Guanta, 02 de mayo de 2013 Investigar para el informe *Presupuesto pblico y privado *Diferencias y similitudes Las diferencias del presupuesto

pblico y privado existen en la presentacin del control presupuestario, nace de la distinta finalidad que las dos tienen, las compaas econmicas privadas, tienen como fin el logro de utilidades. Y los entes gubernamentales, no deben tener como nica finalidad obtener utilidades, sino que sus funciones deben ser satisfacer las necesidades pblicas, con el fin de lograr la estabilidad econmica del pas; la diferencia en el punto de equilibrio en el presupuesto pblico se llama faltante o sobrante y en el privado esa diferencia es llamada utilidad o pedida, otra diferencia es que el presupuesto pblico se realiza por programas mientras que en el privado se desarrolla tradicionalmente por areas o niveles de responsabilidad. Presupuesto Publico y Presupuesto Privado: diferencias y semejanzas Presupuesto Pblico y Presupuesto Privado. El presupuesto de una nacin, llamado generalmente presupuesto fiscal o presupuesto pblico, es una estimacin de los ingresos del Estado durante un perodo -casi siempre un ao- y de los egresos o gastos que efectuar el sector pblico. El presupuesto nacional es un complejo documento que ofrece, junto a las cifras consolidadas de toda la actividad del sector pblico, una relacin detallada de los ingresos y egresos de cada una de las grandes dependencias del Estado: ministerios, institutos autnomos, corporaciones, diversas ramas de los poderes pblicos, etc., etc. Cada uno de estos entes va preparando, con antelacin, su propio presupuesto, que a la vez se integra por las estimaciones que las diferentes direcciones, departamentos y secciones van realizando durante el ao. El presupuesto nacional refleja bastante acabadamente las lneas generales de la poltica que sigue cada administracin: en el mismo queda reflejada ntidamente la diversa asignacin de recursos que recibir cada dependencia, mostrando con ello la importancia que se otorga a las mismas y las orientaciones y metas que se le trazan. Cuando se elabora un presupuesto, ste se suele subdividir en diversas partidas de gastos, elementos que indican tipos de egresos similares: gastos de personal, compra de bienes y servicios, gastos de inversin, etc. Tambin aparecen en el mismo los diversos proyectos especiales que puedan estar ejecutando diversos organismos. Del lado de los ingresos suelen estimarse las

entradas por recaudacin de cada uno de los impuestos que percibe el gobierno: impuesto a la renta, impuestos a las ventas o al valor agregado, derechos de aduana, ingresos por retenciones diversas, impuesto a las herencias, etc. As como existe un presupuesto nacional de alcance global se elaboran tambin presupuestos regionales, estadales, provinciales o municipales donde se estiman los ingresos y egresos anuales a cada uno de estos niveles de la administracin local. El presupuesto privado generalmente muestra un equilibrio o igualacin entre sus partidas de egresos e ingresos; el presupuesto pblico puede, en cambio, prever un dficit fiscal que el gobierno compensar mediante la colocacin de bonos de la deuda pblica u otro tipo de valores. En trminos generales todo presupuesto deficitario debe hacer explcito el tipo de endeudamiento que se habr de contraer para subsanar tal situacin; cuando se elabora un presupuesto superavitario tambin podr hacerse mencin al destino que se dar al excedente que se piensa obtener: formacin de reservas, pago de dividendos, etc. Considero oportuno la cita de B. P. Herber (1975) quien aporta una caracterizacin diferencial entre el sector privado y el pblico: "La sociedad moderna ofrece dos instituciones esenciales a travs de las cuales se realizan las decisiones sobre la asignacin de recursos. Estas son el mercado y el Estado. La institucin asignadora que hemos denominado mercado puede tambin ser designada con el nombre de Sector privado, mientras que la que hemos denominado Estado puede ser llamada Sector Pblico. La fuerza de la oferta y la demanda as como el mecanismo de los precios determinados por la soberana del consumidor y por las motivaciones de los beneficios caracterizan la asignacin que se realiza a travs del sector privado. Por el contrario, la asignacin efectuada a travs del sector pblico se realiza a travs de las actividades de gastos e ingresos que se derivan de la accin presupuestaria del sector pblico.

En la cita antes expuesta se evidencia que si bien existen semejanzas entre el presupuesto del sector pblico y el del sector privado, que radica en que ambos son instrumento de su administracin y que en muchos casos contienen los mismos elementos econmicos y financieros con algunas variantes en la concepcin de partidas o cuentas de asignacin presupuestaria, se diferencia principalmente, en que en el presupuesto del sector privado, primero se estiman sus ingresos para poder determinar su aplicacin y tienen como fin primordial la obtencin de utilidades , mientras que en el sector publico se busca satisfacer las

necesidades publicas de la mejor manera con el fin de lograr una estabilidad econmica. Diferencias: Que los presupuesto pblicos, los tenemos que cubrir o pagar los contribuyentes. Y los presupuestos privados los tienen que cubrir a quienes afecte o les haga. Semejanzas: Que ambos son previos a cualquier proyecto o accin, pra su formalizacin o ejecucin. SEMEJANZAS Su objetivo fundamental es satisfacernecesidades. Ambas incurren en costos; medidos entrminos reales y monetarios. Es un instrumento econmico para laplanificacin, ejecucin y control delingreso y gasto. Concurren en un medio de recursos escasos de mltiples fines que compiten entre s y al final se establece una jerarquizacin de estos fines.

Investigue y lo copia en el cuaderno *Etapas de preparacin del presupuesto

Clase vista Presupuesto y el proceso de direcciones La funcin de los buenos presupuestos en la administracin de un negocio, se comprende mejor cuando estos se relacionan con los fundamentos de la administracin misma osea como parte de las funciones administrativas: Planeacin, organizacin, direccin y control y coordinacin. La planeacin y el control como funciones de la gestin administrativa, son rasgos esenciales del proceso de elaboracin de un presupuesto.

Adems la organizacin la coordinacin y la direccin permiten asegurar recursos y poner en marcha los planes con el fin de alcanzar los objetivos El control presupuestario es el medio de mantener el plan de operaciones dentro de unos lmites razonables, mediante el se comparan unos resultados reales frente a los presupuestos se determina variaciones y se demuestra a la administracin elementos de juicios porque la administracin de acciones correctivos. Sin presupuesto la direccin de una empresa no sabe hacia cual meta puede dirigirse, no puede precisar los campos de la inversin que merecen financias.

Etapas de la preparacin del presupuesto Primera Etapa. PLANEACIN: En esta etapa se evalan los resultados obtenidos en ejercicios anteriores, se analizan las tendencias de los principales indicadores empleados (ventas, costos, precios de las acciones en el mercado, mrgenes de utilidad, rentabilidad, participacin en el mercado, etc.), se efecta la evaluacin de los factores ambientales no controlados por la direccin y se estudia el comportamiento de la empresa. Este diagnstico contribuir a sentar los fundamentos del planeamiento, estratgico y tctico, de manera que exista objetividad al tomar decisiones en la seleccin de las estrategias competitivas y de las opciones de crecimiento. Definidos los objetivos se asignan los recursos, y se establecen las estrategias y polticas que contribuyan al logro de los objetivos propuestos. Ejemplo: Si el objetivo es incrementar las ventas, ser necesario considerar las opciones las ventajas, las desventajas como la concesin de mayores plazos, el otorgamiento de mayores descuentos, la creacin de mercados, el mejoramiento de los productos, la reduccin del tiempo de despacho o el refuerzo financiero de la publicidad. Segunda Etapa. ELABORACIN

Con base en los planes aprobados para cada nivel funcional por parte de la gerencia, se ingresa en la etapa durante la cual los mismos adquieren dimensin monetaria en trminos presupuestales, segn las pautas siguientes: *En el campo de las ventas, su valor se subordinar a las perspectivas de los volmenes a comercializar previstos y de los precios. *En lo referente a produccin se programarn las cantidades a fabricar o ensamblar, segn las estimaciones de ventas y las polticas sobre inventarios. *De acuerdo con los programas de produccin y los niveles de inventarios de materias primas se calculan las compras. *Con base a los requerimientos de personal planteados por cada jefatura debe prepararse el presupuesto de nmina. *Los proyectos de inversin especiales demandarn un tratamiento especial relacionado con la cuantificacin de recursos. *El presupuesto consolidado se remitir a la gerencia o presidencia con los comentarios y recomendaciones pertinentes. Analizado y discutidas sus conveniencias financieras se procede a ajustarlo, publicarlo y difundirlo. Tercera Etapa. EJECUCIN En esta etapa el director de presupuesto tiene la responsabilidad de prestar colaboracin a las jefaturas de Departamentos en aras de asegurar el logro de los objetivos contemplados. Igualmente, presentar informes de ejecucin peridicos. Cuarta Etapa. CONTROL. Las actividades ms importantes a realizar es esta etapa son: a. Preparar informes de ejecucin parcial y acumulada que incorporen comparaciones numricas y porcentuales de lo real y lo presupuestado. b. Analizar y explicar las razones de las desviaciones ocurridas. c. Implementar correctivos o modificar el presupuesto cuando sea necesario, como ocurre al presentarse cambios intempestivos de las tasas de inters o de los coeficientes de devaluacin que afectan las proyecciones de las empresas que realizan negocios internacionales. Quinta Etapa. EVALUACIN

Al culminar el periodo del presupuesto se prepara un informe crtico de los resultados obtenidos que contendr no solo las variaciones sino el comportamiento de todas y cada una de las funciones y actividades empresariales. Se analizan cada una de las fallas en las diferentes etapas y se reconocen los xitos, lo cual sirve de plataforma para los presupuestos posteriores. domingo, 14 de febrero de 2010 Etapas para la elaboracion del presupuesto ETAPAS PARA ELABORAR EL PRESUPUESTO PREINICIACIN: Se evalan los resultados , se hace un anlisis de tendencias de factores con el fin de fijar objetivos que pretenden alcanzar la administracin a corto plazo. Este diagnostico contribuir a sentar los fundamentos del planeamiento, estratgico y tctico de manera que exista objetividad al tomar decisiones. ELABORACIN: En la elaboracin, cada departamento planee sus actividades, as: VENTAS: Planifica las ventas determinando las cantidades, precios, sucursales, distribuidores, publicidad, promociones y dems relaciones con su funcin PRODUCCIN: Elaborar los requerimientos de unidades a producir al igual que los niveles de inventarios segn la capacidad normal de la empresa. TESORERIA: prepara un pronstico de necesidades de efectivo segn lo requiera la empresa y preparar si fuese necesario las fuentes de financiamiento. COMPRAS: planear las necesidades de materiales as como, la determinacin de la mano de obra EJECUCIN: La puesta en marcha de los planes y con el consecuente inters de alcanzar los objetivos trazados. CONTROL. : Se verifica y compara lo desarrollado por cada una de las reas y sirve como medida de desarrollo del mismo presupuesto. Se elaboran informes de ejecucin parcial comparando la actividad ejecutada con lo presupuestado. EVALUACIN: Se deben evaluar los resultados obtenidos, realizando un informe crtico de los resultados obtenidos. Publicado por luis en 17:08

PROCESO DE PREPARACION DE PROYECTOS Apreciaciones Especficas Consiste en un conjunto de etapas de estudio, conformados por cuatro factores fundamentales corno: estudio tcnico, economico, financiero y organizacional que se consideran necesarios en el estudio de pre-factibilidad y factibilidad. Finalmente, se presenta el esquema general de la metodologa de preparacin y evaluacin del proyecto, que se puede adaptar a cualquier proyecto especifico. El aspecto tcnico trata del estudio de "ingeniera", y se ocupa de las posibilidades materiales, fsicas, qumicas, equipos y mano de obra para producir un bien va proyectos de inversin. El estudio tcnico debe intentar simular con precisin lo que le sucedera a un proyecto si fuese implementado, aunque difcilmente pueda determinarse, con exactitud, el resultado que se lograra con la puesta en marcha. El aspecto econmico abarca el estudio de mercado , que indica si el producto es o no sensible a los consumidores potenciales y de la aceptabilidad que tendr en su consumo o uso por el consumidor final, permitiendo de esta forma , recomendar la postergacin o rechazo del proyecto , sin tener que asumir los gastos intangibles que implica un estudio completo. El aspecto organizacional, el objetivo, de este estudio es definir la exi stencia de las condiciones mnimas necesarias para garantizar la viabilidad de implementacin, tanto en lo estructura como en lo funcional. La organizacin hace que se revise la presentacin del estudio financiero con un doble objetivo; para estimar la rentabilidad de la inversin, y verificar si existen incongruencias que permitan apreciar la falta de capacidad de gestin. El Ciclo Vital del Proyecto Consiste en un conjunto de etapas sobre la tarea de preparacin y evaluacin del proyecto, que est compuesto por perodos de maduracin del estudio, previo a la decisin de ejecucin de inversiones, que como tal, consta de tres momentos bien definidos: Pre-inversin

 inversin Operacin de planta. PRE INVERSION Est compuesto por tres niveles de estudio: perfil de proyecto, estudio de prefactibilidad y estudio de factibilidad. La fase de pre-inversin se inicia con la identificacin de ideas, prosiguiendo con la preparacin de "perfil. Este nivel de estudio, se prepara con las informaciones existentes en las fuentes secundarias, que por general consiste en juicios o opiniones de comn acuerdo o experiencias existentes. El estudio de "pre-factibilidad" que se caracteriza por profundizar la viabilidad del estudio tcnico y econmico basando en informaciones secundarias y primarias existentes, a fin de determinar las variables explicativas de mercado, alternativas tcnicas de produccin y capacidad financiera de inversionistas. A este nivel de estudio, por lo general se suele seleccionar el proceso productivo de planta, se estima las inversiones probables, se analiza los costos directos de operacin y se determina los ingresos de ventas que generar el proyecto. El estudio de "factibilidad", consiste en !a responsabilidad y determinacin del evaluador de proyectos, ms all de un simple estudio de viabilidad, sta se caracteriza por valorar todos aquellos elementos o aspectos que dependen de una decisin de carcter tcnico, econmico y financiero, tales como: la tecnologa, el tamao, la localizacin, el mercado, inversiones, costos e ingresos. Inversin Consiste en un conjunto de estudios de carcter definitivo para la ejecucin racional de inversiones de largo, mediano y corto plazo, basados en la asignacin de recursos monetarios para la inversin fija y el capital de trabajo, previamente estimados mediante proformas o presupuestos. Esta etapa del proyecto se caracteriza por integrar, armonizar y actualizar definitivamente los diferentes elementos, factores y medios que provienen del estudio tcnico, econmico, financiero y organizacional. Tambin en esta etapa, paralelamente se realizan los contactos y coordinaciones de la financiacin de crditos con la banca nacional y extranjera. Esta fase contina con el montaje y la ejecucin de inversiones de operacin, y finaliza con la puesta en marcha del

proyecto. Estudio definitivo Los estudios definitivos se elaboran slo despus de una afirmativa y decidida inversin del proyecto, y tiene por objeto proporcionar las orientaciones tcnicas necesarias para cumplir su encargo, ajustndose a los objetivos v especificaciones identificadas a nivel del estudio de pre-inversin. Cuando se tratan de estudios- definitivos para la etapa de inversin, es necesario proporcionar al contratista de obras civiles o obras complementarias la informacin ms detallada, para que pueda realizar la instalacin sin ambigedades, referente a sus caractersticas y especificaciones tcnicas. Ejecucin y montaje Esta actividad consiste bsicamente en la construccin y equipamiento de obras fsicas, edificacin e instalacin de obras complementarias, montaje de estructuras o caldera, instalacin de centrales elctricas o de fluidos-, asimismo, se realiza contratos de servicios tcnicos sobre labores de mecnica, medios de comunicacin y transporte para el traslado de materia prima o insumos. Tambin, en esta etapa se inicia con la actividad administrativa que consiste en capacitacin del personal, e implementacin de los instrumentos legales del rgano administrativo, tales como: el registro comercial, el patente, la regala, etc., necesarios para la operacin de la compaa. Puesta en marcha Esta etapa se realiza despus de caminar con la actividad de ejecucin o montaje de planta. La puesta en marcha, es un conjunto de pruebas para la operacin inicial d planta que se debe realizar como norma de operacin y seguridad, como tal, se inicia con la prueba preliminar de la central elctrica o de fluido e instalaciones de servicios bsicos. Finaliza, con los ensayos iniciales de equipos e instalaciones complementarias mediante la produccin preliminar de productos o subproductos. Operacin de planta Consiste en un conjunto de actividades de carcter operativo y administrativo, cuya interrelacin orgnica y funcional de recursos monetarios, reales y humanos permite iniciar la operacin normal del proyecto o empresa, que culmina con la

liquidacin de los activos de la firma. Esta fase se caracteriza por interpretar y aplicar correctamente los dispositivos legales; as como, las normas y funciones de organizacin y administracin de la sociedad, que rigen el funcionamiento de la empresa en los campos de accin: fsico, econmico e institucional. Proceso de Preparacin de Proyectos 1. Estudio Econmico Consiste en el estudio de mercado, que abarca el anlisis de la demanda y la oferta, el precio y canal de comercializacin. Pero sin embargo, el estudio de mercado es ms que una simple determinacin de demanda y oferta, y a que muchos costos de operacin pueden preverse simulando la situacin futura o especificando las polticas y procedimientos que se utilizara como estrategia comercial del producto. El mismo anlisis puede realizarse para explicar la poltica de distribucin del producto al consumidor final. Por lo que ser necesario considerar como metodologa los siguientes elementos : el consumidor y las demandas del mercado actuales y proyectadas , la competencia y ofertas del mercado actuales y proyectadas, la distribucin del producto del proyecto al consumidor final y a los proveedores ,la disponibilidad, el precio de insumos actuales y proyectados. La determinacin del consumidor", tiene por objeto caracterizar a los consumidores potenciales, identificando sus preferencias, hbitos do consumo y las motivaciones, para conocer cual es el perfil en que debe basarse la estrategia comercial. El anlisis de la demanda pretende cuantificar el volumen de bienes y servicios que el consumidor podra adquirir del proyecto. El estudio de la competencia es fundamental como la estrategia comercial, es preciso conocer las estrategias que sigue la competencia para aprovechar sus ventajas y evitar sus desventajas; al mismo tiempo, constituye una fuente de informacin para calcular las posibilidades de captar el mercado. La "distribucin" es quizs uno de los factores ms difciles de precisar, por cuanto, la simulacin de sus estrategias se enfrentan al problema de estimar reacciones y variaciones del medio durante la operacin del proyecto. Son muchas las decisiones que deben adoptarse respecto de la estrategia comercial del proyecto, una de estas decisiones es la poltica de venta, que no slo implica la generacin de ingresos al contado o a plazos, sino que tambin determina la captacin de un mayor o menor volumen de ventas.

2. Estudio tcnico El estudio tcnico nos permite definir la funcin de produccin que optimice la utilizacin de los recursos disponibles en la produccin de bienes o servicios. De aqu podr obtenerse la informacin de las necesidades de capital fijo y de operacin, mano de obra y materiales, tanto para la puesta en marcha como para la operacin normal del proyecto. Por otro lado el estudio tcnico deber determinarse de requerimientos de equipos o maquinarias para la puesta en marcha del proyecto y el monto de inversin correspondiente. De anlisis de las caractersticas y especificadores tcnicas de la maquinarias podr precisarse su disposicin en planta, la que a su vez, permitir dimensionar las necesidades de espacio fsico, en consideracin con las normas y principios de la administracin de produccin vigente. Asimismo, el estudio tcnico har posible la cuantificacin de las necesidades de la mano de obra por nivel de especializacin y asignarles un nivel de remuneracin competente. Tambin permite deducir costos de mantenimiento y reparacin, o de reposicin de equipos. Adems, es una posibilidad para conocer las materias primas o insumos que demandara el proceso de produccin. La definicin del tamao del proyecto es fundamental para la determinacin de las inversiones y los costos que se derivan del estudio tcnico. El estudio de localizacin es bsico para un proyecto que se encuentra predeterminada, por lo que debe elegirse mediante un proceso integral de anlisis que permita su compatibilizacin, entre otros factores ,con el tamao o capacidad de produccin. 3. Estudio Financiero Se caracteriza por ordenar y sistematizar la informacin de carcter financiero o monetario proveniente de estudios anteriores, cuya elaboracin de cuadros analticos y antecedentes financieros permite determinar la rentabilidad del proyecto. La sistematizacin de la informacin financiera consiste en identificar y ordenar los rubros de inversiones, costos e ingresos que puedan deducirse en los estudios previos. El caso clsico es el clculo del monto que debe invertirse como capital fijo y de trabajo y la estimacin del valor de desecho del proyecto.

Las inversiones del proyecto pueden clasificarse, segn corresponda, en terrenos, obras fsicas, equipamiento de fbrica y oficinas, capital de trabajo, puesta en marcha y otros. Puesto que durante la vida de operacin del proyecto puede ser necesario incurrir en inversiones para ampliaciones de las edificaciones, reposicin del equipamiento o adicin del capital de trabajo, ser preciso presentar un calendario de inversin que puede elaborarse en dos informes separados, correspondiente a la fase prevista a la puesta en marcha y durante la operacin. Los costos de operacin se calculan por informacin de todos los estudios anteriores; sin embargo, un elemento de costo que puede calcularse en esta etapa: el impuesto a las ganancias, por que estos desembolsos es consecuencia directa de los resultados contables de la empresa, que pueden ser diferentes de los resultados efectivos Obtenidos de la proyeccin de los estados confiables de la empresa responsable del proyecto. La evaluacin de un proyecto se realiza sobre la estimacin del flujo de caja proveniente del clculo de costos y beneficios proyectados. 4. Estudio organizacional El elemento que menos se tiene en cuenta entre el preparador o evaluados de proyectos es el que se refiere a los estudios que son propios de la actividad ejecutiva de la organizacin y administracin de proyectos. En la realidad, cada proyecto deber definir una estructura organizativa que mas se adecue o adapte a los requerimiento s de su operacin. Conocer esta estructura es fundamental para definir las necesidades de personal calificado, por tanto , estimar con mayor precisin los costos indirectos de la mano de obra ejecutiva. Los sistemas y procedimientos contable financieros ,sobre informacin que se relacionan con la planificacin , presupuesto, personal, adquisiciones , crditos , cobranzas y otros van asociados a los costos especficos de operacin. Los sistemas y procedimientos que definen a cada proyecto determinan tambin la inversin en estructura fsica y equipos .la simulacin de su funcionamiento permitir precisar las necesidades de espacio fsico para oficinas, pasillos, estacionamientos, jardines, vas de acceso, etc. De su propio anlisis se derivaran otros elementos de costos que, en suma, podran hacer no rentable un proyecto que, segn estimaciones preliminares ,haya parecido conveniente de implementar. Casos tpicos de esto son los mecanismos de comunicacin interna, el equipamiento de implementos de prevencin (incendios y riesgos en general) o la

inclusin de la variable de retiro y recontratacin de personal, por nombrar solo algunos. Tan importante como los aspectos anteriores, es el estudio legal. Los aspectos legales pueden restringir la localizacin y obligar a mayores costos de transporte, o bien pueden otorgar franquicias para incentivar el desarrollo de determinadas zonas geogrficas donde el beneficio que obtendra el proyecto superara los mayores costos de transporte. El efecto ms directo de los factores legales y reglamentarios se refiere a los aspectos tributarios. Metodologa de Preparacin de Proyectos A. Aspecto econmico El estudio econmico consiste en la investigacin o estudio de mercado del proyecto, que por sus caractersticas peculiares permite la definicin del producto, que a la vez se ocupa de todos los aspectos que concierne a: estudio de demanda, oferta, fijacin del precio, y sistemas de distribucin del producto desde el proyecto hasta el consumidor final. El estudio de mercado, es el punto de partida del proceso de preparacin de proyectos, como tal, es el puente de enlace de los dems aspectos s del estudio: tcnico, financiero y organizacional. El estudio de mercado tiene un campo de accin ya definido, por lo que cuenta con el auxilio de una metodologa de investigacin para analizar la demanda del consumidor e identificar el mercado competitivo mediante la oferta y el precio del producto. Se puede clasificar hasta tres clases de estudio de mercado como:' anlisis histrico de mercado, anlisis de la situacin vidente y anlisis de la situacin pronosticada. Pero sin embargo, considerando la naturaleza y el objetivo del estudio de mercado, el anlisis de la situacin pronosticada es la que realmente debera tener mayor inters al preparador de proyectos Definicin del producto Es la identificacin del bien o servicio que el proyecto tiene previsto fabricar, para comercializar en los mercados competitivos a un precio establecido por el mismo. Estudio de demanda El estudio o anlisis de demanda se basa en los principios bsicos de la economa de empresa o la microeconoma adems de tener en cuenta la ley de demanda de bienes y la respectiva proyeccin, siendo necesario cubrir ciertas interrogantes o preguntas para cumplir con los requerimientos mnimos del estudio, tales como:

 Cul es el consumo histrico? Cul es el consumo aparente del bien? Cul es la demanda insatisfecha? Qu variables influyen en el volumen de demanda? Cul es la demanda proyectada del bien? Estudio de oferta El estudio de a oferta consiste en la determinacin o fijacin del volumen de bienes o servicios a producir en perodos definidos, y considerar las siguientes interrogantes: Cul es la oferta histrica? ,La oferta es de tipo sustitutorio o complementario? Qu variable es influyente del volumen de oferta? Cul es la oferta proyectada del bien? Estudio de precios La fijacin de precios se realiza segn la naturaleza y la competitividad del bien o servicio en el mercado, que debe cubrir las siguientes informaciones referenciales: Cul es el precio histrico del bien? Cul es el precio sustitutorio o complementario? Cul es el precio de exportacin e importacin? Canales de distribucin Es la etapa final del estudio de mercado y consiste en cubrir las informaciones bsicas relacionado con la distribucin de productos o subproductos del proyecto hasta hacer llegar a los consumidores finales como: familia, empresa, gobierno y resto del mundo, cumpliendo las siguientes interrogantes: Cul es el canal de distribucin? Qu sistema de distribucin es recomendable? B. Aspectos tcnicos Consiste en la identificacin de la tecnologa, ingeniera del proyecto, proceso de produccin, materia prima e insumos ,equipos o maquinaria , mano de obra, capacidad instalada , volumen de produccin , tamao y localizacin de planta. Estudio de ingeniera

Consiste en la seleccin y fijacin de la tecnologa, proceso productivo, diseo de sistemas productivos, procedimientos tcnicos y los medios de produccin de bienes y servicios del proyecto, as como la definicin de la funcin de produccin para la utilizacin racional de recursos disponibles. La ingeniera de proyectos se ocupa de la seleccin de la tecnologa para la produccin optima de bienes , y la bsqueda o la adecuacin de los principales instrumentos tcnicos para operacin normal de planta, interrelacionando los factores ,medio e insumos dentro del proceso productivo; como tal, se ocupa de cubrir las siguientes interrogantes. Que producir?, Dnde producir? Como producir y cuando producir? Que factores y medios de produccin utilizar? Con que tecnologa producir ptimamente? Cuanto mano de obra directa se va a requerir? Determinacin de tecnologa Esta aquel estudio que cubre todo los factores inherentes con el desarrollo o fabricacin del producto, tales como: seleccin de equipos, clasificacin de la mano de obra, abastecimiento de la materia prima o insumos, instalacin de equipos o maquinarias, instalacin de servicios bsicos, etc. Proceso de produccin Esta tarea consiste en la determinacin del proceso de produccin del proyecto, que generalmente es cubrir ciertas interrogantes, tales como: Cul es la capacidad productiva? Existen procesos alternativos de produccin? Con qu factores y medios cuenta el proceso? Obras complementarias Esta tarea consiste en la implementacin de las obras fsicas complementarias tanto de equipamientos como de instalaciones bsicas, siendo necesario considerar fundamentalmente los siguientes aspectos: Instalacin de servicios bsicos. Obras civiles complementarias. Tamao de planta

Esta etapa consiste en la determinacin del tamao mao de planta, capacidad instalada o productiva. La tarea consiste en la fijacin del tamao con relacin a factores como: tecnologa, mercado creciente, financiamiento, costo de produccin, etc., y ciertos medios, que condicionan la capacidad instalada de planta (agotamiento de la materia prima o insumo), a fin de seleccionar aquel tamao que permite racionalizar los recursos, siendo los elementos principales a considerara :la capacidad instalada y las reas fsicas de planta. Capacidad instalada Consiste en la determinacin de la capacidad instalada de planta en base relaciones de elementos del tamao con ciertos factores tcnicos, econmicos y financieros como: Tamao-Tecnologa b) Tamao-Mercado creciente c) Tamao-Financiamiento Tamao-Costo de produccin Localizacin de planta Este aspecto consiste en la bsqueda d espacios fsicos para la ubicacin del lugar de operacin de la planta (macrolocalizacin) y, en la seleccin del sitio ptimo para la ubicacin fsica de planta (microlocalizacin); siendo necesario para tal fin, cubrir las siguientes interrogantes. Cul es el lugar apropiado? Cul es el sitio para ubicar la planta? De qu factores depende la seleccin. del lugar? C. Factores financieros Consiste en el tratamiento profundo y detallado referente a la inversin fija y capital de trabajo, tanto moneda nacional como en moneda extranjera, presentando el flujo de inversiones proyectadas por medio de cronogramas. Asimismo, consiste en clculo de ingresos y costos proyectados, presupuesto de costos o gastos, plan de financiamiento en moneda nacional y extranjera, cuadros de amortizacin y tasas de inters del prstamo. Inversiones del proyecto Es la expresin cuantitativa de requerimientos de recursos reales y financieros del proyecto en moneda nacional y extranjera, cuya clasificacin de programacin de

recursos est dada a travs de estructuras y cronograma de inversiones, tanto para la inversin fija como el capital de trabajo, a fin de cubrir las siguientes interrogantes: Cunto es la inversin del proyecto? Cunto es la inversin fija requerida? Cul es el capital de trabajo requerido? Costos e ingresos Consiste en el clculo de costos incurridos e ingresos generados por el proyecto, y actualizar peridicamente el flujo de costos e ingresos proyectados a precios de mercado, en base a la clasificacin general de costos por objeto de gastos y su respectiva cuantificacin segn la naturaleza y destino de gastos. Los costos se clasifican en base a los distintos componentes del mismo, siendo estos: gastos intangibles, costos de fabricacin, gastos de operacin, y gastos generales y de administracin, con los cuales se determina la estructura de costos del plan de financiamiento y cronograma de inversiones del proyecto. Los ingresos estn conformados por estimaciones de ingresos de venta de productos, venta de subproductos y otros ingresos de operacin. El esquema para el clculo de costos e ingresos esta conformado por los siguientes elementos: Ingresos por venta de productos y sub-productos Ingresos proyectados del proyecto Presupuesto de costos e ingresos. Financiamiento del proyecto Consiste en la determinacin de fuentes de financiamiento interno y externo tanto en moneda nacional y extranjera, fijando la amortizacin de la deuda e intereses de prstamos, consideran para ello las siguientes interrogantes: Cul es el monto de financiamiento? Qu monto es de financiamiento interno? Cul es el monto de financiamiento externo?, Cunto es la amortizacin anual del prstamo? Las fuentes de financiamiento son las instituciones financieras que acceden el

financiamiento de crditos, ya sea en moneda nacional o extranjera en la ejecucin de inversiones.

1.- Definicin del Presupuesto: Es la estimacin programada, de manera sistemtica, de las condiciones de operacin y de los resultados a obtener por un organismo en un perodo determinado. Expresin cuantitativa formal de los objetivos que se propone alcanzar la administracin de una Empresa en un perodo, con la adopcin de las estrategias necesarias para lograrlas. Mtodo sistemtico y formalizado para lograr las responsabilidades directivas de planificacin, coordinacin y control. En particular comprende el desarrollo y la aplicacin de: Objetivos Empresariales: generales a largo plazo, especificacin de las metas de la empresa desarrollo de un plan general de utilidades a Largo Plazo. Un Plan de utilidades a Corto Plazo detallados por responsabilidades particulares (divisiones, productos, proyectos). Un sistema de informe peridicos de resultados detallados por responsabilidades asignadas procedimientos de seguimiento. 2.-Importancia del Presupuesto: El Presupuesto surge como herramienta moderna de planeamiento y control al reflejar el comportamiento de indicadores econmicos como los enunciados y en virtud de sus relaciones con los diferentes aspectos administrativos, contables y financieros de la empresa, ya que las organizaciones hacen parte de un medio econmico en el que predomina la incertidumbre, por ello deben planear sus actividades si pretenden sostenerse en el mercado competitivo, puesto que cuanto mayor sea la incertidumbre, mayores sern los riesgos por asumir. 3.- Clasificacin de los Presupuestos: Los presupuestos pueden clasificarse desde varios puntos de vista:

Clasificacin del Presupuesto

Rgidos, estticos, fijos o asignados: Por lo general se elaboran para un solo nivel de actividad. Una vez alcanzado ste, no se permiten los ajustes requeridos por las variaciones que sucedan. De este modo se efecta un control anticipado, sin considerar el comportamiento econmico, cultural, poltico, demogrfico o jurdico de la regin donde acta la empresa. Flexibles o Variables: Se elaboran para diferentes niveles de actividad y pueden adaptarse a la circunstancias que surgen en cualquier momento. Muestran los ingresos, costo y gastos ajustados al tamao de operaciones manufactureras o comerciales. Tienen amplia aplicacin en el campo de presupuestacin de los costos, gastos indirectos de fabricacin, administrativos y ventas. A Corto Plazo: Los presupuestos a corto plazo se planifican para cumplir el ciclo de operaciones de un ao. A Largo Plazo: En este campo se ubican los planes de desarrollo del estado y de las grandes empresas. Los lineamientos generales de cada plan suelen sustentarse en consideraciones econmicas, como generacin de empleo, creacin de infraestructura, lucha contra la inflacin, difusin de los servicios de seguridad social, fomento de ahorro, fortalecimiento del mercado de capitales, capitalizacin del sistema financiero o como ha ocurrido recientemente, apertura mutua de los mercados internacionales. De Operacin o Econmicos: Incluyen la presupuestacin de todas las actividades para el perodo siguiente al cual se elabora y cuyo contenido a menudo se resume en un estado de prdidas y ganancias. Proyectados. Entre estos podran incluirse: Ventas Produccin Compras

Uso de Materiales Mano de Obra Gastos Operacionales Financieros: Incluyen el clculo de partidas y/o rubros que inciden fundamentalmente en el balance. Conviene en este caso destacar el de caja o tesorera y el de capital, tambin conocido como de erogaciones capitalizables. Presupuesto de Tesorera: Se formula con las estimaciones previstas de fondos disponibles en caja, bancos y valores de fcil realizacin. Tambin se denomina presupuesto de caja o de efectivo porque consolida las diversas transacciones relacionadas con la entrada de fondos monetarios o con la salida de fondos lquidos ocasionadas por la congelacin de deudas, amortizacin de crditos o proveedores o pago de nmina impuestos o dividendos. Presupuesto de Erogaciones Capitalizables: Controla las diferentes inversiones en activos fijos. Contendr el importe de las inversiones particulares a la adquisicin de terrenos, la construccin o ampliacin de edificios, y la compra de maquinaria y equipos. Sirve para evaluar alternativas de inversin posibles y conocer el monto de los fondos requeridos y su disponibilidad en el tiempo. Presupuesto del Sector Pblico: Los presupuestos del sector pblico cuantifican los recursos que requiere la operacin normal, la inversin y el servicio de la deuda pblica de los organismos y las entidades oficiales. Presupuesto del Sector Privado: Los utilizan las empresas particulares como base de planificacin de la actividad empresarial. 4.- Tcnicas y Principios en la Creacin del Presupuesto: En todo Sistema Presupuestario se necesita claridad sobre tres aspectos muy relacionados que son bases de apoyo del trabajo de quienes participan en las diferentes etapas del ciclo presupuestal, tales aspectos son los medios mecnicos empleados que se relacionan con el diseo de formar y/o cdulas presupuestarias

para la recoleccin de informacin y los medios tcnicos utilizados para el calculo matemtico y mtodos de oficina empleados en su elaboracin, sus tcnicas de elaboracin que son el conjunto de procedimientos utilizados para desarrollar su actividad. Que pueden provenir de la experiencia o de las inversiones realizadas en el desarrollo de su trabajo. De manera peridica se replantean la poltica si despus de revisarlas y evaluarlas se concluyen que no son adecuadas para alcanzar los objetivos propuestos. Ayuda a la planeacin adecuada de los Costos de Produccin. Se procura optimizar resultados mediante el manejo adecuado de los recursos. Se crea la necesidad de idear medidas para utilizar con eficacia los limitados recursos de la empresa, dado el Costo de los mismos. Facilita la vigilancia efectiva de cada una de las funciones y actividades de la empresa. 5.- Etapa de la Preparacin del Presupuesto: Primera Etapa. Preiniciacin: En esta etapa se evalan los resultados en vigencias anteriores, se analizan las tendencias de los principales empleados para calificar la gestin gerencial (ventas, costos, precios de las acciones en el mercado, mrgenes de utilidad, rentabilidad, participacin en el mercado, etc.), se efecta la evaluacin de los factores ambientales no controlados por la direccin y se estudia el comportamiento del planeamiento, estratgico y tctico, de manera que exista objetividad al tomar decisiones. Segunda Etapa. Elaboracin del Presupuesto: Con base en los planes aprobados para cada nivel funcional por parte de la gerencia, se ingresa en la etapa durante la cual los mismo adquieren dimensin monetaria en trminos presupuestales, precedindose segn las pautas siguientes: En el campo de las ventas, su valor se subordinar a las perspectivas de los volmenes a comercializar previstos y de los precios. Para garantizar el alcance de los objetivos mercantiles se tomarn decisiones inherentes de los medios de distribucin, los canales promocionales y la poltica crediticia.

En el frente productivo se programaron las cantidades a fabricar o ensamblar, segn los estimativos de venta y las polticas sobre inventarios. Con base en los programas de produccin y en las polticas que regulan los niveles de inventarios de materias primas, insumos o componentes, se calculan las compras en trminos cuantitativos y monetarios. Con base en los requerimientos del personal planteados por cada jefatura, segn los criterios de la remuneracin y las disposiciones gubernamentales que gravitan sobre ella, la jefatura de relaciones industriales o de recursos humanos deben preparar el presupuesto de la nmina en todos los rdenes administrativos y operativos. Los proyectos de inversin especiales demandarn un tratamiento especial relacionado con la cuantificacin de recursos. Es competencia de los encargados de la funcin presupuestal recopilar la informacin de la operacin normal y los programas que ameritan inversiones adicionales. Tercera Etapa. Ejecucin: En el proceso administrativo la ejecucin se relaciona con la "puesta en marcha de los planes" y con el consecuente inters de alcanzar los objetivos trazados, con el comit de presupuestos como el principal impulsar, debido a que si sus miembros no escatiman esfuerzos cuando se busca el empleo eficiente de los recursos fsicos, financieros y humanos colocados a su disposicin, es factible el cumplimiento cabal de las metas propuestas. Cuarta Etapa. Control. Si el presupuesto es una especie de termmetro para medir la ejecucin de todas y cada una de las actividades empresariales, puede afirmarse que su concurso sera parcial al no incorporar esta etapa en la cual es viable determinar hasta qu punto puede marchar la empresa con el presupuesto como patrn de medida. Quinta Etapa. Evaluacin: Al culminar el perodo de presupuestacin se prepara un informe crtico de los resultados obtenidos que contendr no slo las variaciones sino el comportamiento de todas y cada una de las etapas iniciales y reconocer los xitos, al juzgarse que esta clase de acciones son importantes como plataforma para vencer la resistencia al planeamiento materializado en presupuestos.

6.- Presupuesto y la Gerencia: La eficiencia y la productividad se materializan en utilidades monetarias que dependen en grado sumo de la planificacin. La Gerencia es dinmica si recurre a todos los recursos disponibles, y uno de ellos es el presupuesto, el cual, empleado de manera eficiente, genera grandes beneficios. El presupuesto es el medio para maximizar las utilidades, y el camino que debe recorrer la gerencia al encarar las responsabilidades siguientes: Obtener tasas de rendimiento sobre el capital que interpreten las expectativas de los inversionistas. Interrelacionar las funciones empresariales (compras, produccin, distribucin, finanzas y relaciones industriales) en pos de un objetivo comn mediante la delegacin de la autoridad y de las responsabilidades encomendadas. Fijar polticas, examinar su cumplimiento y replantearlas cuando no cubran con las metas que justificaron su implantacin. El Presupuesto y el Proceso de Direccin: La funcin de los buenos presupuestos en la Administracin de un negocio se comprende mejor cuando esto se relacionan con los fundamentos de la Administracin misma o sea, como parte de las funciones administrativas: Planeacin, Organizacin, Coordinacin, Direccin y Control. La Planeacin y el Control, como funciones de la gestin administrativa, son rasgos esenciales del Proceso de elaboracin de un Presupuesto. Adems, la organizacin, la coordinacin y la direccin permiten asignar recursos y poner en marcha los planes con el fin de alcanzar los objetivos. El Control Presupuestario es el medio de mantener el plan de operaciones dentro de unos lmites razonables, mediante l se comparan unos resultados reales frente a los Presupuestos, se determinan variaciones y se suministran a la Administracin elementos de juicio para la aplicacin de acciones correctivas sin presupuesto la direccin de una Empresa no sabe hacia cual meta debe dirigirse, no puede precisar los campos de la inversin que merecen financiarse. La Ausencia de Presupuestos imposibilita cuestionar los resultados conseguidos en cuanto a venta, abastecimientos produccin y/o utilidades. 7.- Ventajas y Limitaciones del Presupuesto:

Se determina si los recursos estn disponibles para ejecutar las actividades y/o se procura la consecucin de los mismos. Se escogen aquellas decisiones que reporten mayores beneficios a la Empresa. Se aplican estos estndares en la determinacin de Presupuesto (materiales, de mano de obra y costos indirectos de fabricacin). Se pondera el valor de estas actividades. Quienes emplean el Presupuesto como herramienta de direccin de sus empresas obtendrn mayores resultados que aquellos que se lanzan a la aventura de manejarlas sin haber previsto el futuro, sus ventajas son notorias. Cada miembro de la Empresa pensar en la consecucin de metas especfica mediante la ejecucin responsable de las diferentes actividades que le fueron asignadas. La direccin de la firma realiza un estudio temprano de sus problemas y crea entre sus miembros el hbito de analizarlos, discutirlos cuidadosamente antes de tomar decisiones. BIBLIOGRAFA

BURBANO R., Jorge E. y ORTIZ G., Alberto. Enfoque Moderno de Planeacin y Control de Recursos. Segunda Edicin.

Repblica Bolivariana de Venezuela Ministerio del Poder Popular Para La Educacin Superior Universidad Alejandro de Humboldt Ctedra: Presupuesto II. Profesor: Luis Arvelo Seccin: DCN0702

PRESUPUESTO PUBLICO EN VENEZUELA

ALUMNOS: FONG YING R., SIU KIM C.I: 12.352.364 INDICE. 1. Fundamentacin Jurdica del Presupuesto Pblico en Venezuela. 2. Principales variables macroeconmicas y sociales sobre las que se Fundamenta el Presupuesto Pblico en el 2013. 3. Proceso de Formulacin del Presupuesto (Explquelo) 4. Procedimientos para la recoleccin de datos del Presupuesto. 5. Qu es la reconduccin presupuestaria y su fundamento Jurdico. Ha sido reconducido el Presupuesto Pblico en Venezuela en los ltimos 4 aos. Explique? 6. Diferencias y similitudes importantes entre presupuesto pblico y el presupuesto empresarial (diferencias y como inician ambos presupuestos, ingresos, costos y gastos). 1. Fundamentacin Jurdica del Presupuesto Pblico en Venezuela. El Presupuesto Pblico en Venezuela tiene su fundamentacin Jurdica en la Ley Orgnica de Administracin Financiera del Sector Pblico. La cual tuvo su ltima reforma parcial en el ao 2010 y la misma fue publicada en Gaceta Oficial No.39.556 de fecha viernes 19 de Noviembre de 2010. Esta ley marco regula las Finanzas Pblicas en Venezuela, ya que: * Incorpora Principios de la Constitucin vigente desde 1999. * Regula el marco plurianual del Presupuesto. Establece la Coordinacin Macroeconmica entre el Poder Ejecutivo y el Banco Central de Venezuela. El Ministerio de Finanzas coordina la Administracin Financiera del sector Pblico Nacional, dirige y supervisa la implantacin y mantenimiento de los sistemas presupuestarios, de crditos pblicos, contabilidad pblica y tesorera. Los presupuestos pblicos en Venezuela, expresan los planes nacionales, regionales y locales, elaborados dentro de las lneas generales del plan de desarrollo econmico y social de la Nacin aprobadas por la Asamblea Nacional, en aquellos aspectos que exigen, por parte del sector pblico, captar y asignar recursos conducentes al cumplimiento de las metas de desarrollo econmico, social e institucional del pas; y se ajustarn a las reglas de disciplina fiscal

contempladas en esta Ley y en la Ley del Marco Plurianual del Presupuesto. El Plan Operativo Anual, coordinado por el Ministerio del Poder Popular con competencia en Materia de Planificacin y finanzas, ser presentado a la Asamblea Nacional en la misma oportunidad en la cual se efecte la presentacin formal del proyecto de Ley de Presupuesto. Art. 10 (L.O.A.F.S.P) * Segn la Ley, los presupuestos pblicos comprendern todos los ingresos y todos los gastos, as como las operaciones de financiamiento sin compensaciones entre s, para el correspondiente ejercicio econmico financiero. (Ley orgnica de administracin financiera del sector pblico). * La C.N.R.B.V. en su artculo 311 dice acerca del presupuesto que la gestin fiscal estar regida y ser ejecutada con base en el principio de eficiencia, solvencia transparencia, responsabilidad y equilibrio fiscal * El artculo 313 se refiere al presupuesto nacional debe ser aprobado por la asamblea nacional si no es aprobado por la misma seguir vigente el presupuesto del ejercicio en curso, es decir, que ser reconducido. Qu es el Presupuesto Pblico? Es un Plan Financiero mediante el cual se elabora, aprueba, coordina la ejecucin, controla y evala la produccin pblica de una institucin, sector o regin en funcin de las polticas de desarrollo previstas en los planes buscando la eficiencia y la economa estableciendo los adecuados controles fiscales. EL Artculo 12, de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del sector Pblico, reza Los presupuestos pblicos comprendern todos los ingresos y todos los gastos, as como las operaciones de financiamiento sin compensaciones entre s, para el correspondiente ejercicio econmico financiero. Con el proyecto de ley de presupuesto anual, el Ministerio del Poder Popular con competencia en materia de planificacin y finanzas presentar los estados de cuenta anexos en los que se describan los planes de previsin social, as como la naturaleza y relevancia de riesgos fiscales que puedan identificarse, tales como: 1. Obligaciones contingentes, es decir, aqullas cuya materializacin efectiva, monto y exigibilidad dependen de eventos futuros inciertos que de hecho pueden no ocurrir, incluidas garantas y asuntos litigiosos que puedan originar gastos en el ejercicio. 2. Gastos tributarios, tales como excepciones, exoneraciones, deducciones, diferimientos y otros sacrificios fiscales que puedan afectar las previsiones sobre el producto fiscal tributario estimado del ejercicio. 3. Actividades cuasifiscales, es decir, aquellas operaciones relacionadas con el sistema financiero o cambiario, o con el dominio pblico comercial, incluidos los efectos fiscales previsibles de medidas de subsidios, de manera que puedan

evaluarse los efectos econmicos y la eficiencia de las polticas que se expresan en dichas actividades. La obligacin establecida en este artculo no ser exigible cuando tales datos no puedan ser cuantificables o aqullos cuyo contenido total o parcial haya sido declarado secreto o confidencial de conformidad con la ley. Caractersticas de los Presupuestos Pblico. 1. Requieren de un Proyecto. 2. El perodo presupuestario es de duracin anual. 3. Se formula, ejecuta bajo la tcnica de Presupuesto por Programas. 4. Tienen carcter de Ley. 5. Cuentan con clasificadores de ingresos y gastos. 6. Se rigen por la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Publico. 7. Debe ser flexible en su ejecucin, permitiendo modificaciones. 8. Permiten determinar las responsabilidades de rganos y funcionarios por el uso de los recursos. 9. Sus datos deben fundamentarse en estudios e investigaciones. 2. Principales variables macroeconmicas y sociales sobre las que se fundamenta o sustenta el presupuesto pblico en el 2013. En cumplimiento con lo establecido en el Artculo 38 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico, el Ejecutivo Nacional presenta a la Asamblea Nacional el Proyecto de Ley de Presupuesto para el ejercicio fiscal 2013, formulado en coherencia con las Lneas Generales del Proyecto Nacional Simn Bolvar - Primer Plan Socialista 2007-2013 y los lineamientos del Plan Operativo Anual Nacional. Este Proyecto de Ley de Presupuesto responde a la necesidad de desplegar esfuerzos dirigidos a consolidar el avance en la construccin y afianzamiento del Socialismo Bolivariano, profundizando la democracia participativa y protagnica, que haga irreversible el trnsito hacia el socialismo como alternativa al sistema destructivo y salvaje del capitalismo, permitiendo asegurar la mayor suma de seguridad social, mayor suma de estabilidad poltica y la mayor suma de felicidad para el pueblo. Dentro de este contexto, el escenario presupuestario mantendr el principio de prudencia en la estimacin de los ingresos petroleros, que ha permitido moderar los efectos contraproducentes de la alta volatilidad que caracteriza al mercado internacional de hidrocarburos y de los shocks mundiales adversos derivados de la crisis sistmica de las economas de los llamados pases desarrollados, que por su dimensin, exige anticipar acciones para minimizar sus impactos en la economa nacional. Asimismo, como parte de la poltica presupuestaria se contempla la optimizacin

de la recaudacin de las rentas internas, en conjuncin con los criterios de sensatez, austeridad y maximizacin de la eficiencia del gasto. A estos efectos, el Ejecutivo Nacional prev la aplicacin de un conjunto de nuevas acciones, as como intensificar aquellas que han generado resultados socioeconmicos significativos y apreciables en la actualidad, a fin de incidir y seguir avanzando en los objetivos de moderacin y control en los niveles de inflacin, generacin de empleos y crecimiento econmico sostenido. En este orden de ideas, en el cuadro N 1-1 se presentan las metas macroeconmicas previstas para el ejercicio fiscal 2013, teniendo como referencia los lineamientos generales antes sealados: En base a estos fundamentos, las acciones a realizar durante el ejercicio fiscal 2013 estarn encauzadas principalmente a: Continuar con los programas de inversin a travs de las Grandes Misiones: * Vivienda, Agro Venezuela, Saber y Trabajo con las que se prev mantener el dinamismo del aparato productivo. * Impulsar el desarrollo y fortalecimiento del modelo de produccin endgeno, constituido fundamentalmente por las empresas de produccin social, unidades productivas familiares, cooperativas y dems formas de organizacin socios productivos que se constituyan en el seno de la comunidad, como entidades econmicas dedicadas a la produccin de bienes y servicios con criterios de planificacin participativa y protagnica. * Asegurar en pro de la Nacin y beneficio del pueblo el pleno control poltico, econmico y social de las actividades contenidas en la cadena de valor de los hidrocarburos. * Continuar impulsando los planes estratgicos de Pdvsa, desarrollar el potencial gasfero en tierra firme y costa afuera del pas, con el fin de atender el suministro nacional, apalancar la industria petroqumica, construir el nuevo modelo productivo y propiciar la integracin energtica de Amrica Latina y el Caribe. * Impulsar el desarrollo industrial en la cadena de valor de los hidrocarburos, particularmente en lo relacionado con la actividad industrial de manufactura de combustibles, as como tambin de la actividad industrial de transformacin petroqumica con base en gas natural, carbn y refinacin, promoviendo el desarrollo endgeno y la participacin nacional a travs de unidades de produccin socialista. * Adelantar proyectos de fortalecimiento de la infraestructura elctrica nacional con el objeto de ampliar y mejorar la red de generacin, transmisin y distribucin elctrica; as como de promocin del uso eficiente de la energa y de aprovechamiento de otras fuentes de energas, a fin de diversificar la matriz energtica, para as proteger y conservar el medio ambiente. * Continuar con la ejecucin del Plan Nacional de Desarrollo Ferroviario trazado

para el perodo 2006-2030, as como seguir desarrollando los planes de expansin al sistema de transporte pblico. * Promover la integracin de los sistemas de transporte y comunicaciones, para articular el territorio nacional mediante corredores multimodales de infraestructura con presencia acutica y area, orientados a mejorar las condiciones de hbitat de los asentamientos humanos, as como fortalecer las ciudades intermedias. * Continuar con la ejecucin del Plan Nacional de Desarrollo Ferroviario trazado para el perodo 2006-2030, as como seguir desarrollando los planes de expansin al sistema de transporte pblico. * Promover la integracin de los sistemas de transporte y comunicaciones, para articular el territorio nacional mediante corredores multimodales de infraestructura con presencia acutica y area, orientados a mejorar las condiciones de hbitat de los asentamientos humanos, as como fortalecer las ciudades intermedias. * Aplicar medidas puntuales dirigidas al sector agrcola, tales como: Realizar diagnstico de la infraestructura rural en lo que respecta a la vialidad y sistema de riego, viabilizar el acceso de los pequeos y medianos productores al crdito financiero para convertir su actividad en generadora de productividad; dotar de maquinarias, insumos y servicios para la produccin; fomentar y desarrollar la produccin primaria agrcola, vegetal, pecuaria, acucola, pesquera y forestal; capacitar a los productores para la agricultura sustentable, mejorar los servicios de sanidad agropecuaria y de los alimentos, fomentar la investigacin y desarrollo para garantizar la soberana alimentaria, entre otras. * Promover los modelos de produccin diversificados, a partir de la agricultura familiar, campesina, urbana, periurbana e indgena, recuperando, validando y divulgando modelos tradicionales y sostenibles de produccin. * Desencadenar nuestro potencial agro-productivo, manteniendo el impulso al desarrollo del sector agrario, mediante la ejecucin de proyectos orientados a incentivar la construccin, rehabilitacin, mantenimiento y mejoras de la vialidad agrcola, haciendo nfasis en los ejes de desconcentracin territorial a nivel nacional, con el propsito de mejorar las vas de penetracin, desde las reas de produccin hacia los centros de distribucin y/o consumo, as como mejorar el acceso de los servicios bsicos, aumentando la posibilidad de desarrollo econmico de las zonas rurales. * Fortalecer la capacidad de las reservas alimentarias del pas y as apoyar el incremento y la consolidacin de la soberana y seguridad alimentaria. En este sentido, la Misin Alimentacin dirigir sus acciones a dar continuidad a los proyectos orientados a garantizar la disponibilidad y el acceso a los alimentos a toda la poblacin venezolana, con nfasis en el grupo de poblacin ms vulnerable. * Crear, consolidar y apoyar los centros de distribuciones locales, y en las grandes ciudades, de venta y distribucin directa de productos de consumo directo,

garantizando el acceso por parte de la poblacin, y una remuneracin justa al trabajo campesino, incentivando el desarrollo del comercio de exportacin. * Ejecutar acciones que fomenten la inversin hacia las cadenas productivas de los sectores estratgicos y con ventajas comparativas, como los sectores del acero, hierro, aluminio, forestal y petroqumico. De igual forma, se mantendr el Plan de Inversin Pblica (PIP), el cual define los proyectos a ser considerados como estructurantes e intermedios en los ejes de desarrollo. * Contribuir con el desarrollo endgeno del sector productivo del pas a travs de la proteccin de la industria nacional, aplicando polticas e instrumentos legales que impidan las prcticas monoplicas y de abuso de posicin de dominio de empresas nacionales e internacionales. * Fortalecer el sistema alternativo de comercializacin y distribucin de bienes y servicios en trminos de cantidad, calidad, oportunidad y precio justo. * Afianzar los espacios alternativos de integracin e intercambio comercial del pas en los mercados mundiales. * Potenciar la investigacin, desarrollo e innovacin desde la visin integradora de la ciencia, tecnologa e innovacin, conjuntamente con las comunidades y unidades productivas, impulsando el tejido socio-productivo nacional que permita garantizar la soberana y satisfaccin de las necesidades del pueblo. * Fortalecer la actividad cientfica, tecnolgica y de innovacin, para el aprovechamiento efectivo de las potencialidades y capacidades nacionales, el desarrollo sustentable y la satisfaccin de las necesidades sociales, orientando esta actividad hacia reas estratgicas definidas como prioritarias para la solucin de los problemas sociales. * Garantizar el acceso, uso y apropiacin de las tecnologas de telecomunicaciones e informtica en la poblacin venezolana como herramienta que posibilite el disfrute del buen vivir. * Fortalecer la presencia del pas a escala internacional, as como el afianzamiento de los vnculos polticos, socioeconmicos, culturales, cientficos y tecnolgicos con reas geoestratgicas del mundo. * Promover la cultura como materia de inters pblico nacional, estatal y municipal, a travs de mecanismos que faciliten la desconcentracin regional y local de las entidades culturales nacionales, as como asegurar el acceso a la cultura por parte de toda la poblacin y contribuir a fomentar el dilogo intercultural, estableciendo formas de integracin en el desarrollo cultural que propicien la participacin de los ciudadanos y organizaciones culturales. * Desarrollar acciones que garanticen la planificacin y seguimiento del proceso de municipalizacin y territorializacin de la educacin universitaria, a fin de contribuir al desarrollo regional y nacional, mediante mecanismos de participacin protagnica de las redes comunitarias universitarias. * Cumplir los objetivos de Desarrollo del Milenio, enfatizando en la superacin de

la pobreza y el hambre. * Avanzar en la aplicacin de la justicia en materia de trabajo, con base en los principios constitucionales y garantizando la proteccin del proceso social del trabajo y de los derechos de los trabajadores y trabajadoras. En este sentido, se prev la implementacin plena de la estructura financiera orientada a la cancelacin paulatina de la deuda laboral por concepto de prestaciones sociales, mediante la operatividad del Fondo Nacional de la Clase Obrera, S.A. y el Fondo Nacional de Prestaciones Sociales, S.A. * Continuar impulsando las Misiones Hijos de Venezuela y en Amor Mayor, brindando atencin especial a sectores de la poblacin econmicamente vulnerables, que viven en hogares cuyos ingresos son menores al salario mnimo. * Continuar con la consolidacin de la nueva institucionalidad del Sistema Pblico Nacional de Salud, basado en el exitoso programa de la Misin Barrio Adentro, como eje integrador con un modelo de atencin dirigido a garantizar las condiciones promotoras de la calidad de vida y salud. * Seguir en el proceso de inclusin del ciudadano en todos los aspectos del quehacer social, contando para ello con el resto de las misiones, como primer mecanismo de transferencia directa de recursos que redunda en el incremento y mejoramiento de las condiciones del nivel de vida, abriendo espacios a las oportunidades de participacin, factores indispensables del crecimiento sostenido con equidad. En este orden de ideas, la continuidad en el abordaje de algunos problemas sociales desde la perspectiva de gnero, permitir fortalecer y ampliar los marcos tericos y conceptuales, para la obtencin de mejores resultados en la implementacin de polticas de equidad e inclusin social. * Avanzar en materia de seguridad ciudadana, mediante la implementacin del nuevo modelo policial con el cual se ejecutaran programas integrales que permiten disminuir los factores de riesgo asociados a la violencia y la delincuencia a travs de los diferentes organismos de seguridad del Estado, en articulacin con las organizaciones sociales y comunitarias. * En sntesis, el Gobierno Bolivariano continuar impulsando el desarrollo de la economa con nfasis en lo social, en un contexto de cambios estructurales profundos encaminados hacia la construccin y consolidacin del modelo productivo socialista. 3. Procesos de Formulacin del Presupuesto Pblico en Venezuela. Explique. * Definicin del alcance del proyecto en trmino de los objetivos y metas propuestas a partir de la formulacin del marco lgico. * Definicin de las fases para el desarrollo del proyecto * Identificacin, descripcin y evaluacin de las actividades asociadas a cada una de las fases.

* Caracterizacin de los recursos a utilizar para el desarrollo de las actividades * Definicin de las unidades de medicin de los recursos * Cuantificacin de las cantidades a utilizar de los recursos asociados a cada actividad, con base en la duracin de las mismas y en las metas propuestas. * Validacin de las fases actividades vs objetivos y metas * Clasificacin de los rubros de gastos de inversin * Identificacin de las fuentes de financiacin de los rubros y subrubro. * Organizacin de la informacin * Elaboracin del consolidado y validacin de coherencia de los montos por aportes, fuentes de financiacin, actividades y fases * Traslado de informacin general al formato de presupuesto que se desee. Existen dos enfoques para elaborar el presupuesto pblico en Venezuela, los cuales son: Un enfoque de arriba hacia abajo o descendente: en este caso se elabora un estimado a nivel global y despus se divide en presupuestos por proyecto y por unidad funcional Y el otro enfoque de abajo hacia arriba o ascendente: en este caso las necesidades especificas de unidades funcionales, proyectos y funciones se determinan, revisan y validan para luego amalgamarse en un presupuesto global. Para cuantificarlos supuestos que incluyen en un presupuesto se pudiese trabajar con costos de materiales, demanda, precio, etc. As como tambin podemos realizarlo mediante la experiencia en muchos casos y en otros mediante estudios de mercado. Es necesario tener en cuenta el dejar un espacio de salvaguardia por los factores externos que se puedan manejar 4. Procedimientos para la recoleccin de datos del Presupuesto Pblico en Venezuela. 1. Dicta las directrices contenidas en las Lneas Generales del Plan de Desarrollo Econmico y Social de la Nacin (PDESN) y las comunica a los rganos a travs de reuniones efectuadas con el personal de la coordinacin del Plan Operativo Anual Nacional (POAN), Oficina Nacional de Presupuesto (Onapre) y la Oficina Nacional de Crdito Pblico (ONCP). 2. El rgano, recibe las directrices y difunde la informacin a sus entes adscritos. 3. Determina en funcin de dichas directrices, as como de los lineamientos manados de sus autoridades y de su Plan Operativo Anual (en adelante se denominar POA), las metas que debern cumplir en el ejercicio presupuestario. 4. Estima los montos y procedencia de los recursos financieros para atender los Respectivos crditos presupuestarios, conformando de esta forma sus respectivos

Anteproyectos de Presupuesto. 5. Registra la informacin en la ficha del Proyecto del Sistema Nueva Etapa (a saber: datos bsicos, informacin territorial, datos generales, indicadores del proyecto, acciones especficas y acciones financieras) de acuerdo a los lapsos notificados por la Coordinacin POAN. 6. Una vez registrada la informacin, cierra el Sistema Nueva Etapa y se transfiere la informacin bsica para la generacin del Anteproyecto de Presupuesto a la Onapre y a la Coordinacin del POAN para la elaboracin del Plan Operativo Anual Nacional. 7. La Oficina Nacional de Presupuesto (Onapre), recibe la informacin de los Anteproyectos de Presupuesto de la base de datos del Sistema Nueva Etapa. 8. Analiza y consolida los Anteproyectos de Presupuesto de los rganos para la Produccin del Informe al Presidente. 9. Enva a Instancias Superiores - Poder Ejecutivo para su revisin y anlisis. 10. Instancias Superiores - Poder Ejecutivo Nacional. Recibe el Informe presidencial y determina el monto del Proyecto de Presupuesto, las asignaciones a cada uno de los rganos de la Administracin Pblica Nacional (en adelante se denominar APN); as como la poltica presupuestaria a seguir. 11. Informa a la Onapre mediante una comunicacin, el monto total del Proyecto de Presupuesto del prximo ejercicio fiscal, as como la distribucin y la poltica presupuestaria para cada uno de los rganos y entes de la APN. 12. Oficina Nacional de Crdito Pblico (ONCP). Recibe del MPPPF, comunicacin firmada por la mxima autoridad del rgano solicitante, que contiene el listado de los proyectos que se incluirn en la LEEA. 13. Selecciona, determina y consolida los Proyectos que se incluirn en la Ley Especial de Endeudamiento Anual (LEEA) y lo enva a la Oficina Nacional de Presupuesto, mediante comunicacin. 14. La Oficina Nacional de Presupuesto, recibe del Poder Ejecutivo Nacional; la Informacin sobre la asignacin, la distribucin y la poltica presupuestaria y por parte de la ONCP, el monto correspondiente a la Ley Especial de Endeudamiento de los rganos que la contengan para el prximo ejercicio fiscal y se les notifica a los rganos de la Repblica, mediante comunicacin. 15. El rgano, recibe comunicacin sobre la cuota presupuestaria asignada, la distribucin, los lineamientos de la poltica presupuestaria a seguir y el monto correspondiente al Proyecto de Ley de Endeudamiento (solamente los rganos que contengan endeudamiento como fuente de financiamiento). 16. Procede a registrar la informacin en el Sispre para formular su Proyecto de presupuesto. 17. Genera los reportes del Proyecto de Presupuesto a travs del Sispre y se envan en Fsico a la Oficina Nacional de Presupuesto.

18. Oficina Nacional de Presupuesto, recibe en fsico y a travs del Sispre, la informacin del Proyecto de Presupuesto de los rganos y entes de la APN. 19. Analiza y consolida los Proyectos de Presupuestos enviados por los rganos y entes de la APN. 20. Elabora el documento del Proyecto de Ley de Presupuesto junto con su Exposicin de Motivos y lo enva al MPPPF. 21. La Coordinacin de POAN. Recibe la informacin de los Anteproyectos de Presupuesto de la base de datos del Sistema Nueva Etapa. 22. Analiza y consolida los Anteproyectos de Presupuesto para la elaboracin del Plan 23. Operativo Anual Nacional. 24. Elabora documento del Plan Operativo Anual y enva al MPPPF. 25. La Oficina Nacional de Crdito Pblico elabora documento de la LEEA y enva al MPPPF. 26. El Ministerio del Poder Popular de Planificacin y Finanzas recibe, revisa y tramita el documento del Proyecto de Ley de Presupuesto, la Exposicin de Motivos, el POAN, y la LEEA y lo enva a la Asamblea Nacional. 27. La Asamblea Nacional recibe y analiza la informacin contenida en el documento del Proyecto de Ley de Presupuesto, Exposicin de Motivos, el POAN, y la LEEA. 28. Aprueba y sanciona. Abreviaturas y Siglas PDESN: Plan de Desarrollo Econmico y Social de la Nacin POAN: Plan Operativo Anual Nacional LEEA: Ley Especial de Endeudamiento Anual SNE: Sistema Nueva Etapa Sispre: Sistema Presupuestario MPPPF: Ministerio del Poder Popular de Planificacin y Finanzas Ppto: Presupuesto Formatos de Salida (Reportes del Sispre) A Nivel Institucional: Muestran la informacin presupuestaria que resulta de la consolidacin o agregacin de los datos de los proyectos que integran el presupuesto los rganos. Los formularios que genera el sistema son los que se sealan a continuacin: Asignado Vs Distribuido por Estructura Presupuestaria Clasificacin del Personal por Escala de Sueldos y Salarios Clasificacin del Personal por Estructura Presupuestaria Crditos Presupuestarios por rganos Distribucin del Gasto a Nivel de Acciones Centralizadas Distribucin del Gasto a Nivel de Acciones Especficas por Acciones

Centralizadas Distribucin del Gasto a Nivel de Acciones Especficas por Proyectos Distribucin del Gasto a Nivel de Proyectos Distribucin del Gasto a Nivel del Organismo Distribucin del Gasto a Nivel de Unidades Ejecutoras Locales Estructura Presupuestaria por rgano Leyes Especiales de Endeudamiento por Fuente de Financiamiento Proyectos y Acciones Centralizadas del rgano Recursos Humanos Resumen de Crditos Presupuestarios del Organismo Resumen de Crditos Presupuestarios por Proyectos Resumen de Crditos Presupuestarios por Acciones Centralizadas Resumen Institucional de Fuentes por Estructura Presupuestaria Resumen de Proyectos del Organismo (asignacin presupuestaria) Resumen de Acciones Centralizadas del Organismo (asignacin presupuestaria) Resumen de Crditos Presupuestarios por Unidad Ejecutora Resumen de Proyectos de Ejecucin Multianual Subsidios a Nivel del Organismo Subsidios a Nivel de Acciones Centralizadas Subsidios a Nivel de Proyectos Transferencias a rganos Externos a Nivel del Organismo Transferencias a rganos Externos a Nivel de Acciones Centralizadas Transferencias a rganos Externos a Nivel de Proyectos Transferencias al Sector Pblico a Nivel del Organismo Transferencias al Sector Pblico a Nivel de Acciones Centralizadas Transferencias al Sector Pblico a Nivel de Proyectos Unidades Organizacionales y Unidades Ejecutoras Locales 5. Qu es la Reconduccin Presupuestaria y su Fundamento Jurdico? A sido reconducido el presupuesto pblico en Venezuela en los ltimos 4 aos? La reconduccin al presupuesto consiste en una figura jurdica creada, sabia y previsivamente, por el legislador presupuestario para evitar la parlisis o colapso de la administracin pblica en caso de conflicto entre el Poder Ejecutivo y el Poder Legislativo. Funciona como un instrumento de continuidad administrativa y financiera del poder pblico. Tambin puede considerarse como una sancin poltica del poder legislativo cuando el ejecutivo incumple los parmetros exigidos por las leyes que rigen la administracin financiera del Estado. Tales parmetros pueden expresarse en incumplimiento de lapsos de presentacin del documento presupuestario, no presentar los recaudos exigidos por las leyes que rigen la materia presupuestaria, no activar el presupuesto democrtico y participativo en su momento, formular el presupuesto a espaldas de la comunidad, presentar las cifras del ao pasado sin modificaciones, no acatar lineamientos de poltica

presupuestaria. Al no cumplir con estos requisitos mnimos se presentar un proyecto de presupuesto improvisado y carente de objetividad, para salir del paso y encubrir el desprecio a la legalidad. Porque, an con toda la irreverencia de los funcionarios pblicos, la Ley obliga y no acatarla acarrea sanciones polticas y administrativas importantes. La reconduccin no conviene desde el punto de vista poltico al jefe del ejecutivo; porque se mostrara como un irresponsable ante la comunidad al no prevenir los servicios a prestarle a esa colectividad; mostrara una cara de negligencia administrativa y descuido en la toma de decisiones; as como poco apego a la legalidad a la cual se encuentra sometido como funcionario pblico 6. Diferencias entre el Presupuesto Publico y el Presupuesto Privado Presupuesto Publico: * Se elabora con base en la idea de control de gastos que hayan surgido por las necesidades pblicas. * Planean la forma en que se podrn cubrir aplicando los ingresos que vendrn de la recaudacin de impuestos, de la emisin del papel moneda, etc. * No deben tener como nica finalidad obtener utilidades sino que sus funciones deben estar enfocadas a satisfacer las necesidades pblicas de la mejor manera posible con el fin de lograr la estabilidad econmica del pas y ello es parte de la responsabilidad que poseen. * Cuando se habla del punto de equilibrio se llama faltante o sobrante a la diferencia existente con el punto de equilibrio * Se realiza bajo la forma de presupuesto de programas * Es un complejo documento que ofrece unto a las cifras consolidadas de toda la actividad del sector pblico, una relacin detallada de los ingresos y egresos de cada una de las grandes dependencias del Estado: ministerios, institutos autnomos, corporaciones, diversas ramas de los poderes pblicos, etc. * Las finanzas pblicas persiguen el bienestar social o colectivo. * Logran su ingreso mediante el decreto y aplicacin de leyes pblicas de impuestos y rentas sobre el sector privado y y empresas del estado. * Se planifica el presupuesto de gastos anualmente segn las prioridades de la nacin y luego se define con que ingresos se cubrirn dichos gastos. * Las finanzas publicas tienen accin coercitiva Presupuesto Privado: * Primero deben estimar sus ingresos para luego realizar su distribucin o aplicacin, lo que ocasiona que su control presupuestal sea ms complejo y difcil de solucionar. * Tradicionalmente las compaas econmicas y privadas tienen como fin primordial el logro de utilidades.

* Cuando se habla del punto de equilibrio se llama utilidad o perdida a la diferencia existente con el punto de equilibrio * Se desarrolla como presupuesto tradicional ya sea por reas o niveles de responsabilidad o de acuerdo al sistema contable que la empresa lleva y al tipo de control que se quiere implantar.* Muestra un equilibrio o igualacin entre sus partidas de gastos, elementos que indican tipos de egresos similares a gasto de personal, compra de bienes y servicios, gastos de inversin, etc.* Buscan el lucro o enriquecimiento del inversionista. * Persiguen su ingreso a travs del fomento al consumo de bienes y servicios por la colectividad, entrando en juego la oferta y la demanda. * Los gastos de las finanzas privadas se planifican mediante el flujo esperado de ingresos * Las finanzas privadas tienen accin voluntaria. Similitudes o Semejanzas del Presupuesto Publico y Privado * Su objetivo fundamental es satisfacer necesidades, ambos presupuestos incurren en costos medidos en trminos reales y monetarios. * Es un instrumento econmico para la planificacin ejecucin y control del ingreso y gasto. * Concurren en un medio de recursos escasos de mltiples fines que compiten entre si y al final se establece una jerarquizacin de estos fines.http://www.buenastareas.com/ensayos/Presupuesto-Publico/7100845.html