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N 000000
DGI
Direccin General de Ingresos Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico
ANTES DE LLENAR ESTE FORMULARIO LEA LAS INSTRUCCIONES QUE APARECEN AL DORSO
AO
ABR 4 MAY 5 JUN 6 JUL 7 AGO 8 SEP 9 OCT 10 NOV 11 DIC 12
AO
TIPO DE DECLARACION: Marque "X" en el recuadro que corresponda (si marca sustitutiva indique el N de la declaracin que se sustituye)
1. ORIGINAL 2. SUSTITUTIVA
1. Nmero RUC
DATOS GENERALES
2. Apellidos y Nombres o Razn Social 4. Telfono / Fax 7. Departamento 10. Reparto / Barrio 2.- Salas con ms de
100 y hasta 300 mquinas
3. Nombre Comercial 6. Detalle de la Actividad Econmica Principal 9. Domicilio Tributario 1.- Salas con menos de 101 mquinas 3.- Salas con ms de 300 mquinas
5. Correo electrnico 8. Municipio 10. Distrito 5.- Total Mquinas de Juego 6.- Total Mesas de Juego
7.- Cantidad de mquinas de juego con pago de US$25.00 dlares por mquina
BASE GRAVABLE Y LIQUIDACION
07 08 09 10 11 12 13 14 15
8.- Cantidad de mquinas de juego con pago de US$35.00 dlares por mquina 9.- Cantidad de mquinas de juego con pago de US$50.00 dlares por mquina 10.- Cantidad de mesas de juego 11.- Impuesto para el primer rango de mquinas de juego (Rengln 7 X US$25.00 X tasa de cambio) 12.- Impuesto para el segundo rango de mquinas de juego (Rengln 8 X US$35.00 X tasa de cambio) 13.- Impuesto para el tercer rango de mquinas de juego (Rengln 9 X US$50.00 X tasa de cambio)
14.- Impuesto para mesas de juego (Rengln 10 X US$400.00 X tasa de cambio) 15.- Total Impuesto ( Renglones 11+12+13+14)
INFORMACION ADICIONAL
16
17.- Valor a pagar 18.- Recargo por mora 19.- Total a pagar
17 18 19
Cheque
PAGOS
Efectivo
C$ C$
C$
Otros
Especifique
N Banco
Versin 2010
COPIA CONTRIBUYENTE
Advertencia: De comprobarse la falsedad de los datos reflejados en esta declaracin, se proceder conforme lo establecido en los artos. 137 numeral 8 y 141 numeral 7 y 143 del Cdigo Tributario.
INSTRUCTIVO PARA LLENAR LA DECLARACION MENSUAL DEL IMPUESTO A CASINOS Y OPERADORAS DE SALAS DE JUEGO
DEL PERIODO A DECLARAR: Este formulario debe contener la informacin de un solo mes, por lo que debe indicar el ao vigente y marcar con una X el mes objeto de la declaracin. La declaracin y el entero correspondiente debe realizarse en los primeros cinco (5) das hbiles de haber finalizado el mes. TIPO DE DECLARACIN: Cuando se trate de la primera declaracin del perodo, marque en el recuadro 1 ORIGINAL; y si se trata de una declaracin que rectifica una declaracin anterior del mismo perodo, marque el recuadro 2 SUSTITUTIVA. En este ltimo caso debe indicarse el nmero preimpreso ubicado en la parte superior izquierda del formulario de la declaracin que se sustituye o modifica, seguidamente debe anotar todos los datos de la nueva declaracin, incluso los que no cambian. Recuerde que la SUSTITUTIVA es una declaracin que reemplaza completamente la anterior. SECCIN A: DATOS GENERALES 1. 2. Nmero RUC: Consigne su nmero del Registro nico de Contribuyentes (RUC) que le fue asignado en la DGI por motivo de su inscripcin. Apellidos y Nombres o Razn Social: Si es persona natural anote primero sus apellidos y despus los nombres, tal como aparece en su documento de inscripcin en el RUC. Si se trata de persona jurdica consigne su razn social completa. Nombre Comercial: Anote el nombre comercial con que se identifica el negocio. Detalle la Actividad Econmica Principal: Anote en forma resumida el nombre de la actividad que le genera mayores ingresos. Domicilio Tributario: Seale en forma exacta su direccin, as como el departamento, municipio, telfono, fax y correo electrnico. Rengln 10.- Cantidad de Mesas de Juego: Anote en este rengln la cantidad total de mesas de juego existentes en los casinos o salas de juego autorizadas. Rengln 11.- Impuesto para el primer rango de mquinas de juego (Rengln 7 X US$25.00 X tasa de cambio oficial): Anote en este rengln el resultado de multiplicar la cantidad de mquinas tragamonedas reflejado en el rengln N 7 por el equivalente a US$25.00 dlares en moneda nacional, al tipo de cambio oficial del da que se efecta el pago, publicado por el Banco Central de Nicaragua. Rengln 12.- Impuesto para el segundo rango de mquinas de juego (Rengln 8 x US$35.00 X tasa de cambio oficial): Anote en este rengln el resultado de multiplicar la cantidad de mquinas tragamonedas reflejado en el rengln N 8 por el equivalente a US$35.00 dlares en moneda nacional, al tipo de cambio oficial del da que se efecta el pago, publicado por el Banco Central de Nicaragua. Rengln 13.- Impuesto para el tercer rango de mquinas de juego (Rengln 9 X US$50.00 X tasa de cambio oficial): Anote en este rengln el resultado de multiplicar la cantidad de mquinas tragamonedas reflejado en el rengln N 9 por el equivalente a US$50.00 dlares en moneda nacional, al tipo de cambio oficial del da que se efecta el pago, publicado por el Banco Central de Nicaragua. Rengln 14.- Impuesto para mesas de juego (Rengln 10 X US$400.00 X tasa de cambio oficial): Anote en este rengln el resultado de multiplicar la cantidad de mesas de juego reflejado en el rengln N 10 por el equivalente a US$400.00 dlares en moneda nacional, al tipo de cambio oficial del da que se efecta el pago, publicado por el Banco Central de Nicaragua. Rengln 15.- Total Impuesto (Renglones 11+12+13+14): Consigne aqu, el resultado de sumar los renglones N 11, 12, 13 y 14, en su caso. SECCION D: INFORMACION ADICIONAL Rengln 16.-Premios Pagados: Anote en este rengln el total de premios que fueron pagados durante el mes, se debe adjuntar detalle de stos. SECCION E: FIRMA Esta declaracin debe ser firmada por el declarante o su representante legal; en este ltimo caso, anotar los nombres y apellidos y el nmero de Cdula de Identidad, o Residencia en caso de ser extranjero. SECCION F: PAGOS (PARA USO DE LA DGI) Rengln 17.- Valor a pagar: Anote el valor o monto del impuesto que se va a pagar por concepto de esta declaracin. Rengln 18.- Recargo por mora: Cuando el pago se realice con posterioridad a la fecha en que fue exigible, se le aplicar un recargo por mora de 0.08% diario, de acuerdo al arto. 131 de Cdigo Tributario Rengln 19.- Total a pagar: Consigne en este rengln la sumatoria de las cantidades anotadas en los renglones 17 y18.
3.
6. 9.
SECCIN B: DATOS SOBRE SALAS DE JUEGO Rengln 1.- Salas con menos de 101 mquinas: Anote la cantidad de salas que cuentan con menos de 101 mquinas de juego. Rengln 2.- Salas con ms de 100 y hasta 300 mquinas: Anote la cantidad
de salas que cuentan con ms de 100 y hasta 300 mquinas de juego.
Rengln 3.- Salas con ms de 300 mquinas: Anote la cantidad de salas que cuentan con ms de 300 mquinas de juego. Rengln 4.- Total Salas de Juego autorizadas: Consigne la cantidad total de salas de juegos autorizadas. Rengln 5.- Total Mquinas de Juego: Anote la cantidad total de Mquinas de Juego. Rengln 6.- Total Mesas de Juego: Anote la cantidad total de Mesas de Juego. La declaracin presentada debe llevar un adjunto, detallando la cantidad de mquinas por cada sala de juego autorizada, el cual debe firmar y sellar, segn el siguiente diseo:
Detalle de Mquinas por Sala de Juego RUC _____ Nombre o Razn Social ______________ N preimpreso del formulario 119 _____ N 1 2 3 etc. Salas de Juego autorizadas Descripcin Cantidad de mquinas por sala de juego
Firma
SECCIN C: BASE GRAVABLE Y LIQUIDACION Rengln 7.- Cantidad de mquinas de juego con pago de US$25.00 dlares por mquina: Refleje la cantidad total de mquinas de juego, que segn Ley, las debe pagar a US$25.00 dlares. Rengln 8.- Cantidad de mquinas de juego con pago de US$35.00 dlares por mquina: Refleje la cantidad total de mquinas de juego, que segn Ley, las debe pagar a US$35.00 dlares. Rengln 9.- Cantidad de mquinas de juego con pago de US$50.00 dlares por mquina: Refleje la cantidad total de mquinas de juego, que segn Ley, las debe pagar a US$50.00 dlares.
DGI
Direccin General de Ingresos Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico
110
N 000000
MES
AO
ENE 1 FEB 2 MAR 3 ABR 4 MAY 5 JUN 6 JUL 7 AGO 8 SEP 9 OCT 10 NOV 11 DIC 12
TIPO DE DECLARACION: Marque "X" en el recuadro que corresponda (si marca sustitutiva indique el nmero de la declaracin que se sustituye) 1. ORIGINAL 2. SUSTITUTIVA Nmero de declaracin que sustituye
DATOS GENERALES
1. Nmero RUC
No
1. INGRESOS GRAVABLES DEVENGADOS DURANTE EL MES POR ENAJENACION DE BIENES (15%) 2. INGRESOS GRAVABLES DEVENGADOS DURANTE EL MES POR PRESTACION DE SERVICIOS Y USO O GOCE DE BIENES (15%) 3. INGRESOS GRAVABLES DEVENGADOS POR OBRAS PUBLICAS (15%)
BASE GRAVABLE
4. INGRESOS GRAVABLES DEVENGADOS DURANTE EL MES POR DISTRIBUCION DE ENERGIA ELECTRICA ( 7%) 5. INGRESOS GRAVABLES DEVENGADOS EN EL MES POR EXPORTACIONES DE BIENES Y/O PRESTACION DE SERVICIOS AL EXTERIOR ( 0%) 6. INGRESOS POR OPERACIONES EXENTAS 7. INGRESOS POR OPERACIONES EXONERADAS 8. TOTAL INGRESOS DEVENGADOS DURANTE EL MES (Renglones 1+2+3+4+5+6+7) 9. TOTAL INGRESOS POR OPERACIONES GRAVADAS (Renglones 1+ 2 + 3+4+5) 10. DEBITO FISCAL (Renglones 1, 2, 3 y 4 x cada alcuota) 11. CREDITO FISCAL DEL MES POR OPERACIONES DE ENAJENACION DE BIENES (15%) 12. CREDITO FISCAL DEL MES POR OPERACIONES DE IMPORTACION DE BIENES TASA 15% 13. CREDITO FISCAL DEL MES POR OPERACIONES DE PRESTACION DE SERVICIOS Y USO Y GOCE DE BIENES (15%) 14. CREDITO FISCAL DEL MES PARA OPERACIONES DE DISTRIBUCION DE ENERGIA ELECTRICA
15. CREDITO FISCAL DEL MES PARA OPERACIONES CON ALCUOTA DEL 0% 16. CREDITO PROPORCIONAL DEL MES (VER INSTRUCTIVO) 17. SUBTOTAL CREDITO FISCAL DEL MES (Renglones 11+12+13+14+15+16) 18. SALDO A FAVOR DEL MES ANTERIOR 19. OTROS CREDITOS AUTORIZADOS POR LA DGI 20. OTRAS DEDUCCIONES 21. PAGOS REALIZADOS POR CONCEPTO DE ESTE IMPUESTO 22. TOTAL DE CREDITO FISCAL MAS OTROS ACREDITAMIENTOS (Renglones 17+18+19+20+21) 23. SALDO A PAGAR (Si el rengln 10- 22, es mayor que 0) 24. AUTOTRASLACION 25. TOTAL SALDO A PAGAR ( Rengln 23+24) 26. SALDO A FAVOR (Si el rengln (10+24)-22 es menor que 0)
LIQUIDACION
OTROS DATOS
DECLARO QUE LOS DATOS AQU CONTENIDOS CORRESPONDEN A LAS VERDADERAS OPERACIONES EFECTUADAS DURANTE EL MES SEALADO.
G
PAGOS
17
3 2
FIRMA
Nombre:
Efectivo
C$ C$
N
Cheque
C$
Otros
Especifique
Banco
Versin Enero 2013
Advertencia: De comprobarse la falsedad de los datos reflejados en esta declaracin, se proceder conforme lo establecido en los artos. 137 numeral 8 y 141 numeral 7 y 143 del Cdigo Tributario.
CREDITO FISCAL
Rengln 20 Otras Deducciones: Anote el valor del IVA acumulado del mes, producto de las Retenciones que le efectuaron las Instituciones Financieras por Dentro del monto total no debe consignarse el monto de las rebajas, los ingresos pagados con tarjetas de Crdito y/o Dbito. bonificaciones y descuentos que estn consignados en las facturas o documento de la operacin. Rengln 21 Pagos realizados por concepto de este impuesto: En este rengln deber deducir los pagos efectuados a declaracin (es) del mismo perodo, o Rengln 4 Ingresos Gravables devengados durante mes por distribucin de los abonos o pagos parciales que se hayan hecho a cuenta de estas energa elctrica con alcuota del 7% (Base Legal: Arto. 1 inciso j de la Ley 600 declaraciones, sin incluir los recargos o intereses pagados. Ley de Reforma y Adiciones a la Ley 554, Ley de Estabilidad Energtica): Consigne en este rengln el monto total de los ingresos recibidos y/o devengados del mes correspondiente en forma peridica, eventual u ocasional por concepto de distribucin de energa elctrica correspondiente a las tarifas de categora de consumo domiciliar mensual mayor a 300 Kwh y menores a 1,000 Kwh. El consumo gravado con la alcuota del 15% se debe consignar en el rengln N 1, y los servicios prestados en el rengln N 1 y 2. Rengln 5 Ingresos Gravables devengados en el mes por exportaciones de bienes y/o servicios prestados al exterior, con alcuota del 0% (Base Legal: Arto. 109 y 124 de la Ley de Concertacin Tributaria). Consigne en este rengln el monto total de los ingresos recibidos y/o devengados del mes correspondiente en forma peridica, eventual u ocasional producto de las enajenaciones destinadas a las exportaciones y por exportaciones de servicios. Dentro del monto total no deben considerarse el monto de rebajas, bonificaciones y descuentos otorgados dentro de las prcticas comerciales generalmente aceptadas o de uso corriente que estn consignados en la factura o documento de la operacin. Rengln 6 Ingresos por Operaciones Exentas (Base Legal: Artos.127 y 136 de la Ley de Concertacin Tributaria). Anote en este rengln el total de operaciones exentas del mes correspondiente. Deben considerarse dentro de las operaciones exentas, las enajenaciones de bienes y/o prestacin de servicios y uso o goce de bienes, referidos en los artos indicados como Base Legal. Rengln 7 Ingresos por operaciones exoneradas (Base Legal: Artos .287, 298 y 299 de la Ley de Concertacin Tributaria). Consigne en este rengln el total de las operaciones exoneradas del mes correspondiente. Se considera dentro de tales operaciones la enajenacin de bienes y/o prestacin de servicios y uso o goce de bienes que estn exonerados por disposiciones legales ratificadas en los artculos indicados como Base Legal. La exoneracin que establece el arto. 126 caduca el 31 de diciembre del ao 2014, segn Ley de Concertacin Tributaria. Rengln 8 Total de ingresos devengados durante el mes. Anote en este rengln el resultado de sumar las cantidades indicadas en los renglones 1, 2, 3, 4, 5 6, y 7. Rengln 9 Total de ingresos por operaciones gravadas : Anote en este rengln el resultado de sumar las cantidades indicadas en los renglones 1, 2, 3, 4 y 5. Rengln 10 Dbito Fiscal. Consigne en este rengln el monto del impuesto resultante de aplicar las tasas respectivas sobre las correspondientes operaciones gravadas en los renglones 1, 2, 3 y 4; as como el impuesto previamente acreditado que debe revertirse, por haberse realizado rebajas, descuentos o devoluciones sobre compras efectuadas por la empresa declarante Rengln 22 Total de Crdito Fiscal ms Otros Acreditamientos: Anote en este rengln el resultado de sumar las cantidades indicadas en los renglones 17,18, 19,20 y 21. SECCIN D: LIQUIDACIN Rengln 23- Saldo a pagar Restar del monto considerado como dbito fiscal (rengln 10) el total crdito fiscal (rengln 22). Si el resultado es positivo o cero anotar la cantidad en el rengln 23. Rengln 24- Autotraslacin: Anotar en este rengln el monto total autotrasladado por concepto de prestacin de un servicio general o el uso o goce de un bien gravado a una persona natural residente o natural o jurdica no residente que no sean responsables recaudadores del IVA Arto. 115 de la Ley de Concertacin Tributaras. El IVA autotrasladado ser considerado para el responsable recaudador como un debito en el mes que lo pague y un crdito fiscal para el mes siguiente. Rengln 25 Total Saldo a Pagar: Anote en este rengln el resultado de sumar las cantidades indicadas en los renglones 23 y 24. En caso que no refleje valor en el rengln 24 detallara el valor reflejado en el rengln 23. Rengln 26- Saldo a Favor: Sumar al monto considerado como dbito fiscal (rengln 10) mas el monto reflejado en el (rengln 24), al resultado restar el total del crdito fiscal (rengln 22). Si el resultado es negativo anotar la cantidad en el rengln 26 SALDO A FAVOR. SECCIN E: OTROS DATOS Si la empresa o negocio tuvo operaciones de venta y/o prestacin de servicios y uso o goce de bienes transadas con tarjetas de crdito y/o dbito, debe suministrar e indicar en este formulario la siguiente informacin: 1. 2. 3. Ingresos gravables transados con tarjetas de crdito y/o dbito. Ingresos exentos transados con tarjetas de crdito y/o dbito. Ingresos exonerados transados con tarjetas de crdito y/o dbito.
SECCIN F: FIRMAS Esta declaracin debe ser firmada por el declarante o su representante legal, en este ltimo caso anotar los nombres y apellidos y el nmero de Cdula de Identidad o Residencia. SECCIN G: PAGOS (PARA USO DE LA DGI). Rengln 27- Valor a Pagar: Anote el valor o monto del impuesto que se va a pagar por concepto de esta declaracin. Rengln 28- Recargos por mora: Cuando el pago se realice con posterioridad a la fecha en que fue exigible, se le aplicar un recargo por mora de 0.17% diario, de acuerdo al arto. 131 de Cdigo Tributario. Rengln 29- Total a Pagar: Consigne en este rengln la sumatoria de las cantidades anotadas en los renglones 27 y 28.
DGI
120 N 00000 Direccin General de Ingresos Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico DECLARACION MENSUAL DE
MES
AO ENE 1 FEB 2 MAR 3 ABR 4 MAY 5 JUN 6 JUL 7 AGO 8 SEP 9 OCT 10 NOV 11 DIC 12
TIPO DE DECLARACION: Marque "X" en el recuadro que corresponda (si marca sustitutiva indique el N de la declaracin que se sustituye) 1 ORIGINAL 2 SUSTITUTIVA Nmero de la Declaracion que se sustituye
1. Nmero RUC DATOS GENERALES 3. Nombre Comercial 6. Detalle de la Actividad Econmica Principal 9. Domicilio Tributario 1.- Total de ingresos brutos gravables en el mes
2. Apellidos y Nombres o Razn Social 4. Telfono / Fax 7. Departamento 10. Reparto / Barrio 01 02 03 04 05 BASE LEGAL: ARTO.63 DE LA LEY DE CONCERTACION TRIBUTARIA
1 23
BASE GRAVABLE
2.- Total de ingresos brutos por comisin o margen de comercializacin en el mes 3.- Utilidades del Mes (Unicamente para Instituciones Financieras y Grandes Recaudadores del ISC) 4.- Pago Mnimo Definitivo mensual sobre ingresos brutos (Rengln 1 + 2 X 1%) 5.- Pago Mnimo Difinitivo mensual sobre utilidades(Rengln 3 X 30%) 6.- Dbito a pagar ( Rengln 4 vrs 5 el mayor) 7.- Crdito Tributario ( 1.5%, Incentivo a la Exportacin) 8.- Crdito por Combustible (Exportadores - Ley 382) 9.- Crdito Fiscal (Tasa 2.5% de Incentivo por Vivienda de Inters Social) 10.- Crdito Fiscal Sector Turismo (CCF) 11.- Subtotal de Crditos por Incentivos (Renglones 7+8+9+10)
03
06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26
CREDITO FISCAL
LIQUIDACION
INFORMACION ADICIONAL
12.- Retenciones sobre Venta de Bienes 13.- Retenciones sobre Prestacin de Servicios Profesionales o Tcnico Superior (10%) 14.- Retenciones que le efecturon Inst. Financieras (Por afiliacin de tarjeta de crdito/dbito) 15.- Otras Retenciones deducibles del IR 16.- Subtotal de Retenciones del Mes (Renglones 12+13+14+15) (Crdito fiscal del mes) 17.- Subtotal Acreditable (Renglones 11+16) 18.- Saldo a Favor del Mes Anterior 19.- Otros Crditos Autorizados por la DGI 20.- Pagos realizados por concepto de este impuesto 21.- Total del Crdito Fiscal mas otros Acreditamientos (Renglones 17+18+19+20)
22.- Saldo a Pagar (si el rengln (4) (6) - 21, es mayor que 0) 23.- Saldo a Favor (si el rengln (4) (6) - 21, es menor que 0) 24.- Ingresos totales de los Grandes Contribuyentes Recaudadores del ISC 25.- Ingresos gravados con Retencin Definitiva en el mes 26.- Ingresos por operaciones con tarjetas de Crditos/Dbitos
DECLARO QUE LOS DATOS AQU CONTENIDOS CORRESPONDEN A LAS VERDADERAS OPERACIONES EFECTUADAS DURANTE EL MES SEALADO.
PAGOS
FIRMA
Cdigo Banco
N
Advertencia: De comprobarse la falsedad de los datos reflejados en esta declaracin, se proceder conforme lo establecido en los artos. 137 numeral 8 y 141 numeral 7 y 143 del Cdigo Tributario.
3.
6.
9.
SECCIN B: BASE GRAVABLE Y CALCULO DE ANTICIPO DEL PMDM Rengln 1.- Total de Ingresos Brutos Gravables en el mes: Anote el total de Ingresos Brutos Gravables que comprenden todos los ingresos recibidos y los devengados por el contribuyente, en forma peridica, eventual u ocasional en el mes (Artculos 10 de la Ley de Concertacin Tributaria ). Para el caso de los contribuyentes responsables Recaudadores del ISC que tengan operaciones gravadas y no gravadas con el ISC registrar en este rengln la proporcionalidad de los ingresos no gravados con el ISC; tambin aplica para los contribuyentes que transen en la bolsa Agropecuaria y Bolsa de Valores la proporcin de los Ingresos que no transen en las Bolsas de igual forma para los contribuyentes cuyas inversiones no estn sujetas a un plazo de maduracin anotar el total de sus ingresos. Rengln 2.- Total de Ingresos Brutos por Comisin o Margen de Comercializacin en el mes: Este rengln deber ser llenado por las personas naturales y jurdicas cuyos ingresos correspondan a operaciones bajo el concepto de comisiones sobre ventas o mrgenes de comercializacin de bienes y servicios, siendo stas personas las que realicen actividades de corretaje de seguros, corretaje de bienes y races, agencias de viajes, casas y mesas de cambio de moneda extranjera, las distribuidoras minoristas de combustibles y los supermercados inscritos como grandes contribuyentes. Rengln 3.- Utilidades del Mes (nicamente para los contribuyentes de la Industria Fiscal y/o Recaudadores de ISC): Este rengln deber ser llenado nicamente por las personas naturales y jurdicas inscritas como Grandes Contribuyentes en la DGI de acuerdo a la Disposicin Tcnica No. 19-2007. Para el caso de los contribuyentes Recaudadores del ISC que tengan operaciones gravadas y no gravadas con el ISC se registrar en este rengln la proporcionalidad de los ingresos gravados con el ISC. Para las Instituciones Financieras anote el monto mayor resultante de la comparacin entre la utilidad mensual devengada y la utilidad mensual proyectada (anexar fotocopia de la proyeccin presentada a la SIBOIF). SECCION C: CALCULO DE ANTICIPO PARA EL PAGO DEL PMDM DEL IR Rengln 4.- Pago Mnimo Definitivo Mensual sobre ingresos brutos (Rengln 1+2x1%): Anote en este rengln el resultado de sumar el rengln 1 + 2 por la tasa del 1% de conformidad al Arto. 62 y 63 de la Ley de Concertacin Tributaria. Para los contribuyentes que no son Instituciones Financieras ni Grandes Recaudadores del ISC, el valor digitado en este rengln ser el debito fiscal. Rengln 5.-Pago Mnimo Definitivo Mensual sobre utilidades (Rengln 3x30%): Anote en este rengln el resultado de multiplicar el rengln 3 por la alcuota del 30% de conformidad al numeral Arto. 63 de la Ley Concertacin Tributaria. Rengln 6.- Dbito a Pagar (Rengln 4 vrs 5 el mayor): Anote en este rengln el valor mayor resultante de comparar el rengln N 4 y 5 para las Instituciones Financieras y Grandes Recaudadores del ISC. SECCION C: CREDITO FISCAL Rengln 7.- Crdito Tributario (1.5%, incentivo a la exportacin): Anote en este rengln, el crdito por el 1.5% del valor FOB de las exportaciones que tienen derecho los exportadores de bienes de origen nicaragense y los fabricantes o productores de esos bienes, segn arto. 273 y 306 de la Ley de Concertacin Tributaria. Rengln 8.- Crdito por Combustible (Exportadores Ley 382): Los exportadores acogidos a la Ley 382 Ley de Admisin Temporal para Perfeccionamiento Activo y de Facilitacin de las Exportaciones deben anotar en este rengln el 25% del IECC que le trasladaron por la compra de combustible utilizado como insumo directo en el proceso productivo de la exportacin, de acuerdo a lo establecido en el Arto. 272 de la Ley de Concertacin Tributaria.
Esta declaracin debe ser firmada por el declarante o su representante legal; en este lti ltimo caso anotar los nombres y apellidos y el nmero de Cdula de Identidad o Residencia. SECCION G: PAGOS (PARA USO DE LA DGI) Rengln 27.- Valor a pagar: Anote el valor o monto del impuesto que se va a pagar por concepto de esta declaracin. Rengln 28-Recargos Moratorios: Cuando el pago se realice con posterioridad a la fecha en que fue exigible, se le aplicar un recargo por mora de 0.08% diario, de acuerdo al arto. 131 de Cdigo Tributario. Nota Importante: El Monto de la deuda principal ser actualizado mensualmente para mantener la paridad monetaria en relacin al dlar, segundo prrafo del Arto. 51 del Cdigo Tributario. Rengln 29.- Total a pagar: Consigne en este rengln la sumatoria de las cantidades anotadas en los renglones 27 y 28.
DGI
122
N 000000
ANTES DE LLENAR ESTE FORMULARIO LEA LAS INSTRUCCIONES QUE APARECEN AL DORSO FECHA DE PRESENTACION DIA
A O
DECLARACION MENSUAL DE
MES
AO
ENE 1 FEB 2 MAR 3 ABR 4 MAY 5 JUN 6 JUL 7 AGO 8 SEP 9 OCT 10 NOV 11 DIC 12
TIPO DE DECLARACION: Marque "X" en el recuadro que corresponda (si marca sustitutiva indique el nmero de la declaracin que se sustituye) 1
ORIGINAL
SUSTITUTIVA
DATOS GENERALES
1. Nmero RUC
RETENCION POR RENTA DEL TRABAJO RETENCION A ESTABLECIMIENTO AFILIADOS A INSTITUCIONES FINANCIERAS (1.5%) RETENCION POR COMPRA DE BIENES Y PRESTACION DE SERVICIOS EN GENERAL (2%) RETENCION POR COMPRAVENTA DE BIENES AGROPECUARIOS (3%) RETENCION DE MADERA EN ROLLO (5%. Exclusivo para los aserrios) RETENCION POR SERVICIO PROFESIONAL O TECNICO SUPERIOR PRESTADO POR PERSONA NATURAL (10%) OTRAS RENTENCIONES (10%) TOTAL RETENCIONES (Suma de los renglones 1 al 7) RETENCION DEFINITIVA POR RENTAS DEL TRABAJO (10%, 12.5% y 20%)
2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.
06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
PARA USO DE LA DGI
RETENCIONES DEFINITIVAS
10. RETENCION DEFINITIVA SOBRE RENTAS DE CAPITAL (5% y 10 %) 11. RETENCION DEFINITIVA SOBRE GANANCIAS DE CAPITAL (10 %) 12. RETENCION DEFINITIVA DE RENTAS DE ACTIVIDAD ECONOMICA EFECTUADAS A NO RESIDENTES (1.5%, 3% 15%) 13. RETENCION DEFINITIVA POR TRANSACCIONES BURSATILES (0.25%, 1%, 1.5% y 2%) 14. RETENCION DEFINITIVA POR LA PROMOCION DE FONDOS DE INVERSION (5%) 15. RETENCION DEFINITIVA POR OPERACIONES CON PARAISOS FISCALES (17%) 16. TOTAL RENTENCIONES DEFINITIVAS (Rengln del 9 al 15)
ACREDITAMIENTO
17. PAGOS REALIZADOS POR CONCEPTO DEL IMPUESTO "RETENCION POR RENTAS DEL TRABAJO" 18. PAGOS REALIZADOS POR CONCEPTO DEL IMPUESTO "RETENCION IR OTROS" 19. PAGOS REALIZADOS POR CONCEPTO DEL IMPUESTO "RETENCION A AFILIADOS TARJETAS DE CREDITO" 20. PAGOS REALIZADOS POR CONCEPTO DEL IMPUESTO "RETENCIONES DEFINITIVAS" 21. SALDO A PAGAR DE RETENCION EN LA FUENTE (Rengln 8 - 17, 18 y 19) 22. SALDO A PAGAR DE RETENCION DEFINITIVA (Rengln 16 - 20) 23. SALDO A PAGAR POR CONCEPTO DE AUTOTRASLACION (Artculo 115 Ley de Concertacin Tributaria) 24. SALDO TOTAL A PAGAR (Rengln 21 + 22 + 23)
DECLARO QUE LOS DATOS AQU CONTENIDOS CORRESPONDEN A LAS VERDADERAS OPERACIONES EFECTUADAS DURANTE EL MES SEALADO.
LIQUIDACION
G
25. VALOR A PAGAR 26. RECARGOS POR MORA 25 26 27
17
3 2
FIRMA
Nombre:
PAGOS
Cdigo Banco N
Advertencia: De comprobarse la falsedad de los datos reflejados en esta declaracin, se proceder conforme lo establecido en los artos. 137 numeral 8 y 141 numeral 7 y 143 del Cdigo Tributario.
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SECCION B: RETENCIONES EN LA FUENTE A CUENTA DEL IR Rengln 1.- Retencin por renta del trabajo: Anote las retenciones realizadas en el mes por salarios, remuneraciones y dems compensaciones de acuerdo a los conceptos indicados en los artculos 11 y 12 de la Ley de Concertacin Tributaria (LCT). Rengln 2.- Retencin a establecimientos afiliados a instituciones financieras (Arto. 44, 2.1 del Reglamento LCT): Las Instituciones Financieras deben anotar las retenciones correspondientes al 1.5% efectuada en el pago a sus establecimientos afiliados por la venta de bienes, prestacin de servicios y uso o goce de bienes canceladas con tarjetas de crdito y/o dbito. Este rengln tambin debe ser llenado por los establecimientos autorizados por la Administracin Tributaria a realizarse una auto retencin en la fuente del 1.5% de las ventas, prestacin de servicios y uso o goce de bienes que se haya utilizado como medio de pago tarjeta de crdito y/o dbito. Rengln 3.- Retencin por compra de bienes y prestacin de servicios en general (Arto. 44, 2.2 del Reglamento LCT): Anote las retenciones del 2% efectuadas por los conceptos de compra de bienes y prestacin de servicios en general, incluyendo los servicios profesionales prestados por personas jurdicas, trabajos de construccin y arrendamiento o alquileres, siempre y cuando esa sea la actividad econmicas principal del proveedor del servicio constituyndose de esta forma como renta de actividad econmica; caso contrario el arrendamiento o alquiler debe considerarse como renta de capital sujeta a retencin definitiva del 10% de acuerdo a los artos. 15 numeral 3, 80 y 87 de la LCT, y reflejarse en el rengln 10. Rengln 4.- Retencin por compraventa de bienes agropecuarios (Arto. 44, 2.3 del Reglamento LCT): Anote las retenciones correspondientes al 3% efectuada por concepto de compraventa de productos agrcolas (incluye caf) y bienes pecuarios, que no sean transados a travs de las bolsas agropecuarias. Rengln 5.- Retencin de madera en rollo (Arto. 44, 2.4 del Reglamento LCT): Este rengln debe ser llenado exclusivamente por los aserros, an cuando stos sean tambin poseedores, tenedores y/o comercializadores de la madera. Anote las retenciones efectuadas sobre metro cbico de madera en rollo, correspondiente al 5% sobre el precio, segn Especie y Categora determinado por el INAFOR. Se le recuerda que es obligatorio para los aserros que presten el servicio de procesamiento de madera, presentar junto a la declaracin, el formato de Constancia de Retencin IR Madera y el Reporte de retenciones IR madera. Rengln 6.- Retencin por servicio profesional o tcnico superior prestado por persona natural (Arto. 44, 2.5 (a) del Reglamento LCT): Anote las retenciones correspondientes al 10% efectuadas a las personas naturales por el concepto de prestacin de servicios profesionales o tcnico superior. Rengln 7.- Otras Retenciones (Arto. 44, 2.5 (e) del Reglamento LCT): Anote las retenciones del 10% aplicado sobre los montos generados en cualquier otra actividad no considerada en los renglones anteriores. Rengln 8.- Total Retenciones: Anote la suma de los montos consignados en los renglones del 1 al 7. SECCION C: RETENCIONES DEFINITIVAS Rengln 9.- Re t e n c i n D e f i n i t i v a p o r r e n t a s d e l t r a b a j o ( A r t o . 2 4 N 1 , 2 y 3 L C T ) : Anote en este rengln las retenciones definitivas sobre dietas y las realizadas a contribuyentes no residentes, aplicando las siguientes alcuotas: El 10% sobre el excedente de C$ 500,000.00 crdobas adicionales a los cinco meses de indemnizacin exenta estipulada en el numeral 3 del artculo 19 de la LCT; El 12.5 % sobre las dietas que paguen las sociedades mercantiles, instituciones del Estado y gobiernos regionales y municipales a los directivos o miembros de dichas sociedades y entidades gubernamentales; El 20% a los contribuyentes no residentes.