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Instituto Mexicano del Seguro Social Servicios de Guarderas del Esquema Vecinal Comunitario Auditora Financiera y de Cumplimiento: 11-1-00GYR-02-0466 DS-087

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011, considerando lo dispuesto en el Plan Estratgico de la ASF 2011-2017. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera de los recursos asignados a los Servicios de Guardera del Esquema Vecinal Comunitario, verificar que fueron autorizados, comprobados y pagados, que los servicios contratados se recibieron conforme a las condiciones pactadas y comprobar que el registro presupuestal y contable se realiz conforme a las disposiciones legales y normativa aplicables. Alcance Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra Miles de Pesos 5,763,131.7 877,191.4 15.2 %

El universo de 5,763,131.7 miles de pesos corresponde al ejercicio del gasto del captulo 3000 Servicios Generales del Programa Presupuestario E007 Servicios de guardera. La muestra de 877,191.4 miles de pesos, se integra por el ejercicio del gasto del captulo 3000 del Programa Presupuestario E007 de las delegaciones Regional de Baja California y Estatal de Sonora, por 471,001.4 y 406,190.0 miles de pesos, respectivamente. Antecedentes El Seguro Social cuenta con cinco ramas para brindar atencin y servicios a los trabajadores del rgimen obligatorio, dentro de las cuales se incluye el seguro de guardera, que cubre el riesgo de que la mujer trabajadora o el trabajador viudo o divorciado, que conserve la custodia de hijos en la primera infancia (43 das y hasta 4 aos de edad), no pueda proporcionarles cuidados durante su jornada de trabajo. Para financiar el Seguro de Guarderas y Prestaciones Sociales, los patrones pagan al instituto una cuota del 1% del salario base de cotizacin del trabajador, de la cual al menos el 80% debe destinarse al ramo de guarderas, independientemente de que tengan o no

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trabajadores beneficiarios de ese servicio, conforme a lo estipulado en los artculos 211 y 212 de la Ley del Seguro Social. Para otorgar la prestacin de los servicios de guarderas, el instituto establece instalaciones especiales por zonas, convenientemente localizadas, donde opere el rgimen obligatorio. El mbito geogrfico y el universo de asegurados del IMSS es muy amplio para poder proporcionar este servicio, desde diciembre de 1988, y a la fecha ha concertado convenios de subrogacin de servicios de guardera con asociaciones o sociedades civiles constituidas ex profeso para tal efecto. Mediante la Jefatura de Prestaciones Econmicas y Sociales y el Departamento de Guarderas, las delegaciones del IMSS son las responsables de contratar a los prestadores del servicio de guardera, administrar los contratos, as como verificar el cumplimiento de los derechos y obligaciones que resulten de ellos. La contratacin de los prestadores del servicio de guardera se realiz por adjudicacin directa, en virtud de las opiniones emitidas por la Direccin Jurdica del instituto y la entonces Secretara de Contralora y Desarrollo Administrativo, actualmente Secretara de la Funcin Pblica, que sealaron con los oficios nms. 14453 y UNAOPSPF/309/AD/0.1125/2001 del 19 de septiembre de 2000 y 4 de diciembre de 2001, respectivamente, que la contratacin de los servicios de guarderas se incluye en el supuesto de la fraccin VIII, actualmente fraccin IX, del artculo 3 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico, por lo que la prestacin de los servicios de guardera debe contratarse mediante los procedimientos previstos por el artculo 26 de la citada ley; tambin puede ser bajo el supuesto de excepcin previsto en la fraccin III del artculo 41 de dicha ley, siempre que las operaciones se sometan al dictamen del Comit de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de la entidad para los efectos del artculo 22, fraccin II, de dicha Ley. Resultados 1. Evaluacin del Control Interno

Con la revisin de los instrumentos normativos y legales y de la aplicacin del cuestionario de control interno, se constat que para la administracin y operacin de la prestacin de servicios de guarderas del Esquema Vecinal Comunitario, la entidad fiscalizada cuenta con una estructura orgnica a nivel central y delegacional; con los manuales de organizacin de la Direccin de Prestaciones Econmicas y Sociales del 23 de enero de 2007 y 24 de junio de 2011, autorizados por el Director de Prestaciones Econmicas y Sociales, y el de la Jefatura Delegacional de Servicios de Prestaciones Econmicas y Sociales del 27 de noviembre de 1995, autorizado por los directores de Prestaciones Econmicas y Sociales y de Finanzas y Sistemas; adems, con polticas, instructivos y procedimientos autorizados por el Director de Prestaciones Econmicas Sociales y la Titular de la Coordinacin de Guarderas, vigentes en el periodo de revisin, documentos con los que se prev la definicin y segregacin de funciones para la contratacin, supervisin del cumplimiento de las obligaciones pactadas en los contratos, as como para la comprobacin de los servicios otorgados, su autorizacin y pago.

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Por otra parte, se determin que para mejorar la evaluacin de los procesos sustantivos de operacin de las guarderas (alimentacin, fomento a la salud, pedagoga y administracin), y para la ejecucin de supervisiones, durante el ejercicio de 2011, la entidad fiscalizada simplific y actualiz 14 procedimientos, con los que se regulaba y administraba la operacin de las guarderas, proceso con el que finalmente quedaron 7 procedimientos, los cuales fueron aprobados y se instruy su implementacin y aplicacin a partir de diciembre de 2011. Sin embargo, en la prctica el sistema de control interno no cumple con los objetivos de proporcionar confiabilidad, veracidad y oportunidad en la entrega de informacin y cumplimiento de requisitos por parte de los prestadores de servicios de guardera, conforme al Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones en Materia de Control Interno y se expide el Manual Administrativo de Aplicacin General en Materia de Control Interno, ya que se observaron deficiencias que se detallan en los resultados subsecuentes. Vase accin(es): 11-1-00GYR-02-0466-01-001 2. Autorizacin al presupuesto para el servicio de guardera

Conforme a lo reportado en el Ejercicio Funcional Programtico Econmico Financiero del Gasto Programable Devengado de la Cuenta de la Hacienda Pblica Federal de 2011, se constat la previsin y autorizacin del presupuesto para el programa presupuestario E007 Servicios de guardera, de 7,966,564.8 miles de pesos, el cual, despus de adecuaciones presupuestarias autorizadas por el H. Consejo Tcnico del IMSS, mediante los documentos denominados Primera, Segunda, Tercera y Cuarta Evaluacin Trimestral de los Ingresos Recibidos y el Gasto Incurrido con respecto al Presupuesto 2011 del IMSS y Propuesta de Adecuacin, qued en un presupuesto modificado de 7,861,557.6 miles de pesos, importe que fue programado para su ejercicio conforme a lo siguiente:

Integracin del presupuesto del Programa Presupuestario E007 Servicios de Guardera Concepto Servicios personales Gastos de operacin Total Fuente: Importe (miles de pesos) 1,858,418.9 6, 003,138.7 7,861,557.6 Participacin % 23.6 76.4 100.0

Reporte del Ejercicio Funcional Programtico Econmico Financiero del Gasto Programable Devengado de la Cuenta Pblica 2011.

Por otra parte, se constat que la previsin presupuestal para la prestacin del servicio de guarderas del Esquema Vecinal Comunitario qued incluida en los gastos de operacin por 5,649,433.4 miles de pesos.

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3.

Ejercicio del gasto en el captulo 3000 Servicios Generales

Respecto del Gasto de Operacin del Programa Presupuestario E007 Servicios de guardera, el instituto report un ejercicio de 6,003,138.7 miles de pesos, de los cuales 5,763,131.7 miles de pesos correspondieron al captulo 3000 Servicios Generales. Las delegaciones Regional de Baja California y Estatal de Sonora reportan, respecto de los 5,763,131.7 miles de pesos ejercidos en el captulo 3000 Servicios Generales, un ejercicio de 877,191.4 miles de pesos, de los cuales 843,054.6 miles de pesos (96.1%) se canalizaron a la contratacin de la prestacin del servicio de guarderas del Esquema Vecinal Comunitario y los restantes 34,136.8 miles de pesos (3.9%) correspondieron a gastos administrativos vinculados con el programa presupuestario y con gastos realizados en las guarderas en las que el instituto presta directamente el servicio, conforme a lo siguiente:
Integracin del gasto en el captulo 3000 Servicios Generales por las delegaciones revisadas (Importes en miles de pesos)

Delegacin

Baja California Sonora Total

Fuente:

Servicio de guarderas del Esquema Vecinal Comunitario 466,839.9 376,214.7 843,054.6

Otros gastos

Total

4,161.5 29,975.3 34,136.8

471,001.4 406,190.0 877,191.4

Integracin analtica del presupuesto programtico ejercido del captulo 3000 proporcionado por la Coordinacin de Presupuesto e Informacin Programtica de la Direccin de Finanzas del IMSS.

Respecto de los 843,054.6 miles de pesos, se constat su ejercicio mediante 154 contratos formalizados en 2008, 2009 y 2010, vigentes en el periodo de revisin; 84 son de la Delegacin Regional de Baja California y 70 de la Delegacin Estatal de Sonora. 4. Expedientes legales de los contratos de prestacin de servicios de guarderas.

Con el anlisis de los expedientes legales de los 154 contratos de prestacin de servicios en las delegaciones Regional de Baja California y Estatal de Sonora, se constat que contaron con la documentacin que sustenta la prestacin del servicio de guarderas, consistente en: contratos vigentes; manifestacin del inters para realizar la prestacin del servicio; manifestacin del conocimiento de la normativa aplicable a guarderas; manifestacin de no estar dentro de los supuestos de los artculos 50 y 60 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico; la acreditacin de la legal posesin del inmueble que se utiliza para guardera; los acuerdos de procedencia de contratacin por parte del Comit de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios en Delegaciones; el acuerdo del H. Consejo Tcnico autorizando su contratacin; el oficio de notificacin de adjudicacin; la fianza de cumplimiento del contrato; el seguro de responsabilidad civil; el comprobante de domicilio; las inscripciones al Registro Federal de Contribuyentes y a las cuotas obrero-patronales al IMSS; la manifestacin del cumplimiento de las obligaciones en materia impositiva; acta constitutiva de la sociedad civil y del representante legal, y en la

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mayora de los casos, segn le aplique, el reconocimiento de validez oficial de estudios otorgado por la autoridad educativa en el estado respectivo. 5. Fianzas de cumplimiento de contratos

Con el anlisis de las fianzas de cumplimiento de los contratos de prestacin de servicios de guarderas para el ejercicio de 2011, se determin que los 84 contratos de la Delegacin Regional de Baja California estn amparados con una fianza del 10.0% del monto anual del contrato, as como tambin los 32 contratos de la Delegacin Estatal de Sonora. De los 38 contratos restantes de la Delegacin Estatal de Sonora, se constat que el importe afianzado no se corresponde con el 10.0% del monto anual contratado, como se muestra a continuacin:
Fianzas de garanta al cumplimiento de los contratos (Cifras en miles de pesos)

Cantidad de contratos 38
Fuente:

Importe contratado en 2011 225,897.4

10.0% de fianza

Importe segn fianzas

Diferencia

22,589.7

19,222.6

3,367.1

Fianzas proporcionadas mediante el oficio nm.: 099001320000/2012/1300 del 16 de agosto de 2012.

Despus de las reuniones para la presentacin de resultados preliminares y de resultados finales con observaciones preliminares, la Divisin de Regulacin y Esquemas de Contratacin del Servicio de Guardera seal que las cuotas autorizadas de referencia incluyen el Impuesto al Valor Agregado (IVA), por lo que al calcular el monto de la fianza de cumplimiento debe considerarse la cuota sin IVA. Sin embargo, por tener reconocimiento de validez oficial de estudios, las guarderas observadas no estn sujetas al IVA, de acuerdo con el artculo 15, fraccin IV, de la Ley del IVA y, por lo tanto, el monto de la fianza de cumplimiento debi realizarse sobre la cuota pagada, por lo que se considera que la observacin no fue solventada. Vase accin(es): 11-1-00GYR-02-0466-01-002 6. Seguros de Responsabilidad Civil

Como parte de las obligaciones que se establecieron a los prestadores del servicio de guarderas mediante contratos, se verific la vigencia del seguro en materia de responsabilidad civil, por una suma asegurada mnima de 10,000.0 miles de pesos para el ejercicio 2011; al respecto, se determin que en 147 contratos los prestadores de servicio mantuvieron vigente y con la cobertura solicitada el Seguro de Responsabilidad Civil, mientras que en 7 contratos se determinaron las siguientes observaciones:

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Deficiencias en los seguros de responsabilidad civil de la Delegacin Estatal de Sonora Plizas de Seguro 3 Contratos Nm. U-0154 U-0262 U-0330 U-0300 U-1311 Observaciones La capacidad de infantes considerada en las plizas de seguro nms. 15202 30007171, RSA875600000 y 15202 300007144 es inferior a la capacidad de infantes establecida en los contratos. No se constituyeron las plizas de seguro conforme al importe establecido sobre la suma mnima asegurada para la responsabilidad civil, de 10,000.0 miles de pesos y por el sublmite establecido por persona, de 250.0 miles de pesos, para ambos casos. Para el periodo de enero a marzo de 2011, con la pliza nm. 76990233, emitida por Grupo Nacional Provincial, S.A.B., se soport el seguro de responsabilidad civil para los dos contratos.

U-0801 U-0802

Fuente:

Seguros de responsabilidad civil proporcionados mediante oficio nm.: 099001320000/2012/1300 del 16 de agosto de 2012.

Despus de las reuniones para la presentacin de resultados preliminares y de resultados finales con observaciones preliminares, la Divisin de Regulacin y Esquemas de Contratacin del Servicio de Guardera proporcion de los contratos U-0154 y U-0330 las plizas con los endosos que modifican el nmero de nios asegurados; de los contratos U0262 y U-0802 proporcion las plizas que acreditan el seguro de responsabilidad civil para cada contrato, por lo que se concluye que el aseguramiento de los menores fue conforme a la capacidad contratada; sin embargo, respecto de los contratos U-0300, U-0801 y U-1311, con importe conjunto de 16,614.4 miles de pesos, no proporcion informacin que acredite la cobertura y contratacin del seguro de responsabilidad civil por los prestadores del servicio para el ejercicio de 2011 conforme a lo establecido en los contratos. Vase accin(es): 11-1-00GYR-02-0466-01-003 11-9-00GYR-02-0466-08-001 7. Licencias, permisos, dictmenes y autorizaciones expedidos por la autoridad competente Conforme a lo estipulado en los 154 contratos, se verific la existencia y vigencia de licencias, permisos, dictmenes y autorizaciones expedidas por las instancias competentes, con lo que se determin que para el ejercicio de 2011 los prestadores del servicio contaron con el dictamen de la autoridad de proteccin civil estatal, el cual se avala con un programa interno de proteccin civil, los certificados del estado de las instalaciones elctricas y de gas, emitidos por peritos en la materia; dictamen de revisin de seguridad estructural, emitido por un perito registrado ante la entidad federativa; licencia de uso de suelo, licencia de funcionamiento, licencia de aviso de funcionamiento sanitario, visto bueno de bomberos, contratos y servicios prestados por una central de alarmas, comprobantes de servicios prestados por compaas dedicadas al servicio de recarga de extintores y bitcoras, en las cuales se registren los mantenimientos de las guarderas. Sin embargo, en el contrato S-950439, por 6,921.1 miles de pesos, de la Delegacin Regional de Baja California no se acredit la autorizacin de uso de suelo, ni la licencia de construccin as como tampoco la autorizacin de ocupacin.

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Despus de las reuniones para la presentacin de resultados preliminares y de resultados finales con observaciones preliminares, la Divisin de Regulacin y Esquemas de Contratacin del Servicio de Guardera proporcion un documento con el que el prestador del servicio ostenta la posesin legal del inmueble, mediante un contrato de comodato del 25 de febrero de 1992 con Ferrocarriles Nacionales de Mxico, con una vigencia de 40 aos as como una manifestacin del prestador del servicio en la que seala que desde el ao 2010 ha realizado gestiones a fin de concretar la compraventa del terreno y, con ello, poder tramitar ante la autoridad competente la Licencia de Uso de Suelo, la Licencia de Construccin y la Autorizacin de Ocupacin, documentos con los que debe acreditar un funcionamiento legal, y que a la fecha no han sido obtenidos, por lo que se considera que la observacin no fue solventada. Vase accin(es): 11-1-00GYR-02-0466-01-004 8. Visitas a instalaciones de guarderas

A efecto de constatar que las instalaciones de las guarderas cumplen con los requisitos de seguridad y proteccin, as como que los prestadores del servicio cumplen con sus obligaciones patronales, se realizaron inspecciones fsicas a las instalaciones de 16 guarderas, de lo cual se constat que cuentan con alarmas de seguridad, detectores de humo, extintores, iluminacin de emergencia, equipo de proteccin, pelcula de proteccin en cristales, salidas de emergencia distintas de la entrada principal, rutas de evacuacin, as como que al mobiliario y equipo, elaborados a base de madera, se les aplicaron sustancias retardantes de fuego. En el momento de la visita se comprob la suficiencia de personal para su operacin y el cumplimiento del entero de las cuotas obrero-patronales al IMSS as como la retencin del Impuesto por la Prestacin de un Servicio Personal Subordinado, del total del personal. Sin embargo, en la visita a la guardera U-1195, se observ que est cerca de una gasolinera, por lo que se solicit a la entidad fiscalizada que acreditara el haber verificado que dicha gasolinera se encuentra a 50 metros de las instalaciones de la guardera, conforme a los Estndares de seguridad y proteccin civil que debern de cumplir a partir del 1 de enero de 2010 las guarderas contratadas por el IMSS para la prestacin del servicio y las guarderas que operan bajo el esquema de subrogacin, as como las que administra directamente el IMSS. Respecto de la guardera U-0315, se detect una deficiencia en las condiciones de seguridad, ya que tiene una salida de emergencia hacia un negocio de lavado de autos, la cual no cuenta con alarma que avise su apertura y es de fcil acceso. Al respecto, con motivo de la intervencin de la ASF, la entidad fiscalizada proporcion evidencia fotogrfica de la guardera U-1195, donde demostr que el despachador de combustible de la gasolinera fue removido de manera permanente, el Acta Administrativa del 13 de agosto de 2012, firmada por funcionarios de la entidad fiscalizada y la directora de la guardera, con la que se hizo constatar que el despachador de combustible ms cercano al inmueble de la guardera se ubica actualmente a 51.81 metros, as como el oficio TIJ/681/12 del 1 de agosto de 2012, emitido por la Direccin de Proteccin Civil del Estado de Baja

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California, en el que seal que la guardera cumple con lo establecido y con el programa interno de proteccin civil, autorizado desde marzo del presente ao. Respecto de la guardera U-0315, proporcion una nota informativa en la que seal que la salida de emergencia a que se hace referencia en la observacin se encuentra en desuso. Se solicit al prestador del servicio que implementara las medidas necesarias a efecto de clausurar definitivamente ese acceso, por lo que fue soldado para evitar su funcionamiento; de igual forma, proporcion evidencia fotogrfica donde se muestran las modificaciones realizadas para inhabilitar la salida de emergencia y, con ello, cumplir con las medidas de seguridad de la guardera, documentos con los que se solvent lo observado en ambas guarderas. 9. Programas de capacitacin autorizados por la Secretara del Trabajo y Previsin Social as como su cumplimiento mediante la entrega de las listas de constancias de habilidades laborales A efecto de comprobar que el personal que atendi a los menores usuarios del servicio de guardera cont con las aptitudes y conocimientos necesarios para la prestacin del servicio, mediante la capacitacin continua, se verific que los prestadores del servicio entregaron a la entidad fiscalizada sus programas de capacitacin del ejercicio de 2011, as como los reportes detallados de su cumplimiento con la aprobacin de la Secretara del Trabajo y Previsin Social (STPS), conforme a lo establecido en los contratos, de lo cual se determin que de los 84 contratos de la Delegacin Regional de Baja California, en 11 no se evidenci el acuse de recibo de dicha secretara y en 81 contratos de la misma delegacin, no se document que las constancias de capacitacin fueran hechas del conocimiento de la STPS; de igual forma, en los 70 contratos de la Delegacin Estatal de Sonora, los programas de capacitacin de las guarderas no presentan acuse de recibo de la secretara, ni las constancias de capacitacin. Despus de las reuniones para la presentacin de resultados preliminares y de resultados finales con observaciones preliminares, la Divisin de Regulacin y Esquemas de Contratacin del Servicio de Guardera proporcion informacin con la que se determin lo siguiente: a) De 10 contratos de la Delegacin Regional de Baja California, se acredit su autorizacin ante la STPS; de 1 contrato por 2,465.9 miles de pesos, el programa de capacitacin no fue presentado para su autorizacin por la STPS; en cuanto a la entrega de las listas de constancias de habilidades laborales a la STPS (Formato DC-4), se constat que no es aplicable para los contratos en esta delegacin. Respecto de la Delegacin Estatal de Sonora, se determin que en 59 contratos es aplicable la autorizacin de los programas de capacitacin y el cumplimiento de las entregas de las listas de constancias de habilidades laborales ante la STPS, conforme al clausulado de los contratos; con el anlisis de la informacin proporcionada, se determin que en 58 contratos los programas de capacitacin para el ejercicio de 2011 fueron autorizados por la STPS, y en 1 contrato por 2,639.5 miles de pesos, el programa de capacitacin se present para su autorizacin hasta junio de 2012.

b)

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Asimismo, respecto de la presentacin ante la STPS de las listas de constancias de habilidades laborales de 52 contratos por 286,936.9 miles de pesos, se determinaron las siguientes inconsistencias:
Listas de constancias de habilidades laborales no recibidas durante el ejercicio 2011 (Acuse de recibo o Formato DC-4)

Total de presentacin de listas 40 4 3 3 2 52

Fuente:

Observacin determinada

No proporcion evidencia de presentacin ante la STPS de las listas de constancias de habilidades laborales. El documento seala que las listas de constancias de capacitacin fueron entregadas en 2012. El documento no cuenta con sello y firma de recibido por la STPS. El documento muestra la presentacin de las listas de constancias de habilidades laborales en fechas distintas del ejercicio de revisin. El documento no es legible.

Autorizaciones de la STPS proporcionados mediante los oficios nms.: 099001320000/2012/1431 y 099001320000/2012/1533 del 12 de septiembre y 2 de octubre de 2012, respectivamente.

Vase accin(es): 11-1-00GYR-02-0466-01-005 10. Cumplimiento del perfil de las directoras de guarderas

En cuanto a la verificacin de que el personal que presta el servicio de guardera cumpli con el perfil requerido para la prestacin del servicio, con la revisin de la currcula de las directoras de guarderas se determin lo siguiente:

Curriculums Vitae de Directoras de Guarderas Delegacin en Baja California Sonora Sonora Baja California Baja California Baja California Baja California Cantidad de Observacin determinada directoras 29 No cumplen la escolaridad (sin ttulo o carta de pasante a nivel licenciatura) requerida, de acuerdo con el Perfil de Puestos. 26 No cumplen la escolaridad (sin ttulo o carta de pasante a nivel licenciatura) requerida, de acuerdo con el Perfil de Puestos. 13 No manifiestan en el Currculum Vtae contar con la experiencia requerida, de acuerdo con el Perfil de Puestos. 3 No cumplen con la escolaridad (sin ttulo o carta de pasante) y experiencia, conforme al Perfil de Puestos. 1 La licenciatura acreditada no est relacionada con el puesto que ocupa, de acuerdo con el Perfil de Puestos. 1 El Currculum Vtae de una directora no est actualizado, toda vez que no aparece la institucin que acredita la pasanta de la licenciatura en Psicologa. 1 No fue posible identificar que la directora de la guardera U-1192 acreditara su licenciatura, toda vez que su cdula profesional no es legible. 74

Fuente:

Informacin proporcionada mediante los oficios nms. 029001320100/1307/2012 y 099001320000/2012/1300 del 25 de julio y 16 de agosto de 2012.

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La Delegacin Estatal de Sonora no proporcion el documento que acredite la escolaridad que manifiestan tener las 69 directoras de guarderas en su Currculum Vtae. Despus de las reuniones para la presentacin de resultados preliminares y de resultados finales con observaciones preliminares, la Divisin de Regulacin y Esquemas de Contratacin del Servicio de Guardera proporcion el oficio nm. 099001320000/358 del 2 de marzo de 2007, con el que la entonces Titular de la Coordinacin de Guarderas, estableci: las unidades que estuvieran en operacin y tuvieran personal contratado con otro perfil, ste podr seguir laborando, ya que en su momento cubri el perfil establecido por el Instituto, considerando desde luego su experiencia y disponibilidad, no obstante, a la desocupacin de plazas, stas debern cubrirse conforme a los requisitos vigentes. De igual forma, proporcion, entre otra informacin, cartas suscritas por los prestadores del servicio, con las que manifestaron la antigedad que tienen las directoras de guarderas en sus planteles; sin embargo, no proporcion documento alguno de los 154 contratos por 843,054.6 miles de pesos, que acredite que, efectivamente, las directoras estaban laborando en las guarderas antes de la emisin del citado oficio (alta del IMSS, alta ante la SHCP), ni la documentacin que acredite el cumplimiento del perfil, conforme a los parmetros vigentes en el momento de su contratacin; por lo anterior, se considera que la observacin se encuentra pendiente de solventar. Vase accin(es): 11-1-00GYR-02-0466-01-006 11-9-00GYR-02-0466-08-002 11. Supervisin y vigilancia a las operaciones de las guarderas

En el ejercicio de 2011, la entidad fiscalizada realiz acciones de supervisin, evaluacin y control de los servicios prestados, mediante supervisiones a las guarderas, as como con el seguimiento de los compromisos de saneamiento de las observaciones detectadas, supervisiones y seguimientos con los que evalu y constat que las guarderas mantenan vigentes las medidas de seguridad y proteccin civil requeridas, as como que la operacin y administracin de los servicios prestados fue acorde con la normativa y los contratos. De igual forma, se constat que de septiembre a noviembre de 2011, con la implementacin de la normativa Desarrollo Armnico, nuestra Responsabilidad con la cual se agruparon y normaron los servicios prestados por las guarderas, de fomento a la salud, pedagoga, alimentacin y administracin, la entidad fiscalizada capacit a los prestadores de servicios a efecto de que conocieran y estuvieran en condiciones de acreditar las evaluaciones conforme a las nuevas disposiciones, las cuales se iniciaron en diciembre de 2011 con la evaluacin integral de las guarderas, de acuerdo con los nuevos criterios. 12. Comprobacin y pago de los servicios de guarderas

Con el anlisis de la comprobacin y pagos proporcionados por los prestadores de servicios de guarderas, se constat que estn soportados en las listas de asistencia por sala de atencin, informes estadsticos que agrupan las listas de asistencias de la guardera y las facturas que amparan el servicio prestado, las cuales cumplen con los requisitos fiscales; se
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comprob que el trmite de pago se realiz mediante la emisin de contrarecibos, que los prestadores de servicios recibieron el pago mediante transferencias electrnicas y en menor medida con cheques; asimismo, que en los casos aplicables, se efectu la retencin del 5.0% por el uso de inmuebles, propiedad del instituto. 13. Registro Contable del servicio de guarderas del esquema vecinal comunitario

Se constat que el gasto por la prestacin del servicio de guarderas del Esquema Vecinal Comunitario por 843,054.6 miles de pesos, se incluy en el estado de resultados de la entidad fiscalizada, en el rubro de Servicios generales y subrogacin de servicios, en la cuenta 42062105 Guarderas esquema vecinal comunitario incluida en el Catlogo de Cuentas, vigente en el periodo de revisin y autorizado por la SHCP, mediante el oficio nmero 309-A-II-a-098 del 11 de julio de 2005. Asimismo, para la Cuenta de la Hacienda Pblica Federal, la prestacin del servicio de guarderas se report en el programa presupuestario E007 Servicios de Guardera, en el captulo 3000 Servicios Generales, en el concepto 3300 Servicios profesionales, cientficos, tcnicos y otros servicios, en la partida especfica 33901 Subcontratacin de servicios con terceros. Acciones Recomendaciones 11-1-00GYR-02-0466-01-001.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social fortalezca en la prctica cotidiana el sistema de control implementado, a fin de asegurar que cumpla con sus objetivos conforme al Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones en Materia de Control Interno y se expide el Manual Administrativo de Aplicacin General en Materia de Control Interno. [Resultado 1] 11-1-00GYR-02-0466-01-002.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social fortalezca los mecanismos de control a fin de asegurar que las fianzas de cumplimiento de los contratos de los prestadores de servicios sean por el 10.0% del valor total del contrato, a efecto de que se encuentren debidamente garantizados conforme a lo establecido en la normativa. [Resultado 5] 11-1-00GYR-02-0466-01-003.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social fortalezca los mecanismos de control a fin de asegurar que las guarderas cumplan con la contratacin y cobertura de seguros de responsabilidad civil requerida en los contratos, a efecto de prever que los prestadores de servicios estn en condiciones de cubrir eventualidades de las que se pudieran desprenderse responsabilidades de cualquier ndole. [Resultado 6] 11-1-00GYR-02-0466-01-004.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social fortalezca los mecanismos de control a fin de asegurar que los prestadores de servicios cuenten con los permisos de las autoridades estatales o municipales para su funcionamiento, a efecto de que avalen que el inmueble fue construido conforme a los planos y especificaciones tcnicas autorizados. [Resultado 7]

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11-1-00GYR-02-0466-01-005.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social fortalezca los mecanismos de control a fin de asegurar que las guarderas presenten para su autorizacin en tiempo y forma los programas de capacitacin ante la Secretara del Trabajo y Previsin Social, as como hacer constar ante dicha autoridad su respectivo cumplimiento, a efecto de que, mediante la capacitacin continua, se asegure que el personal que atiende a los menores cuente con los conocimientos y aptitudes necesarios para la prestacin del servicio. [Resultado 9] 11-1-00GYR-02-0466-01-006.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social fortalezca los mecanismos de control a fin de asegurar que los prestadores de servicios realicen la contratacin del personal de acuerdo con el perfil de puestos requerido, debidamente soportado, a efecto de que los prestadores del servicio cuenten con el personal competente que permita contribuir a la formacin del menor usuario. [Resultado 10] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 11-9-00GYR-02-0466-08-001.- Ante el rgano Interno de Control en el Instituto Mexicano del Seguro Social, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos de la Delegacin Estatal de Sonora que en su gestin respecto de 3 contratos de prestacin de servicios de guardera, no proporcionaron informacin con la que se acredite que los prestadores del servicio para el ejercicio 2011 contrataron y mantuvieron la cobertura del seguro de responsabilidad civil conforme a lo establecido en los contratos [Resultado 6] 11-9-00GYR-02-0466-08-002.- Ante el rgano Interno de Control en el Instituto Mexicano del Seguro Social, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos de las delegaciones Regional de Baja California y Estatal de Sonora que en su gestin, respecto de 154 contratos de prestacin de servicios de guardera, no proporcionaron informacin con la que se acredite que las directoras de las guarderas cumplan con el perfil de puesto establecido en los contratos. [Resultado 10] Consecuencias Sociales Como resultado de la revisin, se constat que la entidad fiscalizada no se ha asegurado de que los prestadores del servicio de guarderas cumplan en tiempo y forma con la totalidad de las condiciones contractuales requeridas, situacin que genera incertidumbre y desconfianza a los usuarios, ya que no se tiene la certeza de que ante cualquier eventualidad los prestadores del servicio se encuentren respaldados en las fianzas y seguros requeridos, ni que el personal contratado por los prestadores del servicio cuente con las habilidades y conocimientos requeridos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 7 observacin(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este informe. La(s) 6 restante(s) gener(aron): 6 Recomendacin(es) y 2 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
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Dictamen: limpio La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, el Instituto Mexicano del Seguro Social cumpli con las disposiciones normativas aplicables a la gestin financiera de los recursos asignados a los Servicios de Guarderas del esquema vecinal comunitario, ya que fueron autorizados, comprobados y pagados; asimismo, los servicios contratados se recibieron conforme a las condiciones pactadas y su registro contable y presupuestal se realiz de acuerdo con la normativa establecida.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. Evaluar el control interno respecto de la administracin y operacin de los contratos de prestacin de servicios de guarderas del Esquema Vecinal Comunitario, as como de la comprobacin, autorizacin y pagos realizados. Constatar que los recursos para la prestacin del Servicio de Guarderas fueron previstos en el presupuesto de la entidad fiscalizada, as como la prestacin del servicio mediante la contratacin en la modalidad de "Esquema Vecinal Comunitario". Verificar que los gastos reportados en el captulo 3000 del programa presupuestario E007, se corresponden con los originados por la prestacin del servicio de guarderas en el Esquema Vecinal Comunitario. Constatar que la prestacin del servicio de guarderas del Esquema Vecinal Comunitario se recibi conforme a las condiciones pactadas en los contratos y la normativa. Verificar que la comprobacin y el pago de los servicios de guarderas se realiz bajo el Esquema Vecinal Comunitario. Verificar que el registro contable y presupuestal del servicio de guarderas bajo el Esquema Vecinal Comunitario se realiz conforme a las disposiciones legales y la normativa.

2.

3.

4. 5. 6.

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reas Revisadas La Coordinacin de Guarderas, actualmente Coordinacin del Servicio de Guardera para el Desarrollo Integral Infantil; los departamentos de Guarderas y de Presupuesto, Contabilidad y Erogaciones en las delegaciones Regional de Baja California y Estatal de Sonora. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico: artculo 87, primer prrafo. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones en Materia de Control Interno y se expide el Manual Administrativo de Aplicacin General en Materia de Control Interno. Contrato de prestacin de servicios de guarderas, declaraciones, punto II.6; clusula Dcima Sexta.- Capacitacin del personal; clusula Dcima Sptima.- Capacitacin del personal; Vigsima Cuarta.- Seguro Responsabilidad Civil; clusula Trigsima.- Fianza de Cumplimiento, y Anexo 1 y Anexo 7. Ley Federal del Trabajo, artculos 153-A y 153-V, segundo prrafo. Ley de Edificaciones del Estado de Baja California, artculos 6 y 65. Reglamento de Edificaciones para el Municipio de Mexicali, artculos 238 y 239. Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones derivadas de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto y fraccin IV, prrafos primero y penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin.

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Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin, y que se present a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

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