Catalógo General de Cuentas

LIBRO II MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
Contadura General de la Nacin
Actualizado a 02 de enero de 2012
Rgimen de Contabilidad Pblica RocoP. /AmbarF./ MarthaG./
Libro II Manual de Procedimientos
Catlogo General de Cuentas
CATLOGO GENERAL DE CUENTAS
Rgimen de Contabilidad Pblica
El Manual de Procedimientos define los criterios y prcticas que permiten desarrollar las normas tcnicas y contiene las pautas instrumentales para la construccin del Sistema Nacional de Contabilidad Pblica-SNCP. Est conformado por los procedimientos contables que desarrollan los procesos de reconocimiento y revelacin por temas particulares; por los instructivos contables que son la aplicacin de los procedimientos a travs de casos especficos; y por el Catlogo General de Cuentas que complementa y desarrolla la estructura, descripcin y dinmicas de la clasificacin conceptual.
TTULO I. CATLOGO GENERAL DE CUENTAS

Se constituye en el instrumento para el reconocimiento y revelacin de los hechos, transacciones y operaciones financieras, econmicas, sociales y ambientales, con base en una clasificacin ordenada, flexible y pormenorizada de las cuentas, que identifica la naturaleza y funciones de cometido estatal de la entidad contable pblica. CAPTULO 1. ESTRUCTURA
El Catlogo General de Cuentas est conformado por cinco niveles de clasificacin con seis dgitos que conforman el Cdigo Contable. CLASE X GRUPO X CUENTA XX SUBCUENTA XX AUXILIAR
Con base en lo anterior, el primer dgito del cdigo corresponde a la Clase, el segundo al Grupo, el tercero y cuarto dgitos corresponden a la Cuenta y el quinto y sexto a la Subcuenta. La definicin de las Clases, Grupos, Cuentas y Subcuentas est reservada para la Contadura General de la Nacin. A partir de all, las entidades contables pblicas podrn habilitar, discrecionalmente, niveles auxiliares en funcin de sus necesidades especficas, excepto para los casos en los cuales se regule la estructura de este nivel. 1. CLASES
El Catlogo General de Cuentas est integrado por las nueve clases siguientes: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 ACTIVOS PASIVOS PATRIMONIO INGRESOS GASTOS COSTOS DE VENTAS Y DE OPERACIN COSTOS DE PRODUCCIN CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Las clases 1 a 3 representan la situacin financiera, econmica, social y ambiental y constituyen la base para elaborar el Balance General; las clases 4 a 7 contienen las cuentas de resultados financieros, econmicos, sociales y ambientales y son la base para la elaboracin del Estado de Actividad Financiera, Econmica, Social y Ambiental; y las clases 8 y 9 representan contingencias y revelan informacin para efectos de control. 2. GRUPOS
Las Clases estn compuestas por grupos as: CLASE GRUPOS 1 11 12 13 14 15 16 17 18 19 ACTIVOS EFECTIVO INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS RENTAS POR COBRAR DEUDORES INVENTARIOS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO BIENES DE USO PBLICO E HISTRICOS Y CULTURALES RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES OTROS ACTIVOS
CLASE GRUPOS
2 21 22 23 24 25 26 27 29
PASIVOS OPERACIONES DE BANCA CENTRAL E INSTITUCIONES FINANCIERAS OPERACIONES DE CRDITO PBLICO Y FINANCIAMIENTO CON BANCA CENTRAL OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO E INSTRUMENTOS DERIVADOS CUENTAS POR PAGAR OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL OTROS BONOS Y TTULOS EMITIDOS PASIVOS ESTIMADOS OTROS PASIVOS PATRIMONIO HACIENDA PBLICA PATRIMONIO INSTITUCIONAL
CLASE GRUPOS
3 31 32
CLASE GRUPOS
4 41 42 43 44 45 47 48 49 5 51 52 53 54 55 57 58 59 6 62 63 64 7 71 72 73 74 75 76 79 8 81 82 83 89
INGRESOS INGRESOS FISCALES VENTA DE BIENES VENTA DE SERVICIOS TRANSFERENCIAS ADMINISTRACIN DEL SISTEMA GENERAL DE PENSIONES OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES OTROS INGRESOS AJUSTES POR INFLACIN GASTOS DE ADMINISTRACIN DE OPERACIN PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES TRANSFERENCIAS GASTO PBLICO SOCIAL OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES OTROS GASTOS CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS COSTOS DE VENTAS Y OPERACIN COSTO DE VENTAS DE BIENES COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS COSTO DE OPERACIN DE SERVICIOS COSTOS DE PRODUCCIN PRODUCCIN DE BIENES SERVICIOS EDUCATIVOS SERVICIOS DE SALUD SERVICIOS DE TRANSPORTE SERVICIOS PBLICOS SERVICIOS HOTELEROS Y DE PROMOCIN TURSTICA OTROS SERVICIOS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS DERECHOS CONTINGENTES DEUDORAS FISCALES DEUDORAS DE CONTROL DEUDORAS POR CONTRA (CR)
CLASE GRUPOS
CLASE GRUPOS
CLASE GRUPOS
CLASE GRUPOS
CLASE GRUPOS
9 91 92 93 99
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS RESPONSABILIDADES CONTINGENTES ACREEDORAS FISCALES ACREEDORAS DE CONTROL ACREEDORAS POR CONTRA (DB)
3.
CUENTAS Y SUBCUENTAS DENOMINACIN ACTIVOS EFECTIVO CAJA Caja principal Caja menor CUENTA NICA NACIONAL Cajero Recaudo por ente generador (tipo I) Recaudos afectacin especfica Recaudo concepto de ingreso (tipo II) Embargos Nacin Cuentas operaciones transitorias (tipo otras) Otras operaciones de Cuenta nica Nacional RESERVAS INTERNACIONALES Oro monetario Derechos especiales de giro (DEG) Pesos andinos Convenios internacionales Fondo latinoamericano de reservas Posicin de reserva FMI Depsitos en bancos del exterior Especies extranjeras Otras Reservas internacionales DEPSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS Cuenta corriente Cuenta de ahorro Certificados de depsito de ahorro a trmino Depsitos simples Cuentas de compensacin Banco de la Repblica Depsitos en el exterior Depsitos remunerados Depsitos para fondos de solidaridad y redistribucin del ingreso Depsitos de los fondos de reservas del rgimen de prima media con prestacin definida Cuenta especial
CDIGO 1 11 1105 110501 110502 1106 110601 110602 110603 110604 110605 110606 110690 1107 110701 110702 110703 110704 110705 110706 110707 110708 110790 1110 111005 111006 111008 111009 111010 111011 111012 111013 111014 111015
111016 111090 1112 111201 111202 111203 1115 111504 111505 111506 111508 1120 112005 112006 112010 112090 12 1201 120101 120106 120110 120131 120140 120141 120142 120143 120144 120145 120146 120147 120190 1202 120201 120202 120203 120204 120205
Depsitos de operaciones de endeudamiento externo Otros depsitos en instituciones financieras ADMINISTRACIN DE LIQUIDEZ Fondos vendidos ordinarios Sobregiros concedidos Operaciones overnight FONDOS VENDIDOS CON COMPROMISO DE REVENTA Compromisos de reventa de inversiones en ttulos de deuda Compromisos de reventa de inversiones en ttulos participativos Compromisos de reventa deudores Apoyos transitorios del Banco de la Repblica FONDOS EN TRNSITO Cuenta corriente Cuenta de ahorro Red bancaria Otros depsitos INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS INVERSIONES ADMINISTRACIN DE LIQUIDEZ EN TTULOS DE DEUDA Ttulos de tesorera -TES Certificados de depsito a trmino Bonos y ttulos emitidos por el sector privado Bonos y ttulos emitidos por entidades del exterior Bonos obligatoriamente convertibles en acciones-BOCAS Bonos y ttulos emitidos por el gobierno general Bonos y ttulos emitidos por las empresas no financieras Bonos y ttulos emitidos por las entidades financieras Otros certificados Ttulos de capitalizacin Aceptaciones Pagars Otras inversiones en ttulos de deuda INVERSIONES ADMINISTRACIN DE LIQUIDEZ EN TTULOS PARTICIPATIVOS Acciones ordinarias Acciones preferenciales Cuotas o partes de inters social Carteras colectivas Certificados emitidos por fondos de inversin
120290 1203 120303 120304 120305 120309 120326 120332 120333 120334 120335 120336 120337 120390 1204 120401 120402 120403 120404 1207 120725 120750 120751 120753 120754 120755 120756 1208 120826 120831 120832 120833 120851
Otras inversiones en ttulos participativos INVERSIONES CON FINES DE POLTICA EN TTULOS DE DEUDA Bonos y ttulos emitidos por el sector privado Bonos obligatoriamente convertibles en acciones - BOCAS Inversiones forzosas y del encaje Sector financiero Ttulos de tesorera - TES Bonos y ttulos emitidos por entidades del exterior Bonos y ttulos emitidos por el gobierno general Bonos y ttulos emitidos por las empresas no financieras Certificados de depsito a trmino-CDT Ttulos de fomento Bonos y ttulos emitidos por las entidades financieras Otros certificados Otras inversiones en ttulos de deuda INVERSIONES ADMINISTRACIN DE INSTRUMENTOS DERIVADOS Derechos en contratos derivados Obligaciones en contratos derivados (Cr) Utilidad en la valoracin de opciones compradas Prdida en la valoracin de opciones vendidas (Cr) LIQUIDEZ EN
INVERSIONES PATRIMONIALES EN ENTIDADES CONTROLADAS Aportes en organismos internacionales Entidades del sector solidario Entidades privadas Entidades del exterior Empresas industriales y comerciales del estado societarias Sociedades de economa mixta Sociedades pblicas INVERSIONES PATRIMONIALES EN CONTROLADAS Entidades del exterior Empresas industriales y comerciales del estado societarias Sociedades de economa mixta Sociedades pblicas Entidades privadas
NO
ENTIDADES
1211
121101 121139 121140 121141 121142 121143 121144 121145 121146 121147 121190 1212 121201 121202 121203 121204 121205 121206 121207 121208 121290 1216 121601 121602 121603 121604 121605 121606 1217 121701 121702 121703 121704
INVERSIONES ADMINISTRACIN DE LIQUIDEZ EN TTULOS DE DEUDA CON FONDOS ADMINISTRADOS POR LA DIRECCIN GENERAL DE CRDITO PBLICO Y DEL TESORO NACIONAL -DGCPTN Ttulos de tesorera TES Bonos y ttulos emitidos por entidades del exterior Certificados de depsito a trmino-CDT Bonos y ttulos emitidos por el sector privado Bonos y ttulos emitidos por el gobierno general Bonos y ttulos emitidos por las empresas no financieras Bonos y ttulos emitidos por las entidades financieras Otros certificados Aceptaciones Pagars Otras inversiones en ttulos de deuda INVERSIONES DE LAS RESERVAS INTERNACIONALES Depsitos a trmino en bancos del exterior Depsitos a trmino call en bancos del exterior Certificados de depsitos Papeles a descuento Inversiones de portafolio en administracin Bonos Acuerdos de recompra Fondo de mercado monetario Otras inversiones de las reservas internacionales INVERSIONES PATRIMONIALES EN ENTIDADES LIQUIDACIN Empresas industriales y comerciales del estado societarias Sociedades de economa mixta Sociedades pblicas Entidades privadas Entidades del exterior Entidades del sector solidario EN
INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE ACTIVOS Derechos en contratos derivados Obligaciones en contratos derivados (Cr) Utilidad en la valoracin de opciones compradas Prdida en la valoracin de opciones vendidas (Cr)
10
1220 122003 122013 122014 1280 128032 128033 128034 128035 128036 13 1305 130501 130502 130503 130504 130505 130507 130508 130509 130512 130514 130515 130519 130521 130522 130523 130524 130526 130527 130528 130533 130535 130536 130539 130540 130541 130542 130543 130545 130546
DERECHOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES Utilizacin cupos Banco de la Repblica Ttulos de deuda Ttulos participativos PROVISIN PARA PROTECCIN DE INVERSIONES (CR) Inversiones administracin de liquidez Inversiones con fines de polticas en ttulos de deuda Inversiones patrimoniales en entidades no controladas Inversiones patrimoniales en entidades controladas Inversiones patrimoniales en entidades en liquidacin RENTAS POR COBRAR VIGENCIA ACTUAL Impuesto sobre la renta y complementarios Impuesto de registro Impuesto sobre aduana y recargos Impuesto al valor agregado IVA Retenciones en la fuente Impuesto predial unificado Impuesto de industria y comercio Impuesto a la gasolina y ACPM Timbre sobre consulados en el exterior Impuesto de timbre nacional sobre salidas al exterior Impuesto de espectculos pblicos Impuesto de delineacin urbana, estudios y aprobacin de planos Impuesto de avisos, tableros y vallas Impuesto al consumo de tabaco y cigarrillos Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares o participacin porcentual Impuesto al consumo de cerveza Impuesto a degello de ganado mayor Impuesto a degello de ganado menor Impuestos de rifas, apuestas y juegos permitidos Impuesto sobre vehculos automotores Sobretasa a la gasolina Sobretasa al ACPM Impuesto a la explotacin de oro, plata y platino Impuesto sobre armas y municiones Impuesto a las ventas por el sistema de clubes Impuesto por la ocupacin de vas Impuesto por el uso del subsuelo Impuesto sobre el servicio de alumbrado pblico Impuesto a ganadores sorteos ordinarios
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130547 130548 130549 130551 130552 130553 130554 130555 130556 130557 130558 130559 130560 130561 130562 130575 130580 130585 130590 1310 131001 131002 131003 131004 131005 131007 131008 131014 131018 131020 131021 131022 131023 131025 131026 131028 131033 131035 131036 131039 131040 131041 131042
Impuesto a ganadores sorteos extraordinarios Impuesto a loteras forneas IVA de licores a productores Impuesto a la venta de cerveza 8% Gravamen a los movimientos financieros Impuesto unificado de azar y espectculos Impuesto para preservar la seguridad democrtica Impuesto al patrimonio Impuesto sobre los remates Impuesto con destino al turismo Impuesto a publicidad exterior visual Impuesto de circulacin y trnsito Impuesto de transporte de hidrocarburos Impuesto sobre telgrafos y telfonos urbanos Sobretasa bomberil Otros impuestos nacionales Otros impuestos departamentales Otros impuestos municipales Otros impuestos distritales VIGENCIAS ANTERIORES Impuesto sobre la renta y complementarios Impuesto de registro Impuesto sobre aduana y recargos Impuesto al valor agregado IVA Retenciones en la fuente Impuesto predial unificado Impuesto de industria y comercio Impuesto de espectculos pblicos Impuesto de delineacin urbana, estudios y aprobacin de planos Impuesto de avisos, tableros y vallas Impuesto al consumo de tabaco y cigarrillos Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares o participacin porcentual Impuesto al consumo de cerveza Impuesto a degello de ganado mayor Impuesto a degello de ganado menor Impuestos de rifas, apuestas y juegos permitidos Impuesto sobre vehculos automotores Sobretasa a la gasolina Sobretasa al ACPM Impuesto sobre armas y municiones Impuesto a las ventas por el sistema de clubes Impuesto por la ocupacin de vas Impuesto por el uso del subsuelo
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131044 131045 131046 131047 131048 131050 131051 131054 131055 131056 131057 131058 131059 131075 131080 131085 131090 14 1401 140101 140102 140103 140104 140108 140109 140111 140112 140113 140114 140115 140117 140118 140120 140122 140123 140127 140129 140138 140139 140142 140152 140153 140154
Impuesto sobre el servicio de alumbrado pblico Impuesto a ganadores sorteos ordinarios Impuesto a ganadores sorteos extraordinarios Impuesto a loteras forneas IVA de licores a productores Impuesto a la venta de cerveza 8% Impuesto unificado de azar y espectculos Impuesto para preservar la seguridad democrtica Impuesto al patrimonio Impuesto a publicidad exterior visual Impuesto de circulacin y trnsito Impuesto sobre telgrafos y telfonos urbanos Sobretasa bomberil Otros impuestos nacionales Otros impuestos departamentales Otros impuestos municipales Otros impuestos distritales DEUDORES INGRESOS NO TRIBUTARIOS Tasas Multas Intereses Sanciones Regalas y compensaciones monetarias Peajes Tarifa pro desarrollo Inscripciones Pliegos de licitaciones Formularios y especies valoradas Tarifa pro electrificacin rural Ingresos contraprestacin ICEL CORELCA Extensin Telefona Celular Participacin en el transporte por oleoductos Estampillas Patentes Publicaciones Derechos de trnsito Cuotas de sostenimiento Licencias Registro y salvoconducto Concesiones Matrculas de vehculos Revisin de vehculos
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140155 140156 140157 140158 140159 140160 140161 140162 140163 140164 140165 140166 140167 140168 140169 140170 140171 140172 140190 1402 140201 140202 140203 140205 1403 140301 140303 140312 140390 1406 140601 140602 140603 140604 140605 140606 1407 140701 140702 140703 140704
Calcomanas de vehculos Placas de vehculos Traspaso de vehculos Derechos de explotacin Porcentaje y sobretasa ambiental al impuesto predial Contribuciones Cuota de fiscalizacin y auditaje Aporte sobre ingresos brutos de las notaras Cauciones efectivas FOSYGA Compensacin FOSYGA Solidaridad FOSYGA Promocin y prevencin FOSYGA ECAT Fondo de solidaridad pensional Solidaridad Fondo de solidaridad pensional Subsistencia Fondo de riesgos profesionales Riesgos Renta del monopolio de juegos de suerte y azar Prima en contratos de estabilidad jurdica Otros deudores por ingresos no tributarios APORTES SOBRE LA NMINA SENA ICBF ESAP Escuelas industriales e institutos tcnicos RENTAS PARAFISCALES Cuota de fomento Fondo de promocin turstica Fondo de prestaciones sociales del magisterio Otros deudores por rentas parafiscales VENTA DE BIENES Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca Productos de minas y minerales Productos alimenticios, bebidas y alcoholes Productos manufacturados Construcciones Bienes comercializados PRESTACIN DE SERVICIOS Servicios educativos Servicios de transporte Juegos de suerte y azar Servicios hoteleros y de promocin turstica
14
140705 140707 140708 140709 140710 140711 140712 140713 140715 140716 140717 140718 140719 140721 140722 140723 140724 140729 140730 140731 140732 140733 140790 1408 140801 140802 140803 140804 140805 140806 140807 140808 140809 140810 140811 140812 1409 140901 140902 140903 140904 140905
Servicios financieros Servicios de seguros y reaseguros Servicios de documentacin e identificacin Servicios informticos Operaciones de Banca Central Servicios de comunicaciones Servicio de matadero Organizacin de eventos Servicios de apoyo industrial Transferencia de tecnologa Asistencia tcnica Servicios informativos Servicios de almacenamiento y pesaje Corporacin de abastos Administracin de proyectos Recreativos, culturales, y deportivos Servicios de investigacin cientfica y tecnolgica Administracin y operacin de mercados Servicios de seguridad y escolta Servicios de lavandera Servicios de parqueadero Publicidad y propaganda Otros servicios SERVICIOS PBLICOS Servicio de energa Servicio de acueducto Servicio de alcantarillado Servicio de aseo Servicio de gas combustible Servicio de telecomunicaciones Subsidio servicio de energa Subsidio servicio de acueducto Subsidio servicio de alcantarillado Subsidio servicio de aseo Subsidio servicio de gas combustible Subsidio servicio de telecomunicaciones SERVICIOS DE SALUD Plan obligatorio de salud POS-EPS facturacin pendiente de radicar Plan complementario -EPS Plan subsidiado de salud POSS-EPS facturacin pendiente de radicar Servicios de salud-IPS privadas facturacin pendiente de radicar Empresas de medicina prepagada EMP facturacin pendiente de radicar
15
140906 140907 140909 140910 140911 140912 140913 140914 140915 140916 140917 140918 140920 140921 140922 140923 140924 140925 140926 140927 140928 140929 140930 140931 140932 140981 140982 140990 1410 141001 141002 141003 141090 141095
Servicios de salud Compaas aseguradoras facturacin pendiente de radicar Servicios de salud - Particulares Servicios de salud IPS pblicas facturacin pendiente de radicar Servicios de salud Entidades con rgimen especial facturacin pendiente de radicar Atencin con cargo al subsidio a la oferta facturacin pendiente de radicar Riesgos profesionales ARP facturacin pendiente de radicar Cuota de recuperacin Atencin accidentes de trnsito SOAT- Compaas de seguros facturacin pendiente de radicar Reclamaciones Fosyga-ECAT facturacin pendiente de radicar Convenios Fosyga- Trauma mayor y desplazados facturacin pendiente de radicar Ministerio de salud - Recursos del IVA social Atencin con cargo a recursos de acciones de salud pblica facturacin pendiente de radicar Plan obligatorio de salud POS-EPS facturacin radicada Plan subsidiado de salud POSS-EPS facturacin radicada Servicios de salud-IPS privadas facturacin radicada Empresas de medicina prepagada EMP facturacin radicada Servicios de salud Compaas aseguradoras facturacin radicada Servicios de salud IPS pblicas facturacin radicada Servicios de salud Entidades con rgimen especial facturacin radicada Atencin con cargo al subsidio a la oferta facturacin radicada Riesgos profesionales ARP facturacin radicada Atencin accidentes de trnsito SOAT- Compaas de seguros facturacin radicada Reclamaciones Fosyga-ECAT facturacin radicada Convenios Fosyga- Trauma mayor y desplazados facturacin radicada Atencin con cargo a recursos de acciones de salud pblica facturacin radicada Giro directo por abono a cartera rgimen subsidiado (Cr) Giro previo Fosyga sobre recobros ECAT (Cr) Otras cuentas por cobrar servicios de salud APORTES POR COBRAR A ENTIDADES AFILIADAS Aporte de cesantas - Doceavas Aporte de cesantas - Ajustes Intereses de mora Otros aportes por cobrar Aportes recibidos por aplicar (Cr)
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1411 141101 141102 141103 141104 141105 141106 141107 141108 141109 141110 141111 141112 141113 141114 141115 141116 141117 141118 141181 141190 1413 141311 141312 141314 1415 141507 141510 141520 141521 141522 141523 141524 141590 1416 141601 141642 141643 141644 141645 141646
ADMINISTRACIN DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD Unidad de pago por capitacin rgimen contributivo- UPC Unidad de pago por capitacin adicional rgimen contributivo -UPC Cuota moderadora rgimen contributivo Copagos rgimen contributivo Cuotas de inscripcin y afiliacin rgimen contributivo Unidad de pago por Capitacin rgimen subsidiado- UPC Copagos rgimen subsidiado Comisiones administradoras de riesgos profesionales Prestacin del servicio personas fuera del sistema Recobros SOAT Recobros ARP Recobro de enfermedades alto costo Recobro a empleadores Cuotas de inscripcin y afiliacin a planes complementarios Cuentas por cobrar Fosyga pendientes de radicar Cuentas por cobrar Fosyga radicadas Cuentas por cobrar entidades territoriales pendientes de radicar Cuentas por cobrar entidades territoriales radicadas Giro previo Fosyga sobre recobros No POS (Cr) Otros ingresos por la administracin del sistema de seguridad social en salud TRANSFERENCIAS POR COBRAR Sistema general de seguridad social en salud Sistema general de participaciones Otras transferencias PRSTAMOS CONCEDIDOS Prstamos educativos Prstamos para investigaciones Prstamos de vivienda Prstamos de consumo Prstamos comerciales Microcrdito Prstamos de fomento y desarrollo regional Otros prstamos concedidos PRSTAMOS GUBERNAMENTALES OTORGADOS Crditos transitorios Crditos de tesorera al gobierno general Crditos de tesorera a las empresas no financieras Crditos presupuestarios al gobierno general Crditos presupuestarios a las empresas no financieras Prstamos concedidos al gobierno general
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141647 141690 1417 141701 141702 141703 141704 141705 141706 141707 1418 141801 141803 141890 1420 142003 142008 142011 142012 142013 142014 142090 1422 142201 142202 142203 142204 142210 142211 142250 142290 1424 142402 142403 142404 142405 142406
Prstamos concedidos a las empresas no financieras Otros prstamos gubernamentales otorgados ADMINISTRACIN DEL SISTEMA GENERAL DE PENSIONES Cotizaciones Recursos para reconocimientos pensionales Recuperacin de cartera Cuotas partes de pensiones Cuotas partes de bonos pensionales Intereses de mora Garantas estatales ADMINISTRACIN DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN RIESGOS PROFESIONALES Cotizaciones Recuperacin de cartera Otros derechos por la administracin del sistema AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS Anticipos sobre convenios y acuerdos Avances a agentes de aduana Avances para viticos y gastos de viaje Anticipo para adquisicin de bienes y servicios Anticipos para proyectos de inversin Anticipos para construccin de infraestructura Otros avances y anticipos ANTICIPOS O SALDOS A FAVOR POR IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Anticipo de impuesto sobre la renta Retencin en la fuente Saldos a favor en liquidaciones privadas Anticipo contribucin especial Impuesto a las ventas Anticipo de impuesto de industria y comercio Impuesto de industria y comercio retenido Otros anticipos o saldos a favor por impuestos y contribuciones RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIN En administracin Encargo fiduciario - Fiducia de inversin Encargo fiduciario - Fiducia de administracin Encargo fiduciario - Fiducia de garanta Recursos FONPET por distribuir
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1425 142501 142502 142503 142505 142506 142507 142508 142509 142512 142515 142517 142518 142590 1426 142601 142602 142603 1427 142702 142707 1428 142801 142802 142803 1470 147001 147006 147008 147010 147011 147012 147013 147015 147020 147042 147043 147044 147046 147047 147048
DEPSITOS ENTREGADOS EN GARANTA Para servicios Para bienes Depsitos judiciales Depsitos sobre contratos Para importaciones Para inversiones Depsitos para procesos de titularizacin Para seguros al sector exportador Depsitos por operaciones de banca central Fondo de contingencias de las entidades estatales Depsitos en contratos de futuros Depsitos para porte y tenencia de armas Otros depsitos entregados FONDO DE AHORRO Y ESTABILIZACIN PETROLERA Ecopetrol Departamentos Municipios DERECHOS DE RECOMPRA DE DEUDORES Utilizacin cupos Banco de la Repblica Deudores OPERACIONES FONDOS DE GARANTAS Seguros de depsitos pagados por recuperar Prima seguro de depsito Prima costo de garanta OTROS DEUDORES Intereses de fondos vendidos con compromiso de reventa Arrendamientos Cuotas partes de pensiones Aportes de capital por cobrar Cuotas de participacin Crditos a empleados Embargos judiciales Crditos a socios y accionistas Cuentas en participacin A la Banca Central por regulacin econmica Dividendos y participaciones por cobrar Esquemas de cobro Recursos de acreedores reintegrados a tesoreras Supervit por compensacin Descuentos no autorizados
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147049 147055 147062 147063 147064 147065 147066 147067 147068 147071 147072 147073 147074 147075 147076 147077 147078 147079 147080 147081 147082 147083 147084 147085 147086 147087 147088 147090 1475 147502 147508 147509 147511 147513 147515 147516 147517 147518 147519 147520 147521 147522 147590
Intereses de fondos vendidos ordinarios Depsitos en entidades intervenidas Cartera improductiva adquirida Faltantes de bienes aprehendidos o incautados Pago por cuenta de terceros Derechos cobrados por terceros Devolucin IVA para entidades de Educacin Superior Contratos para la gestin de servicios pblicos Intereses prstamos gubernamentales concedidos Honorarios Comisiones Prstamos concedidos por instituciones no financieras Excedentes financieros Prstamos a vinculados econmicos Recursos recibidos de las Cajas de compensacin familiar para actividades de promocin y prevencin de la salud Rendimiento sobre depsitos judiciales Enajenacin de activos Indemnizaciones Intereses de prstamos concedidos por instituciones financieras Margen en la comercializacin de bienes y servicios Derechos por incumplimiento de crditos garantizados Otros intereses Responsabilidades fiscales Apoyo del Fondo Empresarial Subsidio gasolina motor corriente y ACPM Margen en la contratacin de servicios de salud Recursos de cofinanciacin Otros deudores DEUDAS DE DIFCIL RECAUDO Prstamos concedidos Venta de bienes Prestacin de servicios Servicios de salud Administracin del sistema de seguridad social en salud Servicio de energa Servicio de acueducto Servicio de alcantarillado Servicio de aseo Servicio de gas combustible Servicio de telecomunicaciones Administracin del sistema general de pensiones Administracin del sistema de seguridad social en riesgos profesionales Otros deudores
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1476 147601 147602 1480 148003 148011 148012 148014 148015 148016 148017 148019 148020 148021 148022 148023 148024 148090 15 1505 150502 150503 150504 150505 150506 150507 150511 150513 150514 150516 150517 150518 150519 150520 150521 150533 150534 150535 150536 150537 150539
CUOTAS PARTES DE BONOS Y TTULOS PENSIONALES Cuotas partes de bonos pensionales redimidos Ttulos pensionales PROVISIN PARA DEUDORES (CR) Prstamos concedidos Venta de bienes Prestacin de servicios Servicios de salud Administracin del sistema de seguridad social en salud Administracin del sistema general de pensiones Administracin del sistema de seguridad social en riesgos profesionales Servicio de energa Servicio de acueducto Servicio de alcantarillado Servicio de aseo Servicio de gas combustible Servicio de telecomunicaciones Otros deudores INVENTARIOS BIENES PRODUCIDOS Construcciones Combustibles y otros derivados del petrleo Lubricantes Aditivos Impresos y publicaciones Licores, bebidas y alcoholes Productos qumicos Subproductos y residuos Productos de minas Especies monetarias Medicamentos Productos artesanales Productos alimenticios Productos blicos y explosivos Medicamentos de uso veterinario Petrleo crudo Gas natural Productos metalrgicos y de microfundicin Productos de madera Sal Productos petroqumicos
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150540 150541 150542 150543 150590 1510 151002 151003 151004 151005 151009 151011 151012 151013 151014 151015 151022 151023 151024 151025 151026 151027 151029 151030 151031 151032 151033 151034 151035 151036 151037 151039 151041 151042 151060 151061 151065 151090 151098 1512 151201
Prendas de vestir y calzado Equipos Semovientes Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca Otros bienes producidos MERCANCAS EN EXISTENCIA Terrenos Construcciones Impresos y publicaciones Especies valoradas Productos qumicos Combustibles y otros derivados del petrleo Semovientes Lubricantes Aditivos Licores, bebidas y alcoholes Productos artesanales Productos blicos y explosivos Material reactivo Oro, plata, platino y otros metales adherentes Petrleo crudo Gas natural Elementos para invidentes Equipos de comunicacin y computacin Aparatos telefnicos e identificadores de llamadas Medidores de agua, luz y gas Elementos de campaa Elementos de proteccin y seguridad personal Repuestos, equipos frreos y otros Equipo de transporte Muebles y enseres Material didctico Maquinaria y elementos de ferretera Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca Medicamentos Materiales mdico - quirrgicos Vveres y rancho Otras mercancas en existencia Bienes declarados a favor de la Nacin MATERIAS PRIMAS Materias primas
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1516 151601 1517 151701 1518 151801 151802 151803 151804 151805 151806 151807 151808 151809 151810 151811 151812 151819 151820 151821 151822 151890 1519 151901 151902 151990 1520 152002 152003 152004 152005 152007 152008 152009 152013 152015 152017 152018 152019 152020 152021
ENVASES Y EMPAQUES Envases y empaques MATERIALES PARA LA PRODUCCIN DE BIENES Materiales MATERIALES PARA LA PRESTACIN DE SERVICIOS Medicamentos Materiales mdico - quirrgicos Materiales reactivos y de laboratorio Materiales odontolgicos Materiales para imagenologa Vveres y rancho Repuestos Elementos y accesorios de energa Elementos y accesorios de gas combustible Elementos y accesorios de telecomunicaciones Elementos y accesorios de acueducto Elementos y accesorios de alcantarillado Materiales para educacin Elementos para la prestacin de servicios de documentacin e identificacin Elementos y accesorios de aseo Aguas tratadas Otros materiales BANCO DE COMPONENTES ANATMICOS Y DE SANGRE Sangre Huesos Otros componentes anatmicos PRODUCTOS EN PROCESO Construcciones Combustibles y otros derivados del petrleo Lubricantes Aditivos Impresos y publicaciones Medicamentos Licores, bebidas y alcoholes Productos qumicos Productos de minas Especies monetarias Productos alimenticios Productos blicos y explosivos Productos artesanales Medicamentos de uso veterinario
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152023 152024 152025 152026 152027 152029 152030 152032 152033 152034 152090 1525 152502 152505 152507 152508 152512 152519 152520 152521 152522 152525 152527 152528 152529 152530 152531 152534 152535 152537 152540 152542 152543 152544 152545 152546 152590 1530 153005 153006 153007 153008 153009
Petrleo crudo Gas natural Productos metalrgicos y de microfundicin Productos de madera Sal Productos petroqumicos Prendas de vestir y calzado Equipos Semovientes Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca Otros productos en proceso EN TRNSITO Materias primas Envases y empaques Medicamentos Materiales mdico - quirrgicos Vveres y rancho Materiales para la produccin de bienes Impresos y publicaciones Especies valoradas Productos agroperacuarios, de silvicultura, avicultura y pesca Productos qumicos Combustibles y otros derivados del petrleo Lubricantes Aditivos Semovientes Licores, bebidas y alcoholes Productos blicos y explosivos Materiales reactivos Materiales para la prestacin de servicios Gas natural Elementos para invidentes Equipos de comunicacin y computacin Aparatos telefnicos e identificadores de llamadas Medidores de agua, luz y gas Construcciones Otros inventarios en trnsito EN PODER DE TERCEROS Impresos y publicaciones Medicamentos Materias primas Materiales para la produccin de bienes Materiales para la prestacin de servicios
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153010 153011 153013 153014 153015 153018 153021 153023 153024 153027 153028 153030 153031 153032 153033 153034 153040 153042 153090 1580 158001 158002 158006 158007 158008 158009 158011 16 1605 160501 160502 160503 160504 160505 1610 161001 161002 161003 161004 161005 161006
Construcciones Combustibles y otros derivados del petrleo Aditivos Licores, bebidas y alcoholes Productos agroperacuarios, de silvicultura, avicultura y pesca Productos qumicos Productos de minas Productos artesanales Productos alimenticios Semovientes Vveres y rancho Envases y empaques Materiales mdico quirrgicos Repuestos Especies valoradas Materiales reactivos Equipos de comunicacin y computacin Repuestos, equipos frreos y otros Otros inventarios en poder de terceros PROVISIN PARA PROTECCIN DE INVENTARIOS (CR) Bienes producidos Mercancas en existencia Materias primas Envases y empaques Materiales para la produccin de bienes Materiales para la prestacin de servicios Inventarios en poder de terceros PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO TERRENOS Urbanos Rurales Terrenos con destinacin ambiental Terrenos pendientes de legalizar Terrenos de uso permanente sin contraprestacin SEMOVIENTES De trabajo De seleccin De experimentacin De exposicin Semovientes pendientes de legalizar Semovientes de uso permanente sin contraprestacin
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161090 1612 161201 161202 1615 161501 161504 161505 161590 1620 162001 162002 162003 162004 162005 162007 162008 162090 1625 162501 162502 162503 162504 162505 162506 162507 162508 162511 162512 162590 1635 163501 163502 163503 163504 163505 163507 163511 163512 163590
Otros semovientes PLANTACIONES AGRCOLAS Cultivos en desarrollo Cultivos amortizables CONSTRUCCIONES EN CURSO Edificaciones Plantas, ductos y tneles Redes, lneas y cables Otras construcciones en curso MAQUINARIA, PLANTA Y EQUIPO EN MONTAJE Plantas, ductos y tneles Redes, lneas y cables Maquinaria y equipo Equipo mdico y cientfico Equipos de comunicacin y computacin Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera Equipos de transporte, traccin y elevacin Otras maquinarias, planta y equipo en montaje PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN TRNSITO Plantas y ductos Redes, lneas y cables Maquinaria y equipo Equipo mdico y cientfico Equipos de comunicacin y computacin Equipos de transporte, traccin y elevacin Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera Semovientes Componentes de propiedades, planta y equipo Otras maquinarias, planta y equipo en trnsito BIENES MUEBLES EN BODEGA Maquinaria y equipo Equipo mdico y cientfico Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comunicacin y computacin Equipos de transporte, traccin y elevacin Redes, lneas y cables Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera Componentes de propiedades, planta y equipo Otros bienes muebles en bodega
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1636 163601 163603 163604 163605 163606 163607 163608 163609 163610 1637 163701 163702 163703 163705 163706 163707 163708 163709 163710 163711 163712 1640 164001 164002 164003 164004 164005 164006 164007 164008 164009 164010 164011 164012 164013 164014 164015 164017 164018 164019 164020
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN MANTENIMIENTO Edificaciones Plantas, ductos y tneles Redes, lneas y cables Maquinaria y equipo Equipo mdico y cientfico Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comunicacin y computacin Equipos de transporte, traccin y elevacin Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO NO EXPLOTADOS Terrenos Construcciones en curso Edificaciones Plantas, ductos y tneles Redes, lneas y cables Maquinaria y equipo Equipo mdico y cientfico Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comunicacin y computacin Equipos de transporte, traccin y elevacin Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera EDIFICACIONES Edificios y casas Oficinas Almacenes Locales Fbricas Mataderos Salas de exhibicin, conferencias y ventas Cafeteras y casinos Colegios y escuelas Clnicas y hospitales Clubes Hoteles, hostales y paradores Silos Invernaderos Casetas y campamentos Parqueaderos y garajes Bodegas Instalaciones deportivas y recreacionales Estanques
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164022 164023 164024 164025 164027 164028 164029 164030 164090 1645 164501 164502 164503 164504 164505 164506 164507 164508 164509 164510 164511 164512 164513 164514 164515 164516 164590 1650 165002 165003 165004 165005 165006 165007 165008 165009 165010 165011 165012 165090 1655 165501
Presas Pozos Tanques de almacenamiento Estaciones repetidoras Edificaciones pendientes de legalizar Edificaciones de uso permanente sin contraprestacin Infraestructura portuaria Aeropuertos militares y de polica Otras edificaciones PLANTAS, DUCTOS Y TNELES Plantas de generacin Plantas de tratamiento Plantas deshidratadoras Plantas de transmisin Plantas de distribucin Plantas de produccin Plantas de conduccin Plantas de telecomunicaciones Oleoductos Gasoductos Poliductos Subestaciones y/o estaciones de regulacin Acueducto y canalizacin Estaciones de bombeo Plantas, ductos y tneles pendientes de legalizar Plantas, ductos y tneles de uso permanente sin contraprestacin Otras plantas, ductos y tneles REDES, LNEAS Y CABLES Redes de distribucin Redes de recoleccin de aguas Redes de distribucin de vapor Redes de aire Redes de alimentacin de gas Lneas y cables de interconexin Lneas y cables de transmisin Lneas y cables de conduccin Lneas y cables de telecomunicaciones Redes, lneas y cables pendientes de legalizar Redes, lneas y cables de uso permanente sin contraprestacin Otras redes, lneas y cables MAQUINARIA Y EQUIPO Equipo de construccin
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165502 165503 165504 165505 165506 165508 165509 165511 165512 165520 165521 165522 165523 165524 165525 165526 165590 1660 166001 166002 166003 166005 166006 166007 166008 166009 166010 166011 166090 1665 166501 166502 166504 166505 166590 1670 167001 167002 167004 167005 167006
Armamento y equipo reservado Equipo de perforacin Maquinaria industrial Equipo de msica Equipo de recreacin y deporte Equipo agroperacuario, de silvicultura, avicultura y pesca Equipo de enseanza Herramientas y accesorios Equipo para estaciones de bombeo Equipo de centros de control Maquinaria y equipo de dragado Equipo de ayuda audiovisual Equipo de aseo Maquinaria y equipo pendiente de legalizar Maquinaria y equipo de uso permanente sin contraprestacin Equipo de seguridad y rescate Otra maquinaria y equipo EQUIPO MDICO Y CIENTFICO Equipo de investigacin Equipo de laboratorio Equipo de urgencias Equipo de hospitalizacin Equipo de quirfanos y salas de parto Equipo de apoyo diagnstico Equipo de apoyo teraputico Equipo de servicio ambulatorio Equipo mdico y cientfico pendiente de legalizar Equipo mdico y cientfico de uso permanente sin contraprestacin Otro equipo mdico y cientfico MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA Muebles y enseres Equipo y mquina de oficina Muebles, enseres y equipo de oficina pendientes de legalizar Muebles, enseres y equipo de oficina de uso permanente sin contraprestacin Otros muebles, enseres y equipo de oficina EQUIPOS DE COMUNICACIN Y COMPUTACIN Equipo de comunicacin Equipo de computacin Satlites y antenas Equipos de radares Equipos de comunicacin y computacin pendientes de legalizar
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167007 167090 1675 167501 167502 167503 167504 167505 167506 167507 167508 167590 1680 168001 168002 168003 168004 168005 168006 168090 1682 168201 168202 168290 1685 168501 168502 168503 168504 168505 168506 168507 168508 168509 1686 168601 168603
Equipos de comunicacin y computacin de uso permanente sin contraprestacin Otros equipos de comunicacin y computacin EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIN Y ELEVACIN Areo Terrestre Frreo Martimo y fluvial De traccin De elevacin Equipos de transporte, traccin y elevacin pendientes de legalizar Equipos de transporte, traccin y elevacin de uso permanente sin contraprestacin Otros equipos de transporte, traccin y elevacin EQUIPOS DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERA Equipo de hotelera Equipo de restaurante y cafetera Equipo de calderas Equipo de lavandera Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera pendientes de legalizar Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera de uso permanente sin contraprestacin Otros equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera PROPIEDADES DE INVERSIN Terrenos Edificaciones Otras propiedades de inversin DEPRECIACIN ACUMULADA (CR) Edificaciones Plantas, ductos y tneles Redes, lneas y cables Maquinaria y equipo Equipo mdico y cientfico Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comunicacin y computacin Equipos de transporte, traccin y elevacin Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera AMORTIZACIN ACUMULADA (CR) Semovientes Plantaciones agrcolas
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1690 169001 169002 1695 169501 169502 169505 169506 169507 169508 169509 169510 169511 169512 169513 169514 17 1703 170301 1704 170401 1705 170501 170504 170505 170506 170507 170508 170509 170510 170511 170512 170513 170514 170515 170590
DEPRECIACIN DIFERIDA Exceso fiscal sobre la contable Defecto fiscal sobre la contable (Cr) PROVISIONES PARA PROTECCIN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (CR) Terrenos Semovientes Edificaciones Plantas, ductos y tneles Redes, lneas y cables Maquinaria y equipo Equipo mdico y cientfico Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comunicacin y computacin Equipo de transporte, traccin y elevacin Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera Plantaciones agrcolas BIENES DE USO PBLICO E HISTRICOS Y CULTURALES MATERIALES Materiales MATERIALES EN TRNSITO Materiales BIENES DE USO PBLICO E HISTRICOS Y CULTURALES EN CONSTRUCCIN Red carretera Plazas pblicas Parques recreacionales Parques arqueolgicos Monumentos Museos Obras de arte Bibliotecas Hemerotecas Red frrea Red fluvial Red martima Red aeroportuaria Otros bienes de uso pblico e histricos y culturales en construccin
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1706 170601 170602 170603 170604 170605 1710 171001 171004 171005 171006 171007 171008 171009 171090 1711 171101 171102 171103 171104 171105 1715 171501 171502 171503 171504 171505 171506 171507 171590 1720 172001 172004 172005 172006 172007 172008 172009 172010 172011
BIENES DE USO PBLICO EN CONSTRUCCIN-CONCESIONES Red carretera Red frrea Red fluvial Red martima Red aeroportuaria BIENES DE USO PBLICO EN SERVICIO Red carretera Plazas pblicas Parques recreacionales Red frrea Red fluvial Red martima Red aeroportuaria Otros bienes de uso pblico en servicio BIENES DE USO PBLICO EN SERVICIO-CONCESIONES Red carretera Red frrea Red fluvial Red martima Red aeroportuaria BIENES HISTRICOS Y CULTURALES Monumentos Museos Obras de arte Bienes arqueolgicos Bibliotecas Hemerotecas Edificaciones Otros bienes histricos y culturales BIENES DE USO PBLICO E HISTRICOS Y CULTURALES ENTREGADOS A TERCEROS Red carretera Plazas pblicas Parques recreacionales Parques arqueolgicos Monumentos Museos Obras de arte Bibliotecas Hemerotecas
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172012 172013 172014 172015 172016 172090 1785 178501 178504 178505 178506 178507 178508 178509 178590 18 1820 182001 182003 182090 1825 182501 182503 182590 1840 184001 184003 184090 1845
Red frrea Red fluvial Red martima Edificaciones Red aeroportuaria Otros bienes de uso pblico e histricos y culturales entregados a terceros AMORTIZACIN ACUMULADA DE BIENES DE USO PBLICO (CR) Red carretera Plazas pblicas Parques recreacionales Red frrea Red fluvial Red martima Red aeroportuaria Otros bienes de uso pblico RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES EN EXPLOTACIN Minas Yacimientos Otros recursos no renovables AGOTAMIENTO ACUMULADO DE RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES EN EXPLOTACIN (CR) Minas Yacimientos Otros recursos no renovables INVERSIONES EN RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES EN EXPLOTACIN Minas Yacimientos Otros recursos naturales no renovables AMORTIZACIN ACUMULADA DE INVERSIONES EN RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES EN EXPLOTACIN (CR) Minas Yacimientos Otros recursos naturales no renovables
184501 184503 184590
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19 1901 190101 190102 190103 190104 190105 190106 1905 190501 190502 190503 190504 190505 190506 190508 190509 190510 190511 190512 190513 190514 190590 1910 191001 191002 191003 191004 191005 191006 191007 191008 191009 191010 191012 191014 191018 191020 191021 191022 191023 191024
OTROS ACTIVOS RESERVA FINANCIERA ACTUARIAL Efectivo Recursos entregados en administracin Inversiones Encargos fiduciarios Propiedades, planta y equipo Otros activos BIENES Y SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO Seguros Intereses Comisiones Arrendamientos Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones Honorarios Mantenimiento Bodegaje Administracin y emisin de ttulos valores Sueldos y salarios Contribuciones efectivas Estudios y proyectos Bienes y servicios Otros bienes y servicios pagados por anticipado CARGOS DIFERIDOS Materiales y suministros Moldes y troqueles Material quirrgico Dotacin a trabajadores Elementos de lencera Loza y cristalera Gastos de organizacin y puesta en marcha Estudios y proyectos Publicidad y propaganda Gastos de exploracin Gastos de desarrollo Gastos de asociacin Concursos y licitaciones Ropa hospitalaria y quirrgica Elementos de aseo, lavandera y cafetera Combustibles y lubricantes Capacitacin, bienestar social y estmulos Videos
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191025 191026 191027 191028 191029 191030 191031 191032 191033 191034 191035 191036 191037 191038 191039 191085 191087 191089 191090 1915 191501 191502 191511 191512 191590 1920 192001 192002 192003 192004 192005 192006 192009 192010 192011 192012 192090 1922 192201 192202
Gastos de ventas Mantenimiento Reconocimiento deuda ley 546/99 Impuesto para preservar la seguridad democrtica Equipo de seguridad industrial Descuento en bonos y ttulos de deuda pblica interna de corto plazo Descuento en bonos y ttulos de deuda pblica interna de largo plazo Descuento en bonos y ttulos de deuda pblica externa de corto plazo Descuento en bonos y ttulos de deuda pblica externa de largo plazo Descuento en bonos y ttulos de financiamiento interno de corto plazo Descuento en bonos y ttulos de financiamiento interno de largo plazo Descuento en bonos y ttulos de financiamiento externo de corto plazo Descuento en bonos y ttulos de financiamiento externo de largo plazo Prima en compra de opciones Prima en contratos de estabilidad jurdica Precios de contado spot de contratos a plazo Impuesto diferido Cargo por correccin monetaria diferida Otros cargos diferidos OBRAS Y MEJORAS EN PROPIEDAD AJENA Terrenos Edificaciones Plantas, ductos y tneles Redes, lneas y cables Otras obras y mejoras en propiedad ajena BIENES ENTREGADOS A TERCEROS Bienes muebles entregados en administracin Bienes inmuebles entregados en administracin Bienes muebles entregados en Leasing Bienes inmuebles entregados en Leasing Bienes muebles entregados en comodato Bienes inmuebles entregados en comodato Bienes muebles entregados en contratos de asociacin Bienes inmuebles entregados en contratos de asociacin Bienes muebles entregados en concesin Bienes inmuebles entregados en concesin Otros bienes entregados a terceros PROVISIONES PARA PROTECCIN DE BIENES ENTREGADOS A TERCEROS (CR) Muebles Inmuebles
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1925 192501 192502 192503 192504 192505 192506 192509 192510 192511 192512 192590 1926 192603 1930 193001 193002 193003 193004 193090 1935 193501 193502 193503 193504 193590 1940 194001 194002 194003 194004 1941 194101 194102 194103 194104 194105 194190
AMORTIZACIN ACUMULADA DE BIENES ENTREGADOS A TERCEROS (CR) Bienes muebles entregados en administracin Bienes inmuebles entregados en administracin Bienes muebles entregados en Leasing Bienes inmuebles entregados en Leasing Bienes muebles entregados en comodato Bienes inmuebles entregados en comodato Bienes muebles entregados en contratos de asociacin Bienes inmuebles entregados en contratos de asociacin Bienes muebles entregados en concesin Bienes inmuebles entregados en concesin Otros bienes entregados a terceros DERECHOS EN FIDEICOMISO Fiducia mercantil - Constitucin de patrimonio autnomo BIENES RECIBIDOS EN DACIN DE PAGO Muebles Inmuebles Acciones Participaciones Otros bienes recibidos en dacin de pago PROVISIN BIENES RECIBIDOS EN DACIN DE PAGO (CR) Muebles Inmuebles Acciones Participaciones Otros bienes recibidos en dacin de pago ACTIVOS ADQUIRIDOS DE INSTITUCIONES INSCRITAS Originales Reparaciones Sustituciones Cambios BIENES ADQUIRIDOS EN LEASING FINANCIERO Terrenos Inmuebles Maquinaria Equipo Muebles y enseres Otros activos
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1942 194201 194202 194203 194204 194290 1960 196001 196003 196004 196005 196006 196007 196090 1970 197001 197002 197003 197004 197005 197006 197007 197008 197009 197090 1975 197501 197502 197503 197504 197505 197506 197507 197508 197509 197590 1999 199933 199934
DEPRECIACIN DE FINANCIERO (CR) Inmuebles Maquinaria Equipo Muebles y enseres Otros activos
BIENES
ADQUIRIDOS
EN
LEASING
BIENES DE ARTE Y CULTURA Obras de arte Bienes de culto Joyas Elementos de museo Elementos musicales Libros y publicaciones de investigacin y consulta Otros bienes de arte y cultura INTANGIBLES Crdito mercantil Marcas Patentes Concesiones y franquicias Derechos Know how Licencias Software Servidumbres Otros intangibles AMORTIZACIN ACUMULADA DE INTANGIBLES (CR) Crdito mercantil Marcas Patentes Concesiones y franquicias Derechos Know how Licencias Software Servidumbres Otros intangibles VALORIZACIONES Inversiones en empresas industriales y comerciales del estado societarias Inversiones en sociedades de economa mixta
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199935 199936 199937 199938 199952 199953 199954 199962 199964 199965 199966 199967 199968 199969 199970 199971 199977
Inversiones en sociedades pblicas Inversiones en entidades privadas Inversiones en entidades del exterior Inversiones en entidades del sector solidario Terrenos Semovientes Plantaciones agrcolas Edificaciones Plantas, ductos y tneles Redes, lneas y cables Maquinaria y equipo Equipo mdico y cientfico Muebles enseres y equipo de oficina Equipos de comunicacin y computacin Equipos de transporte, traccin y elevacin Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera Otros activos
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2 21
PASIVOS OPERACIONES FINANCIERAS DE BANCA CENTRAL E INSTITUCIONES
2105 210501 210504 210505 210506 210509 210510 210511 210512 210590 2106 210601 210602 210603 210604 210605 210690 2110 211001 211002 211003 211004 211005 211007 211008 211009 211010 211011 211012 211090
OPERACIONES DE BANCA CENTRAL Billetes en circulacin Obligaciones con organismos internacionales Obligaciones con bancos del exterior Gobierno Nacional por regulacin econmica Depsito en cuenta corriente - Gobierno Nacional Depsito en cuenta corriente Sistema financiero Cuentas convenio Obligaciones por operaciones de reservas internacionales Otras operaciones de banca central TTULOS DE REGULACIN MONETARIA Y CAMBIARIA Certificados de cambio Ttulos canjeables por certificados de cambio Ttulos de participacin Ttulos denominados en divisas por financiaciones Depsitos Resolucin 05 de 1997 Otros ttulos de regulacin monetaria y cambiaria OPERACIONES DE CAPTACIN Y SERVICIOS FINANCIEROS Cuentas corrientes Depsitos simples Certificados de depsito a trmino Papeles comerciales Depsitos de ahorro Cuentas de ahorro especial Certificados de ahorro de valor constante Documentos por pagar Cuenta centralizada Depsitos especiales Servicios bancarios de recaudo Otras operaciones de captacin y servicios financieros
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OPERACIONES DE CRDITO PBLICO Y FINANCIAMIENTO CON BANCA CENTRAL OPERACIONES DE CRDITO PBLICO INTERNAS DE CORTO PLAZO Prstamos banca comercial Prstamos banca de fomento Prstamos entidades de fomento y desarrollo regional Crditos transitorios Crditos de tesorera Bonos y ttulos emitidos OPERACIONES DE CRDITO PBLICO INTERNAS DE LARGO PLAZO Prstamos banca comercial Prstamos banca de fomento Prstamos entidades de fomento y desarrollo regional Crditos presupuestarios Crdito de proveedores Ttulos TES Otros bonos y ttulos emitidos OPERACIONES DE CRDITO PBLICO EXTERNAS DE CORTO PLAZO Prstamos banca comercial Prstamos banca multilateral Prstamos banca de fomento Prstamos de gobiernos Bonos y ttulos emitidos OPERACIONES DE CRDITO PBLICO EXTERNAS DE LARGO PLAZO Prstamos banca comercial Prstamos banca multilateral Prstamos banca de fomento Prstamos de gobiernos Crdito de proveedores Ttulos TES Otros bonos y ttulos emitidos Cuenta especial de deuda externa-CEDE FINANCIAMIENTO CON BANCA CENTRAL Banco de la Repblica
2203 220331 220332 220333 220334 220335 220336 2208 220830 220831 220832 220833 220834 220835 220836 2212 221201 221202 221203 221204 221205 2213 221301 221302 221303 221304 221305 221306 221307 221308 2214 221401
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OPERACIONES DERIVADOS
DE
FINANCIAMIENTO
INSTRUMENTOS
2306 230601 230602 230603 230604 230605 230606 230607 230608 230609 230610 230611 230612 230613 230614 230615 230616 230617 230690 2307 230701 230702 230703 230704 230705 230706 230707 230708 230709 230710 230790 2308 230801 230802 230803 230804 230805
OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO INTERNAS DE CORTO PLAZO Fondos comprados ordinarios Fondos adquiridos con compromiso de recompra Apoyos transitorios con el Banco de la Repblica Sobregiros Crditos transitorios Crditos de tesorera Prstamos de banca comercial Prstamos de banca de fomento Prstamos de entidades de fomento y desarrollo regional Prstamos de vinculados econmicos Prstamos de fondos empresariales Prstamos del gobierno general Prstamos de empresas no financieras Prstamos de otras entidades Contratos Leasing Ttulos TES Otros bonos y ttulos emitidos Otras operaciones de financiamiento internas de corto plazo OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO INTERNAS DE LARGO PLAZO Prstamos de banca comercial Prstamos de banca de fomento Prstamos de entidades de fomento y desarrollo regional Prstamos de vinculados econmicos Prstamos de fondos empresariales Prstamos del gobierno general Prstamos de empresas no financieras Prstamos de otras entidades Contratos Leasing Bonos y ttulos emitidos Otras operaciones de financiamiento internas de largo plazo OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO EXTERNAS DE CORTO PLAZO Sobregiros Prstamos de banca comercial Prstamos de banca de fomento Prstamos de banca multilateral Prstamos de gobiernos
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230806 230807 230808 230890 2309 230901 230902 230903 230904 230905 230906 230907 230990 2311 231101 231102 231103 231104 2312 231201 231202 231203 231204 24 2401 240101 240102 2403 240303 240313 240314 240315 2406 240601 240607
Prstamos de vinculados econmicos Bonos y ttulos emitidos Contratos Leasing Otras operaciones de financiamiento externas de corto plazo OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO EXTERNAS DE LARGO PLAZO Prstamos de banca comercial Prstamos de banca de fomento Prstamos de banca multilateral Prstamos de gobiernos Prstamos de vinculados econmicos Contratos Leasing Bonos y ttulos emitidos Otras operaciones de financiamiento externas de largo plazo INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE OPERACIONES DE CRDITO PBLICO Derechos en contratos derivados (Db) Obligaciones en contratos derivados Utilidad en la valoracin de Opciones compradas (Db) Prdida en la valoracin de Opciones vendidas INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO Derechos en contratos derivados (Db) Obligaciones en contratos derivados Utilidad en la valoracin de Opciones compradas (Db) Prdida en la valoracin de Opciones vendidas CUENTAS POR PAGAR ADQUISICIN DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES Bienes y servicios Proyectos de inversin TRANSFERENCIAS POR PAGAR Transferencias al sector privado Sistema general de seguridad social en salud Sistema general de participaciones Otras transferencias ADQUISICIN DE BIENES Y SERVICIOS DEL EXTERIOR Bienes y servicios Proyectos de inversin
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2415 241501 241502 241503 241504 241505 241506 241507 241508 241509 241510 241511 241512 241513 241514 241590 2420 242001 242002 242003 242004 242005 242006 2422 242201 242202 242203 242204 242205 242206 242207 242208 242209 2423 242301 242302 242303 242304 242305 242306
OPERACIONES DE SEGUROS Y REASEGUROS Compaas cedentes interior cuenta corriente Compaas cedentes exterior cuenta corriente Coaseguradores cuenta corriente aceptados Coaseguradores cuenta corriente cedidos Obligaciones a favor de asegurados vida Depsitos para expedicin de plizas Dividendos por pagar a asegurados vida Reaseguradores cuenta corriente Depsitos retenidos a reaseguradores interior Siniestros liquidados por pagar Obligaciones a favor de intermediarios Obligaciones de ttulos Primas recaudadas por pagar Seguro de crdito a la exportacin Otras operaciones de seguros y reaseguros APORTES POR PAGAR A AFILIADOS Cesantas e intereses liquidados por pagar Cesantas e intereses girados no reclamados Cesantas segn aportes Cesantas consolidadas segn reportes Aportes recibidos por anticipado de entidades Rendimientos por pagar sobre cesantas INTERESES POR PAGAR Operaciones de crdito pblico internas de corto plazo Operaciones de crdito pblico internas de largo plazo Operaciones de crdito pblico externas de corto plazo Operaciones de crdito pblico externas de largo plazo Financiamiento con Banca central Operaciones de financiamiento internas de corto plazo Operaciones de financiamiento internas de largo plazo Operaciones de financiamiento externas de corto plazo Operaciones de financiamiento externas de largo plazo COMISIONES POR PAGAR Operaciones de crdito pblico internas de corto plazo Operaciones de crdito pblico internas de largo plazo Operaciones de crdito pblico externas de corto plazo Operaciones de crdito pblico externas de largo plazo Financiamiento con Banca central Operaciones de financiamiento internas de corto plazo
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242307 242308 242309 2425 242502 242503 242504 242506 242507 242508 242510 242512 242513 242515 242517 242518 242519 242520 242521 242522 242523 242524 242525 242526 242528 242529 242530 242532 242533 242535 242541 242542 242546 242547 242549 242550 242551 242552 242553 242554 242590
Operaciones de financiamiento internas de largo plazo Operaciones de financiamiento externas de corto plazo Operaciones de financiamiento externas de largo plazo ACREEDORES Suscripcin de acciones o participaciones Dividendos y participaciones Servicios pblicos Suscripciones Arrendamientos Viticos y gastos de viaje Seguros Saldos a favor de contribuyentes Saldos a favor de beneficiarios Deduccin de impuestos Excedentes de remates Aportes a fondos pensionales Aportes a seguridad social en salud Aportes al ICBF, SENA y cajas de compensacin Sindicatos Cooperativas Fondos de empleados Embargos judiciales Gastos legales Fondos mutuos Aportes a fondos de becas Cheques no cobrados o por reclamar Gastos de representacin Aporte riesgos profesionales Fondo de solidaridad y garanta en salud Libranzas Aportes a escuelas industriales, institutos tcnicos y ESAP Subsidio de vivienda Contratos de medicina prepagada Descuentos no autorizados Remuneracin por el uso de bienes Excedentes financieros Comisiones Honorarios Servicios Prima en contratos de estabilidad jurdica Otros acreedores
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2426 242601 242602 242603 242604 242605 242606 242607 242608 242609 242690 2427 242701 242702 242703 242704 242705 242706 242707 242708 242790 2428 242801 242890 2430 243001 243002 243004 243005 243006 243007 243008 243011 243012 243013 243014 243015 243016
GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR OPERACIONES DE BANCA CENTRAL Ttulos de participacin Ttulos nominados en divisas por financiaciones Depsitos Resolucin 05 de 1997 Comisiones Intereses por obligaciones en bancos del exterior Remuneracin cuentas de depsito Encaje Remuneracin cuentas de depsito de la Direccin General de Crdito Pblico y del Tesoro Nacional-DGCPTN Ttulos canjeables por certificados de cambio Otros ttulos de operaciones de mercado abierto Otros gastos financieros por pagar GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR POR OPERACIONES DE CAPTACIN Y SERVICIOS FINANCIEROS Intereses sobre depsitos y exigibilidades Intereses crditos de bancos y otras obligaciones financieras Comisiones Administracin y emisin de ttulos valores Sostenimiento bolsa y registro Administracin de fiducia Servicios almacenadoras Gravamen a los movimientos financieros Otros gastos financieros INTERESES DE TTULOS EMITIDOS Ttulos de desarrollo agropecuario TDA Otros ttulos emitidos SUBSIDIOS ASIGNADOS Vivienda Educacin Asistencia social Salud Para compra de tierras Para distritos de riego Para centros de conciliacin y comisaras Servicio de energa Servicio de acueducto Servicio de alcantarillado Servicio de aseo Servicio de gas combustible Servicio de telecomunicaciones
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243017 243018 243090 2436 243601 243602 243603 243604 243605 243606 243607 243608 243609 243610 243611 243612 243625 243626 243627 243628 243690 243695 243698 2440 244001 244003 244004 244005 244007 244009 244010 244011 244014 244016 244017 244019 244020 244021 244022 244023 244024 244025 244026
Al deporte Al transporte, consumo e importacin de combustible Otros subsidios asignados RETENCIN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE Salarios y pagos laborales Dividendos y participaciones Honorarios Comisiones Servicios Arrendamientos Rendimientos financieros Compras Loteras, rifas, apuestas y similares Pagos al exterior Por ingresos obtenidos en el exterior Enajenacin de propiedades, planta y equipo personas naturales Impuesto a las ventas retenido por consignar Contratos de obra Retencin de impuesto de industria y comercio por compras Retencin de impuesto de industria y comercio por ventas Otras retenciones Autorretenciones Impuesto de timbre IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS POR PAGAR Impuesto sobre la renta y complementarios Impuesto predial unificado Impuesto de industria y comercio Valorizacin Impuesto sobre aduana y recargos Impuesto de registro Regalas y compensaciones monetarias Licencias, registro y salvoconducto Cuota de fiscalizacin y auditaje Impuesto sobre vehculos automotores Intereses de mora Impuesto de timbre Gravamen a los movimientos financieros Impuesto para preservar la seguridad democrtica Impuesto al patrimonio Contribuciones Tasas Multas Sanciones
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244027 244075 244080 244085 244090 2445 244501 244502 244503 244504 244505 244506 244507 244508 244575 244580 2450 245001 245002 245003 245008 245090 2453 245301 2455 245501 245502 245503 245507 245509 245590 2457 245701 245702 245703 2460 246002 246003 246090
Impuestos, contribuciones y tasas en el exterior Otros impuestos nacionales Otros impuestos departamentales Otros impuestos municipales Otros impuestos distritales IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - IVA Venta de bienes Venta de servicios Devoluciones en compra de bienes Devoluciones en compra de servicios Compra de bienes (Db) Compra de servicios (Db) Devoluciones en venta de bienes (Db) Devoluciones en venta de servicios (Db) Impuesto a las ventas retenido (Db) Valor pagado (Db) AVANCES Y ANTICIPOS RECIBIDOS Anticipos sobre ventas de bienes y servicios Anticipos sobre proyectos de inversin Anticipos sobre convenios y acuerdos Anticipos juegos de suerte y azar Otros avances y anticipos RECURSOS RECIBIDOS EN ADMINISTRACIN En administracin DEPSITOS RECIBIDOS EN GARANTA Para servicios Para bienes Depsitos judiciales Depsitos sobre contratos Inventarios Otros depsitos RECURSOS RECIBIDOS POR EL FONDO DE SOLIDARIDAD Y GARANTA-FOSYGA Solidaridad Compensacin Promocin y prevencin CRDITOS JUDICIALES Sentencias Laudos arbitrales y conciliaciones extrajudiciales Otros crditos judiciales
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2465 246501 246502 246503 246550 246590 2470 247001 247002 247003 247004 247005 2475 247501 247502 247503 247504 247505 247506 247507 247590 2480 248001 248002 248004 248021 248022 248023 2490 249001 249005 249007 249011 249013 249014 249015 249017
PREMIOS POR PAGAR Premios mayores pendientes de pago Premios secos pendientes de pago Premios de aproximaciones pendientes de pago Apuestas permanentes Otros premios RECURSOS RECIBIDOS DE LOS SISTEMAS GENERALES DE PENSIONES Y RIESGOS PROFESIONALES Entidad administradora Fondo de solidaridad pensional Fondo para pensiones de invalidez Fondo para pensiones de sobrevivencia Sistema general de riesgos profesionales RECURSOS RECIBIDOS DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD Cotizaciones Solidaridad Supervit por compensacin Promocin y prevencin Incapacidades Licencias de maternidad Rendimientos a declarar Otros ingresos al sistema ADMINISTRACIN Y PRESTACIN DE SERVICIOS DE SALUD Subsidio a la oferta Rgimen subsidiado Acciones de salud pblica Apoyo a cotizacin de madres comunitarias Atencin en salud FOSYGA ECAT Atencin servicios de salud no incluidos en el POS - FOSYGA OTRAS CUENTAS POR PAGAR Prstamos a asociados A socios y accionistas Cuentas en participacin Esquemas de pago Recursos de acreedores reintegrados por entidades pblicas Faltantes en bienes aprehendidos o incautados Obligaciones pagadas por terceros Donacin, destruccin, muestra para anlisis de bienes aprehendidos o incautados
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249018 249019 25
Conmutacin pensional Garantas contractuales-Concesiones OBLIGACIONES LABORALES Y DE INTEGRAL SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES Nmina por pagar Cesantas Intereses sobre cesantas Vacaciones Prima de vacaciones Prima de servicios Prima de navidad Indemnizaciones Licencias Bonificaciones Otras primas Otros salarios y prestaciones sociales PENSIONES Y PRESTACIONES ECONMICAS POR PAGAR Pensiones de jubilacin patronales Retroactivos y reintegros pensionales Indemnizacin sustitutiva Auxilio funerario Mesadas pensionales no reclamadas Cuotas partes de pensiones Otras prestaciones econmicas ADMINISTRACIN DE LA SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD Contratos de capitacin - Contributivo Contratos por evento- Contributivo Promocin y prevencin- Contributivo Sistema de garanta y calidad - Contributivo Reaseguro enfermedades de alto costo - Contributivo Incapacidades - Contributivo Contratos de capitacin - Subsidiado Contratos por eventos - Subsidiado Promocin y prevencin- Subsidiado Sistema de garanta y calidad - Subsidiado Reaseguro enfermedades de alto costo- Subsidiado Contratos de capitacin - Complementarios Contratos por eventos - Complementario Promocin y prevencin - Complementario Sistema de garanta y calidad - Complementario
SEGURIDAD SOCIAL
2505 250501 250502 250503 250504 250505 250506 250507 250508 250509 250512 250515 250590 2510 251001 251002 251003 251004 251005 251006 251090 2550 255001 255002 255003 255004 255005 255006 255007 255008 255009 255010 255011 255012 255013 255014 255015
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255016 255017 255090 2560 256001 256002 256003 256004 256005 256006 256007 256008 256009 256090 2570 257001 257002 257003 257004 257005 257006 257090 26 2625 262501 262502 262503 262504
Reaseguro enfermedades de alto costo - Complementario Auxilios y servicios funerarios - Complementario Otros gastos de seguridad social en salud ADMINISTRACIN DE LA SEGURIDAD SOCIAL EN RIESGOS PROFESIONALES Servicio de prevencin Prestaciones asistenciales Subsidio por incapacidad temporal Indemnizacin por incapacidad permanente parcial Pensin de invalidez Pensin de sobrevivientes Auxilio funerario Salud ocupacional Rehabilitacin Profesional Otras obligaciones por riesgos profesionales ADMINISTRACIN DEL SISTEMA GENERAL DE PENSIONES Prestaciones econmicas Pensiones y retroactivos pensionales Reintegros pensionales Indemnizaciones sustitutivas Auxilios funerarios Cuotas partes de pensiones Otras prestaciones por pagar sistema de pensiones OTROS BONOS Y TTULOS EMITIDOS BONOS PENSIONALES Cuotas partes de bonos pensionales emitidos Cuotas partes de bonos pensionales emitidos por amortizar (Db) Asegurador - Cuotas partes de bonos pensionales emitidos Asegurador - Cuotas partes de bonos pensionales emitidos por amortizar (Db) TTULOS EMITIDOS Ttulos de devolucin de impuestos TIDIS Certificados de reembolso tributario - CERT Certificados de desarrollo turstico CDTUR Ttulos de desarrollo agropecuario TDA Otros ttulos emitidos
2630 263001 263002 263003 263004 263090
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27 2705 270501 270502 270590 2710 271005 271006 271007 271008 271009 271010 271011 271012 271014 271015 271016 271017 271090 2715 271501 271502 271503 271504 271506 271507 271509 271512 271590 2720 272003 272004 272005 272006 272007 272008 272009 272010 272011 272012
PASIVOS ESTIMADOS PROVISIN PARA OBLIGACIONES FISCALES Impuesto sobre la renta y complementarios Impuesto de industria y comercio Otras provisiones para obligaciones fiscales PROVISIN PARA CONTINGENCIAS Litigios Obligaciones potenciales Garanta estatal en el rgimen de prima media con prestacin definida Fondos de pensiones Garantas contractuales Estimacin tcnica del riesgo de garantas otorgadas FNG Riesgos no asegurados Devolucin de bienes aprehendidos o incautados Conmutacin pensional Mecanismos alternativos de solucin de conflictos Reserva tcnica para el pago de premios Garantas contractuales-Concesiones Otras provisiones para contingencias PROVISIN PARA PRESTACIONES SOCIALES Cesantas Intereses sobre cesantas Vacaciones Prima de servicios Prima de vacaciones Bonificaciones Prima de navidad Otras primas Otras provisiones para prestaciones sociales PROVISIN PARA PENSIONES Clculo actuarial de pensiones actuales Pensiones actuales por amortizar (Db) Clculo actuarial de futuras pensiones Futuras pensiones por amortizar (Db) Clculo actuarial de cuotas partes de pensiones Cuotas partes de pensiones por amortizar (Db) Asegurador - Clculo actuarial de pensiones actuales Asegurador - Pensiones actuales por amortizar (Db) Asegurador - Clculo actuarial de futuras pensiones Asegurador - Futuras pensiones por amortizar (Db)
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272013 272014 2721 272101 272102 272103 272104
Asegurador - Clculo actuarial de cuotas partes de pensiones Asegurador - Cuotas partes de pensiones por amortizar (Db) PROVISIN PARA BONOS PENSIONALES Liquidacin provisional de cuotas partes de bonos pensionales Liquidacin provisional de cuotas partes de bonos pensionales por amortizar (Db) Asegurador - Liquidacin provisional de cuotas partes de bonos pensionales Asegurador - Liquidacin provisional de cuotas partes de bonos pensionales por amortizar (Db) PASIVO PENSIONAL CONMUTADO Obligacin pensional conmutada (Cr) Recursos entregados (Db) PROVISIN PARA SEGUROS Y REASEGUROS Indemnizaciones y demandas Seguros y capitalizaciones Depsitos de reserva a reaseguradoras Desviacin de siniestralidad Seguros especiales Tcnica de ttulos vigentes Riesgos en curso Reservas Otras provisiones para seguros PROVISIN FONDOS DE GARANTAS Siniestros avisados Riesgos en curso PROVISIONES DIVERSAS Reparaciones y renovaciones Reposicin de activos Contribuciones Servicios Pblicos Otras provisiones diversas OTROS PASIVOS RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS Regalas y compensaciones monetarias Impuestos Ventas por cuenta de terceros Sobretasa a la gasolina titularizada Cobro cartera de terceros
2722 272201 272202 2725 272501 272502 272503 272504 272505 272506 272507 272508 272590 2730 273001 273002 2790 279004 279005 279011 279012 279090 29 2905 290501 290502 290503 290504 290505
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290506 290507 290508 290509 290510 290511 290512 290513 290514 290515 290516 290517 290518 290580 290590 2910 291001 291002 291005 291006 291007 291010 291011 291013 291017 291018 291019 291020 291021 291022 291023 291090 2915 291501 291502 291503 291504 291508 291511 291512 291513 291514
Venta de bienes aprehendidos, incautados o declarados a favor de la Nacin Recursos del Sistema General de Participaciones para los resguardos indgenas Cuota de fomento Seguro sobre prstamos Venta de servicio de telefona mvil Venta de servicio de telecomunicaciones larga distancia Venta de servicio de directorio telefnico Venta de servicio de aseo Venta de servicio de acueducto y alcantarillado Venta de servicio de gas combustible Venta de servicio de televisin Convenios alumbrado pblico Recaudos del porcentaje y sobretasa ambiental al impuesto predial Recaudos por clasificar Otros recaudos a favor de terceros INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO Intereses Comisiones Arrendamientos Honorarios Ventas Procesos de titularizacin nacionales Procesos de titularizacin en el exterior Contribuciones Venta de servicio de energa Venta de servicio de acueducto Venta de servicio de alcantarillado Venta de servicio de aseo Venta de servicio de gas combustible Venta de servicio de telecomunicaciones Recursos recibidos para fomentar telefona social Otros ingresos recibidos por anticipado CRDITOS DIFERIDOS Crdito por correccin monetaria diferida Impuestos diferidos Ingresos diferidos Precios de contado spot de contrato a plazo Derechos de explotacin Concesiones Contratos para la gestin de servicios pblicos Prima de bonos y ttulos de deuda pblica interna de corto plazo Prima de bonos y ttulos de deuda pblica interna de largo plazo
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291515 291516 291517 291518 291519 291520 291521 291590 2917 291701 291702 291703 291704 291705 291706 291790 2921 292101 292102 292103 3 31 3105 310501 310502 310503 310504 310590 3110 311001 311002 3111 311101 311102 3115 311533
Prima de bonos y ttulos de deuda pblica externa de corto plazo Prima de bonos y ttulos de deuda pblica externa de largo plazo Prima de bonos y ttulos de financiamiento interno de corto plazo Prima de bonos y ttulos de financiamiento interno de largo plazo Prima de bonos y ttulos de financiamiento externo de corto plazo Prima de bonos y ttulos de financiamiento externo de largo plazo Prima en venta de opciones Otros crditos diferidos ANTICIPO DE IMPUESTOS Anticipo impuesto de renta Retencin en la fuente del impuesto sobre la renta y complementarios Retencin impuesto al valor agregado -IVA Retencin impuesto de industria y comercio ICA Anticipo de impuesto de industria y comercio Anticipo impuesto predial unificado Anticipo otros impuestos OPERACIONES FONDOS DE GARANTAS Seguro de depsito liquidado por pagar Sobrantes prima seguro de depsito Sobrantes prima costo de garanta PATRIMONIO HACIENDA PBLICA CAPITAL FISCAL Nacin Departamento Distrito Municipio De otras entidades territoriales RESULTADO DEL EJERCICIO Excedente del ejercicio Dficit del ejercicio RESULTADO DEL EJERCICIO DE ENTIDADES EN PROCESO DE LIQUIDACIN Excedente del ejercicio Dficit del ejercicio SUPERVIT POR VALORIZACIN Inversiones en empresas industriales y comerciales del estado societarias
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311534 311535 311536 311537 311538 311552 311553 311562 311564 311565 311566 311567 311568 311569 311570 311571 311576 3117 311730 311731 311732 311733 311734 3120 312001 312002 312003 3125 312525 312526 312527 312530 312531 3128 312801 312802 312803 312804 312805
Inversiones en sociedades de economa mixta Inversiones en sociedades pblicas Inversiones en entidades privadas Inversiones en entidades del exterior Inversiones en entidades del sector solidario Terrenos Semovientes Edificaciones Plantas, ductos y tneles Redes, lneas y cables Maquinaria y equipo Equipo mdico y cientfico Muebles enseres y equipo de oficina Equipos de comunicacin y computacin Equipos de transporte, traccin y elevacin Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera Otros activos SUPERVIT POR EL MTODO DE PARTICIPACIN PATRIMONIAL Inversiones en empresas industriales y comerciales del estado societarias Inversiones en sociedades de economa mixta Inversiones en sociedades pblicas Inversiones en entidades privadas Inversiones en entidades del exterior SUPERVIT POR DONACIN En dinero En especie En derechos PATRIMONIO PBLICO INCORPORADO Bienes Derechos Obligaciones (Db) Bienes pendientes de legalizar Bienes de uso permanente sin contraprestacin PROVISIONES, AGOTAMIENTO, DEPRECIACIONES AMORTIZACIONES (DB) Provisiones para propiedades, planta y equipo Provisin para otros activos Agotamiento de recursos naturales no renovables Depreciacin de propiedades, planta y equipo Amortizacin de propiedades, planta y equipo
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312806 312807 3140 314001 314002 314003 32 3203 320301 3204 320401 320402 320403 3206 320601 3208 320801 3210 321001 321002 321003 321004 3215 321501 321502 321503 321504 321505 321507 321508 321509 321511 321590 3220 322001
Amortizacin de bienes de uso pblico Amortizacin de otros activos PATRIMONIO DE ENTIDADES EN PROCESOS ESPECIALES Liquidacin Fusin Escisin PATRIMONIO INSTITUCIONAL APORTES SOCIALES Cuotas o partes de inters social CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO Capital autorizado Capital por suscribir (Db) Capital suscrito por cobrar (Db) CAPITAL DE FONDOS PARAFISCALES Capital de fondos parafiscales CAPITAL FISCAL Capital fiscal PRIMA EN COLOCACIN DE ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERS SOCIAL Prima en colocacin de acciones Prima en colocacin de acciones por cobrar (Db) Prima en colocacin de cuotas o partes de inters social Prima en colocacin de cuotas o partes de inters social por cobrar (Db) RESERVAS Reservas de ley Reservas estatutarias Reservas ocasionales Reservas para readquisicin de acciones y cuotas partes Fondos patrimoniales Reserva de resultado cambiario Banca Central Reserva para fluctuaciones de moneda banca central Reserva fondos de garantas Acciones y cuotas partes propias readquiridas (Db) Otras reservas DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES DECRETADOS EN ESPECIE Dividendos decretados en acciones
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322002 3225 322501 322502 322503 322504 3230 323001 323002 323003 323004 3233 323301 323302 3235 323501 323502 323503 3237 323701 323702 323790 3240 324033 324034 324035 324036 324037 324038 324052 324053 324054 324062 324064 324065 324066 324067 324068
Participaciones decretadas en cuotas o partes de inters social RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES Utilidad o excedentes acumulados Prdida o dficit acumulados Utilidad acumulada por exposicin a la inflacin Prdida acumulada por exposicin a la inflacin RESULTADOS DEL EJERCICIO Utilidad o excedente del ejercicio Prdida o dficit del ejercicio Utilidad por exposicin a la inflacin Prdida por exposicin a la inflacin RESULTADO DEL EJERCICIO DE ENTIDADES EN PROCESO DE LIQUIDACIN Utilidad o Excedente del ejercicio Prdida o Dficit del ejercicio SUPERVIT POR DONACIN En dinero En especie En derechos SUPERVIT POR FORMACIN DE INTANGIBLES Crdito mercantil Know how Otros SUPERVIT POR VALORIZACIN Inversiones en empresas industriales y comerciales del estado societarias Inversiones en sociedades de economa mixta Inversiones en sociedades pblicas Inversiones en entidades privadas Inversiones en entidades del exterior Inversiones en entidades del sector solidario Terrenos Semovientes Plantaciones agrcolas Edificaciones Plantas, ductos y tneles Redes, lneas y cables Maquinaria y equipo Equipo mdico y cientfico Muebles enseres y equipo de oficina
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324069 324070 324071 324077 3242 324201 324202 324203 3243 324331 324332 324333 324334 324335 3245 324501 324502 324503 324504 324505 324506 324507 324508 3255 325525 325526 325527 325530 325531 3258 325801 325802 325804 325805 325806 325807 325808 325809 325810
Equipos de comunicacin y computacin Equipos de transporte, traccin y elevacin Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera Otros activos SUPERVIT BANCA CENTRAL Liquidacin cuenta especial de cambio Ajuste de cambio reservas internacionales Por inversin neta en activos de la actividad cultural SUPERVIT POR EL MTODO DE PARTICIPACIN PATRIMONIAL Inversiones en empresas industriales y comerciales del estado societarias Inversiones en sociedades de economa mixta Inversiones en sociedades pblicas Inversiones en entidades privadas Inversiones en entidades del exterior REVALORIZACIN DEL PATRIMONIO Capital Reservas Prima en colocacin de acciones, cuotas o partes de inters social Donaciones Utilidad o prdida de ejercicios anteriores Dividendos y participaciones decretados Patrimonio institucional incorporado Activos en perodo improductivo PATRIMONIO INSTITUCIONAL INCORPORADO Bienes Derechos Obligaciones (Db) Bienes pendientes de legalizar Bienes de uso permanente sin contraprestacin EFECTO DEL SANEAMIENTO CONTABLE Efectivo Inversiones Deudores Inventarios Propiedades, planta y equipo Bienes de uso pblico Recursos naturales no renovables Otros activos Operaciones de crdito pblico
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325811 325812 325813 325814 325815 325820 3259 325901 325902 325903 325904 325905 3260 326001 326002 326003 3265 326501 326502 326503 3270 327001 327002 327003 327004 327005 327006 4 41 4105 410501 410502 410503 410504 410507 410508 410509 410511
Obligaciones financieras Cuentas por pagar Obligaciones laborales Bonos y ttulos emitidos Pasivos estimados Otros pasivos EFECTO POR LA APLICACIN CONTABILIDAD PBLICA Inversin social diferida (Db) Responsabilidades (Db) Provisin de bienes de arte y cultura (Cr) Otros bienes y derechos (Db) Principal y subalterna DEL RGIMEN DE
PATRIMONIO DE ENTIDADES EN PROCESOS ESPECIALES Liquidacin Fusin Escisin RECURSOS DE COFINANCIACIN Nacin Departamento Municipio PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES (DB) Provisiones para propiedades, planta y equipo Provisin para otros activos Depreciacin de propiedades, planta y equipo Amortizacin de propiedades, planta y equipo Amortizacin de bienes de uso pblico Amortizacin de otros activos INGRESOS INGRESOS FISCALES TRIBUTARIOS Impuesto sobre la renta y complementarios Impuesto de registro Impuesto sobre aduana y recargos Impuesto al valor agregado - IVA Impuesto predial unificado Impuesto de industria y comercio Impuesto a la gasolina y ACPM Impuesto de timbre nacional
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410512 410514 410515 410519 410521 410522 410523 410524 410526 410527 410528 410533 410535 410536 410539 410540 410541 410542 410543 410545 410546 410547 410548 410549 410551 410552 410553 410554 410555 410556 410557 410558 410559 410560 410561 410562 410575 410580 410585 410590 4110 411001 411002
Timbre sobre consulados en el exterior Impuesto de timbre nacional sobre salidas al exterior Impuesto de espectculos pblicos Impuesto de delineacin urbana, estudios y aprobacin de planos Impuesto de avisos, tableros y vallas Impuesto al consumo de tabaco y cigarrillos Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares o participacin porcentual Impuesto al consumo de cerveza Impuesto a degello de ganado mayor Impuesto a degello de ganado menor Impuestos de rifas, apuestas y juegos permitidos Impuesto sobre vehculos automotores Sobretasa a la gasolina Sobretasa al ACPM Impuesto a la explotacin de oro, plata y platino Impuesto sobre armas y municiones Impuesto a las ventas por el sistema de clubes Impuesto por la ocupacin de vas Impuesto por el uso del subsuelo Impuesto sobre el servicio de alumbrado pblico Impuesto a ganadores sorteos ordinarios Impuesto a ganadores sorteos extraordinarios Impuesto a loteras forneas IVA de licores a productores Impuesto a la venta de cerveza 8% Gravamen a los movimientos financieros Impuesto unificado de azar y espectculos Impuesto para preservar la seguridad democrtica Impuesto al patrimonio Impuesto sobre los remates Impuesto con destino al turismo Impuesto a publicidad exterior visual Impuesto de circulacin y trnsito Impuesto de transporte de hidrocarburos Impuesto sobre telgrafos y telfonos urbanos Sobretasa bomberil Otros impuestos nacionales Otros impuestos departamentales Otros impuestos municipales Otros impuestos distritales NO TRIBUTARIOS Tasas Multas
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411003 411004 411010 411011 411014 411015 411016 411017 411018 411022 411023 411025 411027 411028 411032 411034 411045 411046 411048 411051 411054 411055 411056 411057 411058 411059 411060 411061 411062 411063 411064 411065 411066 411067 411068 411069 411070 411071 411072 411073 411090 4114 411401 411402
Intereses Sanciones Regalas y compensaciones monetarias Peajes Tarifa pro desarrollo Inscripciones Pliegos de licitaciones Formularios y especies valoradas Tarifa pro electrificacin rural Ingresos contraprestacin ICEL- CORELCA Extensin telefona celular Participacin en el transporte por oleoductos Estampillas Patentes Publicaciones Derechos de trnsito Cuotas de sostenimiento Licencias Registro y salvoconducto Concesiones Matrculas de vehculos Revisin de vehculos Calcomanas de vehculos Placas de vehculos Traspaso de vehculos Derechos de explotacin Porcentaje y sobretasa ambiental al impuesto predial Contribuciones Cuota de fiscalizacin y auditaje Aporte sobre ingresos brutos de las notaras Cauciones efectivas FOSYGA Compensacin FOSYGA Solidaridad FOSYGA Promocin y prevencin FOSYGA ECAT Fondo de solidaridad pensional Solidaridad Fondo de solidaridad pensional Subsistencia Fondo de riesgos profesionales - Riesgos Renta del monopolio de juegos de suerte y azar Prima en contratos de estabilidad jurdica Otros ingresos no tributarios APORTES SOBRE LA NMINA SENA ICBF
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411403 411405 4115 411503 411517 411527 411590 4195 419502 419503 419505 419506 419507 419508 419509 419510 419511 419512 419513 419514 419515 419516 419517 419518 419519 419520 419521 419522 419523 419524 419525 419526 419527 419528 419529 419530 419531 419532 419533 419534 419535 419536
ESAP Escuelas industriales e institutos tcnicos RENTAS PARAFISCALES Cuota de fomento Fondo de promocin turstica Fondo de prestaciones sociales del magisterio Otras rentas parafiscales DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS (DB) Ingresos no tributarios Rentas parafiscales Aportes y cotizaciones Impuesto sobre la renta y complementarios Impuesto de registro Impuesto sobre aduana y recargos Impuesto al valor agregado-IVA Impuesto predial unificado Impuesto de industria y comercio Impuesto a la gasolina y ACPM Impuesto de timbre nacional Timbre sobre consulados en el exterior Impuesto de timbre nacional sobre salidas al exterior Impuesto de espectculos pblicos Impuesto de delineacin urbana, estudios y aprobacin de planos Impuesto de avisos, tableros y vallas Impuesto al consumo de tabaco y cigarrillos Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares o participacin porcentual Impuesto al consumo de cerveza Impuesto a degello de ganado mayor Impuesto a degello de ganado menor Impuestos de rifas, apuestas y juegos permitidos Impuesto sobre vehculos automotores Sobretasa a la gasolina Sobretasa al ACPM Impuesto a la explotacin de oro, plata y platino Impuestos sobre armas y municiones Impuesto a las ventas por el sistema de clubes Impuesto por la ocupacin de vas Impuesto por el uso del subsuelo Impuesto sobre el servicio de alumbrado pblico Impuesto a ganadores sorteos ordinarios Impuesto a ganadores sorteos extraordinarios Impuesto a loterias forneas
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419537 419538 419539 419540 419541 419542 419543 419544 419545 419546 419547 419548 419549 419550 419551 419552 42 4201 420101 420102 420103 420104 420105 420106 420190 4202 420202 420203 420205 420206 420290 4203 420301 420302 420390 4204 420401 420402
IVA de licores a productores Impuesto a la venta de cerveza 8% Gravamen a los movimientos financieros Impuesto unificado de azar y espectculos Impuesto para preservar la seguridad democrtica Impuesto al patrimonio Impuestos sobre los remates Impuesto a publicidad exterior visual Impuesto de circulacin y trnsito Impuesto de transporte de hidrocarburos Impuesto sobre telgrafos y telfonos urbanos Sobretasa bomberil Otros ingresos tributarios nacionales Otros ingresos tributarios departamentales Otros ingresos tributarios distritales Otros ingresos tributarios municipales VENTA DE BIENES PRODUCTOS AGROPECUARIOS, DE SILVICULTURA, AVICULTURA Y PESCA Productos agrcolas Productos forestales Productos pisccolas Semovientes Productos avcolas Productos pecuarios Otros productos agropecuarios, de silvicultura, avilcultura y pesca PRODUCTOS DE MINAS Y MINERALES Petrleo crudo Gas natural Productos de minas Sal Otros productos de minas y minerales PRODUCTOS ALIMENTICIOS, BEBIDAS Y ALCOHOLES Licores, bebidas y alcoholes Productos alimenticios Otros Productos alimenticios bebidas y alcoholes PRODUCTOS MANUFACTURADOS Impresos y publicaciones Combustibles y otros derivados del petrleo
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420403 420404 420405 420406 420407 420408 420409 420410 420411 420412 420413 420414 420415 420416 420490 4206 420604 420690 4210 421002 421003 421004 421005 421010 421011 421012 421013 421014 421015 421016 421017 421018 421022 421023 421025 421026 421027 421028 421029 421030 421031 421032 421033
Lubricantes Aditivos Productos qumicos Medicamentos Medicamentos de uso veterinario Subproductos y residuos Productos artesanales Productos metalrgicos y de microfundicin Productos blicos y explosivos Productos de madera Productos petroqumicos Prendas de vestir y calzado Equipos Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca Otros productos manufacturados CONSTRUCCIONES Edificaciones Otras construcciones BIENES COMERCIALIZADOS Terrenos Construcciones Impresos y publicaciones Especies valoradas Combustibles y otros derivados del petrleo Productos qumicos Semovientes Lubricantes Aditivos Licores, bebidas y alcoholes Productos artesanales Productos blicos y explosivos Material reactivo Petrleo crudo Gas natural Elementos para invidentes Equipos de comunicacin y computacin Aparatos telefnicos e identificadores de llamadas Medidores de agua, luz y gas Oro, plata, platino y otros metales adherentes Elementos de campaa Elementos de proteccin y seguridad personal Repuestos, equipos frreos y otros Equipo de transporte
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421034 421036 421038 421040 421060 421061 421065 421090 421098 4295 429502 429503 429504 429505 429506 429507 43 4305 430507 430508 430509 430510 430511 430512 430513 430514 430515 430516 430525 430526 430527 430537 430538 430539 430550 4311 431101 431102 431103
Muebles y enseres Material didctico Maquinaria y elementos de ferretera Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca Medicamentos Materiales mdico - quirrgicos Vveres y rancho Otras ventas de bienes comercializados Bienes declarados a favor de la Nacin DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE BIENES (DB) Bienes comercializados Productos agropecuarios, de silvicultura y pesca Productos de minas y minerales Productos alimenticios bebidas y alcoholes Productos manufacturados Construcciones VENTA DE SERVICIOS SERVICIOS EDUCATIVOS Educacin formal -Preescolar Educacin formal Bsica primaria Educacin formal Bsica secundaria Educacin formal- Media acadmica Educacin formal Media tcnica Educacin formal - Superior formacin tcnica profesional Educacin formal - Superior formacin tecnolgica Educacin formal - Superior formacin profesional Educacin formal - Superior postgrados Educacin formal - Investigacin Educacin no formal - Formacin en artes y oficios Educacin no formal - Validacin de niveles y grados Educacin no formal - Formacin extensiva Educacin informal - Continuada Educacin informal- Validacin para la educacin formal Educacin informal- Difusin artstica y cultural Servicios conexos a la educacin ADMINISTRACIN DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD Unidad de pago por capitacin rgimen contributivo- UPC Unidad de pago por capitacin adicional rgimen contributivo -UPC Cuota moderadora rgimen contributivo
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431104 431105 431106 431107 431108 431109 431110 431111 431112 431113 431114 431190 4312 431208 431209 431217 431218 431219 431220 431221 431227 431228 431229 431230 431231 431232 431233 431236 431237 431246 431247 431248 431249 431256 431257 431258 431259 431260 431261 431262 431263 431287 431288 431289
Copagos rgimen contributivo Cuotas de inscripcin y afiliacin rgimen contributivo Unidad de pago por Capitacin rgimen subsidiado- UPC Copagos rgimen subsidiado Comisiones administradoras de riesgos profesionales Prestacin de servicios a personas fuera del sistema Recobros SOAT Recobros ARP Recobro de enfermedades alto costo Recobro a empleadores Cuotas de inscripcin y afiliacin a planes complementarios Otros ingresos por la administracin del sistema de seguridad social en salud SERVICIOS DE SALUD Urgencias - Consulta y procedimientos Urgencias - Observacin Servicios ambulatorios - Consulta externa y procedimientos Servicios ambulatorios - Consulta especializada Servicios ambulatorios - Salud oral Servicios ambulatorios - Promocin y prevencin Servicios ambulatorios - Otras actividades extramurales Hospitalizacin - Estancia general Hospitalizacin - Cuidados intensivos Hospitalizacin - Cuidados intermedios Hospitalizacin - Recin nacidos Hospitalizacin - Salud mental Hospitalizacin - Quemados Hospitalizacin - Otros cuidados especiales Quirfanos y salas de parto - Quirfanos Quirfanos y salas de parto - Salas de parto Apoyo diagnstico - Laboratorio clnico Apoyo diagnstico - Imagenologa Apoyo diagnstico - Anatoma patolgica Apoyo diagnstico - Otras unidades de apoyo diagnstico Apoyo teraputico - Rehabilitacin y terapias Apoyo teraputico - Banco de componentes anatmicos Apoyo teraputico - Banco de sangre Apoyo teraputico - Unidad renal Apoyo teraputico - Unidad hemodinamia Apoyo teraputico - Terapias oncolgicas Apoyo teraputico - Farmacia e insumos hospitalarios Apoyo teraputico - Otras unidades de apoyo teraputico Servicios conexos a la salud - Medio ambiente Servicios conexos a la salud - Ancianatos y albergues Servicios conexos a la salud - Centros y puestos de salud
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431291 431292 431293 431294 431295 4313 431301 431302 431303 431390 4315 431517 431518 431519 431520 4321 432108 432109 432110 4322 432205 432206 432207 4323 432307 432308 432309 432310 432311 432312 432313 432314 432315 432316 432317 4325 432525 432526
Servicios conexos a la salud - Servicios docentes Servicios conexos a la salud Investigacin Cientfica Servicios conexos a la salud - Medicina legal Servicios conexos a la salud - Servicios de ambulancias Servicios conexos a la salud Otros servicios ADMINISTRACIN DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN RIESGOS PROFESIONALES Cotizaciones Recuperacin Cartera Intereses de mora Otros ingresos por administracin del sistema SERVICIO DE ENERGA Generacin Transmisin Distribucin Comercializacin SERVICIO DE ACUEDUCTO Abastecimiento Distribucin Comercializacin SERVICIO DE ALCANTARILLADO Recoleccin y transporte Tratamiento de aguas residuales Comercializacin SERVICIO DE ASEO Recoleccin domiciliaria Transporte Barrido y limpieza Transferencia Aprovechamiento Tratamiento Disposicin final Corte de csped y poda de rboles Limpieza y lavado de reas pblicas Otros especiales Comercializacin SERVICIO DE GAS COMBUSTIBLE Transporte gas natural Distribucin gas natural
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432527 432528 432529 432530 4330 433010 433011 433013 433014 433015 433017 433090 4333 433301 433302 433304 433305 433306 433307 433390 4335 433545 433546 433547 433548 433549 433550 433552 433590 4340 434001 434002 434003 434004 434005 434006 434007 434008 434090
Comercializacin gas natural Transporte gas licuado de petrleo-GLP Distribucin gas licuado de petrleo-GLP Comercializacin mayorista gas licuado de petrleo-GLP SERVICIOS DE TRANSPORTE Servicio de transporte terrestre Servicio de transporte areo Servicios aeroportuarios Servicios aeronuticos Servicio de terminal de transporte terrestre Servicio de transporte por ductos Otros servicios de transporte SERVICIOS DE COMUNICACIONES Correo nacional Correo internacional Comisiones de giro Radiodifusin sonora Difusin de televisin Programacin y produccin de televisin Otros servicios de comunicaciones SERVICIO DE TELECOMUNICACIONES Local Local extendida Mvil rural Larga distancia Valor agregado Interconexin Comercializacin Otros servicios de telecomunicaciones JUEGOS DE SUERTE Y AZAR Loteras ordinarias Apuestas permanentes Rifas Sorteos Juegos en lnea Certificaciones y derechos Sorteos extraordinarios Licencias Otros juegos de suerte y azar
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4345 434502 434503 434504 434505 434506 434590 4350 435001 435004 435005 435008 435010 435012 435014 435020 435021 435022 435090 4353 435301 435302 435303 435304 435307 435309 435390 4355 435501 435505 435506 435507 435508 435509 435510 435511 435590 4360 436002
SERVICIOS HOTELEROS Y DE PROMOCIN TURSTICA Campamentos Promocin de vacaciones y recreacin Turismo Alojamiento Suministro de bebidas y alimentos Otros servicios hoteleros OPERACIONES DE COLOCACIN Y SERVICIOS FINANCIEROS Intereses y descuento amortizado de inversiones financieras Intereses y descuento amortizado de prstamos concedidos Utilidad en negociacin y venta de cartera de crditos financieros Utilidad por compraventa de divisas Rendimiento por correccin monetaria Servicio de almacenaje Ingresos operacionales Leasing Administracin de cartera Intereses de fondos vendidos ordinarios Intereses de fondos vendidos con compromiso de reventa Otros ingresos financieros OPERACIONES DE BANCA CENTRAL Diferencial cambiario de reservas internacionales Intereses y rendimientos de reservas internacionales Moneda emitida y metales preciosos Comisiones Intereses y rendimientos Utilidad por valoracin a precios de mercado de las inversiones de reservas internacionales Otras operaciones de Banca Central SERVICIOS DE SEGUROS Y REASEGUROS Primas emitidas Reaseguros Cambios Tcnica de ttulos vigentes Liberacin de reservas Reembolso de siniestros garantizados Cuotas recaudadas Remuneracin por intermediacin Otros servicios de seguros y reaseguros SERVICIOS DE DOCUMENTACIN E IDENTIFICACIN Documentos de identidad
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436004 436005 436006 436007 436008 436009 436090 4370 437001 437002 437003 437090 4375 437501 437502 4390 439002 439003 439004 439005 439006 439007 439008 439014 439016 439017 439018 439022 439026 439027 439029 439030 439090 4395 439501 439503 439505 439506 439507 439508
Pasaportes Salvoconductos Antecedentes y certificaciones Carns Tarjetas profesionales Licencias de conduccin Otros servicios de documentacin e identificacin SERVICIOS INFORMTICOS De procesamiento De desarrollo e implementacin de software De arrendamiento de equipo y accesorios Otros servicios informticos OPERACIONES FONDOS DE GARANTAS Prima seguro de depsito Prima costo de garanta OTROS SERVICIOS Servicios de apoyo industrial Transferencia de tecnologa Asistencia tcnica Servicios informativos Servicios de almacenamiento y pesaje Publicidad y propaganda Corporacin de abastos Administracin de proyectos Recreativos, culturales, y deportivos Servicios de investigacin cientfica y tecnolgica Servicio de matadero Organizacin de eventos Servicios de lavandera Administracin y operacin de mercados Servicios de seguridad y escolta Servicios de parqueadero Otros servicios DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE SERVICIOS (DB) Servicios educativos Servicio de energa Servicio de gas combustible Servicios de transporte Servicio de telecomunicaciones Juegos de suerte y azar
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439509 439510 439511 439512 439513 439514 439515 439516 439517 439519 439590 44 4408 440817 440818 440819 440820 440821 440822 440823 440824 440825 4421 442101 442102 442103 4428 442801 442802 442803 442804 442805 442890 45 4501 450101 450102 450103
Servicios hoteleros y de promocin turstica Operaciones de colocacin y servicios financieros Servicios de seguros y reaseguros Servicios de salud Servicios de documentacin e identificacin Servicio de acueducto Servicio de alcantarillado Servicio de aseo Servicios informticos Servicios de comunicaciones Otros servicios TRANSFERENCIAS SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES Participacin para salud Participacin para educacin Participacin para propsito general Participacin para pensiones Fondo nacional de pensiones de las entidades territoriales Programas de alimentacin escolar Municipios y distritos con ribera sobre el Ro Grande de la Magdalena Resguardos indgenas Participacin para agua potable y saneamiento bsico Atencin integral a la primera infancia SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD FOSYGA - Solidaridad FOSYGA - ECAT FOSYGA - Promocin de la salud OTRAS TRANSFERENCIAS Para pago de pensiones y/o cesantas Para proyectos de inversin Para gastos de funcionamiento Para programas de salud Para programas de educacin Otras transferencias ADMINISTRACIN DEL SISTEMA GENERAL DE PENSIONES COTIZACIONES Patronales Afiliados dependientes Afiliados independientes
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4502 450201 4503 450301 450302 450303 4504 450401 450402 450403 450404 4505 450501 4506 450601 450602 4507 450701 450702 4508 450801 4509 450901 4510 451001 4511 451101 47 4705 470508 470509 470510
RECUPERACIN DE CARTERA Recuperacin de cartera DEVOLUCIN DE APORTES DE LA ADMINISTRADORA DE FONDOS DE PENSIONES Patronales Afiliados dependientes Afiliados independientes INTERESES DE MORA Cotizaciones Cuotas partes de bonos pensionales Cuotas partes de pensiones Cartera REINTEGROS PENSIONALES Reintegros pensionales CONVALIDACIN PENSIONAL Patronales Laborales RECONOCIMIENTO DE SEMANAS Patronales Laborales CONMUTACIN PENSIONAL Conmutacin pensional CUOTAS PARTES DE BONOS PENSIONALES Cuotas partes de bonos pensionales CUOTAS PARTES DE PENSIONES Cuotas partes de pensiones APORTES ESTATALES Garanta estatal en el rgimen de prima media con prestacin definida OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES FONDOS RECIBIDOS Funcionamiento Servicio de la deuda Inversin
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4720 472080 472081 4722 472201 472203 472205 472207 472209 472210 472211 472290 48 4805 480504 480507 480513 480520 480521 480522 480527 480531 480532 480533 480534 480535 480537 480538 480539 480571 480572 480573 480574 480575 480576 480577 480579 480580
OPERACIONES DE ENLACE Recaudos Devoluciones de ingresos OPERACIONES SIN FLUJO DE EFECTIVO Cruce de cuentas Cuota de fiscalizacin y auditaje Desembolso de crdito externo no monetizado Cancelacin de sentencias y conciliaciones Aplicacin de ttulos al pago de tributos Pago de obligaciones con ttulos Sobrantes de ttulos judiciales Otras operaciones sin flujo de efectivo OTROS INGRESOS FINANCIEROS Intereses de deudores Rendimiento por reajuste monetario Intereses de mora Comisiones garantas otorgadas Rendimiento sobre depsitos judiciales Intereses sobre depsitos en instituciones financieras Dividendos y participaciones Prima amortizada de bonos y ttulos de deuda pblica interna de largo plazo Prima amortizada de bonos y ttulos de deuda pblica externa de largo plazo Prima amortizada de bonos y ttulos de deuda pblica interna de corto plazo Prima amortizada de bonos y ttulos de deuda pblica externa de corto plazo Rendimientos sobre recursos entregados en administracin Comisiones Intereses de fondos vendidos ordinarios Intereses de fondos vendidos con compromiso de reventa Gestin en la recuperacin de cartera improductiva Utilidad en derechos en fideicomiso Utilidad en negociacin de divisas Prima amortizada de bonos y ttulos de financiamiento interno de corto plazo Prima amortizada de bonos y ttulos de financiamiento interno de largo plazo Prima amortizada de bonos y ttulos de financiamiento externo de corto plazo Prima amortizada de bonos y ttulos de financiamiento externo de largo plazo Intereses prstamos gubernamentales concedidos Utilidad en la valoracin de derivados
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480581 480582 480584 480585 480586 480587 480588 480589 480590 4806 480601 480602 480612 480613 480634 480636 480637 480638 480639 480640 480641 480642 480643 480644 480645 480690 4807 480731 480732 480733 480734 480735 4808 480801 480802 480803 480804 480805
Prima en venta de opciones Utilidad en la valoracin de opciones compradas Utilidad por valoracin de las inversiones de administracin de liquidez en ttulos de deuda Utilidad por valoracin de las inversiones de administracin de liquidez en ttulos participativos Utilidad por valoracin de las inversiones con fines de poltica en ttulos de deuda Utilidad en negociacin y venta de inversiones en ttulos de deuda Utilidad en negociacin y venta de inversiones en ttulos participativos Utilidad en titularizacin de activos Otros ingresos financieros AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO Efectivo Deudores Adquisicin de bienes y servicios nacionales Adquisicin de bienes y servicios del exterior Operaciones de banca central e instituciones financieras Inversiones Operaciones de crdito pblico internas de corto plazo Operaciones de crdito pblico internas de largo plazo Operaciones de crdito pblico externas de corto plazo Operaciones de crdito pblico externas de largo plazo Financiamiento con Banca central Operaciones de financiamiento internas de corto plazo Operaciones de financiamiento internas de largo plazo Operaciones de financiamiento externas de corto plazo Operaciones de financiamiento externas de largo plazo Otros ajustes por diferencia en cambio UTILIDAD POR EL MTODO DE PARTICIPACIN PATRIMONIAL Inversiones en empresas industriales y comerciales del estado societarias Inversiones en sociedades de economa mixta Inversiones en sociedades pblicas Inversiones en entidades privadas Inversiones en entidades del exterior OTROS INGRESOS ORDINARIOS Alimentacin a empleados Venta de pliegos Cuotas partes de pensiones Cuotas partes de bonos pensionales Utilidad en venta de activos
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480806 480807 480808 480809 480810 480812 480813 480814 480815 480816 480817 480818 480819 480820 480821 480822 480823 480890 4810 481007 481008 481047 481049 481050 481090 4815 481554 481555 481556 481557 481558 481559 49 4905 490523 490524
Publicaciones Margen en la comercializacin de bienes y servicios Honorarios Excedentes financieros Ttulos prescritos Recursos recibidos de las cajas de compensacin familiar para actividades de promocin y prevencin de la salud Comisiones Utilidad por operaciones de regulacin econmica de Banca Central distribuidas a la Nacin Fotocopias Bienes y derechos recibidos que no constituyen formacin bruta de capital Arrendamientos Contratos para la gestin de servicios pblicos Donaciones Apoyo del Fondo Empresarial Subsidio gasolina motor corriente y ACPM Margen en la contratacin de servicios de salud Incentivos tributarios Otros ingresos ordinarios EXTRAORDINARIOS Sobrantes Recuperaciones Aprovechamientos Indemnizaciones Responsabilidades fiscales Otros ingresos extraordinarios AJUSTE DE EJERCICIOS ANTERIORES Ingresos fiscales Venta de bienes Venta de servicios Transferencias Administracin del sistema general de pensiones Otros ingresos AJUSTES POR INFLACIN CORRECCIN MONETARIA Amortizacin del cargo por correccin monetaria diferida (Db) Amortizacin del crdito por correccin monetaria diferida
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5 51 5101 510101 510102 510103 510105 510106 510107 510108 510109 510113 510114 510117 510118 510119 510123 510124 510125 510130 510131 510133 510145 510146 510147 510148 510149 510150 510151 510152 510155 510157 510159 510160 510162 510163 510164 510190 5102 510201 510202
GASTOS DE ADMINISTRACIN SUELDOS Y SALARIOS Sueldos del personal Jornales Horas extras y festivos Gastos de representacin Remuneracin servicios tcnicos Personal supernumerario Sueldo por comisiones al exterior Honorarios Prima de vacaciones Prima de navidad Vacaciones Bonificacin especial de recreacin Bonificaciones Auxilio de transporte Cesantas Intereses a las cesantas Capacitacin, bienestar social y estmulos Dotacin y suministro a trabajadores Gastos deportivos y de recreacin Salario integral Contratos de personal temporal Viticos Gastos de viaje Comisiones Bonificacin por servicios prestados Estmulo a la eficiencia Prima de servicios Remuneracin electoral Partida de alimentacin soldados y orden pblico Subsidio de vivienda Subsidio de alimentacin Subsidio de caresta Aportes a fondos mutuos de inversin Otras primas Otros sueldos y salarios CONTRIBUCIONES IMPUTADAS Incapacidades Subsidio familiar
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510203 510204 510209 510210 510211 510212 510213 510215 510290 5103 510301 510302 510303 510304 510305 510306 510307 510308 510390 5104 510401 510402 510403 510404 5111 511104 511105 511106 511111 511112 511113 511114 511115 511116 511117 511118 511119 511120 511121 511122 511123
Indemnizaciones Gastos mdicos y drogas Amortizacin clculo actuarial pensiones actuales Amortizacin clculo actuarial de futuras pensiones Amortizacin clculo actuarial de cuotas partes de pensiones Amortizacin de la liquidacin provisional de cuotas partes de bonos pensionales Amortizacin de cuotas partes de bonos pensionales emitidos Subsidio por dependiente Otras contribuciones imputadas CONTRIBUCIONES EFECTIVAS Seguros de vida Aportes a cajas de compensacin familiar Cotizaciones a seguridad social en salud Aportes sindicales Cotizaciones a riesgos profesionales Cotizaciones a entidades administradoras del rgimen de prima media Cotizaciones a entidades administradoras del rgimen de ahorro individual Medicina prepagada Otras contribuciones efectivas APORTES SOBRE LA NMINA Aportes al ICBF Aportes al SENA Aportes ESAP Aportes a escuelas industriales e institutos tcnicos GENERALES Loza y cristalera Gastos de organizacin y puesta en marcha Estudios y proyectos Comisiones, honorarios y servicios Obras y mejoras en propiedad ajena Vigilancia y seguridad Materiales y suministros Mantenimiento Reparaciones Servicios pblicos Arrendamiento Viticos y gastos de viaje Publicidad y propaganda Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones Fotocopias Comunicaciones y transporte
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511125 511127 511132 511133 511136 511137 511139 511140 511142 511146 511147 511149 511150 511151 511152 511154 511155 511156 511157 511158 511159 511161 511162 511163 511164 511165 511166 511167 511190 5120 512001 512002 512006 512007 512008 512009 512010 512011 512012 512013 512017 512019 512021 512023
Seguros generales Promocin y divulgacin Diseos y estudios Seguridad industrial Implementos deportivos Eventos culturales Participaciones y compensaciones Contratos de administracin Gastos de operacin aduanera Combustibles y lubricantes Servicios portuarios y aeroportuarios Servicios de aseo, cafetera, restaurante y lavandera Procesamiento de informacin Gastos por control de calidad Consulta centrales de riesgo Organizacin de eventos Elementos de aseo, lavandera y cafetera Bodegaje Concursos y licitaciones Videos Licencias y salvoconductos Relaciones pblicas Equipo de seguridad industrial Contratos de aprendizaje Gastos legales Intangibles Costas procesales Prima en contratos de estabilidad jurdica Otros gastos generales IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS Impuesto predial unificado Cuota de fiscalizacin y auditaje Valorizacin Multas Sanciones Impuesto de industria y comercio Tasas Impuesto sobre vehculos automotores Impuesto de registro Regalas y compensaciones monetarias Intereses de mora Registro y salvoconducto Impuesto para preservar la seguridad democrtica Impuesto al patrimonio
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512024 512025 512026 512027 512028 512029 512090 52 5202 520201 520202 520203 520204 520205 520206 520207 520208 520212 520213 520216 520217 520218 520220 520221 520222 520223 520224 520225 520226 520227 520228 520229 520230 520231 520232 520233 520235 520237 520239 520240 520242 520243 520244
Gravamen a los movimientos financieros Impuesto de timbre Contribuciones Licencias Impuesto sobre aduana y recargos Impuestos, contribuciones y tasas en el exterior Otros impuestos DE OPERACIN SUELDOS Y SALARIOS Sueldos del personal Jornales Horas extras y festivos Gastos de representacin Remuneracin servicios tcnicos Personal supernumerario Sueldo por comisiones al exterior Honorarios Prima de vacaciones Prima de navidad Vacaciones Bonificacin especial de recreacin Bonificaciones Auxilio de transporte Cesantas Intereses a las cesantas Capacitacin, bienestar social y estmulos Dotacin y suministro a trabajadores Gastos deportivos y de recreacin Salario integral Contratos de personal temporal Viticos Gastos de viaje Comisiones Bonificacin por servicios prestados Estmulo a la eficiencia Prima de servicios Remuneracin electoral Partida de alimentacin soldados y orden pblico Subsidio de vivienda Subsidio de alimentacin Subsidio de caresta Aportes a fondos mutuos de inversin Otras primas
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520290 5203 520301 520302 520303 520304 520310 520315 520390 5204 520401 520402 520403 520404 520405 520406 520407 520408 520490 5207 520701 520702 520703 520704 5211 521101 521102 521103 521104 521105 521106 521107 521108 521109 521110 521111 521112 521113 521114 521115 521116
Otros sueldos y salarios CONTRIBUCIONES IMPUTADAS Incapacidades Subsidio familiar Indemnizaciones Gastos mdicos y drogas Amortizacin clculo actuarial de futuras pensiones Subsidio por dependiente Otras contribuciones imputadas CONTRIBUCIONES EFECTIVAS Seguros de vida Aportes a cajas de compensacin familiar Cotizaciones a seguridad social en salud Aportes sindicales Cotizaciones a riesgos profesionales Cotizaciones a entidades administradoras del rgimen de prima media Cotizaciones a entidades administradoras del rgimen de ahorro individual Medicina prepagada Otras contribuciones efectivas APORTES SOBRE LA NMINA Aportes al ICBF Aportes al SENA Aportes ESAP Aportes a escuelas industriales e institutos tcnico GENERALES Moldes y troqueles Material quirrgico Elementos de lencera y ropera Loza y cristalera Gastos de organizacin y puesta en marcha Estudios y proyectos Gastos de desarrollo Gastos de asociacin Comisiones, honorarios y servicios Obras y mejoras en propiedad ajena Vigilancia y seguridad Materiales y suministros Mantenimiento Reparaciones Servicios pblicos Arrendamiento
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521117 521118 521119 521120 521121 521122 521123 521125 521126 521127 521128 521129 521130 521131 521132 521133 521134 521135 521136 521137 521138 521139 521140 521141 521142 521144 521145 521146 521147 521148 521149 521150 521151 521152 521153 521154 521155 521156 521157 521158 521159 521160 521161 521162 521163
Viticos y gastos de viaje Publicidad y propaganda Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones Fotocopias Comunicaciones y transporte Gastos de ventas Seguros generales Promocin y divulgacin Capacitacin docente Prtesis y aparatos ortopdicos Alimentacin escolar Materiales de educacin Diseos y estudios Seguridad industrial Asistencia tcnica agropecuaria Mantenimiento de caminos vecinales Implementos deportivos Eventos culturales Reubicacin de asentamientos Participaciones y compensaciones Contratos de administracin Sostenimiento de semovientes Gastos de operacin aduanera Gastos reservados Apoyo a operaciones militares y de polica Combustibles y lubricantes Servicios portuarios y aeroportuarios Servicio de reclutamiento Servicios de aseo, cafetera, restaurante y lavandera Procesamiento de informacin Gastos por control de calidad Consulta centrales de riesgo Cesin de derechos de televisin Organizacin de eventos Elementos de aseo, lavandera y cafetera Bodegaje Concursos y licitaciones Videos Licencias y salvoconductos Gastos de exploracin Gastos de comercializacin Relaciones pblicas Equipo de seguridad industrial Contratos de aprendizaje Gastos legales
81
521164 521165 521166 521167 521168 521169 521170 521190 5220 522001 522002 522006 522007 522008 522009 522010 522011 522012 522013 522017 522019 522021 522023 522024 522025 522026 522027 522028 522029 522090 53 5302 530232 530233 530234 530235 5304 530404 530405 530407 530408
Intangibles Apoyo a campaas polticas Interventoras, auditoras y evaluaciones Asignacin de bienes y servicios Costas procesales Reparacin de vctimas Prima en contratos de estabilidad jurdica Otros gastos generales IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS Impuesto predial unificado Cuota de fiscalizacin y auditaje Valorizacin Multas Sanciones Impuesto de industria y comercio Tasas Impuesto sobre vehculos automotores Impuesto de registro Regalas y compensaciones monetarias Intereses de mora Registro y salvoconducto Impuesto para preservar la seguridad democrtica Impuesto al patrimonio Gravamen a los movimientos financieros Impuesto de timbre Contribuciones Licencias Impuesto sobre aduana y recargos Impuestos, contribuciones y tasas en el exterior Otros impuestos PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES PROVISIN PARA PROTECCIN DE INVERSIONES Inversiones de administracin de liquidez Inversiones con fines de poltica en ttulos de deuda Inversiones patrimoniales en entidades no controladas Inversiones patrimoniales en entidades controladas PROVISIN PARA DEUDORES Venta de bienes Prestacin de servicios Servicios de salud Administracin del sistema de seguridad social en salud
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530409 530411 530412 530414 530415 530416 530417 530418 530419 530490 5306 530601 530602 530603 530604 530605 530606 530607 5307 530701 530702 530705 530706 530707 530708 530709 530710 530711 530712 530713 530714 5308 530801 530802 530803 530804 530890 5309 530901
Prstamos concedidos Administracin del sistema general de pensiones Administracin del sistema de seguridad social en riesgos profesionales Servicio de energa Servicio de acueducto Servicio de alcantarillado Servicio de aseo Servicio de gas combustible Servicio de telecomunicaciones Otros deudores PROVISIN PARA PROTECCIN DE INVENTARIOS Bienes producidos Mercancas en existencia Materias primas Envases y empaques Materiales para la produccin de bienes Materiales para la prestacin de servicios Inventarios en poder de terceros PROVISIN PARA PROTECCIN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO Terrenos Semovientes Edificaciones Plantas, ductos y tneles Redes, lneas y cables Maquinaria y equipo Equipo mdico y cientfico Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comunicacin y computacin Equipo de transporte, traccin y elevacin Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera Plantaciones agrcolas PROVISIN BIENES RECIBIDOS EN DACIN DE PAGO Muebles Inmuebles Acciones Participaciones Otros bienes recibidos en dacin de pago PROVISIONES PARA PROTECCIN DE BIENES ENTREGADOS A TERCEROS Muebles
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530902 5313 531301 531302 531390 5314 531401 531402 531403 531404 531405 531406 531407 531408 531410 531411 531490 5317 531704 531705 531706 531790 5318 531801 5330 533001 533002 533003 533004 533005 533006 533007 533008 533009 5331 533101 533102 533103
Inmuebles PROVISIN PARA OBLIGACIONES FISCALES Impuesto sobre la renta y complementarios Impuesto de industria y comercio Otras provisiones para obligaciones fiscales PROVISIN PARA CONTINGENCIAS Litigios Obligaciones potenciales Garanta estatal en el rgimen de prima media con prestacin definida Fondos de pensiones Garantas contractuales Estimacin tcnica del riesgo de garantas otorgadas FNG Riesgos no asegurados Devolucin de bienes aprehendidos o incautados Conmutacin pensional Mecanismos alternativos de solucin de conflictos Otras provisiones para contingencias PROVISIONES DIVERSAS Reparaciones y renovaciones Reposicin de activos Contribuciones Otras provisiones diversas PROVISIN FONDOS DE GARANTAS Riesgos en curso DEPRECIACIN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO Edificaciones Plantas, ductos y tneles Redes, lneas y cables Maquinaria y equipo Equipo mdico y cientfico Muebles, enseres y equipo de oficina Equipo de comunicacin y computacin Equipo de transporte, traccin y elevacin Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera DEPRECIACIN FINANCIERO Inmuebles Maquinaria Equipo DE BIENES ADQUIRIDOS EN LEASING
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533104 533190 5344 534401 534402 534403 534404 534405 534406 534409 534410 534411 534412 534490 5345 534501 534502 534503 534504 534505 534506 534507 534508 534509 534590 54 5401 540102 540103 540104 540105 540106 540107 540190 5408 540817 540818 540819 540820
Muebles y enseres Otros activos AMORTIZACIN DE BIENES ENTREGADOS A TERCEROS Bienes muebles entregados en administracin Bienes inmuebles entregados en administracin Bienes muebles entregados en Leasing Bienes inmuebles entregados en Leasing Bienes muebles entregados en comodato Bienes inmuebles entregados en comodato Bienes muebles entregados en contratos de asociacin Bienes inmuebles entregados en contratos de asociacin Bienes muebles entregados en concesin Bienes inmuebles entregados en concesin Otros bienes entregados a terceros AMORTIZACIN DE INTANGIBLES Crdito mercantil Marcas Patentes Concesiones y franquicias Derechos Know how Licencias Software Servidumbres Otros intangibles TRANSFERENCIAS TRANSFERENCIAS AL SECTOR PRIVADO Programas con el sector financiero Programas con el sector no financiero bajo control nacional Programas con el sector no financiero bajo control extranjero Programas con entidades sin fines de lucro que sirven a los hogares Programas con los hogares Garanta estatal en el rgimen de prima media con prestacin definida Otros programas SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES Participacin para salud Participacin para educacin Participacin para propsito general Participacin para pensiones Fondo nacional de pensiones de las entidades territoriales
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540821 540822 540823 540824 540825 5421 542101 542102 542103 5423 542301 542302 542303 542304 542305 542390 55 5501 550101 550102 550103 550104 550105 550106 5502 550201 550202 550203 550204 550205 550206 550207 550208 550210 550211 550212 550213 550214 550215 550216
Programas de alimentacin escolar Municipios y distritos con ribera sobre el Ro Grande de la Magdalena Resguardos indgenas Participacin para agua potable y saneamiento bsico Atencin integral a la primera infancia SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD FOSYGA - Solidaridad FOSYGA - ECAT FOSYGA - Promocin de la salud OTRAS TRANSFERENCIAS Para pago de pensiones y/o cesantas Para proyectos de inversin Para gastos de funcionamiento Para programas de salud Para programas de educacin Otras transferencias GASTO PBLICO SOCIAL EDUCACIN Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Generales Asignacin de bienes y servicios SALUD Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Generales Asignacin de bienes y servicios Condonacin servicios de salud a vinculados Subsidio a la oferta Rgimen subsidiado Fortalecimiento institucional para la prestacin de servicios de salud FOSYGA Compensacin FOSYGA Promocin de la salud FOSYGA Solidaridad FOSYGA - ECAT Acciones de salud pblica
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5503 550301 550302 550303 550304 550305 550306 5504 550401 550402 550403 550404 550405 550406 5505 550501 550502 550503 550504 550505 550506 5506 550601 550602 550603 550604 550605 550606 5507 550701 550702 550703 550704 550705 550706 5508 550801 550802 550803
AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BSICO Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Generales Asignacin de bienes y servicios VIVIENDA Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Generales Asignacin de bienes y servicios RECREACIN Y DEPORTE Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Generales Asignacin de bienes y servicios CULTURA Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Generales Asignacin de bienes y servicios DESARROLLO COMUNITARIO Y BIENESTAR SOCIAL Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Generales Asignacin de bienes y servicios MEDIO AMBIENTE Actividades de conservacin Actividades de recuperacin Actividades de adecuacin
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550804 550805 550806 550807 550808 550809 550890 5550 555001 555002 555003 555004 555005 555006 555007 555008 555009 555010 555011 555012 555013 555014 555015 555090 57 5705 570508 570509 570510 5720 572080 572081 5722 572201 572203 572205 572207 572209 572210 572211
Investigacin Educacin, capacitacin y divulgacin ambiental Estudios y proyectos Asistencia tcnica Transferencia de tecnologa Manejo y administracin de informacin Otros gastos en medio ambiente SUBSDIDIOS ASIGNADOS Para vivienda Para educacin Para asistencia social Para atencin en salud Para compra de tierra Para distritos de riego Para centros de conciliacin y comisaras Servicio de energa Servicio de acueducto Servicio de alcantarillado Servicio de aseo Servicio de gas combustible Servicio de telecomunicaciones Al deporte Al transporte, consumo e importacin de combustible Otros subsidios OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES FONDOS ENTREGADOS Funcionamiento Servicio de la deuda Inversin OPERACIONES DE ENLACE Recaudos Devoluciones de ingresos OPERACIONES SIN FLUJO DE EFECTIVO Cruce de cuentas Cuota de fiscalizacin y auditaje Desembolso de crdito externo no monetizado Cancelacin de sentencias y conciliaciones Aplicacin de ttulos al pago de tributos Pago de obligaciones con ttulos Sobrantes de ttulos judiciales
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572290 58 5801 580109 580110 580134 580135 580136 580137 580138 580139 580140 580141 580142 580144 580145 580190 5802 580206 580227 580228 580229 580230 580231 580232 580233 580234 580235 580237 580238 580239 580290 5803 580301 580302 580312 580313 580334 580336 580337
Otras operaciones sin flujo de efectivo OTROS GASTOS INTERESES Crditos judiciales Adquisicin de bienes y servicios Operaciones de crdito pblico internas de corto plazo Operaciones de crdito pblico internas de largo plazo Operaciones de crdito pblico externas de corto plazo Operaciones de crdito pblico externas de largo plazo Financiamiento con Banca central Operaciones de financiamiento internas de corto plazo Operaciones de financiamiento internas de largo plazo Operaciones de financiamiento externas de corto plazo Operaciones de financiamiento externas de largo plazo Ttulos que no constituyen operaciones de crdito pblico ni operaciones de financiamiento Intereses sobre depsitos en administracin Otros intereses COMISIONES Adquisicin de bienes y servicios Operaciones de crdito pblico internas de corto plazo Operaciones de crdito pblico internas de largo plazo Operaciones de crdito pblico externas de corto plazo Operaciones de crdito pblico externas de largo plazo Financiamiento con Banca central Operaciones de financiamiento internas de corto plazo Operaciones de financiamiento internas de largo plazo Operaciones de financiamiento externas de corto plazo Operaciones de financiamiento externas de largo plazo Comisiones sobre recursos entregados en administracin Comisiones y otros gastos bancarios Derechos en fideicomiso Otras comisiones AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO Efectivo Deudores Adquisicin de bienes y servicios nacionales Adquisicin de bienes y servicios del exterior Operaciones de banca central e instituciones financieras Inversiones Operaciones de crdito pblico internas de corto plazo
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580338 580339 580340 580341 580342 580343 580344 580345 580390 5805 580512 580525 580526 580527 580530 580531 580532 580533 580557 580558 580559 580560 580561 580562 580563 580564 580565 580566 580567 580568 580569 580570 580571
Operaciones de crdito pblico internas de largo plazo Operaciones de crdito pblico externas de corto plazo Operaciones de crdito pblico externas de largo plazo Financiamiento con Banca central Operaciones de financiamiento internas de corto plazo Operaciones de financiamiento internas de largo plazo Operaciones de financiamiento externas de corto plazo Operaciones de financiamiento externas de largo plazo Otros ajustes por diferencia en cambio FINANCIEROS Gastos financieros por reajuste monetario Sostenimiento en bolsa y registro Administracin de fiducia Administracin y emisin de ttulos valores Descuento amortizado de bonos y ttulos de deuda pblica interna de largo plazo Descuento amortizado de bonos y ttulos de deuda pblica externa de largo plazo Descuento amortizado de bonos y ttulos de deuda pblica interna de corto plazo Descuento amortizado de bonos y ttulos de deuda pblica externa de corto plazo Seguros operaciones financieras Descuento en venta de cartera Prdida en derechos en fideicomiso Prdida en negociacin de divisas Descuento amortizado de bonos y ttulos de financiamiento interno de corto plazo Descuento amortizado de bonos y ttulos de financiamiento interno de largo plazo Descuento amortizado de bonos y ttulos de financiamiento externo de corto plazo Descuento amortizado de bonos y ttulos de financiamiento externo de largo plazo Prdida en la valoracin de derivados Prima en compra de opciones Prdida en la valoracin de opciones vendidas Prdida por valoracin de las inversiones de administracin de liquidez en ttulos de deuda Prdida por valoracin de las inversiones de administracin de liquidez en ttulos participativos Prdida por valoracin de las inversiones con fines de poltica en ttulos de deuda Prdida en negociacin y venta de inversiones en ttulos de deuda
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580572 580573 580574 580590 5806 580631 580632 580633 580634 580635 5808 580801 580802 580803 580804 580805 580806 580807 580808 580809 580810 580811 580812 580813 580814 580890 5810 581003 581006 581010 581090 5815 581588 581589 581590 581591 581592 581593
Prdida en negociacin y venta de inversiones en ttulos participativos Prdida en la titularizacin de activos Prdida en la gestin de la cartera improductiva adquirida Otros gastos financieros PRDIDA POR EL MTODO DE PARTICIPACIN PATRIMONIAL Inversiones en empresas industriales y comerciales del estado societarias Inversiones en sociedades de economa mixta Inversiones en sociedades pblicas Inversiones en entidades privadas Inversiones en entidades del exterior OTROS GASTOS ORDINARIOS Prdida en venta de activos Prdida en retiro de activos Impuestos asumidos Incentivos tributarios Incentivos a sectores productivos Bienes aprehendidos o incautados Reconocimiento deuda ley 546/99 Bienes y derechos trasladados por las empresas a otras entidades contables pblicas Aportes en entidades no societarias Cofinanciacin del sistema de transporte masivo de pasajeros Donaciones Sentencias Laudos arbitrales y conciliaciones extrajudiciales Margen en la contratacin de los servicios de salud Otros gastos ordinarios EXTRAORDINARIOS Ajustes o mermas sin responsabilidad Prdidas en siniestros Prdida en escisiones Otros gastos extraordinarios AJUSTE DE EJERCICIOS ANTERIORES Gastos de administracin Gastos de operacin Provisiones, depreciaciones y amortizaciones Transferencias Gasto pblico social Otros gastos
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5897 589701 589723 5899 589901 589924 589998 59 5905 590501 590502 6 62 6205 620505 620506 620507 620508 620509 620510 620511 620512 620513 620514 620515 620516 620517 620518 620519 620520 620521 620522 620523 620525 620526 620527 620528 620529
COSTOS Y GASTOS POR DISTRIBUIR Bienes producidos Servicios GASTOS ASIGNADOS A COSTOS DE PRODUCCIN Y/O A SERVICIOS Bienes producidos Servicios Gastos asignados (Cr) CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS Cierre de ingresos, gastos y costos Cierre correccin monetaria COSTOS DE VENTAS Y OPERACIN COSTO DE VENTAS DE BIENES BIENES PRODUCIDOS Petrleo crudo Gas natural Impresos y publicaciones Combustibles y otros derivados del petrleo Lubricantes Aditivos Productos qumicos Subproductos y residuos Medicamentos Medicamentos de uso veterinario Productos artesanales Productos metalrgicos y de microfundicin Productos blicos y explosivos Productos de madera Licores, bebidas y alcoholes Productos alimenticios Construcciones Productos de minas Sal Productos petroqumicos Prendas de vestir y calzado Semovientes Equipos Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca
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620590 6210 621001 621002 621003 621004 621008 621009 621010 621011 621012 621013 621015 621016 621017 621018 621019 621020 621022 621023 621024 621025 621028 621029 621030 621031 621032 621033 621034 621035 621037 621039 621040 621090 621098 63 6305 630501 630502 630503 630504 630505
Otros bienes producidos BIENES COMERCIALIZADOS Terrenos Construcciones Impresos y publicaciones Especies valoradas Productos qumicos Combustibles y otros derivados del petrleo Semovientes Lubricantes Aditivos Licores, bebidas y alcoholes Productos artesanales Productos blicos y explosivos Material reactivo Oro, plata, platino y otros metales adherentes Petrleo crudo Gas natural Elementos para invidentes Medicamentos Materiales mdico - quirrgicos Vveres y rancho Equipos de comunicacin y computacin Aparatos telefnicos e identificadores de llamadas Medidores de agua, luz y gas Elementos de campaa Elementos de proteccin y seguridad personal Repuestos, equipos frreos y otros Equipo de transporte Muebles y enseres Material didctico Maquinaria y elementos de ferretera Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca Otras ventas de bienes comercializados Bienes declarados a favor de la Nacin COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS SERVICIOS EDUCATIVOS Educacin formal - Preescolar Educacin formal - Bsica primaria Educacin formal - Bsica secundaria Educacin formal - Media acadmica Educacin formal - Media tcnica
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630506 630507 630508 630509 630510 630511 630512 630513 630514 630515 630516 630550 6310 631001 631002 631015 631016 631017 631018 631019 631025 631026 631027 631028 631029 631030 631031 631035 631036 631040 631041 631042 631043 631050 631051 631052 631053 631054 631055 631056 631057 631060 631061 631062
Educacin formal - Superior Formacin tcnica profesional Educacin formal - Superior Formacin tecnolgica Educacin formal - Superior Formacin profesional Educacin formal - Superior postgrado Educacin no formal - Formacin en artes y oficios Educacin no formal - Validacin de niveles y grados Educacin no formal - Formacin extensiva Educacin informal - Continuada Educacin informal - Validacin para la educacin formal Educacin informal - Difusin artstica y cultural Educacin formal - Investigacin Servicios conexos a la educacin SERVICIOS DE SALUD Urgencias - Consulta y procedimientos Urgencias -Observacin Servicios ambulatorios - Consulta externa y procedimientos Servicios ambulatorios - Consulta especializada Servicios ambulatorios - Actividades de salud oral Servicios ambulatorios - Actividades de promocin y prevencin Servicios ambulatorios - Otras actividades extramurales Hospitalizacin - Estancia general Hospitalizacin - Cuidados intensivos Hospitalizacin - - Cuidados intermedios Hospitalizacin - Recin nacidos Hospitalizacin - Salud mental Hospitalizacin - Quemados Hospitalizacin - Otros cuidados especiales Quirfanos y salas de parto - Quirfanos Quirfanos y salas de parto - Salas de parto Apoyo diagnstico - Laboratorio clnico Apoyo diagnstico - Imagenologa Apoyo diagnstico - Anatoma patolgica Apoyo diagnstico - Otras unidades de apoyo diagnstico Apoyo teraputico - Rehabilitacin y terapias Apoyo teraputico - Banco de componentes anatmicos Apoyo teraputico - Banco de sangre Apoyo teraputico - Unidad renal Apoyo teraputico - Unidad hemodinamia Apoyo teraputico - Terapias oncolgicas Apoyo teraputico - Farmacia e insumos hospitalarios Apoyo teraputico - Otras unidades de apoyo teraputico Servicios conexos a la salud - Medio ambiente Servicios conexos a la salud - Ancianatos y albergues Servicios conexos a la salud - Centros y puestos de salud
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631063 631064 631065 631066 631067 6345 634501 634502 634503 634504 634505 634507 634590 6350 635001 635002 635090 6360 636001 6390 639001 639002 639003 639004 639006 639007 639008 639010 639011 639090 64 6401 640104 640105 640106 640107 640108 640111
Servicios conexos a la salud - Servicios docentes Servicios conexos a la salud Investigacin cientfica Servicios conexos a la salud - Medicina legal Servicios conexos a la salud - Servicios de ambulancias Servicios conexos a la salud Otros servicios SERVICIOS DE TRANSPORTE Servicio de transporte areo Servicio de transporte terrestre Servicios aeronuticos Servicios aeroportuarios Servicio de terminal de transporte terrestre Servicio de transporte por oleoductos y poliductos Otros servicios de transporte SERVICIOS HOTELEROS Y DE PROMOCIN TURSTICA Alojamiento Suministro de bebidas y alimentos Otros servicios de hotelera y de promocin turstica SERVICIOS PBLICOS Servicios pblicos OTROS SERVICIOS Servicios de documentacin e identificacin Servicios informticos Servicios recreativos, culturales y deportivos Servicios de apoyo industrial Servicios de comunicaciones Servicios de investigacin cientfica y tecnolgica Servicio de matadero Servicio de lavandera Servicios de programacin y produccin de televisin Otros servicios COSTO DE OPERACIN DE SERVICIOS ADMINISTRACIN DEL SISTEMA GENERAL DE PENSIONES Amortizacin clculo actuarial pensiones actuales Amortizacin clculo actuarial de futuras pensiones Amortizacin clculo actuarial de cuotas partes de pensiones Amortizacin de la liquidacin provisional de cuotas partes de bonos pensionales Amortizacin de cuotas partes de bonos pensionales emitidos Prestaciones econmicas
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6402 640201 640202 640203 640204 640205 640206 640207 640208 640209 640210 640211 640212 640215 640216 640217 640290 6403 640301 640302 640303 640304 640305 640306 640307 640308 640309 640390
ADMINISTRACIN DE LA SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD Contratos de capitacin - Contributivo Contratos por evento- Contributivo Promocin y prevencin- Contributivo Sistema de garanta y calidad - Contributivo Reaseguro enfermedades de alto costo - Contributivo Incapacidades - Contributivo Contratos de capitacin - Subsidiado Contratos por eventos - Subsidiado Promocin y prevencin- Subsidiado Sistema de garanta y calidad - Subsidiado Reaseguro enfermedades de alto costo- Subsidiado Contratos de capitacin - Complementario Sistema de garanta y calidad Complementario Reaseguro enfermedades de alto costo - Complementario Auxilios y servicios funerarios - Complementario Otros costos por la administracin de la seguridad social en salud ADMINISTRACIN DE LA SEGURIDAD SOCIAL EN RIESGOS PROFESIONALES Servicio de prevencin Prestaciones asistenciales Subsidio por incapacidad temporal Indemnizacin por incapacidad permanente parcial Pensin de invalidez Pensin de sobrevivientes Auxilio funerario Salud ocupacional Rehabilitacin Profesional Otros costos por la administracin de la seguridad social en riesgos profesionales OPERACIONES DE CAPTACIN Y SERVICIOS FINANCIEROS Intereses sobre depsitos y exigibilidades Intereses crditos de bancos y otras obligaciones financieras Comisiones Reajuste por correccin monetaria Administracin y emisin de ttulos valores Servicios de almacenaje Intereses crdito de redescuento Gravamen a los movimientos financieros Otros costos por operaciones de captacin y servicios financieros
6410 641001 641002 641003 641004 641006 641009 641014 641015 641090
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6411 641103 641104 641105 641106 641107 641108 641109 641110 641111 641112 641113 641114 641190 6412 641202 641204 641205 641207 641208 641209 641210 641290 6420 642001 642002 642003 642004 642005 642006 642007 642090 7 71 7104 710401 710402
OPERACIONES DE BANCA CENTRAL Depsitos Resolucin 05 de 1997 Comisiones Intereses por obligaciones en bancos del exterior Remuneracin cuentas de depsito Encaje Remuneracin cuentas de depsito de la Direccin General de Crdito Pblico y del Tesoro Nacional-DGCPTN Ttulos canjeables por certificados de cambio Otros ttulos de operaciones de mercado abierto Honorarios Costos de emisin de especies monetarias Diferencial cambiario de reservas internacionales Intereses y rendimientos de reservas internacionales Prdida por valoracin a precios de mercado de las inversiones de reservas internacionales Otros costos por operaciones de banca central POR SEGUROS Y REASEGUROS Seguros y capitalizaciones Desviacin de siniestralidad Seguros especiales Constitucin de reservas Reaseguros Remuneracin a favor de intermediarios Siniestros liquidados Otros costos por servicios de seguros y reaseguros JUEGOS DE SUERTE Y AZAR Pago de premios Comisiones a distribuidores y loteros Bonificacin por pago de premios Impresin de billetes Transporte Publicidad Reserva tcnica para el pago de premios Otros costos por juegos de suerte y azar COSTOS DE PRODUCCIN PRODUCCIN DE BIENES SEMOVIENTES Materia prima Materiales
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710403 710404 710405 710406 710407 710408 710409 710495 7105 710501 710502 710503 710504 710505 710506 710507 710508 710509 710595 7109 710901 710902 710903 710904 710905 710906 710907 710908 710909 710910 710995 7110 711001 711002 711003 711004 711005 711006 711007 711008 711009
Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) PRODUCTOS AGROPECUARIOS, AVICULTURA Y PESCA Materia prima Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) PETRLEO CRUDO Reservas extradas Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Regalas Traslado de costos (Cr) GAS NATURAL Reservas extradas Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos
DE
SILVICULTURA,
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711010 711095 7114 711401 711402 711403 711404 711405 711406 711407 711408 711409 711410 711495 7115 711501 711502 711503 711504 711505 711506 711507 711508 711509 711595 7116 711601 711602 711603 711604 711605 711606 711607 711608 711609 711695 7117 711701 711702 711703 711704
Regalas Traslado de costos (Cr) PRODUCTOS DE MINAS Reservas extradas Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Regalas Traslado de costos (Cr) SAL Reservas extradas Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) IMPRESOS Y PUBLICACIONES Materia prima Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) COMBUSTIBLES Y OTROS DERIVADOS DEL PETRLEO Materia prima Materiales Generales Sueldos y salarios
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711705 711706 711707 711708 711709 711795 7118 711801 711802 711803 711804 711805 711806 711807 711808 711809 711895 7119 711901 711902 711903 711904 711905 711906 711907 711908 711909 711995 7120 712001 712002 712003 712004 712005 712006 712007 712008 712009 712095 7121 712101
Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) LUBRICANTES Materia prima Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) ADITIVOS Materia prima Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) PRODUCTOS QUMICOS Materia prima Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) SUBPRODUCTOS Materia prima
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712102 712103 712104 712105 712106 712107 712108 712109 712195 7122 712201 712202 712203 712204 712205 712206 712207 712208 712209 712295 7123 712301 712302 712303 712304 712305 712306 712307 712308 712309 712395 7124 712401 712402 712403 712404 712405 712406 712407 712408 712409 712495
Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) MEDICAMENTOS Materia prima Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) MEDICAMENTOS DE USO VETERINARIO Materia prima Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) PRODUCTOS ARTESANALES Materia prima Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr)
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7125 712501 712502 712503 712504 712505 712506 712507 712508 712509 712595 7126 712601 712602 712603 712604 712605 712606 712607 712608 712609 712695 7127 712701 712702 712703 712704 712705 712706 712707 712708 712709 712795 7128 712801 712802 712803 712804 712805 712806 712807
PRODUCTOS METALRGICOS Y DE MICROFUNDICIN Materia prima Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) PRODUCTOS BLICOS Y EXPLOSIVOS Materia prima Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) PRODUCTOS DE MADERA Materia prima Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) LICORES, BEBIDAS Y ALCOHOLES Materia prima Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina
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712808 712809 712895 7129 712901 712902 712903 712904 712905 712906 712907 712908 712909 712995 7130 713001 713002 713003 713004 713005 713006 713007 713008 713095 7131 713101 713102 713103 713104 713105 713106 713107 713108 713109 713195 7132 713201 713202 713203 713204 713205
Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) PRODUCTOS ALIMENTICIOS Materia prima Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) CONSTRUCCIONES Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) ESPECIES MONETARIAS Materia prima Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) PRODUCTOS PETROQUMICOS Materia prima Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas
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713206 713207 713208 713209 713295 7135 713501 713502 713503 713504 713505 713506 713507 713508 713509 713595 7136 713601 713602 713603 713604 713605 713606 713607 713608 713609 713695 7190 719001 719002 719003 719004 719005 719006 719007 719008 719009 719095
Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) PRENDAS DE VESTIR Y CALZADO Materia prima Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) EQUIPOS Materia prima Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) OTROS BIENES PRODUCIDOS Materia prima Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr)
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72 7201 720101 720102 720103 720104 720105 720106 720107 720108 720195 7202 720201 720202 720203 720204 720205 720206 720207 720208 720295 7203 720301 720302 720303 720304 720305 720306 720307 720308 720395 7204 720401 720402 720403 720404 720405 720406 720407 720408
SERVICIOS EDUCATIVOS EDUCACIN FORMAL - PREESCOLAR Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) EDUCACIN FORMAL - BSICA PRIMARIA Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) EDUCACIN FORMAL - BSICA SECUNDARIA Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) EDUCACIN FORMAL - MEDIA ACADMICA Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos
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720495 7205 720501 720502 720503 720504 720505 720506 720507 720508 720595 7206 720601 720602 720603 720604 720605 720606 720607 720608 720695 7207 720701 720702 720703 720704 720705 720706 720707 720708 720795 7208 720801 720802 720803 720804 720805 720806
Traslado de costos (Cr) EDUCACIN FORMAL - MEDIA TCNICA Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) EDUCACIN FORMAL - SUPERIOR - FORMACIN TCNICA PROFESIONAL Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) EDUCACIN FORMAL TECNOLGICA Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) EDUCACIN FORMAL PROFESIONAL Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina SUPERIOR FORMACIN
SUPERIOR
FORMACIN
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720807 720808 720895 7209 720901 720902 720903 720904 720905 720906 720907 720908 720995 7210 721001 721002 721003 721004 721005 721006 721007 721008 721095 7219 721901 721902 721903 721904 721905 721906 721907 721908 721995 7220 722001 722002 722003 722004 722005 722006
Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) EDUCACIN FORMAL - SUPERIOR - POSTGRADO Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) EDUCACIN FORMAL - INVESTIGACIN Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) EDUCACION NO FORMAL - FORMACIN EN ARTES Y OFICIOS Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) EDUCACION NO FORMAL - VALIDACIN DE NIVELES Y GRADOS Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina
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722007 722008 722095 7221 722101 722102 722103 722104 722105 722106 722107 722108 722195 7231 723101 723102 723103 723104 723105 723106 723107 723108 723195 7232 723201 723202 723203 723204 723205 723206 723207 723208 723295 7233 723301 723302 723303 723304 723305 723306
Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) EDUCACION NO FORMAL - FORMACIN EXTENSIVA Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) EDUCACION INFORMAL - CONTINUADA Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) EDUCACION INFORMAL - VALIDACIN PARA LA EDUCACIN FORMAL Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) EDUCACION INFORMAL - DIFUSIN ARTSTICA Y CULTURAL Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina
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723307 723308 723395 7250 725001 725002 725003 725004 725005 725006 725007 725008 725095 73 7301 730101 730102 730103 730104 730105 730106 730107 730108 730195 7302 730201 730202 730203 730204 730205 730206 730207 730208 730295 7310 731001 731002 731003 731004
Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) SERVICIOS CONEXOS A LA EDUCACIN Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) SERVICIOS DE SALUD URGENCIAS - CONSULTA Y PROCEDIMIENTOS Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) URGENCIAS -OBSERVACIN Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) SERVICIOS AMBULATORIOS PROCEDIMIENTOS Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas CONSULTA EXTERNA Y
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731005 731006 731007 731008 731095 7311 731101 731102 731103 731104 731105 731106 731107 731108 731195 7312 731201 731202 731203 731204 731205 731206 731207 731208 731295 7313 731301 731302 731303 731304 731305 731306 731307 731308 731395 7314 731401 731402 731403 731404
Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) SERVICIOS AMBULATORIOS - CONSULTA ESPECIALIZADA Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) SERVICIOS AMBULATORIOS - SALUD ORAL Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) SERVICIOS AMBULATORIOS - PROMOCIN Y PREVENCIN Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) SERVICIOS AMBULATORIOS EXTRAMURALES Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas OTRAS ACTIVIDADES
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731405 731406 731407 731408 731495 7320 732001 732002 732003 732004 732005 732006 732007 732008 732095 7321 732101 732102 732103 732104 732105 732106 732107 732108 732195 7322 732201 732202 732203 732204 732205 732206 732207 732208 732295 7323 732301 732302 732303 732304 732305
Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) HOSPITALIZACIN - ESTANCIA GENERAL Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) HOSPITALIZACIN - CUIDADOS INTENSIVOS Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) HOSPITALIZACIN - CUIDADOS INTERMEDIOS Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) HOSPITALIZACIN - RECIN NACIDOS Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas
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732306 732307 732308 732395 7324 732401 732402 732403 732404 732405 732406 732407 732408 732495 7325 732501 732502 732503 732504 732505 732506 732507 732508 732595 7326 732601 732602 732603 732604 732605 732606 732607 732608 732695 7330 733001 733002 733003 733004 733005 733006
Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) HOSPITALIZACIN - SALUD MENTAL Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) HOSPITALIZACIN - QUEMADOS Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) HOSPITALIZACIN - OTROS CUIDADOS ESPECIALES Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) QUIRFANOS Y SALAS DE PARTO - QUIRFANOS Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina
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733007 733008 733095 7331 733101 733102 733103 733104 733105 733106 733107 733108 733195 7340 734001 734002 734003 734004 734005 734006 734007 734008 734095 7341 734101 734102 734103 734104 734105 734106 734107 734108 734195 7342 734201 734202 734203 734204 734205 734206 734207
Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) QUIRFANOS Y SALAS DE PARTO - SALAS DE PARTO Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) APOYO DIAGNSTICO - LABORATORIO CLNICO Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) APOYO DIAGNSTICO - IMAGENOLOGA Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) APOYO DIAGNSTICO - ANATOMA PATOLGICA Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin
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734208 734295 7343 734301 734302 734303 734304 734305 734306 734307 734308 734395 7349 734901 734902 734903 734904 734905 734906 734907 734908 734995 7350 735001 735002 735003 735004 735005 735006 735007 735008 735095 7351 735101 735102 735103 735104 735105 735106
Impuestos Traslado de costos (Cr) APOYO DIAGNSTICO DIAGNSTICO Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) OTRAS UNIDADES DE APOYO
APOYO TERAPUTICO - REHABILITACIN Y TERAPIAS Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) APOYO TERAPUTICO ANATMICOS Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) BANCO DE COMPONENTES
APOYO TERAPUTICO - BANCO DE SANGRE Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina
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735107 735108 735195 7352 735201 735202 735203 735204 735205 735206 735207 735208 735295 7353 735301 735302 735303 735304 735305 735306 735307 735308 735395 7354 735401 735402 735403 735404 735405 735406 735407 735408 735495 7355 735501 735502 735503 735504 735505 735506
Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) APOYO TERAPUTICO - UNIDAD RENAL Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) APOYO TERAPUTICO - UNIDAD HEMODINAMIA Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) APOYO TERAPUTICO - TERAPIAS ONCOLGICAS Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) APOYO TERAPUTICO HOSPITALARIOS Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina FARMACIA E INSUMOS
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735507 735508 735595 7356 735601 735602 735603 735604 735605 735606 735607 735608 735695 7380 738001 738002 738003 738004 738005 738006 738007 738008 738095 7381 738101 738102 738103 738104 738105 738106 738107 738108 738195 7382 738201 738202 738203 738204
Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) APOYO TERAPUTICO - OTRAS UNIDADES DE TERAPUTICO Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - MEDIO AMBIENTE Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) SERVICIOS CONEXOS A ALBERGUES Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) LA SALUD ANCIANATOS Y APOYO
SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - CENTROS Y PUESTOS DE SALUD Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas
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738205 738206 738207 738208 738295 7383 738301 738302 738303 738304 738305 738306 738307 738308 738395 7384 738401 738402 738403 738404 738405 738406 738407 738408 738495 7385 738501 738502 738503 738504 738505 738506 738507 738508 738595 7386 738601 738602 738603
Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - SERVICIOS DOCENTES Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) SERVICIOS CONEXOS CIENTFICA Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) A LA SALUD INVESTIGACIN
SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - MEDICINA LEGAL Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) SERVICIOS CONEXOS AMBULANCIAS Materiales Generales Sueldos y salarios A LA SALUD SERVICIO DE
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738604 738605 738606 738607 738608 738695 7387 738701 738702 738703 738704 738705 738706 738707 738708 738795 74 7401 740101 740102 740103 740104 740105 740106 740107 740108 740195 7402 740201 740202 740203 740204 740205 740206 740207 740208 740295 7403 740301 740302
Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD OTROS SERVICIOS Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) SERVICIOS DE TRANSPORTE SERVICIO DE TRANSPORTE AREO Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) SERVICIO DE TRANSPORTE TERRESTRE Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) SERVICIOS AERONUTICOS Materiales Generales
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740303 740304 740305 740306 740307 740308 740395 7404 740401 740402 740403 740404 740405 740406 740407 740408 740495 7405 740501 740502 740503 740504 740505 740506 740507 740508 740595 7407 740701 740702 740703 740704 740705 740706 740707 740708 740795 7490 749001 749002 749003
Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) SERVICIOS AEROPORTUARIOS Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) SERVICIO DE TERMINAL DE TRANSPORTE TERRRESTRE Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) SERVICIO DE TRANSPORTE POR DUCTOS Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) OTROS SERVICIOS DE TRANSPORTE Materiales Generales Sueldos y salarios
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749004 749005 749006 749007 749008 749095 75 7501 750101 750102 750103 750104 750105 750106 750107 750108 750195 7502 750201 750202 750203 750204 750205 750206 750207 750208 750295 7503 750301 750302 750303 750304 750305 750306 750307 750308 750395 7504 750401 750402
Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) SERVICIOS PBLICOS ENERGA Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) ACUEDUCTO Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) ALCANTARILLADO Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) ASEO Materiales Generales
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750403 750404 750405 750406 750407 750408 750495 7505 750501 750502 750503 750504 750505 750506 750507 750508 750595 7506 750601 750602 750603 750604 750605 750606 750607 750608 750695 76 7601 760101 760102 760103 760104 760105 760106 760107 760108 760195 7602 760201
Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) GAS COMBUSTIBLE Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) TELECOMUNICACIONES Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) SERVICIOS HOTELEROS Y DE PROMOCIN TURSTICA ALOJAMIENTO Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) SUMINISTRO DE BEBIDAS Y ALIMENTOS Materia prima
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760202 760203 760204 760205 760206 760207 760208 760209 760295 7690 769001 769002 769003 769004 769005 769006 769007 769008 769095 79 7901 790101 790102 790103 790104 790105 790106 790107 790108 790195 7902 790201 790202 790203 790204 790205 790206 790207 790208 790295
Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) OTROS SERVICIOS DE HOTELERA Y DE PROMOCIN TURSTICA Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) OTROS SERVICIOS SERVICIOS DE DOCUMENTACIN E IDENTIFICACIN Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) SERVICIOS INFORMTICOS Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr)
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7903 790301 790302 790303 790304 790305 790306 790307 790308 790395 7904 790401 790402 790403 790404 790405 790406 790407 790408 790495 7905 790501 790502 790503 790504 790505 790506 790507 790508 790595 7906 790601 790602 790603 790604 790605 790606 790607 790608 790695
SERVICIOS RECREATIVOS CULTURALES Y DEPORTIVOS Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) SERVICIOS DE APOYO INDUSTRIAL Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) SERVICIOS DE COMUNICACIONES Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) SERVICIOS DE INVESTIGACIN CIENTFICA Y TECNOLGICA Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr)
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7907 790701 790702 790703 790704 790705 790706 790707 790708 790795 7908 790801 790802 790803 790804 790805 790806 790807 790808 790895 7909 790901 790902 790903 790904 790905 790906 790907 790908 790995 8 81 8120 812001 812003 812004 812005 812090
SERVICIOS DE MATADERO Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) SERVICIOS DE LAVANDERA Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) SERVICIOS DE PROGRAMACIN TELEVISIN Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Depreciacin y amortizacin Impuestos Traslado de costos (Cr) CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS DERECHOS CONTINGENTES LITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIN DE CONFLICTOS Civiles Penales Administrativas Obligaciones fiscales Otros litigios y mecanismos alternativos de solucin de conflictos
PRODUCCIN
DE
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8121 812101 812102 812103 812104 812190 8124 812413 812414 8125 812501 812502 812503 812504 812506 812507 812508 812509 812510 8126 812601 8128 812801 812802 812803 812804 812805 812806 812807 812890 8129 812907 812908 8130 813001 813002 813003
RECURSOS Y DERECHOS POTENCIALES Reservas petroleras Reservas carbonferas Reservas de gas Explotacin del espectro electromagntico Otros recursos y derechos potenciales CONTRAGARANTAS RECIBIDAS Gobierno general Empresas GARANTA ESTATAL EN EL RGIMEN DE PRIMA MEDIA CON PRESTACIN DEFINIDA Instituto de Seguros Sociales CAJANAL FONPRECON CAPRECOM Pensiones de Antioqua Caja de sueldos de retiro de la polica nacional Caja de retiro de las fuerzas militares Fondo de prestaciones sociales del magisterio Universidad Nacional BONOS PENSIONALES Cuotas partes de bonos pensionales GARANTAS CONTRACTUALES Contratos de concesin Contratos de asociacin Contratos a riesgo compartido Contratos de obra Contratos para servicios pblicos Uniones temporales Promesas de compraventa Otras garantas contractuales DERECHOS EN OPCIONES Vendidas Compradas BIENES APREHENDIDOS O INCAUTADOS Efectivo Inversiones Inventarios
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813004 813005 813006 813007 813008 813009 813010 813090 8140 814001 814002 8190 819002 819003 819090 82 83 8301 830101 830102 8303 830307 830390 8306 830601 830602 830616 830617 830618 830690 8307 830701 830702 830703 8310 831001 831002
Propiedades, planta y equipo Otros activos Oro, piedras preciosas y joyas Obras de arte Armas y municiones Bienes fungibles Activos netos Otros bienes aprehendidos o incautados CAPITAL GARANTA Gobierno Nacional Fondos de garantas OTROS DERECHOS CONTINGENTES Garantas Intereses de mora Otros derechos contingentes DEUDORAS FISCALES DEUDORAS DE CONTROL BIENES Y DERECHOS ENTREGADOS EN GARANTA Bienes Derechos CONTRATOS DE LEASING OPERATIVO Propiedades, planta y equipo Otros contratos de Leasing operativo BIENES ENTREGADOS EN CUSTODIA Inversiones Inventarios Pagars, letras de cambio y otros Propiedades, planta y equipo Otros activos Otros bienes entregados en custodia FONPET Derechos por cobrar con acto administrativo en firme Derechos por cobrar sin acto administrativo en firme Gastos anuales incurridos BONOS, TTULOS Y ESPECIES NO COLOCADOS Bonos Ttulos
126
831003 831005 831090 8312 831201 831202 831203 831290 8313 831301 8315 831510 831532 831533 831534 831535 831536 831590
Billetes Estampillas Otros bonos, ttulos y especies no colocados DOCUMENTOS ENTREGADOS PARA SU COBRO Pagars Letras de cambio Facturas Otros documentos entregados para su cobro MERCANCAS ENTREGADAS EN CONSIGNACIN Mercancas entregadas en consignacin ACTIVOS RETIRADOS Propiedades, planta y equipo Bienes de uso pblico Recursos naturales no renovables Inversiones Rentas por cobrar Deudores Otros activos retirados
8317 831702 8320 832001 8333 833301 833302 833303 833304 833305 833306 833307 833308 833309 833310 833311 833312 833313 833314 833315
BIENES ENTREGADOS EN EXPLOTACIN Recursos naturales no renovables en explotacin TTULOS DE INVERSIN AMORTIZADOS Ttulos de inversin amortizados FACTURACIN GLOSADA EN VENTA DE SERVICIOS DE SALUD Plan obligatorio de salud POS - EPS Plan complementario -EPS Plan subsidiado de salud POSS - EPS Servicios de salud - IPS privadas Empresas de medicina prepagada - EMP Servicios de salud - Compaas aseguradoras Servicios de salud - IPS pblicas Servicios de salud - Entidades con rgimen especial Atencin con cargo al subsidio a la oferta Riesgos profesionales - ARP Atencin accidentes de trnsito SOAT Compaas de seguros Reclamaciones FOSYGA - ECAT Convenios FOSYGA Trauma mayor y desplazados Ministerio de salud- Recursos del IVA social Atencin con cargo a recursos de acciones de salud pblica
127
833390 8340 834001 834002 834009 834010 834011 834012 8344 834401 834402 834403 834404 834405 834490 8347 834704 834705 834790 8350 835013 835014 8355 835510 835511 8360 836001 836002 836003 836004 836005 836006
Otras cuentas por cobrar servicios de salud INVENTARIOS OBSOLETOS Y VENCIDOS Bienes producidos Mercancas en existencia Materias primas Envases y empaques Materiales para la produccin de bienes Materiales para la prestacin de servicios BIENES Y DERECHOS TITULARIZADOS Ttulos Rentas Derechos Bienes Flujos futuros Otras titularizaciones BIENES ENTREGADOS A TERCEROS Propiedades, planta y equipo Recursos naturales no renovables en explotacin Otros bienes entregados a terceros PRSTAMOS APROBADOS POR DESEMBOLSAR Gobierno general Empresas EJECUCIN DE PROYECTOS DE INVERSIN Activos Gastos SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUDRECAUDOS EPS Y EOC Valor reconocido para promocin y prevencin Valor recaudado para provisin de incapacidades y enfermedad general Valor recaudado para licencias de maternidad y paternidad Valor a reconocer por UPC Valor a reconocer por UPC afiliados adicionales Valor a reconocer por promocin y prevencin sobre el recaudo de afiliados adicionales RESPONSAB ILIDADES EN PROCESO Internas Ante autoridad competente
8361 836101 836102
128
8362 836201 8363 836301 836302 836303 836304 836305 836306 8364 836401 836402 836403 836404 836405 8390 839001 839002 839003 839004 839005 839006 839007 839008 839090 89 8905 890501 890506 890507 890508 890509 890511 890512 890513 890514 890590
DERECHOS DE EXPLOTACIN O PRODUCCIN Recursos naturales no renovables RECURSOS CORRIENTES DE LA CONMUTACIN PENSIONAL Pensiones actuales conmutadas Futuras pensiones conmutadas Cuotas partes de pensiones conmutadas Cuotas partes de bonos pensionales conmutadas Bonos pensionales Rendimientos financieros RECURSOS NO CORRIENTES DE PENSIONAL Pensiones actuales conmutadas Futuras pensiones conmutadas Cuotas partes de pensiones conmutadas Cuotas partes de bonos pensionales conmutadas Bonos pensionales LA CONMUTACIN
OTRAS CUENTAS DEUDORAS DE CONTROL Acuerdos de pago por rentas por cobrar Ttulos de las inversiones de reservas internacionales en prstamo Ttulos por recibir en compra de inversiones de reservas internacionales Esquemas de cobro Otros ttulos de operaciones de mercado abierto Recursos embargados Componentes de las propiedades, planta y equipo Decomisos por infracciones al medio ambiente Otras cuentas deudoras de control DEUDORAS POR CONTRA (CR) DERECHOS CONTINGENTES POR CONTRA (CR) Garanta estatal en el rgimen de prima media con prestacin definida Litigios y mecanismos alternativos de solucin de conflictos Recursos y derechos potenciales Contragarantas recibidas Garantas contractuales Capital garanta Derechos en opciones Bienes aprehendidos o incautados Bonos pensionales Otros derechos contingentes
129
8910 891001 8915 891501 891502 891503 891504 891505 891506 891508 891509 891512 891513 891515 891516 891517 891518 891520 891521 891522 891523 891524 891525 891526 891590 9 91 9120 912001 912002 912004 912005 912090 9121 912101 912102 912103 912104 912105
DEUDORAS FISCALES POR CONTRA (CR) Deudoras fiscales por contra (Cr) DEUDORAS DE CONTROL POR CONTRA (CR) Contratos de Leasing operativo Bienes entregados en custodia Bonos, ttulos y especies no colocados Documentos entregados para su cobro Mercancas entregadas en consignacin Activos retirados Bienes entregados en explotacin Ttulos de inversin amortizados Inventarios obsoletos y vencidos Bienes y derechos titularizados Prstamos aprobados por desembolsar Ejecucin de proyectos de inversin Facturacin glosada en venta de servicios de salud Bienes entregados a terceros Sistema general de seguridad social en salud-recaudos EPS y EOC Responsabilidades en proceso Derechos de explotacin o produccin Recursos corrientes de la conmutacin pensional Recursos no corrientes de la conmutacin pensional Bienes y derechos entregados en garanta FONPET Otras cuentas deudoras de control CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS RESPONSABILIDADES CONTINGENTES LITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIN DE CONFLICTOS Civiles Laborales Administrativos Obligaciones fiscales Otros litigios y mecanismos alternativos de solucin de conflictos OBLIGACIONES POTENCIALES Pasivos pensionales Desastres naturales Conflictos sociales Crisis financiera - operacin de salvamento Clculo actuarial de los fondos de reservas pensionales
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912190 9125 912528 912529 9126 912601 912602 912603 912604 912606 912607 912608 912609 912610 912611 9128 912801 912802 912803 912804 912805 912806 912807 912890 9129 912907 912908 9130 913001 913002 913003 913004 913005 913006 913007 913008 913009 913010 913090
Otras obligaciones potenciales DEUDA GARANTIZADA Al gobierno general A las empresas GARANTA ESTATAL EN EL RGIMEN DE PRIMA MEDIA CON PRESTACIN DEFINIDA Instituto de Seguros Sociales CAJANAL FONPRECON CAPRECOM Pensiones de Antioquia CAXDAC Caja de sueldos de retiro de la polica nacional Caja de retiro de las fuerzas militares Fondo de prestaciones sociales del magisterio Universidad Nacional GARANTAS CONTRACTUALES Contratos de concesin Contratos de asociacin Contratos a riesgo compartido Contratos de obra Contratos para servicios pblicos Uniones temporales Promesas de compraventa Otras garantas contractuales OBLIGACIONES EN OPCIONES Vendidas Compradas BIENES APREHENDIDOS O INCAUTADOS Efectivo Inversiones Inventarios Propiedades, planta y equipo Otros activos Oro, piedras preciosas y joyas Obras de arte Armas y municiones Bienes fungibles Activos netos Otros bienes aprehendidos o incautados
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9140 914001 914002 9145 914501 914502 914503 914504 914505 9146 914601 914602 914603 914604 914605 9190 919001 919002 919090 92 93 9301 930101 930102 9303 930317 930390 9304 930401 930402 930403 9306 930601 930602
CAPITAL GARANTA Gobierno Nacional Fondos de garantas PASIVO PENSIONAL CONMUTADO CORRIENTE Pensiones actuales conmutadas Pensiones futuras conmutadas Cuotas partes de pensiones conmutadas Cuotas partes de bonos pensionales conmutadas Bonos pensionales PASIVO PENSIONAL CONMUTADO NO CORRIENTE Pensiones actuales conmutadas Pensiones futuras conmutadas Cuotas partes de pensiones conmutadas Cuotas partes de bonos pensionales conmutadas Bonos pensionales OTRAS RESPONSABILIDADES CONTINGENTES Cuentas en participacin Garantas y avales otorgados Otras responsabilidades contingentes ACREEDORAS FISCALES ACREEDORAS DE CONTROL BIENES Y DERECHOS RECIBIDOS EN GARANTA Bienes Derechos CONTRATOS DE LEASING OPERATIVO Propiedades, planta y equipo Otros bienes en Leasing operativo RECURSOS ADMINISTRADOS EN NOMBRE DE TERCEROSFONPET Recursos administrados por el Tesoro Nacional Recursos administrados por sociedades administradoras Derechos por cobrar BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA Inversiones Inventarios
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930616 930617 930618 930690 9307 930701 930702 930703 930704 9308 930801 930802 930803 930804 930805 930806 9313 931301 9317 931702 9325 932501 932503 932504 932520 932521 932522 932523 932525 932526 932551 932590 9346 934601 934602 934617 934618 934619 934620
Pagars, letras de cambio y otros Propiedades, planta y equipo Otros activos Otros bienes recibidos en custodia FONPET Cuentas por pagar Solicitudes de retiro pendientes de aprobacin Retiros aprobados pendientes de giro Rendimientos anuales generados RECURSOS ADMINISTRADOS EN NOMBRE DE TERCEROS Efectivo Inversiones Recursos entregados en administracin-Encargos fiduciarios Recursos entregados en administracin-Fiducia mercantil Derechos Bienes MERCANCIAS RECIBIDAS EN CONSIGNACIN Mercancas recibidas en consignacin BIENES RECIBIDOS EN EXPLOTACIN Recursos naturales no renovables en explotacin BIENES APREHENDIDOS O INCAUTADOS Efectivo Inversiones Inventarios Oro, piedras preciosas y joyas Obras de arte Armas y municiones Bienes fungibles Propiedades, planta y equipo Otros activos Activos netos Otros bienes aprehendidos o incautados BIENES RECIBIDOS DE TERCEROS Inversiones Inventarios Recursos naturales no renovables en explotacin Bienes de uso pblico e histricos y culturales Propiedades, planta y equipo Otros activos
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934690 9350 935001 935002 935003 935004 935005 935090 9355 935501 935502 9360 936001 936002 936003 936004 936005 936006
Otros bienes recibidos de terceros PRSTAMOS POR RECIBIR Banca comercial Banca multilateral Banca de fomento Gobiernos Proveedores Otros prstamos por recibir EJECUCIN DE PROYECTOS DE INVERSIN Pasivos Ingresos SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUDCOMPENSACIN EPS Y EOC Valor reconocido para promocin y prevencin Valor recaudado para provisin de incapacidades y enfermedad general Valor recaudado para licencias de maternidad y paternidad Valor a reconocer por UPC Valor a reconocer por UPC afiliados adicionales Valor a reconocer por promocin y prevencin sobre el recaudo de afiliados adicionales OTRAS CUENTAS ACREEDORAS DE CONTROL Prstamos sin situacin de fondos Anticipos y fondos en administracin Prdidas en inversiones patrimoniales Pasivos cancelados por prescripcin Billetes de banca central sin emitir Moneda metlica emitida Contratos para administracin de ttulos banca central Ttulos vendidos pendientes de entregar Ttulos valores en circulacin banca central Esquemas de pago Contratos pendientes de ejecucin Facturacin glosada en la adquisicin de servicios de salud Convenios Donacin a terceros por proyectos de inversin Porcentaje y sobretasa ambiental al impuesto predial Bienes y derechos para reparacin de vctimas Titularizacin de flujos futuros Otras cuentas acreedoras de control
9390 939001 939002 939003 939004 939005 939006 939007 939008 939009 939010 939011 939012 939013 939014 939015 939016 939017 939090
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99 9905 990505 990506 990509 990510 990511 990513 990514 990515 990516 990517 990590 9910 991001 9915 991501 991502 991503 991504 991505 991506 991507 991508 991509 991510 991521 991522 991523 991524 991590
ACREEDORAS POR CONTRA (DB) RESPONSABILIDADES CONTINGENTES POR CONTRA (DB) Litigios y mecanismos alternativos de solucin de conflictos Deuda garantizada Obligaciones potenciales Garanta estatal en el rgimen de prima media con prestacin definida Garantas contractuales Capital garanta Obligaciones en opciones Bienes aprehendidos o incautados Pasivo pensional conmutado corriente Pasivo pensional conmutado no corriente Otras responsabilidades contingentes ACREEDORAS FISCALES POR CONTRA (DB) Acreedoras fiscales por contra (Db) ACREEDORAS DE CONTROL POR CONTRA (DB) Contratos de leasing operativo Bienes recibidos en custodia Mercancas recibidas en consignacin Bienes recibidos en explotacin Bienes aprehendidos o incautados Bienes recibidos de terceros Prstamos por recibir Recursos administrados en nombre de terceros-FONPET FONPET Recursos administrados en nombre de terceros Sistema general de seguridad social en salud- Compensacin EPS y EOC Ejecucin de proyectos de inversin Porcentaje y sobretasa ambiental al impuesto predial Bienes y derechos recibidos en garanta Otras cuentas acreedoras de control
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CAPTULO 2.
DESCRIPCIONES Y DINMICAS
CLASE 1 ACTIVOS DESCRIPCIN
GRUPO
CUENTA
En esta denominacin se incluyen los grupos que representan los bienes y derechos, tangibles e intangibles, de la entidad contable pblica obtenidos como consecuencia de hechos pasados, y de los cuales se espera que fluyan a la entidad contable pblica un potencial de servicios o beneficios econmicos futuros en desarrollo de sus funciones de cometido estatal. Estos bienes y derechos se originan en las disposiciones legales, en los negocios jurdicos y en los actos o hechos que los generan. Desde el punto de vista econmico, surgen como consecuencia de transacciones que implican el incremento de los pasivos, el patrimonio o la realizacin de ingresos. Tambin constituyen activos los bienes pblicos que estn bajo la responsabilidad de las entidades contables pblicas pertenecientes al gobierno general. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza dbito. CLASE 1 ACTIVOS DESCRIPCIN En esta denominacin se incluyen las cuentas representativas de los recursos de liquidez inmediata en caja, cuentas corrientes, de ahorro y en fondos, disponibles para el desarrollo de las funciones de cometido estatal de la entidad contable pblica. As mismo incluye los recursos disponibles en la Direccin General de Crdito Pblico y del Tesoro Nacional a travs de la cuenta nica nacional, y las reservas internacionales para el caso del Banco de la Repblica GRUPO 11 EFECTIVO CUENTA
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GRUPO 11 EFECTIVO
CUENTA 1105 CAJA
Representa el valor de los fondos en dinero y equivalentes a dinero o asimilables, de disponibilidad inmediata. El Banco de la Repblica registrar en esta cuenta la porcin de las reservas internacionales que correspondan a especies extranjeras o divisas. La contrapartida corresponde a las subcuentas que registran las transacciones, en cuya realizacin se involucre, la recepcin de un pago efectivo en las tesoreras de las entidades pblicas. DINMICA SE DEBITA CON: 1- Los valores en efectivo, cheques y comprobantes de pago con tarjetas, recibidos tanto en moneda nacional como extranjera convertida a moneda nacional. 2- Los valores en cheques y comprobantes de pago efectuados con tarjetas, devueltos por los diferentes establecimientos bancarios. 3- El valor de la apertura o incremento de la caja menor. 4- El valor reintegrado de los dineros que correspondan a la cancelacin o disminucin de la caja menor. 5- El mayor valor resultante de la reexpresin de divisas a moneda nacional mediante la aplicacin de la tasa de cambio, de acuerdo con las normas vigentes. 6- Los valores que resulten sobrantes al efectuar los arqueos de caja. 7- La adquisicin de especies extranjeras o divisas por parte del Banco de la Repblica, bien sea por ventanilla o consignacin de entidades financieras. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los depsitos efectuados en cuentas de bancos, corporaciones u otras entidades financieras. 2- El valor correspondiente a los cheques devueltos que se trasladen a las acciones de cobro que correspondan. 3- El menor valor resultante de la reexpresin de divisas a moneda nacional mediante la aplicacin de la tasa de cambio, de acuerdo con las normas vigentes. 4- El valor de la cancelacin o disminucin de cajas menores. 5- El valor de los faltantes que surjan como consecuencia de arqueos.
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CLASE 1 ACTIVOS
GRUPO 11 EFECTIVO
CUENTA 1106 CUENTA NICA NACIONAL
DESCRIPCIN Representa el valor de las operaciones relacionadas con el recaudo de los ingresos y giro a los beneficiarios finales en las cuentas bancarias de la Direccin General de Crdito Pblico y del Tesoro Nacional. Cuenta Cajero: De esta cuenta se giran los recursos para atender los pagos a los beneficiarios finales, que se deriven de las obligaciones adquiridas por cuenta de las entidades contables pblicas. Recaudo por ente generador (Tipo I): Corresponde a los recaudos provenientes de las operaciones en las cuales se identifica, en primera instancia, el ente generador a quien se asocia ms de un concepto de ingreso. Recaudos afectacin especfica: Corresponde a los recursos provenientes del crdito externo, donaciones u otros recaudos con destinacin especfica. Recaudo concepto de ingreso (Tipo II): Son los recursos que provienen de un mismo concepto de ingreso procedente de diferentes entes generadores.. La contrapartida corresponde a las cuentas de los grupos 12-Inversiones e Instrumentos Derivados, 14-Deudores, 22-Operaciones de Crdito Pblico y Financiamiento con Banca Central y 23-Operaciones de Financiamiento e Instrumentos Derivados. As mismo, las subcuentas que integran las cuentas 5705-Fondos Entregados, 4705-Fondos Recibidos y 4720-Operaciones de Enlace. DINAMICA SE DEBITA CON: Recursos provenientes de los recaudos de ingresos. Recursos provenientes de las Operaciones de Crdito Pblico y Financiamiento. Reintegros de los pagos realizados a terceros o a entes pblicos. Con el valor de la redencin y cancelaciones parciales de las Inversiones que realice la Direccin General de Crdito Pblico y del Tesoro Nacional. 5- Con el recaudo de los rendimientos financieros.
1234-
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6- Con los traslados recibidos de las subcuentas que integran esta cuenta, en la subcuenta 110601-Cajero. SE ACREDITA CON: 1- Los pagos que se originen en la ejecucin de los rubros presupuestales de las entidades contables pblicas. 2- Los giros que se deriven de las operaciones propias de la Direccin General de Crdito Pblico y del Tesoro Nacional DGCPTN 3- El valor de los reintegros de pagos realizados por terceros o entes pblicos. 4- Con los traslados efectuados de las diferentes subcuentas que integran esta cuenta a la subcuenta 110601-Cajero. CLASE 1 ACTIVOS GRUPO 11 EFECTIVO CUENTA 1107 RESERVAS INTERNACIONALES
DESCRIPCIN Representa el valor de las reservas internacionales, tales como, Oro y otros metales preciosos, derechos especiales de giro (DEG) y pesos andinos, que registra el Banco de la Repblica en desarrollo de la funcin constitucional que le ha sido asignada. La contrapartida corresponde a la subcuenta 110501-Caja Principal y a las subcuentas que integran las cuentas 4353-Operaciones de Banca Central y 6411-Operaciones de Banca Central. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El costo de adquisicin del oro y otros metales preciosos. 2- El mayor valor de las existencias del oro y otros metales preciosos por la valuacin a precios de mercado. 3- El valor de los DEG recibidos del Fondo Monetario Internacional. 4- Los intereses causados y liquidados segn las tenencias de DEG. 5- La diferencia en cambio generada en la reexpresin de los DEG. 6- El valor de los pesos andinos recibidos del Fondo Latinoamericano de Reservas. 7- El valor de las exportaciones efectuadas a pases del convenio.
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SE ACREDITA CON: 1- El valor a precio de mercado, del oro y otros metales preciosos vendidos. 2- El menor valor de las existencias del oro y otros metales preciosos por la valuacin a precios de mercado. 3- El valor total de los DEG cuando Colombia se retire como pas miembro. 4- La diferencia en cambio generada en la reexpresin de los DEG. 5- El valor total de los pesos andinos cuando Colombia se retire como pas miembro. 6- El valor de las importaciones realizadas por Colombia a los pases del convenio.
CLASE 1 ACTIVOS
GRUPO 11 EFECTIVO
CUENTA 1110 DEPSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
DESCRIPCIN Representa el valor de los fondos disponibles depositados en instituciones financieras. Tambin incluye las cuentas de compensacin y los depsitos en el Banco de la Repblica. La subcuenta 111014-Depsitos de los Fondos de Reservas del Rgimen de Prima Media con Prestacin Definida es de utilizacin exclusiva en la informacin contable de los Fondos de Reservas que manejan las entidades administradoras del rgimen de prima media con prestacin definida. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1105-Caja y a las dems subcuentas que registren las transacciones, en cuya realizacin se involucre la recepcin de pagos mediante consignacin en cuentas de depsito de la entidad contable pblica. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los depsitos efectuados mediante consignaciones o traslados bancarios por diferentes conceptos. 2- El valor de las notas crdito expedidas por las entidades financieras por diferentes conceptos. 3- El valor de los cheques girados que se anulen por no haber sido retirados de la entidad contable pblica o que, habiendo sido retirados, no hayan sido cobrados en el tiempo fijado por las normas vigentes.
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4- El mayor valor resultante de los ajustes por diferencia en cambio de los depsitos en moneda extranjera. 5- El valor de las sumas depositadas en dinero sobre las cuales la entidad depositaria expide un recibo que no es negociable ni transferible. 6- El valor de los cheques a cargo de bancos de la misma plaza recibidos por el Banco de la Repblica para abonar en cuenta corriente, pago de obligaciones o cualquier ttulo, que deban ser canjeados en cmara de compensacin. 7- El monto de los recursos recibidos del Sistema General de Pensiones. SE ACREDITA CON: 1- El valor retirado, trasladado y de cheques girados por la entidad contable pblica, por diferentes conceptos. 2- El valor de las notas dbito expedidas por las entidades financieras por conceptos tales como gastos bancarios, cheques devueltos y pagos de obligaciones financieras. 3- El menor valor resultante de los ajustes por diferencia en cambio de los depsitos en moneda extrajera. 4- El reintegro de los depsitos simples. 5- El valor de los cheques a cargo del Banco de la Repblica, las notas de abono recibidos de la Cmara de compensacin y los cheques rechazados entregados en la misma. CLASE 1 ACTIVOS GRUPO 11 EFECTIVO CUENTA 1112 ADMINISTRACIN DE LIQUIDEZ
DESCRIPCIN Representa el valor de los fondos colocados por las tesoreras de las entidades financieras y, eventualmente, por otras entidades contables pblicas, de conformidad con la ley, pagaderas a la vista. Tambin, se registran los saldos a favor de las entidades financieras por concepto de sobregiros. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1105-Caja y 1110Depsitos en Instituciones Financieras. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los fondos colocados. 2- El valor de los sobregiros otorgados.
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SE ACREDITA CON: 1- La restitucin de los fondos vendidos. 2- Por la cancelacin de los sobregiros. CLASE 1 ACTIVOS GRUPO 11 EFECTIVO CUENTA 1115 FONDOS VENDIDOS CON COMPROMISO DE REVENTA
DESCRIPCIN Representa el valor de los fondos colocados por la entidad contable pblica, sobre los cuales existe el compromiso de reventa de inversiones o deudores dadas en repo como garanta de la transaccin. Tambin incluye el registro de los fondos suministrados temporalmente por el Banco de la Repblica a las entidades financieras por la utilizacin del cupo ordinario o extraordinario de liquidez. As mismo, incluye las operaciones repo efectuadas con cargo a recursos de las reservas internacionales. Las operaciones repo que no se cancelen de conformidad con las condiciones pactadas o previstas legalmente, deben reclasificarse a las respectivas subcuentas de la cuenta 1201Inversiones Administracin de Liquidez en Ttulos de Deuda, 1202-Inversiones Administracin de Liquidez en Ttulos Participativos o 1415-Prstamos Concedidos. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1107-Reservas Internacionales y 1110-Depsitos en Instituciones Financieras, segn corresponda. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los fondos entregados en repo. 2- El valor de los fondos suministrados transitoriamente por el Banco de la Repblica a las entidades financieras como utilizacin del cupo ordinario o extraordinario de liquidez. SE ACREDITA CON: 1- Por la restitucin de los fondos vendidos al trmino de las condiciones contractuales preestablecidas. 2- Por la reclasificacin hacia las cuentas de inversin o deudores, en caso de incumplimiento del pacto.
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GRUPO 11 EFECTIVO
CUENTA 1120 FONDOS EN TRNSITO
Representa el valor de los valores transferidos pendientes de confirmacin por la entidad contable pblica receptora. Incluye los dineros recaudados en virtud de convenios con entidades financieras, pendientes de trasladar a las cuentas de las tesoreras respectivas. La contrapartida corresponde a las subcuentas que registren las transacciones, en cuya realizacin se involucre la recepcin de pagos mediante consignacin en cuentas de depsito de la entidad contable pblica, pendientes de confirmacin. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los recursos pendientes de confirmacin. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los recursos confirmados. CLASE 1 ACTIVOS GRUPO 12 INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS CUENTA
DESCRIPCIN En esta denominacin se incluyen las cuentas de los recursos representados en valores con el objeto de aumentar los excedentes disponibles por medio de la percepcin de rendimientos, dividendos y participaciones, variaciones de mercado y otros conceptos; tambin para cumplir disposiciones legales, fines de poltica, as como para adquirir o mantener el control de las entidades receptoras de la inversin. Adems, incluye los instrumentos derivados con fines de cobertura de activos.
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CLASE 1 ACTIVOS
GRUPO 12 INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS
CUENTA 1201 INVERSIONES ADMINISTRACIN DE LIQUIDEZ EN TTULOS DE DEUDA
DESCRIPCIN Representa el valor de los recursos colocados por las entidades contables pblicas en ttulos valores de entidades nacionales o del exterior, cuyo rendimiento se encuentra predeterminado en sus condiciones contractuales, con el propsito de obtener utilidades por las fluctuaciones a corto plazo del precio. La contrapartida corresponde a las subcuentas de las cuentas 1105-Caja, 1110-Depsitos en Instituciones Financieras, 1203-Inversiones con Fines de Poltica en Ttulos de Deuda, 4805-Financieros y, en caso de operaciones repo, la cuenta 1220-Derechos de Recompra de Inversiones. DINMICA SE DEBITA CON: 1234El valor de las inversiones adquiridas a cualquier ttulo. El mayor valor generado como consecuencia de la actualizacin. El valor de la recompra de los ttulos dados en repo. La reclasificacin de las Inversiones con fines de poltica.
SE ACREDITA CON: 1234El valor de las inversiones vendidas, redimidas o cedidas. El menor valor obtenido como consecuencia de la actualizacin. La reclasificacin de los ttulos por operaciones repo pasivas. El valor de la cancelacin de los intereses.
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CLASE 1 ACTIVOS
CUENTA 1202 INVERSIONES ADMINISTRACIN DE LIQUIDEZ EN TTULOS PARTICIPATIVOS
DESCRIPCIN Representa el valor de los recursos invertidos, de conformidad con la ley, en ttulos de entidades pblicas o privadas, nacionales o del exterior, con el propsito de obtener utilidades por las fluctuaciones a corto plazo del precio. La contrapartida corresponde a las subcuentas de las cuentas 1105-Caja, 1110-Depsitos en Instituciones Financieras, 1220-Derechos de Recompra de Inversiones, 1930-Bienes Recibidos en Dacin de Pago, 3125-Patrimonio Pblico Incorporado, 3255-Patrimonio Institucional Incorporado, 4805-Financieros y la subcuenta 480819-Donaciones. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de las inversiones adquiridas a cualquier ttulo. 2- El mayor valor resultante de la actualizacin. 3- El valor de la recompra de los ttulos dados en repo. SE ACREDITA CON: 1234El valor en libros de las inversiones vendidas o cedidas. El menor valor resultante como consecuencia de la actualizacin. El valor de la cancelacin de los dividendos o participaciones en efectivo. La reclasificacin de los ttulos por operaciones repo pasivas.
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CLASE 1 ACTIVOS
CUENTA 1203 INVERSIONES CON FINES DE POLTICA EN TTULOS DE DEUDA
DESCRIPCIN Representa el valor de los recursos colocados por la entidad contable pblica en ttulos valores cuyo rendimiento se encuentra predeterminado en sus condiciones contractuales, los cuales son adquiridos forzosamente o mediante convenios de suscripcin. Tambin incluye las inversiones adquiridas con el propsito serio y la capacidad legal, contractual, financiera y operativa de mantenerlas hasta el vencimiento de su plazo de maduracin o redencin, o cuando menos durante un ao, a partir de su adquisicin. La contrapartida corresponde a las subcuentas de las cuentas 1105-Caja, 1110-Depsitos en Instituciones Financieras y para efectos de actualizacin, la cuenta 4805-Financieros. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de las inversiones adquiridas a cualquier ttulo. 2- El mayor valor generado como consecuencia de la actualizacin con base en la TIR. SE ACREDITA CON: 1234El valor de las ventas, cesiones o redenciones, totales o parciales de los ttulos. El castigo, previo cumplimiento de los requisitos legales y administrativos. El valor de la cancelacin de los intereses. La reclasificacin a Inversiones administracin de liquidez
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CLASE 1 ACTIVOS
CUENTA 1204 INVERSIONES ADMINISTRACIN DE LIQUIDEZ EN INSTRUMENTOS DERIVADOS
DESCRIPCIN Representa el valor de las operaciones financieras llevadas a cabo mediante contrato, para comprar o vender activos, como divisas o ttulos valores, o futuros financieros sobre tasas de cambio, tasas de inters, ndices burstiles o cualquier otro subyacente pactado, los cuales se liquidarn en fecha futura acordada. Tratndose de Opciones, registra la utilidad del comprador y la prdida del vendedor, producto de la actualizacin de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden. En la contabilizacin inicial, la contrapartida de la subcuenta que registra los derechos corresponde a la subcuenta que registra las obligaciones. Posteriormente con la actualizacin, la contrapartida de los derechos ser el ingreso por la utilidad, y la de las obligaciones ser el gasto por la prdida. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor del derecho, en la fecha de inicio del contrato. 2- El mayor valor generado como consecuencia de la actualizacin de los derechos y obligaciones. Si como resultado de la actualizacin el derecho es mayor a la obligacin, la diferencia se registra como ingreso, previa reversin del gasto por la prdida, si existiere. 3- El valor de la utilidad del comprador de la Opcin, producto de la actualizacin de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el ingreso. 4- La reversin de la prdida del vendedor de la Opcin, producto de la actualizacin de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el gasto. 5- La disminucin de la obligacin por el pago de intereses pactados. 6- La disminucin de la obligacin por las amortizaciones del nocional. 7- La reversin total de la obligacin contra el derecho, en la fecha de terminacin del contrato, cuando el derecho es mayor. 8- El pago de la obligacin.
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SE ACREDITA CON: 1- El valor de la obligacin, en la fecha de inicio del contrato. 2- El menor valor generado como consecuencia de la actualizacin de los derechos y obligaciones. Si como resultado de la actualizacin la obligacin es mayor al derecho, la diferencia se registra como gasto, previa reversin del ingreso por la utilidad, si existiere. 3- El valor de la prdida del vendedor de la Opcin, producto de la actualizacin de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el gasto. 4- La reversin de la utilidad del comprador de la Opcin, producto de la actualizacin de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el ingreso. 5- La disminucin del derecho por el cobro de intereses pactados. 6- La disminucin del derecho por las amortizaciones del nocional. 7- La reversin total del derecho contra la obligacin, en la fecha de terminacin del contrato, cuando la obligacin es mayor. 8- El recaudo del derecho CLASE 1 ACTIVOS GRUPO 12 INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS CUENTA 1207 INVERSIONES PATRIMONIALES EN ENTIDADES NO CONTROLADAS
DESCRIPCIN Representa el valor de los aportes patrimoniales representados en cuotas o partes de inters social o en acciones de baja o mnima bursatilidad o sin ninguna cotizacin, las cuales no le permiten a la entidad contable pblica controlar, ejercer influencia importante o compartir el control en la entidad receptora de la inversin. Tambin registra los aportes efectuados en organismos internacionales y en entidades sin nimo de lucro, con la finalidad de obtener servicios de apoyo, que tengan un valor recuperable en el futuro. Excepcionalmente, debern registrarse las inversiones que por situaciones especiales pasan a ser propiedad de la entidad contable pblica y sobre las cuales existe restriccin para su administracin, con independencia de que le otorguen una participacin patrimonial mayoritaria, y su clasificacin sea de alta o media bursatilidad. La contrapartida corresponde a las subcuentas de las cuentas 1105-Caja, 1110-Depsitos en Instituciones Financieras, 1208-Inversiones Patrimoniales en Entidades Controladas, 1930-Bienes Recibidos en Dacin de Pago, 3120-Supervit por Donacin, 3125Patrimonio Pblico Incorporado, 3235-Supervit por Donacin, 3255-Patrimonio Institucional Incorporado y 4805-Financieros.
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DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de las inversiones adquiridas a cualquier ttulo. 2- El pago de dividendos o participaciones en acciones, cuotas o partes de inters social. 3- El valor de las inversiones reclasificadas de inversiones patrimoniales en entidades controladas. SE ACREDITA CON: 1- El valor en libros de las inversiones vendidas o cedidas. 2- El valor de las inversiones reclasificadas a inversiones patrimoniales en entidades controladas. 3- El valor de las inversiones reclasificadas a inversiones patrimoniales en entidades en liquidacin 4- El castigo, previo cumplimiento de los requisitos legales y administrativos. CLASE 1 ACTIVOS GRUPO 12 INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS CUENTA 1208 INVERSIONES PATRIMONIALES EN ENTIDADES CONTROLADAS
DESCRIPCIN Representa el valor de los aportes patrimoniales representados en acciones, cuotas o partes de inters social que le permiten a la entidad contable pblica controlar, ejercer influencia importante o compartir el control en el ente receptor de dichos aportes y que, como consecuencia de ello, est obligada a aplicar el mtodo de participacin patrimonial para la actualizacin y registro de tales inversiones. La contrapartida corresponde a las subcuentas de las cuentas 1105-Caja, 1110-Depsitos en Instituciones Financieras, 1207-Inversiones Patrimoniales en Entidades no Controladas, 3117-Supervit por el Mtodo de Participacin Patrimonial, 312502-Inversiones y 3243Supervit por el Mtodo de Participacin Patrimonial, 325502-Inversiones y 4807-Utilidad por el Mtodo de Participacin Patrimonial. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de adquisicin de la inversin o monto inicial de aportes. 2- El valor proporcional de las utilidades en la entidad receptora de la inversin.
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3- El valor proporcional del incremento patrimonial originado en partidas patrimoniales distintas de los resultados en la entidad receptora de la inversin. 4- El valor de las inversiones reclasificadas de inversiones patrimoniales en entidades no controladas. SE ACREDITA CON: 1- El valor en libros de las inversiones vendidas o cedidas. 2- El valor de los dividendos o participaciones recibidos en efectivo. 3- El valor proporcional de las prdidas que le correspondan en la entidad receptora de la inversin. 4- El valor proporcional de la disminucin patrimonial originada en partidas patrimoniales distintas de los resultados en la entidad receptora de la inversin 5- El valor de las inversiones reclasificadas a inversiones patrimoniales en entidades no controladas. 6- El valor de las inversiones reclasificadas a inversiones patrimoniales en entidades en liquidacin. CLASE 1 ACTIVOS GRUPO 12 INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS CUENTA 1211 INVERSIONES ADMINISTRACIN DE LIQUIDEZ EN TTULOS DE DEUDA CON FONDOS ADMINISTRADOS POR LA DIRECCIN GENERAL DE CRDITO PBLICO Y DEL TESORO NACIONAL DGCPTN
DESCRIPCIN Representa el valor de la inversin en ttulos valores, cuyo rendimiento se encuentra predeterminado en las condiciones contractuales del ttulo, correspondientes a los fondos que administra por mandato la Direccin General de Crdito Pblico y del Tesoro Nacional- DGCPTN. Para efectos de garantizar el registro independiente de las inversiones de cada fondo, debern habilitarse auxiliares. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1106-Cuenta nica Nacional y 4350-Operaciones de Colocacin y Servicios Financieros. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El costo de adquisicin de las inversiones.
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2- El mayor valor generado como consecuencia de la actualizacin. SE ACREDITA CON: 1- El valor de las inversiones vendidas, redimidas o cedidas. 2- El menor valor obtenido como consecuencia de la actualizacin. 3- El valor de la cancelacin de los intereses. CLASE 1 ACTIVOS GRUPO 12 INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS CUENTA 1212 INVERSIONES DE LAS RESERVAS INTERNACIONALES
DESCRIPCIN Representa el valor de las inversiones autorizadas en ttulos de contenido crediticio de gobiernos soberanos, entidades multilaterales y bancos comerciales, efectuadas por el Banco de la Repblica con fines de poltica macroeconmica. La contrapartida corresponde a las subcuentas de la cuenta 1105-Caja y en el caso de operaciones repo, la cuenta 1220-Derechos de Recompra de Inversiones. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El costo de adquisicin de ttulos. 2- El mayor valor generado como consecuencia de la valoracin a precios de mercado. 3- La recompra de ttulos dados en repo. SE ACREDITA CON: 1234El valor de las inversiones vendidas, redimidas o cedidas. El menor valor generado como consecuencia de la valoracin a precios de mercado. El valor pagado de los rendimientos de las inversiones. La cesin en repo.
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CLASE 1 ACTIVOS
CUENTA 1216 INVERSIONES PATRIMONIALES EN ENTIDADES EN LIQUIDACIN
DESCRIPCIN Representa el valor de los aportes patrimoniales representados en acciones, cuotas o partes de inters social de entidades en proceso de liquidacin, los cuales fueron reclasificados de las inversiones patrimoniales en entidades controladas y no controladas. La contrapartida corresponde a las subcuentas de las cuentas 1207-Inversiones Patrimoniales en Entidades no Controladas y 1208-Inversiones Patrimoniales en Entidades Controladas. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor reclasificado de las inversiones patrimoniales. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la devolucin parcial o total de la inversin. 2- El castigo, previo cumplimiento de los requisitos legales y administrativos. CLASE 1 ACTIVOS GRUPO 12 INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS CUENTA 1217 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE ACTIVOS
DESCRIPCIN Representa el valor de las operaciones financieras celebradas mediante contrato, con el objeto de gestionar el riesgo de los activos, que pueden efectuarse para comprar o vender activos, como divisas o ttulos valores, o futuros financieros sobre tasas de cambio, tasas de inters, ndices burstiles o cualquier otro subyacente pactado, los cuales se liquidarn en fecha futura acordada. Tratndose de Opciones, registra la utilidad del comprador y la
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prdida del vendedor, producto de la actualizacin de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden. En la contabilizacin inicial, la contrapartida de la subcuenta que registra los derechos corresponde a la subcuenta que registra las obligaciones. Posteriormente con la actualizacin, la contrapartida de los derechos ser el ingreso por la utilidad en valoracin, y la de las Obligaciones ser el gasto por la prdida en valoracin. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor del derecho, en la fecha de inicio del contrato. 2- El mayor valor generado como consecuencia de la actualizacin de los derechos y obligaciones. Si como resultado de la actualizacin el derecho es mayor a la obligacin, la diferencia se registra como ingreso, previa reversin del gasto por la prdida, si existiere. 3- El valor de la utilidad del comprador de la Opcin, producto de la actualizacin de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el ingreso. 4- La reversin de la prdida del vendedor de la Opcin, producto de la actualizacin de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el gasto. 5- La disminucin de la obligacin por el pago de intereses pactados. 6- La disminucin de la obligacin por las amortizaciones del nocional. 7- La reversin total de la obligacin contra el derecho, en la fecha de terminacin del contrato, cuando el derecho es mayor. 8- El pago de la obligacin. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la obligacin, en la fecha de inicio del contrato. 2- El menor valor generado como consecuencia de la actualizacin de los derechos y obligaciones. Si como resultado de la actualizacin la obligacin es mayor al derecho, la diferencia se registra como gasto, previa reversin del ingreso por la utilidad, si existiere. 3- El valor de la prdida del vendedor de la Opcin, producto de la actualizacin de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el gasto. 4- La reversin de la utilidad del comprador de la Opcin, producto de la actualizacin de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el ingreso. 5- La disminucin del derecho por el cobro de intereses pactados. 6- La disminucin del derecho por las amortizaciones del nocional. 7- La reversin total del derecho contra la obligacin, en la fecha de terminacin del contrato, cuando la obligacin es mayor. 8- El recaudo del derecho.
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CLASE 1 ACTIVOS
CUENTA 1220 DERECHOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES
DESCRIPCIN Representa el valor de las inversiones temporalmente reclasificadas del portafolio, en desarrollo de operaciones repo pasivas. Su contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1201-Inversiones Administracin de Liquidez en Ttulos de Deuda, 1202-Inversiones Administracin de Liquidez en Ttulos Participativos y 1212-Inversiones de las Reservas Internacionales. En el evento de incumplimiento del pacto de recompra de los ttulos, su contrapartida corresponder a las subcuentas de la cuenta 2306-Operaciones de Financiamiento Internas de Corto Plazo. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de las inversiones reclasificadas dadas en repo. SE ACREDITA CON: 1- El cumplimiento del pacto, restableciendo la disponibilidad del ttulo correspondiente. 2- La transferencia en firme en caso del incumplimiento del pacto. CLASE 1 ACTIVOS GRUPO 12 INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS CUENTA 1280 PROVISIN PARA PROTECCIN DE INVERSIONES (CR)
DESCRIPCIN Representa el valor estimado de la contingencia de prdida de las inversiones de administracin de liquidez en ttulos de deuda, cuando la metodologa de actualizacin no considere el riesgo del emisor; de las inversiones con fines de poltica, para reconocer el
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riesgo del emisor; de las inversiones patrimoniales en entidades controladas, por la aplicacin de la metodologa de actualizacin y por el ajuste al valor intrnseco; y, en las inversiones patrimoniales en entidades no controladas, por el ajuste al valor intrnseco. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 5302-Provisin para Proteccin de Inversiones. DINMICA SE DEBITA CON: 1- La aplicacin de la provisin por castigo de la inversin, previo cumplimiento de los requisitos establecidos. 2- El valor de la disminucin de la provisin por venta, redencin o cesin. 3- La reversin de la provisin en exceso. 4- El valor de la disminucin de la provisin al desaparecer el evento que la origin. SE ACREDITA CON: 1- El valor de las provisiones constituidas. CLASE 1 ACTIVOS DESCRIPCIN En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan el valor de los derechos a favor de la entidad contable pblica, por concepto de ingresos tributarios, directos e indirectos, nacionales o territoriales, determinados en las disposiciones legales, por la potestad que tiene el Estado de establecer gravmenes. GRUPO 13 RENTAS POR COBRAR CUENTA
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GRUPO 13 RENTAS POR COBRAR
CUENTA 1305 VIGENCIA ACTUAL
Representa el valor de los ingresos tributarios, anticipos y retenciones pendientes de recaudo, determinados en las declaraciones tributarias y en las liquidaciones oficiales y actos administrativos en firme. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 2917-Anticipo de Impuestos y 4105-Tributarios. DINMICA SE DEBITA CON: 1234El valor determinado en las declaraciones tributarias. El valor de las liquidaciones oficiales y actos administrativos en firme. El valor de las liquidaciones de correccin que aumenten el impuesto a pagar. El valor de la anulacin de pagos originada en la devolucin de cheques de recaudos efectuados por las entidades recaudadoras.
SE ACREDITA CON: 1- El valor de los recaudos totales o parciales. 2- El valor de las devoluciones o descuentos originados en providencias o normas que as lo determinen. 3- El valor de las liquidaciones de correccin que disminuyan el impuesto a pagar. 4- El valor de las compensaciones permitidas por la legislacin tributaria. 5- El valor trasladado a rentas por cobrar a vigencias anteriores.
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GRUPO 13 RENTAS POR COBRAR
CUENTA 1310 VIGENCIAS ANTERIORES
Las Rentas de vigencias anteriores son los saldos de las Rentas por Cobrar de la Vigencia Actual reclasificados al inicio del periodo contable siguiente. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1305-Vigencia Actual. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor trasladado de rentas por cobrar de la vigencia actual. 2- El valor de la anulacin de pagos originada en la devolucin de cheques de recaudo. 3- El valor de las liquidaciones de correccin que incrementen el impuesto a pagar. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los recaudos totales o parciales. 2- El valor de las devoluciones o descuentos originados en providencias o normas que as lo determinen. 3- El valor de las liquidaciones de correccin que disminuyan el impuesto a pagar. 4- El valor de las compensaciones permitidas por la legislacin tributaria. 5- El valor de las rentas por cobrar que se extingan por causas diferentes al pago.
GRUPO 14 DEUDORES
CUENTA
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan el valor de los derechos de cobro de la entidad contable pblica originados en desarrollo de sus funciones de cometido estatal. Hacen parte de deudores, conceptos tales como los derechos por la produccin y
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comercializacin de bienes y la prestacin de servicios, los prstamos concedidos, los valores conexos a la liquidacin de rentas por cobrar, los intereses, sanciones, multas y dems derechos por operaciones diferentes a los ingresos tributarios, entre otros. CLASE 1 ACTIVOS DESCRIPCIN Representa el valor de los derechos a favor de la entidad contable pblica, originados en tasas, regalas, multas, sanciones, contribuciones y concesiones, as como tambin los originados en intereses sobre obligaciones tributarias, entre otros. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 2915-Crditos Diferidos y 4110-No Tributarios. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado por los diferentes conceptos de ingresos no tributarios. SE ACREDITA CON: 1- El valor del pago total o parcial de los ingresos no tributarios. 2- El valor de los ingresos no tributarios por cobrar que se extingan por causas diferentes al pago. 3- El valor de las devoluciones o descuentos originados en providencias o normas que as lo determinen. GRUPO 14 DEUDORES CUENTA 1401 INGRESOS NO TRIBUTARIOS
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CLASE 1 ACTIVOS
GRUPO 14 DEUDORES
CUENTA 1402 APORTES NMINA SOBRE LA
DESCRIPCIN Representa el valor de los derechos a favor de la entidad contable pblica por concepto de ingresos creados por disposiciones legales, originados en pagos obligatorios sobre la nmina de entidades pblicas o privadas La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 4114-Aportes sobre la Nmina DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los aportes causados. SE ACREDITA CON: 1- El valor del pago total o parcial. 2- El valor de los derechos castigados por incobrables, una vez agotadas las gestiones de cobro y cumplido los requisitos pertinentes. 3- El valor de las devoluciones o descuentos originados en providencias o normas que as lo determinen. CLASE 1 ACTIVOS DESCRIPCIN Representa el valor de los derechos por cobrar originados en ingresos pblicos creados por disposiciones legales, con base en pagos obligatorios, destinados a recuperar los costos de los servicios prestados, permitir la participacin en los beneficios que se proporcionen, o contribuir al sostenimiento de las entidades contables pblicas.
GRUPO 14 DEUDORES
CUENTA 1403 RENTAS PARAFISCALES
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La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 4115-Rentas Parafiscales. SE DEBITA CON: 1- El valor de los derechos adquiridos por cada concepto. SE ACREDITA CON: 1- El valor del recaudo total o parcial de las rentas causadas. 2- El valor de los derechos castigados por incobrables una vez agotadas las gestiones de cobro y cumplidos los requisitos pertinentes. 3- El valor de las devoluciones o descuentos originados en providencias o normas que as lo determinen. CLASE 1 ACTIVOS DESCRIPCIN Representa el valor de los derechos a favor de la entidad contable pblica, originados en la venta de bienes en desarrollo de sus funciones de cometido estatal. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 4201-Productos Agropecuarios, de Silvicultura, Avicultura y Pesca, 4202-Productos de Minas y Minerales, 4203-Productos Alimenticios, Bebidas y Alcoholes, 4204-Productos Manufacturados, 4206- Construcciones y 4210-Bienes Comercializados. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor facturado por la venta de bienes 2- El mayor valor originado por diferencia en cambio. SE ACREDITA CON: 1- El valor recaudado total o parcial de las cuentas por cobrar. 2- El valor de las cuentas por cobrar castigadas por incobrables una vez agotadas las gestiones de cobro y cumplidos los requisitos pertinentes. 3- El menor valor originado por diferencia en cambio. 4- El valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.
GRUPO 14 DEUDORES
CUENTA 1406 VENTA DE BIENES
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GRUPO 14 DEUDORES
CUENTA 1407 PRESTACIN DE SERVICIOS
Representa el valor de los derechos a favor de la entidad contable pblica, originados en la prestacin de servicios, en desarrollo de sus funciones de cometido estatal. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 4305-Servicios Educativos, 4330-Servicios de Transporte, 4333-Servicios de Comunicaciones, 4340Juegos de Suerte y Azar, 4345- Servicios Hoteleros y de Promocin Turstica, 4350Operaciones de Colocacin y Servicios Financieros, 4353-Operaciones de Banca Central, 4355-Servicios de Seguros y Reaseguros, 4360-Servicios de Documentacin e Identificacin, 4370- Servicios Informticos y 4390- Otros Servicios. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor facturado por los servicios prestados 2- El mayor valor originado por diferencia en cambio. SE ACREDITA CON: 1- El valor del recaudo total o parcial de las cuentas por cobrar. 2- El valor de las cuentas por cobrar castigadas por incobrables una vez agotadas las gestiones de cobro y cumplido los requisitos pertinentes. 3- El menor valor originado por diferencia en cambio. 4- El valor de las devoluciones, rebajas y descuentos. CLASE 1 ACTIVOS DESCRIPCIN Representa el valor de los derechos a favor de la entidad contable pblica, originados en la prestacin de servicios pblicos, en desarrollo de sus funciones de cometido estatal.
GRUPO 14 DEUDORES
CUENTA 1408 SERVICIOS PBLICOS
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La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 4315-Servicio de Energa, 4321-Servicio de Acueducto, 4322-Servicio de Alcantarillado, 4323-Servicio de Aseo, 4325-Servicio de Gas Combustible y 4335-Servicio de Telecomunicaciones. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la liquidacin y cuantificacin del servicio prestado. SE ACREDITA CON: 1- El valor del recaudo total o parcial de las cuentas por cobrar. 2- El valor de las cuentas por cobrar castigadas por incobrables una vez agotadas las gestiones de cobro y cumplido los requisitos pertinentes. 3- El valor de las devoluciones, rebajas y descuentos. CLASE 1 ACTIVOS DESCRIPCIN Representa el valor de los derechos a favor de la entidad contable pblica, originados en la prestacin del servicio de salud a los usuarios, en desarrollo de sus funciones de cometido estatal, identificando los derechos a cobrar con facturacin generada pendiente de radicar, de aquellos con facturacin radicada en la entidad pagadora, as como los abonos a la cartera por los mecanismos de giro directo y giro previo, autorizados legalmente. Las subcuentas con denominacin facturacin pendiente de radicar se afectarn con la generacin de la factura por la prestacin del servicio y una vez se radique la facturacin ante la entidad pagadora, proceder la reclasificacin a las subcuentas con denominacin facturacin radicada hasta cuando se efecte el recaudo. Las subcuentas 140981-Giro directo por abono a cartera rgimen subsidiado (Cr) y 140982-Giro previo Fosyga sobre recobros ECAT (Cr) se afectarn con los recaudos efectuados por el respectivo concepto y una vez se identifique el tercero y/o el detalle de la facturacin abonada, se aplicarn al derecho que corresponda. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 4312-Servicios de Salud. GRUPO 14 DEUDORES CUENTA 1409 SERVICIOS DE SALUD
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DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor facturado por servicios prestados. SE ACREDITA CON: 1- El valor del recaudo total o parcial de las cuentas por cobrar. 2- El recaudo con o sin situacin de fondos de las cuentas por cobrar originados en la atencin con cargo al subsidio a la oferta. 3- El valor de las cuentas por cobrar castigadas por incobrables una vez agotadas las gestiones de cobro y cumplido los requisitos pertinentes. 4- El valor de las devoluciones, rebajas y descuentos. CLASE 1 ACTIVOS GRUPO 14 DEUDORES CUENTA 1410 APORTES POR COBRAR A ENTIDADES AFILIADAS
DESCRIPCIN Representa el valor de los derechos por cobrar a entidades afiliadas, como resultado de los aportes causados por concepto de cesantas por desembolsar a favor de los servidores pblicos. La subcuenta 141095-Aportes Recibidos por Aplicar (Cr) es transitoria y registra los valores recibidos por concepto de cesantas pendientes de aplicar por el Fondo Nacional de Ahorro. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 2420-Aportes por Pagar a Afiliados. Para la subcuenta 141095-Aportes Recibidos por Aplicar (Cr) las contrapartidas sern las subcuentas 141001-Aporte de Cesantas-Doceavas, 141002Aportes de Cesantas-Ajustes, 141003-Intereses de Mora y 141090-Otros Aportes por Cobrar. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor estimado por pagar de cada entidad afiliada, previo cumplimiento de las disposiciones legales. 2- El valor de los intereses de mora.
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SE ACREDITA CON: 1- El valor del recaudo total o parcial de los aportes causados. CLASE 1 ACTIVOS GRUPO 14 DEUDORES CUENTA 1411 ADMINISTRACIN DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD
DESCRIPCIN Representa el valor de los derechos causados por concepto de ingresos obtenidos por las Entidades Promotoras de Salud-EPS, en la organizacin y garanta de la prestacin de los servicios de salud, incluidos en el Plan Obligatorio de Salud-POS, los NO POS de los regmenes contributivo y subsidiado. Las subcuentas con denominacin pendiente de radicar se afectarn con las cuentas por cobrar por la prestacin de servicios de salud, y una vez se radique la cuenta por cobrar, proceder la reclasificacin a las subcuentas con denominacin radicadas hasta cuando se efecte el recaudo. La subcuenta 141181-Giro previo Fosyga sobre recobros No POS (Cr) se afectar con los recaudos efectuados por dicho concepto y una vez se identifique el derecho abonado, se aplicar al mismo segn corresponda. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 4311-Administracin del Sistema de Seguridad Social en Salud. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los derechos adquiridos por la administracin del sistema. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los recaudos por los diferentes conceptos.
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CLASE 1 ACTIVOS
GRUPO 14 DEUDORES
CUENTA 1413 TRANSFERENCIAS POR COBRAR
DESCRIPCIN Representa el valor de los derechos adquiridos por la entidad contable pblica para el desarrollo de sus funciones de cometido estatal, por concepto de los recursos establecidos en el presupuesto que se reciben sin contraprestacin. Este registro debe efectuarse en el momento de establecerse el derecho cierto y no sobre la base de apropiaciones presupuestales o estimaciones. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas del grupo 44Transferencias. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los derechos adquiridos soportados en los respectivos actos administrativos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los recursos recibidos por cada uno de los conceptos. CLASE 1 ACTIVOS DESCRIPCIN Representa los valores por cobrar por concepto de prstamos otorgados por las instituciones financieras. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1105-Caja y 1110Depsitos en Instituciones Financieras. En caso de efectuarse operaciones repo, la contrapartida ser la cuenta 1427-Derechos de Recompra de Deudores. GRUPO 14 DEUDORES CUENTA 1415 PRSTAMOS CONCEDIDOS
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DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los crditos concedidos por los diferentes conceptos. 2- El valor de la recompra de los pagars dados en repo. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los recaudos totales o parciales. 2- La cesin en repo de los pagars. 3- El valor castigado por incobrable, una vez agotadas las gestiones de cobro y cumplidos los requisitos legales. CLASE 1 ACTIVOS GRUPO 14 DEUDORES CUENTA 1416 PRSTAMOS GUBERNAMENTALES OTORGADOS
DESCRIPCIN Representa el valor de los derechos por cobrar por concepto de prstamos otorgados por la Nacin y las entidades territoriales. Incluye los crditos transitorios, presupuestarios y de tesorera, y otros prstamos concedidos. Adems, en esta cuenta se registran los derechos originados en el cumplimiento de garantas por parte de la entidad contable pblica. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1105-Caja, 1106Cuenta nica Nacional, 1110-Depsitos en Instituciones Financieras o en las cuentas del grupo 22-Operaciones de Crdito Pblico y Financiamiento con Banca Central, entre otros. En caso de efectuarse operaciones repo, la contrapartida ser la cuenta 1427-Derechos de Recompra de Deudores. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los prstamos otorgados por los diferentes conceptos. 2- Por la recompra de los pagars dados en repo.
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SE ACREDITA CON: 1- El valor de los recaudos totales o parciales. 2- La cesin de los pagars en repo. 3- El valor castigado por incobrable, una vez agotadas las gestiones de cobro y cumplidos los requisitos legales. CLASE 1 ACTIVOS GRUPO 14 DEUDORES CUENTA 1417 ADMINISTRACIN DEL SISTEMA GENERAL DE PENSIONES
DESCRIPCIN Representa el valor de los derechos a favor del fondo de reservas, originados en el Sistema General de Pensiones. La contrapartida corresponde a las subcuentas que conforman el grupo 45-Administracin del Sistema General de Pensiones DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los derechos adquiridos por el fondo de reservas de pensiones. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los recaudos por los diferentes conceptos.
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CLASE 1 ACTIVOS
GRUPO 14 DEUDORES
CUENTA 1418 ADMINISTRACIN DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN RIESGOS PROFESIONALES
DESCRIPCIN Representa el valor de los derechos a favor de la entidad contable pblica, originados en la administracin del sistema de seguridad social en riesgos profesionales. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 4313-Administracin del Sistema de Seguridad Social en Riesgos Profesionales. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los derechos adquiridos por la administradora del sistema. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los recaudos por los diferentes conceptos. CLASE 1 ACTIVOS GRUPO 14 DEUDORES CUENTA 1420 AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS
DESCRIPCIN Representa los valores entregados por la entidad contable pblica, en forma anticipada, a contratistas y proveedores para la obtencin de bienes y servicios. Adems registra los valores entregados para viticos y gastos de viaje que estn pendientes de legalizacin. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1105-Caja, 1106Cuenta nica Nacional y 1110-Depsitos en Instituciones Financieras.
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DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los dineros entregados como avances y anticipos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los anticipos aplicados, producto del cumplimiento de los convenios, contratos, acuerdos, entrega de bienes o con la legalizacin de los avances. 2- El valor de las devoluciones de los anticipos. 3- El valor de la facturacin recibida por los costos y gastos incurridos en el desarrollo de la operacin conjunta. CLASE 1 ACTIVOS GRUPO 14 DEUDORES CUENTA 1422 ANTICIPOS O SALDOS A FAVOR POR IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES
DESCRIPCIN Representa el valor de los recursos a favor de la entidad contable pblica por concepto de anticipos de impuestos, as como tambin los originados en liquidaciones de declaraciones tributarias, contribuciones y tasas que sern solicitados en devolucin o compensacin en liquidaciones futuras. En la subcuenta 142250-Impuesto de Industria y Comercio Retenido, deben registrarse las retenciones que hayan sido efectuadas a la entidad contable pblica durante el perodo, las cuales tomar como pago anticipado del impuesto de industria y comercio de acuerdo con las disposiciones legales. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1406-Venta de Bienes y 1407-Prestacin de Servicios y, por reclasificacin de la cuenta 2445-Impuesto al Valor Agregado IVA. SE DEBITA CON: 1- El valor de los dineros entregados como anticipo. 2- El valor de las retenciones en la fuente practicadas a la entidad contable pblica por los diferentes conceptos establecidos en la ley. 3- El valor del impuesto de industria y comercio que haya sido retenido a la entidad contable pblica.
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4- El valor de los traslados entre las diferentes subcuentas. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la aplicacin del impuesto o contribucin al perodo gravable al cual corresponda. 2- El valor de las devoluciones obtenidas. 3- Los valores retenidos a ttulo de impuesto de industria y comercio que se descuentan en la liquidacin privada como anticipo y, los valores correspondientes a anulaciones y devoluciones. CLASE 1 ACTIVOS GRUPO 14 DEUDORES CUENTA 1424 RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIN
DESCRIPCIN Representa los recursos a favor de la entidad contable pblica, originados en contratos de encargo fiduciario, fiducia pblica o encargo fiduciario pblico. Tambin incluye los recursos a favor de la entidad contable pblica, originados en contratos para la administracin de recursos bajo diversas modalidades, celebrados con entidades distintas de las sociedades fiduciarias. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1105-Caja y 1110Depsitos en instituciones financieras, y las subcuentas y cuentas de los grupos 13-Rentas por cobrar, 14-Deudores, la subcuenta 245301-En administracin, de la cuenta 2453Recursos recibidos en administracin y las subcuentas y cuentas de los grupos 22Operaciones de crdito pblico y financiamiento con banca central y 23-Operaciones de financiamiento e instrumentos derivados. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los recursos entregados. 2- El valor de los ingresos obtenidos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los recursos reintegrados. 2- El valor de los gastos generados. 3- El valor de los activos adquiridos.
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4- El valor de los pasivos cancelados. 5- El valor de los recursos trasladados como reserva financiera actuarial. CLASE 1 ACTIVOS GRUPO 14 DEUDORES CUENTA 1425 DEPSITOS ENTREGADOS EN GARANTA
DESCRIPCIN Representa el valor de los recursos entregados por la entidad contable pblica, con carcter transitorio, para garantizar el cumplimiento de contratos que as lo establezcan. Adems registra los depsitos que se deriven de procesos judiciales. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1105-Caja y 1110Depsitos en Instituciones Financieras. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los depsitos entregados a terceros. 2- El valor de los rendimientos obtenidos de conformidad con las clusulas convenidas en los depsitos entregados. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la aplicacin o reintegro de los depsitos entregados. 2- El valor de los gastos generados con cargo a los depsitos entregados de conformidad con las clusulas convenidas. 1- El valor reclasificado a las correspondientes cuentas de activo, una vez transferida la propiedad de la infraestructura.
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CLASE 1 ACTIVOS
GRUPO 14 DEUDORES
CUENTA 1426 FONDO DE AHORRO Y ESTABILIZACIN PETROLERA
DESCRIPCIN Representa el valor de los recursos de propiedad de ECOPETROL S.A, los Departamentos y los Municipios que se encuentran en el Fondo de Ahorro y Estabilizacin Petrolera administrado por el Banco de la Repblica y cuya utilizacin est restringida hasta cuando se generen los desahorros autorizados. La contrapartida corresponde a la cuenta 1110-Depsitos en Instituciones Financieras. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los depsitos efectuados en el fondo. 2- El ajuste por diferencia en cambio. 3- El valor de los intereses capitalizables. SE ACREDITA CON: 1234Los desahorros autorizados del fondo. La disminucin del lmite de constitucin La cancelacin del fondo El ajuste por diferencia en cambio. GRUPO 14 DEUDORES CUENTA 1427 DERECHOS DE RECOMPRA DE DEUDORES
CLASE 1 ACTIVOS
DESCRIPCIN Representa el valor de los crditos temporalmente reclasificados en desarrollo de operaciones repo pasivas.
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Su contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1415-Prstamos Concedidos y 1416-Prstamos Gubernamentales Otorgados. En el evento de incumplimiento del pacto de recompra de los crditos, su contrapartida corresponder a la subcuenta 230602 Fondos Adquiridos con Compromiso de Recompra. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los crditos reclasificados dados en repo. SE ACREDITA CON: 1- El cumplimiento del pacto, restableciendo la condicin original del crdito. 2- Con la transferencia en firme en caso de incumplimiento del pacto. CLASE 1 ACTIVOS GRUPO 14 DEUDORES CUENTA 1428 OPERACIONES FONDOS DE GARANTAS
DESCRIPCIN Representa el valor de los derechos a cobrar a las entidades inscritas que han sido intervenidas para liquidar, por concepto del reconocimiento del seguro de depsito a los ahorradores. Adems, registra el valor de las primas causadas pendientes de pago por las entidades inscritas, como seguro de depsito y costo de garanta. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 4375-Operaciones Fondos de Garantas y las subcuentas 273001-Siniestros Avisados y 292101-Seguro de Depsito Liquidado por Pagar. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los seguros de depsito pagados a los ahorradores, pendientes de recuperar de las entidades inscritas. 2- La causacin de las primas a cobrar a las entidades inscritas. SE ACREDITA CON: 1- El valor del pago total o parcial de los derechos causados.
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2- El valor de los derechos castigados por incobrables, una vez agotadas las gestiones de cobro y cumplidos los requisitos pertinentes. CLASE 1 ACTIVOS DESCRIPCIN Representa el valor de los derechos de la entidad contable pblica por concepto de operaciones diferentes a las enunciadas en cuentas anteriores. La subcuenta 147073-Prstamos Concedidos por Instituciones no Financieras registra los relacionados con prstamos distintos a los concedidos por las instituciones financieras y los prstamos gubernamentales. La subcuenta 147047-Supervit por Compensacin, registra los saldos a favor del FOSYGA como resultado del proceso de compensacin. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 4350-Operaciones de Colocacin y Servicios Financieros, 4805-Financieros, 4808-Otros Ingresos Ordinarios. Para los descuentos no autorizados y para la subcuenta 147055-Depsitos en Entidades Intervenidas, la contrapartida corresponde a la cuenta 1110-Depsitos en Instituciones Financieras. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los derechos que se originen por cada uno de los conceptos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los recaudos totales o parciales de los derechos registrados en esta cuenta. 2- El valor de los deudores que se castiguen por incobrables, una vez agotadas las gestiones de cobro y cumplidos los requisitos pertinentes. GRUPO 14 DEUDORES CUENTA 1470 OTROS DEUDORES
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GRUPO 14 DEUDORES
CUENTA 1475 DEUDAS DE DIFCIL RECAUDO
Representa el valor de las deudas a favor de la entidad contable pblica pendientes de recaudo, que por su antigedad y morosidad han sido reclasificadas de la cuenta deudora principal. La contrapartida corresponde a las subcuentas de las cuentas 1402-Aportes y Cotizaciones, 1403-Rentas Parafiscales, 1406-Venta de Bienes, 1407-Prestacin de Servicios, 1408Servicios Pblicos, 1409-Servicios de Salud, 1411-Administracin del Sistema de Seguridad Social en Salud, 1415-Prstamos Concedidos y 1470-Otros Deudores. SE DEBITA CON: 1- El valor de los deudores que se reclasifiquen SE ACREDITA CON: 1- El valor del recaudo de la deuda. 2- El valor castigado contra la respectiva provisin, una vez agotadas las gestiones de cobro y cumplidos los requisitos pertinentes. CLASE 1 ACTIVOS GRUPO 14 DEUDORES CUENTA 1476 CUOTAS PARTES DE BONOS Y TTULOS PENSIONALES
DESCRIPCIN Representa los derechos de cobro de las entidades administradoras, en nombre de los fondos de reserva, o de las entidades contables pblicas que reconocen y pagan pensiones, por concepto de cuotas partes de bonos pensionales redimidos las cuales debern ser canceladas por las entidades contribuyentes al valor del bono pensional.
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Tambin incluye el valor de los ttulos pensionales que tiene por cobrar el Instituto de Seguros Sociales. La contrapartida corresponde a las subcuentas de las cuentas que conforman el grupo 45Recursos de los Fondos de Reservas de Pensiones y la cuenta 4808-Otros Ingresos Ordinarios. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de las cuotas partes de los bonos pensionales redimidos. 2- El monto de los ttulos pensionales a favor del Instituto de Seguros Sociales SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cuota parte del bono pensional pagada por el contribuyente al momento de la redencin del bono pensional. 2- El valor del ttulo pensional pagado. CLASE 1 ACTIVOS DESCRIPCIN Representa el valor estimado de las contingencias de prdida generadas como resultado del riesgo de incobrabilidad, de acuerdo con el anlisis general o individual de las cuentas que integran el grupo de deudores. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 5304-Provisin para Deudores. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los deudores que se castiguen por incobrables una vez agotadas las gestiones de cobro y cumplido los requisitos pertinentes. 2- El valor de los ajustes por provisiones en exceso. 3- El valor de la disminucin de la provisin al desaparecer la causa que la origin. GRUPO 14 DEUDORES CUENTA 1480 PROVISIN PARA DEUDORES (CR)
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SE ACREDITA CON: 1- El valor de la provisin constituida para cubrir el riesgo de incobrabilidad. CLASE 1 ACTIVOS DESCRIPCIN En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan el valor de los bienes tangibles, muebles e inmuebles, e intangibles, adquiridos o producidos por la entidad contable pblica, con la intencin de que sean comercializados, transformados o consumidos en actividades de produccin de bienes o prestacin de servicios, o para suministrarlos en forma gratuita a la comunidad, en desarrollo de funciones de cometido estatal. CLASE 1 ACTIVOS DESCRIPCIN Representa el valor de los bienes que han sido obtenidos por la entidad contable pblica mediante procesos de transformacin, explotacin, cultivo o construccin y se encuentran disponibles para la venta, suministro gratuito o a precios econmicamente no significativos. La contrapartida corresponde a la subcuenta Traslado de Costos (Cr) de las respectivas cuentas que integran el grupo 71-Produccin de Bienes. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los productos que han terminado su proceso de transformacin. 2- El valor de los productos extrados. 3- El valor de las construcciones terminadas. 4- El valor de los ajustes por sobrantes de inventarios, devoluciones de mercancas vendidas y otros.
GRUPO 15 INVENTARIOS
CUENTA
CUENTA 1505 BIENES PRODUCIDOS
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SE ACREDITA CON: 1- El costo de las mercancas que se vendan. 2- El valor de la mercanca determinada como faltante, o dada de baja por imperfectos, rotura, mermas y otras. 3- El valor de los bienes entregados a cualquier ttulo. CLASE 1 ACTIVOS DESCRIPCIN Representa el valor de los bienes adquiridos a cualquier ttulo por la entidad contable pblica, con el objeto de ser vendidos o cedidos y que no requieren ser sometidos a ningn proceso de transformacin, explotacin, cultivo, construccin o tratamiento. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales y 2406-Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los bienes adquiridos para su comercializacin, suministro gratuito o a precios econmicamente no significativos. 2- El valor de los ajustes por sobrantes de inventarios, devoluciones de mercancas vendidas y otros. SE ACREDITA CON: 1- El costo de las mercancas vendidas. 2- El valor de las mercancas devueltas a los proveedores. 3- El valor de la mercanca determinada como faltante, o dada de baja por imperfectos, rotura, mermas y otros. 4- El valor de las mercancas entregadas a cualquier ttulo. GRUPO 15 INVENTARIOS CUENTA 1510 MERCANCAS EN EXISTENCIA
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CUENTA 1512 MATERIAS PRIMAS
Representa el valor de los elementos adquiridos o producidos que deben ser sometidos a un proceso de transformacin, para convertirlos en bienes finales o intermedios. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales y 2406-Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de las materias primas adquiridas. 2- El valor de los ajustes por sobrantes de inventarios. 3- El valor de la materia prima devuelta del proceso productivo. SE ACREDITA CON: 1- El costo de materias primas que se trasladen al proceso productivo. 2- El valor de las materias primas devueltas a proveedores. 3- El valor de las disminuciones determinadas como faltantes o dadas de baja por imperfectos, rotura, mermas y otras. CLASE 1 ACTIVOS DESCRIPCIN Representa el valor de los elementos y materiales adquiridos para ser usados en el empaque o envase de productos. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales y 2406-Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior.
CUENTA 1516 ENVASES Y EMPAQUES
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DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los envases y empaques adquiridos. 2- El valor de los ajustes por sobrantes de inventarios. 3- El valor de los envases y empaques devueltos del proceso productivo. SE ACREDITA CON: 1- El costo de los envases y empaques que se trasladen al proceso productivo. 2- El valor de los envases y empaques devueltos a los proveedores. 3- El valor de los envases y empaques determinados como faltantes o dados de baja por imperfectos o rotura. CLASE 1 ACTIVOS GRUPO 15 INVENTARIOS CUENTA 1517 MATERIALES PARA LA PRODUCCIN DE BIENES
DESCRIPCIN Representa el valor de los elementos distintos de materias primas que han sido adquiridos por la entidad contable pblica para ser consumidos en la produccin de bienes. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales y 2406-Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los materiales adquiridos con destino a la produccin de bienes. 2- El valor de los ajustes por sobrantes determinados en la toma fsica de inventarios. 3- El valor de los materiales devueltos del proceso productivo. SE ACREDITA CON: 1- El costo de los materiales que se trasladen al proceso productivo. 2- El valor de los materiales devueltos a los proveedores.
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3- El valor de los materiales determinados como faltantes o dados de baja por imperfectos, rotura, mermas. CLASE 1 ACTIVOS GRUPO 15 INVENTARIOS CUENTA 1518 MATERIALES PARA LA PRESTACIN DE SERVICIOS
DESCRIPCIN Representa el valor de los elementos que han sido adquiridos o producidos por la entidad contable pblica para ser consumidos o utilizados en forma directa, en la prestacin de los servicios de salud, hotelera, mantenimiento, servicios pblicos domiciliarios, documentacin e identificacin, entre otros. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales y 2406-Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los materiales adquiridos. 2- El valor de los ajustes por sobrantes de inventarios 3- El valor de las devoluciones de materiales del proceso productivo.
SE ACREDITA CON: 1- El valor de los materiales que se consuman en la prestacin del servicio. 2- El valor de los materiales devueltos a los proveedores. 3- El valor de los materiales determinados como faltantes o dados de baja por imperfectos, rotura, mermas.
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CLASE 1 ACTIVOS
CUENTA 1519 BANCO DE COMPONENTES ANATMICOS Y DE SANGRE
DESCRIPCIN Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en el manejo, preparacin y procesamiento componentes anatmicos y de sangre, los cuales se encuentran en existencia y son utilizados por la entidad prestadora de servicios de salud para realizar operaciones de trasplante. El costo lo constituyen los procedimientos, mano de obra y dems costos indirectos para su procesamiento y conservacin requeridos para mantenerlos en condiciones de utilizacin. La contrapartida corresponde a las subcuentas 735095-Traslado de Costos (Cr) y 735195Traslado de Costos (Cr), respectivamente. DINMICA SE DEBITA CON: 1- Los costos directos e indirectos requeridos para mantenerlos en condiciones de utilizacin. SE ACREDITA CON: 1- El costo de las unidades utilizadas. 2- El costo de las unidades inservibles. CLASE 1 ACTIVOS DESCRIPCIN Representa el valor de los bienes semielaborados que requieren procesos adicionales de produccin, para convertirlos en productos terminados que estarn disponibles para la venta, para suministro gratuito o a precios econmicamente no significativos.
CUENTA 1520 PRODUCTOS EN PROCESO
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La contrapartida corresponde a la subcuenta Traslado de Costos (Cr) de las respectivas cuentas que integran el grupo 71-Produccin de Bienes. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El traslado transitorio de los costos acumulados de bienes en etapa de produccin, para efectos de reporte.
SE ACREDITA CON: 1- La devolucin de los costos de bienes en etapa de produccin, para continuar su acumulacin. CLASE 1 ACTIVOS DESCRIPCIN Representa el valor de las erogaciones efectuadas para la adquisicin de mercancas, materias primas, materiales, envases y empaques, que no estn disponibles para ser utilizados por la entidad contable pblica por encontrarse en procesos de trmite, transporte, legalizacin o entrega, por parte de los proveedores o terceros responsables. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1110-Depsitos en Instituciones Financieras. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de las erogaciones efectuadas para la adquisicin de mercancas, materias primas, materiales, envases y empaques en trnsito. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la confirmacin de las mercancas, materias primas, materiales, envases y empaques en trnsito y su traslado a la cuenta de inventario correspondiente.
CUENTA 1525 EN TRNSITO
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CUENTA 1530 EN PODER DE TERCEROS
Representa el valor de los diferentes inventarios tales como: mercancas procesadas, en existencia, y materias primas de propiedad de la entidad contable pblica, que se encuentran en poder de terceros. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1505-Bienes Producidos, 1510-Mercancas en Existencia 1512-Materias Primas, 1516-Envases y Empaques, 1517-Materiales para la Produccin de Bienes y 1518-Materiales para la Prestacin de Servicios. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los traslados de las diferentes cuentas y subcuentas que integran el grupo de inventarios, en virtud de los contratos, convenios o actos administrativos que as lo dispongan. SE ACREDITA CON: 1- El valor de las mercancas, materias primas, materiales, envases y empaques, devueltos a la entidad contable pblica y trasladados al correspondiente rubro de inventario. 2- El valor de la venta, suministro gratuito o a precios econmicamente no significativos de los bienes entregados de conformidad con lo estipulado en contratos o convenios. 3- El valor de las mercancas, materias primas, materiales, envases y empaques determinados como faltantes o dados de baja por imperfectos, rotura o merma.
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CLASE 1 ACTIVOS
CUENTA 1580 PROVISIN PARA PROTECCIN DE INVENTARIOS (CR)
DESCRIPCIN Representa el menor valor de los inventarios, resultante de comparar el valor en libros con el valor de realizacin, cuando el valor en libros es mayor. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 5306-Provisin para Proteccin de Inventarios. DINMICA SE DEBITA CON: 1- La aplicacin de la provisin por castigo, previo cumplimiento de los requisitos establecidos. 2- La reversin de las provisiones cuando el valor de realizacin sea superior al costo. 3- El valor de la disminucin de la provisin por venta o traslado a cualquier ttulo, prdida o dada de baja del bien. SE ACREDITA CON: 1- El valor en exceso del costo, sobre el valor de realizacin. CLASE 1 ACTIVOS GRUPO 16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO CUENTA
DESCRIPCIN En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan el valor de los bienes tangibles de propiedad de la entidad contable pblica que se utilizan para la produccin y comercializacin de bienes y la prestacin de servicios, la administracin de la entidad contable pblica, as como los destinados a generar ingresos producto de su arrendamiento, y por tanto no estn disponibles para la venta en desarrollo de actividades productivas o
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comerciales, siempre que su vida til probable en condiciones normales de utilizacin, exceda de un ao. Tratndose de las entidades contables pblicas del gobierno general, incluye los bienes para el uso permanente recibidos sin contraprestacin de otras entidades del gobierno general. CLASE 1 ACTIVOS GRUPO 16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO CUENTA 1605 TERRENOS
DESCRIPCIN Representa el valor de los predios de propiedad de la entidad contable pblica, adquiridos a cualquier ttulo, en los cuales estn construidas las diferentes edificaciones, adems de los destinados a futuras ampliaciones o construcciones para el uso o servicio del mismo. Tratndose de las entidades contables pblicas del gobierno general, incluye los terrenos para el uso permanente recibidos sin contraprestacin de otras entidades del gobierno general. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1637-Propiedades, Planta y Equipo no Explotados, 1682-Propiedades de Inversin, 1930-Bienes Recibidos en Dacin de Pago, 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales, 2406-Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior, 3120-Supervit por Donacin, 3235-Supervit por Donacin, 3125-Patrimonio Pblico Incorporado y 3255-Patrimonio Institucional Incorporado. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El costo del terreno y dems erogaciones incurridas para su adquisicin. 2- El valor de las mejoras. 3- El valor de los terrenos recibidos en donacin o traspaso y los que se incorporen una vez surtidos los trmites de legalizacin correspondientes. 4- El valor de los terrenos reclasificados de propiedades, planta y equipo no explotados y de propiedades de inversin. 5- El valor de los costos de endeudamiento capitalizables. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los terrenos enajenados o transferidos a cualquier ttulo. 2- El valor de los terrenos trasladados a propiedades de inversin.
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CLASE 1 ACTIVOS
GRUPO 16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
CUENTA 1610 SEMOVIENTES
DESCRIPCIN Representa el valor de los animales de propiedad de la entidad contable pblica, adquiridos a cualquier ttulo y destinados al uso, desarrollo de investigaciones cientficas, explotaciones pecuarias, exposiciones y otros. Tratndose de las entidades contables pblicas del gobierno general, incluye los semovientes para el uso permanente recibidos sin contraprestacin de otras entidades del gobierno general. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1930-Bienes Recibidos en Dacin de Pago, 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales, 2406Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior, 3120-Supervit por Donacin, 3235Supervit por Donacin, 3125-Patrimonio Pblico Incorporado y 3255-Patrimonio Institucional Incorporado.
DINMICA SE DEBITA CON: 1- El costo de los semovientes adquiridos a cualquier ttulo, ms todas las erogaciones incurridas en su adquisicin. 2- El valor de los semovientes recibidos en calidad de donacin, cesin y el de los que se incorporen una vez surtidos los correspondientes trmites de legalizacin. 3- El valor de los semovientes nacidos. SE ACREDITA CON: 1- El valor en libros de los semovientes que sean enajenados o transferidos a cualquier ttulo. 2- El valor en libros de los semovientes dados de baja por prdida, hurto, cesin, muerte, caso fortuito o fuerza mayor.
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CLASE 1 ACTIVOS
CUENTA 1612 PLANTACIONES AGRCOLAS
DESCRIPCIN Representa el valor de los costos y dems cargos incurridos por la entidad contable pblica en los procesos de preparacin de terrenos, siembra y desarrollo que corresponde a los perodos preproductivo y productivo de las plantaciones agrcolas cuya vida til es superior a dos aos, perodo en el cual se generan varias cosechas, siempre y cuando no estn orientados a la conservacin del medio ambiente. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1420-Avances y Anticipos Entregados, 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales y 2406Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los desembolsos imputables a la preparacin de terrenos, siembra y desarrollo de plantaciones agrcolas. 2- El valor de las plantaciones amortizables que entran en perodo productivo, trasladado de cultivos en desarrollo. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin contra la respectiva amortizacin acumulada.
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CLASE 1 ACTIVOS
CUENTA 1615 CONSTRUCCIONES EN CURSO
DESCRIPCIN Representa el valor de los costos y dems cargos incurridos en el proceso de construccin o ampliacin de bienes inmuebles, hasta cuando estn en condiciones de ser utilizados en desarrollo de las funciones de cometido estatal de la entidad contable pblica. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1420-Avances y Anticipos Entregados, 1637-Propiedades, Planta y Equipo no Explotados, 1930-Bienes Recibidos en Dacin de Pago, 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales, 2406Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior, 3120-Supervit por Donacin, 3235Supervit por Donacin, 3125-Patrimonio Pblico Incorporado y 3255-Patrimonio Institucional Incorporado. DINMICA SE DEBITA CON: 12345El valor de los desembolsos imputables a la ejecucin de las obras e instalaciones. El valor de los materiales recibidos para ser incorporados a las obras. El valor de los costos de endeudamiento capitalizables. El valor de las construcciones recibidas a cualquier ttulo. El valor trasladado de la cuenta Propiedades, planta y equipo no explotados
SE ACREDITA CON: 1- El valor en libros de las obras terminadas que se trasladen a la cuenta del activo correspondiente, cuando la obra se encuentra en condiciones de ser utilizada, con base en acta de entrega. 2- El valor de los materiales y dems elementos sobrantes cargados a las obras o instalaciones, que se reintegren. 3- El valor registrado en libros al momento de su enajenacin o entrega a cualquier ttulo.
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CLASE 1 ACTIVOS
CUENTA 1620 MAQUINARIA, PLANTA Y EQUIPO EN MONTAJE
DESCRIPCIN Representa el valor de los costos y dems erogaciones incurridos en la adquisicin y montaje de maquinaria, planta y equipo y otros bienes, hasta tenerlos en condiciones de utilizacin. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1420-Avances y Anticipos Entregados, 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales, 2406Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior, 3120-Supervit por Donacin, 3235Supervit por Donacin, 3125-Patrimonio Pblico Incorporado y 3255-Patrimonio Institucional Incorporado. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El costo de adquisicin, instalacin, montaje y otros costos directos e indirectos, necesarios para que la maquinaria, planta y equipo estn en condiciones de ser utilizados. 2- El valor de la maquinaria, planta y equipo, recibida a cualquier ttulo, que requiere ser colocada en condiciones de utilizacin y los que se incorporen una vez surtidos los trmites de legalizacin correspondientes. 3- El valor de los costos de endeudamiento capitalizables. SE ACREDITA CON: 1- El valor en libros de la maquinaria, planta y equipo en montaje, trasladado al activo correspondiente, una vez se encuentre en condiciones de utilizacin, en el sitio y condiciones requeridas, de acuerdo con el acta de entrega. 2- El valor de los materiales y equipos sobrantes reintegrados a la bodega. 3- El valor registrado en libros al momento de su enajenacin o entrega a cualquier ttulo.
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CLASE 1 ACTIVOS
CUENTA 1625 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN TRNSITO
DESCRIPCIN Representa el valor de las erogaciones efectuadas en el proceso de compra de las propiedades, planta y equipo que se encuentran en trmite de transporte, legalizacin, importacin o entrega, por parte de los proveedores o terceros responsables. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1110-Depsitos en Instituciones Financieras. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de las erogaciones efectuadas en el proceso de importacin de la maquinaria o equipo. 2- El valor de las erogaciones efectuadas en la compra de maquinaria y equipo en el pas. 3- El valor de la diferencia en cambio cuando se trate de compras en moneda extranjera. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la legalizacin de los bienes recibidos y su traslado a la respectiva cuenta del activo. CLASE 1 ACTIVOS GRUPO 16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO CUENTA 1635 BIENES MUEBLES EN BODEGA
DESCRIPCIN Representa el valor de los bienes muebles, adquiridos a cualquier ttulo, que tienen la caracterstica de permanentes y cuya finalidad es que sean utilizados en el futuro, en actividades de produccin o administracin, por parte de la entidad contable pblica, en
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desarrollo de sus funciones de cometido estatal. En esta cuenta no deben registrarse los bienes que se retiran del servicio de manera temporal o definitiva. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1930-Bienes Recibidos en Dacin de Pago, 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales, 2406Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior, 3120-Supervit por Donacin, 3235Supervit por Donacin, 3125-Patrimonio Pblico Incorporado y 3255-Patrimonio Institucional Incorporado. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El costo de los bienes muebles adquiridos a cualquier ttulo el cual incluye todas las erogaciones incurridas para su adquisicin. 2- El valor de los bienes muebles que se reciban en calidad de donacin, cesin u otra modalidad. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los bienes muebles puestos en servicio. CLASE 1 ACTIVOS GRUPO 16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO CUENTA 1636 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN MANTENIMIENTO
DESCRIPCIN Representa el valor de las propiedades, planta y equipo que se encuentran en mantenimiento preventivo o correctivo especfico. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1640-Edificaciones, 1645-Plantas, Ductos y Tneles, 1650-Redes, Lneas y Cables, 1655-Maquinaria y Equipo, 1660-Equipo Mdico y Cientfico, 1665-Muebles, Enseres y Equipo de Oficina, 1670Equipos de Comunicacin y Computacin, 1675-Equipos de Transporte, Traccin y Elevacin y 1680-Equipos de Comedor, Cocina, Despensa y Hotelera.
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DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de las propiedades, planta y equipo que se trasladen del activo correspondiente. SE ACREDITA CON: 1- El valor de las propiedades, planta y equipo que se coloquen nuevamente en servicio. CLASE 1 ACTIVOS GRUPO 16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO CUENTA 1637 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO NO EXPLOTADOS
DESCRIPCIN Representa el valor de los bienes muebles e inmuebles de propiedad de la entidad contable pblica que por caractersticas o circunstancias especiales, no son objeto de uso o explotacin en desarrollo de las funciones de cometido estatal. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 3120-Supervit por Donacin, 3235- Supervit por Donacin, 3125-Patrimonio Pblico Incorporado, 3255Patrimonio Institucional Incorporado, 1605-Terrenos, 1640-Edificaciones, 1645-Plantas, Ductos y Tneles, 1650-Redes, Lneas y Cables, 1655-Maquinaria y Equipo, 1665Muebles, Enseres y Equipo de Oficina, 1670-Equipos de Comunicacin y Computacin, 1675-Equipos de Transporte, Traccin y Elevacin y 1680-Equipos de Comedor, Cocina, Despensa y Hotelera. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los bienes que dejen de utilizarse. 2- El valor de los inmuebles que se reciban en calidad de donacin, cesin o que se incorporen y que no se destinen al uso. SE ACREDITA CON: 1- El valor de las propiedades, planta y equipo que se colocan en servicio 2- El valor registrado en libros al momento de su enajenacin o entrega a cualquier ttulo.
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CLASE 1 ACTIVOS
CUENTA 1640 EDIFICACIONES
DESCRIPCIN Representa el valor de las edificaciones adquiridas a cualquier ttulo por la entidad contable pblica, para el desarrollo de sus funciones de cometido estatal. Se excluye el valor de los terrenos sobre los cuales se encuentran, que deben registrarse en la cuenta correspondiente. Tratndose de las entidades contables pblicas del gobierno general, incluye las edificaciones para el uso permanente recibidas sin contraprestacin de otras entidades del gobierno general. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales, 2406-Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior, 1615-Construcciones en Curso, 1637-Propiedades, Planta y Equipo no Explotados, 1682Propiedades de Inversin, 3120-Supervit por Donacin, 3235-Supervit por Donacin, 3125-Patrimonio Pblico Incorporado, 3255-Patrimonio Institucional Incorporado, 1930Bienes Recibidos en Dacin de Pago y 1941-Bienes Adquiridos en Leasing Financiero. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El costo de las edificaciones adquiridas a cualquier ttulo, ms todas las erogaciones en que se incurra para su adquisicin. 2- El valor de las edificaciones que se reciban en calidad de donacin, cesin o que se incorporen, una vez cumplidos los trmites de legalizacin correspondientes. 3- El valor de las edificaciones trasladadas de otras cuentas. 4- El costo de las adiciones o mejoras. SE ACREDITA CON: 1- El valor en libros de los inmuebles vendidos, destruidos, demolidos, cedidos, donados o permutados. 2- El valor de los inmuebles trasladados a mantenimiento o a propiedades de inversin.
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CLASE 1 ACTIVOS
CUENTA 1645 PLANTAS, DUCTOS Y TNELES
DESCRIPCIN Representa el valor de las plantas, ductos y tneles adquiridos a cualquier ttulo por la entidad contable pblica, para el desarrollo de sus funciones de cometido estatal. Tratndose de las entidades contables pblicas del gobierno general, incluye las plantas, ductos y tneles para el uso permanente recibidos sin contraprestacin de otras entidades del gobierno general. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1637-Propiedades, Planta y Equipo no Explotados, 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales, 2406Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior, 1615-Construcciones en Curso, 1620Maquinaria, Planta y Equipo en Montaje, 1625-Maquinaria, Planta y Equipo en Trnsito, 1636-Propiedades, Planta y Equipo en Mantenimiento, 3120-Supervit por Donacin, 3235-Supervit por Donacin, 3125-Patrimonio Pblico Incorporado y 3255-Patrimonio Institucional Incorporado. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El costo de adquisicin, a cualquier ttulo, de las plantas, ductos y tneles, ms todas las erogaciones incurridas para su adquisicin. 2- El costo trasladado de otras cuentas 3- El valor de las adiciones y mejoras. 4- El valor de las plantas, ductos y tneles recibidos a cualquier ttulo o incorporados, una vez surtidos los trmites de legalizacin correspondientes. SE ACREDITA CON: 1- El valor de las plantas, ductos y tneles que se enajenen o transfieran a cualquier ttulo. 2- El valor de las plantas, ductos y tneles retirados del servicio por deterioro, obsolescencia, destruccin u otras causas. 3- El valor de las plantas, ductos y tneles en mantenimiento.
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CLASE 1 ACTIVOS
CUENTA 1650 REDES, LNEAS Y CABLES
DESCRIPCIN
Representa el valor de las redes, lneas y cables de propiedad de la entidad contable pblica, adquiridas a cualquier ttulo, para el desarrollo de sus funciones de cometido estatal Tratndose de las entidades contables pblicas del gobierno general, incluye las redes, lneas y cables para el uso permanente recibidos sin contraprestacin de otras entidades del gobierno general. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1637-Propiedades, Planta y Equipo no Explotados, 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales, 2406Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior, 1615-Construcciones en Curso, 1620Maquinaria, Planta y Equipo en Montaje, 1625-Propiedades, Planta y Equipo en Trnsito, 1635-Bienes Muebles en Bodega, 1636-Propiedades, Planta y Equipo en Mantenimiento, 3125-Patrimonio Pblico Incorporado y 3255-Patrimonio Institucional Incorporado. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El costo de adquisicin, instalacin y otras erogaciones necesarias para poner en servicio las redes, lneas y cables. 2- El valor de las redes, lneas y cables que se incorporen, una vez surtidos los correspondientes trmites de legalizacin. 3- El valor de las mejoras o adiciones. 4- El costo trasladado de otras cuentas. SE ACREDITA CON: 1- El valor de las redes, lneas y cables enajenados o trasladados a cualquier ttulo. 2- El valor de las redes, lneas y cables retirados del servicio por deterioro, obsolescencia, destruccin u otras causas. 3- El valor de las redes, lneas y cables en mantenimiento.
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CLASE 1 ACTIVOS
CUENTA 1655 MAQUINARIA Y EQUIPO
DESCRIPCIN Representa el valor de la maquinaria y equipo de propiedad de la entidad contable pblica, adquirida a cualquier ttulo, para que sea utilizada en el desarrollo de sus funciones de cometido estatal. Tratndose de las entidades contables pblicas del gobierno general, incluye la maquinaria y equipo para el uso permanente recibida sin contraprestacin de otras entidades del gobierno general. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1637-Propiedades, Planta y Equipo no Explotados, 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales, 2406Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior, 1620-Maquinaria, Planta y Equipo en Montaje, 1625-Propiedades, Planta y Equipo en Trnsito, 1635-Bienes Muebles en Bodega, 1636-Propiedades, Planta y Equipo en Mantenimiento, 1930-Bienes Recibidos en Dacin de Pago, 1941-Bienes Adquiridos en Leasing Financiero, 3120-Supervit por Donacin, 3235-Supervit por Donacin, 3125-Patrimonio Pblico Incorporado y 3255Patrimonio Institucional Incorporado. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El costo de la maquinaria y equipo adquirida a cualquier ttulo, ms todas las erogaciones en que se incurra para su adquisicin. 2- El valor de la maquinaria y equipo que se reciba en calidad de donacin, cesin, aporte o que se incorpore, una vez surtidos los tramites de legalizacin. 3- El valor de las adiciones y mejoras. 4- El valor de la maquina y equipo trasladada de otras cuentas para colocarla en servicio. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la maquinaria y equipo que se enajene o transfiera a cualquier ttulo. 2- El valor de la maquinaria y equipo retirada del servicio por deterioro, obsolescencia, destruccin, prdida y otras causas. 3- El valor de la maquinaria y equipo trasladada a mantenimiento.
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CLASE 1 ACTIVOS
CUENTA 1660 EQUIPO MDICO Y CIENTFICO
DESCRIPCIN Representa el valor de los equipos mdicos, cientficos, de investigacin y de laboratorio, de propiedad de la entidad contable pblica, adquiridos a cualquier ttulo, para que sean utilizados en el desarrollo de sus funciones de cometido estatal. Tratndose de las entidades contables pblicas del gobierno general, incluye el equipo mdico y cientfico para el uso permanente recibido sin contraprestacin de otras entidades del gobierno general. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1637-Propiedades, Planta y Equipo no Explotados, 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales, 2406Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior, 1620-Maquinaria, Planta y Equipo en Montaje, 1625-Propiedades, Planta y Equipo en Trnsito, 1635-Bienes Muebles en Bodega, 1636-Propiedades, Planta y Equipo en Mantenimiento, 1941-Bienes Adquiridos en Leasing Financiero, 1930-Bienes Recibidos en Dacin de Pago, 3120-Supervit por Donacin, 3235-Supervit por Donacin, 3125-Patrimonio Pblico Incorporado y 3255Patrimonio Institucional Incorporado. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El costo del equipo mdico, cientfico y de laboratorio, adquirido a cualquier ttulo, ms todas las erogaciones necesarias para su adquisicin. 2- El valor del equipo que se reciba en calidad de donacin, cesin, aporte o incorporado, una vez surtidos los trmites de legalizacin. 3- El valor de las adiciones y mejoras. 4- El valor de los bienes trasladados de otras cuentas. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los equipos que se enajenen o transfieran a cualquier ttulo. 2- El valor de los equipos retirados del servicio por deterioro, obsolescencia, destruccin, prdida u otras causas. 3- El valor del equipo mdico y cientfico trasladado a mantenimiento.
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CLASE 1 ACTIVOS
CUENTA 1665 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA
DESCRIPCIN Representa el valor de los muebles, enseres y equipo de oficina, de propiedad de la entidad contable pblica, adquiridos a cualquier ttulo, para el desarrollo de sus funciones de cometido estatal. Tratndose de las entidades contables pblicas del gobierno general, incluye los muebles, enseres y equipo de oficina para el uso permanente recibidos sin contraprestacin de otras entidades del gobierno general. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1637-Propiedades, Planta y Equipo no Explotados, 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales, 2406Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior, 1625-Propiedades, Planta y Equipo en Trnsito, 1635-Bienes Muebles en Bodega, 1636-Propiedades, Planta y Equipo en Mantenimiento, 1941-Bienes Adquiridos en Leasing Financiero, 1930-Bienes Recibidos en Dacin de Pago, 3120-Supervit por Donacin, 3235-Supervit por Donacin, 3125Patrimonio Pblico Incorporado y 3255-Patrimonio Institucional Incorporado. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El costo de adquisicin o produccin de los muebles, enseres y equipo de oficina, ms todas las erogaciones necesarias para su adquisicin. 2- El valor de los bienes que se reciban en calidad de donacin, cesin, aporte o que se incorporen, una vez surtidos los trmites de legalizacin. 3- El valor de las adiciones y mejoras. 4- El valor de los bienes trasladados de otras cuentas SE ACREDITA CON: 1- El valor de los muebles, enseres y equipo de oficina que se enajenen o transfieran a cualquier ttulo. 2- El valor de los muebles, enseres y equipos de oficina retirados del servicio por deterioro, obsolescencia, destruccin, prdida u otra causa. 3- El valor de los muebles, enseres y equipo de oficina trasladados a mantenimiento.
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CLASE 1 ACTIVOS
CUENTA 1670 EQUIPOS DE COMUNICACIN Y COMPUTACIN
DESCRIPCIN Representa el valor de los equipos de comunicacin y computacin de propiedad de la entidad contable pblica, adquiridos a cualquier ttulo, para el desarrollo de sus funciones de cometido estatal. Tratndose de las entidades contables pblicas del gobierno general, incluye los equipos de comunicacin y computacin para el uso permanente recibidos sin contraprestacin de otras entidades del gobierno general. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1637-Propiedades, Planta y Equipo no Explotados, 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales, 2406Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior, 1620-Maquinaria, Planta y Equipo en Montaje, 1625-Propiedades, Planta y Equipo en Trnsito, 1635-Bienes Muebles en Bodega, 1636-Propiedades, Planta y Equipo en Mantenimiento, 1941-Bienes Adquiridos en Leasing Financiero, 1930-Bienes Recibidos en Dacin de Pago, 3120-Supervit por Donacin, 3235-Supervit por Donacin, 3125-Patrimonio Pblico Incorporado y 3255Patrimonio Institucional Incorporado. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El costo del equipo de comunicacin y computacin adquirido a cualquier ttulo, ms todas las erogaciones en que se incurra para su adquisicin. 2- El valor del equipo de comunicacin o computacin que se reciba en calidad de donacin, cesin, aporte o incorporacin, una vez surtidos los trmites de legalizacin correspondientes. 3- El valor de las adiciones y mejoras. 4- El valor de los traslados de otras cuentas. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los equipos de comunicacin y computacin que se enajenen o transfieran a cualquier ttulo. 2- El valor de los equipos de comunicacin y computacin retirados del servicio por deterioro, obsolescencia, destruccin, prdida u otra causa. 3- El valor del equipo de comunicacin y computacin que se traslade a mantenimiento.
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CLASE 1 ACTIVOS
CUENTA 1675 EQUIPOS DE TRANSPORTE TRACCIN Y ELEVACIN
DESCRIPCIN Representa el valor de los equipos de transporte, traccin y elevacin de propiedad de la entidad contable pblica, adquiridos a cualquier ttulo, para el desarrollo de sus funciones de cometido estatal. Tratndose de las entidades contables pblicas del gobierno general, incluye los equipos de transporte, traccin y elevacin para el uso permanente recibidos sin contraprestacin de otras entidades del gobierno general. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1637-Propiedades, Planta y Equipo no Explotados, 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales, 2406Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior, 1620-Maquinaria, Planta y Equipo en Montaje, 1625-Propiedades, Planta y Equipo en Trnsito, 1635-Bienes Muebles en Bodega, 1636-Propiedades, Planta y Equipo en Mantenimiento, 1941-Bienes Adquiridos en Leasing Financiero, 1930-Bienes Recibidos en Dacin de Pago, 3120-Supervit por Donacin, 3235-Supervit por Donacin, 3125-Patrimonio Pblico Incorporado y 3255Patrimonio Institucional Incorporado. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El costo del equipo de transporte, traccin y elevacin adquirido a cualquier ttulo, ms todas las erogaciones en que se incurra para su adquisicin. 2- El valor del equipo de transporte, traccin y elevacin recibido en calidad de donacin, cesin, aporte o incorporacin, una vez surtidos los trmites de legalizacin. 3- El costo de las adiciones y mejoras. 4- El valor de los bienes trasladados de otras cuentas. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los equipos de transporte, traccin y elevacin que se enajenen o transfieran a cualquier ttulo. 2- El valor del equipo de transporte, traccin y elevacin que sea retirado del servicio por deterioro, obsolescencia, destruccin, prdida u otras causas. 3- El valor del equipo de transporte, traccin y elevacin que se traslade a mantenimiento.
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CLASE 1 ACTIVOS
CUENTA 1680 EQUIPOS DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERIA
DESCRIPCIN Representa el valor del equipo de comedor, cocina, despensa y hotelera de propiedad de la entidad contable pblica, adquirido a cualquier ttulo, para que sea utilizado en el desarrollo de sus funciones de cometido estatal. Tratndose de las entidades contables pblicas del gobierno general, incluye los equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera para el uso permanente recibidos sin contraprestacin de otras entidades del gobierno general. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1637-Propiedades, Planta y Equipo no Explotados, 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales, 2406Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior, 1620-Maquinaria, Planta y Equipo en Montaje, 1625-Propiedades, Planta y Equipo en Trnsito, 1635-Bienes Muebles en Bodega, 1636-Propiedades, Planta y Equipo en Mantenimiento, 1941-Bienes Adquiridos en Leasing Financiero, 1930-Bienes Recibidos en Dacin de Pago, 3120-Supervit por Donacin, 3235-Supervit por Donacin, 3125-Patrimonio Pblico Incorporado y 3255-Patrimonio Institucional Incorporado. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El costo del equipo de comedor, cocina, despensa y hotelera adquirido a cualquier ttulo, ms todas las erogaciones en que se incurra para su adquisicin. 2- El valor del equipo que se reciba en calidad de donacin, cesin, aporte, o que se incorpore, una vez surtidos los trmites de legalizacin correspondientes. 3- El valor trasladado de otras cuentas. 4- El valor de las adiciones y mejoras. SE ACREDITA CON: 1- El valor del equipo enajenado o trasladado a cualquier ttulo. 2- El valor del equipo retirado del servicio por deterioro, obsolescencia, destruccin, prdida y otras causas. 3- El valor del equipo trasladado a mantenimiento.
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CLASE 1 ACTIVOS
CUENTA 1682 PROPIEDADES INVERSIN DE
DESCRIPCIN Representa el valor de los inmuebles de propiedad de la entidad contable pblica, adquiridos a cualquier ttulo, que estn destinados a generar ingresos como producto de su arrendamiento. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales, 2406-Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior, 1605-Terrenos y 1640-Edificaciones. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El costo de los bienes inmuebles, adquiridos a cualquier ttulo, ms todas las erogaciones en que se incurra para su adquisicin. 2- El valor de los bienes inmuebles trasladados de las cuentas de edificaciones y terrenos, dado el cambio de destinacin. 3- El valor de las adiciones y mejoras. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los bienes inmuebles trasladados a las cuentas correspondientes, una vez estos activos hayan cambiado de uso o destinacin. 2- El valor de los bienes inmuebles vendidos, destruidos, demolidos, cedidos, donados o permutados.
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CLASE 1 ACTIVOS
CUENTA 1685 DEPRECIACIN ACUMULADA (CR)
DESCRIPCIN Representa el valor acumulado por el reconocimiento de la prdida de capacidad operacional de la propiedad, planta y equipo por el uso u otros factores normales, teniendo en cuenta su vida til estimada y el costo ajustado por adiciones y mejoras. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 5330-Depreciacin de Propiedades, Planta y Equipo y las subcuentas 312804-Depreciacin de Propiedades, Planta y Equipo y 327003-Depreciacin de Propiedades, Planta y Equipo. As mismo, la subcuenta Depreciacin y Amortizacin de las cuentas que conforman la clase 7-Costos de Produccin. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor acumulado de la depreciacin que tengan los bienes a la fecha de enajenacin, cesin, aporte u otra modalidad de retiro. 2- El valor de la depreciacin acumulada de los bienes retirados del servicio por deterioro, obsolescencia, destruccin, prdida u otras causas. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la depreciacin calculada peridicamente. CLASE 1 ACTIVOS GRUPO 16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO CUENTA 1686 AMORTIZACIN ACUMULADA (CR)
DESCRIPCIN Representa el valor acumulado por el reconocimiento gradual de la prdida de capacidad productiva de los semovientes y las plantaciones agrcolas.
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La contrapartida corresponde a las subcuentas 312805-Amortizacin de Propiedades, Planta y Equipo y 327004-Amortizacin de Propiedades, Planta y Equipo. As mismo, la subcuenta Depreciacin y Amortizacin de las cuentas que conforman la clase 7-Costos de Produccin. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la amortizacin acumulada de los bienes retirados del servicio por diferentes causas. 2- El valor acumulado de la amortizacin que tengan los bienes a la fecha de enajenacin, traslado o cesin a cualquier ttulo. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la amortizacin calculada peridicamente. CLASE 1 ACTIVOS GRUPO 16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO CUENTA 1690 DEPRECIACIN DIFERIDA
DESCRIPCIN Representa el valor acumulado de las diferencias que resultan entre la depreciacin contable y la fiscal, de acuerdo con las normas legales establecidas para el efecto. En el caso que la depreciacin fiscal exceda a la contable, debe registrarse dicho efecto como contrapartida en impuestos diferidos; si por el contrario, la depreciacin contable excede a la fiscal, dicho efecto se mostrar como contrapartida, debitando impuestos diferidos. La contrapartida corresponde a las subcuentas de las cuentas 2915-Crditos Diferidos y 1910-Cargos Diferidos. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El exceso de la depreciacin fiscal sobre la contable.
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SE ACREDITA CON: 1- El defecto de la depreciacin fiscal sobre la contable. 2- La liberacin o amortizacin de la depreciacin diferida. CLASE 1 ACTIVOS GRUPO 16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO CUENTA 1695 PROVISIONES PARA PROTECCIN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (CR)
DESCRIPCIN Representa el menor valor de las propiedades, planta y equipo, resultante de comparar el exceso del valor en libros de los bienes sobre su valor de realizacin o costo de reposicin. La contrapartida corresponde a las subcuentas de la cuenta 5307-Provisin para Proteccin de Propiedades, Planta y Equipo y las subcuentas 312801-Provisiones para Propiedades, Planta y Equipo y 327001-Provisiones para Propiedades, Planta y Equipo. DINMICA SE DEBITA CON: 1- La aplicacin de la provisin por castigo, previo cumplimiento de los requisitos establecidos. 2- El valor de las provisiones en exceso. 3- El valor de la provisin en caso de retiro por venta, traslado, prdida o baja del bien. 4- El valor de la disminucin de la provisin al desaparecer la causa que la origin. SE ACREDITA CON: 1- El valor en exceso del valor en libros sobre el valor de realizacin o costo de reposicin.
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CLASE 1 ACTIVOS
GRUPO 17 BIENES DE USO PBLICO E HISTRICOS Y CULTURALES
CUENTA
DESCRIPCIN En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan el valor de los bienes pblicos destinados para el uso y goce de los habitantes del territorio nacional, que estn orientados a generar bienestar social o a exaltar los valores culturales y preservar el origen de los pueblos y su evolucin, los cuales son de dominio de la entidad contable pblica. Tambin incluye los bienes formados o adquiridos en virtud de la ejecucin de contratos de concesin. CLASE 1 ACTIVOS GRUPO 17 BIENES DE USO PBLICO E HISTRICOS Y CULTURALES CUENTA 1703 MATERIALES
DESCRIPCIN Representa el valor de los materiales adquiridos a cualquier ttulo para ser utilizados en la construccin y mantenimiento de bienes de uso pblico, e histricos y culturales. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales, 2406-Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior, 3120-Supervit por Donacin, 3235-Supervit por Donacin, 3125-Patrimonio Pblico Incorporado y 3255-Patrimonio Institucional Incorporado. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El costo de los materiales adquiridos a cualquier ttulo para la ejecucin de proyectos especficos. 2- El valor de los materiales que se reciban en calidad de donacin o cesin. 3- El reintegro de los materiales no utilizados en la construccin.
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SE ACREDITA CON: 1- El valor de los materiales entregados para su utilizacin en la ejecucin de proyectos especficos. 2- El valor de los materiales dados de baja por prdida, merma, destruccin u obsolescencia, de acuerdo con las normas vigentes. CLASE 1 ACTIVOS GRUPO 17 BIENES DE USO PBLICO E HISTRICOS Y CULTURALES CUENTA 1704 MATERIALES EN TRNSITO
DESCRIPCIN Representa el valor de las erogaciones incurridas para la adquisicin de materiales que no estn disponibles para su utilizacin por encontrarse en trmite de importacin, transporte, localizacin o entrega por parte de los proveedores o terceros responsables. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1110-Depsitos en Instituciones Financieras. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de las erogaciones efectuadas en el proceso de importacin de los materiales para la construccin de los bienes, as como las erogaciones efectuadas a proveedores nacionales. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la legalizacin de los materiales recibidos y trasladados a la cuenta de materiales.
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CLASE 1 ACTIVOS
CUENTA 1705 BIENES DE USO PBLICO E HISTRICOS Y CULTURALES EN CONSTRUCCIN
DESCRIPCIN Representa el valor de los costos acumulados en la construccin de bienes de uso pblico e histricos y culturales que a su culminacin se entregarn para el uso, goce y disfrute de la comunidad. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1703-Materiales, 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales, 2406-Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior y 1420-Avances y Anticipos Entregados. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los desembolsos imputables a la construccin de los bienes. 2- El valor de los materiales recibidos para ser incorporados a las obras. 3- El valor de los costos financieros originados en las obligaciones contradas para financiacin de las obras hasta el momento en que estn disponibles para su uso. SE ACREDITA CON: 1- El valor de las obras terminadas que se trasladen a bienes de uso pblico e histricos y culturales, cuando la obra se encuentre en condiciones de ser utilizada, con base en el acta de entrega. 2- El valor de los materiales reintegrados por no haber sido utilizados en la construccin. 3- El valor registrado en libros al momento de su entrega a otro ente.
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CLASE 1 ACTIVOS
CUENTA 1706 BIENES DE USO PBLICO EN CONSTRUCCIN-CONCESIONES
DESCRIPCIN Representa el valor de los recursos aportados por la entidad contable pblica para la construccin de bienes de uso pblico en la modalidad de contratos de concesin, as como la inversin privada, de acuerdo con los informes presentados por el concesionario. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1110-Depsitos en Instituciones Financieras, 1424-Recursos entregados en Administracin y 2915-Crditos Diferidos. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los recursos aportados por la entidad contable pblica. 2- El valor de la inversin privada, de acuerdo con los informes presentados por el concesionario. SE ACREDITA CON: 1- El valor de las obras terminadas que se trasladen a la cuenta 1711-Bienes de Uso Pblico en Servicio-Concesiones.
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CLASE 1 ACTIVOS
CUENTA 1710 BIENES DE USO PBLICO EN SERVICIO
DESCRIPCIN Representa el valor de los bienes de uso pblico construidos o adquiridos a cualquier ttulo, por la entidad contable pblica, para el uso, goce y disfrute de la comunidad. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1705-Bienes de Uso Pblico e Histricos y Culturales en Construccin, 1720-Bienes de Uso Pblico e Histricos y Culturales Entregados a Terceros, 3120-Supervit por Donacin, 3235Supervit por Donacin, 3125-Patrimonio Pblico Incorporado y 3255-Patrimonio Institucional Incorporado. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de las construcciones recibidas total o parcialmente. 2- El valor de la rehabilitacin o mejoramiento. 3- El valor de los bienes de uso pblico adquiridos a cualquier ttulo. SE ACREDITA CON: 1- El valor que corresponda a la prdida que por determinacin tcnica se origina en fenmenos naturales, caso fortuito, fuerza mayor u otras causas. 2- El valor de los bienes que se entreguen o trasladen a otros entes pblicos.
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CLASE 1 ACTIVOS
CUENTA 1711 BIENES DE USO PBLICO EN SERVICIO- CONCESIONES
DESCRIPCIN Representa el valor de los bienes de uso pblico para el uso, goce y disfrute de la comunidad, que forman parte de un contrato de concesin el cual se encuentra en la etapa de explotacin. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1706-Bienes de Uso Pblico en Construccin Concesiones. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de las obras terminadas que se trasladen de la cuenta 1706-Bienes de Uso Pblico en Construccin-Concesiones. 2- El valor trasladado de la cuenta 1710-Bienes de Uso Pblico en Servicio. 3- El valor de las erogaciones destinadas a mantener y/o conservar las condiciones de explotacin de la Infraestructura, de conformidad con las clusulas contractuales 4- El valor de las erogaciones destinadas al mejoramiento y rehabilitacin de la infraestructura, de conformidad con las clusulas contractuales SE ACREDITA CON: 1- El valor de la infraestructura que se traslade a la cuenta 1710-Bienes de Uso Pblico en Servicio, cuando finalice el contrato de concesin. 2- El valor de la infraestructura al momento de su entrega a otro ente.
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CLASE 1 ACTIVOS
CUENTA 1715 BIENES HISTRICOS Y CULTURALES
DESCRIPCIN Representa el valor de los bienes que han sido declarados histricos, culturales o del patrimonio nacional, que adems han sido construidos o adquiridos a cualquier ttulo, cuyo dominio y administracin pertenece a la entidad contable pblica. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales, 2406-Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior, 1705-Bienes de Uso Pblico e Histricos y Culturales en Construccin, 3120-Supervit por Donacin, 3235-Supervit por Donacin, 3125-Patrimonio Pblico Incorporado y 3255Patrimonio Institucional Incorporado. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El costo total de las obras recibidas de la cuenta Bienes de Uso Pblico e Histricos y Culturales en Construccin, con base en las actas de entrega. 2- El costo o avalo de los bienes adquiridos a cualquier ttulo o incorporados, una vez surtidos los trmites de legalizacin correspondientes. 3- El valor de las restauraciones, reconstrucciones, adiciones y mejoras. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los bienes destruidos. 2- El valor de los bienes histricos y culturales que se trasladen a otra entidad contable pblica.
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CLASE 1 ACTIVOS
CUENTA 1720 BIENES DE USO PBLICO E HISTRICOS Y CULTURALES ENTREGADOS A TERCEROS
DESCRIPCIN Representa el valor de los bienes de la infraestructura de transporte que son entregados a otra entidad contable pblica con el fin de que gestione contratos de concesin, as como los bienes histricos y culturales entregados a terceros para su administracin, los cuales deben restituirse en las condiciones establecidas contractualmente. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1710-Bienes de Uso Pblico en Servicio y 1715-Bienes Histricos y Culturales. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los bienes de uso pblico e histricos y culturales entregados a terceros para su administracin 2- El valor en libros de los bienes de uso pblico entregados a otra entidad pblica para gestionar contratos de concesin. SE ACREDITA CON: 1- El valor en libros de los bienes entregados y su reclasificacin al activo correspondiente, una vez restituidos. CLASE 1 ACTIVOS GRUPO 17 BIENES DE USO PBLICO E HISTRICOS Y CULTURALES CUENTA 1785 AMORTIZACIN ACUMULADA DE BIENES DE USO PBLICO (CR)
DESCRIPCIN Representa el valor acumulado de la prdida de capacidad de utilizacin de los bienes de uso pblico que no estn concesionados, por el uso u otros factores, teniendo en cuenta su vida til estimada y el costo de las rehabilitaciones y el mejoramiento. La contrapartida corresponde a las subcuentas 312806-Amortizacin de Bienes de Uso Pblico y 327005-Amortizacin de Bienes de Uso Pblico.
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DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la amortizacin acumulada de los bienes entregados o trasladados a otros entes pblicos. 2- El valor de la amortizacin de los bienes retirados del servicio por deterioro, destruccin u otras causas. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la amortizacin calculada peridicamente. CLASE 1 ACTIVOS GRUPO 18 RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES CUENTA
DESCRIPCIN En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan el valor de los recursos naturales no renovables que, por sus propiedades, se encuentran en la naturaleza sin que hayan sido objeto de transformacin. Tambin incluye las inversiones orientadas a su explotacin.
CLASE 1 ACTIVOS
GRUPO 18 RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES
CUENTA 1820 RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES EN EXPLOTACIN
DESCRIPCIN Representa el valor de las reservas probadas de recursos en minas, yacimientos y otros, estimado mediante la aplicacin de mtodos de reconocido valor tcnico La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 3125-Patrimonio Pblico Incorporado.
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DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor determinado mediante mtodos de reconocido valor tcnico. 2- El mayor valor de las reservas probadas, determinado mediante estudio tcnico, por variaciones en cantidades o precios. SE ACREDITA CON: 1- El menor valor de las reservas probadas, determinado mediante estudio tcnico, por variaciones en cantidades o precios. 2- La cancelacin del valor del recurso por agotamiento total. CLASE 1 ACTIVOS GRUPO 18 RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES CUENTA 1825 AGOTAMIENTO ACUMULADO DE RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES EN EXPLOTACIN (CR)
DESCRIPCIN Representa el valor acumulado por la reduccin de la cantidad disponible de reservas probadas, como resultado de las unidades extradas de los recursos naturales no renovables. El valor de las unidades extradas deber considerar el precio de las unidades de reserva, al momento de la extraccin determinado tcnicamente. El agotamiento de los recursos naturales no renovables formar parte del costo de produccin cuando la reserva probada sea registrada por la misma entidad que lleva a cabo la extraccin, en tanto que cuando la explotacin es llevada a cabo por un tercero, se constituye en un menor valor del patrimonio. La contrapartida corresponde a la subcuenta Reservas Extradas que hace parte de las cuentas 7109-Petrleo Crudo, 7110-Gas Natural, 7114-Productos de Minas y la subcuenta 312803-Agotamiento de Recursos Naturales no Renovables. DINMICA SE DEBITA CON 1- El valor del agotamiento acumulado de los recursos naturales no renovables retirados de explotacin.
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SE ACREDITA CON 1- El valor del agotamiento calculado por las unidades extradas del recurso natural no renovable. CLASE 1 ACTIVOS GRUPO 18 RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES CUENTA 1840 INVERSIONES EN RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES EN EXPLOTACIN
DESCRIPCIN Representa el valor de los costos incurridos en la etapa de exploracin que tengan relacin directa con el descubrimiento de reservas especficas, siempre que estn asociados con reas que resulten productoras. Tambin est conformada por los costos incurridos en la etapa de desarrollo hasta que se inicie la etapa de produccin, excepto los que corresponden a propiedades, planta y equipo. Incluye la estimacin de los costos de abandono. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1420-Avances y Anticipos Entregados, 1910-Cargos Diferidos, 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales, 2406-Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior, 2425-Acreedores, 2440Impuestos, Contribuciones y Tasas por Pagar, 2505-Salarios y Prestaciones Sociales, 2715Provisin para Prestaciones Sociales y 2790-Provisiones Diversas. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de las inversiones necesarias y costos incurridos para colocar el recurso natural no renovable, en condiciones de explotacin. SE ACREDITA CON: 1- La cancelacin de los registros por amortizacin del total de la inversin. 2- El valor estimado mediante estudio tcnico de los costos de abandono.
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CLASE 1 ACTIVOS
GRUPO 18 RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES
CUENTA 1845 AMORTIZACIN ACUMULADA DE INVERSIONES EN RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES EN EXPLOTACIN (CR)
DESCRIPCIN Representa el valor acumulado de la amortizacin gradual de las inversiones en recursos naturales no renovables, calculada con base en estudios tcnicos. La contrapartida corresponde a la subcuenta Depreciacin y Amortizacin de las cuentas 7109-Petrleo Crudo, 7110-Gas Natural, 7114-Productos de Minas y la 7115-Sal. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor pendiente de amortizar por prdidas originadas en fenmenos naturales, caso fortuito o fuerza mayor. 2- La cancelacin de los registros por amortizacin del total de la inversin. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la amortizacin peridica, determinada tcnicamente. CLASE 1 ACTIVOS DESCRIPCIN En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan los recursos, tangibles e intangibles, que son complementarios para el cumplimiento de las funciones de cometido estatal de la entidad contable pblica o estn asociados a su administracin, en funcin de situaciones tales como posesin, titularidad, modalidad especial de adquisicin, destinacin, o su capacidad para generar beneficios o servicios futuros. GRUPO 19 OTROS ACTIVOS CUENTA
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CLASE 1 ACTIVOS
GRUPO 19 OTROS ACTIVOS
CUENTA 1901 RESERVA FINANCIERA ACTUARIAL
DESCRIPCIN Representa el valor de los activos destinados por la entidad contable pblica empleadora, en desarrollo de las disposiciones legales vigentes, para la atencin de sus obligaciones pensionales. La contrapartida corresponde a las subcuentas objeto de la reclasificacin, o la del ingreso correspondiente. DINMICA SE DEBITA CON: 12345El valor de las cotizaciones recibidas. El valor neto de los activos destinados al pago del pasivo pensional. El valor de los encargos fiduciarios constituidos. El valor de las inversiones en ttulos. El valor de los rendimientos obtenidos de conformidad con las clusulas convenidas en los encargos fiduciarios. 6- El mayor valor generado por la actualizacin de las inversiones. SE ACREDITA CON: 1- Los pagos del pasivo pensional. 2- El valor de los gastos generados con cargo a los encargos fiduciarios constituidos, de conformidad con las clusulas convenidas. 3- El menor valor generado por la actualizacin de las inversiones.
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CLASE 1 ACTIVOS
CUENTA 1905 BIENES Y SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO
DESCRIPCIN Representa el valor de los pagos anticipados por concepto de la adquisicin de bienes y servicios que se recibirn de terceros, cuando las normas de contratacin le permitan a la entidad contable pblica hacer esta modalidad de pago, en desarrollo de sus funciones de cometido estatal. Estos pagos deben amortizarse durante el perodo en que se reciban los bienes y servicios, o se causen los costos o gastos. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1110-Depsitos en Instituciones Financieras. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los pagos anticipados por cada uno de los conceptos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la amortizacin durante el perodo de causacin del gasto o costo. 2- El valor de los bienes y servicios recibidos, en cumplimiento de los contratos, los cuales deben ser registrados en las cuentas de activo o gasto que correspondan. 3- El valor de la recuperacin por la terminacin anticipada de los compromisos contractuales.
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CLASE 1 ACTIVOS
CUENTA 1910 CARGOS DIFERIDOS
DESCRIPCIN Representa el valor de los costos y gastos incurridos para la adquisicin de bienes o servicios, que con razonable seguridad proveern beneficios econmicos futuros, en desarrollo de las funciones de cometido estatal de la entidad contable pblica. As mismo, incluye los descuentos en la colocacin de bonos y ttulos. Los cargos diferidos deben amortizarse durante los perodos en los cuales se espera percibir los beneficios de los costos y gastos incurridos, de acuerdo con los estudios de factibilidad para su recuperacin, los perodos estimados de consumo de los bienes o servicios, o la vigencia de los respectivos contratos, segn corresponda. Tratndose del descuento de los bonos y ttulos colocados, ste se amortizar en el tiempo de maduracin de los mismos. La subcuenta 191027-Reconocimiento Deuda Ley 546/99, representa la diferencia de las deudas de los acreedores hipotecarios, reconocidas por la nacin a las entidades financieras, en cumplimiento de la ley 546 de 1999. Este valor se amortizar en el tiempo de maduracin de los ttulos emitidos. La contrapartida corresponde a las subcuentas de las cuentas 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales, 2406-Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior, 1690Depreciacin Diferida, la subcuenta 190513-Estudios y Proyectos y, a las subcuentas que registran los Bonos y Ttulos Colocados de los grupos 22-Operaciones de Crdito Pblico y Financiamiento con Banca Central y 23-Operaciones de Financiamiento e Instrumentos Derivados. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los costos y gastos registrados en la etapa de investigacin, estudio, desarrollo, organizacin, construccin, instalacin, montaje y puesta en marcha de proyectos especficos, hasta el momento en que empieza a generar beneficios. 2- El valor del impuesto diferido originado por las diferencias temporales entre la contabilidad y las declaraciones tributarias. 3- El valor de los descuentos originados en la colocacin de bonos y ttulos.
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SE ACREDITA CON: 1- El valor de los gastos y costos causados peridicamente. 2- Las erogaciones por gastos de exploracin en reas que resulten productoras que se trasladen a la cuenta 1840-Inversiones en Recursos Naturales no Renovables en Explotacin. 3- El valor de la amortizacin de los descuentos originados en la colocacin de bonos y ttulos. CLASE 1 ACTIVOS GRUPO 19 OTROS ACTIVOS CUENTA 1915 OBRAS Y MEJORAS EN PROPIEDAD AJENA
DESCRIPCIN Representa el valor de los desembolsos efectuados para adicionar, acondicionar, mejorar o ampliar, en forma significativa, la capacidad operacional de los bienes inmuebles de propiedad de terceros, que son utilizados por la entidad contable pblica para el desarrollo de sus funciones de cometido estatal. Las obras y mejoras en propiedad ajena deben amortizarse durante el perodo menor que resulte, entre la vigencia del contrato que ampare el uso de la propiedad, o la vida til estimada de los bienes producto de las adiciones o mejoras realizadas. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales, 2406-Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior y 1420-Avances y Anticipos Entregados. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de las erogaciones en que se incurra por las adiciones o mejoras realizadas. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la amortizacin causada peridicamente.
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CLASE 1 ACTIVOS
CUENTA 1920 BIENES ENTREGADOS A TERCEROS
DESCRIPCIN Representa el valor de los bienes muebles e inmuebles de propiedad de la entidad contable pblica entregados a terceros mediante contrato, para su uso, administracin o explotacin que debern restituirse en las condiciones establecidas en los contratos que amparan la entrega de los mismos. En esta cuenta se registran los bienes que se entregan en comodato a las empresas as como los que entreguen las empresas a entidades del gobierno general. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1605-Terrenos, 1610-Semovientes, 1640-Edificaciones, 1645-Plantas, Ductos y Tneles, 1650-Redes, Lneas y Cables, 1655-Maquinaria y Equipo, 1660-Equipo Mdico y Cientfico, 1665Muebles, Enseres y Equipo de Oficina, 1670-Equipos de Comunicacin y Computacin, 1675-Equipos de Transporte, Traccin y Elevacin y 1680-Equipos de Comedor, Cocina, Despensa y Hotelera. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los bienes entregados a terceros para su uso, administracin o explotacin. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la restitucin de los bienes entregados y su reclasificacin al activo correspondiente.
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CLASE 1 ACTIVOS
CUENTA 1922 PROVISIONES PARA PROTECCIN DE BIENES ENTREGADOS A TERCEROS (CR)
DESCRIPCIN Representa el menor valor de los bienes entregados a terceros, resultante de comparar el exceso del valor en libros de los bienes sobre su valor de realizacin o costo de reposicin. La contrapartida corresponde a las subcuentas de la cuenta 5309-Provisiones para Proteccin de Bienes Entregados a Terceros y las subcuentas 312802-Provisin para Otros Activos y 327002-Provisin para Otros Activos. DINMICA SE DEBITA CON: 1La aplicacin de la provisin por castigo, previo cumplimiento de los requisitos establecidos. 2- El valor de las provisiones en exceso. 3- El valor de la provisin en caso de retiro por venta, traslado, prdida o baja del bien. 4- El valor de la disminucin de la provisin al desaparecer la causa que la origin. SE ACREDITA CON: 1- El valor en exceso del valor en libros sobre el valor de realizacin o costo de reposicin.
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CLASE 1 ACTIVOS
CUENTA 1925 AMORTIZACIN ACUMULADA DE BIENES ENTREGADOS A TERCEROS (CR)
DESCRIPCIN Representa el valor acumulado de las amortizaciones graduales registradas sobre los bienes entregados a terceros, como consecuencia de la prdida de capacidad operacional que se produce en la utilizacin de los bienes por parte de terceros, con base en el valor en libros de los bienes y los aos de vida til estimados. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 5344-Amortizacin de Bienes Entregados a Terceros y las subcuentas 312807-Amortizacin de Otros Activos y 327006-Amortizacin de Otros Activos. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la amortizacin acumulada que tengan los bienes al momento de su enajenacin. 2- El valor de la amortizacin acumulada de los bienes retirados del servicio por deterioro, destruccin, prdida u otras causas. 3- El valor de la amortizacin acumulada de los traslados de bienes que se efecten a otros entes pblicos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la amortizacin causada peridicamente.
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CLASE 1 ACTIVOS
CUENTA 1926 DERECHOS EN FIDEICOMISO
DESCRIPCIN Representa el valor de los derechos fiduciarios originados en virtud de la celebracin de contratos de fiducia mercantil, que dan al fideicomitente la posibilidad de ejercerlos de acuerdo con el acto constitutivo o la Ley. La contrapartida corresponde al tipo de bien o derecho entregado para la constitucin del patrimonio autnomo. Tratndose de la titularizacin de flujos futuros, la contrapartida corresponde a las subcuentas 291010-Procesos de titularizacin nacional o 291011Procesos de titularizacin en el exterior, de la cuenta 2910-INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor del derecho adquirido en el respectivo negocio fiduciario. 2- El mayor valor de los derechos, producto de la actualizacin. 3- El valor de la colocacin de los ttulos en una titularizacin de flujos futuros. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los flujos de efectivo recibidos originados en procesos de titularizacin. 2- El menor valor de los derechos, producto de la actualizacin. 3- El valor de los bienes y derechos restituidos, a la terminacin del negocio fiduciario.
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CLASE 1 ACTIVOS
CUENTA 1930 BIENES RECIBIDOS EN DACIN DE PAGO
DESCRIPCIN Representa el valor de los bienes muebles e inmuebles, acciones y participaciones recibidas por la entidad contable pblica, en pago de crditos y prstamos a su favor, de conformidad con las normas legales. El valor de los bienes recibidos en dacin de pago debe incrementarse por concepto de los gastos necesarios en que se incurra para ponerlos en condiciones de utilizacin o enajenacin. La contrapartida corresponde a las subcuentas de las cuentas de los grupos 13-Rentas por Cobrar y 14-Deudores. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor por el cual se recibe el bien o derecho. 2- Los gastos necesarios para colocar el bien en condiciones de venta o utilizacin.
SE ACREDITA CON: 1- El valor de los bienes y derechos enajenados. 2- El valor de los bienes y derechos reclasificados a las cuentas correspondientes, cuando de conformidad con las normas se van a utilizar, administrar o explotar por la entidad contable pblica. 3- El valor de los castigos debidamente autorizados.
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CLASE 1 ACTIVOS
CUENTA 1935 PROVISIN BIENES RECIBIDOS EN DACIN DE PAGO (CR)
DESCRIPCIN Representa el valor de la diferencia entre el valor de realizacin del bien o derecho recibido en dacin de pago y el valor fijado en la dacin. La contrapartida corresponde a las subcuentas de la cuenta 5308-Provisin Bienes Recibidos en Dacin de Pago y a las subcuentas 312802-Provisin para Otros Activos y 327002- Provisin para Otros Activos. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El saldo de las provisiones acumuladas, constituidas hasta la fecha de enajenacin del bien o derecho. 2- El valor de las provisiones de los bienes o derechos recibidos en pago, castigados o transferidos para uso propio, debidamente autorizado. SE ACREDITA CON: 1- El valor de las provisiones constituidas.
CLASE 1 ACTIVOS
CUENTA 1940 ACTIVOS ADQUIRIDOS DE INSTITUCIONES INSCRITAS
DESCRIPCIN Representa el valor de los activos adquiridos de instituciones inscritas por los Fondos de Garantas, con el fin de propender por su recuperacin, de acuerdo con polticas trazadas y con los contratos de adquisicin. Los activos adquiridos con este fin, son recibidos con pacto de retroventa, el cual se har efectivo durante la vigencia o en la terminacin del respectivo contrato.
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La contrapartida corresponde a las subcuentas de la cuenta 1110-Depsitos en Instituciones Financieras. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los activos adquiridos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la recuperacin o liquidacin. 2- La readquisicin de los activos por parte de la entidad inscrita.
CLASE 1 ACTIVOS
CUENTA 1941 BIENES ADQUIRIDOS EN LEASING FINANCIERO
DESCRIPCIN Representa el valor de los contratos de arrendamiento financiero de bienes, as como los contratos de Lease back o retroarriendo, de conformidad con las normas legales vigentes. El valor del contrato corresponde al valor presente de los cnones y opcin de compra pactados, calculado a la fecha de iniciacin del contrato, descontados a la tasa pactada. A los activos objeto de depreciacin se les aplicarn las mismas normas tcnicas y procedimientos de contabilidad pblica, aplicables a las propiedades, planta y equipo. La contrapartida corresponde a las subcuentas 230615-Contratos Leasing, 230709Contratos Leasing, 230808-Contratos Leasing y 230906-Contratos Leasing. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor del contrato de los bienes recibidos en arrendamiento financiero.
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SE ACREDITA CON: 1- El valor del impuesto a las ventas a descontar como impuesto de renta, conforme a lo previsto en las normas tributarias. 2- Con su reclasificacin al activo que corresponda una vez ejercida la opcin de compra. 3- Con la devolucin del bien en caso de no ejercer la opcin de compra.
CLASE 1 ACTIVOS
CUENTA 1942 DEPRECIACIN DE BIENES ADQUIRIDOS EN LEASING FINANCIERO (CR)
DESCRIPCIN Representa el valor acumulado de la depreciacin por la prdida de capacidad operacional de los bienes adquiridos mediante los contratos leasing, de conformidad con las normas vigentes. La contrapartida corresponde a las subcuentas de la cuenta 5331-Depreciacin de Bienes Adquiridos en Leasing Financiero. As mismo, la subcuenta Depreciacin y Amortizacin de las cuentas que conforman la clase 7-Costos de Produccin. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor del traslado a la cuenta respectiva cuando se ejerza la opcin de compra de los bienes recibidos en arrendamiento financiero. 2- Por el saldo cuando el ente no ejerza la opcin de compra. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la depreciacin calculada peridicamente
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CUENTA 1960 BIENES DE ARTE Y CULTURA
Representa el valor de los bienes muebles de carcter histrico y cultural, adquiridos a cualquier ttulo por la entidad contable pblica con el propsito de decorar. Incluye los libros y publicaciones de investigacin y consulta de la entidad contable pblica, as como los de las entidades contables pblicas que prestan el servicio de biblioteca. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales, 2406-Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior, 3120-Supervit por Donacin, 3125-Patrimonio Pblico Incorporado, 3235-Supervit por Donacin y 3255-Patrimonio Institucional Incorporado. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El costo de adquisicin a cualquier ttulo. SE ACREDITA CON: 1- El costo del bien vendido, cedido o dado de baja. CLASE 1 ACTIVOS GRUPO 19 OTROS ACTIVOS CUENTA 1970 INTANGIBLES
DESCRIPCIN Representa el valor de los costos de adquisicin o desarrollo del conjunto de bienes inmateriales, o sin apariencia fsica, que puedan identificarse, controlarse, de cuya utilizacin o explotacin pueden obtenerse beneficios econmicos futuros o un potencial de servicios. Tambin incluye los intangibles formados, es decir, los que ha obtenido y consolidado la entidad contable pblica a travs del tiempo y que se caracterizan por generar ventajas comparativas frente a otras entidades.
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La contrapartida corresponde a las cuentas 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales, 2406-Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior y 3237-Supervit por Formacin de Intangibles. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los intangibles desarrollados, formados y adquiridos a cualquier ttulo. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la enajenacin de los intangibles a cualquier ttulo. 2- La extincin del derecho o la amortizacin total del intangible. 3- El valor de los ajustes que disminuyan el valor del intangible. CLASE 1 ACTIVOS GRUPO 19 OTROS ACTIVOS CUENTA 1975 AMORTIZACIN ACUMULADA DE INTANGIBLES (CR)
DESCRIPCIN Representa el valor acumulado de las amortizaciones graduales registradas sobre el valor de adquisicin o desarrollo de los intangibles. Los intangibles deben ser objeto de amortizacin durante el lapso que corresponda a la recuperacin de la inversin en que se incurri, el perodo en que se obtendrn los beneficios econmicos esperados por efectos de su explotacin, o la duracin del amparo legal o contractual de los derechos otorgados. Los intangibles formados no son objeto de amortizacin. La contrapartida corresponde a las subcuentas de la cuenta 5345-Amortizacin de Intangibles, a las subcuentas 312807-Amortizacin de Otros Activos y 327006Amortizacin de Otros Activos y a la subcuenta denominada Depreciacin y Amortizacin, de las cuentas de la clase 7-Costos de Produccin. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El saldo al momento de su enajenacin. 2- El valor de la amortizacin acumulada al trmino de la vida til del intangible.
232
SE ACREDITA CON: 1- El valor de la amortizacin determinada para cada uno de los activos intangibles de acuerdo con sus caractersticas.
CLASE 1 ACTIVOS
CUENTA 1999 VALORIZACIONES
DESCRIPCIN Representa el valor que corresponde al aumento neto del valor en libros de los activos determinado como resultado de la actualizacin, de conformidad con las normas tcnicas. La contrapartida corresponde a las subcuentas de las cuentas 3115-Supervit por Valorizacin 3240-Supervit por Valorizacin. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El exceso del valor intrnseco de las inversiones frente a su valor en libros. 2- El exceso del valor de realizacin o costo de reposicin de los bienes sobre el valor en libros. SE ACREDITA CON: 1- El defecto del valor intrnseco de las inversiones frente a su valor en libros. 2- El defecto del avalo tcnico de los bienes frente a su valor en libros. 3- La valorizacin correspondiente a los bienes que sean vendidos, cedidos o dados de baja. 4- La reversin de la valorizacin de las inversiones patrimoniales en entidades no controladas cuando se adquiera o comparta el control, o se comience a ejercer influencia importante, y en consecuencia se aplique el mtodo de participacin patrimonial. 5- La reversin de la valorizacin de las inversiones patrimoniales en entidades que entran en proceso de liquidacin.
233
CLASE 2 PASIVOS DESCRIPCIN
GRUPO
CUENTA
En esta denominacin se incluyen los grupos que representan las obligaciones ciertas o estimadas de la entidad contable pblica, como consecuencia de hechos pasados, de las cuales se prev que representarn para la entidad un flujo de salida de recursos que incorporan un potencial de servicios o beneficios econmicos, en desarrollo de funciones de cometido estatal. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza crdito. CLASE 2 PASIVOS GRUPO 21 OPERACIONES DE BANCA CENTRAL E INSTITUCIONES FINANCIERAS CUENTA
DESCRIPCIN En esta denominacin se incluyen las cuentas representativas de las operaciones propias de banca central y de las diferentes formas de captacin de los intermediarios del sistema financiero, de conformidad con las normas vigentes. As mismo, incluye las captaciones de las entidades descentralizadas de fomento y desarrollo regional.
234
CLASE 2 PASIVOS
GRUPO 21
CUENTA 2105
OPERACIONES DE BANCA OPERACIONES DE BANCA CENTRAL E CENTRAL INSTITUCIONES FINANCIERAS
DESCRIPCIN Representa el valor de las operaciones realizadas por el Banco de la Repblica, en cumplimiento de las funciones de la banca central. Incluye el valor nominal de los billetes emitidos y en circulacin; los depsitos y exigibilidades en el Banco de la Repblica constituidos por el Gobierno Nacional, los organismos internacionales, las entidades financieras o los particulares debidamente autorizados y, las obligaciones contradas por el emisor con organismos del exterior. La contrapartida corresponde a las subcuentas de las cuentas 1105-Caja, 1107-Reservas Internacionales y 1115-Fondos Vendidos con Compromiso de Reventa y a las subcuentas 323001-Utilidad o Excedente del Ejercicio y 580334-Operaciones de Instituciones Financieras. DINMICA SE DEBITA CON: 12345El valor de la cancelacin de las obligaciones a cargo del Banco de la Repblica. Las notas dbito que se originen en las diferentes operaciones realizadas con los clientes. La incineracin o destruccin de los billetes deteriorados. La venta de reservas internacionales. Los giros o retiros con cargo a las cuentas corrientes de terceros en el Banco de la Repblica.
SE ACREDITA CON: Las consignaciones o depsitos realizados en dinero, cheques y otros ttulos. Las notas crdito que se originen en las diversas operaciones realizadas con los clientes. El valor nominal de las emisiones autorizadas de billetes. Las obligaciones que se generen a favor de la Nacin como resultado de las operaciones propias del Emisor. 5- Las obligaciones contradas con bancos del exterior. 6- La compra de reservas internacionales.
1234-
235
CLASE 2 PASIVOS
GRUPO 21 OPERACIONES DE BANCA CENTRAL E INSTITUCIONES FINANCIERAS
CUENTA 2106 TTULOS DE REGULACIN MONETARIA Y CAMBIARIA
DESCRIPCIN Representa el valor nominal de las obligaciones resultantes de la colocacin de ttulos emitidos por el Banco de la Repblica, en desarrollo de la actividad de regulacin monetaria, cambiaria y crediticia que le corresponde por Ley, tales como ttulos de participacin, canjeables por certificados de cambio, ttulos en divisas y dems documentos empleados para realizar Operaciones de Mercado Abierto OMA y regular la liquidez del sistema financiero. 2216 La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1105-Caja y 1110-Depsitos en Instituciones Financieras y la subcuenta 580334-Operaciones de Instituciones Financieras. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la redencin total o parcial de los ttulos colocados. 2- El menor valor por diferencia en cambio de los ttulos nominados en moneda extranjera. SE ACREDITA CON: 1- El valor nominal de los ttulos emitidos y puestos en circulacin. 2- El mayor valor de la diferencia en cambio de los ttulos nominados en moneda extranjera.
236
CLASE 2 PASIVOS
GRUPO 21
CUENTA 2110
OPERACIONES DE BANCA OPERACIONES DE CENTRAL E CAPTACIN Y SERVICIOS INSTITUCIONES FINANCIEROS FINANCIERAS
DESCRIPCIN Representa el valor de los recursos captados por las entidades financieras y las entidades descentralizadas de fomento y desarrollo regional, de acuerdo con las normas especiales que rigen esta clase de operaciones y entidades. La contrapartida corresponde a las subcuentas de las cuentas 1105-Caja y 1110-Depsitos en Instituciones Financieras. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El pago de los cheques girados o retiros efectuados. 2- El valor de las notas dbito que se originen en las diferentes operaciones realizadas con los clientes. 3- La cancelacin de los depsitos y redencin de ttulos. SE ACREDITA CON: 1- Las consignaciones realizadas en dinero, cheques u otros ttulos. 2- Las notas crdito que se originen en las diversas operaciones realizadas con los clientes.
237
CLASE 2 PASIVOS
GRUPO 22 OPERACIONES DE CRDITO PBLICO Y FINANCIAMIENTO CON BANCA CENTRAL
CUENTA
DESCRIPCIN En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan el valor de los actos o contratos que de conformidad con las disposiciones legales sobre crdito pblico, tienen por objeto dotar a la entidad contable pblica de recursos, bienes o servicios, con plazo para su pago, tales como emprstitos, emisin y colocacin de bonos y ttulos de deuda pblica y, crdito de proveedores. Las operaciones de financiamiento con la banca central corresponden a los prstamos que obtiene el gobierno nacional, por parte del Banco de la Repblica.. CLASE 2 PASIVOS GRUPO 22 OPERACIONES DE CRDITO PBLICO Y FINANCIAMIENTO CON BANCA CENTRAL CUENTA 2203 OPERACIONES DE CRDITO PBLICO INTERNAS DE CORTO PLAZO
DESCRIPCIN Representa el valor de las obligaciones originadas en la contratacin de emprstitos, en la emisin, suscripcin y colocacin de ttulos de deuda pblica, que se celebren exclusivamente con residentes, con plazo para su pago inferior o igual a un ao. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1110-Depsitos en Instituciones Financieras. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la cancelacin parcial o total de los crditos por concepto de capital. 2- El valor de la redencin total o parcial de los bonos y ttulos colocados. 3- El valor de los ajustes efectuados para reexpresar los saldos de las obligaciones, conforme a lo pactado.
238
SE ACREDITA CON: 1- El valor de los desembolsos recibidos por la celebracin de contratos de crdito. 2- El valor nominal de los bonos y ttulos colocados. 3- El valor de los ajustes efectuados para reexpresar los saldos de las obligaciones, conforme a lo pactado.
CLASE 2 PASIVOS
CUENTA 2208 OPERACIONES DE CRDITO PBLICO INTERNAS DE LARGO PLAZO
DESCRIPCIN Representa el valor de las obligaciones originadas en la contratacin de emprstitos, en la emisin, suscripcin y colocacin de ttulos de deuda pblica y en crditos de proveedores, que se celebren exclusivamente con residentes, con plazo para su pago superior a un ao. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1106-Cuenta nica Nacional, 1110-Depsitos en Instituciones Financieras y 5722-Operaciones sin Flujo de Efectivo. DINMICA SE DEBITA CON: 1234El valor de la cancelacin parcial o total de los crditos por concepto de capital. El valor de la redencin total o parcial de los bonos y ttulos colocados. El valor de la deuda transferida a la Nacin y a las entidades territoriales. El valor de los ajustes efectuados para reexpresar los saldos de las obligaciones, conforme a lo pactado.
SE ACREDITA CON: 123456El valor de los desembolsos recibidos por la celebracin de contratos de crdito. El valor nominal de los bonos y ttulos colocados. Las obligaciones autorizadas y adquiridas como crdito de proveedores. El valor de la deuda asumida por la Nacin y por las entidades territoriales. El valor de las obligaciones adquiridas en cumplimiento de garantas. El valor de los ajustes efectuados para reexpresar los saldos de las obligaciones, conforme a lo pactado.
239
CLASE 2 PASIVOS
CUENTA 2212 OPERACIONES DE CRDITO PBLICO EXTERNAS DE CORTO PLAZO
DESCRIPCIN Representa el valor de las obligaciones originadas en la contratacin de emprstitos, en la emisin, suscripcin y colocacin de ttulos de deuda pblica que se celebren exclusivamente con no residentes, con plazo para su pago inferior o igual o a un ao. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1110-Depsitos en Instituciones Financieras. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la cancelacin parcial o total de los crditos por concepto de capital. 2- El valor de la redencin parcial o total de los bonos y ttulos colocados. 3- El valor de los ajustes efectuados para reexpresar los saldos de las obligaciones conforme a lo pactado SE ACREDITA CON: 1- El valor de los desembolsos recibidos por la celebracin de contratos de crdito. 2- El valor nominal de los bonos y ttulos colocados. 3- El valor de los ajustes efectuados para reexpresar los saldos de las obligaciones, conforme a lo pactado. CLASE 2 PASIVOS GRUPO 22 OPERACIONES DE CRDITO PBLICO Y FINANCIAMIENTO CON BANCA CENTRAL CUENTA 2213 OPERACIONES DE CRDITO PBLICO EXTERNAS DE LARGO PLAZO
DESCRIPCIN Representa el valor de las obligaciones originadas en la contratacin de emprstitos, en la emisin, suscripcin y colocacin de ttulos de deuda pblica y en crditos de proveedores, que se celebren exclusivamente con no residentes, con plazo para su pago superior a un ao.
240
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1106-Cuenta nica Nacional, 1110-Depsitos en Instituciones Financieras y 5722-Operaciones sin Flujo de Efectivo. DINMICA SE DEBITA CON: 1234El valor de la cancelacin parcial o total de los crditos por concepto de capital. El valor de la redencin parcial o total de los bonos y ttulos colocados. El valor de la deuda transferida a la Nacin y la transferida a las entidades territoriales. El valor de los ajustes efectuados para reexpresar los saldos de las obligaciones, conforme a lo pactado.
SE ACREDITA CON: 123456El valor de los desembolsos recibidos por la celebracin de contratos de crdito. El valor nominal de los bonos y ttulos colocados. Las obligaciones autorizadas y adquiridas como crdito de proveedores. El valor de la deuda asumida por la Nacin y por las entidades territoriales. El valor de las obligaciones adquiridas en cumplimiento de garantas. El valor de los ajustes efectuados para reexpresar los saldos de las obligaciones, conforme a lo pactado. GRUPO 22 OPERACIONES DE CRDITO PBLICO Y FINANCIAMIENTO CON BANCA CENTRAL CUENTA 2214 FINANCIAMIENTO CON BANCA CENTRAL
CLASE 2 PASIVOS
DESCRIPCIN Representa el valor de las obligaciones originadas en las operaciones de financiamiento con el Banco de la Repblica. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1106-Cuenta nica Nacional. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la cancelacin parcial o total de los crditos por concepto de capital.
241
SE ACREDITA CON: 1- El valor de los desembolsos recibidos. CLASE 2 PASIVOS GRUPO 23 OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO E INSTRUMENTOS DERIVADOS CUENTA
DESCRIPCIN En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan el valor de las operaciones que no exigen las formalidades propias de las operaciones de crdito pblico, tales como las efectuadas para cubrir situaciones temporales de iliquidez, las obligaciones surgidas como resultado del cumplimiento de garantas de operaciones de crdito pblico por parte de la Nacin y las entidades territoriales, y las operaciones de la Nacin a corto plazo. Tambin incluye las obligaciones contradas por las empresas pblicas con participacin del sector pblico igual al 50% en el capital o menor, en caso de influencia importante, tales como emprstitos y emisin y colocacin de bonos y ttulos; que tienen por objeto dotar a la entidad de recursos, con plazo para su pago, cuando tales operaciones se cien a los requerimientos jurdicos de orden comercial o financiero del sector privado, segn los acuerdos o pactos de financiamiento entre las partes. Adems, incluye los instrumentos derivados con fines de cobertura de pasivos. CLASE 2 PASIVOS GRUPO 23 OPERACIONES FINANCIAMIENTO INSTRUMENTOS DERIVADOS CUENTA 2306 DE OPERACIONES E FINANCIAMIENTO INTERNAS DE CORTO PLAZO DE
DESCRIPCIN Representa el valor de las obligaciones originadas en operaciones para cubrir situaciones temporales de iliquidez, obligaciones surgidas como resultado del cumplimiento de garantas, la contratacin de emprstitos y, en la emisin, suscripcin y colocacin de bonos y ttulos de las empresas, adquiridas con residentes y con plazo para su pago inferior o igual a un ao. Tambin incluye las operaciones de la Nacin a corto plazo como los
242
crditos transitorios, de tesorera y otros crditos y, la emisin y colocacin de bonos y ttulos. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1106-Cuenta nica Nacional y 1110-Depsitos en Instituciones Financieras. DINMICA SE DEBITA CON: 123456El valor de la cancelacin parcial o total de los crditos por concepto de capital. La restitucin de los fondos comprados. La cancelacin de los sobregiros. El incumplimiento del pacto en las operaciones repo. El valor de la redencin parcial o total de los bonos y ttulos colocados. El valor de los ajustes efectuados para reexpresar los saldos de las obligaciones, conforme a lo pactado
SE ACREDITA CON: 1- El valor de los desembolsos recibidos. 2- El valor de los sobregiros obtenidos. 3- La utilizacin del cupo ordinario o extraordinario de liquidez del Banco de la Repblica, por parte de las entidades financieras. 4- El valor nominal de los bonos y ttulos colocados. 5- El valor de los ajustes efectuados para reexpresar los saldos de las obligaciones, conforme a lo pactado. CLASE 2 PASIVOS GRUPO 23 OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO E INSTRUMENTOS DERIVADOS CUENTA 2307 OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO INTERNAS DE LARGO PLAZO
DESCRIPCIN Representa el valor de las obligaciones originadas como resultado del cumplimiento de garantas, as como la contratacin de emprstitos y la colocacin de bonos y ttulos de las empresas, adquiridas con residentes y con plazo para su pago superior a un ao.
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La contrapartida corresponde a las subcuentas que integra la cuenta 1110-Depsitos en Instituciones Financieras. DINMICA SE DEBITA CON: El valor de la cancelacin parcial o total de los crditos por concepto de capital. El valor de la redencin parcial o total de los bonos y ttulos colocados. El valor de los ajustes efectuados para reexpresar los saldos de las obligaciones, conforme a lo pactado. SE ACREDITA CON: El valor de los desembolsos recibidos. El valor nominal de los bonos y ttulos colocados. El valor de las operaciones de crdito pblico transferidas a la Nacin y a las entidades territoriales. 4- El valor de los ajustes efectuados para reexpresar los saldos de las obligaciones, conforme a lo pactado. CLASE 2 PASIVOS GRUPO 23 OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO E INSTRUMENTOS DERIVADOS CUENTA 2308 OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO EXTERNAS DE CORTO PLAZO
DESCRIPCIN Representa el valor de las obligaciones originadas en la contratacin de emprstitos y en la emisin, suscripcin y colocacin de bonos y ttulos, adquiridas con no residentes y con plazo para su pago inferior o igual a un ao. As mismo incluye las operaciones para cubrir situaciones temporales de iliquidez. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1110-Depsitos en Instituciones Financieras. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la cancelacin parcial o total de los crditos por concepto de capital. 2- El valor de la redencin total o parcial de los bonos y ttulos colocados.
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3- El valor de los ajustes efectuados para reexpresar los saldos de las obligaciones, conforme a lo pactado. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los desembolsos recibidos. 2- El valor nominal de las emisiones colocadas de bonos y ttulos. 3- El valor de los ajustes efectuados para reexpresar los saldos de las obligaciones, conforme a lo pactado. CLASE 2 PASIVOS GRUPO 23 OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO E INSTRUMENTOS DERIVADOS CUENTA 2309 OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO EXTERNAS DE LARGO PLAZO
DESCRIPCIN Representa el valor de las obligaciones de las empresas, originadas en la contratacin de emprstitos y en la emisin, suscripcin y colocacin de bonos y ttulos, adquiridas con no residentes y con plazo para su pago superior a un ao. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1110-Depsitos en Instituciones Financieras. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la cancelacin parcial o total de los crditos por concepto de capital. 2- El valor de la redencin parcial o total de los bonos y ttulos colocados. 3- El valor de los ajustes efectuados para reexpresar los saldos de las obligaciones, conforme a lo pactado SE ACREDITA CON: 1- El valor de los desembolsos recibidos 2- El valor nominal de las emisiones colocadas de bonos y ttulos. 3- El valor de los ajustes efectuados para reexpresar los saldos de las obligaciones, conforme a lo pactado.
245
CLASE 2 PASIVOS
GRUPO 23 OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO E INSTRUMENTOS DERIVADOS
CUENTA 2311 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE OPERACIONES DE CRDITO PBLICO
DESCRIPCIN Representa el valor de las operaciones financieras celebradas mediante contrato, con el objeto de gestionar el riesgo de las operaciones de crdito pblico, que pueden efectuarse para comprar o vender activos, como divisas o ttulos valores, o futuros financieros sobre tasas de cambio, tasas de inters, ndices burstiles o cualquier otro subyacente pactado, los cuales se liquidarn en fecha futura acordada. Tratndose de Opciones, registra la utilidad del comprador y la prdida del vendedor, producto de la actualizacin de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden. La contrapartida de la subcuenta que registra los derechos corresponde a la subcuenta que registra las obligaciones, en la contabilizacin inicial. Posteriormente con las actualizaciones, la contrapartida de los derechos ser el ingreso por la utilidad y la de las Obligaciones, el gasto por la prdida, segn corresponda. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor del derecho, en la fecha de inicio del contrato. 2- El mayor valor generado como consecuencia de la actualizacin de los derechos y obligaciones. Si como resultado de la actualizacin el derecho es mayor a la obligacin, la diferencia se registra como ingreso, previa reversin del gasto por la prdida, si existiere. 3- El valor de la utilidad del comprador de la Opcin, producto de la actualizacin de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el ingreso. 4- La reversin de la prdida del vendedor de la Opcin, producto de la actualizacin de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el gasto. 5- La disminucin de la obligacin por el pago de intereses pactados. 6- La disminucin de la obligacin por las amortizaciones del nocional. 7- La reversin total de la obligacin contra el derecho, en la fecha de terminacin del contrato, cuando el derecho es mayor. 8- El pago de la obligacin.
246
SE ACREDITA CON: 1- El valor de la obligacin, en la fecha de inicio del contrato. 2- El menor valor generado como consecuencia de la actualizacin de los derechos y obligaciones. Si como resultado de la actualizacin la obligacin es mayor al derecho, la diferencia se registra como gasto, previa reversin del ingreso por la utilidad, si existiere. 3- El valor de la prdida del vendedor de la Opcin, producto de la actualizacin de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el gasto. 4- La reversin de la utilidad del comprador de la Opcin, producto de la actualizacin de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el ingreso. 5- La disminucin del derecho por el cobro de intereses pactados. 6- La disminucin del derecho por las amortizaciones del nocional. 7- La reversin total del derecho contra la obligacin, en la fecha de terminacin del contrato, cuando la obligacin es mayor. 8- El recaudo del derecho CLASE 2 PASIVOS GRUPO 23 OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO E INSTRUMENTOS DERIVADOS CUENTA 2312 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO
DESCRIPCIN Representa el valor de las operaciones financieras celebradas mediante contrato, con el objeto de gestionar el riesgo de las operaciones de financiamiento, que pueden efectuarse para comprar o vender activos, como divisas o ttulos valores, o futuros financieros sobre tasas de cambio, tasas de inters o ndices burstiles, los cuales se liquidarn en fecha futura acordada. Tratndose de Opciones, registra la utilidad del comprador y la prdida del vendedor, producto de la actualizacin de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden. La contrapartida de la subcuenta que registra los derechos corresponde a la subcuenta que registra las obligaciones, en la contabilizacin inicial. Posteriormente con las actualizaciones, la contrapartida de los derechos ser el ingreso por la utilidad y la de las Obligaciones, el gasto por la prdida, segn corresponda. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor del derecho, en la fecha de inicio del contrato.
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2- El mayor valor generado como consecuencia de la actualizacin de los derechos y obligaciones. Si como resultado de la actualizacin el derecho es mayor a la obligacin, la diferencia se registra como ingreso, previa reversin del gasto por la prdida, si existiere. 3- El valor de la utilidad del comprador de la Opcin, producto de la actualizacin de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el ingreso. 4- La reversin de la prdida del vendedor de la Opcin, producto de la actualizacin de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el gasto. 5- La disminucin de la obligacin por el pago de intereses pactados. 6- La disminucin de la obligacin por las amortizaciones del nocional. 7- La reversin total de la obligacin contra el derecho, en la fecha de terminacin del contrato, cuando el derecho es mayor. 8- El pago de la obligacin. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la obligacin, en la fecha de inicio del contrato. 2- El menor valor generado como consecuencia de la actualizacin de los derechos y obligaciones. Si como resultado de la actualizacin la obligacin es mayor al derecho, la diferencia se registra como gasto, previa reversin del ingreso por la utilidad, si existiere. 3- El valor de la prdida del vendedor de la Opcin, producto de la actualizacin de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el gasto. 4- La reversin de la utilidad del comprador de la Opcin, producto de la actualizacin de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el ingreso. 5- La disminucin del derecho por el cobro de intereses pactados. 6- La disminucin del derecho por las amortizaciones del nocional. 7- La reversin total del derecho contra la obligacin, en la fecha de terminacin del contrato, cuando la obligacin es mayor. 8- El recaudo del derecho.
CLASE 2 PASIVOS
GRUPO 24 CUENTAS POR PAGAR
CUENTA
DESCRIPCIN En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan las obligaciones que la entidad contable pblica adquiere con terceros, relacionadas con las operaciones que lleva a cabo, en desarrollo de funciones de cometido estatal.
248
CLASE 2 PASIVOS
CUENTA 2401 ADQUISICIN DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES
DESCRIPCIN Representa el valor de las obligaciones autorizadas por va general, contradas por la entidad contable pblica por concepto de adquisicin de bienes o servicios de proveedores nacionales, en desarrollo de sus funciones de cometido estatal. En la subcuenta 240102Proyectos de Inversin se registrar la adquisicin de bienes y servicios identificados con proyectos especficos de inversin. La contrapartida corresponde a las subcuentas que registren el tipo de bien o servicio adquirido. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor del pago parcial o total efectuado por cada uno de los conceptos. 2- El valor de la diferencia en cambio originada en las obligaciones pactadas en moneda extranjera. SE ACREDITA CON: 1- El valor de las obligaciones que se adquieran por concepto de adquisicin de bienes o servicios. 2- El valor de la diferencia en cambio originada en las obligaciones pactadas en moneda extranjera. 3- El valor de la causacin de los gastos financieros en que se incurra.
249
CLASE 2 PASIVOS
CUENTA 2403 TRANSFERENCIAS POR PAGAR
DESCRIPCIN Representa el valor de las obligaciones contradas por la entidad contable pblica en desarrollo de sus funciones de cometido estatal, por concepto de los recursos establecidos en el presupuesto que se entregan sin contraprestacin a entidades del pas o del exterior, pblicas o privadas. Los registros que se realicen en esta cuenta corresponden a los valores que se encuentran en la etapa de obligacin de la ejecucin presupuestal y no sobre la base de estimaciones. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas del grupo 54Transferencias. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El giro de los recursos transferidos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de las transferencias causadas. CLASE 2 PASIVOS GRUPO 24 CUENTAS POR PAGAR CUENTA 2406 ADQUISICIN DE BIENES Y SERVICIOS DEL EXTERIOR
DESCRIPCIN Representa el valor de las obligaciones contradas por la entidad contable pblica, por concepto de la adquisicin de bienes o servicios de proveedores del exterior, en desarrollo de sus funciones de cometido estatal.
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La contrapartida corresponde a las subcuentas que registren el tipo de bien o servicio adquirido. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor del pago parcial o total, efectuado por cada uno de los conceptos. 2- El valor de la diferencia en cambio originada en las obligaciones pactadas en moneda extranjera. SE ACREDITA CON: 1- El valor de las obligaciones que se adquieran por concepto de adquisicin de bienes o servicios. 2- El valor de la diferencia en cambio originada en las obligaciones pactadas en moneda extranjera. 3- El valor de la causacin de los gastos financieros en que se incurra. CLASE 2 PASIVOS GRUPO 24 CUENTAS POR PAGAR CUENTA 2415 OPERACIONES DE SEGUROS Y REASEGUROS
DESCRIPCIN Representa el valor de las obligaciones a cargo del ente asegurador de carcter pblico, por concepto del cumplimiento de las obligaciones pactadas en operaciones de seguros, reaseguros y las operaciones conexas. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 6412-Por Seguros y Reaseguros o a la reclasificacin de la cuenta 2725-Provisin para Seguros y Reaseguros. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor del pago parcial o total efectuado por cada uno de los conceptos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de las obligaciones adquiridas por los diferentes conceptos de la actividad aseguradora.
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2- El valor de las provisiones constituidas por concepto de seguros. CLASE 2 PASIVOS GRUPO 24 CUENTAS POR PAGAR CUENTA 2420 APORTES POR PAGAR A AFILIADOS
DESCRIPCIN Representa el valor de las cesantas pendientes de pago, pertenecientes a los afiliados del sector pblico y privado. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1410-Aportes por Cobrar a Entidades Afiliadas. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El giro de las cesantas parciales o definitivas. 2- El abono a las obligaciones de los afiliados. 3- El traslado a fondos privados. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los reportes efectuados por las entidades vinculadas. 2- El abono en las cuentas individuales de los afiliados. 3- El ajuste mensual de las cuentas individuales de los afiliados por intereses. CLASE 2 PASIVOS DESCRIPCIN Representa el valor de los intereses causados originados en la obtencin de los recursos necesarios para el desarrollo de las actividades de cometido estatal de la entidad contable pblica. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 5801-Intereses.
CUENTA 2422 INTERESES POR PAGAR
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DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la cancelacin de los intereses causados. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los intereses causados. CLASE 2 PASIVOS GRUPO 24 CUENTAS POR PAGAR CUENTA 2423 COMISIONES POR PAGAR
DESCRIPCIN Representa el valor de las comisiones causadas originadas en la obtencin de los recursos necesarios para el desarrollo de las actividades de cometido estatal de la entidad contable pblica. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 5802-Comisiones DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la cancelacin de las comisiones causadas. SE ACREDITA CON: 1- El valor de las comisiones causadas. CLASE 2 PASIVOS DESCRIPCIN Representa el valor de las obligaciones adquiridas por la entidad contable pblica, en cumplimiento de sus funciones de cometido estatal, por concepto de descuentos de nmina,
CUENTA 2425 ACREEDORES
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servicios, excedentes financieros, saldos a favor de contribuyentes por pagos de impuestos en exceso, excedentes de remates, aportes y otras obligaciones. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 5103Contribuciones Efectivas, 5104-Aportes sobre la Nmina, 5111-Generales, al igual que los mismos conceptos para las respectivas subcuentas de los grupos 52-De Operacin, 55Gasto Pblico Social y la clase 7-Costos de Produccin. Igualmente, las subcuentas de las cuentas 1110-Depsitos en Instituciones Financieras, 1305-Vigencia Actual, 1310Vigencias Anteriores, 3225-Resultados de Ejercicios Anteriores, 4195-Devoluciones y Descuentos (Db), 4295- Devoluciones, Rebajas y Descuentos en Venta de Bienes (Db) y 4395-Devoluciones, Rebajas y Descuentos en Venta de Servicios (Db). DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor del pago parcial o total efectuado por cada uno de los conceptos. 2- El valor de la devolucin de los impuestos pagados en exceso por el contribuyente. 3- El valor del giro de los excedentes financieros. SE ACREDITA CON: 12345El valor de las obligaciones que se adquieran por los diferentes conceptos. El valor de los saldos a favor en las declaraciones tributarias y en los remates. El valor de los dividendos, participaciones y excedentes financieros distribuidos El valor de los descuentos y aportes liquidados con base en la nmina de los empleados. El valor de los cheques girados no reclamados o que habiendo sido reclamados no se hicieron efectivos en el tiempo determinado por la entidad contable pblica. GRUPO 24 CUENTAS POR PAGAR CUENTA 2426 GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR OPERACIONES DE BANCA CENTRAL
CLASE 2 PASIVOS
DESCRIPCIN Representa el valor de los gastos financieros por pagar por operaciones realizadas por el Banco de la Repblica, en cumplimiento de las funciones de la banca central. La contrapartida corresponde a las subcuentas de las cuentas 6411-Operaciones de Banca Central y 580334-Operaciones de Instituciones Financieras.
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DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los pagos parciales o totales de los gastos financieros. SE ACREDITA CON: 1- El valor de las causaciones de gastos financieros por los diferentes conceptos. CLASE 2 PASIVOS GRUPO 24 CUENTAS POR PAGAR CUENTA 2427 GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR POR OPERACIONES DE CAPTACIN Y SERVICIOS FINANCIEROS
DESCRIPCIN Representa el valor de las obligaciones por concepto de intereses y comisiones de las entidades financieras y de las entidades descentralizadas de fomento y desarrollo regional. La contrapartida corresponde a las subcuentas de la cuenta 6410-Operaciones de Captacin y Servicios Financieros y la subcuenta 580334-Operaciones de Instituciones Financieras. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los pagos parciales o totales de gastos financieros. 2- El valor de los abonos en cuenta por concepto de intereses financieros SE ACREDITA CON: 1- El valor de los gastos financieros causados por los diferentes conceptos.
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CLASE 2 PASIVOS
CUENTA 2428 INTERESES DE TTULOS EMITIDOS
DESCRIPCIN Representa el valor de las obligaciones que por concepto de intereses corresponde a la colocacin de ttulos. Su contrapartida corresponde a la subcuenta 580144-Ttulos que no Constituyen Operaciones de Crdito Pblico ni Operaciones de Financiamiento DINMICA SE DEBITA CON 1- El valor de la cancelacin de los intereses de los ttulos emitidos. SE ACREDITA CON 1- El valor causado de los intereses de los ttulos emitidos. CLASE 2 PASIVOS DESCRIPCIN Representa el valor de los recursos recibidos por la entidad contable pblica, en virtud de un mandato legal, con el propsito de entregarlos a la comunidad para colaborar con la solucin de las necesidades bsicas insatisfechas. Tambin incluye el valor de los subsidios otorgados directamente por la entidad contable pblica. Los entes prestadores de servicios pblicos domiciliarios registrarn el valor liquidado que corresponde al factor aplicado a los usuarios de los estratos 5 y 6, as como a los usuarios comerciales e industriales, destinados a subsidiar los servicios pblicos domiciliarios de quienes tienen derecho. De conformidad con los procedimientos para cada sector, una vez realizada la aplicacin de los subsidios, el saldo corresponder al monto que debe girarse al Fondo de Solidaridad y Redistribucin del Ingreso que corresponda.
CUENTA 2430 SUBSIDIOS ASIGNADOS
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La contrapartida corresponde a las subcuentas respectivas de la cuenta 1408-Servicios Pblicos y 5550-Subsidios Asignados. Cuando los subsidios sean registrados por los Fondos de Solidaridad y Redistribucin del Ingreso la contrapartida corresponde a la subcuenta 111013-Depsitos para Fondos de Solidaridad y Redistribucin del Ingreso. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los giros que efecte el Fondo a los entes prestadores que presenten situacin deficitaria, despus de la compensacin. 2- La aplicacin de los subsidios en la compensacin de saldos que efecten los entes prestadores. 3- El traslado del supervit al Fondo, por parte de los entes prestadores. SE ACREDITA CON: 1- Los aportes recibidos por los entes prestadores para beneficiarios de subsidios. 2- La causacin de los subsidios por parte del Fondo. CLASE 2 PASIVOS GRUPO 24 CUENTAS POR PAGAR CUENTA 2436 RETENCIN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE
DESCRIPCIN Representa el valor que ha sido recaudado por los agentes de retencin frente, a todos los pagos o abonos en cuenta que realicen, excepto en los casos en los cuales no deban hacerlo por expresa disposicin legal. En la subcuenta 243625-Impuesto a las Ventas Retenido por Consignar debe registrarse el impuesto a las ventas retenido en la adquisicin de bienes o servicios gravados, la cual deber efectuarse en el momento del pago o abono en cuenta por los agentes de retencin definidos en la ley. La contrapartida corresponde a las subcuentas que registren el abono en cuenta por la adquisicin de bienes y servicios y pagos laborales que generen retencin en la fuente.
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DINMICA SE DEBITA CON: 1- Las consignaciones de los valores retenidos en favor de la administracin tributaria. 2- El valor por concepto de retenciones sobre el impuesto a las ventas, correspondiente a las devoluciones y anulaciones de operaciones de bienes o servicios gravados. SE ACREDITA CON: 1- Los valores retenidos por la entidad contable pblica por los diferentes conceptos. 2- Los valores correspondientes a autorretenciones realizadas por los entes autorizados. 3- El valor retenido por concepto de IVA por las entidades contables pblicas que son agentes de retencin. CLASE 2 PASIVOS GRUPO 24 CUENTAS POR PAGAR CUENTA 2440 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS POR PAGAR
DESCRIPCIN Representa el valor de las obligaciones a cargo de la entidad contable pblica por concepto de impuestos, contribuciones y tasas, originados en las liquidaciones privadas y sus correcciones, liquidaciones oficiales y actos administrativos en firme. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 5120-Impuestos, Contribuciones y Tasas, 5220-Impuestos, Contribuciones y Tasas, 2705-Provisin para Obligaciones Fiscales y la subcuenta Impuestos de las cuentas de la clase 7-Costos de Produccin. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los pagos efectuados. 2- Los valores compensados. SE ACREDITA CON: 1- El valor liquidado de los impuestos, contribuciones y tasas pendientes de pago.
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CLASE 2 PASIVOS
CUENTA 2445 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA
DESCRIPCIN Representa el valor que ha sido generado en la comercializacin de bienes o prestacin de servicios gravados, as como el valor descontable por la adquisicin de bienes o servicios gravados, de acuerdo con las normas tributarias vigentes. Por tratarse de una cuenta corriente, puede generar un saldo a favor o a cargo de la entidad contable pblica, producto de las diferentes transacciones realizadas. En la subcuenta 244575-Impuesto a las Ventas Retenido (Db) deben registrarse las retenciones que le hayan sido practicadas a la entidad contable pblica y que estn debidamente certificadas, las cuales debern coincidir con el perodo de contabilizacin de los valores en esta subcuenta y el de inclusin en la declaracin correspondiente como mayor valor del saldo a pagar o como mayor valor del saldo a favor. La contrapartida corresponde a las subcuentas de las cuentas que registran las operaciones de compra y venta de bienes y servicios gravados que generen el impuesto. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor del impuesto facturado a la entidad por la adquisicin de bienes y servicios. 2- El valor de los impuestos correspondientes a las devoluciones de bienes y servicios vendidos. 3- El valor pagado del saldo a cargo que resulte en los respectivos bimestres. 4- El valor de las retenciones debidamente certificadas que le hayan sido practicadas a la entidad contable pblica. SE ACREDITA CON: 1- El valor del impuesto causado o generado por la venta de bienes o servicios gravados. 2- El valor de los impuestos correspondientes a las devoluciones de bienes y servicios comprados. 3- El valor trasladado a la cuenta 1422-Anticipos o Saldos a Favor por Impuestos y Contribuciones. 4- El valor de las retenciones correspondiente a las devoluciones y anulaciones de operaciones.
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CLASE 2 PASIVOS
CUENTA 2450 AVANCES Y ANTICIPOS RECIBIDOS
DESCRIPCIN Representa el valor de los dineros recibidos por la entidad contable pblica, por concepto de anticipos o avances que se originan en ventas, fondos para proyectos especficos, convenios, acuerdos y contratos, entre otros. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1105-Caja y 1110Depsitos en Instituciones Financieras. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los anticipos aplicados, producto del cumplimiento de los convenios, contratos, acuerdos o entrega de bienes. 2- La legalizacin de avances. 3- El valor de las devoluciones de los avances y anticipos recibidos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los dineros recibidos como avances y anticipos por la entidad contable pblica. CLASE 2 PASIVOS GRUPO 24 CUENTAS POR PAGAR CUENTA 2453 RECURSOS RECIBIDOS EN ADMINISTRACIN
DESCRIPCIN Representa el valor de los dineros recibidos por la entidad contable pblica para su administracin.
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La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1105-Caja y 1110Depsitos en Instituciones Financieras. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los recursos reintegrados. 2- El valor de los recursos aplicados, de conformidad con lo pactado. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los recursos recibidos. CLASE 2 PASIVOS GRUPO 24 CUENTAS POR PAGAR CUENTA 2455 DEPSITOS RECIBIDOS EN GARANTA
DESCRIPCIN Representa el valor de los recursos recibidos por la entidad contable pblica, con carcter transitorio, para garantizar el cumplimiento de contratos que as lo establezcan. Adems registra los depsitos que se deriven de procesos judiciales. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1105-Caja y 1110Depsitos en Instituciones Financieras. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la aplicacin o las devoluciones parciales o totales que realicen los contratistas o depositantes. 2- El valor de las deducciones parciales o totales, de acuerdo con las especificaciones de los contratos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los depsitos recibidos. 2- El valor deducido al momento de hacer los pagos a los contratistas.
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CLASE 2 PASIVOS
CUENTA 2457 RECURSOS RECIBIDOS POR EL FONDO DE SOLIDARIDAD Y GARANTA -FOSYGA
DESCRIPCIN Representa el valor de los recursos del Sistema General de Seguridad Social en Salud, recibidos por el Fondo de Solidaridad y GarantaFOSYGA del recaudo realizado por las EPS y Entidades Obligadas a CompensarEOC, por concepto de glosa o saldos no compensados, los cuales sern sometidos posteriormente al proceso de compensacin, de acuerdo con las normas que as lo establezcan. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1110-Depsitos en Instituciones Financieras, de acuerdo con los conceptos consignados en las cuentas del FOSYGA. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los recursos sometidos al proceso de compensacin, de acuerdo con las normas vigentes que fueron devueltos a las EPS o a las entidades obligadas a compensarEOC o debidamente reconocidos como ingresos para el FOSYGA. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los recursos recibidos de las EPS y las entidades obligadas a compensar-EOC, producto del recaudo de las cotizaciones realizadas al Sistema General de Seguridad en Salud por concepto de registros que son glosados o reportados como saldos no compensados al surtirse el correspondiente proceso de compensacin.
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CUENTA 2460 CRDITOS JUDICIALES
Representa el valor de las obligaciones por concepto de fallos en contra de la entidad contable pblica, debidamente ejecutoriados, as como los mandamientos ejecutivos, conciliaciones administrativas y otras rdenes judiciales falladas a favor de terceros y originadas en litigios de carcter civil, laboral o administrativo. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 2710-Provisin para Contingencias. En caso de que el valor del fallo exceda el valor provisionado el concepto del gasto que origin el proceso se afectar por la diferencia. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los pagos que se efecten a favor del demandante o beneficiario. 2- El menor valor originado en los ajustes, producto de las revisiones de las providencias que hayan sido objeto de pago. SE ACREDITA CON: 1- El valor determinado en los fallos, laudos o conciliaciones, debidamente ejecutoriadas. 2- El mayor valor originado en los ajustes, producto de las revisiones a las providencias que hayan sido objeto de pago. 3- El valor reclasificado de la cuenta 2710-Provisin para Contingencias por concepto de fallos, laudos o conciliaciones debidamente ejecutoriadas.
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CUENTA 2465 PREMIOS POR PAGAR
Representa el valor de las obligaciones contradas en la explotacin del monopolio de juegos de suerte y azar, por concepto de premios no reclamados por el pblico. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 6420-Juegos de Suerte y Azar. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los premios pagados al poseedor del billete, boleto o fraccin premiado. 2- El valor de los premios que cumplidos los trminos fijados en los procedimientos establecidos por las autoridades competentes no hayan sido reclamados y se constituyan en ingresos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los premios a pagar a los tenedores de los billetes, boletos o fracciones ganadoras. CLASE 2 PASIVOS GRUPO 24 CUENTAS PAGAR CUENTA 2470 POR RECURSOS RECIBIDOS DE LOS SISTEMAS GENERALES DE PENSIONES Y PROFESIONALES RIESGOS
DESCRIPCIN Representa el valor de las cotizaciones recibidas por la entidad administradora que se encuentran pendientes de transferir a los fondos de reservas, a otra entidad administradora o al Sistema General de Riesgos Profesionales.
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La contrapartida corresponde a la subcuenta 111005-Cuenta Corriente o 111006-Cuenta de Ahorro. DINMICA SE DEBITA CON: 1- Los valores transferidos a los Fondos de reservas de pensiones, a la entidad administradora o al Sistema General de Riesgos Profesionales. SE ACREDITA CON: 1- Los valores recibidos pendientes de transferir a los fondos de reserva de pensiones, a otra entidad administradora o al Sistema General de Riesgos Profesionales. CLASE 2 PASIVOS GRUPO 24 CUENTAS POR PAGAR CUENTA 2475 RECURSOS RECIBIDOS DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD
DESCRIPCIN Representa el valor de los recursos provenientes de las cotizaciones al sistema de seguridad social en salud, que sern objeto de compensacin entre las Empresas Promotoras de Salud EPS y el Fondo de Solidaridad y Garanta en Salud - FOSYGA. Esta cuenta es de uso exclusivo de las EPS. La subcuenta 247503-Supervit por Compensacin registra los saldos que debe girar la EPS al FOSYGA como resultado del proceso de compensacin. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1110-Depsitos en Instituciones Financieras. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor cancelado al FOSYGA. 2- El reconocimiento del derecho a favor de la EPS.
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SE ACREDITA CON: 1- El valor de las cotizaciones reportadas en el formulario de declaracin. 2- El valor de los rendimientos generados. CLASE 2 PASIVOS GRUPO 24 CUENTAS POR PAGAR CUENTA 2480 ADMINISTRACIN Y PRESTACIN DE SERVICIOS DE SALUD
DESCRIPCIN Representa el valor de las obligaciones a cargo de las Direcciones de Salud para la atencin en salud, con los recursos destinados para el rgimen subsidiado, el subsidio a la oferta y acciones de salud pblica. Tambin representa el valor de las obligaciones derivadas de la aplicacin de los recursos destinados al subsidio a la oferta, el apoyo a la afiliacin de las madres comunitarias y las originadas en la ejecucin de los recursos de la subcuenta ECAT. La contrapartida corresponde a las subcuentas 550208-Subsidio a la Oferta, 550210Rgimen Subsidiado, 550215-FOSYGA - ECAT y 550216-Acciones de Salud Pblica. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los pagos totales o parciales de los diferentes conceptos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de las obligaciones originadas en la contratacin por los diferentes conceptos.
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CLASE 2 PASIVOS
CUENTA 2490 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
DESCRIPCIN Representa el valor de las obligaciones contradas por la entidad contable pblica, en desarrollo de sus funciones de cometido estatal, que no se encuentran clasificadas en las otras cuentas por pagar que tienen definiciones precisas. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1110-Depsitos en Instituciones Financieras. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los pagos totales o parciales de los diferentes conceptos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de las obligaciones por los diferentes conceptos. CLASE 2 PASIVOS GRUPO 25 OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL CUENTA
DESCRIPCIN En esta denominacin se incluyen las cuentas representativas de las obligaciones generadas en la relacin laboral en virtud de normas legales, convencionales o pactos colectivos, as como las derivadas de la administracin del sistema de seguridad social integral.
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CLASE 2 PASIVOS
GRUPO 25 OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL
CUENTA 2505 SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES
DESCRIPCIN Representa el valor de las obligaciones por pagar a los empleados como resultado de la relacin laboral existente y las originadas como consecuencia del derecho adquirido por acuerdos laborales, de conformidad con las disposiciones legales. La contrapartida corresponde al concepto Sueldos y Salarios de los grupos 51-De Administracin, 52-De Operacin, 55-Gasto Pblico Social y la clase 7-Costos de Produccin. Cuando se trate de prestaciones que previamente debieron ser provisionadas, la contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 2715-Provisin para Prestaciones Sociales. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El pago parcial o total de los salarios y prestaciones sociales. 2- Los traslados a los fondos administradores de cesantas. SE ACREDITA CON: 1- El valor de las liquidaciones de nmina por cada uno de los conceptos. 2- El valor trasladado de los pasivos por provisiones para prestaciones sociales.
268
CLASE 2 PASIVOS
GRUPO 25
CUENTA 2510
OBLIGACIONES LABORALES PENSIONES Y PRESTACIONES Y DE SEGURIDAD SOCIAL ECONMICAS POR PAGAR INTEGRAL
DESCRIPCIN Representa el valor de las obligaciones por concepto de nmina de pensiones de jubilacin o vejez, invalidez y sobrevivencia, indemnizaciones sustitutivas, auxilios funerarios y dems prestaciones econmicas a cargo de la entidad contable pblica empleadora que asume el pago de su pasivo pensional. La contrapartida corresponde a las subcuentas de naturaleza crdito que integran la cuenta 2720-Provisin para Pensiones. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los pagos realizados por concepto de la nmina de pensiones y dems prestaciones econmicas. 2- El valor de las mesadas pensionales que prescriben a favor de la entidad. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la nmina de pensiones y dems prestaciones econmicas causadas.
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CLASE 2 PASIVOS
CUENTA 2550 ADMINISTRACIN DE LA SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD
DESCRIPCIN Representa el valor de las obligaciones originadas en la administracin de la seguridad social en salud, con el fin de garantizar la prestacin de los servicios del Plan Obligatorio en Salud (POS), los planes de atencin complementaria y los pagos que, como reconocimiento econmico, deban efectuar a los afiliados y beneficiarios del sistema. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 6402-Administracin de la Seguridad Social en Salud. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los pagos efectuados a favor de los afiliados al sistema. 2- El valor de los pagos por concepto de las diferentes formas de contratacin orientados a garantizar la prestacin de los servicios de salud. SE ACREDITA CON: 1- El valor de las obligaciones derivadas de la administracin del sistema de seguridad social en salud.
270
CLASE 2 PASIVOS
CUENTA 2560 ADMINISTRACIN DE LA SEGURIDAD SOCIAL EN RIESGOS PROFESIONALES
DESCRIPCIN Representa el valor de las obligaciones derivadas de la prestacin de servicios asistenciales y del reconocimiento de prestaciones econmicas a favor de los afiliados al Sistema General de Riesgos Profesionales. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 6403-Administracin de la Seguridad Social en Riesgos Profesionales. DINMICA SE DEBITA CON: 1El valor de los pagos por prestacin de servicios asistenciales y de prestaciones econmicas.
SE ACREDITA CON: 1- El valor de las obligaciones derivadas de servicios asistenciales y de prestaciones econmicas a favor del afiliado.
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CLASE 2 PASIVOS
CUENTA 2570 ADMINISTRACIN DEL SISTEMA GENERAL DE PENSIONES
DESCRIPCIN Representa el valor de las obligaciones originadas en el conjunto de prestaciones y reconocimientos econmicos, a que tienen derecho los afiliados al sistema general de pensiones y que las administradoras de los Fondos de reserva estn obligadas a garantizar. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 2720-Provisin para Pensiones DINMICA SE DEBITA CON: 1 - El valor de los pagos por prestacin de servicios asistenciales y de prestaciones econmicas. SE ACREDITA CON: 1- El valor de las obligaciones derivadas de servicios asistenciales y de prestaciones econmicas a favor del afiliado.
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CLASE 2 PASIVOS
GRUPO 26 OTROS BONOS Y TITULOS EMITIDOS
CUENTA
DESCRIPCIN En esta denominacin se incluyen las cuentas representativas de los bonos y ttulos emitidos por la entidad contable pblica, que por sus caractersticas especiales no se consideran operaciones de crdito pblico ni operaciones de financiamiento, dado que su objetivo no es obtener o captar recursos, sino la sustitucin y el reconocimiento de obligaciones. CLASE 2 PASIVOS GRUPO 26 OTROS BONOS Y TTULOS EMITIDOS CUENTA 2625 BONOS PENSIONALES
DESCRIPCIN Representa el valor amortizado de las cuotas partes de bonos pensionales emitidos a nombre de las personas que se trasladaron al Rgimen de Ahorro Individual con Solidaridad, de acuerdo con las normas de seguridad social vigentes. Esta cuenta deber utilizarse por las entidades que acten como aseguradoras y por las que asumen directamente la obligacin por este concepto. La contrapartida de la subcuenta 262502-Cuotas Partes de Bonos Pensionales Emitidos por Amortizar (Db) corresponde a las subcuentas 510213-Amortizacin de Cuotas Partes de Bonos Pensionales Emitidos que deber utilizarse por las entidades que reconozcan la obligacin pensional en forma directa. Por su parte, la contrapartida de la subcuenta 262504-Asegurador -Cuotas Partes de Bonos Pensionales Emitidos por Amortizar (Db) corresponde a la subcuenta 640108-Amortizacin de Cuotas Partes de Bonos Pensionales Emitidos, que ser utilizada por las entidades pblicas administradoras del rgimen solidario de prima media con prestacin definida, en la informacin contable de los fondos de reservas.
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DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la cuota parte del bono pensional cuando este se redime. 2- El valor que se traslada de la liquidacin provisional de la cuota parte del bono pensional. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cuota parte del bono pensional ya emitido. 2- El valor de la cuota parte del bono pensional emitido pendiente de amortizar, al momento de su redencin. CLASE 2 PASIVOS GRUPO 26 CUENTA 2630
OTROS BONOS Y TTULOS TITULOS EMITIDOS EMITIDOS
DESCRIPCIN Representa el valor de los ttulos emitidos que, por sus caractersticas, no han sido clasificados en otras cuentas, dentro de los cuales se encuentran los que sirven como instrumento de pago de impuestos. La contrapartida de la subcuenta 263001-Ttulos de Devolucin de Impuestos-TIDIS corresponde a la subcuenta 242512-Saldos a Favor de Contribuyentes, que deber utilizarse por las entidades que dentro de sus funciones est la de administrar impuestos. Por su parte, la contrapartida de la subcuenta 263090-Otros Ttulos Emitidos se relaciona con las subcuentas de las cuentas 1105-Caja y 1110-Depsitos en Instituciones Financieras. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la redencin total o parcial de los ttulos colocados. SE ACREDITA CON: 1- El valor nominal de los ttulos emitidos y puestos en circulacin.
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CLASE 2 PASIVOS
GRUPO 27 PASIVOS ESTIMADOS
CUENTA
DESCRIPCIN En esta denominacin se incluyen las cuentas representativas de las obligaciones a cargo de la entidad contable pblica, originadas en circunstancias ciertas, cuya exactitud del valor depende de un hecho futuro; estas obligaciones deben ser justificables y su medicin monetaria debe ser confiable. CLASE 2 PASIVOS GRUPO 27 PASIVOS ESTIMADOS CUENTA 2705 PROVISIN PARA OBLIGACIONES FISCALES
DESCRIPCIN Representa el valor estimado de los impuestos por pagar en el perodo siguiente sobre la base de los resultados del ejercicio en curso. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 5313-Provisin para Obligaciones Fiscales. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de las liquidaciones definitivas reclasificado a las respectivas cuentas acreedoras. SE ACREDITA CON: 1- El valor de las provisiones calculadas tcnicamente para cada una de las obligaciones fiscales.
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CLASE 2 PASIVOS
CUENTA 2710 PROVISIN PARA CONTINGENCIAS
DESCRIPCIN Representa el valor estimado, justificable y cuya medicin monetaria sea confiable, de obligaciones a cargo de la entidad contable pblica, ante la probable ocurrencia de eventos que afecten su situacin financiera. Tal estimacin deber adelantarse mediante procedimientos de reconocido valor tcnico, y no ser aplicable a las obligaciones contingentes que cuenten con contragarantas, o sobre las cuales exista la opcin de emprender procesos ejecutivos de recuperacin. Dichos eventos se debern reconocer en las respectivas cuentas de orden hasta tanto sean considerados como eventuales o remotos. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 5314-Provisin para Contingencias. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de las obligaciones definitivas trasladadas a las cuentas acreedoras respectivas. 2- El valor de la provisin constituida cuando desaparezcan las causas que la originaron. SE ACREDITA CON: 1- El valor estimado de la contingencia de ocurrencia de eventos adversos.
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CLASE 2 PASIVOS
CUENTA 2715 PROVISION PARA PRESTACIONES SOCIALES
DESCRIPCIN Representa el valor estimado de las obligaciones de la entidad contable pblica, por concepto de acreencias laborales no consolidadas, determinadas de conformidad con las normas vigentes, convencionales o pactos colectivos. La contrapartida corresponde al concepto Sueldos y Salarios de los grupos 51-De Administracin, 52-De Operacin, 55-Gasto Pblico Social y la clase 7-Costos de Produccin. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor del traslado de las provisiones a las correspondientes cuentas del pasivo. 2- El valor de las provisiones constituidas cuando no se cumpla el lleno de los requisitos para ser exigible. SE ACREDITA CON: 1- El valor de las provisiones calculadas tcnicamente por cada uno de los conceptos.
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CUENTA 2720 PROVISIN PARA PENSIONES
Representa el valor amortizado del clculo actuarial por concepto de pensiones que corresponde a la diferencia entre el clculo actuarial reconocido como pasivo estimado, conforme a las disposiciones legales vigentes, y el valor pendiente de amortizar. Las subcuentas 272009-Asegurador-Clculo Actuarial de Pensiones Actuales, 272010Asegurador-Pensiones Actuales por Amortizar (Db), 272011-Asegurador-Clculo Actuarial de Futuras Pensiones, 272012-Asegurador-Futuras Pensiones por Amortizar (Db), 272013Asegurador-Clculo Actuarial de Cuotas Partes de Pensiones y 272014-Asegurador-Cuotas Partes de Pensiones por Amortizar (Db), debern ser utilizadas nicamente por las entidades pblicas administradoras del rgimen solidario de prima media con prestacin definida para revelar el clculo actuarial de mediano plazo a cargo de los fondos de reservas que administran. La amortizacin de dicho clculo tendr como contrapartida las subcuentas 640104-Amortizacin Clculo Actuarial Pensiones Actuales, 640105Amortizacin Clculo Actuarial de Futuras Pensiones y 640106-Amortizacin Clculo Actuarial de Cuotas Partes de Pensiones. Las subcuentas 272003-Clculo Actuarial de Pensiones Actuales, 272004-Pensiones Actuales por Amortizar (Db), 272005-Clculo Actuarial de Futuras Pensiones, 272006Futuras Pensiones por Amortizar (Db), 272007-Clculo Actuarial de Cuotas Partes de Pensiones y 272008-Cuotas Partes de Pensiones por Amortizar (Db), debern ser utilizadas nicamente por las entidades contables pblicas empleadoras. La amortizacin de dicho clculo tendr como contrapartida las subcuentas 510209-Amortizacin Clculo Actuarial Pensiones Actuales, 510210 520310-Amortizacin Clculo Actuarial de Futuras Pensiones y 510211-Amortizacin Clculo Actuarial de Cuotas Partes de Pensiones y la subcuenta Contribuciones Imputadas, de las cuentas de la clase 7-Costos de Produccin. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de las pensiones actuales y futuras pendientes de amortizar contra el clculo actuarial de pensiones. 2- El valor de las cuotas partes pendientes de amortizar contra el clculo actuarial de las cuotas partes. 3- El valor de las obligaciones definitivas por pensiones o cuotas partes reclasificado al pasivo correspondiente.
278
4- El menor valor del clculo actuarial como consecuencia de su actualizacin. SE ACREDITA CON: 1- El valor del clculo actuarial y su actualizacin peridica contra las Pensiones por amortizar. 2- El valor del clculo actuarial de las cuotas partes de pensiones contra las Cuotas partes de pensiones por amortizar. 3- El monto de la amortizacin peridica de las pensiones actuales, futuras y de las cuotas partes de pensiones contra la respectiva cuenta de gasto o costo, segn corresponda. CLASE 2 PASIVOS GRUPO 27 PASIVOS ESTIMADOS CUENTA 2721 PROVISIN PARA BONOS PENSIONALES
DESCRIPCIN Representa el valor amortizado del clculo actuarial por concepto de las liquidaciones provisionales de las cuotas partes de los bonos pensionales que debe asumir cada una de las entidades contribuyentes al valor de los mismos. Las subcuentas 272103-Asegurador-Liquidacin Provisional de Cuotas Partes de Bonos Pensionales y 272104-Asegurador-Liquidacin Provisional de Cuotas Partes de Bonos Pensionales por Amortizar (Db), debern ser utilizadas nicamente por las administradoras del rgimen solidario de prima media con prestacin definida en la informacin de los fondos de reserva que administran. La amortizacin del clculo por bonos pensionales de estos fondos tiene su contrapartida en la subcuenta 640107-Amortizacin de la Liquidacin Provisional de Cuotas Partes de Bonos Pensionales. Las subcuentas 272101-Liquidacin Provisional de Cuotas Partes de Bonos Pensionales y 272102-Liquidacin Provisional de Cuotas Partes de Bonos Pensionales por Amortizar (Db), debern ser utilizadas nicamente por las entidades contables pblicas empleadoras. La amortizacin del clculo por bonos pensionales tiene su contrapartida en la subcuenta 510212-Amortizacin de la Liquidacin Provisional de Cuotas Partes de Bonos Pensionales.
279
DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de las liquidaciones provisionales de cuotas partes de bonos por amortizar contra la liquidacin provisional de las cuotas partes de bonos. 2- El menor valor originado en reliquidaciones provisionales de las cuotas partes de los bonos pensionales contra la liquidacin provisional de las cuotas partes de bonos. 3- El valor de la cuota parte del bono pensional ya emitido, trasladado a la cuenta de bonos pensionales. SE ACREDITA CON: 1- El valor de las liquidaciones provisionales de las cuotas partes de bonos pensionales contra las cuotas partes de bonos por amortizar 2- El mayor valor originado en reliquidaciones provisionales de las cuotas partes de los bonos pensionales contra las cuotas partes de bonos por amortizar. 3- El monto de la amortizacin peridica de la liquidacin provisional de las cuotas partes de bonos pensionales contra la respectiva cuenta del gasto o costo, segn corresponda. 4- El valor de las cuotas partes pendientes de amortizar trasladado a la cuenta de bonos pensionales, una vez emitido el bono pensional. CLASE 2 PASIVOS GRUPO 27 PASIVOS ESTIMADOS CUENTA 2722 PASIVO PENSIONAL CONMUTADO
DESCRIPCIN Representa el valor de la obligacin pensional conmutada parcialmente, es decir, que no libera totalmente de la responsabilidad patrimonial a la entidad contable pblica que conmuta. La contrapartida de la subcuenta 272201-Obligacin Pensional Conmutada (Cr) es la subcuenta 272202-Recursos Entregados (Db).
280
DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los recursos entregados para la conmutacin del pasivo pensional. 2- El valor de la obligacin pensional conmutada cuando se extinga. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la obligacin pensional conmutada. 2- El valor de los recursos entregados para la conmutacin pensional cuando sta se extinga CLASE 2 PASIVOS GRUPO 27 PASIVOS ESTIMADOS CUENTA 2725 PROVISIN PARA SEGUROS Y REASEGUROS
DESCRIPCIN Representa el valor estimado de las obligaciones originadas en los riesgos que deben cubrir las entidades contables pblicas de carcter asegurador, para garantizar su cumplimiento. La contrapartida corresponde a las subcuentas de la cuenta 6412-Por seguros y Reaseguros. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de las obligaciones definitivas trasladadas a las cuentas acreedoras respectivas. SE ACREDITA CON: 1- El valor estimado de la provisin para cubrir las obligaciones futuras.
281
CLASE 2 PASIVOS
CUENTA 2730 PROVISIN FONDOS DE GARANTAS
DESCRIPCIN Representa el valor estimado por los Fondos de Garantas para cubrir la contingencia de pago del seguro de depsito a ahorradores, o en razn de la situacin financiera de una entidad inscrita. Tambin registra el valor de los siniestros avisados, surgidos como consecuencia de la intervencin para liquidar a una institucin inscrita. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 5318-Provisin Fondos de Garantas y la subcuenta 142801-Seguros de Depsitos Pagados por Recuperar. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor del seguro de depsito liquidado por pagar a favor de los beneficiarios correspondientes. SE ACREDITA CON: 1- El valor estimado de la indemnizacin por seguro. 2- La constitucin de la provisin por concepto de riesgos en curso. CLASE 2 PASIVOS DESCRIPCIN Representa el valor de las obligaciones estimadas, efectuadas por la entidad contable pblica, para cubrir eventuales gastos por conceptos diferentes a los enunciados en las cuentas definidas para representar provisiones especficas. La contrapartida corresponde a las subcuentas de la cuenta 5317-Provisiones Diversas.
CUENTA 2790 PROVISIONES DIVERSAS
282
DINMICA SE DEBITA CON: 1- El traslado de las provisiones a las cuentas acreedoras correspondientes. 2- El valor de la provisin constituida cuando desaparezca la causa que la origin. SE ACREDITA CON: 1- El valor de las provisiones calculadas tcnicamente o de conformidad con la norma que la establece. CLASE 2 PASIVOS DESCRIPCIN En esta denominacin se incluyen las cuentas representativas de las obligaciones originadas en la actuacin por cuenta de terceros, pasivos susceptibles de convertirse en ingresos a travs del tiempo y obligaciones que adquiere la entidad contable pblica en su calidad de garante. CLASE 2 PASIVOS GRUPO 29 OTROS PASIVOS CUENTA 2905 RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS GRUPO 29 OTROS PASIVOS CUENTA
DESCRIPCIN Representa el valor de las obligaciones originadas por el recaudo de ingresos de propiedad de otras entidades contables pblicas, entidades privadas o personas naturales, que deben ser reintegrados a stas, en los plazos y condiciones convenidos. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1105-Caja y 1110Depsitos en Instituciones Financieras.
283
DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor del pago efectuado a la entidad contable pblica, entidad privada o persona natural. 2- El valor de la disminucin de los derechos causados en la entidad contable pblica. 3- Los valores trasladados a la subcuenta 472080-Recaudos, al inicio del perodo contable. 4- El valor de la aplicacin del recaudo al concepto que corresponda. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los dineros recibidos por los diferentes conceptos. 2- El valor de los recaudos en la DGCPTN que al final del perodo contable no han sido reclasificados. 3- El valor de los recaudos en las cuentas de la entidad contable pblica que no han sido aplicados al concepto correspondiente. CLASE 2 PASIVOS GRUPO 29 OTROS PASIVOS CUENTA 2910 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO
DESCRIPCIN Representa el valor de los ingresos recibidos de manera anticipada por la entidad contable pblica en desarrollo de sus funciones de cometido estatal, los cuales afectan los perodos en los que se produzca la contraprestacin en bienes o servicios. La contrapartida corresponde a las subcuentas de las cuentas 1105-Caja y 1110-Depsitos en Instituciones Financieras. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los ingresos causados en cada ejercicio. 2- El valor de las devoluciones de ingresos recibidos por no haberse prestado el servicio o entregado la contraprestacin correspondiente.
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SE ACREDITA CON: 1- El valor de los ingresos recibidos anticipadamente por los diferentes conceptos. CLASE 2 PASIVOS GRUPO 29 OTROS PASIVOS CUENTA 2915 CRDITOS DIFERIDOS
DESCRIPCIN Representa el valor de los pasivos que, en razn a su origen y naturaleza, tienen el carcter de ingresos y afectan varios perodos en los que deben ser aplicados o distribuidos, tales como la inversin privada en los contratos de concesin de infraestructura de transporte de acuerdo con los informes presentados por el concesionario, y la prima en la colocacin de bonos y ttulos. Esta prima se amortizar durante el tiempo de maduracin de los bonos y ttulos colocados. Tambin representa el valor de la correccin monetaria diferida por el ajuste por inflacin de los bienes de capital en perodo improductivo, tales como las construcciones en curso, y el impuesto diferido que debe amortizarse en los perodos en los cuales se reviertan las diferencias temporales que lo originaron. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1106-Cuenta nica Nacional, 1110-Depsitos en Instituciones Financieras, 1690-Depreciacin Diferida y la cuenta 1706-Bienes de Uso Pblico en Construccin-Concesiones. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor del ingreso que se reconozca durante el perodo. 2- El valor de la amortizacin de la correccin monetaria que le corresponde al activo, a partir del momento en que entre en funcionamiento. 3- El valor de la amortizacin del impuesto diferido. 4- El valor en exceso resultante de la comparacin entre el valor de reposicin y el valor en libros, cuando se constituya una responsabilidad fiscal. 5- El valor de la amortizacin de la prima originada en la colocacin de bonos y ttulos. 6- El recaudo de las tasas por parte del concesionario. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los ingresos pendientes de aplicar en perodos futuros. 2- El valor del efecto en el impuesto por las diferencias temporales originadas entre la informacin contable y fiscal. 3- El valor de la prima recibida en la colocacin de bonos y ttulos.
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4- El valor de la inversin privada, de acuerdo con los informes presentados por el concesionario.
GRUPO 29 OTROS PASIVOS
CUENTA 2917 ANTICIPO DE IMPUESTOS
Representa el valor que ha sido liquidado por los contribuyentes y agentes de retencin, en las declaraciones tributarias que deben aplicarse por la administracin de impuestos, en el momento en que se determinen los impuestos respectivos. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas del grupo 13-Rentas por Cobrar. DINMICA SE DEBITA CON: 1.- El valor de la aplicacin cuando se liquiden los impuestos. SE ACREDITA CON: 1.- El valor de los anticipos liquidados en las declaraciones tributarias. CLASE 2 PASIVOS GRUPO 29 OTROS PASIVOS CUENTA 2921 OPERACIONES FONDOS DE GARANTAS
DESCRIPCIN Representa el valor determinado por los fondos de garantas y que le corresponde cancelar a los ahorradores de las entidades inscritas e intervenidas para liquidar, de conformidad con las resoluciones que para el efecto se expidan. Tambin representa el valor sobrante por concepto de las primas de seguro de depsito y costo de garanta, a favor de las instituciones inscritas.
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La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 2730-Provisin Fondos de Garantas y 4375-Operaciones Fondos de Garantas.
DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los derechos cubiertos por seguro de depsito efectivamente cancelados. 2- El valor de las devoluciones efectuadas por sobrantes de primas. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la liquidacin exigible. CLASE 3 PATRIMONIO DESCRIPCIN En esta denominacin se incluyen los grupos que representan bienes y derechos, deducidas las obligaciones, para cumplir las funciones de cometido estatal. Esta diferencia se encuentra representada en los recursos asignados o aportados a la entidad contable pblica para su creacin y desarrollo, en las diferentes modalidades de supervit y en los factores que implican su disminucin. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza crdito. CLASE 3 PATRIMONIO DESCRIPCIN En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan los recursos destinados para la creacin y desarrollo de las entidades contables pblicas del sector central de los niveles nacional y territorial. Tambin incluye las variaciones patrimoniales originadas por el desarrollo de las funciones de cometido estatal, los procesos de actualizacin y las decisiones de terceros a favor de la entidad contable pblica
GRUPO
CUENTA
GRUPO 31 HACIENDA PBLICA
CUENTA
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CLASE 3 PATRIMONIO DESCRIPCIN
CUENTA 3105 CAPITAL FISCAL
Representa el valor de los recursos asignados para la creacin y desarrollo de la entidad contable pblica, adems de la acumulacin de los traslados de otras cuentas patrimoniales, tales como los resultados del ejercicio, el patrimonio pblico incorporado y las provisiones, agotamiento, depreciaciones y amortizaciones de los activos de las entidades del gobierno general, que no estn asociados a la produccin de bienes y la prestacin de servicios individualizables. La contrapartida corresponde al tipo de bien o derecho recibido y las cuentas patrimoniales de las cuales se efecten los traslados. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la reclasificacin del dficit del ejercicio anterior, al inicio del perodo contable. 2- El valor de las obligaciones reclasificadas de la cuenta 3125-Patrimonio Pblico Incorporado, al inicio del perodo contable. 3- El valor reclasificado de la cuenta 3128-Provisiones, Agotamiento, Depreciaciones y Amortizaciones (Db), al inicio del perodo contable. 4- El valor de las rentas por cobrar y deudores originados en actividades distintas a la produccin de bienes y prestacin de servicios individualizables, cuando el derecho se extinga por causas diferentes a cualquier forma de pago. 5- El valor de los bienes y derechos trasladados a otras entidades contables pblicas. 6- El valor de los derechos condonados. 7- El valor reclasificado a la cuenta 3140-Patrimonio de Entidades en Procesos Especiales. 8- El valor de los activos trasladados a otra unidad, dentro de una misma entidad contable pblica. 9- El valor de los pasivos recibidos de otra unidad, dentro de una misma entidad contable pblica. 10- El menor valor determinado mediante estudio tcnico por variaciones en cantidades o precios, de los recursos naturales no renovables.
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SE ACREDITA CON: 1- El valor de los recursos asignados para la creacin y desarrollo de la entidad contable pblica. 2- El valor de la reclasificacin del excedente del ejercicio anterior, al inicio del perodo contable. 3- El valor de los bienes y derechos reclasificados de la cuenta patrimonio pblico incorporado, al inicio del perodo contable. 4- El valor de las obligaciones trasladadas a otras entidades contables pblicas. 5- El valor de las obligaciones condonadas. 6- El valor reclasificado a la cuenta 3140-Patrimonio de Entidades en Procesos Especiales. 7- El valor de los pasivos trasladados a otra unidad, dentro de una misma entidad contable pblica. 8- El valor de los activos recibidos de otra unidad, dentro de una misma entidad contable pblica. 9- El mayor valor determinado mediante estudio tcnico por variaciones en cantidades o precios, de los recursos naturales no renovables. CLASE 3 PATRIMONIO GRUPO 31 HACIENDA PBLICA CUENTA 3110 RESULTADO DEL EJERCICIO
DESCRIPCIN Representa el valor del resultado obtenido por la entidad contable pblica, como consecuencia de las operaciones realizadas durante el perodo contable, en desarrollo de las funciones de cometido estatal. La contrapartida corresponde a la cuenta 5905-Cierre de Ingresos, Gastos y Costos. SE DEBITA CON: 1- El dficit del ejercicio. 2- La reclasificacin del excedente del ejercicio a la cuenta 3105-Capital Fiscal, al inicio del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El excedente del ejercicio. 2- La reclasificacin del dficit del ejercicio a la cuenta 3105-Capital Fiscal, al inicio del perodo contable.
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CLASE 3 PATRIMONIO
CUENTA 3111 RESULTADO DEL EJERCICIO DE ENTIDADES EN PROCESO DE LIQUIDACIN
DESCRIPCIN Representa el valor del excedente o dficit obtenido por la entidad contable pblica, como resultado de las operaciones efectuadas durante el perodo contable, en desarrollo del proceso de liquidacin. La contrapartida corresponde a la cuenta 5905-Cierre de Ingresos, Gastos y Costos. SE DEBITA CON: 1- El dficit del ejercicio. 2- La reclasificacin del excedente del ejercicio a la cuenta 3140-Patrimonio de Entidades en Procesos Especiales, al inicio del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El excedente del ejercicio. 2- La reclasificacin del dficit del ejercicio a la cuenta 3140-Patrimonio de Entidades en Procesos Especiales, al inicio del perodo contable. CLASE 3 PATRIMONIO GRUPO 31 HACIENDA PBLICA CUENTA 3115 SUPERVIT POR VALORIZACIN
DESCRIPCIN Representa el valor del aumento neto del valor en libros de los activos, determinado como resultado de la actualizacin, de conformidad con las normas tcnicas. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1999-Valorizaciones.
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DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la valorizacin del activo vendido, dado de baja, trasladado o retirado del servicio. 2- El valor de la disminucin de la valorizacin del activo. 3- El valor reclasificado a la cuenta 3140-Patrimonio de Entidades en Procesos Especiales. 4- La reversin del supervit por valorizacin de las inversiones patrimoniales en entidades no controladas cuando se adquiera o comparta el control, o se comience a ejercer influencia importante, y en consecuencia se aplique el mtodo de participacin patrimonial. 5- La reversin del supervit por valorizacin de las inversiones patrimoniales en entidades que entran en proceso de liquidacin. SE ACREDITA CON: 1- El exceso del valor intrnseco de las inversiones frente a su valor en libros. 2- El exceso del valor de realizacin o costo de reposicin de los bienes sobre el valor en libros. CLASE 3 PATRIMONIO GRUPO 31 HACIENDA PBLICA CUENTA 3117 SUPERVIT POR EL MTODO DE PARTICIPACIN PATRIMONIAL
DESCRIPCIN Representa el valor correspondiente a la variacin patrimonial originada en las variaciones de partidas patrimoniales distintas de los resultados, que presentan las entidades receptoras de la inversin y que, por la aplicacin del mtodo de participacin patrimonial debe ser registrado por la entidad inversora. La contrapartida corresponde a las subcuentas de la cuenta 1208-Inversiones Patrimoniales en Entidades Controladas. DINMICA SE DEBITA CON: 1- Las variaciones patrimoniales negativas originadas en las cuentas patrimoniales distintas a los resultados del ejercicio producto de la aplicacin del mtodo de participacin patrimonial.
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SE ACREDITA CON: 1- Las variaciones patrimoniales positivas originadas en las cuentas patrimoniales distintas a los resultados del ejercicio producto de la aplicacin del mtodo de participacin patrimonial. CLASE 3 PATRIMONIO GRUPO 31 HACIENDA PBLICA CUENTA 3120 SUPERVIT POR DONACIN
DESCRIPCIN Representa el valor de los bienes y derechos recibidos de entidades privadas, sin contraprestacin econmica destinados a la formacin bruta de capital, con independencia de la naturaleza del bien o derecho recibido. La contrapartida corresponde a las subcuentas que registren el tipo de bien o derecho recibido en donacin. SE DEBITA CON: 1- El valor reclasificado a la cuenta 3140-Patrimonio de Entidades en Procesos Especiales. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los bienes y derechos recibidos en donacin.
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CLASE 3 PATRIMONIO
CUENTA 3125 PATRIMONIO PBLICO INCORPORADO
DESCRIPCIN Representa el valor de las reservas de recursos naturales no renovables, por nuevos descubrimientos, incorporadas durante el perodo contable; de los bienes que por situaciones de legalidad, medicin u otra causa especial no haban sido reconocidos; de los bienes de uso permanente recibidos sin contraprestacin de otra entidad del gobierno general; y, de los bienes, derechos y obligaciones recibidos de otras entidades contables pblicas. Los bienes y derechos recibidos de otras entidades contables pblicas se reconocen como patrimonio pblico incorporado, siempre que constituyan formacin bruta de capital. La contrapartida corresponde a las subcuentas que registren el tipo de bien, derecho u obligacin que se incorpore. SE DEBITA CON: 1- El valor de las obligaciones recibidas durante el perodo contable. 2- La reclasificacin de los recursos naturales no renovables incorporados, a la cuenta 3105Capital Fiscal, al inicio del perodo contable. 3- La reclasificacin de los bienes que por situaciones de legalidad, medicin u otra causa especial, fueron incorporados durante el perodo contable. 4- La reclasificacin de los bienes y derechos recibidos, a la cuenta 3105-Capital Fiscal, al inicio del perodo contable, excepto los bienes pendientes de legalizar y los bienes de uso permanente recibidos sin contraprestacin. 5- La reclasificacin de la subcuenta 312530-Bienes Pendientes de Legalizar a la subcuenta 312525-Bienes, una vez formalizada la propiedad. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los recursos naturales no renovables incorporados, durante el perodo contable. 2- El valor de los bienes que por situaciones de legalidad, medicin u otra causa especial no haban sido reconocidos. 3- El valor de los bienes y derechos recibidos durante el perodo contable. 4- La reclasificacin de las obligaciones recibidas a la cuenta 3105-Capital Fiscal, al inicio del perodo contable.
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CLASE 3 PATRIMONIO
CUENTA 3128 PROVISIONES, AGOTAMIENTO, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES (DB)
DESCRIPCIN Representa el valor de las estimaciones de carcter econmico, en que incurre la entidad contable pblica, derivados de contingencias de prdida o provisiones por eventos que afecten el patrimonio pblico, as como el valor relativo al desgaste o prdida de la capacidad operacional por el uso de los bienes, su consumo, o extincin. Esta cuenta ser utilizada por las entidades contables pblicas del Gobierno General, excepto cuando las provisiones, agotamiento, depreciaciones y amortizaciones se asocien con actividades de produccin de bienes y de prestacin de servicios individualizables. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1685-Depreciacin Acumulada (Cr), 1686-Amortizacin Acumulada (Cr), 1695-Provisiones para Proteccin de Propiedades, Planta y Equipo (Cr), 1785-Amortizacin Acumulada de Bienes de Uso Pblico (Cr), 1825-Agotamiento Acumulado de Recursos Naturales No renovables en Explotacin (Cr), 1915-Obras y Mejoras en Propiedad Ajena, 1925-Amortizacin Acumulada de Bienes Entregados a Terceros (Cr) y 1935-Provisin Bienes recibidos en Dacin de Pago (Cr). DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de las provisiones, depreciaciones y amortizaciones causadas durante el perodo contable. 2- El valor de las unidades extradas de los recursos naturales no renovables cuando la explotacin es llevada a cabo por un tercero. SE ACREDITA CON: 1- El valor reclasificado al inicio del perodo contable de las provisiones, agotamiento, depreciaciones y amortizaciones a la cuenta 3105-Capital Fiscal. 2- El valor de la disminucin de las provisiones constituidas en el perodo, al desaparecer el evento que las origin.
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CLASE 3 PATRIMONIO
CUENTA 3140 PATRIMONIO DE ENTIDADES EN PROCESOS ESPECIALES
DESCRIPCIN Representa los valores reclasificados del capital fiscal, los resultados de ejercicios anteriores, los supervit por valorizacin de activos y donacin, y la incorporacin de bienes, derechos y obligaciones de las entidades contables pblicas que entran en procesos de liquidacin, fusin o escisin. La contrapartida corresponde a las cuentas de patrimonio reclasificadas y a los pasivos trasladados. SE DEBITA CON: 1- El valor de la reclasificacin del dficit del ejercicio anterior, al inicio del perodo contable. 2- El valor del traslado de los activos. 3- El valor de los pasivos incorporados. SE ACREDITA CON: 1- La reclasificacin de los saldos de las cuentas del patrimonio, al iniciarse los procesos de liquidacin, fusin o escisin. 2- El valor del traslado de los pasivos. 3- El valor de la reclasificacin del excedente del ejercicio anterior, al inicio del perodo contable. 4- El valor de los activos incorporados.
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CLASE 3 PATRIMONIO
GRUPO 32 PATRIMONIO INSTITUCIONAL
CUENTA
DESCRIPCIN En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan los aportes destinados para la creacin y desarrollo de entidades contables pblicas descentralizadas por servicios. Tambin incluye los recursos pblicos que estn orientados a fomentar el desarrollo de un sector especfico y las variaciones patrimoniales originadas por la operacin, los procesos de actualizacin y las decisiones de terceros a favor de la entidad contable pblica. CLASE 3 PATRIMONIO GRUPO 32 PATRIMONIO INSTITUCIONAL CUENTA 3203 APORTES SOCIALES
DESCRIPCIN Representa el valor de los recursos recibidos por la entidad contable pblica en calidad de aportes sociales, de conformidad con normas legales que rigen la creacin de entes pblicos cuya naturaleza jurdica corresponde a sociedades limitadas y asimiladas. La contrapartida corresponde al tipo de bien o derecho recibido como aporte. SE DEBITA CON: 1- El valor del capital que se tenga al finalizar la liquidacin, fusin o escisin. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los aportes sociales recibidos.
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CLASE 3 PATRIMONIO
CUENTA 3204 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
DESCRIPCIN Representa el valor de los recursos recibidos por la entidad contable pblica en calidad de aportes efectivamente otorgados, respecto de los entes pblicos cuya naturaleza jurdica corresponde a sociedades annimas y asimiladas, de conformidad con las normas que rigen su creacin. La contrapartida corresponde al tipo de recurso, bien o derecho recibido como aporte. DINMICA CAPITAL AUTORIZADO SE DEBITA CON: 1- El valor del capital que se tenga al finalizar la liquidacin, fusin o escisin. SE ACREDITA CON: 1- El valor del aporte autorizado en las disposiciones legales de creacin, as como las que autoricen su incremento. CAPITAL POR SUSCRIBIR (DB) SE DEBITA CON: 1- El valor del aporte autorizado en las disposiciones legales de creacin, as como las que autoricen su incremento. SE ACREDITA CON: 1- El valor del capital que se suscriba, con cargo a la cuenta de activo o a la subcuenta 320403-Capital Suscrito por Cobrar (Db)
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CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR (DB) SE DEBITA CON: 1El valor del capital que se suscriba y est pendiente de recibir.
SE ACREDITA CON: 1- El valor de los pagos efectivamente recibidos. CLASE 3 PATRIMONIO GRUPO 32 PATRIMONIO INSTITUCIONAL CUENTA 3206 CAPITAL DE FONDOS PARAFISCALES
DESCRIPCIN Representa el valor de los recursos pblicos recibidos para la creacin de fondos para el fomento y desarrollo de un sector especfico, que por ley son administrados por particulares. La contrapartida corresponde al tipo de bienes o derechos recibidos como aporte. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor del capital de los fondos parafiscales al finalizar la liquidacin, fusin o escisin. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los aportes iniciales y los incrementos recibidos.
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CLASE 3 PATRIMONIO
CUENTA 3208 CAPITAL FISCAL
DESCRIPCIN Representa el valor de los recursos que han sido otorgados para la creacin y desarrollo de establecimientos pblicos y dems entidades no societarias, as como la acumulacin de los traslados de otras cuentas patrimoniales como es el caso del patrimonio pblico incorporado y las provisiones, depreciaciones y amortizaciones de los activos de las entidades del gobierno general que no estn asociados a la produccin de bienes y la prestacin de servicios individualizables. La contrapartida corresponde al tipo de recurso, bien o derecho recibido como aporte y las cuentas patrimoniales de las cuales se efecten los traslados. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de las obligaciones reclasificadas de la cuenta 3255-Patrimonio Institucional Incorporado, al inicio del perodo contable. 2- El valor reclasificado de la cuenta 3270-Provisiones, Depreciaciones y Amortizaciones (Db), al inicio del perodo contable. 3- El valor de los deudores originados en actividades distintas a la produccin de bienes y prestacin de servicios individualizables, cuando el derecho se extinga por causas diferentes a cualquier forma de pago. 4- El valor de los bienes y derechos trasladados a otras entidades contables pblicas, siempre que el traslado lo realice una entidad del gobierno general. 5- El valor de los bienes entregados por una entidad contable pblica del gobierno general, para el uso permanente y sin contraprestacin, a otra entidad del gobierno general. 6- El valor reclasificado a la cuenta 3260-Patrimonio de Entidades en Procesos Especiales. 7- El valor de los activos trasladados a otra unidad, dentro de una misma entidad contable pblica. 8- El valor de los pasivos recibidos de otra unidad, dentro de una misma entidad contable pblica. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los recursos asignados para la creacin y desarrollo de la entidad contable pblica. 2- El valor de los bienes y derechos reclasificados de la cuenta 3255-Patrimonio Institucional Incorporado, al inicio del perodo contable. 3- El valor de las obligaciones trasladadas a otras entidades contables pblicas, siempre
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que el traslado lo realice una entidad del gobierno general. El valor de las obligaciones condonadas. El valor reclasificado a la cuenta 3260-Patrimonio de Entidades en Procesos Especiales. El valor de los pasivos trasladados a otra unidad, dentro de una misma entidad contable pblica. El valor de los activos recibidos de otra unidad, dentro de una misma entidad contable pblica. El valor de los excedentes financieros asignados al establecimiento pblico o a la empresa industrial y comercial del Estado no societaria, cuando as lo disponga la autoridad competente.
CLASE 3 PATRIMONIO
CUENTA 3210 PRIMA EN COLOCACIN DE ACCIONES CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL
DESCRIPCIN Representa el valor en exceso, con respecto a su valor nominal, originado en la venta de acciones o cuotas partes de inters social. La contrapartida corresponde al tipo de recurso recibido como mayor valor en la colocacin de acciones, cuotas o partes de inters social. SE DEBITA CON: 1- El saldo registrado en caso de liquidacin, fusin, escisin, supresin o disolucin de la entidad contable pblica. 2- El valor de la distribucin a ttulo de dividendos o participaciones, de acuerdo con las normas legales.
300
SE ACREDITA CON: 1- La diferencia resultante entre el precio de venta o de recolocacin de las acciones, cuotas o partes de inters social y su valor nominal o costo de readquisicin. 2- El recaudo de la prima en colocacin de acciones, cuotas o partes de inters social por cobrar. CLASE 3 PATRIMONIO GRUPO 32 PATRIMONIO INSTITUCIONAL CUENTA 3215 RESERVAS
DESCRIPCIN Representa el valor de los recursos reclasificados de los resultados obtenidos por la entidad contable pblica, con el fin de satisfacer los requerimientos legales o estatutarios, para fines especficos y justificados. Para el Banco de la Repblica esta cuenta representa el valor del saldo correspondiente a la Reserva de Estabilizacin Monetaria y Cambiaria, de conformidad con lo dispuesto en la Ley 31 de 1991 y dems normas que la modifiquen o adicionen. La contrapartida corresponde a las subcuentas 323001-Utilidad o Excedente del Ejercicio, 323003-Utilidad por Exposicin a la Inflacin, 322501-Utilidad o Excedentes Acumulados y 322503-Utilidad Acumulada por Exposicin a la Inflacin. La contrapartida de la subcuenta 321511-Acciones y Cuotas Partes Propias Readquiridas (Db) corresponde a la cuenta 1110- Depsitos en Instituciones Financieras. SE DEBITA CON: 1- El valor de la utilizacin de la reserva cuando se aplique a la situacin que la origin e implique la disminucin del patrimonio. 2- El valor pagado en la readquisicin de acciones o cuotas partes de inters social. 3- El valor reclasificado a la cuenta 3260-Patrimonio de Entidades en Procesos Especiales. 4- El valor de la distribucin de la reserva, por mandato del mximo rgano social de acuerdo con las normas legales, cuando el origen y aplicacin de la misma sea una inversin interna de la entidad. SE ACREDITA CON: 1- El valor apropiado de los resultados. 2- El valor de recolocacin de las acciones y cuotas partes readquiridas.
301
CLASE 3 PATRIMONIO
CUENTA 3220 DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES DECRETADOS EN ESPECIE
DESCRIPCIN Representa el valor apropiado del resultado del ejercicio y de las ganancias acumuladas hasta tanto se efecte la correspondiente emisin de acciones, cuotas o partes de inters social y los traslados en las respectivas cuentas patrimoniales. La contrapartida corresponde a las subcuentas 323001-Utilidad o Excedente del Ejercicio, 323003-Utilidad por Exposicin a la Inflacin, 322501-Utilidad o Excedentes Acumulados y 322503-Utilidad Acumulada por Exposicin a la Inflacin. SE DEBITA CON: 1- El valor pagado en acciones, cuotas o partes de inters social. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los dividendos decretados pagaderos en acciones. 2- El valor de las utilidades decretadas pagaderas en cuotas de participacin. CLASE 3 PATRIMONIO GRUPO 32 PATRIMONIO INSTITUCIONAL CUENTA 3225 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
DESCRIPCIN Representa el valor de los resultados no distribuidos, provenientes del resultado neto de los ejercicios anteriores y sobre los cuales est pendiente la decisin de su aplicacin a reservas o distribucin de utilidades o de excedentes; al igual que el valor de las prdidas o dficit no absorbidos, separando los resultados correspondientes a los ajustes por inflacin. La contrapartida corresponde a las subcuentas de la cuenta 3230-Resultados del Ejercicio. SE DEBITA CON: 1- El valor de las prdidas o dficit acumulados.
302
2- La distribucin dispuesta por el mximo rgano social u organismo competente. 3- El valor de los excedentes financieros distribuidos por los establecimientos pblicos y las empresas industriales y comerciales del Estado no societarias, de acuerdo con la normatividad vigente. 4- El valor de los excedentes financieros asignados al establecimiento pblico o a la empresa industrial y comercial del Estado no societaria, cuando as lo disponga la autoridad competente. SE ACREDITA CON: 1- El valor de las utilidades o excedentes que se encuentran a disposicin del mximo rgano social u organismo competente. 2- El valor de la absorcin de las prdidas o dficit mediante la aplicacin de utilidades o excedentes. CLASE 3 PATRIMONIO GRUPO 32 PATRIMONIO INSTITUCIONAL CUENTA 3230 RESULTADOS DEL EJERCICIO
DESCRIPCIN Representa el valor del resultado obtenido por la entidad contable pblica, como consecuencia de las operaciones realizadas durante el perodo contable, en desarrollo de las funciones de cometido estatal, diferenciando la parte correspondiente a los resultados por exposicin a la inflacin. La contrapartida de las subcuentas 323001-Utilidad o Excedente del Ejercicio y 323002Prdida o Dficit del Ejercicio corresponde a la subcuenta 590501-Cierre de Ingresos, Gastos y Costos. Por su parte, la contrapartida de la subcuenta 323003-Utilidad por Exposicin a la Inflacin y 323004-Prdida por Exposicin a la Inflacin corresponde a la subcuenta 590502-Cierre Correccin Monetaria. UTILIDAD O EXCEDENTE SE DEBITA CON: 1- El valor del traslado a la subcuenta 322501-Utilidad o Excedentes Acumulados, al inicio del perodo contable. 2- El valor del traslado a la subcuenta 322503-Utilidad Acumulada por Exposicin a la Inflacin, al inicio del perodo contable.
303
SE ACREDITA CON: 1- El valor que resulte del cierre de ingresos, gastos y costos. 2- El valor que resulte del cierre de saldo crdito de la cuenta 4905-Correccin Monetaria. PRDIDA O DFICIT SE DEBITA CON: 1- El valor que resulte del cierre de ingresos, gastos y costos. 2- El valor que resulte del cierre del saldo dbito de la cuenta 4905-Correccin Monetaria. SE ACREDITA CON: 1- El valor del traslado a la subcuenta 322502-Prdida o Dficit Acumulados, al inicio del perodo contable. 2- El valor del traslado a la subcuenta 322504-Prdida Acumulada por Exposicin a la Inflacin, al inicio del perodo contable.
CLASE 3 PATRIMONIO
CUENTA 3233 RESULTADO DEL EJERCICIO DE ENTIDADES EN PROCESO DE LIQUIDACIN
DESCRIPCIN Representa el valor del resultado obtenido por la entidad contable pblica, como consecuencia de las operaciones efectuadas durante el perodo contable, en desarrollo del proceso de liquidacin. La contrapartida corresponde a la cuenta 5905-Cierre de Ingresos, Gastos y Costos. SE DEBITA CON: 1- La prdida o dficit que resulte de las operaciones del ejercicio. 2- El valor de la reclasificacin de la utilidad o excedente del ejercicio a la cuenta 3260Patrimonio de Entidades en Procesos Especiales, al inicio del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- La utilidad o excedente que resulte de las operaciones del ejercicio.
304
2- El valor de la reclasificacin de la prdida o dficit del ejercicio a la cuenta 3260Patrimonio de Entidades en Procesos Especiales, al inicio del perodo contable. CLASE 3 PATRIMONIO GRUPO 32 PATRIMONIO INSTITUCIONAL CUENTA 3235 SUPERVIT POR DONACIN
DESCRIPCIN Representa el valor de los bienes y derechos recibidos de entidades privadas, sin contraprestacin econmica, destinados a la formacin bruta de capital, con independencia de la naturaleza del bien o derecho recibido. La contrapartida corresponde a las subcuentas que registren el tipo de bien o derecho recibido en donacin. SE DEBITA CON: 1- El valor reclasificado a la cuenta 3260-Patrimonio de Entidades en Procesos Especiales. SE ACREDITA CON: 2- El valor de los bienes y derechos recibidos en donacin. CLASE 3 PATRIMONIO GRUPO 32 PATRIMONIO INSTITUCIONAL CUENTA 3237 SUPERVIT POR FORMACIN DE INTANGIBLES
DESCRIPCIN Representa el valor del incremento patrimonial por concepto del crdito mercantil, o el conocimiento tcnico, formado o valuado por la entidad contable pblica con base en mtodos de reconocido valor tcnico. La contrapartida corresponde a las subcuentas de la cuenta 1970-Intangibles.
305
SE DEBITA CON: 1- El valor reclasificado a la cuenta 3260-Patrimonio de Entidades en Procesos Especiales. SE ACREDITA CON: 1- El valor estimado por la entidad contable pblica. CLASE 3 PATRIMONIO GRUPO 32 PATRIMONIO INSTITUCIONAL CUENTA 3240 SUPERVIT POR VALORIZACIN
DESCRIPCIN Representa el valor del aumento neto del valor en libros de los activos, determinado como resultado de la actualizacin, de conformidad con las normas tcnicas. La contrapartida corresponde a las subcuentas de la cuenta 1999-Valorizaciones. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la valorizacin del activo vendido, dado de baja, trasladado o retirado del servicio. 2- El valor de la disminucin de la valorizacin del activo. 3- El valor reclasificado a la cuenta 3260-Patrimonio de Entidades en Procesos Especiales. 4- La reversin del supervit por valorizacin de las inversiones patrimoniales en entidades no controladas cuando se adquiera o comparta el control, o se comience a ejercer influencia importante, y en consecuencia se aplique el mtodo de participacin patrimonial. 5- La reversin del supervit por valorizacin de las inversiones patrimoniales en entidades que entran en proceso de liquidacin. SE ACREDITA CON: 1- El exceso del valor intrnseco de las inversiones frente a su valor en libros. 2- El exceso del valor de realizacin o costo de reposicin de los bienes sobre el valor en libros.
306
CLASE 3 PATRIMONIO
CUENTA 3242 SUPERVIT BANCA CENTRAL
DESCRIPCIN Representa el valor de los incrementos patrimoniales ocasionados por el ajuste de cambio neto, producto de la liquidacin de la Cuenta Especial de Cambios; por el ajuste en cambio de las reservas internacionales y por el reintegro de la inversin neta en activos destinados a la actividad cultural y cientfica por parte del Gobierno Nacional, de acuerdo con los estatutos del Banco de la Repblica. SE DEBITA CON: 1- El ajuste en cambio de las reservas internacionales por la revaluacin del peso con respecto al dlar de los Estados Unidos de Amrica. 2- Por el resultado neto de la liquidacin de la Cuenta Especial de Cambios. SE ACREDITA CON: 1- El valor que el Gobierno Nacional reintegre al Banco sobre la inversin en bienes para la actividad cultural. 2- El ajuste en cambio de las reservas internacionales por la devaluacin del peso respecto al dlar de los Estados Unidos de Amrica. 3- Por el resultado neto de la liquidacin de la Cuenta Especial de Cambios. CLASE 3 PATRIMONIO GRUPO 32 PATRIMONIO INSTITUCIONAL CUENTA 3243 SUPERVIT POR EL MTODO DE PARTICIPACIN PATRIMONIAL
DESCRIPCIN Representa el valor correspondiente a la variacin patrimonial, originada en las partidas patrimoniales diferentes a resultados, que presentan las entidades receptoras de la inversin y que, por la aplicacin del mtodo de participacin patrimonial, debe ser registrado por la entidad inversora.
307
La contrapartida corresponde a las subcuentas de la cuenta 1208-Inversiones Patrimoniales en Entidades Controladas. DINMICA SE DEBITA CON: 1- Las variaciones patrimoniales negativas originadas en las cuentas patrimoniales distintas a los resultados del ejercicio producto de la aplicacin del mtodo de participacin patrimonial. SE ACREDITA CON: 1- Las variaciones patrimoniales positivas originadas en las cuentas patrimoniales distintas a los resultados del ejercicio producto de la aplicacin del mtodo de participacin patrimonial. CLASE 3 PATRIMONIO GRUPO 32 PATRIMONIO INSTITUCIONAL CUENTA 3245 REVALORIZACIN DEL PATRIMONIO
DESCRIPCIN Representa el saldo de la aplicacin de los ajustes por inflacin a las cuentas de patrimonio, acumulados hasta el 31 de diciembre de 2000 de las empresas societarias. SE DEBITA CON: 1- El valor de los ajustes capitalizados. 2- El valor reclasificado a la cuenta 3260-Patrimonio de Entidades en Procesos Especiales. SE ACREDITA CON: 1- De conformidad con las disposiciones vigentes para esta cuenta no se consideran movimientos crdito.
308
CLASE 3 PATRIMONIO
CUENTA 3255 PATRIMONIO INSTITUCIONAL INCORPORADO
DESCRIPCIN Representa el valor de los bienes que por situaciones de legalidad, medicin u otra causa especial no haban sido reconocidos; de los bienes recibidos por las entidades del gobierno general para el uso permanente y sin contraprestacin, de otra entidad del gobierno general; y, de los bienes, derechos y obligaciones recibidos de otras entidades contables pblicas. Los bienes y derechos recibidos de otras entidades contables pblicas se reconocen como patrimonio institucional incorporado, siempre que constituyan formacin bruta de capital. La contrapartida corresponde a las subcuentas que registren el tipo de bien, derecho u obligacin que se incorpore. SE DEBITA CON: 1- El valor de las obligaciones recibidas durante el perodo contable. 2- La reclasificacin de los bienes que por situaciones de legalidad, medicin u otra causa especial, fueron incorporados durante el perodo contable. 3- La reclasificacin de los bienes y derechos recibidos, a la cuenta 3208-Capital Fiscal, al inicio del perodo contable, excepto los bienes pendientes de legalizar y los bienes de uso permanente recibidos sin contraprestacin. 4- La reclasificacin de la subcuenta 325530-Bienes Pendientes de Legalizar a la subcuenta 325525-Bienes, una vez formalizada la propiedad. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los bienes y derechos recibidos durante el perodo contable. 2- El valor de los bienes que por situaciones de legalidad, medicin u otra causa especial no haban sido reconocidos. 3- El valor de los bienes recibidos por una entidad contable pblica del gobierno general, para su uso permanente y sin contraprestacin, de otra entidad del gobierno general. 4- La reclasificacin de las obligaciones recibidas a la cuenta 3208-Capital Fiscal, al inicio del perodo contable.
309
CLASE 3 PATRIMONIO
CUENTA 3258 EFECTO DEL SANEAMIENTO CONTABLE
DESCRIPCIN Representa el valor neto del Patrimonio Institucional, por efecto de la incorporacin o retiro de bienes, derechos y obligaciones como consecuencia de la aplicacin de la Ley 716 de 2001 acumulados al final de la vigencia de la misma, para que el rgano competente tome las decisiones que sean necesarias de acuerdo con las normas vigentes. Esta cuenta es de uso exclusivo de las empresas societarias. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor reclasificado con base en las decisiones que sobre este saldo tome el rgano competente. SE ACREDITA CON: 1- El valor reclasificado con base en las decisiones que sobre este saldo tome el rgano competente. CLASE 3 PATRIMONIO GRUPO 32 PATRIMONIO INSTITUCIONAL CUENTA 3259 EFECTO POR LA APLICACIN DEL RGIMEN DE CONTABILIDAD PBLICA
DESCRIPCIN Representa el valor neto del Patrimonio Institucional por efecto del retiro de los saldos de bienes y derechos, acumulados al 31 de diciembre de 2006, como consecuencia de la aplicacin del Rgimen de Contabilidad Pblica, para que el rgano competente tome las decisiones que sean necesarias de acuerdo con las normas vigentes. Esta cuenta es de uso exclusivo de las empresas societarias.
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DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor reclasificado con base en las decisiones que sobre este saldo tome el rgano competente. SE ACREDITA CON: 1- El valor reclasificado con base en las decisiones que sobre este saldo tome el rgano competente. CLASE 3 PATRIMONIO GRUPO 32 PATRIMONIO INSTITUCIONAL CUENTA 3260 PATRIMONIO DE ENTIDADES EN PROCESOS ESPECIALES
DESCRIPCIN Representa los valores reclasificados del capital fiscal, los resultados de ejercicios anteriores, los supervit por valorizacin de activos y donacin, y la incorporacin de bienes, derechos y obligaciones de las entidades contables pblicas que entran en procesos de liquidacin, fusin o escisin. En las empresas societarias no incluye los saldos de las cuentas 3203-Aportes Sociales y 3204-Capital Suscrito y Pagado. La contrapartida corresponde a las cuentas de patrimonio reclasificadas y a los pasivos trasladados. SE DEBITA CON: 1- El valor de la reclasificacin de la prdida o dficit del ejercicio, al inicio del perodo contable. 2- El valor del traslado de los activos. 3- El valor de los pasivos incorporados. SE ACREDITA CON: 1- La reclasificacin de los saldos de las cuentas del patrimonio, al iniciarse los procesos de liquidacin, fusin o escisin. 2- El valor del traslado de los pasivos. 3- El valor de la reclasificacin de la utilidad o excedente del ejercicio, al inicio del perodo contable.
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4- El valor de los activos incorporados. CLASE 3 PATRIMONIO GRUPO 32 PATRIMONIO INSTITUCIONAL CUENTA 3265 RECURSOS DE COFINANCIACIN
DESCRIPCIN Representa el valor de los recursos provenientes de la cofinanciacin recibida de la Nacin, departamentos, distritos y/o municipios, que se constituye en fortalecimiento patrimonial de la entidad beneficiaria sin que sea considerado como aportes de capital. La contrapartida corresponde a las subcuentas del grupo 22-Operaciones de Crdito Pblico y Financiamiento con Banca Central, o la subcuenta que registre el concepto en el cual se participa en la cofinanciacin. SE DEBITA CON 1- La cancelacin definitiva de las cuentas de patrimonio. SE ACREDITA CON 1- El valor de los recursos recibidos por concepto de cofinanciacin que constituye fortalecimiento patrimonial. CLASE 3 PATRIMONIO GRUPO 32 PATRIMONIO INSTITUCIOINAL CUENTA 3270 PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES (DB)
DESCRIPCIN Representa el valor de las estimaciones de carcter econmico en que incurre la entidad contable pblica, derivados de contingencias de prdida o provisiones por eventos que afecten el patrimonio pblico, as como el valor relativo al desgaste o prdida de la capacidad operacional por el uso de los bienes, su consumo, o extincin. Esta cuenta ser utilizada por las entidades contables pblicas del Gobierno General, excepto cuando las provisiones, depreciaciones y amortizaciones se asocien con actividades de produccin de bienes y de prestacin de servicios individualizables.
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La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1685-Depreciacin Acumulada (Cr), 1686-Amortizacin Acumulada (Cr), 1695-Provisiones para Proteccin de Propiedades, Planta y Equipo (Cr), 1785-Amortizacin Acumulada de Bienes de Uso Pblico (Cr), 1915-Obras y Mejoras en Propiedad Ajena, 1925-Amortizacin Acumulada de Bienes Entregados a Terceros (Cr) y 1935-Provisin Bienes Recibidos en Dacin de Pago (Cr). DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de las provisiones, depreciaciones y amortizaciones causadas durante el perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor reclasificado de las provisiones, depreciaciones y amortizaciones a la cuenta 3208Capital Fiscal, al inicio del perodo contable. 2- El valor de la disminucin de las provisiones constituidas en el perodo, al desaparecer el evento que las origin. CLASE 4 INGRESOS DESCRIPCIN En esta denominacin se incluyen los grupos que representan flujos de entrada de recursos generados por la entidad contable pblica, susceptibles de incrementar el patrimonio pblico durante el periodo contable, bien sea por aumento de activos o por disminucin de pasivos, expresados en forma cuantitativa y que reflejan el desarrollo de la actividad ordinaria y los ingresos de carcter extraordinario, en cumplimiento de las funciones de cometido estatal. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza crdito. GRUPO CUENTA
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CLASE 4 INGRESOS DESCRIPCIN
GRUPO 41 INGRESOS FISCALES
CUENTA
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan los recursos que percibe la entidad contable pblica a travs de la aplicacin de las leyes que sustentan el cobro de impuestos, tasas, rentas parafiscales y otros, derivados del poder impositivo del Estado, obtenidos en desarrollo de sus funciones de cometido estatal. CLASE 4 INGRESOS DESCRIPCIN Representa el valor de los ingresos exigidos sin contraprestacin directa, determinados en las disposiciones legales por la potestad que tiene el Estado de establecer gravmenes. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1305-Vigencia Actual y 2917-Anticipo de Impuestos. Cuando sobre las rentas objeto de causacin se hayan recibido los flujos anticipadamente por procesos de titularizacin, la contrapartida corresponde a las subcuentas 291010-Procesos de Titularizacin Nacionales y 291011Procesos de Titularizacin en el Exterior, segn corresponda. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de las liquidaciones de correccin que disminuyan los ingresos. 2- La cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor de las liquidaciones privadas, correcciones y ajustes. 2- El mayor valor establecido en las liquidaciones oficiales en firme. 3- El valor de las providencias falladas en contra de los contribuyentes. GRUPO 41 INGRESOS FISCALES CUENTA 4105 TRIBUTARIOS
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CUENTA 4110 NO TRIBUTARIOS
Representa el valor de los ingresos obtenidos de las retribuciones efectuadas por los usuarios de un servicio a cargo del Estado, en contraprestacin a las ventajas o beneficios que obtiene de ste. Comprenden, entre otros, tasas, multas, intereses, sanciones, contribuciones, regalas y concesiones. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1401-Ingresos no Tributarios y la 2915-Crditos Diferidos. DINMICA SE DEBITA CON: 1- La cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- Los valores causados por los diferentes conceptos. CLASE 4 INGRESOS GRUPO 41 INGRESOS FISCALES CUENTA 4114 APORTES SOBRE LA NMINA
DESCRIPCIN Representa el valor de los ingresos pblicos creados por disposiciones legales, que se originan en pagos obligatorios sobre la nmina de los entes pblicos y privados. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1402-Aportes sobre la Nmina.
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DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- Los valores causados por los diferentes conceptos. CLASE 4 INGRESOS DESCRIPCIN Representa el valor de los gravmenes creados por disposiciones legales que afectan un determinado y nico grupo social y econmico, y se utilizan para beneficio del propio sector. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1403-Rentas Parafiscales. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- Los valores causados por los diferentes conceptos. GRUPO 41 INGRESOS FISCALES CUENTA 4115 RENTAS PARAFISCALES
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CLASE 4 INGRESOS
CUENTA 4195 DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS (DB)
DESCRIPCIN Representa el menor valor de los ingresos fiscales como consecuencia de las devoluciones y descuentos originados en disposiciones legales, que se presentan en el periodo contable. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1305-Vigencia Actual, 1310-Vigencias Anteriores, 1401-Ingresos no Tributarios, 1402-Aportes sobre la Nmina, 1403-Rentas Parafiscales y las subcuentas 242512-Saldos a Favor de Contribuyentes y 242513-Saldos a Favor de Beneficiarios. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de las devoluciones y descuentos. SE ACREDITA CON: 1- La cancelacin del saldo al cierre del perodo contable.
GRUPO 42 VENTA DE BIENES
CUENTA
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan los ingresos obtenidos por la entidad contable pblica provenientes de la comercializacin de bienes elaborados o producidos, o de mercancas adquiridas, en desarrollo de las actividades ordinarias.
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CLASE 4 INGRESOS
CUENTA 4201 PRODUCTOS AGROPECUARIOS, DE SILVICULTURA, AVICULTURA Y PESCA
DESCRIPCIN Representa el valor de los ingresos causados por la entidad contable pblica, originados en la venta de bienes obtenidos en desarrollo de actividades agropecuarias, de silvicultura, avicultura y pesca. La contrapartida corresponde a la subcuenta 140601-Productos Agropecuarios, de Silvicultura, Avicultura y Pesca. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor causado en la venta de productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca.
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CLASE 4 INGRESOS
CUENTA 4202 PRODUCTOS DE MINAS Y MINERALES
DESCRIPCIN Representa el valor de los ingresos causados por la entidad contable pblica, originados en la venta de bienes extrados, en desarrollo de actividades mineras. La contrapartida corresponde a la subcuenta 140602-Productos de Minas y Minerales. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor causado en la venta de productos de minas y minerales extrados.
CLASE 4 INGRESOS
CUENTA 4203 PRODUCTOS ALIMENTICIOS, BEBIDAS Y ALCOHOLES
DESCRIPCIN Representa el valor de los ingresos causados por la venta de alimentos, bebidas y alcoholes, producidos por la entidad contable pblica. La contrapartida corresponde a la subcuenta 140603-Productos Alimenticios, Bebidas y Alcoholes
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DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor causado en la venta de bienes obtenidos en las actividades de produccin de alimentos, bebidas y alcoholes. CLASE 4 INGRESOS GRUPO 42 VENTA DE BIENES CUENTA 4204 PRODUCTOS MANUFACTURADOS
DESCRIPCIN Representa el valor de los ingresos originados en la venta de productos manufacturados, producidos por la entidad contable pblica. La contrapartida corresponde a la subcuenta 140604-Productos Manufacturados. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor causado en la venta de los productos manufacturados obtenidos en un proceso productivo.
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CUENTA 4206 CONSTRUCCIONES
Representa el valor de los ingresos causados por la entidad contable pblica, originados en la venta de bienes inmuebles producidos, en desarrollo de la actividad de la construccin. La contrapartida corresponde a la subcuenta 140605-Construcciones. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor causado en la venta de edificios, casas, locales, entre otros.
CLASE 4 INGRESOS
CUENTA 4210 BIENES COMERCIALIZADOS
DESCRIPCIN Representa el valor de los ingresos causados por la entidad contable pblica, en desarrollo de su actividad de comercializacin de bienes adquiridos en el mercado, sin ser sometidos a ningn proceso de transformacin. La contrapartida corresponde a la subcuenta 140606-Bienes Comercializados.
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DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor causado en la venta por los diferentes conceptos. CLASE 4 INGRESOS GRUPO 42 VENTA DE BIENES CUENTA 4295 DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE BIENES (DB)
DESCRIPCIN Representa el menor valor de los ingresos por la venta de bienes como consecuencia de las devoluciones, rebajas y descuentos que se presentan en el periodo contable. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1406-Venta de Bienes y 2425-Acreedores. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de las devoluciones, rebajas y descuentos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
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GRUPO 43 VENTA DE SERVICIOS
CUENTA
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan los ingresos obtenidos por la entidad contable pblica provenientes de la comercializacin de servicios en desarrollo de las actividades ordinarias. CLASE 4 INGRESOS DESCRIPCIN Representa el valor de los ingresos causados por la entidad contable pblica, originados en la prestacin del servicio de educacin. La contrapartida corresponde a la subcuenta 140701-Servicios Educativos. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor causado por la prestacin de servicios educativos. GRUPO 43 VENTA SERVICIOS CUENTA 4305 SERVICIOS EDUCATIVOS
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CLASE 4 INGRESOS
CUENTA 4311 ADMINISTRACIN DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD
DESCRIPCIN Representa el valor de los ingresos obtenidos por las Empresas Promotoras de Salud - EPS, en la organizacin y garanta de la prestacin de los servicios de salud incluidos en el plan obligatorio de salud POS, de los regmenes contributivo y subsidiado. El sistema general de seguridad social en salud reconoce a cada EPS un valor percpita, denominado Unidad de Pago por Capitacin - UPC. Adicionalmente, comprende los ingresos por cuotas moderadoras, a cargo de los afiliados cotizantes y beneficiarios, establecidas con el propsito de racionalizar el uso de los servicios del sistema y, el valor de los copagos, que son aquellos aportes en dinero que corresponden a una parte del valor del servicio demandado y tienen como finalidad, contribuir a financiar el sistema. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1411-Administracin del Sistema de Seguridad Social en Salud. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los ingresos causados por los diferentes conceptos.
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CUENTA 4312 SERVICIOS DE SALUD
Representa el valor de los ingresos causados por la entidad contable pblica, originados en la prestacin de los servicios de salud y conexos, en desarrollo de sus funciones de cometido estatal. Los ingresos se reconocen en los centros de costos que integran cada una de las unidades funcionales. Se entiende por Unidad Funcional, el conjunto de procesos especficos, los procedimientos y actividades que los componen, los cuales son ejecutados dentro de una secuencia y lmites tcnicamente definidos, en donde es posible visualizar, analizar e intervenir el proceso global de la venta o produccin del servicio. Los centros de costos corresponden a la agrupacin fsica y/o funcional de los procesos de produccin donde pueden asignarse, de manera clara e independiente, recursos (fsicos, tecnolgicos, humanos) para la generacin del servicio. Adicionalmente incluye el margen en la contratacin en servicios de salud, cuando los servicios prestados son inferiores al valor del contrato. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1409-Servicios de Salud. DINMICA SE DEBITA CON 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON 1- El valor causado por la prestacin de servicios de salud.
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CLASE 4 INGRESOS
CUENTA 4313 ADMINISTRACIN DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN RIESGOS PROFESIONALES
DESCRIPCIN Representa el valor de los ingresos operativos obtenidos por las entidades administradoras en desarrollo del giro normal de su actividad. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1418-Administracin del Sistema de Seguridad Social en Riesgos Profesionales. DINMICA SE DEBITA CON 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON 1- El valor de los ingresos causados por los diferentes conceptos. CLASE 4 INGRESOS DESCRIPCIN Representa el valor de los ingresos causados por la entidad contable pblica, originados en la prestacin del servicio de energa. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1408-Servicios Pblicos. GRUPO 43 VENTA DE SERVICIOS CUENTA 4315 SERVICIO DE ENERGA
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DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor causado por la prestacin del servicio de energa. CLASE 4 INGRESOS GRUPO 43 VENTA DE SERVICIOS CUENTA 4321 SERVICIO DE ACUEDUCTO
DESCRIPCIN Representa el valor de los ingresos causados por la entidad contable pblica, originados en la prestacin del servicio de acueducto. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1408-Servicios Pblicos. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor causado por la prestacin del servicio de acueducto.
327
CLASE 4 INGRESOS
CUENTA 4322 SERVICIO DE ALCANTARILLADO
DESCRIPCIN Representa el valor de los ingresos causados por la entidad contable pblica, originados en la prestacin del servicio de alcantarillado. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1408-Servicios Pblicos. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor causado por la prestacin del servicio de alcantarillado. CLASE 4 INGRESOS DESCRIPCIN Representa el valor de los ingresos causados por la entidad contable pblica, originados en la prestacin del servicio de aseo. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1408-Servicios Pblicos. GRUPO 43 VENTA DE SERVICIOS CUENTA 4323 SERVICIO DE ASEO
328
DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor causado por la prestacin del servicio de aseo. CLASE 4 INGRESOS GRUPO 43 VENTA DE SERVICIOS CUENTA 4325 SERVICIO DE GAS COMBUSTIBLE
DESCRIPCIN Representa el valor de los ingresos causados por la entidad contable pblica, originados en la prestacin del servicio de gas combustible. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1408-Servicios Pblicos. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor causado por la prestacin del servicio de gas combustible.
329
CLASE 4 INGRESOS
CUENTA 4330 SERVICIOS DE TRANSPORTE
DESCRIPCIN Representa el valor de los ingresos causados por la entidad contable pblica originados en la prestacin del servicio de transporte y en la administracin de terminales de transporte. La contrapartida corresponde a la subcuenta 140702-Servicios de Transporte. DINMICA SE DEBITA CON: El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor causado en la prestacin del servicio de transporte. 2- El valor causado en la prestacin del servicio de terminales de transporte. 3- El valor causado en la prestacin de los servicios aeroportuarios y aeronuticos. CLASE 4 INGRESOS GRUPO 43 VENTA DE SERVICIOS CUENTA 4333 SERVICIOS DE COMUNICACIONES
DESCRIPCIN Representa el valor de los ingresos causados por la entidad contable pblica, provenientes de la prestacin de servicios de comunicaciones. La contrapartida corresponde a la subcuenta 140711-Servicios de Comunicaciones.
330
DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor causado por la prestacin del servicio de comunicaciones. CLASE 4 INGRESOS GRUPO 43 VENTA DE SERVICIOS CUENTA 4335 SERVICIO DE TELECOMUNICACIONES
DESCRIPCIN Representa el valor de los ingresos causados por la entidad contable pblica, originados en la prestacin del servicio de telecomunicaciones. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1408-Servicios Pblicos. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor causado por la prestacin del servicio de telecomunicaciones.
331
CLASE 4 INGRESOS
CUENTA 4340 JUEGOS DE SUERTE Y AZAR
DESCRIPCIN Representa el valor de los ingresos causados por la entidad contable pblica, originados en la administracin y explotacin del monopolio de juegos de suerte y azar, de acuerdo con las disposiciones legales. La contrapartida corresponde a la subcuenta 140703-Juegos de Suerte y Azar. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor causado por cada uno de los conceptos. CLASE 4 INGRESOS GRUPO 43 VENTA DE SERVICIOS CUENTA 4345 SERVICIOS HOTELEROS Y DE PROMOCIN TURSTICA
DESCRIPCIN Representa el valor de los ingresos causados por la entidad contable pblica, provenientes de la prestacin de servicios de hotelera y promocin turstica. La contrapartida corresponde a la subcuenta 140704-Servicios Hoteleros y de Promocin Turstica.
332
DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor causado por la prestacin de servicios hoteleros y de turismo. CLASE 4 INGRESOS GRUPO 43 VENTA DE SERVICIOS CUENTA 4350 OPERACIONES DE COLOCACIN Y SERVICIOS FINANCIEROS
DESCRIPCIN Representa el valor de los ingresos causados por la entidad contable pblica, que se originan en el ejercicio de su actividad financiera o de prestacin de servicios financieros. As mismo incluye, los ingresos asociados a la actividad de prestamista de las entidades descentralizadas de fomento y desarrollo regional. La contrapartida corresponde a la subcuenta 140705-Servicios Financieros y las subcuentas que integran la cuenta 1470-Otros Deudores. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del ejercicio contable. SE ACREDITA CON: El valor causado por la intermediacin financiera y prestacin de los servicios financieros.
333
CLASE 4 INGRESOS
CUENTA 4353 OPERACIONES DE BANCA CENTRAL
DESCRIPCIN Representa el valor de los ingresos obtenidos por el Banco de la Repblica en desarrollo de sus actividades, de acuerdo con lo establecido en la Ley 31 de 1992. La contrapartida corresponde a la subcuenta 140710-Operaciones de Banca Central. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor causado por las operaciones de banca central. CLASE 4 INGRESOS GRUPO 43 VENTA DE SERVICIOS CUENTA 4355 SERVICIOS DE SEGUROS Y REASEGUROS
DESCRIPCIN Representa el valor de los ingresos causados por la entidad contable pblica, originados en la emisin de plizas o contratos de seguros y reaseguros. La contrapartida corresponde a la subcuenta 140707-Servicios de Seguros y Reaseguros.
334
DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los ingresos causados por los diferentes conceptos. CLASE 4 INGRESOS GRUPO 43 VENTA DE SERVICIOS CUENTA 4360 SERVICIOS DE DOCUMENTACIN E IDENTIFICACIN
DESCRIPCIN Representa el valor de los ingresos causados por la entidad contable pblica, originados en la prestacin de servicios de documentacin e identificacin. La contrapartida corresponde a la subcuenta 140708-Servicios de Documentacin e Identificacin. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor causado por la expedicin de documentos.
335
CLASE 4 INGRESOS
CUENTA 4370 SERVICIOS INFORMTICOS
DESCRIPCIN Representa el valor de los ingresos causados por la entidad contable pblica, por la prestacin de servicios de procesamiento en computador, actualizacin e implementacin de programas de computacin sobre los cuales tenga la propiedad intelectual y arrendamiento de equipos, entre otros. La contrapartida corresponde a la subcuenta 140709-Servicios Informticos. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor causado por la prestacin de los servicios de informtica. CLASE 4 INGRESOS GRUPO 43 VENTA DE SERVICIOS CUENTA 4375 OPERACIONES FONDOS DE GARANTAS
DESCRIPCIN Representa el valor de las primas causadas por seguro de depsito y costo de garanta, a cargo de las entidades inscritas. La contrapartida corresponde a las subcuentas de la cuenta 1428-Operaciones Fondos de Garantas.
336
DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor de las primas causadas a cargo de las instituciones inscritas. CLASE 4 INGRESOS DESCRIPCIN Representa el valor de los ingresos causados por la entidad contable pblica, provenientes de la prestacin de servicios no relacionados en las cuentas anteriores. La contrapartida corresponde a la subcuentas que integran la cuenta 1407-Prestacin de Servicios, segn corresponda. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor causado por la prestacin de servicios. GRUPO 43 VENTA DE SERVICIOS CUENTA 4390 OTROS SERVICIOS
337
CLASE 4 INGRESOS
CUENTA 4395 DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE SERVICIOS (DB)
DESCRIPCIN Representa el menor valor de los ingresos por la venta de servicios como consecuencia de las devoluciones, rebajas y descuentos que se presentan en el periodo contable. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1407-Prestacin de Servicios, 1408-Servicios Pblicos, 1409-Servicios de Salud y 2425-Acreedores. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de las devoluciones, rebajas y descuentos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. CLASE 4 INGRESOS DESCRIPCIN En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan los ingresos obtenidos por la entidad contable pblica que provienen de transferencias de otras entidades contables pblicas de diferentes niveles y sectores, sin contraprestacin directa, en cumplimiento de normas legales. GRUPO 44 TRANSFERENCIAS CUENTA
338
CLASE 4 INGRESOS
GRUPO 44 TRANSFERENCIAS
CUENTA 4408 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES
DESCRIPCIN Representa el valor de los recursos obtenidos por la entidad contable pblica como transferencia recibida de la Nacin para financiar los servicios a su cargo, con prioridad al servicio de salud y los servicios de educacin preescolar, primaria, secundaria y media, garantizando la prestacin de los servicios y la ampliacin de cobertura. La contrapartida corresponde a la subcuenta 141312-Sistema General de Participaciones. El momento para elaborar este registro corresponde a aquel en el cual exista el derecho cierto y no sobre la base de estimaciones. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor de las transferencias causadas. CLASE 4 INGRESOS GRUPO 44 TRANSFERENCIAS CUENTA 4421 SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD
DESCRIPCIN Representa el valor de los recursos obtenidos por la entidad contable pblica como transferencia del Ministerio de la Proteccin Social - Fondo de Solidaridad y Garanta FOSYGA, destinados a la prestacin de los servicios de salud, a travs del subsidio a la oferta, rgimen subsidiado y acciones de salud pblica.
339
La contrapartida corresponde a la subcuenta 141311-Sistema General de Seguridad Social en Salud. El momento para elaborar este registro, corresponde a aquel en el cual exista el derecho cierto y no sobre la base de estimaciones. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor de las transferencias causadas. CLASE 4 INGRESOS DESCRIPCIN Representa el valor de los recursos obtenidos por la entidad contable pblica como transferencia de otras entidades del gobierno general y de las empresas, sin contraprestacin, para financiar el gasto pblico social o los servicios asignados por disposiciones legales. La contrapartida corresponde a la subcuenta 141314-Otras Transferencias. El momento para elaborar este registro corresponde a aquel en el cual exista el derecho cierto y no sobre la base de estimaciones. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. GRUPO 44 TRANSFERENCIAS CUENTA 4428 OTRAS TRANSFERENCIAS
340
SE ACREDITA CON: 1- El valor de las transferencias causadas. CLASE 4 INGRESOS GRUPO 45 ADMINISTRACIN DEL SISTEMA GENERAL DE PENSIONES CUENTA
DESCRIPCIN En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan los recursos recibidos por los fondos de reservas del rgimen de prima media con prestacin definida para garantizar el pago del pasivo pensional a su cargo, los gastos de administracin y la constitucin de las reservas, de acuerdo con las disposiciones legales vigentes. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1417-Administracin del Sistema General de Pensiones y 2470-Recursos Recibidos de los Sistemas Generales de Pensiones y Riesgos Profesionales, y la subcuenta 111014-Depsitos de los Fondos de Reservas del Rgimen de Prima Media con Prestacin Definida. CLASE 4 INGRESOS GRUPO 45 CUENTA 4501
ADMINISTRACIN DEL SISTEMA COTIZACIONES GENERAL DE PENSIONES
DESCRIPCIN Representa el valor de los aportes de los afiliados y empleadores al Sistema General de Pensiones. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
341
SE ACREDITA CON: 1- El valor causado por concepto de cotizaciones para pensiones. CLASE 4 INGRESOS GRUPO 45 ADMINISTRACIN DEL SISTEMA GENERAL DE PENSIONES CUENTA 4502 RECUPERACIN DE CARTERA
DESCRIPCIN Representa el valor de las recuperaciones efectuadas a entidades pblicas o privadas por concepto de cuentas por cobrar anteriores a la vigencia de la Ley 100 de 1993. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor causado por recuperaciones de cuentas por cobrar anteriores a 1993.
342
CLASE 4 INGRESOS
GRUPO 45 ADMINISTRACIN DEL SISTEMA GENERAL DE PENSIONES
CUENTA 4503 DEVOLUCIN DE APORTES DE LA ADMINISTRADORA DE FONDOS DE PENSIONES
DESCRIPCIN Representa el valor que la empresa administradora de fondos de pensiones devuelve a la entidad administradora, cuando el afiliado se traslada de rgimen de pensiones y se ha pagado la cuota total correspondiente al mes. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los aportes devueltos por la Sociedad administradora de fondos de pensiones. CLASE 4 INGRESOS GRUPO 45 ADMINISTRACIN DEL SISTEMA GENERAL DE PENSIONES CUENTA 4504 INTERESES DE MORA
DESCRIPCIN Representa el valor causado por concepto de intereses moratorios ocasionados por retrasos de las entidades aportantes en el pago de cotizaciones de autoliquidaciones, bonos pensionales, cuotas partes y cartera (cuentas de cobro).
343
DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor causado por concepto de intereses moratorios. CLASE 4 INGRESOS GRUPO 45 ADMINISTRACIN DEL SISTEMA GENERAL DE PENSIONES CUENTA 4505 REINTEGROS PENSIONALES
DESCRIPCIN Representa el valor de las mesadas pensionales que no fueron reclamadas en el tiempo establecido en las disposiciones legales vigentes generando la extincin del derecho por prescripcin a favor del fondo de reserva. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor de las mesadas pensionales que hayan prescrito.
344
CLASE 4 INGRESOS
CUENTA 4506 CONVALIDACIN PENSIONAL
DESCRIPCIN Representa el valor del importe que restituye los derechos del trabajador, incluyendo el derecho pensional, que sucede cuando ste ha sido retirado del trabajo por un tiempo y comienza un proceso judicial fallado a su favor y el empleador lo reintegra. DINMICA SE DEBITA CON: El valor de cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los derechos pensionales reintegrados. CLASE 4 INGRESOS GRUPO 45 ADMINISTRACIN DEL SISTEMA GENERAL DE PENSIONES CUENTA 4507 RECONOCIMIENTO DE SEMANAS
DESCRIPCIN Representa el valor que el patrono repone al trabajador, cuando no se consignan sus cotizaciones peridicas.
345
DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: El valor de las cotizaciones que el patrono repone al trabajador. CLASE 4 INGRESOS GRUPO 45 ADMINISTRACIN DEL SISTEMA GENERAL DE PENSIONES CUENTA 4508 CONMUTACIN PENSIONAL
DESCRIPCIN Representa el valor del clculo actuarial del pasivo pensional de las entidades que conmutan su obligacin pensional, como mecanismo de normalizacin pensional o como consecuencia de su liquidacin o quiebra y, en consecuencia, el fondo de reservas las libera totalmente de su obligacin. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor causado equivalente al clculo actuarial del pasivo pensional de la entidad que conmuta.
346
CLASE 4 INGRESOS
CUENTA 4509 CUOTAS PARTES DE BONOS PENSIONALES
DESCRIPCIN Representa el valor causado de las cuotas partes de los bonos pensionales redimidos. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor causado de las cuotas partes de bonos pensionales. CLASE 4 INGRESOS GRUPO 45 ADMINISTRACIN DEL SISTEMA GENERAL DE PENSIONES CUENTA 4510 CUOTAS PARTES DE PENSIONES
DESCRIPCIN Representa el valor causado correspondiente a las cuotas partes de pensiones. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor causado de las cuotas partes de pensiones.
347
CLASE 4 INGRESOS
CUENTA 4511 APORTES ESTATALES
DESCRIPCIN Representa el valor de los recursos recibidos por los fondos de reservas en aplicacin de las garantas estatales del Sistema general de pensiones contempladas en la Ley 100 de 1993. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- Los valores reconocidos como garanta estatal. CLASE 4 INGRESOS GRUPO 47 OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES CUENTA
DESCRIPCIN En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan los fondos recibidos por la entidad contable pblica en dinero o ttulos, de la tesorera centralizada del mismo nivel, para el pago de los gastos incluidos en el presupuesto. Adems, representa los recaudos efectuados por Direccin General de Crdito Pblico y del Tesoro Nacional-DGCPTN, de los ingresos reconocidos por otra entidad contable pblica del nivel nacional. Tambin incluye las operaciones sin flujo de efectivo realizadas entre entidades contables pblicas, con independencia del sector y nivel al que pertenezcan.
348
CLASE 4 INGRESOS
GRUPO 47 OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES
CUENTA 4705 FONDOS RECIBIDOS
DESCRIPCIN Representa el valor de los recursos recibidos en dinero o ttulos por la entidad contable pblica, de la tesorera centralizada del mismo nivel, para gastos de funcionamiento, servicio de la deuda e inversin. As mismo incluye el valor de los reintegros de estos recursos a las tesoreras centralizadas. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1106-Cuenta nica Nacional y 1110-Depsitos en Instituciones Financieras. Tratndose de pagos al beneficiario final, la contrapartida corresponde a las cuentas y subcuentas que registren el tipo de obligacin que se cancela y a las subcuentas que integran las cuentas 1420-Avances y Anticipos entregados y 1425-Depsitos Entregados en Garanta. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. 2- El valor de los reintegros efectuados por las entidades contables pblicas a las tesoreras centralizadas dentro de la vigencia en que los fondos fueron recibidos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los recursos recibidos por la entidad contable pblica. 2- El valor de los reintegros recibidos por las tesoreras centralizadas, de las entidades contables pblicas, con posterioridad al cierre de la vigencia en que los fondos fueron girados.
349
CLASE 4 INGRESOS
CUENTA 4720 OPERACIONES DE ENLACE
DESCRIPCIN Representa el valor de los recaudos efectuados por la Direccin General de Crdito Pblico y del Tesoro Nacional-DGCPTN, de los ingresos reconocidos por otra entidad contable pblica del nivel nacional. Incluye el valor de las devoluciones a contribuyentes o beneficiarios de recaudos de ingresos efectuados por la DGCPTN. Tratndose de las tesoreras de la administracin central del nivel territorial representa el valor de los recaudos por responsabilidades fiscales. La contrapartida corresponde a las subcuentas de las cuentas 1106-Cuenta nica Nacional y 1110-Depsitos en Instituciones Financieras. En el caso de las devoluciones la contrapartida corresponde a las subcuentas 242512-Saldos a Favor de Contribuyentes y 242513-Saldos a Favor de Beneficiarios. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los recursos recaudados por la tesorera centralizada cuyo ingreso lo reconoce otra entidad contable pblica. 2- El valor de los recursos recibidos por la entidad contable pblica de la DGCPTN, originados en devoluciones.
350
CLASE 4 INGRESOS
CUENTA 4722 OPERACIONES SIN FLUJO DE EFECTIVO
DESCRIPCIN Representa el valor de las operaciones realizadas entre entidades contables pblicas para cancelar derechos y obligaciones, sin que exista flujo de efectivo. La contrapartida corresponde a las subcuentas que registren la obligacin objeto de la transaccin. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El cruce de cuentas que disminuya o cancele una obligacin. 2- La autorizacin de desembolso para la cancelacin al proveedor de bienes y servicios, con recursos del crdito externo no monetizado. 3- El pago de obligaciones con ttulos. CLASE 4 INGRESOS DESCRIPCIN En esta denominacin se incluyen las cuentas que representa el valor de los ingresos de la entidad contable pblica, que por su naturaleza no son susceptibles de clasificarse en algunos de los dems grupos definidos. Incluye los ingresos de carcter extraordinario. GRUPO 48 OTROS INGRESOS CUENTA
351
GRUPO 48 OTROS INGRESOS
CUENTA 4805 FINANCIEROS
Representa el valor de los ingresos obtenidos por la entidad contable pblica, provenientes de las inversiones o depsitos efectuados en moneda nacional o extranjera y la prestacin de servicios de crdito otorgados por entidades no financieras, entre otros. La subcuenta 480589- Utilidad en titularizacin de activos registra la diferencia positiva entre los flujos efectivamente recibidos con respecto al valor de los bienes y derechos titularizados. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1110-Depsitos en Instituciones Financieras, 1425-Depsitos Entregados en Garanta, 1470-Otros Deudores y 2915-Crditos Diferidos. As mismo las subcuentas que correspondan del Grupo 12-
Inversiones e Instrumentos Derivados. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor causado por los diferentes conceptos. 2- El valor de la utilidad por valoracin de las inversiones y derivados previa reversin del gasto por prdida, si existiere.
352
CLASE 4 INGRESOS
CUENTA 4806 AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO
DESCRIPCIN Representa el valor de los ingresos obtenidos por la entidad contable pblica, originados en la reexpresin de bienes, derechos u obligaciones, pactados o denominados en moneda extranjera. La contrapartida corresponde a las subcuentas que registren el tipo de bien, derecho u obligacin pactados o denominados en moneda extranjera. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor causado por diferencia en cambio, previa disminucin del gasto por el mismo concepto, si existiere.
353
CLASE 4 INGRESOS
CUENTA 4807 UTILIDAD POR EL MTODO DE PARTICIPACIN PATRIMONIAL
DESCRIPCIN Representa el mayor valor de las inversiones patrimoniales originado en la actualizacin por el mtodo de participacin patrimonial, cuando se presente utilidad en la entidad controlada, asociada o bajo control conjunto, en la proporcin de la inversin. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1208-Inversiones Patrimoniales en Entidades Controladas. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor proporcional de las utilidades de la entidad contable pblica, previa reversin de la prdida si existiere. CLASE 4 INGRESOS GRUPO 48 OTROS INGRESOS CUENTA 4808 OTROS INGRESOS ORDINARIOS
DESCRIPCIN Representa el valor de los ingresos de la entidad contable pblica, provenientes de actividades ordinarias que no se encuentran clasificados en otras cuentas. La contrapartida corresponde a las subcuentas que registren el tipo de fondo, bien o derecho, objeto de la transaccin.
354
DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor causado por los diferentes conceptos. CLASE 4 INGRESOS DESCRIPCIN Representa el valor de los ingresos que surgen de transacciones y hechos que son claramente distintos de las actividades ordinarias, que no se espera que sean frecuentes y que estn fuera del control de la entidad contable pblica. La contrapartida corresponde a las subcuentas que registren el tipo de fondo, bien o derecho, objeto de la transaccin. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor causado por los diferentes conceptos. GRUPO 48 OTROS INGRESOS CUENTA 4810 EXTRAORDINARIOS
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CLASE 4 INGRESOS
CUENTA 4815 AJUSTE DE EJERCICIOS ANTERIORES
DESCRIPCIN Representa el valor a registrar como ajuste a los ingresos de la vigencia, por hechos relacionados y no reconocidos en vigencias anteriores, por la correccin de valores originados en errores aritmticos en el registro de ingresos en vigencias anteriores y en la aplicacin de principios, normas tcnicas y procedimientos. La contrapartida corresponde a las subcuentas que registren el tipo de transaccin, objeto de correccin. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los ajustes por mayores valores causados. 2- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor del reconocimiento de ingresos de perodos contables anteriores. 2- El valor de los ajustes por menores valores causados 3- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
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GRUPO 49 AJUSTES POR INFLACIN
CUENTA
Representa el valor de la amortizacin del cargo y crdito por correccin monetaria diferida, causado antes de la eliminacin de los ajustes por inflacin. CLASE 4 INGRESOS DESCRIPCIN Cuenta de uso exclusivo de las empresas pblicas, cuyo saldo representa los valores amortizados de los cargos y crditos por correccin monetaria diferida, que al momento de la eliminacin de los ajustes por inflacin quedaron pendientes de amortizar. La utilizacin de esta cuenta se limita hasta la terminacin de la amortizacin de los saldos por cargos o crditos por correccin monetaria diferida. La contrapartida corresponde a la subcuenta 191089-Cargo por Correccin Monetaria Diferida y 291501-Crdito por Correccin Monetaria Diferida, segn corresponda a activos o pasivos. SE DEBITA CON: 1- El valor correspondiente al registro de la amortizacin del saldo que presenta la subcuenta 191089-Cargo por Correccin Monetaria Diferida. 2- La cancelacin del saldo al cierre del periodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor correspondiente al registro de la amortizacin del saldo que presenta la subcuenta 291501-Crdito por Correccin Monetaria Diferida. 2- La cancelacin del saldo al cierre del perodo contable. GRUPO 49 AJUSTES POR INFLACIN CUENTA 4905 CORRECCIN MONETARIA
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CLASE 5 GASTOS DESCRIPCIN
GRUPO
CUENTA
En esta denominacin se incluyen los grupos que representan los flujos de salida de recursos de la entidad contable pblica, susceptibles de reducir el patrimonio pblico durante el perodo contable, bien sea por disminucin de activos o por aumento de pasivos, expresados en forma cuantitativa. Son requeridos para el desarrollo de la actividad ordinaria, e incluye los originados por situaciones de carcter extraordinario. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza dbito. CLASE 5 GASTOS DESCRIPCIN En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan los gastos asociados con actividades de direccin, planeacin y apoyo logstico de la entidad contable pblica. Incluye los gastos de administracin de las entidades contables pblicas que producen bienes o presten servicios individualizables y deban manejar costos. CLASE 5 GASTOS DESCRIPCIN Representa el valor de la remuneracin causada a favor de los empleados, como retribucin por la prestacin de sus servicios a la entidad contable pblica. GRUPO 51 DE ADMINISTRACIN CUENTA 5101 SUELDOS Y SALARIOS GRUPO 51 DE ADMINISTRACIN CUENTA
358
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 2505-Salarios y Prestaciones Sociales. Cuando se trate de la Provisin de las Obligaciones Laborales, el crdito debe corresponder a las subcuentas que integran la cuenta 2715-Provisin para Prestaciones Sociales. Cuando los Sueldos y Salarios hayan sido pagados por anticipado, la contrapartida corresponde a la subcuenta 190511-Sueldos y Salarios. DINMICA SE DEBITA CON: 1 - El valor de la causacin por cada concepto. SE ACREDITA CON: 1 - El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. CLASE 5 GASTOS GRUPO 51 DE ADMINISTRACIN CUENTA 5102 CONTRIBUCIONES IMPUTADAS
DESCRIPCIN Representa el valor de las prestaciones proporcionadas directamente por la entidad contable pblica a los empleados o a quienes dependen de ellos. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 2505-Salarios y Prestaciones Sociales, 2510-Pensiones y Prestaciones Econmicas por Pagar, 2625-Bonos Pensionales, 2720-Provisin para Pensiones y 2721-Provisin para Bonos Pensionales. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la causacin por cada concepto.
359
SE ACREDITA CON: 1 - El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. CLASE 5 GASTOS GRUPO 51 DE ADMINISTRACIN CUENTA 5103 CONTRIBUCIONES EFECTIVAS
DESCRIPCIN Representa el valor de las contribuciones sociales que la entidad contable pblica paga, en beneficio de sus empleados, a travs de las entidades responsables de la administracin de los sistemas de seguridad social o de proveer otros beneficios. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 2425-Acreedores. Cuando se trate de pagos por anticipado, la contrapartida corresponde a la subcuenta 190512-Contribuciones Efectivas. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la causacin por cada concepto. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
360
CLASE 5 GASTOS
GRUPO 51 DE ADMINISTRACIN
CUENTA 5104 APORTES SOBRE LA NMINA
DESCRIPCIN Representa el valor de los gastos que se originan en pagos obligatorios sobre la nmina de las entidades contables pblicas, con destino al ICBF, SENA, ESAP y Escuelas Industriales e Institutos Tcnicos. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 2425-Acreedores. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la causacin por cada concepto. SE ACREDITA CON: 1 - El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. CLASE 5 GASTOS DESCRIPCIN Representa el valor de los gastos necesarios para apoyar el normal funcionamiento y desarrollo de las labores administrativas de la entidad contable pblica. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales, 2425-Acreedores, 1905-Bienes y Servicios Pagados por Anticipado, 1910-Cargos Diferidos y 1915-Obras y Mejoras en Propiedad Ajena. GRUPO 51 DE ADMINISTRACIN CUENTA 5111 GENERALES
361
DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la causacin por cada concepto. 2- El valor correspondiente a la disminucin gradual de los activos diferidos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
CLASE 5 GASTOS
GRUPO 51 DE ADMINISTRACIN
CUENTA 5120 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS
DESCRIPCIN Representa el valor de los impuestos, contribuciones y tasas causados a cargo de la entidad contable pblica, de conformidad con las disposiciones legales. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 2440-Impuestos, Contribuciones y Tasas por Pagar. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la causacin por cada concepto. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
362
GRUPO 52 DE OPERACIN
CUENTA
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan los gastos originados en el desarrollo de la operacin bsica o principal de la entidad contable pblica, siempre que no deban registrar costos o gasto pblico social, de conformidad con las normas respectivas. CLASE 5 GASTOS DESCRIPCIN Representa el valor de la remuneracin causada a favor de los empleados, como retribucin por la prestacin de sus servicios a la entidad contable pblica. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 2505-Salarios y Prestaciones Sociales. Cuando se trate de la Provisin de las Obligaciones Laborales el crdito debe corresponder a las subcuentas que integran la cuenta 2715-Provisin para Prestaciones Sociales. Cuando los Sueldos y Salarios hayan sido pagados por anticipado, la contrapartida corresponde a la subcuenta 190511-Sueldos y Salarios. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la causacin por cada concepto. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. GRUPO 52 DE OPERACIN CUENTA 5202 SUELDOS Y SALARIOS
363
CLASE 5 GASTOS
CUENTA 5203 CONTRIBUCIONES IMPUTADAS
DESCRIPCIN Representa el valor de las prestaciones proporcionadas directamente por la entidad contable pblica a los empleados o a quienes dependen de ellos. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 2505-Salarios y Prestaciones Sociales, 2510-Pensiones y Prestaciones Econmicas por Pagar, 2625-Bonos Pensionales, 2720-Provisin para Pensiones y 2721-Provisin para Bonos Pensionales. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la causacin por cada concepto. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. CLASE 5 GASTOS GRUPO 52 DE OPERACIN CUENTA 5204 CONTRIBUCIONES EFECTIVAS
DESCRIPCIN Representa el valor de las contribuciones sociales que la entidad contable pblica paga, en beneficio de sus empleados, a travs de las entidades responsables de la administracin de los sistemas de seguridad social o de proveer otros beneficios.
364
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 2425-Acreedores. Cuando se trate de pagos por anticipado, la contrapartida corresponde a la subcuenta 190512-Contribuciones Efectivas. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la causacin por cada concepto. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. CLASE 5 GASTOS GRUPO 52 DE OPERACIN CUENTA 5207 APORTES SOBRE LA NMINA
DESCRIPCIN Representa el valor de los gastos que se originan en pagos obligatorios sobre la nmina de las entidades contables pblicas, con destino al ICBF, SENA, ESAP y Escuelas Industriales e Institutos Tcnicos. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 2425-Acreedores. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la causacin por cada concepto. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
365
CUENTA 5211 GENERALES
Representa el valor de los gastos necesarios para apoyar el normal funcionamiento y desarrollo de las labores operativas de la entidad contable pblica. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales, 2425-Acreedores, 1905-Bienes y Servicios Pagados por Anticipado, 1910-Cargos Diferidos y 1915-Obras y Mejoras en Propiedad Ajena. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la causacin por cada concepto. 2- El valor correspondiente a la disminucin gradual de los activos diferidos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. CLASE 5 GASTOS GRUPO 52 DE OPERACIN CUENTA 5220 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS
DESCRIPCIN Representa el valor de los impuestos, contribuciones y tasas causados a cargo de la entidad contable pblica, de conformidad con las disposiciones legales. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 2440-Impuestos, Contribuciones y Tasas por Pagar.
366
DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la causacin por cada concepto. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. CLASE 5 GASTOS GRUPO 53 PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES CUENTA
DESCRIPCIN En esta denominacin se incluyen las cuentas representativas de los montos determinados para cubrir previsiones futuras de ocurrencia cierta, derivados de contingencias de prdida o provisiones por eventos que afecten el patrimonio pblico, as como el valor relativo al desgaste o prdida de la capacidad operacional por el uso de los bienes, su consumo, o extincin.
367
CLASE 5 GASTOS
GRUPO 53 PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
CUENTA 5302 PROVISIN PARA PROTECCIN DE INVERSIONES
DESCRIPCIN Representa el valor estimado de la contingencia de prdida de las inversiones de administracin de liquidez en ttulos de deuda, cuando la metodologa de actualizacin no considere el riesgo del emisor; de las inversiones con fines de poltica, para reconocer el riesgo del emisor; de las inversiones patrimoniales en entidades controladas, por la aplicacin de la metodologa de actualizacin y por el ajuste al valor intrnseco; y, en las inversiones patrimoniales en entidades no controladas, por el ajuste al valor intrnseco. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1280-Provisin para Proteccin de Inversiones (Cr). DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de las provisiones causadas durante el perodo contable. SE ACREDITA CON: 1.- El valor de la disminucin de las provisiones constituidas en el perodo contable, al desaparecer el evento que las origin. 2- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
368
CLASE 5 GASTOS
CUENTA 5304 PROVISIN PARA DEUDORES
DESCRIPCIN Representa el valor de las estimaciones que debe efectuar la entidad contable pblica para cubrir contingencias de prdida como resultado del riesgo de incobrabilidad de los deudores. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1480-Provisin para Deudores (Cr). DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de las provisiones causadas durante el perodo contable. SE ACREDITA CON: 1.- El valor de la disminucin de las provisiones constituidas en el perodo, al desaparecer el evento que las origin. 2- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
369
CLASE 5 GASTOS
CUENTA 5306 PROVISIN PARA PROTECCIN DE INVENTARIOS
DESCRIPCIN Representa el menor valor de los inventarios resultante de comparar el valor en libros con el valor de realizacin, cuando este ltimo sea inferior. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1580-Provisin para Proteccin de Inventarios (Cr). DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de las provisiones causadas durante el perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- La reversin de las provisiones cuando el valor de realizacin sea superior al valor en libros. 2- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
370
CLASE 5 GASTOS
CUENTA 5307 PROVISIN PARA PROTECCIN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
DESCRIPCIN Representa el valor de las estimaciones que debe efectuar la entidad contable pblica para cubrir contingencias de prdida como resultado del exceso del valor en libros de los bienes, sobre el valor de realizacin o costo de reposicin. Esta cuenta debe ser utilizada por las entidades contables pblicas para registrar la provisin de las propiedades, planta y equipo asociadas con la direccin, planeacin y apoyo logstico relacionado con actividades de produccin de bienes y prestacin de servicios individualizables. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1695-Provisiones para Propiedades, Planta y Equipo (Cr). DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de las provisiones causadas durante el perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la disminucin de las provisiones constituidas en el perodo contable, al desaparecer el evento que las origin. 2- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
371
CLASE 5 GASTOS
CUENTA 5308 PROVISIN BIENES RECIBIDOS EN DACIN DE PAGO
DESCRIPCIN Representa el menor valor de los bienes recibidos en dacin de pago resultante de comparar el valor en libros con el valor de realizacin, cuando este ltimo sea inferior. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1935-Provisin Bienes Recibidos en Dacin de Pago (Cr). DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de las provisiones causadas durante el perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la disminucin de las provisiones constituidas en el perodo, al desaparecer el evento que las origin. 2- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
372
CLASE 5 GASTOS
CUENTA 5309 PROVISIONES PARA PROTECCIN DE BIENES ENTREGADOS A TERCEROS
DESCRIPCIN Representa el valor de las estimaciones que debe efectuar la entidad contable pblica para cubrir contingencias de prdida como resultado del exceso del valor en libros de los bienes, sobre el valor de realizacin o costo de reposicin. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1922-Provisiones para Proteccin de Bienes Entregados a Teceros (Cr). DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de las provisiones causadas durante el perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la disminucin de las provisiones constituidas en el perodo contable, al desaparecer el evento que las origin. 2- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
373
CLASE 5 GASTOS
CUENTA 5313 PROVISIN PARA OBLIGACIONES FISCALES
DESCRIPCIN Representa el valor estimado de las obligaciones fiscales a cargo de la entidad contable pblica. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 2705-Provisin para Obligaciones Fiscales. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de las provisiones constituidas durante el perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la disminucin de las provisiones constituidas en exceso. 2- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
374
CLASE 5 GASTOS
CUENTA 5314 PROVISIN PARA CONTINGENCIAS
DESCRIPCIN Representa el valor provisionado justificable, confiable y cuantificable, para atender obligaciones a cargo de la entidad contable pblica ante la probable ocurrencia de eventos que afecten su situacin financiera. Tal estimacin deber adelantarse mediante procedimientos de reconocido valor tcnico. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 2710-Provisin para Contingencias. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de las provisiones constituidas durante el perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la disminucin de las provisiones constituidas en el perodo, al desaparecer el evento que las origin. 2- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
375
CLASE 5 GASTOS
CUENTA 5317 PROVISIONES DIVERSAS
DESCRIPCIN Representa el valor estimado para cubrir eventuales gastos no considerados en otras clasificaciones. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 2790-Provisiones Diversas. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de las provisiones constituidas durante el perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. CLASE 5 GASTOS GRUPO 53 PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES CUENTA 5318 PROVISIN FONDOS DE GARANTAS
DESCRIPCIN Representa el valor provisionado por los fondos de garantas para cubrir contingencias de pago del seguro de depsito a los ahorradores, o en razn a la situacin financiera de una entidad inscrita. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 2730-Provisin Fondos de Garantas.
376
DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de las provisiones causadas durante el perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor de las reversiones de las provisiones calculadas en exceso. 2- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. CLASE 5 GASTOS GRUPO 53 PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES CUENTA 5330 DEPRECIACIN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
DESCRIPCIN Representa el valor calculado para reconocer la disminucin gradual de la capacidad operacional de las propiedades, planta y equipo como resultado del uso, expresada en trminos monetarios con base en el valor de los bienes y la vida til estimada. Esta cuenta debe ser utilizada por las entidades contables pblicas dedicadas a las actividades de la administracin de la seguridad social, el desarrollo de las actividades financiera o aseguradora y la explotacin de los juegos de suerte y azar; por las entidades del gobierno general y las empresas pblicas, para el registro de la depreciacin de las propiedades de inversin; y, por las empresas pblicas para registrar la depreciacin de las propiedades, planta y equipo asociadas con las actividades de direccin, planeacin y apoyo logstico. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1685-Depreciacin Acumulada (Cr).
377
DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la depreciacin durante el perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. CLASE 5 GASTOS GRUPO 53 PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES CUENTA 5331 DEPRECIACIN DE BIENES ADQUIRIDOS EN LEASING FINANCIERO
DESCRIPCIN Representa el valor calculado para reconocer la disminucin gradual de la capacidad operacional de los bienes adquiridos en leasing financiero, cuando los bienes objeto del contrato tienen la caracterstica de ser un activo depreciable, para lo cual se utilizarn los mismos parmetros de las propiedades, planta y equipo. Esta cuenta debe ser utilizada por las entidades contables pblicas para registrar la depreciacin de los bienes adquiridos en leasing financiero asociados con la direccin, planeacin y apoyo logstico relacionado con actividades de produccin de bienes y prestacin de servicios individualizables. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1942-Depreciacin de Bienes Adquiridos en Leasing Financiero (Cr). DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la depreciacin durante el perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
378
CLASE 5 GASTOS
CUENTA 5344 AMORTIZACIN DE BIENES ENTREGADOS A TERCEROS
DESCRIPCIN Representa el valor calculado para reconocer la disminucin gradual del valor de los bienes entregados a terceros, como consecuencia de la prdida de capacidad operacional originada en la utilizacin por parte de terceros. Esta cuenta debe ser utilizada por empresas, siempre que los bienes no estn relacionados con actividades de produccin de bienes y prestacin de servicios individualizables. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1925-Amortizacin Acumulada de Bienes Entregados a Terceros (Cr). DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la amortizacin durante el perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
379
CLASE 5 GASTOS
GRUPO 53
CUENTA 5345
PROVISIONES, DEPRECIACIONES AMORTIZACIN DE Y AMORTIZACIONES INTANGIBLES
DESCRIPCIN Representa el valor de la disminucin gradual del costo incurrido por las empresas pblicas en la adquisicin o desarrollo de activos intangibles, por efecto de su explotacin conforme al amparo legal y durante el lapso en que la entidad contable pblica estime que va a recibir el potencial de servicios. La contrapartida corresponde a las subcuentas que conforman la cuenta 1975-Amortizacin Acumulada de Intangibles. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la amortizacin durante el perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. CLASE 5 GASTOS DESCRIPCIN En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan los gastos causados por la entidad contable pblica por traslados de recursos sin contraprestacin directa a otras entidades contables pblicas de diferentes niveles y sectores, o al sector privado, en cumplimiento de normas legales. GRUPO 54 TRANSFERENCIAS CUENTA
380
CLASE 5 GASTOS
CUENTA 5401 TRANSFERENCIAS AL SECTOR PRIVADO
DESCRIPCIN Representa el valor de los recursos transferidos por la entidad contable pblica al sector privado para el desarrollo de programas nacionales o territoriales, en cumplimiento de convenios o normas legales. La contrapartida corresponde a la subcuenta 240303-Transferencias al Sector Privado. Este registro debe elaborarse en el momento que de conformidad con las normas legales, exista la obligacin de hacer los giros correspondientes y no sobre la base de estimados. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de las transferencias causadas. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. CLASE 5 GASTOS GRUPO 54 TRANSFERENCIAS CUENTA 5408 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES
DESCRIPCIN Representa el valor de los recursos transferidos por la Nacin a entidades del nivel territorial de conformidad con los porcentajes establecidos en la ley, para financiar los servicios a su cargo, con prioridad al servicio de salud y los servicios de educacin preescolar, primaria, secundaria y media, garantizando la prestacin de los servicios y la ampliacin de cobertura.
381
La contrapartida corresponde a la subcuenta 240314-Sistema General de Participaciones. Este registro debe elaborarse en el momento que de conformidad con las normas legales, exista la obligacin de hacer los giros correspondientes y no sobre la base de estimados. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de las transferencias causadas. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. CLASE 5 GASTOS GRUPO 54 TRANSFERENCIAS CUENTA 5421 SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD
DESCRIPCIN Representa el valor de los recursos transferidos por el Ministerio de la Proteccin Social Fondo de solidaridad y garanta - FOSYGA a entes territoriales, destinados a financiar la prestacin de servicios de salud a travs del subsidio a la oferta, rgimen subsidiado y acciones de salud pblica. La contrapartida corresponde a la subcuenta 240313-Sistema General de Seguridad Social en Salud. Este registro debe elaborarse en el momento que de conformidad con las normas legales exista la obligacin de hacer los giros correspondientes y no sobre la base de estimaciones. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de las transferencias causadas. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
382
CLASE 5 GASTOS
CUENTA 5423 OTRAS TRANSFERENCIAS
DESCRIPCIN Representa el valor de los recursos transferidos por la entidad contable pblica, sin contraprestacin, para financiar gasto pblico social o servicios asignados por disposiciones legales. La contrapartida corresponde a la subcuenta 240315-Otras Transferencias. El momento para elaborar este registro corresponde a aquel en el cual exista el derecho cierto y no sobre la base de estimaciones. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de las transferencias causadas. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. CLASE 5 GASTOS GRUPO 55 GASTO PBLICO SOCIAL CUENTA
DESCRIPCIN En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan los recursos destinados por la entidad contable pblica a la solucin de las necesidades bsicas insatisfechas de salud, educacin, saneamiento ambiental, agua potable, vivienda, medio ambiente, recreacin y deporte y los orientados al bienestar general y al mejoramiento de la calidad de vida de la poblacin, de conformidad con las disposiciones legales. La subcuenta Asignacin de Bienes y Servicios registra el valor de los bienes que se producen o adquieren para la asignacin o entrega a la comunidad.
383
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales, 2406-Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior, 2425-Acreedores, 2430-Subsidios Asignados, 2480-Administracin y Prestacin de Servicios de Salud, 1505-Bienes Producidos, 1510-Mercancas en Existencia, 1905-Bienes y Servicios Pagados por Anticipado y 2505-Salarios y Prestaciones Sociales. CLASE 5 GASTOS DESCRIPCIN Representa el valor del gasto en que incurren las entidades contables pblicas, en apoyo a la prestacin del servicio educativo estatal, para garantizar la participacin y acceso a la educacin de la poblacin ms pobre y vulnerable, en desarrollo de su funcin social. GRUPO 55 GASTO PBLICO SOCIAL CUENTA 5501 EDUCACIN
384
DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la causacin por cada concepto. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. CLASE 5 GASTOS DESCRIPCIN Representa el valor del gasto en que incurren las entidades contables pblicas, en apoyo a la prestacin del servicio de salud estatal, para garantizar la participacin y acceso a este servicio de la poblacin ms pobre y vulnerable en desarrollo del principio de complementariedad. As mismo, registra el gasto en que incurren las Direcciones de Salud para la atencin en salud y el fortalecimiento de la prestacin de dicho servicio, con los recursos destinados para el Rgimen subsidiado, el Subsidio a la oferta, acciones de salud pblica y el Fortalecimiento institucional. Las subcuentas 550212-FOSYGA-Compensacin, 550213-FOSYGA-Promocin de la Salud, 550214-FOSYGA-Solidaridad y 550215-FOSYGA-ECAT sern de uso exclusivo del Fondo de Solidaridad y Garanta en Salud-FOSYGA, para reconocer los siguientes conceptos: En la subcuenta 550212-FOSYGA-Compensacin, se registra el dficit, cuando el ingreso por cotizaciones es inferior a la UPC del rgimen contributivo; as mismo, los gastos que debe asumir el sistema, generados en procesos judiciales, por servicios no incluidos en el POS. En la subcuenta 550213-FOSYGA-Promocin de la Salud, se registra el gasto por servicios de promocin y prevencin de la enfermedad, cuando el FOSYGA contrata directamente. GRUPO 55 GASTO PBLICO SOCIAL CUENTA 5502 SALUD
385
En la subcuenta 550214-FOSYGA-Solidaridad, se registra el gasto ejecutado para el subsidio a la oferta, cuando el FOSYGA contrata directamente con las IPS, as como el apoyo a la afiliacin de las madres comunitarias. En la subcuenta 550215-FOSYGA-ECAT, debe registrarse el gasto por la prestacin de servicios reconocidos por accidentes de trnsito, eventos catastrficos y atencin a la poblacin desplazada, entre otros. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la causacin por cada concepto. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. CLASE 5 GASTOS GRUPO 55 GASTO PBLICO SOCIAL CUENTA 5503 AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BSICO
DESCRIPCIN Representa el valor del gasto en que incurren las entidades contables pblicas, para suministrar los servicios de agua potable y saneamiento bsico a la poblacin. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la causacin por cada concepto. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
386
GRUPO 55 GASTO PBLICO SOCIAL
CUENTA 5504 VIVIENDA
Representa el valor del gasto en que incurren las entidades contables pblicas, para facilitar el acceso a vivienda a personas con bajos niveles de ingresos, en desarrollo de su funcin social. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la causacin por cada concepto. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. CLASE 5 GASTOS GRUPO 55 GASTO PBLICO SOCIAL CUENTA 5505 RECREACIN Y DEPORTE
DESCRIPCIN Representa el valor del gasto en que incurren las entidades contables pblicas, en apoyo a las actividades relacionadas con educacin fsica, recreacin, deporte y aprovechamiento del tiempo libre, en desarrollo de su funcin social. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la causacin por cada concepto.
387
SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. CLASE 5 GASTOS DESCRIPCIN Representa el valor del gasto en que incurren las entidades contables pblicas, en apoyo a las actividades relacionadas con la cultura, en desarrollo de su funcin social. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la causacin por cada concepto. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. CLASE 5 GASTOS GRUPO 55 GASTO PBLICO SOCIAL CUENTA 5507 DESARROLLO COMUNITARIO Y BIENESTAR SOCIAL GRUPO 55 GASTO PBLICO SOCIAL CUENTA 5506 CULTURA
DESCRIPCIN Representa el valor del gasto en que incurren las entidades contables pblicas, en procura del desarrollo, el bienestar y la participacin de la comunidad en la gestin y el control de los recursos y bienes pblicos.
388
DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la causacin por cada concepto. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. CLASE 5 GASTOS DESCRIPCIN Representa el valor de las erogaciones incurridas por la entidad contable pblica para proteger la diversidad e integridad del ambiente, conservar las reas de especial importancia ecolgica y fomentar la educacin para el logro de estos fines. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales, 2406-Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior, 2425- Acreedores, 2505-Salarios y Prestaciones Sociales y 1420-Avances y Anticipos Entregados. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la causacin de los diferentes conceptos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. GRUPO 55 GASTO PBLICO SOCIAL CUENTA 5508 MEDIO AMBIENTE
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GRUPO 55 GASTO PBLICO SOCIAL
CUENTA 5550 SUBSIDIOS ASIGNADOS
Representa el valor causado por concepto de subsidios otorgados a las personas de menores ingresos. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado por cada concepto. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. CLASE 5 GASTOS GRUPO 57 OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES CUENTA
DESCRIPCIN En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan los fondos entregados en dinero o ttulos por la tesorera centralizada de la entidad contable pblica, a otras del mismo nivel para el pago de sus gastos incluidos en el presupuesto. Adems, representa la disminucin de los derechos por cobrar por ingresos reconocidos por una entidad contable pblica del nivel nacional, cuyo recaudo lo efecta la Direccin General de Crdito Pblico y del Tesoro Nacional-DGCPTN. Tambin incluye las operaciones sin flujo de efectivo realizadas entre entidades contables pblicas, con independencia del nivel y el sector al que pertenezca.
390
CLASE 5 GASTOS
CUENTA 5705 FONDOS ENTREGADOS
DESCRIPCIN Representa el valor de los recursos entregados en dinero o ttulos, por la tesorera centralizada a la entidad contable pblica del mismo nivel, para el pago de gastos de funcionamiento, servicio de la deuda e inversin. As mismo incluye el valor de los reintegros a las tesoreras centralizadas. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1106-Cuenta nica Nacional y 1110-Depsitos en Instituciones Financieras y el grupo 12-Inversiones e Instrumentos Derivados. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los recursos entregados a la entidad contable pblica. 2- El valor de los reintegros efectuados por las entidades contables pblicas a las tesoreras centralizadas, con posterioridad al cierre de la vigencia en que los fondos fueron recibidos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los reintegros efectuados por la entidad contable pblica a las tesoreras centralizadas, dentro de la vigencia en que los fondos fueron recibidos. 2- El valor correspondiente al cierre del perodo contable.
391
CLASE 5 GASTOS
CUENTA 5720 OPERACIONES DE ENLACE
DESCRIPCIN Representa el valor de la disminucin del derecho reconocido por una entidad contable pblica del nivel nacional, cuyo recaudo es efectuado por la Direccin General de Crdito Pblico y del Tesoro Nacional-DGCPTN. Incluye el giro de las devoluciones a contribuyentes o beneficiarios de recaudos de ingresos efectuados por la DGCPTN. Tratndose de las entidades contables pblicas del nivel territorial representa el valor de la disminucin de los derechos reconocidos por responsabilidades fiscales. La contrapartida corresponde a las subcuentas que registren el tipo de derecho que se disminuye. Para el caso de las devoluciones, se utilizarn las subcuentas que correspondan de las cuentas 1106-Cuenta nica Nacional. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la disminucin de los derechos causados en la entidad contable. 2- El valor de las devoluciones giradas por la DGCPTN. 3- El valor de los recaudos en las cuentas de la DGCPTN que al final del periodo contable no han sido reclasificados por la entidad contable pblica. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin del saldo al cierre del perodo contable.
392
CLASE 5 GASTOS
CUENTA 5722 OPERACIONES SIN FLUJO DE EFECTIVO
DESCRIPCIN Representa el valor de las operaciones realizadas entre entidades contables pblicas para cancelar derechos y obligaciones, sin que exista flujo de efectivo. La contrapartida corresponde a las subcuentas que registren el derecho objeto de la transaccin. DINMICA SE DEBITA CON: 1 - El cruce de cuentas que disminuya o cancele un derecho. 2 - El valor del crdito externo no monetizado para la cancelacin de un proveedor, registrado por otra entidad contable pblica. SE ACREDITA CON: 1. El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. CLASE 5 GASTOS DESCRIPCIN En esta denominacin se incluyen las cuentas representativas de los gastos de la entidad contable pblica, que por su naturaleza no son susceptibles de clasificarse en alguna de las cuentas definidas anteriormente. Incluyen los costos de endeudamiento, los cuales corresponden a intereses, comisiones y otros conceptos originados en la obtencin de financiacin. Adicionalmente incluye los gastos de carcter extraordinario. GRUPO 58 OTROS GASTOS CUENTA
393
GRUPO 58 OTROS GASTOS
CUENTA 5801 INTERESES
Representa el valor de los gastos por intereses originados en la obtencin de recursos necesarios para el financiamiento de las actividades u operaciones de la entidad contable pblica. La contrapartida corresponde a las subcuentas del pasivo que registren la obligacin por concepto de intereses. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la causacin por concepto de intereses. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. CLASE 5 GASTOS DESCRIPCIN Representa el valor de los gastos por comisiones originados en la obtencin de recursos necesarios para el financiamiento de las actividades u operaciones de la entidad contable pblica. La contrapartida corresponde a las subcuentas del pasivo que registren la obligacin por concepto de comisiones. GRUPO 58 OTROS GASTOS CUENTA 5802 COMISIONES
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DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la causacin de los gastos por comisiones. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin del saldo al cierre del perodo contable. CLASE 5 GASTOS GRUPO 58 OTROS GASTOS CUENTA 5803 AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO
DESCRIPCIN Representa el valor de los gastos originados en la reexpresin de los bienes, derechos u obligaciones pactados o denominados en moneda extranjera. La contrapartida corresponde a las subcuentas que registren el tipo de bien, derecho u obligacin pactados o denominados en moneda extranjera. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado por diferencia en cambio, previa disminucin del ingreso por el mismo concepto, si existiere. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
395
CUENTA 5805 FINANCIEROS
Representa el valor de los gastos incurridos por la entidad contable pblica originados en el manejo del portafolio de inversiones y en la amortizacin del descuento en colocacin de bonos y ttulos, entre otros. La contrapartida corresponde a las subcuentas de las cuentas que integran el grupo 12Inversiones e Instrumentos Derivados y las subcuentas de la cuenta 1910-Cargos Diferidos, segn corresponda. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la causacin por los diferentes conceptos. 2- El valor de la prdida por valoracin de las inversiones y derivados, previa reversin de la utilidad, si existiere. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin al cierre del perodo contable.
396
CLASE 5 GASTOS
CUENTA 5806 PRDIDA POR EL MTODO DE PARTICIPACIN PATRIMONIAL
DESCRIPCIN Representa el menor valor de las inversiones patrimoniales originado en la prdida que presente la entidad controlada, asociada o bajo control conjunto, en la proporcin de la inversin. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1208-Inversiones Patrimoniales en Entidades Controladas. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor proporcional en la prdida de la entidad contable pblica, previa reversin de la utilidad si existiere. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
397
CLASE 5 GASTOS
CUENTA 5808 OTROS GASTOS ORDINARIOS
DESCRIPCIN Representa el valor de los gastos de la entidad contable pblica originados en el desarrollo de actividades ordinarias que no se encuentran clasificados en otras cuentas. La contrapartida corresponde a las subcuentas que registren el tipo de pasivo, objeto de la transaccin. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado por los diferentes conceptos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. CLASE 5 GASTOS DESCRIPCIN Representa el valor de los gastos que surgen de transacciones y hechos que son claramente distintos de las actividades ordinarias, que no se espera que sean frecuentes y que estn fuera del control de la entidad contable pblica. La contrapartida corresponde a las subcuentas que registren el tipo de fondo, bien o derecho, objeto de la transaccin. GRUPO 58 OTROS GASTOS CUENTA 5810 EXTRAORDINARIOS
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DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la causacin por cada concepto. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. CLASE 5 GASTOS GRUPO 58 OTROS GASTOS CUENTA 5815 AJUSTE DE EJERCICIOS ANTERIORES
DESCRIPCIN Representa el valor a registrar como ajuste a los gastos de la vigencia, por hechos relacionados y no reconocidos en vigencias anteriores, por la correccin de valores originados en errores aritmticos en el registro de gastos en vigencias anteriores y en la aplicacin de principios, normas tcnicas y procedimientos. La contrapartida corresponde a las subcuentas que registren el tipo de transaccin, objeto de correccin. DINMICA SE DEBITA CON: 3- El valor del reconocimiento de gastos de perodos contables anteriores. 4- El valor de los ajustes por menores valores causados. SE ACREDITA CON: 4- El valor de los ajustes por mayores valores causados 5- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
399
CLASE 5 GASTOS
CUENTA 5897 COSTOS Y GASTOS POR DISTRIBUIR
DESCRIPCIN Representa el valor de los costos y gastos incurridos por la entidad contable pblica que no pueden identificarse directamente con un centro de costo productivo o administrativo, para lo cual debe adelantarse un proceso de distribucin. Este proceso debe efectuarse como mnimo al finalizar el mes, momento en el cual el saldo de la cuenta debe ser igual a cero. La contrapartida corresponde a las subcuentas de las cuentas 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales, 2406-Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior y 2425Acreedores. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado por los diferentes conceptos de costo y gasto, durante el perodo que no pueden asignarse de manera directa. SE ACREDITA CON: 1- El valor distribuido a cada centro de costo, productivo o administrativo. CLASE 5 GASTOS GRUPO 58 OTROS GASTOS CUENTA 5899 GASTOS ASIGNADOS A COSTOS DE PRODUCCIN Y/O A SERVICIOS
DESCRIPCIN Representa el valor de las operaciones contables originadas en la distribucin o asignacin de los gastos incurridos en los procesos de apoyo a cada proceso productivo. Esta cuenta no debe mantener saldo, por cuanto en ella se registran los dbitos y crditos de tales operaciones y su cancelacin se har entre las mismas subcuentas que las integran.
400
La contrapartida corresponde a la subcuenta 589998-Gastos Asignados (Cr) DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor asignado a cada proceso productivo de la distribucin o asignacin de los gastos incurridos en los procesos de apoyo. 2- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- La subcuenta 589998-Gastos asignados (Cr) con el valor de los gastos acumulados en cada uno de los procesos de apoyo. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable. CLASE 5 GASTOS GRUPO 59 CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS CUENTA
DESCRIPCIN En esta denominacin se incluye la cuenta que permite realizar el cierre de los ingresos, gastos y costos del periodo contable, con el fin de establecer el resultado de las operaciones realizadas. CLASE 5 GASTOS GRUPO 59 CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS CUENTA 5905 CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS
DESCRIPCIN Representa el valor del resultado obtenido de las operaciones realizadas por la entidad contable pblica. La contrapartida corresponde a las cuentas y subcuentas de las clases 4-Ingresos, 5-Gastos y 6-Costos de Ventas y Operacin, segn corresponda.
401
DINMICA SE DEBITA CON: 1- La cancelacin de los saldos de las cuentas de gastos y costos de ventas al cierre del perodo contable. 2- La cancelacin del saldo dbito de la cuenta 4905-Correccin Monetaria, contra la subcuenta 590502-Cierre Correccin Monetaria. 6- El valor de la provisin para impuestos. 7- El valor del resultado del ejercicio con abono a la cuenta Resultado del ejercicio. 8- El valor del resultado del cierre de la cuenta correccin monetaria con abono a la cuenta Resultado del Ejercicio SE ACREDITA CON: 1- La cancelacin de los saldos de las cuentas de ingreso al cierre del perodo contable. 2- La cancelacin del saldo crdito de la cuenta 4905-Correccin Monetaria, contra la subcuenta 590502-Cierre Correccin Monetaria. 3- El valor del resultado del ejercicio con cargo a la cuenta Resultado del Ejercicio. 4- El valor del resultado del cierre de la cuenta correccin monetaria con cargo a la cuenta Resultado del ejercicio CLASE 6 COSTOS DE VENTAS Y OPERACIN DESCRIPCIN En esta denominacin se incluyen los grupos que representan las erogaciones y cargos asociados con la adquisicin o produccin de bienes y la prestacin de servicios vendidos por la entidad contable pblica durante el periodo contable. Los costos operativos constituyen los valores reconocidos como resultado del desarrollo de la operacin bsica o principal de la entidad contable pblica en la administracin de la seguridad social, el desarrollo de las actividades financiera y aseguradora y la explotacin de los juegos de suerte y azar; operaciones que por sus caractersticas no se reconocen de manera acumulativa en los costos de produccin. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza dbito. GRUPO CUENTA
402
CLASE 6 COSTOS DE VENTAS Y OPERACIN DESCRIPCIN
GRUPO 62 COSTO DE VENTAS DE BIENES
CUENTA
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan el costo incurrido en la produccin y comercializacin de bienes, que fueron vendidos durante el perodo contable. CLASE 6 COSTOS DE VENTAS Y OPERACIN DESCRIPCIN Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica en la transformacin, explotacin, cultivo o construccin, de bienes vendidos durante el perodo, y que tienen relacin de causalidad con el ingreso generado en desarrollo de sus funciones de cometido estatal. La contrapartida corresponde a las subcuentas de la cuenta 1505-Bienes Producidos. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El costo de los inventarios producidos y vendidos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin del saldo al cierre del perodo contable. 2- El valor de las devoluciones en ventas. GRUPO 62 COSTO DE VENTAS DE BIENES CUENTA 6205 BIENES PRODUCIDOS
403
GRUPO 62 COSTO DE VENTAS DE BIENES
CUENTA 6210 BIENES COMERCIALIZADOS
Representa el valor de los costos incurridos en la adquisicin y manejo de bienes vendidos que no requieren ser sometidos a ningn proceso productivo en la entidad contable pblica que los comercializa. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1510-Mercancas en Existencia. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El costo de los bienes vendidos. 2- El valor de las devoluciones en compras. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin del saldo al cierre del perodo contable. 2- El valor de las devoluciones en ventas. CLASE 6 COSTOS DE VENTAS Y OPERACIN DESCRIPCIN En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan el costo de los servicios vendidos, durante el perodo contable. GRUPO 63 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS CUENTA
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GRUPO 63 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS
CUENTA 6305 SERVICIOS EDUCATIVOS
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica en la formacin y generacin de los servicios educativos vendidos durante el perodo contable, en desarrollo de sus funciones de cometido estatal. La contrapartida corresponde a la subcuenta Traslado de Costos (Cr) de las cuentas del grupo 72-Servicios Educativos. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El costo de los servicios vendidos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin del saldo al cierre del perodo contable. CLASE 6 COSTOS DE VENTAS Y OPERACIN DESCRIPCIN Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica en la prestacin del servicio de salud vendido, en desarrollo de sus funciones de cometido estatal. La contrapartida corresponde a la subcuenta Traslado de Costos (Cr) de las cuentas del grupo 73-Servicios de Salud. GRUPO 63 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS CUENTA 6310 SERVICIOS DE SALUD
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DINMICA SE DEBITA CON: 1- El costo de los servicios vendidos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin del saldo al cierre del perodo contable. CLASE 6 COSTOS DE VENTAS Y OPERACIN DESCRIPCIN Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica en la generacin de servicios de transporte vendidos, en desarrollo de sus funciones de cometido estatal. La contrapartida corresponde a la subcuenta Traslado de Costos (Cr) de las cuentas del grupo 74Servicios de Transporte DINMICA SE DEBITA CON: 1- El costo de los servicios vendidos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin del saldo al cierre del perodo contable. GRUPO 63 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS CUENTA 6345 SERVICIOS DE TRANSPORTE
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CLASE 6 COSTOS DE VENTAS Y OPERACIN
CUENTA 6350 SERVICIOS HOTELEROS Y DE PROMOCIN TURSTICA
DESCRIPCIN Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica en la prestacin de servicios hoteleros y de promocin turstica vendidos, en desarrollo de sus funciones de cometido estatal. La contrapartida corresponde a la subcuenta Traslado de Costos (Cr) de las cuentas del grupo 76-Servicios Hoteleros y de Promocin Turstica. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El costo de los servicios vendidos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin del saldo al cierre del perodo contable. CLASE 6 COSTOS DE VENTAS Y OPERACIN DESCRIPCIN Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica en la prestacin de los servicios pblicos de energa, acueducto, alcantarillado, aseo, gas combustible y telecomunicaciones, en desarrollo de sus funciones de cometido estatal. La contrapartida corresponde a las subcuentas Traslado de Costos (Cr) de las cuentas del grupo 75-Servicios Pblicos.
CUENTA 6360 SERVICIOS PBLICOS
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DINMICA SE DEBITA CON: 1- El costo de los servicios pblicos vendidos SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin del saldo al cierre del perodo contable CLASE 6 COSTOS DE VENTAS Y OPERACIN DESCRIPCIN Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica en la prestacin de servicios que no se encuentran definidos en las cuentas anteriores. La contrapartida corresponde a la subcuenta Traslado de Costos (Cr) de las cuentas del grupo 79-Otros Servicios. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El costo de otros servicios vendidos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin del saldo al cierre del perodo contable. GRUPO 63 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS CUENTA 6390 OTROS SERVICIOS
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GRUPO 64 COSTO DE OPERACIN DE SERVICIOS
CUENTA
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan los valores que se causen como resultado del desarrollo de la operacin bsica o principal de la entidad contable pblica dedicada a actividades como la administracin de la seguridad social, el desarrollo de las actividades financiera y aseguradora y la explotacin de juegos de suerte y azar. CLASE 6 COSTOS DE VENTAS Y OPERACIN GRUPO 64 COSTO DE OPERACIN DE SERVICIOS CUENTA 6401 ADMINISTRACIN DEL SISTEMA GENERAL DE PENSIONES
DESCRIPCIN Representa el valor de los costos en que incurren los fondos de reserva de pensiones por el reconocimiento del conjunto de prestaciones econmicas y pensionales a que tienen derecho los afiliados al sistema general de pensiones. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 2490-Otras Cuentas por Pagar, 2625-Bonos Pensionales, 2720-Provisin para Pensiones y 2721-Provisin para Bonos Pensionales. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado por cada concepto. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
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CUENTA 6402 ADMINISTRACIN DE LA SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD
DESCRIPCIN Representa el valor causado por las Empresas promotoras de salud-EPS originado en la administracin de la seguridad social en salud. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 2550-Administracin de la Seguridad Social en Salud DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado por cada concepto. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. CLASE 6 COSTOS DE VENTAS Y OPERACIN GRUPO 64 COSTO DE OPERACIN DE SERVICIOS CUENTA 6403 ADMINISTRACIN DE LA SEGURIDAD SOCIAL EN RIESGOS PROFESIONALES
DESCRIPCIN Representa el valor causado por las entidades administradoras del Sistema General de Riesgos Profesionales, por concepto de actividades de promocin y prevencin tendientes a mejorar las condiciones de trabajo y salud de la poblacin laboral, protegindola contra los riesgos derivados de la organizacin del trabajo que pueden afectar la salud individual o colectiva.
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Incluye adems, los valores derivados de la atencin de la salud de los trabajadores y las prestaciones econmicas por incapacidad temporal a que haya lugar, frente a las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedad profesional, as como el reconocimiento y pago a los afiliados de las prestaciones por incapacidad permanente, parcial o invalidez. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 2560-Administracin de la Seguridad Social en Riesgos Profesionales. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado por cada concepto. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. CLASE 6 COSTOS DE VENTAS Y OPERACIN GRUPO 64 COSTO DE OPERACIN DE SERVICIOS CUENTA 6410 OPERACIONES DE CAPTACIN Y SERVICIOS FINANCIEROS
DESCRIPCIN Representa el valor causado por concepto de erogaciones y cargos asociados a las operaciones de captacin y servicios financieros en que incurren las entidades financieras y las entidades descentralizadas de fomento y desarrollo regional. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 2427-Gastos Financieros por Pagar por Operaciones de Captacin y Servicios Financieros.
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DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado por cada concepto. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable CLASE 6 COSTOS DE VENTAS Y OPERACIN DESCRIPCIN Representa el valor causado por concepto de erogaciones y cargos por gastos financieros incurridos por el Banco de la Repblica en desarrollo de sus actividades, de acuerdo con lo establecido en la Ley 31 de 1992. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 2426-Gastos Financieros por Pagar-Operaciones de Banca Central. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado por cada concepto. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. GRUPO 64 COSTO DE OPERACIN DE SERVICIOS CUENTA 6411 OPERACIONES DE BANCA CENTRAL
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CUENTA 6412 POR SEGUROS Y REASEGUROS
DESCRIPCIN Representa el valor causado por la estimacin de las obligaciones originadas en los riesgos que deben cubrir las entidades contables pblicas de carcter asegurador, en desarrollo de sus funciones de cometido estatal. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 2725-Provisin para Seguros y Reaseguros y 2415-Operaciones de Seguros y Reaseguros. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado por cada concepto. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. CLASE 6 COSTOS DE VENTAS Y OPERACIN DESCRIPCIN Representa los valores causados por la entidad contable pblica, por concepto de premios y dems gastos inherentes a la explotacin del monopolio de juegos de suerte y azar. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 2465-Premios por Pagar y 2425-Acreedores. GRUPO 64 COSTO DE OPERACIN DE SERVICIOS CUENTA 6420 JUEGOS DE SUERTE Y AZAR
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DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado por cada concepto. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
CLASE 7 COSTOS DE PRODUCCIN DESCRIPCIN
GRUPO
CUENTA
En esta denominacin se incluyen los grupos que representan las erogaciones y cargos directamente relacionados con la produccin de bienes y la prestacin de los servicios individualizables que surgen del desarrollo de funciones de cometido estatal de la entidad contable pblica, con independencia de su suministro gratuito o su venta a precios econmicamente no significativos o a precios de mercado. Tambin incluye el costo de los bienes producidos para el uso o consumo interno. Los costos de produccin estn asociados principalmente con la obtencin de los ingresos o parte de ellos, por la venta de bienes o la prestacin de servicios individualizables. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza dbito. Cuando se trate de la produccin de bienes que sern consumidos o utilizados directamente por la entidad contable pblica, una vez concluido el proceso productivo, deben reclasificarse a las cuentas de gastos, cargos diferidos, propiedades, planta y equipo o al activo correspondiente. Los conceptos que hacen parte del costo de produccin, son los siguientes: Materia prima: Comprende el costo de los elementos que han de ser sometidos a un proceso de transformacin y convertidos en un bien final o intermedio. La contrapartida corresponde a la subcuenta 151201-Materias Primas. Materiales: En la produccin de bienes, comprende el costo de los elementos que quedan integrados fsicamente al producto, susceptibles de medirse en unidades de costo. Tambin incluye los materiales de envases y empaques necesarios en la produccin. La contrapartida corresponde a las subcuentas 151701-Materiales y 151601-Envases y Empaques, segn
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corresponda. Tratndose de los servicios, comprende los elementos que se consumen directamente en la prestacin de los mismos. La contrapartida corresponde a las subcuentas de la cuenta 1518-Materiales para la Prestacin de Servicios. Generales: Corresponde a los costos en que incurre la entidad contable pblica, en los procesos productivos de bienes o prestacin de servicios, que no se identifican fsicamente en el producto o servicio, pero son necesarios en la produccin, tales como mantenimiento, reparaciones, servicios pblicos y arrendamientos. La contrapartida corresponde a las subcuentas de las cuentas 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales, 2406Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior, 2425-Acreedores y 5897-Costos y Gastos por Distribuir. Sueldos y salarios: Corresponde al valor de la remuneracin, en especie o en efectivo, que reconoce la entidad contable pblica a las personas que participan, directa o indirectamente, en los procesos productivos de bienes o prestacin de servicios. La contrapartida corresponde a las subcuentas de la cuenta 2505-Salarios y prestaciones sociales y 2715Provisin para prestaciones sociales. Contribuciones imputadas: Lo conforman el valor de las prestaciones proporcionadas directamente por la entidad contable pblica a las personas que participan en el proceso de produccin de bienes o de prestacin de servicios. La contrapartida corresponde a las subcuentas que conforman las cuentas 2505-Salarios y Prestaciones Sociales, 2720Provisin para Pensiones y 2721-Provisin para Bonos Pensionales. Contribuciones efectivas: Corresponde al valor de las contribuciones sociales que la entidad contable pblica paga en beneficio de quienes participan en el proceso de produccin de bienes o prestacin de servicios, a travs de las entidades responsables de la administracin de los sistemas de seguridad social o de proveer otros beneficios. La contrapartida corresponde a las subcuentas que conforman la cuenta 2425-Acreedores. Aportes sobre la nmina: Valor de las erogaciones en que incurre la entidad contable pblica, originadas en pagos obligatorios sobre la nmina de quienes participan en el proceso de produccin de bienes y prestacin de servicios, con destino al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar-ICBF, al Servicio Nacional de Aprendizaje-SENA, la Escuela Superior de Administracin Pblica-ESAP y las Escuelas Industriales e Institutos Tcnicos. La contrapartida corresponde a las respectivas subcuentas de la cuenta 2425Acreedores. Depreciacin: Valor calculado de la disminucin gradual de la capacidad operacional de las propiedades, planta y equipo utilizadas en el proceso de produccin, como resultado del uso, expresada en trminos monetarios, con base en el valor de los bienes y la vida til estimada.. La contrapartida corresponde a las subcuentas que conforman la cuenta 1685Depreciacin Acumulada (Cr).
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Amortizacin: Valor calculado de la disminucin gradual de los recursos amortizables por efecto de su extincin o prdida de capacidad operacional, durante el tiempo en que contribuye a la produccin. La contrapartida corresponde a las subcuentas de las cuentas 1686-Amortizacin Acumulada (Cr), 1845-Amortizacin Acumulada de Inversiones en Recursos Naturales No Renovables en Explotacin (Cr), 1915-Obras y Mejoras en Propiedad Ajena y 1925-Amortizacin Acumulada de Bienes Entregados a Terceros (Cr). Impuestos: Valor de los gravmenes en los cuales el bien objeto del tributo se relaciona directamente con la produccin de bienes o la prestacin de servicios, tales como: Impuesto predial, Impuesto de vehculos y Contribucin por valorizacin. La contrapartida corresponde a las subcuentas de la cuenta 2440-Impuestos, Contribuciones y Tasas por Pagar. Regalas: Valor de la compensacin monetaria girada a la Nacin, departamentos, municipios, puertos y Fondo Nacional de Regalas, liquidada sobre la explotacin de los recursos naturales no renovables. La contrapartida corresponde a la subcuenta 244010Regalas y Compensaciones Monetarias. Traslado de costos (Cr): Subcuenta mediante la cual se trasladan los costos de produccin a las cuentas de inventario o al costo de ventas, segn se trate de bienes o servicios, permitiendo acumular y revelar los costos de produccin durante el perodo contable. Cuando se trate de la produccin de bienes, los saldos de las cuentas que integran esta clase se trasladan al inventario de productos terminados al finalizar la produccin. A efectos de presentacin de la informacin, los costos correspondientes a la produccin que se encuentre en proceso, se reclasifican peridicamente en las fechas de reporte de informacin contable a la cuenta 1520-Productos en Proceso. En el caso de la prestacin de servicios, el saldo de los costos se traslada directamente a las cuentas del costo de ventas, en el entendido que la produccin del servicio es simultnea al intercambio, toda vez que al momento de concluir su produccin, los servicios son suministrados a los consumidores. Al cierre del perodo contable, las subcuentas de naturaleza dbito se cancelarn contra la subcuenta Traslado de Costos (Cr). Los conceptos de costo anteriormente relacionados corresponden a las subcuentas de cada una de las cuentas que conforman los grupos de esta clase. El detalle en el nivel auxiliar corresponde a la desagregacin que presentan en el gasto, las cuentas 5202-Sueldos y Salarios, 5203-Contribuciones Imputadas, 5204-Contribuciones Efectivas, 5207-Aportes sobre la Nmina, 5211-Generales, 5220-Impuestos, Contribuciones y Tasas, 5330-Depreciacin de Propiedades, Planta y Equipo y 5331Depreciacin de Bienes Adquiridos en Leasing Financiero. Adicionalmente, deben desarrollarse los auxiliares que se requieran tratndose de la amortizacin de propiedades, planta y equipo y amortizacin de recursos naturales no renovables en explotacin. Lo anterior, debe entenderse respecto de los conceptos que se constituyan en costo de
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produccin de acuerdo con las funciones de cometido estatal de la entidad contable pblica. CLASE 7 COSTOS DE PRODUCCIN DESCRIPCIN En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan el costo incurrido por cada uno de los conceptos necesarios para la produccin de bienes. CLASE 7 COSTOS DE PRODUCCIN DESCRIPCIN Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la produccin de semovientes. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la produccin, durante el perodo contable. 2- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso; a travs de la subcuenta 710495-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin. 3- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 710495-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs de la subcuenta 710495-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin.
GRUPO 71 PRODUCCIN DE BIENES
CUENTA
CUENTA 7104 SEMOVIENTES
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2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso a travs de la subcuenta 710495-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando no haya terminado la produccin. 3- La devolucin de materiales y materia prima al inventario. 4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 710495-Traslado de Costos (Cr). CLASE 7 COSTOS DE PRODUCCIN GRUPO 71 PRODUCCIN DE BIENES CUENTA 7105 PRODUCTOS AGROPECUARIOS, SILVICULTURA, AVICULTURA Y PESCA DE
DESCRIPCIN Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en el cultivo de productos agrcolas, de silvicultura y pesca, y en la cra de productos pecuarios y avcolas. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la produccin, durante el perodo contable. 2- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso; a travs de la subcuenta 710595-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin. 3- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 710595-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs de la subcuenta 710595-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin. 2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso a travs de la subcuenta 710595-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando no haya terminado la produccin. 3- La devolucin de materiales y materia prima al inventario.
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4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 710595-Traslado de Costos (Cr).
CUENTA 7109 PETRLEO CRUDO
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la extraccin de petrleo crudo. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la produccin, durante el perodo contable. 2- El valor de las reservas extradas, calculado tcnicamente. 3- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso; a travs de la subcuenta 710995-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin. 4- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 710995-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs de la subcuenta 710995-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin. 2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso a travs de la subcuenta 710995-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando no haya terminado la produccin. 3- La devolucin de materiales al inventario. 4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 710995-Traslado de Costos (Cr)
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CUENTA 7110 GAS NATURAL
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la produccin de gas natural. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la produccin, durante el perodo contable. 2- El valor de las reservas extradas, calculado tcnicamente. 3- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso; a travs de la subcuenta 711095-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin. 4- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 711095-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs de la subcuenta 711095-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin. 2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso a travs de la subcuenta 711095-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando no haya terminado la produccin. 3- La devolucin de materiales al inventario. 4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 711095-Traslado de Costos (Cr).
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CUENTA 7114 PRODUCTOS DE MINAS
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la explotacin, transporte y manejo de productos de minas y canteras, diferentes al carbn.. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la produccin, durante el perodo contable. 2- El valor de las reservas extradas, calculado tcnicamente. 3- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso; a travs de la subcuenta 711495-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin. 4- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 711495-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs de la subcuenta 711495-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin. 2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso a travs de la subcuenta 711495-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando no haya terminado la produccin. 3- La devolucin de materiales al inventario. 4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 711495-Traslado de Costos (Cr).
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CUENTA 7115 SAL
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la explotacin, transporte y manejo de sal. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la produccin, durante el perodo contable. 2- El valor de las reservas extradas, calculado tcnicamente. 3- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso; a travs de la subcuenta 711595-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin. 4- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 711595-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs de la subcuenta 711595-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin. 2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso a travs de la subcuenta 711595-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando no haya terminado la produccin. 3- La devolucin de materiales al inventario. 4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 711595-Traslado de Costos (Cr).
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CUENTA 7116 IMPRESOS Y PUBLICACIONES
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la edicin e impresin de documentos. As mismo, incluyen los impresos y publicaciones en braille. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la produccin, durante el perodo contable. 2- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso; a travs de la subcuenta 711695-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin. 3- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 711695-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs de la subcuenta 711695-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin. 2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso a travs de la subcuenta 711695-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando no haya terminado la produccin. 3- La devolucin de materiales y materia prima al inventario. 4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 711695-Traslado de Costos (Cr).
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CUENTA 7117 COMBUSTIBLES Y OTROS DERIVADOS DEL PETRLEO
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la produccin de combustibles y otros derivados del petrleo. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la produccin, durante el perodo contable. 2- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso; a travs de la subcuenta 711795-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin. 3- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 711795-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs de la subcuenta 711795-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin. 2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso a travs de la subcuenta 711795-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando no haya terminado la produccin. 3- La devolucin de materiales y materia prima al inventario. 4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 711795-Traslado de Costos (Cr).
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CUENTA 7118 LUBRICANTES
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la produccin de lubricantes. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la produccin, durante el perodo contable. 2- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso; a travs de la subcuenta 711895-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin. 3- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 711895-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs de la subcuenta 711895-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin. 2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso a travs de la subcuenta 711895-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando no haya terminado la produccin. 3- La devolucin de materiales y materia prima al inventario. 4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 711895-Traslado de Costos (Cr).
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CUENTA 7119 ADITIVOS
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la produccin de aditivos. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la produccin, durante el perodo contable. 2- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso; a travs de la subcuenta 711995-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin. 3- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 711995-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs de la subcuenta 711995-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin. 2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso a travs de la subcuenta 711995-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando no haya terminado la produccin. 3- La devolucin de materiales y materia prima al inventario. 4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 711995-Traslado de Costos (Cr).
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CLASE 7 COSTOS PRODUCCIN DESCRIPCIN DE
GRUPO 71 PRODUCCIN BIENES DE
CUENTA 7120 PRODUCTOS QUMICOS
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la produccin de qumicos. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la produccin, durante el perodo contable. 2- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso; a travs de la subcuenta 712095-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin. 3- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 712095-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs de la subcuenta 712095-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin. 2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso a travs de la subcuenta 712095-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando no haya terminado la produccin. 3- La devolucin de materiales y materia prima al inventario. 4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 712095-Traslado de Costos (Cr).
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CUENTA 7121 SUBPRODUCTOS
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la elaboracin de subproductos, los cuales son el resultado incidental al manufacturar productos principales. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la produccin, durante el perodo contable. 2- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso; a travs de la subcuenta 712195-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin. 3- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 712195-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs de la subcuenta 712195-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin. 2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso a travs de la subcuenta 712195-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando no haya terminado la produccin. 3- La devolucin de materiales y materia prima al inventario. 4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 712195-Traslado de Costos (Cr).
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CUENTA 7122 MEDICAMENTOS
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la produccin de medicamentos. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la produccin, durante el perodo contable. 2- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso; a travs de la subcuenta 712295-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin. 3- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 712295-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs de la subcuenta 712295-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin. 2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso a travs de la subcuenta 712295-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando no haya terminado la produccin. 3- La devolucin de materiales y materia prima al inventario. 4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 712295-Traslado de Costos (Cr).
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CUENTA 7123 MEDICAMENTOS DE USO VETERINARIO
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la produccin de medicamentos de uso veterinario. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la produccin, durante el perodo contable. 2- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso; a travs de la subcuenta 712395-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin. 3- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 712395-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs de la subcuenta 712395-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin. 2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso a travs de la subcuenta 712395-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando no haya terminado la produccin. 3- La devolucin de materiales y materia prima al inventario. 4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 712395-Traslado de Costos (Cr).
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CUENTA 7124 PRODUCTOS ARTESANALES
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la elaboracin de productos artesanales. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la produccin, durante el perodo contable. 2- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso; a travs de la subcuenta 712495-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin. 3- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 712495-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs de la subcuenta 712495-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin. 2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso a travs de la subcuenta 712495-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando no haya terminado la produccin. 3- La devolucin de materiales y materia prima al inventario. 4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 712495-Traslado de Costos (Cr).
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CLASE 7 COSTOS DE PRODUCCIN
CUENTA 7125 PRODUCTOS METALRGICOS Y DE MICROFUNDICIN
DESCRIPCIN Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la fabricacin de productos metalrgicos y de microfundicin. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la produccin, durante el perodo contable. 2- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso; a travs de la subcuenta 712595-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin. 3- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 712595-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs de la subcuenta 712595-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin. 2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso a travs de la subcuenta 712595-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando no haya terminado la produccin. 3- La devolucin de materiales y materia prima al inventario. 4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 712595-Traslado de Costos (Cr).
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CUENTA 7126 PRODUCTOS BLICOS Y EXPLOSIVOS
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la elaboracin de armas, municiones y explosivos. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la produccin, durante el perodo contable. 2- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso; a travs de la subcuenta 712695-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin. 3- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 712695-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs de la subcuenta 712695-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin. 2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso a travs de la subcuenta 712695-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando no haya terminado la produccin. 3- La devolucin de materiales y materia prima al inventario. 4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 712695-Traslado de Costos (Cr).
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CUENTA 7127 PRODUCTOS DE MADERA
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la fabricacin de productos de madera. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la produccin, durante el perodo contable. 2- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso; a travs de la subcuenta 712795-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin. 3- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 712795-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs de la subcuenta 712795-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin. 2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso a travs de la subcuenta 712795-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando no haya terminado la produccin. 3- La devolucin de materiales y materia prima al inventario. 4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 712795-Traslado de Costos (Cr).
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CUENTA 7128 LICORES, BEBIDAS Y ALCOHOLES
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la produccin de licores, alcoholes y bebidas. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la produccin, durante el perodo contable. 2- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso; a travs de la subcuenta 712895-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin. 3- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 712895-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs de la subcuenta 712895-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin. 2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso a travs de la subcuenta 712895-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando no haya terminado la produccin. 3- La devolucin de materiales y materia prima al inventario. 4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 712895-Traslado de Costos (Cr).
435
CUENTA 7129 PRODUCTOS ALIMENTICIOS
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la produccin de alimentos. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la produccin, durante el perodo contable. 2- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso; a travs de la subcuenta 712995-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin. 3- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 712995-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs de la subcuenta 712995-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin. 2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso a travs de la subcuenta 712995-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando no haya terminado la produccin. 3- La devolucin de materiales y materia prima al inventario. 4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 712995-Traslado de Costos (Cr).
436
CUENTA 7130 CONSTRUCCIONES
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en desarrollo de la actividad de la construccin orientadas, entre otras, a dar solucin de vivienda a personas de escasos recursos. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la produccin, durante el perodo contable. 2- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso; a travs de la subcuenta 713095-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin. 3- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 713095-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs de la subcuenta 713095-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin. 2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso a travs de la subcuenta 713095-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando no haya terminado la produccin. 3- La devolucin de materiales al inventario. 4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 713095-Traslado de Costos (Cr).
437
CUENTA 7131 ESPECIES MONETARIAS
Representa el valor de los costos incurridos por el Banco Central, originados en elaboracin de billetes y monedas. DINMICA SE DEBITA CON:
la
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la produccin, durante el perodo contable. 2- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso; a travs de la subcuenta 713195-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin. 3- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 713195-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs de la subcuenta 713195-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin. 2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso a travs de la subcuenta 713195-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando no haya terminado la produccin. 3- La devolucin de materiales y materia prima al inventario. 4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 713195-Traslado de Costos (Cr).
438
CUENTA 7132 PRODUCTOS PETROQUMICOS
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la produccin de petroqumicos. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la produccin, durante el perodo contable. 2- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso; a travs de la subcuenta 713295-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin. 3- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 713295-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs de la subcuenta 713295-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin. 2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso a travs de la subcuenta 713295-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando no haya terminado la produccin. 3- La devolucin de materiales y materia prima al inventario. 4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 713295-Traslado de Costos (Cr).
439
LASE 7 COSTOS DE PRODUCCIN DESCRIPCIN
CUENTA 7135 PRENDAS DE VESTIR Y CALZADO
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la produccin de prendas de vestir y calzado. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la produccin, durante el perodo contable. 2- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso; a travs de la subcuenta 713595-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin. 3- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 713595-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs de la subcuenta 713595-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin. 2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso a travs de la subcuenta 713595-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando no haya terminado la produccin. 3- La devolucin de materiales y materia prima al inventario. 4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 713595-Traslado de Costos (Cr).
440
CUENTA 7136 EQUIPOS
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la produccin de equipos. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la produccin, durante el perodo contable. 2- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso; a travs de la subcuenta 713695-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin. 3- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 713695-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs de la subcuenta 713695-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin. 2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso a travs de la subcuenta 713695-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando no haya terminado la produccin. 3- La devolucin de materiales y materia prima al inventario. 4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 713695-Traslado de Costos (Cr).
441
CUENTA 7190 OTROS BIENES PRODUCIDOS
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la produccin de bienes, que no se encuentran relacionados, de manera especfica, dentro de este grupo de cuentas. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la produccin, durante el perodo contable. 2- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso; a travs de la subcuenta 719095-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin. 3- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 719095-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs de la subcuenta 719095-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin. 2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso a travs de la subcuenta 719095-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando no haya terminado la produccin. 3- La devolucin de materiales y materia prima al inventario. 4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 719095-Traslado de Costos (Cr).
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GRUPO 72 SERVICIOS EDUCATIVOS
CUENTA
En esta denominacin se incluyen las cuentas representativas de los costos incurridos por las entidades contables pblicas prestadoras del servicio de educacin, originados en actividades cientficas, acadmicas, culturales, recreativas, investigativas-docentes, de extensin y asesora, entre otras, en desarrollo de sus funciones de cometido estatal. El servicio educativo se estructura en las siguientes clases de educacin: Educacin formal: La que se imparte en establecimientos educativos aprobados, en una secuencia regular de ciclos lectivos, con sujecin a pautas curriculares progresivas y conducentes a la obtencin de grados y ttulos. Educacin no formal: La que se ofrece con el objeto de complementar, actualizar, suplir conocimientos y formar en aspectos acadmicos o laborales, sin sujecin al sistema de niveles y grados. Educacin informal: Corresponde a todo conocimiento libre y espontneamente adquirido, proveniente de personas, entidades, medios masivos de comunicacin, medios impresos, tradiciones, costumbres, comportamientos sociales y otros no estructurados. CLASE 7 COSTOS DE PRODUCCIN DESCRIPCIN Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la educacin ofrecida al nio para su desarrollo integral en los aspectos: biolgico, cognoscitivo, sicomotriz, socio-afectivo y espiritual, a travs de experiencias de socializacin pedaggicas y recreativas. GRUPO 72 SERVICIOS EDUCATIVOS CUENTA 7201 EDUCACIN FORMALPREESCOLAR
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DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 720195-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 720195-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 720195-Traslado de Costos (Cr). CLASE 7 COSTOS DE PRODUCCIN DESCRIPCIN Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la educacin ofrecida en los cinco primeros grados, en torno a un currculum comn, conformado por las reas fundamentales del conocimiento y de la actividad humana. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 720295-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 720295-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
CUENTA 7202 EDUCACIN FORMALBSICA PRIMARIA
444
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 720295-Traslado de Costos (Cr). CLASE 7 COSTOS DE PRODUCCIN DESCRIPCIN Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la educacin ofrecida en los cuatro grados siguientes a la educacin primaria, en torno a un currculum comn, conformado por las reas fundamentales del conocimiento y de la actividad humana. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 720395-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 720395-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 720395-Traslado de Costos (Cr). GRUPO 72 SERVICIOS EDUCATIVOS CUENTA 7203 EDUCACIN FORMALBSICA SECUNDARIA
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CUENTA 7204 EDUCACIN FORMALMEDIA ACADMICA
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la educacin ofrecida en los grados dcimo y undcimo, la cual permitir al estudiante, segn sus intereses y capacidades, profundizar en un campo especfico de las ciencias, las artes o las humanidades y acceder a la educacin superior. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 720495-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 720495-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 720495-Traslado de Costos (Cr).
446
CUENTA 7205 EDUCACIN FORMALMEDIA TCNICA
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la educacin ofrecida en los grados dcimo y undcimo, la cual permitir preparar a los estudiantes para el desempeo laboral, en uno de los sectores de la produccin y de los servicios y para la continuacin en la educacin superior. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 720595-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 720595-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 720595-Traslado de Costos (Cr).
447
CUENTA 7206 EDUCACIN FORMALSUPERIOR-FORMACIN TCNICA PROFESIONAL
DESCRIPCIN Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la prestacin del servicio de educacin superior en el cual se ofrecen programas de formacin en ocupaciones de carcter operativo e instrumental y de especializacin en un campo de accin especfico. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 720695-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 720695-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 720695-Traslado de Costos (Cr).
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CUENTA 7207 EDUCACIN FORMALSUPERIOR-FORMACIN TECNOLGICA
DESCRIPCIN Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la prestacin del servicio de educacin superior, en un campo de accin en el cual se ofrecen programas de formacin en ocupaciones, profesiones o disciplinas y programas de especializacin. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 720795-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 720795-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 720795-Traslado de Costos (Cr).
449
CUENTA 7208 EDUCACIN FORMAL SUPERIOR-FORMACIN PROFESIONAL
DESCRIPCIN Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la prestacin del servicio de educacin superior, en un campo de accin en el cual se ofrecen programas de formacin en investigacin cientfica o tecnolgica; formacin acadmica en profesiones o disciplinas; y, la produccin, desarrollo y transmisin del conocimiento y de la cultura universal y nacional. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 720895-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 720895-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 720895-Traslado de Costos (Cr).
450
CUENTA 7209 EDUCACIN FORMALSUPERIOR-POSTGRADO
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en programas de especializaciones, maestras, doctorados y post-doctorados que se desarrollan con posterioridad a la formacin profesional. Los programas de especializacin posibilitan el perfeccionamiento en la misma ocupacin, profesin, disciplina o reas afines o complementarias. Los programas de maestra, doctorado y post-doctorado tienen la investigacin como fundamento y mbito necesario de su actividad. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 720995-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 720995-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 720995-Traslado de Costos (Cr).
451
CUENTA 7210 EDUCACIN FORMALINVESTIGACIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la realizacin de actividades de investigacin. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 721095-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 721095-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 721095-Traslado de Costos (Cr).
452
CUENTA 7219 EDUCACIN NO FORMALFORMACIN EN ARTES Y OFICIOS
DESCRIPCIN Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, con el objeto de formar en aspectos laborales, sin sujecin al sistema de niveles y grados. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 721995-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 721995-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 721995-Traslado de Costos (Cr).
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CUENTA 7220 EDUCACIN NO FORMALVALIDACIN DE NIVELES Y GRADOS
DESCRIPCIN Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, con el objeto de preparar para la validacin de niveles y grados propios de la educacin formal. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 722095-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 722095-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 722095-Traslado de Costos (Cr).
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CUENTA 7221 EDUCACIN NO FORMALFORMACIN EXTENSIVA
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la formacin destinada a la difusin de los conocimientos, intercambios de experiencias y actividades de servicio, que constituyen programas de educacin permanente, cursos, seminarios y dems programas destinados a procurar el bienestar general y satisfaccin de necesidades de la comunidad. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 722195-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 722195-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 722195-Traslado de Costos (Cr).
455
CUENTA 7231 EDUCACIN INFORMALCONTINUADA
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, con el objeto de ofrecer educacin informal continuada, empleando medios electrnicos de comunicacin o transmisin de datos, tales como radiodifusin, televisin, telemtica o cualquier otro. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 723195-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 723195-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 723195-Traslado de Costos (Cr).
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CUENTA 7232 EDUCACIN INFORMALVALIDACIN PARA LA EDUCACIN FORMAL
DESCRIPCIN Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, con el objeto de ofrecer educacin informal para el acceso a la educacin formal, empleando medios electrnicos de comunicacin o transmisin de datos, tales como radiodifusin, televisin, telemtica o cualquier otro. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 723295-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 723295-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 723295-Traslado de Costos (Cr).
457
CUENTA 7233 EDUCACIN INFORMAL-DIFUSIN ARTSTICA Y CULTURAL
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, con el objeto de ofrecer educacin informal para la difusin artstica y cultural, empleando medios electrnicos de comunicacin o transmisin de datos, tales como radiodifusin, televisin, telemtica o cualquier otro. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 723395-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 723395-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 723395-Traslado de Costos (Cr).
458
CUENTA 7250 SERVICIOS CONEXOS A LA EDUCACIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la realizacin de actividades relacionadas con la prestacin del servicio de educacin, tales como: restaurantes, transporte y fotocopias. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 725095-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1. El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 725095-Traslado de Costos (Cr). 2. La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3. El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 725095-Traslado de Costos (Cr).
459
GRUPO 73 SERVICIOS DE SALUD
CUENTA
En esta denominacin se incluyen las cuentas representativas de los costos incurridos por las entidades contables pblicas que prestan servicios de salud, en las diferentes unidades funcionales, las cuales tienen asociados centros de costos definidos a nivel de cuenta. El concepto de Unidad funcional corresponde al conjunto de procesos especficos, procedimientos y actividades, ejecutados secuencialmente y dentro de lmites tcnicamente establecidos. Son Unidades funcionales, las siguientes: Unidad de urgencias: Conjunto de procesos destinados al diagnstico y tratamiento de personas que han sufrido, o se considera que sufren, afeccin sbita grave y deben recibir atencin inmediata. Unidad de servicios ambulatorios: Conjunto de procesos destinados a la atencin ambulatoria de personas para diagnstico y tratamiento, a travs de la ejecucin de acciones de recuperacin, rehabilitacin, prevencin y promocin. Unidad de hospitalizacin: Conjunto de procesos destinados a recibir, en condicin de internos, los usuarios que necesiten atencin clnica permanente, en interrelacin con otras unidades clnicas, logsticas y administrativas. Unidad de quirfanos y salas de parto: Conjunto de procesos destinados a la realizacin de procedimientos e intervenciones quirrgicas, atencin de parto y recuperacin postanestsica, ya sea en rgimen de rutina o de urgencia, ambulatorio o de internacin. Unidad de apoyo diagnstico: Conjunto de procesos destinados a orientar y precisar el diagnstico efectuado por el profesional clnico. Unidad de apoyo teraputico: Conjunto de procesos encaminados a complementar las actividades teraputicas ejecutadas en las diferentes unidades de internacin y/o ambulatorias. Unidad de servicios conexos a la salud: Conjunto de actividades relacionadas con el servicio de salud, que no se encuentran contenidas en las unidades funcionales descritas anteriormente.
460
CUENTA 7301 URGENCIAS-CONSULTAS Y PROCEDIMIENTOS
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en el diagnstico y tratamiento, con ocasin de una urgencia y que no requieren tiempos de observacin. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 730195-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 730195-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 730195-Traslado de Costos (Cr).
461
CUENTA 7302 URGENCIAS-OBSERVACIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en el diagnstico y tratamiento de pacientes que dentro de la atencin de urgencias requirieron ser sometidas a observacin de muy corta estancia, para determinar su conducta definitiva. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 730295-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 730295-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 730295-Traslado de Costos (Cr).
462
CUENTA 7310 SERVICIOS AMBULATORIOS CONSULTA EXTERNA Y PROCEDIMIENTOS
DESCRIPCIN Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en los procedimientos y actividades ambulatorias realizadas por personal de salud no especializado y no atendidos como urgencia. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 731095-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 731095-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 731095-Traslado de Costos (Cr).
463
CUENTA 7311 SERVICIOS AMBULATORIOS CONSULTA ESPECIALIZADA
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en el diagnstico y tratamiento, en actividades de salud realizadas por especialistas. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 731195-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 731195-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 731195-Traslado de Costos (Cr).
464
CUENTA 7312 SERVICIOS AMBULATORIOS-SALUD ORAL
DESCRIPCIN Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en el diagnstico y tratamiento, en actividades de salud oral. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 731295-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 731295-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 731295-Traslado de Costos (Cr).
465
CUENTA 7313 SERVICIOS AMBULATORIOSPROMOCIN Y PREVENCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la realizacin de actividades orientadas a la promocin y prevencin, de conformidad con la reglamentacin existente. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 731395-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 731395-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 731395-Traslado de Costos (Cr).
466
CUENTA 7314 SERVICIOS AMBULATORIOSOTRAS ACTIVIDADES EXTRAMURALES
DESCRIPCIN Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la realizacin de actividades ambulatorias extramurales, dentro de esta unidad funcional, que no se encuentran contenidas en los centros de costos anteriormente sealados. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 731495-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 731495-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 731495-Traslado de Costos (Cr).
467
CUENTA 7320 HOSPITALIZACIN ESTANCIA GENERAL
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en reas de hospitalizacin no especializadas. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 732095-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 732095-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 732095-Traslado de Costos (Cr).
468
CUENTA 7321 HOSPITALIZACINCUIDADOS INTENSIVOS
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en reas calificadas legalmente como de cuidados intensivos. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 732195-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 732195-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 732195-Traslado de Costos (Cr).
469
CUENTA 7322 HOSPITALIZACINCUIDADOS INTERMEDIOS
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en reas calificadas legalmente como de cuidados intermedios. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 732295-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 732295-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 732295-Traslado de Costos (Cr).
470
CUENTA 7323 HOSPITALIZACIN-RECIN NACIDOS
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la internacin de recin nacidos, cuando se tenga una unidad especializada para tal fin. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 732395-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 732395-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 732395-Traslado de Costos (Cr).
471
CUENTA 7324 HOSPITALIZACIN-SALUD MENTAL
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la internacin que se realice en las reas destinadas especficamente para el manejo de la salud mental. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 732495-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 732495-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 732495-Traslado de Costos (Cr).
472
CUENTA 7325 HOSPITALIZACINQUEMADOS
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en el tratamiento de pacientes quemados. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 732595-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 732595-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 732595-Traslado de Costos (Cr).
473
CUENTA 7326 HOSPITALIZACIN-OTROS CUIDADOS ESPECIALES
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la realizacin de actividades dentro de esta unidad funcional, que no se encuentran contenidas en los centros de costos anteriormente sealados. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 732695-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 732695-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 732695-Traslado de Costos (Cr).
474
CUENTA 7330 QUIRFANOS Y SALAS DE PARTOQUIRFANOS
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la realizacin de procedimientos quirrgicos, ambulatorios o de internacin, programados o de urgencias, que se realizan en las salas de ciruga. Incluye las actividades de recuperacin de los mismos procedimientos. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 733095-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 733095-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 733095-Traslado de Costos (Cr).
475
CUENTA 7331 QUIRFANOS Y SALAS DE PARTO-SALAS DE PARTO
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en actividades realizadas en las salas de parto, sean ambulatorias o de internacin. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 733195-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 733195-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 733195-Traslado de Costos (Cr).
476
CUENTA 7340 APOYO DIAGNSTICOLABORATORIO CLNICO
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la realizacin de exmenes de laboratorio para servicios ambulatorios y de internacin. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 734095-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 734095-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 734095-Traslado de Costos (Cr).
477
CUENTA 7341 APOYO DIAGNSTICOIMAGENOLOGA
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en el estudio de imgenes diagnsticas, con independencia de la tecnologa usada, sean invasivas o no, ambulatorias o de internacin. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 734195-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 734195-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 734195-Traslado de Costos (Cr).
478
CUENTA 7342 APOYO DIAGNSTICOANATOMA PATOLGICA
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en el estudio de muestras de rganos o tejidos, con fines de diagnstico, sean ambulatorias o de internacin. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 734295-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 734295-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 734295-Traslado de Costos (Cr).
479
CUENTA 7343 APOYO DIAGNSTICO-OTRAS UNIDADES DE APOYO DIAGNSTICO
480
CUENTA 7349 APOYO TERAPUTICOREHABILITACIN Y TERAPIAS
DESCRIPCIN Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la realizacin de actividades de rehabilitacin, incluidos los diferentes tipos de terapias. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 734995-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 734995-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 734995-Traslado de Costos (Cr).
481
CUENTA 7350 APOYO TERAPUTICO-BANCO DE COMPONENTES ANATMICOS
DESCRIPCIN Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en el manejo, preparacin y procesamiento de rganos y tejidos diferentes a la sangre. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 735095-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 735095-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 735095-Traslado de Costos (Cr).
482
CUENTA 7351 APOYO TERAPUTICOBANCO DE SANGRE
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en el manejo, preparacin y procesamiento de sangre y sus derivados. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 735195-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 735195-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 735195-Traslado de Costos (Cr).
483
CUENTA 7352 APOYO TERAPUTICOUNIDAD RENAL
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en actividades realizadas en unidades renales, que cumplan con las disposiciones legales para su funcionamiento. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 735295-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 735295-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 735295-Traslado de Costos (Cr).
484
CUENTA 7353 APOYO TERAPUTICOUNIDAD HEMODINAMIA
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en actividades realizadas en unidades de hemodinamia, que cumplan con las disposiciones legales para su funcionamiento. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 735395-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 735395-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 735395-Traslado de Costos (Cr).
485
CUENTA 7354 APOYO TERAPUTICOTERAPIAS ONCOLGICAS
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en actividades realizadas en unidades encargadas del manejo de pacientes oncolgicos, que cumplan con las disposiciones legales para su funcionamiento. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 735495-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 735495-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 735495-Traslado de Costos (Cr).
486
CUENTA 7355 APOYO TERAPUTICOFARMACIA E INSUMOS HOSPITALARIOS
DESCRIPCIN Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en los procesos y procedimientos destinados al manejo de bienes de uso mdico ambulatorio y hospitalario, incluidos los bienes correspondientes a la farmacia y otros insumos de uso hospitalario. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 735595-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 735595-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 735595-Traslado de Costos (Cr).
487
CUENTA 7356 APOYO TERAPUTICO-OTRAS UNIDADES DE APOYO TERAPUTICO
DESCRIPCIN Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la realizacin de actividades dentro de esta unidad funcional, que no se encuentran contenidas en los centros de costos anteriormente sealados. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 735695-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 735695-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 735695-Traslado de Costos (Cr).
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CUENTA 7380 SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD-MEDIO AMBIENTE
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la realizacin de actividades y procedimientos orientados a la proteccin, control y recuperacin del medio ambiente, en los factores que se relacionan con la salud de las personas de manera individual o colectiva. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 738095-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 738095-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 738095-Traslado de Costos (Cr).
489
CUENTA 7381 SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD-ANCIANATOS Y ALBERGUES
DESCRIPCIN Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en el cuidado de la tercera edad, crianza y refugio de nios hurfanos y desamparados, que se realicen en reas independientes de la institucin. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 738195-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 738195-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 738195-Traslado de Costos (Cr).
490
CUENTA 7382 SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD-CENTROS Y PUESTOS DE SALUD
DESCRIPCIN Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en actividades realizadas en centros y puestos de salud a cargo de la institucin. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 738295-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 738295-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 738295-Traslado de Costos (Cr).
491
CUENTA 7383 SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD-SERVICIOS DOCENTES
DESCRIPCIN Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en el apoyo a prcticas docentes en salud. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 738395-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 738395-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 738395-Traslado de Costos (Cr).
492
CUENTA 7384 SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD-INVESTIGACIN CIENTFICA
DESCRIPCIN Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en actividades de investigacin cientfica y tecnolgica en salud, siempre y cuando se realicen de manera independiente de las actividades asistenciales. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 738495-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 738495-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 738495-Traslado de Costos (Cr).
493
CUENTA 7385 SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD-MEDICINA LEGAL
DESCRIPCIN Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en actividades realizadas como parte de la atencin a usuarios provenientes de rdenes, relacionadas con medicina legal. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 738595-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 738595-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 738595-Traslado de Costos (Cr).
494
CUENTA 7386 SERVICIOS CONEXOS A LA SALUDSERVICIO DE AMBULANCIAS
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en actividades de atencin a pacientes ambulatorios u hospitalizados, como objeto de referencia y contrarrefencia o como mecanismo de transporte en actividades transitorias de apoyo diagnstico y/o teraputico. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 738695-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 738695-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 738695-Traslado de Costos (Cr).
495
CUENTA 7387 SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD-OTROS SERVICIOS
496
GRUPO 74 SERVICIOS DE TRANSPORTE
CUENTA
En esta denominacin se incluyen las cuentas representativas de los costos incurridos por las entidades contables pblicas que prestan servicios de transporte, as como por las que administran los terminales de transporte, en desarrollo de sus funciones de cometido estatal. CLASE 7 COSTOS DE PRODUCCIN DESCRIPCIN Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la prestacin del servicio de transporte areo de carga y de pasajeros. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 740195-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 740195-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 740195-Traslado de Costos (Cr).
CUENTA 7401 SERVICIO DE TRANSPORTE AREO
497
CUENTA 7402 SERVICIO DE TRANSPORTE TERRESTRE
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la prestacin del servicio de transporte terrestre de pasajeros y de carga. SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 740295-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 740295-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 740295-Traslado de Costos (Cr). CLASE 7 COSTOS DE PRODUCCIN DESCRIPCIN Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica en la prestacin de servicios de aeronavegacin, supervisin y control del espacio areo, vigilancia y operacin de las aeronaves y todo lo relacionado con la seguridad area. GRUPO 74 SERVICIOS DE TRANSPORTE CUENTA 7403 SERVICIOS AERONUTICOS
498
DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 740395-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 740395-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 740395-Traslado de Costos (Cr). CLASE 7 COSTOS DE PRODUCCIN DESCRIPCIN Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la prestacin de los servicios aeroportuarios, que comprende la utilizacin de pistas, plataformas y terminales, as como lo correspondiente a la infraestructura fsica del aeropuerto. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 740495-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 740495-Traslado de Costos (Cr).
CUENTA 7404 SERVICIOS AEROPORTUARIOS
499
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 740495-Traslado de Costos (Cr). CLASE 7 COSTOS DE PRODUCCIN DESCRIPCIN Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la prestacin de los servicios de terminal de transporte terrestre. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 740595-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 740595-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 740595-Traslado de Costos (Cr). GRUPO 74 SERVICIOS DE TRANSPORTE CUENTA 7405 SERVICIO DE TERMINAL DE TRANSPORTE TERRESTRE
500
CUENTA 7407 SERVICIO DE TRANSPORTE POR DUCTOS
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la prestacin del servicio de transporte a travs de oleoductos, poliductos y gasoductos. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 740795-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 740795-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 740795-Traslado de Costos (Cr).
501
CUENTA 7490 OTROS SERVICIOS DE TRANSPORTE
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la prestacin de transporte, que no se encuentran contemplados de manera especfica, en las anteriores clasificaciones. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 749095-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 749095-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 749095-Traslado de Costos (Cr). CLASE 7 COSTOS DE PRODUCCIN DESCRIPCIN En esta denominacin se incluyen las cuentas representativas de los costos incurridos por las entidades contables pblicas prestadoras de los servicios pblicos de energa, acueducto,
GRUPO 75 SERVICIOS PBLICOS
CUENTA
502
alcantarillado, aseo, gas combustible y telecomunicaciones, en desarrollo de sus funciones de cometido estatal. Teniendo en cuenta los desarrollos en materia de costos propios de las empresas de servicios pblicos, la informacin que se registre en la estructura de las cuentas y subcuentas que conforman este grupo, requiere la realizacin de un proceso tcnico y consistente de homologacin. CLASE 7 COSTOS DE PRODUCCIN GRUPO 75 SERVICIOS PBLICOS CUENTA 7501 ENERGA
DESCRIPCIN Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica en las actividades de generacin, transformacin, distribucin y comercializacin de energa. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 750195-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 750195-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 750195-Traslado de Costos (Cr).
503
CUENTA 7502 ACUEDUCTO
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en el abastecimiento, distribucin y comercializacin del agua apta para el consumo humano. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 750295-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 750295-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 750295-Traslado de Costos (Cr). CLASE 7 COSTOS DE PRODUCCIN GRUPO 75 SERVICIOS PBLICOS CUENTA 7503 ALCANTARILLADO
DESCRIPCIN Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la recoleccin de residuos, principalmente lquidos por medio de tuberas y conductos. Tambin incluye las actividades complementarias de transporte, tratamiento y disposicin final de residuos.
504
DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 750395-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 750395-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 750395-Traslado de Costos (Cr). CLASE 7 COSTOS DE PRODUCCIN DESCRIPCIN Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la recoleccin de residuos, principalmente slidos. Tambin incluye las actividades complementarias de transporte, tratamiento, aprovechamiento y disposicin final de tales residuos. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 750495-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. GRUPO 75 SERVICIOS PBLICOS CUENTA 7504 ASEO
505
SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 750495-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 750495-Traslado de Costos (Cr). CLASE 7 COSTOS DE PRODUCCIN DESCRIPCIN Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la distribucin y comercializacin de gas combustible, por tubera u otro medio, desde un centro de generacin, acopio o un gasoducto central hasta donde se conecte a una red secundaria y su instalacin hasta el consumidor final, incluyendo su conexin o medicin. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 750595-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 750595-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 750595-Traslado de Costos (Cr). GRUPO 75 SERVICIOS PBLICOS CUENTA 7505 GAS COMBUSTIBLE
506
CUENTA 7506 TELECOMUNICACIONES
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la transmisin de voz a travs de la red telefnica conmutada con acceso generalizado al pblico en un mismo municipio. Tambin se aplica a la actividad complementaria de telefona mvil rural y al servicio de larga distancia nacional e internacional. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 750695-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 750695-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 750695-Traslado de Costos (Cr).
507
GRUPO 76 SERVICIOS HOTELEROS Y DE PROMOCIN TURSTICA
CUENTA
En esta denominacin se incluyen las cuentas representativas de los costos incurridos por la entidad contable pblica en la prestacin de los servicios de hotelera y de promocin turstica, en desarrollo de sus funciones de cometido estatal. CLASE 7 COSTOS DE PRODUCCIN DESCRIPCIN Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la prestacin del servicio de alojamiento. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 760195-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 760195-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 760195-Traslado de Costos (Cr).
CUENTA 7601 ALOJAMIENTO
508
CUENTA 7602 SUMINISTRO DE BEBIDAS Y ALIMENTOS
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la produccin y suministro de bebidas y alimentos. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 760295-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 760295-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales y de materia prima. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 760295-Traslado de Costos (Cr). CLASE 7 COSTOS DE PRODUCCIN GRUPO 76 SERVICIOS HOTELEROS Y DE PROMOCIN TURSTICA CUENTA 7690 OTROS SERVICIOS DE HOTELERA Y DE PROMOCIN TURSTICA
DESCRIPCIN Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la prestacin de servicios, tales como: lavandera, telfono, sauna, juegos y deportes.
509
DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 769095-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 769095-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales y de materia prima. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 769095-Traslado de Costos (Cr). CLASE 7 COSTOS DE PRODUCCIN DESCRIPCIN En esta denominacin se incluyen las cuentas representativas de los costos incurridos por las entidades contables pblicas en la prestacin de servicios que no se encuentran contenidos en los grupos de cuentas anteriormente sealados. CLASE 7 COSTOS DE PRODUCCIN GRUPO 79 OTROS SERVICIOS CUENTA 7901 SERVICIOS DE DOCUMENTACIN E IDENTIFICACIN GRUPO 79 OTROS SERVICIOS CUENTA
DESCRIPCIN Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, por la expedicin de documentos tales como: cdulas, libretas, pasaportes, certificados judiciales,
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salvoconductos, antecedentes, tarjetas profesionales y licencias de conduccin en desarrollo de sus funciones de cometido estatal. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 790195-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 790195-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales y de materia prima. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 790195-Traslado de Costos (Cr). CLASE 7 COSTOS DE PRODUCCIN DESCRIPCIN Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, en la prestacin de servicios de procesamiento de datos, actualizacin e implementacin de programas de computacin sobre los cuales tenga la propiedad intelectual, arrendamiento de equipos y asistencia tcnica. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 790295-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. GRUPO 79 OTROS SERVICIOS CUENTA 7902 SERVICIOS INFORMTICOS
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SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 790295-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales y de materia prima. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 790295-Traslado de Costos (Cr). CLASE 7 COSTOS DE PRODUCCIN DESCRIPCIN Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, en la prestacin de servicios recreativos, culturales y deportivos, tales como: administracin de estadios y parques, capacitacin en actividades deportivas, realizacin de actividades culturales y eventos deportivos. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 790395-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 790395-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales y de materia prima. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 790395-Traslado de Costos (Cr). GRUPO 79 OTROS SERVICIOS CUENTA 7903 SERVICIOS RECREATIVOS, CULTURALES Y DEPORTIVOS
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GRUPO 79 OTROS SERVICIOS
CUENTA 7904 SERVICIOS DE APOYO INDUSTRIAL
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, en la prestacin de servicios de apoyo industrial. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 790495-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 790495-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales y de materia prima. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 790495-Traslado de Costos (Cr).
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CUENTA 7905 SERVICIOS DE COMUNICACIONES
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, en la prestacin de los servicios de correo, radiodifusin sonora y difusin por televisin, entre otros, en desarrollo de sus funciones de cometido estatal. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 790595-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 790595-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales y de materia prima. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 790595-Traslado de Costos (Cr).
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CUENTA 7906 SERVICIOS DE INVESTIGACIN CIENTFICA Y TECNOLGICA
DESCRIPCIN Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la prestacin de servicios de investigacin cientfica y tecnolgica. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 790695-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 790695-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales y de materia prima. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 790695-Traslado de Costos (Cr).
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CUENTA 7907 SERVICIOS DE MATADERO
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la prestacin de servicios de matadero en desarrollo de sus funciones de cometido estatal. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 790795-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 790795-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 790795-Traslado de Costos (Cr).
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CUENTA 7908 SERVICIOS DE LAVANDERA
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la prestacin de servicios de lavandera en desarrollo de su cometido estatal. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 790895-Traslado de Costos (Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 790895-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 790895-Traslado de Costos (Cr).
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CUENTA 7909 SERVICIOS DE PROGRAMACIN Y PRODUCCIN DE TELEVISIN
DESCRIPCIN Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la prestacin de los servicios de programacin y produccin de televisin en desarrollo de sus funciones de cometido estatal. DINMICA SE DEBITA CON 1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin del servicio. 2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 790995-Traslado de Costos (Cr), acreditando las subcuentas de acumulacin de costos. SE ACREDITA CON 1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta 790995-Traslado de Costos (Cr). 2- La devolucin de elementos al inventario de materiales. 3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, debitando la subcuenta 790995Traslado de Costos (Cr). CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS DESCRIPCIN Bajo esta denominacin se incluyen los grupos que representan los hechos o circunstancias de las cuales pueden generarse derechos que afecten la estructura financiera de la entidad
GRUPO
CUENTA
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contable pblica. Incluye cuentas de control para las operaciones realizadas con terceros que por su naturaleza no inciden en la situacin financiera de la entidad contable pblica, las utilizadas para control interno de activos, de futuros hechos econmicos y con propsito de revelacin, as como las necesarias para conciliar las diferencias entre los registros contables de los activos, costos y gastos, y la informacin tributaria. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza dbito. CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS DESCRIPCIN En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan hechos, condiciones o circunstancias existentes que implican incertidumbre en relacin con un posible derecho de la entidad contable pblica. GRUPO 81 DERECHOS CONTINGENTES CUENTA
CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
GRUPO 81 DERECHOS CONTINGENTES
CUENTA 8120 LITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIN DE CONFLICTOS
DESCRIPCIN Representa el valor de las demandas interpuestas por la entidad contable pblica en contra de terceros. Tambin incluye las pretensiones econmicas originadas en conflictos o controversias que se resuelven por fuera de la justicia ordinaria. La contrapartida corresponde a la subcuenta 890506-Litigios y mecanismos alternativos de solucin de conflictos. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor estimado de las pretensiones econmicas.
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2- El mayor valor estimado durante el proceso. SE ACREDITA CON: 1- El menor valor estimado durante el proceso. 2- El valor de los derechos adquiridos en el proceso, momento en el cual debe reflejarse en el balance. 3- La extincin de la causa que dio origen al proceso. CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS GRUPO 81 DERECHOS CONTINGENTES CUENTA 8121 RECURSOS Y DERECHOS POTENCIALES
DESCRIPCIN Representa el valor de las estimaciones relacionadas con la subvaluacin y/o expectativas de nuevos recursos o derechos. La contrapartida corresponde a la subcuenta 890507-Recursos y Derechos Potenciales. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor estimado de la subvaluacin de recursos y/o derechos. 2- El valor estimado por expectativas de nuevos recursos y/o derechos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los recursos y/o derechos incorporados en el balance. 2- La extincin de la causa que dio origen a la contingencia.
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CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS DESCRIPCIN
CUENTA 8124 CONTRAGARANTAS RECIBIDAS
Representa el valor de los bienes y derechos que la entidad contable pblica recibe como respaldo de operaciones en las que acta como garante o deudor solidario. La contrapartida corresponde a la subcuenta 890508-Contragarantas Recibidas. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los bienes y derechos recibidos como contragaranta. SE ACREDITA CON: 1- La extincin gradual o total de la obligacin que origin la contragaranta. CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS GRUPO 81 DERECHOS CONTINGENTES CUENTA 8125 GARANTA ESTATAL EN EL RGIMEN DE PRIMA MEDIA CON PRESTACIN DEFINIDA
DESCRIPCIN Representa el valor de los derechos de las administradoras del rgimen de prima media con prestacin definida, para cumplir las obligaciones con sus afiliados, por las cuales responder el Estado, una vez se demuestre que en las anteriores entidades, los ingresos y las reservas por conceptos de aportes de pensiones se hayan agotado, siempre y cuando se hubieran cobrado las cotizaciones, de conformidad con las disposiciones legales. La contrapartida corresponde a la subcuenta 890501-Garanta Estatal en el Rgimen de Prima Media con Prestacin Definida.
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DINMICA SE DEBITA CON: 1- El exceso del clculo actuarial de las reservas para pensin, sobre las reservas para el reconocimiento y pago de dicha prestacin. SE ACREDITA CON: 1- El reconocimiento de la obligacin por parte de la Nacin. 2- La terminacin de las obligaciones pensionales. 3- La liquidacin de la administradora. CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS DESCRIPCIN Representa el valor de los bonos pensionales emitidos que son recibidos por los fondos de reservas y entidades contables pblicas pagadoras de pensiones, los cuales son reconocidos como derecho cierto en el momento de su redencin. La contrapartida corresponde a la subcuenta 890514-Bonos Pensionales. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los bonos pensionales y complementarios recibidos. SE ACREDITA CON: 1- El valor del bono pensional redimido. 2- El traslado del bono pensional a otro fondo de reserva y/o entidad administradora o entidad pagadora de pensiones. GRUPO 81 DERECHOS CONTINGENTES CUENTA 8126 BONOS PENSIONALES
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CUENTA 8128 GARANTAS CONTRACTUALES
Representa el valor de los posibles derechos estimados a favor de la entidad contable pblica por concepto de la garanta de ingresos o resultados con base en flujos proyectados tales como precios, tarifas, trfico, llamadas y nmero de usuarios, asociados a proyectos bajo diversas modalidades contractuales. La contrapartida corresponde a la subcuenta 890509-Garantas Contractuales. DINMICA SE DEBITA CON: 1- La estimacin y actualizacin de los flujos a favor de la entidad contable pblica. SE ACREDITA CON: 1- El valor del derecho incorporado en el balance. 2- La disminucin de la estimacin de los flujos a favor de la entidad contable pblica. 3- Por la finalizacin del contrato. CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS DESCRIPCIN Representa el valor de los derechos originados en los contratos celebrados por la entidad contable pblica, tanto en la emisin como en la compra de opciones, entendiendo como tales las operaciones financieras que le dan a su tenedor la opcin o el derecho, mas no supone la obligacin de comprar o de vender una cantidad especfica de un activo a un precio y en una fecha determinada, o durante un tiempo determinado. Dicho contrato obliga al suscriptor a vender o comprar el activo en la fecha en que la opcin sea ejercida por el
CUENTA 8129 DERECHOS EN OPCIONES
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tenedor, de acuerdo con las condiciones de cantidad, calidad y precio establecidos para el efecto en el contrato. La contrapartida corresponde a la subcuenta 890512-Derechos en Opciones. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor del derecho cuando se celebra el contrato. 2- El mayor valor generado como consecuencia de la actualizacin de los derechos. SE ACREDITA CON: 1- El menor valor generado como consecuencia de la actualizacin de los derechos. 2- El ejercicio de la opcin en la fecha de cumplimiento. 3- La reversin del derecho cuando no se ejerza la opcin. CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS DESCRIPCIN Representa el valor de los bienes aprehendidos o incautados a terceros, originados en actividades ilegales, de conformidad con las disposiciones legales. La subcuenta 813010- Activos Netos registra el valor del patrimonio de las empresas incautadas. La contrapartida corresponde a la subcuenta 890513-Bienes Aprehendidos o Incautados. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los bienes y derechos aprehendidos o incautados. SE ACREDITA CON: 1- La devolucin de los bienes y derechos. 2- La declaracin de los bienes y derechos a favor de la Nacin.
CUENTA 8130 BIENES APREHENDIDOS O INCAUTADOS
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3- La venta, destruccin, prdida o dacin en pago de los bienes y derechos. CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS DESCRIPCIN Representa el valor del aporte estatal por la garanta de pago otorgada por el Gobierno Nacional, bien sea a travs del Banco de la Repblica (Fondo de Garantas), o por intermedio de los Fondos de Garantas de Instituciones Financieras y Entidades Cooperativas, con el fin de servir de instrumento para el fortalecimiento patrimonial de las entidades inscritas. La contrapartida corresponde a la subcuenta 890511-Capital Garanta. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor del compromiso de la garanta de pago otorgada, en el caso de las instituciones inscritas. 2- El valor de los derechos conferidos, en el caso de los fondos que emiten el capital garanta. SE ACREDITA CON: 1- El valor del desembolso efectivo parcial o total de la garanta. Simultneamente, se afectarn las cuentas reales o de balance activo (efectivo), pasivo (bonos obligatoriamente convertibles en acciones), patrimonio (capital) y prima en colocacin de acciones por el monto efectivamente aportado por el Gobierno Nacional, de acuerdo con las normas vigentes. 2- La disminucin de la garanta. GRUPO 81 DERECHOS CONTINGENTES CUENTA 8140 CAPITAL GARANTA
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CUENTA 8190 OTROS DERECHOS CONTINGENTES
Representa el valor de los compromisos o contratos que pueden generar derechos a favor de la entidad contable pblica por conceptos diferentes de los especificados anteriormente. La contrapartida corresponde a la subcuenta 890590-Otros Derechos Contingentes. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los otros derechos contingentes. SE ACREDITA CON: 1- La extincin de la causa que dio origen a la operacin. 2- El valor del derecho incorporado en el balance. CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS DESCRIPCIN En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan las diferencias entre el valor de los activos, gastos y costos registrados en la contabilidad y los determinados para propsitos de informacin tributaria. La contrapartida corresponde a la Cuenta 8910-Deudoras Fiscales por Contra (Cr). GRUPO 82 DEUDORAS FISCALES CUENTA
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DINMICA SE DEBITA CON: 1- El mayor valor resultante de comparar los valores registrados contablemente y los utilizados para efectos tributarios. 2- El valor de las prdidas fiscales por amortizar. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la venta o retiro del bien que origina la diferencia. 2- El valor amortizado o terminacin de la prerrogativa fiscal respectiva. 3- La extincin de las diferencias. CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS DESCRIPCIN En esta denominacin se incluyen las cuentas donde se registran las operaciones que la entidad contable pblica realiza con terceros, que por su naturaleza no afectan su situacin financiera, econmica, social y ambiental, as como las que permiten ejercer control administrativo sobre bienes y derechos. CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS DESCRIPCIN Representa el valor de los bienes y derechos de la entidad contable pblica entregados a terceros como respaldo, seguridad accesoria o garanta por crditos obtenidos u obligaciones contradas. La contrapartida corresponde a la subcuenta 891525-Bienes y Derechos Entregados en Garanta.
GRUPO 83 DEUDORAS DE CONTROL
CUENTA
CUENTA 8301 BIENES Y DERECHOS ENTREGADOS EN GARANTA
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DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los bienes y derechos entregados en garanta. SE ACREDITA CON: 1- La extincin de la obligacin que origin la garanta. 2- La recuperacin del bien entregado en garanta. 3- La venta, subasta o adjudicacin de los bienes entregados en garanta. CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS DESCRIPCIN Representa el valor de los cnones de arrendamiento pendientes de cobro originados en los contratos de Leasing operativo. La contrapartida corresponde a la subcuenta 891501-Contratos de Leasing Operativo. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los cnones de arrendamiento pendientes de cobro. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los cnones que se recauden. 2- El valor de la cancelacin del saldo al no ejecutarse el contrato en su totalidad. GRUPO 83 DEUDORAS DE CONTROL CUENTA 8303 CONTRATOS DE LEASING OPERATIVO
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CUENTA 8306 BIENES ENTREGADOS CUSTODIA EN
Representa el valor de los bienes de propiedad de la entidad contable pblica, entregados a terceros para su salvaguarda o custodia. La contrapartida corresponde a la subcuenta 891502-Bienes Entregados en Custodia. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los bienes entregados en custodia. SE ACREDITA CON: 1- El retiro o recuperacin por parte de la entidad contable pblica de los bienes entregados en custodia. CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS DESCRIPCIN Representa el valor de los recursos que por mandato legal deben ser girados por las entidades territoriales al Fondo Nacional de Pensiones Territoriales-FONPET y que no han sido consignados en el fondo. Adems, incluye el valor de los gastos a cargo de las entidades territoriales originados en la gestin y control de los recursos del FONPET, acumulados durante el ao. Esta cuenta es de uso exclusivo en la contabilidad del FONPET, a cargo del Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico. La contrapartida corresponde a la subcuenta 891526-FONPET, de la cuenta 8915DEUDORAS DE CONTROL POR CONTRA (CR).
CUENTA 8307 FONPET
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DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los recursos pendientes de ser trasladados por las entidades territoriales al FONPET. 2- El valor de los gastos generados por la gestin y control de los recursos del fondo. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los recursos consignados en el FONPET o la determinacin de la no obligacin del giro de los recursos. 2- El valor de los gastos acumulados al inicio del periodo contable. CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS DESCRIPCIN Representa el valor nominal de los bonos, ttulos y especies legalmente autorizados y emitidos por una entidad contable pblica que an no han sido puestos en circulacin. La contrapartida corresponde a la subcuenta 891503-Bonos, Ttulos y Especies No Colocados. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor nominal de los bonos, ttulos y especies emitidas. SE ACREDITA CON: 1- La colocacin de los bonos, ttulos y especies. GRUPO 83 DEUDORAS DE CONTROL CUENTA 8310 BONOS, TTULOS Y ESPECIES NO COLOCADOS
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CUENTA 8312 DOCUMENTOS ENTREGADOS PARA SU COBRO
Representa el valor nominal de los documentos de la entidad contable pblica entregados a un tercero para que adelante la gestin de reembolso o cobranza. La contrapartida corresponde a la subcuenta 891504-Documentos Entregados para su Cobro. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor nominal de los documentos. SE ACREDITA CON: 1- La recuperacin de los valores correspondientes a los documentos. 2- La devolucin de los documentos entregados para su cobro.
531
CUENTA 8313 MERCANCAS ENTREGADAS EN CONSIGNACIN
Representa el valor de los bienes de propiedad de la entidad contable pblica entregados en consignacin para su comercializacin. La contrapartida corresponde a la subcuenta 891505-Mercancas Entregadas en Consignacin. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de las mercancas entregadas en consignacin. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la venta de las mercancas en consignacin. 2- La devolucin de las mercancas entregadas en consignacin. CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS DESCRIPCIN Representa el valor de los bienes retirados del servicio por destruccin o por encontrarse inservibles. As mismo registra los bienes totalmente depreciados, agotados o amortizados los cuales han sido retirados del servicio por no encontrarse en condiciones de uso. Tambin registra los derechos retirados por castigo, que a criterio de la entidad contable pblica requieran ser controlados. La contrapartida corresponde a la subcuenta 891506-Activos Retirados.
CUENTA 8315 ACTIVOS RETIRADOS
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DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de realizacin de los bienes. 2- El valor de recuperacin de los derechos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de disposicin de los bienes. 2- El valor de recuperacin de los derechos. CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS DESCRIPCIN Representa el valor de los recursos naturales no renovables entregados en explotacin. La contrapartida corresponde a la subcuenta 891508-Bienes Entregados en Explotacin. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los recursos naturales no renovables entregados en explotacin. 2- El mayor valor de las reservas probadas mediante estudio tcnico, por variaciones en cantidades o precios. SE ACREDITA CON: 1- El agotamiento de los recursos naturales no renovables entregados en explotacin. 2- El menor valor de las reservas probadas mediante estudio tcnico, por variaciones en cantidades o precios. 3- La terminacin del contrato o convenio. GRUPO 83 DEUDORAS DE CONTROL CUENTA 8317 BIENES ENTREGADOS EXPLOTACIN EN
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CUENTA 8320 TTULOS DE INVERSIN AMORTIZADOS
Representa el valor nominal de los ttulos retirados de circulacin por haberse redimido, hasta tanto se realice su destruccin. La contrapartida corresponde a la subcuenta 891509-Ttulos de Inversin Amortizados. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los ttulos retirados de circulacin. SE ACREDITA CON: 1- La destruccin de los ttulos. CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS GRUPO 83 DEUDORAS DE CONTROL CUENTA 8333 FACTURACIN GLOSADA EN VENTA DE SERVICIOS DE SALUD
DESCRIPCIN Representa el valor de las objeciones a las facturas presentadas por las instituciones prestadoras de servicios de salud-IPS, originadas en las inconsistencias detectadas en su revisin y en sus respectivos soportes, las cuales pueden determinarse al interior de la misma institucin o por las entidades con las cuales se hayan celebrado contratos de prestacin de servicios. La contrapartida corresponde a la subcuenta 891517-Facturacin Glosada en Venta de Servicios de Salud.
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DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor total o parcial de la factura glosada. SE ACREDITA CON: 1- El valor de las glosas subsanadas o de las aceptadas en forma definitiva. CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS DESCRIPCIN Representa el valor de los inventarios que a causa de la exposicin a factores naturales, al transcurso del tiempo y a los avances tecnolgicos, entre otros, han quedado en desuso o se encuentran inservibles por su vencimiento. La contrapartida corresponde a la subcuenta 891512-Inventarios Obsoletos y Vencidos. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de realizacin de los bienes. SE ACREDITA CON: 1- El valor de disposicin de los bienes. GRUPO 83 DEUDORAS DE CONTROL CUENTA 8340 INVENTARIOS OBSOLETOS Y VENCIDOS
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CUENTA 8344 BIENES Y DERECHOS TITULARIZADOS
Representa el valor de los bienes y derechos titularizados por la entidad contable pblica con patrimonio autnomo vigente. La contrapartida corresponde a la subcuenta 891513-Bienes y Derechos Titularizados. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los bienes y derechos titularizados. SE ACREDITA CON: 1- La terminacin del contrato. 2- La terminacin del patrimonio autnomo. CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS DESCRIPCIN Representa el valor de los bienes entregados a terceros que no implican el traslado del dominio de la propiedad y sobre los cuales se requiere llevar a cabo procesos de seguimiento y control. La contrapartida corresponde a la subcuenta 891518-Bienes Entregados a Terceros. GRUPO 83 DEUDORAS DE CONTROL CUENTA 8347 BIENES ENTREGADOS A TERCEROS
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DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los bienes entregados. SE ACREDITA CON: 1- La devolucin de los bienes. CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS DESCRIPCIN Representa el valor de los prstamos pendientes por desembolsar por las entidades contables pblicas que desarrollan actividades de carcter financiero. La contrapartida corresponde a la subcuenta 891515-Prstamos Aprobados por Desembolsar. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los crditos aprobados pendientes de desembolsar. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los crditos desembolsados. 2- El valor de los crditos no utilizados. GRUPO 83 DEUDORAS DE CONTROL CUENTA 8350 PRSTAMOS APROBADOS POR DESEMBOLSAR
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CUENTA 8355 EJECUCIN DE PROYECTOS DE INVERSIN
Representa el valor acumulado de la ejecucin de proyectos de inversin en sus componentes de formacin bruta de capital y gastos. La contrapartida corresponde a la subcuenta 891516- Ejecucin de Proyectos de Inversin. DINMICA SE DEBITA CON: 1- Las erogaciones por la ejecucin del proyecto. SE ACREDITA CON: 1- Su cancelacin al finalizar el proyecto. CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS GRUPO 83 DEUDORAS DE CONTROL CUENTA 8360 SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD-RECAUDOS EPS Y EOC
DESCRIPCIN Representa el valor de los recursos del Sistema General de Seguridad Social en Salud, recaudados y ejecutados directamente por las empresas promotoras de salud-EPS o entidades obligadas a compensar-EOC, los cuales son declarados al FOSYGA en el proceso de giro y compensacin. La contrapartida corresponde a la subcuenta 891520-Sistema General de Seguridad Social en Salud- Recaudos EPS y EOC.
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DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los diferentes conceptos recaudados, declarados por las EPS y EOC ejecutados directamente de las cuentas recaudadoras de las EPS o EOC, de acuerdo con las normas definidas para tal fin. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS DESCRIPCIN Representa el valor de los faltantes de fondos o bienes y dems actos relacionados con el detrimento del patrimonio pblico que ameritan el inicio de un proceso de responsabilidades para funcionarios o particulares que administren o manejen fondos o bienes pblicos. El proceso culmina con el fallo de la autoridad competente, indicando la responsabilidad o no, de las personas involucradas en el proceso. La contrapartida corresponde a la subcuenta 891521-Responsabilidades en proceso. DINMICA SE DEBITA CON: 1- Los valores registrados por faltantes de fondos o bienes. SE ACREDITA CON: 1- La recuperacin de los faltantes de fondos o bienes. 2- El acto administrativo que exime de responsabilidad. 3- El acto administrativo que establezca la responsabilidad fiscal. GRUPO 83 DEUDORAS DE CONTROL CUENTA 8361 RESPONSABILIDADES EN PROCESO
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CUENTA 8362 DERECHOS DE EXPLOTACIN O PRODUCCIN
DESCRIPCIN Representa el valor de los derechos de explotacin o produccin otorgados a la entidad contable pblica, establecido de conformidad con metodologas de reconocido valor tcnico. La contrapartida corresponde a la subcuenta 891522-Derechos de Explotacin. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor estimado de los derechos de explotacin o produccin. 2- El mayor valor resultante de la actualizacin de los derechos de explotacin o produccin. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la disminucin de los derechos de explotacin o produccin por el agotamiento de las reservas. 2- El menor valor resultante de la actualizacin de los derechos de explotacin o produccin. CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS GRUPO 83 DEUDORAS DE CONTROL CUENTA 8363 RECURSOS CORRIENTES DE LA CONMUTACIN PENSIONAL
DESCRIPCIN Representa el valor de los recursos transferidos a los patrimonios autnomos pensionales para cubrir el pasivo exigible de la obligacin pensional conmutada en un perodo de dos (2) aos.
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La contrapartida corresponde a la subcuenta 891523-Recursos Corrientes de la Conmutacin Pensional DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los recursos transferidos al patrimonio autnomo 2- El valor de los rendimientos financieros generados. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los pagos a los beneficiarios del patrimonio autnomo. CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS GRUPO 83 DEUDORAS DE CONTROL CUENTA 8364 RECURSOS NO CORRIENTES DE LA CONMUTACIN PENSIONAL
DESCRIPCIN Representa el valor de los recursos transferidos a los patrimonios autnomos pensionales para cubrir el pasivo exigible de la obligacin pensional conmutada en un perodo superior a dos (2) aos. La contrapartida corresponde a la subcuenta 891524-Recursos No Corrientes de la Conmutacin Pensional. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los recursos transferidos al patrimonio autnomo. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los recursos reclasificados a la cuenta 8363-Recursos Corrientes de la Conmutacin Pensional.
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CUENTA 8390 OTRAS CUENTAS DEUDORAS DE CONTROL
DESCRIPCIN Representa el valor de las operaciones por conceptos no especificados en las cuentas relacionadas anteriormente. La contrapartida corresponde a la subcuenta 891590-Otras Cuentas Deudoras de Control. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la operacin. SE ACREDITA CON: 1- La extincin de la causa que dio origen al registro de la operacin. CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS DESCRIPCIN En esta denominacin se incluyen las cuentas que registran la contrapartida de las cuentas de orden deudoras de derechos contingentes, fiscales y de control. GRUPO 89 DEUDORAS POR CONTRA (CR) CUENTA
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GRUPO 89 DEUDORAS POR CONTRA (CR)
CUENTA 8905 DERECHOS CONTINGENTES POR CONTRA (CR)
Representa el valor de la contrapartida a las cuentas clasificadas en el Grupo 81-Derechos Contingentes. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor contabilizado por crditos en las cuentas de orden del grupo 81-Derechos Contingentes. SE ACREDITA CON: 1- El valor contabilizado por dbitos en las cuentas de orden del grupo 81-Derechos Contingentes. CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS DESCRIPCIN Representa el valor de la contrapartida de las cuentas clasificadas en el Grupo 82-Deudoras Fiscales. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor contabilizado por crditos en las cuentas de orden del grupo 82-Deudoras Fiscales.
CUENTA 8910 DEUDORAS FISCALES POR CONTRA (CR)
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SE ACREDITA CON: 1- El valor contabilizado por dbitos en las cuentas de orden del grupo 82-Deudoras Fiscales. CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS DESCRIPCIN Representa el valor de la contrapartida de las cuentas clasificadas en el Grupo 83-Deudoras de Control. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor contabilizado por crditos en las cuentas de orden del grupo 83-Deudoras de Control. SE ACREDITA CON: 1- El valor contabilizado por dbitos en las cuentas de orden del grupo 83-Deudoras de Control. CLASE 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS DESCRIPCIN En esta denominacin se incluyen los grupos que representan los hechos o circunstancias, compromisos o contratos, que se relacionan con posibles obligaciones y que por lo tanto pueden llegar a afectar la estructura financiera de la entidad contable pblica. Se incluyen las cuentas de registro utilizadas para efectos de control de pasivos y patrimonio, de futuros hechos econmicos y con propsitos de revelacin, as como las cuentas que permiten
CUENTA 8915 DEUDORAS DE CONTROL POR CONTRA (CR)
GRUPO
CUENTA
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conciliar las diferencias entre los registros contables de los pasivos, patrimonio e ingresos, y la informacin tributaria. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza crdito. CLASE 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS DESCRIPCIN En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan hechos, condiciones o circunstancias existentes que implican incertidumbre en relacin con una posible obligacin de la entidad contable pblica. CLASE 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS GRUPO 91 RESPONSABILIDADE S CONTINGENTES CUENTA 9120 LITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIN DE CONFLICTOS GRUPO 91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES CUENTA
DESCRIPCIN Representa el valor de las demandas interpuestas por terceros en contra de la entidad contable pblica. Tambin incluye las pretensiones econmicas originadas en conflictos o controversias que se resuelven por fuera de la justicia ordinaria. La contrapartida corresponde a la subcuenta 990505-Litigios y mecanismos alternativos de solucin de conflictos. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El menor valor estimado durante el proceso. 2- El valor provisionado durante el proceso, momento en el cual se refleja en el balance. 3- La extincin de la causa que dio origen al proceso.
545
SE ACREDITA CON: 1- El valor estimado de las pretensiones econmicas. 2- El mayor valor estimado durante el proceso. CLASE 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS DESCRIPCIN Representa el valor estimado por concepto de subvaluacin y/o expectativas de nuevas obligaciones. Tratndose de los fondos de reservas registra el valor del clculo actuarial estimado a su cargo, del ao 11 en adelante. La contrapartida corresponde a la subcuenta 990509-Obligaciones Potenciales. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de las obligaciones incorporadas en el balance. 2- La extincin de la causa que dio origen a la contingencia. SE ACREDITA CON: 1- El valor estimado de subvaluacin de pasivos. 2- El valor estimado por expectativas de nuevas obligaciones. 3- El valor del clculo actuarial del ao 11 en delante a cargo de los fondos de reservas de pensiones GRUPO 91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES CUENTA 9121 OBLIGACIONES POTENCIALES
546
CLASE 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS DESCRIPCIN
GRUPO 91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES
CUENTA 9125 DEUDA GARANTIZADA
Representa el valor de los emprstitos o la emisin y colocacin de ttulos de deuda pblica cuyo garante es la entidad contable pblica. La contrapartida corresponde a la subcuenta 990506-Deuda Garantizada. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor amortizado de los prstamos garantizados. 2- El valor de los ttulos redimidos garantizados. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los emprstitos y ttulos garantizados.
547
CLASE 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
CUENTA 9126 GARANTA ESTATAL EN EL RGIMEN DE PRIMA MEDIA CON PRESTACIN DEFINIDA
DESCRIPCIN Representa el valor que debe asumir la Nacin como garante del Sistema de seguridad social en pensiones, cuando los ingresos y reservas de los fondos de reservas de pensiones se hayan agotado y se hayan cobrado las cotizaciones respectivas, de conformidad con las disposiciones legales. La contrapartida corresponde a la subcuenta 990510-Garanta Estatal en el Rgimen de Prima Media con Prestacin Definida DINMICA SE DEBITA CON: 1- El reconocimiento de la obligacin por parte de la Nacin. 2- La terminacin de las obligaciones pensionales. 3- La liquidacin de los entes anotados SE ACREDITA CON: 1- El exceso del clculo actuarial de las reservas para pensin, sobre las reservas para el reconocimiento y pago de dicha prestacin.
548
CUENTA 9128 GARANTAS CONTRACTUALES
Representa el valor de las posibles obligaciones estimadas a cargo de la entidad contable pblica, por concepto de la garanta de ingresos o resultados con base en flujos proyectados tales como precios, tarifas, trfico, llamadas y nmero de usuarios, asociados a proyectos bajo diversas modalidades contractuales. La contrapartida corresponde a la subcuenta 990511-Garantas Contractuales. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la obligacin incorporada en el balance. 2- La disminucin de la estimacin de los flujos en contra de la entidad contable pblica. 3- Por la finalizacin del contrato. SE ACREDITA CON: 1- La estimacin y actualizacin de los flujos en contra de la entidad contable pblica.
549
CUENTA 9129 OBLIGACIONES EN OPCIONES
Representa el valor de las obligaciones originadas en los contratos celebrados por la entidad contable pblica, tanto en la emisin como en la compra de opciones, entendiendo como tales las operaciones financieras que le dan a su tenedor la opcin o el derecho, mas no supone la obligacin, de comprar o de vender una cantidad especfica de un activo a un precio y en una fecha determinada, o durante un tiempo determinado. Dicho contrato obliga al suscriptor a vender o comprar el activo en la fecha en que la opcin sea ejercida por el tenedor, de acuerdo con las condiciones de cantidad, calidad y precio establecidos para el efecto en el contrato. La contrapartida corresponde a la subcuenta 990514-Obligaciones en Opciones. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El menor valor generado como consecuencia de la actualizacin de la obligacin. 2- El ejercicio de la opcin en la fecha de cumplimiento. 3- La reversin de la obligacin cuando no se ejerza la opcin. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la obligacin, cuando se celebra el contrato. 2- El mayor valor generado como consecuencia de la actualizacin de la obligacin.
550
Representa el valor de las posibles obligaciones que se originen en la restitucin de los bienes aprehendidos o incautados a terceros. La contrapartida corresponde a la subcuenta 990515-Bienes Aprehendidos o Incautados. DINMICA SE DEBITA CON: 1- La devolucin de los bienes y derechos. 2- La adjudicacin definitiva de los bienes y derechos. 3- El valor de la contingencia a reclasificar por la ocurrencia del hecho y su incorporacin en el balance. SE ACREDITA CON: 1- El valor estimado de las posibles obligaciones. CLASE 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS DESCRIPCIN Representa el valor del compromiso de la garanta de pago otorgada por el Gobierno Nacional, bien sea a travs del Banco de la Repblica (Fondo de Garantas), o por intermedio de los Fondos de Garantas de Instituciones Financieras y Entidades Cooperativas, con el fin de servir de instrumento para el fortalecimiento patrimonial de las entidades inscritas. La contrapartida corresponde a la subcuenta 990513-Capital Garanta.
CUENTA 9140 CAPITAL GARANTA
551
DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor del desembolso efectivo parcial o total de la garanta. 2- La disminucin de la garanta. SE ACREDITA CON: 1- El valor del compromiso de la garanta de pago otorgada. CLASE 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS GRUPO 91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES CUENTA 9145 PASIVO PENSIONAL CONMUTADOCORRIENTE
DESCRIPCIN Representa el valor de los activos que conforman los patrimonios autnomos pensionales destinados a cubrir la obligacin pensional conmutada exigible en un perodo de dos (2) aos. La contrapartida corresponde a la subcuenta 990516-Pasivo Pensional ConmutadoCorriente. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los pagos a los beneficiarios del patrimonio autnomo SE ACREDITA CON: 1- El valor de los recursos transferidos al patrimonio autnomo. 2- El valor de los rendimientos financieros generados.
552
CUENTA 9146 PASIVO PENSIONAL CONMUTADO-NO CORRIENTE
DESCRIPCIN Representa el valor de los activos que conforman los patrimonios autnomos pensionales destinados a cubrir la obligacin pensional conmutada exigible en un perodo superior a dos (2) aos. La contrapartida corresponde a la subcuenta 990517-Pasivo Pensional Conmutado-No Corriente. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los recursos que, por adquirir la calidad de exigibles, deben ser reclasificados a la Cuenta 9145-Pasivo Pensional Conmutado-Corriente. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los recursos no exigibles transferidos al patrimonio autnomo. CLASE 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS GRUPO 91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES CUENTA 9190 OTRAS RESPONSABILIDADES CONTINGENTES
DESCRIPCIN Representa el valor de los compromisos o contratos que pueden generar obligaciones a cargo de la entidad contable pblica por conceptos diferentes de los especificados anteriormente.
553
La contrapartida Contingentes. DINMICA SE DEBITA CON:
corresponde
la
subcuenta
990590-Otras
Responsabilidades
1- El valor de la obligacin incorporada en el balance. 2- La extincin de la causa que dio origen a la operacin. SE ACREDITA CON: 1- El valor de las otras obligaciones contingentes. CLASE 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS DESCRIPCIN En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan las diferencias entre el valor de los pasivos, patrimonio e ingresos registradas en la contabilidad y las de igual naturaleza utilizadas en la informacin tributaria. La contrapartida corresponde a la Cuenta 9910-Acreedoras Fiscales por Contra (Db). DINMICA SE DEBITA CON: 1- La variacin, terminacin o extincin de la base que origin la diferencia respectiva. SE ACREDITA CON: 1- El mayor valor resultante de comparar los valores registrados contablemente y los utilizados para propsitos tributarios. GRUPO 92 ACREEDORAS FISCALES CUENTA
554
GRUPO 93 ACREEDORAS DE CONTROL
CUENTA
En esta denominacin se incluyen las cuentas donde se registran las operaciones que la entidad contable pblica realiza con terceros, que por su naturaleza no afectan su situacin financiera, econmica, social y ambiental, as como las que permiten ejercer control administrativo sobre las obligaciones. CLASE 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS GRUPO 93 ACREEDORAS DE CONTROL CUENTA 9301 BIENES Y DERECHOS RECIBIDOS EN GARANTA
DESCRIPCIN Representa el valor de los bienes y derechos recibidos de terceros como respaldo, seguridad accesoria o garanta por obligaciones o compromisos a favor de la entidad contable pblica. La contrapartida corresponde a la subcuenta 991524-Bienes y Derechos Recibidos en Garanta.
DINMICA SE DEBITA CON: 1- La cancelacin de la obligacin que origin la garanta. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los bienes y derechos recibidos en garanta.
555
CUENTA 9303 CONTRATOS DE LEASING OPERATIVO
Representa el valor de los cnones de arrendamiento pendientes de pago, originado en los contratos de Leasing operativo. La contrapartida corresponde a la subcuenta 991501-Contratos de Leasing Operativo. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los cnones que se cancelen. 2- El valor de la cancelacin del saldo al no ejecutarse el contrato en su totalidad. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los cnones de arrendamiento pendientes de pago. CLASE 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS GRUPO 93 ACREEDORAS DE CONTROL CUENTA 9304 RECURSOS ADMINISTRADOS EN NOMBRE DE TERCEROSFONPET
DESCRIPCIN Representa el valor de los recursos del Fondo Nacional de Pensiones TerritorialesFONPET, administrados por el Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico, que se encuentran en poder del Tesoro Nacional o de las sociedades administradoras. Tambin incluye los derechos del FONPET sobre los recursos que por mandato legal deben ser trasladados por las entidades territoriales. Esta cuenta es de uso exclusivo del Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico, en su contabilidad.
556
La contrapartida corresponde a la subcuenta 991508-Recursos administrados en nombre de terceros-FONPET, de la cuenta 9915-ACREEDORAS DE CONTROL POR CONTRA (DB). DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los recursos trasladados a las entidades territoriales, o aplicados a los pasivos pensionales a su cargo. 2- El valor de las erogaciones generadas por la gestin y control de los recursos. 3- Los menores valores originados en la administracin de los recursos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los recursos del FONPET recibidos por el Tesoro Nacional o por las sociedades administradoras. 2- El valor de los derechos del FONPET sobre los recursos que por mandato legal deben ser trasladados por las entidades territoriales. 3- Los mayores valores originados en la administracin de los recursos. CLASE 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS DESCRIPCIN Representa el valor de los bienes de propiedad de terceros recibidos por la entidad contable pblica para su salvaguarda o custodia. La contrapartida corresponde a la subcuenta 991502-Bienes Recibidos en Custodia. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor correspondiente a los bienes recibidos en custodia que se devuelven. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los bienes recibidos en custodia.
CUENTA 9306 BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA
557
CUENTA 9307 FONPET
Representa el valor de las obligaciones por la administracin y control de los recursos del FONPET, as como los retiros solicitados por las entidades territoriales para el pago del pasivo pensional su cargo o por devolucin de recursos. Adems, incluye el valor de los rendimientos anuales originados en la administracin de los recursos del FONPET. Esta cuenta es de uso exclusivo en la contabilidad del FONPET, a cargo del Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico. La contrapartida corresponde a la subcuenta 991509-FONPET, de la cuenta 9915ACREEDORAS DE CONTROL POR CONTRA (CR). DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor del pago de las obligaciones por la gestin y control de los recursos del FONPET. 2- El valor de los desembolsos realizados para el pago del pasivo pensional a cargo de las entidades territoriales o de las devoluciones efectuadas. 3- El valor de los rendimientos acumulados al inicio del periodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor de las obligaciones por la gestin y control de los recursos del FONPET. 2- El valor de las solicitudes de retiro de las entidades territoriales. 3- El valor de los rendimientos de los recursos del fondo.
558
CUENTA 9308 RECURSOS ADMINISTRADOS EN NOMBRE DE TERCEROS
DESCRIPCIN Representa el valor de los recursos de terceros administrados por la entidad contable pblica, que se encuentran en su poder o que han sido entregados para ser administrados por terceros. La contrapartida corresponde a la subcuenta 991510-Recursos administrados en nombre de terceros, de la cuenta 9915-ACREEDORAS DE CONTROL POR CONTRA (DB). DINMICA SE DEBITA CON: 1. El valor de los recursos u otros activos reintegrados o el pago de pasivos de la entidad duea de los recursos. 2. El valor de las erogaciones generadas por la gestin y control de los recursos 3. Los menores valores originados en la administracin de los recursos. SE ACREDITA CON: 1. 2. El valor de los recursos recibidos para administrar en nombre de terceros. Los mayores valores originados en la administracin de los recursos. GRUPO 93 ACREEDORAS DE CONTROL CUENTA 9313 MERCANCIAS RECIBIDAS EN CONSIGNACIN
Representa el valor de las mercancas de propiedad de terceros recibidas en consignacin por la entidad contable pblica para su comercializacin.
559
La contrapartida corresponde a la subcuenta 991503-Mercancas Recibidas en Consignacin. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la venta de las mercancas en consignacin. 2- La devolucin de las mercancas a su propietario. SE ACREDITA CON: 1- El valor de las mercancas recibidas en consignacin.
560
CUENTA 9317 BIENES RECIBIDOS EN EXPLOTACIN
DESCRIPCIN Representa el valor de los recursos naturales no renovables recibidos en explotacin. La contrapartida corresponde a la subcuenta 991504-Bienes Recibidos en Explotacin. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El agotamiento de los recursos naturales no renovables recibidos en explotacin. 2- El menor valor de las reservas probadas mediante estudio tcnico, por variaciones en cantidades o precios. 3- La terminacin del contrato o convenio. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los recursos naturales no renovables recibidos en explotacin. 2- El mayor valor de las reservas probadas mediante estudio tcnico, por variaciones en cantidades o precios. CLASE 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS DESCRIPCIN Representa el valor de los bienes y derechos aprehendidos o incautados, adjudicados provisionalmente a la entidad contable pblica para su administracin, uso y explotacin, hasta tanto se determine su situacin jurdica. La subcuenta 932551-Activos Netos registra el valor del patrimonio de las empresas incautadas, recibidas para su administracin.
561
La contrapartida corresponde a la 991505-Bienes Aprehendidos o Incautados. DINMICA SE DEBITA CON: 1- La devolucin de los bienes y derechos. 2- La adjudicacin definitiva de los bienes y derechos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los bienes y derechos recibidos. CLASE 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS DESCRIPCIN Representa el valor de los bienes recibidos de terceros que requieren ser controlados por la entidad contable pblica. En esta cuenta se registran los bienes que reciben las empresas en comodato, as como los que reciben las entidades del gobierno general de las empresas. La contrapartida corresponde a la subcuenta 991506-Bienes Recibidos de Terceros. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los bienes recibidos de terceros que son devueltos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los bienes recibidos de terceros. GRUPO 93 ACREEDORAS DE CONTROL CUENTA 9346 BIENES RECIBIDOS DE TERCEROS
562
CUENTA 9350 PRSTAMOS POR RECIBIR
Representa el valor de los prstamos contratados por la entidad contable pblica, pendientes de recibir. La contrapartida corresponde a la subcuenta 991507-Prstamos por Recibir. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de los emprstitos recibidos. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los emprstitos contratados y pendientes de desembolso. CLASE 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS DESCRIPCIN Representa el valor acumulado de la ejecucin de proyectos de inversin en sus componentes de pasivos e ingresos. La contrapartida corresponde a la subcuenta 991522-Ejecucin de Proyectos de Inversin. DINMICA SE DEBITA CON: 1- La disminucin de los pasivos.
CUENTA 9355 EJECUCIN DE PROYECTOS DE INVERSIN
563
2- Su cancelacin al finalizar el proyecto. SE ACREDITA CON: 1- Los ingresos obtenidos en la ejecucin del proyecto. 2- Los pasivos constituidos en la ejecucin del proyecto. CLASE 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS GRUPO 93 ACREEDORAS DE CONTROL CUENTA 9360 SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUDCOMPENSACIN EPS Y EOC
DESCRIPCIN Representa el valor de los recursos reconocidos por el Sistema General de Seguridad Social en Salud, como resultado del proceso de giro y compensacin, apropiados directamente por las Empresas Promotoras de Salud y las Entidades obligadas a compensar-EOC de las cuentas recaudadoras. La contrapartida corresponde a la subcuenta 991521-Sistema General de Seguridad Social en Salud-Compensacin EPS y EOC. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable. SE ACREDITA CON: 1- El valor de los diferentes conceptos que como resultado del proceso de compensacin se generan a favor de las EPS y las EOC, de acuerdo con las normas definidas para tal fin, establecidos como valores reconocidos del sistema.
564
CUENTA 9390 OTRAS CUENTAS ACREEDORAS DE CONTROL
DESCRIPCIN Representa el valor de las operaciones por conceptos no especificados en las cuentas relacionadas anteriormente. La contrapartida corresponde a la subcuenta 991590-Otras cuentas acreedoras de control. DINMICA SE DEBITA CON: 1- La extincin de la causa que dio origen al registro de la operacin. SE ACREDITA CON: 1- El valor de la operacin. CLASE 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS DESCRIPCIN En esta denominacin se incluyen las cuentas para registrar la contrapartida de las cuentas de orden acreedoras de responsabilidades contingentes, fiscales y de control. GRUPO 99 ACREEDORAS POR CONTRA (DB) CUENTA
565
GRUPO 99 ACREEDORAS POR CONTRA (DB)
CUENTA 9905 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES POR CONTRA (DB)
DESCRIPCIN Representa el valor de la contrapartida Responsabilidades Contingentes. DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor contabilizado por crditos en las cuentas de orden del grupo 91Responsabilidades Contingentes. SE ACREDITA CON: 1- El valor contabilizado por dbitos en las cuentas de orden del grupo 91Responsabilidades Contingentes. CLASE 9 CUENTAS DE ORDENACREEDORAS GRUPO 99 ACREEDORAS POR CONTRA (DB) CUENTA 9910 ACREEDORAS FISCALES POR CONTRA (DB) de las cuentas clasificadas en el grupo 91-
DESCRIPCIN Representa el valor de la contrapartida de las cuentas clasificadas en el grupo 92Acreedoras Fiscales.
566
DINMICA SE DEBITA CON: 1- El valor contabilizado por crditos en las cuentas de orden del grupo 92-Acreedoras Fiscales. SE ACREDITA CON: 1El valor contabilizado por dbitos en las cuentas de orden del grupo 92-Acreedoras Fiscales. GRUPO 99 ACREEDORAS POR CONTRA (DB) CUENTA 9915 ACREEDORAS DE CONTROL POR CONTRA (DB)
Representa el valor de la contrapartida de Acreedoras de Control. DINMICA SE DEBITA CON:
las cuentas clasificadas en el grupo 93-
1- El valor contabilizado por crditos en las cuentas de orden del grupo 93-Acreedoras de Control. SE ACREDITA CON: 1- El valor contabilizado por dbitos en las cuentas de orden del grupo 93-Acreedoras de Control.
567
568

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LIBRO II MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

Contadura General de la Nacin

Actualizado a 02 de enero de 2012

Rgimen de Contabilidad Pblica RocoP. /AmbarF./ MarthaG./

Libro II Manual de Procedimientos

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