Presentacin adecuada del trabajo

Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin del trabajo en este formato. Del anlisis de las cuentas del Estado de Situacin Financiera y del Estado de Resultados, determinar los reparos tributarios correspondientes. Enunciado La empresa Pesquera del Norte S.A. identificada con RUC No.20105951959 y domicilio en la Av. Salaverry No. 2410- San Isidro; tiene como actividad principal la elaboracin de productos para la pesca en general y desarrolla sus actividades desde el ao 2000. Para efectos de la declaracin jurada anual del Impuesto a la Renta de Tercera Categora del ejercicio gravable 2012 presenta la siguiente informacin: 1. El Balance General a valores histricos al 31.12.2012, refleja una utilidad antes del clculo del impuesto de S/.33,800,487. Partiendo de este monto, se efectuaran los ajustes tributarios pertinentes a fin de determinar la Renta Neta Imponible.

2. Ha realizado pagos a cuenta del Impuesto a la Renta S/.5,306,768.

que asciende a

Cabe indicar que la empresa ha compensado contra sus pagos a cuenta mensuales el Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN) efectivamente pagado (S/.726,697).

3. Al 31 de diciembre de 2012, la empresa cuenta con un total de cuatrocientos treinta y dos (432) trabajadores bajo la relacin de dependencia, por consiguiente, se encuentra obligada a otorgar una participacin en las utilidades a los trabajadores del 10% de la Renta Anual antes del Impuesto (Artculo 2 del Decreto Legislativo N 892).Asimismo, la empresa cumpli con efectuar el pago dentro del plazo establecido para la presentacin de la declaracin jurada anual.

4.

La empresa desde el ao 2005 tiene contratados a tres (3) trabajadores discapacitados, los cuales perciben una remuneracin mensual de S/.2,600.00. Adicionalmente, en el mes de julio de 2012, ingresaron a laborar a la empresa dos (2) trabajadores discapacitados con una remuneracin mensual de S/.1,200.00

5. La empresa no tiene:

i. ii. iii.

Perdida de ejercicios anteriores que compensar. Activos ni pasivos diferidos de ejercicios anteriores. Vinculacin econmica con otras personas.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA A VALORES HISTORICOS AL AL 31 DE DICIEMBRE 2012 (EN NUEVOS SOLES) DETALLE CUENTAS Efectivo y equivalente de Efectivo Cuentas por cobrar comerciales Cuentas por cobrar accionistas y personal Provision para cuentas de cobranza dudosa Materias Primas y Auxiliares Suministros diversos Inmueble maquinaria y Equipo Depreciacin Inmueble maq y Eqpo Cargas Diferidas Tributos Por Pagar Remunerac y Participac por pagar Cuentas por pagar comerciales Cuentas por pagar Diversas Capital Reservas Resultados Acumulados Utilidad del Ejercicio totales AL 31 DE DICIEMBRE 2012 ACTIVO 49,550,540 23,645,880 9,111,440 -130,840 49,148,000 15,144,740 104,501,51 0 -28,526,440 16,712,090 9,603,340 29,271,170 423,730 149,212,050 9,297,410 7,548,733 33,800,487 239,156,92 0 239,156,920 PASIVO Y PATRIMONIO

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES ventas costo de vtas UTILIDAD BRUTA gastos de operacin gastos de vtas gastos administggra UTILIDAD DE OPERACIN 317,391,640.00 -255,429,720.00 61,961,920.00 -28,343,613.00 -10,903,041.00 -17,440,572.00 33,618,307.00

otros ingresos y gastos gastos financieros ingresos financieros gravados ingresos financieros no grava cargas excepcionales UTILIDAD ANTES DE PART E IMPSTO PARTICIPACION DE UTILIDADES UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO IMPUESTO A LA RENTA UTILIDAD DEL EJERCICIO

-328,120.00 402,730.00 134,250.00 -26,680.00 33,800,487.00 -3,380,048.70 30,420,438.30 -9,126,131.49 21,294,306.81

Datos adicionales
Inters no deducibles (A) Total gastos por intereses 1 (B) Total ingresos por intereses exonerados (C). Monto Deducible A-B Monto Deducible (A-C) Gastos recreativos del personal Por el da del trabajo, da de la madre y da del padre se organizaron agasajos al personal (A) Ingresos netos del ejercicio (Ventas netas ms otros ingresos 2 gravados) (B)Gastos recreativos contabilizados S/.158,428. ( C)Limite mximo deducible Monto No Deducible (B-C) Exceso de remuneraciones del Directorio Las remuneraciones de directores de la empresa, cargadas a gastos de administracin, ascienden a S/.2`208,147. 3 A)Utilidad segn Balance al 31.12.2012 B)(+)Remuneraciones a Directores cargadas a gastos Total Utilidad Monto No Deducible Exceso de gastos de representacin Se registraron en la contabilidad gastos de representacin por S/.152,462 (A)Ingresos brutos del ejercicio 4 (B) Gastos de representacin contabilizados ( C) Limite mximo deducible Monto No Deducible (A-C) Gastos por viticos en el exterior El gerente general realizo un viaje a la ciudad de Buenos Aires (Argentina)en bsqueda de nuevos clientes y permanece 5 das, del 02 al 06 de noviembre de 2012. Se registraron gastos de alimentacin por S/.3,260 y movilidad por S/.1,234 sustentados solo mediante declaracin jurada. 5 Limite por da: Dia 02: US$400x30%=US$120 x T/C Dia 03: US$400x30%=US$120 x T/C Dia 04: US$400x30%=US$120 x T/C Dia 05: US$400x30%=US$120 x T/C Dia 06: US$400x30%=US$120 x T/C (A)Limite acumulado (B)Gastos contabilizados segn declaracin jurada Monto No Deducible Gastos por viticos en el interior del pas Se ha contabilizado gastos por viticos por viajes a provincias por un importe de S/.8,628.Los viajes fueron realizados por el gerente comercial a la zona norte del pas del 11 al 14 de agosto y a la zona sur y oriente del 19 al 22 de octubre .Los gastos se encuentran sustentados con los respectivos comprobantes de pago. 6 Gasto mximo aceptado por da (11 al 14 de agosto) Gasto mximo aceptado por da (19 al 22 de agosto) (A) Total aceptado (B) Gastos contabilizados segn declaracin jurada Monto No Deducible El limite diario est dado por la escala de viticos que otorga el Gobierno Central a sus funcionarios de mayor jerarqua (D.S. No028-2009-EF)= S/.210.00