ACREEDOR

RELACION JURIDICA

DEUDOR

-Dar -Hacer - No hacer

OBLIGACIN TRIBUTARIA: Cumplimiento de una prestacin a favor del estado

varan segn la gravedad y la persistencia del incumplimiento

ILCITOS TRIBUTARIOS

DELITO

INFRACCIONES

SANCIONES

MATERIAL: Incumple Obligacin

Formal: Tipicidad, Ley

Objetiva: Responsabilidad, no intencionalidad
De inscribirse, actualizar o acreditar su inscripcin.
De emitir, otorgar y exigir comprobantes de pago De llevar libros y/o registros. De presentar declaraciones y comunicaciones.

CLASIFICACION DE LAS INFRACCIONES TRIBUTARIAS

De permitir el control de la Administracin Tributaria.

las leyes fiscales son de aplicacin estricta, las infracciones que los contribuyentes Las consecuencias cometen en materia de las infracciones fiscal, consisten en son las sanciones realizar los supuestos que impone la establecidos o bien autoridad, que omitir el cumplimiento pueden ser de tres de alguna obligacin prevista por las leyes tipos: fiscales, cuando dicho ilcito no es corregido espontneamente y la autoridad lo detecta.

Econmica

Las multas estn consideradas en el CF.

Administrativa (Intervencin en su caso)

Correlacin: REGLAMENTO DEL CFF; LEY DE CONCURSOS MERCANTILES, LISR, LIVA, ETC.

Corporal (crcel)

Fundamento Legal: CFF ARTCULO 17-A, 70 A 91-B

el artculo 70 y 71 del CF.

TIPOS DE SANCIONES

PECUNIARIAS

NO PECUNIARIAS

- Multa

D i ner arias:

Multas.

Comiso de bienes.

Inter namiento temporal de vehculos. Cl a sificacin de las S a n ciones Tributaria N o dinerarias:

Cier r e tempor al de establecimientos u oficinas de pr ofesionales.

Suspensin de licencias, per misos o autor izaciones.

O t r as: Accesorias:

Colocacin de car teles (tipo de sancin mor al)

Por querella
P or declaratoria d e p e rjuicios
DELITO ES TODA ACCIN U OMISIN QUE SANCIONAN LAS LEYES FISCALES y PENALES

P or declaratoria especial tra tndose de contrabando

s i las merc ancas

Por denuncia de hechos.

En el derecho tributario mexicano las sanciones se reducen exclusivamente a castigos o penas. La pena puede ser penal o patrimonial

Concierten la realizacin del delito.

Realicen la c onducta o el hec ho descrito en la Ley.

Cometan c onjuntamente el delito.

Son res ponsables de los delitos fiscales, quienes:

Se s irvan de otra pers ona c omo ins trumento para ejec utarlo.

Induzcan dolosamente a otro a c ometerlo.

Ayuden dolosamente a otro para s u c omisin.

Auxilien a otro despus de s u ejercicio, c umpliendo una promesa anterior.

Clasificacin de los delitos Gravedad

Forma de la Accin
Forma de Ejecucin

P or La Calidad Del Sujeto

Impropio: Realizado por cualquier persona.

Por la Forma Procesal

de accin privada: Se enjuicia y se persigue slo a querella de parte ofendida, por ejemplo giro de cheque en descubierto, despojo, los delitos contra el honor (difamacin e injuria,

Por Las Formas De Culpabilidad

Doloso: Ejecucin de un acto tpicamente antijurdico con conocimiento y

voluntad de la realizacin el resultado. No exige un saber jurdico, basta que

sepa que su conducta es contraria al Derecho, peor an, basta la intensin de cometer el hecho delictivo

Propio: Aquel cometido por personas que renen ciertas condiciones relacionadas con el cargo pblico, oficio o profesin.

de accin pblica a instancia de parte, de accin pblica: en que el Fiscal puede perseguir slo a pedido de la parte damnificada u ofendida

Culposo: Cuando quien no obser va el cuidado a

que est obligado confor me a las cir cunstancias y sus condiciones per sonales y, por ello no toma conciencia de que r ealiza un tipo penal, y si lo toma, lo r ealiza en la confianza de que lo evitar

Delitos por querella

Defraudacin Fiscal

Delitos por declaratoria de perjuicio

Equiparables al contrabando.

Contrabando

Equiparables a la Defraudacin Fiscal

Robo de mercanca en recinto Fiscal o fiscalizado

Conductas relacionadas con el Registro Federal de Contribuyentes

DELITOS POR DECLARATORIA SIMPLE

Depositarios o interventores infieles

Ordenar o practicar visitas domiciliarias o embargos sin mandamiento escrito de autoridad Fiscal competente

Contrabando de me rcancas p or las q ue no deban pagarse imp uestos y requieran p e rmiso de a utoridad competente

S e d ena

Co ntrabando de mercancas d e tra fico prohibido

S e cr etara de Salud

S e cr etara de Economa

Verificacin fsica de mercancas en transporte en lugar distinto a los recintos Fiscales

Enc ubrimiento

R e produccin o impresin ile gtima de comprobantes fiscales

N o dec laracin en aduana

Am e nazar al contribuyente, su r e presentante o sus dependientes c o n formular por si o por medio de l a d ependencia de su adscripcin, u n a denuncia, querella o d e c laratoria al Ministerio Pblico p or falta de delitos fiscales

Alteracin o des truccin de aparatos de c ontrol, s ellos o marc as oficiales c olocados c on fines Fiscales

La tentativa de delitos Fis cales

R e velacin ilegal de informacin

Alteracin o des truccin de mquinas registradoras de operacin de c aja en oficinas recaudadoras

Tenencia de marbetes o prec intos o enajenacin de ellos s in autorizacin.

Comercializar o transportar ga solina o diesel en forma ile gal.

Pagar impuestos conlleva a un compromiso de apoyo del ciudadano con el Estado social de derecho.