TEORA DEL CONTROL

JAVIER TORRA SNCHEZ Contador Pblico Magster en Auditora de Sistemas Javiertorra@hotmail.com 316-5245977

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Enterprise Risk Management. ERM Gestin del riesgo empresarial.

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INFORME COSO I
AMBIENTE DE CONTROL

INFORME COSO II
AMBIENTE INTERNO

ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS

IDENTIFICACION DE RIESGOS

VALORACION DE RIESGOS

EVALUACION DE RIESGOS

RESPUESTA A LOS RIESGOS

PROCEDIMIENTOS DE CONTROL

PROCEDIMIENTOS DE CONTROL

SISTEMA DE INFORMACION Y COMUNICACIN

SISTEMA DE INFORMACION Y COMUNICACION

MONITOREO

MONITOREO

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AMBIENTE INTERNO: (Internal environment)

FACTORES:

Abarca el tono de la organizacin. Cmo el personal percibe y trata los riesgos.

Filosofa de la administracin de riesgos. Riesgo aceptado. Integridad y valores ticos. Visin de la direccin. Compromiso de competencia profesional. Estructura organizativa. Asignacin de autoridad y responsabilidad. Polticas de prcticas de recursos humanos.

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ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS (Objective settings) Formulacin de objetivos mediante proceso previamente definido. Identificacin de potenciales eventos que afecten su consecucin. Los objetivos apoyan la misin de la organizacin. Los objetivos son consecuentes con el riesgo aceptado.
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IDENTIFICACIN DE RIESGOS (Event identification) Identificacin de eventos internos y externos que afectan los objetivos de la organizacin. Diferenciacin entre riesgos y oportunidades. Las oportunidades revierten hacia la estrategia de la direccin para fijar objetivos.
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IDENTIFICACIN DE RIESGOS (Event identification) TCNICAS: Anlisis del pasado y del futuro. Anlisis de factores PEST(Polticos, Econmicos, Sociales, Tecnolgicos). Anlisis de la matriz DOFA.

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IDENTIFICACIN DE RIESGOS (Event identification) EJEMPLOS: Inventario de experiencias anteriores. Informacin histrica de la empresa. Informacin histrica del sector. Indicadores de excepcin. Comits de apoyo. Anlisis de flujos de procesos.
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IMPACTOS
NEGATIVOS POSITIVOS COMBINADOS

EFECTOS
CORTO PLAZO MEDIANO PLAZO LARGO PLAZO

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EVALUACIN DE RIESGOS (Risk Assessment): Se analizan considerando su probabilidad de ocurrencia y su impacto. Enfatiza en el riesgo inherente. Experiencias anteriores internas y externas.

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RESPUESTA AL RIESGO (Risk Response): Seleccionar diferentes opciones (evitar, aceptar, reducir o compartir). Alineacin con el riesgo aceptado.

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RESPUESTA AL RIESGO (Risk Response): Evitarlo: Descontinuar las acciones que generan riesgo. Reducirlo: Acciones para reducir el impacto del riesgo, la probabilidad de ocurrencia, o ambos. Compartirlo: Transferir o compartir el riesgo. Aceptarlo: No se toman acciones sobre su impacto ni su probabilidad de ocurrencia.
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RESPUESTA AL RIESGO (Risk Response): PORTAFOLIO DE RIESGOS: El riesgo debe ser considerado dentro del conjunto de riesgos de la entidad. Visin del portafolio de riesgos para unidades de negocio y para la empresa en general. Consideracin de los riesgos individuales como se interrelacionan. El riesgo residual encaja en el riesgo aceptado.
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ACTIVIDADES DE CONTROL (Control Activities): Todas las actividades y procedimientos de control se implementan para ayudar a asegurar que las respuestas a los riesgos se llevan a cabo efectivamente.

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ACTIVIDADES DE CONTROL (Control Activities): Todas las actividades y procedimientos de control se implementan para ayudar a asegurar que las respuestas a los riesgos se llevan a cabo efectivamente.

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INFORMACIN Y COMUNICACIN (Information & communication): La informacin relevante se identifica, captura y comunica en forma y plazo adecuado, para permitir al personal afrontar sus responsabilidades. La comunicacin efectiva debe producirse en un sentido amplio, fluyendo hacia abajo, a travs y hacia arriba de la entidad.
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MONITOREO (Monitoring): La administracin de riesgos corporativos debe ser monitoreada. Implementar correctivos requeridos. Ejecucin de actividades permanentes de la direccin, evaluaciones independientes, o ambas al tiempo. La administracin de riesgos corporativos no constituye un proceso en serie. Es un proceso multidireccional e iterativo, en el cual un componente puede e influye en otro.

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 GRACIAS ...
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