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Le fonctionnement des comptes dans un tablissement de micro finance : Cas : de la CAC
INTRODUCTION
la crise conomique qui a frapp les Etats de lAfrique Centrale est lorigine depuis quelques annes de lmergence des tablissements de microfinance, du fait de lexistence des besoins en matires bancaire et financire non satisfaits par les institutions financires et le souci de lEtat de rapprocher les petits pargnants du circuit bancaire afin de mieux lutter contre la pauvret, en octroyant les micro crdits et en finanant les petites et moyennes entreprises (PME). Cest pourquoi lEtat sngalais impose aux tudiants, en licence un stage acadmique au terme de la 3e anne. Ainsi, ce passage en entreprise nous a permis de complter la thorie par la pratique afin de mieux simprgner des ralits du terrain et de sinitier dans le secteur bancaire particulirement. La Caisse Agricole du Cameroun a t cre pour contribuer dune manire efficace la lutte contre la pauvret et le chmage des jeunes et femmes Camerounais en milieu rural 80% et en milieu urbain 20%. Le fonctionnement et la gestion des comptes dans un tablissement de microfinance, thme de notre tude nous semble trs important dans la mesure o il permet une personne dentrer en relation avec le banquier. Le compte sapprhende suivant deux aspects : comptable et juridique. Sur le plan comptable est un tableau qui retrace chronologiquement toutes les oprations intervenues entre le banquier et son client tandis que sur le plan juridique, le compte Bancaire est un lien juridique voire une convention entre le banquier et son client.
PREMIERE PARTIE : PRESENTATION GENERALE DE LA CAC
Aprs deux mois de stage effectu la Caisse Agricole du Cameroun situe Tsinga en face de lcole de police de Tsinga Yaound qui est la Direction Gnrale un sujet a t choisi pour la rdaction de notre mmoire de fin dtudes : Le fonctionnement et la gestion des comptes dune institution de microfinance : cas de la CAC 1.1 Position du problme La micro finance sous sa forme traditionnelle (tontine) date de plus dun sicle au Cameroun. Elle a dmarr sous la forme formelle en 1963 avec la cration de la premire cooprative dpargne et de crdit ( crdit union ou caisse populaire) en zone an glophone du Cameroun sous limpulsion de missionnaires hollandais. Ces Coopec sont aujourdhui regroupes au sein de la Cameroon Cooprative Crdit Union League (CamCCUL). Cre en 1968, elle est le plus grand rseau dtablissements de microfinance du Cameroun et est actionnaire prs de 35% dans le capital de lUnion Bank of Cameroon, une banque commerciale qu'elle a cre il ya quelques annes. La crise du secteur bancaire de la fin des annes 80, et la restructuration de ce secteur qui a suivi ont entran la liquidation de plusieurs banques, la fermeture de la presque totalit des guichets des banques dans les zones rurales et les petites villes, et le licenciement de nombreux cadres de banques. Ces derniers vont se reconvertir en crant de nombreuses coopratives d'pargne et crdit (Coopec) fonctionnant ou essayant de fonctionner comme des quasis banques. Mais la microfinance na cependant connu un essor remarquable et ne sest diversifie qu partir du dbut des annes 90 la faveur des lois de 1990 sur la libert dassociation, et de 1992 sur les socits coopratives et groupes dinitiative commune. Les annes 90 vont connatre de nombreuses innovations et diversifications dans le secteur de la microfinance. Ce grand engouement pour la microfinance va saccompagner dune crise, essentiellement dans le secteur des Coopec, du fait du manque de professionnalisme et de labsence de contrle. Ceci va amener lautorit montaire (ministre des finances) prendre le contrle de ce secteur (qui jusque-l tait sous la tutelle exclusive du ministre de lagriculture), travers le dcret du Premier Ministre de 1998, qui soumet dsormais toutes les Coopec au rgime dagrment et au contrle de la part du ministre des finances. Pour inclure toutes les formes dinstitutions de microfinance et renforcer le contrle et lencadrement du secteur, un texte sous rgional va tre adopt par le conseil des ministres des finances de la Communaut Economique et Montaire de lAfrique Centrale (CEMAC), et sign le 13 avril 2002. Ce texte est entr en vigueur le 14 avril 2005. Lentre en vigueur de ce nouveau rglement va entraner une recomposition du paysage de la microfinance au Cameroun, dans la mesure o il prvoit trois catgories dinstitutions : 1. la premire rserve aux Etablissements de Microfinance (EMF) qui ne traitent quavec leurs membres, 2. la deuxime autorise traiter avec des tiers (devant obligatoirement tre des socits anonymes), et
3. la troisime constitue dEMF qui noffre que le crdit, sans autorisation de mobilisation dpargne. On va ainsi observer la transformation de plusieurs coopratives dpargne et de crdit (essentiellement bases en zone urbaine) en socits anonymes, et qui vont par la suite solliciter et obtenir lagrment dexercer en deuxime catgorie. Ainsi, les dernires enqutes de la COBAC (Commission Bancaire dAfrique Centrale) de 2008 montrent que lactivit de microfinance est en pleine expansion au Cameroun, et saccompagne de restructuration et de consolidation. Fin 2008, elle dnombre sur le territoire camerounais 460 EMF (contre 480 EMF recenses en 2006). Les EMF dnomms MC2 sont agres comme EMF indpendants, mais voluent au sein d'une association (comptant ainsi 46 MC2 agres avec un total de 79 guichets en fin 2009). Parmi les autres EMF indpendants :

prs de 92% des EMF sont de 1re catgorie. 38 ont choisi dvoluer en 2mecatgorie (contre 12 seulement en 2000), et 2 EMF en 3me catgorie.
A fin 2008, le secteur de la microfinance compte 983 guichets contre 129 pour le secteur bancaire, ce qui contribue accrotre fortement le niveau de densit bancaire au Cameroun. Les relations d'affaire entre le secteur bancaire et celui de la microfinance se dveloppent de plus en plus et dpassent dsormais le simple domaine de rception des dpts et oprations d'encaissement de chques, virements et de transferts. Les financements accords par les banques aux EMF en 2008 ont atteint 3,2 milliards de FCFA. Le secteur de la microfinance camerounais occupe une place prpondrante en zone CEMAC. En effet, il concentre 66% du nombre total des EMF, 65% du nombre total des guichets, 70% du total des membres/clients, 68% de lencours des dpts, et 78% de lencours brut des crdits. Les taux dintrt dbiteur et crditeur dans le secteur de la microfinance ne sont pas rglements et les institutions sont libres de les fixer. Lenqute de la COBAC (2008) rvle que la moyenne du taux dintrt dbiteur est de 21% (en baisse par rapport 2006), et que ce taux varie de 6% 63% par an ; tandis que le taux dintrt crditeur moyen est de 4% (en hausse par rapport 2006) et schelonne de 1% 22% par an. Malgr la forte densification et expansion territoriale des EMF au Cameroun (tous les Dpartements sont couverts par les EMF), on note cependant une ingale rpartition des IMF sur le territoire national. En 2008, 52% des IMF fonctionnelles taient implantes en zone urbaine contre 48% en zone rurale. Les implantations urbaines se retrouvent principalement Douala (169 guichets) et Yaound (155 guichets). Trois des dix provinces que comptent le Cameroun, savoir le Nord-Ouest, le Centre et le Littoral comptaient 60% des EMF fonctionnelles en 2002, les provinces du Sud-Ouest, de lOuest et de lExtrme-Nord comprenaient 28,7% de lensemble des IMF, tandis que les provinces de lEst, du Nord, du Sud et de lAdamaoua ne concentraient que 11,3% des IMF. Ces dernires provinces ont toutefois les densits de population les plus faibles aussi. Cette rpartition n'a pas beaucoup
change en 2008.la Caisse Agricole du CAMEROUN est une mutuelle dpargne et de crdit des populations rurales dont loctroi du crdit est une activit essentielle. La CAC est un tablissement financier but lucratif qui a pour objectif de contribuer lamlioration des conditions socio-conomiques de ses clients raison pour laquelle, elle met disposition de ces derniers un systme de financement efficace et durable travers des micro crdits suscitant aux adhrents le got de mutualit offrant un service supplmentaire de lpargne du crdit. Elle a pour perspective de faire adapter les services et produits bancaires aux ralits Africaines, de se dvelopper et se transformer terme banque classique. La CAC est un tablissement de microfinance de 2 me catgorie agr le 26/12/2005 par son Excellence Monsieur le Ministre des Finances. Elle compte ce jour plus de 7 agences dont Yaound II Mokolo, Monatl, Evodoula, Obala, Ebolowa et les autres qui sont en cration savoir : Bafoussam, Kribi, Nanga-Eboko, Saa, dont le sige social est Monatl et la Direction Gnrale Yaound BP 20300 prcisment Tsinga qui est celle o nous avons effectu notre stage. Le fonctionnement du compte bancaire ncessite le respect du secret bancaire, car chaque client a droit une intimit pour son compte, les dpts, les retraits, bref toutes les transactions financires effectues par le client doivent rester dans un anonymat total et dans une discrtion absolue voire au respect du secret des affaires. Ds lors, la problmatique qui se dgage est de savoir quel est le rgime juridique qui sapplique louverture des comptes bancaires ? En dautres termes quelles sont les rgles juridiques qui gouvernent les conditions douverture du compte bancaire ? Avant dapporter un clairage sur les conditions remplir pour louverture des comptes bancaires ainsi que leurs gnralits et leurs typologies (deuxime partie) nous insisterons au pralable sur la prsentation structurelle et fonctionnelle de la CAC EMF, structure dans laquelle notre stage sest droul (premire partie). 1.2 Justification et pertinence du sujet Linstitution de micro finance qui est en effet la Caisse Agricole du Cameroun, permet aux tudiants dapprofondir sur le milieu professionnel on nous offrons des stages de mise en situation professionnelle de deux mois, voire plus. Ainsi, nous y avons effectu un stage prcisment la caisse situe Tsinga Yaound en face de lcole de police. Ce stage nous a permis de nous familiariser avec le milieu professionnel et dcouvrir ce qui se pass e rellement dans des institutions de micro finance plus prcisment la Caisse Agricole du Cameroun, et ainsi faire ressortir les forces et les faiblesses de cette dernire, mais aussi les difficults que concurrent les agents pour faire face la demande de la clientle ou des socitaires. Ds lors, cest la dcouverte, au sein de cette institution, de ces maux associe la ncessit de produire un mmoire de fin dtudes en Licence de BanqueAssurance-Finance, qui nous a motiv et convaincu de nous investir sur le fonctionnement et la gestion des comptes dans un tablissement de micro finance : Cas de la CAC de Tsinga , Yaound au Cameroun.
En qualit de Gestionnaire de Finance, le traitement de ce sujet nous permet de cerner les modalits douverture dun compte, les diffrentes oprations financires ralises et les relations agents-clients de cette institution, de sorte mettre des suggestions et recommandations visant amliorer la gestion de cette institution en tenant compte de tout ce qui contribue au bon ou au mauvais fonctionnement de celle-ci. Ds lors, il nous faut envisager la relecture de tout ce qui, avant nous, a t abord par rapport ce thme. 1.3 Revue de la littrature Visant dresser un profil des connaissances actuelles relatives au domaine de recherche identifi, ce troisime point de notre problmatique me ten exergue lexamen approfondi et systmatique des publications slectionnes traitant de notre thme de recherche. Issus, ainsi, de diverses sources, les documents retenus sont ci-aprs prsents et comments. Lun des documents de la CAC nous fait tat des difficults rencontres par les PME-PMI au Cameroun, lesquelles difficults ont favoris lmergence des institutions de microfinance dans ce pays. La notion de microfinance, dapparition rcente, regroupe une vaste gamme de
structures financires de taille et de forme juridique diversifies, gnralement rpertoris comme "systmes financiers dcentraliss". Son orthographe est encore source de division, certains le transcrivant en un seul terme, dautres le rendant en deux mots distincts. La Banque Mondiale (Ed, 2000) opte pour "Institutions de Microfinance" et les dfinit comme " des institutions qui offrent selon des modalits commerciales, des services de crdit aux mnages conomiquement actifs et aux entreprises trop petites pour tre desservies par les banques commerciales". Lacceptation de la Banque Mondiale fait abstraction du mode organisationnel, se focalisant uniquement sur lactivit, quelle soit pratique par des entits formelles ou informelles, individuelles ou socitaires, prives ou publiques. Le terme "Etablissements de Microfinance" (EMF) est utilis au Cameroun en remplacement de celui de "Etablissements de Crdit Caractre Spcial" (ECCS) propos par les pouvoirs publics lors de lopration dassainissement du secteur de la microfinance initie partir de fin 1998 par lAutorit Montaire. Lobjectif de cette opration tait de discipliner un secteur en forte croissance et insuffisamment rgent par la seule loi sur les COOP/GIC 1 qui ne fixe aucune barrire lentre et explique lamateurisme et laventurisme observs au cours de la premire rvolution micro financire au Cameroun. Cette dnomination a t rcuse par les concerns
qui la trouvaient trop rductrice, voire pjorative. Les textes rglementaires labors sous la houlette de la COBAC au terme de cette restructuration font de la microfinance " une activit exerce par les entits agres nayant pas le statut de banque ou dtablissement financier... qui pratiquent titre habituel des oprations de crdit et/ou de collecte de lpargne et offrent des services financiers spcifiques au profit des populations voluant en marge du circuit bancaire traditionnel2". Cette dfinition fait clairement de la microfinance un intermdiaire financier exerant les deux activits principales de cette fonction, savoir lpargne et le crdit. Elle affiche aussi son souci de faire le distinguo entre la banque et la microfinance mme si dans les faits, la plupart des tablissements de microfinance ainsi cadrs par la rglementation sont en ralit des micros banques effectuant la quasi-totalit des oprations de banque classiques dans une optique essentiellement commerciale. Cette catgorie dEMF qui contrle plus de 90% du march camerounais est lobjet principal de notre tude. Les ONG pratiquant le crdit sans collecte de lpargne sont voques surtout titre comparatif. Le phnomne de tontine tient une place stratgique dans le comportement financier des populations africaines en gnral et du Cameroun en particulier. En 1985 elle concernait 47,3% des mnages camerounais (Marchs Tropicaux, 1987). Joseph (1977) exalte les mrites de ce mcanisme de mise en commun des ressources financires qui, pendant la colonisation, "permettait aux bamilks de mettre leurs entreprises labri de la politique discriminatoire des banques et autres organismes de crdit". Selon cet auteur, cest comme cela que," malgr la mauvaise volont des banques accorder des prts aux camerounais pour leur permettre dentrer dans le commerce local ou dans limport/export, cette tribu dynamique a pu ds les annes 50, occuper des niveaux intermdiaires du secteur commercial et plus tard, faire jeu gal avec les Grecs et les Libanais". Notre propre enqute confirme quelle est une importante source de financement pour les entreprises dont 37% dapproches avouent y recourir pour se financer, mme quand elles sont clientes des banques. La tontine est galement la destination prfre de lpargne des mnages dont 44% des sonds avouent tre des adhrents. Toutes les analyses son sujet saccordent sur son fondement la fois social et financier. Ce sont ces deux objectifs qui sont assigns la tontine par les mnages que nous avons sonds, dans une proportion de 9,5% pour lobjectif de liant social et 86,5% pour lobjectif dintermdiation financire.
Les recherches se perdent en conjectures quant aux origines du systme de tontine et il semble quil ait exist bien avant la montarisation de lconomie du Cameroun. Selon Nzemen (1988), les groupes de tontine sont "des associations informelles fondes sur des critres homognes et le respect de la parole donne dont le but est de promouvoir toute action de solidarit entre les membres ou de constituer priodiquement un march financier informel et ferm, permettant ses membres de placer leur pargne pour les uns et daccder au crdit pour les autres". En fait, la tontine est une variante du systme AREC (association rotative dpargne et de crdit) trs rpandu dans les PED et dont la forme la plus lmentaire consiste remettre des bnficiaires successifs, le montant cotis priodiquement par lensemble des membres (Germidis, 1991). Nous retrouvons ici les fondamentaux de lintermdiation financire que sont la collecte de lpargne et loctroi des crdits. Mais en mme temps, des rserves apparaissent qui empchent la tontine dtre un intermdiaire financier ordinaire : - La tontine chappe toute institutionnalisation comme le reconnat Nzemen (1988) : " A cause de leur souplesse axe la fois sur la confiance et la rapidit des actes, les tontines restent difficilement reglmentables par lEtat". Cest ce que confirme BEKOLO Ebe (2002) tout en insistant sur la ncessit de combler le vide juridique qui entoure les tontines et qui est source dincertitude pour les tontiniers . La difficult dinstitutionnalisation provient de la diversit de laffectio societatis qui peut tre dessence familiale, tribale, religieuse ou professionnelle et qui influence lintensit des engagements. - Le caractre rotatif de la tontine fait quun membre ne peut pas en bnficier plus dune fois par cycle (Osende Afana, 1966). Elle ne peut donc pas tre un recours permanent comme les banques ou les EMF quon peut solliciter plusieurs fois au cours de la mme anne. - La tontine est un march financier ferm (Nzemen, 1988). Certains groupes de tontine ont mme un caractre sotrique et ne souvrent quaux initis. Il est par ailleurs impossible deffectuer un reprage comptable exact de la tontine cause de la tenue irrgulire des registres et autres documents comptables. - Les oprations de tontine se font gnralement en numraires et ne donnent lieu aucune cration montaire. - Les financements par la tontine se font presque exclusivement sur le court terme pour respecter le cycle qui va rarement au-del de deux ans.
- Le bnfice de la tontine se fait au terme dune mise aux enchres du lot cotis par tous les membres, ce qui donne lieu souvent des taux usuraires. Des taux suprieurs 50% ont parfois t observs, ce qui enlve toute rationalit au financement par la tontine. Pour ces diverses raisons, la tontine reste un intermdiaire financier imparfait dont le caractre informel nen permet pas une tude exhaustive. Cest pourquoi, malgr son importance dans le comportement financier des mnages camerounais, nous lexcluons de notre analyse pour nous limiter aux banques commerciales et aux tablissements de microfinance. Signalons toutefois lexistence de pistes de collaboration entre la tontine et le secteur financier formel confirm par la moiti des mnages auprs desquels nous avons men notre enqute et qui jugent cette collaboration indispensable. Les domaines de synergie recenss par cette enqute sont lutilisation des instruments bancaires par la tontine tels les chques ou les bons au porteur lors des cotisations et la scurisation des avoirs de la tontine auprs des banques et des tablissements de microfinance. Les organismes doctroi de crdits annoncs tardent arriver. Lun des problmes les plus patents des petites et moyennes entreprises (Pme) camerounaises est laccs au financement. La garantie exige par les banques commerciales ou par certains tablissements de microfinance freine de nombreux investisseurs et promoteurs de PME/PMI. Les rencontres et rflexions senchanent sur cette problmatique au Cameroun et lon aboutit presque toujours aux mmes conclusions : la ncessit dune implication de lEtat dans loctroi de ressources financires aux investisseurs. Cette anne, le sujet a t voqu lors de la premire confrence sur les investissements en Afrique qui sest tenue Yaound le 15 avril dernier, lors du premier salon des mtiers de la finance qui sest tenu du 22 au 26 mars 2010 et aussi lors du Cameroon Business Forum, un espace de dialogue entre le secteur priv et le secteur public, en fvrier dernier. Les investisseurs et les promoteurs des PME ont souhait la mise en place par lEtat de la banque de financement des Pme, de la banque agricole ou encore du Fonds de promotion des Pme. Le gouvernement avait dj promis de mettre en place tous ces organismes de financement des investissements. Le Premier ministre, Philemon Yang, sest engag en fvrier 2010, au terme du Cameroon Businnes Forum, mettre en place la banque de financement des Pme exige par le secteur priv pour faciliter laccs aux financements. Aucune chance na toutefois t annonce, contrairement aux autres rsolutions prises. Dans une interview accorde au Jour le 1er avril 2010, Touna Mama, conseiller spcial du Premier ministre avait indiqu que pour mettre sur pied cette banque, il faut disposer des moyens techniques, savoir les instruments de garantie des crdits accorder aux Pme, et disposer dau moins 10 milliards de francs CFA de capital comme le prvoit la rglementation de la COBAC. Lternel problme de financement se pose une fois de plus. Mais je crois savoir quau Ministre des Finances, la rflexion est trs avance sur cette question. Et lorsque les
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conditions seront runies, la banque des PME sera cre , a poursuivi Touna Mama. Cest galement au Ministre de Finances que des tudes sont en cours pour la cration de la banque agricole promise depuis plusieurs annes par le gouvernement pour financer les Pme et les activits agricoles. Le vice-Premier ministre, ministre de lAgriculture et du dveloppement rural, Jean Kuet, avait dclar en novembre 2009 lAssemble nationale que les tudes sont suffisamment avances aux ministres des Finances et de lAgriculture.
Le Fonds de promotion des PME, quant lui, est inscrit dans la rcente loi sur la cration de lAgence de promotion des Pme promulgue par le Chef de lEtat, PAUL BIYA. La mise en place de cette structure est vivement attendue par les PME. Daprs une source proche du ministre des Finances, les mcanismes sont tudis avec beaucoup de soin, afin dviter de retomber dans les erreurs qui ont entran la chute des structures de financement tatique comme le Fonds national de dveloppement rural (Fonader), le Fonds de garantie aux petites et moyennes entreprises (Fogape) ou encore la Banque Camerounaise de Dveloppement (BCD). Il y ressort galement les objectifs et activits du CAC lesquels nous amnent connatre les perspectives de celui-ci, ces dernires permettant aux socitaires davoir des services de qualit aux meilleurs cots. En outre, il nous sera ncessaire de parler de la nature et la forme juridique de la CAC lesquelles permettront, aux lecteurs, davoir une ide sur la rglementation de cette institution. Pour finir, nous ferons tat de la mission, des menaces et opportunits de la CAC, informations nous ayant permis den savoir plus sur les obligations, les dissuasions et les convenances de cette institution de micro finance. Cest cette occasion quil sera de faire tat des diffrents types de crdits, des dmarches administratives suivre pour les dossiers de crdits et de la gestion de celui-ci (lorganigramme de la caisse, les diffrentes personnes habilites grer les dossiers de crdits, etc.). Sur ce, ayant pour but doffrir les produits et services ses clients, la CAC est un EMF dpargne et de crdit cre pour rendre accessible ses produits et services et pour aider les PME et PMI et les particuliers financer leurs investissements (seuls les investissements rentables sont pris en compte). En somme, ces informations nous ont ts utile dans la mesure o, il nous a clair sur lorigine des EMF au Cameroun et sur lorigine de la CAC, en nous difiant sur le fonctionnement des comptes au sein de cette institution de micro finance qui est le CAC. Le prospectus du CAC apparu en 2005, nous claire, brivement, sur lagrment de la CAC et sur les diffrents produits et services quil offre ses clients. Ainsi, dans le souci de rpondre aux besoins des populations, surtout celles ne pouvant recourir aux crdits bancaires cause de leurs revenus faibles, La CAC est un tablissement de micro finance de 2eme catgorie agr le 26/12/2005 par son Excellence Monsieur le Ministre des Finances dont le sige social est Monatl et la Direction Gnrale Yaound BP , avec pour but de favoriser un large accs des populations aux services financiers. Aussi, les activits du CAC, elle compte ce jour plus de 7 agences dont Yaound II Mokolo,
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Monatl, Evodoula, Obala, Ebolowa et les autres qui sont en cration savoir : Bafoussam, Kribi, Nanga-Eboko, Saa. Elle compte ce jour 1500 clients. Tous runies autour dune fdration : la Caisse Agricole du Cameroun. Lagence de la CAC ou nous avons effectus notre stage se situe en face de lentre principale de lcole de police de Yaound environ 25m du camp sic Tsinga et 100m du carrefour Aurore (voir plan de situation en annexe 1).
Ces documents de la CAC nous ont t dune grande importance parce quils nous ont permis de recueillir des informations concernant les types de crdit en complment dinformations pralablement runies en ayant analys ces documents. 1.4 Cadre conceptuel Notre question de dpart ainsi que nos objectifs de recherche ayant mis en vidence un certain nombre de concepts cls, la rigueur scientifique requiert de notre part, une clarification pralable de ceux-ci. Il sagit des concepts suivants : - Caisse ; - Fonctionnement formel ; - Fonctionnement informel ; - Organisation ; - Mode ; - Institution de micro finance. Le mot Caisse dsigne, en musique, le corps dun instrument cordes qui vibre par rsonnance. En anatomie, il sagit de la cavit situe derrire le tympan (Dictionnaire universel 2e dition). Dans le LAROUSSE-BORDAS (1997), il dsigne entre autre : - Un coffre de bois usage divers ; - Un meuble o un commerant range sa recette ; - La recette elle-mme. Seulement, pour les besoins de cette recherche et conformment notre filire dtudes (Banque-Finance), nous accepterons ce concept comme dsignant Un bureau/guichet o seffectuent les paiements, les versements et retraits des fonds destins tre grs. (Dictionnaire universel 2e dition), ou, plus simplement : Le guichet, comptoir ou bureau dans lequel se font les mouvements d'espces (www.cnrtl.fr/definition/academie9/caisse) .
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Comme autres concepts ltude, le Fonctionnement formel est un groupe de mots compos du terme Fonctionnement que le Dictionnaire Universel accepte comme la manire dont une chose fonctionne, et du terme Formel dsignant une ralit actuelle, nette, prcise, bien dtermine, ne pouvant donc tre discute. Ainsi, le Fonctionnement formel, pour ce qui est de ce travail de recherche, dsignera tout ce qui est fait, par les agents de la caisse de la CAC de Tsinga, conformment aux procdures et rglements en vigueur dans cette entreprise.
Le Fonctionnement informel, pour sa part, se compose du terme informel qui, selon le Dictionnaire Universel, dsigne ce qui nest pas organis avec rigueur, nest soumis aucune rgles strictes, est fait de manire non officielle et sans suivre les procdures pralables (www.mediadico.com). Par consquent, il arrive quelque fois que les agents de la CAC ne respectent pas tels quels les procdures et les rglements en vigueur ; quils ne suivent pas la lettre les rgles prtablies : cest le fonctionnement informel. Sagissant du terme Organisation, il est dfini par LAROUSSE-BORDAS (1997) comme : la manire dont un ensemble/groupe est structur, agenc. Lorganisation est aussi accepte comme un ensemble d'individus regroups au sein d'une structure rgule, ayant un systme de communication pour faciliter la circulation de l'information, dans le but de rpondre des besoins et d'atteindre des objectifs dtermins (www.techno-science.net/?onglet=glossaire&definition). Seulement, ce terme sera retenu, dans le cadre de ce travail, comme dsignant la manire dont lagence de la CAC de Tsinga est structure en vue de rendre accessibles les produits et services offert aux socitaires et ventuels clients. Le concept Mode, quant lui, dsigne, en grammaire, la manire dont un phnomne se prsente, dont une action se fait. Cest galement la manire dont le verbe exprime ltat ou laction. En musique, cest la disposition des intervalles sur une octave. Le concept dsigne entre autres : - Lusage propre un pays, une rgion, un groupe social ; - Lindustrie et le commerce de lhabillement fminin ; - La valeur correspondant quantitativement la population la plus dense ; - La manire collective dagir, de penser (Dictionnaire universel 2e dition HACHETTE Edicef) ; - La forme particulire d'un fait, d'un phnomne( www.linternaute.com/dictionnaire)
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De toutes les dfinitions sus cites, nous retiendrons, conformment nos objectifs spcifiques, le mot mode comme tant la manire collective dagir, de penser des agents de la caisse de la CAC de Tsinga ou la faon dont ces agents grent ou conoivent les diffrentes tches qui leurs sont assignes.
Nous ne saurions finir avec la dfinition des concepts sans pour autant dfinir ce que cest quune banque. Contrairement une IMF, une banque un tablissement financier ou encore une entreprise prive ou publique charge de grer les dpts dargent de ses clients que ce soit sur un
compte courant ou un compte pargne. La banque peut accorder des prts sous certaines conditions ses clients et offrir des services financiers qui leur permettent de faire fructifier leur argent. Une banque doit possder une licence pour avoir le droit dexercer dans un pays. Cette licence est accorde par ltat selon des critres strictement tablis. Par contre, bien qutant un tablissement financier, Une institution de micro finance est une structure ou une organisation mise en place par des hommes offrant des crdits aux familles pauvres, de sorte les aider conduire, plus ou moins, des activits productrices ou gnratrices de revenu leur permettant ainsi de dvelopper leurs trs petites entreprises. Autrefois, les institutions de micro finance taient trs rares, elles ntaient pas trs frquentes par les populations du fait des banques classiques dj existantes. Le fait que ces populations naient pas assez de moyens leur permettant de procder des transactions au niveau des banques a t une contribution de leur part pour permettre, au fil du temps, laccroissement des institutions de micro finance. Puisque lactivit essentielle de la CAC est loctroi des crdit, dfinissons ce quest un Crdit : Du latin credere qui signifie croire et creditum qui veut dire confier, le crdit est un prt consenti un client par une institution financire et dont les remboursements sont tals sur un futur proche. On peut aussi le dfinir comme un prt consenti, contre une rmunration par une personne physique ou morale et remboursable moyen ou long terme. Le crdit constitue le poumon financier des IMF, mais il apparat galement comme tant une activit trs dangereuse car comportant plusieurs risques. Loctroi du crdit constitue le poste le plus important dans les activits dune IMF, car il couvre lessentiel des actifs de cette dernire, mais il est aussi la base de la faillite de plusieurs IMF. Les IMF deviennent alors au fil des temps vulnrables aux problmes qui dcoulent de cette croissance, entranant ainsi la dgradation de la qualit du portefeuille de crdit, laugmentation des charges, la baisse des fonds propres, le recu l des subventions. Ainsi, la CAC offre ses socitaires diffrents produits (dpts), diffrents crdits (aux particuliers et aux professionnels) et diffrents services (Domiciliation des revenus (salaires et pensions) ; Rception et transfert de fonds ; Encaissement de chques ; Retrait et versements dplacs ; Dcouverts ; Virements internes).
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Sans pargne pralable, il ne peut y avoir de crdit, ce dernier repose sur lpargne et cest celle-ci constitue qui est prte. Le crdit a pour rle de : permettre aux particuliers de faire face certaines dpenses de vie courante et dacqurir des biens et des services ;
- damliorer le niveau de vie des particuliers ; - de financer les investissements productifs. (Achat et revente de marchandises) ; - de faciliter la circulation de production.
De toutes les dfinitions cites, nous retiendrons, conformment nos objectifs spcifiques, le mot mode comme tant la manire collective dagir, de penser des agents de la caisse de la CAC de Tsinga. Nous ne saurions finir avec la dfinition des concepts sans pour autant dfinir ce que cest quune banque. Contrairement un EMF, une banque un tablissement financier ou encore une entreprise prive ou publique charge de grer les dpts dargent de s es clients que ce soit sur un compte courant ou un compte pargne. La banque peut accorder des prts sous certaines conditions ses clients et offrir des services financiers qui leur permettent de faire fructifier leur argent. Une banque doit possder une licence pour avoir le droit dexercer dans un pays. Cette licence est accorde par ltat selon des critres strictement tablis. Au Cameroun, trois types de structures financires peuvent prtendre la qualit dintermdiaire financier tel que convenu ci-dessus. Deux sont du secteur officiel : les banques commerciales et les tablissements de microfinance dment agrs par lAutorit Montaire, le Ministre des Finances en loccurrence. Le troisime est du secteur informel. Il sagit des groupes de tontine qui occupent malgr cela une place de choix dans le paysage financier du Cameroun. La dfinition du terme "banque commerciale" ou "tablissement de crdit" que nous adoptons dans notre travail est celle des autorits de la COBAC et de la Banque de France. Selon cette dfinition," les Etablissements de crdit sont les organismes qui effectuent titre habituel des oprations de banque. Celles-ci comprennent la rception des fonds du public, loctroi des crdits3" Cette dfinition confirme le caractre dintermdiaire financier des
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banques commerciales qui reoivent dune part les fonds des agents capacit de financement et dautre part accordent des crdits aux agents besoin de financement. Les dposants ne sont pour autant aucun moment privs de la possibilit de disposer de leur pargne premire demande, do la notion de " cration montaire4" qui sassocie troitement celle dintermdiation bancaire. Lautre consquence de cette dfinition est dexclure de la catgorie des banques commerciales et dintermdiaires financiers des structures qui y sont souvent abusivement classes telles que les Banques Centrales, les Trsors Publics, les services financiers postaux (caisse dpargne postale, centre des chques postaux), les institutions financires spcialises (tablissements de leasing, socits de crdit la consommation, messageries financires) ou les fonds de pension et les assurances. En effet, aucune de ces institutions ne remplit simultanment les deux fonctions essentielles de lintermdiation financire telle que nous lavons dfinie, savoir la collecte des fonds et loctroi des crdits toutes les catgories doprateurs conomiques. La notion de cration montaire caractrise la capacit de banques mettre de la monnaie la disposition de leurs clients par simple jeu dcritures, cette monnaie scripturale va son tour accrotre les dpts de la banque, ce qui permet daffirmer que les crdits crent les dpts 1.5 Objectifs de la recherche 1.5.1 Objectif gnral La proccupation centrale guidant notre recherche ayant t nonce dans la position du problme, il sagit, dans ce travail danalyser le mode de fonctionnement des comptes de la Caisse Agricole du Cameroun situ Tsinga. 1.5.2 Objectifs spcifiques Lobjectif gnral de notre recherche alors dfini, il est question pour nous : - didentifier le mode dorganisation de la Caisse Agricole su Cameroun, situe Tsinga - dauthentifier son mode de fonctionnement ; - et de faire, enfin, ressortir les forces et les faiblesses de ce mode de fonctionnement. 2.1 Mthode et type de recherche Le cadre mthodologique invitant dterminer comment est-ce que le chercheur a procd pour atteindre ses objectifs spcifiques, celui-ci requiert, en premire instance, que soient prciss la mthode et le type de recherche adopts.
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2.1.1 Mthode de recherche La revue critique de la littrature ne nous ayant pas difi quant des thories nous permettant llaborer des hypothses ou rponses provisoires notre question de recherche, nous avons t conduis effectuer une recherche qualitative. 2.1.2 Type de recherche Notre objectif gnral tant danalyser le fonctionnement des comptes de la Caisse Agricole du Cameroun situe Tsinga, cette recherche est de type analytique.
2.2 Univers de lenqute Ce deuxime point de notre mthodologie convie spcifier le cadre dans lequel sest droule notre enqute ainsi que les cibles ayant t interroges. 2.2.1 Cadre de ltude 2.2.1.1 Prsentation du Cameroun Sous l'administration de la France et du Royaume-Uni, lancien territoire sous administration franaise accda lindpendance sous lappellation de Rpublique du Cameroun le1er Janvier 1960. Il est rejoint par une partie du territoire sous administration britannique (Cameroons) en 1963 pour former la Rpublique fdrale du Cameroun, qui, le 20 mai 1971, fut renomme Rpublique Unie du Cameroun, puis Rpublique du Cameroun depuis1985. Le Cameroun et ses frontires actuelles rsultent de la colonisation europenne, mais l'histoire de ses habitants remonte bien plus longtemps. Avant la priode coloniale au XIXe sicle, les habitants ne formaient pas un seul groupe homogne et prsentaient donc diffrentes formes d'organisation sociale allant de royaumes structurs des ethnies nomades. Le Cameroun est aujourd'hui membre de droit de l'Organisation Internationale de la Francophonie, ainsi que du Commonwealth. Les premiers habitants du Cameroun furent probablement les Baka, galement appels Pygmes. Ils habitent toujours les forts des provinces du sud et de l'est. La premire allusion historique aux ctes camerounaises se trouverait dans le rcit dit priple d'Hannon, d'aprs un texte grec trs controvers. Au Ve sicle av. J.-C., ce Carthaginois aurait atteint le Mont Cameroun qu'il baptisa le Char des Dieux . En fait, d'aprs les tmoignages archologiques, les Carthaginois ne semblent pas tre alls au sud d'Essaouira4. En 1472, les marins du Portugais Fernando P entrent dans l'estuaire du Wouri, s'extasient devant l'abondance des crevettes dans le cours d'eau qu'ils appellent aussitt Ro dos
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Camares. Les marins anglais adoptrent ce nom en l'anglicisant, d'o le nom actuel de Cameroun. Aprs les Portugais viennent les Nerlandais puis les Allemands. Aprs les contacts avec les europens dbutent des changes commerciaux, y compris la traite ngrire avec bien souvent la complicit des chefs de tribus du littoral, l'introduction du christianisme et le dmantlement progressif de l'organisation politique existante (comme le Royaume Bamoun). Sous prtexte de protger leurs intrts commerciaux, les Allemands tablissent en 1884 leur protectorat du nom de Kamerun. Afin d'assurer l'essor conomique du protectorat, les Allemands se lancent dans des travaux importants : construction de routes et de la premire ligne de chemin de fer, dmarrage des travaux du port de Douala, dification d'coles et d'hpitaux et cration de grandes plantations (cacaoyers, bananiers, cafiers, hvas, palmiers huile, etc.). Les indignes sont alors soumis au travail forc et aux chtiments corporels. Les Allemands perdent leur colonie en raison de leur dfaite lors de la Grande Guerre, en 1918 : la Socit des Nations confie la partie orientale (la plus grande) la France, et la zone
occidentale (deux poches limitrophes du Nigeria) au Royaume-Uni. Chacun de ces deux pays imprimera sa marque son Cameroun, la France adoptant la politique de l'assimilation et le Royaume-Uni celle de l'indirect rule. Au lendemain de la Seconde Guerre mondiale, le mouvement de l'UPC (Union des populations du Cameroun), dirig par Ruben Um Nyobe, revendique l'indpendance et la runification avant d'tre interdit puis lourdement rprim par le pouvoir colonial franais en pays Bassa et en pays Bamilk. L'indpendance de la zone franaise est proclame le 1er janvier 1960 et la runification a lieu l'anne suivante avec la partie sud de la zone britannique, la partie nord ayant opt pour l'union avec le Nigeria. Il s'ensuit une priode de violente rpression contre le mouvement de l'UPC, et l'ALNK, son Arme de libration nationale Kamerounaise , par le nouveau gouvernement avec l'assistance de la France, qui durera jusqu' la fin des annes 1960. Le 20 mai 1972, un rfrendum conduit un tat unitaire et met fin au fdralisme.
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Le Cameroun est une rpublique de type prsidentialiste. Le pouvoir excutif est concentr autour du prsident et contrl par Paul Biya depuis 1982. Le pouvoir lgislatif est en thorie exerc par deux chambres, une Assemble nationale et un Snat. Toutefois, le Snat attend encore d'tre mis en place. On dsigne souvent le rgime comme tant une dmocrature dans la mesure o le systme politique du Cameroun s'apparente plus une dmocratie procdurale ; sous les oripeaux d'institutions au fonctionnement priori dmocratique, la ralit de l'exercice du pouvoir est celle d'une dictature qui ne permet pas qu'on remette en
cause son autorit et rprime avec force toute vellit de contestation politique ou sociale. En outre, le pouvoir politique exacerbe les rivalits tribales et rgionales pour apparatre comme le seul garant de la paix et consolider sa position. A titre d'exemple, la constitution adopte par l'assemble nationale en 1996 prend prtexte sur la ncessaire protection des minorits pour faire rfrence dans la loi fondamentale des concepts d'autochtone et d'allogne introduisant de fait une stratification des citoyens en fonction de la rgion d'origine et de celle de rsidence, la rgion d'origine tant entendue comme celle laquelle se rattache le patronyme c'est--dire celle o vivaient les aeux pendant la priode prcoloniale. Le 11 octobre 2004, Paul Biya est rlu travers des lections trs contestes la prsidence du pays au premier tour de scrutin et avec prs de 75 % des voix. Le 8 dcembre 2004, il y a un nouveau gouvernement avec sa tte le premier ministre Ephram Inoni, qui est anglophone (du sud-ouest) comme le veut l'usage de l'quilibre politique du Cameroun. Le 10 avril 2008, l'Assemble Nationale adopte le projet de loi sur la rvision constitutionnelle avec 157 voix pour, 5 contre et 15 non votants. Ce projet adopt est trs critiqu par les partis politiques de l'opposition puisqu'il permet Paul Biya de prtendre un quatrime mandat la fin de son mandat en 2011. Il est rlu en octobre avec 77% des suffrages exprims. Sur tout le territoire, les chefs traditionnels ont conserv un rel pouvoir et sont consults par les autorits centrales. Outre les codes juridiques modernes manant des lgislations internationales, la rglementation juridique s'appuie sur le droit coutumier qui permet aux camerounais de maintenir leurs cultures originelles. Il n'est pas rare que les fils des dynasties royales, des lamib ou de sultans exercent des responsabilits ministrielles Yaound. Enfin, les homosexuels y subissent des atteintes aux droits de l'homme allant jusqu' des peines de prison.
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Le Cameroun est un melting pot de plusieurs ethnies (On en dnombre 280) avec quelques grands ensembles (smites, hamits, bantous, semi-bantous et soudanais) et de nombreux mtissages. Les diffrents chefs-lieux et langues des Rgions n Rgions chef-lieu Langue s officiell es langue officielle Dparteme majoritair nts e8 5 10 4 6 4 4 7 8 4 6 Les Rgions du Cameroun.
Adamao Ngaound franais franais ua r - anglais Yaound Bertoua franais franais - anglais franais franais - anglais franais franais - anglais franais franais - anglais franais franais - anglais franais anglais - anglais franais franais - anglais franais franais - anglais franais anglais - anglais
2 Centre 3 Est 4
ExtrmeMaroua Nord Douala Garoua Bamenda Bafoussa m Ebolowa Bua
5 Littoral 6 Nord 7 NordOuest
8 Ouest 9 Sud 1 Sud0 Ouest
En effet, le Cameroun est un pays du golfe de Guine, sur la faade occidentale de l'Afrique. Il possde 590 km de ctes trs dcoupes le long de l'Ocan Atlantique. Trs tendu en latitude (1 200 km du nord au sud), le pays a schmatiquement la forme d'un triangle dont la base longe le 2e degr de latitude Nord, tandis que le sommet, riverain du lac Tchad, atteint le 13e parallle. Le Cameroun est entour des pays et tendues deau suivante :

le Nigeria et l'ocan Atlantique l'ouest la Guine quatoriale, le Gabon et la Rpublique du Congo au sud la Rpublique centrafricaine et le Tchad l'est le lac Tchad au nord.
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Le pays se situe entre la bordure mridionale du Sahara et la limite septentrionale de la fort quatoriale du bassin du Congo au Sud. L'Ouest du pays est domin par les Hauts-Plateaux, et comprend le massif le plus haut de toute l'Afrique de l'Ouest : le Mont Cameroun, qui culmine 4 095 mtres; c'est le neuvime sommet du continent africain. L'Est du pays est recouvert dans sa trs grande majorit d'une fort quatoriale encore bien conserve. Le long de ses 590 km de ctes, on compte quelques cits balnaires : Kribi, et Limb prs du Mont Cameroun
Par sa superficie de 475 442 km210 et sa population d'environ 18 467 692 habitants (2008), le Cameroun est un pays de taille moyenne en Afrique. Cependant, malgr les avances en termes de croissance conomique, la lutte pour la survie et laccs aux services sociaux de base constitue un dfi majeur pour plus de la moiti de la population. Ainsi, depuis son mergence la fin des annes 80, le secteur de la micro finance au Sngal est en pleine croissance. Aujourdhui, on compte plus de 700 structures financires dcentralises reconnues (mutuelles de base, groupements dpargne et de crdit et structures signataires de convention). Ces structures offrent des services et produits financiers des populations actives divers niveaux et secteurs de lconomie nationale contribuant, ainsi, la croissance conomique et la lutte contre la pauvret. Cependant, malgr les avances en termes de croissance conomique, la lutte pour la survie et laccs aux services sociaux de base constitue un dfi majeur pour plus de la moiti de la population. Ainsi, depuis son mergence la fin des annes 80, le secteur de la micro finance au Sngal est en pleine croissance. 2.2.1.2 Prsentation de Yaound Yaound capitale politique du Cameroun, situe au sud de la province du centre, est implante sur un rseau de collines domines par les monts Mbam Minkom (1 295 m) et le Mont Nkolodom (1 221 m) dans le secteur nord-ouest de Yaound, ou le mont Eloumden (1 159 m) au sud-ouest. Les diffrents quartiers, dissmins de manire anarchique, laissent une place importante la vgtation dans les bas-fonds. Yaound est traverse par de petits cours d'eau. Quelques-uns parmi eux sont les rivires Mfoundi, Biyeme et Mefou. Prs du centre administratif de Yaound se trouve un lac appel lac Central. Yaound vient de " ongola " qui signifie enclos ou clture car un des premiers rsistants qui sappelait Ombga Bissogo disait Essono Ela qui avait accueilli les premiers " Blancs " en 1889, de ne plus leur donner du terrain et de fermer les frontires de la ville laide dune clture. La capitale a dfinitivement t fonde le 30 novembre 1889 par lquipe Kurt von Morgen, George Zenker et un certain Mebenga Mebono qui deviendra Martin Paul Samba, leur guide. Le premier nom de Yaound tait " Epsum ", cest--dire " chez Essomba ", ou encore " Ntsonum ", " chez Essono Ela ". Yaound fut ds sa fondation un poste militaire allemand sur une colline du pays ewondo. Elle se dveloppa grce des commerants allemands, comme base pour le commerce de l'ivoire. Elle fut occupe par des troupes belges pendant la Premire Guerre mondiale, avant d'tre place sous protectorat franais. Sa croissance fut d'abord assez lente, l'exode rural privilgiant Douala, puis s'acclra ds 1957 en raison de la crise du cacao et des troubles intrieurs touchant principalement la rgion de Douala.
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Le Cameroun compte dix rgions et 58 dpartements. Les dpartements sont diviss en arrondissements. Les rgions ont t cres suite un dcret prsidentiel le 12 novembre 2008. Jusque-l on avait faire aux provinces des onze celle o lon dnombre le plus dinstitutions de micro finance. Ainsi, la Direction Gnrale de la CAC du Cameroun sy localise notamment au quartier point Tsinga. Ainsi, situ Tsinga, la Direction gnrale de la CAC est localise monatl, qui est le moteur de toutes les caisses rparties dans les diffrentes rgions du Cameroun.
2.2.1.3 Prsentation de la Caisse de la CAC de Tsinga Lagence de la CAC ou nous avons effectus notre stage se situe en face de lentre principale de lcole de police de Yaound environ 25m du camp sic Tsinga et 100m du carrefour Aurore (voir plan de situation en annexe 1) qui est le lieu o est situe, la caisse qui nous a accueilli pendant deux mois pour un stage de collecte de donnes et de mise en situation professionnelle. 2.2.2 Population ltude Notre population ltude tait essentiellement constitue des personnes suivantes : - Le Directeur rgional des caisses de la CAC du Cameroun; - Le Chef dagence ; - Les agents de crdits ; - Les guichetiers ; - Et quelques agents dexcution. Ceux-ci ont t choisis de par leur qualit nous donner des informations pertinentes nous permettant de rpondre nos objectifs spcifiques.
2.3 Stratgie de la recherche
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Spcifiant lensemble des procds utiliss pour mener bien notre recherche, ce troisime point de notre cadre mthodologique regroupe : - La recherche documentaire ; - Ce quoi a servis lobservation lors de nos enqutes ; - La mthode dchantillonnage, sa technique et sa taille ; - Les techniques de collecte de donnes prconises, les instruments utiliss ainsi que leur mode dadministration ; - Le mode de traitement des donnes obtenues lissu de nos enqutes.
2.3.1 Recherche documentaire Afin de cerner le mieux possible, notre thme de recherche, de rdiger une position du problme rigoureuse, un passage en revue de certains textes internes, de mme quun cadre conceptuel de qualit, nous avons eu consulter un nombre non ngligeable de documents (mmoires, rapports de stage, dictionnaires, prospectus, guides de produits et services offerts au CMS, etc.). Ceux-ci ont t obtenus, daucun par donation damis et collgues au cours de notre stage, dautres par consultation de sites internet et intranet. Aussi, en plus davoir consult le site de la CAC du Cameroun et de la microfinance au Cameroun, nous avons eu recours au moteur de recherche Google (www.google.fr), pour complter les informations dj notre porte
2.3.2 Lobservation Regard attentif port sur un objet, un fait ou une situation sans pour autant en modifier un quelconque aspect, lobservation a t dune importance capitale dans cette recherche, plus particulirement, lors de nos enqutes. Aussi, elle sest voulue, tout dabord, participante car, ayant volu tour tour, en qualit de stagiaire, nous avons eu a pass dans plusieurs services dont : de rception (accueil), au service de caisse, au service juridique (cellule du contentieux et recouvrement) et enfin au service de guichet. Entre autre, appris procder louverture de comptes, aux guichets des oprations journalires dans lesquels nous avons effectu les oprations de retraits et versements
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journaliers, et au guichet des oprations dplaces o nous avons appris faire des versements et retraits dplacs, nous avons, sans trop de difficults, pu observer les employs de cette structure dans lexercice de leurs diffrentes fonctions et tches. Par ailleurs, lobservation sest voulue libre, nous permettant ainsi, conformment nos objectifs de recherche et notre grille dobservation, de dceler les aspects informels, les forces et les faiblesses du fonctionnement de cette caisse de la CAC.
2.3.3 Lchantillonnage Lchantillonnage consiste dans le choix des personnes inclure dans ltude comme sources de donnes (Larousse 2010 et autres). La population accessible, dans ce travail, tant les agents de la caisse de la CAC de Tsinga, il sagit, ds lors, travers la dtermination respective de la mthode et la technique dchantillonnage, de prciser lchantillon, cest-dire, la portion de notre population accessible ayant rellement particip ltude. Nous finirons, dans cette partie, par prciser la taille mme de cet chantillon.
2.3.3.1 Mthode dchantillonnage La CAC est une socit anonyme qui regroupe au sein de son agence de Yaound, cinq employs permanents, quatre employs non permanents et onze agents commerciaux la direction gnrale. Cette direction est en fait lorgane excutif, le conseil dadministration qui reste lorgane suprme. Les organes de contrle leur tour sont placs sous lautorit de la direction gnrale et lensemble constitue la base de lactivit de ltablissement de micro finance (voir annexe 2) Abordons maintenant ce qui en est de la technique dchantillonnage prconise. 2.3.3.2 Technique dchantillonnage Les quinze agents que compte notre caisse sont repartis en sept diffrents groupes : - Le grant de la caisse ; - Le responsable guichets ; - Lagent commercial ; - Les agents de crdit (2) ; - Les guichetiers (6) ; - Les agents de scurit (2) ; - Les femmes de mnage (2).
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Ainsi, de part cette rpartition de notre population, nous avons opt pour lchantillonnage stratifi comme technique dchantillonnage, chaque groupe, ci-dessus numr, constituant une strate. 2.3.3.3 Taille de lchantillon Pour finir, des quinze agents que compte notre caisse, nous avons interrog neuf (9) dont : le grant, le responsable guichets, lagent commercial, un (1) agent de crdit, trois (3) guichetiers, un (1) agent de scurit et une (1) femme de mnage. 2.3.4 La collecte de donnes 2.3.4.1 Technique de collecte de donnes Notre principale technique de collecte de donnes, en plus de lobservation dj prsente plus haut (voir 2.3.2), a t lentretien. Dune dure moyenne de 40 minutes, il sest agi dentretiens semi-structurs.
2.3.4.2 Les instruments de collecte Les instruments de collecte de donnes, dans le cadre de cette tude, ont t de deux (2) types : les guides dentretien (au nombre de 2) et la grille dobservation. Les guides dentretien ont t soumis, le premier, au Directeur rgional et au Chef dagence de la Caisse de la CAC de Tsinga, le second, aux agents de crdit, aux guichetiers et aux agents dexcution de cette mme agence. Le guide dentretien, premirement cit, regroupait des informations concernant le mode dorganisation de cette agence (organigramme, tche de chacun des agents voluant dans cette structure et structuration des diffrents dpartements) et son mode de fonctionnement. Quant au second, il regroupait galement les mmes informations recueillir, ceci de sorte trianguler lensemble des informations issues des entretiens mens. La grille dobservation, comme support de base de nos observations sur le terrain, mettait en vidence ce sur quoi ont port nos observations libres tout au long de nos enqutes. Aussi, il tait question de se focaliser sur lorganigramme, les tches de chacun et la structuration des diffrents dpartements de lentreprise ; tout ce que les agents font de faon formelle pour raliser les tches qui leur sont assignes ; tout ce que les mmes agents effectuent de faon informelle pour raliser lesdites tches ; lensemble des lments contribuant au mauvais fonctionnement de cette caisse, de mme que ceux contribuant son bon fonctionnement.
2.3.4.3 Pr-test des instruments de collecte de donnes
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En matire de recherche scientifiques, le guide dentretien ainsi que la grille dobservation ne font pas lobjet de pr-test. Ceux-ci tant les principaux instruments de collecte de donnes dans notre tude, ils nont alors pas t pr-tests. 2.4 Difficults et limites de la recherche Le quatrime et dernier point de notre cadre mthodologique nous donne loccasion dnoncer tout ce qui a pu entraver la bonne marche de cette tude et amoindrir la qualit des rsultats obtenus. Ainsi, y seront tour tour prsentes les difficults rencontres et les limites de notre recherche. 2.4.1 Difficults rencontres Durant la rdaction de mon mmoire, jai rencontr un certain nombre de difficults. Il sagit des difficults suivantes : - rassembler les documents qui parlent intgralement de la CAC ; - identifier les sites qui livrent des informations sur les Microfinance en gnral et sur la CAC en particulier ;
- les moyens financiers pouvant couvrir les frais de dplacement des entretiens, des impressions et des photocopies ; - Avoir les rendez-vous dentretien avec les responsables de la CAC. A toutes ces difficults sajoute, linaccessibilit de certains documents de la CAC du fait de leurs caractres confidentiels. 2.4.2 Limites de la recherche Notre recherche a t trs restreinte du fait quelle se soit limite au document interne du CAC car les informations ne mont pas clairement t livres cause de lobligation du secret professionnel, jai aussi eu recours quelques sites de la micro finance mais o, malheureusement jai eu peu dinformations intressant mon sujet.
3.1 Le mode dorganisation de lagence de la CAC de Tsinga La Caisse Agricole du Cameroun est une banque cooprative et mutualiste dont les socitaires sont copropritaires, elle est apparue monatl. Lexpansion devient importante dans la rgion. Vu le dveloppement du systme dans le pays, le gouvernement, par biais de son Excellence Monsieur le Ministre des Finances reconnat les EMF par un agreement le 26/12/2005. Elle compte ce jour plus de 7 agences dont Yaound II Mokolo, Monatl, Evodoula, Obala, Ebolowa et les autres qui sont en cration savoir : Bafoussam, Kribi, Nanga-Eboko, Saa. Elle compte ce jour 1500 clients.
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Chaque agence comporte, dans sa partie institutionnelle, un (1) Conseil dAdministration, un (1) Conseil de Surveillance et commission locale de crdit et, dans sa partie technique, un (1) grant et son quipe. Lagence de Tsinga ne drogeant pas ce principe, son organigramme se prsente comme suit (annexe 5). Sagissant du sociogramme de cette organisation, le grant, dans ses relations professionnelles, est en troite collaboration avec les deux (2) agents de crdits et le responsable des guichets. Les guichetiers, pour leur part, sont sous la tutelle du responsable de guichets qui, son tour, coopre directement avec lagent commercial de la caisse. Les agents de scurit et les femmes de mnage, comme tous les autres agents de cette caisse, sont sous la tutelle du grant. Abordons maintenant ce qui en est du rle de chacune de ces personnes au niveau de notre institution financire.
3.1.2 Rle de chacun des agents dans lentreprise Dune faon globale, le rle de chacun des quinze (15) agents que compte la caisse de la CAC de Bourguiba se prsente comme ci-aprs : - Le grant : Administrateur gnral de la CAC. Il a pour rle la supervision du travail de lensemble des agents de la caisse, deffectuer les premire visites sur le terrain afin de trouver les informations exactes sur les emprunteurs. - Les agents de crdit encore appel service du contentieux : Au nombre de trois (3), les agents de crdits de La CAC de Tsinga ont pour rle dtudier les dossiers de demande crdit ; - Lagent commercial : Troisime personnalit aprs le grant et les agents de crdits, lagent commercial est charg de renseigner les socitaires sur les produits et services de la CAC ainsi que leurs avantages ; - Le responsable de guichet : Il est charg de la gestion des guichets, des oprations dplaces (versements et retraits dplaces) et des virements internes et trangers ; - Les guichetiers : Aprs ouverture dun compte au CAC, lon a le statut de socitaire lequel permet, tout moment, deffectuer, partir de son compte, des retraits ou des versements. Il appartient aux guichetiers de raliser ces oprations. Les guichetiers ont pour rle : dorienter les socitaires vers les personnes habilites, dinformer les socitaires sur les formalits pralables pour laccs au crdit, dassister le grant dans le montage des dossiers de crdit et le dblocage. Par ailleurs, ils procdent au
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dblocage du crdit aprs vrification de la conformit du dossier, vrifient aprs dblocage que tous les documents justificatifs ont t bien signs par le socitaire, de vrifier que tous les contrats (prts, cautionnement et nantissement) ont bien t renseigne et inscrivent le crdit dans le registre de dblocage de crdit et le classer dans le lot des dossiers prsenter la signature du PCA (Prsident du Conseil dAdministration) ; - Les agents de scurit : Au nombre de deux (2), ils travaillent chacun par relais hebdomadaire et ont pour mission dassurer lordre et la scurit de la caisse ; - Femmes de mnage : Elles ont en charge la propret de la caisse et sont au nombre de deux (2).
3.1.3 Structuration des diffrents dpartements Lobservation minutieuse de lorganigramme de la caisse e lagence de la CAC met en vidence, non seulement la hirarchisation des agents dans cette caisse, mais galement les diffrents dpartements quon y rencontre. Ainsi, cette agence est constitue des dpartements suivants : - Le Dpartement Administratif (constitu du grant et des agents de crdit) ; - Le Dpartement des Oprations financires (constitu du responsable guichets et des guichetiers) ; - Le Dpartement Commercial (constitu de lagent commercial) ; - Le Dpartement de scurit (constitu des agents de scurit) ; - Et le Dpartement Entretien (constitu des femmes de mnage).
3.2 Mode de fonctionnement de cette agence 3.2.1 Fonctionnement formel La CAC est structur autour de la la loi n 90/031 du 10 aot 1990 rgissant l'activit commerciale au Cameroun. Lagence de Tsinga est ouverte de lundi samedi et a instaur son fonctionnement formel tel que :
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- Les agents sont tenus dtre la caisse avant lheure douverture de celle-ci prvue 8h15 pour amnager leurs bureaux et guichets ; - Ils doivent saccoutrer et se chausser correctement ; - Les portables et dautres sources de distraction doivent tre teints ou loigns pendant le travail ; - Il est formellement interdit de manger dans les guichets (pendant le travail) ; - Chaque agent doit respecter sa tche et son travail ; - Le client doit, pour retirer des sous de son compte, prsenter sa pice didentit valable ; - Pour un retrait partir dun million, en plus de la signature du client et de sa signature, le guichetier doit obligatoirement solliciter la signature de son compre guichetier. Car le guichetier qui contresigne est un tmoin de la grande somme reue. Toutefois, il est important de souligner que les versements ne suscitent aucune
identification de la personne car un client (ou une quelconque personne) peut verser des sous sur son compte ou sur le compte dautrui. - Les agents, tout comme les socitaires domicilis la CAC devraient recevoir leurs salaires au plus tard le cinq (5) du mois ; Du lundi au jeudi, les agents travaillent en journe continue c'est--dire que la caisse est ouverte partir de 8h15 du matin et ferme ses portes 16h mais entre 13h et 14h, les agents prennent la pause en deux tranches. Les uns (selon le choix de chacun) prennent la pause de 13h 14h et les autres, de 14h 15h. Cette division est faite de sorte que le travail soit fait sans interruption vue que lheure de larrt est fixe pour 16h de lundi jeudi. Le vendredi, lagence de Tsinga prvoit louverture de ses portes 8h15 et la fermeture 17h. En effet, le vendredi, lagence ouvre 8h15 et ferme 13h pour une longue pause de 2h. Elle ouvre nouveau ses portes 15h pour les fermer 17h. Le samedi, la caisse est ouverte de 9h 12h sans aucune pause pour reprendre le travail lundi. Cependant, chaque agent a droit un jour de repos dans la semaine pour renforcer la performance de travail. Durant la priode de mon stage jai fait le tour de lagence pour pouvoir mimprgner du fonctionnement de cette agence. Dabord, jai t laccueil :
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LE SERVICE DE RECEPTION (ACCUEIL) Il est lunit principale de la CAC, il soccupe de la clientle, de lorientation et de la gestion des valeurs (remises chques) et il est aussi charg dinformer les produits proposs, de donner ltat de compte (solde de leur compte) aux clients.
LE SERVICE DE CAISSE Une grande partie des oprations de caisse sont dsormais ralises en dehors de la prsence physique du client au guichet de sa banque. Ce service de caisse nous a permis doffrir notre clientle de la CAC, les oprations bancaires de bases demandes par cette dernire. Cest en se prsentant devant le guichet que les clients faisaient fonctionner leurs comptes. Le service de caisse regroupe diffrentes oprations sur lesquelles nous avons eu traiter : -les dpts et les retraits des fonds -les versements de chques et les remises de chque lencaissement -les missions de chques de banques et virements -les retraits de formule de chque et les cartes bancaires -la gestion des oppositions(en cas de vol, perte.) LE SERVICE JURIDIQUE (CELLULE DU CONTENTIEUX ET DU RECOUVREMENT)
Les agents de crdits Il examine les dossiers relatifs loctroi des crdits et aux dcouverts, donne son avis. Il est galement charg de la rdaction des conventions, ainsi il protge juridiquement les intrts de ltablissement. En outre, en cas de non remboursement de crdit octroy par ltablissement de crdit, cest ce service qui diligente les procdures de recouvrement soit lamiable ou forc. Ce service a t au cur du droulement de notre stage. Cest ici que nous avons eu traiter les chques et autres instruments de paiement. Les virements et prlvements Le virement est lopration par laquelle une banque ou autre institution financire comme dans notre cas la CAC, sur lordre de son client impute une certaine somme au compte de ce dernier par la porte, soit un autre compte du donneur dordre, soit au compte dun tiers.
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Le prlvement peut tre considr comme lopration inverse. La Caisse Agricole du Cameroun sur lordre dun client porte une certaine somme au compte de ce client en limputant au compte dun tiers. En somme, quand il sagit dun virement lordre emmne du dbiteur, quand il sagit dun prlvement lordre emmne du crancier. La cration du chque Nous avions eu traiter un cas sur linterdiction bancaire, qui sexplique tout simplement quune tierce personne ne peut mettre un chque sans avoir de provision. Voici le fonctionnement, vous mettez un chque, le bnficiaire le remet sa banque, qui le prsente pour paiement votre banque. Si votre compte ne prsente pas une provision suffisante, le rglement est impossible et le Chque est retourn impay la banque du bnficiaire, pour son montant total ou pour une partie du montant. Dans ce cas, une procdure est engage contre vous et vous devrez payer des frais. Aprs cela vous pouvez devenir interdit bancaire cause dun ancien compte clturer, sur lequel vous navez pas laiss la provision ncessaire Pour viter ce type dinterdiction, il faut suivre la prsentation des chques que vous avez mis, notamment en pointant votre relev de compte. Le chque est un document par lequel une personne appel tireur donne lordre une autre tir de payer un montant un tiers bnficiaire ou son ordre. Ces pnalits ne sappliquent pas sil sagit du premier chque sans provision mis dans les 12 derniers mois et si vous rgularisez la situation dans un dlai de 2 mois compter de lmission du chque. Si plusieurs chques ont t rejets sur un mme compte, ce dlai de 2 mois court compter de lenvoi de la premire lettre dinjonction pour lensemble des chques. Par ailleurs, votre banque peut vous facturer des frais, dans les limites fixes par la loi. Elle peut aussi supprimer votre autorisation de dcouvert, si vous en aviez une, et vous retirer vos cartes bancaires. Cependant, l'interdiction bancaire ne remet pas en cause votre droit de disposer d'un compte bancaire et de bnficier d'une carte de paiement autorisation systmatique. Enfin, les tablissements de crdit risquent de vous refuser toute nouvelle demande de crdit La premire solution aprs avoir mis un chque sans provision est de constituer la provision sur le compte puis de demander au bnficiaire de prsenter nouveau le chque. Il est cependant demander au bnficiaire de vous rendre le chque original contre paiement par un autre moyen (espces ou virement). Conservez ce chque constitue la preuve de votre rgularisation et que vous devrez restituer votre banque. Le chque est soumis des conditions de forme strictes, la CAC, il nous a t permis de les connaitre, le chque doit comporter toutes les mentions obligatoires, dautres mentions, facultatives, peuvent tre apposes sur le chque ; enfin, dautres sont interdites
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Les mentions obligatoires
Certaines sont pr imprimes sur les formules dlivres par le banquier son client : la dnomination de chque, le nom de celui qui doit payer (le tir), lindication du lieu o le paiement doit seffectuer (adresse du guichet de la banque), le mandat pur et simple de payer (ordre inconditionnel de payer adress au tir : Banque X, payez contre ce chque). Autres mentions obligatoires sont apposes par le tireur, lors de la cration du chque : - la dtermination de la somme payer ; - lindication de la date et du lieu o le chque est cr ; - la signature de celui qui met le chque (le tireur), obligatoirement manuscrite, son nom et son adresse, non requis par le texte, tant gnralement pr imprims sur les formules. Les mentions facultatives Certaines concernent le bnficiaire, dont la dsignation nest pas obligatoire : le chque peut tre cr personne dnomme avec ou sans clause ordre, ou au porteur, le chque sans indication du bnficiaire valant comme chque au porteur.
Deux mentions, facultatives en ce sens quelles ne sont pas requises pour la validit du chque, sont : la clause interdisant lendossement une personne autre quune banque, une caisse dpargne ou un tablissement assimil. Cette disposition ne limite que les possibilits dendossement et ninterdit pas, par exemple, la tradition du chque au porteur ; tant que le nom du bnficiaire nest pas indiqu, le chque peut donc circuler librement ; - lautre est le barrement du chque par le banquier ; le chque ne peut tre pay par le tir qu un banquier, un chef de bureau de chques postaux ou un client du tir. Parmi les nombreuses autres mentions facultatives qui peuvent tre apposes sur le chque, la plus importante est la certification, par laquelle le tir garantit lexistence de la provision et soblige la bloquer au profit du porteur durant le dlai de prsentation qui est de 8 jours. Le visa du chque par tir signifie quil constate lexistence de la provision au jour o le visa est donn, mais celle-ci nest pas bloque, de sorte que le porteur dun chque vis ne jouit daucune scurit. Les mentions interdites
Il nous tait interdit de prendre ou de rceptionner des chques qui portaient des chances ou encore qui stipulaient des intrts car en tant que institution financire, la CAC se devait de garder un certain quilibre afin que le chque ne concurrence lexcs le billet de banque ; le
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chque est un instrument de paiement et non de crdit, il est payable vue et ne peut donc comporter dchance, ni de stipulation dintrts. Il ne peut davantage comporter de condition : lengagement de payer du tireur est pur et simple. Lacceptation est interdite, de mme que laval manant du tir. Une condition de fond est celle que le tir doit tre un tablissement de crdit ou assimil. Le tireur, comme premier signataire du titre, doit mettre un consentement valable, avoir la capacit et les pouvoirs requis ; la clause de son engagement doit exister et ntre pas illicite. Mais, comme en matire de lettre de change, les consquences dune ventuelle nullit sont limites par les deux principes de linopposabilit des exceptions au porteur de bonne foi et de lindpendance des signatures. Le compte ouvert chez le tir peut avoir plusieurs titulaires ; cest un compte collectif ; lorsquil est en indivision, il fonctionne en principe sous la signature de tous les titulaires, sauf mandat donn lun deux ; dans le compte joint, beaucoup plus frquent, spcialement entre poux, chacun des Co-titulaires pouvant disposer seul de la totalit des fonds confis au banquier. Lendossement du chque
Le chque est un titre ngociable, qui peut en principe tre transmis selon les mmes modes simplifis que les autres effets de commerce : ainsi, la tradition du titre cr ou endoss en blanc ou au porteur transmet tous les droits rsultant du titre ; le nouveau porteur bnficie de linopposabilit des exceptions mais non de la garantie du cdant qui sest born faire
circuler le titre de la main la main (le tireur et les autres signataires ventuels tant garants du paiement). Lendossement du chque est toutefois, comme celui de la lettre de change, le mode de transmission le plus complet et le plus courant. Lendossement translatif transmet lendossataire la proprit du chque et de la provision ; lendossataire, investi de tous les droits rsultant du chque, bnficie de linopposabilit des exceptions et de la garantie de paiement due, en principe, par lendosseur, dans les mmes conditions que lendossataire dune lettre de change. Si lendossement est de procuration, lendossataire mandataire nacquiert pas la proprit du titre et ne bnficie pas personnellement de linopposabilit des exceptions ; il doit accomplir sa mission avec diligence et rpond de ses fautes. Le banquier endossataire dun chque peut bnficier aussi bien dun endossement translatif (escompte de chque) que dun endossement titre de mandat (remise lencaissement).
Le paiement du chque
Le chque tant un titre vue, il peut tre prsent au paiement ds son mission, quelle que soit la date qui y est appose ; le chque postdat est ainsi valablement prsent et doit tre pay avant sa date dmission prtendue.
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La prsentation au paiement doit intervenir dans les huit jours de lmission ou de la date prtendue de lmission. Le chque prsent hors dlai doit quand mme tre pay par le tir pendant un an compter de lexpiration du dlai de prsentation ; au-del, le tir peut en effet se prvaloir de la prescription. Comme pour la lettre de change, la prsentation une chambre de compensation quivaut la prsentation au paiement ; elle est opre par le banquier, en gnral mandataire charg du recouvrement, qui doit agir avec prudence et diligence sous peine dengager sa responsabilit vis--vis de son client remettant. Lorsque le chque nous est prsent pour paiement, on doit sassurer en premier lieu de labsence dopposition au paiement du chque, on doit vrifier la concordance entre la signature appose sur le chque et le modle que lui a t fourni. Enfin, nous devons nous assurer de lexistence dune provision suffisante. Le tir est tenu de dclarer, dans de brefs dlais, la Banque Centrale tout incident de paiement, les missions sans provision, les rgularisations intervenues, les violations des interdictions dmettre des chques, mais aussi les cltures de compte, vols et pertes de chques dont il a connaissance. En somme, il nous a t permis de croiser des chques pouvons tre au porteur (contenant la clause au porteur ou payez au porteur) ou lordre dun bnficiaire dsign (contient la clause lordre), qui peut tre un crancier du tireur ou le tireur lui -mme (quand il retire des sommes dargent de son compte). Si le chque est prsent dans une autre banque ou agence que celle mentionne sur le chque, pour que son opration soit complte, il doit tre enregistr la succursale ou lagence dsigne comme lieu de paiement. Si le chque contient la clause pas lordre, il ne peut pas tre transmis par endossement une autre personne; il peut tre encaiss seulement par le bnficiaire mentionn sur le chque. Toutefois, le chque peut tre transmis autrui, mais par la voie de cession de crance. Emission de chque Nous devons savoir que le chque peut tre rdig sur nimporte quelle feuille de papier, sil contient toutes les mentions obligatoires; mais en pratique, comme nous avons pu le constater la CAC pour des raisons de scurit et de facilit de traitement on utilise des exemplaires standardiss, imprims sur papier spcial, dot de caractres magntiques, que la CAC met la disposition de ses clients sous forme de chquiers. Si les chques sont barrs et portent la mention de pas lordre, lendossement nest possible quen faveur de la banque du bnficiaire. Dhabitude, les chques endossables et non barrs sont dlivrs la demande du client (contre un droit de timbre) en annonant lAdministration Financire. Le chque est un instrument de paiement vue. La banque du bnficiaire de chque, la rception de celui-ci, transcrit son contenu en caractres magntiques, pour permettre, par la suite, le traitement automatis de celui-ci. Si elle est aussi la banque payante, elle dbite le compte du tireur et crdite le compte du bnficiaire avec la somme respective et garde le chque en archives pour 10 ans. Si elle nest pas la banque payante, cest--dire le tireur au compte dans une autre banque, avant de
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crditer le compte du bnficiaire, elle dbitera la banque payante (le tir) et lui remettra le chque. Le tir va dbiter le compte du tireur et va garder le chque dans ses archives. Du moment o le chque a t remis par le tireur au bnficiaire, le premier ne peut plus se ddire de lengagement sign. Lopposition au paiement peut se faire seulement dans le cas de vol ou de perte du chque ou du chquier et en cas de liquidation judiciaire du bnficiaire. La prsentation au paiement du chque se fait : - En 8 jours, si le paiement a lieu dans la localit dans laquelle le chque a t mis ; - En 15 jours, sil sagit de localits diffrentes. La priode de validit du chque est plus grande, mais il perd des prrogatives quil a en qualit de chque, dans la faveur du possesseur. Si le chque est sans provision et que dans un certain nombre de jours ouvrables (J-4), le compte du tireur nest pas aliment, la banque annonce lincident de paiement la Banque Centrale, qui garde un fichier centralis des chques sans provision. Au tireur on interdit dmettre des chques sur une certaine priode de temps, dhabitude une anne, et il peut tre poursuivi judiciairement. Les procdures diffrent dun pays lautre, en fonction du fait sil sagit dun premier incident, sil a t rsolu dans un certain dlai, si on na pas commis un autre incident dans la dernire anne, etc. Les cranciers peuvent se protger contre le risque du chque sans provision. Ils peuvent solliciter un chque vis, cas dans lequel la banque qui paye, cest--dire le tir, pose un visa, attestant que la provision existe celle date ; de toute faon, elle ne garantit pas lexistence de la provision la date de paiement. Le risque se rduit dans le cas de lutilisation dun chque certifi, cas dans lequel la banque sengage de bloquer la provision jusquau terme lgal de prsentation du chque (dhabitude 8 jours). Sil sagit dun chque de banque, celui-ci est mis par la banque payante la demande et par le dbit du compte du client (ou le dpt dune somme de la part de celui-ci), en faveur du bnficiaire spcifi et sur les frais de celui-ci. Dans ce cas, la banque est responsable pour le paiement jusqu lexpiration du dlai de prescription (dhabitude, un an et huit jours). LA LETTRE DE CHANGE ET LES AUTRES INSTRUMENTS DE PAIEMENTS En matire commerciale et pour le rglement des oprations, des instruments existent et rpondent aux exigences de rapidit, de fiabilit, de scurit, de cot et de possibilit dtre effectus au comptant ou crdit. Nous tudierons successivement la lettre de change, le billet ordre, le virement et ses drivs ainsi que le crdit documentaire. La lettre de change La lettre de change ou traite est le titre par lequel une personne appele tireur donne lordre lun de ses dbiteurs, appel tir, de payer une certaine somme, une certaine date, une troisime personne appele bnficiaire ou porteur, ou son ordre.
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Elle revt la forme dun imprim cr par le tireur, qui lenvoie son client, le tir, lequel doit la lui retourner signe, accepte et domicilie (cest--dire que le paiement sera effectue par prlvement sur un compte en banque ; la banque du tir ne peut payer qu'avec l'accord de ce dernier), dans un dlai conforme aux usages commerciaux. A rception de cette lettre de change timbre le tireur peut soit la conserver en portefeuille et la remettre lencaissement la date dchance prvue soit la remettre lescompte. Il faut retenir que la loi prcise que la proprit de la provision est transmise de plein droit aux porteurs successifs de la lettre de change et spcialement au premier bnficiaire qui le tireur remet la lettre.
La lettre de change est transmissible par endossement, cest ainsi quau XIXe sicle sest tabli un large march de lettres de change qui devint une vritable monnaie internationale. Lendossement peut tre : - translatif : lendosseur transmet tous ses droits attachs la lettre change lendossataire avec la mention. Cet endossement pouvant tre ralis avec dsignation du nouveau bnficiaire, au porteur ou en blanc (signature sans mention).
- pignoratif ou de garantie: lendosseur remet par procuration : lendosseur donne lendossataire (banque ou CCP) mandat dencaisser leffet la place de son titulaire avec la mention valeur en recouvrement ou pour encaissement ou par procuration.
Depuis 1973, et afin de diminuer les frais de manipulation, les banques ont cr une version informatise de la traite : la lettre de change releve ou L.C.R (relev papier et relev magntique) devenue systmatique depuis le3 mai 1994 et la lettre en gage un crancier avec la mention valeur en gage ou valeur en garantie. Loi DAILLY En cas de non-paiement lchance (ou de paiement partiel) ou du refus dacceptation de la traite par le tir, le tireur ou plus prcisment le porteur pourra faire protester la traite et faire dresser soit un un prott faute de paiement soit un prott faute dacceptation . Cet acte authentique est dress dans les dix jours de lchance par un huissier la demande du porteur et est signifi au domicilie du tir qui naura pas satisfait ses obligations. Pass un dlai de 15 jours et sauf rglement du tir ce prott fait lobjet dun enregistrement auprs du greffe du Tribunal de Commerce dans le ressort duquel dpend le tir, tous frais charge. De plus lavis du prott passe dendossataire endosseur en remontant la chane jusquau tireur.
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Le billet ordre Le billet ordre est le titre par lequel une personne, le souscripteur, sengage payer une poque dtermine une somme dargent un bnficiaire ou son ordre. Le billet ordre ( contrario de la lettre de change qui en comprend trois) ne compte que deux parties, le souscripteur du billet jouant le rle du tireur et du tir. Lacceptation nest pas utile, seule la signature et le timbre sont obligatoires. Il existe galement une variante appele le billet ordre-relev lidentique de la L.C.R. Les recours en cas de paiement partiel ou de non-paiement sont les mmes que pour la lettre de change. Remarque : le warrant avec dpossession est un billet ordre souscrit par commerant et garanti par des marchandises dposes dans un magasin gnral (soumis surveillance publique) ou quil sengage conserver chez lui. En retour, il reoit un titre, le rcpisswarrant, dont la remise quivaut la remise de la marchandise ce qui simplifie la vente ou la constitution de gage
Le virement et ses drivs . Le virement est une technique permettant de transfrer une somme dargent dun compte sur un autre par un simple jeu dcritures. Dans le cadre dun virement en tant que procd de paiement les banques sont les mandataires de leurs clients : la banque du dbiteur est mandate pour transfrer un montant et celle du crancier pour encaisser ce mme montant. A rception du virement le crancier devient propritaire des fonds et
linscription de la somme au crdit de son compte vaut paiement. Drivs : lavis de prlvement ou ordre de virement permanent qui est moyen de paiement dclench par le crancier lui-mme, le titre interbancaire de paiement (TIP) qui donne linitiative du paiement au dbiteur et le tlpaiement qui est une opration de rglement ordonnance par le dbiteur par lintermdiaire de terminaux. Diffrence entre virement et chque a) Le virement ne parvient son bnficiaire quaprs tre pass par la banque du dbiteur, cest--dire de celui qui a donn lordre, sa finalisation se ralisant ensuite sans aucun problme, sil y a de largent dans le compte ou sil existe une autorisation de dcouvert de compte. Au contraire, le chque est remis par le tireur directement au bnficiaire. Celui-ci ou la personne qui le succde sur le circuit le prsente lencaissement et peut avoir la surprise que le chque soit sans provision, cest--dire quil nexiste pas dargent dans le compte. Celui qui ordonne le virement, le dbiteur, est immdiatement dbit par sa banque (sil existe de largent dans le compte), tandis que lauteur du chque sera dbit plus tard ou ne le sera pas de tout, en fonction des circonstances. b) Lopration de virement suppose la connaissance des coordonnes bancaires du crancier. A lmission du chque, il suffit de connatre le nom du crancier et le fait
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quil est titulaire dun compte et, si le chque est barr, on na mme pas besoin de cela. Le chque barr (de deux lignes transversales parallles) ne peut tre pay que par une banque lun de ses clients. Si on mentionne le nom dune banque entre les lignes barres, le barrement est nomm spcial; si on ne spcifie aucune banque entre les lignes transversales, le barrement est dit gnral. c) Dans le cas du chque, la mort du tireur ou son incapacit juridique intervenue aprs la transmission du chque au bnficiaire nannule pas lordre de paiement, parce que la provision doit tre pralable et disponible. Dans le cas du virement, la mort ou son incapacit juridique intervenue aprs lmission de lordre, mais avant son excution par la banque, annule lordre respectif. d) Dans le cas du chque, le manque de la provision est annonc la Centrale des incidents de paiements dans le cadre de la Banque Centrale et peut tre considr comme un fait pnal, tandis que dans le cas du virement, le manque de la provision signifie que le paiement ne peut pas seffectuer, mais ne suppose pas dannoncer la Centrale des incidents de paiements. e) Le paiement par chque ne suppose pas la dlivrance dune quittance comme preuve du paiement; le chque lui-mme est la preuve respective, tant gard par la banque un certain nombre dannes. Le crdit documentaire ou Credoc Cest lopration par laquelle une banque, la banque mettrice, sengage, pour le compte dun importateur, rgler le prix des marchandises lexportateur ou son banquier, la banque notificative, lorsque celui-ci lui remettra les documents reprsentant cette marchandise. Les principaux documents sont la facture, les documents de transport (connaissement en transport maritime, lettre de voiture en transport par fer, lettre de transport arien, rcpiss de transport routier ou connaissement de transport combin), les documents dassurance, les certificats dorigine, dinspection, de conformit et les notes de colisage. Notons simplement les diffrentes formes de crdit-documentaire : - Le crdit documentaire rvocable : la banque de lexportateur informe son client de louverture dun crdit (rvocable tout moment!). - Le crdit documentaire irrvocable non confirm : la banque de lacheteur sengage fermement envers le vendeur - Le crdit documentaire irrvocable et confirm par une banque franaise : la banque franaise du pays de lexportateur confirme le crdit. Inconvnient du Credoc : sa lourdeur administrative, sa lenteur pour le crancier et son cot pour le dbiteur
LE SERVICE DE GUICHET . Il sagit ici de recevoir les clients, de les renseigner et soccuper des transactions quils ont besoin. Il a pour comptence de la gestion de louverture et de la fermeture des comptes, la rception des chques, et loctroi des chques. Par ailleurs, cest ici
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que lon reoit les livrets de comptes. Le contrat douverture des comptes est fait par une fiche douverture de compte. Nous avons eu a rceptionn des chques comme nous lexpliquons plus bas schmatiquement. Rception du chque Tout dabord, Le client se prsentait au guichet en nous remettons son chque, me permettant dans une premire tape de vrifier les diffrentes mentions obligatoires et facultatives, dans la seconde tape, nous demandons la carte du client pour vrification de lidentit du bnficiaire et sil ny a point eu omissions dune mention quelconque avant de procder au paiement. En effet, le chque est un crit par lequel une personne dnomme le tireur donne lordre une autre personne dnomme le tir de payer une certaine somme au titulaire ou un tiers appel bnficiaire concurrence des fonds dpos chez le tir.
SCHEMATIQUEMENT
(Etablissement de crdit)
TIRE TIREUR BENEFICIAIRE
(Donneur dordre)
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Un compte est approvisionn par un chque quand le titulaire dpose auprs de sa banque pour encaissement dun chque dont il est bnficiaire (ce qui est lui) cet effet il doit se servir du bordereau de versement le contenu de ce document suit la mme logique que le bordereau de versement despce savoir fournir les informations pour faciliter lenregistrement de lopration et connaitre ses caractristiques. Aprs le remplissage de ce document et lendossement des chques concerns, le client va remettre lensemble au guichet de la banque puis le guichetier prend le chque et doit procder des vrifications dusage placement qui simpose ensuite interviendra au traitement proprement dit le relev de compte qui compte lui rpertori un moment donn lensemble des oprations effectues sur le compte et en fait ressortir le solde et il demande la CNI du porteur pour lidentifier. Le livret de compte Cest ce niveau que se situent les particularits des formulaires douverture du compte. Lobjectif ici est de comprendre la prsentation de ce carnet ainsi que son utilisation. Celui-ci est divis en deux : la couverture et les pages intrieurs. La couverture est gnralement rserve au nom du carnet (livret de compte) ainsi qu celui de ltablissement quil a mis. A lintrieur de la couverture ou sous la page de garde, on retrouve les lments didentits du titulaire du compte : le numro du compte, le nom de lagence o le compte est ouvert, une carte photo du titulaire de compte portant le cachet de ltablissement, son adresse et le numro de sa pice didentit dans certains cas ainsi que sa date de validit. Ces informations servent globalement dans lidentification du titulaire du carnet et par consquent du compte, ainsi qu linformation de lintresser quand il souhaite effectuer une opration sur un compte. Sur certain livret on retrouve sur la dernire page de la couverture extrait de la convention qui rgit les oprations sur le compte. Cet extrait contient le plus souvent des informations sur le montant minimum des oprations effectuer sur le compte, ainsi que le montant minimum qui peut gnrer les intrts, on y retrouve aussi les prcisions sur les types dopration qui peuvent tre effectu sur le compte. Les pages intrieures : Il sagit essentiellement dun tableau continu permettant denregistrer au fur et mesure quon effectue les oprations sur les comptes. Cest ce titre que le livret sert comme un instrument de suivi pour le client des oprations effectues sur son compte. Dans la plupart des cas, la dlivrance du livret dpend de lobligation dadresser priodiquement un relev de compte au client. De faon schmatique les pages intrieures sont tracs en plusieurs colonnes avec la plupart des cas de gauche droite la colonne somme ou montant ensuite de la colonne solde puis la balance visa. Dans dautres modles, les colonnes opration et montant sont remplaces respectivement par versement et retrait.
MODELE I
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DATE 16/10/09
OPERATION Versement
MONTANT 250.000
SOLDE
VISA
250.000(en lettre) Banque
MODELE II
DATE 16/10/09
VERSEMENT 250.000
RETRAIT /
SOLDE 250.000
VISA Banque x
Dans le 1er modle, la colonne date enregistre la date de lopration qui correspond louverture du compte la date douverture, la colonne opration donne le libell de lopration effectue, il sagit gnralement soit dun retrait, soit dun dpt, soit dun versement. Au niveau de la colonne montant on indique la valeur apporte souvent en chiffre et au niveau de la colonne solde, on prcise ce qui reste en compte plus prcisment en chiffre et en lettre. A louverture du compte, les solde correspond donc lapport initial, la colonne visa est donc gnralement complt soit par le caissier soit par le guichetier qui est le plus souvent question dy oppos u n cachet portant soit linscription caisse, soit linscription caisse, soit linscription de la banque et la signature de lagent de la banque qui a ralis cette opration. Cest cette mme logique qui va tre suivie au niveau du second modle, sauf quici le montant de lopration va tre inscrit sur la colonne correspondant sa nature. Diffrents types de chques
En gnral, il existe plusieurs types de banques mais nous aurons citer : Le chque de banque : comme son nom l'indique, il est mis par la banque, ce qui reprsente une scurit pour le bnficiaire. En effet, il n'y aura aucun risque de dfaut de paiement. Cependant, si vous tes l'initiative de l'mission d'un chque de banque, rappelez-vous qu'il s'agit d'une opration payante et que vous pouvez vous reporter aux conditions tarifaires de votre banque pour en connatre le cot.
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Le chque transport qui est un titre de paiement nominatif mis par les organismes spcialiss pour le paiement des dpenses de transport travail domicile des salaris par leurs employeurs.
Le chque de voyage aussi connu sous le nom de traveller's cheque est accessible auprs de votre banque. Il s'agit d'un chque libell dans la devise du pays dans lequel vous souhaitez voyager. Vous pourrez l'changer dans une banque contre des devises. Certains commerants les acceptent mme tels quels. Pour viter le risque de perte, vol ou falsification de la lettre de crdit, tellement expose pendant les voyages, celle-ci, en effet a t transforme en chque de voyage. Celui-ci est imprim sur un papier spcial, difficile contrefaire et vaut un nombre rond dunits montaires, dnominatives, dhabitude dollars ou euros. A lachat, le bnficiaire signe chaque chque de voyage ; la deuxime signature sera faite au moment de lutilisation. La double signature rduit le risque de lutilisation frauduleuse de ces chques, au point que la banque assure le remplacement ou le remboursement des titres perdus ou vols. Le chque barr Si vous commandez un chquier votre banque, les formules de chque qu'il contiendra seront des chques barrs et non endossables. Cette formule vous offre la meilleure scurit en cas de perte ou de vol, car le chque barr non endossable ne peut tre pay qu' une banque qui en crdite le bnficiaire aprs encaissement par ses soins et, ce chque ne peut tre transmis des tiers par voie d'endossement. Le chque non barr Des chques non barrs ou endossables peuvent aussi vous tre dlivrs sur demande expresse de votre part la banque, moyennant des frais d'mission.
3.2.1.1 Les diffrents agents Le responsable des caisses Il gre les guichets, soccupe des oprations dplaces (versements et retraits dplaces), des virements internes et trangers. Il se charge de grer les oprations dplaces (il sagit, pour le socitaire ou le client, de faire des oprations de versement ou de retrait sur son compte dans une autre caisse outre sa caisse dorigine) et les virements internes ; de contrler, tous les jours, la fin de la journe, les arrts de caisses de chaque guichetier. Il soccupe galement des virements bancaires (internes ou trangers).Il sagit, par ces virements, de permettre aux Camerounais ltranger denvoyer des fonds leurs familles
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vivant au Camerounais (domicilis la CAC) et, de permettre aux banques du Cameroun de virer des fonds dans les comptes de leurs clients pralablement domicilis la CAC. Pour cela, ils peuvent utiliser des oprations de virements bancaires internes ou trangers. Ces oprations seffectuent auprs dune banque ltranger (virement tranger) ou auprs dune banque au Camerounais (virement interne). Pour cela, les frais prlevs sont de 2.000 f CFA par virement effectu au Sngal, et 5.000 f CFA par virement tranger. Deux (2) jours sur le compte bancaire de la CAC aprs rception effective des fonds Les caissiers Aprs avoir ouvert un compte la CAC, lon a le statut de socitaire ou de client membre. Le socitaire peut verser ou retirer des sous de son compte tout moment. Il appartient aux guichetiers deffectuer ces oprations. Le guichetier est charg de servir quotidiennement les socitaires qui souhaitent retirer ou verser des fonds.
Les agents de scurit Ils sont au nombre de 2 et travaillent chacun par semaine. Leur rle est de mettre de lordre et dassurer la scurit de lagence. Les agents de scurit se chargent de distribuer, au niveau de la caisse, les tickets aux socitaires et clients dsireux de faires des oprations journalires pour viter le dsordre, et, de veiller louverture et la fermeture de la caisse lheure prvue. Les femmes de mnage Elles sont au nombre de deux (2). Leur rle est dassurer la proprit de la caisse. Leurs tches est de nettoyer le sol, de vider les dpotoirs papier utiliss journalirement, de nettoyer les vitres, les bureaux, faire tout cela tous les jours avant que les agents occupent leurs places ou avant que la caisse nouvre ses portes.
3.2.1.2 Les produits et services offerts Les produits de dpts et de Crdits Les banques ont gnralement les dpts de leurs clients sur plusieurs types de comptes par exemple le compte vue, le compte dpargne, etc. les ressources aussi collectes sont destines nourrir des crdits. A savoir qui faudrait faire en sorte que les dpts tout en tant individuellement liquides, restent globalement stables. Autrement dit, les dpts doivent pouvoir circuler dun compte lautre sans ncessairement sortir du circuit bancaire, cest pourquoi la banque va mettre en place des moyens de paiements trs divers pour stabiliser cette circulation. Aussi, les clients doivent avoir lhabitude de garder en compte vue ce quil faut faire face dans le proche avenir, leur besoin au paiement prvisible le placement de leur argent en banque avidement exige une certaine rmunration.
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I- Les comptes en banque 1- Les comptes vue Cest une convention entre la banque et son client. Il sagit des dpts dargent ou de liquidit par des clients dans le but deffectuer rgulirement des retraits sans en recevoir une rmunration (intrt). Cest un placement de liquidit Les placements dits liquides que les banques proposent leur clientle sont en ralit le plus souvent des dpts semi-liquides, intermdiaires entre les dpts vue et les comptes bloqus.
2- les comptes dpargne Ils sont la disposition des clients et particulirement, les comptes taient longtemps utiliss par des caisses dpargne. Des termes qui sont dposes peuvent tre retires sans dlai ni pravis mais seulement le compte fonctionne si et seulement si ce dernier contient des liquidits. Le dveloppement de la concurrence a conduit les caisses ouvrir galement des comptes dpargnes payables par chque, par raction contre les banques. Cest ainsi quaujourdhui des clients peuvent se faire ouvrir au prs dun guichet banquier un compte de toute sorte. On distingue dans ce type de compte, des comptes baptiss : compte sur livret qui peut rmunrer de 5 6% dintrt seulement partir du 1er jour de la quinzaine suivante. Les sommes retires au cours de la quinzaine cessent de porter intrt la fin de la quinzaine prcdente.
3- Comptes dpargne crdit Ils sont destins lusage des particuliers. Ces comptes rpondent une logique bien connue. Dans une premire priode dite pargne pralable, le client dpose de largent sur son compte, il peut le reprendre en cas de besoin mais tout avantage de le laisser jusqu au terme convenue. En effet, partir de ce moment tout en retirant le solde du compte accumul des intrts, le client aura droit un prt de sa banque pour faire face ses dpenses futures. 4- Les comptes de dpt terme Ce sont des comptes de chque ouvert aux particuliers et aux entreprises. Il sagit des comptes vue c.--d. lapprovisionner peut tre retir immdiatement sauf apposition.
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Les comptes sont ouverts pour une dure dtermine, ils peuvent tre la demande du banquier ou du client. Ils enregistrent les oprations d versement ou de retrait sous toutes les formes possibles. Ils fonctionnent en principes, uniquement en position crditrice sauf autorisation spciale et de courte dure (dcouvert bancaire). Depuis six (6) ans maintenant, la C AC offre, ses clients, diverses activs dont Lpargne et le Micro crdit.
Lpargne Elle est dfinie ici comme lensemble des revenus dargents soustrait la dpense pour tre plac ou investie et gr par un organisme financier. Concrtement, cest la partie en compte non consomme des revenus de lpargnant. La CAC comprend trois(3) formes dpargne : Lpargne classique : Le montant minimum louverture est 20000 FCFA. Il consiste effectuer des oprations de dbits et de crdits.
Lpargne journalire : Il sagit ici deffectuer au moins un versement de 500 FCFA tous les jours, il ny a pas de taux fixe et les retraits se font tout moment et chaque retrait, la banque prlve titre dagios 1000 FCFA dont 500 pour les frais de chque et 500 que la machine soustrait quel que soit la somme retirer.
Lpargne de proximit : Ici il y a des dlais au niveau des placements et les jours sont limits. Le micro crdit : La CAC donne des crdits de 3% dintrt ses clients et le dlai est fix par rapport au montant sollicit. Elle accorde plus de crdits aux personnes qui ont un pargne crditeur cest--dire son compte doit avoir au moins 10% du montant sollicit avant de lui accorder le crdit. Les produits et services offerts par la CAC cits, ci-dessus, permettent aux populations datteindre convenablement leurs objectifs sans discrimination de classe sociale, dethnie, de religion ou de nationalit.
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Dans les documents de crdit de la CAC, nous avons retrouv lensemble des formalits et/ou conditions remplir pour bnficier des diffrents crdit que le CAC offre ses clients puis, nous claire sur la gestion mme du crdit au CAC. En nous prsentant la CAC, les documents de la CAC nous relatent lhistorique du CAC, en nous faisant savoir que la premire caisse a vu le jour Monatl et la Direction Yaound. Cette institution a t cre pour des populations rurales qui, au paravent, ne pouvaient recourir aux crdits dans des banques cause de leurs revenus qui savraient faibles un crdit et pour objectif de contribuer lamlioration des conditions socio-conomiques de ses clients raison pour laquelle, elle met disposition de ces derniers un systme de financement efficace et durable travers des micro crdits suscitant aux adhrents le got de mutualit offrant un service supplmentaire de lpargne du crdit.. Il nous montre la gense du projet dinstaller un EMF au CAC, projet qui a t agr le 26/12/2005 par son Excellence Monsieur le Ministre des Finances ; puis nous fait part de lanalyse proprement dit, de la gestion du crdit et du mode de fonctionnement des comptes la CAC. Il nous fait savoir les objectifs du CAC qui sont de permettre laccs des populations aux services financiers de proximit ; il nous fait part du rle du crdit, qui nous est dune grande importance, et, des produits et services offerts par le CAC. Dans les documents de la CAC, on nous parle de la gestion du crdit mme, en nous clairant sur le fonctionnement des comptes au sein de la CAC. Lobjectif de la CAC qui est laccs des populations aux services financiers de proximit. 3.2.2 Fonctionnement informel La Caisse Agricole du Cameroun soumise notre analyse est rgie par des rgles qui font lobjet de son fonctionnement formel. Mais les agents de la caisse de Tsinga travaillent de faon laxiste et ne suivent pas la lettre la rglementation. Cest en ce moment quintervient le fonctionnement informel. Bien quun stage dinsertion la vie professionnelle, le but de mon stage est davoir une ide sur lentreprise et dacqurir la comptence, lexprience, apprendre me tenir et me comporter en entreprise et aussi apprendre grer les clients. Vu que la CAC est une institution de micro finance qui octroie
des crdits par consquent il est tout le temps en contact avec sa clientle. En effet, durant mes deux mois de stage, jai constat quelques petits dtails qui ont enfreint le fonctionnement formel de la caisse de la CAC de Tsinga. Mon observation ma permis de constater que les agents de la caisse narrivent pas souvent avant lheure prvue, ils dcrochent quelques fois leurs tlphones et grignotent dans les guichets pendant le travail alors que cest interdit. Les jours, les heures douverture et de fermeture de la caisse sont su par les clients mais la fin de la journe alors que la caisse est ferme, il arrive quelques fois que les clients viennent la caisse soit pour faire des oprations sur leurs comptes soit pour demander des crdits ou des renseignements quelconques sur les offres de la caisse. Le constat fait est que les agents les reoivent bien que la caisse soit ferme. Le retard des salaires et des bulletins de salaires est trs frquent, ce qui suscite souvent la rvolte de certains socitaires et client. En tant que stagiaire, les agents de la caisse ont le devoir de
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mapprendre chacun son travail afin davoir une ide bien dfinie sur tous les dpartements mais malheureusement ce nest pas ce qui est fait globalement. Un autre constat fait est que les stagiaires ne sont pas vraiment suivis comme il le faut.
DEUXIEME PARTIE Le fonctionnement des comptes

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CHAPITRE II
OUVERTURE DUN COMPTE
Nous allons prsenter ici dans un premier temps la typologie des comptes et en second lieu les conditions et les procdures douverture de ces comptes.
A- TYPOLOGIE ET CONDITIONS DOUVERTURES DES COMPTES
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1-DEFINITION DUN COMPTE Le compte bancaire est dfini suivant deux aspects, comptable et juridique. Sur son aspect comptable, le compte bancaire est un lien juridique entre le banquier et son client ou un contrat qui unit les deux protagonistes. Le client ici doit tenir ses droits et ses obligations vis--vis du banquier. Ainsi nous allons citer les diffrents types que comporte le CAC.
2-TYPES DE COMPTES DE LA CAC La CAC met la disposition de ses clients 8 types de comptes qui sont : LE COMPTE DE DEPOT COMMERCANT Il sagit ici deffectuer les oprations de dbit ou de crdit qui font augmenter ou diminuer le compte. Pour sa constitution, le client doit prsenter les pices suivantes :
2 photos Une photocopie de CNI informatise Un minimum de 5000
LE COMPTE DES FONCTIONNAIRES : La constitution de ce type de compte ncessite laccomplissement par le demandeur, de quelques conditionnalits : Il sagit de fournir une attestation de non redevance au client avant quil ne quitte la banque c.--d. une attestation qui prouve que le client ne doit pas cette banque. Ainsi, le client doit prsenter : 3 photos 4x4 Une photocopie de CNI informatise ou professionnelle Une attestation de non redevance de votre ancienne banque Une attestation de prsence effective au service LE COMPTE DEPARGNE CLASSIQUE : Ici le montant du minimum douverture est de 20000 FCFA, dont les frais de 10000 non remboursable que la banque coupe. Le client doit prsenter : 2 photos 4x4 Une photocopie CNI
LE COMPTE DEMPLOYES
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Il sagit ici des personnes morales comme des entreprises et des personnes physiques qui font des prestations au niveau des marchs publics. I l faut ici prsenter : 2 photos 4x4 Une photocopie de CNI Une photocopie de bulletin de paie Un montant minimum douverture de 5000 FCFA
LE COMPTE DASSOCIATION ET ONG Il sagit ici davoir : Un statut Un rglement intrieur Photocopie de CNI du dirigeant ou les dirigeants Un minimum louverture de compte : 5000 FCFA
LE COMPTE DE DEPOT A TERME Par louverture dun tel compte, il sagit dun dpt quun client peut venir faire faire face sa banque pour avoir des intrts une priode donne. Le montant louverture est dun minimum de 100 000 FCFA et la dure minimale est de 3mois. LE COMPTE DINVESTISSEMENT A TERME Cest un compte qui permet de raliser des projets un moment bien dtermin partir de 50 000 FCFA.
LE COMPTE TONTINE HABITAT Il Sagit ici dune pargne rgulier pendant 1mois au moins suivant la convention du crdit foncier du Cameroun. Le minimum douverture ici est de 10 000 FCFA .
B- PROCEDURES DOUVERTURE ET DE CLTURE DES COMPTES Nous parlerons ici des procdures douvertures des comptes et de la clture du compte. 1- PROCEDURE DOUVERTURE DES COMPTES
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A louverture dun compte, la CAC, la vigilance est requise et nous impose certaines vrifications de loutil. Ces vrifications sont relatives lidentit et la capacit du client. LIDENTITE Lidentit est compose des noms et prnoms, de la date, du lieu de naissance, de la nationalit et dans une moindre mesure le domicile. Le particulier apportera la preuve de son identit de son identit au moyen dun document officiel (carte nationale didentit, passeport ou la carte de sjour), lexistence du domicile sera justifi par une quittance ou au loyer qui est relatives et qui porte son nom. Il arrive parfois que la CAC demande des renseignements complmentaires mais utiles une bonne connaissance de la situation professionnelle ou personnelle du client, enfin avant toute dlivrance du chquier nous devons au pralable, nous assurer que le demandeur nest pas frapp dune interdiction dmettre un chque.
LA CAPACITE Nous devons nous assurer de la capacit du demandeur cest--dire de son attitude passer des actes juridiques. Logiquement celui qui ne peut pas passer ces actes est qualifis juridiquement dincapable (celui qui a les droits mais ne peut les exercer librement). Les incapables sont soit mineur non mancips soit majeur incapable ou soit des interdits lgaux.
Les incapables mineurs Le mineur incapable est toute personne de moins de 21 ans qui doit tre remplac dans la plupart de ces actes par son reprsentant lgal (parent ou tuteur). En ralit, si le mineur vit avec deux parents ou si ces derniers sont spars ou divorcs mais continuent exercer ensemble lautorit parentale, louverture du compte et les modalits de son fonctionnement pourront tre autoris par le pre ou la mre. Toutefois, pour emprunter le mineur devra obtenir lautorisation des parents avec laccord ventuel des juges de tutelle (rgie de protection des personnes majeurs qui souffrent dune incapacit totale). Si par contre, le mineur vit avec un seul de ses parents, louverture du compte et les modalits de son fonctionnement pourront tre autoris par ce seul parent, son accord est aussi pour lemprunt du mineur mais lautorisation des juges de tutelles doit galement tre obligatoire. Lorsque le pre et la mre sont tous dcds ou or tat de manifester leur volont ou encore lorsquils sont privs de leur autorit parentale, louverture du compte et les modalits de son fonctionnement devront tre autoriss par
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son tuteur. Egalement pour emprunter, le mineur doit obtenir en outre lautorisation du conseil de famille. Les incapables majeurs Certaines personnes majeures doivent tre protges car leur capacit physique ou mentale est gravement modifie par suite de lge ou de la maladie (lincapacit peut tre totale ou partielle).
DOCUMENT A REMPLIR Le client doit remplir le fiche douverture de compte Aprs avoir identifi le client, nous pouvons ouvrir celui-ci un compte. Pour la mise en uvre, un certain nombre de documents doivent tre tablis savoir : Un livret douverture de compte Un bordereau de versement Le livret douverture de compte Cest ce niveau que se situent les particularits des formulaires douverture du compte. Lobjectif ici est de comprendre la prsentation de ce carnet ainsi que son utilisation. Celui-ci est divis en deux : la couverture et les pages intrieures. La couverture est gnralement rserve au nom du carnet (livret de compte) ainsi qu celui de ltablissement quil a mis. A lintrieur de la couverture ou sous la page de garde, on retrouve les lments didentits du titulaire du compte : le numro du compte, le nom de lagence ou le compte est ouvert, une carte photo du titulaire de compte portant le cachet de ltablissement, son adresse et le numro de sa pice didentit dans certain cas ainsi que sa date de validit. Ces informations servent globalement dans lidentification du titulaire du carnet et par consquent du compte, ainsi qu linformation de lintresser quand il souhaite effectuer une opration sur un compte. Sur certain livret on retrouve sur la dernire page de la couverture un extrait de la convention qui rgit les oprations sur le compte. Cet extrait contient le plus souvent des informations sur le montant de minimum des oprations effectuer que le compte, ainsi que le montant minimum qui peut gnrer les intrts, on y retrouve aussi les prcisions sur les types doprations qui peuvent tre effectuer sur le compte. Les pages intrieures : il sagit essentiellement dun tableau continu permettant denregistrer au fur et mesure quon effectue les oprations sur les comptes. Cest ce titre que le livret sert dinstrument de suivi pour les oprations effectues sur le compte du client. Dans la plupart des cas, la dlivrance du
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livret dpend de lobligation dadresser priodiquement un relev de compte au client. De faon schmatique les pages intrieures sont tracs en plusieurs colonnes avec dans la plupart des cas de gauche droite la colonne date en dbut, suivie de la colonne opration puis de la colonne somme ou montant ensuite de la colonne solde puis da la balance visa. Dans dautres modles, les colonnes oprations et montant sont remplacs respectivement par versement et retrait. Le bordereau de versement En effet, le bordereau de versement cest un formulaire conu par la banque pour permettre ces clients qui souhaitent alimenter leur compte en espce de fournir toutes les informations ncessaires au traitement correcte des oprations au guichet ou la caisse. Le bordereau de versement comporte cet effet 3 principales : Lune est rserve lentte de la banque (nom, adresse, agence, capital) la plupart des informations qui y figurent sont pr imprimes sauf dans certains cas, lespace prvue pour le nom de lagence qui tient le compte. Lautre rubrique est rserve aux informations concernant le compte, le titulaire, la personne qui effectue le versement, il sagit plus prcisment du nom du titulaire de compte (lintitul). La 3me rubrique fournit les dtails sur lopration elle-mme, il sagit notamment de prciser la date, le montant en chiffre et en lettre, le nombre des coupures montaires que constitue le montant ainsi que le motif de lopration. Aprs avoir complt ces rubriques, la personne qui effectue lopration doit signer le bordereau, il sera ensuite joint la somme apporte et remis la caisse pour lenregistrement. A la rception lagent de la banque doit procder une vrification en ce qui concerne le remplissage du bordereau ainsi que lauthenticit des coupures avant lenregistrement de lopration dans la machine. Ensuite pour viter la fausse monnaie aprs ce trait, le client recevra un reu le plus souvent en 2 exemplaires quil doit signer et restituer la caisse. Aprs lenregistrement de celui-ci, la banque atteste ce client par le biais dune attestation de compte pour lui attribuer un numro de compte. 2- CLOTURE DU COMPTE La relation du compte entre le banquier et le client repose le plus souvent sur une convention dure indtermine. Par consquent, elle peut prendre fin tout moment on parlera alors de la clture du compte, ce qui va nous intresser ici cest les clauses de cette clture(1), et les prcautions que doivent prendre la banque dans de telle situation(2).
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1-LES CAUSES DE LA CLOTURE DU COMPTE
Un compte bancaire n'est pas ternel. Lorsque le compte a t ouvert pour une dure indtermine, le client et la banque peuvent unilatralement dcider de le clturer entranant par la suite sa liquidation. Ainsi, Elles sont multiples mais peuvent tre regroupes en deux grandes catgories : les causes relatives aux clients dune part et les causes propre la banque. Pour le dcs du client il ya plusieurs modalits et dispositions savoir :
Modalits

Mise sous surveillance du compte. Demande d'un certificat de dcs. Transmettre une copie du certificat de dcs la compagnie d'assurance en cas de prt ou de produits d'assurance. Annulation des pouvoirs sur le compte. Inventaire des comptes et arrt de leur position en capital et intrts.
Dispositions

Payer les prlvements et les chques mis avant le dcs par le titulaire du compte. S'il s'agit d'un compte joint, pas de blocage du compte sauf la demande des hritiers. Communiquer au notaire la liste des avoirs dtenus par le client au jour du dcs. Crditer les virements reus sur le compte (les soldes dbiteurs sont passs au passif successoral).
La clture du compte cause de la banque La banque dcide gnralement de clturer le compte au risque lev sur le client et pour insuffisance de rentabilit de la relation de faon concret par rapport au risque quun compte peut tre cltur parce que le client ne respecte pas ses engagements, quil ne respecte plus les conditions du fonctionnement du compte ou parce quil a fourni de fausses informations ou documents. Par rapport la rentabilit de la relation, un compte peut tre cltur par insuffisance de solde ou plus gnralement insuffisance des oprations qui y sont effectus. La banque doit informer son client de sa dcision de clturer le compte par l'envoi d'une lettre recommande avec accus de rception et lui laisser un dlai minimum (entre 30 jours et 45 jours si le compte avait t ouvert dans le cadre d'une procdure de droit au compte) pour que son client s'organise et trouve une autre banque. La banque doit prendre certaines dispositions savoir :
Les dispositions prendre pour la banque sont identiques celles mises en uvre lorsque la clture est effectue la demande du client.
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En cas de pratiques frauduleuses de son client, la banque doit procder la rupture immdiate du compte afin d'viter d'engager sa responsabilit civile et/ou pnale.
La clture du compte cause du client Les raisons qui emmnent un client cesser ces relations avec la banque sont gnralement lies linsatisfaction et aux prestations que le client ne reoit pas de la CAC. Le plus souvent il part parce quil ne reoit pas de la banque ce quil la emmen ouvrir ce compte. Ainsi un client peut dcider de cesser ses relations cause dune faible rmunration de son pargne cause des difficults de la banque des conditions qui mettent en danger ses fonds ou alors cause des frais levs que prlve la banque. La banque, face ses causes le client peut manifester son dpart de 4 faons : Dans le 1er cas, il peut signifier ouvertement la banque soit par crit ou oralement. Dans le 2me cas, il peut dcider de cesser toute opration de son compte quel que soit le solde. Dans le 3me cas, il est d'usage que le titulaire du compte adresse une lettre recommande avec accus de rception l'tablissement bancaire Dans le 4me cas, il peut galement ramener si possibilit le solde de son compte zro et dy cesser toute opration, chaque fois que le client affiche de telles attitudes il faudrait donc penser une ventuelle rupture et par consquent prendre des mesures de prcautions qui simposent. Le client doit prendre certaines dispositions :
Demander la restitution de tous les moyens de paiement Contrler les crdits en cours et les dbits en compte S'assurer que l'ensemble des chques mis ont t prsents au paiement Procder la dclaration de clture au fichier FICOBA S'il s'agit d'un compte joint, la banque doit informer les autres titulaires et bloquer le solde du compte
Il revient aussi de signaler que ne plus utiliser son compte, mme si celui-ci est zro ne signifie pas une cause de clture et, mme inactif, le compte reste ouvert et le contrat liant le client sa banque toujours valide. Nanmoins, tout titulaire dun compte peut librement et sans avoir se justifier mettre fin ses relations avec la banque. Il faut pour cela quil suive simplement la lgislation de clture de compte bancaire. Il est ainsi conseill de rdiger une lettre de clture de compte envoye en recommandation ladresse de la banque. Ensuite, il faut remettre au banquier toutes les pices liant le client son propre compte bancaire tel les chquiers ou les cartes de paiement et vrifier quaucune opration ninterviendra par la suite. Enfin, il revient au client de laisser une certaine somme sur le compte clturer afin de rgler les frais de clture.
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Ensuite, la clture d'un compte joint ne peut intervenir sur la demande d'un seul des Cotitulaires. La signature de chacun est ncessaire. Si l'un des titulaires dnonce la solidarit, la banque bloque le compte et en avise les autres titulaires. Lorsque toutes les oprations sont passes, la banque procde la rpartition du solde avec l'accord des titulaires. En cas de dsaccord, le compte reste bloqu jusqu' l'intervention d'une ventuelle dcision judiciaire. Il convient de noter aussi quen cas de compte inactif depuis 10 ans (sans mouvement, ni rclamation), la banque peut clturer le compte et verser les sommes la Caisse des dpts et consignations, qui les conservera pendant 20 ans. Pass ce dlai, largent est dfinitivement acquis l'Etat. 1- LES PRECAUSTIONS PRISES PAR LA BANQUE LORS DE LA CLOTURE DUN COMPTE Il faut prciser que si la dcision vient du client, la banque doit signifier au guichet que le compte est cltur et sassurer galement que toutes les oprations sont dj trait es ou enregistres. Si la dcision provient de la banque, elle peut accorder au client non seulement dun dlai de pravis pour lui permettre de se faire ouvrir un compte ailleurs, mais aussi pour y transfrer ces oprations bancaires. Si le solde du compte est crditeur, tout va se passer quelques exceptions prtes, lexception provient du fait quil ne peut tre ncessaire dans un certain cas de constituer des provisions pour des frais particuliers quon pourrait avoir prlever sur le compte. Si le solde est dbiteur, il convient de prendre contact avec le client pour dcider des modalits de paiement, si cela nest pas possible le solde sera pass en contentieux pour une ngligence daction de recouvrement contre le client. Que la dcision de clture provienne du client ou de la banque, elle doit traiter dans le bon sens. Aprs avoir tudi la procdure et la clture des comptes, nous passerons un angle de critique qui nous permettra de formuler ensuite certaines suggestions pour lamlioration des difficults que nous avons rencontres au sein de lentreprise.
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ANALYSE
CHAPITRE IV :
PRATIQUE ET CRITIQUE
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Du point de vue de notre pratique il est question ici de ressortir les difficults constates au sein de la CAC dans la mesure o elle offre une bonne prestation dans laccomplissement de son service. Cependant, leur analyse nous a permis de faire des suggestions qui pourront tre amliores. A- Analyse pratique Nous esprons au pralable, le fondement juridique de louverture de compte qui apprhend par le droit au compte(1) ensuite nous prsenterons un cas concret douverture de compte(2).
1- Fondement juridique de louverture du compte bancaire : le droit au compte Le refus douverture dun compte bancaire se rencontre dsormais assez rgulirement et pose alors le problme de lexclusion bancaire. Tout en laissant de refuser lEtablissement de financires de refuser louverture dun compte, la loi reconnait explicitement le droit au compte. Il est recommand ltablissement financier de remettre gratuitement une attestation de refus de compte, lettre dont le modle est commun toutes les banques. Ce document reprend les informations ncessaires de pouvoir bnficier de la procdure du droit au compte. Il est galement possible de demander une banque qui refuse louverture de compte de se saisir de la demande de droit au compte. La banque ne peut refuser et se charge alors de la demande, elle remplit le dossier qui comprend une pice didentit (avec photo), un justicatif de domicile, une attestation sur lhonneur que le client ne possde aucun compte de dpt. En effet, le droit au compte est dsormais toute personne qui remplit les conditions (capacit et didentit) de scuriser ses revenus par louverture dun compte de dpt, cest un moyen dexaminer la faon par lequel les retraits et retraits et les versements sont effectus sur ce compte et leur prise en compte par le banquier ce sont les versements sur toutes les formes, les remises sont au crdit(espce, chque, et virement reu) et les retraits sont ainsi au
dbit (chque mis, prlvements despce, frais divers d, prlvement automatique). Si un tablissement de crdit ne le fait pas aprs deux refus, le client pourra saisir lautorit montaire nationale ou la BEAC qui dsignera un tablissement de crdit qui sera tenu de lui ouvrir un tel compte sil ne dispose daucun tel compte. Le droit au compte est mme une lutte contre le rgime des exclusions.
2- CAS PRATIQUE Nous allons prsenter un cas pratique douverture de compte bancaire avant dexposer notre analyse critique.
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En date du 20 juin 2009 Mr Kondo vient se faire ouvrir un compte dpargne classique dans les livres de la CAC, cette dernire lui prsente ces conditions douverture dont : le montant minimum est de 20.000 et doit prsenter une photocopie CNI et 2 photos 4x4, le client nous a prsent tous ce que nous lui avons demander, ensuite il est question pour nous de relever ces renseignements didentit du titulaire de compte sur un carton de signature qui est un document permettant de retracer toutes les informations d'identifications du compte et de son titulaire, mais llment essentiel de ce carton est la signature qui va jouer le rle de mot de passe entre la banque et son client lors des oprations inities par le client sur le compte, ce qui veut dire que chaque fois que la banque reoit un ordre de paiement sur le compte, elle devra procder une comparaison entre la signature figurant sur lordre et celle du carton. Pour sassurer de cette fonction des ordres, le carton de signature doit comporter en dehors de la signature le numro du compte, le nom de son titulaire auquel on peut ajouter la date douverture du compte, ladresse du titulaire du compte et sa profession, ensuite son nom sera enregistr dans le registre des tenus de compte qui sert de rpertoire pour les comptes que le Caisse Agricole du Cameroun ouvre ses clients, les comptes y seront inscrits suivant lordre chronologique de leurs ouvertures et devant le nom de chaque client un numro dordre qui est son numro de fonctionnement, enfin, le client recevra une attestation de compte pour lui attribu un numro de compte. B-CRITIQUES Nos critiques sont pour lessentiel relatives la dfaillance ou linsuffisance en matriels, et le retard. Or, ces matriels sont les outils indispensables qui permettent tout tablissement de crdit de sarrimer la donne actuelle de la gestion automatise, caractre propre dun monde domin par les nouvelles technologies, de linformation et de la communication. La connexion Internet qui est relle la direction gnrale par exemple doit tre diversifie toutes les agences pour une gestion plus rationnelle et efficace. Sajoutent le retard des salaires et bulletins de salaire trs frquent. Ce qui suscitait souvent la rvolte de certains socitaires et clients qui en avaient besoins de toutes urgences ds quils percevaient leurs salaires. En tant que stagiaire, les agents de la caisse ont le devoir de nous apprendre chacun son travail afin davoir une ide bien dfinie sur tous les dpartements mais malheureusement ce nest pas ce qui est fait. Les stagiaires ne sont pas vraiment suivis comme il le faut. MATERIEL DE BUREAU Ici nous avons not labsence de certains matriels qui pourront assurer le bon fonctionnement du travail LE TELEPHONE UN PHOTOCOPIEUR
3- PROPOSITION DAMELIORATIONETMESURES DACCOMPAGNEMENT
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Vu les nouvelles technologies, la CAC doit se procurer de ses appareils pour le bon fonctionnement de son entreprise, la secrtaire est des fois oblige de se dplacer pour laisser un message urgent dans le bureau du DG ou parfois descendre pour la photocopie de certains documents.
CONCLUSION
Lanalyse des prestations des tablissements bancaires dans la zone CEMAC depuis la rforme a confort notre scepticisme quant au succs de cette opration. La restructuration a essentiellement vis lamlioration des mcanismes de recouvrement des crances, la rentabilit et la liquidit de lactivit bancaire. la microfinance doit tre considre comme un moyen prometteur darticulation et dintgration des deux secteurs de
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par son rle doffre de services financiers la petite clientle et de par sa ressemblance aux mcanismes informels de solidarit" (Germidis, 1991). A ce titre, elle peut permettre de mieux quadriller les couches non structures de la population en matire de mobilisation de lpargne intrieure. Lmulation en faveur des groupes de tontine est la meilleure preuve de lexistence de cette pargne qui ne sert malheureusement pas au dveloppement, les tontines prtant essentiellement court terme. La microfinance, grce ses excellentes relations avec la tontine a le devoir et la capacit damener cette pargne vers le secteur formel. Cest pourquoi au terme de notre rapport, nous avons dabord pens voquer en premire partie la prsentation gnrale de la CAC, et notre passage au sein de lagence dans diffrents services qui nous ont accueillis et en seconde partie nous nous sommes intresss sur le fonctionnement des comptes dans un tablissement de microfinance. En effet ce stage nous a permis de nous familiariser avec le milieu professionnel, tout en bnficiant de la disponibilit de la disponibilit des agents de la CAC de Tsinga qui nous ont accord une bonne mesure de leur savoir-faire. Certes, nous avons compris que le client bnficie dune bonne scurit de ses fonds au sein de la banque et aussi parviendra bien accrotre ses revenus en effectuant des transactions. Le systme bancaire en gnral fonctionne avec sa clientle pour ce fait, il faudrait que celui-ci ait une bonne juridiction et vit certains dsagrments avec son client comme cela est toujours efficacement remplie au sein de la CAC qui assure un bon fonctionnement des fonds de ses clients et leur offre de bonnes prestations de service. En nous penchant sur notre thme relatif au fonctionnement des comptes dans un tablissement de microfinance cas de la CAC , nous a conduit travers la dmarche que nous avons adopts de faire connaissance avec plusieurs personnel de la CAC mais aussi avec la clientle et de nous initier la pratique des oprations bancaires, nous remarquons ici que pour chaque compte, le client des conditions fournir qui pour la banque est une bonne chose car celle-ci saura si le client est prt assurer une bonne gestion de son compte avec son banquier car pour le bon fonctionnement dun systme bancaire, il faudrait ses conditions. Toutefois, nous esprons que nos suggestions seront retenues par les dirigeants de la CAC pour le bon fonctionnement et lamlioration en gnral de lagence.
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Le fonctionnement des comptes dans un tablissement de micro finance : Cas : de la CAC

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PREMIERE PARTIE : PRESENTATION GENERALE DE LA CAC

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ExtrmeMaroua Nord Douala Garoua Bamenda Bafoussa m Ebolowa Bua

5 Littoral 6 Nord 7 NordOuest

8 Ouest 9 Sud 1 Sud0 Ouest

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2.3 Stratgie de la recherche

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2.3.4.3 Pr-test des instruments de collecte de donnes

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Les mentions obligatoires

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TIRE TIREUR BENEFICIAIRE

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250.000(en lettre) Banque

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DEUXIEME PARTIE Le fonctionnement des comptes

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OUVERTURE DUN COMPTE

A- TYPOLOGIE ET CONDITIONS DOUVERTURES DES COMPTES

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2 photos Une photocopie de CNI informatise Un minimum de 5000

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