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Talleres Grficos de Mxico Ingresos y Egresos Auditora Financiera y de Cumplimiento: 11-1-04E2D-02-0088 GB-015

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011, considerando lo dispuesto en el Plan Estratgico de la ASF 2011-2017. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera de los ingresos y los egresos del organismo descentralizado, verificando el cumplimiento de la normativa aplicable a los procesos de cobro y de pagos, su registro contable y presentacin en la Cuenta Pblica; asimismo, evaluar los mecanismos de control establecidos, la administracin de los riesgos inherentes a la operacin, el cumplimiento de objetivos y metas y su rentabilidad. Alcance INGRESOS Miles de Pesos 492,175.3 334,353.1 67.9 % EGRESOS Miles de Pesos 454,870.0 273,043.5 60.0 %

Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra

De los 492,175.3 miles de pesos de ingresos obtenidos por Talleres Grficos de Mxico (TGM), se revis una muestra de 334,353.1 miles de pesos, el 67.9%, que corresponde principalmente a las ventas realizadas al Instituto Federal Electoral (IFE), Diario Oficial de la Federacin (DOF), Secretara de Educacin Pblica (SEP), entre otras entidades pblicas federales y estatales. Asimismo, de los egresos por 454,870.0 miles de pesos, se revisaron 273,043.5 miles de pesos, el 60.0%, y los importes ms representativos fueron por Servicios personales, Bienes muebles e inmuebles, compras de Materiales y suministros, y Servicios generales.

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011 INTEGRACIN DE LA MUESTRA REVISADA (Miles de pesos)
Ingresos Clientes Instituto Federal Electoral Diario Oficial de la Federacin Secretara de Educacin Pblica Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado SEDESOL Oportunidades Otros Total Importe 105,735.5 50,599.4 57,566.0 39,916.1 Egresos Captulo 1000 Servicios personales 2000 Materiales y suministros 3000 Servicios generales 5000 Bienes muebles e inmuebles 6000 Obra pblica Total Importe 132,542.8 30,543.2 4,239.2 103,834.3

20,708.8 59,827.3 334,353.1

1,884.0 _______ 273,043.5

FUENTE: Registros auxiliares de facturacin, cobranza, adquisiciones de materias primas y materiales, gastos, impuestos y nminas.

Es importante mencionar que la entidad por sus caractersticas no recibe recursos del Presupuesto de Egresos de la Federacin, por lo que sus ingresos corresponden a la venta de bienes y servicios relacionados con el campo editorial y las artes grficas; sus egresos los ejerce con autorizacin previa de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, en funcin a los ingresos generados, y stos se clasifican en gasto corriente, inversin fsica e inversin financiera. Resultados 1. Anlisis y estudio de la operacin de Talleres Grficos de Mxico (TGM). El 10 de febrero de 1994, la entidad se constituy como rgano desconcentrado de la Secretara de Gobernacin, con el propsito de que el Gobierno Federal contara con mecanismos para informar sobre sus actividades, as como garantizar la facultad que le corresponde de publicar leyes, decretos, acuerdos y dems disposiciones normativas; asimismo, se le facult para ofrecer y prestar servicios a los sectores pblico, social y privado en los diversos renglones de las artes grficas y de la encuadernacin a costos accesibles y competitivos con altos niveles de calidad y confiabilidad. A partir de 1998, la Comisin Intersecretarial de Gasto Financiamiento (actualmente la Comisin Intersecretarial de Gasto, Financiamiento y Desincorporacin) determin que TGM deba operar bajo criterios de autosuficiencia y rentabilidad econmica por lo que no recibe recursos de la Secretara de Gobernacin, y en consecuencia, utiliza de manera eficiente los recursos humanos, materiales y financieros disponibles que autogenera. En enero de 1999, se public en el Diario Oficial de la Federacin (DOF) el decreto por el que se crea el actual organismo pblico descentralizado con personalidad jurdica y patrimonio propio que tendra por objeto garantizar su viabilidad econmica y financiera, y se estableci que la Misin de la entidad se orientara a: Brindar servicios de artes grficas en comunicacin, diseo, digitalizacin e impresin con calidad, seguridad y confidencialidad, mediante personal calificado y el uso de tecnologa avanzada para satisfacer las necesidades del sector pblico, social y privado.

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Asimismo, la Visin de la entidad consiste en ser lder en la satisfaccin de las necesidades de comunicacin por medio de las artes grficas, que ofrece servicios de acopio y digitalizacin de documentos, reproduccin en cualquier medio de tecnologa avanzada, proporciona soluciones innovadoras en materia de comunicacin grfica, fomenta el desarrollo humano y profesional de su personal, y mantiene finanzas sanas que impulsan su crecimiento. Se establecieron los objetivos estratgicos de TGM conforme a su Misin y Visin a orientarse a: a) Posicionarse en el mercado como lder en los servicios de artes grficas en comunicacin social, diseo editorial, acopio y digitalizacin de documentos, con reproduccin en cualquier medio de tecnologa avanzada proveyendo soluciones innovadoras. Asegurar la calidad, confiabilidad, seguridad y productividad de los procesos sustantivos de la entidad y el cumplimiento de la normativa. Asegurar finanzas sanas que impulsen el crecimiento de la entidad. Fortalecer el desarrollo humano y profesional de su personal.

b) c) d)

Como resultado del anlisis de la operacin de TGM, se identific que sus procesos la limitan a participar en licitaciones con entidades pblicas y a trabajar con el sector privado debido a que sta no otorga fianzas de cumplimiento y exige anticipos a los clientes para iniciar con la operacin, adems de requerir el cobro de los bienes y servicios contra la entrega de los mismos, situaciones que le imposibilitan llegar a ser una entidad lder en los servicios de artes grficas en el mercado y no cumplir con su visin. TGM cuenta con Manuales de Polticas y Procedimientos para cada uno de los procesos relacionados con sus actividades sustantivas y con Manuales de Operacin para las reas administrativas y de apoyo, los cuales son acordes a su estructura organizacional autorizada por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. La estructura organizacional de la entidad se integra por 371 empleados, como se muestra a continuacin:
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
Concepto Mandos medios y superiores Empleados administrativos y sindicalizados Total de estructura de TGM Empleados Eventuales FUENTE: Organigrama de TGM. Cantidad 54 317 371 32 Porcentaje 14.6 85.4 100.0

Como consecuencia de la reunin de presentacin de Resultados y Observaciones Preliminares, TGM envo un oficio a la Unidad Normativa de Contrataciones Pblicas de la Secretara de la Funcin Pblica solicitndole valorar la posibilidad de emitir un criterio que
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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

excepte a las entidades pblicas de otorgar garantas, an y cuando las convocatorias que emitan los entes pblicos las requieran y no se les impida por motivo de la imposibilidad de otorgarlas, su participacin en los procesos licitatorios. Respecto a las limitantes de la entidad para participar en el sector privado, elabor un proyecto de modificaciones a las Polticas de Ventas relacionadas con las licitaciones, concursos y estudios de mercado, entre otras, que ser sometido a la autorizacin de la Junta de Gobierno en diciembre de 2012. Como consecuencia de la reunin de presentacin de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, TGM document que la Unidad de Normatividad de Contrataciones Pblicas de la Secretara de la Funcin Pblica inform que jurdicamente no es procedente su solicitud de exceptuar a la entidad para otorgar garantas de cumplimiento en contratos de prestacin de servicios. Por otra parte, inform que est en espera de la aprobacin de las Polticas de Precio y Estrategias Comerciales con las que resolver las limitantes de las ventas, modificaciones que presentar ante la Junta de Gobierno en su sesin de diciembre de 2012. 2. Cifras reportadas en los Estados Financieros y la Cuenta Pblica. A fin de verificar que las cifras reportadas en los Estados Financieros corresponden con las operaciones efectuadas por la entidad durante 2011, y que las operaciones que generaron flujo de efectivo de ingresos y egresos devengados fueron reportadas en la Cuenta Pblica de ese ao, se revisaron los auxiliares contables de ingresos, bancos, cobranza, gastos y costos, entre otros; como resultado, se comprob que la entidad obtuvo ingresos por 492,175.3 miles de pesos, que corresponden a la venta de bienes y servicios y que el total de los ingresos es coincidente con el importe reportado en la Cuenta Pblica 2011. Asimismo, los reportes de ingresos presupuestales y ejercicio del gasto estn preparados sobre la base de ingresos y egresos efectivamente erogados en el ao, incluyendo los pagos correspondientes a operaciones del ejercicio anterior realizados en 2011 y a operaciones registradas por la entidad en su sistema contable. Las principales partidas en conciliacin entre los ingresos presupuestales y los registros contables se muestran a continuacin:

Grupo Funcional Gobierno CONCILIACIN CONTABLE PRESUPUESTAL DE INGRESOS (Miles de pesos)

Descripcin Ingresos presupuestales Ventas de bienes de ejercicios anteriores Ingresos diversos Ms: Partidas que generan flujo de efectivo Impuestos y otros conceptos retenidos en 2010 y 2011 Cuentas por cobrar al cierre del ao actual Activos Intangibles Otros Ingresos Menos: Partidas que generaron flujo de efectivo de ejercicios anteriores Cuentas por cobrar del ao anterior, cobradas en el ao actual Anticipos al cierre del ejercicio Impuestos y otros conceptos retenidos de 2011 Total de ingresos conforme al Estado de Resultados Integracin de cifras del Estado de Resultados Ventas Productos financieros Otros productos FUENTE: Dictamen Presupuestal y Estados Financieros de 2011. Total 492,175.3 490,237.0 1,938.3 223,738.0 122,040.0 96,054.0 2,236.0 3,408.0

282,263.0 161,548.0 20,344.0 100,371.0 433,650.0 433,650.0 428,303.6 1,125.4 4,221.0

Se verific la integridad, ocurrencia y oportunidad de las cifras registradas en los sistemas contables, que son la base para la emisin de los Estados Financieros; dicha verificacin se detalla a travs de los dems procedimientos integrantes de este informe. Para validar los ingresos y su registro contable, se seleccion y revis una muestra de 53 facturas por 334,353.1 miles de pesos, el 67.9% del total de ingresos generados en 2011 por 492,175.3 miles de pesos por los pagos que realizaron los clientes mediante cheques y transferencias bancarias, de conformidad con los importes y plazos establecidos en los contratos de venta; asimismo, se verific que se generaron las plizas contables de ingresos con la disminucin de los saldos de la cartera de clientes, y se validaron los estados de cuenta bancarios de la entidad que incluyeron dichos cobros, con lo que se comprob la integridad, ocurrencia y oportunidad de las operaciones seleccionadas y el registro de las partidas de ingresos que generaron flujos de efectivo, y que fueron la base para la emisin de los Estados Financieros y lo reportado en la Cuenta Pblica 2011. Por los egresos, se identific que stos se clasificaron en el presupuesto de gasto corriente e inversin fsica; la conciliacin de las cifras contables-presupuestales de ese rubro se muestra a continuacin:

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011 CONCILIACIN CONTABLE PRESUPUESTAL DE EGRESOS (Miles de pesos)
Descripcin Gastos presupuestales Servicios personales Materiales y suministros Servicios generales Inversin fsica Bienes muebles e inmuebles Obra pblica Total del gasto programtico devengado Provisin de intereses, comisiones y gastos Total del gasto presupuestal Ms: Gasto devengado que no genera efectivo Estimacin de cuentas de cobro dudoso Depreciacin histrica del ejercicio Amortizacin del ejercicio Estimacin de gastos al cierre del ejercicio Provisin de inventarios obsoletos Provisin del ISR Provisin de Costo de Ventas Menos: Gasto devengado no pagado en 2010 Erogaciones derivadas de ingresos a terceros Erogaciones recuperables Materias primas netas Bienes muebles Obra pblica Gasto comprometido al cierre de ao (intereses, proveedores e impuestos). Gastos de ejercicios anteriores Total de gastos conforme al Estado de Resultados Integracin de cifras del Estado de Resultados: Costo de ventas Gastos de venta Gastos de administracin Gastos financieros Otros gastos Provisin del ISR Total de gastos conforme al Estado de Resultados FUENTE: Dictamen Presupuestal y Estados Financieros 2011. Total 434,790.0 117,151.0 190,639.0 127,000.0 20,080.0 18,196.0 1,884.0 454,870.0 87,113.0 541,983.0 180,013.0 3.0 35,902.0 18.0 110,321.0 148.0 13,998.0 19,623.0 304, 062.0 83,460.0 3,653.0 20,822.0 18,196.0 1,884.0 97,614.0 78,433.0 417,934.0 344,018.0 11,551.0 43,032.0 5,310.0 25.0 13,998.0 417,934.0

Para validar la razonabilidad de los egresos se seleccionaron algunas adquisiciones de proveedores, pagos de impuestos federales y locales, nminas, e inversin en obra pblica; de la muestra, se revis la documentacin soporte y justificativa del gasto y los expedientes relacionados con stas, los cuales incluyen la informacin siguiente: Contratos suscritos por la entidad y los proveedores. Reporte de cotizacin de los servicios o insumos requeridos. Notas de entrada de materia prima y materiales al almacn.

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Copias de las facturas de los bienes y servicios adquiridos o contratados. Reportes de entrega-recepcin de los bienes y servicios prestados por TGM.

Como resultado de la revisin, se verific que los bienes y servicios adquiridos o contratados, se asignaron y formalizaron mediante contratos, se recibieron en los plazos pactados a satisfaccin de la entidad, fueron registrados en auxiliares contables, contaron con la documentacin justificativa y comprobatoria, las facturas cumplen con los requisitos fiscales establecidos en el Cdigo Fiscal de la Federacin, y se efectuaron las retenciones de Ley aplicables. 3. Control Interno y deteccin de riesgos. Con el fin de conocer las acciones establecidas por TGM para la deteccin de los riesgos inherentes de su operacin, se revis la "Matriz de Administracin de Riesgos Institucionales", la cual indica el diagnstico general de los riesgos y las reas de oportunidad en la entidad que tienen por objeto garantizar la calidad, confiabilidad y seguridad de los procesos sustantivos y el seguimiento de los objetivos y metas institucionales. La Matriz es reportada peridicamente al Comit de Control y Desempeo Institucional (COCODI) de conformidad con el Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones en Materia de Control Interno y el Manual Administrativo de aplicacin General en Materia de Control Interno, expedido por la Secretara de la Funcin Pblica. Como resultado de lo anterior, la entidad identific cinco factores de riesgo en 2011, cuyo impacto pudiera afectar el cumplimiento de las metas institucionales, los cuales se detallan a continuacin: a) b) c) d) e) Informacin confidencial de los clientes filtrada indebidamente. Procesos productivos con deficiencias. Insumos inadecuados o inoportunos. Supervisin deficiente de la calidad de los trabajos. Paros de maquinaria por descompostura.

Asimismo, TGM determin que los riesgos antes citados pudieran tambin afectar la generacin de ingresos, por lo que estableci controles para administrarlos y minimizar la probabilidad de que ocurran, con las acciones siguientes: Instalacin de cmaras de video que vigilen el correcto uso de los recursos y limiten la extraccin de materiales, controles de acceso en las reas de produccin, almacenaje y recepcin de materiales, as como "candados electrnicos" que restrinjan el uso de la informacin confidencial. Capacitacin al personal que opera los equipos de produccin, para eficientar el uso de los materiales.

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

Fomentar el trabajo en equipo y la comunicacin para que las reas operativas informen sobre las inconsistencias de las rdenes de produccin y establezcan las acciones para prevenirlas y corregirlas. Establecer los mecanismos de control que aseguren el cumplimiento de la entrega de productos en las fechas acordadas. Planear y consolidar las adquisiciones mediante el anlisis de consumos histricos y el establecimiento de parmetros de existencias mnimas y mximas de materiales en el almacn. Capacitar al personal para elaborar productos de alta calidad. Establecer mecanismos de control que identifiquen a las empresas de apoyo ms confiables y con la capacidad adecuada para realizar los trabajos encomendados. Dar mantenimiento preventivo y correctivo a los equipos de la planta y contar con personal especializado en cada turno, con un soporte tcnico del fabricante y una pliza de servicios.

La implementacin de las acciones previamente descritas se incluy en el Programa de Trabajo de Administracin de Riesgo (PTAR), las cuales empezaron en el cuarto trimestre de 2010 reportando trimestralmente al COCODI sobre su implementacin y desarrollo. De la revisin al informe del ltimo trimestre de 2011, las acciones establecidas por la entidad para minimizar la probabilidad de ocurrencia de los riesgos detectados, fueron reportadas como concluidas. Asimismo, se revisaron los controles administrativos relacionados con la determinacin, clculo y registro contable de los ingresos por penalizaciones a proveedores, siendo el rea de adquisiciones quien identifica los atrasos en la entrega de mercancas, calcula las penalizaciones de acuerdo con lo establecido en los contratos, notifica a los proveedores sobre la penalizacin incurrida, e informa a las reas correspondientes para gestionar el cobro de las mismas; lo anterior denota falta de segregacin de funciones en ese proceso y en consecuencia, probables riesgo en la deteccin de errores o inconsistencias al ser una sola rea la responsable de realizar todas las actividades del proceso sin supervisin de otra rea relacionada con la operacin. Como consecuencia de la reunin de presentacin de Resultados y Observaciones Preliminares, el 8 de noviembre de 2012, la entidad emiti la propuesta de modificacin a las Polticas, Bases y Lineamientos en Materia de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios en el punto XIV Penas Convencionales, en el que describe el procedimiento propuesto para la determinacin, el clculo y el cobro de penas convencionales, e involucra a otras reas participantes en el proceso, que someter a consideracin del Comit de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, y posteriormente solicitar su aprobacin a la Junta de Gobierno.

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Como consecuencia de la reunin de presentacin de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, TGM inform que el Comit de Mejora Regulatoria aprob las modificaciones a las Polticas, Bases y Lineamientos en Materia de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios antes referidas y solo queda pendiente la aprobacin por parte de la Junta de Gobierno que sesionar en diciembre de 2012. 4. Modificaciones al presupuesto de ingresos y egresos. TGM no recibe recursos de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP), su operacin es financiada con los ingresos que obtiene por la venta de bienes y servicios, por lo que las adecuaciones al presupuesto especficamente las relacionadas con las ampliaciones, corresponden a los ingresos excedentes que obtiene respecto al presupuesto original. La SHCP autoriz 765,121.4 miles de pesos en el Presupuesto de Ingresos y esa misma cantidad para el de Egresos de la Federacin para 2011, como se muestra a continuacin:

INTEGRACIN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS DE 2011 (Miles de pesos)

Concepto Disponibilidad Inicial Corrientes y de Capital (venta de servicios) Otros Ingresos Diversos Total Disponibilidad Final Presupuesto Original 173,209.0 585,800.0 6,112.4 765,121.4 Modificaciones al Presupuesto -9.0 53,449.4 -861.4 52,579.0 Presupuesto Modificado 173,200.0 639,249.4 5,251.0 817,700.4 Presupuesto Obtenido 33,041.9 490,236.7 1,938.6 525,217.2

FUENTE: Flujo de efectivo de entidades de control presupuestal directo.

A fin de verificar que la entidad cuenta con los oficios de autorizacin presupuestal y de las adecuaciones a ste, de conformidad con la normativa aplicable, se revisaron los oficios respectivos y su registro en el Mdulo de Adecuaciones Presupuestales de Entidades (MAPE) de la SHCP. Al respecto, se identific que en 2011 se realizaron ocho adecuaciones al presupuesto, las cuales fueron autorizadas previamente por la Junta de Gobierno de TGM, de stas, cinco correspondieron a movimientos internos que no requieren de la autorizacin de la SHCP ya que slo afectaron partidas presupuestales dentro de un mismo captulo de gasto. Las otras tres adecuaciones externas autorizadas fueron las siguientes: La primera, con folio 2011-4-E2D-6 del 19 de mayo de 2011, correspondi a un aumento por 52,579.0 miles de pesos derivado de los actos de cobranza realizados en el primer trimestre del ao. La segunda modificacin fue una reduccin por 272.4 miles de pesos, y se realiz con objeto de cumplir con el Programa Nacional de Reduccin del Gasto Pblico, emitido por la Unidad de Poltica y Control Presupuestario (UPCP) que establece una reduccin del 3% en plazas y recursos que no impacten en el cumplimiento de las metas de la entidad. Al respecto, en 2011 se cancel una plaza de mando y una operativa.

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La tercera adecuacin externa, tambin correspondi a un disminucin por 1,331.9 miles de pesos y se efectu en el marco de los "Lineamientos especficos del programa nacional de reduccin del gasto pblico para el ejercicio fiscal 2011", expedido por la UPCP con oficio nm. 307-A-2757 del 16 de junio de 2011, afectando los captulos de gasto 2000 "Materiales y Suministros" y 3000 "Servicios Generales", que se reflej en un incremento de la disponibilidad de efectivo de la entidad y reduccin de egresos mediante racionalidad y austeridad en servicios como energa elctrica, agua, viticos y mantenimiento, principalmente.

Como resultado de las adecuaciones citadas con anterioridad, el presupuesto de egresos se modific a 817,709.4 miles de pesos para 2011, importe del cual slo se ejercieron 525,217.2 miles de pesos, como se muestra a continuacin:

INTEGRACIN DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS DE 2011 (Miles de pesos)

Concepto 1000 Servicios Personales 2000 Materiales y Suministros 3000 Servicios Generales Gasto Corriente 5000 Bienes Muebles e Inmuebles 6000 Obra Pblica Otras Erogaciones Gasto de inversin Disponibilidad Final Total de Recursos Presupuesto original 157,513.3 223,765.6 176,832.7 558,111.6 18,083.8 1,900.0 0.0 19,983.8 187,026.0 765,121.4 Modificaciones -228.4 5,455.5 0.0 5,227.1 20,896.9 0.0 0.0 20,896.9 26,464.0 52,588.0 Presupuesto modificado 157,284.9 229,221.1 176,832.7 563,338.7 38,980.7 1,900.0 0.0 40,880.7 213,490.0 817,709.4 Presupuesto ejercido 115,706.6 178,000.6 106,050.5 399,757.7 21,067.0 2,157.4 87,113.7 110,338.1 15,121.4 525,217.2

FUENTES: Presupuesto Original, Ejercido, y Modificaciones al Presupuesto de 2011.

5. Servicios conforme al objeto social y normativa de TGM. A fin de comprobar que los servicios que ofreci TGM en 2011 se realizaron conforme a la normativa aplicable y correspondieron al objeto social y econmico descritos en la misin y visin incluidas en su Manual General de Organizacin, respecto a: proporcionar productos y servicios en el campo editorial y de las artes grficas a los sectores pblico, social y privado, con altos niveles de calidad, confiabilidad, seguridad y oportunidad, a precios competitivos en el mercado, as como apoyar al Ejecutivo Federal en la publicacin de leyes, decretos, reglamentos, acuerdos, rdenes y dems actos expedidos por los poderes de la federacin, se revis la normativa y la Polticas de Ventas, en la que se sealan, entre otros, los aspectos siguientes: Mrgenes de Utilidad. Aplicar al costo calculado un porcentaje del 10.0% al 15.0% de utilidad. En casos extraordinarios por trabajos de urgencia y materiales especiales, se aplicarn utilidades mayores.

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En casos de competencia con otras empresas, en poca de baja demanda de trabajos y clientes que adquieren paquetes de gran volumen, se aplicarn utilidades menores al 10.0% previa autorizacin de la Gerencia General Comercial.

Polticas de Crdito. Debido a que TGM es una empresa que atiende al sector pblico fundamentalmente, esta se sujetar a las polticas de las entidades, siempre y cuando los plazos de crdito no excedan los 60 das a partir de la presentacin de la factura.

Condiciones de Venta: Los trabajos solicitados por los clientes debern soportarse mediante contratos, pedidos u oficios de solicitud de impresin. Las cotizaciones, de no indicarse explcitamente, considerarn la entrega de los trabajos en el Distrito Federal y rea Metropolitana. Los tiempos de entrega de los bienes y servicios se pactarn de comn acuerdo con el cliente en funcin al tiraje, tipo de producto y capacidad productiva de la planta al momento de recibir la orden de impresin. La vigencia de las cotizaciones ser de 30 das naturales. En caso de exceder el plazo, la Gerencia de Asesora y Servicios Tcnicos revisar los costos asociados para determinar si una cotizacin se mantiene vigente o se actualiza. Las actividades de mercadotecnia y de ventas de la Gerencia General Comercial, estn enfocadas fundamentalmente en el sector pblico quien conforma la cartera de TGM, que se clasifican en preferentes, medianos y chicos.

Cabe mencionar que las polticas se emitieron en cumplimiento de las Normas Generales de Control Interno en el mbito de la Administracin Pblica Federal, y se encuentran contenidas en los documentos y procedimientos certificados con la Norma ISO 9001:2008. Su marco jurdico est basado en la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal y lineamientos en materia de adquisiciones de bienes muebles. Para conocer el tipo de servicios que prest la entidad durante 2011, se seleccionaron 47 facturas emitidas por TGM, observando que los conceptos corresponden a productos y servicios de impresin editorial y de las artes grficas, a nombre de entidades del sector pblico y privado como se muestra a continuacin:

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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011 ANLISIS DE FACTURACIN A CLIENTES INDICANDO LOS BIENES Y SERVICIOS PRESTADOS EN 2011 (Miles de pesos)
Facturas Revisadas 7 7 4 1 Cliente Importe Revisado 83,503.4 68,833.2 17,038.7 13,970.4 12,276.6 8,652.5 8,543.0 8,320.5 7,133.5 4,970.8 4,656.3 2,356.0 2,344.5 1,685.5 1,339.4 1,193.4 500.5 322.9 147.8 12.0 12.0 247,812.9 Concepto del bien servicio Materiales para elecciones federales de 2012. Folletos. Folletos programa oportunidades. Estados de cuenta. Produccin de Cdula de Identidad. Cartilla nacional de salud y gua para el cuidado de la salud del adolescente. Libros y hojas de requerimiento. Auto sobres, hojas del informe del quinto ao de gobierno. Legados (dpticos). Libro de ciencias naturales de tercer grado. Folletos. Quinto informe de gobierno. Formas migratorias para inmigrantes y turistas. Boleta electoral. Boleta electoral. Boleta electoral. Estados de cuenta de beneficiarios. Carteles, artculos promocionales y folletos. Folletos, carteles y tarjetas de presentacin. Gafetes del almacn general. Artculos promocionales, tarjetas de presentacin y folletos.

Instituto Federal Electoral Secretara de Educacin Pblica SEDESOL Oportunidades Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado 2 Registro Nacional de Poblacin (RENAPO) 2 Instituto Mexicano del Seguro Social 9 Servicio de Administracin Tributaria 1 Secretara de Salud/Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud 1 Secretara de Salud 1 Comisin Nacional de Libros de Texto Gratuitos 1 Gil Zuarth Roberto 1 Secretara de Gobernacin 1 Instituto Nacional de Migracin 1 1 1 1 2 1 1 1 Instituto Estatal Electoral de Nayarit Instituto Estatal Electoral Instituto Electoral de Michoacn Comisin Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro Direccin General de Empleo Capacitacin y Fomento Fondo Nacional de Habitaciones Populares Asociacin de Almacenes de Deposito, A.C. Presidencia de la Repblica Total

47 FUENTE: Facturas emitidas en el ejercicio 2011.

Por lo anterior, se verific que los bienes producidos y los servicios facturados estn soportados mediante 147 rdenes de trabajo, y se comprob que TGM realiz operaciones de produccin y venta de materiales para proceso electoral, impresin de folletos, estados de cuenta del Sistema de Ahorro para el Retiro, formas migratorias, gafetes, tarjetas de presentacin, as como impresin, encuadernacin, acabado y digitalizacin de documentos, por lo que se constat que dichas operaciones corresponden a su objeto social y econmico. 6. Formalizacin, cobro y registro de los servicios. A fin de verificar que los ingresos por la prestacin de servicios estn formalizados, cobrados de conformidad con los precios y plazos pactados en los contratos y registrados en las cuentas contables correspondientes, se verific que el importe facturado se hubiera registrado de acuerdo con la gua contabilizadora en los auxiliares contables respectivos, como se muestra en el cuadro siguiente:

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Grupo Funcional Gobierno INTEGRACIN DE LA FACTURACIN Y SU REGISTRO POR MES DE 2011 (Miles de pesos)
Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total Ventas 5,545.5 10,763.1 8,209.4 7,983.1 27,620.0 40,791.8 36,852.2 35,146.2 34,938.0 36,425.1 34,137.7 149,892.0 428,304.1 IVA 887.3 1,722.1 1,313.5 1,277.3 4,419.2 6,526.7 5,896.3 5,623.4 4,684.0 5,828.0 5,462.0 24,001.3 67,641.1 Total 6,432.8 12,485.2 9,522.9 9,260.4 32,039.2 47,318.5 42,748.5 40,769.6 39,622.0 42,253.1 39,599.7 173,893.3 495,945.2 Auxiliares de Ingresos 5,545.5 10,763.1 8,209.4 7,983.1 27,620.0 40,791.8 36,852.2 35,146.2 34,938.0 36,425.1 34,137.7 149,892.0 428,304.1

FUENTE: Facturacin de la ventas realizadas en el 2011.

Como se observa, las ventas no tuvieron un comportamiento uniforme en el primer cuatrimestre del ao, debido a que en ese periodo los clientes se encuentran en proceso de definicin y autorizacin de proyectos; y por consiguiente los pedidos recibidos aumentaron la facturacin a partir de mayo de 2011, asimismo, diciembre del mismo ao muestra el importe mayor ya que se recibi un anticipo del IFE por 91,404.6 miles de pesos para iniciar con los impresos relacionados con el proceso electoral como folletos, carteles y otros distintos a las boletas electorales; la produccin de este material no inici sino hasta abril de 2012. Como se indica previamente en este informe, la entidad debe elaborar los documentos que formalicen las operaciones con los clientes, los cuales deben indicar el precio de venta cotizado al cliente y aceptado por ste, sin embargo, al revisar el procedimiento de elaboracin de las cotizaciones en donde se determinan los materiales y la maquinaria que se utilizarn en la produccin, as como los precios de venta para cubrir adecuadamente los costos de produccin y operativos, se observ que en la elaboracin de las citadas cotizaciones no involucra ni tiene el visto bueno de las reas de produccin y costos para validar que los elementos que conformaron las cotizaciones sean los correctos. Asimismo, y para verificar el correcto pago por parte de los clientes de las facturas seleccionadas ms representativas, se revisaron cobros por 334,353.1 miles de pesos, el 67.9% del total de los ingresos presupuestales reportados en Cuenta Pblica por 492,175.3 miles de pesos, pagos que se observaron debidamente acreditados en los estados de cuenta bancarios de la entidad, por los clientes que se indican a continuacin:

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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011 ANLISIS DE LOS PAGOS EFECTUADOS POR CLIENTES EN EL 2011 (Miles de Pesos)
Clientes Instituto Federal Electoral Diario Oficial de la Federacin Secretara de Educacin Pblica Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado SEDESOL Oportunidades Instituto Mexicano del Seguro Social Secretara de Educacin Pblica Servicio de Administracin Tributaria Secretara de Salud / Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud Secretara de Salud Otros 17 clientes con pagos menores a 7,000 miles de pesos. Total FUENTE: Facturacin de Clientes Pagada en el 2011. Importe 118,270.8 46,808.3 41,097.6 39,916.1 20,708.8 18,045.4 16,468.4 8,543.0 8,320.5 7,133.5 9,040.7 334,353.1

Como resultado de la revisin, se determin que la venta de bienes y servicios de la entidad, se ajust a los lineamientos establecidos en sus polticas, los precios se encuentran autorizados en las cotizaciones, los cobros se efectuaron en los plazos establecidos y fueron registrados en las cuentas contables correspondientes. Como consecuencia de la reunin de Presentacin de Resultados y Observaciones Preliminares, la entidad proporcion el procedimiento emitido por la Gerencia Comercial, relacionado con los Criterios a considerar para el clculo de cotizaciones para la definicin del precio de venta solicitado para los clientes autorizado en mayo de 2009, en el que se establece que el cotizador es quien determina la cantidad y tipo de materia prima requerida y considera los precios de las ltimas compras de materiales que se registraron en la base de datos de la Gerencia de Adquisiciones; para el clculo de la mano de obra y los gastos indirectos, el cotizador cuenta con un tabulador que es elaborado en conjunto por las reas de Produccin, Administracin y Finanzas, en ste se definen los estndares de produccin para cada mquina o proceso productivo, as como los salarios, prestaciones actuales y prorrateo de los gastos indirectos. Una vez revisado el procedimiento para el clculo de las cotizaciones previamente citado, la ASF determina que las reas de produccin, administracin, finanzas, y otras relacionadas, intervienen en la determinacin de los datos y elementos que son la fuente de informacin para los cotizadores. 7. Adquisiciones de materia prima y contratacin de servicios. Para verificar que las adquisiciones de materia prima, insumos y contratacin de servicios se previeron en el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios (PAAAS) de 2011, fueron autorizadas y estn soportadas con pedidos o contratos, y que se recibieron bajo las condiciones pactadas en los contratos formalizados, se revis el documento antes citado, el cual se integr de 492 productos, de los que se seleccion una muestra aleatoria de las erogaciones ms representativas por captulo de gasto, como se muestra a continuacin:
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Grupo Funcional Gobierno INTEGRACIN DE LA MUESTRA DE ADQUISICIONES Y CONTRATACIONES (Miles de pesos)

Concepto 1000 Servicios Personales 2000 Materiales y Suministros 3000 Servicio Generales 5000 Bienes Muebles e Inmuebles 6000 Obra Pblica Gastos de produccin Total Expedientes 1 26 17 4 2 50 Importe total de gasto 117,151.2 190,640.0 126,999.5 18,195.3 1,884.0 454,870.0 Importe de la muestra 3,098.5 85,198.4 31,862.3 12,383.5 1,884.0 138,616.8 273,043.5 % 2.6 44.7 25.1 68.1 100.0 60.0

FUENTE: Integracin del Presupuesto de Egresos de 2011, y expedientes de adquisiciones.

Por lo anterior, se revis que las adquisiciones y contrataciones se efectuaron de conformidad con las disposiciones establecidas, verificando, en los casos analizados, que se contara con la documentacin respectiva en los expedientes, y que se realizaron las actividades requeridas, como se detalla a continuacin: Se formalizaron pedidos de parte de los clientes. En los contratos se establecieron los precios, las condiciones para realizar aumentos o disminuciones a los mismos (en los casos aplicables). Por las operaciones con empresas del sector privado, se obtuvieron las fianzas de cumplimiento y/o garanta a favor de TGM por el 10.0% del total del importe del contrato, siempre que ste fuera superior a 110.0 miles de pesos. El cobro de las penas convencionales, por incumplimiento en la fecha pactada para la entregada de los bienes y servicios por causas imputables al proveedor, fueron del 1.0% sobre el importe de los bienes entregados despus de la fecha convenida por cada da natural de atraso. Para los casos de licitaciones pblicas se realizaron las convocatorias en diarios de circulacin nacional y en CompraNet. Los fallos fueron emitidos por la Gerencia de Abastecimientos. Las excepciones para no realizar licitaciones cumplieron con alguno de los supuestos. Las adjudicaciones resultantes de la invitacin a cuando menos tres personas se realizaron de conformidad con la normativa. El documento de cumplimiento de sus obligaciones fiscales, se encontraba debidamente formalizado.

A continuacin se muestra el resumen de los expedientes revisados por tipo de adquisicin.

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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011 INTEGRACIN DE LA MUESTRA DE ADQUISICIONES DE 2011 (Miles de pesos)
Captulo 1000 2000 3000 5000 Total Total Revisado Exp. 1 26 17 4 48 Importe 3,098.6 73,446.9 27,467.5 10,717.3 114,730.3 Adjudicacin Directa Exp. Importe 18 1 1 20 28,921.0 4,171.7 45.7 33,138.4 Invitacin a tres Personas Exp. Importe Licitacin Pblica Exp. 1 8 1 2 12 Importe 3,098.6 44,525.5 2,833.3 10414.4 60,871.8

15 1 16

20,462.4 257.2 20,719.6

FUENTE: Expedientes de adquisiciones.

Asimismo, para verificar que las contrataciones de obra pblica se realizaron conforme a la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas (LOPSRM), se revisaron los seis expedientes que se indican a continuacin:
REVISIN DE LAS CONTRATACIONES DE OBRA PBLICA EN 2011 (Miles de pesos)
Nombre del proveedor Ingeniera e Instalaciones Santander Asociacin Profesional S.A. de C.V. Osisa del Bajo S.A de C.V. Total Obra Pblica Persona Fsica Persona Fsica Ingeniera e Instalaciones Santander Asociacin Profesional, S.A. de C.V. Texas Refinery Corp. de Mxico, S.A. de C.V. Total Servicios Generales Importe Concepto Tipo de adquisicin Obra Pblica 891.2 Construccin de tapanco para espacio Invitacin cuando de trabajo para personal de serigrafa menos a tres personas 992.8 Construccin de tapanco rea de calidad Invitacin cuando menos a tres personas 1,884.0 Servicios Generales 559.2 Mantenimiento y reparacin a Licitacin Pblica canalones en techumbre 593.3 Mantenimiento y aplicacin de material Licitacin Pblica acrlico en piso de almacn general 1,684.0 Restitucin de fibra de vidrio de 3mm de Licitacin Pblica lminas de policarbonato 1,229.9 Mantenimiento preventivo a la Invitacin cuando membrana de impermeabilizacin de menos a tres personas techumbre 4,066.4

FUENTE: Expedientes de adquisiciones de obra pblica de 2011.

Como resultado, se determin que los expedientes contaron con la informacin requerida de acuerdo con la LOPSRM, y que son, principalmente: convocatorias o invitaciones de cuando menos tres personas, actas de presentacin y apertura de propuestas, cotizaciones, fianzas, contratos y actas de entrega. 8. Costo de produccin. A fin de verificar que los elementos que integran el costo de produccin y ventas han sido adecuadamente identificados, clasificados, registrados y que reflejen los importes incurridos en la produccin y venta de bienes y servicios de la entidad, se revisaron los Estados Financieros, la integracin de los costos de ventas y los gastos indirectos de produccin.

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Grupo Funcional Gobierno

Los Estados Financieros, al 31 de diciembre de 2011, muestran los importes siguientes: Ventas netas Costo de ventas 428,304.1 miles de pesos. 344,017.6 miles de pesos.

Como se observa, el costo de ventas fue el 80.3% de stas, y representa la utilizacin de materias primas, mano de obra, gastos indirectos, maquilas y provisiones, como se muestra a continuacin:

INTEGRACIN DEL COSTO DE VENTAS EN 2011 (Miles de pesos)

Concepto Materia prima directa Maquila Mano de obra Gastos indirectos Provisiones Total Importe 92,630.9 28,082.0 46,800.0 174,312.4 2,192.3 344,017.6 % 26.9 8.2 13.6 50.7 0.6 100.0

FUENTE: Estado de Costo de Produccin de 2011.

Para la identificacin y cuantificacin de los costos, la entidad cuenta con el Sistema Integral de Gestin Operativa (SIGO), en el cual se ingresa informacin relacionada con las rdenes de produccin, como son la materia prima, mano de obra y gastos indirectos, dicho sistema procesa la informacin para que sta sea utilizada en los registros contables de costos y facturacin. Al respecto, y para verificar el registro contable de los costos y evaluar el impacto de stos por lnea de producto, se analiz su comportamiento como se indica a continuacin:

VENTAS, COSTO DE VENTAS Y UTILIDAD BRUTA POR MES (Miles de pesos)

Concepto Diario de la Federacin Proceso Electoral Revistas Folletos Carteles Pliegos Libros Hojas Folders Otros Productos y Provisiones Total Ventas 50,599.5 110,174.1 8,207.9 21,902.9 4,801.1 11,704.2 62,269.0 146,121.8 821.3 11,701.8 428,303.6 Costo 31,090.9 35,287.1 6,854.5 64,464.7 6,231.6 12,440.5 62,597.7 62,519.2 2,707.9 59,823.5 344,017.6 Utilidad (Prdida) Bruta 19,508.6 74,887.0 1,353.4 -42,561.8 -1,430.5 -736.3 -328.7 83,602.6 -1,886.6 -48,121.4 84,286.3 % de Utilidad (Prdida) 38.6 68.0 16.5 -194.3 -29.8 -6.3 -0.5 57.2 -229.7 -411.2 19.7

FUENTE: Balanza de Comprobacin de 2011.

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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

Como se observa, los mrgenes de utilidad por lneas de productos no son uniformes ni reflejan porcentajes mnimos de rentabilidad, por lo que el impacto de los costos es significativo en algunas lneas que reflejaron mrgenes de utilidad muy por encima de los establecidos en las polticas de venta de TGM y otras donde se muestran prdidas; para el caso de la prdida que se observa en la lnea de "Folletos", se conoci que dicho importe es incorrecto debido a errores de registro, ya que parte de su costo debi registrarse en el rubro de "Proceso Electoral". De la disparidad en los mrgenes de utilidad y prdida descritos, se concluye que la informacin contable a detalle, respecto al costo de ventas, no aporta elementos para el anlisis y toma de decisiones, adems de incumplir con las disposiciones fiscales respecto a que cualquier ente econmico no podr establecer precios de venta menores a su costo de produccin, situacin que, de no regularse y continuar, puede ocasionar a la entidad problemas de negocio en marcha como lo establece la Norma A-2 de las Normas de Informacin Financiera (NIF), en independencia de no cumplir con lo dispuesto por la Comisin Intersecretarial de Gasto Pblico, Financiamiento y Desincorporacin respecto a que TGM debe operar bajo criterios de autosuficiencia y rentabilidad econmica, ni con los objetivos estratgicos de ubicarse en el mercado como lder en los servicios de artes grficas. Asimismo, y como se mencion anteriormente, los gastos indirectos representaron el 50.7% del total del costo de ventas, situacin que requiere mayor atencin y revisin al ser TGM una entidad productora; su integracin se muestra a continuacin:

INTEGRACIN DE GASTOS INDIRECTOS ANALIZADOS (Miles de pesos)

Importe Concepto Total Sueldos y prestaciones 40,952.9 Depreciacin 34,496.2 Subcontratacin 25,848.8 Mantenimiento y conservacin 24,367.3 Materias Primas de produccin 18,734.4 Servicios 14,166.5 Fletes 10,912.1 Otros conceptos 4,834.2 Total 174,312.4 Importe % % Analizado Analizado 23.5 12,879.8 31.5 19.8 34,496.2 100.0 14.8 9,410.5 36.4 14.0 7,154.5 29.4 10.7 17,838.6 95.2 8.1 1,380.9 9.7 6.3 10,912.1 100.0 2.8 1,620.7 33.5 100.0 95,693.3 54.9

FUENTES: Balanza de comprobacin y plizas de auxiliares contables.

Como se observa, las erogaciones ms importantes son los sueldos y prestaciones al personal relacionado con el proceso productivo independiente de la mano de obra, que se integra por mandos medios, superiores y administrativos, y que incluye adems de los sueldos y compensaciones garantizadas, beneficios, prestaciones, impuestos, capacitacin, alimentacin, entre otros, los cuales representaron el 23.5% del total de los gastos indirectos de produccin; el segundo importe ms representativo es la depreciacin de la maquinaria de planta, y el tercero la subcontratacin de correo ordinario con el Servicio

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Grupo Funcional Gobierno

Postal Mexicano por envo de correspondencia y paquetera. Por lo anterior, la ASF considera que la entidad debe analizar las actividades, funciones y desempeo de los perfiles de puestos del personal indirecto adscrito al rea de produccin y otras relacionadas. Por lo que respecta a la materia prima, cabe sealar que el papel es el material ms utilizado, cuyo precio se regula internacionalmente, los cambios en precios son monitoreados por el rea de cotizaciones a efecto de determinar costos reales al momento de elaborar las cotizaciones a los clientes; asimismo, la contratacin de servicios de maquila consiste en trabajos de estampado de texto en artculos promocionales y doblado de ciertos materiales para adecuarlos al producto que TGM comercializar que no son de la especializacin de sta, pero estn relacionados con el trabajo final a entregar a sus clientes, dichas maquilas representaron el 8.2% del costo de ventas. Asimismo y para llevar a cabo el proceso de produccin, es necesario emitir la correspondiente orden, la cual deber estar soportada con la cotizacin autorizada y la carta de aceptacin de parte del cliente; en 2011, TGM emiti 1,809 rdenes las cuales se analizaron, y se verific que estuvieran soportadas con los pedidos y contratos correspondientes, como se muestra a continuacin:

CLASIFICADOR DE LAS RDENES DE TRABAJO DE TGM DE 2011

Clientes Servicio de Administracin Tributaria Secretara de Educacin Pblica Presidencia de la Repblica Instituto Federal Electoral Secretara de Gobernacin Otros 115 clientes Total rdenes de Trabajo 264 223 181 155 141 845 1,809 rdenes de Trabajo Revisadas 38 26 2 18 2 87 173 % 14.4 11.7 1.1 11.6 1.4 10.3 9.6

FUENTE: Relacin de rdenes de trabajo 2011.

Como consecuencia de la reunin de presentacin de Resultados y Observaciones Preliminares, la entidad inform que la Gerencia de Finanzas realizar mayor supervisin y depuracin de los registros contables para vigilar el adecuado registro de los costos por lneas de productos, lo que qued asentado en minuta de trabajo. Asimismo, y con respecto a los mrgenes de utilidad por debajo de los porcentajes establecidos, acord en la minuta antes citada, que se establecer mayor comunicacin entre las gerencias de Produccin y Finanzas para que en el reporte diario de actividades se integre el total de la mano de obra utilizada en la produccin y evitar que la no identificada se prorratee en todas las rdenes de produccin, situacin que originaba que los mrgenes de utilidad de algunas rdenes fueran bajos o con prdidas.

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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

De igual forma, la entidad seal que estableci acciones para identificar a qu rdenes de trabajo estn asociados los diversos cargos indirectos y registrarlos como costos directos de cada una de stas, por lo que analizar los costos y, en caso de identificar prdidas, las comunicar a las reas involucradas para que lo aclaren. Vase accin(es): 11-1-04E2D-02-0088-01-001 9. Obligaciones Fiscales. A fin de verificar el cumplimiento correcto de las obligaciones fiscales de la entidad, se revisaron las declaraciones de TGM correspondientes a 2011, que representaron una erogacin de 46,010.7 miles de pesos, como se muestra a continuacin:

IMPUESTOS PAGADOS CORRESPONDIENTES A 2011 (Miles de pesos)

Concepto Impuesto sobre la Renta (ISR) Impuesto Empresarial a la Tasa nica (IETU) Impuestos a la Valor Agregado (IVA) Retenciones por salarios Otras retenciones de ISR Retenciones de IVA Regalas por uso de licencias Impuestos compensados en 2011 Total Total 9,231.7 10,803.6 27,809.4 19,262.8 48.9 1,659.5 88.5 -22,893.7 46,010.7 Importe Analizado 4,239.2 10,803.6 21,865.3 5,219.5 338.1 88.5 -1,954.8 40,599.4 % de Revisin 45.9 100.0 78.6 27.1 20.4 100.0 -8.5 88.2

FUENTE: Declaracin de pago de enero a diciembre 2011.

Cabe mencionar que TGM es un organismo pblico descentralizado con personalidad jurdica y patrimonio propios y est sujeto al Ttulo II de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), a la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa nica (IETU) y a la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA). Asimismo, y a efecto de verificar que los pagos se hayan efectuado por los importes y en los periodos correspondientes, se revisaron los pagos y los clculos realizados por la entidad en las declaraciones de los meses de enero, mayo y diciembre, como se muestra a continuacin:
REVISIN DE LAS BASES E IMPUESTOS PAGADOS EN 2011 (Miles de pesos)
Mes Enero Mayo Diciembre Total ISR 351.8 446.5 3,440.9 4,239.2 IETU IVA Retenciones Retenciones Cantidad a Cantidad Regalas por Salarios IVA Compensar a Pagar 1,381.9 77.9 0.0 0.0 14,073.8 1,196.6 58.5 0.0 1,643.1 58.5 2,641.0 201.7 88.5 311.7 26,467.1 5,219.5 338.1 88.5 1,954.8 40,599.4

9,467.8 2,794.4 0.0 0.0 1,335.8 19,070.9 10,803.6 21,865.3

FUENTE: Declaraciones de impuestos de 2011.

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Grupo Funcional Gobierno

Como resultado de la revisin de la muestra seleccionada, se determin lo siguiente: Los pagos provisionales de ISR fueron calculados con base en el coeficiente de utilidad correspondiente al resultado fiscal del ltimo ejercicio aplicado a los ingresos efectivamente cobrados. Las retenciones del IVA fueron determinadas correctamente. Las bases de clculo de los impuestos fueron determinadas por la entidad en forma adecuada. Los pagos se realizaron en el periodo establecido por Cdigo Fiscal de la Federacin, y por los importes determinados y autorizados por la Direccin General de Finanzas.

Cabe mencionar que las tasas de impuesto en 2011 para el ISR y el IETU fueron de 30.0% y 17.5%, respectivamente. Asimismo, se revis que el importe mayor de impuesto determinado y pagado entre el ISR y el IETU, correspondieron con la normativa aplicable y se verific como sigue:

COMPARATIVO ENTRE LA DETERMINACIN DEL ISR Y EL IETU (Miles de Pesos)

Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total ISR 351.8 498.8 IETU Diferencia 9,819.6 9,467.8 498.8

446.5 837.0 756.0 724.9 725.9 741.1 708.8 3,440.9 9,231.7

4,776.7 14,596.3

446.5 837.0 756.0 724.9 725.9 741.1 708.8 1,335.8 5,364.6

FUENTE: Determinacin del ISR y del IETU de 2011.

En conclusin, los impuestos a cargo de la entidad fueron declarados y enterados en forma y tiempo. 10. Control de Inventarios e Inversiones en Activos. A efecto de evaluar los mecanismos de TGM para el control de los Inventarios y Activos, y verificar si cuenta con polticas, normas y procedimientos para su registro, se revisaron los procedimientos y las polticas para el control de inventarios.

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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

Por el periodo del seis al nueve de diciembre de 2011, personal de las reas de almacn y de finanzas realizaron el inventario fsico anual, en el cual se tuvo una diferencia en la materia prima de 602.4 miles de pesos, el 1.3% del valor del inventario. Por otra parte, se identific que existe produccin terminada por 392.1 miles de pesos que no fue entregado al cliente y la entidad no ha establecido las acciones necesarias para la disposicin de esa mercanca. Cabe mencionar que la entidad, realiza dos levantamientos de inventarios fsicos al ao. Por lo que se refiere a los Activos Fijos, la entidad tiene establecido un proceso de identificacin numrica de todos los bienes muebles, mediante el cual les adhieren etiquetas al momento en que se reciben; el control de esa identificacin es responsabilidad de la Subgerencia de Servicios Generales, cuyo inventario es actualizado peridicamente. Para la disposicin final de los activos se elabora un dictamen tcnico para darlos de baja de conformidad con las Normas Generales para el Registro, Afectacin, Disposicin Final y Baja de Bienes Muebles de la Administracin Pblica. En julio de 2011 se obtuvo avalo de los activos a dar de baja, que fueron valuados a 365 miles de pesos y dispuestos mediante el procedimiento normativo aplicable. Asimismo, se analiz la clasificacin de los Activos Fijos al 31 de diciembre de 2011, que se integra de 4,877 bienes, teniendo vida til remanente (VUR) 2,361 activos por 382,168.3 miles de pesos, integrados como se muestra a continuacin:

INTEGRACIN DE ACTIVOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

Total Activos Maquinaria y Equipo 408 Equipo de Cmputo y Comunicacin 1,089 Mobiliario y Equipo 3,016 Equipo de Mantenimiento 121 Otros Activos 215 Equipo de Transporte 28. Total 4,877 Concepto Unidades Activos con Activos VUR Depreciados 269 139 634 455 1,153 1,863 99 22 190 25 16. 12 2,361 2,516 Miles de Pesos Depreciacin Costo Histrico Acumulada 470,657.6 129,218.2 74,073.5 41,549.1 10,380.4 4,482.9 2,168.9 959.7 1,581.5 831.6 3,389.8 3,041.9 562,251.5 180,083.4 Valor Neto 341,439.4 32,524.4 5,897.5 1,209.2 749.9 347.9 382,168.3

FUENTE: Inventario de activos fijos al 31 de diciembre de 2011.

Cabe mencionar que la entidad determina la depreciacin de sus activos con base en el mtodo de Lnea Recta, de conformidad con las tasas de depreciacin que establece la Ley del ISR. Para verificar el clculo y registro de la depreciacin, se seleccionaron 500 bienes por 440,527.6 miles de pesos, el 78.3% del total de activos, integrados de la siguiente manera:

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Grupo Funcional Gobierno REVISIN DE LA DEPRECIACIN DE ACTIVOS (Miles de pesos)

Conceptos Maquinaria y Equipo Aparatos e Instrumentos Cientficos y de Laboratorio Equipo Deportivo Equipo de Comunicacin de Administracin Total Nmero de Activos 258 39 34 169 500 Importe 438,258.0 859.5 304.1 1,106.0 440,527.6

FUENTE: Auxiliares contables de Activos Fijos de TGM de 2011.

De los 500 activos revisados, 493 bienes por 297,947 miles de pesos, el 67.6% se depreciaron conforme a lo establecido en la Ley del ISR y 7 activos analizados relacionados con la produccin de la Cdula de Identidad (CEDI) por 142,580.6 miles de pesos, el 32.4% se depreciaron por el mtodo de unidades producidas, debido a que ese conjunto de maquinaria no se ha utilizado conforme a lo planeado y ha tenido mnima produccin y utilizacin de su capacidad instalada, por lo que le aplica el supuesto del "cambio en el patrn esperado de obtencin de beneficios econmicos futuros" como lo establece la Norma C-6 de la Normas de Informacin Financiera (NIF). Como consecuencia de la reunin de presentacin de Resultados y Observaciones Preliminares, TGM inform que la diferencia por 392.1 miles de pesos se integra de tres rdenes de trabajo, una de stas es porque el cliente solicit retirar el producto paulatinamente; para la segunda y tercera orden, por conveniencia tcnica TGM produjo la cantidad mxima establecida en los contratos, cuyo excedente con respecto al mnimo result en ganancia al ser el costo absorbido por la produccin mnima, adems de mantener en existencia el excedente en caso de ser solicitado por los clientes. Cabe sealar que esos excedentes fueron cobrados al ser prorrateados en los mnimos, como se seal anteriormente. 11. Objetivos y Metas. A fin de verificar el cumplimiento de objetivos y metas, as como el establecimiento de estrategias e indicadores de seguimiento para evaluar los resultados alcanzados y las desviaciones que permitan medir el desempeo de TGM en 2011, se revis la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) de la entidad, cuyos objetivos, estrategias y lneas de accin se definieron con base en que los recursos con los que opera la entidad son propios, y que su giro y actividades compiten con una amplia participacin de empresas del sector privado; por lo anterior, la entidad estableci los siguientes indicadores:

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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011 MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR) (Miles de pesos)
Indicadores MIR ndice de cumplimiento de ventas Satisfacciones del Cliente ndice de rdenes de trabajo entregadas con oportunidad Produccin de pliegos impresos Presupuesto 585,800 2,033 1,510 243.5 Alcanzado 428,300 2,033 1,400 177.3 Avance 73.1% 100.0% 92.7% 72.8%

FUENTE: Informe sobre la Situacin Econmica las Finanzas Pblicas y la Deuda Pblica de 2011.

Como resultado, se observ que los indicadores de cumplimiento de ventas y de produccin de pliegos impresos para 2011 se cumplieron parcialmente; al respecto, la Gerencia de Comercial de TGM inform que en el segundo trimestre del ao gran parte de los clientes tuvo recortes presupuestales y en especial para la contratacin de servicios relacionados con la impresin y, en consecuencia, dejaron de emitir pedidos o, en su caso, los cancelaron, algunos de stos fueron diferidos para 2012, situacin que afect directamente al indicador de produccin de pliegos impresos. Adems, se revisaron los indicadores internos respecto a su actividad comercial, de abastecimientos y produccin que se indican a continuacin:

INDICADORES INTERNOS SIN CONSIDERAR LOS PROCESOS RELACIONADOS CON LA CEDI

Indicador Productividad Transporte Sistema de Copiado de Placas (CTP) Productividad Impresin Productividad Procesos Complementarios Productividad Doblez Productividad Encuadernacin Productividad Corte Cumplimiento del Mantenimiento Preventivo Mantenimiento Correctivo Re-trabajos rdenes de trabajo (OT's) Urgentes Entregas de OT's en tiempo Productividad General en el rea de Produccin Diferencias encontradas en OT's Objetivo Mantener e incrementar el nivel de productividad en los equipos (CTP) Aprovechar al mximo posible la capacidad instalada en el rea de impresin Aprovechar al mximo posible la capacidad instalada del rea Aprovechar al mximo posible la capacidad instalada del rea Aprovechar al mximo posible la capacidad instalada del rea Aprovechar al mximo posible la capacidad instalada del rea Cumplir en su totalidad el programa de mantenimiento preventivo Medir la frecuencia de los mantenimientos correctivos Minimizar la cantidad de re-trabajos que se tienen que realizar Cumplimiento en la elaboracin de rdenes urgentes Entregar el mayor nmero de O.T's c/fecha de entrega comprometida Aprovechar al mximo posible la capacidad instalada en la planta productiva Identificar del total de rdenes recibidas, las que se encuentran con diferencias Meta % % Meta 2011% Produccin Alcanzada 75.0 90.0 80.0 80.0 80.0 80.0 100.0 70.0 1.0 5.0 90.0 80 20 45.1 74.6 68.9 65.0 83.7 71.9 69.2 85.1 0 7.1 92.4 68.2 38.2 29.9 15.4 11.1 15.0 -3.7 8.1 30.8 -15.1 1.0 -2.1 -2.4 11.8 -18.2

FUENTE: Indicadores de desempeo por rea.

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Grupo Funcional Gobierno

Como resultado, se verific que algunas de las metas de las reas no se cumplieron, principalmente por el recorte de presupuesto a los clientes mencionados anteriormente. Cabe mencionar que la entidad no realiz la medicin ni cuantificacin de la operacin relacionada con el proyecto de la CEDI. 12. Cdula de Identidad. Conforme al Acuerdo Nacional por la Seguridad, la Justicia y la Legalidad, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 25 de agosto de 2008, la Secretara de Gobernacin (SEGOB) fue comisionada para llevar a cabo las gestiones necesarias para expedir un documento oficial de identificacin para todos los mexicanos con datos que permitan certificar y acreditar fehacientemente su identidad, el cual se denomin "Cdula de Identidad". Para cumplir con la disposicin anterior, la SEGOB, a travs de la Direccin General del Registro Nacional de Poblacin (RENAPO), desarroll el proyecto de realizacin y entrega de las Cdulas de Identidad Ciudadana y de Identidad Personal, esta ltima para el registro de los menores de edad. La SEGOB se comprometi a integrar en un solo sistema el servicio nacional de identificacin personal que sirviera de base para los trmites ms relevantes. La Cdula de Identidad es un documento estratgico en materia de seguridad pblica nacional cuyos objetivos son los siguientes: Acreditar fehacientemente la identidad a todas las personas que componen la poblacin del pas y a los mexicanos residentes en el extranjero, mediante la expedicin y entrega de la Cdula de Identidad. Garantizar, mediante la operacin y custodia del servicio Nacional de Identificacin Personal y de un Registro Nacional de Poblacin nico, robusto y confiable, el derecho a la identidad y, consecuentemente, el pleno ejercicio de otros derechos fundamentales tales como: salud, educacin, privacidad y proteccin de datos personales sensible, cesin de derechos patrimoniales, empleo, obtencin de crditos, cambios legtimos de estado civil, respeto de la integridad fsica y moral de la persona, contratacin voluntaria de bienes y servicios, apertura de empresas, entre otros. Dotar al Estado de datos fidedignos sobre su poblacin que le permitan disear e implementar polticas pblicas exitosas y desarrollar una adecuada planeacin de los servicios pblicos. Eliminar riesgos a la seguridad pblica al minimizar el anonimato y la suplantacin de identidad que traen consigo impunidad y corrupcin. Otorgar el elemento de certeza jurdica referido a la identidad personal a todo trmite y/o transaccin en los que las partes sean personas fsicas o representantes legtimos de personas fsicas o jurdicas.

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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

Acreditar la nacionalidad mexicana para favorecer el trnsito legal de connacionales al extranjero cuando existan programas confiables de "trabajadores temporales".

La SEGOB asign directamente a TGM el proyecto de Cdulas de Identidad Ciudadana y de Identidad Personal de acuerdo con la LAASSP, para el cual se realiz un contrato plurianual de prestacin de servicios nm. SG/CNS/37/2009-2012 del 15 de septiembre de 2009 y, adicionalmente, se celebraron los convenios modificatorios nms. SG/CVS/07/2010 y SG/CVS/07BIS/2010 del 23 de abril y primero de octubre de 2010, respectivamente. Cabe sealar, que el citado contrato no establece las clusulas que formalicen las obligaciones y las penalizaciones para SEGOB que debieran imponerse en caso de no proporcionar la informacin para que TGM estuviera en facultad de cumplir con la produccin motivo del contrato, y cubrir los daos econmicos que con ello se causara a la entidad. En el citado contrato, se establece la produccin total de 91 millones de Cdulas, 31 millones durante 2010, 30 millones en 2011 y 30 millones en 2012, las cuales se pagaran de la siguiente manera:

PAGO ESTABLECIDO EN EL CONTRATO (Miles de pesos)

Concepto Pago Anual IVA Total 2010 310,000.0 46,500.0 356,500.0 2011 300,000.0 45,000.0 345,000.0 2012 300,000.0 45,000.0 345,000.0

FUENTE: Contrato Num.SG/CSN/37/2009-2012

La entidad formaliz con la SEGOB dos convenios modificatorios, por el segundo convenio se estableci un programa de produccin para 2011 de entregar mnimo 4.5 millones y un mximo de 30 millones de cdulas y para 2012 un mnimo de 5 millones de cdulas y un mximo de 30 millones, las cuales se pagaran de la siguiente manera:

PROGRAMA DE PAGOS SEGUNDA MODIFICACIN (Miles de pesos)

Concepto Mnimo IVA Total Mximo IVA Total 2011 45,000.0 7,200.0 52,200.0 300,000.0 48,000.0 348,000.0 2012 50,000.0 8,000.0 58,000.0 300,000.0 48,000.0 348,000.0

FUENTE: Segunda Modificacin al Contrato SG/CNS/37/2009-2012.

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Grupo Funcional Gobierno

Para tal efecto, y como parte del contrato plurianual de prestacin de servicios, se contempl una primera fase que incluye la definicin, diseo e implementacin de todos los procesos para su elaboracin. Para el ejercicio presupuestal 2009, el RENAPO otorg a TGM 90,000.0 miles de pesos por concepto de anticipo, en el que TGM se compromete a entregar en ese ao, el estudio tcnico, el diseo, las muestras y toda la documentacin relacionada para la elaboracin de la Cdula de Identidad bajo los requerimientos del RENAPO, el anticipo se pag de la siguiente manera:

ANTICIPO FORMALIZADO EN CONTRATO PARA LOS ESTUDIOS TCNICOS (Miles de pesos)

Tema Desarrollo del Producto Investigacin Tecnolgica Desarrollo de Tecnologa de la Informacin Planta Segura Recursos Humanos Total FUENTE: Contrato Num.SG/CSN/37/2009-2012. Importe 36,000.0 18,000.0 18,000.0 7,200.0 10,800.0 90,000.0 Porcentaje 40.0 20.0 20.0 8.0 12.0 100.0

A continuacin se muestra la recepcin y la amortizacin del anticipo recibido:

ANTICIPO Y AMORTIZACIN DE ANTICIPO EN 2009 (Miles de pesos)

Fecha Factura Concepto 29/10/2009 18959 Anticipo del estudio tcnico, diseo e implementacin de procesos para la elaboracin de la Cdula de Identidad 31/12/2009 19485 Amortizacin del estudio tcnico, diseo e implementacin de procesos para la elaboracin de 2010 de la Cdula de Identidad segn contrato SG/CNS/37/2009-2012 Importe 90,000.0 IVA Total

13,500.0 103,500.0

90,000.0

13,500.0 103,500.0

FUENTE: Facturas del anticipo y amortizacin del ESTUDIO Tcnico, Diseo e Implementacin de Procesos para la elaboracin de la Cdula de Identidad.

A efecto de cumplir con las caractersticas especficas solicitadas para el proyecto de la Cdula de Identidad, TGM realiz un estudio de mercado a nueve empresas con distintas propuestas, efectundose pruebas de calidad y de seguridad a muestras de prototipos proporcionadas que incluan pruebas de laboratorio como son: Ataque Fsico y Ataque Qumico. Precio. Capacidad de produccin.

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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

Compatibilidad y funcionalidad de la Lnea Integral de Produccin.

Por lo anterior, TGM adjudic de forma directa las adquisiciones de la maquinaria, materias primas e insumos, como se muestra a continuacin: Otto Knecke GmbH, para la adquisicin de placas de laminacin de seguridad, que permiten imprimir microtextos y figuras complejas. Tcnica Comercial Vilsa, para la adquisicin de Rollos de Banda Magntica. OVD Kinegram, para la adquisicin de Kinegramas, que son imgenes de seguridad hologrfica con distorsin de luz. PPG Industries, para adquisicin de papel de seguridad Security Teslin.

Para la adquisicin de lo previamente listado, se erogaron 71,601.0 miles de pesos. De las materias primas y materiales adquiridos, an se tienen existencias en almacn por 57,788.6 miles de pesos que, de acuerdo con la fecha de caducidad su vigencia ha expirado, por lo cual la entidad realiz la provisin contable por obsolescencia, asimismo, la mayor parte de esta materia prima slo puede ser utilizada en el proyecto de la Cdula de Identidad; lo anterior obedece a que no se pactaron entregas parciales de acuerdo con las necesidades reales de produccin. Asimismo, se adquiri maquinaria mediante adjudicacin directa por un importe total de 145,526.5 miles de pesos, de los que equipos por 139,072.0 miles de pesos fueron comprados al proveedor Otto Knecke GmbH. Como resultado del proceso de produccin slo se emitieron 1,096,137 Cdulas de Identidad en 2011. Se verific la gestin de cobro de los servicios prestados por TGM por la elaboracin de la Cdula de Identidad, y se observ que hasta agosto de 2012 se emiti la factura nm. A-910 correspondiente a 1,096,137 Cdulas de Identidad producidas en 2011 por 10,916.4 miles de pesos, ms 34,083.6 miles de pesos correspondientes a la diferencia por la cantidad mnima de produccin estipulada en la segunda modificacin al contrato, esa factura totaliz un importe de 45,000.0 miles de pesos; y la factura A-914 por 4,000.0 miles de pesos resultado de restar el anticipo recibido para el estudio de elaboracin de la CEDI por 93,000.0 miles de pesos de la cantidad mnima establecida en la primera modificacin al contrato de 2010 por 97,000.0 miles de pesos; las facturas se detallan a continuacin:

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Grupo Funcional Gobierno EMISIN DE FACTURAS DEL EJERCICIO 2010 POR MNIMOS EN CONTRATO (Miles de pesos)
Fecha Factura Concepto Importe IVA Total 09/08/2012 A-914 Cantidad mnima especificada en el contrato SG/CNS/37/2009-2012 del ejercicio de 2010, menos la amortizacin del anticipo de 93,000.0 miles de pesos, de la factura 19823. 4,000.0 640.0 4,640.0 08/08/2012 A-910 Costo de Cdula producida en 2011 por 10,916.4 miles de pesos, y la diferencia contratada la cantidad mnima contratada de produccin especifica en el contrato 45,000.0 7,200.0 52,200.0 Total 49,000.0 7,840.0 56,840.0 FUENTE: Factura A914 y A910 de los ejercicios de 2010 y 2011.

En resumen, se conoci que la entidad erog 234,258.2 miles de pesos para realizar el proyecto de elaboracin de la CEDI, y que, al cierre del ejercicio 2011, slo se haban producido 1,096,137 cdulas. Los conceptos que integran el importe erogado se muestran a continuacin:

EROGACIONES PROYECTO CEDI (Miles de pesos)

Concepto Sueldos Maquinaria Materia Prima Obra Pblica Total Importe 5,423.2 145,526.5 71,601.0 11,707.5 234,258.2

FUENTE: Informe proyecto CEDI

Como consecuencia de la reunin de presentacin de Resultados y Observaciones Preliminares, TGM proporcion copia del oficio que envo a la SEGOB con fecha 9 de agosto de 2012 para el cobro de 45,000.0 miles de pesos (ms IVA), y la factura correspondiente a la cantidad mnima establecida para 2010 por 97,000.0 miles de pesos a la que restndole la amortizacin de 93,000.0 miles de pesos de anticipo restaban 4,000.0 miles de pesos; sin embargo, en el mes citado el RENAPO devolvi las facturas argumentando que los cobros eran improcedentes. Posteriormente, la entidad envi a RENAPO, las facturas nms. A-1037 por 45,000.0 miles de pesos, correspondiente al ejercicio de 2011, amortizando el pago contra el anticipo, y A1038, por 2,000.0 miles de pesos, que resulta de la diferencia de la produccin mnima por 50,000.0 miles de pesos programada para el 2012 contra el remanente del anticipo por 48,000.0 miles de pesos. Respecto a la observacin de que en el contrato celebrado para la produccin de la CEDI no existe una clusula que formalice obligaciones y penalizaciones para la SEGOB, TGM indic que est considerada en el establecimiento de un monto mnimo de produccin de conformidad al artculo 1832 del Cdigo Civil Federal, razn por la que la SEGOB est

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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

obligada a pagar la cantidad equivalente al monto mnimo de produccin, no existiendo daos econmicos a la entidad. En relacin a la materia prima y materiales adquiridos para la elaboracin de la cdula de identidad, y que an existen en almacn por 57,788.6 miles de pesos, la entidad realiz la provisin contable por obsolescencia. Como consecuencia de la reunin de presentacin de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, la entidad reitera las respuestas descritas en los prrafos precedentes, adems de que por el anticipo realizado por RENAPO por 93,000.0 miles de pesos, y respecto a los insumos no utilizados agreg que solicit a la Universidad Nacional Autnoma de Mxico analizar los materiales que an se tienen en almacn para la produccin de la CEDI, y que dicha institucin dictamin que estn en condiciones adecuadas para su utilizacin. Vase accin(es): 11-1-04E2D-02-0088-01-002 11-9-04E2D-02-0088-08-001 13. Rentabilidad de TGM. A efecto de evaluar la rentabilidad de la entidad, considerando el beneficio econmico obtenido con los recursos de capital invertidos para generar ingresos, se analizaron los siguientes aspectos: Recursos. La entidad opera con recursos propios, es decir, no recibe presupuesto de la federacin para su operacin, por lo que las utilidades generadas, debe administrarlas a efecto de continuar generando rendimientos e inversin en activos que incrementen su productividad. Inversiones de Capital. La entidad tiene como poltica mantener en ptimo estado de conservacin y mantenimiento su maquinaria de planta, as como renovar la que se requiera. Las inversiones de capital que la entidad efectu fueron como sigue:

INVERSIONES DE CAPITAL EN ACTIVOS FIJOS (Miles de pesos)

Ao 2011 2010 2009 Adquisicin de Activos Fijos 23,539.9 161,263.2 125,625.1

FUENTE: Estados Financieros Dictaminados

Desde finales de 2009 y 2010, TGM realiz inversiones importantes en maquinaria para la elaboracin de la Cdula de Identidad, principalmente, proyecto que slo ha tenido un 5.0% de avance aproximadamente, debido a que el Registro Nacional de Poblacin (RENAPO) no ha proporcionado la informacin requerida y estipulada en el contrato y sus convenios modificatorios. Capacidad Instalada. La Gerencia de Produccin inform que la capacidad utilizada en 2011 fue del 51.0% habiendo utilizado a su capacidad promedio slo 20.4 mquinas de un total
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Grupo Funcional Gobierno

de 40. Se determin que a excepcin de la maquinaria para la elaboracin de la CEDI, no se tienen equipos obsoletos y la mayora se encuentra operando continua y regularmente. Cabe sealar que la entidad produjo la totalidad del material impreso utilizado en las elecciones estatales y federales de julio de 2012. Para conocer los resultados de la operacin de la entidad, se analizaron las ventas, el costo de ventas y la utilidad neta de 5 aos, con los resultados siguientes:

Ao 2011 2010 2009 2008 2007

VENTAS, COSTOS DE VENTAS Y UTILIDADES NETAS DE 2007 A 2011 (Miles de pesos) Ventas Costo de Ventas % Utilidad Neta 428,303.6 344,017.6 80.3 15,716.5 458,154.2 657,261.4 362,460.2 299,937.8 386,900.1 462,207.8 300,142.7 247,641.2 84.4 70.3 82.8 82.5 15,562.3 118,552.3 16,030.2 -1,918.4

% 3.7 3.4 18.0 4.4 -.6

FUENTE: Dictmenes de Estados Financieros emitidos por auditores independientes.

Como se observa, las ventas disminuyeron respecto a 2009, sin embargo, la proporcin del costo aument en 10 puntos porcentuales en ese ao, situacin que se origina por el incremento de los gastos indirectos de produccin, especficamente en los rubros de sueldos y prestaciones indirectos, y la depreciacin. Razones Financieras. A efecto de evaluar la situacin y desempeo financieros de la entidad, se aplicaron razones financieras cuya interpretacin permite tener un mejor conocimiento de la situacin y desempeo financiero de la entidad, las cuales fueron las siguientes:

COMPARACIN DE RAZONES FINANCIERAS (Miles de Pesos)

Razn Financiera Liquidez Circulante. Liquidez cida. Rentabilidad. Capital de trabajo. Retorno sobre el patrimonio (ROE) Retorno sobre Inversin (ROI). Das de cuentas por cobrar FUENTE: Estados Financieros Dictaminados. NOTA: El capital de trabajo es mayor en 2009 debido a los anticipos recibidos para la CEDI. 2011 1.4% 0.9% 3.7% 108,888.0 2.9% 1.9% 93 das 2010 1.3% 0.9% 3.4% 66,234.0 3.0% 2.0% 128 das 2009 2.5% 2.2% 18.0% 205,354.0 23.4% 18.5% 54 das

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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

En 2011, la entidad tuvo los siguientes resultados financieros: Liquidez Circulante.-La entidad pudo cubrir sus deudas en 1.4 veces. Liquidez cida.- Es la capacidad que posee una entidad de hacer frente a sus deudas en el corto plazo, atendiendo al grado de liquidez del activo circulante, por lo cual se consideraron los activos circulantes sin considerar los inventarios, la entidad no est en posibilidad de cubrir el 100.0% de sus deudas, slo cubre el 0.9. Rentabilidad.- Mide la capacidad sobre los activos totales para generar valor; del resultado de la operacin representa el 3.7% de utilidad respecto a las ventas del ao, rentabilidad que aument nicamente en 0.4 pero disminuy en 14.3 puntos porcentuales respecto a los dos aos anteriores. Capital de trabajo. Es una medida que tiene la empresa para analizar el nivel de solvencia de la misma; la entidad cuenta con activos para operar despus de pagar sus deudas, de 108,888.0 miles de pesos, cantidad que aument por la adquisicin de inventarios y maquinaria para la produccin de la Cdula de Identidad y para el proceso electoral de 2012. Retorno sobre el patrimonio. La rentabilidad que obtuvo la entidad respecto a la inversin del patrimonio y las utilidades acumuladas fue del 2.9%, disminuyendo en 0.1 y 20.5 puntos porcentuales en relacin con 2010 y 2009, respectivamente. Retorno sobre Inversin. Mide la rentabilidad de una inversin, la tasa de variacin que sufre el monto de una inversin o capital al convertirse en utilidades; de la utilidad obtenida respecto al uso de los activos de la entidad representa el 1.9% del importe de stos, cantidad menor en 0.1 y 16.6 puntos porcentuales en relacin con 2010 y 2009. Das de cuentas por cobrar. La entidad realiza la cobranza en promedio cada 93 das, lo que contraviene a sus polticas de venta, que establecen un periodo de 60 das. En resumen, los indicadores financieros muestran disminucin en general de la rentabilidad de TGM, originada principalmente por altos costo indirectos de produccin, maquinaria con utilizacin mnima (cdula de identidad) y limitantes administrativas para vender al sector privado por condiciones de anticipos y pagos establecidos por TGM, que no se adecan a las condiciones del mercado. Estructura. La entidad se conforma de 371 empleados permanentes, de ellos, 54 pertenecen a mandos medios y superiores. Adems, 32 empleados eventuales que laboran nicamente en el proyecto Cdula de Identidad, cuya estructura y sueldos han sido autorizados por la SHCP y se integra de la siguiente forma:

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Grupo Funcional Gobierno ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

Concepto Mandos medios y superiores Empleados administrativos y sindicalizados Total de estructura de TGM Empleados Eventuales (proyecto CEDI) FUENTE Organigrama TGM. Cantidad 54 317 371 32 Porcentaje 15 85 100

Como resultado del anlisis de la rentabilidad de las inversiones realizadas por TGM, as como de los indicadores financieros y la administracin de la entidad, se determin que los bienes de capital han sufrido una disminucin en su capacidad para generar utilidades debido en mayor medida a los altos costos indirectos de produccin y maquinaria de reciente adquisicin y no utilizada. Acciones Recomendaciones 11-1-04E2D-02-0088-01-001.- Para que Talleres Grficos de Mxico establezca los mecanismos de control necesarios para asegurar que los datos que se incorporan al sistema de costos correspondan de manera precisa y cuantificable a cada orden de produccin, a efecto de obtener informacin veraz, confiable y oportuna para la toma de decisiones. [Resultado 8] 11-1-04E2D-02-0088-01-002.- Para que Talleres Grficos de Mxico lleve a cabo las acciones que considere necesarias en la promocin de sus servicios, a efecto de utilizar los insumos adquiridos y la capacidad instalada de la maquinaria destinada para la elaboracin de las Cdulas de Identidad, y as cumplir con los objetivos y metas relacionadas con las ventas y la produccin, ya que a la fecha, dicha maquinaria no ha sido aprovechada para otros fines. [Resultado 12] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 11-9-04E2D-02-0088-08-001.- Ante el rgano Interno de Control en Talleres Grficos de Mxico, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que durante su gestin en 2011 no cobraron 45,000.0 miles de pesos de la produccin mnima establecida en el segundo convenio modificatorio, en el cual establece una produccin mnima de 4.5 millones de Cdulas de Identidad a 10 pesos cada una; lo anterior, en independencia de la amortizacin del anticipo recibido, quedando un saldo pendiente de cobro por 2,000.0 miles de pesos. [Resultado 12]

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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 6 observacin(es), de la(s) cual(es) 4 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este informe. La(s) 2 restante(s) gener(aron): 2 Recomendacin(es) y 1 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas, que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, Talleres Grficos de Mxico cumpli con las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a que TGM realiz erogaciones por 234,258.2 miles de pesos en el acondicionamiento de instalaciones y adquisicin de equipos e insumos para la produccin de 91.0 millones de Cdulas de Identidad (CEDIS) programadas de 2010 a 2012, que generaran 910,000.0 miles de pesos; y en 2011 slo produjo 1.1 millones de CEDIS, el incumplimiento se origin en virtud de la problemtica que se present para darle validez oficial, a nivel nacional, a la referida cdula y a la fecha TGM no ha utilizado el equipo para otros fines; adems de que no realiz en su momento las gestiones de cobro de las cdulas producidas en 2011; y los mrgenes de utilidad por algunas lneas de productos reflejan prdidas y porcentajes mnimos de utilidad respecto de los establecidos en las polticas de ventas de TGM.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. 2. Analizar y evaluar la operacin de Talleres Grficos de Mxico (TGM). Verificar que las cifras reportadas en los Estados Financieros corresponden con las operaciones efectuadas por la entidad durante 2011, y que las operaciones que generaron flujo de efectivo de ingresos y egresos devengados en ese ao, fueron reportadas por la entidad en la Cuenta Pblica 2011. Evaluar el control interno y las acciones establecidas por TGM para la deteccin de los riesgos relacionados con las operaciones de la entidad. Verificar que las adecuaciones presupuestarias de TGM cuentan con los oficios de autorizacin de conformidad con la normativa aplicable.

3. 4.

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5. 6.

Comprobar que los servicios que ofreci TGM en 2011 se efectuaron conforme a la normativa aplicable, y correspondieron al objeto social y econmico de la entidad. Verificar que la venta de bienes y servicios se formalizaron de acuerdo con los lineamientos de la entidad, que su cobro cumpli con los precios y plazos pactados en los contratos y que los ingresos se registraron en las cuentas contables correspondientes. Verificar que las adquisiciones de materia prima e insumos y contratacin de servicios, se previeron en el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del ejercicio 2011; que las mismas fueron autorizadas y estaban soportadas con pedidos o contratos formalizados conforme a las leyes en la materia, y que las materias primas, insumos y servicios se recibieron bajo las condiciones pactadas. Evaluar el sistema de costos utilizado, la determinacin adecuada del Costo de Produccin y Ventas y su registro contable. Verificar el cumplimiento correcto de obligaciones fiscales, tanto a nivel local como federal.

7.

8. 9.

10. Evaluar los mecanismos que TGM tiene establecidos para el control de los inventarios y activos fijos, y que cuenta con polticas, normas y procedimientos debidamente formalizados para su registro fsico y contable. 11. Verificar el cumplimiento de los objetivos, metas e indicadores establecidos para 2011. 12. Evaluar la rentabilidad de Talleres Grficos de Mxico, considerando el beneficio econmico obtenido con los recursos de capital invertidos para generar y administrar ingresos. 13. Evaluar las actividades, procesos y adquisiciones, relacionadas con el proyecto de elaboracin de la Cdula de Identidad. reas Revisadas Las gerencias generales Comercial (GGC), de Produccin (GGP), de Administracin y Finanzas (GGAF), adscritas a Talleres Grficos de Mxico (TGM). Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Contrato Plurianual de Prestacin de Servicios para la Elaboracin de la Cdula de Identidad Ciudadana y Cdula de Identidad Personal.

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Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones derivadas de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto y fraccin IV, prrafos primero y penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin, y que se present a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

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