INFORME DE AUDITORIA ADMINISTRACIN FEDERAL DE INGRESOS PBLICOS DIRECCIN GENERAL DE ADUANAS ADUANAS DE LA HIDROVA

Al Seor Administrador Federal de la ADMINISTRACIN FEDERAL DE INGRESOS PBLICOS Dr. Alberto R. ABAD Hiplito Yrigoyen N 370 1er Piso. CIUDAD AUTNOMA DE BUENOS AIRES

En virtud de las funciones conferidas por el artculo 85 de la Constitucin Nacional y en uso de las facultades establecidas por el artculo 118 de la Ley N 24.156, la AUDITORA GENERAL DE LA NACIN procedi a efectuar un examen en el mbito de la ADMINISTRACIN FEDERAL DE INGRESOS PBLICOS (A.F.I.P.) - DIRECCIN GENERAL DE ADUANA (D.G.A.) ADUANAS DE ROSARIO, SAN LORENZO, SAN NICOLAS Y SAN PEDRO, con el objeto que se detalla en el apartado 1. 1 . Objeto de examen. Procedimientos de control aduanero sobre exportaciones e importaciones por la va fluvial, tramitadas a travs de Aduanas asentadas en la Hidrova Paraguay Paran. Perodo bajo anlisis en la muestra documental, Enero de 2005 a Diciembre 2005. Asimismo se analizaron los procedimientos vinculados al funcionamiento de los circuitos operativos aplicados hasta el mes de febrero de 2007 y el descargo efectuado por el Organismo de fecha 29/10/2007. El objetivo es:

Auditar los procedimientos aplicados y verificar mediante pruebas de cumplimiento la gestin llevada adelante por la Direccin General de Aduanas, en lo concerniente al control aduanero sobre exportaciones e importaciones por la va fluvial tramitadas a travs de aduanas asentadas en la Hidrova Paraguay Paran. Los circuitos de exportacin e importacin y sumarios vinculados, por el perodo Enero 2005 a Diciembre de 2005. Verificar hechos posteriores de relevancia al perodo base de anlisis. Especficamente, auditar el: Circuito de exportacin operado por la va fluvial Hidrova ro Paraguay Paran:

las destinaciones de Exportacin, los Trnsitos y trasbordos de barcazas porta contenedores y las operaciones a granel, beneficios promocionales a la exportacin (Draw-Back, Reintegros, Reembolsos), el personal afectado al rea, la selectividad aduanera, exportaciones temporales y garantas constituidas. Cumplimiento de la operatoria (oficializacin, pago de tributos, libramiento de las mercaderas). Circuito de importacin operado por la va fluvial Hidrova ro ParaguayParan: las

destinaciones de Importacin, los Trnsitos y trasbordos de barcazas porta contenedores y operaciones a granel, la selectividad aduanera aplicada, el personal afectado al rea, las importaciones temporales, garantas, depsitos fiscales y mercadera de rezagos. Cumplimiento de la operatoria (oficializacin, pago de tributos, libramiento de las mercaderas). Sumarios: anlisis de los sumarios de prevencin y otras fuentes.

2 . Alcance del examen El examen se realiz de conformidad con las normas de Auditora Externa de la Auditora General de la Nacin (A.G.N.), aprobadas por Resolucin N 145/93 dictada en virtud de las facultades conferidas por el artculo N 119, inc. d) de la Ley N 24.156.

2.1.

La tarea consisti en la ejecucin de relevamientos, pruebas de

cumplimiento para examinar el funcionamiento de los circuitos operativos implementados por la entidad, para el control de las operaciones de exportacin e importacin y su registracin y de los sumarios y denuncias iniciados respecto de la va fluvial, realizadas a travs de las Aduanas seleccionadas. Se aplicaron procedimientos de carcter general en lo que respecta al relevamiento de las reas intervinientes y de carcter particular con relacin a las pruebas de cumplimiento en cada una de ellas:

a) Procedimientos de carcter general a partir de la Estructura Orgnica Funcional: Identificacin de las reas que intervienen y son responsables con relacin al objetivo descripto en 1. Verificacin de la misin y funcin de cada uno de los sectores, como as tambin las tareas desarrolladas. Recopilacin de la normativa especfica referida a exportaciones, importaciones y trnsitos internacionales por la Hidrova Paraguay-Paran, y verificacin de su cumplimiento. Realizacin de entrevistas a los responsables de las distintas reas involucradas en las Aduanas de Rosario, San Lorenzo, San Nicols y San Pedro, as como en las reas centralizadas principalmente vinculadas (Sub Direccin General de Operaciones Aduaneras del Interior). Las entrevistas fueron realizadas con el Sub Director General de Operaciones Aduaneras del Interior y con los Administradores de Aduana, Jefes Operacionales de Resguardo, de Depsitos, de Registro, de Verificacin, Contabilidad y Sistemas de las Aduanas seleccionadas. Tambin se realizaron reuniones con funcionarios a cargo de la Seccin Sumarios, cuando correspondiere. Verificacin de la existencia de manuales de procedimientos. Relevamiento del circuito operativo vigente a travs de entrevistas con el personal afectado, en caso de no existir circuitos pre diseados. Identificacin de los controles operados por el Sistema Informtico Mara (SIM).

Relevamiento de los controles operados por otras reas de la A.F.I.P. encargadas de la fiscalizacin. Requerimiento de la totalidad de los sumarios y denuncias practicados a los operadores aduaneros, motivadas en operaciones de exportacin, importacin y trnsitos o trasbordos.

b)

De carcter particular: se realizaron pruebas por muestreo de documentacin de

respaldo y operatoria en las Aduanas seleccionadas. Se verificaron Sobres Contenedores de operaciones de exportacin, importacin y trnsitos con la documentacin de respaldo que deberan contener, segn se detalla ms adelante. En las Aduanas compulsadas, la muestra incluy anlisis de: destinaciones suspensivas y definitivas, as como operaciones que operan bajo el Rgimen de Aduanas Domiciliarias. Se llev a cabo un control por muestreo de las exportaciones e importaciones suspensivas y definitivas. En la compulsa de documentos fue visto: despacho de importacin por N; control contra listado de muestra provisto por Informtica; valor F.O.B. de la destinacin; firma del jefe aduanero habilitante de cambio de canal y atribuciones; si lo hubiere, motivo que dio origen al cambio de canal; firma del verificador; novedades del control fsico efectuado; firma del Guarda de Salida; observaciones; documentacin en regla del Sobre Contenedor; operador responsable. Control contra sistema contable en materia de servicios extraordinarios pagados. En el perodo Enero a Diciembre de 2005 bajo anlisis, las Aduanas seleccionadas para nuestro trabajo de campo, producen ms del 5.2 % de las destinaciones del total del pas, que representan el 17.9 % en valores FOB ( Cuadro 1, ANEXO III ). Por las Aduanas seleccionadas como muestra de auditora, se realizaron, en ese perodo, 66.678 operaciones de exportacin, importacin y trnsitos (este total representa 46.8% sobre el total de las destinaciones de las Aduanas de Hidrova y el 59.1% del valor FOB documentado). De la muestra se requirieron los Sobres Contenedores y se realiz contraste con el SIM en datos y documentacin, as como el cumplimiento del circuito y la suficiente aprobacin.

Se control la registracin en el SIM de operaciones seleccionadas en muestra. Se realizaron controles visuales del predio de los Depsitos Fiscales y Terminales y muelles seleccionados. Se realizaron entrevistas con algunos guardas, verificadores y jefes de depsitos en los puntos seleccionados como muestra, segn cuestionario preelaborado acorde a la normativa.

Se presenciaron procedimientos de carga y descarga de contenedores y mercadera incluyendo en forma selectiva algn procedimiento de verificacin por parte de personal aduanero.

Se controlaron registros primarios llevados por las Administraciones de Aduanas en materia de exportaciones e importaciones, as como los libros , registros y novedades que sobre el particular tienen las jefaturas de Terminales y Depsitos.

Se verificaron los pagos de derechos y el cumplimiento del circuito, por muestreo.

2.2.

La auditora realizada incluy el anlisis de la informacin procesada por

los sistemas computadorizados existentes en el mbito de la A.F.I.P relacionados con el objeto de auditora, lo que no constituy una auditora especial sobre el correcto funcionamiento del sistema de procesamiento electrnico de datos, en cuanto a los programas de computacin diseados, los elementos de control que ellos incluyen, la lgica de los lenguajes y la configuracin de los equipos empleados.

2.3.

Las tareas de campo han sido desarrolladas desde Diciembre de 2006 hasta

marzo de 2007, y se analizaron, en muestra documental, operaciones realizadas dentro del perodo 1 de enero al 31 de diciembre de 2005. Asimismo, se analizaron los procedimientos vinculados al funcionamiento de los circuitos operativos aplicados hasta el mes de febrero de 2007.

3. Aclaraciones Previas.

3.1. Marco Institucional y Normativo: El detalle de la normativa aplicable a la materia del Informe se encuentra adjunto en ANEXO I.

Dada la extensin del Universo y que el mismo se encuentra, por definicin del Objeto, radicado en el rea de las Aduanas del Interior, se procedi a efectuar una seleccin por muestreo de documentacin, sobre las cuales aplicar los procedimientos de auditora. Segn fuentes de Informtica Aduanera por las Aduanas de Hidrova se tramitan el 11,2% de las destinaciones (Cuadro 1 ANEXO II), que significa el 30,3 % del valor F.O.B. total de tales operaciones (Cuadro 2 ANEXO II). De los guarismos obtenidos para efectuar tal seleccin surge la aplicacin del criterio de significatividad aprobado, que lleva a una muestra de documentacin que tramitan el 47% del total de las destinaciones por la va fluvial, que ingresan por las Aduanas seleccionadas lo cual implica, en valores, el 41 % del valor FOB, todos para el ao calendario 2005(Cuadros 1 y 2 ANEXO II). Estos porcentajes son obtenidos de acuerdo a los registros provistos por el SIM. Para mayor ilustracin se agregan los otros cuadros del ANEXO II.

3.2. Datos Estadsticos de Enero a Diciembre 2005:

Segn datos proporcionados, sin auditar, cuya fuente es la Direccin General de Aduanas (D.G.A.) -Divisin Informtica Aduanera. Departamento Control de Desarrollo y Operacin de Sistemas Aduaneros, por las Aduanas de la Hidrova, en el perodo bajo anlisis se cursaron 142.457 operaciones por un valor F.O.B. de miles de U$S 25.392.582, incluyendo en estos valores a exportaciones, importaciones y trnsitos, suspensivas y definitivas ( Cuadro 1 , ANEXO II).

3.3. Breve marco referencial de antecedentes sobre la constitucin, acuerdos internacionales y operacin aduanera, de la Hidrova Paraguay Paran.

La Hidrova ParaguayParan (HPP), est comprendida entre Puerto Cceres, perteneciente a Brasil en su extremo Norte y Puerto Nueva Palmira, perteneciente a Uruguay en el extremo Sur. Este sistema fluvial es compartido por los pases Argentina; Bolivia, Brasil, Paraguay y Uruguay. Tiene ventajas comparativas y competitivas a partir del recurso hdrico de los ros Paran y Paraguay, y sus afluentes en los pases circundantes, ya que reduce significativamente los costos de transporte respecto de otros medios, incorporando zonas marginales al potencial productivo regional. Luego de la determinacin de la factibilidad econmica, tcnica y ambiental, se creo el Comit Intergubernamental (CIH), a travs del cual los pases signatarios celebraron diversos convenios con organismos internacionales (BID, FONPLATA, PNUD, CAF) para la ejecucin de estudios sobre la va navegable.

MAPA

Antecedentes Histricos:

En 1969 los cinco pases miembros, firman en Brasilia el Tratado de la Cuenca del Plata, mediante el cual se acuerda promover programas (de transporte e infraestructura, ambientales y de desarrollo regional), estudios y obras en reas de inters comn y la

adopcin de medidas de fomento a la navegacin fluvial. En 1987, en Santa Cruz de la Sierra, Bolivia, los Cancilleres de los pases de la Cuenca del Plata aprueban la Resolucin N 210 declarando de inters prioritario el desarrollo del sistema Paraguay- Paran. En 1988, los Ministros de Transporte y Obras Publicas de los pases miembros, se renen en Campo Grande, Brasil, donde tiene lugar el Primer encuentro Internacional para el Desarrollo de la Hidrova Paraguay- Paran con el objeto de identificar las opciones ms adecuadas para el desarrollo de la Hidrova, como corredor de transporte regional y como columna vertebral en una futura integracin. En 1989, en la XIX Reunin de Cancilleres de la Cuenca del Plata, el Programa Hidrova Paraguay-Paran es incorporado al sistema del Tratado de la Cuenca del Plata, por Resolucin N 238, y se crea el Comit Intergubernamental de la Hidrova Paraguay-Paran (CIH), por resolucin N 239.

Este Programa surgi para mejorar las condiciones de navegabilidad de sistema Paraguay-Paran, optimizando la utilizacin de la Hidrova las 24 horas los 365 das del ao, en un tramo de 3.442 Km., mejorando la infraestructura de los puertos all emplazados, acorde a los requisitos actuales de intercambio comercial en el rea de influencia que constituye un gran valor estratgico, convirtindola en una regin muy apta para la planificacin de vias alternativas de desarrollo sustentable.

Aduanas que componen la Hidrova:

Las Aduanas argentinas que componen la Hidrova Paraguay Paran son: Campana, San Pedro, San Nicols, Rosario, San Lorenzo, Santa Fe, Diamante, Paran, Corrientes, Villa Constitucin, Goya, Clorinda y Barranqueras.

Se tomaron para esta auditora como muestra algunas de las ms significativas por su cantidad de operaciones, a saber: San Pedro, San Nicols, Rosario y San Lorenzo.

Acuerdos Bilaterales:

--Creacin de Comit Intergubernamental de la Hidrova Paraguay-Paran (CIH): En 1989 se crea por Res. N 239 cuya misin es el desarrollo del Sistema de Transporte y uniformar el marco jurdico. --Declaracin de Las Leas: En 1992 los presidentes de Argentina, Bolivia, Brasil, Paraguay y Uruguay suscriben el Acuerdo de Transporte Fluvial de la HPP (Puerto Cceres- Nueva Palmira), es registrado como un Acuerdo de Alcance Parcial en el marco del ALADI. El acuerdo define al CIH como un rgano poltico donde funciona el Grupo Tcnico sobre Asuntos Aduaneros. Este acuerdo se denomina Acuerdo de Santa Cruz de la Sierra, incorporndose en el derecho interno por Ley 24.385/94.

Normativa Especfica: A partir de la Ley N 24.385, sancionada el 19 Octubre de 1994 (ACUERDO DE TRANSPORTE FLUVIAL POR LA HIDROVIA PARAGUAY-PARANA Y

PROTOCOLOS ADICIONALES), se establece el rgimen de utilizacin de la Hidrova para los pases signatarios, Argentina, Bolivia, Brasil, Paraguay y Uruguay, establecindose derechos y obligaciones en ese mbito. Dicha Ley no fue reglamentada hasta la fecha.

Normativa Aduanera:

Con la creacin de la Hidrova y el Comit Intergubernamental normalizador, se da origen a las instituciones que intervendrn en proceso de su desarrollo. As la Administracin Nacional de Aduanas establece su primera norma a partir del Telex ANA N 908/95: TRANSPORTE FLUVIAL POR LA HPP. TRATAMIENTO ESPECIAL, y para la consiguiente puesta en marcha se emite el Telex ANA N 965/96: HPP MIC/DTA. Desde entonces no se ha emitido normativa complementaria para el tratamiento del tema. Problemtica encontrada La puesta en marcha de la operatoria dio origen a diversos problemas que generaron actuaciones aduaneras para su solucin, entre otras, de la Direccin Regional (DR) Rosario en el marco de la ley 24.385.

En este marco fue presentado un proyecto de modificacin del MIC/DTA por la DR Rosario, que tiene jurisdiccin sobre gran parte de las Aduanas de la Hidrova, para el mejoramiento de las condiciones operativas, an con sus dificultades de aplicacin. Las razones de tal presentacin fueron:

1) La inaplicabilidad para el trnsito de mercanca por la HPP, sobre todo las transportadas en contenedores. 2) La necesidad de proveer un diseo simplificado. 3) La necesidad de incorporar el diseo simplificado al sistema informtico.

Asimismo, se realizaron diversas reuniones bilaterales y multilaterales con funcionarios del Paraguay entre el ao 2000 y 2003 donde se propuso:

a) efectuar una adecuacin a la normativa aduanera para contar con un documento de transporte vlido para la HPP y facilitar el comercio y el control aduanero,

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b) establecer tolerancias de los mrgenes de sobrantes y faltantes a la descarga para implementar el MIC-DTA Fluvial Informtico Simplificado. (A estos efectos, en Diciembre de 2006 se emite la RG AFIP 2181/2006). c) incorporar controles informticos para los trnsitos aduaneros, para lograr la implementacin del MIC/DTA informtico. Este esfuerzo qued trunco, sin continuidad de tratamiento ulterior.

Ms recientemente, a partir de la Disposicin N 36 de Enero de 2006, se implementa una nueva estructura de la AFIP-DGA, por la cual se crea el Departamento MERCOSUR y Asuntos de Frontera dependiente de la Subdireccin General de Control Aduanero, entre cuyas acciones se destaca: Coordinar y promover con los distintos Servicios Aduaneros las acciones tendientes a la armonizacin de los procedimientos operativos aduaneros. En el punto 8 especficamente de las Acciones y Tareas, se indica: Coordinar la participacin de la Aduana con los diferentes Comits Tcnicos creados por la Comisin de Comercio del MERCOSUR relacionados con la actividad del comercio exterior y la aplicacin de la normativa aduanera. En el punto 10 se expresa: Participar en la elaboracin de normas que complementen o modifiquen la operatoria en las reas comunitarias, interviniendo en las propuestas de los Comits de Frontera, en lo atinente al funcionamiento operativo de las Aduanas.

4. Comentarios y Observaciones:

4.1. De carcter General: 4.1.1. El control aduanero sobre los trnsitos exterior-exterior, en las

embarcaciones que circulan a travs de la Hidrova Paran-Paraguay resulta insuficiente, afectado por indefiniciones en el marco de los acuerdos multinacionales, en especial del Acuerdo de la Hidrova y la inexistencia de una documentacin unificada y debidamente

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controlada por los pases firmantes del acuerdo (MIC DTA Manifiesto Internacional de Cargas- Declaracin de Trnsito Aduanero). As, en este marco, es destacable observar que:

Existe un vaco normativo en materia de operaciones que cursan por la

Hidrova. El Acuerdo de Transporte Fluvial por la Hidrova no se encuentra reglamentado, por lo que es prcticamente inaplicable. Esta circunstancia hace imposible que el Servicio Aduanero pueda ejercer un control eficiente. No nos consta la existencia de aportes tanto por parte de los pases signatarios del Acuerdo, ni de los organismos multinacionales o nacionales para superar estas falencias. Uno de los principales problemas radica en que el Acuerdo venci y algunos pases miembros (no es el caso de la Repblica Argentina) no asumieron la necesidad de la prrroga; quedando el accionar del Servicio Aduanero desamparado, motivo por el cual debe recurrir para reclamar el ejercicio del control a la va judicial, por indicios

(denuncias firmes, irregularidades observadas en el transporte, de difcil prueba, etc) no siempre validados por el poder jurisdiccional (Poder Judicial). Desde las primeras negociaciones en 1995 el Servicio Aduanero realiz ciertas observaciones a la aplicacin del Protocolo Adicional sobre Asuntos Aduaneros del Acuerdo de Transporte fluvial por la Hidrova Paraguay-Paran relacionadas con el tratamiento especial sobre precintos y aseguramiento de cargas, garantas, sobre los controles y aceptacin del Manifiesto de carga, dispuestos en las circulares telex N 908/95 y N 965/96 de ANA. Ciertos aspectos son susceptibles de perfeccionamiento, ya que: 1) El MIC/DTA no se adapta a las necesidades del transporte fluvial, 2) No existe un precinto uniforme homologado entre los pases signatarios, y 3) No est claro en que casos debe intervenir el Servicio Aduanero en el curso de la Hidrova. Asimismo, se destaca que si bien en las aduanas de Rosario y San Lorenzo est operativo el Sistema Mara, no est informatizado el registro del MIC-DTA.

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Por lo antes expuesto y detallando que la Ley N 24.385 se halla en vigencia pero no se encuentra reglamentada, queda un vaco de aplicacin de los derechos y obligaciones, generando dificultades operacionales. Al no estar reglamentada la normativa, no es posible contar con regmenes de

garantas y sancionatorios aplicables a este tipo de operaciones. No se encuentran contempladas garantas aduaneras para las operaciones de Hidrova en la normativa vigente, salvo las generales sobre responsabilidades del ATA (agente de transporte aduanero). Como nos informa la Sub .Direccin General de Operaciones Aduaneras del Interior en su Nota 182/07 (SDG OAI), no existe, a la fecha, un registro aduanero de las unidades de transporte de las empresas intervinientes, tanto nacionales como de los dems pases signatarios. No se encuentra efectivamente vigente el uso del MIC/DTA, por lo tanto los

transportes fluviales utilizan los Manifiestos Generales de Carga y el Documento de Transporte (Conocimiento de Embarque) expedido y firmado por los armadores de las embarcaciones pero no por los pases firmantes del Acuerdo, es decir que no es confiable y no cuenta con la validez legal que tendra un MIC/DTA. Ello se deriva del hecho de que, si bien fue dictada la Resolucin General AFIP N 1849/05, en su art. 4 supedita su aplicacin a que se hayan adecuado los sistemas informticos de los Estados Partes, lo cual hasta la fecha no se ha verificado. Por otra parte, el uso de estos documentos permite la duplicidad de los mismos haciendo muy poco confiable la operatoria. Cabe destacar la problemtica del MIC-DTA como documento de transporte, que es adaptado para el transporte fluvial, habiendo sido el mismo pensado para el transporte terrestre, por sus caractersticas, y no para las necesidades fluviales. Ello se manifiesta en que resulta insuficiente el espacio asignado a consignar los medios de transporte, sus conocimientos asociados y los precintos correspondientes, estableciendo un formato inadecuado para esta va de transporte. Adems no se ha informatizado el mismo documento dentro del Sistema Informtico Mara (SIM), no permitiendo el desarrollo de los controles informticos especficos.

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Al mismo tiempo se destaca que en el Tratado de la Hidrova los pases firmantes acuerdan coordinar las pautas de los sistemas informticos en forma conjunta de manera de establecer un sistema comn y acorde, con la base de definir un documento como el MIC/DTA, el cual nunca termin de desarrollarse y qued pendiente. Existen limitaciones para controlar los convoyes de barcazas o los buques en

general, dado que para ello se necesita de una orden judicial para inspeccionarlos y de colaboracin de las Fuerzas de Seguridad para abordarlos, y adicionalmente, la Direccin General de Aduanas no posee medios propios adecuados para este tipo de operativos (lanchas rpidas u otro tipo de embarcacin). Por otra parte, para hacer posible el eventual control, se requiere que el convoy circule por la parte del ro nacional y que no detenga su marcha, con la agravante de que no es posible hacerlos retornar al puerto o muelle. Es decir, que si el Servicio Aduanero quisiera ejercer su derecho de visita o detecta el desvo de barcazas, no puede abordarlas ni hacerlas retornar sin la respectiva orden judicial y el apoyo de la Prefectura Naval. Existen serias dificultades para controlar los precintos. Los contenedores

transportados por las barcazas o buques se encuentran posicionados boca a boca o puerta contra puerta, lo que hace imposible visualizar el estado de los precintos. Lo expuesto es de vital importancia porque es uno de los pocos fundamentos o indicios con que cuenta el Servicio Aduanero para determinar, en caso de rotura de los mismos, que se encuentra ante una irregularidad y, consecuentemente, efectuar la correspondiente denuncia. En este sentido el procedimiento llevado a cabo en San Nicols sobre el buque de bandera paraguaya ARAMI, manifiesta en forma inequvoca tales dificultades derivadas de la estiba de los contenedores. La deteccin de diferencias en el pesaje o en la medicin por draft survey

(control por calado de la carga de barcos), tambin presenta dificultades en las barcazas. Estos son otros de los indicios posibles para hacer viables las eventuales denuncias y el ejercicio del control aduanero. Tal situacin se produce tanto por la inexistencia de normativa explcita al respecto, como por la ausencia de medios a

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disposicin de la DGA para llevarlas adelante. Algo similar sucede con la problemtica derivada de la ausencia de homologacin de los precintos de pases vecinos, as como de las dificultades para lograr que las barcazas transiten enlonadas, como los camiones en trnsito por las carreteras, y con los consiguientes precintos. Cabe destacar que la circulacin de barcazas sin enlonar por la Hidrova generan escasa confianza en cuanto a la integridad de la carga que transportan y su destino, sea ste nacional o internacional. En nuestro perodo de anlisis, no hemos podido constatar la existencia de

mbitos de discusin permanente de normativa aplicable en el seno de la DGA, o de colaboracin y coordinacin conjunta con otras fuerzas o poderes del estado que compartan el espacio jurisdiccional (Prefectura Naval, Polica Federal, etc.) a los efectos de suplir los vacos normativos o reducir los efectos de un escaso control reglamentado con mejoras de gestin. No hemos obtenido evidencias, en el perodo bajo anlisis, de la existencia de

coordinacin efectiva entre las Aduanas de los pases firmantes del acuerdo de Hidrova para el control de los trnsitos fluviales.

El Organismo, en su Descargo manifiesta que: (el Acuerdo) ha sido ratificado en el seno de ALADI toda vez que en el ao 2005 se han realizado reuniones a instancias del CIH y se solicit la prrroga del Acuerdo y sus Protocolos Adicionales. En el Mercosur, a instancias del Comit Tcnico N 2 Asuntos Aduaneros ha sido aprobada la informatizacin del MIC/DTA mediante Resolucin GMC N 17/04 Norma relativa a la Informatizacin del Manifiesto Internacional de Cargas / Declaracin de Trnsito Aduanero y al Seguimiento de la Operacin entre los Estados Partes del MERCOSUR internalizada por Resolucin General AFIP N 1849/05. Se entiende que al avanzar en los desarrollos informticos necesarios para su implementacin, estos comprendern el MIC/DTA fluvial para su aplicacin en la Hidrova.

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4.1.2.

Como hemos reiterado en nuestros Informes anteriores, todava no se han

elaborado manuales de procedimientos unificados, omisin que facilita la proliferacin de diferentes criterios de implementacin, como por ejemplo, hemos visto en nuestras tareas de campo respecto de la guarda de los tickets de pesaje dentro o fuera del sobre contenedor, dificultando as el seguimiento y la prueba.

El Organismo en su Descargo manifiesta que: En el marco del Plan de Fortalecimiento del Sistema de Control Interno de la AFIP (Resolucin SIGEN N 114/04), la Administracin Federal de Ingresos Pblicos, dispuso la elaboracin de los manuales de procedimientos que formalicen las responsabilidades operativas, la que se encuentra en marcha, segn punto 2 del Anexo I.1 del Acta Acuerdo del 09/03/05, suscripta entre el Administrador Federal de Ingresos Pblicos y el Sndico General de la Nacin.

4.1.3.

Si bien han mejorado los medios puestos a disposicin de los agentes

aduaneros para el ejercicio de su funcin de control, as como se ha flexibilizado el ingreso de nuevos agentes y se detectan mejoras en la capacitacin del personal, los Administradores de las Aduanas compulsadas manifestaron que el plantel an no es suficiente para el cumplimiento eficaz de la tarea aduanera. Asimismo hemos verificado reclamos respecto del parque informtico instalado e, incluso, en lo referido al objeto de nuestra auditora, la existencia de proyectos para la compra de embarcaciones para dotar de mayor autonoma al organismo para el cumplimiento de su funcin de control, que an no han tenido trmite favorable.

El Organismo en su Descargo manifiesta que: el Departamento Administrativo y Financiero de la Subdireccin General de Operaciones Aduaneras del Interior informa, en Nota 1380/2007 (DE ADFI), SIGEA N 12238-85-2007 lo siguiente: Solicitudes de embarcaciones N

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Se cumple en informar que en ocasin de la reunin mantenida con los titulares de las reas administrativas y financieras de las Direcciones Regionales Aduaneras, dependientes de la Subdireccin General de Operaciones Aduaneras del Interior, los das 21 y 22 de septiembre pasado, orden a las mismas gestionar la adquisicin de embarcaciones, ajustndose a las necesidades propias de cada punto operativo.

4.1.4.

Hemos observado que la informacin disponible en el SIM para el

control aduanero se halla subutilizada. Ello derivado de que, para el uso del Discoverer como sistema de apoyo a tal efecto, la DGA posee escasas licencias, las que aplica para usos estadsticos y centralizados de las Aduanas y no para fines operativos. En la Hidrova, donde los mismos operadores, buques o empresas de transporte despachan en distintos puertos o Aduanas, la historia de la carga, del operador o del ATA, as como los valores de mercaderas similares en tiempo real, sera de mucha utilidad para la eficacia del agente controlador, usando el Discoverer sin necesidad de requerir el apoyo de la Informtica Central para el cumplimiento de su cometido.

4.1.5.

No existe a travs del SIM un sistema de seguimiento de barcazas que

circulan por la Hidrova Paran-Paraguay

4.2.

Observaciones especficas por Aduana

4.2.1.

Aduana de Rosario

4.2.1.1.

El espacio aduanero se encuentra disperso y deficientemente diseado,

sobre todo en el funcionamiento de las secciones de resguardo y verificacin. Tambin en las oficinas centralizadas, ya que se encuentran muy alejadas del puerto y los lugares operativos, desarticulando y dificultando la realizacin de trmites y haciendo ms complejo el control.

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El Organismo en su Descargo manifiesta que: Mediante Licitacin Pblica N 33/07 de la Direccin Regional Aduanera Rosario se tramita la locacin de inmueble para uso como oficinas y archivo de documentacin para la Aduana de Rosario, la cual a la fecha se encuentra en trmite por ante la Comisin Evaluadora de la mencionada Direccin Regional, estimndose que el alquiler de dicho inmueble permitir desarrollar las tareas en un mbito de trabajo adecuado en funcin a las necesidades operativas, condiciones ambientales y de infraestructura propia, lo que implicar lograr una mejor ubicacin respecto a los diferentes lugares operativos.

4.2.1.2.

Las operaciones de trasbordos en el SIM no permiten realizar

rectificaciones, las mismas son salvadas mediante una Nota o Multinota. Queda manifestado de esta manera que el SIM no refleja la realidad en estos casos y no cuenta con informacin actualizada de los mismos. Por ejemplo en un trasbordo desde Rosario hacia Buenos Aires, donde se cambie el medio transportador, el nombre del medio de transporte obrante en el SIM no es el que finalmente arrib al Puerto de Buenos Aires.

4.2.1.3.

Las novedades de los trasbordos informadas por Multinota o Nota son

solamente agregadas por el guarda al SIM en el campo de comentarios en el mdulo de cancelacin.

4.2.1.4.

En materia de pesaje, las Balanzas estn debidamente habilitadas por el

INTI, pero el software de peso electrnico no se halla debidamente homologado. El pase a la documentacin es manual. No poseen balanzas propias.

4.2.1.5.

En materia de control de stock de mercaderas secuestradas utilizan el

sistema SUSEX- el cual es obsoleto y adems, desactualizado-, no permite un flexible acceso por tipo de mercadera ni valuacin de los stocks o identificacin y cubicacin para donaciones. Tampoco permite asignar una nueva numeracin de Acta Lote al comenzar el ao calendario ni realizar bajas parciales.

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4.2.1.6.

Las ltimas donaciones se realizaron hace ya dos aos, y se encuentran

suspendidos los remates, por lo cual son vlidas todas las observaciones de anteriores Informes de esta Auditora (sobre Zonas Francas, Terminales y Depsitos fiscales, aprobado por Res. 10 del 22/03/05; Selectividad, aprobado por Res. 181 del 16/12/05; Aduanas del Interior, aprobado por Res. 150 del 26/10/06 e Importaciones en Aduanas Metropolitanas, aprobado por Res. 7 del 15/02/07) sobre mercaderas de rezago y secuestro y la administracin de sus inventarios. Si bien conocen las limitaciones del SIM como sistema de control de stock, recurren a l como base informtica.

4.2.1.7.

En el depsito fiscal facilitado por la TERMINAL PUERTO

ROSARIO S.A., se observ que los portones principales exteriores, si bien poseen candados, se encuentran sin el normativo precinto aduanero. Tampoco se halla implementado el control por imgenes para monitorear el predio (RG 1087/01), si bien informa el Administrador que se encuentra en trmite de instalacin. Carecen de plizas de seguro, que brinden cobertura sobre la mercadera secuestrada, para casos de siniestros.

4.2.1.8.

Segn nos han informado, el control fsico de los inventarios de rezago

lo realiza el concesionario en forma semanal, pero sin control directo de personal aduanero.

4.2.1.9.

Para realizar sus tareas de verificacin, el personal aduanero cuenta

parcialmente con los elementos de seguridad necesarios, as como las condiciones edilicias en las que se efectan dichas tareas no son las apropiadas.

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El Organismo, en su descargo manifiesta que : La Aduana de Rosario ha sido provista de diversos elementos de seguridad tales como: zapatos de seguridad, equipos de ropa de fro (camperas, polar, chalecos), chalecos salvavidas, zondas de inspeccin no intrusiva y un escner mvil para camiones. En el Presupuesto del ao 2008 se ha incluido, la adquisicin de vehculos, botas de agua, cascos y provisin de ms equipos de ropa para el fro y zapatos de seguridad.

4.2.1.10.

Hemos observado que ha sido provisto el cambio de canal de

destinaciones por personal que no figura en los listados provistos como autorizado a tal efecto, segn surge del contraste entre la Nota N 0108/2007 (AD ROSA) del Sr. Administrador de la Divisin Aduana y los registros del SIM.

4.2.1.11. Sumarios, surge que:

Del relevamiento y compulsa de expedientes realizados en la Seccin

Falta foliatura en la mayora de los Sumarios insertos en la muestra. Hemos verificado importantes perodos de inactividad procesal. Los libros en los cuales se registran las diversas categoras de sumarios han sido

rubricados (en antigua data) solamente por el Jefe de Seccin. No existen registraciones Informticas confiables durante el perodo de anlisis y recin en Noviembre de 2006 se han puesto en operacin las planillas informatizadas del sistema Trazabilidad de Sumarios Contenciosos, ordenado e instrumentado por Nota 884/06 (SDG OAI). La dotacin de personal de esta Seccin es insuficiente.

4.2.1.12.

Del anlisis de documentacin compulsada en los sobres contenedores,

por muestreo, surgieron las siguientes observaciones:

20

 pesaje).

En el 50% de las operaciones de importacin y exportacin de la muestra

no se observ documentacin correspondiente al pesaje de la mercadera (tickets de

Cambios de Canal no conformados en la documentacin. No se encuentra cargada al SIM la verificacin realizada. Operaciones de Exportacin sin la carga del Cumplido. Operaciones de Importacin con diferencia entre el medio transportador

consignado en el Parcial 1 y el obrante en el Documento de Transporte. Estas operaciones corresponden a trasbordos realizados en Buenos Aires con destino a Rosario, donde el documento de transporte final y el trasbordo realizado no se adjunta al sobre contenedor de la operacin. Operaciones de Grandes Operadores, con canal asignado Rojo, contragiradas a

Verde, pero sin registrar el cambio de canal en el SIM. No consta en el sobre contenedor el documento de transporte de la operacin Operaciones de Exportacin sin Canal Asignado en el SIM. No obra en el sobre contenedor la Declaracin Jurada de Valor (DJV) Operaciones con vinculacin econmica no declaradas as en la DJV. No consta el MIC/DTA, con destino Brasil, Paraguay ni Uruguay. No obra certificacin de extraccin de muestra ni resultado de la misma en el

sobre contenedor

4.2.2.

Aduana de San Lorenzo

4.2.2.1. Hemos observado que los agentes aduaneros que cumplen funciones de control en las distintas plantas y/o terminales portuarias, carecen de conocimientos especficos en lo atinente a la seguridad laboral y riesgos de la operativa que se lleva a cabo en dichas instalaciones. Al momento de las tareas de campo y mediante notas dirigidas a la Terminal 6 S.A., I.C.I. ARGENTINA S.A.I.C. y DOW QUIMICA ARGENTINA S.A., el Administrador

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solicit brindar la capacitacin relativa a la seguridad e higiene laboral y riesgo del trabajo, para el personal del Servicio Aduanero que cumple funciones en las reas operativas. En tanto, se encuentra en vas de implementacin, a travs de las reas de Capacitacin de la AFIP, la puesta en marcha de cursos inherentes dicha temtica.

4.2.2.2. Durante el ao 2005 y hasta la fecha no se han efectuado modificaciones en la operatoria del SIM para permitir la totalizacin de valores y el cruce con los MANE en materia de operaciones de exportacin a granel.

4.2.2.3.

En materia de depsitos de secuestros no se encuentra implementado el

control por imgenes, circuito cerrado de TV, para monitoreo del predio.

4.2.2.4.

El espacio fsico destinado al archivo de la documentacin se encuentra

saturado y requiere de una adecuacin constante. El aspecto que podr aliviar tal situacin, es la finalizacin del proceso de desafectacin documental dispuesto mediante Disposicin 22/06.

4.2.2.5. El depsito no cuenta con un sistema contra incendio, aunque s tiene distribuidos matafuegos y colocados en lugares visibles.

El Organismo en su Descargo manifiesta que: se realiz la Contratacin Directa N 38/07 (SE AMRO) - Expte N 254331/07 (Provisin e Instalacin de Alarma Contra Incendio para Aduana San Lorenzo), encontrndose a la fecha en trmite de adjudicacin.

4.2.2.6. Respecto a las plizas de seguro de la mercadera secuestrada o decomisada, la AFIP no cuenta con este tipo de cobertura.

4.2.2.7.

Estado actual de las observaciones del Informe de la AGN, aprobado por

Resolucin N 10/2005 sobre Minera Alumbrera Ltd:

22

No posee todava depsito fiscal habilitado, contando con oficina para el

personal aduanero destacado cuando se llevan a cabo operaciones de exportacin. A travs de la RG. AFIP N 2108/06, se introducen modificaciones en

sustitucin a la RG. AFIP N 281/98 (derogada), a fin de fortalecer el control de las operaciones de exportacin de concentrados de minerales. La nueva normativa, que modifica las condiciones anteriores observadas en

nuestro Informe sobre Zonas Francas, Terminales y Depsitos Fiscales (Aprobado por Res. 10 del 22/03/05), prescribe que el exportador est obligado a efectuar en el pas los anlisis necesarios para determinar el contenido de metal precioso y otros metales constitutivos de estas mercaderas. El Servicio Aduanero puede requerir la extraccin de muestras representativas. El canal Rojo, cuando corresponda, se asigna en el embarque de la exportacin

suspensiva y no en la definitiva. En el momento de la conversin de la destinacin en definitiva, el exportador

adjunta el certificado de anlisis obtenido en el pas y el certificado de anlisis obtenido en el pas de destino. Estas destinaciones, y su correspondiente documentacin, son remitidas por las

Aduanas de Registro al Departamento de Fiscalizacin Aduanera, a efectos del control del valor declarado. En conclusin, la nueva normativa que rige para las exportaciones de

concentrado de minerales contempla medidas adecuadas para ejercer un control ms eficiente de estas operaciones, ya que se efectan anlisis en el pas de origen y en el de destino, se extraen muestras representativas de las mercaderas y se realiza un control del valor declarado por parte de las respectivas reas de fiscalizacin.

El Organismo en su descargo manifiesta que: El puerto de Minera Alumbrera Lted. se encuentra habilitado por Decreto PEN N139/98, lo cual implica la habilitacin aduanera definitiva conforme prescribe en su Art. 5 el Decreto N 769/93 reglamentario de la Ley N 24.093, y en consecuencia habilita dicho lugar para la realizacin de operaciones aduaneras. 23

Por otra parte, mediante Resolucin General AFIP N 769/00, fue delimitada la zona primaria aduanera, destacando que en tal delimitacin se encuentra excluido todo recinto en el cual se almacene mercadera y, consecuentemente en ningn caso resultan de aplicacin las previsiones del Art. 397 del Cdigo Aduanero, que exige por imperio del Art. 208 del mismo, la habilitacin de un depsito fiscal, cuyas condiciones ha fijado la Direccin General de Aduanas, a travs de la Resolucin N3343/94 (ANA). La observacin oportunamente realizada se sustentaba en la falta de una presencia aduanera estable para el control, sobre todo, en funcin de la trascendencia y actividad exportadora permanente de este puerto as como de la significatividad estratgica y en cuanto a monto de su operatoria, y tambin de la existencia de una planta de almacenaje del concentrado de minerales exportable, fuera de la zona primaria habilitada en ocasin de una operacin de embarque al exterior.

4.2.2.8. En materia de operaciones cursadas a travs de la Hidrova, hemos verificado en esta Aduana las consideraciones generales y observaciones expuestas anteriormente en el punto 4.1.1. Tambin, por las caractersticas especficas de su operatoria, se visualizaron algunos puntos que subrayan las dificultades normativas para llevar adelante el control aduanero en este aspecto. Entre los temas destacables constatamos que:

El 12/7/06 el Administrador de la Aduana de San Lorenzo eleva al Seor Juez

Federal N 3 Dr. Felix Angelini una denuncia por la cual manifiesta que en ese da, recibe informacin va correo electrnico de: que en un convoy de barcazas provenientes de Paraguay-Villa Elisa, se cargaron cigarrillos, y que dicha carga y su transporte sera ilegal. Que del cruce de informacin realizado con la Aduana de Clorinda, en virtud a sospechas similares, esta ltima obtuvo de la Prefectura Naval Argentina, el detalle de las barcazas que salieron desde el Puerto de Villa Elisa, Paraguay, con destino al Puerto de San Nicols, Argentina, cuyo detalle coincidira... Que el Administrador de la Aduana de San Lorenzo se comunic en

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forma telefnica con la PNA, Delegacin San Lorenzo, informndole que en efecto dichas barcazas estaran arribando en la jurisdiccin de esta Aduana el da 13/7/06, remolcadas por el remolcador Juan Solazzi, de bandera Boliviana... Que el transporte de barcazas se encuentra regulado en la Ley 23.485 por el que se aprueba el acuerdo de transporte fluvial por la Hidrova Paraguay-Paran, Que el art. 19 dice que las dems aduanas en el curso de la Hidrova se abstendrn de practicar inspecciones o controles en las unidades de transporte, pero el art. 22 dice que ninguna de las disposiciones del presente protocolo limita el derecho de las aduanas, en caso de sospecha de fraude, a ejercer la visita, verificacin de las cargas u otros controles juzgados convenientes. Por ello, el Administrador entendi que se estara frente a una situacin

sospechosa de fraude, ya que la conducta denunciada constituira liminarmente delito de contrabando, y por eso solicit al Juez se libre orden de registro en los trminos del art. 224 del CPPN de las barcazas durante el trayecto por la Hidrova ante esta Aduana. Que las mismas pueden encontrarse en circulacin o detenidas por su exclusiva voluntad. El Administrador cont con dicha orden dada por el Juez, la pudo efectivizar,

pero se encontr que la informacin dada va correo electrnico que dio origen a dicha investigacin no fue confirmada, por lo cual no prosper la denuncia en esa jurisdiccin. El 22/10/01 el Jefe de Seccin Fiscalizacin y Operativa Aduanera a travs de e-

mail 650/01 informa las conclusiones arribadas en reunin con personal de las Aduanas de San Lorenzo y Rosario y referido a la implementacin de una Declaracin Sumaria en el SIM (MANI-MANE) para aquellos medios que ingresan en jurisdiccin del territorio aduanero, o bien inician trnsito de exportacin, los cuales podran cancelarse en la ltima jurisdiccin, mediante presentacin de la tornagua debidamente conformada por la aduana receptora del pas de destino (Ej: para mercaderas con destino a Asuncin-Paraguay corresponder la cancelacin del MANI en la Aduana de Clorinda mediante presentacin del MIC/DTA debidamente

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conformado por la Aduana de Pto. Falcn-Paraguay). Por esto y dado que el cumplido se efectuar de oficio, es necesario contar con un registro de firmas actualizado de los agentes aduaneros del pas de destino, el cual no se posee. Asimismo, y en materia de precintos, en esa reunin se destac que a fin de

poder efectuar correctamente el precintado en los medios transportadores que toman carga con destino al exterior por la Hidrova, es necesario que los mismos sean inspeccionados tcnicamente previo a ser habilitados para efectuar el traslado de mercaderas. El 12/5/04 El Jefe de Seccin G elev Nota N 50/04 (RESG) al

Administrador a fin de informar sobre las tareas que se desarrollan con el objetivo de confirmar cuanto menos documentalmente- el origen de mercadera declarada proveniente de pases signatarios del Acuerdo de Hidrova Paraguay-Paran en las que el puerto de San Lorenzo acta como lugar de trasbordo para su destino final al exterior o es documentada como importacin temporal con transformacin. Entre otros conceptos, la Nota mencionada reza:En el caso que la mercadera sea afectada por un trasbordo con destino al exterior (casi siempre un trasbordo sumario), la posibilidad del cruce con la informacin del pas emisor depende de que se declare la destinacin de exportacin en algn documento aportado a la formalizacin de entrada, como el manifiesto de origen o MIC/DTA, en el Conocimiento o en el Acta de Precintado, los dos ltimos no exigibles y el segundo an no instrumentado con carcter obligatorio, con lo que las posibilidades de efectuar el cruce descripto se reducen considerablemente. Se entiende que verificar a travs del sistema SOFIA (Sistema Informtico Aduanero de la Repblica del Paraguay) la existencia de destinacin aduanera en el pas vecino respecto de la mercadera arribada constituira un elemento fundamental a los fines de cumplir el objetivo arriba planteado, por lo que sera particularmente importante que se incluya como obligatoria la declaracin de dicho documento por parte del ATA en la registracin del MANI en el SIM cuando el o los conocimientos asociados sean declarados para trasbordo, entendiendo

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que al no existir destinacin aduanera ulterior el ATA asumira la figura de importador ante el SA(servicio aduanero).

4.2.2.9. En materia de cumplimiento de las Recomendaciones de nuestro Informe sobre Zonas Francas, Terminales y Depsitos, Res. AGN N 10/2005, en especial en sus puntos 4.5.10 y 5.21, hemos observado que el Sr. Administrador realiz una reunin informativa el da 18/9/2006 con las distintas empresas y terminales que operan bajo su rbita, anunciando que con la Terminal 6 se acord en carcter de prueba Piloto, la implementacin de un Sistema de Televigilancia y Pesadas On Line, con acceso restringido a personal de la DGA, el que complementa el sistema ya existente de conexin punto a punto del indicador de la balanza con la PC de la oficina de la aduana en dicha terminal portuaria. Dicho sistema, que se encuentra operativo en la actualidad, fue presentado por parte de la firma referida ante el Sr. Director de la Direccin Regional Aduanera Rosario y el Administrador, y se encuadra en el marco de la poltica de gestin de modernizacin de la Aduana Argentina llevada a cabo por la DGA, implicando ello una mayor transparencia en los controles, perfilndose en la bsqueda de la confiabilidad de los operadores. El Sistema consiste en: a) El diseo de una pgina web que despliega tres links:

1) Balanzas on line: pantalla de monitoreo de balanzas de embarque on line. La informacin de las balanzas de embarque se actualiza cada 10 segundos. 2) Reportes de embarque: consultas de operaciones de embarque activas e histricas. El reporte se puede emitir por distintos criterios de filtrados. Se puede obtener informacin por diferentes perodos y por buque. 3) Cmaras on line: visualizacin de imgenes en tiempo real de la operatoria de embarque.

b)

Conexin punto a punto entre el indicador de la/s balanza/s tolva y la PC de la

oficina de la aduana en la terminal portuaria que refleja en tiempo real el monitor.

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A la fecha de cierre de nuestras tareas de campo se haban sumado al Sistema de Televigilancia y pesadas on line los siguientes muelles y depsitos fiscales: ACA, CARGILL, DEMPA PAMPA BUNGE, DREYFUS, MINERA ALUMBRERA, MOLINOS, NIDERA, NOBLE, TRANSITO, VICENTIN, YPF, PETROBRAS, 11 muelles de 19 habilitados en operacin.

4.2.2.10.De la compulsa de expedientes requeridos a la Seccin Sumarios, es posible observar que:

A la fecha de esta Auditora contina efectuando la registracin de los

expedientes en forma manual. Los sumarios analizados adolecen de defectos formales: tales como notas que

carecen de fecha, foliatura y falta de correlatividad en las fechas. Tambin poseen inactividades procesales muy significativas, que incluso,

alcanzan al ao y medio. Prcticamente todos los expedientes se encuentran en esta situacin. (Ver ANEXO IV) Se ha observado adems, que la Jefatura despus del transcurso de mucho

tiempo de inactividad, se limita a poner de puo y letra una nota o provedo de la refoliatura del expediente, no efectundose actos de importancia para la decisin del sumario.

4.2.2.11.

Del anlisis de documentacin de destinaciones compulsada, por

muestreo, surgieron las siguientes observaciones: Se observaron operaciones que cursaron por canales de selectividad mientras

que el canal consignado en el SIM es una X, de significado desconocido, no reflejando el Sistema el verdadero canal asignado segn la documentacin. No est cargado el cumplido en el SIM.

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El estado de la destinacin en el SIM no se corresponde con la documentacin

que surge en el sobre contenedor. Hay operaciones desistidas o anuladas, cuyo estado en el SIM es autorizado u oficializado. La fecha de verificacin consignada en el parcial 1 es anterior a la manifestada

en el SIM. No consta en la documentacin firma y sello del responsable que realiz el

cambio de canal. No se ha observado en la documentacin constancias de pesaje o medicin. Cambios de Canal no conformados en la documentacin. No se encuentra cargada al SIM la verificacin realizada.

No coincide el Verificador de la documentacin con el registrado en el SIM. Hemos verificado un caso donde la documentacin curs por Canal Naranja, mientras que en SIM se evidencia un pase a canal Rojo, no realizndose la verificacin fsica correspondiente. La destinacin afectada es la 05 057 EC01 000293 K.

4.2.3.

Aduana de San Nicols

4.2.3.1.

En cuanto a las observaciones realizadas en esta Aduana en la materia

objeto de nuestro anlisis, hemos verificado la existencia de causas penales iniciadas en el ao 2006, por lo cual fueron analizados los sumarios SC59 N 034/06, SC59 N 038/036 y SP N 001/07. De los mismos surge que : El buque de bandera paraguaya ARAMI, por arribada forzada (desperfectos

mecnicos), hubo formalizado su entrada en la rada Sur del Puerto de San Nicols, el da 9 de octubre de 2006. Dicho ingreso fue presentado, en esa jurisdiccin, por el ATA WAVE AGENCIA MARITIMA SA. Se inicia el sumario 034/06 a raz de un procedimiento realizado en aguas del

Ro Paran el da 01/11/2006 por personal de la Prefectura Naval Argentina que

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detiene a un numeroso grupo de personas que haban abordado al buque ARAMI, sustrayndole parte de su carga y trasladndola a bordo del buque de bandera argentina LUCHANDO VOY. La carga del buque ARAMI se encontraba acondicionada en contenedores

identificables y precintados, siendo algunos de estos violentados mediante la utilizacin de sopletes; para as extraer las mercaderas. La Prefectura Naval inicia las actuaciones prevencionales y efecta la pertinente

denuncia penal ante el Juzgado Federal de San Nicols N 2 y esta es registrada y caratulada como Causa N 2898/06 CABRAL CENTURION, ANGEL ELISER FORMULA DENUNCIA . Paralelamente el da 01/11/06 la Polica de la Provincia de Entre Ros recibe

informes de que en un paraje de islas perteneciente a la jurisdiccin de la aduana de Villa Constitucin se encuentran numerosas cajas conteniendo mercaderas de origen extranjero, de caractersticas similares a la carga del ARAMI (pilas y cintas de video). Que as tambin el da 07/11/2006 la Prefectura Naval encuentra en las proximidades de dicho paraje mercaderas de igual tipo a las sustradas al buque ARAMI. Ante tal situacin el juez federal y atento a la clase, al tiempo, el espacio y al

lugar de su hallazgo; ordena, por considerar la posible conexidad entre los tres hechos, la entrega de las mercaderas a la PNA para que sta, a su vez, las derive en guarda al Depsito de Secuestros de la Aduana de San Nicols. En atencin a lo actuado en el Sumario N 034/06, y serias sospechas de fraude,

la aduana de San Nicols solicita autorizacin al JFSN para verificar la totalidad de las mercaderas transportadas por el buque de bandera paraguaya ARAMI. De dicha compulsa, realizada en el muelle de Puerto Nuevo, de las mercaderas

que se encontraban dentro de los contenedores del buque surgi que existan numerosas mercaderas de origen extranjero sin declarar en el Manifiesto de Carga y que prima facie se encontraran en infraccin al articulo 954 inciso a) del C.A.

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Se apertura al ATA el pertinente sumario contencioso N 038/06 Wave

Agencia Martima S.A. Infraccin Art. 954 inc a) del Cdigo Aduanero por aplicacin del articulo 909 C.A., respecto a las pilas marca Sony Tipo AAA que no se encontraban declaradas en el manifiesto de carga del B/M ARAMI y que fueron halladas a bordo del LUCHANDO VOY y que el juez consider que las mismas pertenecan a la carga del buque paraguayo. En un anlisis exhaustivo de todo lo relacionado al buque de bandera paraguaya

ARAMI se solicita informe a la Divisin Prohibiciones No Econmicas del Departamento Investigaciones Especializadas de la DGA en el que obra detalles respecto de la totalidad de los contenedores, que fueran transportados por este buque. En dicho informe surge que los contenedores identificados como SDSU-234687-

4, EMCU-908376-5 y EMCU-907264-7; no se hallaran en condiciones de transportar mercaderas, por no poderse determinar sus propietarios. Si las acciones o simulaciones de las inspecciones e identificaciones con que cuentan esos contenedores se verificaran, se estara frente a una infraccin a los artculos 863 y concordantes del Cdigo Aduanero. Por ello, se apertura el pertinente Sumario Preventivo N 001/07 Infraccin

arts. 863 y concordantes del Cdigo Aduanero. Segn reza el expediente se detectaron las siguientes irregularidades: a) en el Contenedor identificado como SDSU-234687-4: Se encuentra pintado en forma no habitual a los contenedores de lnea. La identificacin del mismo es mediante una hoja de plstico autoadhesivo, conteniendo la sigla y el nmero del contenedor, en formatos no validos para contenedores de lnea. Con relacin a la sigla SDSU esta no se encuentra registrada en el Bureau Internacional de Contenedores (organismo internacionalmente reconocido por las normas ISO-IRAM y la Organizacin Martima Internacional Naciones Unidas) como administrador de las siglas de propietarios de contenedores. Dicho organismo es propietario de las siglas de uso en contenedores, desde AAAU a la ZZZU, teniendo registradas las mismas como proteccin de marcas. 31 Asimismo no posee el resto de las

identificaciones normadas por la ISO IRAM entre las cuales se exigen las referidas a los parmetros de cargas, seguridad, medidas y tipo de contenedores. Con relacin a las identificaciones originales del contenedor, estas fueron extradas en forma minuciosa no pudiendo ser determinadas. Con relacin a las Placas de Inspeccin de este contenedor, este tiene tres placas adheridas: una correspondiente al Convenio Aduanero de Contenedores, en la puerta derecha, la que por sus caractersticas y datos se puede considerar como vlida y original; y dos placas ms correspondientes al Convenio Aduanero de Contenedores, una que por sus caractersticas y datos se puede considerar como vlida y original, con la inspeccin vencida para el mes de diciembre de 1995 lo cual se manifiesta en el grabado de la misma Reinspection shall be before 12/95, y la otra placa correspondiente al Convenio Aduanero de Contenedores, no original para este contenedor, la cual fue pintada, enmascarando los datos originales si los tuviera- con una leyenda acuada en bajo relieve SUDU234687-4 y una calcomana con la leyenda ACEP GB 1998. Esta placa se encuentra pegada con adhesivos y no cuenta con el remachado correspondiente. Este contenedor tiene movimientos en la regin desde su primer ingreso en el ao 1994 (en ocho oportunidades anteriores registrado su ingreso o egreso por el SIM). Por las caractersticas, identificaciones y las placas con que cuenta este contenedor, no cumple con los requisitos impuestos para este tipo de equipos, para su ingreso a la Repblica Argentina bajo el Rgimen de Importacin Temporal, impuestos en el artculo 485 del CA. Como as tambin se encuentra vencido para el Convenio Aduanero de Contenedores (Ley 21.967) b) en los Contenedores identificados como EMCU-908376-5 y EMCU-907264-7. Ambos se encuentran repintados, con la misma identificacin del propietario y serie colocadas por encima de la identificacin original y de la nueva pintura, salvo la interior del contenedor EMCU-907264-7, donde se lee 907264-7, -esto se debe a que las empresas propietarias retiran la identificacin de las siglas al momento de enajenar los contenedores manteniendo el resto de las identificaciones originales, como as tambin las placas correspondientes a los Convenios Internacionales

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Aduaneros y de Seguridad, con relacin a este ltimo, poseen autorizaciones de inspecciones continuas ACEP otorgadas y de uso exclusivo para EVERGREEN. Se destaca que estos contenedores no tienen los colores originales, como as tampoco los logotipos caractersticos de la empresa EVERGREEN, los que fueron repintados en un color verde mas oscuro y colocadas calcomanas del logo de una compaa y con la leyenda CINTRA URUGUAY FREIGHT FORWARDING, por lo cual se deduce que dichos contenedores no perteneceran a la empresa EVERGREEN. Este hecho puede llevar a la conclusin que dichos contenedores no deberan encontrarse en uso, con la sigla EMCU, ni tampoco usufructuar el ACEP correspondientes a EVERGREEN. Los hechos descriptos hacen suponer, prima facie, la configuracin de la

infraccin prevista en los artculos 863, 871 y 865 inc. a) y c) del Cdigo Aduanero y dan origen a las aperturas sumariales antes mencionadas. Pero a su vez, las caractersticas de la intervencin aduanera y los hechos constatados en sede judicial, verifican nuestras Observaciones de carcter general expuestas en el punto 4.1.1, respecto de: a) la inexistencia del MIC/DTA como documentacin de respaldo de la mercadera en trnsito, b) las diferencias existentes entre la mercadera declarada por el ATA y la efectivamente transportada por el buque, permiten visualizar la intencionalidad de ingresarlas de modo irregular; y que aunque fuere en perjuicio de un tercer pas, dichos elementos transitan por territorio nacional, a travs de una extensa va navegable con riesgo. c) las caractersticas de la estiba de los contenedores boca contra boca, lo cual impide la accin de control verificando precintos, y que fue verificada por fotografas agregadas al expediente; d) las irregularidades del precintado,

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e) la ausencia de control de los contenedores, ya que se transportaban contenedores con numeracin no homologada, y con registro en el SIM en esas condiciones en operaciones anteriores y f) la escasa o nula colaboracin de las aduanas de los pases que integran la

Hidrova en materia de investigacin de ilcitos. Basta decir que, habindose oficiado con fecha 10/11/2006, a travs de la Divisin RILO (Regional Intelligence Leason Office -dependencia de la DGA con funciones de ejercer un control sistemtico y anlisis de riesgos e intercambio de informacin internacional con otras aduanas) solicitando a las aduanas de Uruguay y Paraguay por su carcter de aduanas de partida y destino de la operacin- se informe todo cuanto sepan; y que el 28/11/2006, por orden del Juzgado Federal interviniente, la DGA comisiona un agente a efectos de diligenciar idntico oficio, a la fecha de nuestra visita de campo, 21 al 23 de febrero de 2007, no obra respuesta alguna en las actuaciones.g) El hecho que permite la intervencin aduanera surge del caso fortuito del abordaje delictivo y no de la accin aduanera de control. En detalle destacamos en uno de los acpites del 4.1.1. las limitaciones en materia de medios a disposicin y de jurisdiccin para el ejercicio del control.

4.2.3.2.

Hemos constatado que carecen de medios de transporte acutico

propios para ejercer el control aduanero en la Hidrova, ni ningn tipo de embarcacin a tal efecto, dependiendo para la realizacin de tales tareas de la colaboracin de PNA. En virtud de esta limitacin general, anteriormente planteada en el punto 4.1, la Divisin Aduana elabor y elev a la consideracin de la Superioridad un proyecto de provisin de lanchas rpidas para el control efectivo aduanero en Hidrova.

4.2.3.3.

En esta Divisin Aduana es comn constatar el trnsito de barcazas no

precintadas, o con enlonado parcial, as como manifiestan la inexistencia de un seguimiento informtico de las barcazas. Para el mejoramiento de la accin de control, y en vista de las limitaciones expuestas ms arriba, elaboraron un proyecto de implementacin de un Acta de

34

no precintado, que an no se halla operativa, y que prev la intervencin de la Aduana de origen para validar la carga en los casos que no se puede precintar a satisfaccin del Servicio Aduanero.

El Organismo en su Descargo manifiesta que: Si bien se entiende que las barcazas deben ser precintadas, su aplicacin deviene en abstracto, si se tiene en cuenta que no existe una reglamentacin que exija a los Estados Parte la inscripcin de aquellas empresas que se encuentran habilitadas a operar bajo este Tratado, lo que permitira crear un registro de los medios de transporte y fijar requisitos y caractersticas que deban cumplimentar para calificar como transportistas usuarios de la Hidrova y por ende habilitados para emitir los correspondientes MIC/DTA acuticos

4.2.3.4.

Hemos verificado que el sistema Discoverer se aplica en esta Aduana

con fines estadsticos y centralizados y no con fines operativos.

El Organismo, en su Descargo, manifiesta que:

Se informa que se ha cursado E-mail N

424/07 (AD SANI), solicitando dos usuarios para acceder al aplicativo DISCOVERER WEB, para ser asignado a las jefaturas de Secciones G y V.

4.2.3.5.

Sumarios en muestra:

En la mayora de los sumarios compulsados se observan importantes periodos de

inactividad procesal. Falta de la correspondiente foliatura de los sumarios insertos en la muestra

relevada.

4.2.3.6.

Del anlisis de documentacin compulsada, por muestreo, surgieron las

siguientes observaciones: No se ha observado en la documentacin constancias de pesaje o medicin.

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Se observaron operaciones que cursaron por canales de selectividad mientras

que el canal consignado en el SIM es una X, de significado desconocido, no reflejando el Sistema el verdadero canal asignado segn la documentacin. La fecha de verificacin consignada en el parcial 1 (formulario de Despacho de

exportacin) es anterior a la manifestada en el SIM. No se encuentra cargada al SIM la verificacin realizada. Hemos verificado un caso donde la documentacin curs por Canal Verde,

mientras que en SIM se evidencia un canal Rojo, no realizndose la verificacin fsica correspondiente.

4.2.4. Aduana de San Pedro 4.2.4.1. Dentro de esta jurisdiccin se efecta el control de trfico solamente de

mercaderas por el Rgimen General de Exportacin, no existiendo ningn otro tipo de operaciones por la va fluvial. En esta jurisdiccin no se opera con contenedores por buques y/o barcazas. 4.2.4.2. En materia edilicia no se cumple con las ms mnimas condiciones de

seguridad e higiene, colapsndose el edificio (falta de luz, falta de agua por largos perodos, inundacin de las distintas reas de trabajo, voladuras de mamparas, falta de sistema operativo, etc.), ante la ms mnima lluvia y/o vientos.

4.2.4.3.

Durante el ao 2005 no se observ, (segn lo manifestado por el

Administrador), una poltica sistemtica de rotacin, agregando en su Nota de respuesta a nuestro requerimiento que: aunque es necesario reconocer que no es fcil disear una estrategia en materia de recursos humanos, cuando estos son insuficientes.

4.2.4.4.

Las acciones de control se concentran en la Zona Primaria Aduanera,

que se encuentra en el puerto local y cuenta con dos muelles de carga. Las oficinas cuentan con dos contenedores que se utilizan como despachos y uno de ellos tiene cocina y bao. Si bien esto ha solucionado problemas de habitabilidad, las actuales instalaciones segn 36

manifestaciones del Administrador, resultan incomodas e insuficientes. Se observ que uno de los contenedores posee filtraciones de agua en los techos. Como as tambin se observ la falta de un sistema de monitoreo para visualizar las plazoletas y depsitos.

4.2.4.5.

Se observ de la visita realizada al Puerto, que, en Zona Primaria, la

ribera de la drsena de ultramar no posee alambrado, como ha sido habilitado por plano.

4.2.4.6.

No posee balanzas para bultos, siendo que parte de la mercadera

exportada no es cereal a granel, sino ctricos (limones), cuya unidad de exportacin son cajones de 16 a 20 kg. Segn informaron, se pesan los cajones por muestreo, pero no tenemos evidencias, ni del relevamiento ni de la inspeccin ocular realizada, de la existencia de balanzas habilitadas a tal efecto.

El Organismo en su descargo manifiesta que: Resulta oportuno sealar que existe una balanza para pesar cajas que se encuentra ubicada en la Oficina de Resguardo del Puerto de San Pedro, procedindose a gestionar la adquisicin de una impresora de tickets para dicha bscula, gestionada conforme normativa vigente para compras y contrataciones.

4.2.4.7.

El sistema informatizado de archivo Harper no se encuentra

actualizado, debido a que el jefe de la seccin administrativa no tiene asignadas funciones y no efecta el seguimiento correspondiente.

4.2.4.8.

El espacio de archivo de documentacin de esta aduana, no es

suficiente, ya que abarca una superficie muy pequea para la gran cantidad de documentos que existen. Manifiestan que, con el proceso de desafectacin de documental que se realizar en un futuro, estiman poder superar esta dificultad.

4.2.4.9.

La mayora de las estanteras son de madera en el archivo, con su

correspondiente riesgo en caso de incendio.

37

4.2.4.10.

El depsito de mercadera de secuestro cuenta con alarma interior y en

la puerta con candado de seguridad y cerradura de doble combinacin y extinguidor de fuego, pero hemos constatado en nuestra inspeccin ocular que no posee precinto exterior.

4.2.4.11.

Se observ que las mercaderas que se encuentran en situacin de

secuestro, no poseen la identificacin por Acta Lote.

4.2.4.12.

El stock de la mercadera de secuestro no se encuentra informatizado,

sino que el mismo es llevado a travs de libro de registracin manual.

4.2.4.13.

En la actualidad, esta Aduana no cuenta con embarcacin alguna. En

caso de ser necesario a los efectos de la intervencin del Servicio Aduanero en el espacio fluvial, se solicita colaboracin a la Prefectura Naval Argentina.

4.2.4.14.

Los medios para la conservacin de las muestras no son los adecuados,

ni aptos, lo cual hemos verificado en nuestra inspeccin ocular. Se ha previsto un lugar con medidas de seguridad e higiene para almacenar las mismas en la refaccin edilicia que est planificada para este ao.

4.2.4.15.

Esta aduana no cuenta con scanner para el control de las mercaderas

y/o medios de transporte y tampoco posee busters (equipos electrnicos porttiles, no intrusivos, de ltima generacin, para controlar la existencia de diferencias de densidad, y verificar externamente las estructuras de camiones, tanques cisternas y contenedores).

4.2.4.16.

De los Sumarios analizados surgen las siguientes observaciones:

En cuanto a la Oficina de Sumarios, no se encuentra estructurada al nivel de

Seccin, lo que dificulta la tarea y los alcances de responsabilidad de la persona que en los hechos tiene a su cargo la tramitacin.

38

Se ha observado que cuenta con poco personal, situacin sta que adems surgi

del relevamiento con el profesional a cargo. Los sumarios analizados adolecen de algunos defectos de forma, tales como:

ausencia de foliatura, fechas, N de Disposicin. Tambin se ha registrado inactividad procesal en un expediente, de los ocho

analizados, en uno de los pasos, se trata de 10 meses y en otro, dentro de la misma actuacin, de 7 meses.

4.2.4.17.

Del anlisis de documentacin compulsada, por muestreo, surgieron las

siguientes observaciones: 5.

Difiere el motivo de cambio de canal en el sobre con el consignado en el SIM. No coincide el verificador obrante en el SIM con el consignado en la

documentacin. El estado de la destinacin en el SIM no se corresponde con el que surge en el

sobre contenedor. Fue Observado el valor F.O.B. declarado en las operaciones de exportacin de

ctricos en consignacin (ES01) Recomendaciones:

5.1. De Carcter general 5.1.1. Siendo el objetivo general de la Aduana el ejercer el control del trnsito internacional de mercaderas a travs del territorio de la Nacin, la existencia de zonas grises para el control de la Hidrova compromete el cumplimiento del objeto aduanero. Por ello, independientemente de que hemos verificado que muchas de las situaciones que se presentan y son detalladas en 4.1.1.se hallan fuera de su mbito de decisin, por la va de gestin es necesario mejorar los controles posibles a su cargo y adoptar una actitud activa para la solucin de los problemas institucionales con jurisdiccin en otros mbitos, como ser en la rbita de las fuerzas aprehensoras 39

fluviales (Prefectura Naval), en el Ministerio de Relaciones Exteriores o en el Poder Judicial. As, sera recomendable: Impulsar la constitucin de una Comisin Permanente con otros mbitos que

mantengan jurisdiccin, con participacin aduanera, con el objetivo de coordinar y revisar la normativa vigente y hacer posible el control efectivo del conjunto sobre el trnsito a travs de la Hidrova de buques y barcazas. Implementar la puesta en marcha del MIC/DTA reformado y adaptado a las

necesidades del trnsito fluvial, y acordar su implementacin efectiva con las Aduanas de los pases vecinos. Instrumentar el seguimiento informtico de las operaciones, as como de las

barcazas y buques que transitan transportando mercaderas por los ros que componen la Hidrova. Impulsar convenios con las Aduanas de los pases que forman parte del tratado, para hacer compatibles los sistemas informticos en los aspectos vinculados al trnsito de mercaderas por la Hidrova. Propiciar con las Aduanas de los pases vecinos la aplicacin de criterios que

permitan la homologacin de los precintos en el seno de los pases miembros del Tratado. Impulsar la reglamentacin de la Ley 24385, y establecer un rgimen

sancionatorio y de garantas para las violaciones de la normativa. Establecer un Registro Aduanero de los ATA que operen en buques y barcazas

en trnsito para hacer efectiva su garanta, en los casos en que as proceda, en forma similar al sugerido en nuestro informe anterior sobre los camiones en trnsito internacional a travs de las Aduanas de Fronteras. Proveer de los medios y el encuadre legal para un control efectivo aduanero

sobre la Hidrova. No es posible realizar una tarea eficiente si existe dependencia de otras jurisdicciones que traban o limitan la accin de control. En este sentido, evaluar la posibilidad de extender un control con precintos

satelitales sobre el trnsito de buques y barcazas por la Hidrova, as como se est

40

implementando en el corredor vial que une Paso de los Libres con Punta de Vacas en Mendoza, para reducir el robo de camiones y la desaparicin del contenido. Establecer un mbito permanente de discusin y elaboracin de propuestas de

control en el seno de la DGA, ya sea en el Departamento del Mercosur y Asuntos de Frontera o, si no fuera apropiado, fuera de l, para tratar la temtica y el seguimiento de la operatoria de Hidrova, hasta tanto se avance en la reglamentacin de la ley y en la normativa especfica, as como en los acuerdos efectivos y en la coordinacin con las Aduanas vecinas, para hacer controlable en forma conjunta la va fluvial de trnsito de mercancas.

5.1.2.

Falta de Manuales de Procedimientos:

Es preciso reiterar la recomendacin ya recurrentemente realizada, respecto de la necesidad de elaborar un manual de responsabilidades y procedimientos, para reglar las tareas desarrolladas en las reas involucradas.

5.1.3.

Inadecuada dotacin de personal y medios:

Tambin en este caso es menester una reiteracin de recomendaciones

anteriores. Si bien es de hacer notar que se estn produciendo algunas incorporaciones de personal, a posteriori del perodo bajo anlisis, pero la tendencia an es endeble respecto de las necesidades del organismo en materia de control eficiente. Por ello, recomendamos arbitrar las medidas que se consideren pertinentes a fin de tornar ms eficaz el uso de los recursos humanos y determinar la dotacin necesaria, evaluando la posibilidad de reasignar personal de reas cuya operatividad se haya reducido. Es altamente prioritario dotar a la Aduana de los recursos modernos necesarios,

en cantidad y calidad, para el ejercicio del control. Existe una amplia oferta de tecnologa de alta precisin destinada a control, anlisis, medicin y pesaje

41

disponible en el mercado, por lo cual, depender de la infraestructura o de los medios provistos por los permisionarios, o simplemente, no tenerlos a disposicin como el caso de las lanchas rpidas para el control de la Hidrova, debilita la imprescindible funcin de control del Organismo. Brindar una adecuada y permanente formacin del personal aduanero para

enfrentar las modificaciones del contexto. Un sistema de "capacitacin permanente" sobre normativa y funcionamiento del sistema informtico se impone, as como regmenes dinmicos de seminarios obligatorios de personal operativo e intercambio con agentes aduaneros de pases de conformacin y problemtica similar, en especial del Mercosur (Brasil, Paraguay, Uruguay, Bolivia, Chile). La poltica de Recursos Humanos debera contemplar una orientacin

centralizada en metodologa y especfica en adaptaciones locales, considerando a la capacitacin como base principal de la promocin en el escalafn del personal y poner en marcha un sistema de concursos abiertos permanente que haga efectivo tal incentivo, a los efectos de incorporar a la nmina al objetivo estratgico del control aduanero. Elaborar una poltica unificada de rotacin y hacerla explcita y conocida por el

personal operativo.

5.1.4.

Arbitrar los medios para implementar el uso del Discoverer en forma tal que

apoye la gestin de control de los puestos operativos, sobre todo en las Aduanas de Hidrova.

5.1.5.

Implementar a travs del SIM, o a travs de un sistema integrado compatible,

un sistema de seguimiento de barcazas que circulan por la Hidrova. Es verdad que las limitaciones de formularios comunes aun no implementados con las Aduanas de los otros pases miembros, dificulta su puesta en marcha, pero no es posible que se mantenga el trfico de barcazas sin control de ningn tipo, tal como observamos en 4.1., ya que implica la circulacin eventual de mercaderas por mis territorios sin control aduanero, lo cual afecta el cumplimiento del objetivo de la Aduana.

42

5.2. Recomendaciones especificas por Aduana 5.2.1. Aduana de Rosario

5.2.1.1.

Arbitrar los medios tendientes a unificar las instalaciones aduaneras

con los lugares operativos, evitando la dispersin geogrfica, la complejidad y la incerteza de los trmites y la documentacin.

5.2.1.2.

Implementar en el SIM una transaccin que permita hacer posible la

rectificacin de las operaciones de trasbordo.

5.2.1.3.

Complementa la anterior, siendo necesario que se provea en el SIM la

transaccin que habilite el registro de las novedades.

5.2.1.4.

Arbitrar los medios para homologar a travs del INTI el software

electrnico de las balanzas, as como la automaticidad para efectuar la carga de la pesada.

5.2.1.5.

Implementar el cambio del sistema SUSEX por otro que permita llevar

a cabo un adecuado control de stock de las mercaderas de secuestro. 5.2.1.6. Poner en prctica, en forma urgente, un plan para reducir

sistemticamente y en un plazo determinado, por la va que se considere conveniente (venta, subasta o donacin) el stock de mercadera de rezago, secuestro y decomiso en depsitos fiscales aduaneros. Su persistencia en el tiempo en dichos depsitos no solamente atenta contra el patrimonio fiscal, por su costo de mantenimiento, deterioro u obsolescencia o responsabilidad de custodia sino que introduce un factor adicional distorsivo en materia de ambiente de control.

5.2.1.7.

Cumplir la normativa pertinente, a fin de corregir las anomalas

mencionadas en materia de control de depsitos fiscales.

43

5.2.1.8.

Implementar la participacin del personal aduanero, en forma selectiva

y por muestreo, en el control de stock conjuntamente con el concesionario.

5.2.1.9.

Arbitrar los medios para que todo el personal aduanero sea provisto de

los elementos de seguridad necesarios para desarrollar las tareas de control. Resolver los problemas edilicios para que las instalaciones sean apropiadas a la labor de control.

5.2.1.10.

Cumplir la normativa en materia de autorizaciones para proveer un

cambio de canal de selectividad. En caso de que un agente deba hacerlo, debe estar suficientemente autorizado para ello, por su cargo o por una disposicin expresa y fundamentada del Administrador.

5.2.1.11.

Proveer a subsanar las observaciones formuladas respecto de las

formalidades imprescindibles para asegurar la integridad de los expedientes tramitados, as como al cumplimiento de los plazos procesales y su debida registracin informtica.

5.2.1.12.

Asegurar el control operativo y la supervisin sobre la documentacin

de importacin y exportacin agregada al Sobre Contenedor y, en especial: El cumplimiento de las formalidades contenidas en el parcial 1 en cuanto a observaciones y cambios de canal. La integridad de la documentacin requerida como respaldo para su debido contraste. Las constancias documentales que respalden los pesajes o mediciones sobre la mercadera. Las muestras seleccionadas y sus resultados cualitativos, en respaldo de la verificacin. Supervisar la correcta registracin en el SIM de las condiciones de la operacin, as como del canal asignado. 44

 Implementar las transacciones para la registracin integral de los trasbordos en el SIM, as como la transaccin que refleje el seguimiento del MIC/DTA para pases miembros de la Hidrova. Asegurar la carga del cumplido al SIM por los agentes responsables, una vez concluida la operatoria de exportacin.

5.2.2. 5.2.2.1.

Aduana de San Lorenzo Implementar cursos de capacitacin sobre seguridad, higiene laboral y

riesgo del trabajo para el personal aduanero asignado a los puntos operativos.

5.2.2.2.

Instalar el Discoverer en los puntos operativos para permitir la

totalizacin de valores y cantidades y el cruce con los MANE.

5.2.2.3. depsitos fiscales.

Cumplimentar la normativa en materia de control por imgenes para los

5.2.2.4.

Arbitrar los medios, con carcter prioritario, para resolver las carencias

en materia de espacio fsico para los Archivos necesarios de documentacin. 5.2.2.5. contra incendios. Acelerar los plazos para la implementacin de un sistema de seguridad

5.2.2.6.

Cubrir la responsabilidad fiscal en materia de seguros de la mercadera

secuestrada o decomisada.

5.2.2.7.

Realizar un seguimiento de cumplimiento de la nueva normativa

implementada por la Res. Gral. AFIP 2108/06, respecto de las exportaciones de concentrado de minerales.

5.2.2.8.

Son vlidas las Recomendaciones Generales del punto 5.1.1

45

5.2.2.9.

Realizar un seguimiento de la operacin del nuevo sistema

implementado de Televigilancia y pesadas online y, de ser conveniente, generalizar su uso para las restantes aduanas de condiciones operativas similares.

5.2.2.10.

En materia de Sumarios son vlidas las recomendaciones del punto

5.2.1.11. Complementariamente, es necesario el seguimiento de los criterios implementados por la jefatura para la sustanciacin de los expedientes.

5.2.2.11.

Asegurar el control operativo y la supervisin sobre la documentacin

de importacin y exportacin agregada al Sobre Contenedor y, en especial: El cumplimiento de las formalidades contenidas en el parcial 1 en cuanto a

firma, sello, fechas, observaciones y cambios de canal. La integridad de la documentacin requerida como respaldo para su debido

contraste. Las constancias documentales que respalden los pesajes o mediciones sobre la

mercadera. Supervisar la correcta registracin en el SIM de las condiciones de la operacin,

as como del canal asignado. Asegurar la carga del cumplido al SIM por los agentes responsables, una vez

concluida la operatoria de exportacin. Asegurar que todas las operaciones con canal Rojo de selectividad asignado,

sean verificadas fsicamente.

5.2.3. 5.2.3.1.

Aduana de San Nicols Son vlidas las Recomendaciones Generales expuestas en 5.1.1. as

como la de cumplimentar las prescripciones normativas en materia de control de contenedores, y el necesario cruce automtico con los registros del SIM, que emita aviso de la irregularidad ante la presencia de contenedores no homologados internacionalmente. Ello no 46

solamente por los riesgos respecto del trfico comercial de mercaderas, sino por la singular gravedad que puede implicar para el caso de que la mercadera que ingresa ilegtimamente fuera objeto de restricciones no arancelarias (restricciones impuestas por razones de moral y salud publica, sanidad animal o vegetal, defensa y seguridad nacional, etc.)

5.2.3.2.

Evaluar el Proyecto elaborado por la Aduana de San Nicols, respecto

de la provisin de medios de transporte acutico para el control de la Hidrova.

5.2.3.3.

Evaluar la instrumentacin general, para la Hidrova, de una ACTA DE

NO PRECINTADO para el control de las barcazas.

5.2.3.4.

Son vlidas las recomendaciones realizadas en el punto 5.1.4

5.2.3.5.

Son vlidas, en general, las recomendaciones del punto 5.2.1.11

5.2.3.6.

Asegurar el control operativo y la supervisin sobre la documentacin

de importacin y exportacin agregada al Sobre Contenedor y, en especial:

Las constancias documentales que respalden los pesajes o mediciones sobre la

mercadera. Supervisar la correcta registracin en el SIM de las condiciones de la operacin,

as como del canal asignado. Asegurar que todas las operaciones con canal Rojo de selectividad asignado,

sean verificadas fsicamente.

5.2.4.

Aduana de San Pedro

5.2.4.1.

No hay recomendaciones, ya que se trata de comentarios sobre las

caractersticas de la operacin de la Aduana.

47

5.2.4.2.

Idem anterior.

5.2.4.3.

Proveer a la solucin urgente de las condiciones edilicias del Edificio

de la Aduana. Caso contrario se ver daada sustancial documentacin de respaldo de la gestin aduanera.

5.2.4.4.

Poner a disposicin los medios para la incorporacin de los recursos

humanos y de materiales necesarios para dar cumplimiento a la gestin aduanera en forma eficaz y eficiente.

5.2.4.5.

La recomendacin coincide con la sugerida en el punto 5.2.4.4.

5.2.4.6.

Cumplir la normativa en materia de alambrados perimetrales y control

respecto de la Zona Primaria.

5.2.4.7.

Requerir a la Terminal Puerto San Pedro, la habilitacin de una balanza

para bultos, acorde a la normativa sobre pesaje de cargas.

5.2.4.8.

Proveer a la cobertura y designacin de los cargos vacantes, y actualizar

los sistemas de archivos.

5.2.4.9.

Son vlidas las recomendaciones del punto 5.2.2.4

5.2.4.10.

Proveer al reemplazo de las estanteras de madera.

48

5.2.4.11.

Cumplir la normativa en materia de precintos en las puertas de los

depsitos de mercadera secuestrada.

5.2.4.12.

Cumplir la normativa de identificacin por Acta Lote

5.2.4.13.

Asegurar la correcta registracin y control de los stocks de las

mercaderas bajo custodia.

5.2.4.14.

Se recomienda la evaluacin del proyecto mencionado en 4.2.3.2.

5.2.4.15.

Procurar la integridad de las muestras conservadas como respaldo de la

documentacin tramitada.

5.2.4.16.

Proveer los medios para el control no intrusivo de las mercaderas.

5.2.4.17.

En materia de Sumarios:

Analizar la posibilidad de reestructura la oficina de sumarios, para dotarla de

mayor responsabilidad Proveer del personal suficiente para el cumplimiento eficaz y eficiente de las

tareas. Por lo dems, son vlidas las recomendaciones realizadas para las anteriores

aduanas en cuanto a la resolucin de problemas formales y de inactividad procesal observada, los cuales estn vinculados con los puntos recomendados en los dos prrafos anteriores.

5.2.4.18.

Asegurar el control operativo y la supervisin sobre la documentacin

de importacin y exportacin agregada al Sobre Contenedor y, en especial: Las constancias documentales que respalden los pesajes o mediciones sobre la

mercadera. 49

Supervisar la correcta registracin en el SIM de las condiciones y caractersticas

de la operacin, as como del canal asignado. En las operaciones de Consignacin (ES01), el valor FOB declarado es

provisorio y no debe ser Observado.

6. Conclusin

En base a la tarea realizada, con el alcance y procedimientos descriptos en el apartado 2, se han detectado las observaciones detalladas en el apartado 4 precedente, que pueden conceptualizarse en el escaso control aduanero sobre los trnsitos exterior-exterior por la va fluvial a travs de la Hidrova, inadecuada dotacin y capacitacin del personal para responder a las necesidades cambiantes de la operatoria comercial y regional, subutilizacin de los sistemas informticos y del equipamiento necesario, debilidad de control en el sistema de trnsitos de buques y barcazas y de trasbordos y problemas en la coordinacin con las Aduanas de los pases vecinos que redundan en debilidades en el control de la documentacin prescripta por el Tratado (MIC/DTA).

Buenos Aires, 30 de noviembre de 2007.

50

ANEXO I (Normativa de Hidrova Paraguay - Paran.) Tipo RESOLUCION RESOLUCION RESOLUCION Organismo ANA ANA ANA Ao 1990 1993 1994 Nmero 2220 3256 2914 Referencia Medicin Draft Survey Trasbordo de mercaderas va acutica. Medicin. Se aprueba el Acuerdo de Transporte LEY LEGISLAT. 1994 24385 Fluvial por la Hidrova Paraguay Paran. Se crea la Comisin de Coordinacin DECRETO EJECUTIVO 1995 559 Interjurisdiccional del Programa Hidrova Paraguay Paran. CIRCULAR TELEX ANA 1995 908 Transporte fluvial de la Hidrova Paraguay Paran. Se modifica la Res. ANA N 3256/93, en relacin con mercaderas que RESOLUCIN AFIP 1999 486 podrn permanecer en depsito por el plazo necesario para ser transportadas a su destino final, al amparo del ATF por la Hidrova. RESOLUCIN AFIP 1999 562 Operacin de Trasbordo sobre Declaracin Detallada. Operacin de Trasbordo para la Va RESOLUCIN AFIP 1999 614 Acutica. Se aprueban los procedimientos normados por la Res. AFIP N 562/99. RESOLUCIN AFIP 1999 743 Destinaciones de Importacin. Reglamentacin de los requisitos y

51

procedimientos. Declaracin de Ignorando Contenido. Transfiere a la rbita del Ministerio de DECRETO EJECUTIVO 2000 177 Infraestructura y Vivienda la Comisin de Coordinacin Interj. del Programa Hidrova Paraguay Paran. Aprueba la Estructura Organizativa de DECRETO EJECUTIVO 2000 772 las unidades de nivel inferior a Subsecretara. Aduanas de Rosario y San Lorenzo DISPOSICIN DGA 2001 170 Plazo de permanencia en depsito de mercaderas de origen extranjero. RESOLUCIN AFIP 2001 1134 Operacin de Trasbordo Declaracin. Normativa relativa a la RESOLUCION GMC 2004 17 informatizacin del MIC/DTA y al seguimiento de la operacin entre los estados parte del Mercosur. Establece que las Administraciones Aduaneras debern intercambiar los datos contenidos en sus sistemas DECISIN CMC 2004 13 informticos incluyendo los referentes a las personas fsicas y jurdicas que actan en operaciones de comercio exterior entre sus Estados Parte. DECISION DECRETO CMC EJECUTIVO 2004 2005 50 343 Aprueba la norma relativa al despacho aduanero de mercaderas. Reglamentacin para los supuestos de

52

sobrantes o faltantes de mercaderas transportadas a granel por la Hidrova. Incorpora al ordenamiento jurdico RESOLUCION AFIP 2005 1849 nacional la Res. GMC N 17/04 (Informatizacin del MIC/DTA). Se reglamentan los Procedimientos por RESOLUCIN AFIP 2005 1921 los que se tramitan las Destinaciones de Exportacin que se registran a travs del SIM. RESOLUCION AFIP 2006 2181 Reglamenta el Decreto N 343/05 (Sobrantes y Faltantes). Estructura Organizativa. Modificacin. Creacin Departamento Mercosur y DISPOSICION AFIP 2006 36 Asuntos de Frontera dependiente de la Subdireccin General de Control Aduanero. Intercambio de informacin a travs de RESOLUCION AFIP 2006 2094 sistemas informticos, emitida en cumplimiento de la DEC. CMC N 13/04.

53

ANEXO II- Cuadro 1 Anlisis estadstico de Aduanas de Hidrova- Ao 2005 (destinaciones)

Ranking 14 47 49 15 1 3 21 46 38 40 34 4 50 51 54 2 53 55 23 11 39 8 44 30 12 5 43 37 42 52 41 6 32 45 28 25 33 9 7 31 22 35 24 10 17 20 27 36 48 13 16 56 29 19 26 18 Descripcin BAHIA BLANCA BARILOCHE BARRANQUERAS BERNARDO DE YRIGOYEN BS.AS.(CAPITAL) CAMPANA CLORINDA COLON COMODORO RIVADAVIA CONCEPCION DEL URUGU CONCORDIA CORDOBA CORRIENTES DIAMANTE ESQUEL EZEIZA FORMOSA GOYA GUALEGUAYCHU IGUAZU JUJUY LA PLATA LA QUIACA LA RIOJA MAR DEL PLATA MENDOZA NECOCHEA NEUQUEN OBERA ORAN PARANA PASO DE LOS LIBRES POCITOS POSADAS PUERTO DESEADO PUERTO MADRYN RIO GALLEGOS RIO GRANDE ROSARIO SALTA SAN ANTONIO OESTE SAN JAVIER SAN JUAN SAN LORENZO SAN LUIS SAN NICOLAS SAN PEDRO SAN RAFAEL SANTA CRUZ SANTA FE SANTO TOME TINOGASTA TUCUMAN USHUAIA VILLA CONSTITUCION VILLA REGINA Total Cantidad de destinaciones Expo 2005 Impo 2005 7.726 708 183 730 521 112 3.620 4.791 183.254 312.101 27.641 26.172 3.599 2.026 702 298 930 820 1.420 125 1.701 655 30.239 20.600 590 40 210 19 73 3 91.632 212.121 159 6 22 13 3.568 1.705 8.775 3.417 1.335 301 7.246 22.420 1.041 103 1.812 1.149 9.527 513 38.540 11.212 1.301 94 1.865 111 1.410 8 143 30 1.083 371 14.210 30.412 1.725 1.143 871 237 3.257 144 4.408 395 965 1.678 1.319 26.806 15.324 27.368 1.928 983 5.122 306 1.495 707 4.714 360 13.277 765 5.430 1.059 4.000 2.010 3.894 40 1.973 121 542 263 7.628 1.696 5.117 1.492 11 2 2.169 1.177 913 5.304 3.389 647 6.131 201 541.680 728.090 Total 8.434 913 633 8.411 495.355 53.813 5.625 1.000 1.750 1.545 2.356 50.839 630 229 76 303.753 165 35 5.273 12.192 1.636 29.666 1.144 2.961 10.040 49.752 1.395 1.976 1.418 173 1.454 44.622 2.868 1.108 3.401 4.803 2.643 28.125 42.692 2.911 5.428 2.202 5.074 14.042 6.489 6.010 3.934 2.094 805 9.324 6.609 13 3.346 6.217 4.036 6.332 1.269.770 % 0,66% 0,07% 0,05% 0,66% 39,01% 4,24% 0,44% 0,08% 0,14% 0,12% 0,19% 4,00% 0,05% 0,02% 0,01% 23,92% 0,01% 0,00% 0,42% 0,96% 0,13% 2,34% 0,09% 0,23% 0,79% 3,92% 0,11% 0,16% 0,11% 0,01% 0,11% 3,51% 0,23% 0,09% 0,27% 0,38% 0,21% 2,21% 3,36% 0,23% 0,43% 0,17% 0,40% 1,11% 0,51% 0,47% 0,31% 0,16% 0,06% 0,73% 0,52% 0,00% 0,26% 0,49% 0,32% 0,50% 100,00%

54

Ranking 27 20 7 10

Descripcin SAN PEDRO SAN NICOLAS ROSARIO SAN LORENZO

Cantidad de destinaciones Expo 2005 Impo 2005 3.894 4.000 15.324 13.277 40 2.010 27.368 765

Total 3.934 6.010 42.692 14.042

Aduanas Seleccionadas Resto de las Aduanas Total

36.495 505.185 541.680

30.183 697.907 728.090

66.678 1.203.092 1.269.770

5,25% 94,75% 100,00%

Ranking 27 20 7 10

Descripcin SAN PEDRO SAN NICOLAS ROSARIO SAN LORENZO

Cantidad de destinaciones Expo 2005 Impo 2005 3.894 4.000 15.324 13.277 40 2.010 27.368 765

Total 3.934 6.010 42.692 14.042

Aduanas Seleccionadas (*)Resto Aduanas Hidrova Total Aduanas Hidrova

36.495 44.683 81.178

30.183 31.096 61.279

66.678 75.779 142.457

46,81% 53,19% 100,00%

(*): Corrientes, Goya, Clorinda, Barranqueras, Paran, Santa F, Villa Constitucin, Diamante y Campana Cantidad de destinaciones Expo 2005 Impo 2005 81.178 460.502 541.680 61.279 666.811 728.090

Descripcin (*)Total Aduanas Hidrova Resto de las Aduanas Total

Total 142.457 1.127.313 1.269.770

% 11,22% 88,78% 100,00%

(*): Corrientes, Goya, Clorinda, Barranqueras, Paran, Santa F, Villa Constitucin, Diamante y Campana, San Pedro, San Nicolas, San Lorenzo y Rosario.

55

ANEXO II- Cuadro 2 Anlisis estadstico de Aduanas de Hidrova- Ao 2005 (Valores FOB)
Ranking 6 52 50 43 1 4 40 47 8 44 32 10 48 37 54 2 51 55 36 29 28 7 49 33 20 12 16 14 46 53 42 11 22 45 18 15 21 9 5 26 25 38 34 3 31 13 30 41 24 19 27 56 35 17 23 39 Descripcin BAHIA BLANCA BARILOCHE BARRANQUERAS BERNARDO DE YRIGOYEN BS.AS.(CAPITAL) CAMPANA CLORINDA COLON COMODORO RIVADAVIA CONCEPCION DEL URUGU CONCORDIA CORDOBA CORRIENTES DIAMANTE ESQUEL EZEIZA FORMOSA GOYA GUALEGUAYCHU IGUAZU JUJUY LA PLATA LA QUIACA LA RIOJA MAR DEL PLATA MENDOZA NECOCHEA NEUQUEN OBERA ORAN PARANA PASO DE LOS LIBRES POCITOS POSADAS PUERTO DESEADO PUERTO MADRYN RIO GALLEGOS RIO GRANDE ROSARIO SALTA SAN ANTONIO OESTE SAN JAVIER SAN JUAN SAN LORENZO SAN LUIS SAN NICOLAS SAN PEDRO SAN RAFAEL SANTA CRUZ SANTA FE SANTO TOME TINOGASTA TUCUMAN USHUAIA VILLA CONSTITUCION VILLA REGINA Total Valor Fob Exportacion 2005 Impotacion 2005 3.528.754.008,00 232.411.042,93 3.855.805,72 10.080.354,14 23.632.458,90 1.552.376,75 38.934.862,70 17.488.885,59 7.987.609.968,00 14.566.734.273,95 5.157.350.971,00 4.033.685.336,06 53.630.233,30 26.429.379,83 23.805.500,30 8.149.634,02 2.420.706.744,00 123.151.653,13 44.027.314,00 4.313.599,76 163.752.078,00 15.113.379,62 1.208.979.653,00 716.489.122,54 27.118.985,90 2.707.309,32 96.999.249,30 174.330,57 5.014.154,20 73.191,23 3.075.055.351,00 7.047.537.339,58 24.637.354,70 39.815,96 450.650,23 1.390.250,84 64.263.917,70 37.722.327,53 205.310.504,00 53.525.744,21 254.744.693,00 19.630.117,85 2.230.327.287,00 1.141.867.311,90 20.299.765,30 8.015.129,42 126.065.453,00 47.585.356,46 480.987.597,00 14.946.879,01 1.113.720.567,00 281.407.575,66 739.428.426,00 38.401.198,87 970.656.191,00 2.511.293,68 37.947.669,30 70.194,84 6.075.933,93 4.192.850,56 50.307.643,50 14.884.598,74 478.854.753,00 1.219.279.161,06 194.416.878,00 260.621.213,14 37.224.765,20 3.501.888,90 705.546.284,00 7.061.822,41 711.139.857,00 203.409.260,98 452.948.457,00 23.216.551,57 520.230.111,00 1.740.757.961,94 2.975.612.323,00 1.046.475.740,50 232.471.987,00 50.204.463,31 325.574.291,00 3.528.748,99 76.658.101,90 16.806.735,82 138.180.682,00 25.999.738,93 9.118.824.259,00 334.626.533,00 188.442.781,00 46.330.853,29 569.562.339,00 699.509.068,67 256.487.756,00 626.985,33 71.121.630,80 5.952.235,24 290.988.117,00 38.910.674,34 485.161.280,00 55.521.289,15 213.583.800,00 62.983.924,78 873.845,00 67.471,63 132.942.001,00 29.933.366,52 123.881.177,00 627.713.787,11 228.867.733,00 130.992.585,21 81.037.246,70 3.767.430,91 48.795.083.445,58 35.110.081.347,28 Total 3.761.165.050,93 13.936.159,86 25.184.835,65 56.423.748,29 22.554.344.241,95 9.191.036.307,06 80.059.613,13 31.955.134,32 2.543.858.397,13 48.340.913,76 178.865.457,62 1.925.468.775,54 29.826.295,22 97.173.579,87 5.087.345,43 10.122.592.690,58 24.677.170,66 1.840.901,07 101.986.245,23 258.836.248,21 274.374.810,85 3.372.194.598,90 28.314.894,72 173.650.809,46 495.934.476,01 1.395.128.142,66 777.829.624,87 973.167.484,68 38.017.864,14 10.268.784,49 65.192.242,24 1.698.133.914,06 455.038.091,14 40.726.654,10 712.608.106,41 914.549.117,98 476.165.008,57 2.260.988.072,94 4.022.088.063,50 282.676.450,31 329.103.039,99 93.464.837,72 164.180.420,93 9.453.450.792,00 234.773.634,29 1.269.071.407,67 257.114.741,33 77.073.866,04 329.898.791,34 540.682.569,15 276.567.724,78 941.316,63 162.875.367,52 751.594.964,11 359.860.318,21 84.804.677,61 83.905.164.792,86 % 4,48% 0,02% 0,03% 0,07% 26,88% 10,95% 0,10% 0,04% 3,03% 0,06% 0,21% 2,29% 0,04% 0,12% 0,01% 12,06% 0,03% 0,00% 0,12% 0,31% 0,33% 4,02% 0,03% 0,21% 0,59% 1,66% 0,93% 1,16% 0,05% 0,01% 0,08% 2,02% 0,54% 0,05% 0,85% 1,09% 0,57% 2,69% 4,79% 0,34% 0,39% 0,11% 0,20% 11,27% 0,28% 1,51% 0,31% 0,09% 0,39% 0,64% 0,33% 0,00% 0,19% 0,90% 0,43% 0,10% 100,00%

56

Ranking Descripcin 30 13 5 3 SAN PEDRO SAN NICOLAS ROSARIO SAN LORENZO

Valor Fob Exportacion 2005 Importacion 2005 256.487.756,00 569.562.339,00 2.975.612.323,00 9.118.824.259,00 626.985,33 699.509.068,67 1.046.475.740,50 334.626.533,00

Total 257.114.741,33 1.269.071.407,67 4.022.088.063,50 9.453.450.792,00

Aduanas Seleccionadas Resto de las Aduanas Total

12.920.486.677 35.874.596.769 48.795.083.446

2.081.238.328 33.028.843.020 35.110.081.347

15.001.725.005 68.903.439.788 83.905.164.793

17,88% 82,12% 100,00%

Ranking Descripcin 30 13 5 3 SAN PEDRO SAN NICOLAS ROSARIO SAN LORENZO

Valor Fob Exportacion 2005 Importacion 2005 256.487.756,00 569.562.339,00 2.975.612.323,00 9.118.824.259,00 626.985,33 699.509.068,67 1.046.475.740,50 334.626.533,00

Total 257.114.741,33 1.269.071.407,67 4.022.088.063,50 9.453.450.792,00

Aduanas Seleccionadas (*)Resto Aduanas Hidrova Total Aduanas Hidrova

12.920.486.677,00 6.123.519.205,13 19.044.005.882,13

2.081.238.327,50 4.267.337.456,47 6.348.575.783,97

15.001.725.004,50 10.390.856.661,60 25.392.581.666,10

59,08% 40,92% 100,00%

(*): Corrientes, Goya, Clorinda, Barranqueras, Paran, Santa F, Villa Constitucin, Diamante y Campana

Descripcin (*)Total Aduanas Hidrova Resto de las Aduanas Total

Cantidad de destinaciones Expo 2005 Impo 2005 19.044.005.882 29.751.077.563 48.795.083.446 6.348.575.784 28.761.505.563 35.110.081.347

Total 25.392.581.666 58.512.583.127 83.905.164.793

% 30,26% 69,74% 100,00%

(*): Corrientes, Goya, Clorinda, Barranqueras, Paran, Santa F, Villa Constitucin, Diamante y Campana, San Pedro, San Nicolas, San Lorenzo y Rosario.

57

ANEXO III- Cuadro de observaciones en documentacin compulsada (sobres contenedores)

Observaciones Habiendose realizado la verificacin, no obra en el sobre y en el parcial 1 el cambio de canal No esta cargada al SIM la Verificacion Se observaron operaciones que cursaron por canales de selectividad mientras que el canal consignado en el SiM es una "X". No se ha observado en la documentacin constancias de pesaje o medicin No esta cargado el cumplido en el Sim No se declara la vinculacin econmica en la Declaracin Jurada de Valor No obra certificacion de extraccion de muestra ni resultado de la misma en el sobre contenedor No consta el MIC/DTA , Destino Brasil No consta el MIC/DTA , Destino Paraguay No consta el MIC/DTA , Destino Uruguay No obra en el sobre contenedor el documento de transporta de la operacin No obra en el sobre contenedor la Declaracin Jurada de Valor El SIM no registra los pases a canal verde de las operaciones del rgimen de aduanas domiciliarias que constan en el SIM con canales Naranjas y Rojos. No obra en la documentacion el trasbordo del medio transportador La fecha de verificacin consignada en el parcial 1 de la documentacin es anterior a la manifestada en el SIM como fecha de verificacin No consta en la documentacin firma y sello del responsable que realizo el cambio de canal No coincide el verificador obrante en el SIM con el que esta consignado en la documentacin, La documentacin curso por canal Naranja, mientras que el SIM evidencia un pase a canal Rojo. El estado de la destinacin en el SIM no se corresponde con la documentacin que surge en el sobre contenedor. Operaciones desistidas y anuladas, cuyo estado en el SIM en Autorizado u oficializado. Difiere el motivo de cambio de canal en el sobre con el consignado en el SIM. No obra en el Parcial 1, la constancia de la verificacin fsica En las operaciones de Consignacin (ES01), el valor FOB declarado es provisorio y no debe observarse. Sin embargo hemos constatado que el sobre contenedor de estas operaciones indicaba valor observado. TOTALES Rosario San Lorenzo San Pedro San Nicolas TOTALES

57 65

14 12

0 0

0 1

71 78

2 287 19 1 1 6 8 1 43 23

39 35 78 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

13 18 0 0 0 0 0 0 1 0

54 340 97 1 1 6 8 1 44 23

14 75

0 0

0 0

0 0

14 75

0 0 0 0

57 40 4 1

0 0 2 0

7 0 0 1

64 40 6 2

0 0 0

60 0 0

1 2 1

0 0 0

61 2 1

0 602

0 340

5 11

0 41

5 994

58

Anexo IV.- Observaciones Sumarios Aduana de San Lorenzo

N de Sumario 1 SA 57-01/05 Art. 954, ap.1 inc. a) y c). Imputado Agencia Martima Bristol S.C. Monto $114.907,3 multa U$S28.16 5,55 tributos Observaciones Se trata de un sumario de Hidrova: la mercadera es aceite de soja proveniente de Bolivia. Tema: Faltante de mercadera fuera de la tolerancia de ley (4,09%). Defectos Formales: La fs. 2 carece del N de Actuacin. Inactividad Procesal: A fs. 3 (28/07/04) se informa la finalizacin de la descarga, de fs. 4 a 8 obra documentacin aduanera y las fs. siguientes 9/10, (17/02/05), obra Resolucin N 20/05 de apertura del sumario. A fs. 16: se produce el aforo de la mercadera (19/04/05). La fs. 17 en que se corre vista de las actuaciones es de fecha 13/10/06 , transcurriendo entonces un plazo de 1 ao y medio entre uno y otro acto procesal. En fecha 30/10/06 se presenta la Empresa, no existiendo otro movimiento en el expediente, dejando de ello constancia la AGN, en fecha 12/12/06.

2 SA 57-02/05

954, ap.1, inc. a) y c)

A.T.A. $9.060.462 Se trata de un sumario de Hidrova: FERTIMPO Tema: Rectificacin del MANE N 815B, RT S.A. como consecuencia que se habra realizado una declaracin inexacta al no consignarse en el MANE las destinaciones de embarque. Inactividad Procesal: A fs. 10 (30/06/04), la Jefatura de la Seccin S informa de la omisin en que incurriera la Agencia Martima, efectuando el correspondiente encuadramiento legal. Al pie de fs. 10, (10/02/05), es decir 8 meses despus la Jefatura de Sumarios agrega las destinaciones de fs. 11 a 32. Mientras a fs. 42, (18/04/05), el U.T.V. informa a la Jefatura de la Seccin V los importes mnimos en cuestin, el 19/10/06 (fs. 43), se procede a la corrida de vista, es decir 1 ao y medio despus. De fs. 46 a 56 obra presentacin de la Empresa, en fecha 8/11/06 y el 1/12/06 la Seccin Sumarios deja constancia del refoliado de la actuacin.

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3 SA 57-03/05

954, ap.1 inc. a) y c)

4 SA 57-04/05

954, Ap. 1, inc.a) y c)

El 12/12/06, la AGN. deja constancia en el expediente respecto a que se ha tenido a la vista al mismo. AGENCIA $1.365.886 No se trata de un Sumario de Hidrova. MARTIM (Multa Tema: Al efectuarse la relacin de carga se A mnima) determin que habra una declaracin inexacta al SILVERSE no consignarse en el MANE la destinacin de A S.A. embarque. Inactividad Procesal: El 30/08/04(fs. 16) la Jefatura de la Seccin V, informa a la Seccin S que la omisin en que incurriera la empresa estara enmarcada en las previsiones del Art.954 del C.A., y en la fs. 17/18, en fecha 17/02/05 se apertur el sumario por Resolucin N 22/05 (AD SALO). El 18/04/05 (fs. 27), el U.T.V. indic que los importes del asunto son de $317.125,73, por inc. a) y $1.365.886 por inc. c), mientras que el 13/10/06 (fs. 28) se dio corrida de vista del expediente un ao y medio despus. Desde el 16/11/06, fecha de presentacin del descargo por parte de la Empresa, no se registraron ms movimientos en el Expediente. AGENCIA $8.548.503 No se trata de un Sumario de Hidrova. MARTIM (multa Tema: Al efectuarse el control de la relacin de A mnima). carga, se determin que habra una declaracin TRANSPA inexacta al no consignarse en el MANE las RAN S.A. destinaciones de embarque, solicitando la empresa la anulacin del mismo, por tratarse de un error involuntario. Inactividad Procesal: 1) el 26/4/05 (fs. 17), el UTV inform a la Seccin S el monto mnimo de la multa, siendo el siguiente paso procesal el de fecha 13/10/06 (fs. 18) con la corrida de vista, pasando as 18 meses con inactividad procesal. 2) El 2/11/06 se present la Empresa contestando el traslado y hasta la fecha de nuestra auditora no hubo movimiento alguno en las actuaciones.(12/12/06). Agencia Martima CLIPPER S.R.L $1.654.240 No se trata de un Sumario de Hidrova. (multa Tema: Al efectuarse el control de la relacin de mnima) carga, se determin que habra una declaracin inexacta al no consignarse en el MANE, relacionada con la cantidad manifestada y la presentada por la terminal de embarques. Inactividad Procesal: 1) desde el 30/8/04 en que

SA 57-05/05

954 ap. 1 inc. a) y c)

60

6 SA 57-06/05

954 ap. 1 inc. a) y c)

Agencia Martima Bristol S.C.

$73.745,43 multa y U$S 16.874,54 tributos.

SA 57-07/05

970 ap. 1 y 972 inc. a)

PECOM Energa (Hoy Petrobras Energa S.A )

$418.335,5 4 (multa mnima) por el art. 970 y por el art.972 inc. a) $3.645,08 y U$S 142.049,92 (tributos).

SA 57-16/05

954 ap. 1 inc. a) y c)

Agencia Martima Bristol S.C.

$36.030,44 multa y U$S8.778, 86 tributos.

la Seccin V informa a la Seccin S respecto al posible encuadramiento de la infraccin, como siguiente paso procesal observamos que fue el 17/02/05 con la apertura del sumario (fs. 13/14) 2) a fs. 23 con fecha 11/4/05, obra sello del Jefe de la Seccin V para que se efecte informe el monto mnimo de la multa, el siguiente paso fue el 7/11/06 que se deja constancia del refoliado en la misma fs. 23. 3) el 27/4/05 se informa dicha multa siendo que el 19/10/06 se produce la corrida de vista Se trata de un sumario de Hidrova: la mercadera es aceite de soja proveniente de Paraguay. Tema: Faltante de mercadera fuera de la tolerancia de ley (0,71%) Defectos Formales: El acta denuncia carece de fecha. Inactividad Procesal: 1) A fs. 33 se solicit rectificacin de los MANI el 19/11/04, como siguiente paso el 17/02/05 se apertur el sumario. 2) a fs. 41 el 27/4/05 el UTV informa el monto mnimo de la multa, siendo que el 19/10/06 obra la corrida de vista. Se trata de un sumario de Hidrova: la mercadera es benceno proveniente de Brasil. Tema: La Empresa import temporalmente la mercadera en cuestin y al verificarse la utilizacin que se le dio al producto se detect que quedara en stock una cantidad considerable de productos sin destinar. Inactividad procesal: A fs. 39. el 7/4/05 el Registro de Infractores inform los antecedentes de la Empresa, a fs. 39 vuelta en fecha 30/10/06 se procedi al refoliado de las actuaciones. Se observ que en fs. 40 con fecha 19/10/06 se procedi a la corrida de vista. Alterndose de esta manera la cronologa de las fechas Se trata de un sumario de Hidrova: la mercadera es aceite de soja proveniente de Paraguay. Tema: Faltante de mercadera fuera de la tolerancia de ley (2,60%). Defectos Formales: El acta denuncia carece de fecha Inactividad Procesal: En fs. 14, con fecha 22/8/05 se produjo el aforo de la mercadera, siendo el

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SA 57-19/05

954 ap. 1, inc. c)

10

SA 57-18/05

954 ap. 1 inc. a) y c)

11

SA 57-25/05

954 inc. a)

12

SA 57-27/05

954 ap. 1 inc. c)

13

SA 57-28/05

954, a). 1, inc. c)

siguiente paso el 1/12/06 , fs. 15. $62.348,40 No se trata de un Sumario de Hidrova. (multa Tema: Acta denuncia por diferencia en lo mnima) documentado, no concuerda el precio unitario de lo declarado por el exportador con la factura. Inactividad Procesal: a fs. 19 el 18/8/05 se produjo el aforo de las mercaderas, en fs. 20 el 1/12/06 se corre la vista. Agencia $133.036,4 Se trata de un sumario de Hidrova: la Martima 7 multa y mercadera es aceite de soja proveniente de Bristol S.C. U$S33.34 Paraguay. 7,90 Tema: Faltante de mercadera fuera de la derechos. tolerancia de ley Defecto Formal: La nota obrante a fs. 32 carece de fecha. Inactividad Procesal: El 22/08/05 se procedi al aforo de la mercadera, siendo que el 1/12/06 se procedi a la corrida de vista Export$186.786,0 No se trata de un Sumario de Hidrova. Import 5 (surge Tema: Se trata de sobrefacturacin al eludirse la Pagoda S.A. del aforo). aplicacin del derecho antidumping. Inactividad Procesal: a fs. 33 el 18/7/05 se inform el importe de la multa, siendo que a fs. 33 vuelta el 10/11/06 la jefatura de sumarios remiti las actuaciones a la Seccin V. Alfred C. $837.384 No se trata de un Sumario de Hidrova. TOEPFER (multa Tema: Al confeccionarse el Post- Embarque se INTERNAT mnima) manifest una cantidad distinta de la real, IONAL. encuadrndose en una declaracin inexacta. Inactividad Procesal: A fs. 20, en fecha 08/08/05 la Jefatura de la Seccin V efectu el aforo, mientras que a fs. 20 vuelta en fecha 04/12/06 , la Jefatura de Sumarios dej constancia del refoliado de la actuacin. PETROBR $102.735,6 No se trata de un Sumario de Hidrova. AS U$S Tema: Se inicia ste mediante Nota N83/03 de ENERGIA 36.200 fecha 3/11/03, con la extraccin de muestras de S.A. una operacin, en la que se solicita la remisin al ITEM para la realizacin del anlisis qumico. Inactividad Procesal: fs. 7: el 10/09/04 : Se informa a la Seccin V que la mercadera analizada tiene una pureza del 92%, no cumpliendo con las caractersticas del producto. Fs. 7 vuelta.: el siguiente paso procesal es de fecha 10/02/05, en que la Jefatura de Sumarios lo remiti a la Seccin V para clasificar y aforar la mercadera CARGILL S.A.I.C

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14 SA 57-30/05

15 SA 57-31/05

16 SA 57-34/05

954 inc. a) y Aceitera $5.482.157 No se trata de un Sumario de Hidrova. c) General ,28 (multa Tema: declaracin inexacta por diferencias en lo Deheza S.A. mnima) y declarado en la destinacin de embarque y el $1.096.431 MANE. ,46 Defectos Formales: se observ falta de (tributos). correlatividad de fechas dado que en fs. 16 y en fecha 18/05/05 obra una solicitud a la Divisin Sumarios de Prevencin respecto de los antecedentes, en fs. 28 surge como fecha 17/5/05 en la cual consta la contestacin de vista. Inactividad Procesal: 1) entre el 14/10/04 fecha en la cual el UTV efecta el informe que da origen al presente sumario y el 15/2/05 no existi actuacin procesal fecha en la cual la Jefa de Sumarios remite a la Seccin V para el aforo de la mercadera. 2) entre el 6/6/05 antecedentes del Registro de Infractores y 7/11/06 refoliado de la actuacin, no hubo actividad procesal. 954 ap. 1 Vicentn $740.246,1 No se trata de un Sumario de Hidrova. inc. c) S.A.IC 8 (multa Tema: Se trata de una declaracin inexacta al mnima) momento de la oficializacin de la declaracin post-embarque. Inactividad Procesal: 1) entre el 14/10/04 (fs. 12) la jefatura de la Seccin I inform que se procedi a la rectificacin de la destinacin, (en fs. 13 y 14 se acompao documentacin aduanera), siendo que a fs. 15 y 16 en fecha 28/04/05 se apertur sumario. 2) entre el 17/08/05 en que se afor la mercadera hasta la fecha 4/12/06 no se registro movimiento alguno. 954 ap. 1 Petrobras $102.405 No se trata de un Sumario de Hidrova. inc. c) Energa S.A. (multa Tema: extravo de muestras de la operacin mnima) amparada por una destinacin y se solicit la remisin de la misma al ITEM para los anlisis qumicos. Inactividad Procesal: desde el 30/05/05 en que el Registro de Infractores responde que no posee antecedentes hasta la fecha de esta auditora no posee ms movimientos.(14/12/06) 954 inc. a) y Agencia c) Martima Bristol S.C. $63.689,75 (Multa mnima), y U$S14.97 6,90 derechos. Se trata de un sumario de Hidrova: la mercadera es aceite de soja proveniente de Paraguay. Tema: Faltante de mercadera fuera de la tolerancia de ley. Defecto Formal: acta denuncia sin fecha. Inactividad Procesal:desde el 8/11/05 (fs. 23) se

17 SA 57-36/05

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18 SA 57-44/05

954 inc. a) y Petrobras $852.290 c) Energa S.A multa mnima.

19 SA 57-53/05

954, inc.a) y Agencia c) Martima Bristol S.R.L.

$82.545,60 por multa mnima y U$S 16.271,80 en concepto de tributos.

20 SA 57-54/05

Art. 954, ap. Vicentn 1) inc. c) S.A.I.C.

$271.659,9 (Multa mnima).

procedi a aforar la mercadera hasta el 16/11/06 (fs. 24), se procede a dar corrida de vista a la Empresa. Se trata de un sumario de Removido Tema: se trata de una declaracin inexacta por diferencia en ms en cantidad embarcada Defectos formales : se encuentra sin foliar la recepcin de la carta documento. Inactividad Procesal: desde el 5/12/06 el ATA contesta vista hasta el 8/09/06 en que Petrobras amplio la contestacin de la vista, desde esa fecha no se registr ms movimientos. Se trata de un sumario de Hidrova: la mercadera es aceite de soja proveniente de Paraguay. Tema: Se constat un faltante de mercadera a la descarga de aceite de soja, fuera de la tolerancia del art. 959, inc. c) el UTV inform al Jefe de Seccin que se procedi a constatar la intangibilidad de los precintos. El 24/03/04 se afor la mercadera, y consultada que fuera la Dra. Damonte, respecto a la fecha, ella respondi que no se fija en las misma, que seguramente se trata de una equivocacin y que no le corresponde tal control. Inactividad Procesal: En fecha 14/09/05, la Divisin Sumarios de Prevencin inform que se encontraron antecedentes. El siguiente paso procesal es de fecha 04/12/06, se procede al refoliado de la actuacin. El 16/11/06 se corre vista a la empresa, quien responde el 1/12/05 No se trata de un Sumario de Hidrova. Tema: Se trata de la presentacin de una Multinota para autorizar la baja del post-embarque, dado que se realiz errneamente. Inactividad Procesal: El 14 de Septiembre de 2005 , el Registro de Infractores inform que no se haban encontrado antecedentes de la empresa, mientras que al dorso, de esta foja se dej constancia del refoliado de la actuacin, pero en el provedo no constaba fecha alguna. Al pie del mismo, esta Auditora dej una leyenda respecto a que en fecha 14 de Diciembre de 2006, haba tenido a la vista el expediente. Cabe tener en cuenta que sin foliatura, y suelta, obraba la corrida de vista de fecha 4/12/06.

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SA 57-56/05

954, ap. 1, inc. c)

PECOM ENERGIA

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SA 57-88/05

995

CHRISTO PHERSEN S.A.

23 SA 57-89/05

995

Agencia Martima NABSA S.A.

$44.167,80 No se trata de un Sumario de Hidrova. (Multa Tema: Se inici este expediente con una Multinota mnima) en la que la Empresa comunica un error involuntario en las cantidades embarcadas de gas oil, por lo que se solicit la baja del postembarque. Inactividad procesal: .El 20 de Octubre de 2005 el Registro de Antecedentes inform a la Aduana que no se haban encontrado antecedentes respecto de la empresa. El siguiente paso procesal es de fecha 10/05/06, procedindose al dorso al refoliado de la actuacin en fecha 15/05/06. A continuacin y en la misma fecha anteriormente descripta, se efectu el aforo de la mercadera. Luego, en fecha 16/11/06 se dio la corrida de vista de todo lo actuado. $1.000 No se trata de un Sumario de Hidrova. (Multa Tema: En este caso el Servicio Aduanero, advirti mnima) la omisin por parte del ATA de la registracin de la mercadera amparada por el Bill of Lading en el SIM. Defectos formales : falta foliar la fs. 1 Inactividad Procesal:. Desde la contestacin de la vista por parte de la Empresa (9/11/05 ), hasta la fecha de esta Auditora no se analiz ningn otro procedimiento. Adems en el expediente luego de esta fecha obran la solicitud de antecedentes con fecha anterior (20/10/05). A posteriori, el 7/11/05 la Divisin Sumarios de Prevencin informa que la firma posee antecedentes y obra el aviso de recibo del 25/10/05, lo cual indica que en el expediente se encuentran mal agregadas las fojas, con fechas anteriores a la corrida de vista. $1000,00 No se trata de un Sumario de Hidrova. (Multa Tema: En este caso el Servicio Aduanero, mnima). advirti la omisin por parte del ATA de la registracin de la mercadera amparada por el Bill of Lading en el SIM. Defectos formales : No se cumple con la correlatividad de las fechas, tales como: el 25/10/05 se notifica a la Empresa de la apertura del sumario y la corrida de vista , en fecha 20/10/05, se remite la Divisin Sumarios de Prevencin para que informe la situacin el Registro de Infractores, quienes responden en fecha 7/11/05. Inactividad Procesal: El 07/11/06 a fs. 21 vta. obra Nota de la Jefa de Sumarios en la que deja

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24 SA 57-91/05

970

25 SA 57-93/05

954, inc. a) y c)

26 SA 57-96/05

954 ap. 1, inc. a) y c)

27 SA 57-99/05

954 ap. 1, inc. a) y c)

constancia del refoliado de la actuacin de fs. 17 a 21. 8/11/05: La Contestacin de vista obra de fs. 22 a 33. La Jefatura de Sumarios solo se limita a poner la refoliatura parcial del expediente, no siguiendo el orden correlativo de las fechas. Carlos No se trata de un Sumario de Hidrova. Gustavo Tema: Se elevaron actuaciones porque en Noli cumplimiento de servicios en horario inhbil GEOFFRE (9/10/05), se secuestr en el medio Y transportador cigarrillos. Sin observaciones que formular. Exportador $1392,27 Se trata de un sumario de Hidrova: la Plus Petrol (Multa mercadera es gas de petrleo proveniente de S.A. mnima) y Paraguay. U$S 23,90 Tema: A la finalizacin de la descarga arrojo una Derechos diferencia de 1,21 % fuera de la tolerancia admitida. Inactividad Procesal: 1) a fs. 14 en fecha 2/12/05 obra informe del Registro de Infractores y el siguiente es en fs. 15 del 10/5/06 Nota dirigida a Seccin Verificaciones. 2) en fs. 15 el 6/12/06 la Jefatura de Sumarios deja constancia del refoliado de fs. 13 a 15. Petrobras $2.640,25 No se trata de un Sumario de Hidrova. Energa S.A (Multa Tema: error de impresin en el sistema de las mnima). cantidades embarcadas del post-embarque. Defecto formal: 1) El sumario se apertura el 21/10/05, siendo que la resolucin del mismo es la n 206/04. 2) Falta de correlatividad en las fechas. En la fs. 31 el 16/11/05 el personal de sistemas informo a la Seccin S que se efecto la baja del post-embarque, siendo que la fs. 32 de fecha 1/11/05 solicit antecedentes al Registro de Infractores. Agencia $77.215,26 No se trata de un Sumario de Hidrova. Martima (Multa Tema:A la finalizacin de la descarga del medio NABSA mnima). transportador se constat un sobrante de S.A. mercadera que representa un 4,46% fuera de la tolerancia de la ley. Defecto formal: en fs.14 vta proveido del 4/12/06 refoliado y fs. 15/16 de fecha 22/05/06 se agrega aforo de mercadera. Inactividad Procesal:desde el 2/12/05, fs. 13, en que el Registro de Infractores produce informe y el 10/05/06 fs. 14 en que obra un pedido de informes

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28 SA 57120/05

29 SA 57121/05

de verificacin no medio otro acto procesal. A fs. 14 vuelta obra un provedo de la jefatura de Sumarios de fecha 4/12/06 informando el refoliado de las actuaciones 864 Marcelo y No se trata de un Sumario de Hidrova. Roberto Tema: Secuestro de un camin ya que conforme a Bravo. los registros de la Direccin Nacional del Registro del Automotor, el dominio corresponde a otra numeracin de motor y chasis, perteneciente a un vehculo de igual marca y modelo. Inactividad Procesal: desde el 25/8/06 fs. 89 en el cual el expte. se remiti a la Seccin V, hasta el 7/12/06 de fs. 90 aforo de la mercadera. 954 ap. 1, Agencia $42.254,81 Se trata de un sumario de Hidrova: la inc. a) y c) Martima (Multa mercadera es aceite de canola proveniente de Fluviomar mnima) y Paraguay. S.A. u$s9.672,6 Tema: A la finalizacin de la descarga del medio 7 transportador se constat un faltante de mercadera Derechos. que representa un 2,38% fuera de la tolerancia de la ley. Defecto Formal: el acta denuncia a fs.1 carece de fecha. Inactividad Procesal: desde el 31/05/06 a fs. 15 con aforo de la mercadera hasta el 1/12/06 corrida de vista en fs. 16.

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