UNIVERSIDAD DEL ATLANTICO FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS PROGRAMA: ADMINISTRACION DE EMPRESAS CONTABILIDAD TEMA: CICLO CONTABLE GRUPOS: 1 Y 2 DOCENTE:

DORIS PADILLA SUAREZ EXPLICACION DEL PROCESO DE CICLO CONTABLE Ciclo contable. Es el proceso ordenado y sistemtico de registros contables en forma cronolgica, desde la elaboracin de comprobantes de contabilidad y el registro en libros, ajustes a las cuentas, el cierre de las cuentas de resultado hasta la preparacin de estados financieros (Estado de resultados y Balance General en este caso) con el fin de que los administradores, gerentes o socios con esta informacin evalen los resultados de las operaciones para la toma de decisiones. Los estados financieros son: Balance general, Estado de resultados, Estado de cambios en el patrimonio, Estado de cambios en la situacin financiera, estado de flujo de efectivo. En este momento solo no ocuparemos de estudiar el Estado de resultados y Balance General. Ciclo contable - partes. Consta de las siguientes partes: Apertura: Al constituirse la empresa, se inicia el proceso contable con los aportes del dueo o socios registrados en el inventario general inicial, con el cual se elaboran el balance general inicial y el comprobante de apertura, que sirve para abrir los libros principales y auxiliares I. ASIENTO DE APERTURA Se registran los aportes que han hecho los socios que como se explic antes se debita el activo que aporten y se acreditan por todo el valor la cuenta Aportes sociales, si se trata de una sociedad que se forma con aportes de los socios. II. Movimiento: Las transacciones comerciales que diariamente realiza una empresa (compras, ventas, pagos, etc) deben estar respaldadas por un soporte (recibos de caja, Comprobantes de egreso, facturas de compras, facturas de venta, consignaciones), los cuales permiten su registro en el comprobante de diario, el traslado a los libros principales y auxiliares de contabilidad III. ASIENTOS DEL MES (Registros contables del mes) Tambin explicado antes la consignacin en cuenta corriente, prstamo bancario o abono al prstamo, compra de activos fijos, compras, ventas, devoluciones en compras y devoluciones en ventas, registrando el Impuesto a las ventas, la retencin en la fuente, o anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor a crdito, al contado y utilizando bien el sistema de inventario permanente o peridico. Abono de los clientes o a los proveedores y registro de Activos diferidos o pasivos diferidos, es decir, gastos pagados por anticipado o ingresos recibidos por anticipado. Contabilizar los gastos del mes que en ese caso siempre se debitan y los ingresos del mes que siempre se acreditan Cuando el trabajador solicita prestamos se debita la cuenta 1365 Cuentas por cobrar a trabajadores y se acredita 1110 Bancos Cuando un socio solicita un prstamo a la empresa se debita la cuenta 1325 Cuentas por cobrar a socios o accionistas y se acredita la cuenta 1110 Bancos si se gira cheque. Si se hace la apertura de un fondo de caja menor se debita la cuenta caja 1105 subcuenta 110510 cajas menores y se acredita 1110 Bancos Cuando se hace reembolso de caja menor se debitan todos los gastos 5195 Diversos por papelera, tiles de oficina y otros conceptos (Consultar el Plan nico de Cuentas) y se acredita la cuenta 1110 Bancos por el cheque. IV. Obtener Saldos debito o crdito de las cuentas registradas en los asientos de apertura y asientos del mes a travs de las cuentas T y esos saldos se deben tomar para elaborar el balance de prueba o de comprobacin V. ELABORAR BALANCE DE PRUEBA

El Balance de Prueba conocido tambin como Balance de Comprobacin, es un informe de saldos dbitos y crditos tanto de cuentas reales o de balance (Clase 1, 2, 3) como de cuentas de resultado o de prdidas y ganancias, (Clase 4, 5, 6 Y 7) que se muestran para determinar que existe el equilibrio contable en la aplicacin de la partida doble para los diferentes registros de los hechos econmicos. Las cuentas de 1. ACTIVOS 5. GASTOS 6. COSTOS Las cuentas de: 2. PASIVO 3. PATRIMONIO TIENEN SALDO CRDITO TIENEN SALDO DEBITO

4. INGRESOS As se deben mostrar en el balance de comprobacin. A excepcin de algunas cuentas como por ejemplo 1592 Depreciacin Acumulada (Saldo Crdito) 6225 Devolucin en compras (Saldo crdito) 4175 Devolucin en ventas (saldo DEBITO) Cierre del ciclo contable VI. ASIENTOS DE AJUSTES

Son los registros que se realizan al finalizar el perodo contable con el fin de obtener cifras correctas que servirn de base para preparar los estados financieros cada vez que termina dicho perodo. Tambin se hacen para corregir errores u omisiones (transacciones dejadas de registrar) Se elaboran para llevar las cuentas a su valor real y con el propsito de causar los ingresos y gastos en el perodo contable, basados en el hecho que la contabilidad en Colombia es de causacin y por lo tanto no se debe esperar el pago para registrar la transaccin. EXISTEN MUCHOS MAS, PERO ESTOS SON ALGUNAS CLASES DE AJUSTES POR INGRESOS ACUMULADOS POR COBRAR Son aquellos que la empresa ha devengado o ganado por servicios que ha prestado durante el perodo contable, pero no los ha recibido o cobrado al cierre del ejercicio. Tales como: Arriendos, intereses, comisiones, honorarios, etc. El servicio se prest pero no se ha recibido el pago. Ejemplo: Almacn Gales cedi en arrendamiento un local de su propiedad al seor Andrs Martnez por valor de $450.000 mensuales. Al 30 de septiembre de 2010 no se ha recibi este valor Cdigo 1345 4220 Cuenta Ingresos por cobrar Ingresos arrendamientos Dbito 450.000 450.000 Crdito

En este caso es arrendamiento, pero si fueran comisiones, honorarios, servicios, intereses se debitar siempre la cuenta: 1345 Ingresos por cobrar DEBITO

Y la otra cuenta depender de si se trata de 4210 Ingresos Financieros (Intereses) Y as si es honorarios u otro ingreso esa ser la cuenta crdito GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR Son gastos causados cuyo pago al cierre del perodo no se ha realizado, pero deben quedar registrados en el ejercicio contable que corresponde ese gasto para obtener resultados precisos. Ejemplo: A 30 de Septiembre de 2010 no se han cancelado los intereses del mes de junio a Pedro Daz, sobre un prstamo de $1.000.000 al 5% mensual. =$50.000. Debito Crdito 5305 Gastos Financieros 50.000 2335 Costos y Gastos por pagar 50.000 En este caso la Cuenta crdito siempre ser Costos y Gastos por pagar La Cuenta dbito depender de Si se trata de Servicios Pblicos (Acueducto, Energa, Telfono) Si son Servicios Se debita 5135 Servicios Si son Honorarios se debita 5110 Honorarios

Si es Arriendos

se debita 5120 Arrendamientos

INGRESOS por PASIVOS DIFERIDOS Son los ingresos recibidos por anticipado (que se haban registrado en la cuenta 2705 Ingresos Recibidos por anticipado) que representaran obligaciones y por lo tanto son del pasivo. Son compromisos adquiridos con terceros por pagos recibidos antes de prestar el servicio. Estos pagos no se pueden tomar como ingreso sino hasta que se contrapeste el servicio respectivo es decir, pase el mes y se cause. Ejemplo: El 1 de Septiembre nos cancela Andrs Mrquez el arriendo de un local por los meses de Septiembre, octubre, noviembre y diciembre un valor de 1.200.000. Se recibe cheque Debito Credito 1105 Caja 1.200.0000 2705 Ingresos recibidos por anticipado 1.200.000 Este es un asiento del movimiento del mes Ahora si vamos a hacer el asiento de ajuste a Septiembre 30 de 2010 Como 1.200.000 corresponde a 4 meses significa que el mes de septiembre se debe causar por 300.000 Dividimos 1.200.000 entre 4 meses Asiento de ajuste Siempre se debita el Pasivo Diferido la cuenta 2705 Ingresos recibidos por anticipado 2705 Ingresos recibidos por anticipado 4220 Ingreso Arrendamiento Debito 300.000 crdito 300.000

La cuenta 2705 siempre va a ser el debito, el crdito depender si se trata de arrendamiento, intereses y otro ingreso en ese caso se acreditara el ingreso que corresponde como en este caso arrendamiento. GASTOS por PASIVOS DIFERIDOS Los gastos diferidos representan derechos de la empresa y por lo tanto forman parte de sus activos. Ejemplos como arriendos, intereses y seguros pagados por anticipado, nos indican que hemos cancelado un servicio antes de recibirlo por lo que podemos exigir su prestacin. Ejemplo: El 1 de Septiembre de 2010 se cancela el arriendo de una bodega por los meses de Julio, Agosto, Septiembre, Octubre, Noviembre y Diciembre de 2010. Se gira cheque por valor de 3.000.000 Cdigo Cuenta 1705 Gastos pagados por anticipado 1110 Bancos Debito 3.000.000 Crdito 3.000.000

El anterior es el asiento para registrar el pago del arriendo por anticipado. El siguiente es el ajuste que se realiza al finalizar el mes de Septiembre de 2010 Se divide los 3.000.000 entre los 6 meses 500.000 cada mes Siempre se acredita la cuenta 1705 Gastos pagados por anticipado Y se debita la cuenta del Gasto que en este caso es arrendamiento, puede ser Honorarios, Intereses, comisiones, seguro contra incendio o robo, etc. Cdigo Cuenta 5120 Arrendamiento 1705 Gastos pagados por anticipado Debito 500.000 Crdito 500.000

Este ASIENTO se tiene que repetir en este caso 6 veces hasta que el saldo este en 0.

Para registrar la causacin del mes de arrendamiento AJUSTES POR DEPRECIACION Depreciacin: Es la disminucin del valor que sufre un activo fijo tangible ocasionado por su uso, desuso u obsolescencia El valor de la depreciacin se contabiliza como un gasto de operacin a graves de la vida til del activo. Vida til: el tiempo que se espera que el bien produzca renta o sea til a la empresa. Existen varios mtodos para depreciar los activos fijos, pero aqu solo nos ocuparemos del METODO DE DEPRECIACION POR LINEA RECTA Consiste en calcular un valor igual para cada periodo de vida til estimada. Para hacer este calculo debemos tener presente la tasa de depreciacin anual 5, 10 o 20 por ciento. Esta se determina tomando el 100 por ciento del costo total dividindolo entre el numero de aos de vida til. Ejemplo: Maquinaria y equipos 100)!10 es igual al 10 por ciento depreciacin anual Utilizando el mtodo de Lnea Recta se tiene en cuenta la vida til que se relaciona a continuacin para cada activo. ACTIVOS FIJOS DEPRECIABLES Cdigo y cuenta del activo 1516 Construcciones y Edificaciones Edificios, locales, apartamentos, casas, bodegas 1520 Maquinaria y equipo Maquinas de coser, batidora, mezcladoras, etc. 1524 Equipos de oficina Calculadora, sumadoras, maquinas registradoras Muebles, archivadores, escritorios 1528 Equipo de computacin y comunicacin Computadores, impresoras, escner, Web Cam Parlantes, micrfonos, modem, lnea telefnica, Fax Aparato telefnico, conmutador, etc. 1540 Flota y equipo de transporte Toda clase de vehculos, taxis, buses, camiones Motocicletas, etc. Vida til aos o meses porcentaje de depreciacin por ao 20 aos o 240 meses 10 aos o 120 meses 10 aos o 120 meses 5 por ciento 10 por ciento 10 por ciento

5 aos o 60 meses

20 por ciento

5 aos o 60 meses

20 por ciento

El terreno cdigo de cuenta 1504 no se deprecia.

El clculo para la depreciacin por mes se obtiene dividiendo el valor de adquisicin o de compra del activo fijo entre el nmero de meses Ejemplo: Se compra computador por valor de 2.000.000. Se divide 2.000.000 entre 60 nmero de meses de la vida til 2.000.000 60 33.333.

Este es el valor del ajuste y el que se contabilizara 33.333 Cdigo Cuenta debito crdito

5160 Depreciaciones 1592 Depreciacin Acumulada VII.

33.333 33.333

ELABORAR BALANCE DE PRUEBA AJUSTADO

Este balance es similar al balance prueba con la diferencia que este va a incluir las cuentas de ajustes que se contabilizaron y que pudieron haber afectado el saldo de las cuentas debito del balance de prueba aumentando o disminuyendo y el saldo de las cuentas crdito que con el movimiento de las cuentas de ajuste se hubiere disminuido o aumentado. Tambin surgirn nuevas cuentas de gastos, ingresos, ingresos por cobrar, costos y gastos por pagar, depreciaciones o bien disminuir el saldo de las cuentas gastos pagados por anticipado o ingresos recibidos por anticipado, caso en el cual su aumento o disminucin se mostrara en el balance de prueba ajustado . Se elabora para comprobar que despus de haber realizado los ajustes la suma de los valores debito son iguales a la suma de los valores registrados en el crdito. VIII. ELABORAR ASIENTOS DE CIERRE PARA HALLAR EL RESULTADO DEL EJERCICIO (UTILIDAD O PRDIDA

ASIENTOS DE CIERRE Cuando se hace el cierre contable al finalizar el perodo, se deben elaborar los respectivos asientos de cierre. Estos asientos contables tienen como objetivo la cancelacin de las cuentas de resultado contra la cuenta de Ganancias y prdidas [5905]. Con el fin de conocer los resultados del ejercicio (utilidad o prdida) Al finalizar el ao, y una vez se han realizado los ajustes pertinentes, se procede a cancelar cada una de las cuentas de ingresos, gastos y costos para determinar la utilidad del ejercicio, y esta cancelacin se registra en los comprobantes de cierre. Es al momento del cierre contable cuando las cuentas de ingresos se debitan y las cuentas de gastos y costos se acreditan contra la cuenta 5905 Ganancias y perdidas , con el fin de cancelarlas, es decir, dejarlas en cero. Estas cuentas para su cancelacin se debitan o acreditan por el mismo valor que tienen acumulado. Supongamos que en la cuenta 4135 tenemos la suma de $1.000.000 y en la cuenta 5205 la suma de $600.000: Estos son los Saldos de cada cuenta Cuenta 4135 Comercio al por mayor y al por menor 5205 Gastos de personal Debito 600.000 Crdito 1.000.000

Cancelacin de cuentas [La cuenta 4135 es de saldo crdito y la cuenta 5205 de saldo debito:, por lo que debitaremos la primera y acreditaremos la segunda]: Cuenta 4135 Comercio al por mayor y al por menor 5905 Ganancias y perdidas 5205 Gastos de personal 5905 Ganancias y perdidas Debito 1.000.000 Crdito 1.000.000 600.000 600.000

Aqu vemos que la cuenta 5905 queda con un saldo crdito de $400.000 [C1.000.000-D600.000], saldo que tambin debemos cancelar contra la cuenta del patrimonio correspondiente a resultados del ejercicio.

Como en este ejemplo el saldo de la cuenta 5905 nos indica que hay una utilidad, la cuenta 5905 la cancelamos contra la cuenta 3605: Cuenta 5905 Ganancias y perdidas 3605 Utilidad del ejercicio Debito 400.000 Crdito 400.000

De esta forma se cancelan todas las cuentas de resultado, de modo que al hacer el cierre contable, slo nos quedan las cuentas de balance [activos, pasivos y patrimonio]. Los valores contenidos en las cuentas de resultado, al hacer el cierre se incorporan al patrimonio como utilidad o como prdida. Lo primero que se ha hecho es cancelar cada cuenta de resultado contra la cuenta 5905 Ganancias y perdidas, y luego la cuenta 5905 se cancela contra la cuenta 36. Si hay utilidad contra la 3605 Utilidad del ejercicio, pero si hay prdida contra la 3610 Prdida del ejercicio. IX. CALCULO Y REGISTRO DEL IMPUESTO DE RENTA

A la utilidad antes de impuesto se aplica un porcentaje que estar determinado por el Gobierno para este ao es el 33% y lo que resulte se registrara as. Supongamos que la utilidad antes de impuesto que resulta es de $10.000.000 este valor se multiplica por 33% y el valor es $3.300.000 Cdigo 5405 2404 cuenta Debito crdito

Impuesto de renta y complementarios 3.300.000 De renta y complementarios 3.300.000

Esta cuenta 5405 Impuesto de renta y complementarios como es de gastos se debe cerrar contra los resultados del ejercicio

Cdigo 3605 5405

cuenta Utilidad del ejercicio

Debito 3.300.000

crdito

Impuesto de renta y complementarios

3.300.000

IX. CLCULO Y REGISTRO DE LA RESERVA OBLIGATORIA En nuestro pas Colombia, las sociedades annimas, limitadas, extranjeras y las sociedades en comandita por acciones, estn obligadas por ley, a crear una reserva para proteger el patrimonio de la sociedad en caso de prdidas. De acuerdo al cdigo de comercio, en el caso de las sociedades annimas, la reserva debe ser igual al 50% del capital suscrito, y se conformar por el 10% de las utilidades de cada periodo. En el caso de las sociedades en comanditas por acciones, limitadas y extranjeras (Cdigo de comercio, artculos 350, 371, y 476 respectivamente), dice la norma, que se debern aplicar las mismas reglas que para las sociedades annimas Por lo anterior, se debe destinar el 10% de las utilidades lquidas para la reserva legal, hasta que se cumpla con el tope del 50% exigido por la ley. Una vez alcanzado ese valor, ya no es obligatorio seguir apropiando el 10%, pero en el

momento que el valor de las reservas se vea disminuido, debe procederse nuevamente a destinar el 10% hasta alcanzar de nuevo el 50% del capital suscrito para el caso de las sociedades por acciones, y del capital aportado y/o pagado en el caso de las sociedades limitadas. La reserva legal, por estar originada en un mandamiento legal, es naturalmente de carcter obligatorio. La obligacin de calcular la reserva legal desaparece cuando se ha alcanzado el 50% de que trata el cdigo de comercio Cuando no existe utilidad o se ha presentado prdida, casos en los cuales no habr base para aplicar el 10% correspondiente a la reserva, y en su lugar, se procede a dar aplicacin a las reservas para enjugar las prdidas presentadas, lo cual significa entonces que las reservas se vern disminuidas en el valor aplicado contra las prdidas. El objetivo de la reserva legal es proteger el capital de la sociedad ante eventuales prdidas. Por tal razn, el nico uso que se le puede dar a las reservas, es para enjugar las prdidas que sufra la sociedad. Las reservas, al ser una partida creada y exigida por la ley, no estn sometidas a la voluntad del empresario. ste no puede disponer de ellas para un fin diferente al de enjugar prdidas que es el que le ha definido la ley, de modo tal que no se pueden distribuir ni capitalizar, etc. La sociedad puede disponer segn su libre albedro, de la parte de las reservas que excedan del 50%. En tales circunstancias, la empresa puede proceder a capitalizar las reservas, a distribuirlas, o a darles cualquier otro uso que considera pertinente. Clculo de la reserva legal La reserva legal se calcular sobre las utilidades lquidas del ejercicio, entendidas estas como las utilidades netas despus de impuestos, y naturalmente que despus de haber restado o disminuido todos los costos y gastos propios del normal ejercicio de la sociedad La utilidad lquida aqu referida, es la utilidad determinada en la contabilidad, la cual difiere considerablemente de la utilidad fiscal o renta lquida de la sociedad. Suponiendo una utilidad de $5.000.000, la reserva legal sera en este caso de ($5.000.000 Imporenta)*10% En este caso, el impuesto de renta se determina sobre la utilidad sin restar la reserva, luego una vez se determine el impuesto de renta, se resta se determina entonces la utilidad lquida sobre la cual se calcula la reserva legal. Entonces tendremos: Utilidad 2.500.000 (-) Impuesto de renta 825.000 [Tarifa del 33%] (=) Utilidad lquida 1.675.000 Reserva legal 167.500 Utilidad Neta del ejercicio o la Utilidad a distribuir a los socios 1.507.500

Para el registro o contabilizacin de la reserva obligatoria se procede as: Se debita la cuenta 3605 utilidad del ejercicio 3305 Reservas obligatorias X. debito 167.500 167.500 crdito

RECLASIFICAR CUENTAS SI ES NECESARIO

Si en el balance de prueba ajustado quedaron cuentas que deben tener saldo debito como las de activo, costos y gastos y tienen saldo crdito se deben reclasificar dependiendo de la situacin y si las cuentas de ingresos, pasivo y patrimonio que deben tener saldo crdito y aparecen con saldo debito tambin se debe revisar y hacer la reclasificacin. Por ejemplo: la cuenta 2408 Impuesto sobre las ventas por pagar debe tener saldo crdito, pero si al finalizar el perodo contable tiene saldo dbito, es decir ha resultado un saldo a favor, se debe reclasificar a la cuenta debito 1355 Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor. La cuenta 2408 tiene saldo debito de $100.000 se acredita por este valor y su saldo ser 0 y se debita 100.000 en la cuenta 1355 Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor. Si en el banco tenemos un sobregiro de $2.000.000, es decir la cuenta de 1110 Bancos que debe tener saldo debito tiene saldo crdito se debita por $2.000.000 y aparecer la cuenta 1110 Bancos con saldo 0 y se acredita la cuenta 2105 Bancos Nacionales con la subcuenta de sobregiro XI. ELABORAR ESTADO DE RESULTADOS

En el estado de resultados se relacionan los ingresos y se le restan los costos y gastos para obtener la utilidad o perdida de la empresa la que se traslada al balance General en la seccin de patrimonio. Es de mucha importancia porque permite evaluar la gestin operacional de la empresa y adems sirve de base para la toma de decisiones Se hace el esquema del Estado de Resultados teniendo en cuenta de trasladar a el solamente los saldos del balance de prueba ajustado de las cuentas de Ingresos, costos y gastos para obtener la utilidad o prdida que ser traslada al balance general (3605 Utilidad del ejercicio o 3610 Perdida del ejercicio) y el calculo del impuesto de renta y complementarios y la cuenta por pagar 2404 De renta y Complementarios ser trasladada al Pasivo del Balance General y la 3305 reserva obligatoria se mostrar en el Patrimonio. Nombre de la Empresa Nit. Numero de identificacin Tributaria. ESTADO DE RESULTADOS Fecha del Estado de Resultados 4135 INGRESOS OPERACIONALES 4175 (-) Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas TOTAL INGRESOS OPERACIONALES 6135 (-) Costo de ventas ( Si es inventario Permanente) porque si es Inventario Peridico el costo de ventas se determina por el juego de inventarios, es decir: COSTO DE VENTAS 1435 Mercanca no fabricada por la empresa (Inventario Inicial al comenzar el mes) Mas 6205 Compra de mercancas Mercanca disponible para la venta Menos Inventario final 1435 Mercanca no fabricada por la empresa (inventario final al terminar el mes que ser el inicial del prximo mes Cuando se resta el costo de ventas se obtiene UTILIDAD BRUTA o UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL 51 (-) Gastos operacionales de administracin 52 (-) Gastos Operacionales de ventas UTILIDAD OPERACIONAL 42 (+) Ingresos no operacionales 53 (-) Gastos no operacionales UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS Multiplicar esta utilidad por el porcentaje de impuesto de renta que corresponda 5404 (-) Impuesto de renta y complementarios UTILIDAD LQUIDA 3305 (-) Reservas obligatorias 10% de la utilidad liquida 3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO que es la UTILIDAD A DISTRIBUIR A LOS SOCIOS Esta utilidad acumulada si no se distribuye el prximo ao se convertir en el grupo 37 Resultados de ejercicios anteriores (patrimonio)

3705 Utilidades acumuladas 3710 Perdidas acumuladas XII. ELABORAR BALANCE GENERAL

El Balance General es el estado que presenta la situacin financiera de la empresa a una fecha determinada. El balance general ofrece informacin a los usuarios que estn interesados en conocer la situacin financiera de la empresa, como los analistas de crdito para los proveedores y entidades financieras, el Estado para el cobro de los impuestos, inversionistas que quieran participar en la empresa y para los administradores o gerentes y socios para la toma de decisiones. En esta etapa ya estn cerradas las cuentas de ingresos, costos y gastos y del balance de prueba ajustado solo no queda las cuentas reales o de balance (Activo, Pasivo y Patrimonio) para elaborar el balance general se Registran los saldos de las cuentas Clase 1 Activo, Clase 2 Pasivo y Clase 3 Patrimonio, Adems la cuenta 2404 De renta y complementarios (Pasivo) la cuenta 3605 Utilidad del ejercicio o 3610 Perdida del ejercicio y la 3305 Reserva obligatoria (Patrimonio). Nombre de la Empresa NiT. Numero de identificacin Tributaria. BALANCE GENERAL Fecha del balance General ACTIVOS PASIVO Saldo de las Cuentas Clase 1 Saldo de las cuentas Clase 2 Del grupo 15 propiedad Planta y Equipo 2404 De renta y complementarios Construcciones y edificaciones Maquinaria y equipo Equipo de oficina Equipo de computacin y comunicacin Flota y equipo de transporte Restar la 1592 Depreciacin acumulada TOTAL PASIVO PATRIMONIO Cuentas de la Clase 3 3115 Aportes sociales 3305 Reservas obligatorias 3605 Utilidad del ejercicio 3705 Utilidad acumulada (si la hay) Si hay perdida o perdida acumulada No se suma al patrimonio como las Partidas anteriores, sino que se resta 3610 Perdida del ejercicio 3710 Perdida acumulada TOTAL PATRIMONIO TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

EL TOTAL DE ACTIVO DEBE SER IGUAL AL TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO.