COMUNICACIN DE LAS DEFICIENCIAS EN EL CONTROL INTERNO A LOS RESPONSABLES DEL GOBIERNO DE LA ENTIDAD

Guatemala, 30 de mayo de 2012 Cia. La Primera Vez, S.A. 9 Avenida 4-12 zona 3 Ciudad Capital, Guatemala Hemos examinado la Ejecucin Presupuestaria de los Ingresos y Egresos de la Compaia La Primera Vez, S.A., que comprenden al 31 de diciembre de 2011. Donde se observaron las deficiencias de control interno. El Gobierno de la Entidad es responsable de la preparacin y presentacin razonable de estos estados financieros de acuerdo con las Leyes Tributarias del Pas, y del control interno necesario para permitir la preparacin de estados financieros que estn libres de representacin errnea material, ya sea por fraude o error. Nuestra responsabilidad es expresar recomendaciones sobre la ejecucin presupuestaria de los Ingresos y Egresos y del control interno, con base en nuestra auditora. Realizamos nuestra auditora de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditora. Dichas normas exigen que cumplamos con requisitos ticos, as como que la auditora sea planeada y realizada para obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros estn libres de representacin errnea material. Segn nuestro criterio manifestamos que la evidencia de auditora que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para sustentar nuestras Recomendaciones. rea: Caja Chica y Bancos. Hallazgos: No se realizan arqueos peridicos de caja chica No existe segregacin de funciones al emitir cheques, dado que la misma persona que emite el cheque lo contabiliza y hace las conciliaciones. Recomendaciones: Retroalimentar las polticas establecidas para poder cumplir con los procedimientos establecidos para la realizacin de arqueos de caja chica. Asegurar el total del cumplimiento del Control Interno para el mejor resguardo de activos, se debe delegar funciones, para que existe un mejor control en los procedimientos de emitir cheques.

Cuentas Por Cobrar: Hallazgos: Las integraciones de cuentas por cobrar por antigedad no son revisadas por un funcionario de la entidad. Recomendaciones: Se debe revisar en un periodo determinado a corto plazo las integraciones de cuentas por cobrar por antigedad. Inventarios: Hallazgos: Los inventarios de la empresa no se encuentran aseguradas. Recomendaciones: Asegurar los inventarios en una aseguradora para salvaguardar los activos. Propiedad Planta y Equipo. Hallazgos: Las tarjetas de responsabilidad no se encuentran actualizadas segn las adquisiciones de activos. Recomendaciones: Verificar y actualizar las tarjetas de responsabilidad para poder cumplir con las polticas de la entidad.

Se aplicaron varios procedimientos y juicio profesional del auditor para obtener los hallazgos detallados anteriormente, donde puede aplicar algunas recomendaciones para poder salvaguardar los activos de la entidad.

f.__________________________________________ Auditor Independiente

CONTADORES PUBLICOS Y AUDITORES.