Informe Practicas Terminado

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TUMBES FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS LA ESCUELA DE CONTABILIDAD BOSQUE SRL
TRATAMIENTO CONTABLE Y TRIBUTARIO MEDIANTE UN SITEMA COMPUTARIZADO EN EMPRESA ESTACIN DE SERVICIOS EL
YHAN CARLOS MANRIQUE VIERA
CAPITULO I:
DATOS GENERALES:
1. 1. CENTRO DE PRCTICAS Estacin de Servicios El Bosque S.R.L. 1.2. REA ADMINISTRATIVA - CONTABLE rea de Contabilidad 1.3. NOMBRE Y APELLIDOS DEL JEFE INME.DIATO C.P.C.C NIZOLA SILVA SILVA 1.4. FECHA DE INICIO DE LA PRCTICA 22 de mayo del 2012 1.5. FECHA DE FINALIZACIN DE LA PRCTICA 15 de setiembre del 2012 1.6. TOTAL DE HORAS ACUMULADAS Se cumpli con el cmputo de 480 horas acumuladas de acuerdo al reglamento para el desarrollo de las Prcticas Profesionales en la Escuela de Contabilidad de la facultad de Ciencias Econmicas de la Universidad Nacional de Tumbes.
CAPITULO II: ASPECTOS GENERALES DEL CENTRO DE PRCTICAS

En este captulo trata sobre los aspectos generales de la empresa Estacin de Servicios El Bosque S.R .L., los cuales describen su marco jurdico y organizacional, actividades que realiza, servicios que brinda y el rea contable en donde se realiz la prctica. 2.1 MARCO JURDICO
La empresa Estacin de Servicios El Bosque S.R.L., est ubicada en Av. TUMBES NORTE #2199 Tumbes, constituida con RUC 20366924052 de acuerdo a la ley general de sociedades mediante escritura pblica de fecha 04 de Diciembre de 1997, otorgada ante el notario pblico Alvaro M. Mendoza S., inscrita en la ficha N 294 del registro de sociedades mercantiles de Tumbes. El objeto social de la empresa es la Comercializacin y Distribucin de Combustibles, Lubricantes, Filtros y otros conexos. Denominacin: La sociedad se denomina Estacin de Servicios El Bosque S.R.L. Capital: La empresa se constituy con un capital de s/.30, 000 (Treinta Mil y 00/100 Nuevos Soles), representado por Tres Mil participaciones iguales, acumulables e indivisibles de un valor nominal de s/. 10.00 (Diez y 00/100 Nuevos Soles) cada una, totalmente suscritas y pagadas entre sus socios de la siguiente manera: 1. Doa Rosa Delfina Noblecilla Maceda viuda de CALMET, Suscribe Dos Mil Setecientos participaciones, cancelndolas con su aporte equivalente a VEINTISIETE MIL y 00/100 Nuevos Soles (27,000.00); y .
2. Don
Nelson
Moscoso
Hidalgo,
suscribe
trecientas
participaciones, cancelndolas con su aporte equivalente a TRES MIL Y 00/100 Nuevos Soles (s/. 3,000.00). 2. 1.1. ASPECTO LEGAL La base legal en la que se sustenta y desarrolla la empresa Estacin de Servicios El Bosque S.R.L: a) b) Ley N 26221, Ley Orgnica que norma las actividades de Hidrocarburos D.S. N en el Territorio Nacional. Reglamento de Seguridad para 054-93-Em:
Establecimientos de ventas al Pblico de combustibles derivados de los hidrocarburos modificada por D.S. N 036-2003-EM. c) D.S 030-98-EM: Reglamento para la De Comercializacin los de Combustibles d) Lquidos derivados. hidrocarburos
(03/08/98) modificada por D.S. N 019-2000-Em (30-10-2000).

LEY-27332-CONGRESO
Ley Marco de los Organismos Reguladores de la
Inversin Privada en los Servicios Pblicos Actualizada hasta la Ley N 28964 (que crea OSINERGMIN) e) Resolucin 08/09/2006: OSINERG Aprueba N el 400-2006-OS/CD, Procedimiento publicada el el para Control
Metrolgico en Grifos y Estaciones de Servicios. 2. 1.2. ASPECTO TRIBUTARIO La empresa se encuentra inscrita en la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT), con registro nico del contribuyente (RUC) N y se encuentra afecto al impuesto
20366924052
del gobierno central, gobierno local y a contribuciones sociales. a) Ley N 816: Ley del cdigo tributario y su texto nico ordenado
D.S. 135-99-EF (18/08/1999). Establece los principios generales, instituciones, procedimientos y normas del ordenamiento jurdico - tributario, definiendo al acreedor tributario, deudor tributario, y a las personas que estn sometidas
nacionales o extranjeros domiciliados en el Per, al cumplimiento de las obligaciones establecidas en este cdigo.
b)
D.Leg. 774: Ley del impuesto a la renta (31/12/1993), su
reglamento D.S. 122-94-EF (21/09/1994) y su texto nico ordenado D.S. N 054-99-EF (14/04/1999). Estos dispositivos regulan la aplicacin de las rentas a las cuales estn sujetas las personas naturales o jurdicas, y sealando deducciones, tributarias. Estn sujetas al impuesto la totalidad de las rentas gravadas que obtengan los contribuyentes que, conforme a las disposiciones, se consideran domiciliados en el pas, sin tener en cuenta la nacionalidad de las personas naturales, el lugar de constitucin de las jurdicas, ni la ubicacin de la fuente productora. c) D.Leg 821: Ley del impuesto general a las ventas e impuesto adiciones limites, afectaciones exoneraciones
selectivo al consumo (23/04/1996), su reglamento D.S. 136-96-EF (31/12/1996) y su texto nico ordenado D.S. 055-99-EF (15/04/1999). Son sujetos del impuesto en calidad de contribuyentes, las personas naturales, las personas jurdicas, las sociedades conyugales que ejerzan la opcin sobre atribucin de rentas prevista en las normas que regulan el impuesto a la renta, que: a) Efecten ventas en el pas de bienes afectos, en cualquiera distribucin; b) Presten en el pas servicios afectos; c) Utilicen en el pas servicios prestados por no domiciliados; d) Ejecuten contratos de construccin afectos; e) Efecten ventas afectas de bienes inmuebles; f) Importen bienes afectos.
de
las
etapas
del
ciclo
de
produccin
d)
D.Leg. 776: Ley de tributacin municipal (31/12/1993)
Los impuestos municipales son los tributos mencionados por el presente ttulo en favor de los gobiernos locales, cuyo cumplimiento no origina una contraprestacin directa de la municipalidad al contribuyente. La recaudacin y fiscalizacin de su cumplimiento corresponde a los gobiernos locales.
2. 1.3. ASPECTO LABORAL a) D.S. 002-97-TR (27/03/1997) TUO del D.Leg 728: Ley de
formacin y promocin laboral, D.S. 003-97-TR (27/03/1997) TUO del D.Leg 728: Ley del productividad y competitividad laboral, D.S. 00196-TR (26/01/1996) Reglamento de ley de fomento del empleo. Se encarga de regular los contratos de trabajo, contratos de formacin juvenil, prcticas pre profesionales que estn sujetas todas las empresas y trabajadores sujetos al rgimen laboral de la actividad privada. b) D.Leg 650: D.S. 001-97-TR (01/03/1997) Texto nico ordenado de
la ley de compensacin por tiempo de servicios y D.S. 004-97-TR (15/04/1997): Reglamento de ley de compensacin por tiempo de servicios. Establece que la CTS es un beneficio social de previsin de contingencias que origina el cese en el trabajo, de promocin del trabajador y su familia. Slo estn comprendidos los trabajadores de la actividad privada que cumplan, cuando menos en promedio, una jornada mnima diaria de cuatro horas. c) Ley N 27056: Ley de ESSALUD (31/01/1999) y su Reglamento
D.S. 002-99-EF (27/04/1999). Estas normas regulan la cobertura de los asegurados y sus derechohabientes, a travs del otorgamiento de prestaciones de prevencin, promocin, recuperacin, rehabilitacin, prestaciones econmicas, y otros seguros de riesgos humanos.
d)
D.S
054-97-EF
(14/05/1997)
Ley
del
sistema
privado
de
administracin de fondo de pensiones (SPP) y su Reglamento D.S. 004-98-EF (21/01/1998) Ley 19990: Ley del sistema nacional de pensiones (SNP) y su Reglamento D.S. N 011-74-TR (03/08/1974). Establecen los procedimientos de incorporacin y beneficios de dos sistemas de pensiones (SNP y AFPs) y previsin social que elige el trabajador, en el rea de pensiones jubilacin, invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio.
2.2
MARCO ORGANIZACIONAL
Cabe sealar que la empresa no cuenta con un documento, manual de organizacin y funciones; pero de acuerdo a las labores que realizan los diferentes rganos cumplen las siguientes funciones. a) GERENTE GENERAL El gerente general es quien representa a la sociedad en todos los asuntos relativos a su objetivo. siguientes: Representar a la empresa ante toda clase de autoridades de carcter pblico o privado. Aprobar o desaprobar las cuentas y el balance general de cada ejercicio econmico. Disponer investigaciones, auditorias y balances. Organizar el rgimen interno de la empresa. Contratar a los empleados, obreros fijando sus obligaciones y responsabilidades correspondientes. Celebrar cada clase de contratos a nombre de la empresa. Aperturar y cerrar cuentas en bancos e instituciones de crdito. Aprobar y autorizar los crditos solicitados por los clientes de la empresa.
Son funciones del gerente las
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Aprobar y autorizar toda clase de pagos a los acreedores y proveedores de la empresa para el buen funcionamiento de sta. Cuidar que la contabilidad este al da. Supervisar y controlar las operaciones que se realizan en las diferentes secciones de la empresa. b) SECCIN DE CRDITOS Y COBRANZAS A cargo del jefe de crditos y cobranzas y tiene las siguientes funciones: Lleva el registro actualizado de los clientes. Comunicar que atiendan a los clientes que se les ha aprobado el crdito. Emisin de comprobantes de pago; vales exclusivos a clientes con crdito. Comunicar a las empresas el monto de su deuda. Proponer a la gerencia la inclusin o separacin de un cliente, detallndose los motivos de esta propuesta. Reporta el dinero cobrado. Realizar los empoces de cuenta corriente de los cobros realizados. c) SECCIN CAJA Recepcionar el importe lquido de las ventas diarias realizadas al contado de acuerdo con la liquidacin de ventas diarias que laboran los griferos. Discriminar el monto de las ventas al crdito de acuerdo a la liquidacin de ventas diarias de combustible para as poder alcanzar los valores correspondientes a la seccin de crditos y cobranzas para su respectiva facturacin y cobro. Recepcionar el importe recaudado por la seccin de crditos y cobranzas de las ventas realizadas al crdito.
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Determinar el importe lquido a depositar en cuenta corriente proveniente de todos los ingresos diarios. Coordinar con el gerente para la realizacin de los diferentes pagos a los acreedores y proveedores de la empresa. Pagar las remuneraciones al personal obrero y empleado de la empresa con la boleta de pago correspondiente, sellada y firmada por el gerente.
Reportar el importe de las ventas diarias realizadas al contado a la seccin de contabilidad. Reportar el importe lquido de las cobranzas realizadas a los clientes a la seccin de contabilidad.
d) SECCIN DE CONTABILIDAD Es la encargada de procesar toda la informacin de las transacciones que implican movimiento patrimonial mediante un sistema computarizado (SISCONT) en la empresa, encargada de determinar y declarar la carga tributaria, preparar estados financieros en forma anual, trimestral o mensual; a ser enviarlos oportunamente a los rganos de control para la efectiva toma de decisiones. auxiliar y tiene las siguientes funciones. Llevar los registros y libros contables principales de la empresa mediante el software contable (SISCONT). Elaborar las boletas de pagos de los trabajadores, obreros y empleados. Realizar arqueos sorpresivos de caja por lo menos tres (03) veces al ao. Realizar en forma sorpresiva inventarios fsicos por lo menos dos (2) veces al ao. El responsable de esta rea es la contadora, que a la vez tiene un
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Cruzar informacin con las dems reas en las diferentes transacciones que realiza la empresa, para el mejor control al momento de registrar las operaciones.
Determinar el importe de las contribuciones a aprovisionar y a depositar ( ESSALUD, ONP, AFPs Y CTS de los trabajadores, obreros y empleados)
Elaborar las liquidaciones mensuales y anuales de todos los impuestos que esta afecta la empresa. Informar al gerente sobre la situacin econmica y financiera de la empresa.
e) SECCIN DE COMPRAS Esta cumple con la seccin con una de las funciones ms importantes de la empresa, ya que el giro de negocio de sta es la comercializacin de combustible, lubricantes, filtros y otros conexos la cual se encarga de las siguientes funciones: Programar las compras para cubrir las ventas diarias, realizando las compras oportunamente que aseguren la funcionalidad normal del negocio. Elaborar la orden de compra, junto con la gua de remisin. Coordinar con el gerente para realizar las compras respectivas. e) SECCIN DE ALMACEN Esta seccin cumple con las siguientes funciones: Llevar un control diario de las existencias.
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Recepcionar la mercadera junto con la gua de remisin para verificar cantidades y condiciones establecidas segn la orden de compra.
Informar diariamente a la seccin de compras y al gerente sobre los stocks existentes de cada producto. Recepcionar la factura y entrega a la seccin de contabilidad para su respectivo registro. Llevar el krdex fsico de las existencias.
DEPARTAMENTO DE VENTAS ste departamento cuenta con representantes de ventas (griferos) y un auxiliar de ventas. LOS REPRESENTANTES DE VENTAS (GRIFEROS) Son los encargados de: Efectuar la venta de combustible como lo es; la gasolina de 84, 90, 95 octanos, petrleo D-5, por medio de los surtidores. Efectuar la venta de lubricantes, filtros, otros que se encuentren en vitrina y realizar informe diario sobre las mismas que sern reportadas al auxiliar de ventas que es el responsable del stock de dichos productos. Realizar liquidaciones diarias sobre la venta de combustible, conteniendo en ellas el galonaje vendido de acuerdo a lo que marcan los surtidores, los cuales sern reportados a la seccin de caja, crditos y cobranzas y al gerente de la empresa. Realizar las liquidaciones diarias provenientes de la venta de lubricantes, filtros, otros que se encuentren en vitrina y realizar informe diario sobre las mismas que sern reportadas al auxiliar de ventas, a la seccin caja y al gerente de la empresa. AUXILIAR DE VENTAS Tiene las siguientes funciones:
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Efectuar la venta de productos que se encuentren en almacn: los griferos. lubricantes, filtros, otros, etc., excepto combustibles ya que ste lo vende nica y exclusivamente
Llevar tarjetas de control de cada uno de los productos que se encuentran en almacn de la empresa. Realizar informes diarios sobre los productos vendidos y reportados a la seccin de contabilidad para su respectivo registro.
2.3
Recepcionar la mercadera que ser depositada en el almacn de la empresa. Reportar de venta diaria a la seccin caja.
ACTIVIDADES QUE REALIZA
La Estacin de Servicios El Bosque SRL tiene por objeto dedicarse a la comercializacin, distribucin y almacenamiento de combustible, lubricantes y otros aditivos automotrices, ya que constituye su principal actividad econmica, vale decir la compra venta de combustible, carburante, lubricante y otros relacionados con el mercado automotriz.
2.4 PRODUCTOS O SERVICIOS QUE BRINDA Brinda los siguientes productos o servicios: a) PRODUCTOS La estacin de servicios El Bosque ofrece productos tales como: gasolina de 84, 90, 95 octanos, petrleo D-5, lubricantes, carburantes, grasas, filtros y otros productos conexos. b) SERVICIOS
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La estacin de servicios El Bosque ofrece servicios tales de: lavado, engrase, pulverizados, cambio de aceites, cambio de filtros y otros servicios conexos.
2.5
. DESCRIPCIN DEL REA DONDE SE REALIZ LA PRCTICA:
La prctica profesional se realizo en el rea contable de la empresa Estacin de Servicios El Bosque SRL, el sistema de contabilidad que se lleva es computarizado, cuyas principales funciones son el registro de las compras, ventas y caja, mediante el software (SISCONT); Existe un encargado de revisar los documentos fuentes y elaborar los registros en el sistema para que luego el programador establezca la centralizacin respectiva con sus ajustes necesarios, con la supervisin y ayuda del jefe encargado de dicha oficina. As como la utilizacin de hojas de clculo en Excel para algunos clculos auxiliares que an no han sido perfeccionados en el software contable y que facilitan el manejo de informacin como Planillas de Remuneraciones y libro de inventario y balance. Como tambin mantener control y archivos de los documentos importantes que emite y recepciona la empresa aplicando la tenedura de libros principales y auxiliares, efecta conciliaciones de los estados de cuenta corriente emitidos por el Banco, realiza arqueos sorpresivos de caja, realiza liquidaciones de impuestos, contribuciones y aportaciones segn cronograma de liquidaciones y declaraciones de pago verificando sus clculos y oportunidad de estos, as tambin informa a la Gerencia sobre la Situacin Econmica y Financiera de la Empresa, tiene codificada y ordenada la informacin contable, supervisa y apoya a las dems reas de la empresa.
CAPITULO III: PLAN DE ACTIVIDADES DEL DESARROLLO DE LA PRCTICA

Este captulo contiene los objetivos a alcanzados, descripcin de actividades y un cronograma de actividades.
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3.1
OBJETIVOS 3.1.1 OBJETIVO GENERAL
Conocer y Manejar las operaciones contables y tributarias mediante la aplicacin de un sistema contable computarizado en la empresa Estacin de Servicios El Bosque S.R.L. 3.1.2 OBJETIVOS ESPECFICOS 1. Conocer la estructura orgnica y funcional de la empresa Estacin de Servicios El Bosque SRL para ubicar el Departamento de Contabilidad y el desarrollo de sus actividades. 2. Conocer y Manejar el aspecto contable mediante un sistema de contabilidad computarizado (SISCONT) de las principales operaciones de la empresa. 3. Analizar los principales procedimientos de registro contable de las operaciones de compra y venta combustible, lubricantes, filtros y otros, mediante un sistema de contabilidad computarizado (SISCONT), para desarrollar un caso prctico. 4. Conocer y Analizar el Aspecto Tributario de las principales operaciones de la empresa. 5. Aplicar la centralizacin automtica generada por el sistema contable computarizado (SISCONT) y dems asientos principales en el libro diario. 6. Presentar el informe de prctica profesional.
3.2 1.
DESCRIPCIN DE ACTIVIDADES Revisin de los documentos de constitucin para conocer los aspectos generales de la empresa, as como visualizar su estructura orgnica y funcional.
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2.
Descripcin del aspecto contable mediante un sistema contable computarizado (SISCONT) de las principales operaciones de la empresa. Verificacin de los principales procedimientos y registro de actualizacin de los registros de ventas, compras y caja dentro del software contable y otros libros auxiliares. Determinacin de los Impuestos en los que se encuentra afecta la empresa: Clculo del impuesto general a las ventas. Clculo de los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta.
3.
4.
5. 6.
Formulacin de los asientos de centralizacin que ofrece el software contable y registros en el libro Diario Elaboracin del informe final de prcticas y correspondiente revisin previo a su presentacin.
3.2
. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
SEMANAS
MAYO
1 2 3
ACTIVIDADES
JUNIO
4 5 6 7
JULIO
8 9 10 11
AGOSTOS
12 13 14
SETIEMBRE 15 16
Revisin de documentacin constitucin
la de para
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conocer los aspectos generales de la empresa. 2 Descripcin del aspecto contable mediante un sistema contable computarizado (SISCONT) de las principales operaciones de la empresa. Verificacin de los principales procedimientos y registro de actualizacin del registro de ventas, compras y caja dentro del software contable y otros libros auxiliares. Comprender la determinacin de los impuestos a los que se encuentra afecta la empresa, como: 7. Clculo del impuesto general a las ventas. 5 8. Clculo de los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta. Formulacin de los asientos de centralizacin que ofrece el software contable y registros en el libro Diario. Redactar y revisar cuidadosamente el informe final de prcticas, antes de su impresin y presentacin X X X
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CAPITULO IV: REVISIN DE INFORMES DE PRCTICAS SIMILARES
En el siguiente captulo se describe: un resumen, observaciones y conclusiones de un informe de prctica relacionado con el presente trabajo. 4.1. INFORME DE PRCTICA PROFESIONAL N 456 TEMA : PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO Y CONTABLE REALIZADO EN LA EMPRESA DE CONGELADOS PACIFICO SUR SAC MEDIANTE UN SISTEMA CONTABLE COMPUTARIZADO ALUMNO RESUMEN El autor describe aspectos jurdicos en que se encuentra la empresa, la descripcin de la estructura orgnica y funcional, la descripcin del sistema computarizado as como los procedimientos administrativos utilizados para el registro, elaboracin de libros principales y conciliaciones bancarias OBSERVACIONES En la solucin a los problemas presentados son muy tericos y que aplicados a la realidad nunca se cumplirn, para ello no slo basta sugerir la alternativa sino aplicar la ms acertada a la realidad y evaluar sus resultados hasta que sea la apropiada. CONCLUSIONES Este informe expresa claramente la realizacin de actividades de la prctica profesional para ayuda de los interesados en leerlo, este enfoque permite as el modelo a seguir y perfeccionar los procedimientos administrativos y contables aplicados a cualquier empresa relacionada a la actividad langostinera especialmente a las del mbito local. : IDELFONSO OLIVOS CALMET
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4.2. INFORME DE PRCTICA PROFESIONAL N 551 TEMA : TRATAMIENTO CONTABLE Y TRIBUTARIO DE LAS PRINCIPALES OPERCIONES DE LA EMPRESA ESTACIN DE SERVICIOS SANTA MARA .S.R.L : CARLOS SOCOLA TORRES
ALUMNO RESUMEN
Este informe en su contenido nos da a conocer los aspectos generales de la empresa, su constitucin, actividad, aspecto legal, tributario, laboral y su estructura orgnica, los que se tratan en los captulos I y II, nos hace una descripcin del tratamiento contable tributario de las principales operaciones de la empresa ESTACIN DE SERVICIOS SANTA MARA .S.R.L. CONCLUSIONES En el informe se refleja el aspecto tributario contable de la compra y venta de combustible, lubricantes y filtros, lo cual permite un mejor entendimiento de las principales operaciones de la empresa ESTACIN DE SERVICIOS SANTA MARA .S.R.L
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CAPITULO V: DESARROLLO DE LA PRCTICA

ANALTICA DE LAS ACTIVIDADES
5.1 DESCRIPCIN REALIZADAS.
Procedimientos Contables Y Tributarios La empresa para el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y laborales se vale de procedimientos contables y tributarios, los que van a permitir un manejo adecuado de la documentacin y cumplir con las normas legales vigentes.
5.1.1. Revisin de los documentos de constitucin para conocer los aspectos generales de la empresa, as como su estructura orgnica, sus mtodos y procedimientos contables y tributarios. Para poder realizar esta actividad, solicite los documentos de constitucin de la empresa y el manual de organizacin y funciones, en lo que respecta al documento de constitucin, nos refleja todos los aspectos que se consideran al momento de constituir la empresa como son: su escritura pblica, su denominacin, su capital y otros aspectos importantes, en lo que se refiere al manual de organizacin de funciones, la empresa no cuenta con dicho documento en la que detalle las funciones de cada trabajador, as como las polticas y procedimiento que emplea en las actividades que realiza, por lo que tuve que visualizar y preguntar a cada empleado en los diferentes secciones las funciones que realizaban para de esta manera plasmar dichas funciones por escrito y ordenarlas de acuerdo al nivel jerrquico de cada uno de ellos. Para obtener una mejor organizacin de la entidad. 5.1.2. Descripcin del aspecto contable mediante un software (SISCONT) de las principales operaciones de la empresa. La empresa Estacin de Servicios el Bosque S.R.L por su naturaleza econmica presenta una gran cantidad de operaciones contables de los cuales hace necesario el manejo de un software contable que agilice el registro de dichas operaciones y permitir llevar al da los correspondientes libros y registros contables. Caractersticas principales del software SISCONT Es un sistema integral para el rea contable y financiera, que permite agilizar con el solo ingreso de un voucher (comprobante contable) automticamente se actualizan todos los libros contables (diario, mayor, libro banco, compras, ventas) as como los informes para la toma de decisiones, Es el software que todo negocio debe tener. Todos sus procesos son realizados en lnea; es decir, si modificamos un voucher en enero, otro usuario podra estar consultando diciembre y el balance se encontrara actualizado al momento.
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Realizar el llenado de registros principales y auxiliares segn procedimientos contables.
En esta etapa se procede a la anotacin contable en registros especficos del software contable (como el registro de compras, registro de ventas y libro caja) que actan como sub. Sistemas, y sirven para acumular mecnicamente informacin de una misma naturaleza, para finalmente obtener un resumen mensual que ser llevado al libro diario en forma acumulada, Este proceso lo realiza un auxiliar contable que utiliza un solo servidor del sistema quien est encargado del ingreso de cada voucher al software contable. La contabilizacin de las operaciones se registran diariamente mes a mes en el sistema computarizado. A continuacin se muestran los principales procedimientos contables: a). PROCEDIMIENTO CONTABLE PARA EL REGISTRO DE VENTAS Una vez llegada las liquidaciones de caja con sus comprobantes respetivos inicia el proceso de contabilizacin como se describe: 1. El encargado de recepcin de documentos recibe los comprobantes de pago como, Facturas y boletas de todos los puntos de venta.
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2. Se procede a revisar los comprobantes diarios, su correlatividad, para determinar faltantes de comprobantes y montos calculados por los agentes de ventas. 3. Clasifica los comprobantes (Facturas, Boletas) agrupndolos por serie y en orden cronolgico. 4. Se procede a ingresar los documentos de venta (facturas, boletas de ventas, etc.) al software contable (VENTAS), detallndose as la serie, el correlativo, el monto total, el clculo del IGV si esta afecto, segn la oficina de origen adems de recontar la suma a ingresar. y luego son refrendados como digitados y se guardan en archivadores en forma mensual. 5. Se procede a la verificacin de datos dentro del sistema, con la opcin que permite ver el total de ingresos diarios y contrastar con la liquidacin respectiva, esto se ingresa en forma diaria y por cdigos; ya sea de comprobantes de pago, de oficinas, de choferes, de buses, etc. 6. Cabe mencionar que para el ingreso de informacin de ventas se toma en cuenta los principios de contabilidad generalmente aceptados, y dems normas contables encargados por el personal especializado en dicho registro. 7. En el transcurso que se ingresa la informacin hasta su resumen mensual se procede a corregir montos y datos registrados ya sea por equivocacin, anulacin, devolucin, perdida correccin de documentos 8. Se procede a mostrar los reportes totales acumulados de cada mes para la formulacin de asientos de centralizacin en el diario del software contable. 9. Se centraliza en el diario del software contable los asientos del registro de ventas por el total acumulado en el mes 10. Se procede a imprimir el registro de ventas del mes en hojas sueltas legalizadas y foliadas previamente para su archivo con sus documentos respectivos.
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b) PROCEDIMIENTO COMPRAS
CONTABLE
PARA
EL
REGISTRO
DE
Empieza con la recepcin de los documentos relacionados a las compras con cheques se inicia el proceso de contabilizacin de una manera ms directa como se describe a continuacin: 1. El encargado del registro de compras recibe los voucher de egresos, las facturas, boletas de ventas y recibos por servicios pblicos y procede a revisar las sumas que expresen cada documento, su correlatividad y para su registro se toma en cuenta el orden cronolgico de la compra, para determinar la conformidad de que la transaccin realizada haya terminado. 2. Se procede a ingresar los comprobantes por compras con cheques al software contable (COMPRAS), en donde se ingresa el nombre y cdigo del proveedor, el numero de RUC, el cdigo del comprobante, la serie, el correlativo, el monto desagregado del IGV si dicha compra esta afecta, retenciones, detracciones y otros segn la naturaleza por cada oficina, en las columnas respectivas del registro 3. A medida que se ingresa los comprobantes individualmente se compara tambin la suma a ingresar con los voucher firmados por el proveedor, contratos y otras autorizaciones de gasto. 4. Se procede a la verificacin de datos dentro del sistema, para asegurarse de que la operacin de registro ha sido acumulada, adems este sistema indica si una operacin ha sido registrada evitando as su duplicacin; estos registros se ingresan en forma diaria dada la naturaleza de la compra. 5. Luego de ser registrados se refrendan como PROVEEDORES y se guardan en archivadores por cada mes. 6. En el transcurso que se ingresa la informacin hasta su resumen mensual al igual que el registro de ventas se procede a corregir las cifras registrados ya sea por equivocacin, anulacin, devolucin, duplicacin, prdida y correccin de documentos, etc.
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7. Se configura desde el software contable el modelo de reportes mensuales a imprimir segn formatos autorizados para la formulacin de los asientos de centralizacin en el libro diario del sistema. 8. Se centraliza en el diario del software contable los asientos del registro de compras en forma detallada en el mes segn especificas de las cuentas previamente ingresadas en el pan contable de la empresa. 9. Se procede a imprimir el registro de compras del mes en hojas sueltas legalizadas y foliadas anticipadamente para su archivo respectivo junto con sus medios de prueba.
c)
PROCEDIMIENTO CONTABLE PARA EL REGISTRO DE CAJA Y BANCOS
Este registro agrupa todos los movimientos de caja tanto en efectivo como depsitos bancarios, para ello utiliza un conjunto de registros que se ocupan de dividir el registro del movimiento de esta cuenta, utiliza los siguientes registros: I) REGISTRO DE EGRESOS DE CUENTAS BANCARIAS La empresa se encuentra suspendida temporalmente del manejo de todas las cuentas corrientes abiertas a su nombre y no le permita efectuar pagos con cheque, realiza pagos al contado con retiro a la cuenta de ahorros o transferencia y depsito de dinero a la cuenta corriente del proveedor. El procedimiento se describe a continuacin: 1. El encargado de la elaboracin de este registro procede a reunir los archivadores que contienen los voucher de retiro de la cuenta
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de ahorros, etc. que lleguen con las liquidaciones de caja o con voucher firmados por los proveedores.
2. Se procede a revisar los montos que aparecen en los resmenes de liquidacin diaria y voucher de egresos con los comprobantes, las autorizaciones de gastos para asegurarse de la conformidad de los comprobantes. 3. Se procede a ingresar los egresos con las Facturas, boletas u otro documento de pago que origino la salida de efectivo del Banco, al software contable (CAJA), por voucher, detallndose as el nmero de, la serie, el correlativo, la cuenta de ahorros afectada, el cdigo del proveedor, y luego se archiva correlativamente los documentos en forma mensual. 4. Automticamente se totaliza la columna de debe y haber de dicha operacin ingresada al sistema, se detalla adems las cuentas especficas generndose los asientos contables para luego ser trasladados al libro diario del software. 5. Se procede a la verificacin de datos llevados en el registro en comparacin con los registros de compromisos (compras, planillas, u otros), para corregir datos registrados ya sea por anulacin, error, devolucin y mal emisin de cheques o cuadrar los saldos de determinada cuenta 6. Se traslada al diario del software contable los asientos de egresos de caja del mes a travs con destino a cuentas de costos II) REGISTRO DE EGRESOS EN EFECTIVO Registra aquellos gastos deducidos de los ingresos diarios de las oficinas de ventas El procedimiento es el siguiente: 1. El encargado de la elaboracin de este registro rene los documentos de egresos de efectivo que lleguen con las liquidaciones de caja de cada oficina 2. Se procede a revisar la deduccin de egresos que aparecen en las liquidaciones de caja con sus comprobantes autorizados y recibos de egreso que se manejan internamente 3. Se procede a elaborar una hoja de clculo de Excel en forma mensual, que muestre el tipo de comprobante, la serie, el correlativo, el monto, el proveedor y otros segn la oficina de donde provenga, para ser archivado en forma mensual.
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4. Se centraliza al diario del software contable un asiento por el total de egresos en efectivo del mes de acuerdo a cada agencia de ventas
III) REGISTRO DE DEPSITOS BANCARIOS Este registro sirve para controlar los movimientos de ingresos de cuentas bancarias, segn se explica a continuacin: 1. El encargado de este registro rene los archivadores que contienen las boletas de depsito y cheques a favor de la empresa de la respectiva cuenta bancaria a controlar 2. Se procede a revisar los montos de los cheques y depsitos abonados en cuenta corriente con los voucher, resmenes de liquidacin de caja y las autorizaciones de gastos para comprobar su conformidad 3. Se procede a registrar los documentos de abonos en cuenta corriente en una hoja de clculo de Excel diseada con un formato apropiado, detallndose la fecha, nmero de depsito, la serie, el correlativo, ubicndolo de acuerdo a la oficina principal que haya realizado el deposito, y luego se archiva cronolgicamente cada deposito en forma mensual hasta su conciliacin . 4. Se centraliza al diario el resumen total de depsitos efectuados en el mes por cada oficina en el libro diario a travs de un asiento contable 5. Cada fin de mes se compara los depsitos de dicha cuenta corriente con el extracto bancario, practicndose as la conciliacin bancaria con la utilizacin del registro de egresos de cuentas bancarias y el reconocimiento de las notas de cargo o abono deducidas en el libro diario d) PROCEDIMIENTO PLANILLAS CONTABLE PARA EL REGISTRO DE
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La contadora es encargada de la elaboracin de la planilla mensual de remuneraciones de los trabajadores haciendo parte de la labor contable como a continuacin se describe: 1. Se procede a revisar el control del personal que informa sobre el nmero de horas trabajadas, tardanzas y horas extras de jornada laboral del personal para calcular el sueldo bsico, que sirve para el clculo de beneficios sociales, aportaciones, descuentos y otros. 2. Este registro es llevado en un programa denominado Excel, cuyo empleo permite establecer formatos autorizados y clculos matemticos a travs de funciones muy sencillas que facilitan la elaboracin y rapidez de su reporte. 3. Se procede a elaborar la planilla con los datos personales del trabajador, y el registro de control antes mencionado, y algunos enumerados por cdigos segn la funcin que cumplen en la empresa 4. Adems se recalcula en forma manual algunos conceptos que implican la aplicacin de formulas segn leyes laborales, estos clculos generalmente se ingresa en forma mensual o quincenal 5. Se toma en cuenta para la elaboracin de este reporte se toma en cuenta la legislacin laboral que est inmersa la empresa y dems normas contables encargados por el personal especializado en dicho registro. 6. En el transcurso que se ingresa la informacin hasta su resumen mensual se procede a corregir cifras registradas que concilien con otra informacin relacionada a descuentos, adelantos y otros para luego hacer efectivo a cada trabajador su remuneracin neta a travs de caja. 7. Se procede a enviar los reportes totales acumulados de cada mes a la seccin de contabilidad para la formulacin de asientos de centralizacin en el diario del software contable. 8. Se centraliza en el diario del software contable los asientos del registro de planillas por el total acumulado en el mes 9. Se procede a imprimir el registro de planillas del mes en hojas sueltas legalizadas y foliadas previamente para su archivo con sus documentos respectivos
e) PROCEDIMIENTO CONTABLE PARA EL REGISTRO DE CAJA CHICA

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La empresa no cuenta con un fondo fijo para afrontar sus gastos menudos y urgentes el cual ocasiona que aquellos gastos sean cancelados con el dinero de las ventas diarias.
5.1.3. Verificacin de los principales procedimientos y registro de actualizacin de los registros de ventas, compras y caja dentro del software contable. A continuacin se muestran las principales operaciones contables que realice durante la realizacin de mi Prctica: ELABORACIN Y REGISTRO DEL VAUCHER
A. OPERACIONES DE COMPRA:
26.06.2012 Se compra combustible a PETROPER por concepto de 1500 galones de 84 octanos y 1400 galones de 90 octanos a un valor de s/. 14,095 y s/. 15,016.96 respectivamente, segn factura N004-222343 que se detalla a continuacin: 1. Igresamos a la ventana principal del sistema.
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2. Hacemos clic en el men UTILITARIOS, clic en la opcin seleccin y creacin de empresas:
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3. Ubicamos y Hacemos clic en el nombre de la Empresa en las opciones y aceptamos la clave:
4. Seleccionamos el mes a trabajar:
5. Ahora corresponde elaborar el asiento del registro de Compras: Hacemos Clic en el men CONTABILIDAD, clic en la Opcin Vaucher
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6. En la ventana Ingreso de Voucher: Clic en el Origen y seleccionamos Compras, el numero de voucher, colocamos la fecha de opracin y hacemos Clic en el Botn MAGO. Origen: Es el tipo de voucher o libro (Efectivo, Ventas, Compras, Caja, Otros) que ha sido definido en origenes (Tablas auxiliares) Numero de voucher: Es el correlativo por origen que se le asigna a los voucher que se van ingresando durante el mes. El sistema le asigna el nmero 1 al primer voucher del mes de trabajo, pudiendo el usuario asignarle otro numero. Fecha: en este campo ingresaremos la fecha del registro del voucher, que sera validada con el mes de trabajo que se muestra en la parte superior.
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7. Aparece la ventana denominada Ingreso de Documentos
8. Procedemos a llenar lo siguiente: Fecha del documento : 26-06-2012 Documento: se selecciona el tipo de Documento segn el comprobante de pago Doc./Numero: es la serie y numero de documento Codigo: Se ingresa con el Ruc del proveedor o cliente que origino la operacin. De no estar registrado se puede ingresar en forma directa desde esta opcin digitando el smbolo asterisco ( * ). Glosa: Se ingresa la sumilla o un comentario acerca del documento.
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Monto 1,2,3: Se pueden ingresar hasta tres importes con sus respectivas cuentas contables, y de esta manera poder distribuir un gasto (clase 9) Base Imp. Ope. Grav. Y Exp.: es la sumatoria de los monto afectos y su respectiva cuenta. IGV: Es el monto del Impuesto General a las Ventas
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Clic en el Boton OK. 9. Podemos Observar que aparece el asiento contable originado de manera automtica con la simple introduccin de la informacin anteriormente seleccionada
B. OPERACIONES DE VENTA:
26.06.2012 Se Vende al crdito combustible a I.E.S.T.P. CAP FAP Jos A. Quiones por un precio de 1336.40 soles segn factura que se detalla a continuacin: 30 gal de Biodiesel por un monto de S/.417.00 45.6 gal de Gasohol de 84 por un monto de S/.560.88 25.7 gal de Gasohol de 90 por un monto de S/.358.52
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1. Ahora corresponde elaborar el asiento del registro de Ventas: Hacemos Clic en el men CONTABILIDAD, clic en la Opcin Vaucher.
2. En la ventana Ingreso de Voucher: Clic en el Origen y seleccionamos Ventas, el numero de voucher, colocamos la fecha de opracin y hacemos Clic en el Botn MAGO.
3. Aparece la ventana denominada Ingreso de Documentos Como vemos en la ventana se observa las cuentas analticas que corresponde segn los bienes y servicios que ofrece la actividad de la empresa.
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Clic en el Boton OK.
4. Podemos Observar que aparece el asiento contable originado de manera automtica con la simple introduccin de la informacin anteriormente seleccionada.
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C. OPERACIONES DE CAJA:
30.06.2012 Se Cobra el 15/07/20102 la Factura N 002-35966 al I.E.S.T.P. CAP.FAP. Jos A Quiones por un importe de 1336.40 soles. Segn factura que se detalla a continuacin: 1. Clic en el, men Contabilidad, Clic en la opcin voucher:
2. Seleccionamos el voucher 01 de COBRANZAS, colocamos la fecha de la operacin.
3. Se pulsa la tecla Insert y aparece la ventana Datos del Voucher:

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4. Procedemos a llenar lo siguiente: En Cuenta: 1011 F/002-35966 Moneda: Local Al Debe: 1336.40 Glosa: Cobranza
Clic en el Botn OK. 5. En la ventana Documento llenar: NF/: 002-35966 Se busca el cdigo del cliente escribiendo el RUC y pulsando Enter, sale en otra ventana el nombre o Razn Social de la empresa, se selecciona y se pulsa Enter.
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Clic en el Botn OK. 6. Muestra la ventana solamente con la primera cuenta del asiento (1011) y Pulsamos la Tecla Insert y llenamos la otra cuenta del asiento En la Ventana Datos del voucher: En Cuenta: 1212 Al haber: 1336.40 Glosa: Cobranza F/002-35966 Moneda: Soles
Clic en el Botn ok. Aparece la ventana seleccionar Clic en el Botn Registrar Documento. 7. Aparece la ventana Documento ya llena con los datos, hacemos Clic en el Botn OK.
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8. Apareciendo automticamente el asiento del cobro de la factura que a la vez se origina en el libro Diario.
26.06.2012 Se cancela a la empresa de PETROPER la Factura N004222343 con un deposito en efectivo a la cuenta corriente del Proveedor por un importe de 34,352.35 nuevos soles. 1. Clic en el, men Contabilidad, Clic en la opcin voucher:
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2. Seleccionamos el voucher 01 de COBRANZAS, colocamos la fecha de la operacin.
3. Se pulsa la tecla Insert y aparece la ventana Datos del Voucher:
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4. Procedemos a llenar lo siguiente: En Cuenta: 4211 F/004-222343 Moneda: Local Al Debe: 34352.35 Glosa: Cancelacin
Clic en el Botn OK.
5. En la ventana Documento llenar: NF/: 004-222343 Se busca el cdigo del cliente escribiendo el RUC y pulsando Enter, sale en otra ventana el nombre o Razn Social de la empresa, se selecciona y se pulsa Enter.
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Clic en el Botn OK. 6. Muestra la ventana solamente con la primera cuenta del asiento (1011) y Pulsamos la Tecla Insert y llenamos la otra cuenta del asiento En la Ventana Datos del voucher: En Cuenta: 1011 Al haber: 34,350.32 Glosa: Cancelacin F/004-222343 Moneda: Soles
Clic en el Botn ok. Aparece la ventana seleccionar
Clic en el Botn Registrar Documento. 7. Aparece la ventana Documento ya llena con los datos, hacemos Clic en el Botn OK.
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8. Apareciendo automticamente el asiento del cobro de la factura que a la vez se origina en el libro Diario.
5.1.4. Determinacin de los impuestos encuentra afecta la empresa, como:
los
que
se
Clculo del impuesto general a las ventas. Clculo de los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta. La empresa Estacin de Servicios El Bosque S.R.L. ha sido considerada por la SUNAT como principal contribuyente a partir del 22 de febrero de 1999 hasta la actualidad. Para el desarrollo de este punto se ha tomado como referencia las operaciones comerciales del mes de junio del 2012. I) CALCULO IGV MENSUAL:
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UNIVERSIDAD NACIONAL DE TUMBES FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS LA ESCUELA DE CONTABILIDAD BOSQUE SRL JOAB CARLOS SALAZAR PREZ RUC N 10003646462
DETERMINACIN DEL IM PUESTO MES DE JUNIO DE 2012

Impuesto General a la Ventas Debito Fiscal 18% 58,529 Crdito Fiscal (58,626) Tributo a pagar y/o saldo a favor Saldo a favor del periodo anterior 0 Tributo a pagar y/o saldo a favor del periodo (97) Percepciones del Periodo (3,857) Percepciones de Periodos Anteriores (14,807) Retenciones del Periodo (3,395) Retenciones de Periodos Anteriores (14,807) TRIBUTO A PAGAR 0 TASA 325,162 325,700 18% (97)
ELABORACIN DE PDT- 621 IGV RENTA MENSUAL
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Se busca la empresa
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Tario se encuentra
Se registra el periodo de declaracin y en qu rgimen tributario se encuentra
Nos han efectuado percepciones y retenciones
Ventana del PDT al ingresar las ventas
Se ingresa en el rubro de IGV y se ingresa la base imponible de las ventas del mes
Ventana del PDT al ingresar las compras
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Se ingresa en el rubro de las compras y se registra la base imponible de las compras
II) CALCULO IR 3RA CATEGORA MENSUAL Esta empresa se encuentra ubicada dentro del Rgimen General y segn el articulo 85 de la ley del impuesto a la renta, que establece dos modalidades para calcular el pago a cuenta del impuesto a la renta, se utiliza el sistema A (coeficientes), que a continuacin se describe : a) Coeficiente Para los meses de marzo 2012 a febrero 2012
Impuesto Determinado del ejercicio anterior (2011) 65, 540 --------------------------------------------------------------------- x 100 = ------------------------ = 0.0164 Total ingresos netos del ejercicio anterior (2011) 4008,555
b) Pago A Coeficiente
Cuenta
Del
Mes
De
Junio
Sistema
INGRESOS TOTAL INAFECTAS TOTAL AFECTAS TOTAL NOTAS CRDITO OBT. Total
0 325,162 0 325,162 = 325,162 x 0.0164 =
Ingresos gravables netos del mes x coeficiente 5,333
Ventana del PDT al calcular IR segn mtodo A
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Se ingresa en el rubro de Renta y se registra la base imponible de las ventas del periodo
RGIMEN DE PERCEPCIONES DEL I.G.V. APLICABLE A LA ADQUISICIN DE COMBUSTIBLES

Es un rgimen aplicable a las operaciones de adquisicin de combustibles lquidos derivados del petrleo, gravados con el IGV, por el cual los sujetos que acten en la comercializacin de estos combustibles y que hayan sido designados como Agentes de Percepcin, cobrarn adicionalmente a sus Clientes, el importe resultante de aplicar un porcentaje sealado mediante Decreto Supremo refrendado por el Ministerio de Economa y Finanzas, con opinin tcnica de la SUNAT, el cual deber encontrarse en un rango de 0.5% a 2% sobre el precio de venta de estos bienes. Sin embargo, hasta que se dicte el Decreto Supremo que establezca el porcentaje, el monto de la percepcin ser el que resulta de aplicar el 1% sobre el precio de venta, incluido el IGV. A fin de acreditar la percepcin al momento de efectuarla, el Agente de Percepcin entregar a su Cliente un "Comprobante de Percepcin". Asimismo, est obligado a declarar el monto total de las percepciones practicadas en el perodo y efectuar el pago respectivo. Por su parte, el cliente al momento de efectuar su declaracin y pago mensual del IGV deducir el importe que se le hubiera percibido de su IGV a pagar.
Ventana del PDT por Percepciones del IGV
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Ventana del PDT por el Total de Retenciones de IGV
APLICACIN DEL REGIMEN DE RETENCIONES DEL IGV
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Es el rgimen por el cual, los sujetos designados por la SUNAT como Agentes de Retencin debern retener parte del Impuesto General a las Ventas que le es trasladado por algunos de sus proveedores, para su posterior entrega al Fisco, segn la fecha de vencimiento de sus obligaciones tributarias que les corresponda. Los proveedores podrn deducir los montos que se les hubieran retenido, contra su IGV que le corresponda pagar. Ventana del PDT por Retenciones de IGV
Ventana del PDT por el Total de Retenciones de IGV
Ventana del PDT por la determinacin de la deuda
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Se ingresa en el rubro de determinacin de la deuda y se observan los tributos calculados segn nuestros papeles de trabajo
Se ingresa el importe que se va a cancelar y en qu forma de pago se va a realizar
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UNIVERSIDAD NACIONAL DE TUMBES FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ESCUELA DE CONTABILIDAD
TRATAMIENTO CONTABLE Y TRIBUTARIO MEDIANTE UN SITEMA COMPUTARIZADO EN LA EMPRESA ESTACIN DE SERVICIOS EL BOSQUE SRL
5.1.5. FORMULACIN DE LOS ASIENTOS DE CENTRALIZACIN QUE OFRECE EL SOFTWARE CONTABLE (SISCONT) Y REGISTROS EN EL LIBRO DIARIO. En las siguientes pginas se muestran los asientos de centralizacin generados automticamente de los principales registros llevados en el software contable del mes de junio del 2012
ESTACION DE SERVICIOS EL BOSQUE SRL AV. TUMBES NORTE N 2199 AA.HH EL BOSQUE RUC 20366924052 *** LIBRO DIARIO *** DEL MES DE JUNIO 2012
Mes 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10
O. 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 02 02 02 02
Vou. 1 1 1 2 2 2 6 6 6 7 7 7 7 8 8 8 1 1 1 2
Cuenta 60911 40111 42121 6561 40111 42121 601104 40111 42121 601102 601103 40111 42121 601101 40111 42121 12121 40111 701112 12121
Nombre Cta TRANSPORTE IGV - CUENTA PROPIA F.B.C. POR PAG. EMITIDAS MN UTILES DE OFICINA IGV - CUENTA PROPIA F.B.C. POR PAG. EMITIDAS MN G95 IGV - CUENTA PROPIA F.B.C. POR PAG. EMITIDAS MN G84 G90 IGV - CUENTA PROPIA F.B.C. POR PAG. EMITIDAS MN B2 IGV - CUENTA PROPIA F.B.C. POR PAG. EMITIDAS MN F.X COB.EMITIDAS EN CARTERA MN IGV - CUENTA PROPIA G84 F.X COB.EMITIDAS EN CARTERA MN
Monto Debe 8.47 1.53 0 20.34 3.66 0 5575.8 1003.64 0 13528.2 13988.8 4953.06 0 15536 2796.48 0 50 0 0 30
Monto Haber 0 0 10 0 0 24 0 0 6579.44 0 0 0 32470.06 0 0 18332.48 0 7.63 42.37 0
M. S S S S S S S S S S S S S S S S S S S S
T/C 2.773 2.773 2.77778 2.773 2.773 2.77136 2.773 2.773 2.773 2.773 2.773 2.773 2.773 2.773 2.773 2.773 2.773 2.773 2.773 2.773
Fecha 1-6-12 1-6-12 1-6-12 1-6-12 1-6-12 1-6-12 3-6-12 3-6-12 3-6-12 3-6-12 3-6-12 3-6-12 3-6-12 3-6-12 3-6-12 3-6-12 1-6-12 1-6-12 1-6-12 1-6-12
Glosa TRANPORTE DE FILTROS TRANPORTE DE FILTROS TRANPORTE DE FILTROS TILES DE OFICINA TILES DE OFICINA TILES DE OFICINA G95: 515 GL G95: 515 GL G95: 515 GL G84: 1500 GL ; G90: 1400 GL G84: 1500 GL ; G90: 1400 GL G84: 1500 GL ; G90: 1400 GL G84: 1500 GL ; G90: 1400 GL B5: 1600 GL B5: 1600 GL B5: 1600 GL G84: 4.22 G84: 4.22 G84: 4.22 G90: 2.29
R.U.C. 20504229093 20504229093 20504229093 10032365944 10032365944 10032365944
Razn Social SERV. MULTIP. Y TRANSP. ZARUMILLA EIRL SERV. MULTIP. Y TRANSP. ZARUMILLA EIRL SERV. MULTIP. Y TRANSP. ZARUMILLA EIRL PUSMA CARRIN DUBERLY PUSMA CARRIN DUBERLY PUSMA CARRIN DUBERLY
Doc. 01 01 01 01 01 01
Numero 001-68012 001-68012 001-68012 001-4866 001-4866 001-4866
20100128218 20100128218
PETROPERU SA PETROPERU SA
01 01
004-212437 004-212437
20100128218 20100128218
PETROPERU SA PETROPERU SA
01 01
004-212425 004-212425
20100128218 20100128218 20190326391 20190326391
PETROPERU SA PETROPERU SA LANGOSTINERA BORSALINO SRL LANGOSTINERA BORSALINO SRL
01 01 01 01
004-212426 004-212426 001-78848 001-78848
10002054260
CISNEROS RAMREZ ALBERTO
01
001-78849
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10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 2 2 6 6 6 7 7 7 8 8 8 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 6 6 40111 701113 12121 40111 701112 12121 40111 701111 12121 40111 701114 1011 1213 1213 1213 1213 1011 1213 1213 1213 1213 1213 1213 1213 1213 1213 1213 1011 1213 IGV - CUENTA PROPIA G90 F.X COB.EMITIDAS EN CARTERA MN IGV - CUENTA PROPIA G84 F.X COB.EMITIDAS EN CARTERA MN IGV - CUENTA PROPIA B2 F.X COB.EMITIDAS EN CARTERA MN IGV - CUENTA PROPIA G95 CAJA M.N. En cobranza En cobranza En cobranza En cobranza CAJA M.N. En cobranza En cobranza En cobranza En cobranza En cobranza En cobranza En cobranza En cobranza En cobranza En cobranza CAJA M.N. En cobranza 0 0 20 0 0 150 0 0 171 0 0 4155.7 0 0 0 0 3999.55 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 11272.1 0
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ESTACION DE SERVICIOS EL BOSQUE SRL
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AV. TUMBES NORTE N 2199 AA.HH EL BOSQUE RUC 20366924052 *** REGISTRO DE COMPRAS ***
DEL MES DE JUNIO 2012
TIPO DE DOC.
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Razon Social D Y H VENTAS Y SERV. GENERALES EIRL EMPRESA DE TRANSP LOMAR SAC PIURANA DE COMERCIO Y SERVICIOS EIRL DE LA CRUZ CRUZ MARIO CONSTRUCTORA YAFRA EIRL INVERSIONES NUEVO HORIZONTE SAC E. CABRERA BREVETES EIRL LANGOSTINERA BORSALINO SRL UNIVERSIDAD PERUANA CAYETANO HEREDIA AUTONORT CAJAMARCA SAC SERV. GEN. TECNICOS TUMBES SRL C & M DISTRIBUIDORES SAC INVERCON CAVA EIRL MEZA OLIVERA MAURO CONCEPTOS CONSTRUCCIONES VG EIRL A & J CONTRATISTAS EIRL ANULADO T Y T CONTRATISTAS SAC AGRCOLA EL RURAL EIRL C & M DISTRIBUIDORES SAC EXPORTACIONES LIDIAMAR SAC ALMAPO SRL PIURANA DE COMERCIO Y SERVICIOS EIRL EDPYME EFECTIVA SA C & M DISTRIBUIDORES SAC SWISSCONTAC,FUND. SUIZA DE COOP. PARA EL C & M DISTRIBUIDORES SAC INVERCON CAVA EIRL COCOMAR SAC
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Fecha 30-5-12 1-6-12 1-6-12 2-6-12 3-6-12 3-6-12 4-6-12 4-6-12 5-6-12 5-6-12 6-6-12 7-6-12 7-6-12 8-6-12 8-6-12 9-6-12 9-6-12 10-6-12 10-6-12 11-6-12 11-6-12 12-6-12 13-6-12 13-6-12 14-6-12 14-6-12 15-6-12 15-6-12
O.
Vou 0
Numero
F.E.
Cuenta 10 1011 1011 1011 1011 1011 1011
Concepto Saldo Inicial COBRANZA A CLIENTES PAGO DE COMPROBANTES DE PAGO COBRANZA A CLIENTES COBRANZA A CLIENTES PAGO DE COMPROBANTES DE PAGO COBRANZA A CLIENTES PAGO DE F/001-531 COBRANZA A CLIENTES PAGO DE COMPROBANTES DE PAGO COBRANZA A CLIENTES COBRANZA A CLIENTES PAGO DE COMPROBANTES DE PAGO COBRANZA A CLIENTES PAGO DE COMPROBANTES DE PAGO COBRANZA A CLIENTES PAGO DE COMPROBANTES DE PAGO COBRANZA A CLIENTES PAGO DE COMPROBANTES DE PAGO COBRANZA A CLIENTES PAGO DE COMPROBANTES DE PAGO COBRANZA A CLIENTES COBRANZA A CLIENTES PAGO DE COMPROBANTES DE PAGO COBRANZA A CLIENTES PAGO DE D/B 2011-245969 COBRANZA A CLIENTES PAGO DE COMPROBANTES DE PAGO
Debito 3459090.11 4155.7 0 3999.55 22999.09 0 23280.65 0 18504.75 0 11272.1 9780.28 0 3234.63 0 3913.5 0 4520.95 0 6641.7 0 10940.28 3166.1 0 13285.9 0 13232.05 0
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PROBLEMAS PRESENTADOS
1. La empresa Estacin de Servicios El Bosque S.R.L., no posee un manual de organizacin y funciones donde se pueda ubicar el Departamento de Contabilidad y el desarrollo de sus actividades. La oficina de contabilidad no elabora EEFF analticos mensuales relativos a los resultados econmicos que permitan comparar la situacin actual de la empresa respecto a meses anteriores. La inadecuada implementacin del software contable debido al manejo y/o conocimiento para el registro de algunas operaciones econmicas necesarias para la elaboracin de EEFF razonables a la realidad de la empresa. La empresa no efecta sus pagos a travs de cheques lo cual genera una prdida de tiempo por parte del encargado al realizar los trmites de transferencias y retiros en el Banco para efectuar pagos a los proveedores y empleados, adems de incurrir en un alto costo por cada transferencia y retiro que realiza. La empresa no cuenta con un fondo fijo para realizar pagos en efectivo, esto trae como consecuencia que los gastos menudos se cancelen con el dinero de lo vendido diariamente. La oficina de contabilidad presenta una utilidad del ejercicio con un exceso en reparos tributarios debido a la existencia de Comprobantes de pago y documentos Provisionales que no tienen un sustento dentro del marco Tributario para ser considerado como costo y/o gasto deducible del Impuesto a le Renta.
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SOLUCIONES A LOS PROBLEMAS PRESENTADOS

1. Se debe Elaborar un manual de organizacin y funciones considerando cada una de las reas con las que cuenta la empresa, para su ubicacin respectiva. Proponer al rea contable la elaboracin de EEFF analticos mensuales que den a conocer los resultados econmicos para poder comparar la situacin en que se encuentre la empresa respecto a meses anteriores. Que se realice capacitaciones sobre el manejo de los procedimientos y mtodos de registro contable disponibles en el software cumpliendo as con las pautas a seguir para el adecuado registro en aplicacin de las normas contables y tributarias. Se debe aperturar la chequera en cuenta corriente para no incurrir en prdidas de tiempo e incurrir en elevados costos por cada transferencia y retiro que se realice. Se recomienda la apertura de un fondo fijo para pagos menudos y urgentes en efectivo con la finalidad de tener un control interno ms eficiente. Se debe implementar mecanismos y polticas contables existentes dentro del marco legal y tributario para lograr considerar un costo y/o gasto como deducible del impuesto a la renta.
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CONCLUSIONES
1. Se alcanzo describir la estructura orgnica y funcional de la empresa Estacin de Servicios El Bosque SRL para ubicar el Departamento de Contabilidad y el desarrollo de sus actividades. 2. Se logro Conocer y Manejar las operaciones contables y tributarias mediante la aplicacin de un sistema contable computarizado en la empresa Estacin de Servicios El Bosque S.R.L. 3. Se consigui el anlisis de los principales procedimientos de registro contable de las operaciones de compra y venta combustible, lubricantes, filtros y otros, mediante un sistema de contabilidad computarizado (SISCONT), y desarrollamos un caso prctico.
4. Se logro Conocer y Analizar el Aspecto Tributario de las principales operaciones de la empresa. 5. Se alcanzo Aplicar la centralizacin automtica generada por el sistema contable computarizado (SISCONT) y dems asientos principales en el libro diario. 6. Se elaboro profesional. y Presento el informe de prctica
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RECOMENDACIONES
1. La empresa debe elaborar un manual de organizacin y funciones considerando cada una de las reas con las que cuenta la empresa, para su ubicacin respectiva. Capacitar al personal de contabilidad sobre el llenado del registro de todas las operaciones econmicas en el software contable y lograr la uniformidad entre la informacin tributaria y contable. Implantar el sistema de emisin de cheques y un fondo fijo con la finalidad de asegurar el buen manejo de los desembolsos de efectivo logrando as tener un control interno ms eficiente.
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Implementar mecanismos y polticas contables existentes dentro del marco legal y tributario para lograr considerar un costo y/o gasto como deducible del impuesto a la renta.
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REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
CARLOS SOCOLA TORRES : Informe De Prctica Profesional N 536, TRATAMIENTO CONTABLE Y TRIBUTARIO DE LAS PRINCIPALES OPERCIONES DE LA EMPRESA ESTACIN DE SERVICIOS SANTA MARA .S.R.L, semestre 2002 - I : Contabilidad Computarizada Con SISCONT: Libro de Editora MACRO. Biblioteca de UNT : Revista de Orientacin Profesional Empresarial, Impuesto a la Renta Tercera Categora pagos a cuenta. Lima-Per.
JUAN ANGEL ROQUE ALMEYDA
CPC. JAIME FLORES SORIA
PAGINA WEB
: www.elperuano.com.pe (Normas legales actualizados hasta agosto 2012).
PAGINA WEB
: www.sunat.gob.pe. (Normas y disposiciones referentes al ISC, ITF, IGV, IR y PDT).
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ANEXOS
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Informe Practicas Terminado

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Informe Practicas Terminado

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UNIVERSIDAD NACIONAL DE TUMBES FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS LA ESCUELA DE CONTABILIDAD BOSQUE SRL

TRATAMIENTO CONTABLE Y TRIBUTARIO MEDIANTE UN SITEMA COMPUTARIZADO EN EMPRESA ESTACIN DE SERVICIOS EL

YHAN CARLOS MANRIQUE VIERA

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CAPITULO II: ASPECTOS GENERALES DEL CENTRO DE PRCTICAS

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(03/08/98) modificada por D.S. N 019-2000-Em (30-10-2000).

Ley Marco de los Organismos Reguladores de la

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D.Leg. 774: Ley del impuesto a la renta (31/12/1993), su

TRATAMIENTO CONTABLE Y TRIBUTARIO MEDIANTE UN SITEMA COMPUTARIZADO EN EMPRESA ESTACIN DE SERVICIOS EL

D.Leg. 776: Ley de tributacin municipal (31/12/1993)

TRATAMIENTO CONTABLE Y TRIBUTARIO MEDIANTE UN SITEMA COMPUTARIZADO EN EMPRESA ESTACIN DE SERVICIOS EL

Son funciones del gerente las

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ACTIVIDADES QUE REALIZA

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. DESCRIPCIN DEL REA DONDE SE REALIZ LA PRCTICA:

CAPITULO III: PLAN DE ACTIVIDADES DEL DESARROLLO DE LA PRCTICA

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OBJETIVOS 3.1.1 OBJETIVO GENERAL

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Revisin de documentacin constitucin

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CAPITULO IV: REVISIN DE INFORMES DE PRCTICAS SIMILARES

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CAPITULO V: DESARROLLO DE LA PRCTICA

5.1 DESCRIPCIN REALIZADAS.

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Realizar el llenado de registros principales y auxiliares segn procedimientos contables.

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PROCEDIMIENTO CONTABLE PARA EL REGISTRO DE CAJA Y BANCOS

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