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Instituto Mexicano del Seguro Social Adquisicin y Abasto de Medicamentos por Adjudicacin Directa y Oferta Subsecuente de Descuentos Auditora Financiera y de Cumplimiento: 11-1-00GYR-02-0447 DS-085

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011, considerando lo dispuesto en el Plan Estratgico de la ASF 2011-2017. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera de la adquisicin y abasto de medicamentos mediante adjudicacin directa y oferta subsecuente de descuentos, para comprobar que se obtuvieron las mejores condiciones de precio, calidad y oportunidad; que la compra se bas en necesidades propias de las unidades mdicas; que los medicamentos se recibieron, registraron, resguardaron y suministraron oportunamente a la derechohabiencia; que el consumo estuvo soportado y que el registro contable y presupuestal se efectu de acuerdo con las disposiciones legales y normativa aplicables. Alcance Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra Miles de Pesos 12,298,839.9 4,273,529.9 34.7 %

La muestra por 4,273,529.9 miles de pesos representa el 34.7% del total adjudicado (12,298,839.9 miles de pesos) mediante 2 licitaciones pblicas por oferta subsecuente de descuentos, 1 adjudicacin directa y compras mediante bolsa nica de ofertas (BUO), como se muestra a continuacin:
INTEGRACIN DE LA MUESTRA (Miles de pesos) Concepto Licitacin Pblica OA-019GYR047-N11-10 Licitacin Pblica LPI-00641321-015-09 Adjudicacin Directa SA-019GYR047-I1-11 Compras BUO Total Importe 536,447.2 1,307,346.4 2,429,025.6 710.7 4,273,529.9 % 4.3 10.6 19.8 0.0 34.7

FUENTE: Base de datos de los eventos realizados o ejecutados en el ejercicio 2011.

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Antecedentes A partir de 2009, el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) empez a adjudicar medicamentos en la modalidad de Oferta Subsecuente de Descuentos (OSD), proceso autorizado por la Secretara de la Funcin Pblica (SFP), en el cual el IMSS determina que la presentacin de la OSD es para los proveedores solventes que cumplan satisfactoriamente las condiciones legales y tcnicas del proceso normal, la forma en que los licitantes calificados podrn presentarla, incluyendo los topes mnimos y mximos que sern permitidos entre una y otra oferta, y el sistema slo aceptar la oferta que mejore el ltimo precio ofertado. El proceso de la OSD consiste en que una vez determinada la mejor opcin en el proceso normal, por cada una de las partidas, se registra el importe de cada una de las propuestas econmicas susceptibles de ser evaluadas, as como el nombre o razn social de los licitantes que las ofertaron; se clasifican en orden ascendente, se inicia con la que ofert el menor precio (mayor descuento contra los precios mximos de referencia) y, al trmino de la puja, resultar ganador de la partida el primer licitante calificado que manifieste la aceptacin del menor precio propuesto mediante el sistema. Por los resultados satisfactorios que el instituto ha obtenido al optimizar recursos y conseguir menores precios que los ofertados en el proceso normal de la licitacin, al conseguir un ahorro en relacin con el total licitado, mediante la modalidad de OSD, se seleccion para revisar la compra de medicamentos de 3 eventos por 73 claves, en 2 licitaciones (nacional e internacional) y 1 adjudicacin directa, esta ltima con los titulares de las patentes, mediante la Comisin Coordinadora para la Negociacin de Precios para Medicamentos y Otros Insumos para la Salud de la Subsecretara de Integracin y Desarrollo del Sector Salud, en donde se consiguieron para el IMSS bonificaciones en especie, de 1.0% al 7.0% de tres proveedores. Del total de las adjudicaciones de medicamentos realizadas por el IMSS en 2011, (considerando eventos multianuales) por 12,298,839.9 miles de pesos (100.0%), se encuentran dentro de las de mayor importancia, la licitacin pblica nacional nm. OA-019GYR047-N11-10, por 536,447.2 miles de pesos (4.3%) y la internacional nm. LPI-00641321-015-09, por 1,307,346.4 miles de pesos (10.6%), como Oferta Subsecuente de Descuentos, donde se adjudicaron 15 y 17 claves, respectivamente, as como la adjudicacin directa nm. SA-019GYR047-I1-11 con 41 claves de patentes adjudicadas por 2,429,025.6 miles de pesos (19.8%). Cabe mencionar que una vez adjudicadas las claves de medicamentos a los proveedores, el proceso contina con la recepcin en las delegaciones, que en caso de incumplir los proveedores en la entrega, stas aplican las penas convencionales correspondientes, asimismo realizan la distribucin oportuna a las unidades mdicas y estas ltimas a su vez suministran los medicamentos al derechohabiente. Resultados 1. Evaluacin del Control Interno

Con la evaluacin del sistema de control interno implementado, se constat que en el ejercicio 2011 el IMSS cont con los instrumentos normativos para los procesos de

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adjudicacin, recepcin, control y salvaguarda, registro y suministro al derechohabiente, donde destacan los siguientes: - Manual de Organizacin de las unidades mdicas de segundo nivel de atencin. - Manual de Organizacin de las unidades mdicas de Alta Especialidad. - Manual de Organizacin de la Jefatura de Servicios Administrativos. - Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones en Materia de Control Interno. - Polticas, Bases y Lineamientos en Materia de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestacin de Servicios del IMSS. - Contrato Colectivo de Trabajo del Instituto Mexicano del Seguro Social 2009-2011. - Procedimiento Administrativo para Farmacias. - Procedimiento para el surtido de medicamentos a los servicios y al derechohabiente, por parte de la farmacia. - Contratos de Prestaciones de Servicios de Seguridad. - Norma Oficial Mexicana NOM-168-SSA. Con la revisin de estos documentos, se constat que fueron autorizados por el personal facultado y estuvieron vigentes en el ejercicio 2011; asimismo, que la entidad fiscalizada cuenta con una estructura orgnica autorizada y funciones asignadas a las reas que la conforman; sin embargo, en la prctica el sistema de control interno no cumple con los objetivos de proporcionar confiabilidad, veracidad y oportunidad de la informacin financiera y de operacin, ni con la salvaguarda de los recursos pblicos en condiciones de integridad, transparencia y disponibilidad para los fines a los que estn destinados, conforme al Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones en Materia de Control Interno y se expide el Manual Administrativo de Aplicacin General en Materia de Control Interno, ya que se observaron deficiencias que se detallan en los resultados subsecuentes. Con el fin de verificar los filtros de seguridad para el resguardo de los medicamentos en los hospitales General de Zona Nm. 71 de Chalco y General Regional nm. 196, se realizaron recorridos en las farmacias, reas de acceso y salidas donde se observ que el personal de seguridad no revisa las bolsas, mochilas y bultos que llevan los derechohabientes y el personal adscrito a la unidad mdica, al ingresar y salir; tampoco se revisan las cajuelas de los vehculos que salen de las instalaciones. Despus de la intervencin de la ASF, dichos hospitales llevaron a cabo acciones para que en lo sucesivo se realice tal revisin. Se constat que la UMAE Hospital de Traumatologa y Ortopedia Lomas Verdes suministra a sus servicios una dotacin de 2 a 20 piezas a granel de las claves 0474 y 0476, lo cual dificulta determinar si la entrega y el registro por la salida fue en piezas o envases; adems, no cuenta con cmaras de video vigilancia que cubran el rea de la farmacia, con el fin de
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evitar la sustraccin de medicamentos. Despus de la intervencin de la ASF, se llevaron a cabo acciones para que dichas claves se suministren en envase de acuerdo con la presentacin del cuadro bsico vigente. Asimismo, se verific que dentro de la farmacia se encuentran cmaras de video en funcionamiento que cubren el rea de entrada, de surtimiento y de medicamentos de alto costo. En la Delegacin Estado de Mxico Oriente se observ que en el Sistema de Abasto Institucional (SAI) se gener la orden de reposicin nm. 1148958 y, en consecuencia, la aplicacin de la pena convencional de 83.2 miles de pesos, registrada en el sistema PREIMILLENIUM, no obstante que el proveedor sealado no acept el incremento del contrato por el 20.0% por lo que al no formalizarse la operacin no procede la aplicacin de la pena convencional. Asimismo, respecto del contrato D110148, que el proveedor no formaliz en la Delegacin Veracruz Norte, el sistema SAI emiti las rdenes de reposicin 12516, 12517 y 12518, las cuales se registraron en el sistema PREIMILLENIUM lo que gener la aplicacin de la pena convencional, despus de la intervencin de la ASF (septiembre 2012), la Delegacin Veracruz Norte las cancel. Por lo anterior, se considera que el Sistema de Abasto Institucional carece de funciones que permitan verificar que las rdenes de reposicin, se generen slo con los proveedores que se hayan formalizado contratos y modificaciones, por lo que realizan aplicaciones de penas convencionales improcedentes. En el Hospital General de Zona nm. 71 de Chalco no se ha reparado una cmara de video vigilancia ubicada dentro del hospital, cuyo objetivo es evitar que se extraigan los medicamentos. Vase accin(es): 11-1-00GYR-02-0447-01-001 11-1-00GYR-02-0447-01-002 11-1-00GYR-02-0447-01-003 11-1-00GYR-02-0447-01-004 2. Proceso de Adjudicacin de Medicamentos

Con el anlisis documental de los procesos licitatorios LPI-00641321-015-09 y OA019GYR047-N11-10 en la modalidad de Oferta Subsecuente de Descuentos (OSD), y la adjudicacin directa SA-019GYR047-I1-2011, se comprob que en la adquisicin de medicamentos de 73 claves se cumpli con la normativa, al contar con bases de licitacin, requerimiento consolidado, dictamen presupuestal, actas de juntas de aclaracin, ofertas tcnico-econmicas, actas de apertura y fallo, fianzas y contratos respecto del proceso licitatorio; y de la adjudicacin directa se cont con los oficios de invitacin de proveedores, acta de procedimiento de adjudicacin directa de medicamentos con patente vigente, solicitud de dictamen de procedencia y acuerdo de resolucin del Comit Institucional de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios. Adems, en los procesos de oferta subsecuente de descuentos, se present el reporte del detalle de la subasta electrnica, realizada por proveedor y clave y el cuadro comparativo; asimismo, las claves se incluyeron en el

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Programa Anual de Adquisiciones, por lo tanto el instituto adjudic las 73 claves de medicamentos en las mejores condiciones de precio. 3. Bonificacin de medicamentos sin recepcin.

Con la revisin de la adjudicacin directa SA-019 GYR 047-I1-2011, por 2,429,025.6 miles de pesos, se determin que se adjudicaron 41 claves de medicamentos, que se formalizaron mediante contratos abiertos con 10 empresas que cuentan con los derechos sobre las patentes. Se estipularon bonificaciones en especie del 1.0% al 7.0%, que correspondieron a 13 claves, conforme a las condiciones que se establecieron en los contratos, de los cuales la Coordinacin de Control de Abasto de nivel central proporcion las cantidades entregadas en las delegaciones de todo el pas, que ascendieron a 2,545,303 piezas, cantidad por la que conforme a la bonificacin establecida en los contratos, los proveedores debieron bonificar 115,015 piezas, por un importe de 42,408.3 miles de pesos. Despus de la reunin de presentacin de resultados preliminares y finales y observaciones preliminares, la entidad fiscalizada proporcion las altas manuales de la recepcin de las 115,015 piezas bonificadas. De su revisin se determin lo siguiente: Se comprob que 99,222 piezas fueron solicitadas antes de que terminara la vigencia del contrato y recibidas en el Almacn de Programas Especiales y Red Fra en el rea de suministro de Nivel Central, entre el 27 y 28 de diciembre de 2011, conforme a sus contratos. Por lo que corresponde a la clave 4308, por 1,324 piezas, se solicit su entrega a partir del 17 de agosto de 2012 (230 das despus de la vigencia del contrato), con motivo de la intervencin de la ASF. De la clave 0442 se entregaron 2,272 piezas, 6 meses despus de la fecha indicada para tal fin. Respecto de la clave 5486, se entregaron 6,161 piezas, 19 das despus de la fecha sealada para su entrega. De las claves 4252 (3,161) y 4253 (2,875) por un total de 6,036 piezas, estas fueron entregadas por el proveedor 233 das, despus de la fecha en que fueron solicitadas. Asimismo, se determin que la Coordinacin de Control de Abasto de nivel central no notific al rgano Interno de Control (OIC) los incumplimientos de los proveedores en la entrega de 14,469 piezas de medicamentos de las claves 0442 (2,272), 5486 (6,161), 4252 (3,161) y 4253 (2,875) por las bonificaciones obtenidas contractualmente, por lo que el OIC no cont con elementos para proceder ante tal situacin y por consiguiente, no se sancion a los proveedores por el retraso en la entrega de entre 19 y 233 das, despus de la fecha en que debieron de haber entregado.

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No se concili entre el IMSS y los proveedores (Grupo Frmacos Especializados, S.A. de C.V., Selecciones Mdicas del Centro, S.A. de C.V. y Farmacuticos Maypo, S.A. de C.V.) por la totalidad de las altas del sistema, a partir de la fecha en que se aplic la bonificacin, con el fin de que el proveedor que ofreca la bonificacin validara dicha informacin mensualmente, nicamente acuerdos donde se aceptaron las cantidades establecidas por contrato nico para el periodo 2011. Vase accin(es): 11-1-00GYR-02-0447-01-005 11-9-00GYR-02-0447-08-001

4.

Recepcin y falta de aplicacin de penas convencionales.

Con la verificacin de 4,435 rdenes de reposicin, incumplidas en 2011, por la entrega extempornea de medicamentos por parte de los proveedores, a las coordinaciones de Abastecimiento y Equipamiento en las delegaciones Estado de Mxico Oriente, Veracruz Norte y Veracruz Sur, se determinaron penas convencionales en 4,435 casos (2,004, 969 y 1,462 rdenes respectivamente), por las cuales se comprob que las delegaciones aplicaron penalizaciones en 4,356 casos (98.2%). De las 79 rdenes (1.8%) restantes se observ lo siguiente: En 52 casos, la Delegacin Estado de Mxico Oriente no aplic penas convencionales por 583.3 miles de pesos por incumplimientos totales en la entrega de medicamentos de 11 proveedores. Respecto a 27 casos, con motivo de la intervencin de la Auditora Superior de la Federacin, se recuperaron 214.7 miles de pesos, en agosto y septiembre de 2012, integrados como se indica a continuacin: 204.6 miles de pesos, de 22 rdenes de reposicin incumplidas de la Delegacin Estado de Mxico Oriente, y 10.1 miles de pesos, de 5 rdenes de reposicin de la Delegacin Veracruz Norte. Asimismo, con la verificacin del clculo de la penalizacin, se determin la aplicacin en exceso, por 2.6 y 11.5 miles de pesos, de penas convencionales de las delegaciones Estado de Mxico Oriente y Veracruz Norte, respectivamente. Vase accin(es): 11-1-00GYR-02-0447-01-006 11-1-00GYR-02-0447-06-001 11-9-00GYR-02-0447-08-002 5. Registro de medicamentos (Estado del inventario) en Unidades Mdicas

Con la revisin de los registros de entradas y salidas de medicamentos reportadas en el Estado del inventario de 25 claves, de las cuales 10 fueron del Hospital General de Zona Nm. 71 de Chalco; 21 del Hospital General Regional Nm. 196; 19 del Hospital General de Zona nm. 11 de Xalapa, Veracruz; 15 del Hospital General de Zona nm. 32 de Minatitln, Veracruz, 6 de la Unidad Mdica de Alta Especialidad, Hospital de Traumatologa y
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Ortopedia Lomas Verdes y 25 de la Unidad Mdica de Alta Especialidad, Hospital de Especialidades nm. 14 de Veracruz, de enero a diciembre de 2011, se determin que aritmticamente sus movimientos de entradas y salidas y el saldo final no presentan diferencias y muestran cifras reales de la existencia final de medicamentos. 6. Salidas de medicamentos suministrados a los derechohabientes o servicios soportados con recetas individuales y colectivas Con el anlisis de los reportes del Estado del Inventario de febrero, abril, mayo, julio y diciembre de 2011 y la revisin de 9,730 recetas de las cuales corresponden 7,134 a individuales y 2,596 a colectivas, proporcionadas por las unidades mdicas revisadas, se observ que la UMAE Hospital de Traumatologa y Ortopedia de Lomas Verdes; la UMAE Hospital de Especialidades nm. 14 de Veracruz; el Hospital General Regional nm. 196, y los hospitales generales de zona nms. 71 de Chalco, 32 de Minatitln, Veracruz, y 11 de Xalapa, Veracruz, reportaron salidas de medicamentos de 24,286 piezas, de las cuales se determin el suministro de 24,060 piezas, con recetas individuales o colectivas; y de 226 piezas, por 194.1 miles de pesos, correspondientes a 17 claves de medicamentos, falt comprobar el suministro por parte de la Unidad Mdica de Alta Especialidad, Hospital de Especialidades Nm. 14 de Veracruz; del Hospital General de Zona nm. 11 de Xalapa, Veracruz, y del Hospital General Regional nm. 196 de Ecatepec, Estado de Mxico, como se detalla a continuacin:

INTEGRACIN DE LAS SALIDAS DE LOS MEDICAMENTOS SIN RECETA Salidas Unidad Mdica Recetas Individuales a UMAE nm. 14 Veracruz Febrero Julio Diciembre Subtotal Abril Mayo Diciembre Subtotal Febrero Julio Diciembre 1,807 1,858 2,018 5,683 755 864 1,017 2,636 625 623 826 1,393 1,081 1,454 3,928 99 281 69 449 621 869 1,085 3,200 2,939 3,472 9,611 854 1,145 1,086 3,085 1,246 1,492 1,911 3,205 2,939 3,473 9,617 864 1,165 1,112 3,141 1,365 1,513 1,935 5 0 1 6 10 20 26 56 119 21 24 1.6 0 2.1 3.7 3.9 7.5 16.9 28.3 83.6 21.0 57.5 Recetas Colectivas b Suministrado por Recetas a+b=c Salidas Segn Estado del Inventario d Diferencias en Piezas d-c=e Importe (miles de pesos)

Hospital General de Zona nm. 11 Xalapa

Hospital General Regional nm. 196 Ecatepec

Subtotal 2,074 2,575 4,649 4,813 164 162.1 Total 10,393 6,952 17,345 17,571 226 194.1 FUENTE: Reportes del Estado del Inventario y recetas individuales y colectivas de la UMAE Hospital de Especialidades nm. 14 de Veracruz, Hospital General de Zona nm. 11 de Xalapa, Veracruz, y Hospital General Regional nm. 196, de Ecatepec, Estado de Mxico.

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Vase accin(es): 11-1-00GYR-02-0447-06-002 11-1-00GYR-02-0447-06-003 11-9-00GYR-02-0447-08-003 11-9-00GYR-02-0447-08-004 11-9-00GYR-02-0447-08-005 7. Deficiencias en recetas individuales y colectivas

Con la revisin de 9,730 recetas individuales y colectivas de las unidades mdicas revisadas, que correspondieron a salidas de medicamentos y que sustentan el suministro al derechohabiente o al servicio, se determin que 5,091 (52.3%) presentaron deficiencias como: falta de Cdula Profesional o matrcula del mdico que lo prescribi; falta de clave del medicamento; no se indica el nmero de piezas por surtir; carencia de firma del mdico; falta de fecha; datos ilegibles o alterados; falta del sello de la farmacia o por medicamento negado; falta de autorizacin de la direccin mdica por la salida del medicamento de alto costo; falta de direccin, de nmero telefnico y de la firma del derechohabiente, y tachaduras, como se muestra a continuacin:

RECETAS REVISADAS POR HOSPITAL Y UNIDAD MDICA Unidad Mdica Hospital General de Zona nm. 71 de Chalco. Hospital General Regional 196. Hospital General de Zona nm. 32 Minatitln, Veracruz. de Recetas Revisadas 221 1,627 424 1,945 4,036 Recetas con deficiencias 155 931 357 1,146 2,411 % 70.1 57.2 84.2 58.9 59.7

Hospital General de Zona nm. 11 de Xalapa, Veracruz. Unidad Mdica de Alta Especialidad, Hospital de Especialidades nm. 14 de Veracruz. Unidad Mdica de Alta Especialidad Hospital de Traumatologa y Ortopedia, Lomas Verdes.

1,477 9,730

91 5,091

6.2 52.3

FUENTE: Recetas individuales y colectivas del ejercicio 2011.

Como resultado de la intervencin de la ASF, las unidades mdicas de alta especialidad (UMAES) Hospital de Traumatologa y Ortopedia, Lomas Verdes y Hospital de Especialidades nm. 14 de Veracruz, y los hospitales generales de zona (HGZ) nm. 71 de Chalco, Estado de Mxico y nm. 32 de Minatitln, Veracruz, proporcionaron como evidencia oficios y memorndums dirigidos a su rea mdica y al personal de la farmacia, para que en lo sucesivo requisiten debidamente las recetas. Asimismo, enviaron ejemplos de recetas actuales donde se verific la correcta requisitacin de recetas individuales y colectivas. Sin embargo, el HGZ nm. 11 de Xalapa, Veracruz, y el HGR nm. 196 de

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Ecatepec, Estado de Mxico, no proporcionaron evidencia de que actualmente las recetas se estn requisitando conforme a la normativa vigente. Asimismo, se observ que 109 recetas capturadas como negadas, en la Unidad Mdica de Alta Especialidad, Hospital de Especialidades Nm. 14 de Veracruz y en los hospitales generales de zona nms. 71 de Chalco, 11 de Xalapa, Veracruz, y 32 de Minatitln, Veracruz, fueron surtidas extemporneamente entre 10 a 184 das, despus de su emisin, sin que ello se encuentre normado en algn manual o procedimiento del instituto, ni con las polticas o lineamientos que delimiten la fecha en la que se tendra que surtir una receta con el estatus de negada; dicha situacin implica retrasar los tratamientos mdicos por la falta de medicamentos que controlan padecimientos como asma, enfermedad pulmonar obstructiva crnica (EPOC), VIH/sida, artritis reumatoide, enfermedad de Crohn, hemofilia, entre otros. Vase accin(es): 11-1-00GYR-02-0447-01-007 11-1-00GYR-02-0447-01-008 8. Verificacin de expedientes clnicos

Se revisaron 46 expedientes clnicos, 13 del Hospital General de Zona nm. 71 de Chalco, Estado de Mxico; 8 del Hospital General Regional nm. 196 de Ecatepec, Estado de Mxico, y 25 del Hospital General de Zona nm. 11 de Xalapa, Veracruz, y se determin que 38 (82.6%) se integraron conforme a la normativa; sin embargo, 8 (17.4%) del HGR nm. 196 presentaron desorden en las notas mdicas que emite el mdico tratante, por lo que no fue posible relacionar los diagnsticos con los medicamentos prescritos en las recetas revisadas, debido a que el rea mdica utiliza abreviaturas y no el nombre completo del medicamento que se prescribi en las recetas. Vase accin(es): 11-1-00GYR-02-0447-01-009 9. Compra emergente de medicamentos mediante el procedimiento BUO

Con la revisin de las compras adjudicadas por bolsa nica de ofertas (BUO), en la Coordinacin de Abastecimiento y Equipamiento de la Delegacin Estado de Mxico Oriente, de las 73 claves adquiridas mediante los procedimientos de adjudicacin seleccionados, se constat que 4 claves de las 73 seleccionadas fueron adquiridas bajo este procedimiento, debido a incumplimientos de los proveedores, de lo que se comprob en una de ellas que la adquisicin de 41,754 piezas correspondientes a la clave 0657 Provastatina, realizada al proveedor Psicofarma, S. A. de C. V. por 312.7 miles de pesos, fue a un precio unitario de 7.49 pesos, mayor en 1.76 pesos por pieza, que el precio de adquisicin de la licitacin, de 5.73 pesos, adjudicado a dicho proveedor, por lo que se determin que el IMSS erog 73.5 miles de pesos de ms en la compra. Adems, se observ la falta de polticas, procedimientos o lineamientos que regulen que no se permita adjudicar las mismas claves de medicamentos a un precio mayor, a los proveedores que incumplen con su entrega con precios menores, de los que fueron ofrecidos y pactados originalmente con el IMSS, situacin que resta eficiencia y transparencia a dichas adquisiciones.

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Vase accin(es): 11-1-00GYR-02-0447-01-010 11-1-00GYR-02-0447-06-004 11-9-00GYR-02-0447-08-006 10. Registro Contable

En lo que se refiere al registro contable de las operaciones de la recepcin de medicamentos en el almacn delegacional, su envo a las unidades mdicas, as como la recepcin por las unidades mdicas y el suministro al derechohabiente o al servicio (consumo de medicamentos), se comprob que las delegaciones Veracruz Sur y Norte y Estado de Mxico Oriente, se ajustaron a las cuentas contables incluidas en su Catlogo de Cuentas autorizado; adems, contaron con la documentacin soporte correspondiente. Acciones Recomendaciones 11-1-00GYR-02-0447-01-001.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social fortalezca en la prctica cotidiana el sistema de control implementado, a fin de asegurar que desde su recepcin hasta su entrega, se cumpla en tiempo y forma con los procesos de recepcin, control, salvaguarda, registro y suministro de medicamentos al derechohabiente, conforme a su marco normativo. [Resultado 1] 11-1-00GYR-02-0447-01-002.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social, mediante la Jefatura de Servicios Administrativos de las delegaciones Estado de Mxico, Oriente y Veracruz, Norte establezca mecanismos de control y supervisin, a fin de que las operaciones con los proveedores por la adquisicin de medicamentos y las modificaciones por aumento de requerimiento, queden debidamente formalizadas, antes de emitir la orden de reposicin, con objeto de que, en caso de incumplimientos, el sistema de abasto institucional (SAI) reporte informacin real al sistema PREIMILLENIUM y se proceda, en su caso, a la oportuna aplicacin de penas convencionales. [Resultado 1] 11-1-00GYR-02-0447-01-003.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social establezca mecanismos de control y supervisin, a fin de que el Hospital General de Zona Nm. 71 de Chalco repare la cmara de video vigilancia ubicada dentro del hospital, para coadyuvar en la vigilancia. [Resultado 1] 11-1-00GYR-02-0447-01-004.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social, mediante la Coordinacin de Control del Abasto, revise y evale la procedencia de que el sistema de abasto institucional (SAI) incluya alternativas que permitan consultar las operaciones efectivamente formalizadas, antes de emitir una orden de reposicin al proveedor, con el fin de evitar el registro de informacin errnea y sanciones improcedentes. [Resultado 1] 11-1-00GYR-02-0447-01-005.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social establezca mecanismos de control y supervisin, a fin de que la Coordinacin de Control del Abasto, en el caso de adquisiciones donde se estipulen bonificaciones en especie, d un seguimiento oportuno que le permita obtener en tiempo y forma los beneficios que se establecen en los contratos y, en caso de incumplimientos se notifique al rgano Interno de Control para que
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evale la procedencia de la aplicacin de las penas convencionales correspondientes. [Resultado 3] 11-1-00GYR-02-0447-01-006.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social establezca mecanismos de control y supervisin, a fin de que las coordinaciones de Abastecimiento y Equipamiento de las delegaciones Veracruz Norte y Estado de Mxico Oriente apliquen y calculen correctamente las penas convencionales a los proveedores con incumplimientos. [Resultado 4] 11-1-00GYR-02-0447-01-007.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social, mediante el Hospital General de Zona nm. 11 de Xalapa, Veracruz, y el Hospital General Regional nm. 196 de Ecatepec, Estado de Mxico, fortalezca los mecanismos de supervisin y control a fin de que, en lo sucesivo, las recetas individuales y colectivas se requisiten conforme a la normativa y evidencie documentalmente que se estn realizando las acciones. [Resultado 7] 11-1-00GYR-02-0447-01-008.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social, mediante la Direccin de Administracin y Evaluacin de Delegaciones, en coordinacin con la Direccin de Prestaciones Mdicas, evale y determine las acciones que procedan a fin de que se establezcan tiempos con lmites de vigencia para el surtimiento de recetas, que en su momento son negadas por falta de existencias en los documentos normativos correspondientes. [Resultado 7] 11-1-00GYR-02-0447-01-009.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social, mediante el Hospital General Regional nm. 196 de Ecatepec, Estado de Mxico, fortalezca los mecanismos de supervisin y control, con objeto de que, en lo sucesivo, los expedientes clnicos presenten notas mdicas que contengan el diagnstico, a fin de justificar la salida de los medicamentos prescritos por los mdicos tratantes en las recetas con el nombre completo del medicamento, y conserven la informacin en orden cronolgico, para dar seguimiento al tratamiento del paciente. [Resultado 8] 11-1-00GYR-02-0447-01-010.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social, mediante la Coordinacin de Adquisicin de Bienes y Contratacin de Servicios, fortalezca los mecanismos de supervisin y control a fin de que, en lo sucesivo, no se adquieran medicamentos mediante el procedimiento BUO a los mismos proveedores que incumplan con la entrega; adems, que se establezcan polticas, procedimientos o lineamientos que permitan evitar tal situacin. [Resultado 9] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 11-9-00GYR-02-0447-08-001.- Ante el rgano Interno de Control en el Instituto Mexicano del Seguro Social, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos de la Coordinacin de Control del Abasto, que en su gestin no solicitaron en tiempo y forma las bonificaciones en especie, de las 1,324 piezas de la clave 4308, sino hasta 230 das despus del trmino de la vigencia del contrato, as como por la falta de notificacin al rgano Interno de Control de la entrega extempornea de entre 19 a 233 das por parte de los proveedores de 14,469 piezas bonificadas de las claves 0442, 4252,

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4253 y 5486 , para que procediera en caso de ser necesario la aplicacin de la sancin correspondiente. [Resultado 3] 11-9-00GYR-02-0447-08-002.- Ante el rgano Interno de Control en el Instituto Mexicano del Seguro Social, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no aplicaron penas convencionales por el incumplimiento total de 52 rdenes de reposicin de 11 proveedores de la Delegacin Estado de Mxico Oriente. [Resultado 4] Esta accin se deriva del(de los) Pliego(s) de Observaciones que se emite(n) en este informe con la(s) clave(s): 11-1-00GYR-02-0447-06-001 11-9-00GYR-02-0447-08-003.- Ante el rgano Interno de Control en el Instituto Mexicano del Seguro Social, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no justificaron con recetas individuales o colectivas la salida de 6 piezas, por un monto de 3.7 miles de pesos, que demuestren el suministro al derechohabiente o al servicio, por parte de la UMAE Hospital de Especialidades nm. 14 de Veracruz. [Resultado 6] 11-9-00GYR-02-0447-08-004.- Ante el rgano Interno de Control en el Instituto Mexicano del Seguro Social, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no soportaron con recetas individuales o colectivas 56 piezas, que demuestren el suministro al derechohabiente o al servicio, por parte del Hospital General de Zona nm. 11 de Xalapa, Veracruz. [Resultado 6] Esta accin se deriva del(de los) Pliego(s) de Observaciones que se emite(n) en este informe con la(s) clave(s): 11-1-00GYR-02-0447-06-002 11-9-00GYR-02-0447-08-005.- Ante el rgano Interno de Control en el Instituto Mexicano del Seguro Social, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no soportaron con recetas individuales o colectivas 164 piezas, que demuestren el suministro al derechohabiente o al servicio, por parte del Hospital General Regional nm. 196 de Ecatepec, Estado de Mxico. [Resultado 6] Esta accin se deriva del(de los) Pliego(s) de Observaciones que se emite(n) en este informe con la(s) clave(s): 11-1-00GYR-02-0447-06-003

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11-9-00GYR-02-0447-08-006.- Ante el rgano Interno de Control en el Instituto Mexicano del Seguro Social, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos de la Coordinacin de Abastecimiento y Equipamiento de la Delegacin Estado de Mxico Oriente, que en su gestin compraron 41,754 piezas de la clave 0657 "Pravastatina" mediante el procedimiento de Bolsa nica de Oferta (BUO), a un precio mayor, al mismo proveedor que incumpli con la entrega del medicamento. [Resultado 9] Esta accin se deriva del(de los) Pliego(s) de Observaciones que se emite(n) en este informe con la(s) clave(s): 11-1-00GYR-02-0447-06-004 Pliegos de Observaciones 11-1-00GYR-02-0447-06-001.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos al patrimonio del Instituto Mexicano del Seguro Social, por un monto de 583,337.24 pesos (quinientos ochenta y tres mil trescientos treinta y siete pesos 24/100 M.N.) por la falta de aplicacin de penas convencionales por incumplimientos totales en la entrega de medicamentos de 52 rdenes de reposicin, correspondientes a 11 proveedores de la Delegacin Estado de Mxico Oriente. [Resultado 4] 11-1-00GYR-02-0447-06-002.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos al patrimonio del Instituto Mexicano del Seguro Social, por un monto de 28,343.64 pesos (veintiocho mil trescientos cuarenta y tres pesos 64/100 M.N) de 56 piezas reportadas como salidas de medicamentos, que no se soportaron con las recetas individuales y colectivas que demuestren el suministro al derechohabiente o al servicio, por parte del Hospital General de Zona Nm. 11 de Xalapa, Veracruz. [Resultado 6] 11-1-00GYR-02-0447-06-003.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos al patrimonio del Instituto Mexicano del Seguro Social, por un monto de 162,057.70 pesos (ciento sesenta y dos mil cincuenta y siete pesos 70/100 M.N.) de 164 piezas reportadas como salidas de medicamentos, que no se soportaron con las recetas individuales y colectivas que demuestren el suministro al derechohabiente o al servicio, por parte del Hospital General Regional nm. 196 de Ecatepec, Estado de Mxico. [Resultado 6] 11-1-00GYR-02-0447-06-004.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos al patrimonio del Instituto Mexicano del Seguro Social, por un monto de 73,487.04 pesos (setenta y tres mil cuatrocientos ochenta y siete pesos 04/100 M.N.) por la compra mediante el procedimiento de Bolsa nica de Oferta (BUO), de 41,754 piezas de la clave 0657 "Pravastatina", realizada por la Coordinacin de Abastecimiento y Equipamiento de la Delegacin Estado de Mxico Oriente, al proveedor Psicofarma, S. A. de C. V. a un precio unitario de 7.49 pesos mayor en 1.76 pesos en relacin al precio de licitacin adjudicado al mismo proveedor por 5.73 pesos, generando un pago de ms por la adquisicin. [Resultado 9]

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Recuperaciones Operadas y Probables Se determinaron recuperaciones por 1,061.9 miles de pesos, de los cuales 214.7 miles de pesos fueron operados, y 847.2 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 7 observacin(es) la(s) cual(es) gener(aron): 10 Recomendacin(es), 6 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 4 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, el Instituto Mexicano del Seguro Social cumpli con las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados de la gestin financiera de la adquisicin y abasto de medicamentos mediante adjudicacin directa, oferta subsecuente de descuentos y bolsa nica de ofertas (BUO), que se precisan en el apartado correspondiente de este informe, y que se refieren principalmente a los actos u omisiones de los servidores pblicos del IMSS que en su gestin no solicitaron, en tiempo y forma, 1,324 piezas de las bonificaciones en especie de medicamentos establecidas en los contratos, sino hasta 230 das despus de la conclusin de la vigencia del contrato, no notificaron al rgano Interno de Control de incumplimientos de los proveedores de 14,469 piezas por lo consiguiente no se evalo la procedencia de la sancin correspondiente; a la falta de aplicacin de sanciones a 11 proveedores por incumplimientos totales en la entrega, por 583.3 miles de pesos de la Delegacin Estado de Mxico Oriente; a la falta de comprobacin del suministro de medicamentos al derechohabiente o al servicio, con recetas individuales y colectivas de 226 piezas por 194.1 miles de pesos; a la compra emergente de medicamentos mediante el procedimiento BUO, que generaron pagos de ms por 73.5 miles de pesos; a deficiencias en la requisitacin de 5,091 recetas y en la integracin de 8 expedientes clnicos, y al desfase de entre 10 y 184 das en el surtimiento de recetas por la falta de lineamientos que delimiten tiempos para surtir medicamentos, de las recetas con el estatus de negadas.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. Evaluar el control interno establecido por el IMSS para los procesos de planeacin, adjudicacin, recepcin, control, salvaguarda, registro y suministro de medicamentos a derechohabientes o servicios

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2.

Constatar la existencia de disponibilidad presupuestal para la adquisicin de medicamentos, y que stos se previeron en el Programa Anual de Adquisiciones, autorizado por el Comit de Adquisiciones Comprobar que los procesos de adjudicacin de medicamentos, mediante las licitaciones pblicas por oferta subsecuente de descuentos y adjudicacin directa, se efectuaron conforme a los rangos autorizados y en cumplimiento de la normativa Verificar que en el procedimiento de adjudicacin de medicamentos, mediante oferta subsecuente de descuentos, se obtuvieron los menores precios en relacin con el proceso normal de la licitacin Verificar que las claves de medicamentos que se adjudicaron, mediante los eventos OA019GYR047-N11-10, LPI-00641321-015-09 y SA-019GYR047-I1-11, se correspondieron con los requerimientos solicitados por las delegaciones y las UMAE Verificar que las delegaciones y UMAE recibieron en tiempo y forma los medicamentos adquiridos, con las caractersticas requeridas y, en caso de incumplimientos, constatar que se aplicaron penas convencionales Constatar en las unidades mdicas, que los medicamentos suministrados a los derechohabientes, se soportaron con recetas individuales y colectivas, debidamente requisitadas, y se justificaron con los diagnsticos mdicos incluidos en los expedientes clnicos Verificar que los saldos mostrados en el Estado del Inventario por clave, a partir del inventario inicial de 2011, ms los movimientos de entradas, menos los de salidas por mes, se correspondieron con las existencias finales reportadas por las farmacias de las unidades mdicas seleccionadas Comprobar que el registro contable por la adquisicin, recepcin de medicamentos y suministro al derechohabiente o servicio (consumos) se realiz conforme al catlogo de cuentas autorizado y vigente, y que las operaciones estuvieron respaldadas con la documentacin soporte

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

reas Revisadas Las coordinaciones de Adquisicin de Bienes y Contratacin de Servicios y de Control de Abasto, las jefaturas de Servicios Administrativos de las delegaciones Estado de Mxico Oriente, Norte y Sur de Veracruz, las Unidades Mdicas de Alta Especialidad (UMAE), Hospital de Traumatologa y Ortopedia de Lomas Verdes y Hospital de Especialidades nm. 14 de Veracruz; el Hospital General Regional nm. 196, y los hospitales generales de zona nms. 71 de Chalco; 32 de Minatitln, Veracruz, y 11 de Xalapa, Veracruz.

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Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. 3. Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos: artculo 134, prrafo primero. Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico: artculo 26, prrafo sexto. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones en Materia de Control Interno en el mbito de la Administracin Pblica Federal, Captulo II, artculo 14, apartado I Normas Generales de Control Interno, primera y tercera, nivel de control interno, II.1 estratgico. Procedimiento para el surtido de medicamentos a los servicios y al derechohabiente, por parte de farmacia, apartado 3 polticas, numerales 3.6 y 3.7 y anexo 1, receta individual (manual). Contrato de Prestacin de Servicios nm. S05049, clusula primera, prrafo tercero, inciso a), de fecha 31 de diciembre de 2010. Contratos nms. U110005, U110009, U110018, U110019, U110023, U110035, U110036 y U110039, y convenios modificatorios, clusulas, cuarta, "plazo, lugar y condiciones de entrega" prrafos 1, 2 y 3 y convenios modificatorios de los contratos, clusula cuarta, numeral 6. Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico, artculo 96, primer prrafo. Contratos nms. D110059, D190512, D190532, D190966, D191110, U100009, U100647, U100670, U100678, U100703, U101140, U101161, U101362 y U90288, clusulas, cuarta, plazo, lugar y condiciones de entrega prrafos del 1 al 6 y dcima tercera, penas convencionales por atraso en la entrega de los bienes adjudicados, prrafos 1, incisos a) y b), 2 y 3. Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Pblicos, artculos 7 y 8, fraccin V. Manual de Organizacin de las Unidades Mdicas Hospitalarias de Segundo Nivel de Atencin, apartado 6 funciones sustantivas, numeral 6.4.5. Departamento de Abastecimiento, prrafo doce. Procedimiento Administrativo para Farmacias, apartado 3, numerales 3.11.25 y 3.12.10.

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Contrato Colectivo de Trabajo del Instituto Mexicano del Seguro Social 2009-2011, apartado 3. Profesiogramas, actividades I "Auxiliar de Farmacia, Ayudante de Farmacia, Oficial de Farmacia y VI "Auxiliar de Administracin de Unidad Mdica". Norma Oficial Mexicana NOM-168-SSA, apartado 5 generalidades, puntos 5.4, 5.9 y 5.10. Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones derivadas de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto y fraccin IV, prrafos primero y penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin, y que se present a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

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