CASO

CONSTRUCCIN DE ESTADOS FINANCIEROS

Automotriz Los Rosales S.A.
La empresa automotriz Los Rosales S.A. se dedica a la comercializacin de automviles. Los resultados de la empresa han sido bastante buenos hasta el momento debido al crecimiento econmico del pas y a la agresiva estrategia de ventas aplicada por la empresa. Sin embargo, la empresa ha crecido ms de lo que su sistema administrativo y contable estaba preparado. Actualmente la empresa cuenta con solamente el Balance General correspondiente al mes de diciembre del 2005 y le ha solicitado a Ud. su asesora para que presente la informacin actualizada al 31 de diciembre del 2006 a la brevedad. Para esto, se le pide elaborar lo siguiente: Registrar las operaciones en la hoja de trabajo. Elaborar los estados financieros: Estado de Ganancias y Prdidas, Estado de Flujos de Efectivo, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y Balance General, debidamente clasificados. Considere que solamente est afecto al IGV las operaciones (1) y (2).

OPERACIONES DEL PERIODO (1) Durante el ao se vendieron automviles por un precio total de S/. 10290,000, cobrndose el 80% al contado. El monto no incluye el Impuesto General a las Ventas de 19%. (2) Durante el ao se compran mercaderas por S/. 7840,000, pagando todo al contado. El monto no incluye el Impuesto General a las Ventas de 19%. (3) Durante el ao se cobran cuentas pendientes a clientes por S/. 2500,000. (4) El 30 de setiembre del 2006 se contrata un seguro para el inmueble de la empresa con una vigencia de un ao, pagndose al contado una prima de S/. 24,000. (5) Durante el ao se pagan S/. 220,000 a proveedores. (6) Durante el ao se adquieren equipos de cmputo para la empresa por un valor total de S/. 36,000 al crdito.

(7) El 31 de diciembre del 2006 la empresa renueva el contrato de alquiler del local de ventas por S/. 48,000. El monto fue pagado ntegramente al contado. (8) Durante el ao se pagan al contado los sueldos (S/. 85,000); y los gastos de luz, agua y telfonos (S/. 36,000). (9) Durante el ao se realiz el pago del IGV. OPERACIONES DE AJUSTE Gastos diferidos: (10) Seguros pagados por adelantado. Al fines de diciembre se ha consumido lo correspondiente a S/. 6,000. Ingresos cobrados por adelantado: (11) El saldo inicial de ventas cobradas por adelantado corresponde a ventas cobradas por automviles que no haban sido entregados. En el periodo se entrega la mercadera y hay que reconocer el ingreso por S/. 220,500. Gastos devengados: (12) Se han devengado S/. 308,700 por comisiones a vendedores que corresponden a ventas efectuadas y que se encuentran pendientes de pago. (13) El inters correspondiente a la deuda a largo plazo, por el ao 2006 es de S/. 41,000. El principal y los intereses sern cancelado ntegramente al vencimiento de la deuda, es decir, a diciembre del ao 2007. Es necesario reconocer los intereses generados por el prstamo aunque stos no se hayan pagado. Ingresos realizados: (14) Se tiene un depsito a plazo por S/. 80,000 que devenga un inters de 15% anual. El banco pagar los intereses al vencimiento del depsito pero es necesario reconocer los ingresos ganados. Otros ajustes (15) La depreciacin correspondiente a los activos fijos asciende a S/. 240,000. (16) El costo de las mercaderas vendidas para el ao es de S/. 7840,000. (17) La participacin a los trabajadores es de 10% de la utilidad. (18) El impuesto a la renta es del 30% y debe ser provisionado en el periodo. La empresa no ha realizado pagos a cuenta durante el periodo. Dividendos y Reservas (19) La reserva legal es obligatoria hasta alcanzar el 20% del capital social. (20) La empresa tiene como poltica distribuir el 50% de la utilidad distribuible en cada periodo. La utilidad distribuible es igual a la utilidad neta menos la reserva legal.

(21) Asimismo, la empresa tiene como poltica capitalizar un equivalente al 10% de la utilidad distribuible en cada periodo.

AUTOMOTRIZ LOS ROSALES S.A. BALANCE GENERAL

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005 (EN NUEVOS SOLES)

ACTIVO CORRIENTE Caja y bancos Cuentas por cobrar comerciales Mercaderas Gastos pagados por anticipado Total activo corriente ACTIVO NO CORRIENTE Inmuebles, muebles y enseres Depreciacin acumulada Total activo no corriente TOTAL ACTIVO PASIVO CORRIENTE Cuentas por pagar comerciales Ventas Diferidas Total pasivo corriente PASIVO NO CORRIENTE Deudas a largo plazo Total pasivo no corriente PATRIMONIO Capital social Reserva legal Resultados acumulados Total patrimonio TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

145,000 212,000 1729,000 120,000 2206,000

2400,000 -300.000 2100,000 4306,000

350.000 113,500 220,500 684,000

410,000 410,000

1900,000 92,000 1220,000 3212,000 4306,000