Direccion: Av. Cordero y Chupitos Telefono 2856983 Fax 2856478 Website: www.audi_xap.

com Ambato - Ecuador

CAJA BANCOS
PROGRAMA DE AUDITORA AL 31/12/05 OBJETIVOS

N 1 2 3

Compobar la autenticidad de los fondos, en efectivo y de los depsitos a la vista propiedad de la empresa, ya sea que se encuentre en su poder o en poder de los Bancos. Determinar si los fondos estn realmente disponibles y sin restriccin alguna. Verificar su adecuada presentacin en los saldos de balance PROCEDIMIENTOS Aplique cuestionario de control Interno Realice la Cdula Sumaria Realice el arqueo de caja, para lo cual proceda de la siguiente manera, Solicite autorizacin al gerente para realizar el arqueo Plasme en el papel de trabajo la hora y el lugar donde se efectu el mismo Determine las personas que intervienen en el arqueo Revise y/o realice conciliaciones bancarias a la fecha de corte de sta auditora Efecte asientos de ajuste y verificacin si el caso as amerita y los Puntos de Control Interno que usted logre determinar. REFERENCIA ELABORADO POR FECHA

4 5

A - 20 33

Revisado por: Aprobado por: Archivado por:

Fecha: Fecha: Fecha:

DESCRIPCIN

REF P/T A-1 A 10 A- 20

CAJA BANCOS 12/31/2005 SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACIN DEBE HABER CONCILIAD

SALDO SEGN

Revisado por: Aprobado por: Archivado por:

Fecha: Fecha: Fecha:

evisado por:

Fecha: Fecha: Fecha:

probado por:

rchivado por:

XA_SAN
Direccion: Av. Cordero y Chupitos Telefono 2856983 Fax 2856478 Website: www.audi_xap.com Ambato - Ecuador

ARQUEO DE CAJA CHICA 2005 - 12 - 31

Responsable: Hora de inicio: Hora de finalizacin: 1. Valores presentados BILLETES CANT DENOMINACION UNIDAD TOTAL

TOTAL MONEDAS CANT DENOMINACION VALOR UNITARIO TOTAL

TOTAL 2. Documentos Presentados CHEQUES FECHA N BANCO BENEFICIARIO

VALOR

TOTAL COMPROBANTE FECHA N TOTAL DETALLE A CARGO

0.00

VALOR -

Total Arqueo de Caja Saldo segn libros Diferencia en menos Valores que no corresponden al fondo Diferencia real segn Auditora

0.00 0.00

CERTIFICO QUE: Los valores arriba detallados son todos los que mantengo en mi poder, que fueron

EL AUDITOR

EL RESPONSABLE

Revisado por:

Fecha:

Aprobado por: Archivado por:

Fecha: Fecha:

CUENTAS POR COBRAR PROGRAMA DE AUDITORA AL 31/12/05

OBJETIVOS

N 1 2 3 4 5

Compobar la adecuada presentacin y revelacin del saldo de las Cuentas en el Estado Financiero Verificar si se han registrado todos los valores y no existe omisin alguna. Verificar la autenticidad de las obligaciones por cobrar Realizar comparaciones entre el saldo presentado por la emprea y el saldo de los clientes PROCEDIMIENTOS Aplique cuestionario de Control Interno Realice la Cdula Sumaria Obtenga un listado de clientes y verifique los saldos de dicho listado Efecte un anlisis de Antigedad de Saldos Verifique saldos con los respectivos mayores auxiliares Seleccione saldos de clientes que superen a $,,,,,,,,,,,para efectuar la respectiva circularizacin de solicitudes de confirmacin de saldos Para clientes que no se efectue la circularizacin de confirmacin de saldos realice trabajo alternativo (Revisin de documentos de soporte) Para solicitudes de confirmacin no contestadas efecte idntico procedimiento anterior y a mas de ello por confirmaciones de no conformidad de saldos, observe documentacin que evidencie la cuenta por cobrar, observando que exista consistencia en sta documentacin Elabore papel de trabajo con resumen de circularizacin por las cuentas de funcionarios y empleados efecte el siguiente trabajo. REFERENCIA ELABORADO POR FECHA

Determine que los prstamos se estn a) recuperando adecuadamente (comprobante de ingreso y/o roles de pago) Obtenga confirmacin directa con los b) funcionarios y empleados Verifique y calcule la provisin para cuentas c) incobrables

FERRETERIA "EL FERRETERO S.A." CTAS. POR COBRAR AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005 DESCRIPCIN CLIENTES REF. PT B10 SALDO CONCILIADO AJUSTES Y RECLASIFIC. AL 31/12/05 DEBE HABER
(c) (k) (b) (d) (h) (i) (j)

(-) PROV. CTAS INCOBR. EMPLEADOS

B20 B30
(a) (i) (j) (j) (m)

(k)

IVA PAGADO CRDITO TRIBUTARIO IVA RET. FTE. IMTO. RENTA OTROS TOTAL

B40 B50 B60 B70 0.00

(o)

0.00

0.00

SALDO AUDITORA AL 31/12/05

0.00

Revisado por: Aprobado por: Archivado por:

Fecha: Fecha: Fecha:

ANLISIS DE ANTIGUEDAD DE SALDOS - CUENTAS POR 2005/12/31

Nombre

Saldo 2005 - 12 -

Saldo por vencer

Saldos Vencidos 1 a 30 Das 31 a 60 Das 61 a 90 Das

TOTAL

0.00

0.00

0.00

SALDOS - CUENTAS POR COBRAR 5/12/31

ncidos
Ms de 90 Das

Total Vencido

Conforme

Resultado de las Confirmaciones Inconforme No Contestada Saldo Real

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00 Revisado por: Aprobado por: Archivado por:

0.00 Fecha: Fecha: Fecha:

RESUMEN DE CIRCULACIN 2005/12/31

Valores % Cantidad

Descripcin Circulacin 969.26 139.00 100 14.34 20 5

Conforme Inconforme No Contestada 8.00 86.00 45.00 5.76 61.87 32.37 1 3 1

CONCLUSIN Una vez realizado el resumen de circularizaciones dio como resultado: el total de las circularizacines asciende a un monto de $ 139,00 que representa el 14,34% del 100% del total de clientes seleccionados para la realizacin de confirmaciones, se obtuvo que el 5,76% estan conformes con el saldo; el 61,87% inconformes; 32,37% no enviaron contestacin, por lo que se deber realizar un examen ms profundo y minucioso de esta cuenta con el fin de obtener una mejor apreciacin.

o Contestada

sultado: el total de las 34% del 100% del total de uvo que el 5,76% estan ontestacin, por lo que se con el fin de obtener una

Direccion: Av. Cordero y Chupitos Telefono 2856983 Fax 2856478 Website: www.audi_xap.com Ambato - Ecuador

Inventarios
PROGRAMA DE AUDITORA AL 31/12/05 OBJETIVOS

N 1 2 3 4 5 6 7

Compobar la autenticidad del los inventarios si son de propiedad de la empresa Determinar si los fondos estn realmente disponibles y sin restriccin alguna. Verificar su adecuada presentacin en los saldos de balance PROCEDIMIENTOS Aplique cuestionario de control Interno Realice la Cdula Sumaria Solicite la lista de inventarios y proceda a verificar sus saldos Realice el corte de inventarios Efectue la compilacin de inventarios fsicos y establezca la diferencia con contabilidad Seleccione una muestra de inventarios y determine diferencias Solicite las instrucciones por escrito que se ha impartido en la empresa para la toma de inventarios Determine en cdula anlitica el analisis de evaluacin de inventarios y emita concxlusiones y recomendaciones sobre este anlisis En inventarios de suministro solicite el movimiento de cuenta y realice constataciones de documentos de soporte
Revisado por:
Aprobado por:

REFERENCIA

ELABORADO POR

FECHA

Fecha:
Fecha:

Archivado por:

Fecha:

Revisado por:
Aprobado por:

Fecha:
Fecha:

Archivado por:

Fecha:

INVENTARIO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005 DESCRIPCIN INV. DE MERCADERAS REF. PT SALDO CONCILIADO AJUSTES Y RECLASIFIC. AL 31/12/05 DEBE HABER
(9) (l) (m) (8) (9) (n)

INV. DE SUMINISTROS (-) BAJA DE INVENTARIOS TOTAL

(n)

0.00

Revisado por: Aprobado por: Archivado por:

Fecha: Fecha: Fecha:

SALDO AUDITORA AL 31/12/05

0.00

Revisado por: Aprobado por: Archivado por:

Fecha: Fecha: Fecha:

XA_SAN
Direccion: Av. Cordero y Chupitos Telefono 2856983 Fax 2856478 Website: www.audi_xap.com Ambato - Ecuador

Artculo

Cantidad

Inventario de Mercadera 2005 - 12 - 31 Contabilidad Inventario Fsico Valor Valor Total Cantidad Valor Total Unitario

Diferencias Cantidad

TOTAL

Diferencias Valor

Detalle Saldo segn Contabilidad ( + ) Diferencias / Anlisis ( - ) Diferencias / Anlisis Saldo segn Auditora

Anlisis de Inventarios 2005 - 12 - 31 Inventario Mercaderas

Inventario de Suministros

Producto

Resumen General de Diferencias Inventarios 2005 - 12 - 31 Saldo segn Cantidad verificada Valor por Auditora Contabilida Unitario

Diferencia Cantidad

TOTAL

0.00

0 Revisado por: Aprobado por: Archivado por: Fecha: Fecha: Fecha:

Diferencia Valor

0.00 Fecha: Fecha: Fecha:

evisado por:

probado por:

rchivado por:

Constatcin Fsica de Inventarios 2005 - 12 - 31 Saldo segn Contabilidad 31 - 12 Constatacin segn auditora (+) (-) - 2005 31 - 01 - 2006 Cantidad Valor Ventas Compras

Revisado por:

Fecha:

Aprobado por: N/A Fecha: Archivado por: Fecha:

Inv. Segn Auditora al 2005 - 12 - 31

Revisado por:

Fecha:

Aprobado por: N/A Fecha: Archivado por: Fecha:

ACTIVOS FIJOS PROGRAMA DE AUDITORA AL 31/12/05

OBJETIVOS

N 1 2 3

Determinar si los saldos presentados por la empresa son reales Comprobar la utilidad y propiedad de los activos Fijos en la empresa. Verificar su adecuada presentacin en los saldos del balance. PROCEDIMIENTOS Aplique cuestionario de control Interno Realice la Cdula Sumaria Solicite los mayores de activos fijos y su depreciacin Elabore analtica donde se muestren las principales adiciones y retiros que se han originado en el perodo analizado, tanto para el costo del bien como para las correspondientes depreciaciones Efecte anlisis de las depreciaciones Compruebe el inventario fsico de los cativos fijos, de ser necesario prodeda con muestreos. Prepare y aplique gua de instrucciones para la constatacin fsica de Activos Fijos. Verifique la legalidad y propiedad de los Activos Fijos. Indague sobre la existencia de gravmenes en los Activos Fijos. Revisado por: Aprobado por: Archivado por: Fecha: Fecha: Fecha: REFERENCIA ELABORADO POR FECHA

D -12

5 6 7 8 9

ado por:

Fecha: Fecha: Fecha:

ado por:

vado por:

ACTIVOS FIJOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005 DESCRIPCIN TERRENOS EDIFICIOS (-) DEP. ACUM EDIFICIOS EQ. DE OFICINA (-) DEP. ACUM EQ. DE OF. MUEBLES Y ENSERES (-) DEP. ACUM. M. Y ENS. VEHCULO (-) DEP. ACUM. VEHCULO EQ. DE CMPUTO (-) DEP. ACUM. EQ. COM. TOTAL REF. PT SALDO CONCILIADO AL 31/12/05 AJUSTES Y RECLASIFIC. DEBE

0.00

5 SALDO AUDITORA AL 31/12/05

AJUSTES Y RECLASIFIC. HABER

0.00

Revisado por: Aprobado por: Archivado por:

Fecha: Fecha: Fecha:

Edificios (-) Depreciacin Acumulada Equipos de Oficina (-) Deprecacin Acumulada Muebles Enseres (-) Deprecacin Acumulada Vehculos (-) Deprecacin Acumulada Equipo de Computacin (-) Deprecacin Acumulada Terrenos

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

DATOS La empresa aplica los porcentajes de depreciacin establecidos de la siguiente manera

Edificios Equipos de Oficina Muebles y Enseres Vehculos Equipo de Computacin

5% 10% 10% 20% 33%

COSTOS HISTORICOS CODIGO CUENTA SALDO INICIAL AL 2005-01-01 ADICIONES RETIROS

Analisis de activos fijos Al 31/12/2005 DEPRECIACION ACUMULA SALDO SALDO FINAL 2005- INICIAL AL 12-31 2005-01-01

SUMAS

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

s de activos fijos l 31/12/2005 DEPRECIACION ACUMULADA ADICIONES RETIROS SALDO FINAL 200512-31 % DEPR. GRAVAMEN OBSERVACI ES ONES

0.00

0.00

0.00

Revisado por: Aprobado por: Archivado por:

Fecha: Fecha: Fecha:

Analisis de activos fijos 12/31/2005

DETALLE

GASTO PERIODO CONTABILIDAD AUDITORIA

DIFERENCIA

PAGOS ANTICIPADOS PROGRAMA DE AUDITORA al 31/12/05

OBJETIVOS

N 1 2 3 4 5 6 7

Determinar si los saldos presentados por la empresa son reales Comprobar si se realiza el descargo de los Gastos pagados por anticipado. Verificar su adecuada presentacin en los saldos del balance. PROCEDIMIENTOS Aplique cuestionario de control Interno Realice la Cdula Sumaria Solicite polizas y elabore le papel de trabajo analtico de Pagos Anticipados. Verifique contratos de arrendamiento. Compruebe que se est amortizando el gastos arriendo. Determine que el Gasto Seguros se haya registrado en el perido analizado. Indague se existen polizas que est pagando la empresa y que la empresa como tal no sea la beneficiaria. REFERENCIA ELABORADO POR FECHA

PAGOS ANTICIPADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005 DESCRIPCIN ARR. PAGADOS POR ANT. SEGROS PAG. POR ANT. TOTAL 0.00 0 0 REF. PT

SALDO CONCILIADO AJUSTES Y RECLASIFIC. SALDO AUDITORA AL 31/12/05 DEBE HABER AL 31/12/05

0.00

Revisado por: Aprobado por: Archivado por:

Fecha: Fecha: Fecha:

or:

Fecha: Fecha:

or:

ANALISIS PAGOS ANTICIPADOS - SEGUROS

Beneficiario

Pliza N

Asegurador Items a Asegurados

2005 - 12 - 31 Valor Ramo Asegurado

TOTAL

Saldo segn Auditora Saldo segn Contabilidad Diferencia

ANTICIPADOS - SEGUROS

5 - 12 - 31 Vigencia Saldo Inicial Inicio Vencimiento Pagos Gasto Periodo Saldo al 2005 - 12 -

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00 0.00

0.00 7680.00 -7680.00

E-1

Revisado por: Fecha: M.V. 5/01/06 Aprobado por: Fecha: X.S. 5/01/06 Archivado por: Fecha: J.P. 5/01/06

SUELDOS PROGRAMA DE AUDITORA Al 31/12/05

OBJETIVOS

N 1 2 3

Determinar si los saldos presentados por la empresa son reales Comprobar si se realiza las Provisiones Sociales . Verificar la adecuada presentacin de los saldos en el balance. PROCEDIMIENTOS Aplique cuestionario de control Interno Realice la Cdula Sumaria Con la informacin que dispone en roles de pago proceda a realizar analtica de resumen de remuneraciones Verifique calculos de Roles de Pago y proceda a emitir memorandos de corecciones si el caso as lo amerita. Calcule en forma global las provisiones sociales, en base a la informacin de resumen de remuneraciones. Con la informacin descrita anteriormente cruce con los resultados del ejercicio. REFERENCIA ELABORADO POR

5 6

FECHA

SUELDOS POR PAGAR AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005 DESCRIPCIN REF. PT

SALDO CONCILIADO AJUSTES Y RECLASIFIC. SALDO AUDITORA AL 31/12/05 DEBE HABER AL 31/12/05 0.00 0.00

TOTAL

Revisado por: Aprobado por: Archivado por:

Fecha: Fecha: Fecha:

ANALISIS RESUMEN DE REMUNERACIONES

2005 - 12 - 31

N.

MESES

N. DE EMPLEADOS

SUELDO UNIFICADO

COMISIONES

HORAS EXTRAS

COMP. SALARIAL

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL

XIII SUELDO

XIV SUELDO

S RESUMEN DE REMUNERACIONES

2005 - 12 - 31
DESCUENTOS TOTAL INGRESOS 9.35% IMP. RENTA PRESTAMOS ANTICIPOS TOTAL DESCUENTO LIQ. A RECIBIR

Revisado por: Aprobado por:

VACACIONES FONDO DE RESERVA

Fecha: Fecha: Fecha:

Archivado por:

ANALISIS RESUMEN DE REMUNERACIONES

2005 - 12 - 31
DESCRIPCION BASE DE CALCULO GASTO DEL PERIODO VALOR PAGADO

SALDO SEGN AUDITORIA SALDO SEGUN CONTABILIDAD DIFERENCIA

PROVISION POR PAGAR

IMPUESTOS POR PAGAR PROGRAMA DE AUDITORA AL 31/12/05

OBJETIVOS

N 1 2 3

Determinar si los saldos presentados por la empresa son reales Comprobar si se realizan las declaraciones de acuerdo con las fechas establecidas por el S.R.I. Verificar la adecuada presentacin de los saldos en el balance. PROCEDIMIENTOS Aplique cuestionario de control Interno Realice la Cdula Sumaria Verifique declaraciones correspondientes al IVA, Retencin en la Fuente e Impuesto a la Renta. Tome una copia de las Declaraciones de Iva y Retencin en la Fuente por el ltimo mes del 2002 Verifique el correcto clculo del Impuesto a la Renta. REFERENCIA ELABORADO POR

4 5

has establecidas

FECHA

N Formulario

Meses

Crdito Tributario Mes anter

Ventas
0% 12%

Impuesto Pagar

Compras
0%

ANALISIS DE IMPUESTOS: IVA

2005 - 12 - 31 Compras
12% Impuesto Pagado Impuesto a pagar o Crdito T Ret. Fuente Ret. IVA Crdito Tributario mes anteri Crdito Trib Impuesto por prximo mes pagar

Impuesto

Pagos Inters y Multa Inters Multa

Total Pagar

OBLIGACIONES BANCARIAS PROGRAMA DE AUDITORA Al 31/12/05

OBJETIVOS

N 1 2 3

Determinar si los saldos presentados por la empresa son reales Comprobar si se realizan provisiones de Intereses Acumulados por pagar. Verificar la adecuada presentacin de los saldos en el balance. PROCEDIMIENTOS Aplique cuestionario de control Interno Realice la Cdula Sumaria Solicite Tablas de Amortizacin de Obligaciones Bancarias y proceda a verificar saldos de interes y capital de stos prstamos Elaborar analtica de Obligaciones Bancarias e Intereses Acumulados por Pagar Cruce la informacin de saldos con los mayores con los saldos de los EEFF Verifique la clasificacin de las Obligaciones a Corto y Largo Plazo Solicite Confirmaciones Bancarias sobre los prstamos Verifique la Provisin de Inters Acumulado por pagar REFERENCIA ELABORADO POR FECHA

4 5 6 7 8

ANALISIS DE OBLIGACIONES BANCARIAS E IN 2005 - 12 - 3

N Operacin

Tipo de Operacin

Institucin Financiera

% Inters anual

Vigencia del crdito Inicio Vencimiento

Saldo inicial 2005-01-01

Saldo segn Auditora Saldo Segn Contabilidad Diferencia

0.00

DE OBLIGACIONES BANCARIAS E INTERESES ACUMULADOS POR PAGAR 2005 - 12 - 31

Nuevo prstamos

Amortizacin Abono Cancelacin

Saldo final 2005-12-01

Saldo al 2005-12-31 Corto Plazo Largo Plazo

Intereses Acumulados por Pagar Saldo inicial Gasto del 2005-01-01 perodo

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

ereses Acumulados por Pagar Saldo Final Pagos 2005-12-31

Observacione s

0.00

0.00

0.00

BALANZA DE TRABAJO 12/31/2007 CODIGO CUENTAS REF P/T A B C D E TOTAL ACTIVOS 0 SALDO AL 12/31/2006 12/31/2007 AJUSTES DEBE

BALANZA DE TRABAJO 12/31/2007 AJUSTES HABER SALDO AJUSTADO RECLASIFICACIONES DEBE HABER
SALDO DE AUDITORIA AL 12-31-2007 OBSERVACION ES

Revisado por: Aprobado por: Archivado por:

Fecha: Fecha: Fecha:

B/T - 1

BALANZA DE TRABAJO Al 31/12/2007 CODIGO CUENTAS REF P/T AA BB CC DD EE FF GG HH TOTAL PASIVO II JJ KK LL MM TOTAL PATRIMONIO 0 SALDO AL 12/31/2006 12/31/2007 AJUSTES DEBE

E TRABAJO 2/2007 AJUSTES HABER SALDO AJUSTADO RECLASIFICACIONES DEBE HABER

SALDO DE OBSERVACION AUDITORIA AL ES 12-31-2005

Revisado por: Aprobado por: Archivado por:

Fecha: Fecha: Fecha:

B/T - 2

BALANZA DE TRABAJO Al 31/12/2007 CODIGO CUENTAS INGRESOS X - 10 X - 20 EGRESOS Y - 10 Y - 20 Y - 30 TOTAL 0 REF P/T SALDO AL 12/31/2006 12/31/2007 AJUSTES DEBE

A DE TRABAJO 1/12/2007 AJUSTES HABER SALDO AJUSTADO RECLASIFICACIONES DEBE HABER

SALDO DE OBSERVACION AUDITORIA AL ES 12-31-2007

X-Y Revisado por: Aprobado por: Archivado por: Fecha: Fecha: Fecha:

ASIENTOS DE AJUSTE Al 12/31/07

REF P/T DECRIPCION DEBE HABER OBSERVACIONES

ASIENTOS DE RECLASIFICACION Al 12/31/07

REF P/T DECRIPCION DEBE HABER OBSERVACIONES

42

REF.

CAUSA

PUNTOS DE CONTROL INTERNO FINAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2007 EFECTO

RECOMENDACIONES

A - 10