Probatoireg2 TQG 2006 PDF

1lcharge- gratuitement os preues sur 1lcharge- gratuitement os preues sur 1lcharge- gratuitement os preues sur 1lcharge- gratuitement os preues
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INSTITUT MATAMFEN
Examen Blanc 3 Examen Blanc 3 Examen Blanc 3 Examen Blanc 3
e ee e
session session session session Mai 2006 Mai 2006 Mai 2006 Mai 2006
Classe : PREMIERE Srie : G2 Anne scolaire : 2005/2006
Epreuve :
T.Q.G
Coef : 4 Dure : 4 h 15min

Vous tes stagiaire dans un cabinet comptable yaound. Le chef comptable vous remet trois dossiers
traiter appartenant trois entreprises indpendantes :

DOSSIER I : OPERATION COURANTES
DOSSIER II : TRAVAUX DE FIN DEXERCICE
DOSSIER III : COMPTABILITE ANALYTIQUE DE GESTION

DOSSIER I : OPERATION COURANTES 30 Pts

Chemise 1 : Mouvement des stocks 10 Pts

Les oprations relatives aux mouvements des matires 1
res
et des produits finis du mois davril 2006 de
la SODECAM sont les suivants :
01-04-06 : * Stock Initial des matires 1
re

- 10 tonnes achetes 200 000F/tonne le 21-03
- 7 000 Kg achetes 225 000F/tonne le 30-03
* Stock Initial des produits finis
- 1 500 articles produits respectivement :
Le 20/03 pour 300 articles au cot unitaire de 7 000F
03-04-06 : achat de 20 tonnes de matire 1
re

Brut de la facture 4 400 000F (remise 5 %, escompte 2 %, emballages consigns 83 600F HT)
Facture nA 26 rgle par chque bancaire, en espce
07-04-06 : sortie des matires 1
re
pour atelier de fabrication : 12 tonnes
10-04-06 : vente de 1200 articles, Brut 9 000 000F, remise 10 %, port factur 400 000 F HT,
Emballages consigns 240 sacs 1500F HT/sac. Rglement (facture nV79) crdit dans deux
mois
15-04-06 : sortie de matire 1
re
pour latelier de fabrication : 15 tonnes
19-04-06 : rception par le magasinier des produits finis en provenance des ateliers : 1 700 articles, cot de
production unitaire 6 750F
26-04-06 : escompte de 2 % sur la facture nV79 du 10/04/06 (fact nAV32) et reu ce mme jour le chque
n0042683 pour rglement du solde
30-04-06 : rglements en espce
-Frais de dmnagement 95 400 F TTC
- pnalit dassiette, impts directes .38 200F

Travail Faire :
Enregistrer ces oprations au journal grand livre de la SODECAM. Elle pratique linventaire permanent,
mthode du PEPS et est soumise au rgime dimposition du rel.

Chemise 2 : Correction des erreurs 10 Pts
En votre absence, votre remplaant a pass au journal les critures suivantes, les libells sont exacts.

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311
445

501
6311

411
4194
612
445

641

661

571

4011
773

521
4011

701

571

521
-------------------------- 02/04 -------------------
autres frais de Tlcom
caisse
achat en espce des timbres fiscaux PC n17
------------------------- 10/04 --------------------
stock de marchandises
TVA rcuprable sur achat
Fournisseurs
escomptes obtenus
fact A69, achat m/ses crdit
Brut 700 000F, remise 10 %
escompte 1 %, port factur 66 300F
----------------------- 14/04 ----------------------
titre de placement
frais sur titres
banques locales
fournisseurs
achat du titre de placement pour 300 000F
commission 50 000FHT, rglement par
chque bancaire, crdit
------------------------ 20/04 ---------------------
clients
clients dette pour embs et mat consign
transport sur vente
Etat TVA rcuprable sur m/ses
vente de m/ses
fact n43 vente de m/ses
Brut 1 500 000F, remise 5 %
emballages cons 25 000F,
port pay 47 700F TTC
--------------------- 21/04 ------------------
Impts et taxes directs
Caisse

Rglement de la TVA due en espces du mois
de fvrier 2006
-------------------- 24/04 ------------------------
Charges de Personnel
Banque locale

Acomptes sur salaire verss aux employs par
chque
------------------- --------------------------

46 500

696 300
132 825

357 750
59 625

1 776 825
25 000
47 700
279 125

139 500

849 000

46 500

822 825
6 300

208 688
208 687

2 128 650

139 500

849 000

Travail Faire

Corriger les erreurs la date du 25/04/06 procd prconis par le systme comptable OHADA (TVA 19,25 %)

Chemise 3 : prparation des enregistrements 10 Pts

Travail Faire : procder la pr comptabilisation des documents ci-dessous laide des tickets dimputation

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(annexe 1)

Pice de caisse N231

Montant 670 000 F
Motif : paiement billet davion pour
vacuation du fils de lexploitant
qui nest pas salari
Date : 06/03/06

Pice de caisse N239

Montant : 637 000 F
Motif : rglement du fournisseur TENE aprs
escompte de 2 %
Date : 13/03/06

Facture V92, par CCP

Brut : 750 000 F
rabais : 20 000 F
N.C : 730 000 F
prcompte 1 % 7 300 F
TVA 19,25 % 140 525 F
NAP 877 825 F
Date : 19/03/06
Avis dimpay N204

Montant : 1 235 775 F
Motif : retour de la traite NT14, impaye,
escompte le 13/02
Nominal : 1 200 000 F
Date : 20/03/06

Avis dimpay N194

Montant : 509 540 F
Motif retour de leffet N39 impay,
remise lencaissement le 04/03
( chance le 10/03, frais dimpay
9540F TTC )
Date 16/03/06
chancier deffets

Montant : 674 000F
Motif : extinction crance de leffet NT24
escompte le 15/01/06 auprs de la SGBC

Date : 09/03/06

DOSSIER N2 : ENTREPRISE MADICO 30 Pts

Le dossier de lentreprise MADICO se subdivise en deux sous- dossiers.
- linventaire extra-comptable
- le rapprochement bancaire

Chemise 1 : inventaire extracomptable

On vous donne les informations suivantes :
1- immobilisations :
Dans la balance au 31/12/05 avant inventaire de lentreprise MADICO, on relve :
- Matriel technique 8 000 000
- Amortissement mat technique.. ... 4 800 000
- Mat et mobilier de bureau .2 800 000
- Amortissement mat et mob de bureau ... 790 000
- Matriel informatique ?
- Amortissement mat informatique .. ?

a) le mat technique a t acquis la cration de lentreprise, date de sa mise en service et est
rgulirement amorti au taux constant de 15 %
b) le mobilier et le matriel de bureau comprennent :
- un classeur acquis la cration de lentreprise

4/8
- une machine comptable acquis le 01/07/05 pour 600 000F en remplacement dune autre machine
comptable achete le 03/01/03 pour 450 000F et inutilisable depuis juin 2002. le comptable na
enregistr jusquici que lacquisition de la nouvelle machine. (amortissement constant)
c) le matriel informatique comprend un micro-ordinateur acquis le 10/04/2001 et mis en service le
01/05/2001. il est amorti suivant le systme linaire. Le tableau damortissement de matriel peut se
prsenter comme suit : (annexe 2)

Annexe 2 : Tableau damortissement du matriel informatique
Micro-ordinateur
Valeur dacquisition : ?
Date dacquisition : 10/04/01
Date de mise en service : 01/05/01
Dure damortissement ..
Taux linaire : .
Annes valeur origine annuit
amortissements
cumuls
valeur nette
comptable

31-12-2005 4 800 000

31-12-2008 2 100 000

2- les stocks de marchandises :
- le solde du compte marchandises au dbut de lexercice est de 7 400 000 F et en fin dexercice
8 250 000 F
- linventaire extra-comptable ressort un manquant dun lot de m/ses pour 275 000 F et un autre lot
dune valeur de 1 700 000 F est dprci 35 %

3- situation des clients
La situation des clients au 31-12-04 est la suivante :
NOMS
MONTANT DE LA
CREANCE TTC
OBSERVATIONS
ELAME
OMAM
LEA
ALADJI
417 375
3 100 500
1 431 000
2 981 250
perte probable 40 %
perte probable
recouvrement probable 80 %
on pense rcuprer 70 %

Au cours de lexercice 2005, la situation a volu de la manire suivante :

NOMS
Montant de la
crance TTC
rglement au
cours de lexercice
Observations
ELAME
OMAM
LEA
ALADJI
NGOUMOU
NJALLA
417 375
3 100 500
1 431 000
2 981 250
4 293 000
1 431 000
298 125
-
-
-
-
-
-
-
pour solde
totalement irrcouvrable
perte probable porte 40%
totalement irrcouvrable
en faillite (1)
en faillite (2)

(1) lextrait du bilan de lentreprise NGOUMOU se prsente ainsi au 31-12-2005 :
- actif :.. 12 000 000
- passif : Crances privilgies ...8 000 000

5/8
Crances chirographaires 5 000 000 dont celle de lentreprise MADICO

(2) lextrait du bilan de lentreprise NJALLA se prsente ainsi au 31-12-2005
- actif :. 36 000 000
- passif : Crances privilgies (dont la notre) :. 35 500 000
Crances chirographaires.. 30 000 000

Chemise 2 : le rapprochement bancaire

Lentreprise MADICO possde un compte la commercial Bank of Crdit agence de Yaound. Pour le
mois de dcembre 2005, vous disposez des relevs suivants.

Annexe 3 : Compte 521 Banque Locale C.B.C

DATES OPERATIONS DEBIT CREDIT
01-12 solde au 1
er
dcembre 2005 843 000 -
02-12 remise chque 180 000 -
03-12 remise chque 120 000 -
05-12 chque N411458 - 260 000
07-12 remise chque 222 000 -
08-12 chque N411459 - 69 800
12-12 chque N411460 - 75 000
15-12 remise lescompte la traite N24 583 000 -
19-12 virement au fournisseur Alioum - 250 000
20-12 remise chque 120 000 -
22-12 chque N411461 - 60 000
23-12 chque N411462 - 200 000
28-12 remise chque 235 200 -
30-12 chque N411463 - 50 000
31-12 solde crditeur au 31-12-2005 - 1 338 400
TOTAUX 2 303 200 2 303 200

ANNEXE 4 : Relev de notre compte la C.B.C

DATES OPERATIONS DEBIT CREDIT
01-12 solde au 1
er
dcembre 2005 - 890 000
03-12 remise de chque 180 000
03-12 chque N411453 47 000 -
04-12 Remise de chque - 120 000
08-12 Remise de chque 222 000
10-12 chque N411458 260 000 -
15-12 chque N411459 68 900 -
15-12 chque N411460 75 000 -
18-12 net traite N24 escompte le 15/12 - 568 690
20-12 virement au fournisseur Alioum 250 000
21-12 Remise de chque - 120 000
22-12 prlvement PTT 102 800 -
23-12 frais de tenue de compte 45 000 -
28-12 chque N411462 200 000 -
30-12 coupons - 588 000
31-12 solde dbiteur au 31-12-2005 1 639 990 -
TOTAUX 2 688 690 2 688 690

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Deuxime Travail Faire

1- Dterminer la date de cration de lentreprise MADICO2 Pts
2- Dterminer les valeurs dacquisition et le taux damortissement du micro-ordinateur ainsi que
celui du matriel et mobilier de bureau ...3 Pts
3- Prsenter ltat des crances douteuses ...5 Pts
4- Prsenter ltat de rapprochement bancaire ... 5 Pts
5- Passer au journal toutes les critures qui simposent 15 Pts

DOSSIER III : COMPTABILITE ANALYTIQUE DE GESTION 20 Pts

On vous fournit ci-dessous pour la SOMICAM, et pour le mois dAvril 2006, les documents ci-aprs :
1- Totaux des charges aprs rpartition primaire des charges
- Traitement ..780 000
- Nettoyage ... 2 000 000
- Approvisionnement . 1 648 000
- Broyage (Atelier A) .. 2 940 000
- Conditionnement (atelier B) 2 088 000
- Distribution 573 600

2- Cls de rparation des centres auxiliaires
Traitement Nettoyage Approvisionnement Atelier A Atelier B Dsistribut
Traitement
Nettoyage
-
1
2
-
1
1
4
4
2
4
1
-

3- Nature ou nombre dunit duvre ou assiette de frais des centres principaux

Approvisionnements .9840 Kg de bl tendres achets
Broyage . 8440 Kg de bl broys
Conditionnement 2640 heures de main duvre directe
Distribution 69 440F de frais de livraison (dont 19 150F pour la commande de 5906)

4- charges directes de la commande N5906
La commande 5906, entirement excut durant le mois davril 2006 a ncessit :
- 600 Kg de bl tendre 1240F le Kg
- 1240 heures de main duvre directe 700F lheure.
Cette commande a t vendue en prix de 3 000 000 F

Travail Faire

1- Terminer le tableau danalyse et calculer le cot dunit duvre 10 Pts
2- Calculer le cot de production de la commande N5906 6 Pts
3- Calculer le cot de revient de la commande N5906 .. 2 Pts
4- Dterminer le rsultat raliser sur la commande ..2 Pts

7/8

Annexe 1 : Timbre de Prcomptabilisaton
Date : -----------
N
o
denregistrement
Date : ------------
N
o
denregistrement
Date : ------------
N
o
denregistrement
N
o
de
Compte
Dbit Crdit N
o
de
Compte
Dbit

Crdit N
o
de
Compte
Dbit Crdit

Date :------------
N
o
denregistrement
Date :------------
N
o
denregistrement
Date :------------
N
o
denregistrement
N
o
de
Compte
Dbit Crdit N
o
de
Compte
Dbit

Crdit

N
o
de
Compte
Dbit Crdit

Date : ------------
N
o
denregistrement
Date: ------------
N
o
denregistrement
Date : ------------
N
o
denregistrement
N
o
de
Compte
Dbit Crdit N
o
de
Compte
Dbit

Crdit

N
o
de
Compte
Dbit Crdit

Date : ------------
N
o
denregistrement
Date : ------------
N
o
denregistrement
Date : ------------
N
o
denregistrement
N
o
de
Compte
Dbit Crdit N
o
de
Compte

Dbit

Crdit N
o
de
Compte
Dbit Crdit

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Ao; \: oe +e:;;+!e \o:; otto+og+e+! Ao; \: oe +e:;;+!e \o:; otto+og+e+! Ao; \: oe +e:;;+!e \o:; otto+og+e+! Ao; \: oe +e:;;+!e \o:; otto+og+e+!

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