APLICACIN PRCTICA La empresa INVERSIONES SAN JUAN S.A.C.

dedicada a la compra venta de computadoras y accesorios, ha realizado las siguientes operaciones durante el mes de Julio del 2010:

Con fecha 01.07.2010 el saldo del dinero en efectivo es depositado en cuenta corriente.

Con fecha 05.07.2010 gira el cheque N 001 para cancelar la factura N 001-1980 de su proveedor JOBS S.A.C. por un monto de S/. 25,000.

Con fecha 12.07.2010 realiza la cobranza en efectivo de la factura N 001-0200 por S/. 50,000. El integro del dinero cobrado es depositado posteriormente en cuenta corriente.

Con fecha 20.07.2010 se gira el cheque N 002 por S/. 5,000 para el pago del IGV del perodo Junio2010.

En relacin a estas operaciones, nos piden ayuda para mayorizar esta operacin. Considerar que al inicio del perodo, el saldo de efectivo es S/. 26,000, en tanto que el saldo de la cuenta corriente es S/. 34,000.

De acuerdo a los supuestos que nos propone la empresa INVERSIONES SAN JUAN S.A.C, el llenado del Libro Caja y Bancos sera el siguiente:

CONTABILIZACIN DE CENTRALIZACIN DE CAJA Como por ejemplo la Empresa ALFA SA realiza la centralizacin del asiento de caja del mes de enero DEBE HABER -------------------Asiento 1 ------------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO ---------- 128,180.00 101 Caja

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES ------------------------------------------------------------ 1,300.00 141 Personal 1412 Adelantos de remuneraciones 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS -----------------------------------------------------------------35,000.00 161 Prestamos a terceros 1612 Sin garanta 40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR -----------------------------------------------3,418.50 401 Gobierno central --------------------1,983.25 4011 Impuesto general a las ventas ---159.00 4017 Impuesto a la Renta ----------------389.00 40172 Renta de Cuarta Categora --1,435.25 403 Instituciones publicas -------------1,293.50 4031 EsSALUD -----------------------------585.00 4032 ONP ------------------------------------708.50 407 Administradoras ----------------------141.75 de fondo de pensiones -------------------141.75 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR ---------------------------------------------------------------------4,614.75 411 Remuneraciones por pagar 4111 Sueldos y salarios por pagar 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

- TERCEROS -------------------------------------------------------------------23,563.50 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS -----------------------------15,030.00 469 Otras cuentas por pagar 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO ------------------------------------------------------------------------------------------89,926.75 101 Caja 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS -------------------------------------------------------------------------------------128,180.00 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1213 En cobranza 30/01 Por centralizacin de caja correspondiente al mes -------------------Asiento2 ----------------------COMENTARIO En la centralizacin mensual de libro de caja se consolida todos los pagos realizados tomando como referencia el Registro de Compras y los ingresos tomando como referencia el Registro de Ventas. Asimismo los pagos realizados a la SUNAT, instituciones publicas y municipales. ANLISIS En el asiento contable 1 Se ha centralizado los ingresos de Caja, cargando a la cuenta 10 y como contrapartida estn la cuenta 12 Clientes por los ingresos de las ventas en el mes, y en los egresos de Caja corresponde al importe abonado en la cuenta 10 y su contrapartida son las cuentas 14, 16, 40, 41, 42 y 46

EN LOS REGISTROS CONTABLES Se deben registrar este asiento en el libro diario, que corresponde al asiento de centralizacin del registro de Caja. Libro Caja Principal LIBRO CAJA

El Libro Caja es un libro de doble foliacin legalizado, donde se registran las operaciones donde afecta econmicamente a la empresa, recibe y entrega dinero, cancela a proveedores y nos paga el cliente, Tambin se registran documentos como: N/C, N/A y otros segn la necesidad de la empresa. Al final del mes se suman las columnas que hayan intervenido y se centralizan el Libro Diario con el debido asiento contable.

CLASES: La clasificacin responde segn sea el rayado del Libro Caja. Tenemos los siguientes: a. Caja Italiana o Caja Simple b. Caja Americana o Caja Tabular c. Caja Bancos

CAJA TABULAR o Americana MODELO DE CAJA TABULAR AMERICANA CAJA TABULAR DEBE VARIOS CTA. IMPORTE TOTAL DEBE Mes de . HABER TOTAL HABER VARIOS IMPORTE CTA.

FECHA

CONCEPTO

Caso Practico CASO PRACTICO. 1) El 02/01, se cobra la factura N 001-00001 a la Compana Rapid Service por S/. 6,879.40 2) El 04/01, se paga la factura N 001-003333 a Distribuidora "Santa Rosa" por S/. 1,239.00 3) El 08/01, se paga la factura N 001-004444 a Importaciones "Hiraoka" por S/. 1,829.00 4) El 04/01, se cobra la factura N 001-00002 a la Distribuidora "San Antonio" por S/. 6,838.10 5) El 10/01, se cobra la letra N 00666 al cliente Juan Perez por S/. 3,200.00 6) El 12/01, se paga la factura N 001-005555 a Lau Chun por S/. 920.40 7) El 13/01, se cobra la factura N 001-00003 a Electrohogar por S/. 7,203.90 8) El 16/01, se paga la factura N 001-006666 a Office Center por S/. 802.40 9) El 19/01, se cobra la factura N 001-00004 a Comercial "Electrnica 2003" por S/. 15,056.80 10) El 30/01, se paga la planilla por S/. 14,096.13 SOLUCIN:

LIBRO CAJA ENERO 2006

DEBE

123

121

Cuenta TOTAL DEBE

FECHA CONCEPTO

Cuenta TOTAL HABER 200.00 421 421 1,239.00 1,829.00

411

6,879.40

121

6,879.40 02-Ene Cobro F/001-00001 Rapid Service 04-Ene Pago F/001-003333 Santa Rosa 08-Ene Pago F/001-004444 Hiraoka

6,838.10 3,200.00

121 123

6,838.10 09-Ene Cobro F/001-00002 San Antonio 3,200.00 10-Ene Cobro L/00666 Juan Perez 12-Ene Pago F/001-00003 Lau Chun 421 920.40

7,203.90

121

7,203.90 13-Ene Cobro F/001-00003 Electrohogar 16-Ene Pago f/001-006666 Office Center 421 802.40

15,056.80

121

15,056.80 19-Ene Cobro F/001-00004 Electronica 2000 30-Ene Pago Planilla de Enero 411 14,096.13 14096.13

3,200.00

35,978.20

39,178.20 0.00 0.00 39,178.20

SUMAS TOTALES SALDO INICIAL SALDO FINAL

19,086.93 0.00 20,091.27 39,178.20

14,096.13

Importancia Es importante porque nos permiteconocer la disponibilidad o no de dineroque tenga una empresa en unmomento determinado.Dichos ingresos o egresos deben estar sustentados mediante un comprobantede pago. Partes de un Libro Caja Consta de dos partes:Parte IzquierdaParte DerechaSe le considera Se le consideracomo comoDEBE HABER Qu se anota en el Debe? Se anota todos los ingresos para laempresa:

Los cobros realizados en efectivo

Los cheques girados a favor de la empresa

Notas de Abono de los proveedores y/obancos

Donaciones obtenidas Qu se anota en el Haber? Se anota todos lo que representaegresos para la empresa:

Pagos en efectivo de comprobantes depago

Cheques girados a favor de otrasempresas

Depsitos en cuentas de ahorros ocuentas corrientes de la empresa. Quines estn obligados allevar el Libro Caja?

Todas las empresas jurdicas y laspersonas naturales cuyos negociossuperan sus ingresos brutos por 100U.I.T. Clases de Libro Caja Existen dos clases:

Caja Americana

Caja Italiana

Caja Italiana Es considerado de registro simple.Es utilizada por pequeas empresas otrabajadores independientes quegeneran rentas de cuarta categora.Se caracteriza por que la magnitud desus ingresos o egresos son pequeos Rayado del Libro Caja Italiana CRUZ AZUL S.A.C A LIBRO CAJA (INGRESOS Y GASTOS)Mes de __________________ del 200___ A. Se registra el nombre o razn social de la empresa seguida dela denominacin Libro Caja as como el ms correspondiente alregistro. Rayado del Libro Caja Italiana B. Representa el folio colocado por igual en ambos lados ya seaen el Debe o Haber.C. Se registra la fecha en orden cronolgico relacinados a losingresos o egresos que obtiene la empresa o persona natural.D. Se registra el Cdigo de las contracuentas que permitieron yasea un ingreso o egreso en la cuenta caja.E. Se detalla los movimientos mercantiles de cobros y pagos querealiza la empresa as como los nombres de las contracuentas ysubcuentas qu dieron motivo a tales acontecimientos mercantiles Rayado del Libro Caja Italiana F. Se anotan los importes diarios que estn relacionados con losingresos o egresos de Caja.G. Se registran los saldos totales que representan al Debe(Ingresos) y el Haber (Gastos) Ejercicio 1

Empresa El Mirador S.A. En el mes de Setiembre Realiza lassiguientes operaciones: La empresa el Mirador S.A. Realiza las siguientesoperaciones mercantiles correspondientes al mesde Setiembre del 2004Da1. Saldo inicial del mes de Agosto S/. 19803. Se realiza la cobranza de la factura 0 01-24567 delseor Ramn por S/. 1500 en efectivo.8.Se paga en efectivo S/. 1200 por la compra demercadera segn Fact. 001- 47932 al Seor LuisTorres.10.Se cobra S/. 2800 en efectivo la Fact. 001-43218 por la venta de mercadera al Sr. Luna.13. Se presta dinero en efectivo por S/. 500 al Seor Julio Rey empleado de la empresa.16. Se paga en efectivo S/.200 por el servicio telefnicoa la CPT. Da18. Se deposita en efectivo en cuenta corriente delBanco de Crdito S/. 100020. Se cobra S/. 800 en efectivo prestados en el mesanterior al socio de la empresa Luis Reyes.22. La empresa El Mirador S.A. Gira el cheque N 40347 asu propio nombre por S/. 1000 el cual lo haceefectivo en el Banco de Crdito.24. Se paga sueldos por S/ 600 en efectivocorrespondiente al mes de setiembre.26. Se recibe una Nota de Abono N 41777 por S/. 400 delproveedor J. Valverde S.A. Por un cobro indebidorealizado a la empresa El Mirador S.A.28. Se cobra el dinero prestado el da 13 de setiembre alSeor Julio Rey empleado de la empresacorrespondiente a S/. 50030 Se paga en efectivo el recibo de luz por S/. 200 Empresa El Mirador S.A.Libro CajaMes de Setiembre del 2004

A. Ingresos de dinero ( Ver columna del Debe)B. Egresos de dinero (Ver columna del Haber)S a l d I n i c i l 1 9 8 0 E g r e s o d e l m s 3 7 0 0 I g e s o s e l m e s 0 0 0 S A L O D E U D 8 9 8 0 S D O A C R D O R 3 7 0 S a l d o d d o r 8 9 8 0 ) S a l d o A c r d o r 3 7 0 0 S a l r o x i m o m s 5 2

o a s e n d 7 D O A E 0 e ( e d 8 o 0 R L E RE S UME N u e p