GUIA DE APRENDIZAJE N 16 PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS BASICOS PARTE A (Normatividad Balance General y Estado de Resultados) 1.

. Identificacin: 123112 TECNOLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS 252470 SISTEMAS DE INFORMACION CONTABLES, DE PROYECCION Y PRESUPUESTACION FINANCIERA PARA ENTES ECONOMICOS Elaborar procesos que mejoren los sistemas de informacin contable, modelos de decisin financiera como herramientas indispensables en la administracin de un ente econmico, permitiendo crecimiento y permanencia en el sector al que pertenece. Disear un sistema de informacin contable para un ente econmico, de acuerdo a la normatividad vigente. Duracin Fase: 20 semanas. Duracin Gua: 80 horas - semanas 31 y 32. Preparar y presentar los Estados Financieros Contables manual y automatizados de acuerdo a la normatividad vigente a los procedimientos organizacionales 21030102001 Aplicar las normas relativas a la presentacin de estados financieros bsicos conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados. 21030102003 Elaborar estados financieros bsicos utilizando herramientas informticas. 21030102004 Preparar Notas a los Estados Financieros para presentacin a los usuarios de la informacin. 21030102005 Presentar comentarios interpretativos a los Estados Financieros para complementar la informacin. 24020150002 Asumir actitudes crticas, argumentativas y propositivas en funcin de la resolucin de problemas de carcter productivo y social. 24020150003 Generar procesos autnomos y de trabajo colaborativo permanentes, fortaleciendo el equilibrio de los componentes racionales y

PROGRAMA DE FORMACION: PROYECTO ASOCIADO:

OBJETIVO GENERAL DEL PROYECTO

FASE DEL PROYECTO: D URACIN:

ACTIVIDAD DEL PROYECTO: RESULTADOS DE APRENDIZAJES TCNICOS:

RESULTADOS DE APRENDIZAJES SOCIALES:

emocionales orientados hacia el desarrollo humano integral. MODALIDAD DE FORMACION: 2. Presentacin Estimado aprendiz!
Esta gua le orientar en su proceso auto formativo para adquirir la competencia relacionada con preparar y presentar la informacin contable y financiera segn normas legales y polticas organizacionales, es decir, preparar y presentar los Estados Financieros Bsicos, de forma manual y automatizada, empezando con el Balance General y el Estado de Resultados.

Presencial Desescolarizado - Virtual.

Al terminar el estudio de esta gua, usted estar en capacidad de preparar y presentar un estado de resultados y un balance general, tanto de forma manual como automatizada, de acuerdo a la normatividad vigente y los procedimientos organizacionales. Recuerde que el aprendizaje no termina cuando se adquiere e integra el conocimiento, ni cuando se refina y profundiza. En efecto, el fin ltimo del aprendizaje es utilizarlo significativamente, emplearlo para lograr sus metas. Recuerde que todo proceso de enseanza-aprendizaje requiere de tcnicas y mtodos de estudio, adems de dedicacin disciplina y responsabilidad. Con el nimo de desarrollar las actividades del proyecto para la adquisicin de la competencia en preparacin y presentacin de Estados Financieros Bsicos, de forma manual y automatizada, le recomendamos desarrollar cada una de las actividades planteadas utilizando los recursos sugeridos. Es importante que el trabajo individual y grupal quede consignado en su portafolio, el cual se constituye en la herramienta que le permitir recapitular, reflexionar, evaluar y reconstruir cada una de las evidencias del aprendizaje.
En todas las actividades es saludable, de vez en cuando, poner un signo de interrogacin sobre aquellas cosas que por mucho tiempo se han dado como seguras. - Bertrand Russell

3. Planteamiento de las Actividades y Estrategias de Aprendizaje 3.1. Concienciacin

ESTRATEGIAS (DIDACTICAS ACTIVAS)

Reflexiones inciales

1.- Video 2.- Mesa redonda 3.- Exposicin

Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad

PRESENCIAL 3 Horas

DESESCOLARIZADA 0 Horas

VIRTUAL 0Horas

3.1.1 Observe los siguientes vdeos: www.youtube.com/watch?v=WdFbNjHMgBw http://www.youtube.com/watch?v=iNxElnXPzQQ&feature=fvwrel http://www.youtube.com/watch?v=QyCw4PeBNgI&list=UU6q_CPos5SXC2Ssl D3z9C9g&index=12&feature=plcp 3.1.2 Discuta con los dems integrantes de su GAES la respuesta a la siguiente pregunta: Qu importancia cree usted tienen los Estados Financieros para una empresa? Preparen una breve exposicin al respecto para socializar con el grupo. 3.2. Conceptualizacin
ESTRATEGIAS (DIDACTICAS ACTIVAS)

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE Aplicar las normas sobre Estados Financieros segn el tipo de organizacin. Presentar en forma manual o sistematizada las notas a los Estados Financieros.

1.- Mapa conceptual 2.- Diagrama conceptual 3.- Cuadro sinptico 4.- Cuadro Comparativo 5.-Trabajo Colaborativo
Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad PRESENCIAL 12 Horas DESESCOLARIZADA 29 Horas VIRTUAL 1 Horas

3.2.1 Para preparar los estados financieros es fundamental que el aprendiz tenga en claro la naturaleza de las cuentas y su clase, de acuerdo con el PUC. Desarrolle el taller #1 de clasificacin de cuentas propuesto por el instructor y mida su capacidad real para clasificar cuentas. 3.2.2 Elabore un mapa conceptual que contenga: la importancia y las clases de estados financieros. Para desarrollar esta actividad consulte el Ttulo Primero, Captulo IV, Seccin I, artculos 19 al 33, del Decreto 2649 de 1993. 3.2.3 Prepare un diagrama conceptual que muestre los elementos de los estados financieros. Para desarrollar esta actividad consulte el Ttulo Primero, Captulo IV, Seccin II, artculos 34 al 45, del Decreto 2649 de 1993.

3.2.4 Elabore un cuadro sinptico sobre las normas tcnicas relativas a la elaboracin y presentacin de los Estados Financieros. Para desarrollar esta actividad consulte el Ttulo Segundo, Captulos I y II, artculos 46 al 112, del Decreto 2649 de 1993. 3.2.5 Consulte las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF) y determine que plantean sobre elaboracin y presentacin de Estados Financieros. Qu diferencias encontr entre el Decreto 2649 de 1993 y las NIIF? Relacinelas y explquelas en un escrito con sus propias palabras, o prepare un cuadro comparativo. 3.2.6 Prepare un informe de las normas tcnicas sobre revelaciones. Para desarrollar esta actividad consulte el Ttulo Segundo, Captulo III, artculos 113 al 122, del Decreto 2649 de 1993. Nota: Organice el desarrollo de esta gua, gurdelo en su portafolio de evidencias y tngalo disponible al momento de la socializacin en aula.

3.3 Contextualizacin
ESTRATEGIAS (DIDACTICAS ACTIVAS) 1. Informe 2. Simulacin
Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad PRESENCIAL DESESCOLARIZADA VIRTUAL 15 Horas 20 Horas 0 Horas

Transferencia de conocimientos

3.3.1 Resuelva el taller # 2 anexo propuesto por el instructor. 3.3.2 Elabore los Estados Financieros Bsicos (Balance General y Estado de Resultados), con las respectivas Notas a los mismos, de las transacciones realizadas del Taller Prototipo de un Sistema Contable. 3.3.3 Actualice su Proyecto con los Estados Financieros Bsicos (Balance General y Estado de Resultados) y las respectivas Notas a dichos Estados Financieros, de cada uno de los periodos trabajados o proyectados correspondientes. 3.3.4 Socialice ante el grupo. Realice presentacin ante el grupo de los resultados obtenidos en el periodo de su proyecto. 4.- Evaluacin: Criterios de Evaluacin: Identifica los principios y normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas que regulan la elaboracin y presentacin de Estados Financieros. Clasifica los Estados Financieros segn su propsito. Identifica los elementos que componen los Estados Financieros.

 Elabora Estado de Resultados en forma manual y sistematizada. Elabora Estado de Resultados en forma comparativa. Elabora Balance General en forma manual y sistematizada para diferentes tipos de empresas. Elabora Balance General en forma comparativa. Prepara Notas a los Estados Financieros teniendo en cuenta la Normas Tcnicas. Evidencias de Conocimiento: Responde cuestionario sobre: Las Normas relativas a estructura financiera. La aplicacin de los principios de Contabilidad Generalmente aceptados. La aplicacin de normas sobre Estados Financieros segn el tipo de Organizacin. Elaboracin del Estado de Resultados, en forma manual segn el tipo de organizacin. Determinacin del Impuesto de Renta. Distribucin contable de las utilidades. Elaboracin del Balance General Clasificado, en forma manual segn el tipo de Organizacin. Elaboracin del Estado de Resultados, en forma sistematizada segn el tipo de organizacin. El proceso de cierre contable, en forma manual y sistematizada. Presentacin, en forma manual y sistematizada, de las Notas a los Estados Financieros. Aplicacin a los Estados Financieros del Ente Econmico de las polticas y prcticas contables. Evidencias de Desempeo: Cumple con toda la lista de chequeo al verificarse las actividades de la gua. Evidencia de Producto: Entrega los Estados Financieros Bsicos (Balance General y Estado de Resultados), con la aplicacin de las normas y principios de contabilidad y de auditora generalmente aceptados, en forma comparativa, con sus respectivas notas a los estados financieros, en forma manual y sistematizada. Entrega el cierre del periodo de manera manual y sistematizada. Entrega el comprobante de cierre del periodo de manera manual y sistematizada. Entrega los registros contables de la distribucin de la utilidad. Actualiza su Proyecto con los Estados Financieros Bsicos (Balance General y Estado de Resultados), las Notas a los Estados Financieros, el comprobante de cierre y el registro contable de la utilidad. Taller # 2 propuesto por el instructor. 5. Escenarios de aprendizajes, medios y recursos Escenarios de Aprendizaje: Aula. Biblioteca. Internet.

Medios y Recursos Didcticos: Computador Video Beam Televisor Videos Material auto-formativo 6. Bibliografa Actividades 3.2.1 - 3.2.2 3.2.3 y 3.2.5 LEGIS EDITORES S.A. Plan nico de cuentas. ltima edicin. Colombia. Decretos 2649 y 2650 de 1993. Carvaho, J. (2009) Estados Financieros: Normas para preparacin y presentacin. Bogot D,C, Ecoe Ediciones. Carvalho, J. (2009). Estado de Resultados. Bogot D.C.: ECOE Ediciones Powers, M. (2011). Accounting principles. New York: Editorial South western. Actividad 3.2.4 NIIF: Ver Cibergrafa Actividades 3.3.1 - 3.3.2. y 3.3.3. HERNANDO DIAZ. Contabilidad General. Editorial Prentice. Hall Pearson Education. Primera Edicin. Colombia 2001. CHARLES T. HORNGREN, WALTER T. HARRISON. Contabilidad. Pearson Educacin. Quinta Edicin. Mxico 2003. EDUARDO GODOY RQAMIREZ. Contabilidad Y Presentacin de Estados Financieros. Editorial Grupo Editorial Nueva Legislacin.

7. Cibergrafa Actividad 3.2.4 http://www.iasb.org Autor: International Accounting Standard Board Fecha de Consulta: 19-10-2012 http://www.gerencie.com/las-normas-internacionales-de-informacion-financieraniif-en-colombia.html Autores: No figura Fecha de Consulta: 19-10-2012

http://actualicese.com/noticias/globalcontablecom-texto-oficial-de-las-normasinternacionales-de-contabilidad-y-de-informacion-financiera-niif-en-espanol Autores: No figura Fecha de Consulta: 19-10-2012 8. Infografa Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas, artculos, ndices bibliogrficos, resmenes y tesis en texto completo en ingles y espaol, que pueden ser consultadas desde la red del SENA. http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Gal Cengage Learning, Ocano para administracin, Knovel, Ocano universitas P&M, Proquest.

9. Control Del Documento

Nombre Betty Crdenas Uriel H. Quiroga Parra Cargo Instructor Instructor Dependencia / Red Fecha Coordinacin de Octubre 21 Contabilidad de 2012 Finanzas e Impuestos Contabilidad Lder Desarrollo Octubre 31 Curricular de 2012 Octubre de 2012 Octubre de 2012 31

Autores

Revisin Aprobacin

Stella Patricia Martnez

Vargas Instructor Sub CSF

Jorge Alberto Betancourt

Ada Bohrquez

director Subdireccin Centro de Servicios Financieros Coordinadora Coordinacin de Contabilidad Finanzas e Impuestos

31

10. Control De Cambios

Descripcin del cambio Razn del cambio Fecha Responsable (cargo)

TALLER #1 INVERSIONES GAMA LTDA NOMBRE DE LA CUENTA VENTAS NETAS VALORIZACION de PROPIEDAD, PLANTA Y EQ. UTILIDADES ACUMULADAS COMISIONES BANCARIAS TAXIS Y BUSES RESERVA ESTATUTARIA COMISIONES VENTAS VACACIONES SERVICIOS PUBLICOS GAS SEGURO CONTRA INCENDIO CORREO ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO RETENCIONES EN COMPRAS PROVISION PARA CESANTIAS PROVISION CARTERA CLIENTES SOBREGIROS BANCARIOS PROPAGANDA Y PUBLICIDAD PARQUEADEROS OBLIGACIONES FINANCIERAS PAGARS EQUIPO DE TRANSPORTE IVA POR PAGAR 16% CLASE 12-345-6 Actividad Clasificar las cuentas Segn su clase.

INVERSIONES EN BONOS INVENTARIO DE MERCANCIAS PERDIDA EN VENTA DE PROPIEDAD, PLANTA Y CESANTIAS POR PAGAR CESANTIAS - VENTAS CESANTIAS - ADMON HONORARIOS PAGADOS POR ANTICIPADO INTERESES BANCARIOS IMPUESTO PREDIAL HONORARIOS GASTOS DEPRECIACION EQUIPO OFICINA GASTOS BANCARIOS 4 POR MIL AMORTIZACION SEGUROS PAGADOS X ANTIC. DESCUENTOS VENTAS DESCUENTOS CONDICIONADOS COMPRAS DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO TRANSP. CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS CUENTAS POR COBRAR CLIENTES DEL EXTER. COSTO DE VENTAS COMPRAS ANTICIPO DE IMPUESTO DE RENTA RECUPERACION DEUDAS MALAS CESANTIAS ADMON ARRENDAMIENTOS FACTURADOS CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO CAJA MENOR BANCOS EXTRANJEROS VIGILANCIA ARRENDAMIENTO LOCAL PARA VENTAS IVA RETENIDO

TALLER #2
INVERSIONES GAMA LTDA. SALDOS DE LAS CUENTAS Cuenta Amortizaciones Anticipos fiscales Arrendamientos Aseo y vigilancia $ $ $ $ A 31-dic-12 236.805,00 1.800.000,00 412.906,00

Bancos Caja Capital social Casino y cafetera Cesantas Admn Cesantas Ventas Cesantas consolidadas Compras Correo y cables Cuentas x cobrar Socios Cuentas x cobrar . Clientes NETO Descuentos condicionados Equipo de Oficina Equipo de Transporte Gasto - Depreciacin Equipo Oficina Gasto - Depreciacin Equipo Transp Gasto - Depreciacin Oficinas Gastos bancarios Gastos notariales Impuesto de industria y comercio Impuesto de renta Ingresos financieros Intereses pagados por anticipado Intereses s/cesantas - Admn Intereses s/cesantas x pagar Interses s/cesantas - Ventas Inventario Inventario final Inventario inicial Inversiones temporales IVA por pagar Obligaciones financieras Obligaciones Financieras Oficinas Piso 11 Papelera y tiles Propaganda y publicidad Proveedores nacionales Provisin impuesto de renta Reserva Legal Retencin por pagar Seguros pagados por anticipado Servicios pblicos - Acueducto Servicios pblicos - Energa

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

49.946.623,00 1.200.000,00 50.000.000,00 45.000,00 401.506,00 157.500,00 1.130.915,00 36.000.000,00 125.000,00 11.000.000,00 31.409.000,00 273.000,00 3.653.332,00 9.000.000,00 83.334,00 1.000.000,00 1.000.000,00 262.500,00 350.000,00 1.015.680,00 8.084.000,00 120.000,00 6.022,00 11.586,00 3.150,00 10.150.000,00 10.150.000,00 14.150.000,00 5.000.000,00 11.162.155,00 4.000.000,00 27.000.000,00 19.000.000,00 387.000,00 735.000,00 19.660.000,00 8.084.000,00 1.857.202,00 1.340.000,00 300.000,00 159.000,00 113.000,00

Servicios pblicos - Telfonos Sueldos Admn Sueldos Ventas Supervit x valorizacin inversiones Taxis y buses Transportes fletes Utilidad del ejercicio Valorizacin inversiones Ventas

$ $ $ $ $ $ $ $ $

130.000,00 4.820.000,00 1.890.000,00 216.000,00 38.000,00 178.500,00 16.413.097,00 216.000,00 80.000.000,00

Con esta informacin, preparar el estado de resultados y el balance general (2012) de Inversiones Gama Ltda.