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Nacional Financiera, S.N.C. Prstamo para el Proyecto del Sistema de Proteccin Social en Salud Auditora Especial: 11-2-06HIU-06-0118 GB-081

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011, considerando lo dispuesto en el Plan Estratgico de la ASF 2011-2017. Objetivo Fiscalizar que la administracin de los recursos ejercidos del prstamo para el Proyecto del Sistema de Proteccin Social en Salud, se efectu de conformidad con la legislacin y normativa. Alcance INGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad Muestra de 6,014,460.4 6,014,460.4 la 100.0 % EGRESOS Miles de Pesos 50,811.9 50,811.9 100.0 %

Se revis un monto de 6,065,272.3 miles de pesos, de los cuales 6,014,460.4 miles de pesos corresponden a ingresos por los desembolsos del Prstamo nm. 7860-MX; y 50,811.9 miles de pesos a egresos, de los cuales 36,735.1 miles de pesos corresponden a intereses, 12,135.3 miles de pesos al pago de la comisin por administracin, y 1,941.5 miles de pesos al impuesto al valor agregado (IVA) de la comisin. Se evalu el cumplimiento de las obligaciones del agente financiero, consistentes en la realizacin de desembolsos, pago de intereses, cumplimiento de las condiciones de efectividad, y presentacin de informes del Prstamo nm. 7860-MX, para el Proyecto del Sistema de Proteccin Social en Salud, en el ejercicio fiscal de 2011.

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

Antecedentes El 25 de marzo de 2010, el Grupo del Banco Mundial aprob el Prstamo para el Proyecto del Sistema de Proteccin Social en Salud a Mxico por 1,250,000.0 miles de dlares mediante el BIRF, a fin de lograr que el Seguro Popular beneficiara a ms mexicanos y su administracin fuera ms eficiente. El 30 de marzo de 2010, se firm el Contrato del Prstamo para el Proyecto del Sistema de Proteccin Social en Salud a Mxico (Prstamo nm. 7860-MX) por 1,250,000.0 miles de dlares con el BIRF. El 13 de diciembre de 2010, se firm el contrato de mandato del Prstamo nm. 7860-MX, entre el Gobierno Federal, por conducto de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP), denominada como la mandante, Nacional Financiera, S.N.C. (NAFIN), en su carcter de agente financiero del Gobierno Federal, denominada la mandataria; y la Secretara de Salud, por medio de la Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud (CNPSS), denominada como el ejecutor. La Secretara de Salud es responsable de la implementacin del proyecto. La CNPSS coordina y realiza las actividades del proyecto mediante su estructura organizacional y su personal, en estrecha colaboracin con las entidades federativas. El 20 de diciembre de 2010, se realiz el primer desembolso del Prstamo nm. 7860-MX por un importe de 6,269,658.1 miles de pesos, con un tipo de cambio de 12.3176, lo que equivale a 509,000.0 miles de dlares, los cuales, sumados a la comisin por apertura del BIRF por 3,125.0 miles de dlares, totalizan 512,125.0 miles de dlares al cierre de 2010. Resultados

1.

Evaluacin del diseo del sistema de control interno

Con el anlisis del Informe Anual del Estado que guarda el Sistema de Control Interno Institucional presentado a la Secretara de la Funcin Pblica (SFP), mediante el oficio s/n el 22 de mayo de 2012, y la Evaluacin del rgano Interno de Control en NAFIN (OIC), sobre dicho informe anual, presentado por el OIC a la SFP el 29 de junio de 2012 con el oficio nm. 06/780/273/2012, se constat que el diseo del sistema de control interno de NAFIN, como agente financiero para la administracin de los recursos de los prstamos de crdito externo, proporciona una seguridad razonable del logro de los objetivos y metas institucionales. 2. Condiciones para la entrada en vigor del prstamo

Se constat que el 13 de diciembre de 2010 se firm el contrato de mandato entre la SHCP como la mandante, NAFIN como la mandataria y la Secretara de Salud, por medio de la CNPSS, como la ejecutora, en el cual NAFIN se oblig a fungir como Agente Financiero de la SHCP, as como administrar los recursos y supervisar el proyecto en los trminos establecidos en el contrato de mandato, y la CNPSS se oblig a realizar las acciones que se sealen en el contrato del prstamo.
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Con los oficios nms. CNPSS/DGAF/DGAN/790/2010 del da 13 diciembre de 2010, y 305.-V.214/2010 del 17 de diciembre de 2010, y el comunicado, tambin de esta ltima fecha, se constat que la CNPSS, la SHCP y NAFIN emitieron las opiniones legales del Contrato del Prstamo nm. 7860-MX, las cuales fueron enviadas junto con el contrato de mandato, al BIRF, mediante correo electrnico. Asimismo, con el comunicado del 17 de diciembre de 2010, se constat que el BIRF inform a NAFIN, a la SHCP y a la CNPSS el cumplimiento de las condiciones previas, por lo que declar en efectividad el Contrato del Prstamo nm. 7860-MX. 3. Manual operativo del prstamo

Con el anlisis del Manual Operativo del Prstamo nm. 7860-MX del 10 de marzo de 2010, se constat que contiene: los requisitos de contratacin, desembolso y administracin financiera del proyecto; el Plan de Pueblos Indgenas; los indicadores de rendimiento; los criterios de elegibilidad de los beneficiarios elegibles; las disposiciones clave de los acuerdos de coordinacin entre el gobierno Federal y las entidades federativas, y las disposiciones de transparencia y anticorrupcin. Se constat que mediante el correo electrnico del 25 de noviembre de 2010, el BIRF dio el visto bueno del Manual Operativo del Prstamo nm. 7860-MX del 10 de marzo de ese ao. 4. Desembolsos del prstamo

Con el oficio nm. D.I.-009/2010 del 26 de marzo de 2010, se constat que NAFIN inform al BIRF los funcionarios autorizados para presentar solicitudes de desembolso, pago de capital y servicio de la deuda ante el banco. El 4 de febrero de 2011, se constat que NAFIN solicit el segundo desembolso del Prstamo nm. 7860-MX por la cantidad de 1,200,320.7 miles pesos, mediante el depsito en la cuenta nm. 04009635 del Deutsche Bank Trust Company America, para el 11 de febrero de 2011. Con la revisin del estado bancario de la cuenta nm. 04009635 del 11 de febrero de 2011, se constat que NAFIN recibi la cantidad de 99,178.7 miles de dlares. Con el aviso de desembolso del 11 de febrero de 2011, se comprob que NAFIN orden que se depositaran los 99,178.7 miles de dlares, en la cuenta nm. 544-7-7064-4, establecida en JP MorganChase, New York, a nombre del Banco de Mxico (BANXICO). Con el oficio nm. ICL-066-2011 del 11 de febrero de 2011, se constat que NAFIN le inform a la CNPSS que el BIRF realiz el desembolso al que se refiere la solicitud nm. dos por 1,200,320.7 miles de pesos que, al tipo de cambio de 12.1026, equivalen a 99,178.7 miles de dlares. El 4 de febrero de 2011, se constat que NAFIN solicit el tercer desembolso del prstamo nm. 7860-MX por la cantidad de 2,509,139.7 miles pesos, mediante el depsito en la cuenta nm. 04009635 del Deutsche Bank Trust Company America, para el 11 de febrero de 2011.
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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

Con la revisin del estado bancario de la cuenta nm. 04009635 del 11 de febrero de 2011, se verific que NAFIN recibi la cantidad de 207,322.4 miles de dlares. Con el aviso de desembolso del 11 de febrero de 2011, se constat que NAFIN orden que se depositaran los 207,322.4 miles de dlares en la cuenta nm. 544-7-7064-4, establecida en JP MorganChase, New York, a nombre de BANXICO. Con el oficio nm. ICL-067-2011 del 11 de febrero de 2011, se constat que NAFIN le inform a la CNPSS que el BIRF realiz el desembolso al que se refiere la solicitud nm. tres por 2,509,139.7 miles de pesos que, al tipo de cambio de 12.1026, equivalen a 207,322.4 miles de dlares. El 24 de agosto de 2011, se constat que NAFIN solicit el cuarto desembolso del prstamo nm. 7860-MX por la cantidad de 1,122,000.0 miles pesos, mediante el depsito en la cuenta nm. 04009635 del Deutsche Bank Trust Company America, para el 30 de agosto de 2011. Con la revisin del estado bancario de la cuenta nm. 04009635 del 30 de agosto de 2011, se constat que NAFIN recibi la cantidad de 89,955.0 miles de dlares. Con el aviso de desembolso del 30 de agosto de 2011, se constat que NAFIN orden que se depositaran los 89,955.0 miles de dlares, en la cuenta nm. 544-7-7064-4, establecida en JP MorganChase, New York, a nombre de BANXICO. Con el oficio nm. ICL-481-2011 del 30 de agosto de 2011, se constat que NAFIN le inform a la CNPSS que el BIRF realiz el desembolso a que se refiere la solicitud nm. cuatro por 1,122,000.0 miles de pesos que, al tipo de cambio de 12.4729, equivalen a 89,955.0 miles de dlares. El 17 de noviembre de 2011, se constat que NAFIN solicit el quinto desembolso del prstamo nm. 7860-MX por la cantidad de 693,000.0 miles pesos, mediante el depsito en la cuenta nm. 04009635 del Deutsche Bank Trust Company America, para el 23 de noviembre de 2011. Con la revisin del estado bancario de la cuenta nm. 04009635 del 23 de noviembre de 2011, se verific que NAFIN recibi la cantidad de 49,304.4 miles de dlares. Con el aviso de desembolso del 23 de noviembre de 2011, se constat que NAFIN orden que se depositaran los 49,304.4 miles de dlares, en la cuenta nm. 544-7-7064-4, establecida en JP Morgan-Chase, New York, a nombre de BANXICO. Con el oficio nm. ICL-643-2011 del 23 de noviembre de 2011, se constat que NAFIN le inform a la CNPSS que el BIRF realiz el desembolso, al que se refiere la solicitud nm. cinco, por 693,000.0 miles de pesos que, al tipo de cambio de 14.0555, equivalen a 49,304.5 miles de dlares. El 1 de diciembre de 2011, se constat que NAFIN solicit el sexto desembolso del prstamo nm. 7860-MX por la cantidad de 490,000.0 miles pesos, mediante el depsito en la cuenta nm. 04009635 del Deutsche Bank Trust Company America, para el 8 de diciembre de 2011.

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Con la revisin del estado bancario de la cuenta nm. 04009635 del 8 de diciembre de 2011, se constat que NAFIN recibi la cantidad de 36,218.4 miles de dlares. Con el aviso de desembolso del 8 de diciembre de 2011, se constat que NAFIN orden que se depositaran los 36,218.5 miles de dlares, en la cuenta nm. 544-7-7064-4, establecida en JP MorganChase, New York, a nombre de BANXICO. Con el oficio nm. ICL-643-2011 del 8 de diciembre de 2011, se constat que NAFIN le inform a la CNPSS que el BIRF realiz el desembolso al que se refiere la solicitud nm. seis, por 490,000.0 miles de pesos que, al tipo de cambio de 13.5290, equivalen a 36,218.4 miles de dlares. Con la revisin de las cinco solicitudes de desembolso de 2011, se constat que el monto total solicitado por NAFIN al BIRF mediante el Prstamo nm. 7860-MX ascendi a 481,978.9 miles de dlares equivalentes a 6,014,460.4 miles de pesos.

5.

Intereses, comisiones e impuestos

Con la revisin de las cuentas por liquidar certificadas nms. 024-1071, 024-1072 y 0241073 de 2011, se constat que la SHCP orden que fueran transferidos a NAFIN un total 50,811.9 miles de pesos, para cumplir con las obligaciones originadas por el prstamo nm. 7860-MX en el ejercicio fiscal de 2011, como se muestra a continuacin:

CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS DEL PRSTAMO NM. 7860-MX, 2011

Nm. CLC 024-1071 024-1072 024-1073 Fecha Elaboracin 21-06-11 21-06-11 21-06-11 Pago 15-07-11 15-07-11 15-07-11 Concepto Intereses Comisin de servicio IVA Total Tipo de cambio 11.7170 11.7170 11.7170 11.7170* Importe en miles Dlares 3,135.2 1,035.7 165.7 4,336.6 Pesos 36,735.1 12,135.3 1,941.5 50,811.9

FUENTE: Cuentas por liquidar certificadas nms. 024-1071, 024-1072 y 024-1073. * Tipo de cambio para solventar obligaciones de pago denominadas en moneda extranjera, determinado el 13 de julio de 2011, para liquidarse el da 15 de julio de 2011.

La ASF realiz los clculos de los intereses y de la comisin de compromiso, por lo que se utilizaron las condiciones establecidas en el contrato del Prstamo nm. 7860-MX, as como de la comisin de servicio y su respectivo IVA conforme al contrato de mandato de dicho prstamo, por lo cual se constat que los importes son consistentes con los determinados por NAFIN y registrados en su contabilidad. Con la revisin del estado bancario de la cuenta nm. 4009635 del 15 de julio de 2011 de NAFIN, que le administra Deutsche Bank Trust Company America, se comprob el depsito de 3,135.2 miles dlares por concepto de intereses de 2011 del Prstamo nm. 7860-MX que, al tipo de cambio de 11.7170 pesos por dlar, equivalen a 36,735.1 miles de pesos.
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Con la revisin del estado bancario de la cuenta nm. 2647324927 del 15 de julio de 2011, se constat el depsito de 1,201.4 miles de dlares que, al tipo de cambio de 11.7170 pesos por dlar, equivalen a 14,076.8 miles de pesos, de los cuales 12,135.3 miles de pesos corresponden a la remuneracin por los servicios prestados como Agente Financiero del Prstamo nm. 7860-MX y 1,941.5 miles de pesos al IVA de dicha comisin. Con la revisin del estado bancario de la cuenta nm. 2000192003476 del 15 de julio de 2011, se determin que NAFIN pag al BIRF un total 3,135.2 miles de dlares, que al tipo de cambio de 11.7170 pesos por dlar, equivalen a 36,735.1 miles de pesos, que corresponden a los intereses pagados del Prstamo nm. 7860-MX en 2011. 6. Reportes mensuales del ejercicio de los recursos

Con el anlisis de los reportes Administracin de cartera y servicio de la deuda, saldos de capital intereses y comisiones de compromiso de mandatos de enero a diciembre de 2011, se constat que NAFIN present la informacin siguiente:
REPORTES MENSUALES DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOS DEL PRSTAMO NM. 7860-MX, EN 2011 (Miles de dlares)
Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total FUENTE: Saldo Inicial 512,125.0 512,125.0 818,626.1 818,626.1 818,626.1 818,626.1 818,626.1 818,626.1 908,581.1 908,581.1 908,581.1 957,885.5 Desembolso 2011 0.0 306,501.1 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 89,955.0 0.0 0.0 49,304.4 36,218.4 481,978.9 Amortizacin 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Saldo Final 512,125.0 818,626.1 818,626.1 818,626.1 818,626.1 818,626.1 818,626.1 908,581.1 908,581.1 908,581.1 957,885.5 994,103.9 Int. Pagados 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 3,135.2 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 3,135.2 Monto X Disponer 737,875.0 431,373.9 431,373.9 431,373.9 431,373.9 431,373.9 431,373.9 341,418.9 341,418.9 341,418.9 292,114.5 255,896.1 Tasa 1.01 0.74 0.74 0.74 0.74 0.74 0.74 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70

Elaborado por la ASF con base en el reporte Administracin de cartera y servicio de la deuda, saldos de capital intereses y comisiones de compromiso de mandatos del Prstamo 7860-MX.

Con la revisin de los reportes Administracin de cartera y servicio de la deuda, saldos de capital intereses y comisiones de compromiso de mandatos de enero a diciembre de 2011, se constat que del Prstamo nm. 7860-MX se tiene la informacin siguiente: el ejecutor; monto actual, desembolsado y por disponer; la asignacin por categoras; el programa de desembolsos; los intereses y comisiones pagados; el seguimiento financiero; y los compromisos de seguimiento financiero y contractuales del prstamo.

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Con el oficio nm. DAC-075/2012 del 8 de octubre de 2012, NAFIN inform que la mecnica del envo de los reportes denominados "Informe Estadstico de la Deuda" a la SHCP se realiza mediante la Direccin de Contabilidad y Presupuesto de NAFIN y anex las copias de los correos electrnicos que formalizan la entrega. Con la revisin de 12 correos electrnicos de NAFIN, se constat que los informes estadsticos de la deuda de enero a diciembre de 2011 fueron enviados a la SHCP en tiempo y forma.

7.

Cumplimiento de indicadores de rendimiento

Con el anlisis del informe de avance semestral del proyecto del Sistema de Proteccin Social en Salud correspondiente al segundo semestre de 2011, se constat que la CNPSS inform el cumplimiento de los indicadores de rendimiento. De acuerdo con dicho informe, la CNPSS no cumpli con las metas de dos indicadores de rendimiento en 2011, como son: 1. Nmero de afiliados del Seguro de Salud Popular con "chequeos de salud" realizados como un porcentaje del total de beneficiarios del Seguro de Salud Popular, donde alcanz 3.6 millones de personas de un total de 5.0 millones programadas. Nmero de entidades federativas supervisadas en alguno de los cuatro macroprocesos en el ao calendario, donde se supervisaron 23 entidades de 32 programadas.

2.

Con el oficio nm. DOFI-222/2012 del 10 de octubre de 2012, NAFIN inform que el contrato de mandato es el instrumento jurdico que formaliza la SHCP, el Agente Financiero y las Dependencias del Gobierno Federal en el cual se establecen las obligaciones que le corresponden a cada uno, derivado de los compromisos asumidos por la SHCP en el Contrato de Prstamo que formaliza con los Organismos Financieros Internacionales (OFI). Para el caso del Agente Financiero, en la Clusula Segunda del Contrato de Mandato, se describen en especfico las funciones que le corresponden, por lo que es importante mencionar que la responsabilidad de NAFIN consiste en auxiliar y orientar a las Dependencias del Gobierno Federal para que puedan realizar las gestiones necesarias. Para la ejecucin del Proyecto conforme lo establece la LFPHR y su Reglamento, no as para asumir las obligaciones que le corresponden a las Dependencias del Gobierno Federal para la ejecucin de los mismos (...). Tomando en cuenta lo anterior, las funciones del Agente Financiero debern concernirse nicamente a estos dos apartados y al Contrato de Mandato. Como la CNPSS no fue el ente auditado, con el oficio nm. DGAE/1158/2012 del 24 de octubre de 2012, la ASF comunic al rgano Interno de Control en la Secretara de Salud el hallazgo de este resultado para que, de considerarlo procedente, realice las investigaciones correspondientes conforme al mbito de sus atribuciones, sobre la causa por la que en 2011 la CNPSS no cumpli con las metas de los dos indicadores de rendimiento citados.
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8.

Plan de Pueblos Indgenas (PPI)

Con el anlisis del informe de avance del proyecto del Sistema de Proteccin Social en Salud, correspondiente al segundo semestre de 2011, se constat que la CNPSS inform el cumplimiento de los objetivos e indicadores del PPI; sin embargo, los indicadores no cuentan con los elementos mnimos de construccin, como son: mtodo de clculo, unidad de medida, frecuencia de medicin, lnea base, metas, sentido del indicador y parmetros de semaforizacin. Como la CNPSS no fue el ente auditado, con el oficio nm. DGAE/1158/2012 del 24 de octubre de 2012, la ASF comunic al rgano Interno de Control en la Secretara de Salud el hallazgo de este resultado para que, de considerarlo procedente, realice las investigaciones correspondientes conforme al mbito de sus atribuciones, sobre la causa por la que en 2011 la CNPSS present los indicadores del PPI sin contar con los elementos mnimos para su adecuado seguimiento y evaluacin como son: el mtodo de clculo, la unidad de medida, la frecuencia de medicin, la lnea base, las metas, el sentido del indicador y los parmetros de semaforizacin.

9.

Expediente del prstamo

Con la revisin del expediente del Prstamo nm. 7860-MX en el Sistema de Administracin de Crdito Externo (SACE), se comprob que se integra con los documentos siguientes: contrato de prstamo, contrato de mandato, minutas de negociacin, opiniones legales, documentos modificatorios y ficha de identificacin; sin embargo, no se identific: el contrato de garanta, el contrato de proyecto, la carta de implementacin, el contrato de apoyo financiero no reembolsable, el contrato de apertura de crdito. La recomendacin que corresponde a este resultado se presenta en el informe de la auditora nm. 120 Prstamo para el programa en apoyo a la agenda de cambio climtico de Mxico, tercera operacin. 10. Obligaciones del agente financiero

Con el anlisis de la informacin proporcionada durante la auditora, se constat que en el ejercicio fiscal de 2011, NAFIN cumpli con sus obligaciones como agente financiero del Prstamo nm. 7860-MX.

11.

Estados financieros

Con los oficios nms. CNPSS/DGF/812/11 del 15 de abril de 2011, CNPSS/DGF/1821/11 del 2 de julio de 2011, CNPSS/DGF/2466/11 del 8 de octubre de 2011 y CNPSS/DGF/051/11 del 10 de enero de 2012, se comprob que la CNPSS present los informes financieros trimestrales que le fueron requeridos por la Direccin General de Auditoras Externas de la Secretara de la Funcin Pblica (SFP), donde se seala que fueron previamente revisados por NAFIN e incorporados en los modelos vinculados en la Gua para la Gestin Financiera para los Organismos Financieros Internacionales (OFI) aplicable a partir del ejercicio de 2011, cuyo propsito es establecer el marco bsico al que habrn de apegarse las reas ejecutoras de Proyectos de los OFI en virtud de que consideran las expectativas de cumplimientos legales,

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normativos, de calidad y de la informacin requerida por los OFI y la SFP que contribuye a eficientar el Sistema de Administracin Financiera. Con los oficios nms. CNPSS/DGF/1642/11 del 20 de julio de 2011, y CNPSS/DGF/536/12 del 15 de febrero de 2012, se constat que la CNPSS entreg a NAFIN los estados financieros no auditados correspondientes al primer y segundo semestres de 2011. Con los oficios nms. ICL-443-2011 del 5 de agosto de 2011 y ICL-042-2012(202) del 17 de febrero de 2012, se verific que NAFIN envo dichos estados financieros al BIRF para su visto bueno. Mediante los comunicados del 30 de agosto de 2011 y 19 de septiembre de 2012, el BIRF emiti el pronunciamiento de aceptacin de los reportes financieros semestrales de 2011. Con respecto a los estados financieros dictaminados del Proyecto del Sistema de Proteccin Social en Salud del ejercicio fiscal de 2011, NAFIN seal que no los ha recibido a la fecha de presentacin de este informe, por lo cual no los ha entregado al BIRF para su visto bueno. Como resultado de la reunin de preconfronta, con el oficio nm. DAC-075/2012 del 8 de octubre de 2012, NAFIN seal que para los efectos del cumplimiento de la presentacin de los Estados Financieros correspondientes al ejercicio 2011, se cuenta con la aprobacin del Banco Mundial para realizar su entrega el prximo 15 de Octubre del presente ao. En la reunin de confronta, NAFIN proporcion el oficio nm. ICL-616-2012 del 18 de octubre de 2012, mediante el cual entreg al BIRF los estados financieros del Proyecto del Sistema de Proteccin Social en Salud del ejercicio fiscal de 2011 dictaminados por el despacho de auditores designado por la Secretara de la Funcin Pblica. 12. Auditora de registro de afiliacin

Con la revisin de las solicitudes de desembolso de 2011, se constat que NAFIN present una relacin de afiliacin acumulada de beneficiarios elegibles del Seguro Popular de Salud como se seala a continuacin:
AFILIACIN ACUMULADA DE BENEFICIARIOS ELEGIBLES DEL SEGURO POPULAR DE SALUD PRESENTADA POR LA CNPSS PARA EL TRAMITE DE DESEMBOLSOS
Desembolsos Nm. 2 3 4 5 6 Total Fuente: Fecha de depsito del desembolso 11/02/11 11/02/11 30/08/11 23/11/11. 08/12/11 Monto del desembolso en miles de pesos 1,200,320.7 2,509,139.7 1,122,000.0 693,000.0 490,000.0 6,014,460.4 Elaborado por la ASF, con base en la informacin presentada por la CNPSS a NAFIN para la tramitacin de los desembolsos del prstamo 7860-MX. 1/ No especifica si la afiliacin acumulada es por familia o persona. 2/ Indica que la afiliacin acumulada es por familias. 3/ Indica que la afiliacin acumulada es por personas. Octubre/2010 Febrero-marzo/2010 Abril-junio/2011 Julio-septiembre/2011 Julio-diciembre/2011 Periodo Afiliacin acumulada 27,304,055 33,803,116 17,355,677
1/ 2/ 3/ 3/ 3/

8,715,661 6,305,222

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

Con la minuta de la Ayuda Memoria Misin de Supervisin Proyecto de Apoyo al SPSS - 12 al 15 de marzo de 2012, se inform que se solicitar una prorroga de entrega del informe de auditora al 31 de agosto de 2012 y solicitar el que se lleve a cabo una sola auditora del padrn debido a la dificultad de llevar una auditora expost. Con el oficio nm. BDB-1186(1297) del 19 de junio de 2012, se constat que NAFIN solicit al BIRF su autorizacin para que se lleve una sola auditora tcnica del padrn, por el periodo de enero 2011 a la fecha, con los movimientos de afiliaciones y reafiliaciones llevadas a cabo durante el 2011 y lo que va de este ao. De lo anterior se concluye que las relaciones del registro de afiliacin del ejercicio fiscal de 2011 no han sido auditadas; adems de que las cifras acumuladas de afiliaciones entregadas al BIRF con las solicitudes de desembolsos presentan inconsistencias. Como resultado de la reunin de preconfronta, con el oficio nm. DOFI-223/2012 del 10 de octubre de 2012, NAFIN proporcion copias de los oficios con los cuales se demuestra el seguimiento realizado para que la CNPSS estuviera en posibilidades de dar cumplimiento al compromiso contractual de presentar la auditora tcnica al registro de afiliacin. Como la CNPSS no fue el ente auditado, con el oficio nm. DGAE/1158/2012 del 24 de octubre de 2012, la ASF comunic al rgano Interno de Control en la Secretara de Salud el hallazgo de este resultado para que, de considerarlo procedente, realice las investigaciones correspondientes conforme al mbito de sus atribuciones, sobre la causa por la que en 2011 la CNPSS no dio cumplimiento al compromiso contractual de presentar la auditora tcnica al registro de afiliacin de beneficiarios elegibles del Seguro Popular de Salud, ni entreg a NAFIN cifras acumuladas de afiliaciones para solicitar los desembolsos al BIRF con inconsistencias. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 2 observacin(es) la(s) cual(es) fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este informe. Dictamen: limpio La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcances establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales, Nacional Financiera, S.N.C., cumpli con las disposiciones normativas de agente financiero aplicables a la administracin de los recursos ejercidos del Prstamo para el Proyecto del Sistema de Proteccin Social en Salud.

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Grupo Funcional Gobierno

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Revisar el diseo del sistema de control interno de NAFIN, como agente financiero del Gobierno Federal ante los Organismos Financieros Internacionales. Revisar el cumplimiento de las condiciones para la entrada en vigor del Prstamo nm. 7860-MX. Comprobar que el Manual Operativo del Prstamo nm. 7860-MX, se integr a satisfaccin del BIRF. Comprobar el cumplimiento de las condiciones para efectuar el desembolso de los recursos del Prstamo nm. 7860-MX. Comprobar el pago de las comisiones, intereses e impuestos del Prstamo nm. 7860MX. Comprobar el cumplimiento de la presentacin de reportes mensuales del Prstamo nm. 7860-MX. Comprobar el cumplimiento de indicadores del Prstamo nm. 7860-MX. Comprobar el cumplimiento del Plan de Pueblos Indgenas del Prstamo nm. 7860MX. Comprobar que se integr correctamente el expediente del Prstamo nm. 7860-MX.

10. Comprobar el cumplimiento de las obligaciones del agente financiero del Prstamo nm. 7860-MX. 11. Comprobar el cumplimiento de la presentacin de estados financieros del Prstamo nm. 7860-MX. 12. Comprobar el cumplimiento de la obligacin de auditar los registros de afiliacin del Prstamo nm. 7860-MX. reas Revisadas Las direcciones de Organismos Financieros Internacionales y de Administracin Crediticia de Nacional Financiera, S.N.C. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la
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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

Federacin, y que se present a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

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