La Empresa slo ganancias, propiedad de la famila Ralda, le presenta saldos al 31 de diciembre del 2012, Siguientes:

Caja y Bancos
50,000.00
Vehculos
150,000.00
Ventas
400,000.00
Compras
100,000.00
Inventario Inicial de Mercaderas
30,000.00
Mob y Equipo
20,000.00
Seg. Pagados Por Anticipado
6,000.00
Edificios Incluye Terreno (30%)
150,000.00
Rebajas Sobre Compras
2,000.00
Devoluciones y Rebajas s/ventas
1,500.00
Alquileres Cobrados
1,000.00
Inventario Final de Mercaders
15,000.00
Sueldos de Ventas
15,000.00
Prooveedores
4,000.00
Documentos por Cobrar
8,000.00
Descuento bancario
1,000.00
7,000.00
Sueldos de Administracin
3,000.00
Inventario de Papelera y tiles
4,000.00
Provisin Cuentas Incobrables
2,000.00
Clientes
10,000.00
Cuota Patronal Ventas
2,000.00
Prestaciones Laborales Venta
3,000.00
Prestaciones Laborales Admon
2,500.00
Publicidad
5,000.00
Documentos Descontados
4,000.00
Informacin Adicional
1.- Efectuar clculos de las Depreciaciones, tomando como base Valor de Desecho de Q6,000.00 en los Activos.
utilice porcentgajes legales
2.- La pliza de seguros inicio el 1 de agosto del 2013 y vence en agosto del 2014.
3.- Se negocio con el banco Documentos por Cobrar por valor de Q4,000.00, nos cobraron Q1,000.00 de descuento
bancvario, por lo que nos diern Q3,000.00 en efectivo
4.- Los clientes pagaron el total de los Documentos por cobrar en el banco
5.- Regularizar las cuentas incobrables, utilice porcentaje legal

Depreciaciones
Costo
Edificios
150,000.00
Vehculos
150,000.00
Mob. Y Equipo
20,000.00
Total
320,000.00
Registro Contable
Depreciaciones
Dep. Acda. Edificios
Dep. Acda. Vehculos
Dep. Acda. Mob. Y Equipo
Sumas iguales
Seguros Anticipados
Seguros
meses
Valor
6000

0.70

5% Desecho
Base
% Legal Depreciacin
105,000.00 5,250.00 99,750.00
5%
4,987.50
150,000.00 7,500.00 142,500.00
20%
28,500.00
20,000.00 1,000.00 19,000.00
20%
3,800.00
275,000.00 13,750.00 261,250.00
37,287.50

37,287.50

37,287.50

4,987.50
28,500.00
3,800.00
37,287.50

Valor Mensual
Cantidad
12

500

Registro Contable
Seg. Vencidos
Seg. Pag. Por Anticipado

2,500.00
2,500.00

Negociacin Con el Banco

Registro Contable
Caja y Bancos
Descuento Bancario
Documentos Descontados

3,000.00
1,000.00
4,000.00

Pago de los Clientes al Banco

Registro Contable
Documentos Descontados
Documentos por Cobrar

8,000.00
8,000.00

Regularizar Cuentas Incobrables

Clculo
Saldo
%Legal
Prov.
Saldo Clientes
10,000.00
3%

300

Registro Contable
Cuenta Incobrable
Prov. Cta Incobrable

300
300

2500

Concepto

Balance de Saldos
Debe

Caja y Bancos
Vehculos

Ajustes
Debe

50,000.00

Balance Ajustados

Haber

Debe

3,000.00

Haber

Resultados
Prdida

150,000.00
400,000.00

400,000.00

100,000.00

100,000.00

Inventario Inicial de Mercaderas

30,000.00

30,000.00

30,000.00

Mob y Equipo

20,000.00

20,000.00

Edificios Incluye Terreno

150,000.00

Rebajas Sobre Compras

Dev. Sobre ventas

2,500.00

Alquileres Cobrados

20,000.00

3,500.00

3,500.00

150,000.00

150,000.00

2,000.00

2,000.00

1,500.00

2,000.00

1,500.00
1,000.00

1,500.00
1,000.00

1,000.00

Inventario Final de Mercaderas

Sueldos de Ventas

15,000.00
15,000.00

Prooveedores
8,000.00

Descuento Bancario

1,000.00

Documentos por pagar

3,000.00

Inventario de Papelera y tiles

4,000.00

Provisin Cuentas Incobrables

1,000.00

4,000.00

0.00

2,000.00

2,000.00
7,000.00

7,000.00

3,000.00

3,000.00

4,000.00
2,000.00

300.00

4,000.00
2,300.00

2,300.00

10,000.00

10,000.00

Cuota Patronal Ventas

2,000.00

2,000.00

2,000.00

Prestaciones Laborales Venta

3,000.00

3,000.00

3,000.00

Prestaciones Laborales Admon

2,500.00

2,500.00

2,500.00

Publicidad

5,000.00

5,000.00

Documentos Descontados

4,000.00

Raldan Cuenta Capital

8,000.00

4,000.00

Dep. Acda. Edificios

Dep. Acda. Vehculos
Dep. Acda. Mob. Y Equipo

37,287.50

141,000.00
37,287.50

4,987.50

4,987.50

4,987.50

28,500.00

28,500.00

3,800.00

2,500.00

2,500.00

300.00

300.00

3,800.00
2,500.00
300.00

Ganacia del Ejercicio

Sumas Iguales

28,500.00
3,800.00

Cuenta Incobrable

5,000.00
..
141,000.00

37,287.50

Seguro Vencido

10,000.00

0.00

141,000.00

Depreciaciones

15,000.00

15,000.00
4,000.00

8,000.00
7,000.00

Sueldos de Administracin

Clientes

15,000.00
4,000.00

Documentos por Cobrar

Pasivo y K

150,000.00
400,000.00

6,000.00

Activo
53,000.00

100,000.00

Seg. Pagados Por Anticipado

Balance General

Ganancia

53,000.00

150,000.00

Ventas
Compras

Haber

213,912.50
561,000.00

561,000.00

52,087.50

52,087.50

594,587.50

594587.502

418,000.00

213,912.50
418,000.00

405,500.00

405,500.00

EN TODAS LAS COLUMNAS DEBE CUADRAR (DEBE Y HABER, PRDIDA Y GANANCIA, ACTIVO Y PASIVO )
Nota: AL FINAL SE CHEQUEA CON UNA X, PARA VERIFICAR QUE TODAS LAS CUENTAS FUERN TOMADAS EN CUENTA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
(ESTADO DE RESULTADOS Y BALANCE GENERAL)

una cuenta de resultado es un gasto una perdida o una ganancia

Empresa Slo Ganancias

Propiedad Familia Ralda
Estado de Resultados
Perido: Del 1 de enero al 31 de Diciembre del 2008.
(Cifras en Quetzales)
Ventas
400,000.00
(-) Dev. Y Reb. S/Ventas
1,500.00 398,500.00
Costo de Ventas
Inventario Inicial
30,000.00
Compras Netas
Compras
100,000.00
Dev. Y Reb/Compras
2,000.00
98,000.00
Mercvadera Disponible
128,000.00
(-) Inv. Final Mercadera
15,000.00 113,000.00
Margen Bruto en Ventas
285,500.00
(+) Productos Financieros
Alquileres Cobrados
1,000.00
(-) Gastos de Operacin
Gastos de Distribucin
Sueldos de Ventas
15,000.00
Cuota Patronal Ventas
2,000.00
Prestaciones Laborales Venta
3,000.00
20,000.00
Gastos de Administracin
Prestaciones Laborales Admon
2,500.00
Publicidad
5,000.00
Depreciaciones
37,287.50
Seguro Vencido
2,500.00
Cuenta Incobrable
300.00
Descuento bancario
2,000.00
Suedos de Administracin
3,000.00
52,587.50
72,587.50
Ganancia ndel Ejercicio
213,912.50

Observaciones (no se incluyen en los Estados Financieros)

Ventas Netas

Compras Netas
Costo de Ventas

Productos Financieros

Gastos de Operacin

Empresa Slo Ganancias

Propiedad Familia Ralda
Balance General
al 31 de Diciembre del 2008.
(Cifras en Quetzales)

NO CORRIENTE
Edificios
(-) Dep. Acda.Edificios
Vehculos
(-) Dep. Acda.Vehculos
Mob. Y Equipo
(-) Dep. Acda.Mob. Y Equipo

150,000.00
4,987.50
150,000.00
28,500.00
20,000.00
3,800.00

145,012.50
121,500.00
16,200.00

282,712.50

CORRIENTE
Inventario de Mercadera Final
Clientes
(-)Prov. Cta. Incobrable
Inventariode Papelera y tiles
Caja y Bancos
Seg. Pagados Por Anticipado
Total Activo
PASIVO Y PATRIMONIO (NETO)
CAPITAL Y RESERVAS
Familia Ralda Capital
Ganacia del Ejercicio
PASIVO CORRIENTE
Proveedores
Documentos por Pagar
Suma Pasivo y Capital

15,000.00
10,000.00
2,300.00

141,000.00
213,912.50
4,000.00
7,000.00

7,700.00
4,000.00
53,000.00
3,500.00
365,912.50

354,912.50

11,000.00
365,912.50