ALMACN DE CALZADO EL SUPERIOR

LINA MARIA RESTREPO ARANGO ALEXANDER PULGARIN ECHEVERRI

INSTITUCIN UNIVERSITARIA CEIPA ADMINISTRACIN DE EMPRESAS MODALIDAD 100% VIRTUAL SABANETA ANTIOQUIA 2010

ALMACN DE CALZADO EL SUPERIOR

LINA MARIA RESTREPO ARANGO ALEXANDER PULGARIN ECHEVERRI

Plan de empresas presentado como requisito para optar al ttulo de: ADMINISTRACIN DE EMPRESAS

JORGE ENRIQUE MEJIA SALAZAR Asesor Acadmico. Estudio de Mercado.

INSTITUCIN UNIVERSITARIA CEIPA ADMINISTRACIN DE EMPRESAS MODALIDAD 100% VIRTUAL SABANETA ANTIOQUIA 2010

NOTA DE ACEPTACIN

Ante el Honorable Jurado de la Institucin Universitaria CEIPA se presenta este proyecto de negocio de una Empresa Comercializadora de Calzado, con el fin de que sea revisado.

Jurado

Jurado

AGRADECIMIENTOS

Estando a punto de culminar nuestro proceso de formacin en ADMINISTRACIN DE EMPRESAS, queremos dar gracias todas aquellas personas que nos apoyaron en nuestro proyecto.

Dedicatoria especial de Lina Restrepo Arango, para: La Sra. Consuelo (QEPD) mi madre quien ya falleci pero siempre la seguir recordando; igualmente a Mi ta Georgina, Claudia, Alexandra y a mi hijo Daniel

Dedicatoria especial de Alexander Pulgarn, para: El Altsimo que ha derramado su luz divina sobre mi existencia, mi madre Mara Lesbia, que me ha acompaado a lo largo de este camino, igualmente a mis hermanas, sobrinos y amigos, todos ellos han sido un apoyo incondicional para lograr esta meta; los llevo en mi corazn.

CONTENIDO
Pg. NOTA DE ACEPTACIN ......................................................................................... 3 AGRADECIMIENTOS ............................................................................................. 4 LISTA DE TABLAS .................................................................................................. 9 LISTA DE FIGURAS ...............................................................................................11 INTRODUCCIN .................................................................................................. 13 1. 2. 2.1. 2.2. RESUMEN EJECUTIVO .......................................................................... 17 ESTUDIO DE MERCADO ........................................................................ 18 DEFINICIN DEL NEGOCIO ................................................................... 18 DEFINICIN DEL MODELO DE NEGOCIOS, FUNCIN EMPRESARIAL 19 2.2.1. 2.2.2. 2.3. 2.3.1. MODELO DE NEGOCIOS ....................................................................... 19 FUNCIN EMPRESARIAL ...................................................................... 21 ANLISIS DE MERCADO ........................................................................ 21 ANLISIS DEL SECTOR ......................................................................... 21

2.3.1.1. EXPORTACIONES AL MUNDO ............................................................... 24 2.3.1.2. IMPORTACIONES DEL MUNDO ............................................................. 26 2.3.2. 2.3.3. 2.3.4. 2.3.5. PORTAFOLIO DE PRODUCTOS Y SERVICIOS ..................................... 28 CLIENTES................................................................................................ 35 COMPETIDORES .................................................................................... 35 INVESTIGACIN COMERCIAL ............................................................... 36

2.3.6.

ESTRATEGIAS DE MERCADEO ............................................................. 37

2.3.6.1. ESTRATEGIA DE PRODUCTO O SERVICIO .......................................... 37 2.3.6.2. ESTRATEGIA DE DISTRIBUCIN .......................................................... 39 2.3.6.3. ESTRATEGIA DE PRECIOS .................................................................... 40 2.3.6.4. ESTRATEGIA DE PROMOCIN.............................................................. 42 2.3.6.5. ESTRATEGIA DE COMERCIALIZACIN ................................................ 43 2.3.6.6. ESTRATEGIA DE SERVICIO AL CLIENTE .............................................. 45 2.3.6.7. PLAN DE VENTAS ................................................................................... 45 2.3.6.7.1. 2.3.6.7.2. 3. 3.1. 3.2. 3.2.1. 3.3. 3.4. 3.5. 3.5.1. 3.5.2. 3.5.3. 3.6. 4. 4.1. PLAN DE VENTAS MENSUAL .......................................................... 45 PLAN DE VENTAS ANUAL................................................................ 48

ANLISIS OPERATIVO ........................................................................... 51 INSTALACIONES DE LA EMPRESA ....................................................... 51 DISTRIBUCIN INTERNA DE LA EMPRESA ......................................... 54 ESPACIOS Y DIVISIONES ...................................................................... 54 MAPA DE PROCESOS ............................................................................ 58 SISTEMA PRODUCTIVO ......................................................................... 60 MUEBLES, EQUIPOS, ENSERES Y MAQUINARIA ................................ 64 EQUIPO DE COMPUTACIN Y COMUNICACIN ................................. 64 ESTANTERA, MUEBLES Y OTROS ....................................................... 65 RESUMEN DE ACTIVOS REQUERIDOS ................................................ 66 POLTICA DE CALIDAD........................................................................... 67 ANLISIS ADMINISTRATIVO Y LEGAL .................................................. 68 ANLISIS ESTRATGICO ....................................................................... 68

4.1.1. 4.1.2. 4.1.3. 4.1.4. 4.1.5. 4.1.6.

VISIN ..................................................................................................... 68 MISIN .................................................................................................... 68 OBJETIVO CORPORATIVO ................................................................... 69 ESTRATEGIAS CORPORATIVAS ........................................................... 69 VALORES ................................................................................................ 71 MATRIZ DOFA ......................................................................................... 72

4.1.6.1. MATRIZ DOFA. CRUCE DE VARIABLES ................................................ 75 4.2. 4.2.1. 4.2.2. 4.2.3. 4.3. 4.3.1. 4.3.2. 4.3.3. 4.3.4. 4.4. 4.4.1. 4.4.2. 4.4.3. 4.5. 4.6. 5 ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA Y DE ORGANIZACIN ..................... 78 LNEAS DE AUTORIDAD Y ESTILOS DE DIRECCIN .......................... 78 REGLAMENTO INTERNO DE TRABAJO ................................................ 79 ADMINISTRACIN DE LAS INSTALACIONES ....................................... 79 ESTRUCTURA DE PERSONAL Y ENTIDADES DE SOPORTE .............. 80 SOCIOS FUNDADORES ......................................................................... 80 EMPLEADOS ........................................................................................... 82 SERVICIOS DE SOPORTE ..................................................................... 84 POLTICA DE DESARROLLO HUMANO ................................................. 85 ESTUDIO LEGAL ..................................................................................... 86 CONSTITUCIN DE LA SOCIEDAD ....................................................... 86 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS .............................................................. 88 OBLIGACIONES ESPECIALES ............................................................... 91 ESTUDIO SOCIAL ................................................................................... 92 ESTUDIO AMBIENTAL ............................................................................ 92 ESTUDIO ECONMICO FINANCIERO ................................................ 93

5.1 ACTIVOS FIJOS .............................................................................................. 93 5.2. 5.3. 5.4. 5.5. 5.5.1. 5.5.2. 5.5.3. 5.5.4. 5.5.5. 5.5.6. 5.5.7. PROYECCIN DE INGRESOS ............................................................... 95 ANLISIS DE COSTOS ADMINISTRATIVOS .......................................... 96 PUNTO DE EQUILIBRIO ......................................................................... 97 ELABORACIN DE ESTADOS FINANCIEROS ...................................... 98 FLUJO DE CAJA PROYECTADO ............................................................ 98 ESTADO DE RESULTADOS .................................................................. 100 BALANCE GENERAL PROYECTADO ................................................... 101 PLAN DE AMORTIZACIN DEL CRDITO ........................................... 103 REQUERIMIENTOS DE CAPITAL DE TRABAJO .................................. 104 ANLISIS DE MRGENES E INDICADORES ...................................... 105 ANLISIS DE LA TASA INTERNA DE RETORNO Y VPN ..................... 109

CONCLUSIONES.................................................................................................110 BIBLIOGRAFA ....................................................................................................112

LISTA DE TABLAS
Pg. TABLA 1. EVOLUCIN DE LAS EXPORTACIONES EN EL PRIMER SEMESTRE DE 2008 AL 2010 EN US$FOB ............................................................................. 24 TABLA 2. EVOLUCIN DE LAS IMPORTACIONES COLOMBIANAS DE LA CADENA DE CUERO, CALZADO Y MARROQUINERA EN EL PRIMER SEMESTRE DEL 2008 AL 2010 EN US$FOB ....................................................... 26 TABLA 3. LNEAS DE PRODUCTOS Y MARCAS. ............................................... 30 TABLA 4. SEGMENTO DE CLIENTES. ................................................................. 35 TABLA 5. MATRIZ DE ANLISIS DE COMPETENCIA ......................................... 36 TABLA 6. LNEAS Y PRODUCTOS OFRECIDOS ................................................ 37 TABLA 7. DESCUENTOS UNITARIOS ................................................................. 40 TABLA 8. DESCUENTOS POR CANTIDAD .......................................................... 41 TABLA 9. EJEMPLO DE COMISIONES DE LOS VENDEDORES ........................ 43 TABLA 10. PROYECCIN DE VENTAS POR DA, MES BASE 2011 ................... 47 TABLA 11. VENTAS MENSUALES, PROYECTADAS EN EL AO 2011 .............. 48 TABLA 12. VENTAS PROYECTADAS A 5 AOS; (AOS 2011-2012-2013-20142015) ..................................................................................................................... 49 TABLA 13. RESUMEN DE ACTIVOS REQUERIDOS ........................................... 66 TABLA 14. MATRIZ DOFA ..................................................................................... 72 TABLA 15. MATRIZ DOFA ..................................................................................... 76 TABLA 16. SOCIOS FUNDADORES..................................................................... 80 TABLA 17. DETALLES DE EMPLEADOS ............................................................. 82 TABLA 18. EJEMPLO DE LIQUIDACIN DE COMISIONES PARA UN

VENDEDOR .......................................................................................................... 82 TABLA 19. ESQUEMA DE LA LIQUIDACIN DEL DEVENGADO DE LOS EMPLEADOS ........................................................................................................ 83

TABLA 20. LIQUIDACIN DE APROPIACIONES A CARGO DEL EMPLEADOR. 84 TABLA 21. PERFILES DE LOS EMPLEADOS ...................................................... 85 TABLA 22. TARIFAS DE REGISTROS DE CONSTITUCIN DE EMPRESAS CMARA DE COMERCIO DE MEDELLN. ........................................................... 87 TABLA 23. GASTOS DE CONSTITUCIN ........................................................... 88 TABLA 24. OBLIGACIONES TRIBUTARIAS ......................................................... 89 TABLA 25. FECHAS DE PAGO IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO, LTIMO CUATRIMESTRE DEL AO 2010 ........................................................... 90 TABLA 26. ACTIVOS FIJOS .................................................................................. 93 TABLA 27. PROYECCIN DE INGRESOS........................................................... 95 TABLA 28. COSTOS Y GASTOS ADMINISTRATIVOS ......................................... 96 TABLA 29. PUNTO DE EQUILIBRIO..................................................................... 97 TABLA 30. FLUJO DE CAJA PROYECTADO ....................................................... 98 TABLA 31. ESTADO DE RESULTADOS. ............................................................ 100 TABLA 32. BALANCE GENERAL PROYECTADO .............................................. 101 TABLA 33. PLAN DE AMORTIZACIN DEL CRDITO ...................................... 103 TABLA 34. REQUERIMIENTOS DE CAPITAL DE TRABAJO ............................. 104 TABLA 35. INDICADORES DE LIQUIDEZ. ......................................................... 105 TABLA 36. INDICADORES DE RENTABILIDAD. ................................................ 106 TABLA 37. INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO ........................................... 107 TABLA 38. INDICADORES DE GENERACIN DE VALOR. ............................... 108 TABLA 39. TASA INTERNA DE RETORNO ........................................................ 109

LISTA DE FIGURAS
PG. FIGURA 1. ASOCIACIN COLOMBIANA DE INDUSTRIALES DEL CALZADO, EL CUERO Y SUS MANUFACTURAS ....................................................................... 23 FIGURA 2. EVOLUCIN DE LAS EXPORTACIONES AL MUNDO DE LA CADENA DEL CUERO, CALZADO Y LA MARROQUINERA EN EL PRIMER SEMESTRE DEL AO 2008 AL 2010 EN US$FOB. .................................................................. 25 FIGURA 3. PRINCIPALES PASES DESTINO DE LAS EXPORTACIONES DE CALZADO EN EL PRIMER SEMESTRE DEL 2010 US$FOB ............................... 25 FIGURA 4. PRINCIPALES DEPARTAMENTOS DE ORIGEN DE LAS

EXPORTACIONES DE CALZADO EN EL PRIMER SEMESTRE DE 2010 EN US$FOB ................................................................................................................ 26 FIGURA 5. PARTICIPACIN PORCENTUAL DE LAS IMPORTACIONES

COLOMBIANAS POR SUBSECTOR EN EL PRIMER SEMESTRE DEL 2010 EN US$CIF ................................................................................................................. 27 FIGURA 6. PRINCIPALES PASES DE ORIGEN DE LAS IMPORTACIONES DE CALZADO Y SUS PARTES EN EL PRIMER SEMESTRE DEL 2010 US$CIF ...... 28 FIGURA 7. ALGUNOS MODELOS MARCA NIKE A DISTRIBUIR......................... 31 FIGURA 8. ALGUNOS MODELOS MARCA ADIDAS PARA HOMBRE A DISTRIBUIR. ......................................................................................................... 32 FIGURA 9. ALGUNOS MODELOS MARCA ADIDAS PARA DAMA. ..................... 33 FIGURA 10. ALGUNOS MODELOS MARCA PUMA A DISTRIBUIR. .................... 34 FIGURA 11. ALGUNOS MODELOS MARCA AEROFLEX A DISTRIBUIR ............ 34 FIGURA 12. ESTILOS CLSICOS. MARCA GINO BRIGINNI Y ANDREA ........... 35 FIGURA 13. CREMA PROTECTORA, OBSEQUIOS PARA LOS CLIENTES ....... 38 FIGURA 14. ESTRATEGIAS DE DISTRIBUCIN ................................................. 39

FIGURA 15. SITIO PROYECTADO PARA LAS INSTALACIONES DE LA EMPRESA ............................................................................................................. 51 FIGURA 16. VISTA AREA DEL SECTOR DE LA EMPRESA .............................. 52 FIGURA 17. DISEO INTERIOR DE LAS INSTALACIONES. .............................. 54 FIGURA 18. FASES DE LA ASESORA TCNICA DE INSTALACIN DE DRYWALL EN HOME CENTER ............................................................................ 56 FIGURA 19. INSTALACIN DE DRYWALL CON MANO DE OBRA

INDEPENDIENTE ................................................................................................. 57 FIGURA 20. MAPA DE PROCESOS ..................................................................... 58 FIGURA 21. DIAGRAMA DE PROCESOS ............................................................ 61 FIGURA 22. ZONA LIBRE DE COLON EN PANAM ........................................... 62 FIGURA 23. DHL, OPERADOR LOGSTICO DE TRANSPORTES ...................... 63 FIGURA 24. SISTEMA POS REQUERIDO PARA LA EMPRESA ......................... 64 FIGURA 25. ESTANTERA PARA EXHIBICIN DE LOS ZAPATOS ..................... 65 FIGURA 26. OTROS ACTIVOS. SILLAS, TELFONO Y FAX ............................... 66 FIGURA 27. VALORES QUE SE PRACTICAN EN ALMACN DE CALZADO EL SUPERIOR............................................................................................................ 71 FIGURA 28. ESTRUCTURA DE CARGOS DE LA EMPRESA .............................. 78 FIGURA 29. ELEMENTOS DE SEGURIDAD INDUSTRIAL DE LA EMPRESA .... 79 FIGURA 30. SERVICIOS DE SOPORTE .............................................................. 84

INTRODUCCIN
El calzado y/o zapato siempre ha sido una de las prendas ms importantes a la hora de vestir; es un accesorio bsico que debe llevarse tanto para estar bien presentado, y a la vez proteger los pies al no estar expuestos al ambiente.

Hay evidencia que la historia del zapato comienza a partir del ao 10.000 a.C., o sea, al final del periodo paleoltico, existen pinturas de esta poca en cuevas de Espaa y sur de Francia que hacen referencia al calzado. Entre los utensilios de piedra de los hombres de las cuevas, existen diversas herramientas que servan para raspar las pieles, lo que indica que el arte de curtir el cuero es muy antiguo.

En los hipogeos, cmaras subterrneas utilizadas para entierros mltiples egipcios, que tiene la edad entre 6 y 7 mil aos, fueron descubiertas pinturas que representaban los diversos estados de la preparacin del cuero y de los calzados.

En sus inicios, en los pases fros, el mocasn es el protector de los pies y en los pases ms calientes, la sandalia an es la ms utilizada. Las sandalias de los egipcios eran hechas de paja, papiro o fibra de palmera.

Los Griegos llegaron a lanzar moda como la de modelos diferentes para el pie izquierdo y derecho. En Roma el calzado indicaba la clase social y, los cnsules por ejemplo usaban zapatos blancos, los senadores zapatos marrones prendidos por cuatro cintas negras de cuero atadas con dos nudos, y el calzado tradicional de las legiones eran los botines que descubran los dedos.

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Hacia mediados del siglo XIX la fabricacin del calzado se industrializa, aunque, por su estandarizacin, no consiguen la calidad del calzado artesanal. El zapato "hecho a mano" sigue siendo sinnimo de calidad.

Poco a poco la moda va cambiando y los estilos son diversos. Luis XIV dise tacones rojos para sus zapatos. En las primeras dcadas del Siglo XX se confeccionaron zapatos con pedrera, de tela bordada, los zapatos de cuero bicolor para hombre en la "era del jazz" o las plataformas de corcho en la dcada de 1930.

Hoy la industria del calzado se define como el conjunto de actividades de diseo, fabricacin, distribucin, comercializacin, y venta de todo tipo de calzado para el pie. La industria puede agruparse por segmentos de productos tales como zapatos de vestir, zapatillas, zapatos para nios, zapatos para seoras, botas, zapatillas para deportes, calzados especiales u ortopdicos, botas especiales para deportes (esqu, patinaje, equitacin), sandalias.

La industria tambin puede ser analizada desde la posicin y tareas que las distintas empresas ocupan en la cadena productiva, como ser: Suministro de materias primas, Diseo, Corte de materiales, Confeccin y fabricacin, Distribucin y Ventas

Es uno de los sectores industriales que muestra mayores cambios en las ltimas dcadas a nivel mundial. Actualmente se producen en el mundo unos 12 mil millones de pares, con un promedio de 2 pares por persona. En el mbito mundial se destacan pases como China, Italia, Francia y Estados Unidos, quienes lideran el mercado de las mejores marcas.

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El mercado tiene una demanda que necesita ser abastecida, constantemente en las personas existe la necesidad de adquirir este producto y la nica forma es comprarlo, ya que no todos conocen a cerca de su elaboracin.

En este trabajo presentamos una propuesta para montar una empresa a la que llamaremos, Almacn de Calzado el Superior.

Dicha empresa se dedica a proveer calzado de marcas reconocidas, tanto de origen nacional como marcas internacionales.

A nivel nacional existen departamentos lideres en produccin y comercializacin de calzado, como los son: Santander, Antioquia y Cundinamarca; sobresaliendo el primero por la calidad en la fabricacin de sus calzados a nivel internacional.

El estado ha beneficiado mucho a esta industria en los ltimos aos, inclusive se ha convertido en una actividad manual de ndole micro empresarial, y de reinsercin laboral, para personal discapacitado y madres cabezas de familia.

El sector de la comercializacin y venta de calzado, es bastante competitivo, sobre todo en Antioquia, pero la demanda est presente y es constante, inclusive con estacionalidades muy importantes, la efectividad del negocio, se logra cuando se consigue llamar la atencin del comprador, por las marcas que distribuye nuestra empresa ya que en un mercado tan competitivo y saturado, la diferencia la marca el servicio, plus y valor agregado que se le asigna al cliente.

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Contamos con el conocimiento necesario adquirido en la institucin Universitaria CEIPA, tambin relacin con proveedores y experiencia en el mercado como distribuidores minoristas y ventas por catalogo; en esta oportunidad quisimos formalizar nuestra actividad en el montaje y apertura de una empresa, ya dedicada a la actividad de comercializacin de calzados, tanto al por mayor como al detal.

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1. RESUMEN EJECUTIVO
ALMACN DE CALZADO EL SUPERIOR es un almacn de venta de calzado en la lnea clsica y deportiva, para el gnero masculino y femenino. Se comercializan las principales marcas a nivel de calzado deportivos, como los son: Nike, Adidas, Puma, etc.; y tambin marcas clsicas de excelente calidad como Gino Briginni, Levis, Fabiano Ricci, etc. El almacn se encontrara ubicado en el centro de Medelln, la principal zona comercial de la ciudad, un sector bastante competitivo y con bastante afluencia de compradores.

El montaje de la empresa se divide en cuatro estudios, los cuales son abordados en este material; finalizando el ultimo estudio con la parte concerniente a los resultados a nivel econmico y financiero.

Son dos los emprendedores en esta idea

de negocios, la Sra. Lina Maria

Restrepo Arango y el Sr. Alexander Pulgarin Echeverri, ambos estudiantes de Administracin de Empresas de la Institucin Universitaria CEIPA.

En esta idea de negocios se proyecta tener un almacn de calzado diferente a los dems, donde prime la buena atencin al cliente, la calidad de los productos vendidos, las ganas de ser lderes en la actividad comercial, con un planteamiento y direccionamiento estratgico bien definido.

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2. ESTUDIO DE MERCADO 2.1. DEFINICIN DEL NEGOCIO

Nuestro plan de empresas consiste en montar una empresa de comercializacin y venta de calzado; solventaremos las necesidades de calzado de buena presentacin y calidad, que tienen las personas en la ciudad de Medelln y en sus municipios cercanos.

Manejaremos un canal tanto minorista como mayorista, es decir para el pblico en general, y negocios especiales en los que se requieran ventas por volumen, ya que como compraremos unos lotes grandes a los proveedores, sobre todo los de marcas internacionales, estos nos darn precios ms econmicos, con los cuales podramos venderle a otros almacenes detallistas, bien sea de Medelln o de otras ciudades.

La idea de negocio, consiste en constituir un almacn bien llamativo, en un sitio estratgico en el centro de Medelln, en las zonas circunvecinas al edificio Coltejer, por la avenida la playa.

Nos enfocamos en suministrar siempre un calzado de buena calidad y apariencia, a precios competitivos del mercado, ya que el mercado tiene mucha oferta; nuestra ventaja ser el surtido, al manejar marcas Deportivas como Nike, Adidas, Puma, Aeroflex, etc.; y marcas clsicas y ejecutivas como Gino Brigini, Fabiano Ricci, Bossi, Sperry Top Sider, Hugo Boss, Levis, Novus, Martinelli, etc.

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Como se puede ver manejaremos tanto la lnea deportiva, como la clsica, por lo cual tendremos varios proveedores, algunos de ellos con contacto directo y sin intermediarios.

2.2. DEFINICIN DEL MODELO DE NEGOCIOS, FUNCIN EMPRESARIAL 2.2.1. MODELO DE NEGOCIOS
Para Almacn de Calzado el Superior, lo principal es satisfacer las necesidades de los clientes, y buscar la fidelizacin de los mismos; procuramos que nuestro almacn goce en poco tiempo del reconocimiento en el sector, al momento de elegir algn tipo de calzado.

Quin es el cliente?
Con nuestras marcas nos enfocamos en el Pblico Joven y adulto entre los 14 y 38 aos, teniendo en cuenta los intereses y estilos que tienen las personas en este rango de edad; tambin manejaremos la talla 34, nos permitir operar con un pblico por lo mayor de 14 aos. Nuestros clientes pueden optar por la lnea deportiva y clsica donde el calzado contemporneo estar a la altura de nuestros clientes ms exigentes.

En la distribucin mayorista, podramos abastecer a otros almacenes del sector, que no tengan capacidad de negociacin directa con los proveedores o contactos.

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Cul es el valor para el cliente?

Al cliente le proporcionamos un calzado de buena calidad, presentacin y precio; es decir, nuestro calzado est garantizado contra daos derivados de la mala fabricacin por tres meses, por lo tanto nos apoyaremos en proveedores de reconocida trayectoria en el mercado.

Cmo obtenemos dinero en este negocio?

De la venta de calzado, obtenemos los ingresos; la ganancia la determina el precio que nos brindan los proveedores, y el precio al cual le vendemos a los clientes y as, estarn establecidos cuales son los mrgenes de operatividad individual de cada marca, y los descuentos que se pueden ofrecer en ventas de varias unidades.

Cul es la lgica econmica que justifica que podemos entregar valor a los clientes a un costo apropiado?
ALMACN DE CALZADO EL SUPERIOR, establecer contactos directos con los proveedores, de igual forma recibiremos las mejores propuestas, que nos permitan combinar de forma justa, precio y calidad; confiamos en que nuestro negocio y relacin con los proveedores, nos ayudar a manejar precios ms econmicos con los cuales podemos hacer frente a la competencia.

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2.2.2. FUNCIN EMPRESARIAL

Nuestra funcin empresarial: ofrecer calzado de tipo deportivo y clsico, que reuna caractersticas de calidad, comodidad y buen precio; a travs del contacto directo con el cliente.

2.3. ANLISIS DE MERCADO 2.3.1. ANLISIS DEL SECTOR

El calzado y la marroquinera es el sector con el mejor desempeo del ao 2009; adems, frente a las importaciones ste tiene una proteccin a travs del decreto 111 y existen inspecciones fsicas obligatorias de aduana para todas estas importaciones. Aparte de esto, lo que se exportaba desde Venezuela est siendo absorbido por el mercado nacional. En general, la industria del calzado ha tenido un buen desempeo.

La produccin real de calzado y marroquinera, frente a las importaciones y segn los indicadores de la DIAN est en un orden del 5% al -8%.

Colombia consume alrededor de dos pares per cpita, son 90 millones de pares de zapatos y estamos bastante lejos de tener una produccin cercana a esto. La mitad de los pares que necesita el pas requieren ser importados. El calzado que llega de bajo precio tiene un gran impacto sobre la comunidad. 1

DINERO. Calzado Chino puede desestabilizar el Mercado Colombiano. [Articulo en lnea]. 03/17/2010. Disponible en: http://www.dinero.com/negocios-online/industria/calzado-chino-puededesestabilizar-calzado-colombiano_69889.aspx

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La venta de artculos de marroquinera creci 12 por ciento, la produccin aument un 18.5 por ciento, mientras que el empleo cay -2.9 por ciento al igual que las exportaciones en 8 por ciento. La produccin, ventas y empleo en el curtido y preparado de cuero crecieron 31.6 por ciento, 29.4 por ciento y 6.2 por ciento, respectivamente, sin embargo las exportaciones cayeron -38 por ciento, influenciado por Venezuela.

Las exportaciones siguen creciendo hacia destinos diferentes a Venezuela. Tanto las ventas reales totales como la produccin de la industria de curtido de cueros y artculos de marroquinera mostraron un aumento significativo durante los cuatro primeros meses del ao, a pesar que la produccin y ventas reales de la industria de calzado sigue cayendo a tasas del 1.8 y 3.2 por ciento, segn la muestra mensual manufacturera del Dane.1

De acuerdo a la informacin de ACICAM las exportaciones del total del sector crecieron a abril 64 por ciento, hacia destinos diferentes a Venezuela principalmente por pases como Estados Unidos y Puerto Rico (aumento de 8%), Italia (180%), China (332%), Mxico (12%) y Per (82%). Igualmente el intercambio con Ecuador tambin aument en 41 por ciento, gracias a la normalizacin de las relaciones diplomticas. Sin embargo las exportaciones totales del sector siguen cayendo en un -45 por ciento, como consecuencia del cierre del mercado de Venezuela, que en el 2009, constitua el 70 por ciento del destino de las exportaciones y a abril de 2010 solo representa el 11 por ciento del mismo. Esto muestra el gran esfuerzo de diversificacin del mercado en las exportaciones de las empresas colombianas en la cadena productiva.

DANE. Encuesta Mensual Manufacturera. [Documento PDF en Linea]. Junio 2010. Disponible en: http://www.dane.gov.co/daneweb_V09/index.php?option=com_content&view=article&id=97&Itemid= 59

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Figura 1. Asociacin Colombiana de Industriales del Calzado, el Cuero y sus Manufacturas

La Asociacin Colombiana de Industriales del Calzado, el Cuero y sus Manufacturas, ACICAM, es una entidad gremial de carcter permanente y sin nimo de lucro.

Fundada el 18 de marzo de 1999, naci como resultado de la fusin entre la Asociacin Colombiana de Industriales del Cuero ASOCUEROS y la Corporacin Nacional de Calzado CORNICAL. El propsito de la unin fue fortalecer la representacin del sector en el pas y propiciar la integracin de la cadena productiva. Tiene por objeto la proteccin, desarrollo, tecnificacin, dignificacin y en general, el engrandecimiento de la industria colombiana del calzado, la marroquinera, los insumos para su fabricacin y entidades afines dentro y fuera del territorio nacional; para llevar a cabo este objeto ACICAM:

Fomenta la solidaridad de los industriales del calzado, marroquinera, la maquinaria, partes y materias primas para su fabricacin y de las industrias afines,

Busca estmulos para las exportaciones y crditos en condiciones favorables, c) Consigue beneficios tributarios para el sector, d) Obtiene la fijacin de primas de seguros de bajo costo para el gremio, e) Instaura acciones pertinentes ante los rganos competentes para que la competencia desleal se

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sancione, f) Hace respetar los derechos que surgen de la propiedad industrial y marcara entre otros.1

2.3.1.1. EXPORTACIONES AL MUNDO

Las exportaciones de la cadena de cuero, calzado y marroquinera en el primer semestre de 2010 ascienden a 118.7 millones de dlares con una cada de -38% frente a los 192.6 millones registrados entre el mismo periodo del ao 2009. El 52% corresponden a exportaciones de cuero, 30% a productos de marroquinera, 11% a calzado terminado y 7% a exportaciones de partes de calzado.
Tabla 1. Evolucin de las exportaciones en el primer semestre de 2008 al 2010 en US$FOB

En la Tabla 1, se observa en general como el nmero de calzado por pares, a aumentado de 680.341 a 1.016.292; y las exportaciones en US$FOB pasaron de

ACICAM. Quienes Somos. [Articulo en lnea]. Disponible en: http://www.acicam.org/index.cfm?doc=acicam_q_somos

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USD 10.345.242 a USD 13.464.395; el sector presenta crecimiento en sus exportaciones.1

Figura 2. Evolucin de las exportaciones al mundo de la cadena del cuero, calzado y la marroquinera en el primer semestre del ao 2008 al 2010 en US$FOB.

Las exportaciones de calzado en US$FOB han venido disminuyendo, segn la Figura 2, con corte al primer semestre del 2010 hubo una reduccin; pero con el restablecimiento de las relaciones comerciales con Venezuela en agosto del presente ao, se espera que la situacin se normalice; aunque el consumo interno se ha incrementado, al igual que las exportaciones hacia otros pases.

Figura 3. Principales pases destino de las exportaciones de calzado en el primer semestre del 2010 US$FOB

ACICAM. Boletin General de Exportaciones, Primer Semestre del ao 2010. [Documento de Excel el Lnea] Disponible en: http://www.acicam.org/index.cfm?doc=comercioexterior

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Con un 38% de la participacin, Venezuela se convierte en el primer semestre del 2010, en el destino preferido de las exportaciones de calzado colombiano, seguido de Chile, Ecuador y Mxico respectivamente.

Figura 4. Principales departamentos de origen de las exportaciones de calzado en el primer semestre de 2010 en US$FOB

El Departamento que tiene mayor participacin en exportaciones US$FOB de calzado que se hacen a nivel nacional, es el Valle del Cauca, seguido de Bogot, Norte de Santander y Antioquia, lo cual convierte a la zona Antioquea en una buena plaza para incursionar en el sector de la comercializacin de calzado.

2.3.1.2. IMPORTACIONES DEL MUNDO

Las importaciones de la cadena en el primer semestre de 2010, ascienden a 147.9 millones de dlares con una variacin del 8% respecto a los 136.7 millones de dlares entre enero y junio de 2009. El 71% corresponde a calzado, el 23% a marroquinera, el 3% a cuero y el 3% a partes de calzado.
Tabla 2. Evolucin de las importaciones colombianas de la cadena de cuero, calzado y marroquinera en el primer semestre del 2008 al 2010 en US$FOB

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Las importaciones de cuero en el primer semestre del ao 2010 ascienden a 4.8 millones de dlares con un crecimiento del 8% respecto a los 4.4 millones importados en el mismo periodo de 2009. Las compras externas de marroquinera entre enero y junio de 2010, ascienden a 33.9 millones de dlares con un crecimiento de 16% frente a los 29.1 millones de dlares importados en el mismo periodo del ao anterior. En cuanto a las unidades de producto que ingresaron en el periodo en referencia, se observa un aumento de 18% al pasar de 20 millones a 23.8 millones de unidades en el 2010.

Figura 5. Participacin porcentual de las importaciones colombianas por subsector en el primer semestre del 2010 en US$CIF

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La Figura 5, muestra como la mayor parte de las importaciones del sector del cuero, calzado y marroquinera, es representado por la importacin de calzado con un 71% del total; esto muestra que estamos en un mercado con gran demanda, especialmente con alta preferencia por el calzado internacional, ya que la produccin nacional, no alcanza para abastecer totalmente la demanda.

Figura 6. Principales pases de origen de las importaciones de calzado y sus partes en el primer semestre del 2010 US$CIF

China es el pas donde ms se importa calzado, seguido de Panam y Ecuador; siendo el segundo (Panam) uno de los pases en donde tendremos algunos proveedores directos, este pas es clave para comprar por su afluencia de mercanca en calzado, la cual llega al canal de Panam, procedente de pases Asiticos y Europeos.

2.3.2. PORTAFOLIO DE PRODUCTOS Y SERVICIOS

La empresa vende diferentes marcas de calzado tanto en la lnea deportiva como clsica; los precios que los proveedores manejan no estn tan delimitados por la marca y el estilo del zapato, sino por la cantidad que les compremos, por lo cual nos venderan diferentes estilos al mismo precio.

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El precio de venta a los clientes s est delimitado por la marca del zapato, la calidad, diseo y la talla.

Internamente en las negociaciones con los proveedores, el calzado se determina por la referencia, los colores y otros detalles mnimos que no influyen en el precio; lo que generalmente cobran los proveedores en la inversin de materiales.

Las siguientes son las referencias que manejaremos en el almacn, en ellas se especifica tambin el proveedor; es necesario tener en cuenta que la rotacin de referencias en los calzados es alta, un estilo que hoy est de moda, en seis meses ya puede no ser tan demandado; por lo cual los proveedores nos presentaran continuamente sus catlogos, y de igual forma nosotros estaremos atentos a escoger nuevas referencias que puedan gustar. Por lo cual no son referencias estticas las que se venden en el almacn, continuamente se renuevan los estilos, por lo cual preferimos hablar directamente del portafolio completo que el proveedor nos ofrece el cual dependiendo de si guste no, puede ser un producto que potencialmente se venda en el almacn.

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Tabla 3. Lneas de productos y Marcas.

PRODUCTOS DE LA LINEA CLASICA

FABRICANTE Gino Brigini GAMA / REFERENCIA Supreme Women Infinity Executive Minor A2 Plaginni Doble F Lysa Cayser HOM Ellas'si COSTO DE COMPRA USD USD USD USD USD USD USD USD USD USD 40 35 33 41 36 45 50 36 42 42 TRM 1.806,75 1.806,75 1.806,75 1.806,75 1.806,75 1.806,75 1.806,75 1.806,75 1.806,75 1.806,75 PRECIO DE MARGEN PRECIO DE COMPRA 50% VENTA 72.270 63.236 59.623 74.077 65.043 81.304 90.338 65.043 75.884 75.884 36.135 31.618 29.811 37.038 32.522 40.652 45.169 32.522 37.942 37.942 108.405 94.854 89.434 111.115 97.565 121.956 135.506 97.565 113.825 113.825

Fabiano Ricci

Levy's Hugo Boss

PRODUCTOS DE LA LINEA DEPORTIVA

FABRICANTE Nike GAMA / REFERENCIA Air Force 1 Air Max Jordan T90 Shox Nike + Performance Originals Style Mihara Mc Queen Fotunity Canvas Casual Sport Forza COSTO DE COMPRA USD USD USD USD USD USD USD USD USD USD USD USD USD USD USD 21 35 31 30 35 40 41 34 36 37 38 45 25 23 26 TRM 1.806,75 1.806,75 1.806,75 1.806,75 1.806,75 1.806,75 1.806,75 1.806,75 1.806,75 1.806,75 1.806,75 1.806,75 1.806,75 1.806,75 1.806,75 PRECIO DE MARGEN PRECIO DE COMPRA 50% VENTA 37.942 63.236 56.009 54.203 63.236 72.270 74.077 61.430 65.043 66.850 68.657 81.304 45.169 41.555 46.976 18.971 31.618 28.005 27.101 31.618 36.135 37.038 30.715 32.522 33.425 34.328 40.652 22.584 20.778 23.488 56.913 94.854 84.014 81.304 94.854 108.405 111.115 92.144 97.565 100.275 102.985 121.956 67.753 62.333 70.463

Adidas

Puma

Aeroflex

La siguiente direccin, es la pgina de la tienda virtual de Nike, donde se pueden apreciar cerca de 530 referencias de calzados. http://store.nike.com/es/es_ES/?sitesrc=ESLP#l=shop,pwp,c-300/hf-787+791/tCalzado Hombre/ipp-48/pn-1

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Figura 7. Algunos modelos marca Nike a distribuir.

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Ms adelante miraremos la forma como accederemos a este proveedor, ya que la mayor parte de los grandes comercializadores de marcas Nike originales, se encuentran en Panam; el cual ser nuestra principal plaza de compras de marcas internacionales, como Nike, Adidas y Puma.

En esta otra direccin, se puede consultar el catalogo que ofrece Adidas en su Lnea para hombre y para mujer; una muestra de cerca de 600 estilos diferentes. http://catalogue.adidas.com/catalogue/la/products/men/shoes/

Figura 8. Algunos modelos marca Adidas para hombre a distribuir.

Por su parte el catalogo que ofreceremos en la Lnea deportiva para Dama, del proveedor Adidas, algunos modelos del catlogo son los siguientes: El catalogo completo de la lnea femenina de Adidas, que podremos ofrecer, se encuentra disponible en la siguiente direccin en red. http://catalogue.adidas.com/catalogue/la/products/women/shoes/ 32

Estos son algunos diseos Adidas para dama, que estarn disponibles en el almacn.

Figura 9. Algunos modelos marca Adidas para dama.

Por su parte de la marca Puma, tendremos tambin surtidos como los siguientes, en estilos unisex.; el catlogo completo, que se podra vender, se encuentra disponible en la siguiente direccin, de la tienda virtual de Puma. http://www.puma.com/product_catalog.jsp

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Figura 10. Algunos modelos marca Puma a distribuir.

Estas son algunos modelos de la marca Aeroflex, producto nacional que estamos interesados en distribuir.

Figura 11. Algunos modelos marca Aeroflex a distribuir

La lnea clsica, la manejaremos tanto para hombres como para mujeres; de estilo clsico, la empresa se enfoca en vender un calzado de precios medios, que oscilan entre los $50.000 y $160.000, son productos dirigidos al publico ejecutivo, y deseamos tener marcas de buena calidad para ofrecerles. En la figura Figura 12, observamos algunas referencias del catalogo de Gino Briginni y Andrea, que se vendern en el almacn.

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Figura 12. Estilos clsicos. Marca Gino Briginni y Andrea

2.3.3. CLIENTES
El calzado bsicamente est enfocado en el siguiente rango de clientes, por las tallas, y los estilos.
Tabla 4. Segmento de clientes.

CARACTERSTICA Edad Talla de Calzado Nivel de ingresos disponibles para comprar Estrato social Preferencias y estilos

DESDE 14 Aos Talla 35 $50.000

HASTA 60 Aos o mas Talla 42 $170.000

Estrato II Clsico o Formal

Estrato VI Informal

Los clientes los tenemos bien definidos como se puede observar en la Tabla 4, es un segmento muy amplio, nuestros precios nos permiten hacer participes a clientes de diferentes ingresos, es la zona centro de Medelln, el sector ms transitado de la ciudad y el ms comercial.

2.3.4. COMPETIDORES
El sector de la zona centro, presenta muchos almacenes de calzado, los cuales son nuestra competencia directa, sin embargo mencionaremos a tres que estn cercanas a nuestra ubicacin, y que tienen caractersticas de ser buenos almacenes por las marcas que ofrecen. Aqu jugara un papel muy importante el servicio, el valor agregado que se le brinde al cliente, y la comodidad que este sienta al comprar, al igual, una adecuada distribucin del calzado al interior del almacn.

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Tabla 5. Matriz de anlisis de competencia

REQUERIMIENTOS

% PART

NOSOTROS Nota 4 5 5 5 4 5 3 5 3 Ponder 0,40 1,05 0,40 1,00 0,40 0,75 0,15 0,25 0,18 4,58

Tecnologa Calidad Servicio Precio Distribucin Proveedores Segmento Garantas Crdito TOTALES

10% 21% 8% 20% 10% 15% 5% 5% 6% 100%

COMPETIDOR 1 CALZANET Nota Ponder 4 0,40 5 1,05 4 0,32 4 0,80 4 0,40 4 0,60 4 0,20 5 0,25 4 0,24 4,26

COMPETIDOR 2 TENNI'S Nota Ponder 4 0,40 5 1,05 5 0,40 4 0,80 4 0,40 4 0,60 5 0,25 5 0,25 4 0,24 4,39

La competencia ser muy fuerte sobre todo en sus inicios, ya que estos almacenes cuentan ya con el reconocimiento en el sector; sin embargo la ventaja competitiva de Almacn de Calzado el Superior, sern los precios, que sern bajos debido a las relaciones con los proveedores, combinado con el buen servicio.

2.3.5. INVESTIGACIN COMERCIAL

La demanda permite por si misma inferir que la necesidad en la ciudad de Medelln, si existe, lo vimos en el estudio del sector como el mercado no alcanza a abastecer la demanda, especialmente las preferencias de compra de marcas internacionales, ya que en calzado somos casi netamente importadores. A simple vista se puede observar en el sector como compradores e interesados, ingresan a los almacenes, consultan los precios, y buscan finalmente aquel que ms les convenga en donde le ofrezcan un producto de buena calidad y a buen precio. El pblico podr acceder a un almacn que ofrece las mejores marcas con buen precio.

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2.3.6. ESTRATEGIAS DE MERCADEO 2.3.6.1. ESTRATEGIA DE PRODUCTO O SERVICIO

La estrategia de producto se basa en nuestras marcas y diseos, ofreceremos en nuestra empresa, calzado de alta calidad y bien elaborado.
Tabla 6. Lneas y productos ofrecidos

PRODUCTOS DE LA LINEA CLASICA

FABRICANTE Gino Brigini GAMA / REFERENCIA Supreme Women Infinity Executive Minor A2 Plaginni Doble F Lysa Cayser HOM Ellas'si COSTO DE COMPRA USD USD USD USD USD USD USD USD USD USD 40 35 33 41 36 45 50 36 42 42 TRM 1.806,75 1.806,75 1.806,75 1.806,75 1.806,75 1.806,75 1.806,75 1.806,75 1.806,75 1.806,75 PRECIO DE MARGEN PRECIO DE COMPRA 50% VENTA 72.270 63.236 59.623 74.077 65.043 81.304 90.338 65.043 75.884 75.884 36.135 31.618 29.811 37.038 32.522 40.652 45.169 32.522 37.942 37.942 108.405 94.854 89.434 111.115 97.565 121.956 135.506 97.565 113.825 113.825

Fabiano Ricci

Levy's Hugo Boss

PRODUCTOS DE LA LINEA DEPORTIVA

FABRICANTE Nike GAMA / REFERENCIA Air Force 1 Air Max Jordan T90 Shox Nike + Performance Originals Style Mihara Mc Queen Fotunity Canvas Casual Sport Forza COSTO DE COMPRA USD USD USD USD USD USD USD USD USD USD USD USD USD USD USD 21 35 31 30 35 40 41 34 36 37 38 45 25 23 26 TRM 1.806,75 1.806,75 1.806,75 1.806,75 1.806,75 1.806,75 1.806,75 1.806,75 1.806,75 1.806,75 1.806,75 1.806,75 1.806,75 1.806,75 1.806,75 PRECIO DE MARGEN PRECIO DE COMPRA 50% VENTA 37.942 63.236 56.009 54.203 63.236 72.270 74.077 61.430 65.043 66.850 68.657 81.304 45.169 41.555 46.976 18.971 31.618 28.005 27.101 31.618 36.135 37.038 30.715 32.522 33.425 34.328 40.652 22.584 20.778 23.488 56.913 94.854 84.014 81.304 94.854 108.405 111.115 92.144 97.565 100.275 102.985 121.956 67.753 62.333 70.463

Adidas

Puma

Aeroflex

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Los proveedores nos vendern el producto en empaques originales, por lo cual al cliente le entregaremos el paquete completo, que incluye el calzado, las instrucciones de lavado y cuidado.

Adicionalmente como valor agregado por la compra, le daremos al cliente una Caja de crema protectora, dependiendo del color del zapato.

Figura 13. Crema protectora, obsequios para los clientes

El calzado que vendemos estar garantizado por tres meses contra defectos derivados de la elaboracin del calzado, siempre y cuando se les proporcione uso normal, nuestros zapatos no son de uso industrial o pesado.

Para dar estas garantas, el cliente nos trae el calzado que se deterior (Descocido, despegado, etc.) dentro del tiempo de garanta, nos lo deja en el almacn, y nosotros lo enviamos a una zapatera del sector, que nos prestar el servicio de Outsourcing en reparacin de calzado; o si el cliente lo prefiere, le damos un vale para que vaya a la zapatera directamente.

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2.3.6.2. ESTRATEGIA DE DISTRIBUCIN

Nuestro canal de distribucin ser la venta directa. El cliente visita nuestro almacn, all lo asesoramos y le vendemos el producto.

No descartamos la posibilidad que en negociaciones de varias unidades de calzado, la empresa asuma los costos de transporte hasta el domicilio del cliente, esto con la finalidad de prestar un servicio completo y brindarle valor agregado al cliente.

Para ampliar la cobertura territorio de la empresa, optamos por el Comercio Electrnico, es decir en pginas de internet ofreciendo nuestro producto, y posicionarnos en el sector central de la ciudad a travs de la venta directa. La administracin de una pgina debera se delegada a algn servicio de Outsourcing el cual nos lo prestar algn proveedor de Hosting; la administracin de una pgina como la que queremos cuesta alrededor de $180.000 (15/08/2010), seria bsicamente para tener el catalogo, si el cliente est interesado en volumen y quiere ver nuestras referencias pueda consultarlas en nuestra sitio hacer su orden o solicitar informacin.

ESTRATEGIAS DE DISTRIBUCIN

Suministro del Transporte en ventas por Volumen

Comercio Electronico a travs de Internet

Figura 14. Estrategias de distribucin

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2.3.6.3. ESTRATEGIA DE PRECIOS

La empresa siempre en sus oportunidades de negocios y ventas, maneja un margen deseado de ganancia del

50%,

siempre buscaremos obtener esa

ganancia en cada venta. La estrategia para colocarle el precio a los productos, est determinada por el costo de compra, ms los costos de la logstica de traerlo hasta el almacn; y por los precios que se estn manejando en la competencia, la cual estaremos analizando constantemente y de ser posible hacer benchmarketing buscando mejorar con base en la experiencia de nuestros competidores. Los precios del mostrador tendrn incluido ese margen de ganancia, a partir de ah se puede empezar a conceder descuentos.

Tendremos tres clases de descuentos:

DESCUENTOS UNITARIOS: El primer tipo ser sobre compras de una unidad; ideal para aquellos clientes realmente interesados en comprar un par de zapatos, pero que a la vez quieren algn descuento bien sea por que no tienen la suficiente cantidad de dinero, o por que en otro almacn le estn ofreciendo precios menores. Con la finalidad de no perder a este cliente, manejamos la siguiente tabla de descuentos, que depende de los intentos de regates y pujas que el cliente hace para obtener rebaja en el precio de compra.

Tabla 7. Descuentos Unitarios INTENTOS O PUJAS PUJA 1 PUJA 2 PUJA N DESCUENTO PROPUESTO Bajar moderadamente el precio del producto, pero el descuento no puede ser superior al

20%,

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Para hallar la rebaja del producto, basta con aplicar la siguiente frmula:

As por ejemplo, si un calzado tiene precio de mostrador de $90.000 + IVA; al cliente el precio ms bajo que se le puede dar es:

El precio ms bajo al que se le puede vender el par de zapatos es a $75.000, es decir se le estara suministrando un descuento de $15.000 Ya ventas con un descuento superior al 20% se pueden evaluar, si el calzado es de poca rotacin, si hace tiempo est en inventario, no perder la relacin con el cliente, etc.

DESCUENTOS POR CANTIDAD Para calcular el descuento por cantidad, se calcula el mismo descuento unitario y se multiplica por la cantidad a comprar; este descuento solo se aplica si el cliente lo solicita.
Tabla 8. Descuentos por cantidad

CANTIDAD COMPRADA De 2 a 5 Unid De 6 a 10 Unid De 11 a 20 Unid

Precio de Mostrador

Descuento Unitario 1.800 2.700 4.500

Precio con Descuento 88.200 87.300 85.500

90.000 2% 90.000 3% 90.000 5%

TOTALES Descuento

270.000 100%

9.000 3,33%

261.000 96,67%

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En la Tabla 8, tenemos el caso un cliente que compra 10 pares de zapatos, cada uno de los cuales tiene un precio de mostrador de $90.000, y al cual se le hizo un descuento del 5% sobre cada unidad comprada, al final el descuento fue de $2.700 en cada unidad.

DESCUENTOS CONDICIONADOS Esta clase de descuentos se aplican en ventas a crdito, y dependen de si el cliente, paga dentro de una fecha determinada. Es decir el descuento solo se le concede al cliente si paga antes de DD/MM/AAAA por ejemplo antes del 30/10/2010; la anotacin que el descuento est condicionado a esa fecha,

aparece en la factura, y estar sujeto a lo interesante que sea la negociacin, generalmente con clientes que realicen compras por volumen.

2.3.6.4. ESTRATEGIA DE PROMOCIN

La promocin la realizaremos a travs de un Mix, entre volantes de la empresa, con posibilidad de quienes lo presenten al momento de la compra se les haga un descuento, tambin en relaciones pblicas para promocionar nuestro catalogo con posibles clientes mayoristas.

En el sector en donde estaremos ubicados, hacerse notar es vital para todo negocio, y tener un punto de venta bien organizado, fcil de transitar y comprar en l. Contaremos con la asesora por expertos en distribucin de espacios, quienes nos ayudaran a escoger las mejores posiciones para las estanteras, sillas para probar el calzado, espejos, etc.

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2.3.6.5. ESTRATEGIA DE COMERCIALIZACIN

Las ventas en general se llevaran a cabo en el almacn, por lo cual no se requiere de vendedores externos; hay negociaciones que si requieren la visita de parte de los propietarios, pa ra el caso de cerrar negocios con mayoristas, etc.; pero el contacto lo harn directamente los dueos.

El local estar atendido por 4 empleados, 2 de ellos vendedores, a los cuales se les garantizara un bsico Quincenal de $220.000, auxilio de transporte de $65.000, y comisiones del 3% sobre el total de ventas del da, en general un vendedor podra obtener perfectamente ingresos entre $800.000 y $1.500.000, todo depende de su efectividad en ventas. Tambin se les pagaran todas sus prestaciones sociales y aportes parafiscales.
Tabla 9. Ejemplo de comisiones de los vendedores
UNIDADES VENDIDAS POR DA VR. FECHA Cant VENTAS UNITARIO 01-oct 02-oct 03-oct 04-oct 05-oct 06-oct 07-oct 08-oct 09-oct 10-oct 11-oct 12-oct 13-oct 14-oct 15-oct Total Comisiones Mas. Bsico Quincenal Mas. Auxilio de Trans TOTAL QUINCENAL TOTAL MENSUAL 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 75 70.000 70.000 70.000 70.000 70.000 70.000 70.000 70.000 70.000 70.000 70.000 70.000 70.000 70.000 70.000 350.000 350.000 350.000 350.000 350.000 350.000 350.000 350.000 350.000 350.000 350.000 350.000 350.000 350.000 350.000 Comisin % 3,00% 3,00% 3,00% 3,00% 3,00% 3,00% 3,00% 3,00% 3,00% 3,00% 3,00% 3,00% 3,00% 3,00% 3,00% $ 10.500 10.500 10.500 10.500 10.500 10.500 10.500 10.500 10.500 10.500 10.500 10.500 10.500 10.500 10.500

5.250.000 3,00% 157.500 220.000 32.500 410.000 820.000

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Tenemos la liquidacin de comisiones de un vendedor que durante 15 das en Octubre, hizo 5 ventas en cada da de zapatos de $70.000; es una cifra bastante baja de ventas si se tiene en cuenta que el horario es continuo, se est en un sector muy comercial, los precios y las posibilidades de brindar descuentos hasta del 20% los apoya; el ejemplo se hizo con 6 ventas por da, una cifra algo pesimista, para hacer el reconocimiento que tan solo con vender 5 unidades de $70.000 en cada da, se puede obtener un salario de $820.000, y no se estn teniendo en cuenta estacionalidades de das como Viernes y Sbados, temporadas decembrinas, de pago de primas, donde las ventas se incrementan y un vendedor podra llegar a vender entre 12 y 16 unidades por da, son das de mucho auge en el centro de Medelln.

Queremos que nuestros vendedores sean eficientes y se sientan bien remunerados por su trabajo.

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2.3.6.6. ESTRATEGIA DE SERVICIO AL CLIENTE

El calzado que vendemos estar garantizado por tres meses contra defectos derivados de la elaboracin del calzado, siempre y cuando se les proporcione el uso adecuado, nuestros zapatos no son de uso industrial o pesado.

Para dar estas garantas, el cliente nos trae el calzado que se deterior (Descocido, despegado, etc.) dentro del tiempo de garanta, nos lo deja en el almacn, y nosotros lo enviamos a una zapatera del sector, que nos prestar el servicio de Outsourcing en reparacin de calzado; o si el cliente lo prefiere, le damos un vale para que vaya a la zapatera directamente.

El seguimiento a los clientes que compren con continuidad, ser llevado a cabo por el empleado denominado cajero administrador del negocio, el cual es encargado bsicamente de la administracin y operacin del almacn.

2.3.6.7. PLAN DE VENTAS 2.3.6.7.1. PLAN DE VENTAS MENSUAL

Para elaborar el plan de ventas mensual tomamos como base para proyectar, el mes de Enero del 2011, para el cual elaboramos una proyeccin de ventas esperadas por da dependiendo de si es lunes, martes, mircoles, jueves, viernes, sbado y Domingo. Dicha proyeccin de cantidades vendidas se repite como base en todos los meses, aumentando solo en aquellos meses que tienen estacionalidades. Se fijo un precio de $55.000 que se encuentra entre los precios mnimos que manejamos para no hacer que el resultado financiero sea demasiado alto, preferimos esperar resultados ms reales y actuar con prevencin.

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Durante la semana el comportamiento en ventas de acuerdo a nuestra experiencia es el siguiente:

Los das lunes, martes, mircoles y jueves las ventas son muy escasas, esperamos 8 ventas, son das en los que la gente habitualmente labora y estudia, y dedica poco tiempo a realizar compras.

Los viernes las cantidades vendidas se incrementan de 8 a 12 unidades, especialmente a partir de las 2:00 PM y hasta las 8:00 PM, el comercio se aumenta en la zona del centro en ese horario.

Los Sbados son los das pico del almacn y de casi todos los negocios en el centro de Medelln, a partir de las 8:00 AM y hasta las 8:00 PM el centro es muy visitado por compradores que aprovechan este da en la semana para realizar sus compras, se pueden vender hasta 15 unidades en un da, siendo algo pesimistas, para no hacer el estudio muy sobrevaluado, preferimos trabajar con cifras que nos permitan gerenciar desde la proyeccin de escases.

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Tabla 10. Proyeccin de ventas por da, mes base 2011

PROYECCIN DE UNIDADES VENDIDAS POR DA, MES BASE 2011 VR. Unitario FECHA Cant VENTAS Promedio sbado, 01 de enero de 2011 domingo, 02 de enero de 2011 lunes, 03 de enero de 2011 martes, 04 de enero de 2011 mircoles, 05 de enero de 2011 jueves, 06 de enero de 2011 viernes, 07 de enero de 2011 sbado, 08 de enero de 2011 domingo, 09 de enero de 2011 lunes, 10 de enero de 2011 martes, 11 de enero de 2011 mircoles, 12 de enero de 2011 jueves, 13 de enero de 2011 viernes, 14 de enero de 2011 sbado, 15 de enero de 2011 domingo, 16 de enero de 2011 lunes, 17 de enero de 2011 martes, 18 de enero de 2011 mircoles, 19 de enero de 2011 jueves, 20 de enero de 2011 viernes, 21 de enero de 2011 sbado, 22 de enero de 2011 domingo, 23 de enero de 2011 lunes, 24 de enero de 2011 martes, 25 de enero de 2011 mircoles, 26 de enero de 2011 jueves, 27 de enero de 2011 viernes, 28 de enero de 2011 sbado, 29 de enero de 2011 domingo, 30 de enero de 2011 lunes, 31 de enero de 2011 TOTALES VENTAS DEL MES BASE 15 0 8 8 8 8 12 15 0 8 8 8 8 12 15 0 8 8 8 8 12 15 0 8 8 8 8 12 15 0 8 259 55.000 55.000 55.000 55.000 55.000 55.000 55.000 55.000 55.000 55.000 55.000 55.000 55.000 55.000 55.000 55.000 55.000 55.000 55.000 55.000 55.000 55.000 55.000 55.000 55.000 55.000 55.000 55.000 55.000 55.000 55.000 55.000 825.000 0 440.000 440.000 440.000 440.000 660.000 825.000 0 440.000 440.000 440.000 440.000 660.000 825.000 0 440.000 440.000 440.000 440.000 660.000 825.000 0 440.000 440.000 440.000 440.000 660.000 825.000 0 440.000 14.245.000

En total como base igual que en enero, para cada mes se espera que se vendan 259 unidades, generando ventas totales por $14.245.000

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2.3.6.7.2.

PLAN DE VENTAS ANUAL

En la Tabla 11, se observa el plan de ventas proyectadas para el ao 2011, nuestro primer ao de operaciones; encontramos como la cantidad base de unidades vendidas, es la misma en todos los meses (259); en aquellos meses que tienen estacionalidades las cantidades vendidas se incrementan, esto se puede observar en la columna denominada Aumento Estacional Unidades que son las unidades que se incrementan en el mes a causa de la estacionalidad; el resultado de las unidades base, mas las unidades incrementadas por la estacionalidad, son las unidades realmente vendidas.

A las unidades totales vendidas se les multiplica por el precio promedio unitario del ao 2011, que es $55.000 y de esa forma se obtienen las ventas en cada mes.
Tabla 11. Ventas Mensuales, proyectadas en el ao 2011

FECHA

Cant Base 259 259 259 259 259 259 259 259 259 259 259 259

Aumento Estacional Unidades

Unidades Totales Vendidas 259 259 259 259 259 319 259 259 319 259 289 339 3.338

VR. Unitario Promedio 55.000 55.000 55.000 55.000 55.000 55.000 55.000 55.000 55.000 55.000 55.000 55.000 55.000

VENTAS

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL VENTAS AO 2011

60

60 30 80

14.245.000 14.245.000 14.245.000 14.245.000 14.245.000 17.545.000 14.245.000 14.245.000 17.545.000 14.245.000 15.895.000 18.645.000 183.590.000

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El mes con ms ventas es Diciembre, poca alta para la venta de zapatos; tambin hay otras estacionalidades importantes en junio con el pago de la prima; en agosto con la temporada de feria de flores, y en noviembre ya bsicamente a finales, poca de fin de ao. Tabla 12, se observa la proyeccin de ventas para los aos 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015.

Los aumentos en las ventas estn dados por dos factores: El primero es el incremento en unidades vendidas que esperamos cada ao, que es del 5%, cifra que a partir de la buena administracin del negocio, nos hemos propuesto como crecimiento y meta.

El segundo factor es el incremento en los precios, ya que cada ao el precio se ajusta de acuerdo a la inflacin proyectada, ms un spread de oportunidad; para el caso de Almacn de Calzado el Superior, efectuaremos incrementos del 2% cifra acorde con las metas de inflacin proyectadas por el Banco de la Republica de Colombia en su papel de interventor de la poltica monetaria nacional.
Tabla 12. Ventas proyectadas a 5 aos; (Aos 2011-2012-2013-2014-2015)

VENTAS PROYECTADAS A 5 AOS (AOS 2011-2012-2013-2014-2015) FECHA Cant VR. Unitario Promedio 55.000 56.100 57.222 58.366 59.534 VENTAS TOTALES 183.590.000 196.624.890 210.585.257 225.536.810 241.549.924 1.057.886.882 Variacin Variacin en Variacin cantidades el precio en Ventas

AO 2011 AO 2012 AO 2013 AO 2014 AO 2015 TOTAL VENTAS A 5 AOS

3.338 3.505 3.680 3.864 4.057 18.445

5% 5% 5% 5%

2% 2% 2% 2%

7% 7% 7% 7%

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Al final de los cinco aos, el proyecto presupuesta ingresos brutos por valor de $1.057.886.882, y 18.445 unidades vendidas.

Esperamos resultados de ingresos muy similares a los presentados en nuestras proyecciones, y en general obtener buenas utilidades en el cierre contable, pues el calzado se presta para obtener un buen margen de ganancia

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3. ANLISIS OPERATIVO
3.1. INSTALACIONES DE LA EMPRESA

Se proyecta instalar EL SUPERIOR en la zona centro de la ciudad de Medelln, bsicamente en el sector cercano al edificio Coltejer, un lugar reconocido donde existen almacenes distribuidores de buenas marcas; aunque es un sector donde la competencia en calzado es abundante, confiamos en nuestras estrategias de servicio, garanta y calidad que nos permitirn ganarnos el prestigio en el sector, como uno de los mejores comercializadores de calzado.

Figura 15. Sitio proyectado para las instalaciones de la empresa

En la Figura 15, se encuentra referenciado el sector en el cual estara la ubicacin de la empresa; marcamos un cuadro rojo, ya que se debe iniciar la bsqueda de local en ese sector; aunque a la fecha del 26 de Septiembre del 2010, notamos que existe una buena oferta de locales disponibles, la mayora de ellos en

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arrendamiento a travs de agencias e inmobiliarias; con estas contactaremos una vez elijamos un buen local dentro de este sector.

En la Figura 16, se puede apreciar una toma virtual area de la zona en donde se pretende ubicar la empresa; en la imagen se pueden observar calles circunvecinas al reconocido edificio Coltejer

Figura 16. Vista area del sector de la empresa

3.1.1. FACILIDAD DE ACCESO DE CLIENTES Y PROVEEDORES

La zona est rodeada de avenidas muy como la Oriental, La Playa; con calles amplias; esto beneficia los procedimientos logsticos de los proveedores que nos traern el calzado. Otra ventaja es que la zona tiene permisos de descargue a partir de las 3:00 PM, a diferencia de otras reas del centro donde solo se permite el descargue nocturno a partir de las 7:00 PM, debido a que son calles que se congestionan demasiado.

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Para la facilidad en el transporte de los clientes, el rea es cercana a la zona de distribucin de buses urbanos del parque San Antonio, donde salen buses hacia diversos barrios de la ciudad, hacia el norte, sur, este y oeste, la facilidad de movilizarse tambin se incrementa por la cercana a las estaciones del metro de parque Berrio y San Antonio, la principal estacin de transferencia y afluencia de pasajeros.

3.1.2. SERVICIOS PBLICOS

La zona de ubicacin de EL SUPERIOR es una de las mejores en suministro, abastecimiento y prestacin de servicios pblicos, por parte de las empresas publicas y sus filiales UNE y empresas varias de Medelln.

En este sector pocas veces, se puede presentar alguna suspensin del suministro elctrico, y de presentarse no tarda ms de 5 horas; ya que es un sector ampliamente comercial y empresarial, cualquier falla en el servicio de energa en esta zona puede ocasionar grandes prdidas econmicas en el consumo, adems que de la iluminacin nocturna, depende la seguridad en el centro; por sus caractersticas de alta afluencia de transentes y compradores, se ha convertido en una zona insegura de noche. Por lo cual con la electricidad esperamos un buen servicio.

En cuanto a la sanidad, el sector tambin presenta varias formas para la recoleccin de basuras y residuos; los camiones de empresas varias recogen las basuras tres veces a la semana; existe adems un buen drenaje de aguas lluvias.

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Los servicios de telefona e internet, a pesar que la zona no est entre las ms altas a nivel de estrato socioeconmico, si son algo costosos, debido a que los servicios en ese sector de forma predeterminada se consideran comerciales, a menos que el propietario demuestre que usa el inmueble para su residencia permanente; pero la cobertura en internet y en telfono son ptimas.

3.2. DISTRIBUCIN INTERNA DE LA EMPRESA 3.2.1. ESPACIOS Y DIVISIONES

Nuestra empresa requiere de un local adecuado para manejar las lneas de calzado tanto masculina como femenina. Al interior del almacn estarn ubicadas las estanteras, zonas para prueba de calzado, lugares exclusivos para los empleados, una bodega para inventarios, un espacio para la caja y rea administrativa.

Figura 17. Diseo interior de las instalaciones.

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Entre las caractersticas que deseamos para el almacn, es estar ubicado en una esquina, ya que optamos por tener dos entradas; esto nos permitir tener mayor acceso de clientes. Sujetos a las paredes estarn las estanteras en donde se exhibirn los zapatos, en la Figura 17, se observan sitios especficos para uso de los clientes como una zona en donde probarse los zapatos, y otra donde cancelan sus compras. De igual forma se observan reas internas como la bodega, en donde se mantendr el stock de zapatos. Los espacios que diseamos estn pensados para permitir la atencin constante de los empleados de la empresa, en materia de vigilancia y cuidado del local, cada colaborador estar atento en las entradas, a recibir los clientes y asesorarlos; en el centro del almacn estar la caja desde donde se supervisaran las actividades de los clientes y los empleados.

Como primera alternativa buscamos un sitio espacioso, sin muros y columnas en el centro, ya que esto dificulta la movilidad de los clientes. Las divisiones para la bodega, las construiremos con material drywall: este es un sistema constructivo liviano para instalar completamente en seco y de forma rpida, muros divisorios, fachadas, cielo rasos, recubrimientos, etc., es muy utilizado en el sector comercial y empresarial para hacer divisiones en las oficinas.

Como el local ser arrendado, no es conveniente realizar grandes inversiones en materiales de construccin y modificaciones estructurales que sean costosas, ya que al final el inmueble pertenece de todas formas al arrendador; por lo cual recurrimos al drywall un material econmico y de fcil instalacin; y en caso de que llegase a presentarse algn cambio para otro inmueble, se puede desmontar el material drywall y llevrselo e instalarlo en el nuevo sitio. El precio del Drywall depende del tipo de material del que este compuestos y la cantidad por metro cuadrado que se instale.

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El drywall viene en lminas que pueden ser USG de Yeso Sheetrock y lminas de cemento Durock, ambas muy usadas, aunque es ms comn en nuestro medio la lmina de Yeso.

El material lo compraremos en Home Center en su almacn Constructor, el cual tiene las siguientes fases para ejecutar la adecuacin con drywall en el inmueble. El Home Center el producto es garantizado por un ao.

Figura 18. Fases de la asesora tcnica de instalacin de drywall en Home Center

Por otro lado tenemos a los instaladores y contratistas independientes, los cuales son una buena opcin para reducir costos de mano de obra, pero que algunos no

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garantizan la calidad del material; en este caso, compraramos el material el el almacn Constructor de Home Center y lo instalara un contratista especialista en este tipo de adecuaciones con drywall

A continuacin tenemos una muestra tomada de la pagina de Anuncios Clasificados.com; un sitio en internet donde muchos independientes y empresas ofrecen sus servicios.

Esta es una empresa llamada Inmobiliario y Construccin, conformada por tres tcnicos los cuales realizan instalaciones de drywall, es una buena alternativa ya que el costo de instalacin por metro cuadrado es de $28.000, mientras que en Home Center el metro cuadrado instalado tiene un costo de $69.999 (Precio 08/10/2010).

Figura 19. Instalacin de drywall con mano de obra independiente

De esa forma la mejor opcin es comprar el material en Home center e instalarlo usando mano de obra independiente, antes de ejecutar la compra, el maestro de obra, nos sugiere la cantidad que se necesita comprar. 57

Para realizar la obra correctamente exigiremos a nuestro contratista la inscripcin y presentacin del RUT, como requisito para poder hacerle los pagos de la obra. El almacn cumplir todas las normas relacionadas con la seguridad industrial, como sealizaciones e instalacin de elementos de seguridad como extintores, luces estroboscpicas y botiqun.

3.3. MAPA DE PROCESOS

El mapa de procesos de la empresa muestra como eje central de los procesos estratgicos, misionales y de soporte, al cliente; es decir que en todas las fases de trabajo lo principal ser el inters por el cliente, l sostiene la empresa a travs de sus compras.

CLIENTE

PROCESOS DE DIRECCIN
Escuchar las necesidades y gustos del cliente Asesorarlo sobre los diseos que mas se ajustan a su perfil Cerrar la Venta con el cliente

CLIENTE

CLIENTE

Contabilidad, Facturacin y Cartera Servicio Post venta y Garantias

Figura 20. Mapa de procesos

En los procesos de direccin, como socios LINA MARIA RESTREPO ARANGO y ALEXANDER PULGARIN ECHEVERRI, orientaremos la empresa al cumplimiento

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de una visin y objetivos mensuales de ventas; basados en los presupuestos y proyecciones que se realizaron en el captulo 2 del plan de ventas.

Los procesos misionales se resumen en tres fases; la primera es escuchar la necesidad del cliente, que tipo de calzado le interesa comprar, determinar su estilo, si es clsico o informal y el rango de precios ofrecidos por nuestra empresa.

En la segunda fase el asesor le hace recomendaciones acerca de diseos que podran servirle, incentivando siempre que se produzca la compra.

La tercera fase consiste en el cierre de ventas, entre el almacn y el cliente.

En nuestro proceso de soporte, tendremos la contabilidad que se alimentar de manera automtica al ingresar el valor de las facturas como un ingreso. Para llevar a cabo este proceso, es necesario contar con la asesora externa de un profesional quien nos ayudar con la presentacin de la declaracin de impuestos y adicionalmente ser quien lleve de manera integral los estados financieros.

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3.4. SISTEMA PRODUCTIVO

La empresa manejara un sistema de compra por Lote en forma continua. Especialmente con los proveedores que se encuentran en Panam; a los cuales les compraremos mercanca, para minimizar los costos de transportes a travs del operador logstico que contrataremos que ser DHL

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Figura 21. Diagrama de procesos

El proceso de importacin de lotes de zapatos, lo realizaremos directamente de los proveedores en Panam, ubicados en la Zona Libre de Coln, el puerto comercial ms importante de centro Amrica; estos proveedores son tiendas oficialmente autorizadas por las grandes marcas para la distribucin del calzado en Latinoamrica.

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La Zona Libre de Coln est ubicada en la costa atlntica de Panam en la provincia de Coln, dentro de las calles de la ciudad de Coln, capital de la provincia del mismo nombre.1

Figura 22. Zona Libre de Colon en Panam

Fue creada por el Decreto Ley No. 18 de 17 de junio de 1948 como institucin autnoma del Estado panameo, como un rea para explotar las ventajas competitivas del pas como centro de trnsito del comercio mundial. operan ms de 2.000 compaas. En ella

Las principales importaciones provienen de Hong Kong, Japn y los Estados Unidos con destino a pases en Suramrica, Centroamrica y el Caribe. La Zona Libre es tambin conocida como El escaparate Comercial debido a la gran cantidad de productos que se puede encontrar desde Aparatos elctricos, farmacuticos, Licores, Cigarrillos hasta juguetes y joyas, en fin una gran variedad de artculos. Anualmente esta zona es visitada por alrededor de 250.000 turistas.

Zona Libre en Linea. [Articulo en lnea}. Disponible en: http://www.zonalibreenlinea.com/freezone.php?id=1

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Cuenta adems, con servicios de importacin, almacenaje, ensamblaje, embalaje y exportacin de productos.

Debido a que hemos realizado pequeas importaciones de calzado, con DHL, esta empresa maneja tarifas cmodas para trmites de importacin, aduaneros y de nacionalizacin.

Figura 23. DHL, operador logstico de transportes

Los proveedores nos enviaran la mercanca a travs de DHL, los costos de transporte y seguros corren por cuenta de Almacn de Calzado el Superior.

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3.5. MUEBLES, EQUIPOS, ENSERES Y MAQUINARIA

Para la compra de muebles y equipos que se necesitan para el montaje de la empresa, utilizaremos diferentes proveedores especializados en suministro de muebles y accesorios para oficina.

3.5.1. EQUIPO DE COMPUTACIN Y COMUNICACIN

Requerimos dos computadores, uno de ellos con sistema POS de caja para guardar billetes y monedas; el computador debe tener instalado un paquete contable como Mnica, Comodn o activo en el modulo facturacin, desde la estacin se le dar entrada a la contabilidad a travs de comprobantes.
Caractersticas. 1 Prog. contabilidad monica version 8.5 esp cd. 1 Cajon monedero paralelo utp satpcs negro. 1 Lector codigo barras mk9520 usb metr. negro. 1 Impresora de pos punto epson tm-u220d usb negra. 1 Procesador intel dualcore e5400 2.7ghz/2mb/800m. 1 Tarjeta madre intel dg41cn 1333mhz-2pci s775. 1 Disco duro 500gb sata 3 5400rpm/8.9ms/16m samsung. 1 Memoria ram ddr2 2gb pc6400 800mhz kingston. 1 Lector de memoria flash sd/ms/mmc/sm... 3.5 negro. 1 Chasis atx 4*5.25-2*3.5 500va socket 775 negro. 1 Monitor lcd 18.5p aoc f19s widescreen 1366x768. 1 Teclado ps2/usb argom/sat lk1300 espaol negro. 1 Mouse optico ps2/usb argom/sat netscroll negro.

SISTEMA POS

Figura 24. Sistema POS requerido para la empresa

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El sistema POS y el computador que necesitamos comprar en la tienda PC Madrigal tiene un costo de $2.900.000 (08/10/2010), la cual brinda soporte con el paquete contable y garanta de un ao.

3.5.2. ESTANTERA, MUEBLES Y OTROS

Para el almacn buscamos una estantera que permita ajustarse a las paredes de forma fuerte y resistente, pero que a su vez tenga un buen diseo, que sea transparente en plstico durable.

ESTANTERA DE CRISTAL Y ALUMINIO PARA PARED ESTANTERA DE BARRAS DE ALUMINIO CON CRISTAL . CRISTAL DE MEDIDA 30 X 55 Y 30 X 110 4 BARRAS Y 8 CRISTALES ( 4 CADA MEDIDA )

Figura 25. Estantera para exhibicin de los zapatos

Para la instalacin y compra de las estanteras, nos asesoraremos con empresas expertas en diseo de interiores. Atravesando el local, estarn situados dos banquillos largos, dependiendo de las dimensiones del local, en los cuales los clientes se probaran el calzado.

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Figura 26. Otros activos. Sillas, Telfono y Fax

Para el buen funcionamiento de la empresa, necesitamos diferentes medios de comunicacin como telfono y fax, para enviar y recibir cotizaciones.

3.5.3. RESUMEN DE ACTIVOS REQUERIDOS

La Tabla 13, muestra el resumen de los activos requeridos, y sus precios a la fecha del 07/10/2010.
Tabla 13. Resumen de activos requeridos

RESUMEN DE ACTIVOS REQUERIDOS

CANT VR. UNITARIO SUB TOTAL MUEBLES Y ENSERES SILLA ERGONMICA PARA PC SILLAS RIMAX ESTANTERIA EQUIPO DE COMPUTACIN Y COMUNICACIN COMPUTADOR DE ESCRITORIO SISTEMA POS DE PUNTOS DE VENTA (COMPUTADOR) MULTIFUNCIONAL TELFONO ALAMBRADO EQUIPO PARA FAX OTROS ACTIVOS TOTAL ACTIVOS REQUERIDOS 3 5 7 1 1 1 1 1 65.000 25.000 170.000 1.400.000 2.900.000 240.000 210.000 220.000 195.000 125.000 1.190.000 4.970.000 1.400.000 2.900.000 240.000 210.000 220.000 200.000 6.680.000 TOTAL 1.510.000

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La mayor inversin se realiza a nivel del sistema POS, el cual est compuesto por un computador, un gabinete guarda billetes, un lector de cdigos de barra (opcional) y el paquete contable Mnica 2009.

El otro computador es para uso administrativo, ya que el del sistema POS estar destinado solamente a las actividades de pagos de los clientes.

Tambin se requieren otros activos menores como Lengetas para probar calzado, papeleras, candados, etc.; estos estn agrupados en la categora de otros activos y no estarn sujetos a depreciacin.

3.6. POLTICA DE CALIDAD

Almacn de Calzado el Superior, vende productos garantizados por 3 meses contra defectos relacionados con fallas en los materiales de elaboracin, como uniones mal cosidas, suelas despegadas y similares.

Para evitar que al cliente lleguen unidades defectuosas, escogemos proveedores de buena calidad, empresas de confianza que nos venden sus productos, condicionaremos el pago a los proveedores solo por las unidades que vengan en perfecto estado, las unidades defectuosas las devolveremos al proveedor.

La labor de inspeccionar los lotes de zapatos estar a cargo del mismo personal del almacn.

Con todo esto la empresa puede acceder a una certificacin de calidad, porque cumple con todas las normas de ley para este tipo de establecimiento.

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4. ANLISIS ADMINISTRATIVO Y LEGAL 4.1. ANLISIS ESTRATGICO

La empresa tendr bien definido su direccionamiento estratgico, la intencin es lograr que nuestros empleados, clientes y proveedores se identifiquen con nuestras prcticas y modelo de trabajo, pues la empresa busca orientar sus esfuerzos a satisfacer tanto al cliente externo como al interno.

4.1.1. VISIN
Ser una empresa comprometida con la excelencia, que satisface las necesidades de calzado de nuestros clientes, con soluciones integrales e innovadoras, ser considerada y reconocida como el mejor oferente del centro de Medelln, con un amplio surtido de las mejores marcas en precio y calidad.

4.1.2. MISIN
Proveemos una amplia gama de productos, con innovacin, eficiencia y amabilidad, y generamos valor a nuestros clientes, colaboradores y accionistas. Suministramos al cliente un producto que le brindara satisfaccin, comodidad, elegancia y distincin.

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4.1.3. OBJETIVO CORPORATIVO

Crecer y expandir nuestro negocio, tanto a nivel cobertura de mercado, como en el reconocimiento del nombre por parte de los clientes y la preferencia de los mismos al momento de comprar calzado de buena marca, calidad y diseo.

Nuestro objetivo va de la mano con la innovacin, las tendencias y la adaptabilidad a las exigencias del mercado.

4.1.4. ESTRATEGIAS CORPORATIVAS

Nuestras estrategias estn dirigidas a posicionar el nombre de la empresa en el sector centro de la ciudad de Medelln, una zona donde el consumo de bienes y servicios es bastante alto, los clientes son exigentes, debido a la oferta que existe.

Algunas estrategias que nos permitirn cumplir nuestro objetivo corporativo de crecer y hacer que el negocio sea rentable, son las siguientes: Establecer contacto y relaciones comerciales solo con proveedores de calzado original y de buena calidad;. Por esa razn, precisamente nuestros proveedores de marcas internacionales sern entre otros Nike, Puma, Adidas, etc; los cuales se encuentran ubicados en Panam y son tiendas oficiales de distribucin de calzado para Latinoamrica, de las grandes empresas fabricantes.

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 Evaluar los diseos que presenten los proveedores, para venderlos en el almacn, haciendo una minuciosa escogencia, para que siempre se garantice la demanda del producto y estos no se queden en Stock.

Para lograr que el negocio sea rentable, es preciso vender de acuerdo a los mrgenes de utilidad que la empresa desea obtener; al comprar el calzado en las tiendas oficiales, conseguiremos precios ms econmicos que muchos de los almacenes del sector del centro que no tienen contacto directo con estas tiendas; buscaremos lograr que el margen de ganancia del 50% se cumpla, y segn la poltica de descuentos que mostramos de forma detallada en el captulo 3, se podra bajar hasta un 20%, de todas formas la idea es permitirle la posibilidad de compra, ya que se estara ganando un cliente ms para nuestra empresa. Contrataremos para laborar en nuestras instalaciones, personal calificado sobre todo en el rea de ventas; vincularemos personas con habilidades comerciales, experiencia en mercadeo, con formacin formal o informal en reas comerciales; y les garantizaremos salarios justos de acuerdo a sus labores, ya que como lo expresamos en nuestro anlisis estratgico, buscamos cumplir las demandas tanto de clientes, empleados y proveedores. El espacio y la ubicacin es clave; ALMACN DE CALZADO EL SUPERIOR, tendr un estilo contemporneo, llamativo y a la vez elegante donde comprar sea una actividad agradable para el cliente. Le brindaremos buena atencin a los visitantes buscando que en todo momento se sientan cmodos. La distribucin de las lneas de calzado, ser ubicada para que el cliente pueda determinar el tipo de producto que desea adquirir.

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4.1.5. VALORES
ALMACN DE CALZADO EL SUPERIOR, es una empresa que acta con eficiencia y compromiso con los clientes y la sociedad; por los cual en el ambiente laboral de la empresa se propician y aplican los siguientes valores. Respeto. Actitud de servicio. Trabajo en equipo. Honestidad. Responsabilidad.

Con la prctica de estos cinco valores, pensamos que se puede incentivar en nuestros empleados y clientes un buen clima laboral, el personal de la empresa debe identificarse claramente con ellos. Los valores formarn parte del reglamento interno de trabajo y estarn publicados en algn lugar visible dentro de las instalaciones.

Respeto

Trabajo en equipo

Actitud de servicio

Honestidad

Responsabilidad

Figura 27. Valores que se practican en almacn de calzado el superior

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4.1.6. MATRIZ DOFA

En la matriz DOFA identificamos las principales fortalezas y debilidades que la empresa puede tener, adems de las amenazas y oportunidades que se presentan, las cuales por supuesto provienen del entorno comercial.
Tabla 14. Matriz Dofa

FORTALEZAS
proveedores y contactos que

DEBILIDADES
nos que los proveedores mientras entran en con nosotros, no nos

Ya tenemos datos de ubicaciones de Al ser una empresa nueva, es posible

pueden vender el calzado de marca a confianza

precios muy favorables, teniendo en concedan ventas crditos a largo plazo, cuenta que pensamos competir como deseamos por lo menos 30 das.

directamente con el precio. La empresa estar ubicada en una El reconocimiento del nombre de la esquina, que es el sitio ideal para poder empresa por parte de los clientes; tener mayor acceso a los clientes. Por experiencia negocios se sabe que buscamos que siempre recuerden el los nombre de nuestro almacn y nos muy prefieran como opcin inicial, este

esquineros

son

frecuentados, y si la administracin es efecto se producir logrando a medida buena estos negocios prosperan. Una que esquina ofrece muy fidelicemos nuestra clientela;

buenas proceso que puede tomar entre 4 y 8 meses. a sostener precios para

posibilidades.

Ya uno de los fundadores de la Vamos

empresa ha realizado negociaciones de nuestros clientes, ya que en el sector pequeos lotes de zapatos, trados de del centro, la oferta de almacenes es Panam, por lo cual conocemos los abundante, tramites de tipo aduanero a realizar. comparando por lo cual estaremos con otros

precios

72

almacenes. El calzado que compraremos tendr como intermediario directo, a las

tiendas oficiales para Latinoamrica de las marcas Nike, Adidas, Puma, entre otras, las cuales se encuentran

ubicadas en Panam. Desde ya contamos con personal

interesado en ser nuestros empleados, algunos familiares, de los cuales

sabemos que tienen buena experiencia en ventas y referencias laborales. Tenemos suficientes conocimientos de tipo administrativo, contable y

financiero, para administrar esta clase de empresas, conocimiento que hemos adquirido a lo largo de nuestro estudio en la Institucin Universitaria CEIPA. Seremos en el centro, posiblemente la primera empresa que empiece a

implementar obsequios por compra de calzado para los clientes, como son obsequiarles el protector para el

calzado; de igual forma tendremos un excelente servicio post venta y de seguimiento al cliente. Recurriendo a algunas desinversiones

73

personales de los socios, podemos reunir el capital necesario para montar el negocio, son necesidad de recurrir a crditos, los cual nos dara una mejor estructura financiera al no tener que pagar intereses sobre prstamos.

OPORTUNIDADES
ofrece grandes oportunidades

AMENAZAS
para dinmica, siempre existirn empresas

La afluencia de pblico del sector, La competencia en el centro es muy

vender; en el centro casi todos los que copien nuestro modelo de trabajo, transentes tienen efectivo para gastar, rebajando sus precios, es posible

por lo cual la oferta monetaria no ser alguna competencia desleal, etc.; sin un inconveniente si la asesora es embargo buena. trataremos de cuidar la

imagen de la empresa frente al cliente.

Panam es el pas de la regin que Los almacenes de cadena como el tiene las tarifas de importacin ms xito, Agaval, Flamingo, etc.; pueden bajas, actualmente aranceles del 7.5%, ser amenaza ya que por lo general y al ser productos manufacturados los quieren aprovechar fuertemente las que se van a importar estos ingresar no temporadas de ventas altas, con

tienen recargo extra, diferente a otros promociones, ofertas y descuentos que productos de tipo industrial o causan gran impacto; se disearan estrategias comerciales para

electrnico por ejemplo.

contrarrestar estas campaas de los grandes almacenes. El servicio de garantas se puede El centro de la ciudad en opinin de prestar fcilmente a travs de algunas personas, est asociado a

intermediarios y zapateras del sector, inseguridad, debido a que es una zona ya que hay muchas, por lo cual que ha sido blanco vulnerable de

74

podemos

hacer

contratos

de ataques terroristas, etc.; que pueden

Outsourcing con ellas, adems que los afectar la infraestructura de la empresa, precios de reparacin de calzado que tambin se presenta inseguridad por se manejan en este sector son muy parte de delincuentes que proliferan en favorables en comparacin con otras este sector. zonas de la ciudad. Aprovecharemos negocios

circunvecinos que pueden aumentar la intencin de venta de calzado, como sera la comercializacin de medias; lo cual sera un buen atractivo para completar el paquete zapatos + medias; o se podra evaluar la posibilidad de un convenio con los vendedores de este producto, si nos compran el calzado obsequiamos un par de medias,

evaluaremos si es un buena estrategia.

4.1.6.1. MATRIZ DOFA. CRUCE DE VARIABLES

Con base en las fortalezas internamente detectadas en la empresa y con las oportunidades detectadas en el entorno, procedemos a hacer el cruce de variables, buscando soluciones factibles y posibles para las debilidades y amenazas.

75

Tabla 15. Matriz DOFA

FORTALEZAS F1. Se tienen datos de

DEBILIDADES D1. La empresa es nueva y hay que ganar la confianza de los proveedores.

contacto de los proveedores.

F2. Ubicacin en una esquina.

D2.

Reconocimiento comercial de

del la

nombre empresa. F3. experimentados. Fundadores

D3. Siempre hay que fijar precios con base en la

competencia. F4. Compra de calzado en tiendas oficiales. F5. Se tiene disponible el personal de forma inmediata F6. Los socios tienen y de proveedores

conocimientos administrativos.

contables

F7. Primera empresa en el centro en entregar obsequios para la proteccin del calzado. F8. Se dispone del capital necesario empresa. para montar la

OPORTUNIDADES

ESTRATEGIAS FO (DE CRECIMIENTO)

ESTRATEGIAS DO (DE SUPERVIVENCIA) D2 X O1+O2+O4 muy Crear en el cliente el

O1. Alta afluencia de pblico en el centro.

F1+F2+F3+F7 X O2+O4 Hacer una empresa

competitiva e innovadora. O2. En Panam las tarifas de importacin son las ms bajas de F5+F6 X O3 Crear una empresa con una

reconocimiento del almacn. D3 X O2+O4 Mantener precios

76

la regin.

estructura solida.

financiera

muy

competitivos para el cliente.

atractivos

O3. En el sector hay muchas zapateras que podemos

contratar para prestar el servicio de garantas en el calzado. O4. En los alrededores hay

vendedores de accesorios que se usan con el calzado, como las medias. AMENAZAS ESTRATEGIAS FA (DE SUPERVIVENCIA) A1. Competencia en el centro, hay muchos oferentes. A2. Promociones de temporadas especiales en los almacenes de cadena. F2+F7 X A1+A2 Ser un fuerte competidor, F1+F4+F7 X A2 Competir con las promociones de los almacenes de cadena. ESTRATEGIAS DA (DE FUGA) D1+D2+D3 X A1+A2+A3 Renunciar al proyecto. D3 X A1+A2 Competir fuertemente con el servicio obsequio. A3. Para algunos, la opinin del centro de la ciudad es que es una zona algo insegura para comprar. postventa y

El cruce de variables de la matriz DOFA, muestra que las debilidades y amenazas que la empresa presenta, pueden ser neutralizadas por las fortalezas y oportunidades que el proyecto tiene. Existen ventajas de carcter competitivo, como los son el servicio postventa y los obsequios en las compras, son caractersticas innovadoras que harn que los clientes sientan preferencia por el ALMACN DE CALZADO EL SUPERIOR.

Hay una amenaza que no pudo ser neutralizada con ninguna fortaleza o oportunidad, y es la parte de la inseguridad en el sector del centro, ya que esto no puede ser corregido directamente por la empresa y sabemos por experiencia que

77

en el centro se presentan muchas situaciones como robos y asaltos, que hacen que el cliente desista de comprar en esa zona; aunque aun as la afluencia de pblico y el movimiento comercial del sector es alto.

4.2. ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA Y DE ORGANIZACIN 4.2.1. LNEAS DE AUTORIDAD Y ESTILOS DE DIRECCIN

Nuestro modelo directivo se orienta al liderazgo a guiar a nuestro personal a cumplir los objetivos de la empresa y de igual forma buscar su crecimiento. Algunos cargos tienen ms responsabilidad que otros, buscamos personas que sean reconocidas por su vocacin de servicio y alto desempeo en la empresa.

El siguiente es el organigrama de cargos de la empresa.

NIVEL DIRECTIVO

ADMINISTRADOR

NIVEL OPERATIVO

COMERCIALES
Figura 28. Estructura de cargos de la empresa

78

Tenemos bsicamente tres niveles de cargos bien definidos que son el nivel directivo liderado por el administrador; nivel Operativo representado por los vendedores. Esta es una estructura que delimita claramente la jerarqua empresarial.

4.2.2. REGLAMENTO INTERNO DE TRABAJO

Toda empresa lo tiene para ser divulgado entre sus empleados. ALMACN DE CALZADO EL SUPERIOR, tiene su reglamento de trabajo aprobado por los socios y el administrador. Son prescripciones bsicas de obligatorio cumplimiento por parte de los empleados, que les sirven como gua de trabajo en las instalaciones, en el proyecto se tratan algunos de ellos: Horarios de entrada, salida, almuerzo, das no laborales, etc. Comportamiento con los clientes. Actitud con los compaeros y con los superiores. Uso adecuado de los activos de la empresa. Cuidado de las instalaciones. Confidencialidad, lealtad y sentido de pertenencia de los empleados.

4.2.3. ADMINISTRACIN DE LAS INSTALACIONES

La empresa cumplir con todas las normas y medidas necesarias para garantizar un clima laboral ptimo, con elementos de seguridad industrial. Adems recibiremos asesora especial de las ARP.

Figura 29. Elementos de seguridad industrial de la empresa

79

4.3. ESTRUCTURA DE PERSONAL Y ENTIDADES DE SOPORTE 4.3.1. SOCIOS FUNDADORES

Son dos, los socios fundadores de la empresa, estudiantes de Administracin de Empresas en la modalidad 100% virtual de la Institucin Universitaria CEIPA.
Tabla 16. Socios fundadores

LINA MARIA RESTREPO ARANGO

ALEXANDER PULGARIN ECHEVERRI

Tiene una amplia experiencia en el Se ha desempeado con gran xito en el sector financiero, en el cual labora sector financiero con varios aos de desde hace ms de cinco aos; experiencia en asesora Comercial en actualmente se desempea en el rea BANCOLOMBIA SA. de Direccin de recuperacin de de la entidad financiera

activos

BANCOLOMBIA SA.

80

PARTICIPACIN EN EL CAPITAL SOCIAL La participacin de los socios ser del 50% cada uno, para montar la empresa; ms adelante en el estudio financiero se especifica el detalle de los aportes sociales.

PARTICIPACIN EN LA TOMA DE DECISIONES Y RESPONSABILIDADES Los aportes de capital del 50% otorgan bsicamente los mismos derechos para ambos ya que no hay socio mayoritario. Ellos tienen la misma participacin en la toma de decisiones, para las decisiones de disolucin y liquidacin de igual forma cualquiera de los socios podr retirar su capital y ante el caso de declarar la insolvencia financiera de la empresa, deben responder ante sus acreedores.

POLTICAS SALARIALES Y PARTICIPACIN EN LAS UTILIDADES Los socios LINA MARIA RESTREPO ARANGO y ALEXANDER PULGARIN ECHEVERRI no trabajaran directamente en la empresa, su aporte se limita nicamente al capital y a la direccin como socios; las actividades del almacn sern dirigidas por una persona que se contratara como Administrador. Mensualmente los socios tienen derecho a acreencias salariales por valor de $2.100.000 cada uno, y existirn dos cortes para el cierre de utilidades, uno en Junio y el otro en Diciembre en los cuales los socios recibirn como beneficio, dividendos por el valor del 2% de la UTILIDAD PARA DISTRIBUIR, despus de reservas legales y estatutarias.

= UTILIDAD DESPUS DE IMPUESTOS Menos. Reserva Legal 10% Menos. Reserva Estatutaria 5.7% = UTILIDAD PARA DISTRIBUIR

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4.3.2. EMPLEADOS
El Almacn estar atendido por 3 empleados, distribuidos de la siguiente forma:
Tabla 17. Detalles de empleados

CARGO
Administrador - Vendedor Vendedores COMISIONES

CANTIDAD SALARIO MES

1 2 $1.100.000 SMLV Ms. Comisiones

A los vendedores se les garantizara un bsico Quincenal de $2575.500, auxilio de transporte de $65.000, y comisiones del 3% sobre el total de ventas del da, en general un vendedor podra obtener perfectamente ingresos entre $800.000 y $1.500.000, todo depende de su efectividad en ventas.
Tabla 18. Ejemplo de liquidacin de comisiones para un vendedor
UNIDADES VENDIDAS POR DA VR. FECHA Cant VENTAS UNITARIO 01-oct 02-oct 03-oct 04-oct 05-oct 06-oct 07-oct 08-oct 09-oct 10-oct 11-oct 12-oct 13-oct 14-oct 15-oct Total Comisiones Mas. Bsico Quincenal Mas. Auxilio de Trans TOTAL QUINCENAL TOTAL MENSUAL 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 75 70.000 70.000 70.000 70.000 70.000 70.000 70.000 70.000 70.000 70.000 70.000 70.000 70.000 70.000 70.000 350.000 350.000 350.000 350.000 350.000 350.000 350.000 350.000 350.000 350.000 350.000 350.000 350.000 350.000 350.000 Comisin % 3,00% 3,00% 3,00% 3,00% 3,00% 3,00% 3,00% 3,00% 3,00% 3,00% 3,00% 3,00% 3,00% 3,00% 3,00% $ 10.500 10.500 10.500 10.500 10.500 10.500 10.500 10.500 10.500 10.500 10.500 10.500 10.500 10.500 10.500

5.250.000 3,00% 157.500 257.500 32.500 447.500 895.000

82

En el ejemplo de la Tabla 18, tenemos la liquidacin de comisiones de un vendedor que durante 15 das en Octubre, hizo 5 ventas de zapatos en cada da cada una por un valor de $70.000; es una cifra bastante baja de ventas si se tiene en cuenta que el horario es continuo, estamos en un sector comercial, y los precios y las posibilidades de brindar descuentos hasta del 20% los apoya; el ejemplo se hizo con 6 ventas por da, una cifra algo pesimista, para hacer el reconocimiento que tan solo con vender 5 unidades de $70.000 en cada da, se puede obtener un salario de $820.000, sabiendo que no se tienen en cuenta estacionalidades de das como Viernes y Sbados, temporadas decembrinas y pago de primas, donde las ventas se incrementan y un vendedor podra llegar a vender entre 12 y 16 unidades por da, Queremos que nuestros vendedores se sientan bien remunerados por su trabajo.

POLTICAS CONTRACTUALES Y TIPO DE CONTRATO Los empleados sern contratados a trmino indefinido; para los vendedores existir un periodo de prueba de 2 meses al momento de vincularse con la empresa.

Nuestros empleados tendrn sus salarios en forma oportuna, quincenalmente, se le abonaran los respectivos aportes a cargo del empleador y las deducciones para seguridad social.
Tabla 19. Esquema de la liquidacin del devengado de los empleados

DEVENGADO POR EL EMPLEADO DEVENGADO DEDUCCIONES

SUELDO BASICO AUXILIO TRANSP COMISION HORAS EXTRAS TOTAL DEVENGA SALUD PENSIN 4,00% 4,00% DEDUCC ESPECIAL TOTAL DEDUCIDO NETO PAGADO

En la Tabla 19, vemos como se liquida el devengado, es decir la parte que le corresponde al trabajador, menos las deducciones legales que deben hacrsele. 83

Tabla 20. Liquidacin de apropiaciones a cargo del empleador

SEGURIDAD SOCIAL
SALUD 8,50% PENSIN 12,00% ARP 0,522%

APROPIACIONES A CARGO DEL EMPLEADOR PRESTACIONES SOCIALES PARAFISCALES

PRIMA 8,33% CESANTI I% CESA VACAC 8,33% 12,00% 4,17% CAJA 4,00% ICBF 3,00% SENA 2,00%

NETO APROPIADO 62,85%

TOTAL GASTO NOMIN

En la Tabla 20, se observa la forma de liquidacin de las apropiaciones que la empresa debe pagar a favor del empleado; todas estas se cancelarn puntualmente y su respectiva acumulacin como en el caso de primas, vacaciones y cesantas.

PROCESO DE DESVINCULACIN El proceso de desvinculacin de un empleado, inicia cuando este presenta su carta de renuncia y es aceptada por la empresa; inmediatamente inicia el proceso de liquidacin y pago de prestaciones sociales acumuladas del empleado, incluyendo las cesantas que tiene derecho por terminar su actividad laboral en la empresa. El empleado si tiene uniformes debe devolverlos.

4.3.3. SERVICIOS DE SOPORTE

Estas son algunos servicios de soporte que la empresa requiere como apoyo para su actividad, todos contratados bajo la modalidad de Outsourcing.

Outsourcing

Outsourcing

Outsourcing

SERVICIO DE ZAPATERIA

ASESORIA CONTABLE

REPARACION LOCATIVAS

Figura 30. Servicios de soporte

84

4.3.4. POLTICA DE DESARROLLO HUMANO

PROCESO DE SELECCIN DE EMPLEADOS Queremos contar en la empresa con un personal capacitado y a la vez confiable, ya que es un negocio en el cual se manejan inventarios de productos. Se realizaran entrevistas a candidatos a cada uno de los cargos, incluyendo el administrador, buscamos que los empleados se ajusten a los siguientes perfiles.
Tabla 21. Perfiles de los empleados

CARGO
Administrador-vendedor

PERFIL
Visionario, con mucho conocimiento y experiencia a nivel financiero y con formacin comercial Ciento por ciento formacin y experiencia comercial, preferiblemente en ventas de calzado EN ALMACENES DEL CENTRO;

Vendedores

PLAN DE FORMACIN Y CAPACITACIN La empresa desea que sus empleados mejoren continuamente a nivel acadmico y profesional; aprovechando los aportes a la caja de compensacin, por cuenta de la empresa, se pueden asumir algunos gastos para capacitar al personal, por ejemplo a los Vendedores en tcnicas de ventas, CRM, etc. Todo contribuir a mejorar su eficiencia en las labores, a pesar de ser un gasto se tiene como una inversin en la superacin de nuestro personal.

85

4.4. ESTUDIO LEGAL 4.4.1. CONSTITUCIN DE LA SOCIEDAD

Queremos formar una SOCIEDAD POR ACCIONES SIMPLIFICADA, abreviatura SAS.

Las sociedades por acciones simplificadas sociedades annimas simplificadas, se estn convirtiendo en una de las formas preferidas de asociacin, en empresas con capitales pequeos de caractersticas similares o pertenecientes al rgimen simplificado. Una ventaja de esta constitucin es que no se requiere de escritura pblica lo cual reduce los costos de constitucin, se forma un patrimonio autnomo de la sociedad, y se puede conformar a partir de un socio.

Los tramites a realizar para la constitucin de la sociedad son:

Registro de la firma del representante legal en la notaria. Apertura de una cuenta comercial para soportar la razn social de la empresa nueva. Con todo lo anteriormente diligenciado se procede a la obtencin del Certificado de existencia y representacin legal y el registro mercantil. Con el registro mercantil se pueden expedir los siguientes certificados en el siguiente orden: registro nico tributario (RUT), nmero de identificacin fiscal (NIF) y registro de informacin fiscal (RIF).

Adicionalmente se solicita ante la alcalda de Medelln, la patente de industria y comercio Al momento de contratar personal, se requiere la afiliacin del personal al sistema de seguridad social

86

Tabla 22. Tarifas de registros de constitucin de empresas Cmara de Comercio de Medelln.

Para el montaje de la empresa pensamos iniciar con activos declarados por valor de $16.000.000 por lo cual el derecho de inscripcin como comerciantes tendra un costo de $193.000+IVA; para la obtencin del registro mercantil la empresa por sus nivel activos debe hacer un pago por valor de $86.000+IVA. Otros gastos que deben considerarse son los procesos de obtencin del certificado de existencia y representacin legal por $3.600+IVA; el formulario para hacer el tramite de obtencin del registro mercantil, por valor de $3.600y otros gastos notariales. 87

Tabla 23. Gastos de Constitucin

TRAMITE / DOCUMENTO Inscripcin en el registro de comerciantes Formulario para obtener en registro mercantil Obtencin del registro mercantil Certificado de existencia y representacin legal Obtencin del RUT (DIAN) Inscripcin de firma del representante legal (NOTARIA) Patente de Industria y Comercio (Alcalda de Medelln) TOTALES

VALOR 193.000 3.600 86.000 3.600 4.000 13.000 8.200 311.400

Los gastos de constitucin totales de ALMACN DE CALZADO EL SUPERIOR, son por valor de $311.400; estos representan un nico pago inicial, y anualmente se debe renovar la matricula comercial, para mantener el registro mercantil activo.

4.4.2. OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

ALMACN DE CALZADO EL SUPERIOR, tendr su domicilio en la ciudad de Medelln, por lo cual debe cumplir con las obligaciones tributarias establecidas dentro de esa jurisdiccin, al igual las de carcter nacional.

Los impuestos que la empresa debe pagar para desarrollar sus actividades de forma legal, son los siguientes:

88

Tabla 24. Obligaciones tributarias

OBLIGACIONES
Impuesto de renta y complementarios

DETALLES
Se paga anualmente, existe la posibilidad de diferirlo en dos cuotas, una en marzo y otra en Junio, en caso de requerirse financiacin para el pago del impuesto. Cada Bimestre se declara ante la DIAN el IVA

Declaracin bimensual del impuesto a las ventas IVA

generado en las ventas, los zapatos son bienes gravados a las tarifa general del 16%; de igual forma se descontara de la declaracin el impuesto a favor por concepto de IVA pagado. Ante la DIAN todos los meses, se deben declarar los dineros que se han recaudado por concepto de retencin en la fuente. Dependiendo del digito

Declaracin mensual de retencin en la fuente

de verificacin que se nos asigne en el Nit, se determinaran las fechas en las que se deben presentar las declaraciones. Cada ao se

expedirn los certificados de retencin en a fuente, a favor de los beneficiaros de las retenciones. Se declara en la secretara de hacienda o en las Impuesto de Industria y Comercio instalaciones de los Cercas Social; este impuesto consideramos que es uno de los ms costosos, pues se liquida sobre el total de ventas brutas, sin tener en cuenta costos y gastos. Impuesto de Vallas y Avisos Se declara y paga anualmente junto con el impuesto tendremos de industria y comercio, en pues nuestra

avisos

publicitarios

89

fachada principal, su tarifa en la actualidad es del 15% del impuesto mensual de industria y comercio.

Segn el acuerdo 57 de 2003 y decreto 011 del concejo municipal, el impuesto de industria y comercio para el ao 2010 es del 8 x mil. El calzado no se encuentra dentro de las ventas que tienen tarifas diferenciales, por lo cual se le aplica la tarifa general para las actividades no categorizadas.

Por lo que resta del ao 2010, las siguientes son las fechas en las cuales se debe presentar el pago mensual del impuesto de industria y comercio.
Tabla 25. Fechas de pago impuesto de industria y comercio, ltimo cuatrimestre del ao 2010

COMUNAS

FECHAS DE REPARTO

FECHA VENCIMIENTO FECHA VENCIMIENTO CON SIN RECARGO RECARGO

Del 10 al 16 de Septiembre
Del 10 al 14 de Octubre

23-sep-10

30-sep-10

22-oct-10

29-oct-10

Del 11 al 16 de Noviembre

23-nov-10

30-nov-10

Del 09 al 14 de Diciembre

22-dic-10

28-dic-10

90

Para el ao 2011, las fechas no se han fijado exactamente, por lo general son casi siempre en los ltimos das del mes, as se han establecido oficialmente.

4.4.3. OBLIGACIONES ESPECIALES

La empresa tiene una obligacin especial debido a la actividad de importacin de calzado, debe declarar el origen de las importaciones; aunque esta es una tarea que corresponde bsicamente al operador logstico que realiza la operacin, la empresa por ser destino debe diligenciar los siguientes documentos de trmite aduanero.

Se debe diligenciar el formulario de declaracin de importacin para explicar el origen y procedencia de la mercanca, al igual que para liquidar y pagar los aranceles y derechos compensatorios; se debe realizar esta obligacin formal por cada importacin que se realice.

La factura de nacionalizacin, le da va libre a los productos importados y as puedan ser comercializados en el pas; debido al seguimiento que el estado le est haciendo a la actividad del contrabando, la DIAN visita frecuentemente a las empresas que importan bienes de otros pases, y solicita este documento, la sancin por no tenerlo es de 25 UVT.

91

4.5. ESTUDIO SOCIAL

Nuestro aporte a la comunidad, es la generacin de cuatro empleos directos en la empresa, a esto le sumamos las actividades que indirectamente se benefician, como los son los servicio de Outsourcing de zapatera, contabilidad y adecuaciones locativas. La empresa tendr vocacin social, en casos en donde se requieran ayudas en otras zonas que sufran de desastres naturales y emergencias ambientales, de forma voluntaria entre nuestros empleados fomentaremos el envo de aportes econmicos para ayudar a mitigar esa situacin; es de anotar que el aporte es voluntario, los empleados que no deseen hacerlo no sern sealados o reprendidos.

4.6. ESTUDIO AMBIENTAL

No existen impactos ambientales negativos de la empresa, ya que solamente se dedica a la labor de comercializar el calzado, por lo cual no existen emisin de gases y otros residuos nocivos al ambiente.

Existen desechos como bolsas plsticas, cajas de cartn, etc.; pero estas se evacuaran permanentemente con el servicio de recoleccin de basuras de la zona, llevado a cabo por las Empresas Varias de Medelln.

Si existen revisiones que se llevan a cabo en las aduanas, sobre los productos y lotes, con el fin de prevenir que fauna y flora de otros pases ingresen a Colombia, pero es un trmite normal en todos los procesos de importacin; en realidad con el montaje y operaciones de la empresa no se corre ningn riesgo altamente perjudicial para el medio ambiente.

92

5 ESTUDIO ECONMICO FINANCIERO 5.1 ACTIVOS FIJOS

Los siguientes son los activos que se requieren para el montaje y funcionamiento de la empresa.
Tabla 26. Activos fijos

ALMACEN DE CALZADO EL SUPERIOR INVERSIN ACTIVOS Valor total del activo Aos de vida til Depreciacin y amortizacin

MUEBLES Y ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA SILLA ERGONMICA PARA PC 1 SILLAS RIMAX 5 ESTANTERIA 7 TELFONO 1 IMPRESORA MULTIFUNCIONAL 1 OTROS SUBTOTAL
195.000 50.000 1.190.000 90.000 450.000 200.000 2.175.000 217.500 10 217.500

EQUIPO DE COMPUTO COMPUTADOR PORTATIL 0 0 SUBTOTAL

1.400.000 0 0 1.400.000 466.667 3 466.667

SOFTWARE SISTEMA DE POS PUNTOS DE VENTA (MONICA) 2.900.000 SUBTOTAL 2.900.000

TOTALES 6.475.000

966.667 966.667 1.650.833

93

INVERSIN CAPITAL DE TRABAJO Capital de trabajo 15.806.164 7.649.583 29.930.747

Inventarios
TOTAL INVERSIN INICIAL

En total se requiere de una inversin de $29.930.747 de los cuales $15.000.000 sern aportado por los socios. La empresa requerir de un capital de trabajo inicial de $7.649.583 y un inventario inicial por valor de $15.806.164 En la categora enseres menores se agrupan algunos activos de apoyo para la operacin como elementos elctricos y algunos utensilios de cocina. El activo de mayor costo en el cual hay que invertir, esta asociado al software, es la estacin de trabajo contable POS, compuesta por un computador, un cajn monedero y un lector de cdigos de barras.

94

5.2. PROYECCIN DE INGRESOS

Tabla 27. Proyeccin de ingresos
ALMACEN DE CALZADO EL SUPERIOR INGRESOS 2011 2012 2013 2014 2015

CALZADO DEPORTIVO MARCA NIKE CALZADO DEPORTIVO MARCA PUMA CALZADO DEPORTIVO MARCA ADIDAS CALZADO DEPORTIVO MARCA AEROFLEX CALZADO DEPORTIVO OTRAS MARCAS CALZADO CLASICO GINO BRIGINNI CALZADO CLASICO FABIANO RICCI CALZADO CLASICO HUGO BOSS CALZADO CLASICO ANDREA CALZADO CLASICO OTRAS MARCAS TOTAL INGRESOS OPERATIVOS
Ingresos financieros TOTAL INGRESOS

30.000.000 32.200.000 24.000.000 18.000.000 14.000.000 22.000.000 9.360.000 10.000.000 8.000.000 16.030.000
183.590.000 0 183.590.000

32.130.000 34.486.200 25.704.000 19.278.000 14.994.000 23.562.000 10.024.560 10.710.000 8.568.000 17.168.130
196.624.890 4.682.054 201.306.944

34.411.230 36.934.720 27.528.984 20.646.738 16.058.574 25.234.902 10.736.304 11.470.410 9.176.328 18.387.067
210.585.257 6.844.672 217.429.929

36.854.427 39.557.085 29.483.542 22.112.656 17.198.733 27.026.580 11.498.581 12.284.809 9.827.847 19.692.549
225.536.810 9.507.958 235.044.768

39.471.092 42.365.638 31.576.873 23.682.655 18.419.843 28.945.467 12.314.981 13.157.031 10.525.624 21.090.720
241.549.924 13.068.580 254.618.504

Anlisis vertical ao 1 CALZADO DEPORTIVO MARCA NIKE CALZADO DEPORTIVO MARCA PUMA CALZADO DEPORTIVO MARCA ADIDAS CALZADO DEPORTIVO MARCA AEROFLEX CALZADO DEPORTIVO OTRAS MARCAS CALZADO CLASICO GINO BRIGINNI CALZADO CLASICO FABIANO RICCI CALZADO CLASICO HUGO BOSS CALZADO CLASICO ANDREA CALZADO CLASICO OTRAS MARCAS

16% 18% 13% 10% 8% 12% 5% 5% 4% 9%

En la Tabla 27, se observan los ingresos que se esperan desde el ao 2011 al ao 2015 que son el periodo de evaluacin del proyecto; se tendrn ingresos financieros, resultado de la inversin de excedentes de tesorera; dichos ingresos tambin aparecen en la tabla y constituyen ingresos no operativos.

95

5.3. ANLISIS DE COSTOS ADMINISTRATIVOS

Tabla 28. Costos y gastos administrativos
ALMACEN DE CALZADO EL SUPERIOR EGRESOS 2011 2012 2013 2014 2015

Costos variables Costos fijos TOTAL COSTOS Gastos operativos GASTO ARRENDAMIENTO GASTO SERVICIOS PUBLICOS GASTO SEGURO DE MERCANCIAS GASTO TELEFONA FIJA GASTO INTERNET INALMBRICO GASTO DOTACIONES GASTOS DE CONSTITUCIN OTROS GASTOS Gasto por depreciacin Gasto por amortizacin Gasto por impuestos Gasto por publicidad Gasto por salarios Gastos financieros TOTAL GASTOS TOTAL EGRESOS

73.436.000 0 73.436.000
64.875.488 8.400.000 6.000.000 2.520.000 2.160.000 720.000 2.160.000 311.400 4.200.000 684.167 966.667 199.815 1.380.000 35.173.440 1.874.599

78.649.956 0 78.649.956
73.148.808 8.568.000 6.120.000 2.570.400 2.203.200 734.400 2.203.200 0 4.284.000 684.167 966.667 7.554.266 1.383.600 35.876.909 1.215.340

84.234.103 0 84.234.103
74.937.314 8.739.360 6.242.400 2.621.808 2.247.264 749.088 2.247.264 0 4.369.680 684.167 966.667 8.087.898 1.387.272 36.594.447 454.624

90.214.724 0 90.214.724
75.355.417 8.914.147 6.367.248 2.674.244 2.292.209 764.070 2.292.209 0 4.457.074 217.500 0 8.659.362 1.391.017 37.326.336 0

96.619.970 0 96.619.970
77.272.971 9.092.430 6.494.593 2.727.729 2.338.053 779.351 2.338.053 0 4.546.215 217.500 0 9.271.345 1.394.838 38.072.863 0

66.750.087 140.186.087

74.364.148 153.014.104

75.391.937 159.626.040

75.355.417 165.570.141

77.272.971 173.892.941

Los costos variables representan bsicamente el costo de la mercanca vendida, ya que la empresa no produce algn producto; los gastos son proyectados con base en la inflacin del 2.0% que es la meta de inflacin proyectada por el Banco de la Republica para el ao 2010, la tendencia es a disminuir este indicador, pero debido a la temporada invernal en el ao 2010 ha hecho subir los precios y ya la meta ha sido reajusta este ao para el 2.3% y para el ao 2011 al 2.0%; para efectos del estudio la mantenemos constante en el 2.0% por la incertidumbre. Los principales gastos que tendr la empresa son los relacionados con el arrendamiento y con el pago de servicios pblicos; a pesar de que el sector del

96

centro no es catalogado como una zona de altos estratos, todos los establecimientos comerciales tienen tarifas comerciales que por lo general son ms altas que las domiciliarias. El servicio de arrendamiento se contratar con alguna agencia inmobiliaria, preferiblemente un contrato a largo plazo de mnimo cinco aos para uso del inmueble, con pago mensual por valor de $700.000. Otros servicios muy importantes son los que estn relacionados con la seguridad del local como seguros sobre las mercancas, seguro contra robos y monitoreo de alarmas.

5.4. PUNTO DE EQUILIBRIO

Tabla 29. Punto de equilibrio

PUNTO DE EQUILIBRIO - PRIMER AO

COSTOS FIJOS: 2011 PRECIO DE VENTA 2011

Precio de venta promedio Costos fijos Gastos operativos Gastos financieros Impuestos
TOTAL COSTOS FIJOS COSTOS VARIABLES 0 64.875.488 1.874.599 14.323.291 81.073.378 2011 PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES - ANUAL EN UNIDADES MENSUAL EN PESOS - ANUAL EN PESOS- MENSUAL PRECIO DE VENTA UNITARIO

94.928
94.928 2011 1.477 123 140.219.329 11.684.944

Costo variable promedio

TOTAL COSTOS VARIABLES

40.041
40.041

Mensualmente la empresa debe vender 155 pares de zapato, es decir 1.861 unidades al ao; esto le permitir cubrir sus costos fijos y variables; las ventas mensuales deben ser de $ 14.723.762 para cubrir los costos fijos y variables. Los clculos fueron hechos con el precio promedio entre todos los productos, un promedio de $94.928

97

5.5. ELABORACIN DE ESTADOS FINANCIEROS 5.5.1. FLUJO DE CAJA PROYECTADO

Tabla 30. Flujo de caja proyectado

ALMACEN DE CALZADO EL SUPERIOR FLUJO DE CAJA DEL PROYECTO Concepto 2011 183.590.000 73.436.000 64.875.488 45.278.512 2012 196.624.890 78.649.956 73.148.808 44.826.126 2013 210.585.257 84.234.103 74.937.314 51.413.840 2014 225.536.810 90.214.724 75.355.417 59.966.669 2015 241.549.924 96.619.970 77.272.971 67.656.983

Ventas Costos Gastos operativos

Utilidad operativa

Impuesto de renta operativo Beneficio fiscal financiero

Utilidad operativa despues de impuestos

14.941.909 -618.618
30.955.221

14.792.621 1.144.016
28.889.488

16.966.567 2.108.716
32.338.557

19.789.001 3.137.626
37.040.043

22.326.805 4.312.631
41.017.547

Depreciacin y amortizacin
Flujo de caja bruto operativo

1.650.833
32.606.054

1.650.833
30.540.322

1.650.833
33.989.391

217.500
37.257.543

217.500
41.235.047

TIR DEL PROYECTO VPN DEL PROYECTO Servicio de la deuda Gastos financieros
Flujo de caja libre del inversionista

106,61% 71.999.368 4.283.837 1.874.599

26.447.618

4.943.097 1.215.340
24.381.885

5.703.813 454.624
27.830.954

0 0
37.257.543

0 0
41.235.047

TIR DEL INVERSIONISTA VPN

176,07% 64.784.539

98

En la Tabla 30, se observa el flujo de caja proyectado, la TIR del proyecto a cinco anos es del 106.61%, y el VPN es de 71.999.368; si se tiene en cuenta que la TIR esperada por los inversionistas que es del 25%, el proyecto es ms rentable que lo esperado. Ya analizando la parte de la TIR del inversionista, considerando las deudas y gastos financieros, la TIR DEL INVERSIONISTA es del 176.07% y el VPN es de $64.784.539.

99

5.5.2. ESTADO DE RESULTADOS

Tabla 31. Estado de resultados.

ALMACEN DE CALZADO EL SUPERIOR ESTADO DE RESULTADOS Concepto Mensual 2011 183.590.000 73.436.000 110.154.000 64.875.488 45.278.512 2012 196.624.890 78.649.956 117.974.934 73.148.808 44.826.126 2013 210.585.257 84.234.103 126.351.154 74.937.314 51.413.840 2014 225.536.810 90.214.724 135.322.086 75.355.417 59.966.669 2015 241.549.924 96.619.970 144.929.954 77.272.971 67.656.983

Ventas Costos
Utilidad Bruta

Gastos operativos
Utilidad antes impuestos e intereses

Gastos financieros Ingresos financieros

Utilidad antes de impuestos

Impuestos
Utilidad neta

15.299.167 6.119.667 9.179.500 5.406.291 3.773.209 156.217 0 3.616.993 1.193.608 2.423.385

1.874.599 0
43.403.913 14.323.291 29.080.622

1.215.340 4.682.054
48.292.840 15.936.637 32.356.203

454.624 6.844.672
57.803.889 19.075.283 38.728.605

0 9.507.958
69.474.627 22.926.627 46.548.000

0 13.068.580
80.725.564 26.639.436 54.086.128

100

5.5.3. BALANCE GENERAL PROYECTADO

Tabla 32. Balance general proyectado
ALMACEN DE CALZADO EL SUPERIOR BALANCE GENERAL 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Activos corrientes Disponible Inversiones temporales Deudores (cuentas por cobrar) Inventarios Otros activos Total activo corriente Activos de largo plazo Muebles y enseres Maquinaria y equipo Vehculos Terrenos Edificaciones Equipo de computacin Depreciacin acumulada Software e intangibles Amortizacin acumulada Total activos no corrientes Total activos 2.175.000 0 0 0 0 1.400.000 0 2.900.000 0 6.475.000 29.930.747 2.175.000 0 0 0 0 1.400.000 (684.167) 2.900.000 (966.667) 4.824.167 75.170.489 2.175.000 0 0 0 0 1.400.000 (1.368.333) 2.900.000 (1.933.333) 3.173.333 104.631.438 2.175.000 0 0 0 0 1.400.000 (2.052.500) 2.900.000 (2.900.000) 1.522.500 141.260.222 2.175.000 0 0 0 0 1.400.000 (2.270.000) 2.900.000 (2.900.000) 1.305.000 192.157.951 2.175.000 0 0 0 0 1.400.000 (2.487.500) 2.900.000 (2.900.000) 1.087.500 250.490.658 15.806.164 400.000 66.886.489 0 3.059.833 70.346.322 400.000 97.781.023 0 3.277.082 101.458.104 44% 400.000 135.827.967 0 3.509.754 139.737.722 400.000 186.694.004 0 3.758.947 190.852.951 400.000 244.977.326 0 4.025.832 249.403.158

7.649.583 23.455.747

101

Pasivos corrientes Proveedores Impuesto por pagar Obligaciones financieras corrientes Total pasivos corrientes Pasivos no corrientes Obligaciones financieras no corrientes Total pasivos no corrientes Total pasivos Patrimonio Capital Reserva Legal Utilidades retenidas Utilidad del periodo Total patrimonio Total pasivo y patrimonio 15.000.000 0 0 0 15.000.000 29.930.747 15.000.000 0 0 29.080.622 44.080.622 194% 75.170.489 15.000.000 2.908.062 26.172.559 32.356.203 76.436.824 73% 104.631.438 15.000.000 6.143.682 55.293.142 38.728.605 115.165.430 51% 141.260.222 15.000.000 10.016.543 90.148.887 46.548.000 161.713.430 40% 192.157.951 15.000.000 14.671.343 132.042.087 54.086.128 215.799.558 33% 250.490.658 10.646.910 10.646.910 14.930.747 5.703.813 5.703.813 31.089.868 (0) (0) 28.194.613 -9% (0) (0) 26.094.792 -7% (0) (0) 30.444.521 17% (0) (0) 34.691.100 14% 0 4.283.837 4.283.837 6.119.667 14.323.291 4.943.097 25.386.055 6.554.163 15.936.637 5.703.813 28.194.613 7.019.509 19.075.283 0 26.094.792 7.517.894 22.926.627 0 30.444.521 8.051.664 26.639.436 0 34.691.100

102

5.5.4. PLAN DE AMORTIZACIN DEL CRDITO

Tabla 33. Plan de amortizacin del crdito

ALMACEN DE CALZADO EL SUPERIOR PLAN DE AMORTIZACIN VALOR PRESTAMO PLAZO TASA CUOTA MES CUOTA 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 ao 1 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 10.646.910 10.261.470 9.871.404 9.476.658 9.077.175 8.672.898 8.263.770 7.849.732 7.430.726 7.006.691 6.577.569 6.143.296 14.930.747 36 1,200% 513.203 INICIAL 14.930.747 14.596.713 14.258.670 13.916.571 13.570.367 13.220.009 12.865.446 12.506.628 12.143.505 11.776.024 11.404.133 11.027.779 INTERES 179.169 175.161 171.104 166.999 162.844 158.640 154.385 150.080 145.722 141.312 136.850 132.333 1.874.599 127.763 123.138 118.457 113.720 108.926 104.075 99.165 94.197 89.169 84.080 78.931 73.720 CAPITAL 334.034 338.042 342.099 346.204 350.359 354.563 358.818 363.123 367.481 371.891 376.353 380.870 4.283.837 385.440 390.065 394.746 399.483 404.277 409.128 414.038 419.006 424.034 429.123 434.272 439.483 10.261.470 9.871.404 9.476.658 9.077.175 8.672.898 8.263.770 7.849.732 7.430.726 7.006.691 6.577.569 6.143.296 5.703.813 SALDO 14.596.713 14.258.670 13.916.571 13.570.367 13.220.009 12.865.446 12.506.628 12.143.505 11.776.024 11.404.133 11.027.779 10.646.910

103

Ao 2 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 5.703.813 5.259.056 4.808.961 4.353.466 3.892.504 3.426.011 2.953.920 2.476.164 1.992.675 1.503.384 1.008.222 507.118

1.215.340 68.446 63.109 57.708 52.242 46.710 41.112 35.447 29.714 23.912 18.041 12.099 6.085

4.943.097 444.757 450.094 455.496 460.961 466.493 472.091 477.756 483.489 489.291 495.162 501.104 507.118 5.259.056 4.808.961 4.353.466 3.892.504 3.426.011 2.953.920 2.476.164 1.992.675 1.503.384 1.008.222 507.118 0

El crdito de $14.930.747 es diferido en 36 cuotas mensuales; la parte correspondiente al pago de intereses, es la parte que se lleva al estado de resultados como un gasto financiero real. En las proyecciones establecidas, no se contemplan el pago de anticipos y/o avances al pago de la deuda.

5.5.5. REQUERIMIENTOS DE CAPITAL DE TRABAJO

Tabla 34. Requerimientos de capital de trabajo

CAPITAL DE TRABAJO
Meses de capital de trabajo al inicio Das de existencia de inventarios

2011

3 15

15.806.164 7.649.583 23.455.747

TOTAL CAPITAL DE TRABAJO

Se estima que el capital de trabajo puede amortizarse en tres meses de operaciones; ya que las utilidades obtenidas prevn que la inversin se pueda recuperar rpidamente.

104

5.5.6. ANLISIS DE MRGENES E INDICADORES

Tabla 35. Indicadores de liquidez.

ALMACEN DE CALZADO EL SUPERIOR INDICADORES FINANCIEROS DE LIQUIDEZ Y ACTIVIDAD

LIQUIDEZ FORMULA DE CALCULO 2011 2012 2013 2014 2015

RAZON CORRIENTE SOLIDEZ CAPITAL DE TRABAJO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE ACTIVO TOTAL PASIVO TOTAL

ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CTE

2,77 2,42

3,60 3,71

5,36 5,41

6,27 6,31

7,19 7,22

44.960.268 73.263.491 113.642.930 160.408.430 214.712.058

La razn corriente presenta buenos resultados en los cinco periodos analizados; es creciente, lo que muestra que ante un caso eventual de que nos cobren las deudas a corto plazo, la empresa tendr fondos con que responder ante dicho cobro. Por su parte la solidez de la empresa, tambin presenta buenos sntomas; existe una cobertura en el ao 2011 de 2.42; eso indica que el activo alcanza a cubrir en 2.42 veces los pasivos en ese ao. En los periodos subsiguientes ya hay niveles de cobertura superiores a 3.0; desde el punto de vista financiero, esto puede suponer exceso de liquidez, ya que hay demasiados recursos ociosos, que pueden estar utilizndose en actividades de crecimiento, inversin expansin.

105

Tabla 36. Indicadores de rentabilidad.

ALMACEN DE CALZADO EL SUPERIOR INDICADORES DE RENTABILIDAD

INDICADORES DE RENTABILIDAD FORMULA DE CALCULO 2011 2012 2013 2014 2015

MARGEN BRUTO

RESULTADO BRUTO VENTAS RESULTADO OPERACIONAL VENTAS RESULTADO DEL EJERCICIO VENTAS RESULTADO DEL EJERCICIO PATRIMONIO RESULTADO DEL EJERCICIO ACTIVO TOTAL

60% 60% 60% 60% 60% 25% 23% 24% 27% 28% 16% 16% 18% 21% 22% 66% 42% 34% 29% 25% 97% 43% 37% 33% 28%

MARGEN OPERACIONAL

MARGEN NETO DE UTILIDAD

RENDIMIENTO DEL PATRIMONIO

RENDIMIENTO DEL ACTIVO

El margen bruto obtenido luego de descontar el costo de la mercanca vendida a los ingresos, es del 60%; un margen bastante amplio a nivel de ganancias, tambin este mismo margen, le brinda posibilidades a la empresa de poder competir con precio cuando se requiera renunciar a un poco de utilidad con la finalidad de obtener buenos negocios y ventas. Los gastos operacionales, detraen en gran medida la utilidad, se nota como se pasa de un margen bruto del 60% a un margen operacional de solo el 25% para el caso del ao 2011; es este aspecto nos focalizaremos mucho, sobre todo en el tratamiento y optimizacin de gastos, ya que como se observa en el margen operacional, los gastos son bsicamente los responsables de que el margen se reduzca en esta parte del estado de resultados. Es bueno el rendimiento del patrimonio y del activo, lo cual demuestra que los recursos invertidos en comparacin con las utilidades obtenidas al final del periodo, se ven compensados, se recupera la inversin y adems se obtienen buenas ganancias.

106

Tabla 37. Indicadores de endeudamiento

ALMACEN DE CALZADO EL SUPERIOR INDICADORES FINANCIEROS DE ENDEUDAMIENTO

ENDEUDAMIENTO FORMULA DE CALCULO 2011 2012 2013 2014 2015

INDICE DE ENDEUDAMIENTO

PASIVO TOTAL ACTIVO TOTAL

41,36% 26,95%

18,47%

15,84%

13,85%

ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO

PASIVO CORRIENTE PASIVO TOTAL (o Activo Total)

81,65% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%

PATRIMONIO A PASIVOS

PATRIMONIO PASIVO TOTAL

1,42

2,71

4,41

5,31

6,22

La empresa presenta un ndice de endeudamiento aceptable, se encuentra dentro del rango inferior al 50%; bsicamente la deuda esta representada en su mayora por los proveedores, por el crdito para la inversin y por impuestos pendientes por pagar al finalizar el periodo fiscal.

La mayor parte del endeudamiento de la empresa se concentra en deudas a corto plazo; por ejemplo, para el caso del ao 2012 el endeudamiento a corto plazo es del 100%, es decir no existen deudas a largo plazo en la estructura del balance general.

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Tabla 38. Indicadores de generacin de valor.

ALMACEN DE CALZADO EL SUPERIOR INDICADORES DE GENERACIN DE VALOR

INDICADORES DE VALOR FORMULA DE CALCULO MARGEN EBITDA 2011 2012 2013 2014 2015

EBITDA INGRESOS

24,66%

22,80%

24,41%

26,59%

28,01%

COSTO PROMEDIO PONDERADO

17,20% 384,79%

19,65% 465,61%

21,04% 684,53%

21,56% 793,41%

21,96% 886,51%

RAN

UODI ACTIVOS OPERACIN

EVA

UODI - ACTIVOS x CK

28.980.930 28.765.850 33.388.601 39.086.107 44.207.190 28.980.930 28.765.850 33.388.601 39.086.107 44.207.190

EVA

ACTIVOS x (RAN - CK)

% EVA

EVA / VENTAS

15,79%

14,63%

15,86%

17,33%

18,30%

El margen ebitda, uno de los mrgenes que evala solamente los ingresos en comparacin con los gastos realmente desembolsables (no incluye

depreciaciones), se obtienen mrgenes muy similares a los operacionales; en general los gastos afectan mucho a este margen. El costo promedio ponderado, esta determinado en su mayora por el coste de a deuda financiera representada por el prstamo; y por los proveedores. El costo promedio ponderado se encuentra acorde con las fuentes de financiacin, y ser funcin del administrador tratar de que el costo de los recursos sea cada vez menor y as sacarle mayor provecho a estos. El principal indicador de valor, el EVA presenta buenos resultados; al ser positivo indica que hay generacin de valor y que las utilidades obtenidas son superiores al costo del uso de los recursos del activo; el EVA es creciente en cada uno de los periodos.

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5.5.7. ANLISIS DE LA TASA INTERNA DE RETORNO Y VPN

Tabla 39. Tasa interna de retorno

FLUJO DE CJA AO 0 AO 1 AO 2 AO 3 AO 4 AO 5 TIR DEL PROYECTO WACC DEL PROYECTO VPN DEL PROYECTO

VALOR -22.938.881 10.943.878 9.582.690 13.244.675 16.591.829 20.771.095 46,22% 20,86% 16.004.890

El anlisis de la tasa interna de retorno indica que con una inversin de $22.938.881 y obteniendo los flujos anuales descritos en la Tabla 39, se obtiene una rentabilidad total del 46.22%, la cual es la TIR del proyecto. Por su parte el VPN muestra que el proyecto es viable, teniendo en cuenta una tasa de descuento del 20.86, es decir el mismo costo de capital del proyecto.

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CONCLUSIONES
En el estudio de mercados, mostramos nuestros productos; como se pudo evidenciar Almacn de Calzado el Superior, es una empresa que se enfoca a las lneas de zapatos clsicos y deportivos, tanto para damas y caballeros. Con precios competitivos en el mercado del centro de la ciudad de Medelln, bsicamente la estrategia comercial se centra en los precios, el servicio post venta y el valor agregado. Realizar compras directas en las tiendas oficiales de distribucin de calzado, le permitir a la empresa competir con precios bajos en marcas muy reconocidas. Tambin tenemos ideas nuevas para atraer el cliente, como obsequiar el protector para el cuero del calzado (betn) y otros obsequios como medias, todo esto reafirma el reconocimiento del almacn en el sector.

En el anlisis operativo se determinaron los activos que son necesarios para el montaje y funcionamiento de la empresa; tambin la estructura logstica de cmo se manejara lo concerniente a los pedidos y llegada de mercancas de los proveedores; bsicamente contaremos con el apoyo del operador logstico DHL, una empresa muy reconocida en transporte internacional de mercanca. La calidad es nuestra principal carta de presentacin con el cliente, los productos son garantizados y tienen garanta, la cual prestaremos en convenio con algunas zapatera del sector, por eso es clave elegir proveedores certificados en sus procesos en normas y estndares de calidad.

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La parte administrativo-legal muestra el direccionamiento estratgico de la empresa, el objetivo principal de la visin, se centra en que el almacn sea reconocido como el mejor almacn de venta de calzado del centro de Medelln. Se determinaron los valores que identifican a la empresa ya nuestro personal; el anlisis DOFA muestra cuales son las principales fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas que la empresa presenta; la mayora relacionada con el poco reconocimiento que tiene el almacn al iniciar, con la intencin e tratar de competir contra grandes almacenes de cadena del sector. El impacto social principal ser la generacin de empleo, ya que la empresa vincula genera directamente tres puestos de trabajos, bien remunerados de acuerdo a sus actividades y de acuerdo a la normatividad laboral. A nivel ambiental los impactos de la empresa son mnimos, existen algunos contaminantes que vienen con la mercanca del proveedor, son materiales que actan como aislantes, pero estos igualmente pueden ser desechados con el resto de residuos del almacn.

El estudio econmico-financiero, muestra buenos resultados a nivel de utilidades y rentabilidad; una inversin total inicial de $ 29.930.747 de los cuales $15.000.000 sern aportados por los socios y el restante $14.930.747 se obtendr a travs de un crdito, diferido a 36 cuotas. Los indicadores de liquidez mostraron que la empresa cuenta con mucha solvencia y capacidad de pago de deudas a corto plazo; en los mrgenes existe un poco de detraimiento de la utilidad, ya que los gastos operacionales le restan mucha utilidad al estado de resultados; aun as la empresa obtiene buenos resultados financieros y el anlisis de valor as lo confirma, la inversin inicial renta mucho mas que el costo de los activos, lo que reafirma la viabilidad del proyecto.

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BIBLIOGRAFA
DINERO. Calzado Chino puede desestabilizar el Mercado Colombiano. [Articulo en lnea]. 03/17/2010. Disponible en: http://www.dinero.com/negociosonline/industria/calzado-chino-puede-desestabilizar-calzadocolombiano_69889.aspx

ACICAM. Quienes Somos. [Articulo en lnea]. Disponible en: http://www.acicam.org/index.cfm?doc=acicam_q_somos

DANE. Encuesta Mensual Manufacturera. [Documento PDF en Linea]. Junio 2010. Disponible en: http://www.dane.gov.co/daneweb_V09/index.php?option=com_content&view=articl e&id=97&Itemid=59

ACICAM. Boletin General de Exportaciones, Primer Semestre del ao 2010. [Documento de Excel el Lnea] Disponible en: http://www.acicam.org/index.cfm?doc=comercioexterior

CALZADO COLOMBIANO. Sitio Web. http://www.calzacol.com/0ESP/1-comercializadores