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INFORME ESPECIAL

CONTENIDO
Informe Especial B1 Instructivo para el uso de la Planilla Mensual de Pagos - PLAME

INFORME ESPECIAL Instructivo para el uso de la Planilla Mensual de Pagos - PLAME


Informacin elaborada por la Superintendencia de Administracin Tributaria - SUNAT y publicada en la seccin Orientacin Tributaria de su pgina web: www.orientacion.sunat.gob.pe.
la declaracin de las obligaciones que se generen a partir del mes de noviembre de 2011 y que deben ser presentadas a partir del mes de diciembre de 2011, as como efectuar el pago que corresponda, por los siguientes conceptos: a. PLAME, la que deber contener la informacin establecida en la R.M. N 1212011-TR o norma que la sustituya o modifique. b. Retenciones del Impuesto a la Renta de quinta categora. c. Retenciones del Impuesto a la Renta de cuarta categora. d. Informacin de los Prestadores de Servicios de 4ta. categora pagadas o puestas a disposicin an cuando el Empleador no tenga la obligacin de efectuar retenciones por dichas rentas. e. Impuesto Extraordinario de Solidaridad respecto de las remuneraciones correspondientes a los trabajadores, en los casos que exista convenio de estabilidad. f. Contribuciones al EsSalud, respecto de las remuneraciones o los ingresos que correspondan a los trabajadores independientes que sean incorporados por mandato de una ley especial al EsSalud como asegurados regulares. g. Contribuciones al EsSalud por concepto de pensiones. h. Contribuciones a la ONP bajo el rgimen del D. Ley N 19990. i. Prima por el concepto de + Vida Seguro de Accidentes. j. Aportes al Fondo de Derechos Sociales del Artista. k. Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo contratado con el EsSalud para dar cobertura a los afiliados regulares del EsSalud. l. COSAP, creada por el artculo 4 de la Ley N 28046. m. Registro de Pensionistas del Rgimen del D. Ley N 20530, a los que se hace referencia en el artculo 11 de la Ley N 28046. n. Prima por el concepto Asegura tu pensin, respecto de los afiliados obligatorios al Sistema Nacional de Pensiones que contraten el mencionado seguro.

1. A qu se denomina PLAME?
Se denomina PLAME a la Planilla Mensual de Pagos, segundo componente de la Planilla Electrnica, que comprende informacin mensual de los ingresos de los sujetos inscritos en el Registro de Informacin Laboral (T-REGISTRO), as como de los Prestadores de Servicios que obtengan rentas de 4ta Categora; los descuentos, los das laborados y no laborados, horas ordinarias y en sobretiempo del trabajador; as como informacin correspondiente a la base de clculo y la determinacin de los conceptos tributarios y no tributarios cuya recaudacin le haya sido encargada a la SUNAT. La PLAME se elabora obligatoriamente a partir de la informacin consignada en el T-REGISTRO.

3. Implementacin gradual del PDT Planilla Electrnica PLAME


El PDT Planilla Electrnica PLAME ser utilizado por los empleadores, teniendo en cuenta lo siguiente: Si en el perodo por el cual se presenta la declaracin, el empleador nicamente cuenta con prestadores de servicios de rentas de cuarta categora, deber utilizar obligatoriamente el PDT Planilla Electrnica PLAME, a partir del perodo noviembre de 2011. En caso de empleadores que cuentan con prestadores: Trabajadores, pensionistas, personal en formacin y personal de terceros, la implementacin gradual tendr una etapa opcional y una obligatoria. 1ra. quincena, ENERO 2012
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2. Qu es el PDT Planilla Electrnica - PLAME?


Es el medio informtico aprobado por la SUNAT para cumplir con la presentacin de la Planilla Mensual de Pagos (PLAME) y con

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Fase Universo por N Perodos de la Perodos de la de prestadores Etapa Opcional Etapa Obligatoria I De 11/2011 A partir de De 1 a 100 a 03/2012 04/2012 II De 11/2011 A partir de Ms de 100 a 06/2012 07/2012

Cabe aadir que la obligacin de dar de alta y baja a los sujetos en el T-REGISTRO, as como realizar la modificacin de sus datos se encuentra vigente desde el 01.08.2011. Entre los perodos agosto y octubre de 2011, los empleadores utilizarn nicamente el PDT 601 Versin 1,9 para presentar la PLAME y realizar la determinacin de conceptos tributarios y no tributarios que se declaran a travs de este medio.

debe cambiar ingresando a la opcin Utilitarios / Cambiar contrasea. El usuario Administrador puede registrar nuevos usuarios del PDT que puedan acceder a la informacin del RUC registrado, para ello ingrese a la opcin Utilitarios / Administrador de Usuarios. Adicionalmente a la sincronizacin, el aplicativo cuenta utilitarios que le permiten importar un Archivo Personalizado del T-REGISTRO con los datos del empleador y de sus prestadores. Dicho archivo se obtiene a travs de SUNAT Operaciones en Lnea, a travs de la opcin Mis declaraciones y pagos / Utilitarios para mis declaraciones y pagos.

8. Cronograma de presentacin del PDT Planilla Electrnica PLAME


El cronograma para la presentacin del PDT Planilla Electrnica PLAME, por los perodos noviembre y diciembre de 2011, es el establecido para el cumplimiento de las obligaciones mensuales.

9. Correccin de datos de identificacin del PDT Planilla Electrnica PLAME


La actualizacin o modificacin de los datos del tipo y nmero de documento de identidad y la fecha de nacimiento del Trabajador, Pensionista y Personal de Terceros consignados en el PDT Planilla Electrnica - PLAME se efecta mediante el Formulario Virtual N 1601 Correccin y/o Actualizacin de Datos de Identificacin, a travs de SUNAT Operaciones en Lnea (SOL). Previamente a la actualizacin o modificacin a que se refiere el prrafo anterior, el empleador deber realizar la correspondiente modificacin o actualizacin de los citados datos en el T-REGISTRO, caso contrario, el sistema no permitir la realizacin de la misma.

4. Rectificatorias o sustitutorias del PDT Planilla Electrnica - PLAME


Si la declaracin original se present utilizando el PDT Planilla Electrnica - PLAME, la declaracin sustitutoria o rectificatoria debe efectuarse a travs de este medio. Se ingresan nuevamente todos los datos del concepto cuya declaracin se sustituye o rectifica, inclusive aquella informacin que no se desea rectificar o sustituir.

6. Datos que se obtienen del T-REGISTRO para elaborar el PDT Planilla Electrnica PLAME
Los datos que el PDT PLAME obtiene del T-REGISTRO para elaborar su declaracin y la PLAME son:
Empleador: Sector al que pertenece el empleador, Indicador de ser microempresa inscrita en el REMYPE e Indicador de aportar al SENATI. Trabajador: Tipo y nmero de documento de identidad, apellidos y nombres, fecha de nacimiento, tipo de trabajador, rgimen pensionario, rgimen de salud, indicador SCTRSalud y pensin y Situacin del trabajador. Pensionista: Tipo y nmero de documento de identidad, apellidos y nombres, fecha de nacimiento, tipo de pensionista, rgimen pensionario y situacin del pensionista. Personal en Tipo y nmero de documento de Formacin identidad, apellidos y nombres, y Laboral: fecha de nacimiento. Personal de Tipo y nmero de documento de Terceros: identidad, apellidos y nombres, fecha de nacimiento e indicador de aporte al SCTR Salud cuando la cobertura es proporcionada por EsSalud. Si la cobertura de salud la brinda una EPS, sus datos no son descargados al PDT Planilla Electrnica PLAME.

5. Utilizacin del PDT Planilla Electrnica - PLAME


El PDT Planilla Electrnica PLAME, en adelante PDT PLAME, podr ser utilizado a partir del 01.12.2011 para presentar la PLAME, as como la declaracin de los conceptos contenidos en la misma. Para ingresar al PDT PLAME usted podr autenticarse con clave SOL o sin clave SOL, para lo cual debe tener en cuenta lo siguiente: CON CLAVE SOL Si ingresa con clave SOL, el aplicativo habilita las opciones para sincronizar datos del empleador, as como sincronizar datos de trabajadores, pensionistas, personal en formacin y personal de terceros (en adelante prestadores), con los datos del T-REGISTRO. La sincronizacin se realiza del T-REGISTRO al PDT, y permite obtener la informacin necesaria para elaborar su declaracin. SIN CLAVE SOL Ingresando sin clave SOL accede a las opciones del PDT, con excepcin de la ejecucin de los procesos de sincronizacin de datos. Cuando se ingresa por primera vez sin clave SOL, el aplicativo genera el usuario Administrador (ADMINIST) cuya contrasea inicial ser ADMINIST, la misma que por seguridad de su informacin

10. Preguntas Frecuentes PDT Planilla Electrnica PLAME


P.S. Cuarta categora 1. A quines se considera PS. 4ta. Categora? Se considera a quienes obtienen ingresos por el ejercicio individual de cualquier profesin, arte, ciencia u oficio. Asimismo, estn incluidos quienes desempean las funciones de sndico, gestor de negocios, director de empresas, mandatario, albacea y quienes realizan actividades similares. 2. Las retenciones de Cuarta Categora se deben declarar independientemente del tiempo que prestan servicios al empleador? (un da, una semana, un mes, etc.) El criterio para que un PS 4ta. Categora sea incluido en un determinado perodo es que el declarante haya pagado o acreditado honorarios que constituyan rentas de cuarta categora en el perodo de declaracin. 3. Para el caso de PS de 4ta. Categora. Se informarn en el PDT Planilla Electrnica PLAME los que estn en eje-

7. Consolidacin de la informacin
Los empleadores debern presentar en forma consolidada la informacin de todos sus trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios, personal en formacin-Modalidad Formativa Laboral y otros, y personal de terceros en el PDT Planilla Electrnica - PLAME, an cuando tengan sucursales, agencias, establecimientos anexos o puntos de venta en distintos lugares.

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cucin en dicho perodo? o a los que se les paga en ese perodo? Se informar a quienes se les pague o acredite honorarios que constituyan rentas de cuarta categora. N 018-2007-TR y normas modificatorias, la Planilla Mensual de Pagos (PLAME) se elabora obligatoriamente a partir de la informacin consignada en el T-Registro. 2. El pago al SIS se podr hacer a travs del PDT Planilla Electrnica - PLAME? No es posible efectuar pagos al SIS a travs de este medio, corresponder al microempresario seguir el procedimiento establecido por el Ministerio de la Produccin. Para mayor informacin ingrese a la siguiente ruta: http://www.sis.gob.pe/portal/mercadeo/ productos/microempresas/descargar/ MICROEMPRESAS-central.pdf 3. El PDT Planilla Electrnica - PLAME puede ser utilizado para rectificar declaraciones de ejercicios por ejemplo 2009 2010? No; para rectificar o sustituir la Planilla Electrnica referida a los perodos comprendidos entre enero de 2008 y octubre de 2011, el empleador utilizar exclusivamente el PDT Planilla Electrnica Formulario Virtual N 0601 vigente a la fecha de presentacin de la rectificatoria o sustitutoria. 4. Si me encuentro omiso a la presentacin de la Planilla Electrnica de los perodos octubre, noviembre y diciembre de 2009, Puedo presentar el PDT Planilla Electrnica - PLAME? No es posible, si el empleador se encuentra omiso en alguno de los perodos comprendidos entre enero de 2008 y octubre de 2011, deber realizar la regularizacin presentando el PDT Planilla Electrnica Formulario Virtual N 601 vigente a la fecha de regularizacin. Detalle de la declaracin 1. A qu se denomina suspensin perfecta? Existe suspensin perfecta del contrato de trabajo cuando cesa temporalmente la obligacin del trabajador de prestar servicio y la del empleador de pagar la remuneracin respectiva, sin que desaparezca el vnculo laboral. 2. En el caso de un empleador que no cuenta con trabajadores dependientes activos en un determinado perodo; sin embargo, s ha recibido la prestacin de servicios de trabajadores independientes, a quienes no les efecta retencin por rentas de Cuarta Categora, Debe presentar el PDT Planilla Electrnica - PLAME? Si la empresa es un agente de retencin de cuarta categora deber presentar el PDT Planilla Electrnica - PLAME, siempre que haya pagado o acreditado honorarios que constituyan rentas de cuarta categora en el perodo de declaracin, al margen de que se haya o no producido la retencin. 3. Cmo se hace para declarar en el PDT Planilla Electrnica PLAME a los trabajadores y/o pensionistas afiliados a "+Vida Seguro de Accidentes" (antes: EsSalud Vida)? Las primas correspondientes al seguro privado contra accidentes "+Vida Seguro de Accidentes" sern recaudadas a travs del PDT Planilla Electrnica - PLAME. Para estos efectos el empleador ingresar a la pestaa Trabajadores y/o Pensionistas ubicada dentro de la seccin Detalle de la Declaracin y deber identificar a los trabajadores o pensionistas que hayan suscrito este seguro. Una vez realizada esta identificacin, el sistema automticamente descontar de los ingresos del trabajador o pensionista el monto del aporte a dicho seguro y el empleador deber efectuar el pago del mismo a travs del PDT Planilla Electrnica PLAME. 4. Cul es el mximo de das ordinarios al mes?, De qu depende? El nmero de das que recoge el aplicativo (PDT Planilla Electrnica - PLAME) es el nmero de das del mes del perodo que se est declarando. Por ejemplo, para la planilla de marzo, que comprende la informacin del 01 al 31 de marzo, la suma de los das efectivamente laborados + Subsidiados + Das No laborados y no subsidiados ser igual a 31. 5. En el caso de los trabajadores que estuvieron subsidiados los ltimos 5 das del mes y al momento de presentar el PDT Planilla Electrnica PLAME no se contaba con el Certificado de Incapacidad Temporal para el Trabajo (CITT). Cmo se deber declarar? En la casilla Das Subsidiados (jornada laboral de detalle de la declaracin) deber consignar el tipo de subsidio (enfermedad o maternidad) y el nmero de das subsidiados que corresponden al perodo de declaracin. Tngase en cuenta que en el PDT Planilla Electrnica PLAME ya no se requiere el ingreso de N de CITT, Fecha de inicio, Fecha de fin y Das subsidiados del CITT. 6. En la tabla 21 Tipo de Suspensin de la Relacin laboral; Dnde encajan los permisos remunerados? Ejemplo: se enferm el hijo del trabajador y pide permiso ese da. Si el permiso es remunerado se consignar como tipo de suspensin el 26 "S.I. 1ra. quincena, ENERO 2012
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4. Las personas que prestan servicios de cuarta categora por un da, Tambin se deben declarar en el PDT Planilla Electrnica - PLAME? Si es un PS 4ta. Categora a quien se le ha pagado honorarios y el empleador que declara es agente de retencin, s deber informarlo en el PDT Planilla Electrnica PLAME. Identificacin del empleador 1. En qu parte del PDT Planilla Electrnica - PLAME, el empleador deber seleccionar los conceptos remunerativos y no remunerativos que paga a sus trabajadores? Para que la PLAME se adapte a las necesidades de cada empleador, deber ingresar al PDT Planilla Electrnica PLAME e ingresar a la Opcin Empleadores Registrados, seleccionar el empleador y luego ingresar a la pestaa "Mantenimiento de Conceptos". Aqu deber seleccionar aquellos conceptos que su empresa utiliza. 2. Cmo se registran los conceptos remunerativos y no remunerativos que el empleador paga y que no se encuentran contemplados en el PDT Planilla Electrnica - PLAME? El empleador utilizar la opcin "Mantenimiento de Conceptos" referida en la pregunta frecuente anterior, la opcin le permite incorporar hasta 20 nuevos conceptos. Esta opcin est prevista para las categoras: Trabajador y Pensionista. Recuerde que debe ingresar la descripcin del concepto que habilitar, asimismo realizar la afectacin que corresponda. 3. El descuento con cdigo 0705 Inasistencias, Qu conceptos incluye? En este concepto, se debe informar el importe de los descuentos por inasistencias, ya sean estos por permisos particulares, licencias sin goce haber, o inasistencias injustificadas. Informacin General 1. Se podrn declarar trabajadores, pensionistas o personal en formacin laboral en el PDT Planilla Electrnica - PLAME sin que hayan sido inscritos en el T-Registro? No. De conformidad con lo sealado en el literal h) del artculo 1 del D.S.

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licencia con goce de haber" y de no ser remunerado se consignar el tipo 05 "S.P. Permiso o licencia concedidos por el empleador sin goce de haber". 7. El PDT Planilla Electrnica PLAME exige registrar al Personal de Terceros no obstante que no asumimos el Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo? En el T-REGISTRO slo se debe registrar al Personal de Terceros en tanto el declarante haya asumido el pago del SCTR. La informacin que se considera en el PDT Planilla Electrnica PLAME ser la referida a los aportes a dicho seguro, cuando la cobertura haya sido contratada con el EsSalud. 8. En lo que se refiere a la retencin del Impuesto a la Renta de Quinta Categora, el PDT Planilla Electrnica PLAME lo calcular automticamente? No, el importe de las retenciones de quinta categora debe ser ingresado manualmente por el empleador en el PDT Planilla Electrnica - PLAME. 9. Si la persona ha faltado varios das pero por motivos distintos. Deber indicar da por da el motivo? Si los motivos son diferentes y estn contemplados en el aplicativo, entonces deber diferenciarlos. En el PDT Planilla Electrnica PLAME, se incorporaron los siguientes nuevos tipos de suspensin imperfecta, Tipo 28: S.I. Das licencia por paternidad y 29: S.I. Das licencia por adopcin. 10. Si un trabajador ingresa a laborar 15 das antes de cerrar el mes, Cules son las bases imponibles para calcular los aportes al EsSalud y a la ONP? En el caso de los aportes al EsSalud los aportes deben efectuarse tomando como base imponible mnima (BIM) la Remuneracin Mnima Vital, independientemente del nmero de das y horas laboradas por el trabajador durante el perodo. Slo se aplicar proporcionalidad en caso existan das subsidiados y la remuneracin devengada sea menor a la BIM. Para las aportaciones al SNP se aplicar la retencin sobre la remuneracin devengada del trabajador. Tratndose de trabajadores pesqueros dependientes los aportes al EsSalud se realizan sobre una base imponible mnima de 4.4 RMV (S/. 2,970 a partir de 08/2011), respecto al rgimen previsional estos trabajadores deben ser afiliados de manera obligatoria al rgimen administrado por la Caja de Beneficios de Seguridad Social del Pescador CBSSP). 1ra. quincena, ENERO 2012
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11. Es necesario que una empresa antes de pagar el SCTR- EsSalud prestaciones de salud, suscriba convenio con el EsSalud? S, es necesario que la empresa previamente suscriba el convenio con el EsSalud, dado que esta entidad le fijar las tasas correspondientes, segn las actividades de riesgo que desarrolle. El empleador registrar la tasa SCTR EsSalud en el PDT Planilla Electrnica PLAME. Para ello, ingresar a las pestaas de Trabajadores y/o Personal de terceros del Detalle de la Declaracin, segn corresponda, identificar a los trabajadores o personal de terceros para el registro de la tasa que le corresponda en el perodo a declarar. 12. El monto de las reducciones de las pensiones del Decreto Ley N 20530, previstas en la Tercera Disposicin Transitoria de la Ley N 28449, En qu Casilla del PDT Planilla Electrnica PLAME se informan? En el PDT Planilla Electrnica PLAME se registran las pensiones devengadas y pagadas que corresponden al perodo a declarar por lo que la entidad pblica deber declarar el monto de la pensin ya neta de las adecuaciones o reajustes previstas por la Ley. 13. En la consulta si el trabajador ha informado percibir otros ingresos de 5ta. categora; Se refiere a los ingresos que percibi el trabajador en su anterior trabajo o a los ingresos que percibe el trabajador simultneamente de otros empleadores adems del declarante? Se deber informar si en el perodo de declaracin el trabajador percibe simultneamente ingresos de quinta categora de otros empleadores. Tener en cuenta que el empleador que abona el mayor ingreso es el obligado a efectuar la retencin del impuesto a la renta de 5ta. categora por el total de los ingresos que percibe el trabajador, incluyendo los ingresos que percibe por otros empleadores. 14. Cuando hay recibos por honorarios cuyos emisores tienen autorizacin de suspensin de retenciones, Cmo se registrarn sin aplicar la retencin? Se deber informar en el PDT Planilla Electrnica - PLAME los datos referidos a la prestacin de servicios y los relacionados con el recibo por honorarios. Si el PS 4ta. Categora cuenta con autorizacin de suspensin de retenciones de cuarta categora, indicar No en la columna Aplica retencin, no obstante debe procederse al registro de los otros datos.

15. Tratndose de las PYMES, Existe alguna particularidad en el uso del PDT Planilla Electrnica PLAME? El uso del PDT Planilla Electrnica es similar al de cualquier otro empleador, pudiendo utilizar las opciones para registrar uno a uno la informacin de planilla de los sujetos a su cargo, o a travs de archivos de importacin aprobados en el Anexo 3 de la R.M. N 121-2011-TR. 16. Si por el perodo noviembre de 2011 tengo 80 trabajadores activos, 20 de baja y 15 personal en formacin, Me encuentro obligado a presentar el PDT Planilla Electrnica PLAME, a partir de este perodo? No, el uso del PDT Planilla Electrnica PLAME es de uso opcional a partir del perodo noviembre de 2011. A partir del perodo 11/2011 solo ser de uso obligatorio para aquellos empleadores que por el perodo a declarar nicamente tengan Prestadores de Servicios de 4ta. Categora. 17. Si al 30.11.2011 tengo la informacin actualizada en el T-REGISTRO. Es posible utilizar el PDT Planilla Electrnica PLAME para declarar este perodo? Sin tener en cuenta el nmero de trabajadores (*), pensionistas y personal en formacin que el empleador deba declarar, el PDT Planilla Electrnica PLAME podr ser utilizado, de manera opcional, entre los perodos noviembre de 2011 a marzo de 2012. (*) Incluye los tipos de trabajador: 23: Practicante Senati; 66: Pescador y procesador artesanal independiente; 71: Conductor de microempresa y 98: P.S. 4ta 5ta Categora. 18. Quines se encontrarn obligados a utilizar el PDT Planilla Electrnica PLAME a partir del perodo 04/2012? Se encontrarn obligados aquellos empleadores que tengan por declarar hasta 100 trabajadores, pensionistas, personal en formacin y personal de terceros. Debiendo contarse aquellos que se encuentren en situacin activo y baja. Cabe indicar que basta que tenga un da de perodo laboral, de condicin de pensionista, de formacin laboral o de destaque en el perodo a declarar para que sea incorporado en el PDT Planilla Electrnica PLAME. 19. Para el perodo 07/2012 podr utilizar el PDT Planilla Electrnica Formulario Virtual N 0601? No, a partir de este perodo todos los empleadores debern utilizar el PDT Planilla Electrnica PLAME. n

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