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c
VENTAS
COSTO DE VVARIABLES
2008
2009
2010
2011
2012
2013
ESTADO DE RESULTADOS (MILLONES)
2014
2015
2016
2017
240
313
407
487
587
1369
1504
1674
1909
2184
204
266
346
414
499
1163
1279
1423
1623
1857
20
23
26
30
34
43
53
66
83
104
30
30
30
30
30
52
44
34
25
11
10
COSTOS FIJOS
COSTO FIJO DEPRECIACION NUEVO
COSTO FIJO POR REVALUACION
COSTO FIJO POR FINANCIAMIENTO
PRODUCTOS INTERESES
COSTO FIJO DEPRECIACION ACTIVO
FIJO ANTIGUO
10
10
10
10
10
10
10
10
10
30
33
36
40
44
135
137
140
148
155
14
25
33
44
71
89
111
138
173
PARTICIPACION UTILIDADES
11
14
12
20
25
31
39
48
UTILIDAD NETA
16
20
27
44
55
69
86
107
135
205
285
378
489
60
78
101
122
146
228
251
279
318
364
34
44
57
69
83
97
107
119
135
155
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
300
300
300
300
300
50
60
70
80
90
17
10
20
30
40
30
60
90
120
150
199
217
243
266
294
780
842
923
1031
1167
93
97
98
88
72
228
251
279
318
364
0
1
2
0
2
6
0
5
13
0
8
22
0
12
34
259
19
54
210
28
79
152
39
110
83
53
148
96
105
115
118
118
560
568
580
603
631
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
12
28
48
76
120
174
243
329
16
20
27
44
55
69
86
70
197
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL
UTILIDAD DE EJERC. ANTERIORES
UTILIDAD DEL EJERCICIO NETA
SUMA C.C ANTES DE REVALUACION
104
176
220
274
343
429
107
112
128
148
536
112
128
148
176
220
274
343
429
536
243
266
294
780
842
923
1031
1167
104
200
217
ANALISIS FINANCIERO
TENDENCIA DE VENTAS
RENDIMIENTOS UTILIDAD SOBRE
VENTAS
APALANCAMIENTO FINANCIERO
LIQUIDEZ
1.000
1.306
1.298
1.197
1.205
2.333
1.099
1.113
1.140
1.144
0.025
0.045
0.061
0.068
0.075
0.052
0.059
0.066
0.072
0.079
0.480
0.482
0.474
0.442
0.403
0.719
0.674
0.628
0.584
0.541
1.065
1.309
1.663
2.227
3.250
2.016
2.242
2.448
2.614
2.767
0.083
0.138
0.160
0.184
0.250
0.250
0.250
0.250
0.250
1.000
1.150
1.130
1.154
1.133
1.250
1.250
1.250
1.250
1.250
0.850
0.850
0.850
0.850
0.850
0.850
0.850
0.850
0.850
0.850
90.000
89.617
89.410
90.247
89.591
60.000
60.000
60.000
60.000
60.000
ANTIGUEDADES DE SALDOS DE
CLIENTES
ROTACION INVENTARIOS(DIAS DE
INVENTARIOS)
60.000
59.474
59.364
60.048
59.920
30.000
30.000
30.000
30.000
30.000
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Flujo Efectivo
Ingresos
Saldo inicial
ventas
Cuentas *cobrar
Inventario
Pasivo corto plazo
240
93
135
205
285
378
313
60
34
97
407
78
44
98
487
101
57
88
587
122
69
72
1369
146
83
228
1504
228
97
251
1674
251
107
279
1909
279
119
318
2184
318
135
364
2080
2310
2625
3002
300
Productos financieros
Aportacion de Socios
Total Ingresos
Egresos
333
504
627
733
850
60
78
101
122
146
228
251
279
318
364
Inventarios
34
44
57
69
83
97
107
119
135
155
204
30
266
23
346
26
414
30
499
34
1163
43
1279
53
1423
66
1623
83
1857
104
93
97
98
88
Ctos. Variables
Ctos. Fijos Nor
2126
300
72
228
251
279
318
Intereses Pagados
52
44
34
25
11
Amortizacion PLP
41
49
58
69
83
INVERSIN PLAZO
Total Egresos
Saldo Efectivo
328
504
627
733
850
1996
2010
2229
2532
2891
135
205
285
378
489
PRODUCTO XY
VENTAS TOTALES
VENTAS UNIDADES
PRECIO VENTA
COSTOS VARIABLES
materia prima
mano de obra
gastos fabrica
comisiones
Margen de utilidad
COSTOS FIJOS
PUNTO NEUTRO
COMPROBACION
VENTAS
C. VARIABLES
MARGEN U.
C. FIJOS
UTILIDAD NETA
7,750.00
2,500.00
1,000.00
1,500.00
12,750.00
0.85
43,000,000.00 ANUALES
3,583,333.33
MENSUALES
286,666,666.67
286,666,666.67
243,666,666.67
43,000,000.00
43,000,000.00
0.00
PUNTO EQUILIBRIO
COMPROBACION
S ANUALES
S MENSUALES
PLANTEAMIENTO DE LA TAREA 4
a.- Los socios insisten en ganar 71 millones en 2013. No aceptan
los 43 millones que da como resultafdo el PE, DEBIDO A QUE
DE LOS 71 MILLONES ES NECESARIO QUITAR EL 38% DE ISR
Y PTU ARROJANDO UN NETO DE 44millones (+71*.62)44.02
b.- Los costos fijos ya no se pueden reducir
c.- Segn estudios de mercado recientes es posible vender en 2013
mximo 40,000 unidades anuales. El precio que compite en el mercado
es de mximo $ 15,000.00
d.- Existe la opcin de maquilar la MOTOCICLETA XY, reduciendo
en forma importante su costo, en CHINA, SIN AFECTAR LA CALIDAD
e.- Calcule, con las premisas anteriores, Cul seria el COSTO DE LA
MAQUILA QUE DEBERIAMOS PAGAR A CHINA PARA LOGRAR
LOS 71 MILLONES DE UTILIDAD Y DE NO SER POSIBLE LOGRARLO,
EXPLICARLO MEDIANTE EL PRESUPUESTO DE OPERACIN 2013
573,333,333.33
PRECIO U.
15,000.00
573,333,333.33
UNIDADES A
38,222
487,333,333.33
86,000,000.00
43,000,000.00
43,000,000.00
COMENTARIOS:
PREMISAS
PRESUPUESTO
VENTAS
200
400
600
800
1000
1200
1400
1600
1800
CTO. VARIABLE
135
285
435
585
735
885
1035
1185
1335
CTO.FIJO
135
135
135
135
135
135
135
135
135
135
UTILIDAD
-135
-70
-20
30
80
130
315
365
415
465
RENDIMIENTO REAL
-135
-85
-35
15
65
115
165
215
265
315
PTO. NEUTRO
540
270
270
270
270
270
270
270
270
270
PTO EQUILIBRIO
1080
1080
1080
1080
1080
1080
1080
1080
1080
1080
Grafica de Presupuestos
2000
1800
1600
1400
1200
1000
800
VENTAS
CTO.
VARIABLE
CTO.FIJO
1000
800
600
400
200
0
-200
CTO.FIJO
UTILIDAD
9 10 11
2000
540
1080
1485
390
795
135
135
135
515
150
150
365
135
270
270
540
1080
1080
1080
VENTAS
CTO.
VARIABLE
CTO.FIJO
CTO.FIJO
UTILIDAD