Restaurant Orrery

Actividades:
El recibo del efectivo como pago por los servicios lo hace la cajera, quien es la nica encargada de esta funcin. El cajero de Orrery tambin est encargado del manejo de caja chica. En ocasiones se dan cobros incorrectos debido al exceso de clientes y poca cantidad de meseros, por lo tanto las cuentas se confunden y hay cierta disconformidad entre los clientes. Casi nunca se efectan arqueos de caja no de caja chica, pero en las nicas dos ocasiones que se ha hecho ha habido faltantes de centavos, por lo cual hay plena confianza en el cajero. Los registros del efectivo recibido se obtienen por medio de facturas elaboradas por la caja registradora, al final del da el administrador del restaurant juntamente con el cajero hacen un conteo del dinero recaudado y se procede a los depsitos inmediatos. Esto se realiza a las 5 de la tarde. El restaurant se mantiene abierto hasta las 9 de la noche, el dinero de ese perodo se deposita al da siguiente y se lo guarda en la caja fuerte del restaurant. En cuanto a caja chica, existen polticas referidas a los lmites de su utilizacin, pero es frecuente que el personal no haga caso de ellas, por lo que el fondo debe ser repuesto continuamente. El rubro mximo que se puede comprar es $50,00. El control de la chequera del restaurant est a cargo del administrador que rinde cuentas de su manejo a Gerencia y Contabilidad. En contabilidad se realizan las conciliaciones bancarias y se tienen detalles de cheques emitidos, anulados y no cobrados para evitar prdidas innecesarias de dinero. La extensin de cheques en blanco est prohibida por gerencia. En cuanto a inversiones existen polticas relacionadas a: el objetivo, sustentabilidad y uso, sin embargo; estas inversiones no la realiza el restaurant como tal, sino la empresa a la cual pertenece: Internacional Foods and Entertaiments de la cual el restaurant es una franquicia del original Orrery en Francia. El responsable de las inversiones es el Gerente, quien vigila su curso y manejo a travs de un contacto directo con el corredor de la inversin. Recibe continuamente informes sobre las inversiones en curso.

Restaurant Orrery
Cuestionario de Control Interno
Disponibilidades: Caja, Caja Chica, Bancos, Inversiones
No. 1 Preguntas CAJA Existe personal cuya nica funcin es el manejo de caja? Cuenta el cajero con la suficiente informacin para realizar el cobro correcto? Respuesta SI NO x Observaciones Segregar personal correctamente Debe establecerse un sistema de comunicacin adecuada entre meseros y cajero Deben realizarse arqueos de caja constantemente Calificacin Ponderacin 1 1

Se realizan arqueos de caja constantemente? Al final del da se hace un conteo del total recaudado con la supervisin de la direccin o algn encargado con rango superior? Existe documentacin que respalde el dinero recaudado? CAJA CHICA Existen polticas que restrinjan los usos del fondo de caja chica? Se cumplen estas polticas?

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X X La gerencia debe asegurar el cumplimiento Deben realizarse arqueos de caja constantemente Segregar personal correctamente

1 0

1 1

Se realizan arqueos de caja chica regularmente?

Existe personal cuya nica 9 funcin es el manejo de caja chica? Existe un rubro mximo para las 10 posibles compras que se realicen con este fondo? BANCOS Se realizan depsitos diarios e intactos del efectivo recaudado?

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Existe un control sobre los cheques emitidos, anulados y no cobrados? Existen polticas para el resguardo de la empresa en caso de cheques perdidos? Se hacen conciliaciones bancarias? Se restringe la autorizacin de cheques en blanco? INVERSIONES Existe una poltica de inversiones en cuanto a: objetivo, sustentabilidad y uso? Existe un responsable encargado de vigilar las inversiones? Existen procedimientos para que la gerencia pueda tener un control sobre las inversiones en curso? Se preparan informes constantes acerca del estado de las inversiones? Las inversiones son registradas a nombre del Restaurant? TOTAL

X X X

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1 1 1

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18

19 20

X X Investigar la razn

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Conclusin: Orrery Restaurant tiene un nivel de confianza del 70% que entra en el rango de moderado y un nivel de riesgo del 30% que resulta bajo. Por lo tanto el auditor debera aplicar mayores pruebas de cumplimento que sustantivas.

Restaurant Orrey Matriz De Calificacin De Riesgo Disponibilidades (Caja-Caja chica-Bancos-Inversiones) Componente Factor de Riesgo No existe una segregacin adecuada del personal Tipo y Nivel De Riesgo Alto Control Clave Realizar una segregacin adecuada del personal implementar un sistema de comunicacin adecuado entre el personal de cobranza y de servicios Realizar arqueos sorpresivos de caja Exigir el cumplimiento de estas polticas por parte de la gerencia Enfoque de Auditoria Analizar las causas por las que no se realiza una correcta segregacin del personal(prueba de cumplimiento) Verificar por qu no existe una comunicacin adecuada, falta de comprensin, falta de personal etc. (prueba de cumplimiento) Arqueo de caja simultneos y frecuentes (pruebas sustantivas) Verificar el cumplimientos de las polticas y analizar si los fondos de caja chica son suficientes (prueba de cumplimiento) Dado que la compaa duea del restaurant es quien registra las inversiones , no hay ningn problema a largo plazo que pueda afectar al restaurant

Disponibilidades

No existe una comunicacin adecuada entre la persona encargada de caja y los meseros No se realizan arqueos sorpresivos de caja No se cumplen las polticas que rigen el uso del fondo de caja chica

Alto

Caja Caja Chica Bancos Inversiones

Alto

Moderado

Las inversiones del restaurant no son registradas a su nombre

Bajo

No existe gran incidencia del riesgo