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INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD Unidad 1. Introduccin a la Contabilidad y Estructura Financiera Tema . 1.7.2. Movimientos y Saldos Actividad 5.

Postulados Bsicos

ACTIVIDAD FORMATIVA: Razonamiento de terminologa y metodologa


A continuacin se presentan las operaciones realizadas por la empresa El Gaucho Veloz, S.A. de C.V.; durante el periodo del 1 al 31 de Enero de 2010, la empresa utiliza el sistema Analtico, para el registro de sus operaciones. Revisa la situacin financiera de la Empresa El Gaucho Veloz, S.A. de C.V. Elabora el registro de las operaciones enunciadas en esquemas de Mayor (Ts) Determina la suma de Movimientos de cada cuenta y el Saldo correspondiente. Descarga el archivo de Excel, para elaborar tus movimientos a la cuenta que corresponde. Recurdese que la identificacin de los conceptos afectados por las operaciones, se logra mediante la localizacin de los nmeros de operacin en las cuentas. No efecte movimientos de ajuste o traspaso Es importante que las cifras que se muestran en el balance inicial, corresponden al asiento de apertura del presente ejercicio.

Nota: La situacin financiera de la empresa El Gaucho Veloz, S.A. de C.V. al 31 de Diciembre de 2009, es como la muestra el Balance presentado a continuacin.

"EL GAUCHO VELOZ", S.A. DE C.V. ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

ACTIVO Circulante: Bancos Clientes Inventarios $ $ $ 600,000.00 200,000.00 1,000,000.00 $ 1,800,000.00

PASIVO Circulante: Proveedores Acreedores Diversos $ $ 320,000.00 280,000.00 $

600,000.0

CAPITAL CONTABLE Fijo: Mobiliario y Equipo Equipo de Reparto $ $ 400,000.00 600,000.00 $ 1,000,000.00 Capital Social Prdida del Ejercicio $ $ 2,400,000.00 200,000.00 $

2,200,000.0

SUMA EL ACTIVO

2,800,000.00

SUMA PASIVO Y CAP. CONT.

2,800,000.0

OPERACIONES: 4 de Enero de 2010. 1.- Se adquieren vehculos que se destinarn al transporte de personal por $ 440,000, pagando $ 120,000 con un cheque y por los $ 320,000 restantes se obtiene crdito. 6 de Enero de 2010. 2.- Se compran mercancas por $ 400,000 a crdito 6 de Enero de 2010. 3.- La compra anterior ocasion gastos por $ 20,000, cantidad que se paga con un cheque. 11 de Enero de2010. 4.- Se devuelven al proveedor $ 40,000 de mercanca que no rene las caractersticas solicitadas. Tal cantidad es deducida de nuestro adeudo en cuenta corriente.

12 de Enero de 2010. 5.- Se venden mercancas a un precio de $1200,000, que nos pagan: $ 800,000 de contado, mismos qu depositan en el banco; los $ 400,000 restantes nos los garantizan con documentos.

12 de Enero de 2010. 6.- En vista del volumen vendido, segn la operacin anterior, se le concede una bonificacin al cliente 4% sobre el precio de venta, importe por el que se le devuelve uno de los documentos que entrego com garanta. 14 de Enero de 2010. 7.- Se liquida a un proveedor, antes de su vencimiento, un adeudo de $ 320,000, concedindonos por pronto pago un descuento del 5%. 15 de Enero de 2010. 8.- Se venden mercancas por $ 600,000 que nos pagan: $ 400,000 de contado que se depositan en el banco; por los $ 200,000 restantes se concede crdito. 18 de Enero de 2010. 9.- El cliente de la operacin anterior nos comunico haber recibido daada parte de la mercanca. Con objeto de evitar que la devuelva, se le concede una rebaja de 32, 000, cantidad que deducimos de su adeudo en cuenta corriente.

20 de Enero de 2010. 10.- Un cliente nos liquida su adeudo de $ 200,000 antes del plazo fijado. Por pronto pago le concedem un descuento de $ 8,000, el neto recibido se conserva en caja.

22 de Enero de 2010. 11.- Se compran mercancas por $ 800,000, pagando 560,000 con un cheque, por los $ 240,000 restant entregan documentos como garanta.
25 de Enero de 2010. 12.- La compra anterior ocasiono gastos por $ 28,000, cantidad que se paga en efectivo 27 de Enero de 2010. 13.- Se compra papelera por $ 8,000, que se paga en efectivo.

29 de Enero de 2010. 14.- Por ampliacin de la empresa, se alquila un local en la cantidad de $ 20,000 mensuales; el arrenda exige que se le anticipe un ao de renta, entregndosele un cheque por ese importe.

30 de Enero de 2010. 15.- Se practico un inventario fsico, para conocer el inventario final del periodo, y arroj la cantidad de

27 de Enero de 2010. 13.- Se compra papelera por $ 8,000, que se paga en efectivo.

29 de Enero de 2010. 14.- Por ampliacin de la empresa, se alquila un local en la cantidad de $ 20,000 mensuales; el arrenda exige que se le anticipe un ao de renta, entregndosele un cheque por ese importe.

30 de Enero de 2010. 15.- Se practico un inventario fsico, para conocer el inventario final del periodo, y arroj la cantidad de $ 80,000.

"EL GAUCHO VELOZ", S.A. DE C.V. ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AL 30 DE ENERO DE 2010

ACTIVO Circulante: Caja

PASIVO Circulante: $ 156,000.00 Proveedores Documentos por Pagar Acreedores Diversos $ 360,000.00

Bancos Clientes Inventarios Documentos x Cobrar Papelera Fijo: Mobiliario y Equipo Equipo de Reparto Equipo de Transporte Renta pagada x Adelantado $ $ $

556,000.00 168,000.00 80,000.00 352,000.00 8,000.00 $ 1,320,000.00

$ $

240,000.00 600,000.00 $ 1,200,000.00

$ $ $

CAPITAL CONTABLE

400,000.00 600,000.00 440,000.00 240,000.00 $ $ 1,440,000.00 240,000.00

Capital Social Prdida del Ejercicio

$ $

2,400,000.00 600,000.00 $ 1,800,,000.00

$ $

SUMA EL ACTIVO

3,000,000.00

SUMA PASIVO Y CAP. CONT.

3,000,000.00

Gaucho Veloz, S.A. de C.V.; ma Analtico, para el registro de

e C.V. Mayor (Ts) espondiente. enta que corresponde. s operaciones, se logra mediante te movimientos de ajuste o

al, corresponden al asiento de

al 31 de Diciembre de 2009, es

V.

ICIEMBRE DE 2009

SIVO

es

$ $

320,000.00 280,000.00 $ 600,000.00

s Diversos

L CONTABLE $ $ 2,400,000.00 200,000.00 $ 2,200,000.00

cial

l Ejercicio

VO Y CAP. CONT.

2,800,000.00

ersonal por $ 440,000, pagando ne crdito.

que se paga con un cheque.

ne las caractersticas solicitadas. Tal

agan: $ 800,000 de contado, mismos que se n con documentos.

se le concede una bonificacin al cliente del uno de los documentos que entrego como

udo de $ 320,000, concedindonos por

000 de contado que se depositan en el

bido daada parte de la mercanca. Con 2, 000, cantidad que deducimos de su

azo fijado. Por pronto pago le concedemos

on un cheque, por los $ 240,000 restantes se

que se paga en efectivo

idad de $ 20,000 mensuales; el arrendador que por ese importe.

final del periodo, y arroj la cantidad de

idad de $ 20,000 mensuales; el arrendador que por ese importe.

final del periodo, y arroj la cantidad de

NERO DE 2010

IVO

ante: $ 360,000.00

dores

s por Pagar

$ $

240,000.00 600,000.00 $ 1,200,000.00

s Diversos

ONTABLE

Social

$ $

2,400,000.00 600,000.00 $ 1,800,,000.00

l Ejercicio

A PASIVO Y CAP. CONT.

3,000,000.00

MATERIAL PARA EL ALUMNO:

(5) (8)

BANCO 600,000 120,000 800,000 20,000 400,000 304,000 560,000 240,000

(1) (3) (7) (11) (14)

(8)

CLIENTES 200,000 200,000

(MD) (S)

1,800,000 556,000

1,244,000

(MA)

(MD) (S)

400,000 168,000

(T7)

INVENTARIOS 1,000,000 1,000,000 80,000

(T8)

MOBILIARIO Y EQUIPO 400,000

(MD) (S)

1,080,000 80,000

1,000,000

(MA)

(S)

400,000

EQUIPO DE REPARTO 600,000

(4) (7)

PROVEEDORES 40,000 320,000

(S)

600,000

(MD)

360,000

ACREEDORES DIVERSOS 280,000 320,000

CAPITAL SOCIAL (1)

600,000

(S)

(T11)

PERDIDAS DEL EJERCICIO 200,000 400,000

(1)

EQUIPO DE TRANSPORTE 440,000

(S)

600,000

(S)

440,000

(2) (11) (T4) (T8)

COMPRAS 400,000 40,000 800,000 16,000 48,000 80,000 1,000,000 2,112,000

(T5) (T6) (T7) (T10)

(3) (12)

GASTOS SOBRE COMPRA 20,000 28,000

(MD) (S)

2,248,000 -

2,248,000

(MA)

(MD) (S)

48,000 -

(T5)

DEV. SOBRE COMPRA 40,000 40,000

(4)

(10)

DESCUENTO SOBRE VENTAS 8,000

(MD)

40,000

40,000 -

(MA) (S)

(MD) (S)

8,000 -

(5)

DOC. POR COBRAR 400,000 48,000

(6)

(6)

BONIF SOBRE VENTAS 48,000

(MD) (S)

400,000 352,000

48,000

(MA)

(MA) (S)

48,000 -

(T6)

DESC. SOBRE COMPRAS 16,000 16,000

(7)

(9)

REBAJAS S/ VENTAS 32,000

(MD)

16,000

16,000 -

(MA) (S)

(MD) (S)

32,000 -

(10)

CAJA 192,000

DOCUMENTOS X PAGAR 28,000 8,000 (12) (13)

(MD) (S)

192,000 156,000

36,000

(MA)

(13)

PAPELERIA 8,000

(14)

RENTA PAGADA X ADEL 240,000

(S)

8,000

(S)

240,000

(T1) (T2) (T3) (T9)

VENTAS 48,000 1,200,000 32,000 600,000 8,000 1,712,000

(5) (8)

(T10)

PERDIDAS Y GANANCIAS 2,112,000

(MD)

1,800,000

1,800,000 -

(MA) (S)

(MD)

2,112,000 400,000

CLIENTES 32,000 200,000 (9) (10)

232,000

(MA)

MOBILIARIO Y EQUIPO

PROVEEDORES 320,000 400,000

(2)

720,000 360,000

(MA) (S)

CAPITAL SOCIAL 2,400,000

2,400,000

(S)

EQUIPO DE TRANSPORTE

GASTOS SOBRE COMPRA 48,000

(T4)

48,000

(MA)

ESCUENTO SOBRE VENTAS 8,000

(T3)

8,000

(MA)

BONIF SOBRE VENTAS 48,000

(T1)

48,000

(MA)

REBAJAS S/ VENTAS 32,000

(T2)

32,000

(MA)

DOCUMENTOS X PAGAR 240,000

(11)

240,000

(S)

RENTA PAGADA X ADEL

PERDIDAS Y GANANCIAS 1,712,000

(T9)

1,712,000 400,000 -

(MA) (T11) (S)

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