ACTIVIAD DE APRENDIZAJE I UNIDAD 1: 1.1 MARCO CONCEPTUAL DE LA AUDITORA ADMINISTRATIVA Y EL CONTROL. 1.

Con sus palabras, en media pgina defina a la Auditora Administrativa y la importancia de su aplicacin en las empresas de servicios. Se puede decir que es una revisin sistemtica y de evaluacin en una determinada organizacin ya sea pblica, privada, con o sin fines de lucro, que se lleva a cabo con la finalidad de determinar si ducha organizacin est operando eficientemente. Esta se basa en una bsqueda para localizar los problemas o posibles desviaciones en los procesos que se realizan dentro de la entidad. La auditora administrativa abarca una revisin de los objetivos, planes y programas de la empresa, su estructura organizacional y funciones; sus sistemas, procedimientos y controles, tambin al personal y las instalaciones de la empresa y el medio en que se desarrolla las actividades en la empresa u organizacin. Todo este diagnstico se hace en funcin de la eficiencia de operacin y el ahorro en los costos ya sean los de produccin de algn bien o un servicio, o en cualquier tipo de operacin que se realice. La auditora administrativa puede ser llevada a cabo por el licenciado en administracin de empresas y otros profesionales capacitados, el resultado de la auditora administrativa es una opinin sobre la eficiencia administrativa de toda la empresa o parte de ella. Su importancia radica es que proporciona a los directivos de una organizacin un panorama sobre la forma como est siendo administrada por los diferentes niveles jerrquicos y operativos, sealando aciertos y desviaciones de aquellas reas cuyos problemas administrativos que se reflejen en los informes definitivos exigen una mayor o pronta atencin. De igual forma se puede decir que la evaluacin de los procesos administrativos que es a lo que se refiere la auditoria administrativa es importante pues permite establecer en qu grado se han alcanzado los objetivos, que casi siempre se identifican con los de la direccin. Adems de esto, tambin valora la capacidad y lo apropiado a la prctica administrativa. Es necesaria una evaluacin integral, que involucre los distintos procesos y propsitos que estn presentes en la organizacin. Debido a esto, cada auditoria administrativa deber realizarse de forma distinta dependiendo de la organizacin. Considero que es necesario realizar un programa, en el que se enlisten las actividades a ejecutar, donde tambin indique a los responsables por cada tarea o actividad a realizar, de igual forma se puede agregar un tiempo determinado para la realizacin de cada actividad. El contar con estos programas o lineamientos a seguir al momento de auditar es de suma importancia ya que permitir visualizar y analizar todo lo que se va a realizar acortando el tiempo y dndole un grado de objetividad a la auditoria. A su vez es importante sealar que para realizar dicha auditoria es necesario seguir una serie de parmetros que permitan lograr los objetivos antes plasmados en la planificacin de la auditoria. Bsicamente el objetivo principal de una auditoria es examinar y valorar los mtodos y desempeo en todas las reas de una organizacin, sealar las fallas y los problemas que se encuentren en una organizacin presentar sugerencias y posibles soluciones y a su vez apoyar a los miembros de la empresa en el desempeo de sus actividades para lograr una administracin eficaz. 2. Analice los cinco elementos que integran el concepto de la Auditora Administrativa. Falta.

3. Describa las dos corrientes generales que se desprenden de la Auditora Administrativa y explique el esquema presentado en la tabla 3.1 del texto gua (pg. 32) Corrientes. Proceso administrativo.- Se disea con base en las funciones administrativas de planeacin, organizacin direccin y control es decir el desarrollo se efecta por etapas perfectamente identificadas las cuales se van entrelazando de manera coordinada. Aspectos Administrativos.- La evaluacin se lleva en forma sistematizada, pero no sigue necesariamente las funciones gerenciales, si no que ms bien considera el tema sujeto de examen e identifica sus caractersticas, operatividad, contribucin y resultados. Esquema General. Tipo de actividad.- En este trmino se identifica la accin fundamental del campo de la auditoria. Aplicacin por el sector.- La auditora administrativa contempla tanto el sector privado como el pblico en sus diferentes niveles, como el federal, estatal y municipal. Alcance de la auditoria.- en este se contempla la extensin y profundidad que el auditor concede al tema evaluado, mismo que establece despus de efectuarse su investigacin inicial y de evaluar el control interno. Campos de actuacin.-La auditora administrativa, como es natural, se identifica con la administracin en las organizaciones. En este campo se campo, se aplica tanto en aspectos amplios como en temas especficos. Contribucin a las organizaciones.- La auditora coadyuva con la alta gerencia al proporcionar informacin de la actividad evaluada. 4. Desarrolle un mapa conceptual de los campos de aplicacin de la Auditora Administrativa.

Campos de aplicacion

Administracion general y su proceso

Estructuras organizacionales

Sistematizacion administrativa

Recursos financieros, humanos, materiales y tecnicos

Esta tecnica esta enfocada a la administracion general, pero tambien a su proceso de planear, organizar dirigir y controlar.

las estructuras organizacionales se basan en un objetivo es decir perimero se desarrolla una estrategia y despues se establece la estructura

Los sistemas establecen la forma de operar y al mismo tiempo el empleo de las formas administrativas,

En la actividad administrativa es esencial la eficciencia y eficacia en el manejo de los recursos y su aplicacion .

Basicos

Analiticos

Financieros

Humanos

Materiales

Tecnicos

5. Elabore un resumen de las Normas Internacionales de Auditora y Aseguramiento (NIAAS). Las Normas Internacionales de Auditora y Aseguramiento son un conjunto de principios, reglas o procedimientos que necesariamente debe aplicar el profesional Contador Pblico que se dedique a labores de auditora de estados financieros, con la finalidad de evaluar de una manera razonable y confiable la situacin financiera de la empresa o ente por l auditados, y en base de aquello le permita emitir su opinin en forma independiente con criterio y juicio profesionales acertados. Estas normativas tienen un rango superior al haberse introducido el acpite del Aseguramiento, con el fin de proporcionar un alto nivel de seguridad ya que el profesional Contador Pblico debe evaluar el riesgo de auditora, que da inicio desde los aspectos previos a la contratacin, siguiendo con la Planeacin hasta concluir con el Informe, proporcionado de esta manera un alto ndice de confianza a los diferentes usuarios de los estados financieros, y por consiguiente la correspondiente credibilidad de sus contenidos. Las normas internacionales de auditoria y aseguramiento comprenden : Asuntos Introductorios. Principios Generales Y Responsabilidades. Evaluacin de Riesgos y respuesta a los riesgos evaluados. Evidencia de Auditoria. Uso Del Trabajo De Otros. Dictmenes y Conclusiones de Auditoria. reas Especializadas. Declaraciones Internacionales Sobre prcticas de Auditoria. Las normas internacionales de auditoria y aseguramiento son importantes porque : Rigen el trabajo del auditor. Indican los procedimientos que debe seguir el auditor en el desarrollo de su trabajo. Ayudan a la evaluacin del control interno al momento de la auditoria. Brindan conceptos y aspectos relacionados a la evaluacin de cualquier riesgo que se pueda presentar as como la solucin a ellos. Nos brinda un criterio de orden para desarrollar los procedimientos. Mediante estas normas el profesional auditor ejecutara eficazmente su trabajo y la preparacin del informe. Proveen un marco para ejercer y promover un amplio rango de actividades de Auditoria. Indican al auditor los principios generales y responsabilidades que debe seguir. Muestran la evidencia que debe tener el profesional para la auditoria. Describe las declaraciones internacionales sobre prcticas de auditoria que comprenden procedimientos y descripcin de los ambientes TI. Ayuda a visualizar y saber cmo utilizar el trabajo de otros profesionales. Indica cmo realizar un debido dictamen sobre los estados financieros, compararlos y tambin analizar otra informacin en documentos que contienen estados financieros auditados. Muestra como es la auditoria en un ambiente de sistemas de informacin por computadora. Indica el planeamiento, materialidad, evaluacin de riesgos y control interno. 6. Explique qu es el control y analice cada tipo. El control es una etapa del proceso administrativo que involucra pasos y queda descartada su accin individual, adems su tarea es vigilar el cumplimiento de las operaciones de la organizacin lo cual implica detectar si se est llevando a cabo de manera parcial o tal; finalmente sistematiza la verificacin de las operaciones con el objetivo principal lograr su eficiencia, eficacia, economa y transparencia. Tipos de control. Previo.- Se anticipa a los hechos. Concurrente.- Se aplica en el momento. Posterior o de retroalimentacin.- Se aplica a lo ya realizado.

1.2 CONTROL INTERNO 7. En 10 lneas cite el concepto, objetivo e importancia del Control Interno. Concepto. Control interno, es una expresin que utilizamos con el fin de describir las acciones adoptadas por los directores de entidades, gerentes o administradores, para evaluar y monitorear las operaciones en sus entidades. El sistema de control interno comprende el plan de la organizacin y todos los mtodos coordinados y medidas adoptadas dentro de una empresa con el fin de salvaguardar sus activos y verificar la confiabilidad de los datos contables. Objetivos. Promover la efectividad, eficiencia y economa en las operaciones y la calidad en los servicios; Proteger y conservar los recursos contra cualquier prdida, despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal; Cumplir las leyes, reglamentos y otras normas gubernamentales, Elaborar informacin financiera vlida y confiable, presentada con oportunidad; y, Promover la efectividad, eficiencia y economa en las operaciones y, la calidad en los servicios. Importancia. Cuanto mayor y compleja sea una empresa, mayor ser la importancia de un adecuado sistema de control interno. Pero cuando tenemos empresas que tienen ms de un dueo muchos empleados, y muchas tareas delegadas, son necesarios contar con un adecuado sistema de control interno. Este sistema deber ser sofisticado y complejo segn se requiera en funcin de la complejidad de la organizacin. Con las organizaciones de tipo multinacional, los directivos imparten rdenes hacia sus filiales en distintos pases, pero el cumplimiento de las mismas no puede ser controlado con su participacin frecuente. Pero si as fuese su presencia no asegura que se eviten los fraudes. Entonces cuanto ms se alejan los propietarios de las operaciones, ms necesario se hace la existencia de un sistema de control interno adecuadamente estructurado. 1.3. Objetivos 8. En base a la comprensin de los mtodos de evaluacin del Control Interno, formule un Ejemplo de: a) Narrativa Muebles: El bosque Auditoria Narrativa de control interno relacionada a la compra de materia prima. Los ingenieros forestales salen a comprar bosques con un fondo rotativo de $ 5.000que no se maneja en cuenta corriente abierta expresamente para el efecto. La empresa no cuenta con formatos, tipos de contratos para compra de bosques y los ingenieros reportan los anticipos para explotacin de bosques en simples recibos. Hubo un caso que el recibo se firmaba en una funda de papel. cuando llegan las trozas de madera a la planta, stas son medidas o cubicadas y se firman una gua de recepcin por parte de: bodegas, transportista y visto bueno del ingeniero forestal. El bodeguero maneja un control computarizado en cantidades de las materias primas compradas El kardex que se lleva por cada tipo de material no es conciliado con el kardex contable, ni cruzada la informacin con los contratos de compra

b) Cuestionario EMPRESA. MUEBLES EL BOSQUE. AUDITORIA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA: FINANZAS, CAPTACION DE CLIENTES.
Cuestionario Si No S/R OBSERVACIONES

Tiene un sistema que le permita llevar un control adecuado de la cantidad de captaciones mensuales. Se capacita peridicamente al personal que se encuentra trabajando en esta rea. Los empleados cumplen con las tareas planeadas mensualmente. Tienen un buen sistema de informacin. Cumplen con las metas propuestas cada mes. Tienen un control de los clientes que mayor cantidad de depsitos efectan. Dan algn tipo de motivacin a los clientes para que efecten inversiones. El sistema de contabilidad est acorde con las necesidades del departamento. Tienen buenas relaciones con el resto de los departamentos. Hacen informes mensuales.

c) Flujo grama AUDITORIA DEL ALMUERZO.

9. Elabore un resumen de los componentes del COSO II Pequea definicin del COSO II. Es un proceso efectuado por el directorio, gerencia y otros miembros del personal, aplicado en el establecimiento de la estrategia y a lo largo de la 0rganizacin, diseado para identificar eventos potenciales que pueden afectarla y administrar riesgos de acuerdo a su apetito de riesgo, de modo de proveer seguridad razonable en cuanto al logro de los objetivos de la organizacin El control interno es una parte integral de la Administracin para identificar los riesgos de la organizacin. La Administracin del riesgo empresarial es ms amplia que el control interno, se expande y se elaborando sobre el control interno, para formar una concepcin ms robusta que se enfoca ms sobre el riesgo, el Marco Integral de Control Interno sigue siendo totalmente vlido para las entidades y otros que ponen nfasis en el control interno.

Componentes Ambiente interno. El ambiente interno abarca el tono de una organizacin y establece la base de cmo el personal de la entidad percibe y trata los riesgos, incluyendo la filosofa de administracin de riesgo y el riesgo aceptado, la integridad, valores ticos y el ambiente en el cual ellos operan. Los factores que se contempla son: * Filosofa de la administracin de riesgos * Apetito al riesgo * Integridad y valores ticos * Compromiso de competencia profesional * Estructura organizativa * Polticas y prcticas de recursos humanos Establecimiento de objetivos. Los objetivos deben existir antes de que la direccin pueda identificar potenciales eventos que afecten su consecucin. La administracin de riesgos corporativos asegura que la direccin ha establecido un proceso para fijar objetivos y que los objetivos seleccionados apoyan la misin de la entidad y estn en lnea con ella, adems de ser consecuentes con el riesgo aceptado. Identificacin de eventos. Los eventos internos y externos que afectan a los objetivos de la entidad deben ser identificados, diferenciando entre riesgos y oportunidades. Estas ltimas revierten hacia la estrategia de la direccin o los procesos para fijar objetivos. Tcnicas e identificacin de riesgos * Existen tcnicas focalizadas en el pasado y otras en el futuro * Existen tcnicas de diverso grado de sofisticacin * Anlisis PEST (Factores polticos gubernamentales, econmicos, tecnolgicos y sociales). * Anlisis DOFA (Debilidades, oportunidades, fortalezas y amenazas) Evaluacin de riesgos. Los riesgos se analizan considerando su probabilidad e impacto como base para determinar cmo deben ser administrados. Los riesgos son evaluados sobre una base inherente y residual bajo las perspectivas de probabilidad (posibilidad de que ocurra un evento) e impacto (su efecto debido a su ocurrencia), con base en datos pasados internos (pueden considerarse de carcter subjetivo) y externos (ms objetivos). Respuesta al riesgo. La direccin selecciona las posibles respuestas - evitar, aceptar, reducir o compartir los riesgos - desarrollando una serie de acciones para alinearlos con el riesgo aceptado y las tolerancias al riesgo de la entidad. Las categoras de respuesta al riesgo son: * Evitarlo: Se toman acciones de modo de discontinuar las actividades que generan riesgo. * Reducirlo: Se toman acciones de modo de reducir el impacto, la probabilidad de ocurrencia del riesgo o ambos. * Compartirlo: Se toman acciones de modo de reducir el impacto o la probabilidad de ocurrencia al transferir o compartir una porcin del riesgo. * Aceptarlo: No se toman acciones que afecten el impacto y probabilidad de ocurrencia del riesgo En cuanto a la visin del portafolio de riesgos en la respuesta a los mismos, Actividades de control. Las polticas y procedimientos se establecen e implantan para ayudar a asegurar que las respuestas a los riesgos se llevan a cabo efectivamente. Informacin y comunicacin La informacin relevante se identifica, captura y comunica en forma y plazo adecuado para permitir al personal afrontar sus responsabilidades. Una comunicacin efectiva debe producirse en un sentido amplio, fluyendo hacia abajo, a travs, y hacia arriba de la entidad.

 Informacin y Comunicacin. La informacin relevante se identifica, captura y comunica en forma y plazo adecuado para permitir al personal afrontar sus responsabilidades. Una comunicacin efectiva debe producirse en un sentido amplio, fluyendo hacia abajo, a travs, y hacia arriba de la entidad. Monitoreo La totalidad de la administracin de riesgos corporativos es monitoreada y se efectan las modificaciones necesarias. Este monitoreo se lleva a cabo mediante actividades permanentes dela direccin, evaluaciones independientes o ambas actuaciones a la vez. La administracin de riesgos corporativos no constituye estrictamente un proceso en serie, donde cada componente afecta slo al siguiente, sino un proceso multidireccional e iterativo en el cual casi cualquier componente puede e influye en otro.

ACTIVIAD DE APRENDIZAJE II UNIDAD 2: PROCESO DE EJECUCIN DE LA AUDITORA ADMINISTRATIVA Para desarrollar la presente Unidad, lea detenidamente los captulos 4, 5 Y 6 del texto gua: - El siguiente grfico representa la metodologa de la Auditora de Gestin/Administrativa aplicada por la Contralora General del Estado para los exmenes que realiza en el sector pblico. Establezca las diferencias que existen con la metodologa que Alfonso Amador Sotomayor presente en el captulo 4 del texto gua. Diferencias. La metodologa del captulo cuatro solo determina cuatro etapas mientras que la de la contralora consta de cinco adicional estas tres ltimas tienen auxiliares que le permiten el mejor manejo de la informacin auditada. La metodologa de la contralora en la primera fase determina los indicadores, el foda y la definicin de objetivo y estrategia de la auditora en cambio en la del libro primero determina la planeacin, los exmenes informe y seguimiento. la auditoria de gestin de la contralora es de forma sistemtica basada por sus cinco fases mientras que la de Sotomayor es analtica representada en sus cuatro etapas. El captulo cuatro determina que en la etapa de obtencin del informe se la jerarqua de observaciones de la auditoria y la aceptacin de deficiencias por el auditado mientras que en la de la contralora es la comunicacin de resultadas la que determina el borrador del informe y presentacin del mismo. UNIDAD 3: 3.1 PLANEACIN Y PROGRAMA DE AUDITORA 1. Explique con sus palabras en qu consiste la etapa de planeacin dentro del proceso de la auditora administrativa. Es en la etapa donde se planifica todo que se va hacer en la auditoria desde lo preliminar hasta el informe final aunque este se encuentra en su propia etapa, es decir la planeacin es la que determina y orienta como se va a dar y proceder con la auditoria de gestin administrativa. 2. A qu se refiere el estudio y documentacin preliminar.- Elabore un resumen de 12 lneas.

3. Elabore un mapa conceptual del Programa de trabajo y su utilidad. 4. Analice el grfico de la pgina 73 referido a la estructura del programa de trabajo. En este grafico apreciamos los elementos formales del trabajo los cuales son muy importantes ya que permiten esquematizar de manera sencilla el programa de trabajo, lo cual favorece su manejo y lectura los elementos son:

Identificacin.- indica las generalidades del programa. Objetivo.- expresa lo que se desea obtener al aplicar el programa. Procedimientos.- incluye el conjunto de pasos a seguir para el desarrollo de la auditoria. personal involucrado.- es el personal que participa en la realizacin de la auditoria. Calendarizacin de actividades.- seala en forma expresa el tiempo previsto para el desarrollo de la auditoria, tanto en su totalidad como en cada procedimiento o etapa. 5. Elabore un cuadro sinptico de los tipos de programas de auditora administrativa. 6. En qu consiste el seguimiento de los programas de auditora y cmo se lo realiza? El seguimiento consiste en constatar que las actividades se apeguen al programa de trabajo y verificar el avance logrado tambin se llega al dialogo abierto con el auditor ya que esto ayuda a la disipacin de errores en la interpretacin del programa. Se lo realiza de acuerdo con la secuencia marca el programa de trabajo, pero en ocasiones se realizan cambios en el campo de accin debido a que se obtiene informacin nueva o se produce limitacin de recursos. 3.2 EJERCICIO PRCTICO.- Trabajo de campo Durante el presente semestre de estudio usted realizar como trabajo de campo, una Auditora Administrativa (real), siguiendo metodolgicamente las fases especificadas en el texto gua y material de apoyo que ser incluido en la plataforma virtual, para lo cual, por favor siga los siguientes pasos: A) Seleccione una Empresa de Servicios (real) en la que pueda ejecutar a lo largo del presente semestre una auditora administrativa al rea de Recursos Humanos, para el efecto: B) Solicite informacin institucional general: escritura de constitucin, Visin, Misin, FODA (si lo hubiera y dems documentacin que le sea til para realizar su trabajo de campo) C) Con base en la figura 5.3 del texto gua (pag. 62 a 64), elabore el diagnstico administrativo. D) Siguiendo el formato del Ejemplo 1 (pg. 80 y 81) elabore el programa general. E) Siguiendo la metodologa de los Ejemplos 2 y 3 (pg. 80 a 84), elabore un programa detallado y especfico de auditora administrativa de la empresa seleccionada. F) Elabore las siguientes narrativas: Informacin general de la empresa FODA (institucional o formulado por usted en base a la informacin de la empresa) Visita a las instalaciones Entrevista al directivo o jefe departamental Evaluacin de Control Interno de Aspectos Generales (Mtodo cuestionario) Clculo del Nivel de Confianza, Riesgo de Control y Riesgo de Auditora