ORAIS DE DIREITO FISCAL DIA 20.07.2012 1.O que vem a seguir ao englobamento? 2.

Imagine: Ainda no havia parqumetros na zona da Cidade Universitria e um estudante d 50 cntimos ao arrumador de carros. Sendo que este arrumador aufere 120 por dia. Este rendimento tributvel? 3. Imagine: Tresspasse de um imvel pelo valor de 200 mil euros, no tendo os sujeitos celebrado um contrato vlido. Porm as partes cumprem o suposto contrato . Qual a norma a aplicar no mbito de Direito fiscal? 38 LGT 4. Tributao por mtodos indirectos. Em que condies pode a Administrao Fiscal utilizar esta figura? Em que termos? 5. Qual o regime? 6. Qual a regra prevista na CRP? Regra e excepo. 7. Avaliao indirecta: Imagine; Dono de um caf tm prejuzos constantemente durante 4 anos consecutivos mas todos os anos compra um carro novo no valor de 200 mil euros. manifestao de riqueza 8. No mesmo caso acima: um terceiro sujeito vem alegar que o dono do caf comprou o carro ontem. 9. Quanto que o dono do caf pagaria de imposto? 10. O dono do caf justifica a compra do carro novo e alega ainda que pagou o Imposto de Selo. possvel faz-lo? 11.Porque que o IVA se chama IVA? 12. Qual o processo econmico do IVA? D um exemplo. 13. O vendedor cobra o IVA ao consumidor final. Qual o valor desse IVA? 14. Imagine: A Cmara Municipal de Lisboa quer criar uma taxa sobre a recolha do lixo. Diga a competncia, o sujeito passivo e a base tributvel. 15. Qual a base tributvel para esta taxa? 1

16. Qual o princpio que est na base da criao das taxas? 17. Qual o princpio que est na base dos impostos? 18. E na estruturao? 19. E das taxas? Princpio da proporcionalidade ou Principio da equivalncia 20. Desenvolva a ideia inicial do caso proposto. 21. Imagine: A vende a B um livro. Tem que cobrar IVA? 22. O que que falta para que A possa repercutir em B o valor do IVA? 23. Tendo em conta o mesmo caso, imagine agora que A faz da venda de livros uma actividade profissional. A vende 100 livros cada a 5 total de rendimento: 500. Tem direito deduo? 24. D-me um exemplo de uma taxa proporcional. E de uma taxa progressiva? 25. O que as distingue? 26. Aplique as taxas do art.68 do CIRS tendo em conta o rendimento de 20 mil euros. 27. Rendimento de capital: 100 mil euros de juros. Qual a taxa aplicvel? 28. Qual a particularidade destes rendimentos? 29. No caso anterior imagine que sujeito passivo tem mais interesse que se aplique antes a taxa do art.68 CIRS pode pedir que seja antes tributado no mbito desta? Pode englobar? 30. As taxas liberatrias do art.72 CIRS so a ttulo definitivo? 31. Qual a diferena entre o art.71 e o 72 CIRS? 32. Como define uma taxa regressiva? E uma taxa progressiva? 33. H algum exemplo de taxa regressiva no ordenamento portugus? 34. A CRP toma alguma posio quanto base legal dos diplomas que criam impostos? Qual? 35. Poderia eliminar-se as dedues colecta relativas sade? Fundamento 36. Qual o principio que seria aqui posto em causa?

37. A CRP em relao ao IVA dispe que devem ser onerados os custos de luxo. H manifestaes deste preceito no Cdigo do IVA? 38. Um advogado pode deduzir em sede de IVA alguns custos? 39. Imagine que um empregador no faz a reteno na fonte em relao aos rendimentos de um sujeito da categoria A, trabalhador dependente. De quem a responsabilidade pela no reteno na fonte? 40. Que tipo de reteno se trata? 41. Imagine agora um Advogado que abre um escritrio tendo de rendimento 10 mil euros. Qual o regime aplicvel? Regime simplificado ou contabilidade organizada? 42. Faa favor de aplicar o regime simplificado na hiptese anterior: 10 mil euros 7 mil tributvel, 3 mil so presumidos como custos. 43. A tem rendimento de 20 mil euros s de juros, ex: conta na Caixa Geral de Depsitos e todos os anos recebe 5 mil euros a ttulo de juros. obrigado a apresentar declarao de IRS? 44. Qual o regime de tributao dos juros? 45. O Banco deve fazer as retenes na fonte taxa liberatria aplicvel. E se o no fizer? De quem a responsabilidade? 46. Que interesse haver na renncia da iseno de IVA a um sujeito passivo? Art.12 CIVA 47. Operao isenta de IVA : compra de uma casa sem IVA. Quem vende pode renunciar iseno cobrando antes o IVA aumentando o preo do imvel. Qual o interesse em faz-lo? 48. Imagine: Juros pagos por um Banco Ingls. Este rendimento tributado? Com que fundamento legal? 49. E se se tratasse de um Banco portugus? 50. Imagine: A, residente em Portugal, pode optar pela aplicao das taxas do art.68 CIRS? 51. No art.72 CIRS tambm se prev a possibilidade de englobamento? 52. Quais os efeitos do englobamento? 53. Sendo a opo efectuada pelo sujeito passivo no fim do ano fiscal o que que acontece s retenes na fonte j efectuadas pelo Banco? 3

54. Imagine: Um trabalhador dependente no recebe os salrios a quem tem direito durante 3 anos. De uma s vez recebe no valor de 100 mil euros os salrios em atraso. H alguma norma que preveja algo para evitar a subida de escalo repentina? Art.74 CIRS 55. Advogada. Qual o regime fiscal? Categoria B, sujeito a englobamento. 56. Pode deduzir alguma despesa? 57. A advogada por deduzir o valor do pagamento da renda do escritrio? 58. O regime simplificado imperativo? H alguma outra opo? 59. Quais os fundamentos deste direito de opo? 60.Em que termos se podem recorrer aos mtodos indirectos? 61. Qual a regra geral? 62. Em que se traduz o principio da tipicidade aberta decorrente do principio da legalidade? 63. Alberto Xavier defende a tipicidade fechada. Quais os seus corolrios? 64. Um casal aufere 100 mil euros. Aplique as taxas do art.68 CIRS. 65. Qual a ratio legis do quociente conjugal? 66. Em que situaes que ter interesse e ser vantajoso para o casal? 67. O que a tributao autnoma? 68. Qual a sua ratio legis?