ANALISIS DE COSTOS, ANALISIS FINACNIERO Y TABLAS DE PRESUPUESTOS

JOHANNA CORREDOR AREVALO KAREN RICO ESTRADA GRUPO 231

FUNDACION UNIVERSITARIA LOS LIBERTADORES FACULTAD DE INGENIERIA PROGRAMA INGENIERIA INDUSTRIAL CONTABILIDAD Y PLANEACION FINANCIERA BOGOTA DC 2012

ANALISIS DE COSTOS, ANALISIS FINACNIERO Y TABLAS DE PRESUPUESTOS

JOHANNA CORREDOR AREVALO KAREN RICO ESTRADA

TRABAJO DE INVESTIGACION

PROFESOR FERNANDO CARREO

FUNDACION UNIVERSITARIA LOS LIBERTADORES FACULTAD DE INGENIERIA PROGRAMA INGENIERIA INDUSTRIAL CONTABILIDAD Y PLANEACION FINANCIERA BOGOTA DC 2012

CONTENIDO

INTRODUCCION 1. Anlisis de costos 1.1 Tipos de Costos de la empresa 1.2 Esquema de costos de materia prima, costos de produccin y costos de inventarios. 1.3 Argumentos 2. Anlisis financiero 2.1 ndices financieros. 2.2 importancia de los indicies financieros 3. Tablas de presupuestos 3.1 Tablas de presupuestos: Tabla de ingresos-ventas, de materia prima, de insumos, de produccin etc... 3.2 Argumentos.

GLOSARIO

COSTOS: son todos los recursos que utiliza la empresa sobre los cuales espera obtener
un beneficio futuro

GASTOS: son todos los recursos que al incurrirse o erogarse proporcionan un beneficio
inmediato a la empresa.

ANALISIS FINANCIERO: El anlisis financiero es el estudio que se hace de la informacin contable, mediante la utilizacin de indicadores y razones financieras INDICE FINANCIERO: Un ndice es un nmero abstracto que representa el movimiento en conjunto de varios activos financieros que lo componen (acciones, bonos, monedas, commodities, etc.). PRESUPUESTO: es clculo anticipado de los ingresos y gastos de una actividad econmica (personal, familiar, un negocio, una empresa, una oficina, un gobierno) durante un perodo, por lo general en forma anual.

INTRODUCCION

Debido a la variedad de situaciones que se presentan en las operaciones normales de las empresas surge la necesidad de clasificar los recursos que se utilizan, por ejemplo en los costos que son todos los recursos que utiliza la empresa sobre los cuales espera obtener un beneficio futuro y en los gastos que son todos los recursos que al incurrirse o erogarse proporcionan un beneficio inmediato a la empresa. De igual forma todas las empresas usan los anlisis financieros ya que es el estudio que se hace de la informacin contable, mediante la utilizacin de indicadores y razones financieras. La contabilidad representa y refleja la realidad econmica y financiera de la empresa, de modo que es necesario interpretar y analizar esa informacin para poder entender a profundidad el origen y comportamiento de los recursos de la empresa. La informacin contable o financiera de poco nos sirve si no la interpretamos, si no la comprendemos, y all es donde surge la necesidad del anlisis financiero. Cada componente de un estado financiero tiene un significado y en efecto dentro de la estructura contable y financiera de la empresa, efecto que se debe identificar y de ser posible, cuantificar. Hay 4 razones relevantes para presupuestar Saber si ha de tener utilidades en el futuro Para mostrar ante el banco que tan bien puede ir el negocio Muestra el dinero que espera ingresar y egresar del negocio Se identifica que parte del negocio puede mejorar.

2. ANALISIS FINANCIEROS
2.1 INDICES FINANCIEROS DE CEMEX COLOMBIA (ao 2010)
1. ACTIVOS CIRCULANTES= 58,947 2. PASIVOS CIRCULANTES=56,670 3. PATRIMONIO=ACTIVO-PASIVO PATRIMONIO=548,299-340,562 PATRIMONIO= 207,737 4. INDICE ACIDO= ACTIVOS CIRCULANTES-INVENTARIO/PASIVO CIRCULANTE INDICE ACIDO= 58,947-17,539/56,670 INDICE ACIDO= 0,7306 5. INDICE ACIDICIMO=ACTIVOS CIRCULANTES-INVENTARIO-CUENTAS POR COBRAR/PASIVO CIRCULANTE INDICE ACIDICIMO= 58,947-17,539-19,519/56,670 INDICE ACIDICIMO= 0,3862 6. ROTACION CUENTAS POR COBRAR: CUENTAS POR COBRAR/VENTAS 19,519/25,718= 0,75*360= 270 DIAS

7. ROTACION INVENTARIOS: INVENTARIOS/VENTAS 17,539/25,718= 0,68*360= 245 DIAS

8. INDICE ENDEUDAMIENTO: PASIVO/ACTIVO 340,562/548,299= 0,62

9. INDICE ENDEUDAMIENTO SOBRE PATRIMONIO PASIVO/PATRIMONIO 340,562/207,737= 1,63

10.UTILIDAD NETA= 1-(COSTOS PRODUCCION/VENTAS+UTILIDAD OPERATIVA/VENTAS) UTILIDAD NETA= 1-(135,068/25,718+11,983/25,718) UTILIDAD NETA= -109349,46

2.2 Un indicador financiero es un relacin de las cifras extractadas de los estados financieros y dems informes de la empresa con el propsito de formase una idea como acerca del comportamiento de la empresa; se entienden como la expresin cuantitativa del comportamiento o el desempeo de toda una organizacin o una de sus partes, cuya magnitud al ser comparada con algn nivel de referencia, puede estar sealando una desviacin sobre la cual se tomaran acciones correctivas o preventivas segn el caso. La interpretacin de los resultados que arrojan los indicadores econmicos y financieros est en funcin directa a las actividades, organizacin y controles internos de las Empresas como tambin a los perodos cambiantes causados por los diversos agentes internos y externos que las afectan. Los ndices financieros son importantes ya que La alta direccin de una organizacin debe tomar tres clases de decisiones de carcter financiero: decisiones operativas, de inversin y de financiacin. En las tres se resume la funcin financiera. Estas decisiones deben conducir a resultados y stos a su vez deben ser medidos a travs de los indicadores y sus respectivos ndices.

3. TABLAS DE PRESUPUESTOS: 3.1 TABLAS Presupuesto de Ventas e Ingresos Son las estimaciones de las cantidades y valores a vender en un periodo dado Es el cimiento del plan de mercadeo, plan de publicidad y promocin y plan de gastos en ventas. Los elementos bsicos para su elaboracin: Cuanto produzco, que dda hay, yo vs la competencia, poltica de inventarios, capacidad de planta.

PERIODO CONCEPTO Cantidades a vender * Precio unitario de venta = Ingresos por ventas brutas * % Descuento - Valor de los descuentos = Ingresos netos

15 Diciembre de 2010 Cemento resistente 4000 20000 80000000 2 400 398000 Cemex-sper

Presupuesto de Produccin Cantidades de productos terminados que se van a vender o a dejar en inventario Se fundamenta en el presupuesto de ventas e inventario. Adicionalmente en la capacidad instalada y en el porcentaje de desperdicios por proceso. No es necesario para las empresas comerciales y de servicio.

Periodo Concepto

15 de Diciembre de 2010 Cemex-sper

Cemento resistente Unidades a vender 10000 + Inventario final deseado 250 = Necesidades de produccin 10250 - Inventario Inicial 150 = Presupuesto de produccin 10100

Presupuesto de Compras Son las cantidades de materias primas, mercanca, e insumos a comprar. Es importante pues de l depende el presupuesto de produccin, ventas e ingresos. Para su elaboracin se requiere el presupuesto de produccin, el de ventas y el consumo de materias primas e insumos por unidad Presupuesto de Compras de Materia Prima

Materia Periodo Unidades a consumir + Inventario final deseado = Necesidades de produccin

Arena 15 de Dic de 2010 2000 2000 425

- Inventario Inicial 25 = Presupuesto de materias primas en 1475 unidades * Valor por unidad = Valor presupuestado primas $18350 en materias $27066250

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Presupuesto de Compras de Mercanca

Materia Periodo Unidades a vender + Inventario final deseado = Necesidades de mercancas - Inventario Inicial = Presupuesto de mercancas en unidades * Valor por unidad = Valor presupuesto de mercancas

cemento Diciembre 15 de 2010 3843 384 4227 400 3827 $15870 $60734490

Presupuesto de Compras de Insumos

Materia Periodo Unidades a utilizar + Inventario final deseado = Necesidades de insumos - Inventario Inicial = Presupuesto en unidades de insumos * Valor por unidad = Valor presupuesto de insumos

arcilla 15 de diciembre de 2010 1650 185 1835 17 1818 $14890 $27070020

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Presupuesto de Mano de Obra Cantidad de horas a pagar para poder cumplir con el presupuesto de produccin Para su elaboracin se requiere de un tiempo de trabajo por unidad (horas, minutos, segundos); numero de empleados por oficio, turnos a trabajar, numero de das a trabajar, tasa estndar de mano de obra, valor hora de trabajo VHT. VHT = Salario Mes / # horas por mes Periodo Concepto Presupuesto de produccin * Tiempo de mano de obra en hrs = Total presupuestado en hrs mano de obra * Valor por hra = Valor total presupuestado mano de obra 15 de diciembre de 2010 Empleados planta americas 3957 8 31656 $ 2200 $69643200

3.2 Se han elaborado tcnicas especiales de investigacin de mercado, que se llaman investigacin de motivacin, para medir la motivacin del cliente. Este enfoque depende en gran parte de las ciencias del comportamiento, particularmente de la psicologa, sociologa y antropologa. Muchas compaas requieren que sus vendedores preparen estimaciones anuales de ventas de los productos, ya que conocen mejor las condiciones locales y el potencial de los clientes. La base sobre la cual descansa el presupuesto de ventas y las dems partes del presupuesto maestro, es el pronostico de ventas, si este pronstico ha sido elaborado cuidadosamente y con exactitud, los pasos siguientes en el proceso presupuestal seran muchos ms confiables, por ejemplo: El pronstico de venta suministra los gastos para elaborar los presupuestos de:

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Produccin. Compras. Gastos de ventas. Gastos administrativos.

El pronstico de venta empieza con la preparacin de los estimados de venta, realizado por cada uno de los vendedores, luego estos estimados se remiten a cada gerente de unidad. La elaboracin de un presupuesto de venta se inicia con un bsico que tiene lneas diversas de productos para un mismo rubro el cual se proyecta como pronostico de ventas por cada trimestre. Qu es un presupuesto Es un plan de accin dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y trminos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la organizacin. Funciones de los presupuestos La principal funcin de los presupuestos se relaciona con el Control financiero de la organizacin. 2. El control presupuestario es el proceso de descubrir qu es lo que se est haciendo, comparando los resultados con sus datos presupuestados correspondientes para verificar los logros o remediar las diferencias. 3. Los presupuestos pueden desempear tanto roles preventivos como correctivos dentro de la organizacin.
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Importancia de los presupuestos Presupuestos: Son tiles en la mayora de las organizaciones como: Utilitaristas (compaas de negocios), no-utilitaristas (agencias gubernamentales), grandes (multinacionales, conglomerados) y pequeas empresas
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Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de la organizacin. 2. Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la empresa en unos lmites razonables. 3. Sirven como mecanismo para la revisin de polticas y estrategias de la empresa y direccionalas hacia lo que verdaderamente se busca. 4. Facilitan que los miembros de la organizacin 5. Cuantifican en trminos financieros los diversos componentes de su plan total de accin. 6. Las partidas del presupuesto sirven como guas durante la ejecucin de programas de personal en un determinado periodo de tiempo, y sirven
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como norma de comparacin una vez que se hayan completado los planes y programas. 7. Los procedimientos inducen a los especialistas de asesora a pensar en las necesidades totales de las compaas, y a dedicarse a planear de modo que puedan asignarse a los varios componentes y alternativas la importancia necesaria 8. Los presupuestos sirven como medios de comunicacin entre unidades a determinado nivel y verticalmente entre ejecutivos de un nivel a otro. Una red de estimaciones presupuestarias se filtran hacia arriba a travs de niveles sucesivos para su ulterior anlisis. 9. Las lagunas, duplicaciones o sobre posiciones pueden ser detectadas y tratadas al momento en que los gerentes observan su comportamiento en relacin con el desenvolvimiento del presupuesto. Objetivos de los presupuestos 1. Planear integral y sistemticamente todas las actividades que la empresa debe desarrollar en un periodo determinado. 2. Controlar y medir los resultados cuantitativos, cualitativos y, fijar responsabilidades en las diferentes dependencias de la empresa para logar el cumplimiento de las metas previstas. Finalidades de los presupuestos Coordinar los diferentes centros de costo para que se asegure la marcha de la empresa en forma integral. 4. Planear los resultados de la organizacin en dinero y volmenes. 5. Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa. 6. Coordinar y relacionar las actividades de la organizacin. 7. Lograr los resultados de las operaciones peridicas.
3.

CONCLUSIONES

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1. los ndices financieros permiten tomar tres clases de decisiones de carcter financiero: decisiones operativas, de inversin y financiacin. 2. dependiendo de la naturaleza de la empresa se pueden definir los indicadores o ndices financieros. 3. se pueden definir innumerables ndices financieros, solo esta definida con el cociente de un numero y otro. 4. los ndices financieros aunque se pueden determinar para empresas del mismo ramo estas presentan comportamientos diferentes.

BIBLIOGRAFIA

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SARMIENTO, Euclides Alfredo. Los presupuestos teora y aplicaciones.

Universidad Distrital. Bogot. 1989.

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