05 - Exercício DFC Método Direto - Alunos

BALANO PATRIMONIAL
Ativo
Contas
ATIVO CIRCULANTE
Caixa
Duplicatas a Receber
Estoques
ATIVO NO CIRCULANTE
REALIZVEL A LONGO PRAZO
Imveis Venda
INVESTIMENTOS
Investimentos
INTANGVEL
Intangvel
IMOBILIZADO
Dec-11
R$
580,000.00
Jan-12
A.V%
A.H%
73.42
5.06
18.99
49.37
210,000.00
50,000.00
26.58
6.33
50,000.00
6.33
60,000.00
60,000.00
7.59
7.59
30,000.00
3.80
30,000.00
3.80
40,000.00
150,000.00
390,000.00
R$
650,000.00
A.V%
A.H%
78.31
12.07
1.20
(75.00)
26.51
46.67
50.60
7.69
180,000.00
40,000.00
21.69
(14.29)
4.82
(20.00)
40,000.00
4.82
(20.00)
50,000.00
6.02
(16.67)
50,000.00
6.02
(16.67)
60,000.00
7.23
100.00
60,000.00
7.23
100.00
(57.14)
10,000.00
220,000.00
420,000.00
70,000.00
8.86
30,000.00
3.61
Imobilizado
(-) Depreciao Imobilizado
80,000.00
(10,000.00)
10.13
6.02
(37.50)
(1.27)
50,000.00
(20,000.00)
(2.41)
100.00
TOTAL DO ATIVO
790,000.00
100.00
830,000.00
100.00
Passivo
PASSIVO CIRCULANTE
Fornecedores
Salrios a Pagar
Impostos a Pagar
Despesas Administrativas a Pagar
PASSIVO NO CIRCULANTE
Financiamentos a Longo Prazo

PATRIMNIO LQUIDO
Capital
TOTAL DO PASSIVO
340,000.00
43.04
280,000.00
34.74
(17.65)
200,000.00
30,000.00
60,000.00
50,000.00
25.32
27.30
10.00
3.80
7.59
6.33
220,000.00
40,000.00
6,000.00
14,000.00
4.96
33.33
0.74
(90.00)
1.74
(72.00)
100,000.00
12.66
150,000.00
18.61
50.00
100,000.00
12.66
150,000.00
18.61
50.00
350,000.00
44.30
376,000.00
46.65
7.43
350,000.00
44.30
376,000.00
46.65
7.43
790,000.00
100.00
806,000.00
100.00
2.03
850,000.00
106.25
850,000.00
106.25
DRE
Receita Bruta s/ Vendas e Servios
Receita Bruta
(-) Deduoes da Receita Bruta s/ Vendas e Servios
50,000.00
6.25
(-) Devolues de Venda
50,000.00
6.25
Outras Receitas
= Receita Lquida
(-) Custos dos bens vendidos e servios prestados
(-) Custo Mercadoria Vendida

= Lucro Bruto
(-) Despesas Operacionais
Despesas Administrativas
(-) Depreciao
Despesas Comerciais
800,000.00
100.00
650,000.00
81.25
650,000.00
81.25
150,000.00
120,000.00
40,000.00
30,000.00
18.75
10,000.00
1.25
Despesas Comerciais
Despesas com Pessoal
5.00
3.75
20,000.00
2.50
20,000.00
2.50
40,000.00
5.00
Ordenados e Salrios
40,000.00
5.00
20,000.00
2.50
Despesas Financeiras
Lucro ou Prejuzo antes do IRPJ e CSLL
Proviso Impostos s/ Lucro
Proviso IR e CSLL
Lucro Lquido do Perodo
20,000.00
30,000.00
6,000.00
3.75
6,000.00
0.75
24,000.00
3.00
0.75
PASSO 1
INCIO - FIM
30,000.00
(70,000.00)
(30,000.00)
10,000.00
10,000.00
(30,000.00)
30,000.00
10,000.00
(20,000.00)
(10,000.00)
54,000.00
36,000.00
(50,000.00)
(26,000.00)
DEMONSTRAO DO FLUXO DE CAIXA

Perodo:
Jan-12
A) ATIVIDADES OPERACIONAIS
Recebimentos Operacionais
(+) Recebimento de Vendas
COM MEMRIA DE CLCULO
SALDO
Pagamentos Operacionais
Pagtos Impostos s/ Vendas
Pagtos de Fornecedores
Pagtos Desp. Comerciais
Pagtos Despesas Adm
Pagtos de Ordenados e Salarios
ATIVO - PASSIVO + REC - DESP
PASSIVO - ATIVO + DESP - ATIVO

FORN (PASSIVO) - AD FOR (ATIVO) + COMPRAS
VALOR
MEMRIA DE CLCULO
R$
(106,000.00)
R$
730,000.00
R$
730,000.00
R$
R$
R$
R$
R$
60,000.00
660,000.00
20,000.00
66,000.00
30,000.00
VENDAS
(70,000.00) DUP RECECER (+)
PROVISAO DEV DUVIDOSOS (+)
850,000.00 VENDAS (+)
50,000.00 DEVOLUCOES (-)
ADIANTAMENTOS (-)
VDA ENT FUT (-)
COBR JUDICIAL (+)
RECBTO DUPL PERDIDAS (+)
R$
R$
836,000.00
20,000.00
R$
R$
R$
10,000.00
10,000.00
30,000.00
730,000.00
COMPRAS = EF + CMV - EI
SALDO
B) ATIVIDADES DE INVESTIMENTO
Entradas de Investimento
Venda Imveis a Venda
Venda de Investimentos
Venda de Imobilizado

420,000.00 EF
650,000.00 CMV
390,000.00 (-) EI
680,000.00
SALDO
Sadas de Investimentos
Aumento de Intangvel
R$
50,000.00
R$
30,000.00
MACETE
SALDO
C) ATIVIDADE DE FINANCIAMENTO
Entradas de Financiamentos
Aumento de Capital
Aquisio de Financiamento a Longo Prazo

SALDO
Sadas de Financiamentos
Pgto Despesas Financeiras
SALDO
FLUXO DE CAIXA LQUIDO DO MS
(+) SALDO INICIAL DE CAIXA

(=) SALDO FINAL DE CAIXA
CONFERENCIA
R$
R$
30,000.00
56,000.00
R$
R$
R$
R$
R$
26,000.00
50,000.00
76,000.00
R$
20,000.00
R$
R$
R$
R$
R$
20,000.00
(30,000.00)
40,000.00
10,000.00
10,000.00
passivo para cima --> recebeu

passivo para baixo --> pagou
ativo para cima --> pagou
ativo para baixo --> recebeu
DEV DUVIDOSOS (+)
1) De acordo com as demonstraes a seguir elabore a Demonstrao de Fluxo de Caixa (DFC)

pelo mtodo direto
BALANO PATRIMONIAL
Ativo
Contas
ATIVO CIRCULANTE
Caixa
Duplicatas a Receber
Estoques
Dec-11
R$
771,400.00
53,200.00
199,500.00
518,700.00
Jan-12
A.V%
A.H%
73.42
5.06
18.99
49.37
R$
864,500.00
13,300.00
292,600.00
558,600.00
A.V%
A.H%
78.31
12.07
1.20
(75.00)
26.51
46.67
50.60
7.69
ATIVO NO CIRCULANTE
REALIZVEL A LONGO PRAZO
279,300.00
66,500.00
26.58
(14.29)
239,400.00
53,200.00
21.69
6.33
4.82
(20.00)
Imveis Venda
66,500.00
6.33
53,200.00
4.82
(20.00)
INVESTIMENTOS
Investimentos
INTANGVEL
Intangvel
IMOBILIZADO
79,800.00
7.59
66,500.00
6.02
(16.67)
79,800.00
7.59
66,500.00
6.02
(16.67)
39,900.00
3.80
79,800.00
7.23
100.00
39,900.00
3.80
79,800.00
7.23
100.00
(57.14)
93,100.00
Imobilizado
(-) Depreciao Imobilizado
TOTAL DO ATIVO
106,400.00
(13,300.00)
1,050,700.00
8.86
39,900.00
3.61
10.13
6.02
(37.50)
(1.27)
66,500.00
(26,600.00)
(2.41)
100.00
100.00
1,103,900.00
100.00
Passivo
PASSIVO CIRCULANTE
Fornecedores
Salrios a Pagar
Impostos a Pagar
Despesas Administrativas a Pagar
PASSIVO NO CIRCULANTE
Financiamentos a Longo Prazo

PATRIMNIO LQUIDO
Capital
TOTAL DO PASSIVO
452,200.00
43.04
372,400.00
34.74
(17.65)
266,000.00
39,900.00
79,800.00
66,500.00
25.32
27.30
10.00
3.80
7.59
6.33
292,600.00
53,200.00
7,980.00
18,620.00
4.96
33.33
0.74
(90.00)
1.74
(72.00)
133,000.00
12.66
199,500.00
18.61
50.00
133,000.00
12.66
199,500.00
18.61
50.00
465,500.00
44.30
500,080.00
46.65
7.43
465,500.00
44.30
500,080.00
46.65
7.43
1,050,700.00
100.00
1,071,980.00
100.00
2.03
DRE
Receita Bruta s/ Vendas e Servios
Receita Bruta
1,130,500.00
106.25
1,130,500.00
106.25
(-) Deduoes da Receita Bruta s/ Vendas e Servios
66,500.00
6.25
(-) Devolues de Venda
66,500.00
6.25
Outras Receitas
= Receita Lquida
(-) Custos dos bens vendidos e servios prestados
(-) Custo Mercadoria Vendida

= Lucro Bruto
(-) Despesas Operacionais
(-) Depreciao
Despesas Comerciais
Ordenados e Salrios
1,064,000.00
100.00
864,500.00
81.25
864,500.00
81.25
199,500.00
159,600.00
53,200.00
18.75
39,900.00
13,300.00
3.75
5.00
1.25
26,600.00
2.50
26,600.00
2.50
53,200.00
5.00
53,200.00
5.00
26,600.00
2.50
Despesas Comerciais
Despesas com Pessoal
Lucro ou Prejuzo antes do IRPJ e CSLL
Proviso Impostos s/ Lucro
Proviso IR e CSLL
Lucro Lquido do Perodo
26,600.00
39,900.00
7,980.00
3.75
7,980.00
0.75
31,920.00
3.00
0.75

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BALANO PATRIMONIAL

Financiamentos a Longo Prazo

(-) Devolues de Venda

(-) Custos dos bens vendidos e servios prestados

(-) Custo Mercadoria Vendida

Lucro Lquido do Perodo

DEMONSTRAO DO FLUXO DE CAIXA

COM MEMRIA DE CLCULO

ATIVO - PASSIVO + REC - DESP

PASSIVO - ATIVO + DESP - ATIVO

ATIVO - PASSIVO + REC - DESP

ATIVO - PASSIVO + REC - DESP

PASSIVO - ATIVO + DESP - ATIVO

PASSIVO - ATIVO + DESP - ATIVO

(+) SALDO INICIAL DE CAIXA

passivo para cima --> recebeu

DEV DUVIDOSOS (+)

1) De acordo com as demonstraes a seguir elabore a Demonstrao de Fluxo de Caixa (DFC)

Financiamentos a Longo Prazo

(-) Deduoes da Receita Bruta s/ Vendas e Servios

(-) Devolues de Venda

(-) Custos dos bens vendidos e servios prestados

(-) Custo Mercadoria Vendida

Lucro Lquido do Perodo

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