CUESTIONARIO I SOBRE AUDITORA FISCAL (AUDITORA DE INGRESOS)

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Qu comprende la Renta Bruta? Posible respuesta: La renta bruta comprende todos los ingresos recibidos y devengados por el contribuyente durante el ao gravable, en forma peridica, eventual u ocasional, sean estos en dinero efectivo, bienes y compensaciones provenientes de ventas, rentas o utilidades, originados por la exportacin de bienes producidos, manufacturados, tratados o comprados en el pas, prestacin de servicios, arriendos, subarriendos, trabajos, salarios y dems pagos que se hagan por razn del cargo, actividades remuneradas de cualquier ndole, ganancias o beneficios producidos por bienes muebles o inmuebles, ganancias de capital y los dems ingresos de cualquier naturaleza que provengan de causas que no estuviesen expresamente exentas en esta ley. Cmo debe reflejar sus ingresos el contribuyente, segn la declaracin del IR? Posible respuesta: Los debe reflejar por origen de renta. Qu es considerado una herramienta esencial en la Auditora Fiscal? Posible respuesta: Una comprensin total del sistema contable del contribuyente es una herramienta esencial. Se debe conocer los aspectos contables relacionados directamente con las operaciones del contribuyente antes de iniciar la auditora. Con qu empieza la auditora de ingresos? Posible respuesta: Con la planeacin previa mediante el anlisis de la declaracin. En qu consiste la planeacin previa y que incluir? Posible respuesta: Consiste en la revisin de los elementos de ingresos listados en la declaracin y en su evaluacin en conjunto con el tipo y naturaleza del negocio bajo auditora. Esto incluir los reportes previos a la auditora, informacin de importaciones y exportaciones emitidos por la Aduana. En qu consiste la revisin analtica? Posible respuesta: Consiste en comparar los ingresos del ao bajo revisin con el ao anterior y el ao subsiguiente. Qu ayuda a identificar la prueba analtica? Posible respuesta: Le ayudar a identificar las tendencias y variaciones en los ingresos. Cuando estas diferencias son significativas entre los aos, debe preguntarle al contribuyente y obtener informacin de ste para aclarar estas diferencias. X Qu indicar el anlisis de la proporcin de las ganancias brutas y cul es la frmula? Posible respuesta: Indicar cunto del promedio de ventas representa la ganancia bruta y cunto es recuperado del costo de lo vendido. La frmula es la siguiente: Ventas Netas Costos de las Ventas = Margen de Ganancia Bruta Ventas Netas X Basado en qu debe ser calculada esta proporcin del Margen de Ganancia Bruta? Posible respuesta: Esta proporcin deber ser calculada basado en las cantidades contenidas en la declaracin que est siendo auditada y comparar, con los mismos clculos, el ao anterior y el ao subsiguiente.

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10. X Qu indica las diferencias significativas que surjan en este Margen de Ganancia Bruta? Posible respuesta: Indica que los ingresos pueden estar subestimados o que el costo de los productos puede estar sobreestimado. 11. X El auditor debe revisar los registros y comparar los ingresos. Cules son esos ingresos que debe comparar? Posible respuesta: Debe comparar los ingresos declarados en el IVA con los ingresos declarados en el IR anual. 12. Qu puede dar pistas de las reas en que los ingresos son sub-estimados? Posible respuesta: La revisin del mtodo contable junto con los ingresos listados. 13. Mencione algunas prcticas que pretenden ocultar ingresos. Posible respuesta: a) El de simular la existencia de un pasivo para justificar la adquisicin de bienes, legalizando de esta forma ingresos ocultos. b) Mediante el pago de servicios que simulan ser prestados por socios o sociedades vinculadas, para deducir costos o gastos irreales, logrando una disminucin de las utilidades. c) Disfrazar la contabilizacin de ventas de mercancas o servicios, recurriendo a cuentas acreedoras del balance, evitando de esta forma la acumulacin de ingresos en el Estado de Resultado. Este procedimiento permite mantener los niveles necesarios de de capital de trabajo, pero disminuyendo la base imponible de los tributos que correspondan. 14. X Las pruebas de ingresos deben empezar con la conciliacin fiscal de la declaracin de impuestos, libros y registros, aunque estn ajustados o no. Qu asegura este paso de revisin de la conciliacin fiscal? Posible respuesta: Asegura que conozca el origen de todas las cuentas y la combinacin de cuentas resumidas en la declaracin de impuestos. 15. Qu sabr, una vez que ha dado el paso anterior, de revisin de la conciliacin fiscal? Posible respuesta: Sabr si todas las cuentas se han incluido apropiadamente en la declaracin. Si no es el caso, tiene que verificar cules cuentas fueron omitidas y determinar el efecto de estas cuentas faltantes.