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La planeacin de la auditoria para la Empresa COPALSTIC, S.A. DE C.V. Se plasma a travs del memorando de la planeacin en el cual se resumen los principales resultados obtenidos en dicha fase y las estrategias tentativas de la auditoria.
MEMORANDUM DE LA PLANEACIN
I. TRMINOS DE REFERENCIA
1.1 OBJETIVOS DE LA AUDITORIA Nuestras principales responsabilidades y el alcance de la revisin del cumplimiento de la Normas Internacionales de Contabilidad y obligaciones tributarias de la empresa al 31 de diciembre del 2008 son las siguientes: Emitir un dictamen que exprese la opinin independiente de la
razonabilidad de las cifras de los Estados financieros y si stos han sido preparados de acuerdo a las Normas Internacionales de Contabilidad.
Emitir un informe que contendr un detalle de los resultados obtenidos del trabajo realizado que ser el fundamento de lo expresado en el dictamen y presentarlo por escrito a la Asamblea General de Accionistas de la entidad a ms tardar el 30 de abril de
2008.
Garantizar que lo expresado en el dictamen est respaldado en los libros legalizados, auxiliares y cualquier otro registro, as como con la documentacin que sustente dicho registro. Emitir observaciones y recomendaciones relacionadas con las deficiencias identificadas de acuerdo al alcance de los procedimientos de auditoria necesarios para emitir nuestra opinin.
Nombre Comercial: COPLASTIC , S.A. DE C.V. Giro: PRODUCCION Y VENTA DE PLASTICOS Tipo de Empresa: PERSONA JURDICA Finalidad de la empresa: PRODUCCION Y VENTA DE
PLASTICOS
La actividad principal es la produccin y venta de plsticos. El negocio est ubicado en 4 Av. Sur y 7 C. Pte. # 69 Santa Ana El tipo de Mercado en el cual comercializa sus productos es en el mercado
local y las ventas al exterior. 2.3 LEGISLACIN APLICABLE
Cdigo Tributario Cdigo de Comercio. Cdigo Municipal Leyes de Saneamiento Ambiental del Ministerio de Salud Ley del medio ambiente.
Emite un comprobante de Diario para las operaciones del da. El sistema es llevado en forma manual y registra las operaciones en el
negocio.
El periodo contable es del 1 de enero al 31 de diciembre de cada ao. Se elaboran Estados Financieros anuales y se emiten Balances Mensuales
de Comprobacin.
4.2 Estructura Organizativa: Generalmente en este apartado se anexa el organigrama de la entidad, pero como no se posee para efectos de presentarlo en el modelo se elabora el siguiente organigrama en base a la informacin preliminar obtenida.
4.3 Operatividad de la Empresa: el tipo de mercado en que opera el cliente es regional, puesto que su principal actividad la desarrolla dentro del departamento de Santa Ana.
4.4 Estructura Contable: El Catlogo y Manual de aplicacin de cuentas estn debidamente legalizados por un Contador Pblico Autorizado. La estructura contable se detalla a continuacin; 1 11 12 2 21 22 3 31 4 41 42 5 51 52 6 61 Activo Activo Corriente Activo No Corriente Pasivo Pasivo Corriente Pasivo No Corriente Patrimonio Capital Social, Reservas y Supervit Cuentas de Resultado Deudoras Costos y Gastos de Operacin Gastos Extraordinarios Cuentas de Resultado Acreedoras Ingresos de Operacin Ingresos Extraordinarios Cuentas Liquidadoras Prdidas y Ganancias
V. TENDENCIAS FINANCIERAS
Las tendencias son originadas de fondos que rotan de la produccin y exportacin de los productos plsticos; as mismo, de los financiamientos obtenidos por entidades del sistema financiero y no financiero a nivel nacional.
VI. PLANILLA DE DECISIONES PRELIMINARES 6.1 El ambiente de control se evaluar a travs de cuestionarios e indagaciones con el personal apropiado, sobre el manejo de las cuentas de control de Inventarios principalmente y las erogaciones de Costos y Gastos, determinando lo siguiente:
Pago de planillas Recibos de agua Recibos de luz; y Otros gastos que se dan.
6.3 De acuerdo a lo observado sobre las polticas de control interno, la empresa no posee dichas polticas; por lo que en base al estudio preliminar se determin lo siguiente: La mayora de las transacciones por compras estn amparados por el
documento legal; pero no existe registro (kardex), de las existencias que permitan el control adecuado de entradas, salidas y existencia de estos en los estados financieros.
De acuerdo con lo anterior, el enfoque de en el informe del auditor precedente y en reas crticas determinadas y cuyos procedimientos a efectuar se detallan en la planilla de riesgos adjunta a este Memorando de Planeacin.
Los montos y cuentas a examinar sern los que representan lo riesgos inherentes, de control y de deteccin; los alcances se podrn cambiar durante la auditora a fin de poder extenderlos cuando resulte un riesgo mayor o disminuirlos si resulta una operacin de acuerdo a la Normas, Principios Contables y Normas Internacionales de Auditora
La importancia relativa ser determinante en la eleccin de muestra a examinar, las cuales se harn con base a pruebas selectivas o el 100% si es necesario. VIII. SECCIN ADMINISTRATIVA
Honorarios Equipo, papelera y otros Imprevistos 5% S/Honorarios SUB TOTAL IVA TOTAL 5 90 360 3,040.00, 408.00, 152.00 3,600.00, 468.00 4,068.00
Los cargos por nuestros honorarios profesionales son de acuerdo a nuestras tarifas regulares por hora ms gastos directos, y los cuales sern de $ 3,600.00 (TRES MIL SEISCIENTOS DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA), ms IVA basados en el tiempo en que hemos estimado para llevar a cabo el trabajo de la auditora.
8.2 PERSONAL CLAVE
Lic. Julio Israel Aguilar (Auditor / Representante de la firma) Lic. Silvia Dalila Lpez (Auditor Auxiliar) Lic. Edwin Oswaldo Herrera (Auditor Auxiliar) Lic. Mauricio Ramrez Rodrguez (Auditor Auxiliar)
Lic. Luis Fernando Suncin (Auditor Auxiliar) Lic. Mario Alejandro Mndez (Supervisor)
Prepar: Lic. Silvia Dalila Lpez Revis: Lic. Mario Alejandro Mndez Aprob: Lic. Julio Israel Aguilar Santa Ana, 29 de Enero de 2008