MODELO EM VIGOR A PARTIR DE JANEIRO DE 2013

R.

P.

01
1 De
___________

PERODO DE TRIBUTAO 2 / / a / /

MINISTRIO DAS FINANAS

AUTORIDADE TRIBUTRIA E ADUANEIRA

IRC
1
CDIGO

02
D E C L A R A O D E R E N D I M E N T O S

REA DA SEDE, DIREO EFETIVA OU ESTAB. ESTVEL

SERVIO DE FINANAS

MODELO

22

03
1
DESIGNAO

IDENTIFICAO E CARACTERIZAO DO SUJEITO PASSIVO

2
N. o DE IDENTIFICAO FISCAL (NIF)

2
3
TIPO DE SUJEITO PASSIVO

ANTES DE PREENCHER ESTA DECLARAO LEIA COM ATENO AS INSTRUES QUE A ACOMPANHAM
Residente que exerce, a ttulo principal, atividade comercial, industrial ou agrcola Residente que no exerce,a ttulo principal, atividade comercial, industrial ou agrcola No residente com estabelecimento estvel No residente sem estabelecimento estvel

1
4
Geral Iseno definitiva

REGIMES DE TRIBUTAO DOS RENDIMENTOS

Iseno temporria Reduo de taxa Simplificado Transparncia fiscal

Grupos de no sociedades

NIF da sociedade dominante

Pretende exercer a opo pelas taxas do art. 87., n. 1?

(Art. 91., n. 2 da Lei n. 3 - B/2010, de 28 de abril)

Ocorreu alguma das situaes referidas art. 87., n. 7? Sim

Sim

10

11

04
1

CARACTERSTICAS DA DECLARAO
TIPO DE DECLARAO

1. Declarao do perodo

Declarao de substituio (art. 122., n.s 1 e 2) Declarao de substituio (art. 64., n. 4) fora do prazo legal

Declarao de substituio (art. 64., n. 4) Declarao de substituio (art. 122., n. 3)

Ano Ms Dia

Declarao de substituio (art. 120. , n.s 8 e 9)

Data

DECLARAES ESPECIAIS
Declarao com perodo especial de tributao Declarao do Grupo Declarao do perodo de liquidao Declarao do periodo de cessao Antes da alterao Aps a alterao

ANEXOS Anexo A (Derrama) Anexo B (Regime simplificado) Anexo C (Regies Autnomas) Anexo D (Benefcios Fiscais)

MUITO IMPORTANTE
6

3
Data da cessao
Ano Ms Dia

Declarao do perodo do incio de tributao

Data da transmisso (entidades no residentes sem estabelecimento estvel

Ano Ms Dia

05
NIF do representante legal

IDENTIFICAO DO REPRESENTANTE LEGAL E DO TOC 1

Data de receo

Ano

Ms

Dia

NIF do tcnico oficial de contas

07
RESULTADO LQUIDO DO PERODO

APURAMENTO DO LUCRO TRIBUTVEL

701
o o

Variaes patrimoniais positivas no refletidas no resultado lquido do perodo (art. 21. ) e quota-parte do subsdio respeitante a ativos fixos tangveis no depreciveis e ativos intangveis com vida til indefinida [art. 22. n. 1, al. b)] Variaes patrimoniais positivas (regime transitrio previsto no art. o 5. o, n.s 1, 5 e 6 do DL 159/2009, de 13/7) Variaes patrimoniais negativas no refletidas no resultado lquido do perodo (art.o 24.o) Variaes patrimoniais negativas (regime transitrio previsto no art.o 5. o, n.s 1, 5 e 6 do DL 159/2009, de 13/7) Alterao do regime fiscal dos contratos de construo (correes positivas) Alterao do regime fiscal dos contratos de construo (correes negativas) SOMA (campos 701 + 702 + 703 - 704 - 705 + 706 - 707) Matria coletvel / lucro tributvel imputado por sociedades transparentes, ACE ou AEIE (art. o 6. o) Correes relativas a perodos de tributao anteriores (art. o 18. o, n. o 2) Vendas e prestaes de servios com pagamento diferido: diferena entre a quantia nominal da contraprestao e o justo valor (art.o 18. o, n. o 5) Anulao dos efeitos do mtodo da equivalncia patrimonial (art.o 18. o, n. o 8) Ajustamentos no dedutveis decorrentes da aplicao do justo valor (art. o 18. o, n. o 9) Pagamentos com base em aes (art.o 18., n. 11) Gastos de benefcios de cessao de emprego, benefcios de reforma e outros benefcios ps emprego ou a longo prazo dos empregados (art.o 18., n. 12) Gastos no documentados (art. o 23., n. 1) Gastos suportados com a transmisso onerosa de partes de capital (art. 23., n. 3, 4 e 1. parte do n. 5) Ajustamentos em inventrios para alm dos limites legais (art. 28.) e perdas por imparidade em crditos no fiscalmente dedutveis ou para alm dos limites legais (art. 35.) Depreciaes e amortizaes (art. 34. , n. 1), perdas por imparidade de ativos depreciveis ou amortizveis (art. 35., n. 4) e desvalorizaes excecionais (art. 38.), no aceites como gastos 40% do aumento das depreciaes dos ativos fixos tangveis em resultado de reavaliao fiscal (art.o 15. o, n. 2 do D.R. 25/2009, de 14/9) Provises no dedutveis ou para alm dos limites legais (art. s 19., n. 3 e 39.) e perdas por imparidade fiscalmente no dedutveis de ativos financeiros
o os

702 703 704 705 706 707 708 709 710 711 712 713 714 715 716 717 718 719 720 721 722 723

.300.000,00 . . , . . . . . . . . . . , , , , ,

. 300.000,00. , . 40.000,00 . . . . . . . . . . . . . . . . , , , , , , , ,

. 8 .000,00 . 142.259,76 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . , , , , , , , ,

A ACRESCER

Crditos incobrveis no aceites como gastos (art. 41.) Realizaes de utilidade social no dedutveis (art. 43.) IRC e outros impostos que direta ou indiretamente incidam sobre os lucros [art. 45. , n. 1, al. a)] Impostos diferidos [art.o 45.o , n.o 1, al. a)] Encargos evidenciados em documentos emitidos por sujeitos passivos com NIF inexistente ou invlido ou por sujeitos passivos cessados oficiosamente [art. 45., n. 1, al. b)] Impostos e outros encargos que incidam sobre terceiros que o sujeito passivo no esteja legalmente autorizado a suportar [art. 45., n. 1 , al. c)] Multas, coimas, juros compensatrios e demais encargos pela prtica de infraes [art. 45., n. 1, al. d)] Indemnizaes por eventos segurveis [art. 45., n. 1, al. e)] Ajudas de custo e encargos com compensao pela deslocao em viatura prpria do trabalhador [art. 45., n. 1, al. f)] Encargos no devidamente documentados [art. 45. , n. 1, al. g)] Encargos com o aluguer de viaturas sem condutor [art. o 45. o, n. o 1, al. h)] Encargos com combustveis [art. o 45. o, n.o 1, al. i)] Juros de suprimentos [art.o 45. o, n. o 1, al. j)] Gastos no dedutveis relativos participao nos lucros por membros dos orgos sociais [art.o 45. o, n. o 1, al. n)] Contribuio sobre o setor bancrio [art. 45., n. 1, al. o)] Menos-valias contabilsticas 50% de outras perdas relativas a partes de capital ou outras componentes do capital prprio (art. 45., n.o 3, parte final) Mais-valia fiscal resultante de mudanas no modelo de valorizao [art. 46., n. 5, al. b)] Diferena positiva entre as mais-valias e as menos-valias fiscais sem inteno de reinvestimento (art. 46.)
o o o o o o o

724 725 726 727 728 729 730 731 732 733 734 735 780 736 737 738 739

2. 600 ,00 . . . . . . . . , , , , , , , ,

.20 . 000 ,00 . 69 . 000 ,00

. 36 . 000,00

07

APURAMENTO DO LUCRO TRIBUTVEL (cont.)

50% da diferena positiva entre as mais-valias e as menos-valias fiscais com inteno expressa de reinvestimento (art. 48., n. os 1, 4 e 5) Acrscimos por no reinvestimento ou pela no manuteno das partes de capital na titularidade do adquirente (art. o 48. o, n. os 6 e 7) Mais-valias fiscais - regime transitrio [art. 7, n. 7, al. b) da Lei n. 30-G/2000, de 29 de dezembro e art. 32., n. 8 da Lei n. 109-B/2001, de 27 de dezembro] Correes relativas a instrumentos financeiros derivados (art. 49.)
o

740 741 742 743 744

. 10. 440,00 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . , , , , , , , , , , , ,

Correes relativas a preos de transferncia (art. 63., n. 8)

A ACRESCER (cont.)

Diferena positiva entre o valor patrimonial tributrio definitivo do imvel e o valor constante do contrato [art. 64. , n. 3 al. a)]
o o

745 746 747 748 749 750 751 779 752

Pagamentos a entidades no residentes sujeitas a um regime fiscal privilegiado (art. o 65.) Imputao de lucros de sociedades no residentes sujeitas a um regime fiscal privilegiado (art.o 66.) Subcapitalizao (art. 67., n. 1) Correes nos casos de crdito de imposto e reteno na fonte (art.o 68.o) Correes resultantes da opo pelo regime especial aplicvel s fuses, cises, entradas de ativos e permutas de partes sociais (art.os 74. , 76. o e 77. o) Donativos no previstos ou alm dos limites legais (art. 62. e 65. do EBF e Estatuto do Mecenato Cientifico) Encargos financeiros no dedutveis (art.o 32. o, n.o 2 do EBF)
o

. 45.000,00 .673.289,76 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,

SOMA (campos 708 a 752) Despesas ou encargos de projeo econmica plurianual contabilizados como gasto na vigncia do POC e ainda no aceites fiscalmente [art. o 22.o al. f) do D.R 25/2009, de 14/9] Prejuzo fiscal imputado por ACE ou AEIE (art. o 6. o) Correes relativas a perodos de tributao anteriores (art. 18., n. 2) Vendas e prestaes de servios com pagamento diferido: rdito de juros (art. 18., n. o 5) Anulao dos efeitos do mtodo da equivalncia patrimonial (art. o 18. o, n. o 8) Ajustamentos no tributveis decorrentes da aplicao do justo valor (art. 18., n. o 9) Pagamentos com base em aes (art.o 18. o, n. o 11) Pagamento ou colocao disposio dos beneficirios de benefcios de cessao de emprego, benefcios de reforma e outros beneficios ps emprego ou a longo prazo dos empregados (art. o 18. o, n. o 12) Reverso de ajustamentos em inventrios tributados (art. o 28. o, n. o 3) e de perdas por imparidade tributadas (art.o 35. o, n. o 3) Depreciaes e amortizaes tributadas em perodos de tributao anteriores (art. 20. do D.R. 25/2009, de 14/9) e deduo da quota-parte das perdas por imparidade de ativos depreciveis ou amortizveis no aceites fiscalmente como desvalorizaes excecionais (art. 35., n. 4)

753 754 755 756 757 758 759 760 761 762 763 764 765 766 767 768 769 770 771 772 773 774 775

A DEDUZIR

Reverso de provises tributadas (art.s 19., n. 3 e 39., n. 4) Restituio de Impostos no dedutveis e excesso da estimativa para impostos Impostos diferidos [art. 45., n. 1, al. a)] Mais-valias contabilsticas 50% da menos-valia fiscal resultante de mudanas no modelo de valorizao [art.o 46.o, n. 5., al. b) e art.o 45.o, n. 3, parte final] e 50% da diferena negativa entre as mais e as menos-valias fiscais de partes de capital ou outras componentes do capital prprio (art. 45., n. 3, 1. parte) Diferena negativa entre as mais-valias e as menos-valias fiscais (art. o 46. o) Correes relativas a instrumentos financeiros derivados (art.o 49. o) Eliminao da dupla tributao econmica dos lucros distribudos (art. 51.) Correo pelo adquirente do imvel quando adota o valor patrimonial tributrio definitivo para a determinao do resultado tributvel na respetiva transmisso [art. 64., n. 3, al. b)] Correes resultantes da opo pelo regime especial aplicvel s fuses, cises, entradas de ativos e permutas da partes sociais (art. os 74. o, 76. o e 77. o) Benefcios Fiscais

.700 ,00 .700,00

SOMA (campos 754 a 775) PREJUZO PARA EFEITOS FISCAIS (Se 776 > 753) LUCRO TRIBUTVEL (Se 753 776)
(A transportar para o Quadro 09)

776 777 778

(A transportar para o Quadro 09)

.672. 589,76

08
08.1 REGIMES DE REDUO DE TAXA Estabelecimentos de ensino particular (art. 56. do EBF) Benefcios relativos interioridade (art. 43. do EBF)

REGIMES DE TAXA
ASSINALAR COM X TAXAS DE TRIBUTAO

242 245 248 260 265 247

20% 10% / 15% 20% 3% 4%

Estatuto Fiscal Cooperativo (art. 7., n. 3 da Lei n. 85/98, de 16 de dezembro) Entidades licenciadas na Zona Franca da Madeira (art. 35. do EBF) Entidades licenciadas na Zona Franca da Madeira (art. 36. do EBF)

08.2

REGIME GERAL

ASSINALAR COM X

TAXAS DE TRIBUTAO

Regio Autnoma dos Aores (Dec. Leg. Regional n. 2 / 99 / A, de 20 de janeiro) Regio Autnoma da Madeira (Dec. Leg. Regional n. 2 / 2001 / M, de 20 de fevereiro) Rendimentos prediais de entidades no residentes sem estabelecimento estvel [art. 87., n. 4, alnea f)] Mais-valias imobilirias / Incrementos patrimoniais obtidos por entidades no residentes sem estabelecimento estvel (art. 87., n. 4) Mais-valias mobilirias obtidas por entidades no residentes sem estabelecimento estvel (art. 87., n. 4) Outros rendimentos obtidos por entidades no residentes sem estabelecimento estvel

246 249 262 263 266 264

17,5% 25% 15% 25% 25%

09
(transporte do Q. 07)
Cd.

APURAMENTO DA MATRIA COLETVEL

Regime geral
Cd.

Com reduo de taxa

Cd.

Com iseno

Cd.

Regime Simplificado

1 . PREJUZO FISCAL 2 . LUCRO TRIBUTVEL

301 302

312

. .

, ,

323 324

. .

, ,
400

672.589,76 313

Regime Especial dos Grupos de Sociedades

Soma algbrica dos Resultados Fiscais Lucros distribudos
(art. 70., n. 2)

Valor Lquido

380

381

.
396

, . ,
NIF

382

Prejuizos individuais deduzidos, verificados em perodos anteriores ao incio da aplicao do regime

Prejuzos fiscais dedutveis Prejuzos fiscais com transmisso autorizada (art. 75., n. 1) Prejuzos fiscais com transmisso autorizada [art. 15., n. 1, al. c) ] Prejuzos fiscais no dedutveis
(art. 52., n. 8)

303 383 384 385 309 310

. . . . . .

, , , , , ,

314 386 387 388 320 321 322

. . . . . . .

, , , , , , , , , ,

325 389 390 391 331 332 333

. . . . . . .

, , , , , , ,

401 392 393 394 407 408 409

. . . . . . . , , , , , ,

3 . DEDUES:
Prejuzos fiscais deduzidos Benefcios fiscais

4 . MATRIA COLETVEL:
(2 - 3)

311

672.589,76

Existindo prejuizos fiscais com transmisso autorizada, indique: Total do valor utilizado no perodo (397-A + 397-B) Valor utilizado no perodo [ (art. 15., n. 1 al. c) ] Valor utilizado no perodo (art. 75., n.s 1 e 3)

397 397-A 397-B

. . .

NIF NIF

MATRIA COLETVEL NO ISENTA (311 + 322 ou 409)

346

10
Imposto taxa normal (art. 87., n. 1) - (311 x 12,5%) Imposto taxa normal Imposto a outras taxas (311 x 25%) (322 ou 409 x taxa

CLCULO DO IMPOSTO 347-A 347-B 348

%)

. . . . . . .

. . . . . . .

, , , ,
351

. 168 . 147 ,44

349 350 370

Imposto imputvel Regio Autnoma dos Aores Imposto imputvel Regio Autnoma da Madeira

COLETA

(347-A + 347-B + 349 + 350 + 370)

o o

.168.147,44

Dupla tributao internacional (art. 91. ) Benefcios fiscais Pagamento especial por conta (art. 93. ) TOTAL DAS DEDUES (353 + 355 + 356) IRC LIQUIDADO (351 - 357) 0
o o

353 355 356

, , ,
357 358 371

. . .

. . .

, , ,

Resultado da liquidao (art. 92.) Retenes na fonte Pagamentos por conta (art. 105. ) IRC A PAGAR (358 + 371 - 359 - 360) 0 0
o o

359 360

. .

,
361 362

60. 000 ,00 .108 .147,44 . . ,

IRC A RECUPERAR (358 + 371 - 359 - 360) IRC de perodos anteriores Reposio de benefcios fiscais Derrama Derrama estadual (art. 87. - A) Pagamentos adicionais por conta (art. 105. - A) Tributaes autnomas Juros compensatrios Juros de mora

363 372 364 373 374 365 366 369

. . . . . . . .

. . . . . . . .

, , , , , , , ,
367 368

TOTAL A PAGAR [361 ou ( - 362) + 363 +372 + 364 + 373 - 374 + 365 + 366 + 369] > 0 TOTAL A RECUPERAR [( - 362) + 363 +372 + 364 + 373 - 374 + 365 + 366 + 369] < 0
JUROS COMPENSATRIOS

. . . .

. . ,

, ,

Discriminao do valor indicado no campo 366 do Quadro 10: Juros compensatrios declarados por atraso na entrega da declarao

366-A

. . . . .

. , , , ,

Juros compensatrios declarados por outros motivos

366-B

11
Total de rendimentos do perodo Volume de negcios do perodo

OUTRAS INFORMAES 410

. . . .

Indemnizaes por cessao de funes de gestor, administrador ou gerente [art. 88., n. 13, al. a)] Gastos ou encargos relativos a bnus e outras remuneraes variveis pagas a gestores, administradores ou gerentes [art. 88., n. 13, al. b)] Diferena positiva entre o valor considerado para efeitos de liquidao do IMT e o valor constante do contrato, nos casos em que houve recurso ao Data em que ocorreu a transmisso das partes sociais (art. 51., n. 9 e art. 88., n. 11) Tratando-se de microentidade, indique se opta pela aplicao das normas contabilsticas previstas no Decreto-Lei n. 158/2009, de 13 de julho (art. 5. da Lei n. 35/2010, de 2 de setembro)

422

. . .
Ano

. . .
Ms

, , ,
Dia

411
Encargos com viaturas (art.o 88.o , n. 3) Encargos com viaturas (art.o 88.o , n. 4)

424

420 421

416

(art.o 88.o, n.o 7) Encargos com ajudas de custo e de compensao pela deslocao em 415 viatura prpria do trabalhador (art. 88., n. 9) Lucros distribudos por entidades sujeitas a IRC a sujeitos passivos que beneficiem de iseno total ou parcial (art.o 88.o , n. 11)

418

. .

. .

, ,

417

423

Sim ?

12
N. o DE IDENTIFICAO FISCAL (NIF)

RETENES NA FONTE 1
RETENO NA FONTE

66 / 31