Empresa Dulces de Colombia S.A. Respuestas al Ejercicio. 1. Se analizaron 3 escenarios a. Presupuesto Actual.

Se realizo el estado de costos y el Py G se observa que la estructura actual de costos y el presupuesto de ventas no son suficientes para generar utilidades netas. Aunque se nota un buen margen de 52.88%. Se recomienda utilizar en mayor proporcin la capacidad instalada. b. Aumento de la Capacidad Instalada para los tres pedidos. Analizando las dos tres opciones se deduce que ninguna es viable puesto que sus mrgenes de contribucin son negativos lo que implica mayores perdidas a mayor volumen de produccin c. Utilizacin plena y Maquila de Unidades Adicionales por los tres pedidos. Si se opta por esta alternativa igualmente se obtienen perdidas debido a que los mrgenes de contribucin son negativos, incluso para la maquila de 2.000.000 unidades adicionales. 2. 3. Se requieren 40 operarios para la produccin actual Si se quiere ganar $3.000.000 despus de impuesto, es necesario vender 6.436.140 unidades o lo que es igual, vender $141.595.072.

4. 5. 6. Es mas conveniente para la empresa rechazar los nuevos pedidos puesto que los mrgenes de contribucin son negativos. El margen de contribucin es del 52.88%. $11.6. El punto de equilibrio actual es de 6.016.847 unidades o ventas por valor de $132.370.638

VALOR HORA HOMBRE Salario Coordinador de planta Subsidio de Transporte 1,200,000.00 135,600.00 1,335,600.00

Prestaciones sociales 8.000%

Aportes Parafiscales Sena ICBF Caja de compensacin Seguridad Social Salud Pensin ARP Total Aportes Gasto Salario Subsidio de Transporte Total Gasto Operario Mensual Horas laborables Mensuales Horas Diarias Horas Mensuales Costo hora hombre *mes Tiempo ocioso e indirecto Tiempo productivo

2.000% 3.000% 4.000%

8.000% 11.200% 2.000% 38.200% 1,920,000.00 44,500.00 1,964,500.00 21 7.2 150 13,096.67 10% 18.75

EMPRESA DULCES DE COLOMBIA ESTRUCTURA DE COSTOS Costos Variables Unitarios sin MOD Lotes de Produccion Utilizacion por Lote ( Horas /H) Costo hora hombre Costo MOD por lote Unidades por Lote MOD por unidad Costo variable unitario Total Tiempo indirecto y Ocioso Produccin y ventas en unidades presupuestas costos fijos totales Precio de venta Margen de Contribucin $ Margen de Contribucin % Punto de equilibro Q Punto de equilibro $ PYG Ventas Costo Variable Unitario Utilidad Marginal Costos Fijos Utilidad Operacional 6.0 600.0 10.0 13,096.7 130,966.7 10,000.00 13.10 19.10 10.0% 6,000,000.0 70,000,000.0 22.0 2.9 13.20% 24,110,218.1 530,424,799

132,000,000 114,580,000 17,420,000 70,000,000 - 52,580,000

PYG en Equilibrio PYG Ventas Costo Variable Unitario Utilidad Marginal Costos Fijos Utilidad Operacional

530,424,799 460,424,799 70,000,000 70,000,000 -

Horas Productiva requeridas Horas Operario Mensual Numero de Operacin Mensuales Horas por Unidad

6,000 150 40.00 0.0010

Cuanto vender para ganar $3,000,000 despues de impuesto Ventas en Unidades PYG en Equilibrio PYG Ventas Costo Variable Unitario Utilidad Marginal Costos Fijos Utilidad Operacional Impuesto de renta Utilidad despues de Impuesto 25,790,373

$ 567,388,199.71 $ 492,510,150.93 $ 74,878,048.78 $ 70,000,000.00 $ 4,878,048.78 $ 1,878,048.78 $ 3,000,000.00

EMPRESA DULCES DE COLOMBIA COSTOS CON AUMENTO DE LA CAPACIDAD INSTALADA Alimentos Pedidos Normales Comercial Peru Caracas Costo variable unitario Total 19.10 19.1 20.7 Produccin y ventas en unidades presupuestas 6,000,000 4,000,000.0 2,000,000.0 Costo de Produccion 114,580,000 76,386,667 41,393,333 Precio de venta 22 8.9 9.6 Margen de Contribucion 2.90 -10.2 -11.1 Utilidad Marginal 17,420,000.00 -40,786,666.67 -22,193,333.33 Margen de Contribucin % 13.20% -114.57% -115.59% Ventas 132,000,000 35,600,000 19,200,000 PYG Ventas Costo de Produccion Utilidad Marginal Costos Fijos Utilidad Operacional

204,800,000 272,553,333 -67,753,333 80,000,000.0 -147,753,333.3

Ecuador 20.1 2,000,000.0 40,193,333 9.0 -11.1 -22,193,333.33 -123.30% 18,000,000

EMPRESA DULCES DE COLOMBIA COSTOS CON AUMENTO DE LA CAPACIDAD INSTALADA Alimentos Pedidos Normales Comercial Peru Caracas Costo variable unitario Total 19.10 19.10 20.70 Produccin y ventas en unidades presupuestas 6,000,000 4,000,000.0 2,000,000.0 Costo de Produccion 114,580,000 76,386,667 41,393,333 Precio de venta 22 8.9 9.6 Margen de Contribucion 2.90 -10.2 -11.1 Utilidad Marginal 17,420,000.00 -40,786,666.67 -22,193,333.33 Margen de Contribucin % 13.20% -114.57% -115.59% Ventas 132,000,000 35,600,000 19,200,000 PYG Ventas Costo de Produccion Utilidad Marginal Costos Fijos Utilidad Operacional

204,800,000 251,360,000 -46,560,000 70,000,000.0 -116,560,000.0

Ecuador 9.50 2,000,000.0 19,000,000 9.0 -0.5 -1,000,000.00 -5.56% 18,000,000