C t d E t di d l Fi CentrodeEstudiosdelasFinanzasPblicas Pbli

Impuestosambientales

ndice 1. Introduccin 2 Definicinimpuestosambientales 2. 3. Ventajasylimitacionesdelosimpuestos ambientales bi t l 4. ExperienciasenpasesdelaOCDEyAmrica Latina 5. Elcasomexicano,retosyoportunidades

Introduccin
Agenda21 Bienespblicos
Norivalidad, rivalidad noexclusin Noexistelapropiedadprivada
Mercado

Externalidades

PapeldelEstado
Normatividad Usodeinstrumentoseconmicos

Impuestosambientales
El que contamina paga Definicin: fi i i impuestocuyabaseesunaunidadfsica,yaseaunlitrode petrleo,unatoneladadebasura,etc.,queprobadamente ocasionaunefectonegativoenelmedioambiente,conla finalidaddereducirladegradacinambiental
Suusotieneundobleobjetivo: Generarrecaudacinapartirdeloquelasociedadconsideramales ambientales,encontraposicinarecaudarapartirdetasarbienes. Modificarlassealeseconmicasquerecibenindividuosyempresas sobreloscostosambientalesdesusacciones.

Impuestosambientales
Ventajas
Internalizanexternalidades Dobledividendo

Limitaciones
Suelenserregresivos Puedentenerefectosenla competitividaddelas empresas Generancargasfiscales nuevas Puedesercomplicadofijar elniveladecuadodel impuesto

Resuelven Problemas ambientales

Generan Empleo

Reformafiscalambiental
Definicin: Paquetes impositivos que conllevan la reduccin de impuestos al trabajo o a la renta y que incluyen mecanismos de compensacin explcita dirigidos a los grupos afectados adversamente Acciones Compensaraloshogaresconescasosrecursosquepaganelimpuesto medianteelusodetransferencias. Reducirelefectonegativosobrelacompetitividadapartirdelareduccin delascontribucionesalaseguridadsocial. Reduciroeliminarcargasfiscalesquenoresultanpopulares.

Subsidios Acoplados a travs de precios de los productos o insumos crean una prdida de bienestar al distorsionar las seales de mercado.
Generanincentivosperversos. perversos Originanunuso mayorqueelsocialmenteptimodelosrecursos naturalesyprovocanunapresininnecesaria sobreelmedioambiente.

Experiencias
OCDE
7.0%delosingresos g tributarios Entre2.0y2.5%delPIB Proporcindeimpuestos:
Sectorenergayvehculos motorizados Residuosydisposicinfinal Ruido Recursosnaturales

AmricaLatina
Desarrolloinstitucionalenmateria ambientalnoseacompadenueva asignacinderecursos. Nohaycoordinacinentreautoridades fiscalesyambientales

Finlandia.Impuestoalcarbn Suecia.ImpuestoalSO2 Dinamarca ImpuestoalSO2 yCO2 Dinamarca. PasesBajos.Impuestoalconsumo deenerga

Brasil.Polticafiscalambiental subnacional(IMCS) CostaRica.Impuestonicosobre combustibles combustibles. Colombia.Beneficiostributarios ambientales.

ImpuestosambientalesenMxico
Disposicinlegal.Art.22LEGEEPA Carctersubnacional Art.21LEGEEPA Instrumentosdisponibles
Derechos.Recursosnaturales Productos Incentivosaactividadesdeconsumoyp produccin Aprovechamientos Impuestosambientales 1. 2 2. 3. 4. 3.4%delarecaudacintotaly0.65delPIBen2007 IEPS ISAN ImpuestoalaTenencia DerechosdeentradaareasNaturalesProtegidas

Gastos fi l fiscales