Introduccin

Las Cooperativas en Venezuela surgen de la necesidad de asociacin para solventar los problemas de orden econmico y de satisfacer las carencias en los bienes de consumo. En respuesta a esta situacin nace en Tovar, en el ao de 1974 la Asociacin Cooperativa CORANDES, asociacin en la cual su principal meta es la concrecin de una asociacin autnoma, abierta, flexible, de hecho y de derecho cooperativo, de la economa Social y Participativa de personas que se unen mediante un proceso y acuerdo voluntario, para hacer frente a sus necesidades y aspiraciones econmicas, sociales y culturales comunes para generar bienestar integral, colectivo y personal por medio de procesos y empresas de propiedad colectivas, gestionadas y controladas democrticamente. As lo establece su estatuto organizativo en su artculo 1. Sin embargo, esta asociacin cooperativa actualmente confronta una crisis que ha sentido sus bases y visin, sobre todo en el rea de otorgamiento de crditos y su posterior cobranza, por ser una de las actividades ms difciles de realizar. Las polticas y procedimientos utilizados para la concesin de los crditos, recaudacin del dinero que produzcan los cobros de los crditos, los instrumentos que utiliza la asociacin para ejercer un control efectivo sobre los crditos y las cobranzas, y la aversin al riesgo, entre otras, son situaciones que sienten sus bases y la credibilidad como asociacin cooperativa. Con la finalidad de proponer acciones que ayuden a solventar esta situacin, desde este estudio se proponen alternativas de solucin para esta delicada situacin, para ello se realiz un diagnstico que permitiera conocer a ciencia cierta la situacin y a partir de las debilidades observadas, proponer acciones destinadas al rescate y saneamiento de esta Cooperativa. El estudio se organiz en cinco captulos, el primero identifica la situacin problemtica y establece objetivos para solventarla; el segundo busca en la teora de la

ciencia contable los soportes necesarios para caracterizar la problemtica, el tercero presenta las acciones que guiaron la metodologa aplicada al estudio. Seguidamente, el Captulo cuatro describe el diagnstico que permiti dar paso a Captulo V, la propuesta, donde se describe un plan de accin que puede ayudar a solucionar el problema de recaudacin del capital invertido en crditos, que calificados segn los estatutos del Reglamento de Crditos de la Cooperativa CORANDES, estn en situacin de mora y que representan un peligroso riesgo para la organizacin. Finalmente, el Captulo VI, permite la sistematizacin que lleva al establecimiento de conclusiones y

recomendaciones a la Cooperativa CORANDES, con la finalidad de mejorar su proyeccin a la comunidad en la cual se inserta.

CAPTULO I

EL PROBLEMA

Planteamiento del Problema

Ante la necesidad de recursos (dinero) por parte de las personas, las familias, las organizaciones, las empresas y los gobiernos de los pases para poder llevar a cabo sus actividades y proyectos, los mercados han desarrollado diferentes tipos de herramientas que permiten la obtencin de dichos recursos. La herramienta ms comn que utilizan las personas, las empresas, las organizaciones o los gobiernos es el crdito. Cuando se habla de crdito, se pueden identificar dos partes: La primera es la que se refiere a quien pide el prstamo (prestatario), que generalmente son empresas, personas o gobiernos que buscan recursos para sus actividades y/o proyectos o con otros propsitos. La otra parte es la que se refiere a quien otorga el crdito (prestamista), labor que generalmente cumplen los bancos y otras instituciones financieras, aunque tambin pueden ser personas particulares. As mismo, los crditos involucran un aspecto fundamental: la confianza, pues la palabra crdito viene del latn crditum crdere, que significa creer, confiar. Las partes involucradas en un crdito hacen un contrato, un convenio (letras de cambio, cheques, hipotecas, etc.), por medio del cual el prestamista entrega unos recursos a quien lo pide, confiando en que ste le retornar en el futuro los recursos, cumpliendo con los plazos y condiciones acordadas. Entre las funciones del crdito como instrumento, una de las ms importantes es la de aplicar los capitales, pues el dinero puede emplearse de una forma ms productiva, pues no est ocioso; visto as, se convierte en ayuda efectiva para la produccin y el comercio, porque permite al

comerciante y al productor la posibilidad de contar con efectivo en el momento preciso; adems influye directamente en la fijacin de los precios y en la demanda, pues al existir ms inversiones en el mercado, se modifican la oferta y la demanda de los bienes, y por consiguiente el precio de los mismos. Ahora bien, los crditos son otorgados por instituciones y personas formales o informales. Las instituciones financieras formales, como los bancos (estatales y privados), son aquellas que brindan servicios financieros (ahorro, crdito, etc.), regulados y supervisados por alguna autoridad gubernamental que se sujeta a normas y las aplica a las instituciones financieras. En cambio, las instituciones o personas informales, tales como familias (parientes, amigos, etc), usureros o agiotistas, no estn sujetos a la regulacin y supervisin de las autoridades financieras. Se deduce entonces que las instituciones financieras formales como los bancos estn autorizadas para realizar operaciones de ahorro y crdito. Es decir que pueden captar fondos del pblico, en general de familias y empresas para ponerlos a disposicin en operaciones de crdito, siempre y cuando no se pongan en riesgo la prdida de los ahorros. Es por ello, que a las instituciones financieras formales se les conocen tambin como intermediarios financieros. En principio, las familias, empresas y gobierno que solicitan un crdito, lo hacen considerando que en el futuro lograrn disponer de una cierta cantidad de dinero que les permitir solventar o pagar la deuda. Las instituciones financieras que otorgan crditos, lo hacen con la seguridad que en el futuro el solicitante podr disponer del dinero para solventar la deuda. De all se deriva que todo solicitante de crdito tiene asociado un riesgo de no pago. Sin embargo, no todos tienen acceso al crdito en las grandes empresas financieras, pues no cumplen con los requisitos que minimicen el riesgo de no pago. Para ello, se han creado figuras dentro del aparato financiero de los pases que generan el acceso al crdito de personas con

limitada capacidad econmica, tal es el caso de las cooperativas, definidas por Molina y Garca (2005:31) como una asociacin de personas que se unen para satisfacer sus necesidades econmicas, sociales y culturales, por medio de procesos y empresas colectivas y democrticas. Es una empresa de propiedad colectiva, de carcter comunitario que busca el bienestar integral, personal y colectivo Estas afirmaciones implican que, una de las alternativas de acceder a los crditos como forma de resolver los problemas de flujo de dinero en las personas comunes es la cooperativa. Estas asociaciones, surgen de la necesidad de los grupos humanos organizados por satisfacer sus

necesidades de tipo econmico ms urgente, usando como valores de la agrupacin la solidaridad y la unin. Bajo estos postulados nace en la ciudad de Tovar el 31 de Marzo de 1974, la Cooperativa CORANDES con la finalidad propiciar la () superacin comunitaria del hombre, as lo establece el Manual de la Organizacin, al describir la misin de este ente financiero; y desde esta fecha, ha venido desempeando este papel en la colectividad del valle del Mocotes. Sin embargo, esta nobel visin se ha empaado, pues este ente ha sufrido problemas financieros graves, en los que su capacidad de financiar pequeas iniciativas de desarrollo se ha imposibilitado, sobre todo en lo que se refiere al otorgamiento de crditos a sus asociados, pues se detecta en sus arcas una fuerte contraccin por el incumplimiento en los pagos por parte de los adjudicatarios de estos beneficios. Esta situacin se evidencia en la revisin anual del estado financiero de la organizacin, que para el mes de marzo de este ao lectivo (2010) arroja un saldo pendiente de 3.018.326,35 Bs, representada por cobros pendientes en los ltimos noventa das, lo que indica que sus ingresos, an cuando son importantes; derivan en un significativo saldo pendiente. Estos montos alarman a la Directiva de la organizacin y a sus dems miembros, pues
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como asociacin cooperativa, esos forman parte de un capital comn, que beneficia o, en el peor de los casos; perjudica a sus asociados, disminuyendo significativamente los activos que cada quin posee dentro de la cooperativa. Se hace entonces necesario buscar las formas para agilizar la cobranza de este importante monto, y para ello, desde la gerencia de la Cooperativa CORANDES, se han implementado acciones dirigidas a la efectiva recaudacin de este efectivo, como la reorganizacin del

Departamento de Cobranza, en el cual se traz como objetivo Recordarle al Asociado que tiene una deuda adquirida con el departamento de ahorro y crdito de la Cooperativa CORANDES, y por alguna razn de ndole financiera o personal no le haba permitido venir a cancelar las cuotas atrasadas Esta iniciativa, de fecha marzo 2007, no cont con la eficacia esperada por la Cooperativa, pues an cuando se logr recaudar cierta cantidad de dinero adeudado, el monto por cobrar segua siendo mayor que lo recaudado. Esta situacin preocupa a la Junta Directiva, pues demuestra una grave crisis en esta materia, mermando sus ingresos y los dividendos de sus asociados. Por tal razn, se requiere la ejecucin de un procedimiento administrativo eficaz que logre percibir estos dividendos que representan una grave perdida para la Cooperativa CORANDES. Por tal razn, desde este estudio se pretende, determinar cules son las causas que han hecho fracasar los planes de recaudacin organizados por la gerencia de CORANDES y que acciones pueden implementarse para solventar la situacin encontrada con respecto a los crditos concedidos. De all se desprenden los interrogantes que guan esta investigacin, acerca de la situacin encontrada en la Cooperativa CORANDES, argumentados as: Cul es la situacin verdadera en cuanto a los crditos otorgados por la Cooperativa CORANDES a sus asociados?

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Qu estrategias ha implementado esta organizacin para estimular el pago de las deudas adquiridas por sus asociados? Qu tipo de acciones deben tomarse para lograr el pago efectivo de los acreedores de la organizacin? Cmo afecta al proceso de captacin de asociados la existencia de gran cantidad de crditos otorgados sin la debida cancelacin? Todas estas interrogantes sern resueltas a travs del diagnstico de las causas que producen el incumplimiento de sus obligaciones por parte de los beneficiarios de los crditos, proporcionando al Departamento de Ahorro y Crdito herramientas para el logro de una efectiva recaudacin del capital invertido en los crditos otorgados; estas acciones estuvieron enmarcadas en la proposicin de un plan de trabajo dirigido estimular el pago de las obligaciones contradas por los asociados beneficiarios del otorgamiento de crditos.

Objetivos de la Investigacin

General: Disear un plan de accin dirigido a mejorar el proceso de las cobranzas de los crditos otorgados por la Asociacin Cooperativa Mixta, CORANDES, S.R.L., del Municipio Tovar del Estado Mrida.

Especficos: -Diagnosticar la situacin real de las cobranzas efectuadas por el Departamento de Ahorro y Crdito de la Cooperativa CORANDES. -Describir los pasos que sigue el Departamento de Ahorro y Crdito para estimular el pago puntual y efectivo de los beneficiarios de los crditos otorgados.

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-Disear acciones dirigidas a mejorar el pago de las obligaciones contradas por los asociados con la Cooperativa CORANDES bajo la figura de crditos.

Justificacin de la Investigacin

Si bien las Cooperativas surgen de la necesidad de la unin de un colectivo para solventar sus necesidades ms urgentes, a travs de la creacin de figuras como el crdito y el financiamiento de personas comunes que no tienen acceso a las figuras crediticias otorgadas por las entidades financieras (Bancos), es tambin ineludible que las obligaciones contradas con ellas debe ser objeto de urgente cumplimiento, pues slo as se garantiza la cobertura de las urgencias de todos sus asociados. Esta premisa permite deducir, que si no se cumplen los compromisos en la debida oportunidad, los asociados dejan de percibir importantes beneficios, pues como lo sostienen los principios cooperativos,

especficamente el que garantiza la igualdad de derechos y obligaciones, se vulnera irremediablemente. Es por ello que, desde la gerencia de estas organizaciones, uno de los deberes principales es el velar por el mantenimiento de las ganancias e ingresos de sus miembros. En el caso especfico de la Cooperativa CORANDES, el incumplimiento de obligaciones por parte de algunos de los beneficiarios de sus crditos, lesiona gravemente el patrimonio de los dems, por ello es responsabilidad de esta entidad, recuperar el capital comprometido en estos crditos otorgados y que an estn morosos con la organizacin. Esta situacin justifica la realizacin de este estudio, que pretende implementar acciones destinadas a la recuperacin del capital, con sus respectivos intereses, pues beneficiara a la organizacin y a sus miembros, con la recuperacin de los fondos comprometidos en los crditos otorgados a sus asociados.

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En cuanto a la relevancia, esta se asegura por que al conocer la situacin actual, la organizacin ser capaz de poder dar la solucin a la problemtica detectada, permitindole al asociado deudor establecer canales de comunicacin efectivos para expresar sus puntos de vista; manifestar sus incomodidades y fijar compromisos de pago sobre la deuda pendiente; para que juntos acreedor y deudor puedan solventar las necesidades surgidas dentro de la organizacin. Por otra parte, la trascendencia de este estudio es, precisamente, el fortalecimiento del Departamento de Ahorro y Crdito, pues surgirn estrategias que facilitarn el sistema de pago de los crditos otorgados por la cooperativa, evitando situaciones engorrosas como las que hoy se presenta. Esta investigacin servir de punto de referencia a futuros

investigadores del comportamiento de las organizaciones en cuanto al otorgamiento de crditos y sistemas de financiamiento, cada vez ms solicitados por el pblico debido a la precaria situacin econmica del pas, lo que hace que las ventas a plazos sea una opcin a considerar al momento de requerir de bienes y servicios.

Alcances y Limitaciones

Todo estudio que se desea implementar requiere de la delimitacin de sus alcances y el establecimiento de sus limitaciones. En este caso, el alcance est dado por la organizacin interna de la Cooperativa CORANDES y la voluntad de sus asociados, a quienes est dirigida la investigacin. As mismo, su delimitacin esta dada por las acciones que se decidan emprender desde el Departamento de Ahorro y Crdito y por los deudores de los crditos que estn bajo su consideracin.

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CAPTULO II

MARCO TERICO REFERENCIAL

Para Arias (2004: 94), el marco terico de una investigacin, se corresponde con el producto de la revisin documental y bibliogrfica, y consiste en una recopilacin de ideas, posturas de autores, conceptos y definiciones que sirven de base a una inve stigacin por realizar En el trabajo de investigacin, se ha realizado la consideracin de material bibliogrfico actualizado, teniendo como tema el crdito y su importancia en el funcionamiento la economa dentro de la organizacin cooperativa, lo que sostendr en teora los postulados de este estudio.

Antecedentes de la Investigacin Di Pietro (2000), en su investigacin intitulada Auditora de Cuentas por Cobrar, Documentos por Cobrar e Inventarios del Ejercicio Econmico 1998, estableci que Las cuentas por cobrar, documentos por cobrar e inventarios constituyen el activo lquido de mayor importancia en una empresa, afirmacin que destaca la relevancia de estos documentos dentro de una organizacin comercial. Destaca tambin la autora, que la auditora se convierte en el instrumento que permite verificar y evaluar el cumplimiento, adecuacin y procedimientos de control internos establecidos por la direccin, siguiendo las medidas correctas y oportunas para minimizar los gastos. Este estudio se desarroll en la Librera y Papelera Amrica S. R. L. , ubicada en la poblacin de La Fra en el estado Tchira y tuvo como objetivo general analizar el procedimiento a seguir en cuanto al control y la auditora interna de los documentos por cobrar, las cuentas por cobrar y los inventarios de dicha empresa. El paradigma que gui la investigacin fue el Descriptivo y entre los hallazgos mencionados por la autora, se destaca el hecho que

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existen irregularidades en cuanto al procesamiento de estos documentos vitales para la empresa; pues se merman sus ingresos y por ende las ganancias, al no establecer un plazo fijo para la devolucin del costo dado por la empresa. Estos postulados emitidos por esta investigadora coinciden con lo que se propuso desde este estudio, pues el no establecimiento de acuerdos de pago efectivos entre la empresa y el deudor causan graves perjuicios a quien efecta el crdito, sobre todo en pocas de crisis como las que vive el pas, pues el valor del dinero decrece y esto afecta los dividendos y ganancias de las compaas. Por su parte, Gmez Soto (2007), en su trabajo titulado Derivados de Crdito: Comentarios sobre su Viabilidad y Propuestas para su Desarrollo Legal, realizado para obtener el ttulo de Administrador en la Universidad Santa Mara, en la ciudad de Caracas, bajo el modelo de Investigacin Documental, propone que siempre, en el otorgamiento de crditos existe lo que se denomina el riesgo de crdito y se define como El riesgo de contraparte en los distintos tipos de operaciones que realiza una institucin bancaria. Se trata, entonces, del riesgo de prdidas patrimoniales ocasionadas por el incumplimiento en el pago de una obligacin dineraria, el otorgamiento de una garanta, el cubrimiento de una aceptacin bancaria, la realizacin efectiva de una opcin en un mercado de futuros, etc. La nica aclaracin que debe hacerse con respecto a la anterior definicin es que este riesgo no se presenta tan solo en el caso de las instituciones bancarias sino que existe en casi todos los mercados financieros. (Gmez 2007:26) Esta posicin del autor, permite reflexionar acerca del crdito y su riesgo, que implica el extravo de parte del patrimonio de una organizacin por el incumplimiento en los pagos por parte de la persona adjudicataria del crdito. Esta situacin concuerda con los postulados del estudio que se pretende desarrollar, pues el monto del capital de los crditos sin cancelar

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afecta significativamente los beneficios de la Cooperativa CORANDES y por ende el de sus asociados. En lo que se refiere al crdito como instrumento financiero, Rojas (2008), en su trabajo espacial de grado, titulado El Crdito como Instrumento Comercial y Financiero, ejecutado para obtener el grado de Contador Pblico de la Universidad Central de Venezuela, sostiene que este instrumento tiene ventajas y desventajas para quin lo otorga, indicando como puntos negativos lo siguiente: al otorgar muchos crditos, la empresa corre el riesgo de quedarse sin liquidez, tendiendo a quedar bajo su inventario, y si el crdito se otorga sin analizar el cliente, se pierde el capital. Este autor reafirma entonces uno de los postulados de la investigacin que se pretende desarrollar, que es la falta de liquidez en la empresa que otorga crditos y luego estas obligaciones se convierten en cuentas sin pagar, debilitando el capital de la empresa y su oportunidad de crecer y ampliar sus horizontes; sobre todo en un mundo donde el dinero como tal se desvaloriza a pasos agigantados, como es el caso de Venezuela en los actuales momentos.

Antecedentes Histricos:

Cooperativa CORANDES: Con la finalidad de describir la historia de vida de la Cooperativa

CORANDES, se recurre al artculo de Rojas (2001:4) quin describe el proceso de creacin de esta asociacin civil, al respecto sostiene: En sus inicios se incorporaron personas de bajos ingresos, que pedan pequeos crditos para cancelar deudas acumuladas en las bodegas, pagar consultas mdicas y medicinas, servicios funerarios, tiles escolares de sus hijos, etc. Pero luego se fueron incorporando personas con mayores ingresos que, percatndose de las oportunidades de acceso al crdito que brindaba la cooperativa, la cual no exiga mayores operaciones de orden legal, ya que la confianza era la carta de presentacin de sus miembros, se incorporaron al movimiento
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cooperativo con otra visin, que iba ms all de la cobertura de las necesidades de gasto corriente, es decir el crdito para realizar inversiones. As empezaron a realizarse solicitudes de prstamos para comprar materiales y suministros para construccin y reparacin de viviendas, para la compra de inmuebles, para equipos y capital de trabajo de pequeos talleres, y para la compra de vehculos, muebles, etc. Poco a poco se corri la voz en el resto del pueblo, animando a otros pobladores a asociarse, surgiendo una nueva cooperativa en Tovar, la Cooperativa de Ahorro y Crdito Monseor Moreno, con el apoyo de la cooperativa Bachiller Pedro Jos Briceo. Es importante hacer notar que la Cooperativa CORANDES surge como una iniciativa de ahorro y prstamo, condicin que ha mantenido en sus actuales momentos, cuando ofrece crditos en dinero y tambin para la adquisicin de otros bienes, como lo son artculos para el hogar, muebles, repuestos para vehculos entre otros. Un elemento importante para el nacimiento de la cooperativa CORANDES, es su fusin con otro organismo con fines similares en la misma regin, descrito por la autora (ob. cit.:5) como: Para el momento de la fusin, la Cooperativa Bachiller Pedro Jos Briceo, ubicada en el Barrio El Llano, tena 812 asociados, con un monto de Bs. 769.923,00 en Certificados de Aportacin y Bs. 4.510,00 en Certificados de Asociacin; y la Cooperativa "Monseor Moreno", ubicada en el Barrio Wilfrido Omaa, (hoy Sector Sabaneta), tena 425 asociados con Bs. 276.004,79 en Certificados de Aportacin y Bs. 2.125,00 en Certificados de Asociacin. Con la fusin de ambas cooperativas naci el 23 de abril de 1974 lo que al principio se denomin Asociacin Cooperativa de Servicios Mltiples de la Regin de los Andes CORANDES R. L.,. Posteriormente se realiz una modificacin de estatutos quedando finalmente registrada en SUNACOOP bajo el nmero ACM-110 como ASOCIACION COOPERATIVA MIXTA CORANDES. Se describe as entonces el nacimiento oficial de la Asociacin Cooperativa Mixta CORANDES, como una empresa con capital y

responsabilidad jurdica propia, registrndose en la Superintendencia

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Nacional de Cooperativas. En la actualidad, esta organizacin cuenta con los siguientes departamentos: -Departamento de Ahorro y Crdito, en los Municipios Tovar y Rivas Dvila. -Departamento de Repuestos en el Municipio Tovar - Departamento de Consumo en el Municipio Tovar y Rivas Dvila. - Produccin de leche, carne y frutales en la Agropecuaria Mixta Miraflores, (Km 9 de la carretera al Viga con 83 hectreas de extensin) como empresa rental. - Posada turstica Santa Eduviges en el Municipio Rivas Dvila - Servicio de Reproduccin: fotocopiado, en el Municipio Tovar y Rivas Dvila - Servicio de proteccin social (funeraria) por afiliacin con tres programas As mismo, su nmina esta compuesta por el cuarenta y tres personas, ubicadas por departamentos de la siguiente manera: cuatro en el departamento de ahorro y crdito, ocho para el departamento de consumo, cuatro en el departamento de repuestos, uno a cargo de la unidad de reproduccin y educacin cooperativa, un contador, un subgerente, un

gerente general, siete obreros fijos en la Agropecuaria Miraflores, seis en la sede del Municipio Rivas Dvila, cinco en la Posada Santa Eduviges y seis vigilantes.

Bases Tericas

Las bases tericas son todos aquellos fundamentos de tipo cientfico, y en este caso de la ciencia administrativa y contable, que sustentan el estudio. Se basan en la consulta bibliogrfica sobre el tema y, en este estudio son las siguientes:

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Concepto de Crdito:

La palabra crdito tiene un amplio significado. Su origen se encuentra en el vocablo creer, dar fe a alguien, confiar, ofrecer. Segn lo seala Perales (2005: 32) El crdito bsicamente consiste en la entrega de un bien presente a cambio de la promesa de su restitucin o pago futuro. En este sentido se puede decir que cuando se celebra un contrato, una de las partes, el prestamista o acreedor hace - en el presente - una prestacin a la otra parte, y el prestatario o deudor, a cambio de ella, formula la promesa de efectuar una contraprestacin diferida en el tiempo, en bienes o en servicios. Cuando se inicia un negocio es bastante comn que se necesite algn financiamiento. Los fondos requeridos pueden ser aplicados para la compra de inmuebles, maquinarias o equipos para la produccin de un bien, para adquirir materia prima o insumos de fabricacin, o como capital de trabajo para cubrir el perodo de tiempo entre lo que se compra y los ingresos por la venta de los productos o servicios. Antes de asumir compromisos financieros es importante evaluar cuidadosamente cul es el monto necesario, la oportunidad de tomar el crdito, las condiciones que ofrecen las distintas fuentes de financiamiento y principalmente se debe analizar cmo quedar la composicin del pasivo de la empresa. Esto ltimo tiene relacin con el perfil de las obligaciones de corto, mediano y largo plazo, y las posibilidades de cubrir sin contratiempos las deudas contradas. Por eso es necesario ser muy cauteloso en la eleccin de los instrumentos de financiamiento que resulten ms apropiados para cada necesidad planteada. Cuando se trata de la financiacin, el crdito y el microcrdito para los sectores de medios y bajos recursos, no hay desarrollo econmico equitativo y sin exclusiones, si falta el aporte del crdito cooperativo; este, en los pases que sin prejuicios entendieron su sentido, adopt la forma de la caja cooperativa de crdito, o sea aquella forma cooperativa habilita-da para

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captar ahorro de sus asociados y estos pueden emitir rdenes de pago que ms o menos equivalen al cheque de la banca comercial. En Venezuela, en especial en estos momentos, las cooperativas de crdito, se convierten en la nica posibilidad de entidad que presta financiamiento y puede operar con el aporte de capital de sus asociados, pero sin recibir de estos depsitos ni emitir rdenes de pago.

Las Cooperativas de Ahorro y Crdito en Venezuela

La Cooperativa es una empresa de produccin, obtencin, consumo o crdito de participacin libre y democrtica, conformada por personas que persiguen un objetivo en comn econmico y social en donde la participacin de cada socio, en el beneficio, es determinado por el trabajo incorporado al objetivo comn y no por la cantidad de dinero que haya aportado. La Cooperativa, a diferencia de las compaas annimas, es una sociedad de personas, no de capitales. Se fundamenta en la igualdad de derechos de sus integrantes en cuanto a la gestin social. Adems, las cooperativas reparten sus excedentes o ganancias en funcin de la actividad realizada por sus asociados en el logro del propsito comn. En cambio, en una empresa mercantil, la ganancia se distribuye entre los socios de manera proporcional al capital econmico que cada uno aport. Al respecto, Esteller (2002:25) sostiene que Las empresas cooperativas son asociaciones abiertas y flexibles, de hecho y derecho cooperativo, de la economa social y participativa, autnomas, de personas que se unen mediante un proceso y acuerdo voluntario, para hacer frente a sus necesidades y aspiraciones econmicas, sociales y culturales comunes, para generar bienestar integral, colectivo y personal, por medio de procesos y empresas de propiedad colectivas, gestionadas y controladas democrticamente Segn los principios del autor, se traduce entonces que las cooperativas de ahorro y crdito son aquellas que tienen por objeto
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fundamental fomentar el ahorro y otorgar prstamos a sus asociados con los recursos aportados por los mismos, a un inters muy bajo, con el fin de eliminar los altos costos que representan los crditos otorgados por los bancos comerciales. Estas operaciones de ahorro y crdito deben estar limitadas exclusivamente a sus asociados y con dinero proveniente de los mismos, no pudiendo en consecuencia realizar actividades de intermediacin financiera, es decir, la captacin de recursos del pblico, incluidas las operaciones de mesa de dinero, con la finalidad de otorgar crditos, financiamientos o inversiones en valores, las cuales estn reservadas a los bancos, entidades de ahorro y prstamo y dems instituciones financieras autorizadas y reguladas por la Ley General de Bancos. Sin embargo, las Cooperativas de Ahorro y Crdito, podrn ser entes de ejecucin del sistema micro-financiero, de conformidad con lo establecido en el artculo 4 de la Ley de Creacin, Estmulo, Promocin y Desarrollo del Sistema Micro-financiero, para prestar los servicios previstos en la citada Ley.

El Proceso Contable de las Asociaciones Cooperativas En Venezuela, el uso obligatorio de la contabilidad y la presentacin de los Estados Financieros de las Asociaciones Cooperativas acorde a los principios de contabilidad de aceptacin general esta expresado en el

Artculo 53 de la Ley Especial de Asociaciones Cooperativas (LEAC, 2001), sin embargo no ofrece una explicacin clara acerca de cmo debe ser la contabilidad, que estados financieros deben presentarse y cuales son los principios de contabilidad aplicables. Sin embargo, los procedimientos contables de las Asociaciones Cooperativas estn regidas por un Manual de Cdigos Contables emitido por la Superintendencia Nacional de Cooperativas (SUNACOOP), en el cual, presenta informacin para la preparacin de los registros contables y la presentacin de sus Estados Financieros, contiene la descripcin de las

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cuentas utilizadas, algunos ejemplos de asientos contables, un plan de cuentas codificado y un ejemplo de estados financieros. Este Manual de Cdigos Contables no presenta una informacin completa en cuanto a los registros de las operaciones, en especial las del patrimonio, tampoco indica que libros contables deben llevar las cooperativas. Para efectos de esta investigacin, lo no aclarado en el Manual de Cdigos Contables en lo que se refiere a los asientos de registros y procedimientos, esta presentado segn lo que aplican las asociaciones cooperativas tomadas para la muestra, cuyos directivos mediante una entrevista informal, aportaron sus experiencias en el manejo de registros y procedimientos contables. En las asociaciones cooperativas la contabilidad normalmente es responsabilidad del tesorero. Existe la posibilidad de que va estatuto se designa a un grupo de asociados para esta responsabilidad; adicionalmente en la Providencia Administrativa Nro. 004 publicada en la Gaceta Oficial Nro. 37.766 del 02/09/2003 SUNACOOP establece que los asociados

responsables de un cargo deben tener la preparacin acadmica y tcnica necesaria para ejercerlo y en caso de que requiera formacin se utilizar la educacin cooperativa, estableciendo el tiempo mnimo de estudio. En caso de que exista una Instancia de Vigilancia esta ejercer el control interno de los recursos econmicos y de la contabilidad. El

movimiento de las cuentas de activo y pasivo al igual que las cuentas de ingresos y egresos de las cooperativas tienen similitud al utilizado en las empresas mercantiles, en cambio las cuentas que conforman el patrimonio y sus movimientos son completamente distintos.

Tipos de Crditos otorgados por la Cooperativa CORANDES

Siguiendo con la finalidad de optimizar la calidad de vida de sus asociados, la Cooperativa CORANDES otorga a sus socios cuatro tipos bsicos de crditos, y as lo especfica el Reglamento de Crditos en su

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artculo 2 Los crditos sern clasificados de la siguiente manera:

A)

Crditos Ordinarios, B) Crditos Extraordinarios, C) Crditos de Emergencia y D) Crditos Especiales. Cada uno de estos instrumentos financieros tiene caractersticas especiales y estn bien definidas en los artculos 3 y 4 del mencionado instrumento normativo. Para su otorgamiento existen tambin dentro de la Cooperativa requisitos para su solicitud, los cuales se mencionan en el Captulo IV del Reglamento de Crditos, todos ellos bajo de denominacin comn de ser asociado de la Cooperativa para poder disfrutar de este beneficio.

Bases Legales El Basamento legal que sustenta este estudio son las estipuladas por la normativa legal venezolana en la materia de Cooperativas, Microfinanciamiento, Reglamentos de la Cooperativa CORANDES, y se

representan segn la Pirmide de Kelsen, donde en la cspide se ubica a Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela. A continuacin la figura correspondiente: Figura 1. Pirmide de Kelsen:
C.R.B.V. (1999)

Ley Especial de Asociaciones Cooperativas (2001) Ley de Creacin, Estmulo, Promocin y Desarrollo del Sistema Micro- Financiero (Marzo 2001) Estatutos de la Cooperativa CORANDES (2006)

Reglamento de Crdito de la Cooperativa CORANDES (julio 2006)

Fuente: Zerpa 2010

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Sistema de Variables y su Operacionalizacin:

Uno de los elementos distintivos de una investigacin es la formulacin y Operacionalizacin de las variables que influyen en el estudio. Al respecto, Arias (2004:55) las variables son: las caractersticas, cualidades o medidas que pueden sufrir cambios y que es objeto de anlisis medicin o control dentro de una investigacin; en este caso que nos ocupa, la variable a medir es la capacidad de recuperacin del capital invertido en el otorgamiento de crditos por parte de la Cooperativa CORANDES. Con respecto a la Operacionalizacin, este se realiza cuando el investigador desea hacer un abordaje focalizado de la investigacin, cuando se tiene un concepto especfico del evento y su intensin es construir un instrumento estructurado evento especfico.; as lo seala Hurtado de Barrera (2008:131). A continuacin se presenta el cuadro de operacionalizacin de las variables de esta investigacin: Cuadro 1. Sistema de variables y su Operacionalizacin:
Variable El Crdito como instrumento comercial de la Cooperativa Proceso de Otorgamiento del Crdito Definicin Conceptual Deuda asumida por el acreedor Definicin Operacional Monto de dinero otorgado a asociados Indicadores Tipos de crditos Deuda Fiadores Cuotas de pago -Capacidad de Pago -Criterios para el otorgamiento de crditos tems Instrumento 1, 2, 3, 4, 5 del

Proceso de Cobranza del Crdito otorgado

Proceso por el cual la Cooperativa analiza las credenciales de sus asociados para el otorgamiento de crditos Consiste en la recuperacin del capital otorgado en crditos a asociados en calidad de morosos

Estudio de las credenciales de los asociados beneficiarios del crdito

6, 7

Capacidad de la organizacin de recuperar el capital.

Clientes morosos Cobranza Notificaciones de cobro Plazos de cancelacin de crditos

8, 9

Fuente: Zerpa 2010.

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CAPTULO III MARCO METODOLGICO

Cuando en una investigacin se define su metodologa, se refiere a los pasos que sistemticamente se seguirn para resolver el problema planteado, especificando los momentos claves que el investigador sigue para encontrar la solucin. La investigacin se enmarc bajo el mtodo de Investigacin cualitativa, descrito por Bernal Torres (2008:57) como aquel que: Se orienta a profundizar en casos especficos y no a generalizar. Su preocupacin no es medir, sino cualificar y describir el fenmeno social a partir de rasgos determinantes, segn sean percibidos por los elementos mismos que estn dentro de la situacin estudiada. Bajo estas condiciones, se describirn las condiciones que rodean al proceso de cobranzas de los crditos otorgados por la Asociacin Cooperativa CORANDES. En relacin a la descripcin de este tipo de metodologa, Hurtado de Barrera (2008:131) agrega que su fin ltimo es la descripcin precisa del evento en estudio. En cuanto al diseo de esta investigacin, se corresponde con lo caracterizado por el tipo de diseo de campo, definido por Hurtado de Barrera (ob. cit. 148), como aquel que si las fuentes son vivas y la informacin se recoge en su ambiente natural de denomina diseo de campo. Esta afirmacin concuerda con la manera que se tomaron los datos que sirvieron para este estudio, donde los integrantes del colectivo en el cual se desarrolla el trabajo dejan de ser meros objetos de investigacin, para convertirse en sujetos activos dentro del estudio. Esta posicin explica la importancia que tiene para este estudio la interaccin con los informantes claves y con el contexto en el cual se desarrolla el mismo. Igualmente se caracteriza el rol del investigador, quin en

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todo momento estar inmerso dentro de la unidad administrativa participante del estudio.

Fases de la Investigacin Toda investigacin cumple un proceso en su elaboracin. En el caso que ocupa este estudio, las acciones se dividieron en fases, cada una con una meta especfica, las que se describen a continuacin: Fase I. El Diagnstico: Se aplicaron los instrumentos para recolectar la informacin aportada por los informantes claves. En este caso concreto, se usaron dos instrumentos para recolectar la informacin que sirvi para armar este diagnstico; el primero, una gua de observacin en la que se recogieron los datos necesarios sobre el proceso de cobranza de los crditos otorgados por la cooperativa. Este tipo de instrumento permiti el registro de eventos relacionados con el proceso de cobranzas, sus debilidades y fortalezas. As mismo, se aplic una entrevista semi-estructurada a los miembros del personal del departamento de cobranzas, donde se recogieron las impresiones de estos informantes claves sobre el desarrollo del proceso mismo. Fase II. El anlisis de la informacin obtenida: Esta fase del estudio permiti establecer cules son eran las condiciones en las cuales se encuentra el departamento de ahorro y crdito de la Cooperativa CORANDES en cuanto a las cuentas por pagar y la recaudacin del capital invertido en prstamos a sus asociados. De all surgieron evidencias que permitieron proponer acciones para su mejoramiento, lo que dio paso a la siguiente fase. Fase III. La propuesta de solucin: Finalizado el anlisis de los datos obtenidos y la contraposicin con la teora referente a la organizacin de las cobranzas en la administracin, se pudo proponer lneas de accin, agrupadas en un plan de trabajo, a travs del cual la Cooperativa CORANDES pueda mejorar el proceso de recaudacin del capital invertido en

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crditos a sus asociados a travs de un efectivo funcionamiento del departamento de crdito y cobranzas.

Identificacin de los Participantes e Informantes Claves (Poblacin y Muestra):

Bajo la concepcin del diseo de investigacin de campo, todos los participantes de una investigacin cumplen con una funcin dentro del estudio que se realiza, su posicin es tan importante que se les reconoce como una parte ms del equipo investigador. Para la seleccin de los informantes claves del estudio, se consideraron los criterios expuestos por Hurtado (ob. cit.: 140), quien explica que son informantes claves todos aquellos individuos que poseen la caracterstica a estudiar y que se enmarcan dentro de los criterios de inclusin. En el caso de este estudio, los criterios incluyentes son que formen parte del personal adscrito al departamento de ahorro y crdito de la Cooperativa CORANDES. De aqu se desprende que en esta investigacin participaron como informantes todos los empleados del Departamento de Ahorro y Crdito de la Cooperativa. Este escenario de informantes claves esta conformado por un grupo de nueve empleados, a los que se les aplicar la entrevista diseada para recolectar los datos. Para resguardar la integridad de los informantes claves, se identificaron con cdigos, acompaados de un nmero 1, 2, 3 y sucesivos.

Recogiendo las Evidencias En relacin a la recoleccin de los datos, Arias (2004) refiere a las tcnicas, que son las distintas formas o maneras de obtener informacin y los instrumentos son los medios materiales que se emplean para recoger y almacenar la informacin.

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Es por eso que para recoger los datos necesarios para la presente investigacin se dispuso, en primer lugar, utilizar la tcnica de la observacin directa, descrita por Arias (2004: 67) como aquella que consiste en visualizar o captar mediante la vista, en forma sistemtica, cualquier hecho, fenmeno o situacin que se produzca. Seguidamente, la otra tcnica utilizada fue la entrevista, descrita por el mismo autor (ob. cit. 71) como la que permite la conversacin cara a cara entre el entrevistador y entrevistado acerca de un tema previamente determinado. En lo referido a los instrumentos utilizador para registrar los datos obtenidos, se hizo en primer lugar, una gua de observacin, donde la investigadora acot datos importantes y sus impresiones sobre el proceso de recaudacin del capital invertido en los crditos otorgados por la Cooperativa CORANDES (ver anexo 2) y una gua de entrevista semi-estructurada, definida por Arias (ob. cit.: 72) como la que permite establecer la pauta de la entrevista y sus respuestas, pero a la vez puede agregarse nuevas preguntas al entrevistado segn la dinmica d e la conversacin (Ver anexo 1)

Tcnicas para el anlisis de los Datos El anlisis de los datos, segn lo propone Villalobos (2003: 80), implica un proceso continuo de bsqueda de significado a travs de la seleccin reiterativa de los datos. En este caso, se realizar un anlisis descriptivo-cualitativo. Con este fin, se registrarn textualmente las respuestas obtenidas en los instrumentos, luego la informacin se clasificar segn los indicadores de la variable y se contrastar con la teora que sustenta la investigacin. Esto permitir dar respuesta a las interrogantes planteadas al inicio de la investigacin; a travs de la bsqueda de explicaciones alternativas, al encontrar enlaces entre los datos, lo que posteriormente dar lugar al establecimiento de conclusiones.

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CAPTULO IV

ANLISIS DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS

En este aparte del estudio, se procede a analizar los resultados obtenidos en la aplicacin de los instrumentos de recoleccin de los datos y su comparacin con la teora que sustenta el estudio. En el caso especfico de la investigacin que se presenta, este anlisis se inici con la fase del diagnstico; donde a travs de la aplicacin de una gua de observacin y una entrevista a los cuatro empleados del departamento y a los cinco miembros del Comit de Crditos, en lo que permiti establecer las debilidades y fortalezas del proceso de recaudacin del capital invertido por la Cooperativa CORANDES. Resultados de la Gua de Observacin: Se logr evidenciar que el procedimiento que realizan para efectuar la cobranza en el Departamento de Ahorro y Crdito de la Cooperativa CORANDES es el siguiente: Trimestralmente se saca un reporte de las cuentas que tienen ms de noventa (90) das sin venir a cancelar la cuota que deriva del crdito otorgado, en cualquiera de los tipos que ofrece la cooperativa. Con esta informacin se realiza un reporte de cada prstamo otorgado, con la finalidad de verificar quin ha sobrepasado el tiempo estipulado para cancelar sus obligaciones. Esta informacin se verifica en el Sistema y cuando se constata que la persona ha sobrepasado, se hace una comunicacin escrita que indica los datos personales (nombre, apellidos, direccin de habitacin, telfono), su nmero de cuenta y el total de das que tiene de mora; as mismo, se indica el capital vencido (slo si el prstamo est vencido en su totalidad, se seala el monto total del mismo), los intereses devengados hasta la fecha de la comunicacin: Esta comunicacin resalta la necesidad de comunicarse a la

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brevedad posible con las oficinas del Departamento, indicando el telfono de la oficina y la firma del Gerente. Cuando se ha notificado en ms de dos ocasiones y no se recibe respuesta alguna, se procede a enviar una comunicacin idntica al fiador, a nombre del asociado deudor, pero se anexa el nombre, direccin y telfono del fiador, indicando que quin la recibe es este ltimo. Cada mes, se lleva un registro que indica si las notificaciones han surtido efecto, si el asociado deudor cancel o si por el contrario, hizo caso omiso a la citacin; en caso de ser esa ltima la actitud del asociado deudor y de su fiador, se repite el procedimiento citatorio. Visto de esta forma, no se evidencia en el proceso de cobranza ningn acto punitivo o de presin legal para la recaudacin del capital, lo que genera lapsos extensos en cuanto a esta accin, pues dependen directamente de la voluntad o disposicin del asociado deudor para cancelar sus obligaciones, causando desmedro en los intereses de la mayora de sus socios y perjudicando el importante rol de la cooperativa CORANDES como iniciativa de ahorro y prstamo en la localidad.

Resultados de la Entrevista a los Empleados del Departamento y Miembros del Comit de Crdito:

La informacin obtenida se presenta a continuacin en cuadros analticos por cada pregunta contenida en la gua de entrevista aplicada a los empleados del Departamento de Crdito y a los miembros del Comit de Crdito. Estos elementos de anlisis, de cuatro entradas, muestran la

pregunta y la respuesta obtenida junto a la identificacin del informante clave que emiti la respuesta. Cada pregunta se analizar por separado, para posteriormente emitir las conclusiones generales del caso.

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Cuadro 2. Pregunta N 1
Pregunta 1.- Conoce Usted los distintos tipos de Crditos que otorga la Cooperativa CORANDES? Si_________ No _______ Cuales son: Respuesta Obtenidas SI: 1, 2, 4, 5, 6, 7, 8, 9. Tipos de Crditos: Ordinarios, Extraordinarios De Emergencia Especiales No: 3 Observaciones

El informante N 3 slo tiene tres meses trabajando en la Cooperativa y manifiesta tener poco conocimiento de estos aspectos an.

Fuente: Zerpa 2010 Segn lo demostrado en la pregunta, la mayora de los trabajadores implicados en el proceso de otorgamiento de los crditos tienen

conocimientos acerca de los diversos tipos de crditos que otorga la Cooperativa; slo una de los entrevistados, que manifiesta tener tres meses en el cargo, no tiene conocimientos certeros de los tipos de crditos que otorga el organismo. Esta situacin evidencia que existe en el departamento debilidades en cuanto a la debida informacin y formacin del personal. Cuadro 3. Pregunta 2.
Pregunta 2.- Cmo empleado del Departamento de Ahorro y Crdito de CORANDES, sabe usted a cunto asciende el monto de morosidad en este organismo? Si ________ No ______ Cunto? Respuestas Obtenidas Si: 1, 2, 4, 5, 6, 7, 9 Conocen el monto del capital en crditos otorgados, No: 3, No conoce el monto exacto de los crditos por estar inicindose en el trabajo. No 8, Por la condicin de mi trabajo, no es necesario que maneje esas cifras. Observaciones

Fuente: Zerpa 2010

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De aqu se desprende que los empleados del Departamento de Ahorro y Crdito de la Cooperativa CORANDES, tienen concomimiento del monto de la deuda por crditos morosos; situacin favorable para la promocin de planes destinados a mejorar la recaudacin del capital invertido en los mismos beneficios otorgados. Cuadro 4. Pregunta 3.
Pregunta 3.- Se han hecho las notificaciones debidas a los asociados morosos? Respuestas Obtenidas Si: 1, 3, 4, 5, Observaciones

Manifiestan que an cuando se han enviado va escrita las comunicaciones recordando los necesarios pagos, son muy pocas las respuestas que se han recibido No hacen ningn comentario a la respuesta emitida

6, 7, 9

No: 2, 8,

Fuente: Zerpa 2010 Al analizar las respuestas emitidas por los participantes del estudio, se evidencia que se han emitido comunicaciones escritas a los asociados morosos; sin embargo la mayora de los informantes manifiestan que no se han obtenido los cambios esperados en cuanto a la cancelacin de los montos adeudados. Cuadro 5. Pregunta 4.
Pregunta Los fiadores de los asociados morosos tienen conocimiento de la situacin del asociado deudor? A travs de que medio le han hecho conocer la situacin? Respuestas Obtenidas Si 1, 3, 5 Observaciones Comentan que los fiadores s saben del monto de las acreencias que avalan. Consideran que no existe ningn aviso oficial de la Cooperativa CORANDES a

No 2, 4, 6, 7, 8, 9

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los fiadores de los crditos morosos, por lo tanto no estn informados de su situacin como aval de una deuda adquirida.

Fuente: Zerpa 2010 Se evidencia en estas respuestas que no existe una poltica seria de comunicacin entre la Cooperativa y sus asociados, pues tanto como el Deudor como sus fiadores deben ser objeto de alguna comunicacin oficial que evidencia su situacin financiera. Cuadro 6. Pregunta 5.
Pregunta Existen cuotas prefijadas para cancelar los crditos? Cmo se calcula este monto? Respuestas Obtenidas Si: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, Observaciones Las cuotas se fijan segn el tipo de crdito y el lapso de tiempo para pagarlo. Esto est establecido en el Reglamento de Crditos de la Cooperativa

Fuente: Zerpa 2010 Todos los informantes claves coinciden en afirmar que si existe una cuota fija para el pago de la acreencia, y al momento de obtener el prstamo se fijan las condiciones de pago del mismo, accin de la que esta consciente el asociado que obtiene el beneficio. Cuadro 7. Pregunta 6
Pregunta Cuales son los criterios para calcular la capacidad de pago al otorgar un crdito? Respuestas Obtenidas Informantes 1, 2, 4, 5, Los requisitos para otorgar los crditos se establecen segn el tipo de crdito a otorgar. Informantes 6, 7, 8 Los criterios para otorgar el crdito son: antigedad en la Cooperativa, monto de los ahorros del asociado, capacidad de pago Observaciones

Fuente: Zerpa 2010

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Se evidencia que la mayora de los empleados y personas de la organizacin vinculadas al proceso de otorgamiento y vigilancia de los crditos confunden los requisitos para otorgar los mismos con los criterios para su autorizacin; lo que demuestra carencias en la informacin que obligatoriamente debe manejar el personal a cargo de la tarea. Cuadro 8. Pregunta 7.
Pregunta Al momento de calcular la capacidad de pago, cules son los criterios valederos; los conoce Usted? Respuestas Obtenidas 1, 2, 3, 4 No los conoce porque quin decide a cul asociado se le otorga o no el crdito es el Comit de Crdito. 5, 6, 7, 8, 9 Estos criterios estn definidos en el Reglamento de Crditos de la Cooperativa y adems la mesa considera los casos especiales y de emergencia Observaciones

Fuente Zerpa 2010 Esta respuesta evidencia que quienes tienen la responsabilidad final en el otorgamiento de los crditos y en los criterios para su otorgamiento son la Mesa Directiva y el Comit de Crditos. Cuadro 9. Pregunta 8
Pregunta Cundo se considera que un cliente que ha recibido un crdito se convierte en moroso? Respuestas Obtenidas 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9. Segn lo establece el reglamento de crditos, un cliente es moroso cuando pasa de 90 das sin cancelar sus obligaciones. Observaciones

Fuente: Zerpa 2010 Se demuestra que la respuesta sobre la calificacin de moroso es una informacin que todos los responsables del Departamento manejan eficazmente.

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Cuadro 10. Pregunta 9

Pregunta Cmo se realiza el proceso emisin de notificaciones de pago y la cobranza en general de los crditos? Respuestas Obtenidas 1, 2, 4, 5, 6, 7 El procedimiento se realiza segn lo establece la norma del Departamento, que es la siguiente: -Trimestralmente se hace un informe de los pagos recibidos, se destacan las cuentas que en ese lapso no han recibido abonos. -Se verifica por cuenta en el sistema para certificar la situacin. -Se elabora el listado y a cada asociado incluido en l se la hace la respectiva comunicacin de cobro. Este documento consta de identificacin del socio, direccin y telfono y el monto de la deuda. - Esta comunicacin se hace firmar por el Gerente y se enva al asociado 3, 8, 9 Manifiestan que a ellos no les corresponde hacer este procedimiento y por lo tanto no estn informados de su trmite. Observaciones

Fuente: Zerpa 2010 Estas respuestas obtenidas evidencian de nuevo la falta de comunicacin en el departamento de Ahorro y Crdito de la Cooperativa, pues existe parte del personal que no maneja el cmo se hace para comunicar al asociado la calificacin de moroso, igualmente, en los procedimientos indicados por los entrevistados, mencionan que la bsqueda de la informacin se hace trimestralmente, un lapso considerablemente largo para estos asuntos, que deberan formar parte del diario trabajo del Departamento. De la misma forma, la comunicacin enviada al asociado calificado como moroso no lleva el respectivo acuse de recibo, ni la fecha tope para

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comunicarse con el Departamento que la emite; por lo que no establece la obligacin de respuesta inmediata por parte del aludido. Otro aspecto a observar es la inexistencia de un tratamiento legal a la deuda adquirida ni con carcter punitivo ni de sancin, por lo que el procedimiento no posee soporte y queda en el simple hecho de la calificacin como moroso, sin persistencia ni sancin.

Resultados del Diagnstico

Se evidencia que en el Departamento de Ahorro y Crdito de la Cooperativa CORANDES existe la siguiente situacin: Carencia del apoyo jurdico con respecto a la realizacin de las cobranzas de los crditos otorgados a los socios. Falta de un proceso organizado y lgico de cobranzas. Escasa comunicacin entre los miembros del personal con respecto a las tareas asignadas y los procedimientos para el otorgamiento y cobro de las acreencias. Poco personal para la diversidad de tareas por hacer. La no aplicacin de un manual de procedimientos propios del Departamento y que existe en los archivos de la Cooperativa. Todas estas debilidades detectadas en el funcionamiento del Departamento de Ahorro y Crditos de la Cooperativa CORANDES deben ser atendidas con eficacia y efectividad, pues son causa evidente de la inoperancia detectada en cuanto a la recaudacin del capital invertido en el otorgamiento de crditos a asociados calificados de morosos; en perjuicio de la verdadera funcin de esta organizacin cooperativa, cuyos objetivos son la promocin del ahorro en la colectividad tovarea.

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CAPTULO V

LA PROPUESTA

En este captulo de la investigacin dedicada a la fase de planificacin, se proponen estrategias dirigidas a solventar el problema detectado, que no es otro que la recaudacin del capital invertido en crditos otorgados por la Cooperativa CORANDES a sus asociados y que estn en condicin de morosos, causando una fuerte contraccin a la disposicin de activos en la mencionada organizacin cooperativa, y que desvirtuaran el fin ltimo de la asociacin, que es el fomento del ahorro en la zona del Valle del Mocotes y sus zonas aledaas.

Justificacin de la Propuesta de Solucin

Esta iniciativa de trabajo est compuesta por un plan de accin destinado a mejorar el proceso de recaudacin del capital invertido en el otorgamiento de crditos a los asociados de la Cooperativa CORANDES y que, por situaciones desconocidas; tienen mas de noventa (90) das sin cumplir con sus obligaciones, lo que les clasifica segn lo establece el artculo 12 del Reglamento de Crditos de la Asociacin Cooperativa CORANDES (ver anexo 2), se consideran la falta de pago de tres vencimientos peridicos consecutivos y/o pago de intereses, har que el crdito se considere de plazo vencido; lo que les morosos. Esta situacin, a todas luces irregular, requiere de la intervencin inmediata, pues causa efectos negativos en la proyeccin de la organizacin, que contempla como misin lograr el bienestar y elevar la calidad de vida de los asociados, objetivo que no se cumple, pues sus asociados dejan de percibir los ingresos devengados de los intereses de los crditos otorgados en considere como asociados

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el justo momento en que se generan. Aqu se destaca la pertinencia social de esta iniciativa de trabajo, cuando se intenta lograr el beneficio del colectivo que conforma a esta asociacin cooperativa Igualmente, su pertinencia institucional se ubica en le necesidad de fortalecer el trabajo realizado por el Departamento de Ahorro y Crdito, donde se detectaron debilidades en cuanto a su funcionamiento, como lo es el

apoyo legal en cuanto a la recuperacin del capital, la carencia de instrucciones claras por parte del personal que all labora afectando los procesos comunicativos que necesariamente deben existir y la necesidad de incrementar el nmero de personas encargadas de la tarea de recaudacin, pues el personal no se concentra en el trabajo debido a la multiplicidad de tareas que debe desempaar. En lo acadmico, esta iniciativa abrir espacios para futuras investigaciones pues pone en evidencia necesidades de crecimiento de la Organizacin Cooperativa, lo que requiere del apoyo del personal especializado en asuntos administrativos y contables que sern fuentes de estudio de los futuros profesionales del rea.

Descripcin de la Propuesta de Solucin:

La propuesta de solucin se presenta como un plan de accin, dividido en objetivos generales y especficos, dirigidos a solventar las necesidades detectadas en la organizacin. Consta de cuatro acciones principales, las cuales son: 1. La Reorganizacin del personal del Departamento de Ahorro y Crdito 2. La efectiva aplicacin del Reglamento de Crditos 3. Establecimiento de incentivos para el pago de la deuda 4. Implementacin de Talleres de Sensibilizacin para los asociados de la Cooperativa CORANDES.

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Estas acciones se describen detalladamente a continuacin: Actividad N 1: Reorganizacin del Departamento de Ahorro y Crdito Objetivo Especfico: Promover el efectivo funcionamiento del Departamento de Ahorro y Crdito a travs de la incorporacin de nuevo personal especializado en las tareas del Departamento.

Actividades: Establecer acciones dirigidas a la contratacin de dos (02) tcnicos superiores en Contadura, para que se encarguen del manejo de las cuentas por cobrar. Dar a conocer el manual de procedimientos del departamento a los empelados (nuevos y antiguos). Implementar canales de comunicacin con el Departamento legal del la Cooperativa para justificar legalmente el procedimiento de cobranza.

Recursos: Humanos: Personal del Departamento, Abogados del Departamento Legal, nuevo personal. Materiales: Manual de Procedimientos

Actividad N 2: Aplicacin del Reglamento de Crditos Objetivo Especfico: Aplicar efectivamente el Reglamento de Crditos de la Asociacin Cooperativa CORANDES a travs de la promocin de su contenido entre asociados y empleados. Actividades: Promover la discusin del contenido del Reglamento entre los empleados del Departamento de Ahorro y Crdito.

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 Establecer conjuntamente con el Departamento Legal, un conjunto de acciones dirigidas a estimular el cumplimiento del Reglamento entre los asociados. Recursos: Humanos: Personal del Departamento, Abogados del Departamento Legal, Asociados en general Materiales: Reglamento de Crditos.

Actividad 3. Establecimiento de incentivos para el pago de la Deuda. Objetivo Especfico: Establecer un plan de incentivos para el pago de la deuda adquirida que implique la reduccin de intereses de la deuda. Actividades: Estudiar la situacin de morosidad en forma conjunta entre el personal del Departamento de Ahorro y Crdito y el Departamento Legal para ofrecer alternativas de pago, entre las cuales estar la reduccin de intereses de mora, sin que esto cause perjuicio a la situacin financiera de los activos de la asociacin Promover una reunin de la Mesa Directiva en pleno para discutir la propuesta del Departamento de Crdito y Cobranzas. Realizar reuniones individuales con los asociados morosos para proponer soluciones a su situacin financiera. Establecer acuerdos individuales con los asociados.

Recursos:

Humanos:

Personal

del

Departamento

de

Ahorro,

Abogados del Departamento Legal, miembros de la Mesa Directiva, Asociados Morosos. Materiales: Acuerdos de Pago, Reglamento de Crditos.

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Actividad 4. Implementacin de Talleres de Sensibilizacin para los asociados de la Cooperativa CORANDES. Objetivo Especfico: Implementar talleres de sensibilizacin en los cuales se recuerde la obligacin adquirida con la Asociacin

Cooperativa CORANDES y sus asociados como requisito para acceder al beneficio del crdito. Actividades: Planificar la aplicacin de talleres de sensibilizacin en los cuales se recuerde al asociado beneficiario del crdito las obligaciones que adquiere con este patrocinio. Incluir entre los requisitos para el otorgamiento del crdito la obligatoria asistencia a los talleres de sensibilizacin. Elaborar un folleto informativo sobre el crdito, su beneficios y obligaciones a las que se somete el beneficiario para ser entregado al finalizar el taller de sensibilizacin.

Recursos: Humanos: Personal del Departamento de Crdito y Cobranzas, Materiales: Contenido del taller de sensibilizacin, folletos.

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CAPTULO VII CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

Conclusiones: El desarrollo del estudio permiti establecer puntos de acuerdo que se traducen en conclusiones acerca de lo observado en el desempeo de las funciones como investigadora y pasante de la Asociacin Cooperativa CORANDES, a continuacin se presentan: La comunicacin fluida y abierta entre los departamentos que colaboran con el crdito y las cobranzas dentro de la organizacin debe ser una constante, pues de all se derivan las acciones que redundarn en el beneficio del colectivo que forma parte de la asociacin. En cuanto a la situacin real de las cobranzas que debe realizar el Departamento de Ahorro y Crdito de la organizacin, es necesario establecer los correctivos necesarios, pues de all depende el xito de la misma en el cumplimiento de su misin como entidad destinada al fortalecimiento del ahorro y el crdito en la colectividad. Por tal razn todas las iniciativas dirigidas al cumplimiento de los planes de pago de las acreencias de los asociados fortalecer la imagen de entidad financiera en la zona del Valle del Mocotes. Es necesario organizar el proceso que sigue el Departamento de

Ahorro y Crditos de la Cooperativa CORANDES pues existen serias debilidades que pueden conducir al desplome de la organizacin, pues sus finanzas estn seriamente comprometidas al desviar fondos generados por un departamento para fortalecer a otro, en el caso especfico, los ingresos generados por los departamentos de consumo se desvan para atender debilidades en la recaudacin del capital

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otorgado en crditos, situacin que no podr ser sostenida por tiempo indefinido.

De igual forma, el trabajo realizado permiti estudiar la situacin y poder hacer recomendaciones pertinentes a la organizacin Cooperativa CORANDES, por cuanto: Es necesario organizar el personal del Departamento de Ahorro y Crdito, adecuando las tareas de cada uno a una funcin especfica, por cuanto es necesario revisar el Manual de Procedimientos del mismo para redistribuir las tareas de acuerdo a sus recomendaciones. La Cooperativa CORANDES an goza de buena aceptacin dentro de la colectividad tovarea y sus alrededores, por cuanto es necesario implementar la captacin de nuevos asociados con la finalidad de fortalecer su rol dentro de la economa local, regional y nacional. Los talleres de sensibilizacin hacia la responsabilidad asumida por el asociado al ser beneficiado por un crdito de la organizacin es una oportunidad de contacto personal e intimo entre el beneficiario, sus fiadores y la organizacin, por esta razn debe ser aprovechado como una accin dirigida a fortalecer la imagen de la Cooperativa. En tiempos de crisis econmica, las Cooperativas surgen como una excelente alternativa para solventar las necesidades de la poblacin, por tanto debe disearse polticas de captacin de asociados con ofertas atractivas para mejorar su calidad de vida, una de ellas pueden ser las ofertas de servicios mdicos y odontolgicos.

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MATERIALES DE REFERENCIA

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ANEXOS

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Anexo 1

Modelo de Encuesta Aplicada

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Anexo 2

Reglamento de Crditos

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Anexo 3

Aspectos Administrativos de la Pasanta

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