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CIPAS EKKUSIA
UNIVERSIDAD DE CARTAGENA Programa de Educacin Superior a Distancia Programa de Administracin Financiera III Semestre CREAD Magangu 17 de Noviembre de 2012
El 2 de Julio del ao 2012, se encontraron Walkis Ruz, Yuris Rico, Yesica Garca y Gleimis Galvis, y decidieron formar una organizacin dedicada a asesoras financieras denominada EKKUSIA FINANCIAL Ltda. Cada uno dio su aporte de la siguiente manera: Walkis Ruz Yuris Rico Gleimis Galvis Yesica Garca local comercial avaluado. 2 Computadores efectivo Equipos de Oficina $10.000.000 $3.000.000 $8.000.000 $7.000.000
El da 3 de Julio, Se abre una cuenta en el banco y se consigna el 80% del efectivo y se paga publicidad por valor de $400.000. El da 4 de Julio, se compran acciones por valor de $2.000.000 y se cancela con cheque. El da 6 de Julio, compra papelera y tiles de oficina por valor de $1.000.000 a Papelera La Candelaria a crdito. El da 9 de Julio se presta servicios a la empresa DISTRICOL Ltda. Por valor de $3.000.000, 60% en efectivo y el resto a crdito. El da 11 de Julio, ingresa un nuevo socio el cual aporta un vehculo valorizado en $4.000.000 El da 12 de Julio se paga publicidad por valor de $300.000 que ha de iniciarse el prximo mes. El da 13 de Julio, se presta servicios a EL IMPERIO RUZ por valor de $1.000.000. El da 16 de Julio, se compra un computador por valor de $1.500.000 y se paga con cheque. El da 18 de Julio, se consigna $2.000.000 en el banco. El da 20 de Julio, se recibe por adelantado $3.000.000 por servicios que se prestaran el prximo mes. El da 23 de Julio, se cancela el 50% de la deuda con Papelera La Candelaria El da 25 de Julio, se presta servicio al Rey del Calzado por valor de $1.800.000 y los consignan al banco. El da 26 de Julio, recibi el saldo adeudado de DISTRICOL Ltda. El da 31 de julio, se paga nomina por valor de $5.000.000 con cheque y se pagan servicios pblicos por valor de $150.000 en efectivo.
LIBRO DIARIO
FECHA 2 de julio CDIGO 1105 1516 1524 1528 3115 1110 5235 1105 1205 1110 5195 2380 1105 1305 4170 1540 3115 1705 1105 1105 4170 1528 1110 1110 1105 1105 2705 2380 1105 CUENTA Caja Construcciones y edificaciones Equipos de Oficina Equipos de Comun. y comp. Aportes sociales Banco Servicio (publicidad) Caja Inversiones Banco Gastos Diversos Acreedores varios Caja Clientes Otras actividades de servicios Flota y equipo de transporte Aportes sociales Gasto pagados por anticipado Caja Caja Otras actividades de servicios Equipos de Cmputo y Comunic. Banco Banco Caja Caja Ingresos recibidos por anticip. Acreedores varios Caja
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CRDITO
$ 28.000.000 $ $ 6.400.000 400.000 $ $ 2.000.000 $ $ 1.000.000 $ $ $ 3.000.000 2.000.000 $ $ 4.000.000 $ $ 300.000 $ $ 1.000.000 $ $ 1.500.000 $ $ 2.000.000 $ $ 3.000.000 $ $ 500.000 $ 500.000 3.000.000 2.000.000 1.500.000 1.000.000 300.000 4.000.000 5.000.000 1.000.000 2.000.000 6.800.000
3 de julio
4 de julio
6 de julio
9 de julio
11 de julio
12 de julio
13 de julio
16 de julio
18 de julio
20 de julio
23 de julio
25 de julio
Banco Otras actividades de servicios Caja Clientes Gastos de Personal (sueldos) Servicios pblicos Banco Caja
1.800.000 $ 1.800.000
26 de julio
1.200.000 $ 1.200.000
31 de julio
$ $
1205 Acciones D $ 2.000.000 1305 Clientes D $ $ 2.000.000 800.000 1516 Construcciones y edificaciones D $ 10.000.000 1524 Equipos de Oficina D $ 7.000.000 C $ C $ $ C 1.200.000 C
5105 Gastos de Personal D 5.000.000 5135 Servicios pblicos D 150.000 5195 Diversos D $ 1.000.000 C C C
1528 Equipos de Cmputo y Comunic. D $ $ $ 3.000.000 1.500.000 4.500.000 1540 Flota y equipo de transporte D $ 4.000.000 C $ C 5235 Servicio (publicidad) D 400.000 C
43.300.000
$ $0 $
7.800.000 7.800.000
$ $ $ $
7.800.000 100,0 $0 0,0 $ 7.800.000 100,0 $ 5.000.000 $ 150.000 $ 1.000.000 $ 400.000 $ 6.550.000 $ 1.250.000 $ 1.250.000 64,1 1,9 12,8 5,1 84,0 16,0 16,0
$ $ $ $ $ $
$ $ $ $ $ $
2 23 2380 27 2705
$ $ $ $
3 31 3115 36 3605
32.000.000
$ 1.250.000 $ 33.250.000
Ecuacin Contable Pasivo + Patrimonio $ $ $ 36.750.000 = 3.500.000 + 33.250.000 $ 36.750.000 = $ 36.750.000 Activos =
$ $ $ $
$ $ $ $
Anlisis: los activos corrientes son el 30.6% de los activos totales, y la cuenta clientes son el 2.2% de los activos corrientes. La cuenta caja representa el 17.6% y la cuenta banco representa 4.6% de los activos corrientes. Por otra parte los activos fijos representan el 69.4% del total de los activos, superando por ms del doble el valor del total de los activos corrientes. Por otro lado, los Pasivos representan el 9.5% de los pasivos ms el patrimonio, en el que las cuentas por pagar a corto plazo representan el 1.4% y los ingresos recibidos por anticipado el 8.1%, mientras que los aportes sociales representan el 87.1% del total de los pasivos ms patrimonio. En el Estado de resultados los gastos representan el 84.0% con respecto a los ingresos por servicios prestados y la utilidad del ejercicio el 16.0%. Recomendacin: Se deber realizar mayor investigacin y desarrollo con el objetivo de crear nuevas necesidades en el cliente para incrementar las ventas de contado o a crdito, fidelizando al cliente y motivarlo para que siempre vea en la compaa el mejor aliado para su negocio haciendo as crecer la reputacin de nuestra organizacin y as realizar un esfuerzo ms por mantener e incrementar la participacin en el mercado. Es recomendable reducir el dinero en caja e incrementar el porcentaje que se maneja en banco, ya que es ms seguro. Que el nivel de endeudamiento es adecuado, pero no debe seguir aumentndose porque se debe asumir un mayor riego, pues a futuro si sucede alguna eventualidad y las ventas decaen no habra como responderle puntualmente a los acreedores. En el Patrimonio existe una notable diferencia entre lo que son aportes sociales y la utilidad que este genera. Los gastos son muy altos con relacin a los ingresos recibidos, lo cual genera que haya pocas utilidades al final del periodo contable, por eso se hace necesario incrementar los ingresos por servicios prestados, para no generar un traumatismo dentro de las funciones normales de la empresa, como por ejemplo reducir la nmina.
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RAZONES FINANCIERAS
Capital De Trabajo Neto = Activo Corriente Pasivo Corriente = $11.250.000 - $3.500.000 Capital de Trabajo Neto = $7.750.000
ANLISIS: para el mes de julio la empresa EKKUSIA FINANCIAL al final del periodo tuvo un capital de trabajo neto de $7.750.000 m/cte.
ANLISIS: la Empresa EKKUSIA FINANCIAL tiene $3.21 para cubrir cada peso de deuda a corto plazo.