Nombre:

Tinshi PERU SAC

Se dedica a la produccion y comercializacion de productos de Salud

Objetivo de Tiens: Ser la vanguardia del rubro de la venta directa mundial.

Misin: Ofrecerle a todo el mundo productos de buena calidad, oportunidad de negocio y educacin, elevar la calidad de vida, construir una
Filosofa Comercial: Brindarle salud a la gente, al servicio de la sociedad.

Espritu de la Compaa: Contribuir a la patria con la industrializacin, logrando metas cada vez ms elevadas con todas las ganas de apo

Polticas de Calidad: Basndose en la idea de brindarle salud al mundo, siguiendo el camino de la creatividad y revolucin tecnolgica, ap

Principios de la Administracin Organizacional: Fortalecindose con el conocimiento, basndose en la disciplina, partiendo del amor y g

n, elevar la calidad de vida, construir una sociedad pacfica.

ms elevadas con todas las ganas de aportar, a travs del duro trabajo en equipo.

a creatividad y revolucin tecnolgica, aplicando constantes mejoras, ganando la satisfaccin de nuestros clientes.

se en la disciplina, partiendo del amor y guindose por la gente

PRESUPUESTO DE VENTAS

* TIANSHI PERU S.A.C. ha terminado el proceso de pronostico de ventas y presupuesto las siguientes cantidades para el primer trimestre del ao 2014, a un
Formula:

En unidades

En soles por concepto de

ventas

TERRITORIO

ENERO

FEBRERO

MARZO

1
2
3
4
Total

1,000
600
925
430
2,955

1,125
650
900
450
3,125

1,210
675
960
475
3,320

1
2
3
4
Total

S/.
33,000.00
19,800.00
30,525.00
14,190.00
97,515.00

S/.
37,125.00
21,450.00
29,700.00
14,850.00
103,125.00

S/.
39,930.00
22,275.00
31,680.00
15,675.00
109,560.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCION

* TIANSHI PERU S.A.C. Planea un nivel de efeciencia de produccion necesitando que las siguientes de unidades del inventario de articulos terminados esten
31 de enero 2,050 Und.; 28 de febrero 2,175 Und.; 31 de marzo 2,215 Und.; los inventarios de materiales directos deben establecerse a un nivel del 60% de
Formula:

= + .

Psto. de ventas
( + ) Inv. Final deseado
Subtotal
( - ) Inv. Inicial

ENERO

FEBRERO

MARZO

2,955
2,050
5,005
2,140
2,865

3,125
2,175
5,300
2,050
3,250

3,320
2,215
5,535
2,175
3,360

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS

* Como se sealo antes TIANSHI va a mantener un inventario de materiales directos igual al 60% de los requerimientos de produccion del mes siguiente; el d
estrechamente coordinada con el presupuesto de produccion y con el programa de entrega del proveedor. El presupuesto de suministros y de materiales ind
El precio de los materiales directos es de S/. 8.50 por unidad hasta el 1 de marzo, fecha en que se incrementaria a S/. 9.00.
Formulas:

. . = . . .

. . = . .

Produccion requerida:
Unidades
( + ) Inv. Final deseado
Subtotal
( - ) Inv. Inicial
Compras requeridas (unidades)
Precio por unidad

S/.
S/.

ENERO

FEBRERO

MARZO

2,865
1,950
4,815
1,719
3,096

3,250
2,016
5,266
1,950
3,316

3,360
2,100
5,460
2,016
3,444

8.50
26,316.00

S/.
S/.

8.50
28,186.00

S/.
S/.

9.00
30,996.00

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES

* TIANSHI requiere una unidad de materiales directos por cada unidad de producto terminado. El costo unitario es el mismo que se uso para las compras es
Formulas:

. . = . . . .

ENERO
Unidades requeridas de M.D.
Costo unitario de M.D.
Costo del consumo de M.D.

FEBRERO

2,865
S/.
S/.

MARZO

3,250

8.50
24,352.50

S/.
S/.

3,360

8.50
27,625.00

S/.
S/.

9.00
30,240.00

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

*El ingeniero de la empresa es el que fija la nacesidad de M.O.D. con base en los estudios de tiempo. Este presupuesto esta coordinado con los de produccio
TIANSHI indica que se requiere 2 horas de M.O.D. para terminar una unidad de producto; la tarifa estandar por hora es e S/. 3 al primero de enero, pero se
este presupuesto reflejaria las horas de M.O.D. requeridas y el costo de M.O.D.
Formulas:

. . . = . . .

Unidades de produccion requeridas

Horas de M.O.D. (2 por unidad)
Multiplicadas por la tasa por hora
Costo de M.O.D.

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION

S/.
S/.

ENERO

FEBRERO

MARZO

2,865
5.73

3,250
6.50

3,360
6.72

3.00
17.19

S/.
S/.

3.50
22.75

S/.
S/.

3.50
23.52

* En TIANSHI los jefes de departamento son los responsables de los costos incurridos por sus respectivos departamentos; y por lo general es este quien prep
periodo presupuestdo. Para un mejor control los costos fijos y variables se separan como siguen: Los C.F. tienen valores totales asigandos en NS/. En tanto
Formulas:

. . . = . . + ( . . .
5,730 horas de M.O.D. para enero del 2014

TIPO DE GASTO
Materiales indirectos
M.O.I. (variable S/. 0.50 x 5,730)
Supervision
Impuestos sobre la nomina (variable S/. 0.30 x 5,730)
Mantenimiento (variable S/. 0.20 x 5,730)
Calefaccion y Luz (variable S/. 0.10 x 5,730)
Energia (variable S/. 0.12 x 5,730)
Seguros
Impuestos
Depreciacion
Varios (variable S/. 0.15 x 5,730)
Total C.I.F.

FIJO
S/.

VARIABLE

1,200.00
1,500.00
1,250.00

2,865.00
1,719.00
1,146.00
573.00
687.00

500.00
600.00
450.00
650.00
1,000.00
3,000.00
S/.

10,150.00

S/.

860.00
7,850.00

6,500 horas de M.O.D. para febrero del 2014

TIPO DE GASTO
Materiales indirectos
M.O.I. (variable S/. 0.50 x 6,500)
Supervision
Impuestos sobre la nomina (variable S/. 0.30 x 6,500)
Mantenimiento (variable S/. 0.20 x 6,500)
Calefaccion y Luz (variable S/. 0.10 x 6,500)
Energia (variable S/. 0.12 x 6,500)
Seguros
Impuestos
Depreciacion
Varios (variable S/. 0.15 x 6,500)
Total C.I.F.

FIJO
S/.

VARIABLE

1,200.00
1,500.00
1,250.00

3,250.00
1,950.00
1,300.00
650.00
780.00

500.00
600.00
450.00
650.00
1,000.00
3,000.00
S/.

10,150.00

S/.

975.00
8,905.00

6,720 horas de M.O.D. para marzo del 2014

TIPO DE GASTO
Materiales indirectos
M.O.I. (variable S/. 0.50 x 6,720)
Supervision
Impuestos sobre la nomina (variable S/. 0.30 x 6,720)

FIJO
S/.

1,200.00
1,500.00
1,250.00

VARIABLE

3,360.00
2,016.00

Mantenimiento (variable S/. 0.20 x 6,720)

Calefaccion y Luz (variable S/. 0.10 x 6,720)
Energia (variable S/. 0.12 x 6,720)
Seguros
Impuestos
Depreciacion
Varios (variable S/. 0.15 x 6,720)
Total C.I.F.

500.00
600.00
450.00
650.00
1,000.00
3,000.00
S/.

10,150.00

1,344.00
672.00
806.00

1,008.00
9,206.00

S/.

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

* El inventario inicial al 01 de enero del 2014 fue de 1,719 unidades a S/. 8.50 (S/. 14,612). El inventario inicial de aticulos terminados fue de 2,140 unidades a
Formulas:

= .

UNIDADES
Inventario de M.D. fin de mes:
Enero
Febrero
Marzo
01 de enero de 2014 (inventario inicial)
Inventario de P.T. fin de mes:
Enero
Febrero
Marzo
01 de enero de 2014 (inventario inicial)

COSTO UNITARIO =

1,950
2,016
2,100
1,719

S/.

8.50
8.50
9.00
8.50

2,050
2,175
2,215
2,140

S/.

20.78
21.36
21.76
20.11

PRESUPUESTO DEL COSTO DE LOS ARTICULOS VENDIDOS

* Sus partes la constituyen los presupuestos individuales previamente descritos y ajustados por los cambios en inventarios.
Formulas:

. = . . . +. . . . +. . . . +

PRESUPUESTOS DE APOYO
Psto. de consumo de M.D.
Psto. de M.O.D.
Psto. de C.I.F.
Total costos de manufactura
( + ) Inv. Inicial de P.T.
Costos de los P.T disp. para la venta
( - ) Inv. Final de P.T.
Costos de los articulos vendidos

ENERO
S/.

S/.
S/.
S/.

24,353
17,190
18,000
59,543
43,035
102,578
42,599
59,979.00

FEBRERO
S/.

S/.
S/.
S/.

27,625
22,750
19,055
69,430
42,599
112,029
46,458
65,571.00

MARZO
S/.

S/.
S/.
S/.

30,240
23,520
19,356
73,116
46,458
119,574
48,198
71,376.00

PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS

*Los gastos de ventas estan formados por diferentes partidas, algunas fijas y otras variables. Los fijos son salarios y depreciacion; los variables como comisio
varian directamente con las ventas; los gastos variables son los siguientes: las comisiones, 3% de las ventas brutas, publicidad 1% de las ventas brutas, cue
S/. 92,115 para enero, S/. 96,925 para febrero y S/. 102,160 para marzo).
Formulas:

. = + (
S/. 97,515 en ventas en soles para enero de 2014

TIPO DE GASTO
Salarios
Comisiones ( 3% x S/. 97,515)
Viajes ( 2% x S/. 97,515)
Publicidad ( 1% x S/. 97,515)
Depreciacion
Cuentas incobrables ( 2% x S/. 97,515)
Varios
Total gastos de ventas

FIJO
S/.

VARIABLE

3,000.00
2,925.00
1,950.00
975.00
1,000.00
1,842.00

S/.

800.00
4,800.00

S/.

7,692.00

S/. 103,125 en ventas en soles para febrero de 2014

TIPO DE GASTO
Salarios
Comisiones ( 3% x S/. 103,125)
Viajes ( 2% x S/. 103,125)
Publicidad ( 1% x S/. 103,125)
Depreciacion
Cuentas incobrables ( 2% x S/. 103,125)
Varios
Total gastos de ventas

FIJO
S/.

VARIABLE

3,000.00
3,094.00
2,062.00
1,031.00
1,000.00
1,939.00

S/.

800.00
4,800.00

S/.

8,126.00

S/. 109,560 en ventas en soles para marzo de 2014

TIPO DE GASTO
Salarios
Comisiones ( 3% x S/. 109,560)
Viajes ( 2% x S/. 109,560)
Publicidad ( 1% x S/. 109,560)
Depreciacion
Cuentas incobrables ( 2% x S/. 109,560)
Varios
Total gastos de ventas

FIJO
S/.

VARIABLE

3,000.00
3,287.00
2,191.00
1,095.00
1,000.00
2,041.00

S/.

800.00
4,800.00

S/.

8,614.00

PRESUPUESTO DE GASTO ADMINISTRATIVOS

* Todas las partidas de esta categoria son no asignables a las distintas areas de la empresa, por lo tanto se tiene un presupuesto para cada uno de lo meses
Formulas:

. =

TIPO DE GASTO

FIJO

Salarios de los ejecutivos

Salarios de oficina
Seguros
Impuestos
Depreciacion
Varios
Total gastos administrativos por mes

S/.

S/.

VARIABLE

2,800.00
500.00
400.00
200.00
800.00
500.00
5,200.00

S/.

ESTADO DE INGRESOS PRESUPUESTADOS

PRESUPUESTOS DE APOYO
Ventas
Costo de los articulos vendidos
Utilidad bruta
Gastos operaciones
Gastos de ventas
Gastos administrativos
Gastos por concepto de intereses
Utilidad neta antes de impuestos
Impuesto a la renta (supuesto)
Costos de los articulos vendidos

ENERO
S/.
S/.
S/.

S/.
S/.

FEBRERO

97,515
-59,979
37,536

S/.

-12,492
-5,200
-150
19,694
-7,183
12,511.00

S/.

S/.

S/.
S/.

MARZO

103,125
-65,571
37,554

S/.

-12,926
-5,200
-150
19,278
-5,706
13,572.00

S/.

S/.

S/.
S/.

109,560
-71,376
38,184
-13,414
-5,200
-150
19,420
-6,453
12,967.00

PRESUPUESTO DE CAJA
Pronostico de entradas de caja primer trimestre del 2014

ENERO
Cobros:
Ventas de diciembre S/. 95,040 - 4,200 = 90,840
80%
8%

FEBRERO

72,672
7,267

Ventas de enero S/. 97,515 - 5,400 = 92,115

10%
80%
8%
Ventas de febrero S/. 103,125 - 6,200 = 96,925
10%
80%
Ventas de marzo S/. 109,560 - 7,500 = 102,060
10%
Total de cobros estimados
Ventas al contado
Total entrada de caja

9,212
73,692

9,693

S/.
S/.

81,884
5,400
87,284

S/.
S/.

90,652
6,200
96,852

Pronostico de salidas de caja primer trimestre del 2014

ENERO

Saldo al 01/01/2014 (supuesto 40% de compras diciembre)

Compras de enero S/.26,316
60%
40%
Compras de febrero S/.28,186
60%
40%
Compras de marzo S/.30,996
60%
Total entrada de caja

FEBRERO

10,300
15,790
10,526
16,912

S/.

26,090

S/.

27,438

= +

ENERO
Saldo incial de caja
Entradas de caja
Cobros sobre la cuenta
Ventas al contado
Total de entradas de caja
Total de caja disponible
Salidas de caja
Materiales directos
Mano de obra directa
Costos indirectos de fabricacion
Gasto de ventas
Gastos de administracion
Impuesto a la renta
Compras de equipo
Total de salidas de caja
Superavit o deficit
Financiacion
Toma de prestamos al inicio del mes

S/.

20,137

FEBRERO
S/.

20,758

MARZO
S/.

21,124

81,884
5,400
87,284
107,421

90,652
6,200
96,852
117,610

95,115
7,500
102,615
123,739

26,090
17,190
15,000
9,650
4,400
7,183
22,000
101,513
5,908

27,438
22,750
16,055
9,987
4,400
5,706
10,000
96,336
21,274

29,872
23,520
16,356
10,373
4,400
6,453
7,500
98,474
25,265

15,000

reembolso al final del mes

Interes 12
efecto en la financiacion
saldo final de caja

S/.

-150
14,850
20,758

S/.

-150
-150
21,124

S/.

-5,000
-150
-5,150
20,115

ESTADO PRESUPUESTADO DE FLUJO DE CAJA

TIANSHI PERU S.A.C.

Estado presupuestdo de flujo de caja
Para el trimestre que termina el 31 de marzo de 2014
Incremento (disminucion) en caja y equivalentes en caja

Flujo de caja de las actividades de operacin

Efectivo recibido de los clientes
Efectivo pagado a proveedores y empleados
Interes pagado
Impuesto a la renta pagado
Caja neta suministrada por las actividades de operacin

S/.

Flujo de caja de las actividades de inversion

Compras de equipos
Caja neta suministrada por las actividades de inversion

286,751
-237,481
-450
-19,342

-39,500

Flujo de caja de las actividades financieras

Producto de los prestamos
Reembolso de los prestamos
Caja neta suministrada por las actividades financiers

15,000
-5,000

Disminucion neta en caja

Caja y equivalentes de caja al comienzo del ao
Caja y equivalentes de caja al final del trimestre

BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO

TIANSHI PERU S.A.C.

Balance General Presupuestado
Al 31 de marzo del 2014

Activos
Activos corrientes
Caja
Cuentas por cobrar (neto)
Inventario de materiales
Inventario de articulos terminados
Total de activos corrientes
Activos con corrientes
Terrenos
Edificios y equipos
( - ) Depreciacion acumulada
Total de activos no corrientes
Activos totales

S/.

20,115
97,566
18,900
48,198
184,779
35,000

200,000
-50,000

150,000
185,000
369,779

Pasivos y Patrimonio de los accionistas

Pasivos corrientes
Cuentas por pagar
Prestamos por pagar
Patrimonio de accionistas
Acciones comunes S/. 5.00 valor par 20,000 poe pagar
Utilidades retenidas
Total pasivos y patrimonio de los accionistas

12,398
10,000
100,000
247,381

22,398

347,381
369,779

primer trimestre del ao 2014, a un precio promedio de venta de S/. 33.00 por unidad

TRIMESTRE
3,335
1,925
2,785
1,355
9,400
S/.
110,055
63,525
91,905
44,715
310,200.00

ntario de articulos terminados esten disponibles en las fechas especificadas del ao proximo: 1 de enero 2,140 Und.;
n establecerse a un nivel del 60% de las exigencias de produccion del mes siguiente.

. ()

TRIMESTRE
9,400
2,215
11,615
2,140
9,475

e produccion del mes siguiente; el departamento de compras prepara los programas de compras y entrega, la cual esta
o de suministros y de materiales indirectos se incluye, por lo general, en el presupuesto de costos indirectos de fabricacion.

+ . . ()

TRIMESTRE

9,475
2,100
11,575
1,719
9,856
S/.
S/.

8.67
85,451.52

mo que se uso para las compras es decir S/. 8.50 para enero y febrero y S/. 9.00 para marzo.

TRIMESTRE
9,475
S/.
S/.

8.67
82,148.25

sta coordinado con los de produccion, de compras y demas partes del presupuesto maestro.
S/. 3 al primero de enero, pero se espera que aumente a S/. 3.50 al 1 de febrero. Por ende

. . .

TRIMESTRE
9,475
18.95
S/.
S/.

3.35
63.48

; y por lo general es este quien prepara los presupuestos del departamento correspondiete al
totales asigandos en NS/. En tanto que a los C.V. se les asigna tasas.

. . .

TOTAL
S/.

S/.

1,200.00
4,365.00
1,250.00
1,719.00
1,646.00
1,173.00
1,137.00
650.00
1,000.00
3,000.00
860.00
18,000.00

TOTAL
S/.

S/.

1,200.00
4,750.00
1,250.00
1,950.00
1,800.00
1,250.00
1,230.00
650.00
1,000.00
3,000.00
975.00
19,055.00

TOTAL
S/.

1,200.00
4,860.00
1,250.00
2,016.00

S/.

1,844.00
1,272.00
1,256.00
650.00
1,000.00
3,000.00
1,008.00
19,356.00

terminados fue de 2,140 unidades a S/. 20.11 (S/. 43,035)

VALOR

S/.

16,575.00
17,136
18,900
14,612

S/.

42,599.00
46,458
48,198
43,035

+ . . . . . .

TRIMESTRE
S/.

S/.
S/.
S/.

82,218
63,460
56,411
202,089
43,035
245,124
48,198
196,926.00

eciacion; los variables como comision y publicidad se basan en cifras en soles por conceptos de ventas y por lo tanto
cidad 1% de las ventas brutas, cuentas incobrables, 2% de las ventas al credito (las ventas al credito serian de

% )

TOTAL
S/.

S/.

3,000.00
2,925.00
1,950.00
975.00
1,000.00
1,842.00
800.00
12,492.00

TOTAL
S/.

S/.

3,000.00
3,094.00
2,062.00
1,031.00
1,000.00
1,939.00
800.00
12,926.00

TOTAL
S/.

S/.

3,000.00
3,287.00
2,191.00
1,095.00
1,000.00
2,041.00
800.00
13,414.00

upuesto para cada uno de lo meses del primer trimestre del ao 2014

TOTAL
S/.

S/.

2,800.00
500.00
400.00
200.00
800.00
500.00
5,200.00

TRIMESTRE
S/.
S/.
S/.

S/.
S/.

310,200
-196,926
113,274
-38,832
-15,600
-450
58,392
-19,342
39,050.00

MARZO

7,369

77,540

S/.
S/.

10,206
95,115
7,500
102,615

MARZO

11,274

S/.

18,598
29,872

TRIMESTRE
S/.

20,137
267,651
19,100
286,751
306,888
83,400
63,460
47,411
30,010
13,200
19,342
39,500
296,323
10,565
15,000

S/.

-5,000
-450
9,550
20,115

29,478

-39,500

10,000

S/.

-22
20,137
20,115