HOJA DE DEFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO (CAJA Y BANCOS) Ref. P/T 1.

1 Grado Deficiencias Mayor Menor No se deposita ntegramente en bancos los fondos recaudados. Se utiliza dinero efectivo para pagos a proveedores. x Recomendaciones Ampliacin procedimientos auditoria Mayores pruebas selectivas sobre recaudacin y depsitos en bancos, rastrendose los realizados con efectivo. Incluye en la carta de control si no x

1.2

No se utiliza recibos prenumerados para el control de los ingresos recibidos por caja. No se ha determinado claramente por escrito la naturaleza o uso del fondo.

1.3

1.4

No se llevan un libro auxiliar para el control del movimiento del fondo fijo. Las conciliaciones bancarias no son revisadas por un funcionario distinto al contador en seal de revisin y aprobacin

1.5

Que la Gerencia General se sirva disponer que todos los fondos recaudados sean depositados ntegramente en bancos. Los pagos en efectivo se abonaran por el fondo fijo. Que la Gerencia se sirva disponer Prueba selectiva de que los recibos de ingresos tengan ingresos y egresos, numeracin pre-impresa. cruzndose registros con la documentacin sustentadora. La Gerencia General debe precisar Verificar en importes por escrito que el fondo fijo es para significativos si se cumple gastos menudos y urgentes. con los niveles de autorizacin establecidos para los desembolsos. La Gerencia de finanzas debe Revisar las ltimas disponer que la custodia de fondo liquidaciones presentadas lleve un registro auxiliar para el para el reembolso. control del movimiento del fondo. La Gerencia de finanzas debe visar las conciliaciones bancarias mensuales en seal de conformidad y aprobacin

HOJA DE DECISIONES TENTATIVAS DE RIESGO Componentes Factor de Riesgo No se depositan ntegramente en bancos lo recaudado. Se utiliza dinero en efectivo para pagos de proveedores. Caja y bancos No se utiliza comprobantes prenumerados para el control de los ingresos a caja y en los desembolsos de caja chica. alto bajo Clasificacin de riesgo inh cont Controles clave Separacin de funciones entre el que maneja y registra el movimiento de fondos. Enfoque de auditoria Procedimientos Bsicos de auditoria Arqueo de fondos y valores. Ampliar pruebas selectivas sobre recaudacin de ingresos y depsitos, rastrendose los pagos realizados en efectivo con su documentacin sustentadora. Revisin selectiva de desembolso con registros y documentacin sustentadora, verificndose autorizacin y propiedad del gasto

Arqueo de fondos efectuados por la entidad examinada.

Cumplimiento Sustantivos

Conciliaciones bancarias mensuales.