LA ECONOMA INFORMAL Y LA TRIBUTACIN EN EL PER Juan Augusto vila Cabrera

Jefe Interino de la Seccin de Cobranza Coactiva Departamento de Control de la Deuda y Cobranza Intendencia Regional de Arequipa Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria - SUNAT (Per) Primer Premio del XIV Concurso de Monografas CIAT/AEAT/IEF 2 NDICE RESUMEN PRESENTACION CAPITULO I LA ECONOMIA INFORMAL 1.1. INTRODUCCION. 1.2. DEFINICION DE LA NOCION DEL SECTOR INFORMAL. 1.2.1. Segn los organismos. 1.2.2. Segn los tericos que han investigado el tema. 1.2.3. Segn las investigaciones realizadas en el mundo entero. 1.2.4. En un contexto fiscal. 1.3. PRINCIPALES RAMAS DE SUS ACTIVIDADES. 1.4. CARACTERISTICAS. 1.4.1. Organizacional. 1.4.2. Financieras. 1.4.3. Comerciales. 1.4.4. Tecnolgicas. 1.4.5. Relaciones con otros organismos. 1.5. POR QU LA EXISTENCIA DE LA ECONOMIA INFORMAL? Las razones de aparicin del sector informal. 3 1.5.1. El costo de accesin de la legalidad. 1.5.1.1. Los costos directos. 1.5.1.2. Los costos indirectos. 1.5.2. El conocimiento de la legislacin. 1.5.3. La posicin eclctica. 1.5.4. La situacin cultural. 1.5.5. Las razones de autonoma. 1.6. QU SE PUEDE HACER? 1.6.1. La actitud represiva o la tesis intervencionista. 1.6.2. La actitud de dejar hacer (laisser faire). 1.7. LAS POLITICAS DE APOYO. 1.7.1. Cules son las polticas de apoyo al sector informal? 1.7.2. La puesta en marcha.

1.7.3. La evaluacin de programas de sostenimiento. 1.8. LA POLTICA FISCAL DEL SECTOR INFORMAL. 1.8.1. Las reglas. 1.8.2. Las dificultades de gravar al sector informal. 1.8.3. Las caractersticas. 1.8.3.1. Simplicidad. 1.8.3.2. nico. 1.8.3.3. Adaptacin a la realidad social y econmica. 1.8.3.4. Capacidad administrativa eficaz. 1.8.3.5. Campaas de informacin. 1.8.4. Mtodos. 1.8.4.1. No gravar al informal. 4 1.8.4.2. La isla fiscal (llotage fiscal). 1.8.4.3. El impuesto simplificado. 1.8.4.4. La tributacin indiciaria o presunta. 1.8.4.5. El impuesto convencional. 1.8.5. Importancia. CAPITULO II LA INFORMALIDAD EN EL PERU 2.1. INTRODUCCIN. 2.2. LA ECONOMIA INFORMAL. 2.2.1. Evolucin. 2.2.2. Historia. 2.2.3. El comercio no oficial. 2.2.4. Las organizaciones. 2.2.5. La teora de De Soto 2.2.6. La aplicacin de la teora. 2.2.7. Clasificacin de las PYME en el Per. 2.3. EL SISTEMA FISCAL PERUANO. 2.3.1. La reforma fiscal peruana. 2.3.2. La problemtica fiscal. 2.3.4. Qu es necesario hacer despus de la reforma? 2.4. LA POSIBILIDAD DE ADAPTAR UNA SOLUCION. 2.4.1. Qu es lo que piensa el sector informal? 2.4.2. Una proposicin: el impuesto consensual. 2.4.2.1. Ventajas. 5 2.4.2.2. Inconvenientes. 2.4.2.3. Estrategia a seguir. 2.4.2.4. El procedimiento. 2.4.2.4.1. Propuesta por el lado de la oferta. 2.4.2.4.2. Propuesta por el lado de la demanda. CONCLUSIONES 6 RESUMEN En el presente trabajo partimos de la premisa que la economa informal es una

respuesta a la crisis econmica que envuelve a todos los pases en mayor o menor medida y en donde el Estado debe de enfrentar una dualidad: no ser un freno a la iniciativa de formar empresas y de otra parte, no permitir un vaco de poder. En el caso del Per, la economa informal es una respuesta al desempleo engendrado por la concentracin urbana, consecuencia de la migracin y de la destruccin de la agricultura producto de la violencia en el sector rural. En un pas en donde el 40% de la poblacin es pobre y el desempleo y subempleo flucta alrededor del 66% es fcil entender por qu el 45% de la poblacin activa forma parte del sector informal. Este trabajo se desarrolla en dos captulos y permite mostrar una visin general del fenmeno a nivel mundial, su situacin y las experiencias en que se han incurrido. El primer captulo est destinado a ubicar a la economa informal desde un punto de vista terico tratando de establecer su evolucin, las definiciones existentes, las ramas en las cuales se desenvuelve principalmente, las caractersticas propias de estas empresas, as como las causas de su aparicin segn la explicacin dada por diferentes estudiosos del tema. Podemos apreciar que la actividad subterrnea parece existir desde siempre consecuencia de los defectos de la economa mundial. Dentro de este contexto la tributacin no puede permanecer indiferente a estos problemas. Merece especial atencin establecer qu es lo que se est haciendo actualmente en el contexto mundial, cules son las polticas de apoyo teniendo en cuenta que 7 su radio afecta un entorno mayor que el plano fiscal. Este captulo termina haciendo nfasis en la poltica tributaria y en los caminos a seguir tratando de dar pautas de los posibles mecanismos que se podran implantar en base a experiencias anteriores o situaciones similares a nivel mundial. En el captulo segundo, establecemos el desarrollo de la informalidad en el Per, ubicndonos en la situacin social, econmica y la evolucin demogrfica que ha sucedido a lo largo de los aos, para posteriormente hacer particular nfasis en la teora desarrollada por Hernando De Soto quin inici sus investigaciones en el Per y luego fueron transmitidas al mundo entero. Dentro de este contexto analizamos el sistema fiscal peruano que en nuestro caso se ve reflejada en la Administracin Tributaria peruana (SUNAT-Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria) y cmo ha podido afrontar a la economa informal en un intento de dar una respuesta a esta realidad. Asimismo, establecemos algunas reglas generales que se deben de seguir si se quiere encontrar seriamente una solucin la cual no puede ser una decisin unilateral de la administracin tributaria sino en conjunto con otros organismos gubernamentales e internacionales. Por ltimo, presentamos alternativas de solucin en materia tributaria en relacin a la experiencia de otros pases y de organismos internacionales. La decisin poltica de apoyo por parte del gobierno de turno es factor preponderante para atacar este fenmeno teniendo en cuenta que la economa informal puede ser la economa del futuro en los pases en vas de desarrollo y ms que un problema debe ser una solucin.

8 PRESENTACION La economa informal es una respuesta a la crisis econmica que envuelve a todos los pases del mundo, cada uno con un problema diferente, debido entre otros al crecimiento del desempleo, la pobreza cotidiana y la inestabilidad social. Dentro de este contexto la tributacin no puede permanecer al margen. Este fenmeno econmico y especial, similar en muchos de los pases en vas de desarrollo como el Magreb (norte de frica), la frica negra, Asia y la Amrica Latina, existe igualmente en algunos pases desarrollados y por consecuencia tiene mucha importancia en la economa. Un estimado mundial 1 establece que la economa informal puede mover alrededor de 9 000 000 000 000 (9 billones) de dlares, monto equivalente a la economa de los Estados Unidos de Norteamrica. Si establecemos que el tamao oficial de la economa mundial es de 39 billones de dlares podemos concluir rpidamente cual es su importancia. Asimismo se cita al doctor Friedrich Schneider de la Universidad Kepler quin estudi 76 naciones y establece que en los pases ricos la economa informal flucta en alrededor del 15% del PBI mientras que en los pases en vas de desarrollo alcanza el 33% en promedio. En el Per el porcentaje es alrededor del 20% del PBI. La actividad subterrnea parece existir desde siempre lo que revela los defectos de la economa mundial. Sera interesante cuestionarse si la economa informal forma parte de la vida social de un pas. Cuando las empresas no respetan los reglamentos sociales o cuando no se encuentran los medios de hacer conocer los
1 Carlos

Ball. La economa informal. Diario El Comercio. 06/10/1999. Seccin a15

9 sistemas legales se debe poner en duda el verdadero rol del Estado y percibir si hay un dficit de comunicacin de parte de los organismos gubernamentales. As sea que por principio jurdico no es factible ignorar la ley, el hecho de una inadaptacin de los sistemas fiscales a la economa informal, nos lleva sin embargo a un problema de comprensin de la ley. El Estado no puede frenar esta iniciativa y tampoco puede permitir un vaco de poder. Es necesario buscar nuevas alternativas de recaudacin de tributos. Este trabajo permite encontrar una visin general del fenmeno a nivel mundial y de conocer el estado de la situacin, las experiencias incurridas y los resultados de la puesta en marcha de alternativas, tratando de responder con soluciones lgicas e ingeniosas dentro del dominio fiscal. No se puede cerrar los ojos ante una situacin real y remarcable como es la economa informal. Encontrar una respuesta o una solucin a los casos que han generado el nacimiento de este fenmeno es parte de este objetivo as como poder dar alternativas tributarias en la economa informal observada en muchos pases del mundo y conocer cules han sido utilizadas, teniendo en cuenta las experiencias de programas propuestos por organismos internacionales que buscan continuamente medios para afrontar esta realidad. Trataremos primeramente el sector informal desde un punto de vista terico, para posteriormente seguir con la realidad del sector informal en el Per y las alternativas a esta situacin. Por ltimo, veremos como ha actuado la Administracin Tributaria en el Per (SUNAT-Superintendencia Nacional de

Administracin Tributaria) y ensayaremos definir un camino en materia fiscal en relacin a la experiencia de otros pases y de organismos internacionales. 10 CAPITULO I LA ECONOMIA INFORMAL 1.1. INTRODUCCION. Cuando se habla de la economa informal, nuestra primera reaccin es de rechazo total y la reaccin se da en el sentido de que es una economa escondida fuera de las reglamentaciones y en contradiccin con las empresas formales. A medida que se analizan las razones del desarrollo de este tipo de economa nosotros percibimos que la realidad es otra y que la poblacin que trabaja en estos sectores puede evitar caer en la indigencia. 11 Este sector es capaz de recibir a los individuos que son desempleados y de atenuar un poco la pobreza ofreciendo ingresos adicionales a hogares desamparados. De esta manera la economa informal se convierte en una solucin ms que un problema social. Sin embargo, dentro de ciertos pases esta solucin se ha convertido frecuentemente en un hbito. En algunos pases el sector informal se ha convertido en la principal fuerza de empleo presentndose como una actividad indispensable y en otros pases la economa informal es verdaderamente la economa de un pas. En frica, la contribucin de las actividades informales al producto bruto interno supera aquella del sector manufacturero .2 segn los estudios reportados por M. Diambomba y Y. Tchamegnon. Teniendo en cuenta esta realidad, se corre el riesgo de convertirse en la economa formal . De otra parte para muchos investigadores el xito de la economa informal va ms lejos que el aspecto econmico. En este mbito cultural, ella representa el respeto de los valores sociales y culturales y de las tradiciones y su conciliacin con el sector econmico. En este contexto los poderes pblicos y la administracin tributaria no pueden ignorar el juego socio-econmico y la misma poltica de esa economa informal. 3 La importancia puesta en la economa informal es tal que los Estados deben reflexionar y proponer las soluciones a adoptarse hacia ellas teniendo en cuenta las realidades econmicas. 2 ARELLANO, Rolando, GASSE, Yvon y VERNA, Grard. El mundo de la empresa informal: economa subterrnea o paralela. Futuribles N. 163, marzo 1992. p. 49. 3 HERNANDEZ, Emile-Michel, El empresario informal en frica y la legalidad.. Humanismo y Empresa, N. 218, agosto 1996, p.38. 12 Es necesario decir que la economa informal ocasiona numerosos problemas a nivel de la reglamentacin del trabajo, as como al nivel de los establecimientos de las previsiones econmicas en el plano macroeconmico y en el plan de la tributacin. Si el Estado tiene la capacidad de generar los empleos en nmero suficiente se puede poner en duda el apoyo y la aceptacin de la economa informal. Al

contrario la eliminacin de la economa informal es casi imposible. Sin embargo, es necesario encontrar un equilibrio. La soberana y el poder regulador del Estado sobre el mercado del trabajo, los impuestos y la vida urbana 13 deben ser respetados. Estas son las condiciones mnimas de la vida en comunidad. En efecto hay una divergencia de opiniones. De un punto de vista se pueden aplicar las polticas gubernamentales que buscan decidir las actividades al margen de la legalidad y la competencia desleal de las pequeas y medianas empresas (PYMES). De otro punto de vista una actitud de tolerancia puede comprometer el sector informal y darle una cierta forma de estructuracin. De esta manera es quizs posible pasar una parte del sector informal al sector formal. Las opiniones son diferentes en el plano tributario. Lejos de fiscalizar el sector informal es mejor apoyarlo con el fin de que l se desarrolle. Como ha dicho Arellano "Por qu ensayar de combatirlo a cualquier precio?, Puesto que aquellos satisfacen a ciertas funciones de redistribucin por las cuales el Estado se rebela incompetente."4 Pero este es el desafo de toda administracin fiscal. Encontrar los mecanismos por recibir a la gran masa de contribuyentes y poder hacer la diferencia entre el vendedor de la calle y el gran empresario. Muchos de los empresarios importantes pueden estar escondidos bajo la mscara de una empresa informal. El sector formal urbano no puede absorber ms la mano de obra y la tasa de crecimiento de la poblacin. En consecuencia, los empresarios formales sern la solucin a los problemas y las micro empresas continuarn proliferndose. 4 ARELLANO Rolando, GASSE Yvon y VERNA Grard, op.cit., p.53. 14 Para el futuro se puede decir que la informalidad es una realidad duradera de los pases en vas de desarrollo y es necesario que las administraciones fiscales adopten sus estructuras a esta situacin. Los principios fiscales deben ser puestos en duda mientras que el sector informal debe ser objeto de un tratamiento apropiado. La fiscalidad del sector informal es uno de los aspectos de una reforma que tiene como propsito el control de los empresarios potenciales y llegado el caso el mejoramiento del presupuesto de los pases en vas del desarrollo. El informe de la misin de la Organizacin Internacional del Trabajo (OIT) sobre la poltica y el empleo en Kenya publicado en 1972 analiza la informalidad desde un punto de vista de las regulaciones administrativas y el fraude fiscal. Sin embargo, las investigaciones tienen por objetivo ser compatibles entre los reglamentos y el crecimiento de las reglamentaciones del sector informal. En fin, parece que "el sector informal urbano tiene dos funciones importantes, econmicas y sociales: 15 produce los bienes y servicios que contribuyen en buena parte al elemento consumo de los desprotegidos del tercer mundo; y absorbe una fuerte proporcin de la poblacin activa urbana del tercer mundo. " 5 1.2. DEFINICION DE LA NOCION DEL SECTOR INFORMAL. En principio, debemos precisar la diversidad de nombres utilizados para denominar la economa informal. En una lista se puede expresar al menos treinta

nombres diferentes. Por ejemplo, la economa informal es tambin denominada subterrnea, no oficial, no estructurada, oculta, escondida, paralela, alternativa, submarina; al contrario la economa formal es denominada registrada, oficial, estructurada. Franois Roubaud agrupa estas designaciones en tres categoras: aquellas que sugieren el no registro estadstico (economa no oficial), aquella que se refiere a la legalidad (economa clandestina, economa subterrnea) y en fin aquella que evoca la lgica socio econmico (economa dual, contra economa). De otra parte, es necesario evocar la variacin de definiciones utilizadas por los organismos internacionales, por los tericos o por las investigaciones dentro de los diferentes pases del mundo entero. Segn G. Verna "la nocin de informalidad es una nocin relativamente variante segn el medio cultural y legal y sera imprudente desear precisarlo sin evocar un cuadro cultural particular"6. 5 LUBELL, Harold, Le secteur informel dans les annes 80 et 90. Etudes du Centre de dveloppement. Centre de Dveloppement de l'organisation de coopration et de dveloppement conomique OCDE, 1991, p. 11. 6 ARELLANO Rolando, GASSE Yvon y VERNA Grard, op.cit., p.42. 16
Economa negra Economa subterrnea

1.2.1. Segn los organismos. a) El Fondo Monetario Internacional 7 define el sector informal como las empresas que se encuentran dentro de las siguientes condiciones: - Aquellas que se encuentran encuadradas dentro de la produccin y distribucin de bienes y servicios prohibidos. - Aquellas que escapan a ser gravados por el tributo. BIENES Y SERVICIOS RESULTADO DE LA ACTIVIDAD HUMANA Actividades Productivas Actividades No Productivas
Actividades Lcitas
Empresas Registradas Actividades Declaradas

Actividades Ilcitas Actividades Lcitas Actividades Ilcitas

Empresas Clandestinas Actividades Disimuladas

17 - Cuando las actividades no son registradas dentro de las estadsticas

oficiales del ingreso nacional. b) Segn el Alto Consejo a la Integracin 8 la economa subterrnea comprende: 1. Las actividades ilcitas productoras de bienes y servicios (trfico, produccin clandestina de droga, alcohol, etc. ) 2. Las actividades productivas lcitas no declaradas o economa negra. El trabajo negro, la produccin no declarada de unidad de produccin , actividad totalmente oculta entonces dentro de la ms total ilegalidad. El fraude fiscal, es decir, la produccin no declarada de empresas declaradas y registradas. Ella corresponde a la parte no declarada de la actividad de una empresa legalmente inscrita y matriculada. c) La Oficina estadstica de las Comunidades Europeas (EUROSTAT) designa la economa negra como las actividades productoras lcitas no declaradas que constituyen en Europa la parte de mayor importancia de la economa subterrnea. De otro punto de vista, la economa subterrnea dentro de las cuentas nacionales representa de una parte el fraude y la evasin fiscal que se puede evaluar a partir de seguimientos practicados por los servicios fiscales, de otra parte, el trabajo en negro por la cual las estimaciones son falsas. "9 La economa subterrnea no participa en la actividad econmica y debera ser integrada dentro de las cuentas nacionales que las describen. Por ejemplo, en Francia, el fraude y la evasin fiscal representan el 3% del PBI y el trabajo en negro 1% del PBI. La contabilidad nacional es fuente de la informacin de estadsticas y ella utiliza los datos de origen administrativo y obviamente fiscal. De 7 TAUBER G. TADESSE H. Presumptive taxation in sub-saharan Africa, experiences and prospects. Document de travail N. 95/5 Janvier 1996, Fonds Montaire International, p. 3. 8 Rapport au premier Ministre. Les trangers et l'emploi. Dcembre 1992. La documentation franaise. Paris, 1993, p.95. 18 todas maneras La OIT precisa que el concepto de las actividades del sector informal deben estar diferenciados de aquellos de actividades de la economa disimulada o subterrnea. 1.2.2. Segn los tericos que han investigado el tema. La economa informal es la actividad que escapa al registro administrativo como a la observacin estadstica directa. Al respecto segn H. Lopez-Castao "las empresas formales son las actividades que obedecen a las reglas establecidas, normales, usuales y fundadas sobre una divisin del trabajo donde domina el salario; en cambio los informales son aquellos que les falta regulacin, anormales inusuales donde no utilizan el salario"10. Hay tambin una definicin que retoma las actividades ilegales como el contrabando, el trfico de drogas, el crimen organizado, la prostitucin, el juego y las actividades legales que por una razn u otra no son declaradas. En este contexto es necesario mantener una diferencia entre las actividades propiamente que siguen los objetivos ilegales y las actividades de produccin y de comercio donde el objeto es legal. 1.2.3. Segn las investigaciones realizadas en el mundo entero. Para hacer las investigaciones y lograr sus objetivos, muchos de los investigadores del sector informal han clasificado y definido sus investigaciones segn criterios diferentes.

Las investigaciones realizadas en otros pases 11 han dado definiciones diversas: 9 WILLARD, Jean-Charles, La economa subterrnea en la cuentas nacionales. Economa y Estadstica, N. 226, noviembre 1989, p. 35. 10 ARELLANO Rolando, GASSE Yvon y VERNA Grard, op.cit., p.42. 11 LUBELL Harold, op.cit., p. 40, 48, 55, 51, 54, 56. 19 En Bangladesh la informalidad de la economa es definida por el tamao de la empresa (menos de 10 trabajadores incluido el propietario) y por la ausencia de Declaraciones conforme al "Factory or Commercial Enterprise Establishments Acts", es decir, que la empresa es instalada sobre un emplazamiento no autorizado y ella utiliza una construccin provisional o un domicilio privado. En Ouagadougou, Burkina Faso, las pequeas empresas han sido clasificadas dentro del sector informal segn los tres criterios: a) Ausencia de status jurdico, es decir, empresas no registradas. b) Pago irregular de salarios inferiores al salario mnimo legal. c) Personal no registrado en la Caja de seguridad social. En Campinas, Brasil, el sector informal est compuesto de: a) Trabajadores por su propia cuenta (trabajando con o sin trabajadores familiares no pagados). b) Pequeas empresas que cuentan con menos de diez trabajadores remunerados. En las cuatro provincias de la India, la pertenencia al sector informal reposa sobre dos criterios: la empresa debe emplear menos de diez personas y no estar declarado conforme al Shops and Establishments Act. En Argentina, el sector informal comprende las actividades con un dbil ingreso como mano de obra independiente que trabaja en la construccin, empleados de casa, porteros y jardineros. Estas son empresas que emplean cinco personas como mximo. En Mxico, la informalidad es definida como el no respeto a las reglamentaciones administrativas ms que por el tamao de la empresa, la naturaleza de la produccin o la forma de gestin. 20 En Uruguay, la informalidad se define como una actividad sin acceso a los beneficios de la seguridad social. En Bogot (Colombia), las empresas son clasificadas en cuatro categoras: a) Las unidades individuales que no son establecidas sobre un lugar fijo (sobretodo en el comercio y los servicios personales de particulares). b) Las unidades familiares (pequeas empresas empleando principalmente a los trabajadores familiares). c) Las pequeas y medianas empresas (PYMES) empleando algunos trabajadores remunerados. d) Las grandes empresas de ms de 10 trabajadores. Sobre estas cuatro categoras, las dos primeras pertenecen claramente al sector informal (aparte de algunos miembros de las profesiones liberales). En China, segn Z. Su "las pequeas empresas chinas que se llaman "GETIHU" son de jvenes que vienen de salir del colegio, de personas que han salido de un empleo del sector pblico o de los jubilados, de empleadas del hogar y de

campesinos"12. Sin embargo, hay empresas en donde la situacin de formal o informal no es clara. 1.2.4. En un contexto fiscal. M. Medaghri Alaoui nos seala "como elementos que componen el sector informal la reunin de ingresos, de bienes y de actividades que no han sido el objeto de declaraciones verbales o escritos a la administracin fiscal" 13. 12 ARELLANO Rolando, GASSE Yvon y VERNA Grard, op.cit., p.50. 21 Para otros autores, el sector informal no tiene por objeto evitar pagar los impuestos, de otra forma, si la empresa informal esta fuera de la ley fiscal es por la ignorancia y no por conviccin. Esto es que lo distingue de la economa subterrnea. Encontrar una definicin de la economa informal es tan complicado como dar una solucin al problema. Cada investigador segn el pas y el contexto en que vive tiene una definicin diferente, pero se puede concluir en regla general que las actividades del sector informal "escapan a las obligaciones administrativas (el registro, los impuestos, la seguridad social), no aplicando las reglamentaciones en materia de salud y de seguridad y ellas son frecuentemente ilegales pero no necesariamente clandestinas."14. En fin, cuando se habla de empresas de economa informal, es necesario distinguir las empresas relativamente importantes que hacen fraude y de otras que son verdaderamente informales. Ciertas de estas empresas se refugian dentro de regmenes fiscales de pequeas y medianas empresas donde ellas se aprovechan de la dbil frecuencia de los controles y la ausencia de sanciones difusivas. 1.3. PRINCIPALES RAMAS DE SUS ACTIVIDADES. Las actividades del sector informal son muy heterogneas. Las performances econmicas de las unidades de produccin informal son muy diferentes siguiendo la actividad de la empresa, las condiciones donde aquellas funcionan, su localizacin, el tamao y la tasa de las personas que son asalariadas. 13 MEDAGHRI Alaoui, 1989, La fiscalisation de l'informel, Revue Franaise de Finances Publiques, p. 58 14 MEDAGHRI Alaoui, op.cit. 22 Por ejemplo en el Maghreb, las empresas de economa informal intervienen en todos los campos de las actividades econmicas entre otros: 15 a) La produccin. b) La distribucin. c) La prestacin de servicios. Las actividades ms usuales son la confeccin de telas, sombreros, edificios, industria de la madera, artesana entre otros. Generalmente, para hacer las investigaciones o por razones estadsticas los investigadores ensayan apuntar su campo de accin segn sus objetivos. Por ejemplo De Soto16 en el Per ha desarrollado sus investigaciones en cuatro materias de la actividad informal. a) La industria. b) El comercio. c) El alquiler.

d) El transporte. Pero se sabe que en el Per la actividad informal est presente en todas las actividades. En frica, las categoras de actividades dominantes son el comercio, la pequea produccin, los servicios y la construccin. Entre las principales ramas de actividades se tiene la fabricacin (alimentos y bebidas, zapatos de cuero, productos de madera, la reparacin de objetos o piezas metlicas), servicios de reparacin (tiendas de electricidad, reparacin de vehculos y de ciclos a motor.) 15 LABBENE Karim, Maghreb secteur illgal: une soupape de scurit, Le Moci. Moniteur du Commerce International, n 1120, 14 mars 1994, p. 18. 16 DE SOTO Hernando. El otro sendero. La revolucin informal en el tercer. Ediciones La Dcouverte, 1994, Paris. 23 En China, las pequeas actividades mercantiles se desarrollan dentro de los sectores privilegiados del Estado o dentro de los dominios donde la ley prohbe estrictamente todo ejercicio (reproduccin y venta de video cassettes pornogrficos, publicacin y venta de libros oficialmente prohibidos, entre otros). 1.4. CARACTERISTICAS. Se pueden encontrar numerosas caractersticas en las empresas del sector informal. 1.4.1. Organizacional. a) El sector informal es caracterizado por su dinamismo y su verdadera capacidad de innovacin y adaptacin. Las empresas se caracterizan por su flexibilidad tcnica y comercial. b) La empresa es frecuentemente del tipo familiar. La ligazn es paternal y el recuento de mano de obra se hace con relaciones directas, tnicas o familiares. c) Los jefes de explotacin por empresa generalmente son jvenes. d) El tamao de la empresa es de 1 a 10 personas (empleados remunerados, obreros, aprendices, asociados y trabajadores familiares y jefes de empresa). Las micro unidades y el auto empleo son entonces predominantes. e) Los trabajadores tienen un dbil nivel de escolaridad. f) Estas son organizaciones sin horarios o das fijos de trabajo. g) Hay una diversidad de opiniones sobre las remuneraciones. Para algunos autores las remuneraciones dadas por las empresas son en promedio 24 considerablemente ms dbiles que el salario promedio del sector formal; para otros, los ingresos del sector informal exceden aquellos de los salariados del sector formal, pero generalmente el jefe de empresas tiene un salario ms grande y el ingreso promedio aumenta con el nivel de competencia y el nivel de instruccin. h) Para otros investigadores esta suerte de empresa no puede soportar los costos de la formalidad de su inscripcin administrativa, pero se ver que no es cierto en todos los casos. 1.4.2. Financieras. a) Los circuitos de financiamiento informal son complejos y no tienen ninguna relacin con la banca oficial. La mayora no tienen ni cuenta corriente ni cuenta de ahorros.

b) El capital inicial necesario a la creacin de una empresa es dbil. La mayora de los empresarios informales inician su empresa sin ninguna forma de crdito. Las fuentes de financiamiento provienen del ahorro familiar, de conocidos donde los prstamos nacen alrededor de amigos o de prestamistas particulares a tasa de inters muy elevadas. c) La mayora utilizan su propia forma de contabilidad. Las transacciones se hacen frecuentemente al contado y el dinero no es solamente un medio de cambio sino deviene un instrumento de financiamiento. 1.4.3. Comerciales. a) El nivel bajo de precios practicados es factible por el no respeto de las obligaciones sociales y fiscales. 25 b) Hay un carcter estacional, ambulatorio y provisorio. Los informales pueden cambiar de producto de localizacin y de horario de venta a fin de mejor adaptarse a las necesidades de sus clientes. El informal decide el tipo de producto a vender, su precio, el lugar y los medios de promocin nicamente segn los deseos y las costumbres de los clientes. 1.4.4. Tecnolgicas. a) Las empresas son generalmente pequeas unidades pobremente equipadas. b) Ellas no pueden beneficiarse de los recursos, de los medios de formacin profesional y de la infraestructura moderna. c) Hay diferencias de performances entre unidades de produccin segn el tipo de actividades y el sector que ella toca. 1.4.5. Relaciones con otros organismos. a) Hay la ignorancia de las medidas de prevencin de los accidentes de trabajo y no existe afiliacin al sistema de seguridad social. La economa subterrnea no ofrece a sus trabajadores seguridad en el trabajo ni ninguna proteccin social. b) Ellas escapan generalmente a la contabilidad nacional y se desarrollan al margen de la legislacin social y fiscal. Las unidades de produccin informal no satisfacen generalmente los deberes de registro administrativo. c) Los empresarios son obligados a ofrecer regalos o coimas. 1.5. POR QU LA EXISTENCIA DE LA ECONOMA INFORMAL? Las razones de aparicin del sector informal. 26 Hay muchas teoras que han tratado la existencia y el desarrollo de la economa informal as como las causas de su difusin alrededor del mundo entero. A partir del reporte de la OIT hecho en Kenya en 1972, las investigaciones en el tema han comenzado a desarrollarse. 1.5.1. El costo de accesin de la legalidad. Por ejemplo, De Soto en el Per piensa que la causa del nacimiento de la economa informal es el costo de accesin a la legalidad y el costo del mantenimiento de la actividad dentro del rgimen legal. Todo esto en razn de un mal funcionamiento de las administraciones locales. l cita por ejemplo, el tiempo excesivo necesario para el cumplimiento de las formalidades de registro. Las investigaciones hechas sobre los costos de la formalidad realizadas por De

Soto en el Per han llevado a otras investigaciones similares en frica (Attin, Ferchiou y Pigeon). En este sentido Emile-Michel Hernndez17 ha desarrollado toda una suerte de costos de la informalidad y de la formalidad. El autor piensa que escapar a las leyes, presenta fuertes ventajas, pero tambin inconvenientes debido a que el dominio de lo informal es aquel de la incertidumbre. 1.5.1.1. Los costos directos. a) Los tributos informales. La arbitrariedad de los agentes pblicos. Las coimas dadas a los policas corruptos. 17 HERNANDEZ Emile-Michel, op.cit., p.45. 27 Los empresarios informales consagran un porcentaje de sus ingresos brutos a pagar por debajo de la mesa a las autoridades. b) Los recursos financieros. Los banqueros son reticentes al financiamiento de las pequeas unidades econmicas y por esto el empresario debe dirigirse a los prestamistas informales que otorgan tasas elevadas. 1.5.1.2. Los costos indirectos. a) El costo de transaccin. Los recursos utilizados para negociar y seguir los contratos. Las transferencias de derechos de propiedad de un individuo a otro y de una organizacin a otra. El trabajo necesario a la bsqueda de un compromiso. Los impuestos estipulados a ciertos tipos de transaccin. Un sistema legal que asegure a todos el acceso a los tribunales y facilite las transacciones entre los individuos. La inseguridad contractual (limitar los riesgos, diversificar las fuentes de aprovisionamiento.) El comerciante informal crea un grupo homogneo as como fuentes de intercambio personalizados en vista de reducir el costo inherente al respeto de los contratos. 28 Pero pese a todo la instauracin de buenas relaciones comerciales no elimina totalmente los riesgos de la ausencia de seguridad contractual, legal y judicial. 29 Dentro de este mismo aspecto los costos de transaccin, el peso de la tributacin, administrativa y las leyes no se ajustan a las necesidades de una sociedad que dirigen numerosos agentes econmicos hacia la economa no oficial. A causa de este peso burocrtico y de su complejidad el sistema incita a los empresarios informales a hacer las transacciones oficialmente ilegales y a crear fuentes paralelas. En este sentido, las investigaciones en Benn han llevado a los cientficos a la definicin de un excedente bruto de explotacin, (EBE) es decir la diferencia entre los beneficios de una empresa informal y de otra en la legalidad respetando obligaciones sociales y fiscales. En la mayora de casos disminuir la rentabilidad de unidades econmicas de por s

frgil, es decir, convertirse en formales dentro de un cierto contexto llevara a su desaparicin. Las investigaciones en Tnez y en Bangui han dado los mismos resultados. En consecuencia, esta situacin llevara a un aumento de precios promedios lo que provocara una reduccin de la demanda y para mejorar la productividad de su personal las empresas formales no tendran ms que reducir el personal. En Tnez, el costo de la legalizacin tiene un impacto sobre los ingresos netos de los empresarios y en China las tasas de imposicin son extremadamente elevadas y su aplicacin hace que a una situacin igual haya diferencias entre los poseedores de licencias permanentes y provisorias y aquellos que no han sido registrados y que no pagan nada. En este contexto, la teora habla de los costos de la legalidad, de los costos de accesos y los costos de manutencin sea por los trmites administrativos o sea por las cargas sociales y fiscales. 30 1.5.2. El conocimiento de la legislacin. Al contrario, hay teoras distintas a la De Soto que dicen que: las razones invocadas para el no registro no son como hemos pensado creerlo el hecho de una reglamentacin excesiva o la voluntad de escapar de la ley, pero s el desconocimiento de la legislacin.18. Los problemas reglamentarios no son un factor determinante de la informalidad de las actividades. Se obtiene ac resultados muy diferentes al anlisis de De Soto y los estudios del costo de la legalidad llevado por la OIT. Entre todas las alternativas de respuesta utilizadas para conocer las razones para evitar el pago de diferentes impuestos cualquiera que sea el pas y el tributo considerado, la falta de informacin ha sido citado como la razn ms corriente. Las otras respuestas eran la exoneracin, los procedimientos muy complejos, los controles poco frecuentes y el costo muy elevado de la legalidad. 1.5.3. La posicin eclctica. En este sentido se puede encontrar teoras eclcticas como aquella de Morisson 19. El autor seala que dos hiptesis puede ser desarrolladas para explicar la ausencia del respeto de las obligaciones: la ignorancia de las obligaciones o de sus costos. Se trata tanto de la ignorancia real, como del carcter no efectivo de las reglamentaciones. La ignorancia de las reglas, controles y de las obligaciones es muchas de las manifestaciones de la ausencia del Estado en el sector informal. 18 ROUBAUD F. La economa informal en Mxico, de la esfera domstica a la dinmica macroeconmica, KARTHALA, p. 80. 19 MORRISON C. , SOLIGNAC Lecomte HB et OUDIN X, Microentreprises et cadre institutionnel dans les pays en dveloppement. Etudes du Centre de dveloppement. OCDE, Paris 1994, p. 182. 31 1.5.4. La situacin cultural. En el contexto africano, a causa de la mixtura de culturas diferentes, los medios de la administracin son hoy en da inadaptados a las caractersticas del sector informal y a la cultura de los pases concernientes. Mamadou Da indica que la empresa informal debe su xito al respeto de la cultura y de los valores africanos y Philippe Engelhard habla de una "adecuacin que se

escapa entre el modo de organizacin de las empresas de este sector y las caractersticas del sistema cultural y del sistema econmico circundante" 20. Estos autores indican que la empresa informal es la respuesta a la crisis, pero parece corresponder a valores socioculturales africanos. 1.5.5. Las razones de autonoma. De otra parte, se pueden encontrar razones de autonoma; el hecho de convertirse empresario y de actuar de manera independiente. La estimacin de los ingresos de las actividades del sector informal muestran sistemticamente que los beneficios promedio de los jefes son ms elevados (algunas veces considerablemente) que el salario mnimo oficial o que el salario medio del sector formal. Los beneficios ms elevados y un gusto casi universal por una relativa independencia explican lo atractivo por las actividades del sector informal. 1.6. QU SE PUEDE HACER? Como medios para combatir a este sector se ha pasado de la represin (confiscacin de la mercadera y del material de trabajo, as como las penalidades sistemticas) al dejar hacer laisser-faire de polticas de intervencin viendo como favorecer el desarrollo del sector informal. 20 HERNANDEZ Emile-Michel, op.cit., p.38. 32 Las autoridades gubernamentales son puestas en contradiccin entre el intervencionismo y el liberalismo. Las acciones puestas en obra coinciden principalmente en la formacin de empresarios, su reagrupamiento y el financiamiento de sus proyectos. En ciertos pases, las actividades informales se desarrollan de manera casi natural mientras en otras, ellas son guardadas bajo el secreto. G. Verna explica que las diferencias son atribuibles a los dbiles medios de control fiscal y aduanero empleados por las autoridades y de otra parte a una funcin pblica diversificada, eficaz y fiable, ejerciendo sobre las empresas informales presiones importantes. Los poderes pblicos "deben reconsiderar sus posiciones oficiales al resguardo de las empresas clandestinas y hacer previsiones econmicas. Es necesario definir polticas de intervencin eficaz."21. De otra parte, las empresas formales tienen el sentimiento de soportar todo el peso de la legislacin (particularmente fiscal) y de los procedimientos administrativos. Es necesario obtener un equilibrio en el principio de equidad. Es necesario evitar la impresin de inutilidad de la legislacin porque de ah nace un sentimiento de profunda injusticia. La tolerancia a las actitudes del sector informal crea una cierta tensin en el funcionamiento de las empresas del sector formal. "Cerrar los ojos a la evasin fiscal y a la violacin de la reglamentacin del trabajo para todos los pequeos y micro empresas es un medio de promover el empleo, de mejorar la produccin y de generar ingresos; pero dejar progresar la evasin fiscal y el no respeto de las reglamentaciones compromete las realizaciones sociales de los ltimos decenios"22. Determinar a partir de que tamao de la empresa es necesario 21 LABBENE Karim, op.cit., p. 18. 22 LUBELL Harold, op.cit., p. 82. 33 imponer la aplicacin estricta de las leyes se convierte en un problema de

decisin. 1.6.1. La actitud represiva o la tesis intervencionista. El sector informal es considerado como un freno a la modernizacin de las economas. Es necesario limitar su expansin.23 En efecto, diversas medidas son entonces adoptadas: un control estricto de las migraciones y de las instalaciones de establecimientos artesanales y comerciales, la obligacin de respetar la legislacin, la multiplicacin de los controles para el servicio del Estado, la aumentacin de los tributos y los controles fiscales entre otros. Y. Gasse24 anuncia diversas motivos apoyando la tesis intervencionista. La economa subterrnea no ofrece ninguna garanta sobre el trabajo del ejecutante ni ninguna proteccin social por el trabajador y el crecimiento del sector informal va a la par con el debilitamiento de la cohesin social. En consecuencia, los contribuyentes tienen una impresin de inutilidad de la legislacin. Las intervenciones en frica y China ms recientes son declaradas ineficaces. 1.6.2. La actitud de dejar hacer (laisser faire). La legislacin informal supone importantes modificaciones en el aspecto legal. La mayora de las organizaciones internacionales se preocupan del sector informal porque ellas se interesan en la creacin de empleos y el aligeramiento de la pobreza. El rol positivo jugado por el sector informal en la economa puede ser 23 HERNANDEZ Emile-Michel, op.cit., p. 51. 24 ARELLANO Rolando, GASSE Yvon y VERNA Grard, op.cit., p.51, 52. 34 puesto en valor por los cambios polticos a nivel macroeconmico y a nivel de la empresa. Para la misin de la OIT en Kenya, esta medidas tienen dos principales temas: la reduccin de la incertidumbre y de los riesgos a los cuales los operadores del sector informal son expuestos; y el establecimiento de relaciones entre el sector informal y el sector formal. Para De Soto el Estado debera, en la medida de lo posible, retirarse del mercado y dejar participar al sector informal libre de gastar su energa y a crear los bienes y servicios reclamados por la economa. De Soto no ve por el Estado sino un rol positivo limitado o inexistente. 1.7. LAS POLITICAS DE APOYO. 1.7.1. Cules son las polticas de apoyo al sector informal?. La mayora de los esfuerzos de los gobiernos y de los organismos de ayuda del sector informal son consagrados a las intervenciones a nivel microempresa. Vctor Tokman seala: "los riesgos al momento de dar una definicin de polticas de sostenimiento del sector informal. El primer riesgo es de buscar la pieza faltante del rompecabezas sin reconocer la importancia de otros factores. El segundo riesgo es el de no tener en cuenta la heterogeneidad del sector informal y los intereses de los diferentes grupos que lo componen. El tercero es el de ignorar las diferentes formas de produccin. Es tarea del responsable, la formulacin de polticas y de identificar los instrumentos de accin tiles y los niveles de intervencin apropiados teniendo en cuenta estos riesgos "25. 25 LUBELL Harold, op.cit., p.79. 35

La mayora de los planes de sostenimiento del sector informal han tomado la forma de programas de crdito de la micro empresa con una asistencia en la organizacin y la gestin de pequeas empresas. Los consejeros tcnicos y de produccin permiten elevar el nivel de tecnologa, estimulando la demanda y la organizacin de las pequeas empresas. En este objetivo, se puede encontrar una serie de polticas de apoyo al sector informal. Las investigaciones realizadas en diferentes pases del mundo entero han terminado diciendo que el principal problema de las empresas de economa informal es la falta de financiamiento para su propia expansin. Los empresarios informales estiman que un mejor acceso al crdito constituira la ayuda ms deseada de parte del poder pblico. Adems otros obstculos han sido formulados como la falta de clientes y pedidos, las dificultades de procurarse un lugar para instalar una empresa, la creacin de un mercado, la vigencia de la polica municipal corrupta. Gracias a estas investigaciones se ha optado entre otros por la formacin, el reagrupamiento y el financiamiento26: a) La formacin. Ella toma en cuenta la alfabetizacin, la formacin tecnolgica y la formacin de gestin. La formacin presenta el riesgo de ser inadaptada y de ser una simple transposicin de tcnicas occidentales. b) El reagrupamiento trata de acciones de carcter colectivo como las cooperativas y las ferias, teniendo por objeto el mejoramiento de la comercializacin de productos entre otros. 26 ARELLANO Rolando, GASSE Yvon y VERNA Grard. El mundo de la empresa informal: intervencin o dejar hacer. Centro Sahel, Serie Dossiers n 26 Setiembre 1992, Universidad Laval, Canad. 36 c) El financiamiento. Es necesario apuntar a los beneficiarios del crdito para que ste sea bien utilizado. Una de las dificultades es el de obtener el reembolso de las sumas prestadas a los empresarios. Hay el riesgo de ser atribuidos ms en funcin de consideracin de clientelismo, de solidaridad amical que sobre criterios de eficacia potencial. Ellas tienen por objeto dar crdito y servicios a las pequeas y microempresas que son las ms viables. La puesta en marcha permite el otorgamiento de un crdito preferencial, de una asistencia en gestin y comercializacin y de una asistencia tcnica para la concepcin de productos y mtodos de produccin. La mayora de las veces estas medidas benefician slo a una minora de estas microempresas. Adems, ellas ignoran generalmente las actividades marginales probablemente no viables. El programa regional del empleo para la Amrica Latina y el Caribe (PREALC) de la OIT bajo la Direccin de Victor Tokman27 propona algunos tipos de medidas a fin de aumentar la productividad y el ingreso total del sector informal: Unas destinadas a aumentar la eficacia econmica del sector; y otros a favorecer su produccin; en fin, estas medidas aseguran la transferencia de personas ejerciendo dentro de actividades saturadas sin alguna posibilidad de expansin hacia actividades dotadas a mejores perspectivas. Posteriormente l desarroll la estrategia a seguir.

Para l la mayora de leyes en Amrica Latina no son sino concebidas para el sector formal. Los elementos de los diversos programas reagrupan los cinco tipos de asistencia a las pequeas y microempresas que citan Carl Liedholm y Donald Mead 28: 27 LUBELL Harold, op.cit., p. 76. 28 Ibidem p. 85. 37 a) Crdito (prstamos en especie o bienes, para un capital fijo o fondos de financiamiento.) b) Asistencia tcnica y asistencia de produccin. (Consejos en mtodos, concepcin de productos, herramientas y equipamiento, mquinas, control de calidad, instalaciones). c) Asistencia en gestin (contabilidad simple, auditoria, planificacin a la produccin, inventarios: gestin de personal). d) Asistencia en comercializacin (consejos en tcnicas comerciales, demanda de productos, aprovisionamiento en materias primas, servicios de exportacin). e) Instalaciones de uso colectivo (edificios, rutas, oficinas de ingeniera, electricidad y agua). Ellos encuentran que la mayora de proyectos son de carcter financiero y que la constitucin del capital (principalmente fondos de financiamiento) parece ser para la mayora de propietarios, el problema ms estresante, as sea que la falta de financiamiento sea sntoma frecuente de otros problemas. Despus de las investigaciones realizadas en frica la Organizacin Internacional de Trabajo (OIT)29 ha hecho las proposiciones siguientes: a) La puesta en marcha de programas de formacin y perfeccionamiento. b) La creacin de centros de produccin y de comercializacin en los centros urbanos. 29 ARELLANO Rolando, GASSE Yvon y VERNA Grard. Op.Cit., p.52. 38 c) La creacin de programas de acceso bancario con bajas tasas de inters para beneficio de las pequeas empresas. d) La adopcin de textos legislativos simples para permitir a las pequeas empresas de beneficiarse de la exoneracin del impuesto, de la contribucin, de los impuestos y de los derechos fiscales. Las polticas de apoyo segn P. Hugon30 al sector informal. a) Ellas deben crear un ambiente favorable y responder a los problemas precisos de los actores. b) Es necesario reducir los riesgos y favorecer el financiamiento a largo plazo. c) Es necesario tomar en cuenta los informes de parentesco y de cadenas de solidaridad. d) Ellas deben tomar en cuenta el pas y el tipo de actividad. Sethuraman31 en su trabajo sobre el sector informal efectuados por la OIT en Ginebra insiste en la importancia que hay de facilitar el acceso al sector informal a los factores de produccin y a lo mercados. 1.7.2. La puesta en marcha. Los organismos internacionales intervienen en la ayuda de crditos y en una asistencia tcnica en mtodos de produccin, de gestin y de comercializacin.

De todos los programas nosotros hemos encontrado un caso interesante de su aplicacin y la puesta en marcha. 30 ARELLANO Rolando, GASSE Op Yvon y VERNA Grard, op.cit., p.53. 31 LUBELL Harold, op.cit., p.76. 39 El proyecto de desarrollo comunitario y las empresas de la Agencia para el desarrollo internacional (USAID de los Estados Unidos de Norteamrica Senegal) tiene por objeto permitir crdito a los empresarios. El programa tiene agencias en las calles y en los centros ms importantes de la regin. Hay un responsable de la Agencia que proviene del mismo lugar que los beneficiarios, con un nivel de instruccin suficiente. l recibe una formacin sobre el anlisis financiero y l ser el encargado de la aprobacin de los crditos segn la confianza y la capacidad del proyecto. Podemos aprender algunas cosas 32: Las empresas del sector informal son viables porque muchos generan operaciones muy rentables gracias a los mtodos tradicionales. No es necesario que los empresarios del sector informal sean alfabetos ni sepan llevar una contabilidad escrita para poder obtener y rembolsar los prstamos. Es posible que no sea necesario asegurar una formacin porque el sector tradicional posee sus propios sistemas en esta materia y que los prestamistas se muestren capaces de hacer un uso de los financiamientos sin recibir consejos, y que los prstamos sean estudiados, discutidos y establecidos de un comn acuerdo antes de todo financiamiento. Oficinas modestas, situadas en la calle y dotadas de un personal con altas calificaciones funcionan eficazmente. Las personas ms aptas a triunfar como agentes son aquellos que tienen un perfil parecido a aquel de los beneficiarios del crdito.". En Per, 33 los organismos que han contribuido son el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) de la OIT quien tiene por objeto la ayuda a pequeas empresas, la USAID quien financia los fondos de desarrollo rural, la Banca Mundial con un crdito por el financiamiento de las pequeas empresas y 32 LUBELL Harold; op.cit., p. 93. 33 Ibidem. op.cit., p. 102. 40 del artesanado y la Organizacin de la Naciones Unidas para el desarrollo industrial (ONUDI) en las zonas de desarrollo industrial de Trujillo y en zonas aledaas en Lima. 1.7.3. La evaluacin de programas de sostenimiento. La USAID 34 ha procedido a la evaluacin de 38 proyectos. La AID distingue entre programas integrados (incluye la constitucin de la empresa), programas directos (se interesan en la expansin de las empresas) y programas de desarrollo de actividades (relativos a la transformacin de las empresas). Los programas de asistencia directa tienen una mejor tasa de triunfo gracias a la puesta en marcha de crdito de corto plazo, sin embargo estos crditos son limitados a los ms competentes empresarios. Segn el PREALC en Amrica Latina, la ausencia de estrategias de crecimiento

constituye el mayor obstculo a la transformacin del sector informal y a la integracin del sector formal. 1.8. LA POLTICA FISCAL DEL SECTOR INFORMAL. El Estado, una vez sensibilizado del problema de la importancia econmica del sector informal, debe escoger entre promover la actividad del sector informal o tomar una actitud hostil. Persuadir a los poderes pblicos de adoptar una actitud positiva hacia el sector informal es un desafo mayor. Adems el Estado debe hacerse dos preguntas 35: 34 LUBELL Harold. op.cit., p. 94. 35 LUBELL Harold, op.cit., p. 116, 124. 41 a) Debe de existir dos maneras de aplicar la reglamentacin en funcin del tamao de la empresa con rigor para las grandes y con debilidad para las pequeas y micro empresas?. b) A partir de qu nivel las reglamentaciones deben aplicarse estrictamente? 1.8.1. Las reglas. a) La sensibilizacin de los contribuyentes. Esta demostrado por las investigaciones realizadas, que la razn ms evocada para la no inscripcin de las empresas informales es la falta de informacin. Aparentemente el costo del impuesto o los controles poco frecuentes no son las razones para su no pago. Con este resultado uno comienza a comprender la importancia de la difusin de las leyes fiscales. b) Conviene distinguir claramente las actividades estrictamente fraudulentas o subterrneas de las actividades informales habituales donde el objeto no es ilegal. c) Las perspectivas para la mejora de las finanzas pblicas en los pases en va de desarrollo por parte de la fiscalizacin del sector informal pueden ser limitadas. d) Es necesario, al momento de aplicar una estrategia de fiscalizacin del sector informal, que ste debe de insertarse dentro del conjunto del sistema fiscal de los pases concernientes y tener en cuenta su particularidad. El sector informal no escapa generalmente completamente a la administracin fiscal y es sumiso parcialmente al impuesto. Una fiscalizacin del sector informal debe tomar en cuenta los tipos de impuestos. Conviene adems 36 hacer una distincin segn los tipos de impuestos. En los pases en desarrollo, las microempresas escapan generalmente ms fcilmente de 36 MORRISON C. y al., op.cit., OCDE, p.181. 42 la fiscalidad directa. Al contrario ellos son frecuentemente sujetos a impuestos locales, donde el peso es ms fuerte que aquellos impuestos por el Estado. 1.8.2. Las dificultades de gravar al sector informal. Una primera explicacin proviene de la relativa complejidad y multiplicidad de impuestos a los que deberan suscribirse los agentes econmicos. Cada uno de los impuestos necesita naturalmente ser controlados por la administracin fiscal y en ciertos casos con clculos relativamente elaborados. Uno de los obstculos que debe de soportar toda estrategia de fiscalizacin del sector informal reside en la inadaptacin de la reglamentacin a los sistemas fiscales. La reglamentacin de los sistemas fiscales supone un conocimiento de las

obligaciones fiscales, capacidad y organizacin administrativa eficaz y difusin de tcnicas de contabilidad. El sector informal es muy heterogneo: la actividad de la empresa, el valor agregado, las condiciones donde funciona, el lugar, su tamao. Es necesario hacer una anlisis detallado, antes de imponerlo y de tomar las medidas adecuadas. Estas aparecen como medidas indispensables que deben de insertarse en una reforma segn la perspectiva o las soluciones que se les den y deben de ponerse en marcha atacando las insuficiencias observadas en la administracin fiscal. La mejora durable de los sistemas fiscales deber acompaarse de una reconquista de la legitimidad fiscal. 43 Es muy probable que la fiscalizacin del sector informal no ofrezca perspectivas de mejora de las finanzas pblicas, sin embargo hay que buscar siempre nuevas fuentes de financiamiento en la evasin fiscal directa o indirecta y en el no respeto de las normas tributarias. 1.8.3. Las caractersticas. 1.8.3.1. Simplicidad. El sector informal no podr ser gravado que por mtodos bastante simples. Se trata antes de todo de simplificar las normas fiscales. La puesta en marcha de un impuesto simplificado para el sector informal debe de acompaarse de una adaptacin de las estructuras de la administracin fiscal. 1.8.3.2. nico. Un impuesto nico que sintetiza los diferentes tipos y donde el clculo de omisin efectuado por la Administracin Fiscal sea simple. Lo ideal es naturalmente poder imponer a cada persona natural o jurdica segn su capacidad contributiva y asegurarse una equidad tanto horizontal como vertical pero las Administraciones Fiscales de los pases en desarrollo no tienen los medios para aplicarlos, sin embargo el sector informal puede estar conformado desde un vendedor de la calle hasta un empresario de capital importante. 1.8.3.3. Adaptacin a la realidad social y econmica. El apoyo de los organismos o de los gobiernos extranjeros se traducen de vez en cuando en proposiciones muy tcnicas. Con una Administracin Fiscal muy dbil los impuestos sofisticados son inadaptados al contexto. 44 Por ejemplo, se puede citar los casos de los sistemas fiscales de los pases africanos. Ellos son hoy da inadaptados a los medios de la administracin, a las caractersticas del sector informal y a la cultura del pas concerniente. Sin embargo, la ayuda de una asistencia tcnica apropiada y de una ayuda en el equipamiento de las administraciones es indispensable. 1.8.3.4. Capacidad administrativa eficaz. El informe Thill 37 nos lleva a la mejora de la gestin y la organizacin. Con una administracin fiscal eficaz se puede hacer un censo directo y permanente de los contribuyentes que podran formar parte de una base de datos, lo que implicara medios y recursos materiales, y de otra parte un control permanente. Un impuesto justo, igual y aceptado no ser efectivamente pagado si el Estado no es capaz de sancionar a aquellos que no lo cumplen.

Es evidente que los defectos o las insuficiencias en materia de gestin del control que se aprecia frecuentemente en sector formal de la economa, sean similares para el sector informal. 1.8.3.5. Campaas de informacin. Es necesario llegar a los contribuyentes con campaas de informacin sobre los tipos de tributos, regmenes y en especial sobre la utilizacin que se hace de la recaudacin realizada y el buen empleo de los mismos. 1.8.4. Mtodos. 37 THILL, Jean, Rapport de synthse. Fiscalit et ajustement structural en Afrique francophone p.2. 45 Los mtodos utilizados pueden ser los siguientes: 1.8.4.1. No gravar al informal. Si partimos de la idea que la economa informal es un sector de subsistencia o una especia de estrategia de sobre vivencia, hay opiniones que piensan que este sector no debe estar sumido al impuesto o que las pequeas transacciones podran estar no gravadas. En este sentido, G. Verna nos recuerda que "ciertos gobiernos buscan ayudarlo, pero lo previo a toda ayuda es renunciar a percibir el mnimo impuesto de las empresas incapaces de pagar ". 38 Para Victor Tokman teniendo en cuenta el dbil nivel de ingresos y de beneficios de los empresarios del sector informal, la percepcin de los impuestos directos no es generalmente aplicable. Por tanto, el sector informal es sumiso a impuestos indirectos, particularmente al del tipo valor agregado. Como estrategia se puede citar el caso del Ecuador donde las microempresas se benefician de un estatus especial ofreciendo ventajas y posibilidades de exoneracin cuando aquellas son registradas. Esto les incita a pasar a la formalidad. 1.8.4.2. La isla fiscal (llotage fiscal). Hay tambin ideas que han sido aplicadas en frica como aquella denominada de la isla fiscal, en donde cada centro urbano de empresarios informales es conocido por los funcionarios del fisco actuando ambos en un mismo territorio gravable. 38 VERNA G.V., El sector informal en el tercer mundo: un nido de P y.M.E dinmicas, Gestion 2000, N. 2 1991, p. 143 46 Hay la necesidad de aproximar a los funcionarios fiscales a los lugares de actividad del sector informal. Esta poltica de aproximacin es una de las condiciones de la puesta en marcha de un sistema coercitivo que sancione. El inconveniente de la isla fiscal radica en las ocasiones de corrupcin entre los funcionarios y los individuos que terminaban por conocerse. Para evitar estos problemas es necesario desplazar regularmente los equipos encargados. 1.8.4.3. El impuesto simplificado. Se puede utilizar y poner en marcha el impuesto simplificado. En muchos pases del mundo ya es utilizado. En el Per existe el Rgimen nico Simplificado (RUS), en Argentina el Monotributo y en Costa de Marfil el impuesto sinttico como ejemplos. Este tributo tiene por finalidad adaptar al sistema fiscal el dualismo sector

moderno-sector informal. Los clculos para gravar a los empresarios sern efectuados por la Administracin fiscal de una manera simple y comprensible por parte de los contribuyentes. 1.8.4.4. La tributacin indiciaria o presunta. Se trata de 39 someter al impuesto a una gran masa de contribuyentes por una evaluacin directa hecha por la administracin basada en sus ingresos potenciales a partir de indicadores de carcter objetivo. El impuesto simplificado es una especie de este tipo de tributacin. Es necesario tener en cuenta que los resultados precisos pueden ser dbiles en la medida que hay ausencia de contabilidad y de datos documentados. 39 THILL, Jean, op.cit., p.28. 47 1.8.4.5. El impuesto convencional. El impuesto es convencional si se asienta en una base en donde las caractersticas escapan a la discrecin de los contribuyentes pero provienen de un acuerdo con el Estado. Estos regmenes pueden tomar diversos aspectos ya sea en forma individual o colectiva. El impuesto convencional colectivo 40 (suerte de impuesto indiciario) permite fijar una tasa de imposicin uniforme a toda una categora de contribuyentes. Para arribar a la evaluacin de la base imponible de debe de conocer la rentabilidad de una actividad. Se puede aplicar un derecho fijo a todos los contribuyentes que ejercen una misma actividad o una tasa de rentabilidad uniforme a los ingresos de los contribuyentes. Lo ideal sera disponer de datos presuntos calculados por la administracin sobre criterios simples y fcilmente observables, pero en la prctica, esto debe de ser negociado. Al contrario, el tipo individual parece constituir un progreso gracias a la personalizacin de la base imponible, pero la gestin del impuesto es bastante complicada. El informe Thill 41 en frica preconiza la institucin de sistemas fiscales bastante simples, basados en presunciones para una gran masa de actividades y de ingresos. 1.8.5. Importancia.
40 Basado 41

en el Forfait Collectif francs.

THILL, Jean, op.cit., p.7, 26. 48 El inters de fiscalizar al informal es sobretodo poder conocer este campo, asegurar la presencia del Estado en las pequeas actividades de produccin y de procurar asegurar el pase del sector informal al formal; y de otra parte, impedir que una parte del sector formal se pase al sector informal acostumbrando a los contribuyentes que la presencia del recaudador de impuestos es smbolo de la autoridad del Estado. Es posible que el impuesto no sea rentable porque su eficacia depende de una administracin bien llevada, pero permite conocer la mayora de actividades informales y de difundir la informacin entre otras organizaciones del Estado. 49

CAPITULO II LA INFORMALIDAD EN EL PERU 2.1. INTRODUCCIN El Per es un pas con una poblacin de aproximadamente 25 millones de habitantes con una tasa de crecimiento anual de 1,93 % La poblacin est compuesta de 46 % de raza indgena, 38% de mestizos, 12% de blancos y 4% de negros. Los Andes representan 7 millones de habitantes y se trata de una poblacin compuesta de indgenas y de campesinos. En 1940 el pas tena 6,2 millones de habitantes. En 1983 se elev a 20 millones y en 1995 alrededor de 24 millones de habitantes. En 1940 menos de un milln de habitantes vivan en las ciudades de ms de 20000 habitantes y los 2/3 estaban concentrados en Lima. La costa reagrupa ms de la mitad de la poblacin total y cobija la migracin rural de la zona andina. Las ciudades con cinturones de pobreza agrupan a la mayor parte de la poblacin. 50 La poblacin pobre agrupa entre el 37.3% y el 45.8% de la poblacin y de la pobreza extrema el sector urbano ha decrecido y el sector rural se ha incrementado llegando al 64.8% del total. 51 De la poblacin activa el 48% se dedica a comercio y servicios, el 30% a la agricultura, el 14% a la industria y un 8% a la minera. La reestructuracin de empresas industriales y el cierre de pequeos establecimientos y la desaparicin de sectores no rentables han llevado a la prdida de 200 000 empleos industriales en 6 aos. 52 Econmicamente el ingreso promedio mensual por habitante es de 182 a 342 dlares. En 1996 las empresas de ms de 100 personas slo emplean el 84% de la mano de obra de 1990. Las partes de la poblacin activa son desempleadas o subempleadas. El sector informal sin proteccin social prolifera en el cinturn de pobreza de las ciudades y en el medio rural aproximadamente 1 milln de personas viven en base a la cultura de la coca. 53 En 1985, el 65,9% es desempleada o subempleada habindose incrementado en estos aos. 54 El PBI luego de un crecimiento acelerado en los aos 1993, 1994 y 1995 descendi hasta ser negativo en 1998 para posteriormente incrementarse. 55 2.2. LA ECONOMIA INFORMAL 2.2.1. Evolucin. Durante el ltimo medio siglo los campesinos que no podan vivir en las comunidades rurales en razn de la crisis que atacaba la agricultura o debido al crecimiento demogrfico de sus regiones, han emigrado hacia las grandes ciudades en donde las remuneraciones eran ms elevadas o haba mejores condiciones de vida. En consecuencia, desde 1940 a 1981 la poblacin urbana ha sido multiplicada por 5 y la poblacin rural por 3. Seguido al xodo rural la situacin se convirti crtica en las grandes ciudades. As para sobrevivir, los

inmigrantes se convierten en informales, es decir, que ellos hacen el comercio, produccin y organizan el transporte al margen de la ley. Las actividades tradicionales a las que estaban acostumbrados han sido reemplazadas por nuevas por no ajustarse a los patrones de empresa y empleo que se conocan. 56 La importancia del Sector Informal es creciente, no slo en trminos econmicos, sino sociales y polticos. En Per, aproximadamente el 48% de la poblacin activa practica actividades informales. Segn las investigaciones realizadas por el Banco Central de Reserva (1990), el 20% de las Pequeas y Medianas Empresas pueden pagar sus impuestos sin problema de liquidez. El 58% de las Pequeas y Medianas Empresas no tienen ninguna forma de inscripcin fiscal, laboral, social. Por el contrario, solamente el 8,6% de las Pequeas y Medianas Empresas se han inscrito. Dicho crecimiento, acrecienta la importancia del Sector Informal no slo en trminos numricos sino tambin por la posibilidad de una nueva configuracin en la actividad econmica del pas. 57 Podemos apreciar que en 1940 el sector informal representaba el 31,5% de la poblacin y en 1981 el 47,4%. 58 Asimismo, se puede apreciar que el sector Agropecuario y el sector comercio son los que mayor cantidad de poblacin informal tienen. 59 2.2.2. Historia. La sisa, que es el impuesto por la ocupacin de la va pblica existe hasta nuestros das. l ha sido establecido por las autoridades coloniales oscilando entre una prohibicin o un permiso de actividades. De otra parte haba un reconocimiento cultural y tradicional que posteriormente fue determinado por una disposicin municipal de 1915. 60 Esta disposicin ha establecido a los comerciantes de la obligacin de hacerse registrar, pagar ciertos derechos y de someterse a los controles sanitarios. Lo que interesa es la definicin de vendedor ambulante: "Aquel que deambula por las calles sin que sus paradas duren un tiempo mayor al necesario para una venta." La invasin de las calles centrales de las ciudades han generado, ms tarde los enfrentamientos con la polica municipal. En la actualidad, muchas municipalidades publican sus propias normas como reglamentos de comercio ambulatorio mediante ordenanzas, 42 estableciendo sus propias definiciones de comercio ambulatorio, vendedor ambulante, zona rgida, entre otros.
42 Por

ejemplo, la Ordenanza 205-2000-CDSB-C del Distrito de San Borja publicada en El Peruano 06/11/2000.

61 2.2.3. El comercio no oficial.

De todas las actividades informales la mayor es el comercio informal que representa aproximadamente entre el 50 al 60%. El comercio ambulante es la actividad informal por excelencia 43 sea deambulando por las ciudades sin instalacin fija, sea estabilizndose en un punto fijo de la va pblica. Estas son las actividades de servicios o de comercio de productos. 43 DE SOTO Hernando, op.cit. 55. 62 Los mercados informales son construidos de manera informal por los comerciantes que desean abandonar las calles para desarrollar sus propias actividades sin convertirse en propietarios. Aquellos no ofrecen garantas ni existe servicio postventa, sistemas de seguridad, o de embalaje. Los mercados y terrenos de feria son establecimientos debidamente equipados, con depsitos, cuartos frigorficos, stands individuales y servicios sanitarios construidos con materiales slidos. Por el contrario los mercados informales ofrecen garantas y seguridad. Su xito depende de la buena reputacin del lugar. 63 2.2.4. Las organizaciones. El desarrollo del comercio informal permite la creacin de cooperativas o asociaciones. Ellas tienen por objetivo la promocin, la defensa de sus intereses y derechos y la colecta de fondos, pero cada miembro trata de manera individual su actividad comercial. El carcter gestionario y democrtico de las organizaciones (las decisiones son puestas en asamblea y puestas en marcha por un rgano ejecutivo elegido) permite negociar con las autoridades, sin embargo la cohesin interna es bastante dbil. Ella tiene como funcin beneficios individuales ms que ventajas colectivas. De otra parte estas organizaciones tienen un carcter de autodefensa, para protegerse de nuevas invasiones. Ellas son capaces de oponerse por la fuerza a cualquier agresin. Ellas pueden actuar a nivel sindical o a nivel de federacin. 64 65 2.2.5. La teora de De Soto44 Hernando De Soto y el Instituto Libertad y Democracia en el Per desarrollaron una serie de investigaciones en cuatro sectores de la empresa informal. La industria, el alojamiento, el comercio y el transporte. Para cada uno, De Soto ha medido el costo de accesin a la legalidad y el costo de mantenimiento de la actividad dentro del marco legal. Basados en estas investigaciones se puede entender porque la mayor parte de peruanos actan al margen de la legalidad. De Soto piensa que la empresa informal es aquella que esta fuera de la legalidad ms que por razones como el tamao de la empresa, la naturaleza de la produccin o la forma de gestin, sin embargo, la mayor parte de las empresas son pequeas. Cuando se habla de legalidad, l hace referencia a las empresas que no han cumplido la reglamentacin (porque las leyes y las reglamentaciones han sido concebidas para limitar la entrada al mundo formal) y no de aquellas que hacen actividades criminales, nocivas y contra productivas. La solucin de De Soto consiste en abrir las puertas de la legalidad a los informales y a dar libre curso a la energa del empresario. 44 DE SOTO Hernando, op.cit. DE SOTO Hernando. "La economa informal futuro del

tercer mundo?", Revista Alternativas Econmicas n 122 Diciembre 1994 p. 42-44, Paris. 66 2.2.6. La aplicacin de la teora. Un proyecto del ILD se ha convertido en la ley de simplificacin administrativa. Ella ha permitido la adopcin de 400 medidas de reforma de simplificacin de la reglamentacin. El Registro Unificado de empresas ha permitido la legalizacin de las mismas acompaada de una reduccin apreciable de los costos y de los plazos habituales ligados al registro. 2.2.7. Clasificacin de las PYME en el Per.45 Existe un amplio estudio realizado al respecto, elaborado por la Universidad de Lima y MITINCI / GTZ "Las PYME en el Per: Conceptos y Cifras". Cuando se realiz ese estudio no haba un criterio para definir a la Micro y Pequea Empresa en el pas, pues las definiciones variaban segn el punto de vista. Algunos tericos destacan el nivel de ventas, el capital social, el nmero de trabajadores, el valor bruto de la produccin o el de los activos.
45 http://www.inei.gob.pe/biblioineipub

67 Por otro lado, tambin existe el criterio de utilizar la intensidad de uso capital para definir los diferentes tamaos de la Micro y Pequea Empresa. Este indicador relaciona el valor de los activos fijos con el nmero de personas ocupadas en la unidad productiva y se recurre con frecuencia para calcular la inversin necesaria para crear nuevos puestos de trabajo en la Pequea Empresa. El 27 de setiembre de 2000 46 se public el Reglamento de la Ley General de la pequea y microempresa que define a la microempresa como la unidad econmica operada por una persona natural o jurdica, bajo cualquier forma de organizacin, bajo los parmetros de la ley. Al respecto seala que el nmero total de trabajadores de la microempresa no excede de 10 mientras que en el caso de la pequea no excede de 40 (es necesario recalcar que no es compatible con el concepto fiscal). Asimismo, la micro y pequea empresa presenta sectorialmente otras caractersticas basadas en criterios relacionados con ingresos o valor de ventas, activos fijos, volumen de produccin, capacidad instalada entre otros. Los diferentes sectores podrn optar por otros criterios y caractersticas. La ambigedad permanece y ste es un problema a nivel nacional e internacional en donde existe una serie de criterios y multiplicidad de formas de clasificacin de las PYME, como producto de una serie de enfoques y conceptos que han ido evolucionando en las ltimas cuatro dcadas. Como datos podemos estipular que la pequea y Micro Empresa aportan el 74% el empleo y genera alrededor de 5 millones de puestos de trabajo y se calcula que del nmero de establecimientos PYME el 97.65% son establecimientos con menos de 10 trabajadores y existen ms de 3 millones de micro empresas. (Fuente MITINCI).
46 DS

030-2000-ITINCI Reglamento de la Ley General de la pequea y microempresa.

68

69 2.3. EL SISTEMA FISCAL PERUANO. 2.3.1. La reforma fiscal peruana. Antes de la reforma fiscal existan diferentes tasas sobre una multitud de impuestos (aproximadamente 40). Esta situacin haba creado un sistema complejo, sin transparencia y con una base imponible dbil y reducida lo que nos haca recordar el informe de Jean Thill en los pases africanos. El control fiscal era problemtico sin un buen registro de contribuyentes ni una recaudacin adecuada al Tesoro. Conociendo la causa de los problemas, similar en muchos pases de Amrica Latina, se puso en marcha un proyecto de reforma tributaria. Toda reforma tributaria es compleja y es necesario admitir que toda estrategia de fiscalizacin del sector informal debe estar dentro de las disposiciones fiscales de los pases concernientes y debe de tener en cuenta cada particularidad. Cuando se lee el informe de sntesis de Jean Thill sobre la fiscalidad africana, se puede comprender y hacer una comparacin con la situacin fiscal del Per y los problemas que se encuentran: a) La fragilidad debido a una base imponible particularmente estrecha a causa de las actividades comerciales y artesanales que escapan al control fiscal; b) Una concentracin en las ventas y los ingresos de un pequeo nmero de grandes contribuyentes; c) Ciertos efectos negativos con tasas de proteccin variable y poco favorable a la mejora de competitividad; d) La multiplicidad de los sistemas de tributos de las ventas y un impuesto disuasivo a las sociedades por la inversin privada; 70 e) Mala aplicacin de procedimientos reglamentarios y la organizacin poco funcional de los servicios (Aduanas, SUNAT, Tesoro) f) No hay registro de contribuyentes lo que permite una falta de control y de sanciones. g) Las estructuras administrativas poco eficaces con una multiplicidad de bases imponibles que se dirigen a los contribuyentes. h) Mucha de la legislacin es calcada sobre modelos forneos. Bajo estos criterios se definieron dos etapas: a) La Poltica fiscal: El nmero de impuestos debe de reducirse Los impuestos sern simples de aplicar y comprensibles. Los impuestos no deben de influir sobre las decisiones econmicas. La va de distribucin de la riqueza ser por medio del gasto pblico. Administracin Tributaria fcil de dirigir. b) La Administracin Tributaria. Autonoma formal y econmica. Es el organismo que fija el rol, control y recaudacin del impuesto. Seleccin de personal profesional bien remunerado y evaluado. Registro de todos los contribuyentes. Creacin de la conciencia tributaria desde la escuela.

 La creacin de principales, medianos y pequeos contribuyentes. En este sentido, el informe Thill ha estudiado el problema y ha dado la solucin: la ampliacin de la base imponible y la mejora de la gestin y de la organizacin. Con estas reformas se mejoraron la organizacin y la administracin fiscal logrando captar mayores recursos para el Estado, pero como podemos apreciar en la evolucin de la presin fiscal se ha estancado este crecimiento. De una parte 71 la tasa media de presin fiscal es de 13% que representa apenas la tercera parte de lo que es en los pases ricos. En cuanto a ingresos corrientes el impuesto al valor agregado (IGV-impuesto general a las ventas) corresponde a un 5.74 % del producto bruto interno y alrededor del 45% de los ingresos corrientes, correspondiendo al impuesto a la renta slo el 2.64 % del PBI. Se espera que en el ao 2003 47 el IGV represente el 6.4% y el impuesto a la renta el 3% del PBI.
47 Marco

Macroeconmico Multianual 2001-2003. El Peruano. 15/06/2000.

72 2.3.2. La problemtica fiscal. En el plano fiscal los impuestos pesan sobretodo en el pequeo grupo de individuos que permanecen en el sistema legal generando una serie de distorsiones en el conjunto de la economa. Se puede mencionar, entre otras, el aumento de los impuestos sobre la actividad legal, que incitan a escoger la informalidad teniendo por consecuencia una reduccin de la actividad legal y una disminucin sobre el nivel de gastos pblicos. Este es el exceso de intervencin estadual, en materia de los reglamentos como en la presin fiscal y parafiscal, que hace que ciertos sectores de la economa se refugian en la informalidad. En este contexto la actividad informal aparece ms atractiva que aquella ejercida en la legalidad. Los impuestos alteran las elecciones econmicas. Uno de los objetivos del sistema fiscal debera ser la de minimizar estas alteraciones, teniendo en cuenta los costos de recuperacin y de la gestin de los impuestos. Segn el principio de capacidad contributiva, la carga del impuesto debe ser repartida en razn de la capacidad econmica de cada individuo, independientemente del uso y la satisfaccin que ellos tengan de un eventual consumo de los servicios colectivos financiados por el impuesto. En el Per se ha simplificado la legislacin fiscal para obtener una administracin fiscal eficaz, pero de todas maneras la mayora de impuestos son basados en el principio declarativo. Este principio supone muchas condiciones que actualmente no son cumplidas por el sector informal. 73 Para poder aplicar esto es necesario conocer la respuesta a las obligaciones fiscales, tener una capacidad administrativa eficaz, y dar la difusin de las tcnicas contables 2.3.4. Qu es necesario hacer despus de la reforma?

La tributacin despus de la reforma ha estado influida por las propias economas de cada uno de los pases en donde se aplic. Los sistemas fiscales tienen la obligacin de encontrar sus recursos en la actividad econmica interior. La riqueza que se puede movilizar es reducida y el crecimiento no podr ser efectivo a corto o mediano plazo sino alargamos la base de contribuyentes imponiendo las actividades e ingresos no fiscalizados o dbilmente fiscalizados. El crecimiento de la base es una de las recomendaciones ms comnmente dirigida a las administraciones fiscales de los pases en va de desarrollo. Un aumento de tasas en caso de insuficiencia de la base imponible puede conducir a un aumento de la ilegalidad entre los sectores impuestos. La concentracin de la presin fiscal sobre el segmento reducido de los grandes contribuyentes pone la situacin peligrosa debido a que estos sectores sumisos al impuesto consideran que aquellos son menos legtimos y tienen sus ventajas optar por el fraude. En este sentido, por ejemplo en frica, el engrandecimiento de la base se proyectaba en cuatro direcciones: a) La fiscalizacin del mundo agrcola. b) La imposicin de los servicios pblicos. c) La reduccin del campo de los regmenes fiscales de excepcin. 74 d) La imposicin del sector informal. Una de las formas es la imposicin de la economa informal siendo uno de los medios de subsistencia de una gran parte de la poblacin. Esta economa est en pleno crecimiento y sale muchas veces del campo de aplicacin del poder del gobierno y de la estructura de la ley en donde uno de sus brazos es la tributacin. a) Caractersticas del sector informal en materia fiscal. 1. Pequeas empresas con actividades reducidas. 2. Recursos humanos y materiales sin valor. 3. La no utilizacin de la tecnologa o no desarrollada. 4. La mano de obra no es calificada. 5. La organizacin del trabajo es simple y sin especializacin. 6. El jefe de empresa absorbe la mayor parte del trabajo y gerencia todas las actividades. Todas estas caractersticas coinciden con aquellas del sector informal que hemos visto anteriormente. b) La estrategia de la SUNAT dirigida a las pequeas y medianas empresas formales e informales: 1. La ampliacin de la base tributaria segn una inscripcin masiva. 2. La concienciacin del contribuyente. 3. Un rgimen fiscal simple (RUS), para los contribuyentes. 4. Un control fiscal simple de parte de la Administracin Tributaria. Uno de los objetivos del RUS fue el registro de las pequeas y medianas empresas (personas naturales) ms que un aumento de los ingresos del Estado. c) Los Tributos relacionados con la pequea y mediana empresa: 75 1. El Rgimen Especial de la Renta (RER): Las empresas pueden escoger esta imposicin en lugar del rgimen normal. La tasa en un comienzo fue de 1% para

posteriormente convertirse en 2%. Este rgimen fue aplicado a partir de 1995 con el objeto de gravar pequeas y medianas empresas (se excluy posteriormente los servicios) que desean evitar el impuesto a los activos y que tenan la necesidad de utilizar el crdito fiscal del Impuesto General de la Ventas. 2. El Rgimen nico Simplificado (RUS): Es un impuesto que ha sido aplicado por primera vez para las operaciones realizadas a partir del 1994. Estaba compuesto de 6 niveles (luego 8) de tasas en respuesta a las necesidades de buscar nuevos ingresos de pequeas empresas dentro de la economa interna del pas as como tambin con el objetivo de ampliar la base tributaria y dentro de ellos a la economa informal. Despus de la reforma hubo necesidad de adecuar un impuesto a la realidad social para lograr los objetivos propuestos. Concepto. Este impuesto simplificado es dado para las personas naturales (no jurdicas) que realizan actividades industriales y comerciales donde los ingresos no excedan los 18 000 nuevos soles (aproximadamente 5000 dlares mensuales) Caractersticas. El nmero mximo de trabajadores es cuatro. Ellos slo deben tener un establecimiento. No estaban comprendidas las personas que ejercen actividades agrcolas. Posteriormente se cre una categora especial. La Administracin puede tener acuerdos con los concejos para controlar a los contribuyentes. Se deber hacer un pago mensual segn una escala de 8 niveles. 76 Posteriormente, se variaron algunos aspectos de la ley. Se cre en 1998 la categora especial para quienes se dediquen exclusivamente a la venta de fruta, hortalizas, legumbres, tubrculos, races, semillas en mercados de abastos cuyos ingresos mensuales no superen los 2200 nuevos soles (aproximadamente 600 dlares) los cuales no pagarn absolutamente nada. En 1999, se crearon dos categoras adicionales llegando los ingresos permitidos a S/. 18 000 nuevos soles. Tambin se ampli a personas naturales no profesionales que perciban rentas nicamente provenientes de arte u oficio. Asimismo, se seal que sus actividades deben desarrollarse en un establecimiento cuya superficie no exceda los 100 metros, no siendo este requisito para pequeos productores agrarios. Tambin se autoriza a la SUNAT a variar la ubicacin en la categora cuando infrinjan el monto de sus ingresos brutos, cuando exceda de rea del establecimiento, el nmero de trabajadores o el promedio de sus gastos y adquisiciones de bienes y servicios excedan un monto establecido. Definicin fiscal de pequea empresa.

A partir de las caractersticas del RUS se puede establecer cual es la definicin de pequea empresa desde el punto de vista fiscal. Una empresa es la persona natural con rentas producto de actividades comerciales e industriales con cuatro trabajadores que labora en un solo lugar y que sus ingresos mensuales no exceden de 18 000 nuevos soles ($5 000 dlares), no coincidiendo con lo que establece la definicin de micro y pequea empresa. Ventajas. La Administracin Tributaria slo har el control de los ltimos doce meses si el contribuyente ha cumplido regularmente con el pago. La Administracin Tributaria no tendr en cuenta los valores enviados anteriormente si ellos optan por este rgimen. Los contribuyentes no tienen necesidad de llevar libros contables. 77 Los formularios a llenar sern simples. Inconvenientes. Los contribuyentes de este rgimen no estn autorizados a facturar el impuesto al valor agregado ni a transmitir el derecho de deduccin. No pueden escoger el rgimen normal del impuesto al valor agregado. Para tener derecho al crdito en el rgimen del RUS es necesario que sus compras sean con factura. Los problemas despus de la implantacin del RUS. El RUS aplicado en Per significaba el freno al desarrollo de la pequea empresa debido a que las empresas ms grandes trabajaban con empresas que solicitan facturacin con derecho a crdito fiscal. Asimismo el contribuyente estaba destinado a no poder abrir otro establecimiento lo que llevaba a que otra persona natural vinculada abra otro establecimiento pero con otro registro. Del punto de vista fiscal estas medidas eran lgicas y evidentes, pero del punto de vista nacional, del desarrollo y del crecimiento econmico stas implicaban un freno a la empresa. Se puede indicar tambin que haba dos problemas para los contribuyentes del RUS y eran primeramente aquellas empresas que no respetaban las condiciones de este impuesto y de otra parte aquellos que las cumplan pero que pertenecan a otra clase y categora dentro del propio impuesto. Todo esto se puede explicar por la falta de control de la Administracin Tributaria y por la casi no existencia de sanciones, con relacin a los beneficios dados para este rgimen. 78 De otra parte, muchos de los contribuyentes variaban de domicilio constantemente (No habidos en la terminologa peruana) y la Administracin Tributaria y los municipios no tienen los recursos necesarios para hacer un control. Asimismo, se estableci que muchos contribuyentes hacan compras por montos mayores a sus ingresos dentro de la categora a la que corresponda siendo evidente que haba

signos de evasin. De otra parte, se puede decir que muchos contribuyentes no tienen inters fiscal, lo que implica que la Administracin Tributaria no puede gastar sus recursos que son limitados. Se ha visto que si nosotros deseamos hacer una reforma es necesario asegurar los recursos suficientes para que el Estado est presente y los contribuyentes no se beneficien de un vaco de poder. Se corre el riesgo de dejar de lado la autoridad del Estado y de engendrar un hbito entre los otros contribuyentes. La concienciacin de los contribuyentes comienza con el respeto a las organizaciones del Estado y de la presencia de aquellos en la sociedad. La mayora de las veces las organizaciones del Estado actan separadamente en tareas que deben ser conjuntas. Estas medidas tienen como consecuencia la aplicacin de leyes diversas y de polticas distintas a nivel nacional, en especial en el sector informal. Resultados de los dos primeros aos. Desde la creacin del RUS en 1994 se ha constatado una disminucin del respeto de las condiciones y obligaciones de los contribuyentes a este impuesto. Un aumento de los contribuyentes inscritos sin respetar las condiciones, debido al pago ms reducido que en el rgimen real. La emisin de facturas con el derecho de transmitir el crdito fiscal. La reduccin de los ingresos provenientes de este impuesto. 79 Los contribuyentes prefieren situarse en la categora ms baja. Por ejemplo los contribuyentes que estaban en la categora A (la ms dbil) en 1994 (51,79%) han aumentado en 1995 (61,03), mientras que la situacin es inversa en las otras categoras.
19% 8% 33% 40% R EG IM EN G EN ER A L
R EGIM EN ES P EC IA L DE R EN T A R US R EN T A DE 4T A .

Composicin del directorio (a agosto/1998)

Asimismo podemos apreciar que entre agosto de 1998 y noviembre de 2000, la proporcin de los sujetos inscritos en el RUS con respecto al Directorio ha descendido del 33% al 16%. 80

Composicin del directorio (a noviembre/2000)

1 6.07% 6.63% 61 . 1 2% 1 6. 1 8%

R EGIM EN GEN ER A L R EGIM EN ES P ECIA L DE R ENTA R US R ENT A DE 4T A .

Fuente : Estadsticas primarias Elaboracin : OECO INO- SUNAT

De otra parte podemos apreciar en los siguientes cuadros que los contribuyentes inscritos en el RUS han descendido desde el ao 1998 hasta la fecha. Igualmente sucede con los contribuyentes que estn afectos al Rgimen Especial de Renta. 81
0 200000 400000 600000 800000 199519961997199819992000

EVOLUCION DE LOS CONTRIBUYENTES EN EL RUS A diciembre de cada ao. Fuente: SIGE de SUNAT Todo esto lleva como consecuencia que el nmero de formularios presentados por estos contribuyentes tambin haya descendido notoriamente en estos dos ltimos aos.
0 200000 400000 600000 800000 19961997199819992000

EVOLUCION DE LAS DECLARACIONES EN EL RUS A diciembre de cada ao. Fuente: SIGE de SUNAT 82 Asimismo, otra consecuencia es el descenso de la recaudacin llegando a ser aproximadamente el 0.04% del PBI.
0 2000 4000 6000 8000 10000 19961997199819992000

EVOLUCION DE LA RECAUDACION EN EL RUS A d iciem bre de cada ao. Fuente: S IGE de SUNAT Por ltimo, podemos sealar que se ha elaborado la recepcin telemtica de formularios del RUS con el fin de facilitarles el pago de sus tributos. 83 2.4. LA POSIBILIDAD DE ADAPTAR UNA SOLUCION. 2.4.1. Qu es lo que piensa el sector informal? En los meses de marzo y abril de 1992 el grupo Apoyo 48 publica una encuesta para uso exclusivo de la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT) en donde se seala la siguiente pregunta: Cules cree Ud. que son los tres motivos ms importantes por los cuales las personas y empresas dejan de pagar impuestos ? PREGUNTA PORCENTAJE

Las tasas de los impuestos son sumamente elevadas. 48 Se desconoce el destino del dinero recaudado y en que es utilizado. 29 Existe recesin en la economa y falta de liquidez. 29 Falta de informacin de las obligaciones tributarias. 29 La costumbre, debido a que nunca han pagado impuestos. 26 La competencia desleal. 25 La falta de conciencia de su importancia. 21 Se piensa que lo recaudado no se utiliza adecuadamente. 20 Poco control de la SUNAT (Administracin Tributaria) 18 Otros no pagan 17 Es difcil el trmite para pagar impuestos 15 Otros 4 No precisa 2 Total: Mltiple base real 402
48 Grupo

Apoyo. Encuesta a microempresarios. Pp. 16 ss. Marzo, abril 1992. Per.

84 Asimismo, la encuesta arroj que desconocen alguna forma legal de pagar menos impuestos. Y sobre la pregunta Por qu cree que una gran cantidad de microempresarios no entrega facturas? las respuestas fueron las siguientes: PREGUNTA PORCENTAJE El cliente no la pide. 54 Si no entregan factura hay una reduccin de costos. 34 No llevan libros contables. 28 No hay control por parte de las autoridades. 22 Mejora sus precios 13 Los trmites son muy complicados 18 No tiene tiempo 10 Otros 8 No precisa 3 Total: Mltiple base real 402 Finalmente, entre las medidas que se deben dar para facilitar el pago de impuestos los empresarios sealan que se debe de dar facilidades de pago y disminuir las tasas as como la debida orientacin e informacin sobre el destino recaudado. El porcentaje vara segn las ciudades entrevistadas (Lima, Arequipa, Piura, Trujillo e Iquitos). Es necesario tomar en cuenta la opinin de los microempresarios y en donde se puede resaltar la necesidad de tener un sistema menos complejo con conocimiento de la utilizacin del dinero recaudado y evitando que el no pago de impuestos se torne en una costumbre originando una competencia desleal. 85 De otra parte, es necesario orientar a los clientes o consumidores sobre el hecho de que para que funcione el sistema tributario declarativo ellos deben tomar conciencia de su participacin en esa cadena.

2.4.2. Una proposicin: el impuesto consensual. Tener una solucin a la mano para poder gravar al sector informal es bastante difcil. Con nuestra experiencia y la de otros pases y las encuestas realizadas se pueden tomar algunas aproximaciones y conclusiones: Debemos tomar las medidas en forma conjunta con la cooperacin de organismos internacionales que vienen estudiando este fenmeno hace bastante tiempo y no en forma individual. Hay que reconocer que cada pas tiene sus caractersticas propias en cuanto a economa informal. Segn las investigaciones realizadas este problema debemos abordarlo de manera conjunta con diferentes organizaciones dentro del pas estableciendo medidas econmicas y sociales y no solamente del punto de vista fiscal. La economa informal tiene muchas ramas (en materia laboral, penal, seguridad social, fiscal, macroeconoma, etc.) Los encargados de realizar el contacto con las organizaciones informales deben de ser funcionarios que sean del mismo nivel social y cultural que aquel del sector informal. Gracias a las investigaciones realizadas por De Soto se puede encontrar que la creacin de un registro nico permite la creacin de empresas y el concurso de mltiples organismos del Estado. A partir de estas investigaciones se puede actuar conjuntamente en el plano fiscal. El Estado debe ejercer un control total y no slo por parte de algunos organismos diseminados y en forma separada. Se ha visto que es contraproducente la falta de reaccin del Estado debido a que se empieza a actuar por costumbre e imitacin. 86 Se puede aplicar una base de imposicin similar a la totalidad de organismos informales segn el tipo de actividad o el monto de los ingresos, basado en el sistema de forfait collectif agrcola francs, es decir establecer una base deimposicin por rubros, producto del consenso entre funcionarios del Estado y empresarios informales. Muchas empresas son de carcter familiar con la presencia de organismos que facilitan la discusin con los organismos del Estado. 2.4.2.1. Ventajas a) El sistema es simple para la Administracin y los contribuyentes. No hay dificultad tcnica y permite un tratamiento informtico. b) Permite tener un acercamiento con el comercio informal dndole la importancia debida la cual es absorbida por los propios empresarios. c) Es un sistema econmico. Nos permite una disminucin de la utilizacin de los recursos humanos y tecnolgicos. No hay necesidad de un impuesto personalizado. d) Si bien el rendimiento econmico puede no ser suficiente la ciudadana puede tener una visin positiva de la misma transmitiendo un sentido de equidad y justicia en especial a los comerciantes del sector formal. Preferible es que todos paguen aunque sea poco. 2.4.2.2. Inconvenientes.

a) La uniformidad del sistema no permite la aplicacin individual del impuesto lo que puede conducir a una tasa de imposicin bastante elevada para algunos contribuyentes. b) Es impreciso debido a que no tiene en cuenta las diferencias de cada empresario, de sus aptitudes, sus conocimientos y su sentido comercial. c) Su complejidad radica en el tiempo para hacer las reuniones y el pode llegar a un consenso. 87 d) El rendimiento puede ser insuficiente. Cuando uno grava al sector informal, se corre el riesgo de no mejorar las finanzas pblicas. Adems la negociacin con los organismos informales tiene el riesgo de tratar de buscar el mayor beneficio para ellos. e) Habra dificultad en el control y en encontrar una base imponible real. f) Este tipo de impuesto puede tocar slo a una mnima parte de los contribuyentes debido a los malos censos y a la imprecisin de la informacin o de la desaparicin de muchas empresas aunque es un buen comienzo. g) El Estado corre el riesgo de considerar como empresa informales a empresarios que forman parte de la economa negra fraudulenta tratando de ser parte del comercio legal algo que est prohibido expresamente por las normas. 2.4.2.3. Estrategia a seguir. Como hemos visto, la Administracin Tributaria no puede actuar en forma individual con investigaciones y datos propios sino que debe de entenderse como una tarea conjunta con otros organismos del gobierno en muchos casos ms sensibles y cercanos a este sector. En el Per tenemos al Ministerio de Industria 49 que otorga bastante importancia al sector denominado PYME y acta en forma conjunta con organismos internacionales. Sera ideal establecer un comit de investigacin conjunta y descentralizada con funcionarios de la administracin tributaria, los municipios, aduanas, ministerio de trabajo, industria y el organismo encargado de velar por la libre competencia (en el Per INDECOPI) con el propsito de establecer las siguientes pautas:
49 Ver

en Internet www.mitinci.gob.pe

Las tareas del Ministerio en relacin al sector industrial del pas estn comprometidas en establecer un entorno econmico que promueva principalmente la generacin e incremento del producto y empleo manufactureros, la competitividad de las empresas, la competencia leal, la creacin y ampliacin de infraestructura, la articulacin intersectorial y la descentralizacin industrial .

88 Lugares en donde se ejerce mayormente actividades del sector informal: Se ha podido establecer que los comerciantes no actan en forma separada sino por rubro o actividad econmica. Rubros que se producen o comercializan tratando de identificar cules podran ser de carcter ilegal. Dirigentes que estn encargados de esas asociaciones. Mayores empresarios de la zona. Proveedores principales y si es necesario principales clientes Horas de atencin y de mayor movimiento. Dificultad y seguridad de la zona.

 Realizar un censo de los mismos. Una vez culminado este trabajo se puede propiciar un acercamiento con funcionarios que sean de su mismo status y de condicin cultural y social similar, estableciendo beneficios y facilidades. Una vez propiciado el acercamiento y conocido el campo se deben establecer islas fiscales con determinados funcionarios con el fin de tener una actitud atenta y vigilante del comportamiento del contribuyente. De esta manera hay una aproximacin entre la administracin fiscal y el Estado y los empresarios informales. 2.4.2.4. El procedimiento. a) La comisin estar conformada por representantes de diversos organismos del Estado y las organizaciones informales. b) La discusin entre los organismos informales y los representantes ser con un calendario fijo y la presencia de Interlocutores. c) La fijacin de la tasa ser segn la actividad. La aplicacin es bastante complicada pero se puede encontrar alternativas segn las investigaciones o las informaciones complementarias recopiladas por la Administracin Tributaria u otros organismos. 89 d) El tipo de tributo que paguen que sea nico, simple y por medio del organismo y no en forma individual. e) Este impuesto puede ser establecido cada ao. En la medida que se aplique este sistema se puede tener en cuenta la experiencia, nuevas informaciones estadsticas o la prctica diaria ejercida por los propios contribuyentes. Esto implica el afinamiento de los mtodos de la administracin, la multiplicacin de las tasas de imposicin, la obligacin de hacer una declaracin, entre otros. En este contexto este tipo de sistema puede ser una primera aproximacin con los empresarios informales, tomar contacto con otros organismos del Estado que tienen el mismo problema y procurar ingresos fiscales al Estado. 2.4.2.4.1. Propuesta por el lado de la oferta. Asimismo y paralelamente se pueden establecer algunos mecanismos con otros entes no afectados por el impuesto consensual. En un sistema declarativo basado en la confianza del declarante es importante que el contribuyente entregue comprobantes de pago y el cliente lo solicite. Creemos que se debe de crear mecanismos para premiar a los contribuyentes en donde el entregar comprobantes de pago forma parte de su control de caja y contable. Hay muchas empresas que ya basan todo su sistema en la entrega de comprobantes por lo que el no hacerlo no implica solo ir en contra del sistema tributario sino en contra de su propio sistema de control y administracin. Hay que premiar esta actitud porque pasa de ser una obligacin a ser una costumbre. Siempre se ha pensado en premiar al buen contribuyente pero era muy difcil hacerlo debido a que haba muchos aspectos a tener en cuenta. En este caso se est premiando slo al que siempre entrega comprobantes de pago. 90

 Para poder obtener algunos de los beneficios de los organismos internacionales o del propio Estado debe de ser requisito el estar inscrito en la Administracin Tributaria. Se puede comprobar que muchas veces se dan beneficios y se acta al margen de la parte tributaria. Es necesario transmitir que es un beneficio estar inscrito ms que un deber o una obligacin. 2.4.2.4.2. Propuesta por el lado de la demanda. Hemos visto en las encuestas realizadas en el Per que no hay una conciencia tributaria manifestada al no solicitar comprobantes de pago por parte del consumidor o cliente. Tenemos que incidir en que es necesario para la buena marcha del sistema tributario declarativo el solicitar los comprobantes de pago. No creemos que sea el mejor camino sancionndolo, debido a que escapa del control y cae en letra muerta y porque no propicia una ayuda voluntaria de parte del consumidor. En efecto, hay normas que sealan sanciones cuando uno no solicita comprobantes de pago lo que en algunos pases se traduce en una multa y en otros como en el Per en el comiso de la mercadera. Nuevamente podramos hallar una frmula conjunta con otros organismos del stado. Por ejemplo, el Estado peruano garantiza un servicio post venta solamente si ese bien o servicio tiene comprobante de pago, lo que va a marcar una diferencia entre comprar en el sector informal o formal. El cliente debe de tener algn beneficio cuando compra en el sector formal y la forma de establecerlo es con un comprobante de pago. Uno de estos beneficios sera la garanta y el servicio post venta, que actualmente es letra muerta en algunos establecimientos formales. 91 Se puede establecer un sorteo que en el Per se denomin hace muchos aos de comprobantes de pago en donde el cliente tiene un inters en solicitar este documento debido a que va a poder ser utilizado posteriormente en una lotera o sorteo a cambio de un premio. Es importante que el ciudadano comn sepa en forma tangible en que se utiliza el dinero recaudado y como se invierte el mismo. Es importante esta tarea para que vea que los esfuerzos realizados no son en vano. El control no puede estar a cargo nicamente de la Administracin Tributaria sino de toda la ciudadana. En la medida que el sector informal tengan ms beneficios para el consumidor por precios, calidad, atencin y variedad estar un paso ms adelante que el sector formal y por lo tanto el mercado lo preferir y el fisco dejar de percibir ingresos. 92 CONCLUSIONES 1. El fenmeno de la economa informal es mundial e involucra a diferentes pases cada uno con caractersticas propias, lo que permite conocer y aplicar sus experiencias. Se ha permitido constatar la enorme diversificacin de la economa informal. 2. Es necesario separar la economa subterrnea fraudulenta que tiene por finalidad evitar sus obligaciones fiscales y administrativas con pleno conocimiento

de transgredir la ley de aquellas que son producto del desconocimiento o del pesado sistema legal. 3. En algunos casos la realidad establece que esta situacin ms que un problema es una solucin de corto plazo para el desempleo y es slo una respuesta de la sociedad a la crisis econmica de la mayor parte de pases en vas de desarrollo. 4. Es necesario establecer que la economa informal es parte integrante de diversas organizaciones del Estado dentro de las cuales se encuentra la Administracin Tributaria por lo que las medidas impuestas deben de realizarse en un contexto nacional. 5. El apoyo a la pequea y micro empresa constituye en la actualidad una clave para el mejoramiento de los ingresos de amplios sectores de la poblacin, tal como lo ha demostrado la experiencia internacional, permitiendo a su vez la insercin del grueso de los factores econmicos en el proceso de modernizacin. Las polticas de apoyo se destinan a las empresas informales muchas veces prescindiendo del plano fiscal. 6. Despus de la reforma fiscal peruana el Estado ha intentado encontrar recursos internos, primero con los principales contribuyentes y despus con 93 los medianos y pequeos contribuyentes. La herramienta utilizada para estos ltimos ha sido el Rgimen nico Simplificado pero no ha tenido un xito mediato debido a que el Estado no tiene los medios de control y los recursos necesarios. 7. Es necesario que el Estado conozca las actividades econmicas que estn fuera de su control y proceder a hacer un censo de los mismos. 8. En el plano tributario se deben optar por alternativas que tomen en cuenta la opinin del propio sector, para lo cual se debe contar con interlocutores vlidos y conocimiento de la actividad econmica. Medidas como la isla fiscal o el acercamiento de un funcionario pblico del mismo contexto social son algunas ideas interesantes. 9. Se puede aplicar una tcnica como el impuesto consensual que tiene por finalidad llegar a un acuerdo en la base imponible y en las tasas aplicables producto de reuniones entre funcionarios del Estado y empresarios en este caso informales, conociendo cada cual sus puntos de vista. 10. Es importante conocer como piensa el sector informal y proceder a un acercamiento, as como desarrollar lneas de confianza al interior de las organizaciones procurando que los funcionarios conozcan cul es la posicin del empresario informal. Asimismo es necesario cumplir con los acuerdos tomados y respetarlos, lo que permitir utilizar adecuadamente esta tcnica. 11. En la medida que el sector formal perciba un control por parte del Estado la movilidad al sector informal ser atenuada y el pago de tributos parecer ms justo. 94 BIBLIOGRAFIA ARELLANO Rolando, GASSE Yvon y VERNA Grard. El mundo de la empresa informal: economa subterrnea o paralela?, Futuribles n. 163, marzo 1992. ARELLANO Rolando, GASSE Yvon y VERNA Grard. El mundo de la empresa informal: intervencin o dejar hacer, Centro Sahel Serie Dossiers n 26 Setiembre 1992, Universidad Laval, Canad.

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EVASIN TRIBUTARIA E INFORMALIDAD EN EL PER: UNA APROXIMACIN A PARTIR DEL ENFOQUE DE DISCREPANCIAS EN EL CONSUMO Proyecto de Investigacin Breve - CIES Informe Final Jorge De la Roca Manuel Hernndez Lima, Setiembre de 2004
(*) Jorge De la Roca es investigador asistente del Grupo de Anlisis para el Desarrollo (GRADE). Manuel Hernndez es estudiante del programa de doctorado en Economa de la Universidad de Texas A&M. Agradecemos los valiosos comentarios de Mximo Torero quien ha contribuido notablemente en la realizacin del presente estudio. Tambin estamos muy agradecidos con Magdalena Benza, Eduardo Nakasone y Harold Sinnott por todo el apoyo brindado en la edicin del informe.

Resumen El tamao del sector informal en el Per se ha calculado dentro de un rango que vara entre el 40 y 60% del PBI oficialmente registrado. Sin embargo, el monto de esta cifra dice poco respecto de su estructura, conformada por (1) la evasin tributaria pura, (2) la economa irregular, y (3) las actividades ilegales. Esta composicin denota que el sector informal tambin comprende aquellas evasiones de ingresos resultantes de actividades aparentemente formales (evasin tributaria pura). El objetivo de la presente investigacin consiste en estimar los niveles de ingresos de fuentes formales no reportados bajo un enfoque microeconomtrico de discrepancias en el consumo. Mediante informacin de encuestas de hogares, este trabajo obtiene el grado de subreporte de ingresos de los trabajadores formales en cada una de las regiones del pas, a la vez que estima una cifra reciente (2000) del tamao del sector informal.
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ndice I. Introduccin......................................................................................................... 6 II. Aspectos conceptuales ................................................................................... 9 II.1 El problema de la definicin del sector informal.......................................... 9 II.2 Mtodos de medicin del sector informal.................................................. 12 III. Antecedentes ................................................................................................ 17 IV. Metodologa................................................................................................... 19 IV.1 El Enfoque de discrepancias en el consumo ............................................ 19 IV.2 Informacin utilizada ................................................................................. 23 V. Resultados .................................................................................................... 26 V.1 Condicin de formalidad en la PEA ocupada............................................ 26 V.2 Estimacin del enfoque de discrepancias en el consumo......................... 29 V.3 Mtodo de Adiciones................................................................................. 35 V.4 Ingreso no reportado por los trabajadores formales en las regiones del Per ...................................................................................... 40 VI. Conclusiones y reflexiones finales ................................................................ 52 VII. Bibliografa .................................................................................................... 57
4

ndice de Tablas Tabla 1 : Una taxonoma de las actividades informales .................................... 10 Tabla 2 : Distribucin de individuos ocupados por categora ocupacional y dominio geogrfico ............................................................................ 23 Tabla 3 : Distribucin de la PEA ocupada por categora ocupacional y condicin de formalidad...................................................................... 27

Tabla 4 : Niveles de ingresos de la PEA ocupada por categora ocupacional y condicin de formalidad.................................................................. 28 Tabla 5 : Total de retribuciones laborales por categora ocupacional y condicin de formalidad...................................................................... 29 Tabla 6 : Regresin lineal del log del consumo en alimentos del individuo ...... 31 Tabla 7 : Tasas de subreporte promedio segn categora de trabajador.......... 34 Tabla 8 : Ingreso subreportado de los trabajadores formales .......................... 36 Tabla 9 : Valor agregado generado por las actividades independientes del hogar ............................................................................................ 38 Tabla 10 : Tamao del sector informal ................................................................ 39 Tabla 11 : Efectos Marginales (Modelos Probit) Trabajadores Asalariados ........................................................................................ 42 Tabla 12 : Efectos Marginales (Modelos Probit) Trabajadores Independientes .................................................................................. 44 Tabla 13 : Distribucin de individuos ocupados por categora ocupacional y condicin de formalidad. Prediccin ENAHO 2002 IV Trimestre ........................................................................................... 45 Tabla 14 : Distribucin regional de la PEA ocupada segn categora de ocupacin y condicin de formalidad ................................................ 47 Tabla 15 : Porcentaje de trabajadores formales y ratios de ingreso no reportado formal por regin ............................................................... 48
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ndice de Figuras Figura 1 : Estructura del sector informal ............................................................ 12 Figura 2 : PBI oficial y economa informal ......................................................... 16 Figura 3 : Modelo de subdeclaracin con patrones de consumo similares ........ 21 Figura 4 : Porcentaje de trabajadores formales por regin ............................... 50 Figura 5 : Porcentaje de trabajadores informales por regin.............................. 51 ndice de Grficos Grfico 1 : Tamao del sector informal 2000-2001 (% PBI Oficial) ................... 17 Grfico 2 : Regresin no paramtrica entre el log del ingreso y el log del consumo en alimentos del individuo ............................................ 30
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I. Introduccin Existen diversas razones por las cuales los hacedores de poltica deben prestar atencin al tamao, estructura y evolucin del sector informal, ms aun si en las ltimas dcadas ste ha ido en aumento tanto en pases en desarrollo como en pases desarrollados. La literatura econmica identifica hasta cuatro motivos principales. (1) Las actividades informales reducen la base impositiva y con ello impiden un financiamiento sostenible de bienes pblicos y de proteccin social (Loayza, 1996). (2) Un sector informal prspero puede distorsionar las estadsticas oficiales, con lo cual las decisiones de poltica basadas en estos indicadores pueden resultar poco efectivas o contrarias al objetivo deseado (Schneider y Enste, 2000). Asimismo, (3) una economa paralela en auge puede atraer trabajadores y fomentar la competencia desigual con empresas formales (Schneider y Enste, 2000). Por ltimo, (4) el sector informal puede, contrariamente a lo establecido en (3), generar spillovers positivos sobre la economa ya que siembra un espritu empresarial y dinmico, aumenta la competencia y, por lo tanto, el nivel de eficiencia (Asea, 1996) La ltima razn, a diferencia de las tres primeras, asigna un rol positivo al sector informal al afirmar que favorece el desempeo de la economa. Sin embargo, la evidencia al respecto es en cierta medida contradictoria. Loayza (1996) encuentra

que en Amrica Latina las actividades informales afectan de manera negativa al crecimiento econmico, ya que fomentan un uso ineficiente de los servicios pblicos y reducen la disponibilidad de estos entre los agentes de la economa. Por otro lado, Schneider (1998)1 demuestra que ms del 66% de los ingresos generados informalmente son gastados de manera inmediata en el sector formal, hecho que contribuye con el crecimiento y la recaudacin de impuestos indirectos. A pesar de esta aparente contradiccin, pareciera existir cierto consenso hacia la idea de que una elevada dimensin del sector informal suele afectar de manera negativa la evolucin de la actividad econmica. Sin duda, el impacto del tamao del sector informal sobre el desempeo de la economa en un determinado pas depende en gran medida de las leyes vigentes y de la capacidad de coercin estatal. De Soto (1986) basa su anlisis del sector informal en el Per sobre la idea que la excesiva regulacin, los altos impuestos y la limitada capacidad de monitoreo estatal encarecen los costos de la legalidad. As, la
1 Citado

en Schneider y Enste (2000).

decisin de participar o no en el sector informal obedece a un anlisis costobeneficio, lo cual lleva a que muchos individuos y firmas se vean forzados a recurrir al sector informal como una alternativa o una opcin de ltima instancia. Estos altos costos de la legalidad explicaran, entonces, el tamao considerable del sector informal en el Per, estimado en un rango que vara entre 40% y 60% como porcentaje del PBI oficial2. La aproximacin al estudio y medicin del sector informal no puede ser efectuada de una manera discreta (condicin formal vs. condicin informal). Dado que existen una serie de impuestos y regulaciones en los procesos de produccin y en las actividades generadoras de ingreso, resulta poco factible preguntar de una forma dicotmica a los individuos y firmas si es que respetan el marco institucional. Lo que caracteriza a la mayora de las unidades de produccin y agentes econmicos es el hecho de cumplir con slo algunas de las regulaciones. En este sentido, existe una continuidad de firmas e individuos ubicados en un rango que va desde aquellos que respetan las regulaciones y pagan todos los impuestos, hasta aquellos que se encuentran fuera del marco legal. Por lo tanto, se debe resaltar que en la estimacin del tamao de la informalidad no slo se debe considerar a las actividades que escapan por su naturaleza de los registros oficiales y de la ley3, sino tambin a las evasiones de ingresos resultantes de actividades legales aparentemente formales. De este modo, el objetivo de la presente investigacin consiste en aproximar el nivel de evasin (ingreso no reportado) de los individuos en el Per bajo un enfoque microeconomtrico de discrepancias en el consumo. Mediante informacin de encuestas de hogares se obtiene el grado de subreporte de ingresos de los trabajadores formales para cada una de las regiones del pas, y con ello, una aproximacin al nivel de evasin de impuestos (directos) de los individuos como proporcin del total de retribuciones generadas en la regin. Adicionalmente, a la cifra de subreporte obtenida se le agrega la suma de los ingresos reales de los trabajadores informales y el valor agregado generado por las actividades independientes del hogar, con el fin de obtener un estimado del tamao del sector informal en el Per e identificar su estructura.
2 Las

estimaciones previas efectuadas se encuentran detalladas en la seccin III. de la economa irregular como produccin de bienes y servicios en pequeos establecimientos no registrados, y actividades ilegales.
3 Actividades

Los resultados del estudio resultan de gran utilidad para aproximar la capacidad potencial de las regiones para recaudar impuestos directos de las personas

naturales (renta de cuarta y quinta categora), dado que se obtiene una fotografa del grado de subreporte (ingreso no declarado) de la fuerza laboral por cada departamento. El presente estudio consta de cinco secciones, adems de la introduccin. En la seccin II se aborda el problema de la definicin del sector informal y se discuten los distintos mtodos de medicin existentes en la literatura. En la siguiente seccin se resume algunas estimaciones previas del tamao del sector informal efectuadas para el caso peruano. En la seccin IV se detalla la informacin utilizada, as como el enfoque de discrepancias en el consumo, el cual servir para calcular la tasa de subreporte de ingresos de los agentes y, luego, el nivel de evasin tributaria. Posteriormente, en la seccin V se presentan las estimaciones y resultados del estudio. Finalmente, se exponen las conclusiones y recomendaciones del estudio.
9

II. Aspectos conceptuales II.1 El problema de la definicin del sector informal Cualquier estudio sobre informalidad debe sortear el problema de la definicin, es decir, qu se entiende por sector informal. En la literatura econmica no existe consenso sobre la definicin de la economa informal y resulta comn utilizar diversos trminos para referirse a ella, tales como economa subterrnea, paralela, secundaria, oscura, clandestina, no registrada, o no oficial. As, varios autores ofrecen ilustraciones que aunque distintas apuntan a un mismo fenmeno4. Schneider y Enste (2000) hacen referencia a dos definiciones que han sido utilizadas con relativa frecuencia. La primera describe al sector informal como toda actividad econmica que contribuye con el PBI observado o calculado de manera oficial, pero que no se encuentra registrada. La segunda lo define como la produccin en el mercado, legal o ilegal, de bienes y servicios que escapan al registro del PBI oficial. Como sealan los autores, ambas definiciones no son del todo completas. Al respecto, Mirus y Smith (1997) enmarcan la economa informal dentro de un contexto ms amplio, que incluye actividades legales e ilegales y transacciones monetarias y no monetarias (ver Tabla 1). De acuerdo con ellos, adems de las actividades independientes del hogar, el ingreso no reportado en la produccin de bienes y servicios legales tambin forma parte del sector informal. Feige (2003), por su parte, desarrolla una taxonoma del sector informal donde las actividades que se desenvuelven en la economa subterrnea evaden, eluden, o estn excluidas del sistema institucional de reglas, leyes, derechos y sanciones que rigen las actividades formales. Segn el autor, existen cuatro clases de actividades econmicas subterrneas: actividades ilegales, no declaradas, no registradas e informales. Por ltimo, Fleming et. al. (2000) indican que las discrepancias en la definicin del sector informal se deben a diferencias en los objetivos de estudio, tales como la estimacin de la magnitud del sector o la caracterizacin del mismo. En el primer caso, sugieren definir como informal a toda actividad no registrada; mientras que en
4 Conviene

apuntar que el concepto de informalidad fue introducido en el reporte de la Organizacin Internacional de Trabajo (OIT) sobre el empleo en Kenya en el ao 1972.

10

el segundo, recomiendan definir el sector informal a partir de las caractersticas del comportamiento de los agentes. Como se puede apreciar, resulta complicado establecer una definicin precisa del sector informal, pues existen tantas definiciones como estudios que buscan cuantificarlo. De acuerdo con lo sealado por Fleming et. al. (2000), existe un grado de discrecionalidad para el investigador en la seleccin y el diseo de la definicin del sector informal; luego, se debe adoptar una definicin

acorde con el objeto de estudio y que incorpore los alcances de taxonomas depuradas como la de Mirus y Smith (1997).
Tabla 1 Una taxonoma de las actividades informales
Transacciones Monetarias Transacciones No Monetarias Actividades Ilegales Comercio de bienes robados, narcotrfico, prostitucin, contrabando, estafa, apuestas. Trueque o intercambio de artculos robados, sustancias prohibidas, contrabando. Produccin de drogas y hurtos para uso propio. Evaden impuestos Eluden impuestos Evaden impuestos Eluden impuestos Ingreso subdeclarado. Actividades Legales Salarios y bienes de trabajos no reportados relacionados con servicios y productos legales. Descuentos de los empleados, incentivos. Intercambio de servicios y productos legales. Trabajo por cuenta propia y trabajo familiar
Fuente: Mirus y Smith (1997) con algunas anotaciones adicionales. Elaboracin: Tabla presentada en Schneider y Enste (2000).

Una de las aproximaciones a la informalidad que ha tenido mayor acogida en los ltimos aos es la propuesta por De Soto (1986), quien seala que el estatus legal es el elemento clave para distinguir entre las actividades formales e informales. En este sentido, el sector informal se define como el conjunto de unidades econmicas que no cumplen con todas las regulaciones e impuestos. Ms aun, se enfatiza que las actividades informales emplean medios ilegales para satisfacer objetivos esencialmente legales. De la tesis de De Soto se desprenden dos ideas. Primero, no son informales los individuos sino sus actividades, al punto que un agente econmico puede participar de manera formal en un mercado pero de modo informal en otro. Segundo, en la mayora de los casos las unidades econmicas desobedecen disposiciones legales precisas. As, existe una continuidad de firmas e individuos ubicados en un rango que va desde aquellos que acatan todas las
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regulaciones y pagan todos los impuestos, hasta aquellos que se encuentran fuera del marco regulatorio5. Bajo esta visin legalista, Loayza (1996) aade que ser informal es una eleccin racional donde los agentes evalan los costos y beneficios de ser parcial o completamente informal. El autor divide los costos de la formalidad en costos de acceso y costos de permanencia. Los primeros incluyen el gasto incurrido para obtener licencias y permisos, y sobre todo el costo de oportunidad derivado del tiempo empleado para cumplir con todos los requerimientos legales. Los segundos estn referidos a los impuestos, las regulaciones y los requisitos burocrticos. De estos, las regulaciones relacionadas con el bienestar de los trabajadores seran las ms restrictivas y costosas (salarios mnimos, indemnizaciones, proteccin a los sindicatos, entre otras). Por el otro lado, dentro de los costos de la informalidad se

identifican dos tipos: los de las penalidades cuando las actividades informales son detectadas y los de la imposibilidad de acceder a todos los bienes y servicios provistos por el Estado. En este contexto, en el presente estudio se sigue la clasificacin propuesta por Dreyden y College (1996) ya que sintetiza la visin legalista de la informalidad, de gran aceptacin dentro de la literatura. Adems, permite establecer una clara identificacin de los componentes de la estructura informal, con lo cual facilita su medicin. Dichos autores dividen las actividades informales en tres componentes: (1) evasin tributaria pura, (2) economa irregular, y (3) actividades ilegales6. La evasin tributaria pura se produce cuando los individuos no reportan todos los ingresos generados a partir de actividades desempeadas en negocios propiamente registrados y contabilizados en las estadsticas nacionales. La economa irregular comprende la produccin de bienes y servicios legales en pequeos establecimientos que no son registrados y, por ende, se encuentran exentos de mayores impuestos. Finalmente, las actividades ilegales se desarrollan fuera del marco legal; bsicamente, abarcan toda la produccin y distribucin ilegal de bienes
5 Robles

et. al. (2001) encuentran evidencia de ello en un estudio de la micro y pequea empresa en el Per. 6 Como se ver ms adelante, la estructura diseada por Dreyden y College (1996) resulta similar a la taxonoma desarrollada por Mirus y Smith (1997). Vase Tabla 1.

12

y servicios (narcotrfico, venta de armas, produccin y venta de drogas, prostitucin, entre otros)7. El estudio se concentra en la estimacin del primer componente, es decir, el ingreso no reportado por parte de los individuos formales. No obstante, si a este resultado se le aade el ingreso real de los trabajadores informales8 y el valor agregado generado por las actividades independientes del hogar, se puede obtener una aproximacin del tamao del sector informal en su conjunto. De este modo, siguiendo la clasificacin de Dreyden y College (1996), se alcanza un estimado de la evasin tributaria pura (por parte de los individuos), gran parte de la economa irregular y una fraccin de las actividades ilegales.
Figura 1 Estructura del sector informal
Subreporte de ingresos de los trabajadores formales Evasin tributaria pura Ingreso + subreporte de los trabajadores informales Actividades independientes del hogar Economa irregular Actividades ilegales Economa Informal Elaboracin: Propia.

A continuacin, se detallan los distintos mtodos de medicin de las actividades informales existentes en la literatura. II.2 Mtodos de medicin del sector informal La creciente importancia de la economa informal en el mundo, junto con las dificultades inherentes a su medicin, ha generado un volumen considerable de
7 La

estimacin de este tercer componente mediante el uso de encuestas de hogares resulta muy

complicada por obvias razones. Aquellos individuos envueltos en actividades que atentan contra la ley (narcotrfico, venta de armas, usura, etc.) no estarn dispuestos a proveer informacin sobre la fuente ni el monto de sus ingresos. No obstante, este tipo de encuestas puede recoger en forma indirecta informacin sobre las actividades y los niveles de gasto de algunos individuos que se encuentran parcial o totalmente vinculados a dichas actividades, dado que la informacin es recolectada en el nivel del hogar. 8 El ingreso real incluye el monto subreportado de los trabajadores informales.

13

estudios con diversas tcnicas para aproximar su tamao. Como ha sido sealado, no existe consenso sobre la definicin precisa del sector informal. Ms all de ello, en la literatura se pueden distinguir hasta tres mtodos generalmente utilizados para estimar el tamao del mismo. Estos son los mtodos directos, los mtodos indirectos y el modelo de Mltiples Indicadores y Mltiples Causas (MIMIC)9. Dentro de los mtodos directos se encuentran, por ejemplo, las encuestas basadas en respuestas voluntarias sobre el grado en que los individuos o las firmas no reportan todo su ingreso o no registran todas sus actividades. Otro mtodo directo es aquel basado en programas de auditora fiscal diseados para medir el monto de los ingresos tributables no declarados, aunque estos slo permiten capturar el componente de evasin. Si bien estos mtodos permiten obtener una caracterizacin del sector informal o parte del mismo, deben sortear un arduo problema emprico. Por un lado, existe un esfuerzo previsible de los agentes para ocultar ciertas actividades (evasin tributaria, actividades ilegales) y resulta difcil que cooperen. Por otro, la naturaleza de muchas actividades, aun siendo legales, hace que no sean alcanzadas por las encuestas o instrumentos diseados (trabajo en el hogar). Por otro lado, los mtodos indirectos aproximan el tamao de las actividades informales mediante la observacin de otras actividades relacionadas. Entre los mecanismos indirectos (o de discrepancia) comnmente empleados destacan el enfoque monetario, el de discrepancias en el consumo, el de consumo elctrico y el de discrepancias entre la fuerza laboral oficial y la actual. En particular, el enfoque monetario, que relaciona la demanda de circulante con la actividad informal, ha sido uno de los ms desarrollados. Este mtodo, originalmente propuesto por Cagan (1958) y ms adelante aplicado por Gutmann (1977), Tanzi (1979) y Feige (1980), presume que las actividades informales se realizan en gran parte mediante pagos en efectivo (para minimizar la probabilidad de deteccin). En consecuencia, un aumento en la demanda de circulante estara relacionado con un aumento en el tamao del sector informal. El anlisis se lleva a cabo a travs de la estimacin de una demanda de dinero utilizando series temporales de circulante en funcin de sus determinantes tradicionales (tasa de inters, inflacin, ingreso), y alguna variable relacionada con las actividades ocultas (por ejemplo, presin tributaria). El modelo asume que mayores tasas de tributacin incentivan las actividades informales.
9 Para

un anlisis ms detallado sobre los mtodos de estimacin vase Schneider y Enste (2000),

14

Si bien este modelo permite observar la evolucin de la economa informal por un periodo largo, se encuentra sujeto a algunas crticas. As, el aumento relativo de la demanda de efectivo puede responder a una disminucin en la demanda de depsitos monetarios ms que a un aumento de efectivo causado por actividades informales. Adems, usualmente slo se considera un factor en particular (la carga tributaria) como causa de la economa subterrnea. Por ltimo, el supuesto de que el dinero circula con la misma velocidad en la economa formal e informal resulta cuestionable. Otro enfoque de gran aceptacin es el de discrepancias en el consumo. Este mtodo, basado en los estudios de Smith (1986) y Pissarides y Weber (1989),

permite capturar el subreporte de ingresos de diferentes individuos en un momento determinado. Se comparan los patrones de ingreso y consumo de dos grupos de individuos mediante encuestas de gasto, en donde se supone que uno de ellos tiene pocos incentivos a subdeclarar sus ingresos. Adems, se considera un bien (o grupo de bienes) para el cual ambos grupos poseen pocos alicientes a subreportar su consumo (por ejemplo, en alimentos). La presencia de discrepancias en el consumo de este bien entre estos grupos que no se puede explicar por factores observables, tales como el ingreso declarado u otras caractersticas individuales y del hogar, es interpretada como proveniente de la subdeclaracin. Tal como sealan Sosa y Alaimo (2000), en la prctica, el mtodo de discrepancias en el consumo basado en encuestas de gastos no es menos restrictivo en cuanto a sus supuestos que el enfoque monetario basado en series temporales. El supuesto de comportamiento es que el patrn de consumo e ingreso real de los individuos es esencialmente el mismo, ya sea que subdeclaren su ingreso o no. Por otro lado, los supuestos de observabilidad se refieren a que efectivamente se puedan detectar grupos de individuos que subreportan y otros que no lo hacen, y que, a su vez, existen bienes cuyo consumo es declarado correctamente10. El mtodo de consumo elctrico planteado por Kaufmann y Kaliberda (1996) y el enfoque de discrepancias entre la fuerza laboral oficial y la actual utilizado por ONeill (1983) han sido sujetos de varias crticas debido a su simplicidad. El primer
Frey y Schneider (2000), Grxhani (1999) y Fleming et. al. (2000).

15

mtodo asume que el consumo elctrico es el mejor indicador de la evolucin de la economa en su conjunto. De esta forma, la brecha entre la tendencia del PBI oficial y el consumo elctrico es atribuible al tamao de la economa informal. La crtica ms importante a este mtodo sostiene que gran parte de las actividades informales no requieren de una importante cantidad de electricidad (por ejemplo, comercio y servicios personales). El segundo mtodo supone que una cada en las cifras oficiales de participacin laboral puede ser vista como un aumento en las actividades ocultas. En este caso, las crticas apuntan a que la disminucin en la participacin laboral se puede deber a mltiples causas, y que los agentes pueden trabajar simultneamente en la economa formal e informal. Por ltimo, el modelo MIMIC, desarrollado por Loayza (1996), Giles (1999) y Schneider (2000, 2001, 2002), considera que la economa informal no es observable y que por lo tanto, se debe trabajar con variables observables, especficamente con aquellas relacionadas con las causas y los efectos de las actividades subterrneas. De esta manera, la estimacin del tamao del sector informal puede realizarse a travs de ecuaciones simultneas. A pesar de que esta metodologa es probablemente la ms completa de todas y est basada en un riguroso modelo de comportamiento, la cantidad de informacin que requiere dificulta muchas veces su aplicacin. El enfoque empleado en esta investigacin es el de discrepancias en el consumo, puesto que permite recoger el ingreso subreportado de los trabajadores formales y, con ello, obtener una aproximacin del nivel de evasin tributaria pura11, cifra que usualmente no se contempla en las estimaciones de informalidad de otros mtodos. Adems, dentro de las escasas experiencias de medicin de la economa informal en el Per, no existe ninguna basada en datos microeconomtricos que permita analizar la composicin del sector. As, esta cifra de subreporte se utiliza luego para estimar el tamao del sector informal. Al resultado obtenido a travs del modelo de discrepancias en el consumo, se le aaden los ingresos reales de los trabajadores informales y el valor agregado

de las actividades independientes agropecuarias y no agropecuarias del hogar.

10 En

el enfoque monetario el supuesto crucial de comportamiento es que las actividades informales se realizan mayormente en circulante y el de observabilidad est atado a la forma cmo se relacionan las actividades formales e informales (a mayor presin tributaria, mayor actividad informal).

16

Como ya se mencion anteriormente, de esta forma se alcanza un estimado de la evasin tributaria pura, gran parte de la economa irregular y una porcin de las actividades ilegales. Resulta importante remarcar que debido a la forma como se calculan las estadsticas oficiales en el Per, un porcentaje de la evasin tributaria pura y de la economa irregular (el rea negra del crculo B) est incluido en las cuentas nacionales. Asimismo, una fraccin de las actividades ilegales (el rea ploma del tringulo C) tambin lo est. Por ello, se debe tomar con cuidado los resultados del presente estudio, en especial si se quiere luego estimar el tamao de la economa en su conjunto, puesto que parte de los clculos ya est incluida en el PBI oficial.
Figura 2 PBI oficial y economa informal

C: Actividades A: PBI ilegales Oficial B: evasin tributaria pura y economa irregular

Fuente: Torero et. al. (2003).
11 La

evasin tributaria pura comprende todo ingreso no reportado al encuestador y a la autoridad tributaria por parte de un trabajador formal. La evasin tributaria efectiva incluye slo aquel ingreso no reportado que es sujeto de impuestos.

17

III. Antecedentes Existen cuatro estudios previos que estiman el tamao del sector informal en el Per. Todos ellos emplean distintas metodologas. El estudio pionero fue realizado por el Instituto Libertad y Democracia ILD (1989) y cuantific dicha magnitud para el periodo 1952-1986. Para ello, emple un enfoque monetario basado en informacin de cuentas nacionales y hall un tamao promedio de 55% como porcentaje del PBI oficial para el periodo 1980-1986. Por otro lado, Schneider y Enste (2000) calcularon mediante el mtodo de consumo elctrico (discrepancia entre la produccin y el consumo de electricidad durante un periodo) una tasa equivalente al 44% del PBI oficial para los aos 1989 y 1990. En un estudio ms reciente, Loayza (1996) emplea el modelo de Mltiples Indicadores Mltiples Causas (MIMIC) para obtener una cifra de 57.4% del PBI oficial para el periodo 1990-1993. Asimismo, en un estudio para varios pases de Amrica Latina, Schneider (2002) tambin mediante un modelo MIMIC, encontr que el Per junto con Bolivia encabezaban la lista de tamao del sector informal en la regin, con un 59.4% del PBI oficial entre el 2000 y 2001 (ver Grfico 1).
Grfico 1 Tamao del sector informal 2000 2001 (% PBI Oficial)
19 23 29 32 33 37 39 50 50 59

66

0 10 20 30 40 50 60 70 CHI ARG MEX VEN ECU COL BRA PAR URU PER BOL %

Fuente: Schneider (2002). Elaboracin: Propia.

Con respecto a la fuerza laboral, uno de los escasos estudios que analiza el grado de informalidad de la PEA en el Per es el de Saavedra (1998). A travs de un
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anlisis de la condicin de informalidad en el sector transable y no transable de la economa, segn la visin legalista de la OIT, el autor estima el porcentaje de trabajadores informales durante el primer quinquenio de la dcada del noventa. As, encuentra que el porcentaje de trabajadores informales para los aos 1991, 1994 y 1996 aument de 50.8%, a 57.3% y a 58.7%, respectivamente. Aparentemente, esta tendencia informal de la fuerza laboral en el Per ha persistido durante los ltimos aos, tal y como sostienen los resultados que se presentan en la seccin V. En la siguiente seccin se detalla la metodologa empleada en el presente estudio, as como la informacin utilizada.
19

IV. Metodologa IV.1 El Enfoque de discrepancias en el consumo Para la implementacin del enfoque de discrepancias en el consumo se seguir la metodologa propuesta por Smith (1986). La versin ms simple de este modelo de subdeclaracin supone que existen dos grupos de individuos, A y E, que poseen un patrn de consumo (log-lineal) similar. De este modo, si C es el logaritmo del consumo de un determinado bien de un individuo, Y su ingreso en logaritmos y Z un vector de caractersticas observables, distintas del ingreso, que determinan el consumo (caractersticas del individuo como sexo, edad, educacin, estado civil y caractersticas del hogar como tamao, composicin y tipo de vivienda), los valores esperados del consumo en logaritmos para ambos grupos estarn dados por: E(CA) = A + AY + Z (1) E(CE) = E + EY + Z (2) donde A, A, E, E y son parmetros desconocidos. Esta estructura permite que el consumo de ambos grupos de individuos posea diferentes interceptos y elasticidades ingreso, pero que los determinantes del consumo distintos del ingreso (Z) operen de la misma forma para todos. Adicionalmente, se espera que para el ingreso medio, dos individuos idnticos en cuanto a sus caractersticas Z consuman, en promedio, lo mismo; esto es, igualando (1) a (2) y llamando Y* al ingreso promedio: A + AY* = E + EY* (3) Por otro lado, si YR es el logaritmo del ingreso reportado por los individuos y S la tasa de subdeclaracin, entonces: YR = Y S (4) siendo S el objeto de la estimacin emprica. Si se toma por dado que (i) ambos grupos declaran correctamente el consumo del bien en cuestin, (ii) uno de los
20

grupos declara correctamente sus ingresos mientras que el otro lo subdeclara, y (iii) es posible identificar en la muestra si una persona pertenece a un grupo u otro, entonces: S = 0 si el individuo pertenece al grupo A S > 0 si el individuo pertenece al grupo E As, despejando Y en la ecuacin (4) y reemplazando en (2) se obtiene: E(CE) = * + EYR + Z (5) en donde: * = E + ES (6) Reordenando la ecuacin (3) y sustituyendo en (6), se alcanza una tasa de subdeclaracin S que depende de valores observables o estimables: S = [(* - A) + Y*R (E - A)] / A Es importante notar que las ecuaciones (1) y (5) son regresiones sujetas a magnitudes observables, de modo que sus parmetros pueden ser consistentemente estimados por mnimos cuadrados ordinarios para los grupos correspondientes, pero imponiendo la restriccin de que los coeficientes de Z sean iguales en ambas ecuaciones. Esto produce estimaciones consistentes de *, A, E y A. Y*R, por su parte, es un dato directamente observable (es el ingreso promedio reportado). Reemplazando en S por los valores estimados y observados se obtienen, consecuentemente, estimaciones consistentes de S. En la prctica, resulta conveniente denotar con D a una variable binaria que tome valor 1 si el individuo pertenece al grupo E y 0 si pertenece al grupo A. Luego, se considera el siguiente modelo de regresin para todos los individuos de la muestra: E(C) = b1D + b2Y + b3(DxY) + Z (7) Es fcil verificar que los coeficientes de este modelo estn relacionados con los del caso anterior de la siguiente forma: b1 = *- A; b2 = A; y b3 = E - A. Y en particular:
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S = (b1 + b3Y*R) / b2 (8) De este modo, S puede ser estimada consistentemente a travs de una regresin del logaritmo del consumo en D, Y, DxY y Z para todos los individuos, y posteriormente reemplazando las estimaciones de b1, b2 y b3, y el valor observado de Y*R en (8). El siguiente grfico muestra el caso especfico de dos grupos de individuos (A y E) con patrones de consumo idnticos, en donde ambos declaran correctamente su consumo pero uno de ellos (E) subreporta su ingreso. Las observaciones del grupo A se encontrarn dispersas sobre la recta real y las del grupo E sobre la recta subdeclarado. La estimacin economtrica de la ecuacin (7) permite identificar la distancia vertical entre los patrones de consumo de ambos grupos (las discrepancias en el consumo), la cual puede ser fcilmente traducida en trminos de la distancia horizontal, que provee una estimacin de la tasa de subreporte.
Figura 3 Modelo de subdeclaracin con patrones de consumo similares
Discrepancia en consumo Ingreso subdeclarado Subdeclarado Real Ln Y Ln C

Fuente: Sosa y Alaimo (2000).

Para fines del presente estudio, no se restringe el anlisis a dos grupos de individuos. Siguiendo la clasificacin de Saavedra y Chong (1999), que sintetiza la visin legalista de informalidad, se distinguen cuatro categoras ocupacionales12:
12 La

condicin de formalidad / informalidad difiere si el individuo es un asalariado o un independiente.

Para el caso de los trabajadores asalariados, deben cumplir al menos una de las siguientes cuatro condiciones: laborar en el sector pblico, poseer un contrato fijo o indeterminado, tener derecho a una pensin, o pertenecer al sindicato de la empresa. En el caso de los trabajadores independientes, deben poseer un Registro nico de Contribuyentes (RUC).

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asalariado formal, asalariado informal, independiente formal, e independiente informal. Estas cuatro categoras -cuatro variables binarias independientes- suponen cuatro interceptos distintos, por lo cual las distancias verticales (discrepancias en el consumo) pueden ser analizadas con respecto a una categora base o inicial que se asume reporta correctamente su ingreso (trabajadores independientes informales). Dado este supuesto, se procede a identificar tasas de subdeclaracin para el resto de categoras, as como su nivel de evasin tributaria. El supuesto de que los trabajadores independientes informales reportan su verdadero ingreso radica en que la mayora de ellos desempea actividades de baja calificacin y remuneracin (tales como agricultura, comercio y distribucin, y servicios personales), por lo que no tienen mayores incentivos a subdeclarar. Asimismo, se asume que todos los individuos reportan correctamente su consumo en alimentos, debido a la escasa probabilidad de que un miembro del hogar subdeclare el monto gastado en este rubro por cuestiones tributarias. Los estudios anteriores sugieren, adems, concentrar el anlisis en bienes de baja elasticidad ingreso, para los cuales resulta complejo inferir el ingreso de las familias a partir de su consumo (tal como el grupo de alimentos). No obstante, tambin se prueban distintas canastas de bienes y servicios con el propsito de evaluar cun sensibles son los resultados obtenidos al tipo de canasta elegida. As, si se parte del supuesto que los trabajadores independientes informales reportan correctamente su ingreso y su consumo en alimentos, se utiliza esta informacin para estimar el ingreso real del resto de categoras, dado el gasto en alimentos que reportan. Es decir, si se conoce el gasto en alimentos de los individuos es posible calcular el ingreso que sustenta dicho consumo, a travs de la relacin entre el gasto en alimentos y el ingreso identificada en la estimacin de la ecuacin (7). Ntese, adems, que se asume implcitamente que el subreporte de ingresos de los individuos ser similar tanto en las encuestas de hogares como ante la autoridad tributaria, debido al temor de intercambio de informacin.
23

Finalmente, se probarn elasticidades ingreso-consumo distintas para cada categora ocupacional. En caso se hallen diferencias significativas en las elasticidades de los distintos grupos, la solucin terica se complica en alguna medida, pues el nivel de subreporte variara de acuerdo con el nivel de ingreso y consumo para cada grupo. La solucin a este problema requerira introducir algunos supuestos adicionales. Por ello, en caso no existan elasticidades distintas, se optar por mantener el modelo inicial en su versin ms simplificada. IV.2 Informacin utilizada La informacin utilizada para la aplicacin del modelo proviene de la ltima Encuesta Nacional de Niveles de Vida (ENNIV) efectuada en Mayo de 2000 por el Instituto CUANTO. Esta encuesta contiene un importante nmero de variables referidas a la estructura de gasto e ingreso de los hogares (individuos), as como informacin sobre distintas caractersticas demogrficas, ocupacionales y educacionales de los miembros de los hogares encuestados. En concreto, se dispone de una base de

8,093 individuos ocupados, de los cuales 3,378 son asalariados, 3,400 independientes, y 1,315 trabajadores familiares no remunerados (TFNR) y trabajadores del hogar. Los trabajadores de este ltimo grupo son considerados informales, dado que los primeros por definicin no perciben ingreso y los segundos tienen un ingreso mnimo, por lo que no es relevante incluir ambos grupos en la estimacin de las tasas de subdeclaracin.
Tabla 2 Distribucin de individuos ocupados por categora ocupacional y dominio geogrfico
Asalariado privado Asalariado pblico Trabajador Independiente Trabajador familiar no remunerado Trabajador del hogar Total Lima Metropolitana 933 229 708 92 71 2,033 Costa 598 122 670 167 32 1,589 Sierra 456 280 1,046 532 17 2,331 Selva 524 236 976 391 13 2,140 Total 2,511 867 3,400 1,182 133 8,093
Fuente: ENNIV 2000. Elaboracin: Propia.

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Resulta conveniente indicar que la Encuesta Nacional de Hogares (ENAHO) no es empleada en esta primera etapa de las estimaciones porque no permite efectuar una clasificacin de formalidad / informalidad segn el criterio legalista. En esta encuesta slo se puede identificar al trabajador asalariado e independiente, mas no los requisitos expuestos previamente en la clasificacin de Saavedra y Chong. Con la estimacin del ingreso subreportado de los individuos se obtienen luego las tasas promedio de subdeclaracin por categora y, con ello, la evasin tributaria pura de los trabajadores formales. Si a ste clculo se le aade el ingreso real de los trabajadores informales y el valor agregado de las actividades independientes del hogar, se alcanza una estimacin del tamao del sector informal en el pas. Debido a que la ENNIV es representativa por dominios geogrficos, en esta etapa inicial slo se obtiene la cifra de evasin tributaria e informalidad para el pas correspondiente al ao 2000. En la segunda etapa, usando tambin informacin de la ENNIV, se estima la probabilidad de ser formal tanto para los asalariados como para los independientes mediante modelos de tipo Probit, controlando por una serie de caractersticas individuales, del hogar y de la actividad13. Se estiman un total de ocho regresiones segn el dominio geogrfico (cuatro para trabajadores asalariados y cuatro para trabajadores independientes): P (formal) = f (Xi, Xh, Xe) (9) donde Xi son las caractersticas del individuo (nivel de educacin, edad, gnero), Xh son las caractersticas del hogar (nmero de miembros, tenencia de activos, acceso a servicios) y Xe son caractersticas de la ocupacin (tamao de la empresa, actividad econmica). Los coeficientes estimados en estas regresiones son luego extrapolados a la ltima Encuesta Nacional de Hogares (ENAHO) IV Trimestre (2002) con el fin de poder identificar a los trabajadores formales. Se debe resaltar el hecho que ambas encuestas son representativas de los mismos dominios geogrficos14. Dado que la

13 Si

bien se estn incluyendo dos niveles de informacin distintos (variables del individuo y del hogar), los individuos incluidos son trabajadores de 14 aos o ms cuyas caractersticas representan en gran medida a las de sus hogares, tal como ocurre con el caso del jefe de hogar. 14 Diversos autores han sealado algunos efectos que ocasiona una extrapolacin entre encuestas con marcos muestrales distintos. Aparentemente, existira algn tipo de distorsin en los errores estndar

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ENAHO IV Trimestre slo identifica a trabajadores asalariados e independientes, mas no su condicin de formalidad / informalidad, el propsito de la extrapolacin radica en aprovechar el grado de representatividad por departamento de esta encuesta. En dicha encuesta, se cuenta con una base de 12,682 individuos asalariados y 15,920 independientes15. Finalmente, mediante el empleo de las tasas promedio de subreporte calculadas en la etapa inicial se identifican los niveles de evasin tributaria pura por regin como proporcin del total de retribuciones, en este caso para el ao 2002. Los coeficientes de subreporte estimados sern expuestos a un proceso de remuestreo aleatorio mediante el cual se calcula la desviacin estndar del estimador. De esta manera, se podrn establecer lmites inferiores y superiores para los clculos de las tasas promedio identificadas.
generados y, por ende, en la significancia de los parmetros estimados. No obstante, la extrapolacin de coeficientes entre encuestas distintas es una prctica comnmente utilizada y aceptada. La correccin de los errores estndar escapa a los alcances del presente estudio. 15 Adems, la encuesta identifica a 8,091 trabajadores familiares no remunerados y trabajadores del hogar. Para la clasificacin efectuada se ha considerado a los empleadores y patronos como trabajadores independientes dado que ninguno manifiesta percibir un sueldo o salario. En suma, los trabajadores asalariados representan el 34.5% de la muestra, mientras que los independientes y dems trabajadores el 43.3% y 22.0%, respectivamente.

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V. Resultados V.1 Condicin de formalidad en la PEA ocupada Como punto de partida resulta necesario identificar la condicin inicial de formalidad de los individuos en la PEA ocupada16. Para ello, se sigui el criterio legalista sintetizado por Saavedra y Chong (1999). La clasificacin divide a los individuos en trabajadores asalariados e independientes, de acuerdo con la actividad que le reporta mayor ingreso, y exige una serie de requisitos para cada uno con el fin de encajar en la categora formal17. Los trabajadores asalariados deben cumplir al menos una de las siguientes cuatro condiciones: Ser un trabajador del sector pblico Estar bajo un contrato a plazo fijo o indeterminado Tener derecho a una pensin Pertenecer al sindicato de la empresa Por su parte, los trabajadores independientes slo requieren poseer el Registro nico de Contribuyentes (RUC). Para una mayor precisin en la definicin de la categora de formalidad sera conveniente conocer si el individuo ha efectuado algn pago de impuestos en un periodo determinado (ltimos 12 meses); no obstante, esta informacin no se encuentra disponible en la encuesta. Los resultados preliminares para la variable condicin de formalidad reflejan que la fuerza laboral en el Per es fundamentalmente informal. Como se puede apreciar en la Tabla , slo el 30% de la PEA ocupada (algo ms de tres millones de trabajadores) puede ser considerada formal. Ms an, un tercio de estos trabajadores formales laboran en alguna entidad pblica o empresa estatal. Este resultado confirma la tendencia decreciente de la condicin de formalidad de la PEA
16 En

la definicin de PEA ocupada se incluye a todos los individuos que se encuentran actualmente ocupados, y a aquellos que piensan regresar a un trabajo ya sea porque estn de vacaciones o porque

la empresa est en receso. No se ha considerado como parte de la PEA ocupada a los trabajadores familiares no remunerados (TFNR) que laboran menos de 15 horas por semana. Todos los individuos incluidos tienen 14 aos o ms. 17 As, si el individuo se desempea como asalariado en su actividad primaria y como independiente en la secundaria, se considerar asalariado en la medida que el ingreso proveniente de la actividad primaria sea mayor. Asimismo, un individuo puede tener una actividad primaria formal y una secundaria

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ocupada que identifica Saavedra (1998) para la dcada anterior (49.2% de la PEA ocupada es formal en 1991 y 41.3% lo es en el ao 1996)18. La gran mayora de los trabajadores encaja dentro de la categora informal (ms de siete millones) y, en especial, en las categoras de ocupacin Independiente y Asalariado Privado que representan el 75% de dichos trabajadores. Con excepcin de los asalariados pblicos (considerados formales por definicin), ninguna categora ocupacional podra ser considerada formal.
Tabla 3 Distribucin de la PEA ocupada por categora ocupacional y condicin de formalidad 19
Asalariado privado Asalariado pblico Independiente Trabajador familiar no remunerado Trabajador del hogar Total 2,010,105 0 3,617,149 1,589,364 189,492 7,406,109 (Informal 27.14) (0.00) (48.84) (21.46) (2.56) (100.00) (60.93) (0.00) (82.23) (100.00) (100.00) (70.20) 1,289,134 1,072,478 781,757 0 0 3,143,369 Formal (41.01) (34.12) (24.87) (0.00) (0.00) (100.00) (39.07) (100.00) (17.77) (0.00) (0.00) (29.80) 3,299,239 1,072,478 4,398,906 1,589,364 189,492 10,549,478 Total (31.27) (10.17) (41.70) (15.07) (1.80) (100.00) (100.00) (100.00) (100.00) (100.00) (100.00) (100.00)
Nota: Las cifras en parntesis representan descomposiciones porcentuales por fila y columna, respectivamente. Fuente: ENNIV 2000. Elaboracin: Propia.

La condicin de formalidad se encuentra asociada a una clara diferencia de ingresos favorable a los trabajadores formales (ver Tabla ). En promedio, el ingreso mensual20 de un trabajador formal excede en ms del doble el del trabajador
informal o viceversa. En este caso, se clasificar al individuo como formal (informal) en la medida que la actividad de mayor ingreso sea considerada formal (informal). 18 Cabe destacar que las cifras de formalidad de Saavedra (1998) se encuentran sobrestimadas, dado que en el clculo considera como formales a todos los profesionales y tcnicos independientes privados, sin hacer distincin alguna por la posesin del Registro nico de Contribuyentes (RUC). 19 Para clarificar la clasificacin adoptada se plantea un ejemplo. El individuo A es asalariado informal en su actividad primaria (no cumple ninguno de los cuatro requisitos de formalidad para los trabajadores asalariados) e independiente formal en su actividad secundaria (posee RUC). Dado que el ingreso proveniente de la actividad secundaria es mayor que el de la primaria, el individuo A es catalogado como un trabajador independiente formal. 20 El ingreso mensual registra el ingreso percibido por un individuo en su ambas ocupaciones (ya sea que ste se encuentre laborando o est en un periodo de descanso o receso laboral). Los ingresos han sido deflactados espacialmente tomando como base los precios de Lima Metropolitana. Asimismo, se expresan en nuevos soles de Junio de 2000 (mes en que finaliz la encuesta ENNIV). Finalmente, se han imputado los outliers o valores extremos identificados: se han reemplazado los montos del ingreso

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informal (1,043 vs. 398 nuevos soles). Las diferencias marcadas persisten al analizar las discrepancias dentro de cada categora ocupacional (asalariados privados e

independientes). Asimismo, al realizar un ordenamiento sobre la base de los ingresos mensuales entre las cuatro categoras de inters sealadas en la seccin anterior, se obtiene que los trabajadores independientes informales son los que perciben menores ingresos, seguidos por los asalariados informales, los independientes formales y los asalariados formales en el otro extremo. La diferencia significativa entre los ingresos analizados segn condicin de formalidad respaldara el supuesto inicial que los trabajadores informales, en particular los independientes, no poseen incentivos a subdeclarar debido a sus bajas remuneraciones. Dicho de otro modo, la probabilidad de un subreporte sera mayor entre los trabajadores formales asalariados o independientes.
Tabla 4 Niveles de ingresos de la PEA ocupada por categora ocupacional y condicin de formalidad
Asalariado privado Asalariado pblico Independiente Trabajador familiar no remunerado21 Trabajador del hogar Total Informal 448.2 - 374.1 0.0 334.8 398.4 Media 355.8 - 255.9 0.0 282.8 302.5 Mediana Formal 1,112.8 919.9 1,096.2 - - 1,042.9 Media 720.5 764.0 609.4 - - 733.6 Mediana Total 707.9 919.9 502.4 0.0 334.8 624.5 Media 474.8 764.0 303.9 0.0 282.8 432.9 Mediana
Nota: Los valores estn expresados en nuevos soles correspondientes al mes de Junio 2000. Fuente: ENNIV 2000. Elaboracin: Propia.

Al analizar los datos agregados de retribuciones al factor trabajo segn condicin de formalidad, el total de ingresos generado por trabajadores formales durante un mes supera al de los trabajadores informales. Pese a la diferencia inicial en el nmero absoluto de trabajadores informales (7 de cada 10 trabajadores son informales), la marcada brecha en favor de los ingresos formales ms que compensa la desventaja absoluta del nmero de trabajadores. As, el 58% de las retribuciones laborales en la
por los valores lmites correspondientes a la media +/- tres desviaciones estndar del logaritmo natural del ingreso. 21 Por cuestiones de simplicidad se ha optado por asignar ingresos nulos para todos los trabajadores familiares no remunerados (TFNR). Se debe precisar que algunos encuestados reportan ingresos pequeos provenientes de propinas o retribuciones menores. No obstante, la gran mayora de entrevistados no reporta percibir alguna retribucin.

29

economa se destinan a trabajadores formales, especialmente a los asalariados. Pese a que el nmero de trabajadores independientes informales casi duplica al de asalariados formales, la participacin de los primeros en el total de retribuciones representa la mitad del aporte de los ltimos. La Tabla presenta la descomposicin de los totales de retribuciones laborales mensuales (en trminos absolutos y relativos) de acuerdo con cada categora ocupacional22.
Tabla 5 Total de retribuciones laborales por categora ocupacional y condicin de formalidad
Asalariado privado Asalariado pblico Independiente Trabajador

familiar no remunerado Trabajador del hogar Total Informal 901 - 1,353 0 63 2,331 Formal 1,435 987 857 - - 3,278 Total 2,335 987 2,210 0 63 5,609 Informal 16.1 0.0 24.1 0.0 1.1 41.6 Formal 25.6 17.6 15.3 0.0 0.0 58.4 Total 41.6 17.6 39.4 0.0 1.1 100.0
Nota: Los valores de la parte superior de la tabla estn expresados en millones de nuevos soles correspondientes al mes de Junio de 2000. Las cifras de la parte inferior representan porcentajes del total de retribuciones laborales en la economa. Fuente: ENNIV 2000. Elaboracin: Propia.

Tras esta breve descripcin de la condicin de formalidad y las retribuciones laborales segn dicha condicin en la PEA ocupada, se procede a calcular las tasas de subreporte promedio para las tres categoras de inters: asalariado formal, asalariado informal, independiente formal. Para ello, se emplear el enfoque de discrepancias en el consumo. V.2 Estimacin del enfoque de discrepancias en el consumo La ecuacin (7) establece una relacin entre el log del consumo del individuo en un determinado bien por un lado, y el log de su ingreso, su condicin de formalidad, sus caractersticas personales, las caractersticas de su hogar y las condiciones de su
22 El

total de retribuciones laborales en la economa durante un mes promedio asciende a 5,609 millones de nuevos soles. Esta cifra equivale a 67,300 millones de nuevos soles anuales (19,291 millones de dlares, tipo de cambio de junio de 2000). Aproximadamente, este monto representa un 35.7% del PBI para el ao correspondiente.

30

ocupacin por el otro. Como paso inicial se verifica si la condicin de log-linearidad entre el ingreso y el consumo del individuo23 es apropiada. El Grfico 2 traza una regresin no paramtrica entre el log del ingreso y el log del consumo en alimentos.
Grfico 2 Regresin no paramtrica24 entre el log del ingreso y el log del consumo en alimentos del individuo
Lowess smoother, bandwidth = .4 Log del gasto per capita mensual Log del ingreso mensual total co 4 6 8 10 2 4 6 8

Como se puede notar en el grfico existe una tendencia lineal entre ambas variables. No obstante, la inclusin del ingreso del individuo como variable explicativa del nivel de consumo de un bien (alimentos) genera problemas de colinealidad, debido a su carcter endgeno y a la potencial correlacin con el error de la funcin de consumo. Por ello, se llev a cabo una instrumentalizacin de dicha variable25. Una vez efectuada la instrumentalizacin e identificados los trabajadores de acuerdo con su categora (asalariados formales e informales, e independientes formales e informales), se procede a estimar la funcin de consumo de alimentos del individuo. Los resultados se exponen en la Tabla 6:
23 El

consumo del individuo ha sido calculado como el consumo total del hogar en uno o ms bienes entre el nmero de miembros del hogar que trabajan. Esta medida es ms apropiada que el consumo per cpita, pues esta ltima puede registrar consumos muy bajos en caso el hogar posea muchos miembros dependientes. Ntese que en la funcin de consumo del individuo uno de los controles es el nmero de trabajadores del hogar. Por ltimo, cabe destacar que al igual que el ingreso, el consumo

del hogar ha sido deflactado espacialmente tomando como base los precios de Lima Metropolitana. 24 Se ha efectuado una regresin no paramtrica bivariada KSM con un ancho de banda de 0.4. Asimismo, se ha aplicado la opcin lowess, una lnea de regresin que utiliza una funcin de ponderacin con el objetivo de suavizar la tendencia.
en alimentos

31 Tabla 6 Regresin lineal del log del consumo en alimentos del individuo
Variable dependiente: Logaritmo del consumo en alimentos del individuo Log del ingreso del individuo (prediccin nuevos soles) 0.152 (12.65)*** Dummies de formalidad y categora de ocupacin Asalariado formal = 1 0.075 (4.45)*** Asalariado informal = 1 0.040 (2.69)*** Independiente formal = 1 0.092 (4.28)*** Regiones geogrficas Costa = 1 0.021 (1.21) Sierra = 1 -0.083 (-4.75)*** Selva = 1 -0.169 (-9.75)*** Urbano = 1 0.125 (7.86)*** Composicin y caractersticas del hogar Nmero de nios entre 0 y 5 aos de edad en el hogar 0.084 (8.58)*** Nmero de nias entre 0 y 5 aos de edad en el hogar 0.048 (4.85)*** Nmero de nios entre 6 y 14 aos de edad en el hogar 0.063 (8.66)*** Nmero de nias entre 6 y 14 aos de edad en el hogar 0.060 (8.16)*** Nmero de trabajadores en el hogar -0.269 (-62.7)*** Nmero de miembros mayores de 64 aos en el hogar 0.004 (0.4) Tenencia de ahorros financieros = 1 0.185 (8.60)*** Acceso a crdito = 1 0.07 (5.13)*** Valor de bienes durables (miles de nuevos soles) 0.008 (9.24)*** Nmero de lneas telefnicas en el hogar 0.103 (6.97)*** Nmero de habitaciones del hogar 0.040 (11.47)*** ... (contina) 25 Vase Anexo 1. Los resultados de la instrumentalizacin son ptimos: se obtiene una bondad de ajuste de 0.36 y la gran mayora de las variables explicativas incluidas resultan significativas al 99% de confianza (caractersticas del individuo, condiciones de la ocupacin y variables geogrficas).

32
Constante 4.652 (66.72)*** Nmero de observaciones 6777 F (19 , 6757) 343.48 R2 0.49
Notas: Esta tabla presenta los resultados de una estimacin lineal del log del consumo en

alimentos de los individuos asalariados e independientes de la PEA ocupada. Las variables han sido clasificadas en cuatro grupos: ingreso predicho, dummies de formalidad, geogrficas, y del hogar. Los errores estndar se encuentran reportados entre parntesis. Nivel de significancia: * 10%, ** 5%, *** 1%. La dummy de formalidad omitida es asalariado informal y la regin geogrfica omitida es Lima Metropolitana. Fuente: ENNIV 2000. Elaboracin: Propia.

La elasticidad ingreso-consumo resultante equivale a 0.15 y es significativa al 99% de confianza. De la misma manera, las dummies de formalidad y categora de ocupacin resultan significativas al mismo grado de confianza, por lo cual es posible estimar tasas de subreporte robustas para las tres categoras. Los independientes informales presentan un quiebre mayor en el intercepto (0.09) que los asalariados formales (0.075) e informales (0.04), lo que indica que este grupo sera el que tiende a realizar mayores niveles de subreporte. Las variables geogrficas presentan resultados esperados: tanto los individuos de las zonas rurales de los dominios de la sierra y la selva registran menores consumos que los de Lima Metropolitana. En cuanto a las variables de composicin del hogar, la presencia de nios y de adolescentes est asociada con mayores niveles de consumo de alimentos por individuo. Asimismo, el nmero de trabajadores en el hogar se relaciona de manera inversa con dicho consumo26. Por ltimo, todas las variables de caractersticas del hogar incluidas son significativas. Estas variables aproximan el nivel de riqueza del hogar (acceso a telfono y a activos financieros, valor de los bienes durables), por lo que no debe extraar la correlacin positiva con el nivel de consumo. De forma simultnea, se intent probar una especificacin distinta de la funcin de consumo mediante la incorporacin de las variables binarias de formalidad cruzadas con el log del ingreso del individuo. De esta manera, se prueba la existencia de elasticidades ingreso-consumo especficas a cada categora. Sin embargo, los
26 La

variable dependiente ha sido construida tomando como denominador el nmero de trabajadores del hogar, por lo que el resultado no debe sorprender.

33

resultados sealan que no existen diferencias significativas entre las elasticidades27, por lo que el anlisis inicial propuesto se mantiene; es decir, lo nico que establecer las diferencias entre las tres categoras con respecto a la categora base es el quiebre en el intercepto (variable binaria) y no un cambio en la pendiente ingreso-consumo (variable binaria cruzada con el log del ingreso). Los resultados de la funcin de consumo permiten calcular las tasas promedio de subreporte correspondientes a cada categora de inters. No obstante, con el propsito de analizar si dichas tasas son muy sensibles a los cambios en las canastas de bienes utilizadas, se ha estimado la funcin de consumo con otros cuatro grupos de bienes: (1) gasto en alquiler, combustible y electricidad; (2) gasto en transportes y comunicaciones; (3) gasto en otros bienes y servicios; y, (4) gasto total. En la Tabla 7 se presentan los coeficientes relevantes de las estimaciones lineales efectuadas para cada grupo de bienes, as como las tasas de subreporte calculadas para cada categora de trabajador. Los clculos efectuados sealan que en promedio la categora de trabajador que ms subresporta es la de los independientes formales (60.8% de su ingreso), seguidos por los asalariados formales (49.5%) y los asalariados informales (26%). Sin embargo, el subreporte de estos ltimos es muy sensible al tipo de canasta de bienes empleada. As, en dos de las cinco estimaciones los coeficientes de la variable binaria resultan no significativos, y en otras dos, cambian de signo. La falta de significancia de los coeficientes ocasiona que en algunos casos los intervalos de

confianza de las tasas de subreporte no sean robustos28. Debido a esta variabilidad en los resultados, se concluye que no existe evidencia suficiente para validar un subreporte del ingreso por parte de los asalariados informales con respecto a la categora base (independientes informales). En el caso de los independientes y asalariados formales, en nueve de las diez estimaciones efectuadas los coeficientes de las variables binarias resultan positivos y significativos al 95% de confianza. Luego, se puede sostener que la tasa de subreporte de ambas categoras es robusta a cambios en las canastas de bienes utilizadas. No obstante, tanto las tasas medias de subreporte como sus intervalos de
27 Tanto

las tres variables binarias como las variables cruzadas no son significativas. Para construir las variables cruzadas se emple la prediccin del log del ingreso previamente estimada. Los resultados no se presentan por limitaciones de espacio. 28 Los intervalos de confianza han sido obtenidos mediante una tcnica de bootstrapping (remuestreo aleatorio) mediante 20 000 repeticiones.

34

confianza presentan cierta variabilidad, particularmente en el caso de los asalariados formales.

Tabla 7 Tasas de subreporte promedio segn categora de trabajador
Alimentos Alquiler y electricidad Transportes y comunic. Otros servicios Gasto total Elasticidad ingreso-consumo 0.152*** 0.282*** 0.302*** 0.286*** 0.227*** Asalariado formal Dummy 0.075*** 0.019 0.197*** 0.059** 0.093*** Tasa de subreporte 0.495 0.067 0.653 0.205 0.409 Error estndar 0.134 0.084 0.165 0.105 0.085 Intervalo de confianza (95%) Lmite inferior 0.258 -0.086 0.370 0.017 0.254 Lmite superior 0.784 0.241 1.016 0.428 0.588 Asalariado informal Dummy 0.040*** -0.066*** -0.046 -0.044* -0.001 Tasa de subreporte 0.260 -0.235 -0.153 -0.153 -0.003 Error estndar 0.100 0.075 0.115 0.086 0.062 Intervalo de confianza (95%) Lmite inferior 0.074 -0.385 -0.379 -0.317 -0.121 Lmite superior 0.467 -0.094 0.071 0.015 0.120 Independiente formal Dummy 0.092*** 0.208*** 0.225*** 0.087** 0.170*** Tasa de subreporte 0.608 0.738 0.745 0.303 0.747 Error estndar 0.158 0.119 0.184 0.137 0.109 Intervalo de confianza (95%) Lmite inferior 0.318 0.515 0.413 0.044 0.540 Lmite superior 0.932 0.988 1.136 0.582 0.970
Notas: Esta tabla presenta los coeficientes relevantes de las estimaciones efectuadas para cada canasta de bienes: elasticidad ingreso-consumo y dummy de formalidad. Asimismo, se reportan las tasas medias de subreporte obtenidas junto con sus desviaciones estndar. Para el clculo de los lmites inferiores y superiores se ha aplicado una tcnica bootstrapping (remuestreo aleatorio) mediante 20 000 repeticiones. Nivel de significancia: * 10%, ** 5%, *** 1%. Fuente: ENNIV 2000. Elaboracin: Propia.

Ante la variabilidad de los resultados segn el tipo de canasta de bienes empleada, lo que el enfoque de discrepancias en el consumo sugiere es prestar atencin al grupo de bienes de menor elasticidad ingreso, dado que la volatilidad en el consumo disminuye cuando se analizan bienes inferiores29. En este sentido, los gastos en

alquiler, comunicaciones u otros servicios corresponderan a bienes normales (elasticidad ingreso-consumo promedio de 0.29), mientras que los gastos en
29 Asimismo,

todos los individuos reportan algn gasto en alimentos a diferencia de las dems canastas. Un hecho ms importante, ya mencionado, es la escasa probabilidad que los individuos subreporten su consumo alimentos debido a cuestiones tributarias.

35

alimentos estaran asociados con bienes inferiores (elasticidad de 0.15). El rubro gasto total representa un promedio de los grupos analizados, por lo que la elasticidad obtenida se encuentra entre ambos valores (0.227). En suma, se ha optado por considerar dos escenarios: uno conservador y uno esperado. El escenario conservador consiste en tomar los lmites inferiores de las tasas de subreporte para el grupo de alimentos (25.8% para los asalariados formales y 31.8% para los independientes formales). El segundo escenario contempla adoptar un promedio entre las tasas medias de subreporte para el grupo de alimentos y el gasto total (columnas 1 y 5 de la Tabla 7). Luego, para los asalariados formales la tasa de subreporte equivaldra a 45.2%, y para los independientes formales esta ascendera a 67.75%. V.3 Mtodo de Adiciones Luego de haber estimado las tasas promedio de subreporte para las categoras de trabajadores relevantes (asalariados e independientes formales), se puede cuantificar la magnitud de las actividades informales en el Per para el ao 2000, sin dejar de lado las limitaciones especificadas en la seccin II30. El procedimiento consiste en sumar tres componentes (mtodo de adiciones): (1) el ingreso real de los trabajadores informales, (2) el ingreso no reportado de los individuos formales, y (3) el valor agregado generado por las actividades independientes del hogar. Para tales estimaciones se utiliza como fuente de informacin la ENNIV 2000. (1) Ingreso real de los trabajadores informales Siguiendo la clasificacin legalista de Saavedra y Chong (1999), detallada anteriormente, se encuentra que en el ao 2000, los 7,406,109 trabajadores informales generaron 27,972 millones de nuevos soles (8,017 millones de dlares)31. Dado que no se encontr evidencia robusta de subreporte por parte de los asalariados informales, no resulta necesario calcular un ingreso real para dichos trabajadores, pues el ingreso reportado constituye su verdadero ingreso32. En
30 Por

ejemplo, no se incluye la evasin tributaria de las empresas (renta de tercera categora), ni tampoco una importante fraccin de las actividades ilegales. 31 Tipo de cambio de junio del 2000: 3.489 nuevos soles por dlar. Vase la Tabla 3 y la Tabla 5. 32 Como se seal inicialmente, de todos los trabajadores informales (asalariados, independientes, trabajadores familiares no remunerados y trabajadores del hogar), slo los asalariados podran reportar incorrectamente su ingreso. Esta posibilidad ha sido descartada.

36

sntesis, el primer componente estimado equivale al 14.85% del PBI para el ao 200033. (2) Ingreso no reportado de los trabajadores formales Como se mencion en la subseccin anterior (V.2), se han adoptado dos escenarios para el clculo de las tasas de subreporte para las dos categoras de trabajadores formales. En el escenario conservador las tasas de subreporte para los asalariados e independientes formales ascienden a 25.8% y 31.8%, respectivamente. De este modo, si se multiplica dichas tasas por los ingresos anuales generados por ambas categoras (ver Tabla 5), se obtiene que el subreporte de los asalariados formales alcanz los 7,500 millones de nuevos soles, mientras que el de los independientes formales los 3,270 millones de nuevos soles (2,150 y 937 millones de dlares, respectivamente) para el ao 2000.
Tabla 8

Ingreso subreportado de los trabajadores formales

Escenario conservador Ingreso total Tasa de subreporte Monto de subreporte % del PBI Asalariados formales 29,054 25.80% 7,496 4.0 Independientes formales 10,284 31.80% 3,270 1.7 Total 39,338 - 10,766 5.7 Escenario esperado Ingreso total Tasa de subreporte Monto de subreporte % del PBI Asalariados formales 29,054 45.20% 13,133 7.0 Independientes formales 10,284 67.80% 6,973 3.7 Total 39,338 - 20,105 10.7
Notas: Esta tabla detalla los montos de subreporte totales de los asalariados e independientes formales, junto con sus respectivas equivalencias como porcentajes del PBI. Se ha contemplado en los clculos dos escenarios: conservador y esperado. Los valores estn expresados en millones de nuevos soles. Fuente: ENNIV 2000. Elaboracin: Propia.
33 El

PBI para el ao 2000 ascendi a 54,000 millones de dlares.

37

Las tasas de subreporte correspondientes al escenario esperado son 45.2% para los asalariados formales y 67.8% para los independientes informales. Los montos totales anuales de ingreso subreportado en el ao 2000 ascendieron a 13,132 millones de nuevos soles (3,764 millones de dlares) para los asalariados formales, y 6,973 millones de nuevos soles para los independientes formales (1,998 millones de dlares). El ingreso no reportado de los trabajadores formales represent en dicho ao entre 5.7 y 10.7% del PBI, dependiendo del escenario adoptado (ver Tabla 8). (3) Valor agregado generado por las actividades independientes del hogar El valor agregado estimado de las actividades independientes del hogar es el resultado de la diferencia entre la produccin total y los gastos incurridos en el negocio. En el caso de las actividades no agrcolas, la produccin total equivale a las ventas ms el autoconsumo del hogar, mientras que los gastos totales incluyen salarios, compra de insumos y productos para la venta, alquileres, servicios diversos, impuestos, entre otros. Debido a que el periodo de referencia de la encuesta slo incluye el ltimo mes de operaciones, estas cifras se tuvieron que multiplicar por el nmero de meses en los cuales el negocio estuvo funcionando durante los ltimos 12 meses. En cuanto a las actividades agrcolas, la produccin y los gastos totales incluyen la produccin agrcola, forestal y pecuaria, as como sus respectivos gastos en insumos, mano de obra, entre otros, en los ltimos 12 meses. Resulta importante sealar que la produccin en estas actividades incluye ventas, autoconsumo, pago en especies, intercambio o trueque, elaboracin de subproductos, regalos y prdidas34. As, se obtiene que el valor agregado generado por los 2,613,196 hogares que reportan poseer algn negocio propio no agrcola asciende a 24,890 millones de nuevos soles (7,134 millones de dlares) en el ao 2000. Sin embargo, si se excluye

a aquellos negocios que poseen RUC, se encuentra que el valor agregado generado
la actividad pecuaria la produccin equivale al stock final stock inicial + ventas + autoconsumo + pago en especies + intercambio o trueque + animales utilizados en la elaboracin de subproductos + regalos y prdidas.
34 Para

38

por los negocios independientes informales alcanza los 12,228 millones de nuevos soles (3,505 millones de dlares)35. Esta cifra equivale al 6.5% del PBI. Por otro lado, la contribucin de las actividades agrcolas en la economa es considerablemente menor. Los 1,697,135 hogares que reportan mantener alguna actividad agrcola, forestal o pecuaria, generan un valor agregado de 6,116 millones de nuevos soles (1,753 millones de dlares), cifra que representa el 3.3% del PBI en el ao 200036.
Tabla 9 Valor agregado generado por las actividades independientes del hogar
Actividades no agrcolas Total Sin RUC Actividades agrcolas Total informal Escenario conservador 24,890 12,228 6,116 18,344 % del PBI 13.2% 6.5% 3.2% 9.7% Escenario esperado 24,890 15,393 6,116 21,509 % del PBI 13.2% 8.2% 3.2% 11.4%
Notas: Esta tabla detalla el valor agregado total de las actividades independientes agrcolas y no agrcolas del hogar, junto con sus respectivas equivalencias como porcentajes del PBI. Se ha contemplado en los clculos dos escenarios: conservador y esperado. Los valores estn expresados en millones de nuevos soles. Fuente: ENNIV 2000. Elaboracin: Propia.

De manera similar al clculo efectuado para el ingreso no reportado de los trabajadores formales (segundo componente), se plantean dos escenarios. Las cifras ya descritas representan un escenario conservador, dado que se asume que todas las actividades independientes no agrcolas de los hogares que cuentan con un RUC son formales. El escenario esperado establece que la cuarta parte de dichas actividades independientes no han efectuado algn pago de impuestos en los ltimos doce meses, pese a contar con un RUC. Esto convierte a dichas actividades en informales. As, el valor agregado de los negocios independientes informales aumenta en el ao 2000 a 15,393 millones de nuevos soles (4,412 millones de dlares), lo que incrementara el total informal generado por actividades independientes del hogar en 1.7% del PBI (ver Tabla 9).
35 Al

igual que en el caso de los trabajadores (individuos), lo ideal sera controlar el nivel de formalidad del negocio no slo por la posesin de registros (en este caso de RUC), sino a su vez por el pago de impuestos, pero en la encuesta no existe pregunta alguna referente a este ltimo punto. 36 En el caso de las actividades agropecuarias no se puede controlar ni siquiera por posesin de RUC, porque no existe tal pregunta en la encuesta. Por tal motivo, se asume que todas estas actividades son

39

Tamao de la economa informal (1+2+3) Si se agregan el ingreso real de los trabajadores informales, el subreporte de los agentes formales (ver Tabla 8) y el valor agregado de las actividades independientes del hogar (ver Tabla 9), se obtiene que el tamao del sector informal en el Per en el ao 2000 fue al menos de 57,082 millones de nuevos soles o 16,361 millones de dlares. En trminos relativos, esto equivale al 30.25% del PBI oficial o registrado (ver Tabla 10). No obstante, si se asume el escenario esperado (mayor probabilidad de ocurrencia) se calcula que el tamao del sector alcanza los 69,586 millones de nuevos soles (19,944 millones de dlares). Este monto equivale al 36.97% del PBI oficial.
Tabla 10

Tamao del sector informal

S/. US$ % del PBI Escenario conservador 1 Ingresos de los trabajadores informales 27,972 8,017 14.85% 2 Ingresos no reportados de los trabajadores formales 10,766 3,086 5.70% 3 Valor agregado de las actividades independientes de los hogares 18,344 5,258 9.70% Total 57,082 16,361 30.25% Escenario esperado 1 Ingresos de los trabajadores informales 27,972 8,017 14.85% 2 Ingresos no reportados de los trabajadores formales 20,105 5,762 10.70% 3 Valor agregado de las actividades independientes de los hogares 21,509 6,165 11.42% Total 69,586 19,944 36.97%
Notas: Esta tabla presenta los resultados del tamao del sector informal en el Per para el ao 2000, bajo los dos enfoques sealados (conservador y esperado). Los valores estn expresados en millones de unidades monetarias. Fuente: ENNIV 2000. Elaboracin: Propia.

Los resultados encontrados sealan que el tamao del PBI en el Per debiera aproximarse al 35% del PBI oficial para el ao 2000. Esta cifra resulta inferior a las obtenidas en estudios previos (ver seccin III). Sin embargo, se debe recalcar que el enfoque de discrepancias en el consumo no contempla en la estimacin las actividades ilegales, as como la evasin tributaria por parte de las empresas (renta
informales (se espera que las actividades primarias se encuentren enmarcadas dentro del mbito de la economa irregular).

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de tercera categora). En la seccin final se incide en otros elementos que explicaran la brecha entre esta estimacin y las anteriores. Finalmente, las cifras finales indican que a partir de la clasificacin de Dreyden y College (1996), el principal componente de informalidad en el Per es el ingreso total de los trabajadores informales. No obstante, las cifras provenientes de los otros dos componentes son tambin considerables, por lo cual, cualquier intento de formalizacin o erradicacin de la informalidad debe contemplar la importancia del componente de la evasin tributaria pura, as como el de la economa irregular37. V.4 Ingreso no reportado por los trabajadores formales en las regiones del Per Con el propsito de calcular la probabilidad que un asalariado o independiente sea formal (informal) segn su dominio geogrfico, se ha procedido a estimar ocho regresiones de modelos Probit (ver ecuacin 9). Como se mencion en la seccin anterior, el objetivo de estas estimaciones es el clasificar a los individuos encuestados por la ENAHO segn su condicin de formalidad, con el fin de aprovechar el grado de representatividad departamental de esta encuesta. Para ello, se emplearn los coeficientes resultantes de estas estimaciones obtenidos usando informacin de la ENNIV. Los resultados de las regresiones se presentan en dos tablas distintas. La Tabla 11 registra los efectos marginales calculados a travs de los coeficientes de las cuatro estimaciones del modelo Probit para los trabajadores asalariados segn su dominio geogrfico. Los resultados de los cuatro modelos Probit para estos trabajadores se detallan en el Anexo 2. Se han incluido en el clculo tres tipos de variables: individuales, del hogar y de la actividad laboral. El mismo proceso se ha efectuado para los trabajadores independientes: los efectos marginales estimados y los coeficientes de los modelos Probit se presentan en la Tabla 12 y el Anexo 3, respectivamente. Las estimaciones efectuadas para los trabajadores asalariados poseen elevadas bondades de ajuste y capacidades de prediccin (el menor pseudo R cuadrado asciende a 0.34). Las variables individuales incluidas presentan los signos
37 Se

dispone tambin de cifras de informalidad en el nivel de dominio geogrfico. Se puede contactar a

los autores en caso se requieran.

41

esperados. La condicin de formalidad est asociada de manera directa con el nivel de educacin del asalariado y resulta significativa en dos dominios (Costa y Selva). Adems, son los adultos quienes poseen una mayor probabilidad de ser formales, aunque dicha probabilidad decrece con el tiempo. Si bien los efectos marginales de ambas variables no incrementan la probabilidad de ser formal de una manera considerable, se puede notar que el impacto de un ao de educacin para un asalariado en la Selva eleva la probabilidad en 4 puntos porcentuales. Un resultado especfico llama la atencin: la capacitacin o entrenamiento previo no se encuentra asociado a la condicin de formalidad en la Sierra. Las variables del hogar sealan que el acceso a infraestructura (telfono), a activos financieros (ahorro y crdito) y a mayores niveles de riqueza (valor de los bienes durables) no incrementa necesariamente la probabilidad que un trabajador asalariado sea formal. Los resultados varan segn el dominio geogrfico, aunque presentan en la mayora de los casos los signos esperados. La Costa es el nico dominio en donde la condicin de formalidad est positivamente correlacionada con el acceso a telfono y con la tenencia de ahorro financiero. En Lima y la Selva, la variable valor de los bienes durables presenta resultados opuestos, y la probabilidad de ser formal para un asalariado se incrementa con el tamao de la familia. Un resultado inesperado es la relacin negativa entre la condicin de formalidad y el tamao de la vivienda en Lima (nmero de habitaciones). Los efectos marginales de las variables dicotmicas incluidas contribuyen de forma considerable con la probabilidad de ser formal (entre 15 y 41 puntos porcentuales). En cuanto a las variables de la actividad laboral, gran parte de ellas estn referidas a la clasificacin de actividades econmicas. La categora omitida es Agricultura, silvicultura y caza, por lo cual los coeficientes estimados presentan signos positivos debido a que en dicha categora existe una mayor incidencia de actividades informales. Particularmente, la condicin de formalidad en los asalariados es ms frecuente en las actividades manufactureras (bienes de consumo e intermedios), financieras y otros servicios38. Los efectos marginales de pertenecer a una de estas actividades tambin son elevados y superan en promedio los 25 puntos porcentuales.
38 La

categora administracin pblica es formal por definicin, por lo cual, resulta innecesario notar la significancia de sus coeficientes.

42 Tabla 11 Efectos Marginales (Modelos Probit) Trabajadores Asalariados

Variable dependiente: Formal =1 Lima Costa Sierra Selva Urbano = 1 -0.07693 0.17101*** -0.20015** Caractersticas del individuo Edad 0.02547*** 0.00973 0.05869*** 0.0233** Edad al cuadrado -0.00025*** -0.00006 -0.00069*** -0.00010 Varn = 1 -0.00027 -0.06609 0.01704 0.01202 Aos de educacin 0.00934 0.01401* 0.00966 0.04245*** Capacitacin = 1 -0.05291 0.04938 -0.22584*** 0.11409 Caractersticas del hogar Nmero de miembros del hogar 0.02005*** -0.00961 -0.00590 0.02513* Nmero de habitaciones en el hogar -0.02152** 0.02126 -0.02365 0.01581 Acceso a telfono en el hogar = 1 0.15062 *** 0.18952*** 0.03369 0.03061 Tenencia de ahorro financiero = 1 -0.00450 0.41135** 0.06313 0.03376 Acceso a crdito = 1 0.05518 0.09072 0.07347 -0.04622 Valor de bienes durables (miles de nuevos soles) -0.00244 0.00696 -0.00058 0.01715* Caractersticas de la actividad Obrero = 1 -0.18358*** -0.1998*** -0.22782*** -0.42643***

Tamao de la empresa (4 categoras) 0.19428*** 0.23409*** 0.10626*** 0.22092*** Ingreso (nuevos soles) 0.00013*** 0.00002 0.00038*** 0.00022* Pesca = 1 0.29018** 0.32352 Minera y Petrleo = 1 0.16607 0.21504 0.48996 Manufactura de bienes de consumo = 1 0.03442 0.25537*** 0.28414*** 0.37048** Manufactura de bienes intermedios = 1 0.13487 0.30814 * 0.26469** 0.36968*** Manufactura de bienes de capital = 1 0.17516 0.45403 Electricidad, gas y agua = 1 0.38211 Construccin = 1 0.01780 0.04667 0.04424 0.14090 Comercio = 1 -0.01589 -0.06428 -0.03942 0.18999 Restaurantes y hoteles = 1 -0.18287 0.12388 0.07013 0.26766 Transportes y comunicaciones = 1 -0.03568 -0.01995 -0.03119 -0.10407 Finanzas, seguros e inmuebles = 1 0.06385 0.13501 0.30067 *** 0.31899* Administracin pblica = 1 0.22901 0.55123*** 0.37308*** 0.62491*** Otros servicios = 1 0.13237 0.26548*** 0.43509*** 0.45906*** Nmero de observaciones 1157 720 716 754 Log-likelihood -501.31 -299.17 -224.92 -174.29 Estadstico Chi2 541.93 392.97 528.74 667.45 Pseudo R2 0.35 0.40 0.54 0.66
Notas: Esta tabla presenta los efectos marginales de las estimaciones Probit efectuadas para los trabajadores asalariados. En total se exponen cuatro columnas de acuerdo con los dominios geogrficos. Las variables han sido clasificadas en tres grupos: individuales, del hogar y de la actividad laboral. Nivel de significancia de los coeficientes de la estimacin Probit: * 10%, ** 5%, *** 1%. La actividad econmica omitida es agricultura, silvicultura y caza. Fuente: ENNIV 2000. Elaboracin: Propia.

Por ltimo, el nivel de ingreso, el tamao de la empresa y la condicin de obrero son tres determinantes significativos de la condicin de formalidad para los tres dominios. Asimismo, los efectos marginales (en especial de los dos ltimos) presentan elevadas magnitudes. As, la condicin de obrero reduce la probabilidad
43

de ser formal en la Selva en 40 puntos porcentuales y el elevar el tamao de la empresa en un nivel39 en la Costa incrementa la probabilidad en 22 puntos porcentuales. Las estimaciones realizadas para los trabajadores independientes poseen menores capacidades de ajuste y prediccin (los pseudo R cuadrados ascienden a 0.24 en promedio) que las efectuadas para trabajadores asalariados. Las variables individuales presentan los signos esperados, aunque muy pocas resulten significativas. As, se puede mencionar la relacin positiva entre el nivel de educacin y la condicin de formalidad en la Costa. Adems, los adultos independientes tienen una mayor probabilidad de ser formales en la Selva. Lima es el nico dominio en donde el hombre independiente tiene una mayor probabilidad de ser formal. Tal como en el caso de las estimaciones previas, el hecho de vivir en la Sierra Urbana incrementa la probabilidad de ser un trabajador formal. Las variables del hogar reflejan una relacin positiva entre la condicin de formalidad y la tenencia de activos, particularmente en Lima y la Sierra. El tamao de la vivienda y el acceso a telfono resultan significativos para tres de los cuatro dominios (con excepcin de la Costa). El nivel de riqueza (valor de los bienes durables) tambin se asocia con una mayor probabilidad de ser formal en Lima y la Costa. Los efectos marginales calculados son considerables para el caso del acceso a telfono (en la Sierra y la Selva). El nico signo no esperado es el de tenencia de ahorro financiero en la Selva (menor probabilidad de ser formal). Con respecto a las variables de actividad laboral, se aprecia claramente que los independientes involucrados en actividades manufactureras y comerciales poseen una mayor probabilidad de ser formales (esto se cumple para todos los dominios con excepcin de Lima)40. Los efectos marginales encontrados son apreciables; as, el

hecho de laborar en manufactura de bienes intermedios incrementa la probabilidad de ser formal para un independiente en ms de 20 puntos porcentuales. El ingreso, al igual que para el caso de los asalariados, se encuentra positivamente correlacionado con la condicin de formalidad. Por ltimo, en el caso de la Selva, tanto el tamao de la empresa como la actividad financiera son determinantes de la formalidad en un trabajador independiente.
39 La

variable comprende cuatro niveles de acuerdo con el nmero de trabajadores de la empresa: 1-5, 6-20, 21-99 y 100 o ms trabajadores.

44 Tabla 12 Efectos Marginales (Modelos Probit) Trabajadores Independientes

Variable dependiente: Formal =1 Lima Costa Sierra Selva Urbano = 1 0.01027 0.10315*** -0.022 Caractersticas del individuo Edad 0.00884 0.00400 0.00615 0.00997** Edad al cuadrado -0.00008 -0.00001 -0.00004 -0.0001** Varn = 1 0.07285* 0.02906 0.02592 0.02544 Aos de educacin 0.00755 0.01506*** 0.00144 0.00164 Capacitacin = 1 -0.03273 -0.02002 -0.02792 0.00805 Caractersticas del hogar Nmero de miembros del hogar -0.01031 -0.00410 -0.00265 -0.0095* Nmero de habitaciones en el hogar 0.0263*** 0.00606 0.01287** 0.01721*** Acceso a telfono en el hogar = 1 0.08518 * -0.03426 0.15137*** 0.23678*** Tenencia de ahorro financiero = 1 -0.03277 -0.04100 -0.04709 -0.06199** Acceso a crdito = 1 -0.02656 0.04729 0.04295* 0.02671 Valor de bienes durables (miles de nuevos soles) 0.00325* 0.00512** 0.00340 -0.00043 Caractersticas de la actividad Tamao de la empresa (4 categoras) 0.07015 -0.07897 -0.03800 0.07456** Ingreso (nuevos soles) 0.00016*** 0.0001*** 0.00015*** 0.00012*** Pesca = 1 0.08063 Minera y Petrleo = 1 0.60293 Manufactura de bienes de consumo = 1 0.20826 0.09087 0.01966 0.01482 Manufactura de bienes intermedios = 1 0.39925 0.59706*** 0.34623*** 0.20994** Construccin = 1 0.14361 -0.01483 -0.00015 0.06792 Comercio = 1 0.22694 0.07352* 0.14053*** 0.10091*** Restaurantes y hoteles = 1 0.19754 0.09010 0.04293 0.07896 Transportes y comunicaciones = 1 -0.07322 -0.06082 -0.06898 -0.04182 Finanzas, seguros e inmuebles = 1 0.31223 0.07963 0.11111 0.19658 * Administracin pblica = 1 -0.01220 Otros servicios 0.11928 0.10910 0.05946 0.02978 Nmero de observaciones 705 660 1037 973 Log-likelihood -316.85 -211.4 -353.7 -301.92 Estadstico Chi2 179.91 121.11 280.32 187.05 Pseudo R2 0.22 0.22 0.28 0.24
Notas: Esta tabla presenta los efectos marginales de las estimaciones Probit efectuadas para los trabajadores independientes. En total se exponen cuatro columnas de acuerdo con los dominios geogrficos. Las variables han sido clasificadas en tres grupos: individuales, del hogar y de la actividad laboral. Nivel de significancia de los coeficientes de la estimacin Probit: * 10%, ** 5%, *** 1%. La actividad econmica omitida es Agricultura, silvicultura y caza. Fuente: ENNIV 2000. Elaboracin: Propia.

Una vez estimados los ocho modelos Probits se procedi a extrapolar los coeficientes a la Encuesta Nacional de Hogares (ENAHO) 2002 IV Trimestre. En
categora omitida es la misma que para el caso de los trabajadores asalariados Agricultura, silvicultura y caza.
40 La

45

esta encuesta se crearon las mismas variables usadas en las regresiones de modelos Probit41. El producto de los coeficientes por sus variables, y la posterior normalizacin de la cifra resultante, genera un valor de probabilidad entre cero y uno

que permite determinar si el trabajador es formal (mayor o igual a 0.5). Los resultados de la condicin de formalidad por tipo de ocupacin se exponen en la Tabla 13.
Tabla 13 Distribucin de individuos ocupados por categora ocupacional y condicin de formalidad. Prediccin ENAHO 2002 IV Trimestre
Asalariado privado Asalariado pblico Independiente Trabajador familiar no remunerado Trabajador del hogar Total 2,001,417 0 4,658,201 2,141,111 418,883 9,219,611 (Informal 21.71) (0.00) (50.52) (23.22) (4.54) (100.00) (56.43) (0.00) (92.87) (100.00) (100.00) (76.31) 1,545,167 958,733 357,719 0 0 2,861,619 Formal (54.00) (33.50) (12.50) (0.00) (0.00) (100.00) (43.57) (100.00) (7.13) (0.00) (0.00) (23.69) 3,546,584 958,733 5,015,920 2,141,111 418,883 12,081,230 Total (29.36) (7.94) (41.52) (17.72) (3.47) (100.00) (100.00) (100.00) (100.00) (100.00) (100.00) (100.00)
Nota: Las cifras en parntesis representan descomposiciones porcentuales por fila y columna, respectivamente. Fuente: ENAHO 2002 IV Trimestre. Elaboracin: Propia.

La clasificacin de los trabajadores de acuerdo con su condicin de formalidad resulta similar a la identificada previamente con informacin de la ENNIV 2000 (ver Tabla 3). El tamao de la PEA ocupada ha aumentado en un milln y medio de trabajadores, dado que se trata de dos periodos distintos en el tiempo (Junio de 2000 vs. Diciembre de 2002). La composicin de asalariados privados y pblicos presenta cifras semejantes con las de la ENNIV, debido a la adecuada capacidad de prediccin de los modelos Probits efectuados para estos trabajadores. Se puede notar un ligero incremento en el nmero de asalariados privados formales a costa de un menor nmero de asalariados informales y pblicos. Pese a ello, los asalariados como grupo representan en ambos casos aproximadamente el 40% de la PEA ocupada y ms del 75% de los trabajadores formales.
41 Slo

tres variables no se pudieron generar debido a la falta de informacin (capacitacin, tenencia de ahorros financieros y acceso a crdito). En este caso se adoptaron las medias de dichas variables para la encuesta ENNIV 2000, segn el dominio geogrfico y la condicin de asalariado o independiente.

46

Las cifras para trabajadores independientes son menos comparables con las de la ENNIV que prale caso de los asalariados. Como se puede notar, el nmero de trabajadores independientes formales equivale slo al 45% de los identificados en la clasificacin inicial (357,719 vs. 781,757). Esto se debe a la menor capacidad de ajuste y prediccin de los modelos Probits estimados para los independientes. Asimismo, a diferencia de la ENNIV, la ENAHO no posee informacin sobre la posesin de RUC por parte de los trabajadores independientes (requisito de condicin de formalidad). Como se ha resaltado, este hecho puede ocasionar que el nmero de independientes formales en el caso de la ENNIV constituya un lmite superior, pues no todos los que poseen RUC efectan algn pago de impuestos en el periodo de referencia. Por este motivo, no debera sorprender la brecha de trabajadores independientes formales en ambas encuestas. La condicin de formalidad en la ENAHO 2002 IV Trimestre asciende al 23.69% de

la PEA ocupada, mientras que en el clculo inicial dicha condicin represent el 29.80%42. Esta diferencia se explica por la sobrestimacin de trabajadores independientes formales en la ENNIV y la presencia de una muestra no balanceada (baja proporcin de trabajadores formales) que dificulta la prediccin de los unos (dichos trabajadores formales)43. A pesar de esta brecha en la identificacin de condicin de formalidad, no se debe desatender que la ventaja de la ENAHO radica en su representatividad departamental. De este modo, es posible estimar la composicin de la PEA ocupada segn su condicin de formalidad para cada regin del Per (se puede considerar la proporcin de formales hallada como un lmite inferior). La clasificacin de la PEA ocupada por regin se muestra en la Tabla 14:
42 La

prediccin inicial arroj un total de 245 trabajadores pblicos considerados como asalariados informales de un total de 3252 (7.5%). Por definicin, un trabajador pblico es formal, por lo que se les recategoriz como asalariados formales. 43 No existe consenso sobre la tasa de corte en la prediccin de modelos Probit. Greene (1993 - p. 652) seala que 0.5 es un valor comn y evidente, pero puede no ser ptimo si se trabaja con una muestra no balanceada. As, si en la muestra la proporcin de unos es muy baja, se requerir de una gran capacidad de ajuste (excelente configuracin de variables explicativas) para poder predecir dichos valores. Por ello, recomienda reducir la tasa de corte bajo la discrecionalidad del investigador (considerando como lmite inferior el promedio de unos en la muestra). En el presente caso se probaron distintas tasas de corte con los consecuentes resultados de un incremento en la condicin de formalidad: con un corte de 0.4, la formalidad alcanz el 26.85% de la PEA ocupada ; con un corte de 0.3, el 31.09%; y, por ltimo, con el corte de la media de unos (0.2758), el 32.38%. Si bien las predicciones mejoran notablemente al disminuir la tasa de corte, se ha optado por mantener un criterio conservador y neutral representado por una tasa de corte de 0.5.

47 Tabla 14 Distribucin regional de la PEA ocupada segn categora de ocupacin y condicin de formalidad
Departamento Asalariados formales Asalariados informales Independientes formales Independientes informales Tamao de la PEA ocupada Amazonas 13,273 32,628 1,857 89,038 180,233 Ancash 77,032 58,045 9,399 206,332 506,827 Apurmac 23,093 15,650 2,694 98,010 215,066 Arequipa 123,044 106,360 38,063 181,498 511,654 Ayacucho 26,231 26,012 2,514 123,027 262,369 Cajamarca 62,514 98,675 12,221 336,702 766,707 Callao 95,328 56,695 7,954 77,410 270,070 Cusco 66,687 63,134 11,688 266,870 598,578 Huancavelica 14,181 15,922 1,122 100,904 222,387 Huanuco 32,029 37,801 4,084 180,979 386,296 Ica 86,415 67,351 6,169 108,263 316,483 Junn 92,491 97,560 22,697 254,856 622,587 La Libertad 106,979 133,735 15,342 276,064 665,374 Lambayeque 98,210 114,849 13,594 169,584 448,088 Lima 1,122,841 719,915 157,040 965,119 3,391,339 Loreto 59,139 44,002 11,332 163,313 361,847 Madre de Dios 6,496 9,003 851 20,535 43,778 Moquegua 20,226 14,631 1,716 30,347 81,664 Pasco 16,791 15,811 1,615 50,794 114,296 Piura 98,677 126,407 9,422 327,370 690,517

Puno 63,691 88,911 11,573 307,770 687,216 San Martn 35,361 53,423 4,512 162,653 328,908 Tacna 37,413 32,660 3,489 47,635 141,327 Tumbes 18,314 21,600 1,679 37,671 95,679 Ucayali 25,435 32,644 5,093 75,458 171,940 Total 2,421,891 2,083,425 357,719 4,658,201 12,081,229
Nota: Esta Tabla lleva a cabo una descomposicin de la PEA ocupada por regin segn condicin de formalidad y categora de ocupacin. Las cifras representan el nmero de trabajadores. Fuente: ENAHO 2002 IV Trimestre. Elaboracin: Propia.

Los valores presentados en la Tabla anterior permiten estimar las proporciones de los trabajadores formales e informales en cada regin. Adems, se conoce el total de ingresos mensuales generados por cada categora ocupacional y, por ende, el total de retribuciones laborales mensuales por regin44. Con el propsito de calcular el ingreso no reportado por trabajadores formales como porcentaje del total de ingresos generados, se aplican las tasas de subreporte contempladas para los dos escenarios (conservador y esperado) a los ingresos de los trabajadores formales, y se divide dichos montos entre el total de retribuciones mensuales por regin. En
44 Los

ingresos mensuales de los trabajadores de la ENAHO han sido calculados de forma similar a los de la ENNIV 2000 (ver nota al pie n 20). Los montos han sido expresados en nuevos soles de Diciembre de 2002.

48

suma, se obtienen ratios de ingresos formales no reportados sobre el total de retribuciones por regin para los dos escenarios. La Tabla 15 presenta los ratios estimados bajo los dos escenarios y el porcentaje de trabajadores formales por regin. Asimismo, los Grficos 4 y 5 brindan una descripcin visual de los resultados de las Tablas 14 y 15.
Tabla 15 Porcentaje de trabajadores formales y ratios de ingreso no reportado formal por regin
Ratio: Ingreso no reportado formal sobre el total de las retribuciones mensuales % de trabajadores formales Escenario conservador Escenario esperado Amazonas 8.4% 0.09 0.16 Ancash 17.1% 0.15 0.28 Apurmac 12.0% 0.14 0.26 Arequipa 31.5% 0.17 0.32 Ayacucho 11.0% 0.11 0.21 Cajamarca 9.7% 0.11 0.22 Callao 38.2% 0.16 0.28 Cusco 13.1% 0.13 0.24 Huancavelica 6.9% 0.09 0.16 Hunuco 9.3% 0.12 0.21 Ica 29.3% 0.15 0.28 Junn 18.5% 0.15 0.28 La Libertad 18.4% 0.14 0.25 Lambayeque 25.0% 0.13 0.26 Lima 37.7% 0.19 0.36 Loreto 19.5% 0.15 0.28 Madre de Dios 16.8% 0.09 0.17 Moquegua 26.9% 0.16 0.29 Pasco 16.1% 0.15 0.27 Piura 15.7% 0.12 0.22 Puno 11.0% 0.11 0.22 San Martn 12.1% 0.10 0.19 Tacna 28.9% 0.15 0.27 Tumbes 20.9% 0.12 0.21

Ucayali 17.8% 0.12 0.23

Nota: Esta Tabla expone el porcentaje de trabajadores formales en cada regin. Adems, presenta los ratios de ingreso no reportado de los trabajadores formales sobre el total de retribuciones laborales por cada regin. Fuente: ENAHO 2002 IV Trimestre. Elaboracin: Propia.

La Tabla 15 corrobora que el grado de formalizacin de la PEA ocupada en el Per es muy bajo. Slo tres regiones poseen un nivel de formalidad en la PEA ocupada mayor al 30% y otras cuatro regiones registran porcentajes de formalidad inferiores al 10%. Asimismo, el rea de influencia de la capital (Lima y Callao) concentra la
49

mitad de los trabajadores formales del pas (ver Tabla 14), lo que refleja una crisis de informalidad laboral en las regiones. Salvo algunas excepciones (Arequipa, Ica, Moquegua y Tacna), se puede afirmar que en las regiones del interior del pas en promedio 85 de cada 100 trabajadores son informales. Un detalle adicional es el alto porcentaje de trabajadores independientes informales en las regiones (ver Grfico 5). Si se excluyen las cuatro regiones anteriores junto con Lima y Callao, en promedio 45 de cada 100 trabajadores son considerados independientes informales. Finalmente, dado que se han empleado las mismas tasas de subreporte para los trabajadores formales en todas las regiones45, los ratios de ingreso no reportado formal suelen ser mayores en las regiones con una mayor presencia de trabajadores formales: Lima, Arequipa, Moquegua y Callao. En dos casos (Lima y Arequipa), el ingreso no reportado formal supera el 30% del total de las retribuciones laborales de la regin, lo que estara asociado con un mayor monto de evasin tributaria pura por parte de los agentes46. Adems, se puede notar que la variancia de los ratios de ingreso no reportado formal es menor que la de los porcentajes de trabajadores formales. Esto se refleja en el hecho que pese a los muy bajos niveles de trabajadores formales en Huancavelica o Cajamarca (6.9% y 9.7%, respectivamente), los ratios de ingreso no reportado sobre el total de retribuciones en la regin son mayores (16.4 y 21.7%, respectivamente). Este resultado se debe a la importante brecha de ingresos favorable a los trabajadores formales en cada regin. Por lo tanto, existe evidencia que el componente de la informalidad correspondiente a la evasin tributaria pura (ingreso no reportado por trabajadores formales) alcanza dimensiones considerables para todas las regiones del Per, especialmente para aquellas con un mayor porcentaje de trabajadores formales tales como Lima, Arequipa, Moquegua, Tacna, Ica y Callao.
45 En

total se han empleado cuatro tasas: 25.8% para los asalariados formales y 31.8% para los independientes formales en el escenario conservador; 45.2% y 67.75% para los asalariados e independientes formales en el escenario esperado, respectivamente. 46 Los ratios de ingreso no reportado formal sobre el total de retribuciones corresponden al escenario esperado.

50 Figura 4 Porcentaje de trabajadores formales por regin

Fuente: ENAHO 2002 IV Trimestre. Elaboracin: Propia.

51 Figura 5 Porcentaje de trabajadores informales por regin

Fuente: ENAHO 2002 IV Trimestre. Elaboracin: Propia.

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VI. Conclusiones y reflexiones finales El presente estudio ha tenido como objetivo central aproximar la evasin tributaria

pura en las regiones del Per bajo un enfoque microeconomtrico de discrepancias en el consumo. Al mismo tiempo, ha cuantificado el tamao del sector informal en el pas para el ao 2000 mediante el mtodo de adiciones. En esta seccin se exponen los alcances y limitaciones de las estimaciones efectuadas, a la vez que se aclaran los conceptos utilizados a lo largo del estudio, con el fin de evitar cualquier lectura errnea de los resultados y delinear el camino de las futuras investigaciones. El problema inicial que enfrenta todo investigador es el de la definicin del concepto de sector informal. El hecho que existan tantas definiciones como estudios que buscan cuantificarlo, permite cierto grado de discrecionalidad para el investigador en la seleccin y el diseo de la definicin (Fleming, et. al 2000), siempre y cuando se adopte una acorde con el objeto de estudio y que incorpore los alcances de taxonomas depuradas como la de Mirus y Smith (1997). La vigencia del enfoque legalista (De Soto 1986; Loayza 1996) ha propiciado la adopcin en el estudio de una definicin que incorpore sus contribuciones. Este enfoque sostiene que la aproximacin al estudio y medicin del sector informal no puede ser efectuada de una manera discreta (condicin formal vs. condicin informal). Por el contrario, plantea una continuidad de firmas e individuos ubicados en un rango que va desde aquellos que respetan las regulaciones y pagan todos los impuestos, hasta aquellos que se encuentran fuera del marco legal. En este contexto, se utiliza la clasificacin propuesta por Dreyden y College (1996) ya que sintetiza la visin legalista de la informalidad y permite establecer una clara identificacin de los componentes de la estructura informal, lo que facilita su medicin. Dichos autores dividen las actividades informales en tres componentes: (1) evasin tributaria pura, (2) economa irregular, y (3) actividades ilegales. La evasin tributaria pura se origina cuando los individuos no reportan todos los ingresos generados a partir de actividades desempeadas en negocios propiamente registrados y contabilizados en las estadsticas nacionales. La economa irregular comprende la produccin de bienes y servicios legales en pequeos establecimientos que no son registrados y, por ende, se encuentran exentos de mayores impuestos. Por ltimo, las actividades ilegales se desarrollan fuera del
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marco legal; bsicamente, abarcan toda la produccin y distribucin ilegal de bienes y servicios (narcotrfico, venta de armas, produccin y venta de drogas, prostitucin, entre otros). Como se resalt en la seccin II del informe, el estudio se concentra en la estimacin del primer componente (evasin tributaria pura) en el nivel regional, y en la cuantificacin del tamao del sector informal para el Per, fundamentalmente a partir de los dos primeros componentes. La informacin utilizada proviene de las encuestas ENNIV 2000 y ENAHO 2002 IV Trimestre. Los clculos iniciales detallados en la subseccin V.1 presentan una descomposicin de la PEA ocupada segn condicin de formalidad y categora de ocupacin (asalariado privado, asalariado pblico, independiente, trabajador familiar no remunerado y trabajador del hogar). Los requisitos para determinar la condicin de formalidad de un asalariado o independiente varan para cada uno (p. 24). El resultado revela una PEA ocupada predominantemente informal: 7 de cada 10 trabajadores fueron informales en el Per en el ao 2000. Ms an, se destac el hecho que el nmero de trabajadores independientes formales se encontraba sobrestimado, debido a la falta de informacin en la ENNIV de pagos de impuestos efectuados en el periodo de referencia. Pese a esta sobrestimacin, los resultados coinciden con la tendencia negativa de la formalidad de la PEA ocupada identificada por Saavedra (1999) en la dcada anterior. Una vez examinada la composicin de la PEA ocupada, se procedi a estimar el

enfoque de discrepancias en el consumo descrito en la seccin IV (Metodologa). Este enfoque calcula tasas de subreporte en el ingreso para grupos de trabajadores (asalariados e independientes formales y asalariados informales) con respecto a una categora base (independientes informales). Las estimaciones lineales efectuadas no encontraron evidencia robusta de un subreporte en el ingreso por parte de los asalariados informales, a diferencia del caso de los asalariados e independientes formales. Luego, las tasas estimadas fueron sometidas a un proceso de remuestreo aleatorio. La variabilidad en las tasas oblig a contemplar dos escenarios: uno conservador y uno esperado (mayor probabilidad de ocurrencia). Posteriormente, mediante el mtodo de adiciones fue posible obtener la aproximacin al tamao de la informalidad en el Per en el ao 2000. Este mtodo propone sumar tres componentes: los ingresos de los trabajadores informales; los ingresos no reportados de los trabajadores formales (ingreso reportado por las tasas de subreporte ya estimadas); y el valor agregado generado por las actividades del
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hogar. El resultado hallado usando informacin de la ENNIV 2000 present un rango entre 30-37% del PBI, con una mayor probabilidad de acercarse al lmite superior (escenario esperado). La diferencia de estos clculos con las estimaciones previas (aproximadamente 55% del PBI) son considerables, pues suponen alrededor de 20 puntos porcentuales del PBI. Se han planteado cuatro posibles explicaciones para esta brecha en los clculos: 1. La sobrestimacin del nmero de asalariados formales en la ENNIV 2000 disminuye el tamao de la informalidad, dado que se contabiliza nicamente el ingreso no reportado (ingreso por la tasa de subreporte) y no la totalidad (ingreso de trabajador informal). 2. La ENNIV 2000 no registra informacin de aquellos trabajadores pertenecientes a los estratos sociales ms altos de la sociedad (reticencia a proveer informacin). Si bien estos trabajadores debieran ser en su mayora formales (gerentes, accionistas o profesionales), las remuneraciones que perciben elevaran significativamente el monto promedio de ingresos de los asalariados e independientes (formales), junto con los montos de subreporte correspondientes. Una evidencia de la ausencia de estos trabajadores es la baja participacin de las remuneraciones como porcentaje del PBI (35%, ver Tabla 5). 3. Un enfoque microeconomtrico que emplea encuestas de hogares como el de discrepancias en el consumo no recoge una parte importante del tercer componente de la informalidad (actividades ilegales). Por razones obvias, los individuos no estn dispuestos a proveer informacin de estas fuentes de ingreso. Aunque se puede aproximar dicho componente de una manera indirecta (gastos del hogar), aparentemente en el Per este componente es cuantioso y escapa a la informacin compilada en las encuestas de hogares. 4. Del mismo modo que en el punto anterior, los enfoques microeconomtricos basados en encuestas de hogares no contemplan la evasin tributaria por parte de las empresas (renta de tercera categora). Particularmente, se espera que dicha evasin provenga de contratos informales efectuados entre empresas medianas o pequeas, dado que las empresas grandes son las que se encuentran mejor supervisadas y la informacin de las microempresas estara recogida en las encuestas de hogares. La ltima etapa de las estimaciones consisti en cuantificar el componente de la evasin tributaria pura en un nivel regional. Para ello, se estimaron modelos Probits para los trabajadores asalariados e independientes de la ENNIV, con el objetivo de
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predecir las condiciones de formalidad para cada tipo de trabajador. Los coeficientes de estas estimaciones fueron extrapolados a la ENAHO 2002 IV Trimestre. De este modo, se pudo aprovechar la representatividad departamental (regional) de esta encuesta, a pesar de no contar con una variable que determine la condicin de formalidad de los trabajadores. Los resultados de la composicin de la PEA ocupada por regin reiteran el bajo grado de formalizacin de la fuerza laboral en el Per. Slo tres regiones poseen un nivel de formalidad en la PEA ocupada mayor al 30% y otras cuatro registran porcentajes de formalidad inferiores al 10%. Asimismo, la crisis de informalidad laboral se ve reforzada al analizar las regiones del interior, pues salvo algunas excepciones (Arequipa, Moquegua o Tacna), se puede afirmar que en promedio 85 de cada 100 trabajadores son informales. En cuanto al ratio de ingresos formales no reportados sobre el total de remuneraciones por regin (tamao relativo de la evasin tributaria pura), este suele ser mayor en las regiones con una mayor presencia de trabajadores formales, alcanzando niveles superiores al 30% en dos regiones. No obstante, pese a la baja proporcin de trabajadores formales en la mayora de regiones, existe evidencia que el componente de la informalidad correspondiente a la evasin tributaria pura alcanza dimensiones importantes para todas las regiones del Per. A lo largo del informe se ha mencionado de manera anloga el componente de evasin tributaria pura y el ingreso no reportado por parte de los trabajadores formales. En principio, ambos trminos se refieren a la misma idea: aquel ingreso que un trabajador formal percibe y no reporta al encuestador ni a la autoridad tributaria. El lector no debe confundir, entonces, la evasin tributaria pura con la evasin tributaria efectiva. Esta ltima es la que resulta relevante para los clculos de la actividad tributaria. Para la estimacin del tamao de la evasin tributaria efectiva, slo bastar aplicar los topes salariales sujetos a impuestos por la tasa tributaria correspondiente. En suma, la evasin tributaria pura engloba a la efectiva, dado que no todos los individuos formales en el Per tienen un ingreso superior a la base mnima imponible. Finalmente, no se debe entender el ratio sector informal PBI como el monto por el cual aumentara el producto registrado en caso se eliminara el sector informal. Como se ha mencionado, parte del tamao del sector informal est incluido en las estimaciones del PBI oficial. Adems, el uso del PBI obedece a un elemento de
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comparacin comnmente utilizado, es decir, se podra reemplazar el denominador por cualquier otro agregado macroeconmico sin ocasionar mayores inconvenientes. Se espera que el presente trabajo sirva como punto de partida para futuras aproximaciones al estudio y cuantificacin del sector informal en el Per, especialmente desde perspectivas microeconmicas que analicen su estructura. Este trabajo constituye un primer paso en la identificacin de dicha estructura, particularmente en la descomposicin regional del componente de evasin tributaria pura. Una lnea de investigacin de inters consiste en estimar mediante tcnicas de corte transversal el tamao del sector informal para varios periodos en el tiempo, con la finalidad de analizar la trayectoria y compararla con las estimaciones agregadas (macroeconmicas) del tamao del sector.
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61 Anexo 1 Regresin lineal del log del ingreso del individuo

Variable dependiente: Logaritmo del ingreso del individuo Regiones geogrficas Costa = 1 -0.063 (-1.73)* Sierra = 1 -0.242 (-6.86)*** Selva = 1 -0.149 (-4.24)*** Urbano = 1 0.157 (4.51)*** Caractersticas del individuo Edad 0.050 (10.88)*** Edad al cuadrado -0.001 (-10.06)*** Varn = 1 0.449 (16.23)*** Aos de educacin 0.064 (18.03)*** Capacitacin = 1 0.019 (0.61) Migracin rural - urbana = 1 0.094 (2.65)*** Caractersticas de la actividad Antigedad laboral (aos) 0.017 (5.26)*** Antigedad laboral al cuadrado (aos) -0.0003 (-3.97)*** Tamao de la empresa (4 categoras) 0.255 (16.53)*** Pesca = 1 0.733 (6.64)*** Minera y Petrleo = 1 1.162 (7.66)*** Manufactura de bienes de consumo = 1 0.478 (8.70)*** Manufactura de bienes intermedios = 1 0.684 (9.33)*** Manufactura de bienes de capital = 1 0.894 (4.55)*** Electricidad, gas y agua = 1 0.593 (2.20)** Construccin = 1 0.809 (12.95)*** Comercio = 1 0.720 (16.75)*** Restaurantes y hoteles = 1 0.801 (10.84)*** Transportes y comunicaciones = 1 0.840 (15.06)*** Finanzas, seguros e inmuebles = 1 1.012 (13.90)*** ...(contina)

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Administracin pblica = 1 0.684 (10.17)*** Otros servicios = 1 0.564 (11.43)*** Constante 2.899 (29.18)*** Nmero de observaciones 6777 F (26 , 6750) 143.04

R2 0.36
Notas: Esta tabla presenta los resultados de una estimacin lineal del log de los ingresos de los individuos asalariados e independientes de la PEA ocupada. Las variables han sido clasificadas en tres grupos: geogrficas, individuales y de la actividad laboral. Los errores estndar se encuentran reportados entre parntesis. Nivel de significancia: * 10%, ** 5%, *** 1%. La regin geogrfica omitida es Lima Metropolitana y la actividad econmica omitida es Agricultura, silvicultura y caza. Fuente: ENNIV 2000. Elaboracin: Propia.

63 Anexo 2 Probabilidad de ser formal (Modelo Probit) Trabajadores Asalariados

Variable dependiente: Formal =1 Lima Costa Sierra Selva Urbano = 1 -0.193 0.456 -0.524 (-1.25) (2.69)*** (-2.42)** Caractersticas del individuo Edad 0.073 0.024 0.158 0.062 (3.60)*** (1.01) (4.68)*** (2.10)** Edad al cuadrado -0.001 -0.00014 -0.002 -0.0003 (-2.81)*** -(0.48) (-4.20)*** (-0.78) Varn = 1 -0.001 -0.166 0.046 0.032 (-0.01) (-1.15) (0.28) (0.16) Aos de educacin 0.027 0.035 0.026 0.112 (1.38) (1.79)* (1.12) (4.16)*** Capacitacin = 1 -0.150 0.124 -0.586 0.296 (-1.43) (0.75) (-2.89)*** (1.43) Caractersticas del hogar Nmero de miembros del hogar 0.058 -0.024 -0.016 0.067 (2.79)*** (-0.98) (-0.48) (1.88)* Nmero de habitaciones en el hogar -0.062 0.053 -0.064 0.042 (-2.31)** (1.23) (-1.44) (0.81) Acceso a telfono en el hogar = 1 0.433 0.481 0.091 0.080 (3.95)*** (2.68)*** (0.43) (0.34) Tenencia de ahorro financiero = 1 -0.013 1.241 0.175 0.088 (-0.07) (1.99)** (0.59) (0.31) Acceso a crdito = 1 0.163 0.228 0.202 -0.124 (1.52) (1.44) (1.17) (-0.66) Valor de bienes durables (miles de nuevos soles) -0.007 0.017 -0.002 0.045 (-1.51) (1.27) (-0.11) (1.86)* Caractersticas de la actividad Obrero = 1 -0.524 -0.507 -0.620 -1.144 (-4.47)*** (-2.95)*** (-3.25)*** (-5.24)*** Tamao de la empresa (4 categoras) 0.560 0.588 0.286 0.585 (10.68)*** (8.41)*** (3.21)*** (5.72)*** Ingreso (nuevos soles) 0.0004 0.00004 0.001 0.001 (3.87)*** (0.72) (4.37)*** (1.81)* Pesca = 1 0.780 0.837 (2.41)** (1.20) Minera y Petrleo = 1 0.583 0.559 1.406 (0.60) (0.92) (1.04) Manufactura de bienes de consumo = 1 0.101 0.664 1.028 0.972 (0.14) (3.11)*** (3.22)*** (2.42)** Manufactura de bienes intermedios = 1 0.437 0.843 0.952 0.969 (0.58) (1.88)* (2.02)** (2.69)*** Manufactura de bienes de capital = 1 0.624 1.527 (0.71) (1.52) Electricidad, gas y agua = 1 1.130 (1.44) Construccin = 1 0.052 0.117 0.122 0.361 (0.07) (0.38) (0.45) (1.18) Comercio = 1 -0.045 -0.162 -0.104 0.485

(-0.06) (-0.64) (-0.33) (1.61) Restaurantes y hoteles = 1 -0.484 0.313 0.197 0.684 (-0.62) (0.86) (0.37) (1.48) ...(contina)

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Transportes y comunicaciones = 1 -0.101 -0.050 -0.083 -0.292 (-0.13) (-0.17) (-0.27) (-0.67) Finanzas, seguros e inmuebles = 1 0.193 0.342 1.158 0.824 (0.26) (0.92) (2.95)*** (1.70)* Administracin pblica = 1 0.853 2.122 1.469 1.926 (1.09) (5.07)*** (5.02)*** (5.56)*** Otros servicios = 1 0.410 0.688 1.358 1.223 (0.55) (2.98)*** (5.47)*** (4.25)*** Constante -3.235 -2.376 -4.498 -4.799 (-3.75)*** (-4.29)*** (-6.45)*** (-6.22)*** Nmero de observaciones 1157 720 716 754 Log-likelihood -501.31 -299.17 -224.92 -174.29 Estadstico Chi2 541.93 392.97 528.74 667.45 Pseudo R2 0.35 0.40 0.54 0.66
Notas: Esta tabla presenta los resultados de una estimacin Probit para los trabajadores asalariados. En total se exponen cuatro regresiones segn los dominios geogrficos. Las variables han sido clasificadas en tres grupos: individuales, del hogar y de la actividad laboral. Los errores estndar se encuentran reportados entre parntesis. Nivel de significancia: * 10%, ** 5%, *** 1%. La actividad econmica omitida es Agricultura, silvicultura y caza. Fuente: ENNIV 2000. Elaboracin: Propia.

65 Anexo 3 Probabilidad de ser formal (Modelo Probit) Trabajadores Independientes

Variable dependiente: Formal =1 Lima Costa Sierra Selva Urbano = 1 0.058 0.495 -0.123 (0.30) (3.60)*** (-0.78) Caractersticas del individuo Edad 0.028 0.023 0.030 0.056 (1.07) (0.77) (1.46) (2.18)** Edad al cuadrado -0.0003 -0.0001 -0.0002 -0.001 (-0.93) (-0.20) (-0.98) (-2.04)** Varn = 1 0.232 0.167 0.129 0.148 (1.74)* (1.00) (1.01) (0.93) Aos de educacin 0.024 0.085 0.007 0.009 (1.28) (3.98)*** (0.46) (0.48) Capacitacin = 1 -0.105 -0.120 -0.148 0.045 (-0.70) (-0.60) (-0.82) (0.28) Caractersticas del hogar Nmero de miembros del hogar -0.032 -0.023 -0.013 -0.054 (-1.22) (-0.76) (-0.50) (-1.95)* Nmero de habitaciones en el hogar 0.083 0.034 0.064 0.097 (2.62)*** (0.85) (2.13)** (2.86)*** Acceso a telfono en el hogar = 1 0.264 -0.211 0.598 0.915 (1.93)* (-1.11) (3.90)*** (5.27)*** Tenencia de ahorro financiero = 1 -0.106 -0.274 -0.265 -0.446 (-0.49) (-0.65) (-1.45) (-2.03)** Acceso a crdito = 1 -0.085 0.243 0.199 0.145 (-0.60) (1.49) (1.66)* (1.09) Valor de bienes durables (miles de nuevos soles) 0.010 0.029 0.017 -0.002 (1.68)* (2.06)** (1.48) (-0.16) Caractersticas de la actividad Tamao de la empresa (4 categoras) 0.221 -0.447 -0.188 0.422 (1.11) (-1.63) (-0.89) (2.23)** Ingreso (nuevos soles) 0.001 0.001 0.001 0.001 (4.87)*** (4.26)*** (5.63)*** (4.67)***

Pesca = 1 0.372 (1.22) Minera y Petrleo = 1 1.722 (1.32) Manufactura de bienes de consumo = 1 0.579 0.413 0.093 0.080 (0.57) (1.21) (0.38) (0.24) Manufactura de bienes intermedios = 1 1.062 1.810 1.099 0.790 (1.02) (3.94)*** (3.66)*** (2.18)** Construccin = 1 0.410 -0.088 -0.001 0.320 (0.41) (-0.22) (-0.00) (0.94) Comercio = 1 0.708 0.395 0.622 0.500 (0.71) (1.73)* (3.71)*** (2.72)*** Restaurantes y hoteles = 1 0.547 0.406 0.192 0.367 (0.53) (0.84) (0.61) (1.20) Transportes y comunicaciones = 1 -0.247 -0.431 -0.434 -0.276 (-0.25) (-1.33) (-1.46) (-0.96) Finanzas, seguros e inmuebles = 1 0.842 0.365 0.439 0.750 (0.83) (0.82) (1.22) (1.69)* Administracin pblica = 1 -0.072 (-0.07) ...(contina)

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Otros servicios = 1 0.350 0.482 0.258 0.155 (0.35) (1.43) (0.95) (0.47) Constante -3.106 -3.070 -3.044 -3.660 (-2.52)** (-3.83)*** (-5.47)*** (-5.67)*** Nmero de observaciones 705 660 1037 973 Log-likelihood -316.85 -211.4 -353.7 -301.92 Estadstico Chi2 179.91 121.11 280.32 187.05 Pseudo R2 0.22 0.22 0.28 0.24
Notas: Esta tabla presenta los resultados de una estimacin Probit para los trabajadores independientes. En total se exponen cuatro regresiones segn los dominios geogrficos. Las variables han sido clasificadas en tres grupos: individuales, del hogar y de la actividad laboral. Los errores estndar se encuentran reportados entre parntesis. Nivel de significancia: * 10%, ** 5%, *** 1%. La actividad econmica omitida es Agricultura, silvicultura y caza. Fuente: ENNIV 2000. Elaboracin: Propia.

La informalidad impide el salto a la productividad

Ocho de cada diez empresas ajustan sus productos a los mercados de destino tomando en cuenta las necesidades de consumo y los productos de la competencia y el 64% de ellas los exporta con la misma marca que utilizan en el mercado local.

El paso cualitativo y de productividad de una pequea empresa nunca podr darse si decide quedarse en la informalidad. Las empresas de subsistencia encuentran rentabilidad siendo informales y no lograrn volverse productivas si no logran salir de esa condicin.
En el marco del foro de Colempresarias 2010, Dinero.com dialog con dos gremialistas del emprendimiento en Chile y Per, acerca de la importancia de la asociatividad y de eliminar la informalidad dentro de las pequeas y medianas empresas, para lograr un salto en productividad y generacin de empleo. En Per, el 98% de las unidades productivas y de servicios, son pequeas y medianas empresas. El 70% es informal y est tratando de salir de su condicin. Sin embargo, al ser empresas creadas por necesidad y para subsistencia, normalmente no llegan a desarrollar todo su potencial productivo. El otro 30% de pequeas empresas de acumulacin que son formales, son las que tienden a crecer. Esto, segn la presidente de Cmara Pyme en Per y de la asociacin de mujeres empresarias en ese pas, MiSur, Ana Mara Choquehuanca. En cambio en Chile, la situacin est ms avanzada. El porcentaje empresarial que en informal est cerca del 35%, dijo la ex representante del Servicio de Cooperacin Tcnica para pequeas y medianas empresas en Chile durante la presidencia de Michell Bachelett, y ahora presidente de la asociacin para la mujer empresaria en Chile, Comunidad Mujer, Cristina Orellana. Para las gremialistas, el problema de la informalidad se basa en que las polticas

empresariales y tributarias, para las empresas pequeas, hacen que estar dentro de esa condicin sea ms rentable. La productividad debe ser un buen negocio o si no deja de ser productiva, dijo Orellana de Chile. Es claro que las empresas de susbsitencia requieren un trnsito distinto. Con las polticas actuales, para estas, es ms rentable ser informal. Al respecto Choquehuanca opin que, mientras los gobiernos no den los elementos y las herramientas sustantivas va a seguir siendo as. Orellana, complement diciendo que si los incentivos no estn bien impuestos para dejar de ser informal, el pequeo recibe el mensaje que es ms rentable ser informal. Las gremialistas insistieron en que la informalidad es un flagelo en el que hay que trabajar. La informalidad tiene muchos vicios inherentes mientras los pases van creciendo cuando su nivel de ingreso aumenta. Por ejemplo, una empresa formal contrata a las microempresas informales para venderle a todos sus clientes. Esto genera empleo informal y rompe los procesos productivos, dijo Choquehuanca. Para Orellana, de Chile, la importancia de crear una cultura tributaria tambin hace parte de la transicin entre ser informal y llegar a ser formal. En decir, que los pases tienen que disear polticas para crear un proceso paulatino de disminucin de la informalidad. Las empresas tienen que ser conscientes de que tienen que tributar. Si quiere tener una empresa grande, tiene que ser formal. El salto cualitativo La gremialista chilena afirm que, es importante resaltar cmo en Amrica Latina, se ha instaurado un componente de cambio en los sectores productivos.No basta solamente con decir que las pequeas y las microempresas representan un porcentaje de la economa, si no que es muy relevante, como hoy en da potenciamos la posibilidad de ampliar el mercado. Con esto se refiere a ver cmo cada pas es capaz de ser una plataforma hacia los pases del Asia Pacfico y de Europa. Para la chilena, hoy en da el mercado cambi y hay que escuchar e identificar las oportunidades. Nosotros podemos ver que las redes tecnolgicas y sociales de toda ndole son una nueva herramienta de competitividad a la empresa de menor tamao. La tecnologa es sin duda una de esas herramientas.

En la prctica, es claro que si una empresa incorpora innovacin, tecnologa y capacitacin da un salto, porque da un valor agregado a la compaa. Adicionalmente, que los procesos productivos se pueden armar en conjunto. La asociatividad debe estar enfocada en fortalecer los siguientes aspectos es una de las frmulas para mejorar los ndices de productividad y competitividad de las empresas. 1. Innovar, como el proceso continuo en el cual el empresario incorpora innovacin con creatividad. Para tener xito hay que estar preparado, y para estar preparado uno tiene que unir la preparacin con la oportunidad. 2. La Asociatividad como un factor relevante para incorporarse a los mercados. El acceso a los mercados es una traba fundamental para las empresas de menor tamao. 3. Generar altos procesos de asistencia tcnica y capacitacin. La capacitacin como un conjunto ordenado y armnico que conviva en la insercin en los negocios. Histricamente los dueos de pequeas y medianas empresas en Amrica Latina es gente que se ha tenido educar en el mercado, lo ms probable es que no sepan qu es un plan de negocios, dijo Orellana. 4. Mejorar los niveles de informalidad y crear una cultura tributaria. Para Orellana, lo ms importante antes de hacer crecer una empresa en volverla muy productiva, hacerla generar mucho valor agregado y mucho ingreso. Tenemos que trabajar todos los das para hacer grandes negocios para las pequeas empresas. Tenemos que ser capaces de posicionarnos en la industria y de generar valor agregado por medio de la innovacin y la creatividad. Hay inversionistas en todo el mundo quieren invertir, el problemas es qu es lo que ofrecemos. La importancia de la Asociatividad Hay una gran porcin de pequeas y medianas empresas en Per, que no est afiliada a ninguna asociacin gremial. Solo el 25% est en una asociacin y esta es una de las claves para aumentar la competitividad, dijo la gremialista peruana.

A la pregunta de cmo lograr que las asociatividad aporte de manera positiva a la productividad de los sectores sin caer en vicios polticos y de poder, la gremialista anot que una Asociacin debe tener unas caractersticas especiales para no fracasar: Lo ideal es que sea una combinacin pblico-privada. Con esto hay garanta de que hay polticas pblicas para impulsar el desarrollo del sector y el compromiso de lo privado por cumplir los objetivos trazados. En este mismo sentido, hay que trabajar por la articulacin de las empresas grandes y apoyo del gobierno. La constante y homognea capacitacin de todos los participantes de la cadena productiva. Esto sirve para emprender misiones comerciales, aprender de estrategia, ver las tendencias exportadoras y lograr procesos productivos homogneos para garantizar la calidad de los productos. Formar consorcios productivos y que las personas estn dentro puedan organizarse encontrando afinidad entre ellos. Identificar el capital que tiene el sector y sus necesidades, para poder buscar opciones de financiacin. En temas asociativos el aspecto legal debe ser muy claro, para que no vaya a producir diferencias entre sus miembros.