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Ficha Tcnica
Autor :
Zavala
T tulo
Tributario
Fuente :
2011
Ingresos
declarados
Enero
12.02.10
38,000.00
38,000.00
0.00
Febrero
12.03.10
40,000.00
48,500.00
8,500.00
Marzo
16.04.10
58,000.00
58,000.00
0.00
Abril
17.05.10
60,000.00
65,000.00
5,000.00
Mayo
18.06.10
38,000.00
38,500.00
500.00
Junio
19.07.10
60,500.00
68,200.00
7,700.00
Julio
20.08.10
48,600.00
54,200.00
5,600.00
Agosto
22.09.10
53,600.00
Ingresos
auditora
53,600.00
Ingresos
omitidos
0.00
Setiembre
11.10.10
38,000.00
38,000.00
0.00
Octubre
12.11.10
58,000.00
58,200.00
200.00
Noviembre
13.12.10
52,500.00
52,650.00
150.00
Diciembre
32,000.00
0.00de
Para
los pagos 14.01.11
a cuenta, la 32,000.00
empresa aplica
el 2% del total
los ingresos del mes.
577,200.00 604,850.00
27,650.00
Ingresos
declarados
Ingresos
auditoria
Ingresos
omitidos
Febrero
12.03.10
40,000.00
48,500.00
8,500.00
Abril
17.05.10
60,000.00
65,000.00
5,000.00
Junio
19.07.10
60,500.00
68,200.00
7,700.00
Julio
20.08.10
48,600.00
54,200.00
5,600.00
209,100.00
235,900.00
26,800.00
26,800.00 x 100
209,100.00
12.82
12.82%
Ingresos
Ingreso
Aplicacin
omitidos
presunto
Enero
Febrero
12.02.10
38,000.00
12.03.10
40,000.00
Marzo
Abril
16.04.10
58,000.00
0.00
7,435.60
7,435.60
17.05.10
60,000.00
5,000.00
7,692.00
7,692.00
Mayo
Junio
18.06.10
38,000.00
500.00
4,871.60
4,871.60
19.07.10
60,500.00
7,700.00
7,756.10
7,756.10
Julio
Agosto
20.08.10
48,600.00
5,600.00
6,230.52
6,230.52
22.09.10
53,600.00
0.00
6,871.52
6,871.52
11.10.10
38,000.00
0.00
4,871.60
4,871.60
12.11.10
58,000.00
200.00
7,435.60
7,435.60
Noviembre 13.12.10
Diciembre 14.01.11
52,500.00
150.00
6,730.50
6,730.50
32,000.00
0.00
4,102.40
4,102.40
Setiembre
Octubre
4,871.60
4,871.60
8,500.00 5,128.00
0.00
8,500.00
Aplicacin Prctica
N 228
2011
Actualidad Empresarial
IV-5
IV
Aplicacin Prctica
Total
IgV
14.04.11
Fecha de
pago
Ingreso
presunto
Enero
12.02.10
4,871.60
925.60
159.20
1,084.81
Febrero
12.03.10
8,500.00
1,615.00
257.11
1,872.11
Marzo
16.04.10
7,435.60
1,412.76
205.13
1,617.90
Abril
17.05.10
7,692.00
1,461.48
194.08
1,655.56
Mayo
18.06.10
4,871.60
925.60
111.07
1,036.68
Junio
19.07.10
7,756.10
1,473.66
158.57
1,632.23
Julio
20.08.10
6,230.52
1,183.80
112.22
1,296.02
Agosto
22.09.10
6,871.52
1,305.59
106.54
1,412.13
Setiembre
11.10.10
4,871.60
925.60
68.49
994.09
Octubre
12.11.10
7,435.60
1,412.76
86.46
1,499.22
Noviembre 13.12.10
6,730.50
1,278.80
62.41
1,341.21
Diciembre
4,102.40
779.46
28.06
807.52
77,369.04
14,700.12
14.01.11
1,549.35 16,249.47
Calculando los intereses por los IgV de los ingresos presuntos no pagados
Mes de enero
Fecha de pago de enero
12.02.10
Clculo intereses al 28.02.10
Das transcurridos del 13.02.10 al 28.02.10
16 das
16 x 925.60 x 0.0500%
Das transcurridos del 01.03.10 al 14.04.11
410 das
410 x 925.60 x 0.0400%
7.40
151.80
1,084.80
Mes de febrero
Fecha de pago de febrero
12.03.10
1,615.00
Das transcurridos del 13.03.10 al 14.04.11
398 das
398 x 1,615. x 0.0400%
257.11
1,872.11
Mes de marzo
Fecha de pago de marzo
16.04.10
1,412.76
Das transcurridos del 17.04.10 al 14.04.11
363 das
363 x 1,412.76 x 0.0400%
205.13
1,617.90
Mes de abril
Fecha de pago de abril
17.05.10
1,461.48
Das transcurridos del 18.05.10 al 14.04.11
332 das
332 x 1,461.48 x 0.0400%
194.08
1,655.56
925.60
111.07
1,036.68
Mes de junio
Fecha de pago de junio
19.07.10
1,473.66
Das transcurridos del 20.07.10 al 14.04.11
269 das
269 x 1,473.66 x 0.400%
158.57
1,632.22
Mes de julio
Fecha de pago de julio
20.08.10
1,183.80
Das transcurridos del 21.08.10 al 14.04.11
237 das
237 x 1,183.80 x 0.040%
112.22
1,296.02
Mes de agosto
Fecha de pago de agosto
22.09.10
1,305.59
Das transcurridos del 23.09.10 al 14.04.11
204 das
204 x 1,305.59 x 0.040%
106.54
1,412.12
IV-6
Instituto Pacfico
925.60
68.49
994.10
Mes de octubre
Fecha de pago de octubre
12.11.10
1,412.76
Das transcurridos del 13.11.10 al 14.04.11
153 das
153 x 1,412.76 x 0.040%
86.46
1,499.22
Mes de noviembre
Fecha de pago de noviembre
13.12.10
1,278.80
Das transcurridos del 14.12.10 al 14.04.11
122 das
122 x 1,278.80 x 0.040%
62.41
1,341.20
Mes de diciembre
Fecha de pago de diciembre
14.01.11
Das transcurridos del 15.01.11 al 14.04.11
90 x 779.46 x 0.040%
779.46
90 das
28.06
807.52
925.60
Mes de mayo
Fecha de pago de mayo
19.06.10
Das transcurridos del 20.06.10 al 14.04.11
300 das
300 x 925.60 x 0.0400%
Mes de setiembre
Fecha de pago de setiembre
11.10.10
Das transcurridos del 12.10.10 al 14.04.11
185 das
185 x 925.60 x 0.040%
Ingreso Presunto
Enero
4,871.60
Febrero
8,500.00
Marzo
7,435.60
Abril
7,692.00
Mayo
4,871.60
Junio
7,756.10
Julio
6,230.52
Agosto
6,871.52
Setiembre
4,871.60
Octubre
7,435.60
Noviembre
6,730.50
Diciembre
4,102.40
77,369.04
670,600.00
77,369.04
747,969.04
224,390.71
201,180.00
23,210.71
Actualizando al 14.04.11
Das transcurridos del 29.03.10 al 14.04.11
17 x 23,210.71 x 0.0400
N 228
17 das
157.83
23,368.54
IV
Mes de agosto
Fecha de pago de agosto
22.09.10
Das transcurridos del 22.09.10 al 14.04.11
205 das
205 x 3,435.76. x 0.040%
Esta omisin conlleva a una multa con sus respectiva actualizacin y aplicacin de los intereses moratorios a la fecha de pago
y, segn sea el caso, se puede acoger al Rgimen de Incentivos
artculo 179 del Cdigo Tributario.
Mes de setiembre
Fecha de pago de setiembre
11.10.10
Das transcurridos del 11.10.10 al 14.04.11
186 das
186 x 2,435.80 x 0.040%
Fecha
de la
infracc.
Ingreso
presunto
Multa
50%
Enero
12.02.10
4,871.60
2,435.80
420.18
2,855.98
Febrero
12.03.10
8,500.00
4,250.00
678.30
4,928.30
Marzo
16.04.10
7,435.60
3,717.80
541.31
4,259.11
Abril
17.05.10
7,692.00
3,846.00
512.29
4,358.29
Mayo
18.06.10
4,871.60
2,435.80
293.27
2,729.07
Junio
19.07.10
7,756.10
3,878.05
418.83
4,296.88
Julio
20.08.10
6,230.52
3,115.26
296.57
3,411.83
Agosto
22.09.10
6,871.52
3,435.76
281.73
3,717.49
Setiembre
11.10.10
4,871.60
2,435.80
181.22
2,617.02
Octubre
12.11.10
7,435.60
3,717.80
229.02
3,946.82
Noviembre 13.12.10
6,730.50
3,365.25
165.57
3,530.82
74.66
2,125.86
Diciembre
14.01.11
4,102.40
2,051.20
77,369.04
38,684.52
Intereses
Multa
ms
inters
4,092.95 42,777.47
19.07.10
3,878.05
270 das
418.83
4,296.88
Mes de Julio
Fecha de pago de julio
20.08.10
3,115.26
Das transcurridos del 20.08.10 al 14.04.11
238 das
238 x 3,115.26 x 0.040%
296.57
3,411.83
3,435.76
281.73
3,717.49
2,435.80
181.22
2,617.02
Mes de octubre
Fecha de pago de octubre
12.11.10
3,717.80
Das transcurridos del 12.11.10 al 14.04.11
154 das
154 x 3,717.80 x 0.040%
229.02
3,946.82
Mes de noviembre
Fecha de pago de noviembre
13.12.10
3,365.25
Das transcurridos del 13.12.10 al 14.04.11
123 das
123 x 3,365.25 x 0.040%
165.57
3,530.82
Mes de diciembre
Fecha de pago de diciembre
14.01.11
Das transcurridos del 14.01.11 al 14.04.11
91 x 2,051.20 x 0.040%
2,051.20
91 das
74.66
2,125.86
23,210.71
50%
11,605.36
17 das
78.92
11,684.27
Deuda
omitida S/.
Inters
moratorio
Total al
14.04.11
IGV
14,700.12
1,549.35
14,700.12
Multa IGV
38,684.52
3,583.87
42,268.39
53,384.64
5,133.22
56,968.51
Impuesto Renta
23,210.71
157.83
23,368.54
11,605.36
78.92
11,684.27
34,816.07
236.75
35,052.82
Total Deuda
88,200.71
5,369.97
92,021.32
N 228
2011
Actualidad Empresarial
IV-7