SEGUNDA TUTORIA TALLER .

Dado el siguiente ejercicio desarrolle para esta sesin: Presupuesto ventas De produccin Requerimiento de materia prima Compras de materia prima Mano de obra directa

abcde-

Un grupo de inversionistas se propone establecer en la ciudad , una fbrica de confecciones para dama, la cual se denominar mujeres elegantes; los productos que llevar al mercado son:

Faldas tipo fiesta Blusas el encanto Chaquetillas sugestin. El mercado potencial es el departamento del Quindo, parte de Risaralda, Valle y norte del Valle.

De acuerdo a estudios de mercado llevados a cabo, se pretende vender en el primer ao de actividades las siguientes cantidades: Faldas tipo fiesta Blusas el encanto Chaquetillas sugestin 10.000 unidades 13.000 unidades 4.000 unidades

Precio de venta unitario estimado para cada producto: 38% de utilidad sobre el costo. Cada unidad fabricada requiere la siguiente materia prima:
MATERIA PRIMA PRECIO $ FALDAS BLUSAS CHAQUETILL AS

Tela (mts)

$7.000 c/metro Hilo (Tubinos) $2.000 c/tubino Cremalleras $2.500 (unidades) c/unidad Botones $600 c/unidad (unidades) Marquilla $3.000 (unidades) c/unidad

1,3 3 2,0 10 2

1,0 2,5 1,0 5 1

0,8 1,0 0 5 1

Requerimiento de mano de obra por cada unidad fabricada:

Tiempo en minutos por producto y labor Labor FALDAS BLUSAS CHAQUETILLAS

Corte Costura Pegada cremallera Pegada botones Pegada marquillas Valor de la hora de mano de obra directa de acuerdo al sueldo bsico por producto $

15 30 10 15 10

20 15 5 5 5

12 20

5 5

$ 2.05

$ 2.20

$ 2.40

Nota: Para la liquidacin de la mano de obra directa tener en cuenta la normatividad legal vigente. Tarifa Riesgos profesionales: 4,34%

Los Costos indirectos de fabricacin estimados para el periodo, sin depreciacin son:

Concepto Materiales indirectos Mano de obra indirecta Servicios pblicos Seguros Mantenimiento Aseo y vigilancia Arrendamientos

Valor $ $19.000.000 34.500.000 4.500.000 6.300.000 11.700.000 2.000.000 12.000.0000

Los costos indirectos de fabricacin se aplicarn con base en las horas de mano de obra directa. Para el clculo de la depreciacin utilizar el mtodo de lnea recta.

Los gastos operacionales estimados para el perodo son:

Gastos administracin $ 30.000.000 anuales 30% 40% 40% 80% 50%

Concepto

Gastos de ventas $ 15.000.000 anuales 70% 60% 60% 20% 50%

Total Gastos operacionales $

Sueldos Auxilio de transporte Arrendamientos Servicios pblicos Mantenimiento equipos de oficina Gastos diversos

3.048.000 anuales 1.500.000 mensuales 750.000 mensuales 1.000.000 Trimestrales 800.000 mensuales

Nota: Tener en cuenta la normatividad legal vigente para la liquidacin de gastos de personal. Prorratee la depreciacin as: 80% admn. Y 20% ventas. Utilice para el clculo de la depreciacin el mtodo de lnea recta. Tarifa riesgos profesionales: 0.522%

La inversin requerida es la siguiente: Tipo Maquinaria Mesas de corte Vitrinas (departamento produccin) Escritorios Equipo de cmputo Programa computador (software). Amortizable en 3 aos Fileteadora Mquina plana Cantidad 3 4 3 2 1 1 1 1 Valor unitario $ 15.000.000 1.500.000 750,000 1.000.000 5.000.000 3.000.000 5.000.000 3.000.000

Gastos preoperativos $ 2.000.000 Amortizar en dos aos. Equipo de oficina Capital de trabajo $ 12.000.000 $ 15.000.000

Nota: Para financiar la inversin se toma un crdito a 3 aos por el 80%, tasa de inters del 23%, pagadero cuota anual.

POLITICAS ESTABLECIDAS a- Las ventas se harn mediante el pago de contado el 70% y el resto a 30 dias. b- La materia prima se comprar con el 38% de contado y resto a 30 dias. c- Los niveles de inventario a mantener son: Productos terminados para 20 das de ventas y Materia prima para 15 das de produccin. d. La empresa planea comprar un vehculo para uso en produccin, cuyo precio de contado es de $ 40.000.000, para lo cual tomar un crdito en un banco por el 70% de su precio, bajo las siguientes condiciones financieras: Plazo 5 aos, Tasa de inters del 1,5% mensual, amortizacin mensual, dicha operacin se llevar a cabo el 30 de junio del ao proyectado. Nota: Recuerde que se debe elaborar tabla de amortizacin para cada uno de los crditos a obtener, se utiliza amortizacin igual a capital.

1. Continuando con el desarrollo del ejercicio propuesto en la tutoria, se pide elaborar: a- Costos indirectos de fabricacin b- Estado de costos de produccin y ventas c- Gastos operacionales d. Estado de resultados

TERCERA TUTORIA TALLER

1. Continuando con el desarrollo del ejercicio propuesto en la segunda tutoria, se pide elaborar: a- Flujo de caja b- Balance general proyectado 2. El siguiente ejercicio es para elaborar los presupuestos operacionales y financieros, los cuales debe iniciar en esta tutora y culminarlos en la cuarta tutoria. (Para esta tutoria elabore los presupuestos operacionales)

Una asociacin de pasteleros pretende establecer una industria que fabrique y venda tortas al por mayor y al detal, las cuales llamar DELICIAS DE LA CIUDAD. La sede principal est ubicada en la ciudad de Armenia, con radio de accin en el departamento y norte del valle. Para su inicio se requiere la siguiente inversin:
CONCEPTO Hornos a gas Cilindros de 100 libras Licuadoras industriales Batidoras Moldes Mesas para amasar Bandejas para asar Estanteras metlicas (Pdcc) Equipo de oficina (80% admn.) Equipo de computacin (admn.) Mesa para computador (admn.) Vitrinas ( Ventas) Registradora (Ventas) Muebles y enseres (60% admn.) Gastos de organizacin y preoperativos Capital de trabajo Total Inversin inicial CANTIDAD VR UNITARIO $ VR TOTAL $ 3 2.500.000,007.500.000,00 8 125.000,001.000.000,00 5 850.000,004.250.000,00 3 250.000,00 750.000,00 30 85.000,00 2.550.000,00 5 15 4 1 1 5 1 750.000,003.750.000,00 200.000,003.000.000,00 1.200.000,004.800.000,00 12.000.000,00 2.500.000,00 2.500.000,00 800.000,00 800.000,00 750.000,00 3.750.000,00 1.500.000,00 1.500.000,00 1.850.000,00 3.000.000,00 12.000.000,00 65.000.000,00

La anterior inversin se financia mediante un crdito bancario por el 70% a una tasa del 22.5% anual, plazo 5 aos, amortizacin trimestre vencido. La nmina requerida segn estudios es:

N personas 5 1 1 1 2

Cargo Operario Gerente Secretaria Mensajero Vendedores

Sueldo bsico mensual $ 550 1.500.000 800 490..000 600

Se estiman otros costos y gastos del perodo as:

CONCEPTO VALOR $ Arrendamientos 2.000.000 Mensuales Servicios pblicos 1.000.000 Mensuales Mantenimiento 5.000.000 Anual Honorarios 3.000.000 Mensuales Fotocopias 380 Mensuales Aseo y cafetera 600 Mensuales Viticos 1.500.000 Mensuales Lubricantes 2.000.000 Mensuales Papelera 350.000, Mensuales Empaques 150 Unidad Diversos 30.000.000 Anuales

ADMINISTRACIN 30% 20% 15% 100% 70% 30% 70% 60% 50%

VENTAS 10% 10% 10% 20% 10% 30% 20% 100% 20%

PRODUCCION 60% 70% 75% 10% 60% 100% 20% 30%

6De acuerdo a estudios realizados, las ventas estimadas para el primer ao serian de 60,000 unidades a razn de $13,000 c/u. Cada torta requiere la siguiente materia prima
ELEMENTO REQUERIDO Azcar Harina Leche Nctar Huevos 150 gramos 600 gramos 200 mililitros 50 mililitros 3 unidades PRECIO $ 3.500,00 750,00 1.200,00 10.000,00 200,00 UNIDAD Kilo Libra Litro Litro Unidad

Las polticas adoptadas por la empresa son: abcdInventario de materia prima para 10 das de Produccin. Inventario de productos terminados para 15 das de ventas. Las ventas se harn 60% de contado y el resto 30 dias. Las compras se harn 40% al contado y el resto a 30 dias.

e- De acuerdo a estimados, el 1 de julio del ao 1 se comprar un vehiculo por la suma de $ 25.000,000 con el fin de atender pedidos en municipios, dicha compra se financia con crdito bancario por el 40%, tasa de inters 22% anual, trimestre vencido, plazo 2 aos. Informacin adicional: Utilizar el mtodo de depreciacin por lnea recta. Tarifa de riesgos profesionales para produccin 4,34%, administracin y ventas 0,522%. Amortizar los cargos diferidos en dos aos. Utilizar la tasa de impuesto a la renta del 33%. Utilizar para liquidacin de nmina la normatividad legal vigente.

Con la anterior informacion, Usted debe: 1. Elaborar el balance inicial 2. Elaborar las cdulas presupuestales (Ventas, produccin, compras, uso de materia prima, mano de obra, costos indirectos de fabricacin, gastos administracin y ventas, estado de costos de produccin y ventas).

CUARTA TUTORIA
1. Al ejercicio planteado y desarrollado en las tutoriales 2 y 3, aplicar los indicadores financieros de actividad, liquidez endeudamiento y rentabilidad e interpretarlos, realizar el anlisis vertical e interpretarlo. Hacer una evaluacin de la situacin de la empresa al finalizar el primer ao de labores.

2. Elaborar los presupuestos financieros del ejercicio propuesto en la tercera Tutoria.

3. Realizar el anlisis vertical y aplicar los indicadores financieros del ejercicio propuesto en la tercera tutoria.

Hacer una evaluacin de la situacin de la empresa al finalizar el primer ao de labores.

EN LA CUARTA TUTORA EL ESTUDIANTE DEBE ENTREGAR Y SUSTENTAR EL PRESUPUESTO DE SU EMPRESA, QUE STA SEA DE SERVICIOS.