Kroll Global Fraud Report 2010 2011 Espanol Final

Edicin Anual 2010/11
Informe Global sobre Fraude

Resultados de la Encuesta de Economist Intelligence Unit
Robo de informacin y datos electrnicos superan todos los dems fraudes El miedo al fraude disuade a las empresas de globalizarse Falta de preparacin para mayor aplicacin de la regulacin El fraude es principalmente cometido por internos
An Altegrity Company
Sobre la investigacin La Encuesta Global Anual sobre Fraude, encargada por Kroll y realizada por Economist Intelligence Unit, encuest en julio y agosto del 2010 a ms de 800 altos ejecutivos alrededor del mundo, de una amplia gama de industrias y funciones. Cuando se cita el anlisis de Economist Intelligence Unit en este informe, se ha titulado como tal. Kroll tambin realiz su propio anlisis de los resultados. Al igual que en aos anteriores, los resultados representan una amplia gama de industrias, incluyendo la participacin notable de Servicios Financieros; y Servicios Profesionales; al igual que de Comercio Minorista y Mayorista; Tecnologa, Medios y Telecomunicaciones; Salud y Productos Farmacuticos; Viajes, Ocio y Transporte; Bienes de Consumo; Construccin, Ingeniera e Infraestructura; Recursos Naturales; y Manufactura. Los encuestados fueron altos ejecutivos, con un 47% a nivel de gerencia de primera lnea. Un 51% de los participantes provenan de empresas cuyos ingresos anuales ascendan a ms de US$500 millones. Los encuestados de este ao incluyen 29% de Amrica del Norte, 25% de Europa, y 24% de la regin Asia-Pacfico (de los cuales el 47% - ms que en aos anteriores - procedan de China y la India), y un 11% cada uno de Amrica Latina, Medio Oriente y frica. Este informe rene los resultados de la encuesta con la experiencia y los conocimientos de Kroll y una seleccin de sus afiliados. Incluye contenido redactado por Economist Intelligence Unit, y terceros. Kroll agradece a Economist Intelligence Unit, al Dr. Paul Kielstra y todos los dems autores por sus contribuciones en la elaboracin de este informe. Los valores en todo el informe estn en dlares de EE.UU.
NDICE
Informe Global sobre Fraude

IntroducCin
Tim Whipple, Presidente, Kroll Consulting..................................................... 4
ANLISIS REGIONAL: ASIA-PACFICO

Visin general de Asia-Pacfico............................................................................ 28 Fraude en el sector manufacturero e ingeniera de la India.............. 29 Visin general de China........................................................................................... 31 De la mano: Corrupcin y fraude en el sector privado en China..... 32 Previniendo la prdida de secretos comerciales en China.................. 34 Visin general del Sudeste Asitico.................................................................. 36 El lado oscuro de Indonesia................................................................................... 37
Visin General de Economist Intelligence Unit

Resultados de la Encuesta.................................................................................... 5
FRAUDE DE UN VISTAZO
Una visin geogrfica...................................................................................................8 Los desafos regulatorios de cruzar nuevas fronteras............................ 10
ENTRADA A MERCADOS
Enfrentando los desafos de fraude en la entrada a mercados emergentes.................................................................................................................... 12 Prevencin del fraude en nuevas adquisiciones....................................... 14
ANLISIS REGIONAL: EMEA

Visin general de Europa........................................................................................ 38 Investigaciones y el uso de la tecnologa..................................................... 39 Fraude en el Golfo: Para bien o para mal?................................................. 40 Visin general del Medio Oriente...................................................................... 41 Visin general de frica........................................................................................... 42 Riesgo y Recompensa: Fraude y la industria de las telecomunicaciones en frica................. 42 Una menor frecuencia de fraude mantiene el sector en el buen camino..................................................................................................... 44
ANLISIS REGIONAL: AMRICAS

Visin general de Amrica del Norte............................................................... 16 Gestin de Seguridad de Informacin: Lo que toda empresa debe saber...................................................................... 17 SEC refuerza las polticas sobre pagar por jugar........................................ 19 Visin general de Amrica Latina...................................................................... 20 Fraude en la infraestructura del transporte en Brasil: Evitando los huecos.................................................................................................... 21 Visin general de Brasil........................................................................................... 23 La lucha contra la corrupcin y el fraude en Colombia......................... 24 Visin general de Colombia................................................................................... 25 Riesgo de gobernabilidad de las minas en los mercados emergentes: El cuello de botella del poder.............................................................................. 26
RESUMEN SECTORIAL
Resumen de perfiles de fraude por sector................................................... 45
CONTACTOS
Contactos regionales en Kroll............................................................................... 47
ANLISIS DE ECONOMIST INTELLIGENCE UNIT POR INDUSTRIA COMERCIO MINORISTA, MAYORISTA Y DISTRIBUCIN......... 15 SERVICIOS DE SALUD, PRODUCTOS FARMACUTICOS....... 18 Y BIOTECNOLOGA SERVICIOS FINANCIEROS............................................................................... 19 CONSTRUCCIN, INGENIERA.................................................................... 22 E INFRAESTRUCTURA RECURSOS NATURALES................................................................................... 27 MANUFACTURA...................................................................................................... 30 BIENES DE CONSUMO...................................................................................... 33 SERVICIOS PROFESIONALES........................................................................ 39 TECNOLOGA, MEDIOS Y TELECOMUNICACIONES................... 43 VIAJES, OCIO Y TRANSPORTE.................................................................... 44
Edicin Anual 2010/11 | 3
Introduccin
Introduccin
En esta edicin, miramos ms de cerca los problemas que Kroll investiga con mayor frecuencia, adems de las variaciones en la naturaleza de la amenaza a lo largo de las diferentes regiones. De esta manera surgen cuatro temas de gran trascendencia: K Robo de informacin y datos electrnicos superan el robo fsico por primera vez, siendo ste el fraude reportado ms frecuentemente. K El miedo al fraude disuade a un 48% de las empresas de operar en otros pases. China y frica son las zonas geogrficas ms afectadas, siendo la corrupcin el tema de mayor preocupacin. K Las empresas no se encuentran preparadas para una mayor aplicacin de la Ley de Prcticas Corruptas en el Extranjero (FCPA), y el impacto de la Ley Anti-Soborno del Reino Unido. Por ejemplo, slo un tercio de los encuestados con presencia en los Estados Unidos o el Reino Unido consider que la legislacin aplicaba a ellos. K El fraude es en gran medida un trabajo interno en todas las geografas e industrias. El 44% de los encuestados atribuye el fraude a los empleados y otro 11% identific agentes o intermediarios como los actores principales. Este ao analizamos por primera vez las prdidas por fraude como un porcentaje de los ingresos. Y hay motivo de preocupacin: lo que toman los defraudadores de las empresas aument un 20% en los ltimos 12 meses. Casi el 90% de los encuestados reportan haber sido vctimas de fraude, un resultado similar al de la encuesta del ao pasado. Desde una perspectiva de industria, vemos una disminucin significativa de la prevalencia del fraude en tres sectores: Construccin, Comercio Minorista y Turismo. Los otros siete sectores muestran un aumento, con saltos considerables en Bienes de Consumo y Tecnologa, Medios y Telecomunicaciones. Se podr dar cuenta que nuestro informe tiene un aspecto diferente este ao, reflejando nuestra transicin a la familia de compaas Altegrity. Altegrity es una sociedad de cartera de Providence Equity Partners, una de las mejores firmas de capital privado en el mundo, con ms de US$22 mil millones de capital bajo gestin. Nuestra adquisicin por parte de Altegrity es un reflejo de nuestra confianza en el rendimiento comprobado de Kroll y en su potencial de crecimiento en un mercado global en rpido crecimiento de servicios investigativos, cumplimiento y manejo del riesgo. Espero que encuentre nuestro informe esclarecedor, y que lo ayude a identificar las nuevas amenazas y oportunidades para su negocio.
Bienvenidos al cuarto Informe Global Anual sobre Fraude hecho por Kroll. Nuestro objetivo sigue siendo el mismo: dar a conocer las nuevas tendencias, con el fin de ayudar a hacer crecer su negocio con seguridad y reducir al mnimo tanto la posibilidad de fraude como la magnitud de su impacto.
Saludos cordiales,
Tim Whipple Presidente, Kroll Consulting
4 | Informe Global sobre Fraude

informacin aument significativamente. Este crecimiento no es uniforme en toda la economa. Como indica el Grfico 2, las industrias con alto flujo de informacin tales como Servicios Financieros, Servicios Profesionales y Tecnologa, Medios de Comunicacin y Telecomunicaciones son las ms propensas a sufrir este flagelo. El grfico tambin indica, no obstante, que el problema est lejos de ser un asunto aislado.
Enfrentando mayores amenazas

La Encuesta Global Anual sobre Fraude de este ao, encargada por Kroll y realizada por Economist Intelligence Unit, encuest en julio y agosto de 2010 a ms de 800 altos ejecutivos alrededor del mundo, de una amplia gama de industrias y funciones.
ventas a US$1,7 millones. El fraude entonces rara vez es una enfermedad crnica que amenaza a todo el cuerpo. Con frecuencia, sin embargo, es un virus generalizado que mientras agota todos los recursos limitados del anfitrin, est siempre dispuesto a estallar incontroladamente cuando surja la oportunidad. Y tal como un virus, el fraude est en constante mutacin y, si no se controla, puede poner en riesgo la vida. Este ao, la Encuesta Global sobre Fraude va ms profundo que en aos anteriores para ofrecer una visin de las races del fraude y su impacto, adems de mostrar las percepciones de los altos ejecutivos de empresas alrededor del mundo. Los resultados destacan varias tendencias clave:
La encuesta sugiere que las cosas pueden empeorar antes que mejorar. Los encuestados tienden a describir sus empresas como ms vulnerables al robo de informacin o ataque (37%). De nuevo, sus preocupaciones no son un tema aislado. Este tipo de delito es considerado como el mayor punto dbil en tres de las 10 industrias cubiertas por la encuesta - Servicios Financieros, Servicios Profesionales y Recursos Naturales y el segundo punto ms importante para otras tres - Construccin, Tecnologa, Medios y Telecomunicaciones, y Comercio Minorista.
Los sistemas corporativos de tecnologas de informacin se encuentran cada vez ms bajo amenaza
Los delincuentes siempre han tenido como objetivo los activos fsicos, ya que estn presentes en casi todas las empresas, con frecuencia son fciles de robar y tienen un valor tangible que los hace fcilmente convertibles en ganancia financiera. El creciente predominio de la tecnologa de la informacin ha hecho que los mismos atributos sean asignados a los datos e informacin. El incremento en el robo de informacin y ataques se entiende mejor como parte de un problema ms general en cuanto a la explotacin de los sistemas de informacin por parte de los delincuentes. La tecnologa con poca defensa es cada vez ms susceptible de ser explotada por los delincuentes cuyas herramientas son cada vez ms avanzadas, variando desde una sofisticada piratera informtica hasta una memoria externa, la cual puede permitir que un empleado descontento ingrese a una oficina y salga con los detalles de la propiedad intelectual ms valiosa de la empresa. Por supuesto, no todos los robos de informacin son digitales. El manejo inadecuado del papel puede revelar tanta informacin como los archivos de datos. No obstante, la penetrabilidad de los sistemas de informacin le da forma al contexto del robo. La encuesta de este ao muestra hasta qu punto la tecnologa se ha convertido en un problema para aquellos que luchan contra el fraude. Los encuestados afirman que la complejidad de la Edicin Anual 2010/11 | 5
Si el fraude fuera un virus, casi todo el mundo estara ligeramente enfermo

De los encuestados, el 88% reporta que ha sido afectado por al menos un tipo de fraude en el ltimo ao, una cifra muy similar en todas las regiones y consistente con la cifra de aos anteriores. Estafas tan sonadas que marcan precedentes, tales como los fraudes de Madoff o Satyam, pueden dar una falsa impresin del impacto financiero del fraude en los negocios. Los patgenos ms exitosos no matan al husped, sino viven de stos. Si bien ocurren prdidas enormes por fraude que destruyen empresas, stas no suelen ser comunes. Las prdidas ms tpicas son menores que ocurren durante meses o aos. Si se ve como un asunto aislado, esto parece ser una buena noticia. Sin embargo, la repeticin frecuente de pequeas prdidas puede crear un problema significativo en su conjunto. En el pasado, este informe ha presentado las cifras para un promedio general de prdidas por fraude, pero esta cifra dice menos de lo que parece evidenciar: los niveles de prdida estn estrechamente asociados con el tamao de las empresas. En cambio, resulta ms revelador presentar el informe de prdidas como un porcentaje de ingresos. Si se adopta dicho indicador, la prdida por fraude en los negocios aument en ms de 20% en los ltimos 12 meses, de US$1,4 millones por mil millones de dlares en
Por primera vez el robo de informacin y datos electrnicos supera todos los dems fraudes
El robo de informacin se ha convertido en la forma ms comn de fraude. En previas ediciones de la Encuesta Global sobre Fraude, el robo de activos fsicos o de inventario siempre encabez la lista como el fraude ms comn por un margen considerable. En 2009, por ejemplo, el 28% de las empresas encuestadas reportaron haber sufrido robo fsico, mientras que el siguiente fraude ms comn - conflictos de inters de la gerencia - slo afect a 20% de ellas. Este ao, sin embargo, como muestra el Grfico 1 (en la otra pgina), el robo, prdida o ataque de informacin, se ha convertido, por un pequeo margen, en el fraude ms comnmente reportado. No es que los defraudadores estn cambiando de mtodos. Los aumentos y disminuciones en otras categoras son del tipo que se podra esperar en este tipo de encuesta. Se debe ms bien a que el robo de

infraestructura de informacin es el factor ms generalizado en el aumento de la exposicin al fraude siendo citado por 28%. Por otra parte, cuando a los encuestados se les pregunt cules de una serie de 10 elementos estaban involucrados en los fraudes que haban sufrido en el ltimo ao, los dos elementos ms comunes estaban relacionados con la tecnologa: los ataques de phishing (20%) y el incremento en el uso de tecnologa (18%). Como en otros lugares, este es un tema transversal en toda la industria. Estas dos respuestas fueron las respuestas de mayor frecuencia en cinco de los 10 sectores investigados. La denuncia annima por correo electrnico, otro elemento de fraude cada vez ms comn, ser observada de cerca como consecuencia de la nueva Ley Dodd Frank de EE.UU., que obliga a la Comisin de Bolsa y Valores (SEC) a recompensar a los denunciantes. Sin embargo, este desafo tecnolgico que va en aumento no ha suscitado una respuesta tan vehemente como era de esperarse. En los prximos 12 meses, el 48% de las empresas espera gastar ms en seguridad de la informacin. Aunque esa cifra hace de esto el campo de mayor inversin en la lucha contra el fraude, en realidad baj del 51% del ao pasado.
Grfico 1. Porcentaje de empresas que reportan fraudes indicados en los ltimos 12 meses

Robo, prdida o ataques de informacin Robo de activos fsicos o inventario Conflictos de inters de la gerencia Fraude de vendedor, proveedor o adquisiciones Fraude o robo financiero interno Mala gestin financiera Violacin de reglamentacin o cumplimiento Corrupcin y soborno Robo de propiedad intelectual, piratera o falsificacin Lavado de dinero
2010
27.3% 27.2% 19% 15% 13% 13% 12% 10% 10% 6%
2009
18% 28% 20% 12% 14% 12% 17% 12% 8% 3%
Grfico 2: Porcentaje de empresas dentro de la industria que reportan robo, prdida o ataque de informacin

Servicios financieros Servicios profesionales Tecnologa, medios y telecomunicaciones Comercio minorista, mayorista y distribucin Bienes de consumo Recursos naturales Construccin, ingeniera e infraestructura Salud, productos farmacuticos y biotecnologa Viajes, ocio y transporte Manufactura
2010
42% 40% 37% 26% 25% 22% 21% 19% 18% 13%
2009
24% 27% 29% 19% 22% 27% 23% 21% 23% 23%
El temor por el fraude disuade a un gran nmero de empresas de globalizarse

En la encuesta, el 48% de los encuestados indica que se han abstenido de participar en negocios en al menos un pas extranjero debido al fraude. Casi dos quintas partes (39%) de los encuestados enumera al menos un tipo de fraude que los ha disuadido de hacer negocios en algn mercado extranjero, y el 36% nombra a un pas o una regin donde su experiencia o percepcin del fraude los ha disuadido de operar. El tema afecta a pequeas y grandes empresas por igual. Al desglosar los encuestados por ingresos para aquellas compaas que se han visto disuadidas de invertir por el fraude, result ser el mismo que para la encuesta en su totalidad. Pero esto no es simplemente un problema del mundo en desarrollo: el 7% de los encuestados dice que el fraude los ha disuadido de operar en Amrica del Norte. No obstante, el mayor impacto se ve en las economas emergentes. El fraude ha disuadido a 11% de los encuestados de hacer negocios en China y frica, y 10% en Amrica Latina. Estos encuestados manejan ste riesgo simplemente abstenindose de invertir en estas tres regiones, a pesar de que pueden presentarse grandes oportunidades de negocio. Por otra parte, los pases en desarrollo parecen tener ms asuntos que deben aclarar. En nuestra encuesta, a los encuestados se les pidi clasificar los tipos de fraude que los haba disuadido de entrar a ciertos mercados. Se nombraron dos veces ms tipos de fraude para regiones en desarrollo que para Amrica del Norte y Europa Occidental. 6 | Informe Global sobre Fraude
A nivel mundial, la principal preocupacin es la corrupcin. sta ha logrado disuadir a un 17% de todas las empresas - el 37% de hecho se ha abstenido - de invertir en algn lugar. En concordancia con las dems conclusiones de la encuesta, el robo de informacin es tambin una preocupacin importante, ocupando el segundo lugar con el 9% de los encuestados y el 19% de stos citndolo como la razn para no invertir. Si bien la corrupcin es el elemento disuasorio ms importante para la inversin en todas las regiones, el impacto est lejos de ser universal. La corrupcin fue nombrada por el 63% de los encuestados como la principal razn para no hacer negocios en frica y un 59% para evitar a Asia Central. En comparacin, slo el 21% de los que fueron disuadidos de hacer negocios en Amrica del Norte debido al fraude muestran la corrupcin como la razn principal. En la mayora de las geografas el
robo de informacin es el segundo mayor elemento disuasorio para invertir, pero ste vara ampliamente, desde un 7% en Europa Occidental hasta 31% en los pases vecinos de Europa Central y del Este. China, lugar donde el fraude ha disuadido a la gran mayora de los encuestados, se enfrenta a una serie de desafos en lugar de solo uno, siendo ste un tema de gran trascendencia. La corrupcin y el robo de informacin son los dos temas ms generalizados (34% y 33% respectivamente)., pero las preocupaciones sobre propiedad intelectual, una preocupacin de larga data para los que operan en dicho pas, ha sido un tema prevaleciente para el 23% de las empresas que se han abstenido de hacer negocios all. Resulta evidente que muchas empresas estn dispuestas a entrar en los mercados emergentes conociendo sin embargo los riesgos que esto implica: el 21% considera que su exposicin al

fraude ha incrementado debido a la entrada en nuevos y ms riesgosos mercados en el ltimo ao. La encuesta tambin encontr, sin embargo, que el fraude est cobrando un precio econmico significativo, llevando a las empresas a dejar pasar posibles oportunidades, especialmente en las economas subdesarrolladas y emergentes.
Las empresas no se encuentran preparadas para un aumento en la aplicacin de la reglamentacin contra la corrupcin
La Ley de Prcticas Corruptas en el Extranjero (FCPA) sola ser un remanso de calma para las autoridades de los Estados Unidos. Esos das son cosa del pasado. Entre el 2005 y 2009, el Departamento de Justicia de los EE.UU. report ms de 60 casos FCPA - ms que durante todo el perodo comprendido entre 1977 y 2005. Todo seala que estas tendencias continuarn acelerndose: a principios de 2010, 130 casos abiertos fueron objeto de investigacin, sus objetivos siendo desde grandes corporaciones hasta pequeas empresas privadas. Autoridades estadounidenses incluso han comenzado a utilizar operativos sorpresa como herramienta para la aplicacin de la FCPA. Este desarrollo tiene consecuencias globales. La Ley no slo cubre actividades de personas y empresas estadounidenses en el exterior, sino define adems esta ltima categora de manera amplia. De las 47 multas que se impartieron en el 2008 y 2009, 19 empresas no eran de Estados Unidos. Operaciones, cotizaciones de acciones, certificados de depsito estadounidenses (ADR), e incluso el tener miembros estadounidenses en la junta puede potencialmente enfrentar a las empresas a alguna responsabilidad por sus acciones en cualquier parte del mundo. Siemens, por ejemplo, lleg a un acuerdo sobre las actividades en Amrica del Sur con el Departamento de Justicia (DOJ), mientras BAE Systems lo hizo sobre su comportamiento en frica. Mientras tanto, el alcance de la nueva Ley Anti-Soborno del Reino Unido es en teora ms robusto que la FCPA, el cual abarca actividades globales de cada persona o empresa que realiza cualquier tipo de negocio en el Reino Unido. No slo prohbe el soborno, sino que abarca inclusive la prevencin del soborno por parte de personas vinculadas a la empresa en cualquier parte del mundo, tanto en los sectores pblicos como privados. Es poco probable que las autoridades del Reino Unido sean menos vigorosas que los americanos en la aplicacin de sus leyes. La encuesta indica que muy pocas empresas comprenden plenamente la situacin normativa actual. Las empresas con alguna actividad en los Estados Unidos o el Reino Unido muy probablemente caen bajo el alcance de estas Leyes. Sin embargo, de los encuestados cuyas empresas tenan operaciones o presencia en uno de estos pases, slo el 36% cree que estas leyes son
aplicables a ellos, ms de una cuarta parte cree que no deberan aplicrseles, y 37% no estaba seguro. Las empresas ms pequeas pueden tener ms excusas, pero las cifras de las empresas ms grandes no son mucho mejores. Para aquellos con ventas anuales de ms de US$10 mil millones, un 43% entiende que estn cubiertos por una de las Leyes, y el 30% no estaba seguro. No es de extraar entonces que tan solo una minora de compaas se ocupen de los riesgos de carcter regulatorio que acompaan a una aplicacin aun ms vigorosa del FCPA, adems del advenimiento de la Ley Anti-Soborno. Entre los encuestados que operan o se encuentran presentes en los Estados Unidos o el Reino Unido, slo un tercio cree que sus directivos estn completamente familiarizados con la legislacin. Slo el 42% dice que han evaluado los riesgos y puesto en marcha los controles necesarios y los procedimientos de informacin. La mayora an permanece en la incertidumbre, pero alrededor de una cuarta parte (24%) dice que no tienen dichos procedimientos. Por ltimo, menos de la mitad (47%) estn seguros de tener los controles para prevenir el soborno en todos los niveles de la operacin, y el 16% de los encuestados est seguro de que ste no es el caso. El hecho de que una empresa sepa que se encuentra sujeta a la FCPA o la Ley Anti-Soborno, no significa automticamente que est totalmente equipada para cumplir con stas. De los encuestados que creen que una o ambas de estas leyes definitivamente aplican a sus empresas, slo el 40% dice que su alta gerencia las entiende, y 32% cree lo contrario. Mientras que el 46% dice que su compaa ha hecho una evaluacin detallada de su exposicin a los riesgos asociados con el incumplimiento de las leyes, el 29% reporta que aun no lo han hecho. La nica diferencia real entre los que saben que estn sujetos a la legislacin y el resto de la encuesta radica en que hay una tendencia a alejarse del problema. Las empresas vinculadas de alguna manera a Estados Unidos o al Reino Unido tienen el deber de revisar su situacin jurdica y los controles a fin de no caer en una aplicacin contra la corrupcin ms severa.
El fraude es ms a menudo cometido por alguien interno

Los empleados son las personas que tienen el mejor conocimiento de la empresa. Desafortunadamente, esto tambin significa que los empleados deshonestos saben qu es de valor, cmo se protege, y la mejor manera de eludir esa proteccin. En nuestra encuesta, para aquellas empresas que se han visto afectadas por el fraude en el ltimo ao y que adems han identificado a los culpables, los ms comunes son tanto empleados junior (22%) como senior (22%). Cuando los agentes e intermediarios (11%) son incluidos en dicha encuesta, la proporcin de fraude realizado por las personas que trabajan para la empresa directa o indirectamente asciende a muy por encima de la mitad. El resultado es notablemente uniforme en todas las geografas, con una proporcin de fraudes llevados a cabo por agentes, empleados junior o empleados de alto rango, que comprende entre el 50% y 60% en Amrica del Norte, Europa y Asia-Pacfico. Se llega a la cifra ms alta con el 71% en el Medio Oriente y frica, y a la ms baja con tan slo el 42% en Amrica Latina, donde son los clientes quienes defraudan ms. Del mismo modo, esta proporcin tambin disminuye a 50% y 60% para la mayora de las industrias, donde las nicas excepciones son los bienes de consumo (45%), la construccin (46%), y los servicios profesionales (72%). An existen algunas diferencias entre las industrias. En los servicios financieros, por ejemplo, una proporcin notablemente alta de los clientes son los autores principales del fraude (28% en comparacin con una media general del 10%). Las empresas de bienes de consumo, por su parte, sufren el 40% de sus fraudes a manos de los vendedores y proveedores, ms del doble de la media general de la encuesta de 18%. Sin embargo el mensaje ms amplio percibido en la encuesta no es muy agradable. Cualquiera que sea el sector, si ocurre algn tipo de fraude, es ms probable que el culpable sea una persona que trabaja con usted. Edicin Anual 2010/11 | 7
Fraude de un Vistazo
Una visin geogrfica

Se compararon los resultados de la Encuesta Global sobre Fraude con el ndice de Percepcin de Corrupcin de Transparencia Internacional (IPC). El IPC mide los niveles percibidos de corrupcin en el sector pblico, de acuerdo con la percepcin de hombres de negocios y analistas de distintos pases. Los resultados oscilan entre 10 (muy limpio) y 0 (altamente corrupto). La comparacin demuestra claramente que el fraude y la corrupcin con frecuencia van de la mano.
Hallazgos de Kroll
Hallazgos de Kroll
Robo de informacin 19%
Prevalencia 83%
Fraude de vendedores/ proveedores 14% Robo fsico 23%
Prevalencia
87%
Conflictos de la gerencia 14%
Robo fsico 27% Amrica del Norte
Los paneles en el mapa resumen lo siguiente:
Amrica del Norte goza de bajos niveles de fraude en comparacin con las dems regiones, ubicndose por debajo del promedio de la encuesta en cada tipo de fraude, excepto el robo de informacin o prdida de sta. Mientras que el fraude en este lugar aument durante los ltimos 12 meses, las empresas en general creen que son menos vulnerables al fraude que en aos anteriores. Los encuestados informaron que han invertido en una amplia gama de medidas de lucha contra el fraude, incluyendo controles financieros y de gestin, seguridad informtica, due dilligence e investigacin de antecedentes.
EUROPA Europa se desenvolvi relativamente bien en el ltimo ao, haciendo nfasis en relativamente, an con ms de ocho de diez compaas afectadas por el fraude. Europa tambin tuvo una incidencia inferior a la media en comparacin con las dems regiones en cuanto a los fraudes cubiertos en la encuesta, aunque el nmero de empresas que se ven expuestas al fraude aun sigue siendo la misma que la media. Sin embargo, hay algunos signos de complacencia, como por ejemplo que es menos probable que la media que la regin haya adoptado la mayora de estrategias de lucha contra el fraude de la encuesta.
K El porcentaje de encuestados por regin o pas

que han sufrido al menos un fraude en los ltimos 12 meses.
Hallazgos de Kroll
K Las reas y motores de prdidas ms

frecuentes
Regulatorio/ cumplimiento 15%
Hallazgos de Kroll
Transparencia Internacional ndice de Percepcin de Corrupcin 2009

Muy limpio
Prevalencia
Hallazgos de Kroll
94%
9.0 - 10.0 8.0 - 8.9 7.0 - 7.9 6.0 - 6.9 5.0 - 5.9 4.0 - 4.9 3.0 - 3.9 2.0 - 2.9 1.0 - 1.9 0.0 - 0.9
Conflictos Fraude de de inters vendedores/ proveedores 21% de la gerencia 18% colOmbia
Conflictos de inters de la gerencia 27%
Lavado de dinero 17%
Prevalencia
90%
Prevalencia
90%
Altamente Corrupto
No hay datos
Un sorprendente 94% de las empresas colombianas dicen haber sido vctimas del fraude en el ltimo ao, una cifra muy por encima de la media de la encuesta que reporta 88%. Las reas de mayor preocupacin son los proveedores o fraude en las adquisiciones, el robo de informacin o la prdida de sta, conflictos de la gerencia y el fraude regulatorio o de cumplimiento. Mientras que los colombianos han sido lentos en adoptar medidas de prevencin del fraude, la inversin prevista en los prximos 12 meses para estas estrategias es 25 - 40% mayor que en otros lugares.
Fraude de vendedores/ proveedores 22% Regulatorio/ cumplimiento 21%
26% Robo fsico
Fraude de vendedores/ proveedores 27% Regulatorio/ 30% cumplimiento Robo fsico 20% Conflictos de inters de la gerencia Brasil
Amrica Latina
Las empresas en Amrica Latina reportan que han sido objeto de fraude a tasas solo superadas por Asia. La regin sufre la mayor incidencia por fraude regulatorio y ocupa el segundo lugar en otras cinco reas: el robo de informacin o la prdida de sta, conflictos de inters de la gerencia, fraude en ventas y adquisiciones, robo de propiedad intelectual y lavado de dinero. Las empresas de la regin estn invirtiendo fuertemente en una serie de estrategias de prevencin de fraude, incluyendo controles financieros, de activos fsicos y seguridad de TI, propiedad intelectual y monitoreo de marcas, y finalmente due diligence.
Los niveles de fraude en Brasil alcanzaron niveles rcord, superando el promedio global en las 11 categoras de fraude cubiertas en la encuesta. El robo de informacin y el robo de activos fsicos fueron los fraudes ms comunes. Las empresas brasileas tambin evidenciaron resultados por encima del promedio en fraudes de vendedor o adquisicin y lavado de dinero. A pesar de estos resultados inquietantes, la inversin en medidas de lucha contra el fraude es baja comparado con otros pases en todas las dems reas, menos dos: controles financieros y seguridad de activos fsicos.
Imagen del mapa con permiso de Transparencia Internacional. Todo el anlisis de Kroll / Economist Intelligence Unit.
Hallazgos de Kroll
Robo de PI y falsificacin 26%
Prevalencia
98%
Hallazgos de Kroll
Fraude financiero interno 21%
Prevalencia
22% Robo fsico Mala gestin financiera Colusin de mercados Regulatorio/cumplimiento
20% Fraude de vendedores/ proveedores Lavado de dinero
86%
China
Robo fsico 30%
Mala gestin financiera 19% Medio Oriente
La imagen del Medio Oriente est muy entremezclada. Los problemas de fraude se encuentran por debajo de la media en siete de los 11 fraudes que fueron observados, siendo los niveles ms bajos los fraudes de vendedores, robo de propiedad intelectual y los conflictos de inters. Sin embargo, existen tendencias que demuestran que algunos tipos de fraude han aumentado recientemente, tales como el robo hecho por los empleados. Estos se encuentran por encima de la media y son la segunda cifra ms alta para las empresas que sufren por lo menos alguna clase de prdida financiera. Un gran porcentaje de los encuestados manifest que dicho tipo de fraude ha empeorado en el ltimo ao en sus empresas.
Hallazgos de Kroll
Robo fsico 21%
Prevalencia
88%
98% de los encuestados en China fue vctima de fraude en los ltimos 12 meses, la cifra ms alta para cualquier pas. Los tipos de fraude varan ampliamente, con al menos una de cada cinco empresas siendo afectadas por nueve de los 11 fraudes cubiertos en la encuesta. Sin embargo, se est haciendo poco para protegerse de dicho flagelo. Slo el 42% manifest que invertira en medidas de lucha contra el fraude en los prximos 12 meses, y menos del 50% planea aumentar su inversin en investigar los antecedentes de sus empleados (42%), cifra interesante dado que los empleados son los principales autores del fraude.
Hallazgos de Kroll
Hallazgos de Kroll
Regulatorio/ cumplimiento 16% Robo de informacin 22%
Prevalencia fsico
Robo 28%
92%
INDIA
Hallazgos de Kroll
Robo de informacin Robo fsico 41% Regulatorio/ cumplimiento 20%
Mala gestin financiera 35% Conflictos de inters de la gerencia 39%
Los encuestados se sienten principalmente vulnerables a la violacin de las regulaciones o cumplimiento y al robo de informacin, prdida, o ataque de ste. Esto no es sorprendente, ya que la complejidad de la infraestructura de TI se cit como uno de los factores principales que contribuyen a una mayor exposicin al fraude. De aquellos que se vieron afectados por el fraude, 48% inform que los autores intelectuales haban sido sus propios empleados. Denuncias annimas por correo electrnico y la complicidad de perpetradores en la cadena de suministro estuvieron involucrados en 26% y 19% de los fraudes enfrentados.
Fraude de vendedores/ proveedores 16%
Robo de propiedad intelectual 16%
Asia- Pacfico
Prevalencia
90%
Robo fsico 32%
Fraude de vendedores/ proveedores 17%
Robo de PI 16%
El Sudeste Asitico
Prevalencia
87%
26% Fraude de vendedores/ proveedores
Fraude financiero interno 30%
FRICA
A pesar de un descenso de 1% en las empresas afectadas por lo menos por un fraude, el entorno general de frica se vislumbra de forma preocupante. El continente tiene la mayor incidencia de fraude en ocho de las 11 categoras informadas y lleg el segundo lugar junto con Amrica Latina en fraude por regulacin o cumplimiento. frica tambin tiene el mayor ndice de fraude por robo de informacin y conflictos de intereses. Mientras que las empresas en frica han adoptado ampliamente medidas en la lucha contra el fraude, stas no parecen estar funcionando muy bien.
Los encuestados de la zona informaron una de las mayores tasas de robo de activos fsicos o inventario (32%), y se enfrentan a niveles por encima de la media de conflictos de inters de la gerencia y fraudes por vendedores. Mientras ms firmas renen esfuerzos para invertir en la lucha contra el fraude, un 35% pretende reducir dichos controles con el fin de ahorrar dinero, el mayor nivel para cualquier otra regin.
Asia-Pacfico posee el mayor nmero de empresas que han sido golpeadas por al menos un tipo de fraude en el ltimo ao. La mayora de stas se sienten susceptibles al fraude con vendedores, proveedores o adquisicin o prdida, robo o ataque de informacin. Ms preocupante an es que muchas compaas estn buscando reducir costos relajando los controles: el 33% de las empresas informaron que sta prctica ha aumentado la exposicin al fraude, frente a slo el 19% del ao pasado. La elevada rotacin de personal es otro factor de gran inters.
Los Desafos Regulatorios de Cruzar Nuevas Fronteras
Por Tommy Helsby

Uno de los resultados de la Encuesta Global sobre Fraude - que el mayor riesgo de fraude para las empresas recae en los empleados y agentes - refuerza una verdad bien conocida por los profesionales: por lo general se trata de un trabajo interno. La importancia del robo de informacin y datos electrnicos en nuestra encuesta empeora el problema: personas con informacin interna tienen un acceso ms libre a informacin valiosa. Pero existe un doble riesgo por parte de los empleados que cometen delitos que buscan rutas fciles para el xito empresarial, tales como el pago de sobornos, confabulacin con la competencia, tomar atajos en el cumplimiento: no slo la empresa sufre las consecuencias econmicas de su comportamiento sino que tambin se abre a un tratamiento cada vez ms severo por parte de los reguladores. Estos riesgos se han acentuado debido al clima econmico actual. Muchas empresas que operan en los mercados actualmente planos del mundo desarrollado estn buscando crecimiento en otros lugares, algunas veces simplemente para sobrevivir. Es probable que esto requiera el desarrollo de nuevas lneas de productos o entrar en nuevos mercados geogrficos - que por lo general significa operar por fuera de las zonas habituales existentes. La va rpida involucra el uso de adquisiciones, empresas conjuntas o acuerdos de distribucin, pero, como con todos los atajos, estos pueden ser riesgosos. Las adquisiciones o asociaciones pueden infectar a una empresa si tienen prcticas comerciales cuestionables o normas relajadas. Estos incluso pueden ser percibidos como si fueran tolerados en el sector objetivo o del socio o en el pas de operacin, pero que pueden dejar a los que no tienen conciencia de ello abiertos a perjuicios econmicos y a un trato cada vez ms severo por parte de los reguladores. Este riesgo es mayor cuando se realiza un movimiento en un mercado emergente, donde las tasas de crecimiento son superiores, pero la gobernabilidad, el cumplimiento, y la transparencia son usualmente menos maduros que en pases desarrollados y en donde la regulacin es espordica e inconsistente, incluso arbitraria. Con demasiada frecuencia, la atencin corporativa se centra en el riesgo de mercado y de crdito de los mercados emergentes: se descuida el riesgo operacional hasta que es demasiado tarde.
El nuevo entorno regulatorio

Es posible que el perjuicio provenga de la aplicacin regulatoria en el pas sede as como en el lugar en donde se produce el delito. Heridos por las crticas que dicen que su relajacin ha contribuido a la crisis financiera, los reguladores actan con renovado vigor, autoridad y respaldo poltico - y en algunos casos con nuevos poderes legales. Algunos antiguos remansos fiscales han vuelto a la vida. El ms obvio es la corrupcin: como la introduccin de Economist Intelligence Unit destaca, han habido ms acciones judiciales en virtud de la Ley de Prcticas Corruptas en el Extranjero (FCPA) de los Estados Unidos en los ltimos cinco aos que en los ltimos treinta aos y el Reino Unido ha aprobado una nueva Ley Anti-Soborno. La corrupcin no es la nica rea en donde la actividad regulatoria se ha incrementado: las multas del ao pasado - en un caso particular por ms de quinientos millones de dlares - se impusieron en contra de varios de los principales bancos por fallas en el cumplimiento de sanciones financieras que alguna vez pudieron haber sido vistas como poco ms que errores administrativos. Mientras tanto, investigadores sobre competencia de la Unin Europea han llevado a cabo redadas para recopilar documentos y las demandas resultantes han dado lugar a multas por cientos de millones de euros. Otra caracterstica del nuevo marco regulatorio es el aumento de la extraterritorialidad: la aplicacin de las leyes de un pas a acciones realizadas en otro. La FCPA siempre ha aplicado para las acciones en el extranjero, al igual que la nueva Ley Anti-Soborno del Reino Unido. Ocurre, por lo general, lo mismo con leyes relacionadas con la legislacin sobre competencia y sanciones comerciales. La exposicin no es slo a las acciones de los propios empleados de una empresa: los reguladores se han vuelto sabios en las malas acciones de la tercerizacin hacia un socio o agente local. La Ley Anti-Soborno del Reino Unido hace muy explcita la responsabilidad de una corporacin en relacin con actos de terceros que benefician a la compaa, pero esto ha sido algo implcito ya en la mayora de dichas legislaciones nacionales. La responsabilidad se encuentra ahora claramente en la empresa para realizar la supervisin de las acciones de las filiales, socios y agentes, y para tener un registro claro a fin de proteger su propia integridad. Esto aplica no slo a la prevencin de la corrupcin sino tambin a muchos otros aspectos del comercio internacional y la regulacin comercial.
La regulacin tambin se ha puesto al da con la globalizacin de otras maneras. Los fiscales y los reguladores estn cooperando de manera activa a travs de las fronteras como nunca antes. En nuestro trabajo, podemos encontrar a la vctima de un fraude en un pas, la escena del crimen en un segundo, el autor en un tercero, y el dinero escondido en un cuarto. Concentrar una aplicacin efectiva a travs de mltiples fronteras sola ser una pesadilla para las autoridades legales. La lucha contra la financiacin del terrorismo internacional, sin embargo, ha fomentado una comunicacin mucho mayor entre las instituciones competentes de los pases, que a su vez ha propiciado el dilogo sobre investigaciones de fraude y corrupcin. La acogida de la tecnologa por parte de las empresas tambin les ha brindado a los investigadores algunas herramientas poderosas. Copias de documentos, proyectos, comentarios, y listas de distribucin a menudo permanecen olvidadas en los servidores; puede parecer que los mensajes de correo electrnico han sido borrados, pero sus fantasmas digitales perduran; los registros telefnicos y mensajes de voz son almacenados por un mayor tiempo de lo que muchos creen. La habilidad para reconstruir un registro electrnico de una supuesta conspiracin se ha hecho demasiado evidente en muchas investigaciones de alto perfil en los ltimos aos
Hacer frente a los riesgos

As es como se forma una tormenta perfecta. Las compaas necesitan expandirse ms all de donde tienen experiencia y controles eficaces, pero las mejores oportunidades se presentan a menudo precisamente en donde stos ms se necesitan. Mientras tanto, las sanciones por fallas regulatorias, y las probabilidades de ser atrapados, crecen rpidamente. No es de extraar que casi la mitad de los encuestados en la Encuesta Global sobre Fraude indicaran que han sido disuadidos de operar en uno o ms pases a causa del riesgo de fraude. Si simplemente quedarse en el pas sede no es una opcin, usted puede tomar precauciones tiles. En primer lugar, reevale el alcance de su exposicin regulatoria. Esto implica la gestin del anlisis jurdico: la revisin cuidadosa de todos sus procesos comerciales incluyendo en las finanzas, tecnologas de informacin, mercadeo, e incluso en los departamentos jurdicos y de
cumplimiento - contra una lista de acciones reguladas - tales como la contratacin de un agente, la realizacin de un pago, el registro del nombre de una persona, o negociar con un competidor - y una lista de pases en donde usted tiene actividad. Esta ltima no debe limitarse a los lugares en donde usted tiene una presencia fsica: agentes de ventas, o proveedores crticos, por ejemplo, pueden crear una exposicin regulatoria. Desde esta matriz, usted puede comenzar a desarrollar su huella de cumplimiento global. Cuando Kroll facilita estos ejercicios a los clientes, los resultados pueden ser alarmantes. Incluso si usted tiene slo un mnimo de presencia en Uln Bator y su contacto all dice que la regulacin anti-competencia de Mongolia es relajada, usted todava puede estar en riesgo en su pas sede. El anlisis debe ser dinmico e inteligente: el ejercicio dirigido por el proceso en el cual muchas revisiones de cumplimiento de Sarbanes-Oxley se convirtieron pueden no ser suficientes. El objetivo de este ejercicio no es desarrollar programas de cumplimiento que prevengan que cualquiera de la multitud de vulnerabilidades identificadas llegue a ser un problema. Adems de ser prohibitivo en trminos de costos, esto le impedira hacer casi cualquier negocio til en cualquier lugar. Lo que usted necesita es una planificacin de contingencia efectiva, una vez identificados los tipos de respuestas que puedan ser necesarios. Quin tomar las decisiones? Tiene usted los recursos necesarios en su pas sede? Si no, ha identificado y pre-calificado la asistencia externa en caso de que necesite ayuda de inmediato? Sus recursos externos coinciden con las necesidades que actualmente ha identificado, particularmente con respecto a la cobertura global y la experiencia relevante? Puede su equipo - en su pas sede y externamente - ayudarle a encontrar los conocimientos especializados tales como los del mejor abogado antimonopolio de Uln Bator? Existe una jerarqua en la gestin de crisis: un asunto se convierte en un problema; el problema se desarrolla en un drama; y el drama se convierte en una crisis. No tiene por qu ser de esa manera, a pesar de los riesgos de fraude de entrar en nuevos sectores y mercados. La identificacin de estos riesgos y la planeacin de las consecuencias eliminan o reducen muchas sorpresas, y sin sorpresa, no hay drama. Sin drama, un problema es simplemente un problema, no una crisis, y los problemas es lo que las empresas enfrentan todos los das.
1 http://www.guardian.co.uk/business/2010/aug/18/ barclays-sanctions-us-court
Regulacin: Coincide la percepcin con el impacto potencial?

Estoy de acuerdo con la siguiente declaracin
47.2% Hemos implementado procedimientos adecuados para prevenir el soborno en todos los niveles de nuestras operaciones 32.9% Nuestros directivos estn completamente familiarizados con la nueva Ley Anti-Soborno del Reino Unido y la FCPA 26.2% No tenemos suficientes vnculos con el Reino Unido o EE.UU. para que esta leyes se aplican a nosotros
Tal vez el conjunto de respuestas ms sorprendente en la encuesta se relaciona con la posible falta de conciencia de la naturaleza extraterritorial de la regulacin de la corrupcin internacional, dada la publicidad en torno a los juicios de alto perfil del Departamento de Justicia en virtud de la FCPA y la introduccin de la Ley Anti-Soborno del Reino Unido. Cerca del 70% de los encuestados tienen operaciones o presencia en el Reino Unido o en EE.UU., lo que puede exponerlos potencialmente a uno o ambos conjuntos de regulaciones. En particular se destacaron las respuestas a tres preguntas: K Qu tan familiarizado se encuentra la alta gerencia con las regulaciones? K Ha puesto en marcha procedimientos adecuados? K Tiene un vnculo suficiente con el Reino Unido/ Estados Unidos como para verse afectado? Como indica la encuesta, muy pocas empresas comprenden el impacto y las implicaciones de estas leyes. Entre los encuestados cuyas empresas tenan operaciones o presencia en uno de estos pases, slo el 36% cree que las leyes aplican a ellos mientras que ms del 25% cree que no les son aplicables y el 37% no estaba seguro. Las empresas con operaciones en las regiones ms propensas a la corrupcin necesitan tener especial cuidado en la medida en que la SEC flexiona sus msculos extraterritoriales para ampliar su enfoque al Asia-Pacfico y las empresas de todo el mundo comienzan a lidiar con las limitaciones impuestas por la Ley Anti-Soborno del Reino Unido. Los resultados de la encuesta destacan la necesidad descomunal de una respuesta proactiva para combatir violaciones potenciales: menos de la mitad de aquellos encuestados creen que han dispuesto procedimientos adecuados para la prevencin del soborno; 17% dice que no; y 25% cree que sus empresas no se ven afectadas por ninguna de las dos leyes. Teniendo en cuenta los resultados de la encuesta sobre los niveles de conciencia, es menos sorprendente que slo una minora de empresas se est ocupando de los riesgos regulatorios que acompaan la vigorosa aplicacin de la FCPA y el advenimiento de la Ley Anti-Soborno del Reino Unido. Menos de la mitad (47%) de aquellos encuestados confan en que han dispuesto los controles necesarios para prevenir el soborno en todos los niveles de la operacin, y el 16% de los encuestados est seguro de que ste no es el caso. Pero slo porque una empresa sabe que se encuentra cubierta por la FCPA o la Ley Anti-Soborno, no significa automticamente que se encuentra completamente equipada para cumplir con los mismos. En la experiencia de Kroll, el impacto de la legislacin contra la corrupcin est siendo considerada dentro del cumplimiento y las funciones legales de la mayora de las organizaciones, pero en general los programas de lucha contra la corrupcin no han sido implementados completamente. Las organizaciones deben asegurarse que: una evaluacin de riesgo de corrupcin ha sido llevada a cabo a lo largo de sus negocios teniendo en cuenta tanto el riesgo inherente como el residual de la corrupcin. Una poltica institucional anticorrupcin y un cdigo de tica deben ser desarrollados e implementados y deben contener una declaracin clara de una cultura anticorrupcin plena y visiblemente apoyada en los ms altos niveles del negocio. Es importante que se establezca una responsabilidad individual para la lucha contra la corrupcin y que la capacitacin en contra de la corrupcin haya sido implementada y supervisada para garantizar la difusin de las polticas y las normas de lucha contra la corrupcin, as como tambin la cultura de lucha contra la corrupcin a todo el personal en todos los niveles. La implementacin proactiva de un programa anticorrupcin eficaz es un requisito mnimo en el montaje de una defensa contra las acusaciones de corrupcin de los Reguladores y es imprescindible que se preste la debida atencin al alcance, sanciones econmicas e impacto en la reputacin de la regulacin anticorrupcin. Las sanciones impuestas por los reguladores en caso de incumplimiento con frecuencia tienen un mayor impacto financiero o en la reputacin que el soborno o el fraude en s mismos.
Tommy Helsby es presidente de Kroll Eurasia con sede en Londres. Desde su incorporacin a Kroll en 1981, Tommy ha ayudado a fundar y desarrollar el negocio principal de due diligence, y manej muchos de los casos de temas hostiles para los que lleg a ser bien conocido en la dcada de los 80. Tommy juega un papel estratgico tanto para la empresa como para muchos de sus principales clientes en las transacciones complejos y los conflictos. l tiene un inters particular en los mercados emergentes, especialmente Rusia y la India.
Entrada a Mercados
Enfrentando los desafos de fraude en la entrada a mercados emergentes

Por Melvin Glapion
La Encuesta Global sobre Fraude de este ao encontr que las preocupaciones con respecto al fraude haban disuadido al 48% de los encuestados de operar en al menos una regin o pas. Las geografas que fueron ms frecuentemente mencionadas fueron China (11% la haban dejado de lado), frica (11%), y Amrica Latina (10%). La principal preocupacin - la corrupcin - disuadi a ms de uno de cada seis de todos los negocios de operar en algn lugar en particular: para aquellos que se quedaron alejados de frica, era una preocupacin del 63%, y para Asia Central del 59%.
Es sorprendente para Kroll que casi la mitad de las empresas piensan que la mejor forma para mitigar los riesgos de fraude en algunos mercados emergentes clave, dadas las oportunidades potenciales disponibles y los pronsticos de inversin extranjera directa, es evitarlos por completo. De hecho, los mercados que se espera presenten los niveles ms altos de crecimiento en los prximos cinco aos son aquellos en los que el fraude est causando que la mayora de las empresas se mantengan al margen. Se espera que las tasas compuestas promedio de crecimiento anual del PIB real en los pases del G7 en los prximos cinco aos estn por debajo del 2%. En comparacin, la cifra para el BRIC (Brasil, Rusia, India, China) en el mismo perodo se prev en ms del 7%. Para examinar aun ms la relacin entre el fraude y la inversin en mercados emergentes, hemos comparado, para una serie de pases, el crecimiento previsto en cinco aos en las existencias de inversin extranjera directa (IED) - una medida de la inversin total en las empresas locales por parte de inversionistas extranjeros - con los puntajes del ndice de Percepcin de Corrupcin Internacional (IPC) de Transparencia Internacional de 2009. Se utiliz dicho ndice en lugar de los datos de la Encuesta Global sobre Fraude tanto porque el mismo contiene datos ms detallados a nivel de pases como porque la corrupcin es el principal fraude que obstaculiza la inversin. A travs de nuestra muestra completa, slo los Emiratos rabes Unidos combin un mayor crecimiento de IED que los pases del G7 con una puntuacin del IPC comparable al promedio del G7. Todos los dems pases con crecimiento de IED mayor de lo esperado fueron significativamente peores en el IPC. Por supuesto toda inversin implica un cierto nivel de riesgo y recompensa. Los niveles percibidos de corrupcin en los pases del BRIC, que han atrado la mayor parte de la inversin extranjera directa del mundo en los ltimos diez aos, de hecho han empeorado. Por otra parte, aquellos pases en desarrollo en el siguiente nivel de inters para los inversionistas, tales como Angola, Ucrania y Egipto, tienen incluso peores puntajes en el IPC. Este riesgo creciente se agrava por una mayor supervisin regulatoria de las actividades en los mercados emergentes y en desarrollo. El Departamento de Justicia de los Estados Unidos est exigiendo el estricto cumplimiento de la Ley de Prcticas Corruptas en el Extranjero (FCPA), y la nueva Ley Anti-Soborno del Reino Unido tiene alcance extraterritorial, responsabilidad estricta, responsabilidad de terceros, y una prohibicin en la facilitacin de pagos. Una gran preocupacin es cmo unas pocas compaas parecen darse cuenta que pueden verse sometidas a un mayor escrutinio o enfrentar sanciones ms severas. Como la pgina 11 destaca, la Encuesta Global sobre Fraude encontr que de los encuestados que tenan operaciones o presencia en Gran Bretaa o los Estados Unidos, slo el 36% pens que podra ser procesado bajo la FCPA o la Ley Anti-Soborno. Es un dilema difcil: entrar en muchos mercados emergentes conduce a una exposicin significativa al riesgo de fraude pero mantenerse al margen significa sacrificar las perspectivas de crecimiento que se encuentran ausentes en los pases desarrollados. Esto ltimo tambin podra significar quedarse atrs en la medida en que los competidores buscan establecer posiciones en los que sern los principales mercados del futuro. Existe una manera de entrar en estas economas dinmicas pero desafiantes y al mismo tiempo mitigar los riesgos evidentes?
Due Diligence en los Mercados Desafiantes

Aquellos que estn considerando aventurarse podran empezar por aceptar que due diligence en este ambiente necesita ser hecha de forma diferente. Ya sea entrar en un nuevo mercado a travs de adquisiciones o empresas conjuntas, o la contratacin con un distribuidor o proveedor, due diligence financiera y legal sigue siendo esencial pero por s sola no ser suficiente, nicamente evidenciando casos documentados de fraude. Un enfoque ms efectivo es combinar la debida diligencia comercial y la de integridad en un todo unificado que tambin tiene en cuenta las dificultades creadas por varias diferencias fundamentales entre los mercados emergentes y los desarrollados: K La calidad de la informacin secundaria: En los pases emergentes, los informes de la industria, las notas de los agentes, o la orientacin de las cmaras de comercio o asociaciones comerciales son a menudo inexactas o inexistentes. Evaluar el tamao, estructura, y segmentacin de estos requiere de un balance de la investigacin desde las oficinas y la recopilacin de inteligencia en el campo. K El entorno poltico/regulatorio: El comercio y la poltica se encuentran interconectados y la investigacin de los conflictos potenciales debera
Entrada a Mercados
ndice de la Percepcin de Corrupcin del Sector Pblico 2009
Se perciben que tiene bajos niveles de corrupcin
10 9 8 7 6 5 4 3 2 1 0 0% 5%
Figure 1: CPI vs FDI
Nota: El anlisis de Kroll se base en informacin proporcionada por el FMI y la UNCTAD; Kroll compar los pases de la regin EMEA con existencias de IED de ms de US$10 mil millones a G-7 y el BRIC. Tamao del crculo representa al IED proyectado. Fuentes: Transparencia Internacional, FMI, UNCTAD Emiratos rabes Unidos
Promedio Pases G7
Tuqua Italia Brasil Rumania Egipto Algeria Angola Azerbaiyn Ucrania Rusia China India
Un
Nigeria
Se perciben que son altamente corruptos
10%
15%
20%
25%
Existencias de IED CAGR (Tasa Compuesta de Crecimiento Anual) 2009 a 2014
tener una alta prioridad antes que se invierta tiempo y recursos significativos en un pas. Nuestras investigaciones en los mercados emergentes, por ejemplo, a menudo descubren relaciones opacas entre clientes, proveedores y funcionarios locales. Tambin es vital en este mbito profundizar en el conocimiento de la solidez de los rganos locales gubernamentales y regulatorios, as como tambin en los cambios que pueden ocurrir despus que una inversin es llevada a cabo. Existen varios ejemplos desafortunados de compaas que invierten millones slo para ver sus licencias revocadas por un nuevo rgimen meses ms tarde. K La necesidad de investigaciones fsicas y la inteligencia humana: En muchos de estos pases, cierta informacin clave es mantenida a nivel local y en forma fsica. Por otra parte, los miembros de las comunidades empresariales y financieras son ms propensos a expresar opiniones verdaderas o dar consejos slo personalmente y a alguien que conocen. Una vez que las empresas aprecian los desafos de realizar due diligence en estos mercados qu medidas especficas deben tomar antes de entrar en el mercado? A pesar de los lmites inevitables de lo que se puede hacer antes de negociar o asociarse, algunas medidas sensatas incluyen: K Asegurar que el Consejo demuestra el compromiso y el liderazgo para llevar a su pas sede la importancia de los programas de lucha contra el fraude y evitar la responsabilidad potencial por fallar negligentemente en la prevencin del fraude;
K Involucrar asesores internos o externos en una revisin de todas las opciones estratgicas clave con el fin de garantizar que las oportunidades comerciales sean evaluadas frente a los riesgos de fraude; K Indemnizar frente a riesgos imprevistos. Las compaas deben tratar de incluir trminos en los acuerdos que sean an ms defensivos de lo habitual cuando se negocia con socios o se realizan compras en jurisdicciones ms arriesgadas. K Asegurar que los programas de lucha contra el fraude se encuentren incorporados dentro de su organizacin y extenderlos a los intermediarios y socios de la empresa. Se requerirn inversiones importantes en la comunicacin de estas polticas en la medida en que los pases de mercados emergentes no suelen tener una cultura de denuncia de irregularidades; Aunque estos consejos aplican a todos los tipos de fraude, las empresas deberan, teniendo en cuenta los riesgos especficos en la actualidad, prestar especial atencin a la implementacin de los mismos con respecto a la lucha contra el soborno y la lucha contra la corrupcin. Quizs el consejo ms difcil de adoptar para las empresas, dada la velocidad a la cual los negocios se llevan a cabo actualmente, es permitir que haya tiempo suficiente para esta diligencia debida comercial y de integridad. La planeacin temprana puede evitar los altos costos de las transacciones potenciales que, al final, resultan inadecuadas. El trabajo inicial de due diligence debera: analizar el tamao de la oportunidad; identificar los puntos
de contacto para posibles fraudes; y, lo que por lo general se olvida, ser lo suficientemente amplio como para considerar opciones alternativas. Kroll fue abordado recientemente para examinar un posible socio para una empresa global de energa que busca entrar en el mercado chino. La convocatoria tuvo lugar un mes antes de que un acuerdo fuera firmado. A travs de una meticulosa investigacin y consultas discretas de fuentes humanas, Kroll lleg a la conclusin de que el socio propuesto tena problemas importantes con respecto a su desempeo financiero, operativo, poltico y ambiental. La empresa de energa, que inicialmente haba previsto recibir un certificado de ptimas condiciones, estaba en la posicin no deseada despus de varios meses de tiempo del personal, gastos de viaje y honorarios de asesores - de tratar de encontrar un socio ms adecuado. Un ejercicio due diligence que hubiese comenzado antes habra ahorrado tiempo y dinero. Due diligence, sin embargo, nunca debera acabar con la adquisicin. En el siguiente artculo de Glen Harloff y John Price se discuten las opciones cuando la adquisicin plantea preocupaciones despus de haber finalizado.
Melvin Glapion lidera la prctica de inteligencia de negocios de Kroll en Londres. Tiene ms de 16 aos de experiencia en fusiones y adquisiciones, estrategia corporativa y anlisis financiero, dirigiendo equipos multidisciplinarios y multijurisdiccionales en la realizacin de casos de entrada a mercados transfronterizos, due diligence e inteligencia competitiva. Anteriormente, asesor sobre iniciativas de estrategia corporativa en KPMG y ha desempeado varios puesto en estrategia dentro del sector privado..
Entrada a Mercados
La Encuesta Global sobre Fraude de este ao revela que el fraude ha disuadido al 48% de los encuestados de entrar en nuevos mercados. Un probable motor de esta figura es el riesgo de descubrir comportamientos cuestionables despus de la adquisicin. Cules son sus opciones cuando una adquisicin en un terreno desconocido produce sospechas?
Por Glen Harloff & John Price
Hay un lmite a lo que los abogados y contadores pueden investigar durante un periodo tpico de due diligence. Una visin ms fiel, incluyendo relaciones cuestionables entre los vendedores o clientes de la compaa y la gerencia, a menudo solo se hace visible despus de la transaccin cuando el nuevo equipo gerencial tiene plena posesin de los hechos, cuentas y registros. Los cambios generados por una compra pueden hasta inducir el fraude. Ocasionalmente, los inversionistas financieros o compradores estratgicos extranjeros que adquieren un negocio de propiedad privada utilizarn polticas de palo y zanahoria tales como bonos vinculados a metas agresivas de utilidades, o terminacin en caso de malos resultados. Esto puede crear una tensin y presin inusual a los gerentes para su desempeo, lo cual puede tentar al personal de bajo rendimiento a adoptar prcticas fraudulentas. Por ejemplo, una minorista que cotiza en bolsa adquiri recientemente una operacin de menudeo consolidada con xito en el extranjero. Uno de los atractivos de dicha empresa era su Director Ejecutivo, quien tena una reputacin impecable. El comprador proporcion al Director Ejecutivo y a su equipo de alta gerencia incentivos adicionales, con ciertas metas de ingresos y utilidades. Luego del segundo trimestre, el Director Ejecutivo se dio cuenta que estas metas no se cumpliran. Tal vez, como vemos frecuentemente en estos casos, el orgullo y la codicia tomaron las riendas, y en lugar de informar los resultados financieros reales, el Director Ejecutivo, en colusin con el Gerente Financiero y otros altos gerentes alteraron los libros. Las ventas se exageraron, los gastos fueron subestimados o capitalizados inadecuadamente. Dos aos despus, un correo electrnico annimo result en una investigacin que descubri el fraude, pero para entonces el dao ya estaba hecho - y los bonos ya se haban distribuido.
Prevencin del fraude en nuevas adquisiciones
Entrada a Mercados
Kroll ha visto varias maneras de cmo se pueden manipular las valoraciones previas al negocio. Por ejemplo: K Un gerente descontento o con un bajo rendimiento puede tambin vender a la competencia propiedad intelectual - tal como listas de clientes o frmulas propietarias - o bienes de la compaa que no se estn utilizando. K Puede empezar una nueva compaa, ocultando sus verdaderos dueos, y desviar a los clientes a sta o vender a su empleador nuevamente servicios con precios excesivos. K Un gerente despedido puede establecer su propia firma utilizando informacin de clientes de su antiguo empleador, dado que las clusulas de no competencia a menudo son extremadamente difciles de hacer cumplir. De hecho, como lo informa la Encuesta Global sobre Fraude, los conflictos de inters de la gerencia, incluyendo transacciones con entidades relacionadas, han afectado a casi el 20% de las compaas a nivel mundial. No todo est perdido para los compradores. Todos anticipan una minuciosa reorganizacin durante los primeros seis meses despus de una adquisicin. Esta es la oportunidad ideal para realizar una revisin detallada de la integridad financiera de la empresa y para realizar una bsqueda de fraude. Tambin es el momento de determinar las vulnerabilidades de la operacin, incluyendo aquellos gerentes que han demostrado comportarse de manera no tica. Es una mejor prctica que la auditora interna realice una revisin de la adquisicin despus de la compra. Tambin es comercialmente sano emplear investigadores forenses o financieros externos cuando el equipo interno no se encuentra familiarizado con la geografa o el sector de la industria. Adicionalmente, cuando es esencial tener una capa extra de independencia y experiencia en identificar el fraude y entender cmo sus sistemas fueron superados, a menudo se emplea un investigador forense para asesorarlo en los pasos a seguir.
Glen Harloff (CGA CFI) es director ejecutivo en la oficina de Kroll en Miami. Es un experto en investigaciones financieras y tiene amplia experiencia en la prevencin, deteccin e investigacin de fraude para clientes a lo largo del Caribe y Amrica Latina.
Pasos para que nuevos propietarios descubran o eviten el fraude

K Realizar una revisin detallada de las ventas y cuentas por cobrar. Esto incluye reunirse con los principales clientes para entender sus patrones de compra y pago. K Conocer a sus proveedores y cmo se estructuran. Mirar con detenimiento a los ms pequeos que realizan ms del 20% de su negocio con su compaa. K Revisar transacciones con entidades relacionadas, especialmente vnculos entre gerentes internos clave y los dueos de los vendedores clave. K Realizar investigacin de antecedentes de cualquier gerente de segundo nivel que no haya sido tenido en cuenta en la debida diligencia previa a la transaccin pero quien realiza funciones clave que son vulnerables al fraude, tales como TI, finanzas, nmina, bodegaje y seguridad. K Implementar los controles internos adecuados. K Realizar informes con regularidad, sea semanal o mensualmente, y revisar informes que identifican eventos inusuales pero significativos. No dependa de resultados financieros del final del ao: estos tpicamente son a muy alto nivel y llegan demasiado tarde. K Poner gerentes de confianza y competentes en los cargos gerenciales clave, especialmente el CFO, y monitorearlos como a los dems. K Si bien la integracin post-transaccin ser la prioridad, puede ser til mantener las operaciones separadas inicialmente mientras se evalan e investigan reas de preocupacin. K Si encuentra evidencia de actividad criminal, con la asesora de sus abogados, contacte a las autoridades y coopere con cualquier investigacin necesaria. Igualmente modifique los procedimientos donde sea necesario y mantenga registros de comunicacin sobre casos de fraude conocido o de posible fraude. Esto ayudar a demostrar el compromiso de la compaa en el tema de la prevencin.
Informe de Economist Intelligence Unit
COMERCIO MINORISTA, MAYORISTA Y DISTRIBUCIN
El sector de comercio minorista, mayorista y distribucin vio una reduccin en la incidencia del fraude, pero el factor costo puede ponerle en riesgo en el futuro. Este sector est enfrentando mayor riesgo al robo, prdida o ataques de informacin (26%) y fraude de vendedores, proveedores o adquisicin (17%) comparado con el ao anterior. Dicho esto, la incidencia del robo de informacin aument, pero para ocho de 10 tipos de fraude, se not una disminucin en la proporcin de compaas afectadas. De manera similar, si bien la industria tuvo el segundo nmero ms alto por robo fsico (41%), ste tuvo el porcentaje ms bajo de lavado de dinero (0%), violaciones regulatorias (0%), corrupcin (4%), y mal manejo financiero (4%). La gran preocupacin no son los resultados del ao pasado, sino el aumento en el riesgo del fraude. El sector tiene la mayor proporcin de donde la rotacin de personal (37%), limitaciones al aumento de salarios (24%), y controles internos ms deficientes (24%) las dejan ms expuestas al fraude. Prevalencia: Empresas afectadas por el fraude 86% reas de prdida frecuente: Porcentaje de empresas que reportan prdidas por este tipo de fraude Robo de activos fsicos o inventario (41%) Robo, prdida o ataques de informacin (26%) Fraude por vendedores, proveedores o adquisicin (20%) Conflictos de inters de la gerencia (17%) Enfoque de Inversin: Porcentaje de empresas que invierten en la prevencin de este tipo de fraude: Seguridad de TI (59%) Controles financieros (54%) Seguridad de activos fsicos (52%) Controles de la gerencia (50%) Programa de monitoreo de PI y marcas (48%) Due diligence (46%) Sistemas de manejo del riesgo (43%) Monitoreo de la reputacin (43%) Aumento en Exposicin: Empresas en las que la exposicin al fraude ha aumentado 80% Principales Motores de la Mayor Exposicin: Factor ms generalizado que lleva a mayor exposicin al fraude y porcentaje de empresas afectadas; Alta rotacin de personal (37%)
0 % 10
Corrupcin y sobornos Robo de activos fsicos o inventario Lavado de dinero Mal manejo financiero Violacin regulatoria o de cumplimiento
20
30
40
50
60
70
80
90
100
John Price es director ejecutivo en la oficina de Kroll en Miami. Se especializa en inteligencia de negocios en Amrica Latina y trabaja como asesor estratgico para clientes en posicionamiento competitivo, entrada a mercados, due diligence transaccional, inteligencia competitiva y anlisis del riesgo empresarial.
Fraude o robo financiero interno Robo, prdida o ataques de informacin

Fraude de vendedor, proveedor o de adquisicin
Robo de PI, piratera o falsificacin Conflictos de inters de la gerencia Moderadamente o Altamente vulnerable Levemente vulnerable
Anlisis Regional: Amricas
Visin General de AMRICA DEL NORTE

Los niveles de fraude en Amrica del Norte siguen siendo bajos en comparacin con otras regiones en todas las reas a excepcin de una: el robo o ataque de informacin. De acuerdo con los resultados de este ao, el fraude en este sector se elev a 32% luego de encontrarse en un modesto 22% el ao pasado. Los altos niveles de robo de informacin reportados superaron el promedio de la encuesta de 27%. En particular, los encuestados en Amrica del Norte citaron el phishing (26%) y el aumento en el uso de tecnologa (19%) como las principales tcticas utilizadas en este tipo de fraude. Al profundizar an ms, el 26% de los encuestados report la complejidad de la infraestructura de TI como la principal causa del aumento en la exposicin al fraude.
La creciente amenaza a la seguridad de la informacin, sin embargo, puede no estar recibiendo la atencin que se merece. Slo el 34% de los encuestados se considera de moderada a altamente vulnerable al robo de informacin. Por otra parte, las medidas de inversin en seguridad de TI se redujeron este ao en comparacin con el ao pasado. En general, las empresas de la regin se consideran menos vulnerables al fraude. Tambin informan una baja exposicin en reas tales como corrupcin (7%) y colusin de mercado (4%). A pesar de ello, el desafo sigue siendo que las empresas reconozcan los riesgos potenciales de la violacin de la Ley de Prcticas Corruptas en el Extranjero de los EE.UU. (FCPA). Slo el 42% de los encuestados estaban seguros que la FCPA les aplica, mientras que el 44% no estaba seguro y el 14% cree que no es as. Las empresas norteamericanas actualmente disfrutan de un ambiente de fraude relativamente benigno. Tendrn que hacer frente a los crecientes riesgos, sobre todo en seguridad de la informacin para que las cosas se mantengan de esa manera.
Aumento en la Exposicin: Empresas en las que la exposicin al fraude ha aumentado Mayores Motores del Aumento de la Exposicin: Factor ms generalizado que lleva a mayor exposicin al fraude y porcentaje de empresas afectadas Enfoque de la Inversin: Porcentaje de empresas que invierten en la prevencin de este tipo de fraude reas de Prdida Frecuente: Porcentaje de empresas que informaron prdidas por este tipo de fraude Prevalencia: Empresas afectadas por el fraude
2010
87% Robo, prdida o ataques de informacin (32%) Robo de activos fsicos o inventario (27%) Conflictos de inters de la gerencia (14%) Controles financieros (45%) Controles de la gerencia (44%) Seguridad de TI (42%) Due diligence (41%) Investigacin de antecedentes del personal (40%)
2009
78% Robo de activos fsicos o inventario (22%) Robo, prdida o ataques de informacin (19%) Conflictos de inters de la gerencia (17%)
Seguridad de TI (44%) Controles financieros (40%)
66%
84%
Complejidad de TI (26%)
GESTIN DE SEGURIDAD DE INFORMACIN: Lo que toda empresa debe saber
En una verdadera muestra de los tiempos, las empresas participantes en la Encuesta Global sobre Fraude de este ao informaron que el robo de informacin es ahora la forma ms comn de fraude. Con 27% de las empresas reportando incidentes en el ltimo ao, el robo de informacin super el robo de propiedad fsica por primera vez en la historia de cuatro aos de la Encuesta. Algunos sectores de la industria se vieron particularmente afectados, principalmente entre ellos los servicios financieros (42%, frente a 23% el ao anterior), servicios profesionales (40%, frente a 23%), y tecnologa, medios y telecomunicaciones (37%, frente a 15%). Y mientras que las empresas reconocen claramente la creciente gravedad del problema, hasta cierto punto no se sienten preparadas para lidiar con el mismo: el 77% de los encuestados cree que sus empresas son vulnerables al robo de informacin.
Por Alan Brill, Brian Lapidus y Richard Plansky

Teniendo en cuenta los riesgos financieros, legales y de reputacin que van de la mano con una fuga de informacin, el no estar preparado para una fuga de informacin es exponerse a un desastre. Cuando ocurre un incidente, no hay tiempo para aprender sobre la marcha, as que tener un plan de respuesta preparado es crtico. Si bien no hay tal cosa como un plan de respuesta nica para todos, s tienden a compartir elementos comunes. En particular, los mejores planes se disean para cumplir con cinco objetivos clave:
intrusiones, anlisis de registros, anlisis de anomalas) con un rgimen de entrenamiento robusto para garantizar que el personal clave entienda lo que debe buscar y qu hacer cuando se sospecha que algo anda mal.
3. Determinar el alcance de la fuga

En caso de una fuga de informacin, la medida en la cual los datos se han visto comprometidos no es siempre evidente. En algunos casos, la situacin es mucho menos grave de lo que se sospecha. Por ejemplo, la ingeniera inversa de software malicioso a veces puede revelar que el malware no funcion realmente - es decir, una intrusin sin prdida de datos. En otros casos, el anlisis de los criterios mediante los cuales un programa de software malicioso selecciona registros como destino puede demostrar que, ya que menos registros cumplen con esos criterios, la prdida fue mucho menor de lo que se tema inicialmente. Por otro lado, a veces la prdida es ms extensa de lo que la apariencia inicial puede sugerir. De cualquier manera, es de vital importancia para las compaas discernir el universo de la informacin comprometida con suficiente precisin - y evidencia - para justificar su curso de accin posterior.
2. Determinar si el evento de fuga de informacin sigue ocurriendo y luego detener la fuga.

Demasiadas empresas se concentran inmediatamente en el proceso de notificar a las vctimas antes de conocer todos los hechos. Un buen plan de respuesta debe incluir un proceso claro para determinar - con precisin forense - lo que ocurri y lo que no y si algo de esto an sigue ocurriendo. Muchos ataques de software malicioso tienen, como parte de su estructura, elementos diseados para mantener el software daino en su lugar mucho despus de la intrusin inicial. Esto puede conducir a nuevas infecciones automatizadas, semanas o incluso meses despus de que se piensa que un sistema ha sido limpiado y el comprometimiento posterior de los datos adicionales. A falta de certeza sobre si la informacin confidencial ya no se encuentra comprometida, es imposible organizar una respuesta eficaz.
1. Proporcionar las fuentes adecuadas para una deteccin temprana.

Con demasiada frecuencia, el primer indicativo sobre la ocurrencia de un incidente es una llamada de una vctima quejndose de que una cuenta ha sido robada o, peor an, un periodista escribiendo un reportaje sobre una fuga de informacin. Un plan slido debe contener una estrategia para detectar posibles problemas en la etapa ms temprana posible por medio de tecnologas de integracin (por ejemplo, sistemas de deteccin y prevencin de
4. Determinar quin es responsable por la fuga e intentar recuperar los datos perdidos.
La prdida de informacin a veces se debe a la prdida o robo de un objeto fsico - por ejemplo, un

computador porttil, memoria USB o disco - a menudo debido a la negligencia o mala conducta de un empleado. En circunstancias como esta, un buen plan de respuesta proporcionar un proceso y los recursos para llevar a cabo una slida investigacin de recopilacin de datos sobre las circunstancias de la prdida. Una investigacin rpida y slida a menudo puede conducir a la identificacin de la persona o personas responsables por la prdida, lo que puede, a su vez, dar lugar a una comprensin ms detallada de la medida en la cual los datos han sido diseminados. En algunos casos, la informacin perdida puede incluso ser recuperada, mediante la reduccin o eliminacin de la necesidad de notificacin.
explotar tambin son vitales. Hay excelentes herramientas para hacer esto, aunque muchas organizaciones deciden contratar especialistas que tienen amplia experiencia en la respuesta a incidentes y un conocimiento extenso de las amenazas ms recientes. K Utilizacin de Cifrado Muchas de las leyes relativas a la fuga de informacin establecen excepciones cuando los datos en cuestin han sido cifrados. Debido a esto, el uso del cifrado, en particular para los datos que en una forma son frecuentemente asociados con incidentes de prdida de informacin - por ejemplo, los datos almacenados en dispositivos porttiles y datos de seguridad o archivos almacenados en cintas - debe ser considerada como una buena prctica. Muchos programas de aplicacin tambin permiten que los datos sean cifrados mientras se encuentran en una base de datos, otra prctica que proporciona proteccin con poco riesgo aadido. K Revisin de Polticas En un mundo en donde existen amenazas de rpida evolucin, requisitos legales cambiantes, y nuevas tecnologas de tercerizacin como lo es la computacin en nube, es imprescindible revisar las polticas por lo menos una vez al ao.
Dadas las tendencias actuales, hay muchas razones para esperar que la encuesta del prximo ao muestre una prevalencia an mayor de robo de informacin. Con un poco de planificacin inteligente previa, hay esperanzas de que las empresas van a estar mejor preparadas para hacerle frente.
Alan Brill es director ejecutivo senior de Kroll Ontrack, donde fund la prctica de informtica forense. Con ms de 33 aos de experiencia en consultora, su trabajo ha variado desde revisiones a gran escala de seguridad de la informacin e incidentes cibernticos para empresas de miles de millones de dlares hasta investigaciones penales de intrusiones en computadoras. Su trabajo tambin se centra en la prevencin e investigacin de violaciones de datos involucrando informacin personal sensible, de salud y corporativa. Brian Lapidus es Chief Operating Officer de Kroll Fraud Solutions. Tiene experiencia de primera lnea ayudando a una amplia variedad de empresas y organizaciones a salvaguardar la seguridad frente a y a responder a las violaciones de datos. Est a cargo de un equipo altamente calificado que incluye investigadores certificados con amplia experiencia, quienes se especializan en el apoyo a las vctimas de fraude y en la restauracin de identidades de individuos al estado previo al robo. Tambin trabaja con organizaciones de consumidores para ayudar a asegurar prcticas responsables entre empresas que prestan servicios relacionados con el robo de identidad. Richard Plansky es director ejecutivo y jefe de la oficina de Kroll Nueva York. Con 18 aos de experiencia en investigacin y aplicacin de la ley, Richard gestiona una amplia variedad de tareas complejas con un nfasis especializado.
5. Determinar y cumplir con las obligaciones legales.

En los Estados Unidos, el rgimen regulatorio sobre la fuga de informacin es extremadamente confuso, con diferentes requisitos para diferentes industrias y diferentes estados. Con la excepcin de la Ley de Tecnologa de Informacin en Salud para el Bienestar Econmico y Clnico (HITECH), el cual contiene los mandatos de notificacin de fugas de informacin para las entidades cubiertas por el HIPAA (Ley de Responsabilidad y Transferibilidad de Seguros Mdicos), no existe una ley federal de alcance general que rija la notificacin de las fugas. En cambio, hay un mosaico de leyes de 46 estados y dos territorios. Estas leyes presentan variacin y algunas veces requerimientos contradictorios con respecto a las entidades que deben ser notificadas y la informacin que puede y no puede ser incluida en las cartas de notificacin. Un buen plan proporcionar los recursos profesionales necesarios para determinar claramente la naturaleza y el alcance de las obligaciones legales de la compaa y desarrollar una estrategia viable para cumplir con los mismos. Sin lugar a dudas, un plan de respuesta bien elaborado puede en gran medida mitigar los daos que se derivan de una fuga de informacin. Mejor an es tomar medidas preventivas para evitar que ocurran incidentes. Algunas medidas recomendadas se describen a continuacin: K Mapeo de Datos Es crtico para las empresas entender dnde y en qu forma su informacin confidencial es almacenada. Tener conciencia del lugar en el cual residen los datos y cmo se transfieren tanto interna como externamente puede servir como base para la elaboracin de polticas y procedimientos acertados para mitigar significativamente el riesgo de fuga de informacin. K Pruebas de Vulnerabilidad Las pruebas regulares para identificar las vulnerabilidades que un pirata informtico o una persona deshonesta con informacin interna puede 18 | Informe Global sobre Fraude
INFORME DE ECONOMIST INTELLIGENCE UNIT
Salud, Productos Farmacuticos y Biotecnologa
El sector de la salud, productos farmacuticos y biotecnologa est encontrando que un cambio en los modelos de negocio pueden cambiar incluso los patrones de fraude. Asociaciones y empresas conjuntas son cada vez ms comunes en todo el sector, desde el comienzo de I&D hasta la comercializacin de productos. Esto se evidencia en los datos de fraude: el robo de informacin y el robo de propiedad intelectual (ambos en 19%) son el tercer y cuarto tipo de fraude ms comn, despus de estar en niveles del 10% y 7%, respectivamente el ao pasado. Una mayor colaboracin entre empresas ha incrementado la exposicin al fraude para una cuarta parte de las empresas, la segunda cifra ms alta de cualquiera de los sectores en la encuesta. Por otra parte, si bien sigue siendo igual de probable que en otras industrias que los fraudes sean realizados desde adentro, en el 6% de los casos el autor principal del fraude fue un socio - la tasa ms alta para cualquier industria. Afortunadamente, los ejecutivos de la salud se estn percatando de que deben escoger mejor a sus amistades. El nmero de empresas que esperan invertir en due diligence en los prximos 12 meses es 45%, frente a 29% en la encuesta del ao pasado. Prevalencia: Empresas afectadas por el fraude: 88% reas de Prdida Frecuente: Porcentaje de empresas que reportan prdidas por este tipo de fraude: Robo de activos fsicos o inventario (34%) Conflictos de inters de la gerencia (21%) Robo, prdida o ataques de informacin (19%) Robo de propiedad intelectual, piratera o falsificacin (19%) Enfoque de la Inversin: Porcentaje de empresas que invierten en la prevencin de este tipo de fraude: Seguridad de TI (53%) Capacitacin del personal (51%) Controles de la gerencia (47%) Due diligence (45%) Investigacin de antecedentes del personal (45%) Controles financieros (45%) Aumento de la Exposicin: Empresas en las que la exposicin al fraude ha aumentado 75% Mayores Motores del Aumento de la Exposicin: Factor ms generalizado que lleva a mayor exposicin al fraude y porcentaje de empresas afectadas; Mayor colaboracin con otras empresas (25%)
0 % 10
Corrupcin y sobornos Robo de activos fsicos o inventario Lavado de dinero Mal manejo financiero Violacin regulatoria o de cumplimiento Fraude o robo financiero interno Robo, prdida o ataques de informacin
20
30
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SEC refuerza las polticas sobre pagar por jugar

Por Marcia Berss
Los bancos han tenido durante mucho tiempo reglas de Conozca a Su Cliente. Ahora la Comisin de Bolsa y Valores de los Estados Unidos (SEC) est advirtiendo a los gestores de inversin que deben Conocer a su Agente Colocador como parte de sus esfuerzos para acabar con el pagar por jugar - prctica de hacer donaciones polticas o pagos a cambio de negocios con el gobierno. Para los gestores de inversin que buscan trabajo con el gobierno, las inversiones de fondos de pensiones federales, estatales y locales pueden significar prospectos atractivos. Estos suman ms de US$2,6 billones de dlares, o un tercio de todos los activos de pensiones de los EE.UU. El 30 de junio de este ao, la SEC aprob las normas para restringir que los gestores de inversin realicen contribuciones polticas cuando stos buscan hacer negocios con el gobierno. Tambin requieren que los agentes de colocacin - los terceros contratados por los administradores de inversiones para solicitar negocios con el gobierno se registren con la SEC. La SEC se refiri por primera vez a pagar por jugar en 1999, pero los acontecimientos recientes muestran que las reglas no son lo suficientemente amplias. K En marzo de 2009, la SEC acus al ex contralor delegado del estado de Nueva York de intentar extraer sobornos de los agentes de colocacin que trataban de hacer negocios con el Fondo de Jubilacin Comn de Nueva York.1 La SEC y el fiscal general de Nueva York tambin acusaron a la firma de capital privado Quadrangle Capital Partners de tratar de ganar una inversin de US$100 millones del fondo mediante el pago de ms de US$1 milln a un asesor poltico y recaudador de fondos de la Contralora del Estado, quien supervisaba dichos fondos.1 En abril de 2010, Quadrangle acord pagar una multa de US$12 millones para transar los cargos y se comprometi a apoyar los esfuerzos de los reguladores para asegurar que los gestores de inversiones se seleccionaran basados exclusivamente en el mrito.2 K En 2009, un asesor de inversiones privadas para el Consejo Inversionista del Estado de Nuevo Mxico admiti que, debido a la presin de los individuos con nexos polticos, haba recomendado unas inversiones que no iban necesariamente en el mejor inters del estado. Un gran jurado lo est investigando.3 K En mayo de 2010, el fiscal general de California demand a un agente de colocacin, representando a la firma de capital privado Apollo Global Management, por intento de soborno a un alto funcionario de inversiones del Sistema de Retiro de Empleados Pblicos de California (CalPERS), el fondo
pblico de pensiones ms grande de la nacin. El agente supuestamente haba intentado persuadir a CalPERS de comprar una participacin del 10% en Apollo.4 A Apollo no se le imputaron cargos y ste dijo que estaba profundamente preocupado por las acusaciones.5 La SEC haba considerado inicialmente una prohibicin total a las solicitudes de agentes de colocacin de hacer negocios con la gestin de pensiones, pero se ech para atrs: los gestores de inversiones se quejaron de que no podran acceder a los fondos de pensiones sin estos intermediarios. En cambio, la SEC requiere que por el momento los agentes de colocacin se registren con sta, pero ha dejado claro que si continan influyendo indebidamente en la seleccin de asesores de inversin para los clientes del gobierno,6 se considerar una prohibicin total al acceso a estos negocios. En este entorno, los administradores de dinero privado deben hacer su due diligence antes de contratar agentes de colocacin tan solo pregntele al Carlyle Group. En mayo de 2009, la gran firma de capital privado acord pagar US$20 millones a Nueva York como parte de la investigacin del estado sobre el uso de agentes de colocacin en el Fondo Comn de Retiros del Estado de Nueva York. Al mismo tiempo, Carlyle demand a su agente de colocacin por ms de US$15 millones, afirmando que haba sido vctima de una supuesta red de engaos 7. Del mismo modo, los administradores de fondos de pensiones pblicos deben conocer los antecedentes y relaciones comerciales de los agentes de colocacin que buscan hacer negocios con sus fondos. Las firmas financieras de Estados Unidos tambin deben evaluar cmo estas reglas afectarn sus negocios con los fondos de inversin soberanos bajo la Ley de Prcticas Corruptas en el Extranjero. La reciente Encuesta Global sobre Fraude muestra aumentos en conflictos de inters de la gerencia y violaciones de cumplimiento entre las empresas de servicios financieros. Sin embargo, diez aos despus de que la SEC hiciera el primer intento de enfrentar el pagar por jugar, finalmente una nueva era de transparencia y rendicin de cuentas en las finanzas pblicas puede haber llegado.
1 Boletn sobre Litigios SEC 20963, con fecha 19 de marzo de 2009 2 Boletn sobre Litigios SEC 21487, con fecha 15 de abril de 2010. 3 Boletn de prensa de Quadrangle con fecha 15 de abril de 2010. Quadrangle transa investigaciones con el Fiscal General de Nueva York y la SEC 4 SEC limita donaciones de campaa de asesores de inversin, The Santa Fe New Mexican, 2 de julio de 2010 5 Tribunal Superior de Justicia del Estado de California, Condado de Los ngeles, Distrito Oeste, El Pueblo del Estado de California contra Alfred Robles Villalobos, ARVCO Capital Research LLC, Federico R. Buenrostro Jr., et al. Nmero de caso SC107850 archivado el 5 de mayo de 2010, pagina 18. 6 Demanda citada anteriormente ms California demanda a los intermediarios de pensiones, Wall Street Journal, 7 de mayo de 2010 7 http://imarketnews.com/node/15796? 8 http://www.carlyle.com/Media%20Room/News%20 Archive/2009/ item10682.html
SERVICIOS FINANCIEROS
Si bien la encuesta del ao pasado mostr que el sector de servicios financieros estaba pasando por un mal momento, en los ltimos 12 meses las cosas han empeorado an ms. Para el sector, la incidencia de todos los fraudes a excepcin de uno van en aumento, y a veces de manera dramtica: los reportes de robo de activos fsicos casi se triplic (de 12% a 33%). En particular, los servicios financieros tenan los problemas ms generalizados con el robo de informacin (42%), el fraude financiero a nivel interno (31%) y violaciones a la regulacin (25%). El sector es tambin el ms preocupado por estos tres tipos de fraudes (57%, 51% y 51% de las empresas respectivamente informan que al menos presentan una vulnerabilidad moderada). Los encuestados del sector tambin son los ms vulnerables a los conflictos de inters de la gerencia (52%), la mala gestin financiera (47%), y el lavado de dinero (51%). Prevalencia: Empresas afectadas por el fraude: 87% reas de Prdida Frecuente: Porcentaje de empresas que reportan prdidas por este tipo de fraude: Robo, prdida o ataques de informacin (42%) El robo de activos fsicos o inventario (33%) Fraude o robo financiero interno (31%) Violaciones de cumplimiento o regulacin (25%) Conflictos de inters de la gerencia (20%) Mala gestin financiera (16%) Enfoque de la Inversin: Porcentaje de empresas que invierten en la prevencin de este tipo de fraude: Seguridad de TI (47%) Sistemas de gestin del riesgo (44%) Controles financieros (42%) Aumento de la Exposicin: Empresas en las que la exposicin al fraude ha aumentado 76% Mayores Motores del Aumento de la Exposicin: Factor ms generalizado que lleva a mayor exposicin al fraude y porcentaje de empresas afectadas: Complejidad de TI (43%)
0 % 10
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Robo de PI, piratera o falsificacin Conflictos de inters de la gerencia Moderadamente o Altamente vulnerable Levemente vulnerable Dean Witter Reynolds.
Marcia Berss es directora ejecutiva asociada de la oficina de Kroll en Chicago quien se especializa en la radicacin de valores pblicos, finanzas corporativas y asuntos de gobierno corporativo. Comenz su carrera como asociada de finanzas corporativas con Warburg Paribas Becker y fue vicepresidente de fusiones y adquisiciones de
VISIN GENERAL DE AMRICA LATINA
Comparado con otras regiones, le va mal a Amrica Latina en lo que respecta al fraude, aunque no es la regin con el peor desempeo. Tiene el segundo mayor nmero, despus de Asia, de empresas afectadas por lo menos por un tipo de fraude en el ltimo ao (90%). Tambin tiene la mayor incidencia de fraude de regulacin o de cumplimiento (21%) y ocupa el segundo lugar en otros cinco tipos de fraude cubiertos en la encuesta: el robo de informacin (35%), conflictos de inters de la gerencia (27%), fraude de vendedor o adquisicin (22%), robo de propiedad intelectual (10%), y lavado de dinero (9%).
2010
Prevalencia: Empresas afectadas por el fraude 90% Robo, prdida o ataques de informacin (35%) Conflictos de inters de la gerencia (27%) reas de Prdida Frecuente: Porcentaje de empresas que informaron prdidas por este tipo de fraude Robo de activos fsicos o inventario (26%) Fraude de vendedores, proveedores o adquisicin (22%) Fraude de regulacin o cumplimiento (21%) Controles financieros (67%) Seguridad de activos fsicos (57%) Seguridad de TI (56%) Capacitacin del personal (55%) Enfoque de la Inversin: Porcentaje de empresas que invierten en la prevencin de este tipo de fraude PI y programa de monitoreo de marcas (53%) Investigacin de antecedentes del personal (51%) Controles de la gerencia (50%) Sistemas de gestin de riesgos (47%) Monitoreo de reputacin (47%) Due diligence (46%) Aumento en la Exposicin: Empresas en las que la exposicin al fraude ha aumentado Mayores Motores del Aumento de la Exposicin: Factor ms generalizado que lleva a mayor exposicin al fraude y porcentaje de empresas afectadas
2009
83%
Fraude de regulacin o cumplimiento (28%) Conflictos de inters de la gerencia (23%) Fraude o robo financiero interno (18%)
Seguridad de TI (52%) Controles financieros (45%)
Otro motivo de grave preocupacin para Amrica Latina es que las empresas reportan un mayor aumento en su exposicin al fraude que en otras regiones. 85% de las empresas latinoamericanas considera que se han vuelto ms vulnerables en comparacin con el 75% de las empresas en Asia y la media global de slo 73%. De hecho, ms empresas en Amrica Latina, un 34%, citan alta rotacin de personal como un factor que contribuye al fraude. La regin tambin reporta el segundo incremento ms alto en la exposicin al fraude, despus de frica 18%, como resultado de una mayor colaboracin entre empresas. Sigue a Asia con el 16% de los encuestados citando una aplicacin de la reglamentacin ms severa con el fin de ayudar a descubrir el fraude. En el lado positivo, el porcentaje de empresas que prevn invertir en cada una de las medidas de lucha contra el fraude cubiertas en la encuesta, tambin es superior a la media y en tres casos - capacitacin del personal (55%), vigilancia de PI (53%), y due diligence (46%) es la ms alta de cualquier regin. Esperemos que Amrica Latina ahora comience a abordar el problema.
85%
72%
Alta rotacin del personal (34%) Complejidad de TI (33%)
Fraude en la infraestructura del transporte en Brasil: EVITANDO LOS HUECOS
Brasil tiene que resolver estos problemas con el fin de mantener los actuales niveles de crecimiento econmico. Sin embargo, la urgencia ms inmediata es la necesidad de estar preparados para la inundacin de turistas que se espera para la Copa del Mundo en 2014 y los Juegos Olmpicos del 2016. Para ser anfitrin de la ltima, por ejemplo, Brasil se comprometi a invertir US$1,1 mil millones en mejoras al tren de cercanas de Ro de Janeiro, US$1,5 mil millones en proyectos de expansin y conexin del sistema articulado de transporte masivo preexistente, y US$1,2 mil millones para extender las lneas del metro. Adems, US$80 millones se destinarn a mejorar el aeropuerto para renovar y aadir terminales y pistas de aterrizaje y ampliar las instalaciones de parqueo para acomodar a 25 millones de pasajeros anuales para el 2014. Cualquiera que sea su causa inmediata, la inversin en infraestructura claramente proporcionar beneficios a largo plazo para la poblacin del pas y oportunidades significativas para los inversionistas y las empresas. Los inversionistas y los planificadores de proyectos, sin embargo, deben tener en cuenta la prevalencia y la historia del fraude que desde hace mucho tiempo ha manchado la industria en Brasil. La ltima Encuesta Global sobre Fraude sugiere que esta tendencia contina, habiendo encontrado que el 83% de las empresas brasileas creen que su exposicin al fraude ha aumentado en los ltimos doce meses. La encuesta tambin revel que el 27% de las empresas brasileas indicaron que haban sido vctimas de fraudes por vendedores o proveedores, adems de fraudes en la adquisicin durante ese tiempo. En la prxima ola de inversiones, la planificacin, organizacin y gestin de proyectos ser fundamental para determinar si stos sern proyectos exitosos o fracasos costosos debido al fraude.
Por Vander Giordano y Allie Nichols
Viajar por aire, tierra o mar en Brasil puede ser una hazaa de proporciones picas. El Secretario General de la Federacin de Ftbol Internacional Asociado (FIFA) dijo a las autoridades del pas que las instalaciones aeroportuarias y las conexiones entre las ciudades anfitrionas son las ms grandes preocupaciones de la Federacin para la Copa del Mundo de 2014. El temor est bien fundado: si bien el informe sobre Competitividad para Turismo y Viajes del Foro Econmico Mundial de 2009 clasific a Brasil como 45 entre 133 pases en general, la infraestructura aeroportuaria fue clasificada como 101. El pas es tambin hogar de los peores problemas de trfico automovilstico del mundo: So Paulo, la ciudad ms grande, regularmente sufre atascos de ms de 100 millas de largo - el ms largo fue de 165 millas. La ciudad estima los costos anuales por trfico en US$2,3 mil millones. Los puertos tambin se encuentran inundados por filas de buques. Bloomberg informa que los camiones de entrega de azcar pueden esperar hasta 40 horas para poder descargar en los buques.
Dos historias para tener cuidado

Durante aos, los proyectos de infraestructura de transporte en Brasil han estado plagados de fraudes y el problema no muestra signos de mejora. Recientemente, el 5 de agosto de 2010 se ejecutaron rdenes de detencin a 28 individuos acusados de manipular ofertas y desviar fondos relacionados con varios proyectos de infraestructura de transporte en Brasil. Las prdidas se estiman en cerca de US$2,9 millones y el rango de acusados va desde administradores y funcionarios del gobierno hasta los propietarios y empleados de las empresas contratadas para realizar el trabajo. Se enfrentan a un amplio rango de cargos que van desde corrupcin, malversacin y lavado de dinero hasta la falsificacin, conspiracin y otras violaciones penales de las leyes brasileas. Otro ejemplo reciente de fraude en el sector sali a la luz en septiembre de 2009, cuando una gran cantidad de personas, empresas y otras entidades que proporcionan o administran

servicios relacionados con la industria de los viajes areos fueron investigados por la presunta manipulacin de subastas en lnea y la formacin de un cartel que sirvi para excluir a los competidores potenciales del mercado. De las 305 empresas autorizadas para participar en las licitaciones, slo 16 realmente se registraron. El fraude, que se calcula haba llegado a ms de US$286 millones, fue uno de los ms grandes de su tipo en la historia reciente de Brasil. Las formas en que se ha perpetrado el fraude en la industria son aparentemente interminables: sobrefacturacin, pagos en exceso, el uso de empleados fantasmas, el uso de materiales de calidad inferior, trabajo que en realidad no ha sido completado, advertencias de auditoras prximas, alteracin u ocultacin de documentos. Dada la presencia generalizada del fraude, los riesgos inherentes a la participacin en proyectos de infraestructura pueden superar los beneficios. En la mayora de los casos, estos proyectos estn bajo el mando de funcionarios del gobierno. En consecuencia, si su empresa tiene alguna relacin significativa con los Estados Unidos o el Reino Unido, las disposiciones de largo alcance de la Ley de Prcticas Corruptas en el Extranjero (FCPA) o la Ley Anti-Soborno del Reino Unido podran dar lugar a altos costos, incluyendo sanciones, devolucin de los utilidades o incluso vigilancia obligatoria. Por otra parte, las autoridades brasileas de manera separada pueden imponer sus propias multas e iniciar un litigio civil y penal. Por ltimo, la condena por fraude o incluso la sola investigacin puede resultar perjudicial para la reputacin que aunque sea difcil de cuantificar, sin duda dejar una larga y duradera cicatriz en cualquier empresa o individuo implicado. participarn. Esto es especialmente importante cuando se subcontratan trabajadores y empresas locales. Un chequeo profundo puede proporcionar mayor claridad de sus calificaciones y experiencia previa, la forma en que son percibidas por sus competidores y clientes, y si han participado anteriormente en proyectos fraudulentos o han sido objeto de una investigacin por fraude. La inteligencia de mercado competitivo es un arma adicional en el arsenal de los inversionistas. Cuestiones fundamentales que se deben considerar en este anlisis son: son los competidores capaces de vender sus servicios y productos a precios anormalmente bajos? En caso afirmativo, existe un motivo legtimo o es la verdadera explicacin de que mtodos fraudulentos se estn utilizando, tales como el uso de materiales o productos falsificados? y Existe una organizacin de cartel o similar que est impidiendo que otras empresas entren en el mercado en general o en un proceso de licitacin en particular? Es posible que otro tipo de relaciones existan entre los competidores que constituyan competencia desleal? Salvaguardias contra posibles fraudes y la exposicin a la corrupcin durante la ejecucin del proyecto son igualmente importantes. Es esencial que los ejecutivos de las empresas estn al tanto de las leyes locales e internacionales, reglamentos y estndares de la industria, sobre todo cuando hacen negocios en nuevas jurisdicciones. Estas regulaciones por lo tanto deben ser investigadas, y las acciones y polticas resultantes comunicadas claramente con el fin de hacerlas cumplir a travs de una formacin adecuada y un seguimiento peridico de los trabajos en curso. Adicionalmente, auditoras de, por ejemplo, las rdenes de compra, facturas e informacin de nmina proporcionarn informacin que puede levantar banderas rojas. La necesidad de infraestructura de transporte de Brasil es grande, y el compromiso del gobierno de invertir en el sector es bien claro. Aquellos que deseen aprovechar esta gran oportunidad, sin embargo, deben protegerse contra los altos niveles de fraude.
Vander Giordano es director ejecutivo de la oficina de Kroll en So Paulo y se especializa en el desarrollo de negocios para Amrica Latina. Es miembro de la Asociacin Internacional de Abogados de Brasil. Vander tiene una amplia experiencia trabajando con empresas en las industrias de energa, menudeo, banca y aerolneas.
Allie Nichol es asociada de cumplimiento de la oficina de Kroll en Nueva York. Es abogada con experiencia en los negocios en Brasil y ha publicado varios artculos en las principales publicaciones brasileas.
CONSTRUCCIN, INGENIERA E INFRAESTRUCTURA
Los problemas financieros prolongados del sector de la construccin, al menos en los mercados desarrollados, parecen haber tenido un efecto moderador sobre la persistencia en los niveles de fraude. En general, el nmero total de empresas afectadas por el fraude se redujo a 84%, y los que perdieron activos fsicos se redujeron a 26%. Por otro lado, los conflictos de inters de la gerencia se hicieron ms comunes (28%) - la mayor cifra de cualquiera de los sectores encuestados. De hecho, el panorama general es de estancamiento. El sector de la construccin tiene ahora el mayor problema de corrupcin (18%) en comparacin con otros sectores. Desde el punto de vista positivo, las empresas de construccin no estn a la espera de un repunte para luchar contra el fraude. La encuesta los muestra como los ms opcionados para planear inversiones en seis de las 10 estrategias contra el fraude que han sido cubiertas, y son los segundos ms probables para los otros cuatro.
Prevalencia: Empresas afectadas por el fraude: 84% reas de Prdida Frecuente: Porcentaje de empresas que reportan prdidas por este tipo de fraude: Conflictos de inters de la gerencia (28%) Robo de activos fsicos o inventario (26%) Robo, prdida o ataques de informacin (21%) Corrupcin y soborno (18%) Fraude de vendedores, proveedores o adquisiciones (16%) Enfoque de la Inversin: Porcentaje de empresas que invierten en la prevencin de este tipo de fraude: Investigacin de antecedentes del personal (65%) Controles financieros (65%) Capacitacin del personal (61%) Seguridad de TI (60%) Controles de la gerencia (56%) Seguridad de activos fsicos (56%) Monitoreo de la reputacin (54%) Due diligence (53%) PI y el programa de monitoreo de marcas (53%) Sistemas de gestin de riesgo (51%) Aumento de la Exposicin: Empresas en las que la exposicin al fraude ha aumentado 79% Mayores Motores del Aumento de la Exposicin: Factor ms generalizado que lleva a mayor exposicin al fraude y porcentaje de empresas afectadas: Alta rotacin de personal (35%) 0 % 10 20 30 40 50 60 70
Est preparado
Para las empresas que buscan aprovechar las oportunidades futuras de inversin, hay varias maneras de crear una capa protectora contra el fraude. El primer paso es evaluar la transparencia y la imparcialidad del proceso de licitacin meticulosamente. Algunas de las preguntas clave que se deben plantear son: Los detalles del proceso se han comunicado claramente? Es un comit o persona independiente quien preside el proceso? Qu criterios se utilizarn para calificar o descalificar a los licitantes? Son estos criterios justos o adaptados para descalificar a todas las empresas, dejando a un grupo selecto? Son razonablemente relacionados con las necesidades del proyecto presente? Qu factores sern considerados en la seleccin del ganador? Todas estas preguntas deben ser contestadas a satisfaccin de la compaa antes de presentar una oferta. El segundo paso para una empresa es llevar a cabo verificaciones de antecedentes de sus empleados y de las empresas con las que
80
90
100
VISIN GENERAL DE BRASIL
Sin lugar a dudas, Brasil tiene un problema de fraude muy grave. La incidencia total en los once tipos de fraude cubiertos en la encuesta es mayor en Brasil que los promedios generales de la encuesta, y para ocho de estos delitos es superior al promedio de la regin latinoamericana.
2010
Prevalencia: Empresas afectadas por el fraude 90%
Ms preocupante an, Brasil supera el promedio de la encuesta de todas las regiones en tres tipos de fraude: robo de informacin (43%), fraude de vendedor o adquisiciones (27%) y el lavado de dinero (17%). Es notable que la incidencia de estos fraudes en particular se ha convertido en un tema mucho ms generalizado. Durante el ltimo ao, el robo de informacin se ha ms que duplicado, mientras que el lavado de dinero se ha ms que triplicado.
2009
92%
Robo de activos fsicos o inventario (33%) Conflictos de inters de la gerencia (33%) Fraude o robo financiero interno (25%) Fraude de regulacin o cumplimiento (21%) Fraude de vendedores, proveedores o adquisicin (17%) Robo, prdida o ataques de informacin (17%) Corrupcin y soborno (17%) Seguridad de TI (63%)
Robo, prdida o ataques de informacin (43%) Robo de activos fsicos o inventario (30%)
En todo caso, las empresas brasileas no parecen apreciar la magnitud del problema. Por lo general, el nmero de entrevistados que declaran que se consideran moderada o altamente vulnerables a la mayora de los fraudes es ms o menos el mismo que en los promedios de la encuesta, mientras que para el robo de informacin es an menor (33% a 38%). Ms importante, las empresas brasileas son mucho menos activas que el promedio en combatir el fraude directamente. Cada estrategia de lucha contra el fraude que figura en la encuesta se usa significativamente menos en el pas que para la encuesta general. En ocho de cada 10 casos, la diferencia entre el promedio de la encuesta y los resultados de Brasil es superior al 10%, con slo dos excepciones - los controles financieros y la seguridad de activos fsicos. La inversin en la lucha contra el fraude el prximo ao tambin ser inferior al promedio. Y a pesar de la necesidad apremiante, las empresas brasileas son menos propensas que otras a invertir en la seguridad de TI con menos de ellas haciendo de los que lo hicieron el ao pasado.
reas de Prdida Frecuente: Porcentaje de empresas que informaron prdidas por este tipo de fraude
Conflictos de inters de la gerencia (30%) Fraude de vendedores, proveedores o adquisicin (27%) Fraude de regulacin o cumplimiento (20%) Lavado de dinero (17%)
Controles financieros (60%)
Controles financieros (54%) Controles de la gerencia (54%) Capacitacin del personal (50%) Investigacin de antecedentes del personal (46%) Monitoreo de reputacin (46%)
Enfoque de la Inversin: Porcentaje de empresas que invierten en la prevencin de este tipo de fraude
Seguridad de los activos fsicos (53%) Seguridad de TI (47%) Capacitacin del personal (43%)
Aumento en la Exposicin: Empresas en las que la exposicin al fraude ha aumentadoz Mayores Motores del Aumento de la Exposicin: Factor ms generalizado que lleva a mayor exposicin al fraude y porcentaje de empresas afectadas
83%
79%
Las empresas brasileas necesitan apreciar la magnitud del problema que tienen y deben considerar medidas apropiadas contra este flagelo.

los ejecutivos de negocios de Colombia expresaron su gran preocupacin por el fraude. Los nmeros
La lucha contra la corrupcin y el fraude en Colombia
son sorprendentes: el 94% de los encuestados dijeron que su empresa u organizacin haba sido vctima de fraude, un 88% se sienten ms expuestos a los riesgos de fraude que antes, y el 97% tenan previsto invertir en al menos una nueva medida en el prximo ao con el fin de reducir el riesgo de perder dinero en sus empresas a consecuencia del fraude. La ltima de estas estadsticas no es ninguna sorpresa. Desde la apertura hace cuatro aos de la oficina de Kroll Colombia, hemos llegado a conocer una serie de ejecutivos de empresas que son conscientes de la necesidad de implementar medidas para contrarrestar los riesgos operacionales en sus empresas. Esto se refleja en un importante crecimiento de nuestros servicios de prevencin del fraude, una situacin atpica, pero igualmente bienvenida. En muchos de los pases en los cuales opera Kroll en todo el mundo,
Por Andrs Otero y Ernesto Carrasco Durante los ltimos ocho aos y bajo la presidencia de lvaro Uribe, Colombia logr avances espectaculares en la mejora de la seguridad e impuls la confianza de los inversionistas. Todo esto fue aclamado a nivel nacional e internacional. Sin embargo, lo que queda pendiente es una campaa clara y enrgica para erradicar la corrupcin. En la reciente eleccin presidencial ganada por Juan Manuel Santos, ex ministro de Defensa y de Hacienda, los votantes de todo el pas expresaron su claro deseo de un estado de derecho slido y lograr el fin de una era de delincuencia y corrupcin. De manera similar, si bien Colombia ha aumentado el nivel de confianza en su ordenamiento jurdico, segn Doing Business 2009, el estudio scorecard anual elaborado por la Corporacin Financiera Internacional, el pas todava tiene un largo camino por recorrer en la lucha contra la corrupcin para promover la transparencia, mejorar la credibilidad de sus tribunales y sobre todo, la resolucin de conflictos por medios institucionales en lugar de recurrir a las mltiples formas de violencia que han afectado a la repblica a lo largo de 200 aos de historia.
general entre los colombianos es que las cosas han empeorado. La mayora cree que los grandes proyectos de infraestructura necesarios para ubicar a Colombia en un nivel competitivo en el mbito internacional nunca se concluyen, y en el mejor de los casos se terminan despus de retrasos interminables porque los funcionarios pblicos y sus cmplices del sector privado se apropian indebidamente de los fondos. Esta percepcin de la situacin que en gran medida es correcta, debe sealar al nuevo gobierno la importancia de aplicar una estrategia coherente y sostenida para erradicar la corrupcin, tanto a nivel pblico como privado, lo cual es claramente un obstculo para el desarrollo econmico. Objetivos claros y alcanzables son necesarios para poder entender que el fraude y la corrupcin no pueden ser totalmente erradicados. Slo hacindolo as - y aumentando la eficiencia y rendimiento de las inversiones estatales - podr Colombia, o cualquier otra economa emergente, mejorar su posicin competitiva en el mercado global. Al inclinar la balanza en trminos de indignacin pblica, el gobierno colombiano tendr la oportunidad de cambiar la cultura de todo vale y atacar el flagelo de la corrupcin con un nuevo sentido de propsito. Con el fin de atacar el problema de forma eficaz, es esencial reconocer que la corrupcin no se limita al gobierno y a los contratos pblicos. Tambin es comn en el sector privado y las organizaciones no gubernamentales. Ya sea que estemos hablando de la entrega de ayuda humanitaria a Hait o gestionando la operacin de tesorera de un banco privado, prevalece el riesgo de fraude o corrupcin. En la ltima Encuesta Anual Global sobre Fraude, elaborada por Economist Intelligence Unit para Kroll,
los clientes suelen tratar de obtener nuestros servicios para investigar el fraude o la corrupcin cuando el dao ya est hecho. Por el contrario, los propietarios de negocios y ejecutivos de Colombia se estn dando cuenta que es mucho ms econmico invertir en medidas preventivas que reaccionar despus de que los delincuentes han transferido al extranjero fondos robados o se han trasladado a otros pases a disfrutar de su botn. Tal inversin es necesaria porque la cultura de cumplimiento tradicional que hoy prevalece en la mayora de las empresas, as como las auditoras internas peridicas y otros controles, son a menudo insuficientes para detectar y prevenir el fraude. Los programas normales de auditora interna deben complementarse con metodologas que se basan en la experiencia adquirida por investigaciones de fraude reales a nivel multidisciplinario. El objetivo es prevenir que el fraude se produzca e identificar nuevos mtodos para combatir este flagelo. Kroll Colombia ha desarrollado una metodologa encaminada a reducir el nmero de fraudes, en tanto que cambia la cultura dentro de las instituciones. Esta metodologa, que llamamos integridad institucional, comienza con un anlisis de las normas y polticas que ya existen dentro de una empresa, tales como cdigos de tica, misin corporativa, polticas y procedimientos de controles internos, informes de auditora, miembros de la junta, y los dems manuales y guas. El objetivo es transformar todas estas iniciativas y controles en algo ms que un compendio de buenas intenciones. Los programas de integridad difieren de una industria a otra y de una institucin a otra, pero para tener xito, toda iniciativa de este tipo
La corrupcin y el fraude en Colombia no slo son problemas reales, tambin son problemas de percepcin. La opinin pblica se escandaliza ms fcilmente por problemas que involucran a un ministro del gobierno o un ejecutivo de alto nivel del sector privado, que por el desangramiento constante de los fondos de la salud pblica o por los sobornos que involucran burcratas de nivel medio a lo largo de todo el pas. Ambas situaciones requieren una atencin urgente y respuestas decisivas. Aunque Colombia haya mejorado su ranking en el ndice Mundial de Transparencia Internacional, la percepcin

debe ser establecida con el apoyo completo y la direccin de los altos mandos. Tambin debe incluir herramientas para la identificacin del riesgo, la deteccin de diferentes tipos de fraude, el informe de irregularidades, la investigacin correspondiente a cuando suenen las alarmas, el denuncio contra los infractores ante las autoridades competentes y finalmente informar a los accionistas. Adems, un programa de integridad debe ser adaptable de modo tal que las lecciones aprendidas de la experiencia se pueden utilizar para fortalecerse an ms. Sin embargo, en ltima instancia el objetivo no es simplemente poner en marcha las buenas prcticas, por muy importantes que sean. Tanto si se trata de las nuevas normas para la licitacin de contratos pblicos con el gobierno, el diseo de directrices de pautas de responsabilidad corporativa coherente tanto con las mejores prcticas CSR y los requisitos de la regulacin contra la corrupcin como la FCPA y la Ley Anti-Soborno del Reino Unido, la realizacin de una investigacin de due diligence de una nueva contratacin, el establecimiento de un sistema de verificacin de antecedentes de proveedores, socios, clientes y empleados, el establecimiento de una lnea directa de integridad para permitir a los empleados denunciar las irregularidades de forma annima, o la realizacin de una prueba de esfuerzo contra el fraude en el departamento de tesorera de una empresa, el cambio real slo se logra a travs de un cambio de mentalidad y una poltica de cero tolerancia frente al fraude o la corrupcin. Muy contrario a los cnicos que an sostienen que el mundo est dividido entre aquellos que han sido capturados y aquellos que no, Kroll confa en que est surgiendo una nueva clase de lderes empresariales y polticos. Estos individuos tienen la conviccin de que haciendo las cosas bien de acuerdo con las reglas de juego no slo trae satisfaccin personal, sino tambin paga grandes dividendos para un empresa, una organizacin o un pas. En Colombia las expectativas son altas. An as, somos optimistas de que el pas,incluyendo sus polticos, lderes empresariales y ciudadanos ordinarios - puede comenzar a posicionarse como un ejemplo para el resto de Amrica Latina, demostrando que un pas puede crecer y generar nuevas oportunidades para enfrentar la corrupcin por completo.
Andrs Otero es director ejecutivo y jefe de la oficina de Kroll en Miami. Es experto en una variedad de reas de investigacin e inteligencia, incluyendo servicios de lucha contra el fraude y la corrupcin, asesora en disputas y solucin de conflictos.
VISIN GENERAL DE COLOMBIA

La imagen de fraude en Colombia refleja de diversas maneras un nivel de desarrollo econmico ms bsico que en muchas otras reas investigadas. Las empresas, por ejemplo, suelen ser pequeas: el 94% tienen ingresos de menos de US$1 mil millones anuales y el 73% menos de US$500 millones, frente al 66% y 49%, respectivamente para la encuesta en su conjunto. Las empresas ms pequeas suelen enfrentar menos fraude, y esto es cierto para Colombia en cierta medida: las cifras de incidencia para la mayora de los fraudes son ms bajos que el promedio, en particular, el robo de activos fsicos que afectaron slo a 12% de las empresas en el ltimo ao. Al indagar ms a fondo, sin embargo, se revela un problema grave que podra empeorar. A pesar de la ventaja de un menor tamao promedio, el 94% de las empresas colombianas ha sufrido algn tipo de fraude en el ltimo ao, frente al 88% a nivel mundial. Por otra parte, el 88% de los encuestados en el pas han experimentado un crecimiento frente al riesgo algn tipo de fraude, cifra que est muy por encima del promedio de la encuesta de un 73%. El fraude tambin est deteniendo la expansin de las empresas puesto que el 52% de los ejecutivos colombianos afirman que sus empresas han sido disuadidas de operar en otras partes de Amrica Latina debido al fraude. Por el momento, la mayor preocupacin es el fraude de proveedores y adquisicin: 24% de las empresas en el pas lo enfrentaron en los ltimos doce meses, frente a slo el 15% de la encuesta en su conjunto. Asimismo, cuando a los encuestados se les pidi identificar quines haban cometido fraude en el ltimo ao, el 21% de las veces el autor era el vendedor, una cifra tres veces superior a la media de la encuesta. Los problemas probablemente se extendern: 21% de las empresas informaron sobre el robo o ataque en el rea de TI en esta encuesta, y el 42% afirm que la alta rotacin de personal ha aumentado su riesgo, incrementando aun ms el espectro de fraudes a nivel interno. Las empresas no estn preparadas para hacer frente a esta amenaza. Adoptar cada estrategia de lucha contra el fraude contenida en la encuesta es mucho menos generalizado en el pas que lo habitual, ya que en ocho de las 10 estrategias, los colombianos tienen menos de la mitad de probabilidad de haber invertido en dicha proteccin. El punto interesante es que las empresas locales estn luchando para ponerse al da. Las inversiones previstas para los prximos 12 meses en estas mismas estrategias son del 25% al 40% ms que en el resto del mundo. Dadas las circunstancias, esto parece prudente.
2009-2010*
Prevalencia: Empresas afectadas por el fraude 94% Fraude de vendedores, proveedores o de adquisicin (24%) reas de prdida frecuente: Porcentaje de empresas que informaron prdidas por este tipo de fraude Robo, prdida o ataques de informacin (21%) Conflictos de inters de la gerencia (18%) Fraude de regulacin o cumplimiento (15%) PI y programa de monitoreo de marcas (91%) Monitoreo de reputacin (85%) Capacitacin del personal (82%) Sistemas de gestin de riesgos (76%) Enfoque de la Inversin: Porcentaje de empresas que invierten en la prevencin de este tipo de fraude Controles financieros (73%) Seguridad de TI (73%) Controles de la gerencia (73%) Investigacin de antecedentes del personal (73%) Seguridad de activos fsicos (70%) Due diligence (70%) Aumento en la Exposicin: Empresas en las que la exposicin al fraude ha aumentado Mayores Motores del Aumento de la Exposicin: Factor ms generalizado que lleva a mayor exposicin al fraude y porcentaje de empresas afectadas
88%
Ernesto Carrasco es director ejecutivo asociado y jefe de la oficina de Kroll Bogot. Se especializa en investigaciones de fraude empresarial y financiero para los clientes en Colombia, Panam y Chile.
Alta rotacin de personal (42%)
*Encuestados insuficientes en el 2009 para proporcionar datos comparativos.
Riesgo de gobernabilidad de las minas en los mercados emergentes:
EL CUELLO DE BOTELLA DEL PODER

Por David A. Robillard
Como resultado, la demanda de personal gerencial calificado ha crecido de manera constante tanto en posiciones dentro del pas como en las oficinas principales. Muchas empresas, sin embargo, luchan por encontrar personal con experiencia internacional para ocupar puestos importantes, lo que significa que algunos altos gerentes a menudo no entienden la cultura local o incluso su idioma. Esto puede llevar a una dependencia excesiva de gerentes locales, lo que aumenta considerablemente el riesgo al fraude. El problema central con este tipo de situaciones es que crea una obligacin de confiar en ejecutivos locales clave. La supervisin es dbil ya que las empresas no pueden contradecir a un administrador
Durante siglos, las empresas mineras han buscado minerales alrededor del mundo. Durante la ltima dcada, la demanda china por recursos naturales y una creciente apertura a la inversin extranjera en frica, Asia y Amrica Latina ha aumentado el inters de este sector en los mercados emergentes.
local en temas de hecho o incluso presentar interpretaciones alternativas a dichas situaciones. Estos administradores de hecho obtienen un monopolio sobre la informacin, la cual pueden utilizar para crear un cuello de botella del poder y as quedar con completo control sobre la operacin local. Robert Kiltgaard ha escrito ampliamente1 sobre cmo dichas posiciones privilegiadas permiten la corrupcin. Su frmula (Corrupcin = Monopolio + Discrecionalidad - Transparencia) describe perfectamente una situacin en la que un alto ejecutivo controla el flujo de informacin y en la prctica con

gran dificultad puede ser considerado responsable de sus actos. En el sector de la minera, muchos de estos problemas son a menudo ocultados por factores externos. El aumento de los precios de los commodities por ejemplo, puede tentar a la sede principal a ignorar gerentes autocrticos que logran buenos resultados financieros en el corto plazo. Del mismo modo, la crisis derivada de la interferencia de la comunidad o del gobierno puede adems ayudar a dichos directores. A menos que estos cuellos de botella sean abordados y enfrentados, las empresas pueden encontrar casi cualquier tipo de fraude, desde violaciones a la Ley de Prcticas Corruptas en el Extranjero (FCPA) hasta acuerdos preferenciales para la familia y amigos, saliendo a la luz por lo general en el peor momento posible. En consecuencia, las empresas deben ser conscientes de las siguientes seales de alerta: K Aquellas personas que explotan los cuellos de botella del poder usualmente manejan a sus subordinados a travs del miedo, obligando al personal local a mostrar lealtad al jefe en lugar de a la empresa. Estos administradores pueden incluso avivar el fervor nacionalista en contra de los extranjeros dueos de las corporaciones. K Estos ejecutivos tambin se resisten a proporcionar informacin oportuna y precisa de las operaciones locales y restringen el acceso de los funcionarios de la oficina principal de la organizacin a la comunidad local y lderes de gobierno, as como a los proveedores clave. K La rotacin de personal administrativo tiende a ser frecuente ya que esos cuellos de botella del poder no toleran la disidencia. Las circunstancias para salidas de personal tienden a ser inusuales. K Otra bandera roja son los trminos de contratos atpicos para los empleados y proveedores. Sanciones contractuales a la empresa inusuales y precios ajenos a los del mercado son los favoritos.
1 Lucha mundial contra la corrupcin: El Papel de las organizaciones no gubernamentales. Programa de Asuntos Globales y la Sociedad Civil, Centro de Estudios Aplicados en Negociaciones Internacionales, 2007
Pasos importantes que pueden evitar problemas

K En el montaje de un equipo administrativo, las empresas mineras deben tener en cuenta tanto las necesidades locales como las necesidades corporativas. Competencias lingsticas y culturales para los gerentes que supervisan las operaciones son esenciales para contrarrestar la administracin local. K Antes de contratar a la alta gerencia, una investigacin independiente de los antecedentes profesionales y personales del candidato es una mejor prctica esencial. Es an ms importante a la hora de entrar en un nuevo pas o regin. K Si el futuro de la empresa se encuentra en los mercados emergentes, considere complementar la junta directiva con candidatos locales que pueden venir de dentro o fuera del sector minero.
K Algunas empresas locales forman una Junta de Asesores para asesorar a la sede sobre las condiciones locales. Incluso pueden ser durante una crisis una especie de gabinete de guerra. Tal junta debe reportar al director ejecutivo corporativo y puede incluir incluso un abogado externo, expertos en relaciones con el gobierno y la comunidad, asesores en comunicaciones y riesgo, as como otras personas con conocimientos y capacidades tiles. En la bsqueda de oportunidades, las empresas no slo deben establecer operaciones locales que alguien pueda explotar como su propio feudo. Las mejores prcticas deben ser tan globales como las oportunidades de negocio perseguidas.
RECURSOS NATURALES
El sector de los recursos naturales ha visto un cambio en los tipos de fraude a los cuales se enfrenta. El robo de activos (28%), la corrupcin (13%), y el fraude financiero interno presentaron cadas, mientras que el robo de informacin (22%) aument, y la mala gestin financiera (17%) as como violaciones regulatorias (13%) casi se duplicaron. El principal problema de cara al futuro, sin embargo, es el incremento a la exposicin: 80% de las empresas de recursos naturales informan que su exposicin al fraude ha aumentado, la segunda cifra ms alta en los sectores encuestados. Por otra parte, son las ms propensas a enfrentar mayores riesgos derivados de una mayor colaboracin (30%) y la segunda ms probable de entrada en nuevos mercados (27%). Una mayor inversin en due diligence sera una respuesta natural, pero en la prctica este no es el caso. Slo el 30% de las empresas del sector planean realizar gastos en este sentido durante los prximos 12 meses, frente a un 41% en promedio de los dems sectores encuestados.
Prevalencia: Empresas afectadas por el fraude: 91% reas de Prdida Frecuente: Porcentaje de empresas que reportan prdidas por este tipo de fraude: Robo de activos fsicos o inventario (28%) Conflictos de inters de la gerencia (27%) Robo, prdida o ataques de informacin (22%) Fraude de vendedores, proveedores o adquisiciones (20%) Mala gestin financiera (17%) Enfoque de la Inversin: Porcentaje de empresas que invierten en la prevencin de este tipo de fraude: Controles financieros (48%) Seguridad de los activos fsicos (43%) Capacitacin del personal (40%) Aumento de la Exposicin: Empresas en las que la exposicin al fraude ha aumentado 80% Mayores Motores del Aumento de la Exposicin: Factor ms generalizado que lleva a mayor exposicin al fraude y porcentaje de empresas afectadas: Una mayor colaboracin con otras empresas (30%)
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Corrupcin y sobornos Robo de activos fsicos o inventario Lavado de dinero Mal manejo financiero Violacin regulatoria o de cumplimiento Fraude o robo financiero interno
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David A. Robillard es director ejecutivo de la oficina de la Ciudad de Mxico. Durante aos, ha asesorado a juntas directivas y la gerencia en materia de asociaciones de investigaciones corporativas y riesgos en un rango de industrias incluyendo minera, infraestructura y manufactura.
Robo, prdida o ataques de informacin

Anlisis Regional: Asia-Pacfico
VISIN GENERAL DE ASIA-PACFICO

La regin Asia-Pacfico tiene un mayor nmero de compaas reportando al menos un fraude en el ltimo ao que cualquier otra regin (92%) y tiene una incidencia por encima del promedio para nueve de los 11 fraudes cuantificados por la encuesta.
Especficamente, en los ltimos doce meses, las compaas de Asia-Pacfico enfrentaron el problema ms generalizado por robo de PI (16%) y lavado de dinero (9%) de cualquier otra regin. Sin bien la incidencia de robo de informacin (22%) fue solamente un poco ms alta que el ao pasado y estuvo por debajo del promedio de la encuesta, tambin hay seales preocupantes en esta rea: los encuestados reportaron que el 22% de todos los fraudes en los ltimos doce meses tuvieron que ver con un mayor uso de tecnologa la cifra ms alta para cualquier regin. Correos electrnicos annimos tambin tuvieron que ver en 23% de los fraudes, otra cifra regional alta. El mal historial del fraude en Asia-Pacfico est causando una correspondiente gran preocupacin entre los ejecutivos. La proporcin de compaas que se ven a s mismas como vulnerables a todos los fraudes en la encuesta, as como todas las que estn planeando invertir en todas las estrategia anti-fraude cubiertas, no est lejos del promedio mundial. Es ms preocupante el hecho del alto nmero de compaas que estn considerando reducir costos debilitando los controles: 33% de las empresas reportaron que esta prctica aument la exposicin al fraude, de slo 19% el ao pasado. A esto se le suman todos los problemas que tienen las compaas de Asia-Pacfico con la alta rotacin de personal; no hay razn para esperar que haya un cambio rpido en las cifras de fraude en la regin.
2010
Prevalencia: Empresas afectadas por el fraude
92% Robo de activos o inventario (28%) Conflictos de inters de la gerencia (25%)
2009
82%
Fraude regulatorio o por cumplimiento (27%) Robo, prdida o ataques de informacin (19%) Fraude del vendedor, proveedor o de adquisicin (17%) Fraude o robo financiero interno (16%) Conflictos de inters de la gerencia (15%)
reas de Prdida Frecuente: Porcentaje de empresas que reportan prdidas debido a este tipo de fraude
Robo, prdida o ataques de informacin (22%) Fraude del vendedor, proveedor o de adquisicin (16%) Robo, piratera o falsificacin del PI (16%) Fraude regulatorio o por cumplimiento (16%) Capacitacin del personal (46%) Seguridad de TI (43%) Controles de la gerencia (42%)
Seguridad de TI (59%) Controles financieros (52%) Seguridad de activos fsicos (46%) Controles a la gerencia (42%)
Sistemas de manejo de riesgo (42%) Monitoreo de reputacin (41%) Controles financieros (41%) Investigacin de antecedentes del personal (40%) Due diligence (40%)
Aumento en la Exposicin: Empresas en las que la exposicin al fraude ha aumentado Mayores Motores del Aumento de la Exposicin: Factor ms generalizado que lleva a mayor exposicin al fraude y porcentaje de empresas afectadas
75%
79%
Alta rotacin de personal (34%),
Fraude en el sector manufacturero e ingeniera de la India

Por Richard Dailly
Desconocimiento de la legislacin internacional anti-corrupcin

Aquellas compaas en la India que tienen presencia en el Reino Unido o en los Estados Unidos deben asegurar que no se encuentran involuntariamente expuestas a la Ley Anti-Soborno del Reino Unido o a la Ley de Prcticas Corruptas en el Extranjero de los Estados Unidos, respectivamente. Muy pocos, sin embargo, estn ocupndose de los riesgos en materia de soborno y corrupcin. Como sealan los ms recientes resultados del Informe Global sobre Fraude de Kroll: K Slo el 45% de los encuestados sostuvieron que sus respectivos altos gerentes se encuentran ampliamente familiarizados con esta legislacin, y un 30% adicional no est seguro. K Slo el 52% tiene incorporado un sistema de monitoreo/informacin para la evaluacin de riesgos en relacin con la legislacin en una base permanente. K El 55% sostiene que tiene los procedimientos adecuados para prevenir el soborno en todos los niveles de operacin, pero el 40% no est seguro de ello.
Se espera que la economa de India se expanda en un 8.5% durante este ao, y algunos estiman que el crecimiento puede exceder el 10% en los prximos aos. El sistema legal de la India, su uso del ingls como el lenguaje de los negocios, y una cultura comercial ya acostumbrada a los mercados globalizados, sugieren que la historia de xito de la India probablemente continuar en el futuro cercano. Este xito surge, al menos en parte, desde su sector nacional de manufactura e ingeniera. Con sedes en Chennai, Pune, y Kanpur, este sector contribuye con cerca de US$120 mil millones al PIB.
Tres directrices clave impulsan su crecimiento: el ascenso constante, la importancia y el podero econmico de la clase media de la India; multinacionales extranjeras que han hecho de India su centro de manufactura para operaciones globales; y la necesidad constante de desarrollar la infraestructura del pas. Las oportunidades de negocio son tan amplias y los beneficios econmicos de tal envergadura que es fcil pasar por alto los riesgos potenciales de fraude y corrupcin. El fraude en la India, sin embargo, contina acechando las operaciones de negocios. De acuerdo con la Encuesta Global sobre Fraude, los tres tipos de fraude frente a los cuales las compaas en la India se sienten ms vulnerables son: K Robo, prdida o ataques de informacin (39% consideran a sus compaas al menos moderadamente vulnerables); K Violaciones regulatorias o fallas en el cumplimiento (29%); y K Robo y falsificacin de propiedad intelectual (PI) (27%). Segn la experiencia de Kroll, los sectores de la ingeniera, ingeniera pesada y manufactura a nivel global son a menudo los ms vulnerables al fraude y la corrupcin. De esta manera, no es de sorprender que la misma encuesta indique que el sector manufacturero enfrenta un problema creciente con el fraude en la venta o adquisicin y el robo de PI. Un motor importante del fraude y la corrupcin en los sectores de la manufactura y la ingeniera es la frecuentemente aislada localizacin geogrfica de las operaciones. Mientras que una planta de este tipo puede manejarse a s misma en el da a da, segn Kroll, sus mtodos y procedimientos de trabajo estn a menudo abiertos al abuso. Al interior de una planta aislada, el manejo es fcilmente dominado por un individuo clave: el sistema de frenos y balances -las herramientas de rendicin de cuentas- puede salir por la ventana. Cuando un individuo poderoso y carismtico administra una
planta aislada con escazas medidas apropiadas de rendicin de cuentas, las oportunidades de manipular licitaciones en favor de partes amigables o relacionadas, de sobrefacturar, y de pagar comisiones ilegales a socios comerciales, pueden ser demasiado tentadoras para resistir. En consecuencia, el fraude de adquisicin y contrato puede ser extenso, y difcil de descubrir. Como tambin muestra la encuesta, un alarmante 22% del fraude en la India tiene como perpetradores ms importantes a los vendedores, proveedores, agentes y socios en conjunto. Kroll ha liderado diversos proyectos que investigaron a los vendedores y distribuidores de compaas de manufactura o ingeniera. En este sector, dichas compaas pueden ser pequeas sociedades, cuyos detalles pueden no estar registrados en el Ministerio de Asuntos Corporativos. Como consecuencia, establecer la propiedad de stas puede ser un problema en s mismo. El hecho de descubrir intereses de partes relacionadas entre distribuidores

y contratistas, que pueden ser viejos amigos o parientes directos en una comunidad pequea y aislada, casi siempre se apoya en la inteligencia, pues encontrar pistas en documentos fsicos es, en la mayora de los casos, imposible. La cuestionable calidad y confiabilidad de la gerencia que frecuentemente maneja las instalaciones puede tambin aumentar los riesgos de fraude. A menudo, un gerente en este tipo de plantas tiene una trayectoria tcnica. Puede resolver problemas a bajo costo, contratar los especialistas tecnolgicamente mejor capacitados en materia de investigacin y desarrollo, y sugerir e implementar soluciones nicas de ingeniera. A pesar de estas virtudes, nuestra experiencia nos dice que es tambin ms probable que una persona pragmtica de este tipo encuentre soluciones a los problemas las cuales, sin ser malintencionadas, pueden no resultar apropiadas a los ojos de las autoridades reguladoras. Si bien puede ser ms rpido, y parte de la cultura de los negocios, pagar a funcionarios locales por una licencia para operar y cruzar las fronteras estatales con los camiones de distribucin viola varias leyes locales e internacionales en contra del soborno. Lo que constituye un pago facilitador puede variar dependiendo del contexto, pero a diferencia de la Ley de Prcticas Corruptas en el Extranjero de los Estados Unidos, que exime los pagos facilitadores (definidos como pequeas cantidades pagadas a funcionarios del gobierno con el fin de agilizar el cumplimiento de un deber rutinario y no discrecional), la ley de la India especficamente los prohbe. Y finalmente, pero no por eso menos importante, dado que gran parte del crecimiento en ingeniera pesada de la India est siendo impulsado por la carrera para mejorar la infraestructura local, existe una posible exposicin al fraude cuando se trata con funcionarios que podran estar involucrados en proyectos de importancia nacional. El uso de agentes e intermediarios en la India es comn cuando se trata con entidades del gobierno, y a menudo es un conducto para el soborno. Las potenciales sumas de dinero involucradas en los grandes proyectos de infraestructura son muy elevadas. Hay una posibilidad real, ya sea de manera consciente o inconsciente, de participar en una transaccin inapropiada que, en un proyecto importante de infraestructura, podra tener ramificaciones por aos. Estas son slo algunas de las maneras en que el sector de la manufactura y la ingeniera se enfrentan a retos nicos y difciles en relacin al fraude en la India. La experiencia de Kroll es que los tres problemas ms grandes sealados -aislamiento, mal manejo y una propensin al involucramiento en contratos gubernamentales- a menudo van de la mano. Es necesario aadir que hemos visto actitudes ampliamente diferentes hacia esta situacin. En la operacin en sitio, es evidente que a menudo la gerencia debe remover de las operaciones a aquellos que se han aprovechado de sus posiciones con el fin de actuar en pro de sus propios intereses. Desafortunadamente, sin embargo, no es raro que la gerencia de un complejo entero est implicada en la irregularidad. Un hombre prevenido vale por dos: la alta gerencia en la oficina principal debe conocer la manera en que las instalaciones son manejadas y asegurar que se realicen los frenos y balances apropiados, y que los sistemas sean completamente transparentes. Dado que los gobiernos alrededor del mundo ahondan en sus esfuerzos de la lucha contra la
Richard Dailly es directivo ejecutivo y jefe de operaciones de Kroll en la India. Tiene ms de 20 aos de experiencia en riesgo global para el gobierno britnico y para Kroll. Richard tiene un profundo conocimiento de las tcnicas de investigacin y recopilacin de inteligencia, adems de evaluacin y anlisis como apoyo a las investigaciones corporativas, el riesgo poltico, apoyo a litigios y casos multi-jurisdiccionales.
corrupcin, no estar al tanto de, o pasar por alto este crimen, podra significar para su compaa y su reputacin un dao considerable.
Los pasos que Kroll ha sugerido recientemente a sus clientes seguir con el fin de minimizar los riesgos incluyen:
K Asegurar que la estructura corporativa demande rendicin de cuentas. Crear estructuras que aseguren que el poder no est concentrado en un slo individuo que no responde a nadie. K Asegurar que exista una cultura de cero tolerancia hacia el fraude y la corrupcin. La capacitacin es esencial en todos los niveles. Asegurar que el entrenamiento sea proporcionado de forma adecuada: los nuevos empleados deben entender y apoyar las buenas prcticas tanto como la alta gerencia. K Una cultura de transparencia disuade el fraude y la corrupcin. Considerar prcticas tales como la poltica a puertas abiertas. K Invertir en un sistema robusto de denuncia para ayudar a poner estos asuntos en conocimiento de la gerencia de una manera oportuna y precisa. K No dejar las instalaciones bajo el control de la gerencia actual sin revisar los controles internos o introducir medidas preventivas adicionales. K Siempre cuestionar los pagos desmedidamente grandes a agentes, o un alto nmero de desembolsos a un agente en particular. K Siempre cuestionar las solicitudes de terceros en relacin con pagos en efectivo -lo cual hace ms difcil seguir un rastro fsico- o pagos a travs de cuentas en el extranjero. K Siempre cuestionar el uso innecesario de terceros. Realizar pagos a, o negociar un contrato a travs de intermediarios mltiples es siempre una causa de preocupacin. K Seguir la estricta debida diligencia en relacin con agentes e intermediarios antes de vincularlos.
MANUFACTURA
El sector manufacturero presenta una imagen mixta entorno al fraude. Por el lado positivo, la incidencia de la mayora de los fraudes cubiertos en la encuesta se redujo, y la industria inform las menores tasas de robo de informacin (13%), conflictos de inters de la gerencia (13%), y colusin (2%), comparado con otros sectores. Sin embargo, las cifras de regiones especficas - la India o China, por ejemplo presentan un escenario diferente. Los fabricantes se enfrentan a un problema cada vez mayor de fraude de vendedores (23%) - el segundo ms generalizado en los sectores encuestados. La incidencia de robo de propiedad intelectual tambin aument, al pasar de 7% a 11%. Este es un nivel superior a la media, donde las empresas manufactureras estn empatadas con empresas del sector de la salud como las ms vulnerables a este tipo de delito (34% de stas se consideran al menos moderadamente vulnerables). Las cosas podran deteriorarse, al menos en relacin con otros sectores. A pesar de los crecientes desafos, el gasto previsto en la proteccin de la propiedad intelectual y due diligence es menos generalizado que la media. Prevalencia: Empresas afectadas por el fraude 89% reas de prdida frecuente: Porcentaje de empresas que reportaron prdida por este tipo de fraude: Robo de activos fsicos o inventario (25%) Fraude de vendedores, proveedores o adquisicin (23%) Enfoque de Inversin: Porcentaje de empresas que invierten en la prevencin de este tipo de fraude: Seguridad de TI (43%) Controles financieros (41%) Aumento en Exposicin: Empresas en las que la exposicin al fraude ha aumentado 68% Mayores Motores del Aumento de la Exposicin: Factor ms generalizado que lleva a mayor exposicin al fraude y porcentaje de empresas afectadas; Complejidad de TI (30%)
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Corrupcin y sobornos Robo de activos fsicos o inventario Lavado de dinero Mal manejo financiero Violacin regulatoria o de cumplimiento Fraude o robo financiero interno Robo, prdidas o ataque de informacin
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VISIN GENERAL DE CHINA
El fraude en China es generalizado y muy variado. Slo el 2% de los encuestados dijo que su compaa no haba sufrido ningn fraude en el ltimo ao. Esta incidencia es mayor que la del ao pasado, pero esto puede tener mucho que ver con una mayor disposicin a reconocer el fraude que con un aumento real. Ningn tipo de fraude predomina. En cambio, muchos son bastante generalizados: este ao, nueve de los 11 fraudes cubiertos en la encuesta ha afectado al menos a una de cada cinco empresas, el ao pasado siete de diez afectaba al 19% o ms. La incidencia de los distintos tipos de fraude gener inters, pues se pas del 19% al 30% en empresas, y por robo de informacin se redujo la cifra de 23% a 16% pero estas son las posibles variaciones en torno a una norma ms que signos de tendencias incipientes. De hecho, del 11% de empresas que manifestaron que el fraude los haba disuadido de operar en China (junto con frica, sta es la regin ms comnmente citada en la encuesta) el robo de informacin (nombrado por un 33% del grupo) fue el segundo tema ms comnmente nombrado, slo superado por corrupcin (34%), mientras que los conflictos de inters de la gerencia fue una de las ms bajas (10%).
2010
Conflictos de inters de la gerencia (30%) Robo de propiedad intelectual, piratera o falsificacin (26%) Robo de activos fsicos o inventarios (22%) Fraude regulatorio o de cumplimiento (22%)
2009
89%
Las empresas que operan en China estn empezando a ampliar su enfoque de lucha contra el fraude. Las ltimas cifras de inversin del ao sugieren tal vez un exceso de confianza en los
Robo de activos fsicos o inventarios (31%) Fraude o robo financiero interno (23%) Fraude de vendedores, proveedores o adquisiciones (23%) Robo, prdida o ataques de informacin (23%) Conflictos de inters de la gerencia (19%) Robo de propiedad intelectual, piratera o falsificacin (19%) Fraude regulatorio o de cumplimiento (19%) Corrupcin y soborno (15%)
controles financieros. Aunque los nmeros que planean invertir ms en ellos (52%) son todava superiores a la media de la encuesta, sta se redujo comparada al ao anterior (73%). Por otro lado, el nmero de quienes tienen la intencin de invertir dinero en capacitacin de personal y controles ha aumentado notablemente (de 35% y 31%, respectivamente a 54% y 42%). Esto tiene sentido ya que segn los encuestados chinos, el 40% del tiempo el autor clave del fraude son los empleados. Qu tan eficaces sern los esfuerzos, dada la magnitud del problema, aun no es claro. El nmero de empresas que realizan due diligence sobre socios, clientes y proveedores es muy inferior al promedio de la encuesta (38% a 50%) as como el nmero con intencin de invertir en esta rea en el prximo ao (32% a 41%), aunque en el 38% de los fraudes los autores principales en el ltimo ao fueron proveedores o vendedores, y un 4% eran clientes. Peor an, el
Areas de Prdida Frecuente: Porcentaje de empresas que informaron prdidas por este tipo de fraude
Mala gestin financiera (22%) Colusin de mercado (22%) Corrupcin y soborno (20%) Fraude de vendedores, proveedores o adquisiciones (20%) Lavado de dinero (20%) Robo, prdida o ataques de informacin (16%) Seguridad de TI (56%) Capacitacin del personal (54%) Controles financieros (52%)
Controles financieros (73%) Seguridad de TI (54%) Controles de la gerencia (46%) Seguridad de los activos fsicos (42%)
Controles de la gerencia (44%) Seguridad de los activos fsicos (42%) PI y programas de monitoreo de marcas (42%) Investigacin de antecedentes del personal (42%)
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34% de los encuestados dijo que haba reducido sus controles internos en los ltimos 12 meses, probablemente debido a reduccin de costos.
Alta rotacin de personal (34%) Controles internos dbiles (34%)
Dado el ambiente de fraude en China, muchas empresas van a tener que hacer mucho ms para protegerse.
De la mano: corrupcin y fraude en el sector privado en China

Al igual que una bola de hilado, puede ser difcil saber en dnde comienza y termina el fraude. La renuencia a hablar de fraude ha provocado que muchas empresas en China, histricamente, se escondan detrs de cuestiones de simple definicin y de esta manera subestimen el problema. Este ao, los descubrimientos de la Encuesta Global sobre Fraude, la cual encontr que el 98% de los encuestados en el pas sufrieron algn tipo de fraude en el ltimo ao, tiene un aspecto positivo: las empresas ahora por lo menos reconocen que han sido vctimas del fraude. Sin embargo, la mayora de los encuestados no admiten que podran ser golpeados de nuevo, y an describen sus empresas como ligeramente vulnerables a ataques futuros.
By Violet Ho
El fraude y la corrupcin son una constante preocupacin en China. Mientras ambos prosperan en colusin, secretos y codicia, la corrupcin es una manifestacin del fraude con la diferencia de que las personas que lo cometen ocupan cargos pblicos - tales como servidores pblicos o gerentes de fbricas de propiedad estatal. La combinacin del fraude en el sector privado junto con la corrupcin del sector pblico puede exponer a una empresa a riesgos de cumplimiento e incluso enjuiciamiento bajo la ley China. Para una empresa que opera en industrias altamente reguladas como las de China, la exposicin al fraude es a menudo ms grave an que en otros mercados y puede crear el ambiente ideal para que se mezcle el fraude del sector privado con la corrupcin del sector pblico. Kroll fue contratada por uno de los mayores importadores de bienes de consumo en China despus de que su oficina en Shanghi fuera allanada por funcionarios de aduanas. Documentos financieros y computadoras fueron confiscados y uno de sus altos ejecutivos fue detenido. Ms tarde se supo que el ejecutivo en cuestin haba estado sobornando a un nmero de funcionarios de aduanas para que ignoraran las facturas falsas que la empresa present para declarar por un

menor valor unas mercancas importadas, y evitar as los derechos de importacin. La empresa fue objeto de fuertes multas y su licencia comercial casi fue revocada. Posteriores investigaciones de Kroll revelaron que el alto ejecutivo estaba tambin controlando a un gran nmero de distribuidores locales tras bambalinas y venda mercancas de contrabando a travs de la red de distribucin de la compaa, dejando a los clientes expuestos a graves perjuicios legales y financieros. El fraude puede ser difcil de investigar si tan solo hay una o dos personas implicadas pero, al igual que en el caso anterior, un solo autor no ser capaz de llegar muy lejos sin incluir a otros. Los estafadores solitarios podrn estar motivados, a menudo simplemente por la codicia, a contratar a personas con ideas afines con el fin de incrementar su potencial de compensacin econmica y, a medida que ms gente se involucra, el asunto se vuelve ms vulnerable a salir a la luz pblica. A menudo en China los escndalos salen a la luz por medio de uno de los cmplices que ya no se contenta con la compensacin econmica que est recibiendo. La observacin de ciertas seales de advertencia puede ayudar a detectar este tipo de situacin o evitar que suceda. La alta rotacin del personal, especialmente entre la alta gerencia, puede ser una bandera roja. A medida que la memoria corporativa se pierde, se hace ms fcil para el personal corrupto engaar a los nuevos empleados y hacerlos aceptar un status quo fraudulento. Una explicacin simplista y que hace que la corrupcin pueda ser explicada de manera fcil es aqu se hacen las cosas de esa manera. Para las empresas extranjeras, una brecha del idioma y la cultura entre la alta gerencia en el pas y la gestin local en China tambin puede ser peligrosa. De esa manera se puede llegar a permitir que un director ejecutivo local se convierta en el nico canal de comunicacin con la sede. En China, los altos mandos contratados generalmente traen su equipo de empresas anteriores, lo que puede dar lugar a que se formen grupos cerrados que vinculan la lealtad de los empleados al jefe en lugar de a la empresa. en China, se debe observar cuidadosamente la trayectoria de cualquier socio local potencial en trminos de cumplimiento y conducta tica, y cuando se contrate un gerente local no se debe asumir que la experiencia local de dicho prospecto elimina la necesidad de un due diligence meticuloso. No es ningn secreto que el gobierno chino juega un papel importante en todas las reas de negocios en China, y mantener una buena relacin con las autoridades gubernamentales competentes es fundamental para el xito de cualquier empresa. Es importante establecer de forma independiente si el socio local tiene las relaciones con el gobierno que l o ella dice tener y si esta relacin es una alianza institucional basada en fortaleza operacional y contribuciones a la economa local o ms bien una relacin basada en agradecimientos personales de ciertos benefactores individuales. Adems de la doble preocupacin de prdida financiera y violacin de las leyes chinas, tambin se puede estar expuesto a la regulacin extraterritorial, como la Ley de Prcticas Corruptas en el Extranjero de EE.UU. y la Ley Anti-Soborno del Reino Unido. Es muy importante demostrar que se
Violet Ho es directora ejecutiva y responsable de las operaciones de Kroll en China. Violet ha dirigido una amplia gama de proyectos de consultora de riesgos en China, desde la prevencin del fraude hasta las investigaciones de delitos de cuello blanco y otras estafas de distribucin. Ella tambin maneja solicitudes y proyectos de investigacin sobre los controles de negocios, proteccin de propiedad intelectual, riesgos de empleados, seguridad corporativa y manejo de crisis.
han tomado todas las medidas razonables para saber que sus empleados no estn sobornando a funcionarios, especialmente en un pas como China, una jurisdiccin donde el gobierno tiene un gran nivel de involucramiento. Por ltimo, si las cosas salen mal, es preciso llegar al fondo del problema mediante la participacin y ayuda profesional. Reconozca el problema abiertamente, aprenda de sus errores y asegrese de que no vuelvan a ocurrir. A medida que los gobiernos alrededor del mundo luchan ms fuertemente contra la corrupcin- de hecho China est contemplando una nueva legislacin- la necesidad de las empresas de poner y mantener sus operaciones en orden va a seguir aumentando.
BIENES DE CONSUMO
Conflictos de inters de la gerencia en el sector de bienes de consumo mostr en los ltimos 12 meses que el robo y el ataque de informacin no son los nicos problemas de fraude. Aunque el 25% de las empresas de la industria sufrieron dicho delito - en comparacin con slo el 15% el ao anterior - la proporcin de afectados est an por debajo de la media de la encuesta (27%). Por otra parte, el sector present la menor proporcin de empresas (18%) que culparon a la complejidad de TI por el aumento de su exposicin al fraude - uno de los pocos sectores donde el porcentaje disminuy. El problema ms grave para las empresas de bienes de consumo es que tienen el problema de fraude ms generalizado en la encuesta general - 98% de las empresas se vieron afectadas de alguna manera. Tambin fueron los ms afectados por el robo (43%) y la mala gestin financiera (21%) - esta ltima cifra ms que se duplic comparado con la cifra del ao anterior de 9%. Las empresas de bienes de consumo tambin se ven ms vulnerables que aquellas en las dems industrias respecto de la corrupcin (45% moderada y altamente vulnerables), robos (47%), y fraude de vendedor y adquisiciones (36%). Prevalencia: Empresas afectadas por el fraude: 98% reas de Prdida Frecuente: Porcentaje de empresas que reportan prdidas por este tipo de fraude: Robo de activos fsicos o inventario (43%) Robo, prdida o ataques de informacin (25%) Mala gestin financiera (21%) Conflictos de inters de la gerencia (21%) Fraude de vendedor, proveedor o adquisicin (18%) Fraude o robo financiero interno (18%) Enfoque de la Inversin: Porcentaje de empresas que invierten en la prevencin de este tipo de fraude: Seguridad de los activos fsicos (64%) Seguridad de TI (59%) Controles de la gerencia (55%) Investigacin de antecedentes del personal (55%) Monitoreo de reputacin (55%) Controles financieros (54%) Due diligence (54%) Programa de monitoreo de marcas y PI (48%) Capacitacin del personal (45%) Sistemas de gestin de riesgos (45%) Aumento de la Exposicin: Empresas en las que la exposicin al fraude ha aumentado 61% Mayores Motores del Aumento de la Exposicin: Factor ms generalizado que lleva a mayor exposicin al fraude y porcentaje de empresas afectadas: Alta rotacin de personal (30%)
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Cmo ganar la batalla

Este ao la Encuesta Global sobre Fraude mostr que China es el rea geogrfica donde el fraude ha disuadido al mayor nmero de empresas de operar all, argumentando que la corrupcin fue la razn principal. Sin embargo, como muestra las cifras de inversin extranjera directa (ver pgina 13), la inversin en China contina - y as es como debe ser. El riesgo puede y debe ser manejado caso por caso. Hay medidas que las empresas pueden adoptar para mitigar los problemas potenciales. Al hacer negocios
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Previniendo la prdida de secretos comerciales en China

Por Tadashi Kageyama
Al final de la tarde de un viernes, el director general de China de una compaa multinacional de productos qumicos recibe un memo de su Jefe de Operaciones diciendo que un ingeniero clave ha presentado su renuncia. Este empleado era responsable de supervisar la produccin de un producto de alta gama que la compaa pronto lanzara, considerado fundamental para el crecimiento de la empresa. Su renuncia, segn l, se debe a que debe volver a su pueblo natal para mantener su pequeo negocio familiar. Puede sonar simple, pero est lejos de serlo.
En un mes, ms de veinte miembros del personal local se retiraron. En un solo da, los empleados de investigacin y desarrollo (I&D), adquisicin, produccin, control de calidad y finanzas presentaron sus renuncias. La alta gerencia en China y la sede principal comenzaron a preocuparse. La empresa en este caso real llam a Kroll. Reunimos informacin de fuentes en la cadena de suministro de la empresa y se examinaron los computadores utilizados por los antiguos empleados. Despus de semanas de investigacin, se hizo evidente que estas personas haban abandonado sus cargos para seguir al ingeniero jefe, el cual se haba trasladado en realidad a trabajar con un

competidor local. Adems, la investigacin puso al descubierto evidencia de que algunos empleados haban robado informacin confidencial, incluyendo diseos de las instalaciones de produccin, listas de proveedores, planes de mercadeo, informacin de contacto de los empleados, informes de gestin e informacin financiera - lo que cualquier cliente considerara secretos comerciales. Poco despus de la investigacin, la gerencia local escuch rumores de que el competidor que haba contratado a su antiguo personal pronto lanzara un producto de gama alta muy similar al producto que el anterior ingeniero haba supervisado. Incidentes como este ocurren con frecuencia en mercados emergentes. Las empresas no aseguran los secretos comerciales, por lo que es demasiado fcil para los malhechores robar y replicar los productos clave en cuestin de semanas. En este caso, la empresa perdi participacin de mercado e ingresos potenciales lo cual signific millones de dlares en ingresos pronosticados. Los resultados de la investigacin fueron una revelacin para el cliente, y Kroll fue contratada para realizar una auditora de la totalidad de las operaciones locales del cliente, desde seguridad fsica y electrnica hasta seguridad de los recursos operativos y humanos. Ayudamos al cliente a identificar y resolver los posibles riesgos con el fin de evitar que esta situacin se repitiera en el futuro. La propiedad intelectual (PI) y el robo de informacin son particularmente comunes en el sector salud, farmacutico y biotecnologa en China. Las empresas locales e internacionales estn cambiando sus operaciones de gama baja en el pas hacia la fabricacin de productos de alta calidad, as como desde simple produccin a instalaciones de I&D. Esto ha impulsado el crecimiento en la industria qumica en China a niveles de alrededor del 30% anual. A medida que el sector salud y el sector qumico disputan la participacin de mercado e ingresos, algunas veces recurren a medios no ticos. De acuerdo con la Encuesta Anual Global sobre Fraude, el robo de propiedad intelectual es el segundo fraude ms comn en China, y est empatado con el robo, prdida o ataque de informacin como el ms generalizado en el sector salud, farmacutico y de biotecnologa. As como en el ejemplo anterior, la prdida de propiedad intelectual se debe a menudo a los empleados, pero estos se encuentran lejos de ser los nicos culpables. Actores externos pueden tratar de obtener informacin a travs de redes hostiles o irrumpir en instalaciones de la empresa. Incluso hacen cosas ms deshonestas, como crear una empresa ficticia para hacerse pasar por un comprador de gran potencial, y mostrando informacin falsa atraen a las vctimas con el fin de revelar informacin confidencial valiosa. En uno de esos casos, se encontr que un competidor intentaba sobornar a los empleados de nuestros clientes y proveedores para actuar como informantes. Tambin hemos visto casos en los que los clientes transmiten informacin confidencial a los competidores. De hecho en una ocasin aunque cartas de denuncias annimas acusaron a dos empleados de alto nivel de robar propiedad intelectual de su antiguo empleador (la empresa X) y usarla para disear y lanzar nuevos productos, nuestra investigacin revel que uno de los principales clientes de la empresa X de hecho pas esta informacin a los empleados acusados y les exigi que hicieran los productos a un menor costo. Dado que hay tantas maneras posibles de que los secretos comerciales puedan comprometerse, es fundamental adoptar una perspectiva global hacia todas las amenazas, tanto internas como externas, y as medir los controles y la seguridad de una manera consecuente. El primer paso para que las empresas en China se protejan, es entender lo que constituye su propia propiedad intelectual. Aunque las multinacionales en Asia implementan polticas, procedimientos, contratos y acuerdos para mitigar la prdida de patentes, diseos, derechos de autor y marcas, a menudo olvidan poner en marcha soluciones integradas para proteger sus secretos comerciales. La Organizacin Mundial de Propiedad Intelectual (OMPI) define los secretos comerciales como toda informacin comercial confidencial que proporciona a una empresa una ventaja competitiva. Tal PI, tambin llamada knowhow, puede ser difcil de controlar ya que suele ser intangible y a veces est arraigada en la mente de las personas. Para empeorar las cosas, los acuerdos de no competencia y de no captacin firmados entre las empresas y sus empleados - herramientas comunes para proteger los secretos comerciales - son difciles de aplicar en Asia. Por lo tanto, la aplicacin de controles estrictos y un plan de respuesta son de suma importancia para limitar los daos potenciales. Sin embargo lograr un nivel razonable de seguridad en trminos comerciales no es tarea fcil. La solucin ms efectiva incluye seguridad fsica, seguridad informtica, seguridad operacional, seguridad de los recursos humanos y seguridad de las comunicaciones. Por supuesto, estas categoras no slo se traslapan, sino que tambin estn en constante evolucin. Una solucin eficaz debe, por tanto, abarcar todo. Con base en nuestra experiencia alrededor del mundo, el viejo lema de divide y vencers enfocado a la proteccin de PI - tratando de abordar, por ejemplo, seguridad computacional sin la integracin con reas tales como recursos humanos o la seguridad fsica - simplemente no funciona. Adase a esto los desafos nicos relacionados con I&D de qumica y biotecnologa y las instalaciones de produccin, as como la comprensin de las leyes y reglamentos de cada pas en el cual la PI va a ser guardada o enviada, y el alcance de los esfuerzos se vuelve evidente. El mejor lugar para empezar es con la evaluacin del riesgo, con el fin de buscar los factores de riesgo que pueden ser fcilmente mitigados y costo- efectivos victorias tiles y fciles y cualquier problema que deba requerir soluciones a largo plazo. Normalmente dichas asesoras se inician con una revisin a fondo de los ambientes actuales operativos y tecnolgicos junto con el estado actual de proteccin de PI. Tambin es importante no asumir que la poltica es lo mismo que la realidad. La identificacin -basada en anlisis de documentacin, entrevistas, anlisis de muestreo o las visitas en cubierto y no programadas de reas donde los planes y polticas en realidad no se estn siguiendo es esencial. En un caso reciente, la poltica de la empresa requera redes inalmbricas de datos de alta seguridad y gestin centralizada. Nuestras pruebas en el lugar encontraron sin embargo que las redes inalmbricas que estaban en uso eran absolutamente inseguras, y ponan en grave riesgo la PI. Eliminar por completo el intento de los competidores de poner en peligro los secretos comerciales no es una meta realista. Tampoco lo es el tratar de impedir que un empleado se cambie a un competidor o incluso cree competencia. Las empresas pueden sin embargo hacer ms para mitigar el riesgo de prdida o robo mediante la reevaluacin y la comprensin de lo que es la PI, que va ms all de las patentes y marcas, y cmo estos secretos comerciales son creados, controlados y destruidos. La realizacin de una auditora de las operaciones y las instalaciones es un paso til en la identificacin de vulnerabilidades y puntos de entrada para el fraude. En ltima instancia, sin embargo, los arreglos en seguridad integrados necesitan tratar los secretos comerciales como las piezas importantes de PI que son.
Tadashi Kageyama es director ejecutivo senior especializado en inteligencia de negocios, investigaciones y servicios de consultora de riesgos para clientes corporativos y agencias gubernamentales. Antes de unirse a Kroll, era un agente de compras global para Mitsubishi Heavy Industries Ltd y trabaj como redactor del Nihon Keizai Shinbun (Nikkei).
VISIN GENERAL DEL SUDESTE ASITICO
Los pases en desarrollo del Sudeste Asitico enfrentan una serie de problemas significativos en torno al fraude. Los encuestados de la regin informaron de una de las mayores tasas de robo de activos fsicos o inventario (32%). Mientras tanto, la incidencia de robo de propiedad intelectual (16%) es slo superada por China (26%), con sus problemas de propiedad intelectual bien conocidos. Las empresas en el Sudeste Asitico tambin se enfrentan a niveles por encima de la media en cuanto a conflictos de inters de la gerencia (26% comparado con el 19% de toda la encuesta) y el fraude de vendedores (17% a 15%).
2009-2010*
Prevalencia: Empresas afectadas por el fraude
90% Robo de activos fsicos o inventario (32%)
reas de prdida frecuente: Porcentaje de empresas que informaron prdidas por este tipo de fraude
Conflictos de inters de la gerencia (26%) Robo, prdida o ataques de informacin (25%) Fraude de vendedores, proveedores y adquisiciones (17%) Robo de propiedad intelectual (16%) Controles de la gerencia (53%) Due diligence (53%) Monitoreo de reputacin (52%) Capacitacin del personal (49%) Sistemas de gestin de riesgos (48%) Seguridad de TI (47%) Investigacin de antecedentes del personal (47%) Controles financieros (46%) Programa de monitoreo de PI y marcas (46%)
Las empresas de la regin son conscientes de que no todo est bien, pero no siempre se enfocan en el problema correcto. Para ocho de 10 fraudes, los encuestados del sudeste asitico tienden a considerarse altamente vulnerables dos veces ms que la media. El 16% de los encuestados del Sudeste Asitico se sienten muy vulnerables a la amenaza de la corrupcin y el soborno en comparacin con el promedio mundial de 8%. En trminos de fraude financiero interno o robo, el 14% de los encuestados se sienten muy vulnerables a este riesgo en comparacin con el promedio mundial de 5%. Empresas de la regin tambin son ms activas que la mayora en cuanto a medidas de lucha contra el fraude. Todas las estrategias examinadas en la encuesta son ms ampliamente desplegadas que la media a excepcin de controles financieros (68%) y medidas de seguridad de TI (64%), donde la diferencia con la cifra global es slo del 1% en cada caso. 47% de las empresas actualmente invierten en la proteccin de propiedad intelectual en comparacin con la media de la encuesta que es del 38%. 46% de las empresas en el sudeste asitico planean invertir ms en proteccin de PI en los prximos 12 meses - la media de la encuesta es de slo 37%. Las inconsistencias sin embargo pueden terminar por perjudicar a las empresas del sudeste asitico. Mientras ms empresas que la media estn invirtiendo en medidas de lucha contra el fraude, el 35% estn debilitando los controles con el fin de ahorrar dinero - el nivel ms alto de cualquier regin. Dados los desafos que las empresas del Sudeste Asitico enfrentan, parece que habr problemas en el futuro.
74%
Debilidad de controles internos (35%)

del cliente para llegar a un acuerdo comercial entre las dos partes. Un rango tal de tcnicas y aproximaciones es importante al realizar investigaciones en Indonesia, porque el riesgo de corrupcin no es normalmente aparente y ciertamente no puede ser detectado por medio del due diligence financiero y legal acostumbrado. En un mercado de este tipo, donde la riqueza est relacionada de cerca con los patrocinadores o familias, antes de entrar en cualquier acuerdo definitivo es absolutamente crtico obtener un conocimiento integral de la tica de negocios y la reputacin de socios potenciales, as como sus estilos de gestin, antecedentes y conexiones polticas. Un asunto importante a considerar es la presencia de cualquier vnculo oculto con intereses polticos o militares, especialmente en los sectores de recursos, energa y transporte de Indonesia. Dichas conexiones pueden, en el mejor de los casos, afectar seriamente las operaciones de una empresa y, en el peor de los casos, representar obligaciones significativas para socios extranjeros sujetos a la legislacin anticorrupcin en su pas, notablemente la Ley de Prcticas Corruptas en el Extranjero de los Estado Unidos (FCPA) y la Ley Anti-Soborno del
El lado oscuro de Indonesia

Por Chris Leahy Kroll asesora a un nmero significativo de clientes en entender y negociar los riesgos inherentes, aunque no siempre transparentes, en cualquier inversin en el sureste asitico. Tambin asistimos a los clientes cuando inversiones anteriores no resultaron como se esperaba, a menudo como consecuencia de insuficiente due diligence sobre la reputacin antes de realizar la inversin. Gran parte de este trabajo post-transaccin tiene lugar en Indonesia. Por ejemplo, Kroll asesor a un cliente extranjero que se encontraba en una disputa legal y comercial con su socio local en el pas, que tena que ver con desacuerdos en relacin con la estrategia y direccin en diversas empresas de negocio conjunto. Esta relacin se haba tornado tan tensa que la parte extranjera deba salir, y vino a nosotros en busca de ayuda porque comprendi que, en Indonesia, no era probable que una nica estrategia de salida legal resolviese estos temas. Kroll utiliz diversas tcnicas de investigacin y lneas de cuestionamiento para obtener una inteligencia accionable y evidencia que fortaleci la posicin
Reino Unido. Otro asunto significativo a investigar es la posible existencia de transacciones no divulgadas con partes asociadas entre la compaa que se considera para una inversin y los ms amplios intereses familiares de sus actuales propietarios. Estas usualmente se utilizan para canalizar fondos desde la compaa a otros negocios familiares en perjuicio de los inversionistas extranjeros. Kroll recientemente investig y descubri un plan similar en Indonesia para un agradecido inversionista financiero. La necesidad que tienen los inversionistas extranjeros financiera o estratgica de permanecer vigilantes no termina una vez que la inversin ha sido realizada. En un mercado donde la corrupcin parece institucionalizada como una prctica aceptada de negocio, las penalidades severas y el alcance extraterritorial de legislaciones como la FCPA y la Ley Anti-Soborno del Reino Unido hacen que sea imperativo llevar a cabo auditoras regulares y continuas de proveedores, clientes, agentes, distribuidores y la gerencia local. Despus de todo, de acuerdo con la Encuesta Global sobre Fraude, aproximadamente el 47% del fraude en los mercados del sureste asitico es perpetrado por empleados, y esos son slo los casos que salen a la luz.
Chris Leahy es director ejecutivo para China y el Sudeste Asitico, tiene amplia experiencia en la asesora a corporaciones, instituciones financieras y gobiernos en asuntos relacionados con las investigaciones pre-transaccin y post-transaccin, due diligence, cumplimiento regulatorio y gobierno corporativo.
Con un crecimiento del PIB del 4,5% el ao anterior y un aumento esperado del 6% para el 2010, Indonesia se ha convertido en uno de los destinos ms populares para el capital extranjero del Sudeste Asitico. Los sectores de infraestructura, energa y transporte, donde el gobierno del Presidente Susilo Bambang Yudhoyono reconoce una necesidad crnica de capital extranjero, son particularmente atractivos para inversionistas. Sin embargo, a pesar de sus brillantes prospectos de inversin, Indonesia tiene un lado oscuro: la corrupcin generalizada que muy a menudo recibe a los inversionistas incautos una vez que los negocios han sido cerrados. De hecho, los encuestados en la Encuesta Global sobre Fraude de este ao con base en el Sudeste Asitico, se sienten especialmente vulnerables a los riesgos de corrupcin, soborno y violaciones regulatorias.
Anlisis Regional: EMEA
Visin General de Europa

En comparacin con otras regiones, las compaas Europeas tuvieron buenos resultados en el ltimo ao en trminos de lucha contra el fraude. El continente present el porcentaje ms bajo de empresas golpeadas por al menos un caso de fraude (83%), una cifra que tambin est por debajo de la del ao pasado. Europa tambin mostr una incidencia por debajo del promedio de todas las clases de fraude cubiertas en la encuesta, y la ms baja de cada regin para cuatro de 10 categoras - robo de activos financieros (23%), robo de informacin (19%), robo relacionado con la regulacin o el cumplimiento (6%), y lavado de dinero (4%). Cerca de la mitad de las empresas Europeas (47%) incluso reportaron que no tuvieron prdidas debido al fraude durante el ao anterior. Las respuestas fueron ampliamente consistentes a lo largo de Europa, aunque llama la atencin que el Reino Unido registr niveles por encima del promedio tanto de fraude interno como de fraude cometido por la alta gerencia.
El mayor peligro entre tantas noticias innegablemente buenas es dejar de estar vigilante. Despus de todo, el buen desempeo es slo relativo: ms de ocho de 10 compaas europeas fueron golpeadas por un fraude en el ltimo ao. Adicionalmente, el nmero de compaas que han visto un incremento en su exposicin al fraude (73%) es igual al promedio. Algunas seales sugieren que los negocios europeos podran ser vctimas de la complacencia. Ya tienen menos probabilidades que el promedio de haber adoptado la mayora de estrategias en contra del fraude segn la encuesta. Para las nicas dos excepciones, los sistemas de gestin del riesgo (adoptados por el 51%) y monitoreo de la reputacin (50%), la diferencia entre las cifras europeas y las globales es, en ambos casos, tan slo del 1%. Es ligeramente ms preocupante que, para ocho de 10 de estas estrategias, la inversin estar menos difundida en Europa que a nivel mundial, aunque se reconoce que la brecha es usualmente baja. Si las empresas europeas quieren continuar liderando la lucha contra el fraude y ocupndose de la continua penetrabilidad del crimen en el continente, tendrn que hacer un mejor esfuerzo en lugar de depender de un ambiente de relativa calma.
Aumento en la Exposicin: Empresas en las que la exposicin al fraude ha aumentado Mayores Motores del Aumento de la Exposicin: Factor ms generalizado que lleva a mayor exposicin al fraude y porcentaje de empresas afectadas Enfoque de la Inversin: Porcentaje de empresas que invierten en la prevencin de este tipo de fraude reas de prdida frecuente: Porcentaje de empresas que informaron prdidas por este tipo de fraude Prevalencia: Empresas afectadas por el fraude
2010
83%
2009
89% Robo de activos fsicos o inventario (32%) Conflictos de inters de la gerencia (25%) Fraude regulatorio o de cumplimiento (19%) Robo, prdida o ataques de informacin (17%)
Robo de activos fsicos o inventario (23%) Robo, prdida o ataques de informacin (19%) Fraude de vendedor, proveedor o adquisicin (14%)
Seguridad de TI (51%) Capacitacin del personal (42%) Controles de la gerencia (41%) Investigacin de antecedentes del personal (41%) Controles financieros (41%) Due diligence (41%) Seguridad de TI (49%) Controles financieros (45%)
73%
70%
Investigaciones y el uso de la tecnologa

El robo de identidad y los fraudes en internet han sido elementos importantes en la agenda del crimen relacionado con los medios en los ltimos aos, pero el uso de la tecnologa en la investigacin permanece, para la mayor parte de las personas, reducida a los programas policacos de TV, donde los especialistas utilizan un amplio conjunto de instrumentos altamente sofisticados en laboratorios de primera lnea para resolver complejos crmenes. Esto es un tanto engaoso: la tecnologa puede ser de fcil manejo y es muy ampliamente utilizada en todo tipo de investigaciones.
Por Marianna Vintiadis deliberadamente diseado para no ser transparente puede ser muy difcil. Si, en cambio, la informacin es analizada por el web spider y luego descargada a un computador, puede ser indexada y revisada de manera mucho ms simple y eficiente. Un uso tpico de un web spider podra ser en investigaciones de licitaciones corruptas. En este caso, a menudo se coloca demasiada informacin en la red y se hace pblica con el fin de esconder una pieza clave de informacin mientras se cumple tcnicamente con los requerimientos formales de publicacin. Los ejemplos anteriores quieren decir que todos podemos ser detectives electrnicos? No es as de simple: los metadatos pueden ser manipulados; la identidad de quienes se registran puede ser tan falsa como los sitios que registran; y el indexado y bsqueda en casa tipo hazlo-tu-mismo pueden llevar a resultados parciales o a la produccin de cantidades abrumadoras de informacin que requieren habilidades especializadas para ser procesadas. Lo que es an peor, acceder a un documento electrnico sin la utilizacin de la tcnica forense apropiada puede a veces comprometer su integridad, y por lo tanto su futuro uso como evidencia en la corte. Conocer las limitaciones de sus aplicaciones o de la tcnica que se est utilizando es parte de la experiencia necesaria para una investigacin exitosa. Los investigadores experimentados necesitan un conjunto de tcnicas y tecnologas en el mundo digital, pero tambin entendern que las tcnicas apropiadas pueden algunas veces ser muy bsicas. Adicionalmente, las habilidades tradicionales del investigador en la estructuracin de una investigacin y en el anlisis de los datos son an de suma importancia. Las herramientas pueden haber cambiado, pero el arte de la investigacin permanece fundamentalmente igual.
Marianna Vintiadis es gerente de pas de Kroll para Italia y Grecia. Es economista con experiencia en la elaboracin y anlisis de polticas, trabaja en inteligencia de negocios y en complejas investigaciones en estos pases. Sus reas de experiencia incluyen entrada al mercado, transporte, penetracin del velo corporativo, e investigaciones en internet.
El apoyo a litigios est dominado por tecnologas legales. Estas herramientas electrnicas avanzadas, cuyo desarrollo est impulsado principalmente por necesidades y estndares relacionados con los hallazgos electrnicos en los Estados Unidos, permiten a los especialistas buscar, capturar y recuperar informacin relevante. Sin embargo, muchas aplicaciones, a menudo disponibles sin cargo en internet, o que se encuentran en aplicaciones diseadas para la oficina o el hogar - tales como los paquetes de procesamiento de texto - pueden ser herramientas muy tiles en el trabajo de investigacin, siempre y cuando sus limitaciones sean comprendidas adecuadamente. Un buen ejemplo es el estudio de los metadatos informacin almacenada en archivos que a su vez contienen informacin sobre los archivos mismos. Un documento de texto, por ejemplo - puede tener incrustado en l informacin sobre su autor, la ubicacin del archivo original y su fecha de creacin. Un rea donde usualmente este tipo de metadatos pueden resultar til es la investigacin de cartas annimas: unos pocos pasos simples en el computador de su casa con software que utiliza a diario pueden a veces revelar la identidad de un remitente mal intencionado. Identificar quin ha registrado el dominio de un sitio web fraudulento tambin puede resultar muy til. Las direcciones web tienen que estar registradas, y es muy fcil identificar el nombre del registrante haciendo una simple revisin en Internet, algunas veces con resultados sorprendentes. No es raro que los perpetradores del fraude registren los dominios bajo sus propios nombres. De manera similar, informacin que vincula a un sitio con la identidad de su propietario puede estar incrustada en las instrucciones del programa de la pgina web, lo que tambin se conoce como su cdigo fuente. La mayora de navegadores permiten a los usuarios examinar los cdigos fuente con dos simples clics del mouse. Una aproximacin ligeramente ms sofisticada puede ser la utilizacin de un web crawler, o web spider para analizar un sitio web. Este es un programa informtico que puede indexar la informacin y los links de un sitio en particular. Navegar en un sitio mal estructurado o
SERVICIOS PROFESIONALES
En conjunto, el sector de servicios profesionales ha hecho un buen trabajo en abordar el fraude, en comparacin con otras industrias, pero esto lo puede estar llevando a ser complaciente en relacin con sus debilidades. La industria tiene el porcentaje ms bajo de compaas afectadas por el fraude en la encuesta (81%), y tambin la menor incidencia de robo de activos fsicos (18%), fraude de vendedor o proveedor (9%), y fraude financiero interno (4%). El xito, sin embargo, es relativo: los perpetradores de fraude se aprovecharon de ocho de cada 10 firmas de servicios profesionales tan slo en el ltimo ao. Adems, la industria tiene el segundo nivel ms alto de robo de informacin (40%), e incidencias de corrupcin por encima del promedio (13%), as como robo de PI (11%). No obstante, ver la inversin menos generalizada en seguridad de TI (37% - o menos que aquellos que enfrentan el fraude de TI), sistemas de riesgo (30%) y proteccin de PI (25%). Prevalencia: Empresas afectadas por el fraude 81% reas de prdida frecuente: Porcentaje de empresas que reportaron prdida por este tipo de fraude: Robo, prdida o ataques de informacin (40%) Robo de activos fsicos o inventario (18%) vConflictos de inters de la gerencia (16%) Enfoque de Inversin: Porcentaje de empresas que invierten en la prevencin de este tipo de fraude: Controles de la gerencia (41%) Monitoreo de la reputacin (40%) Aumento en Exposicin: Empresas en las que la exposicin al fraude ha aumentado 70% Mayores Motores del Aumento de la Exposicin: Factor ms generalizado que lleva a mayor exposicin al fraude y porcentaje de empresas afectadas: Complejidad de TI (28%) Rotacin del personal directivo (28%)
%
Fraude en el Golfo:
Por Tom Everett-Heath
Para bien o para mal?

Detrs de todo esto est la realidad de que el Golfo permanece en transicin. Antes de la crisis econmica global, vio aos de crecimiento
La conmocin econmica en el Golfo en los ltimos dos aos ha dejado varias cosas en claro: la regin est ahora inextricablemente integrada con los sistemas econmicos y financieros globales; a pesar de una dependencia continua de los hidrocarburos, los cambios demogrficos han hecho necesario un ajuste estructural radical de las economas regionales, del cual una parte clave es la inversin masiva en infraestructura; la calidad del gobierno corporativo no ha crecido de manera tan acelerada como las huellas regionales de las empresas internacionales o los estados financieros de los negocios regionales; y la respuesta regional a los delitos de cuello blanco ha cambiado de la negacin a la accin.
han sido reportados y escrutados pblicamente, tales como los escndalos de Deyaar y Damac en Dubi y el caso Saad-Al Gosaibi; muchos otros no lo han sido. El hecho de si la incidencia del fraude est, en trminos absolutos, aumentando en el Golfo, o el mayor conocimiento e intolerancia hacia ste han creado esa impresin est abierto para debate. La Encuesta Global sobre Fraude indica una preocupacin significativa respecto a su difusin: el 40% de los encuestados en el Medio Oriente dijeron que el fraude se ha empeorado en sus compaas en el ltimo ao -la cifra ms alta para cualquier regin. La experiencia de Kroll sugiere que la velocidad del crecimiento econmico durante el boom, particularmente desde el 2005 hasta el 2008, y el paralelo aumento de la negligencia, factores de cumplimiento, y la
econmico de dos dgitos, con entidades nacionales del sector privado y pblico dejando espacio suficiente para los negocios internacionales. Ms recientemente, la hambruna ha seguido al festn en algunos mercados: Dubi es un ejemplo geogrfico obvio; la finca raz uno sectorial; y los mercados burstiles uno estructural. Sin embargo, en otros lugares, a pesar de los baches en el camino, la direccin del viaje permanece inalterada. La contraccin de liquidez s sacudi la cultura comercial de la regin. Varios fraudes a gran escala han sido expuestos, que involucran fondos de riqueza soberana, entidades de propiedad del gobierno, y negocios del sector privado. Algunos

capacidad de gestionar el riesgo de contraparte, llevaron a un aumento en los niveles de fraude. Slo recientemente, sin embargo, ha comenzado a emerger la evidencia de estos crmenes en el dominio pblico. El cambio clave, sin embargo, no ha sido estadstico. Se ha dado en las actitudes de las lites regionales - polticas, comerciales y regulatorias - hacia el fraude. En el pasado, aquellos con poder llegaban a extremos para mantener esos asuntos bajo llave, o al menos para lidiar con ellos de una manera discreta en los diwan y majilis. Ahora, hay un apetito voraz de investigar y perseguir los activos a travs de las fronteras y a lo largo de las cortes. Los gobiernos de la regin y las entidades del sector privado han vinculado a Kroll para investigar un nmero creciente de estos fraudes en los ltimos aos, y hemos visto una aceptacin cultural mayor en la regin respecto al hecho de que los consultores y abogados juegan un papel en dichas actividades. Para los que consideran las investigaciones de fraude en el Golfo, los fundamentos aplican en este caso al igual que en cualquier otro: actuar pronto; ser decidido y meticuloso; asegurar la informacin y otras evidencias; estar en conocimiento de asuntos en relacin con la cadena de custodia; comprender el contexto local y los intereses otorgados involucrados al momento de formular la estrategia, ya que pueden haber muchos ms interesados de los que se imagina; pensar profundamente respecto a las jurisdicciones donde acta, cmo pueden las autoridades pertinentes ayudarlo de la mejor manera posible, y cmo podra incentivrseles para hacerlo. Obviamente, es mejor prevenir que curar. Para negocios internacionales activos en el Golfo, la manera ms importante de reducir el riesgo de fraude es desarrollar una comprensin slida de los socios locales - sean gerentes nacionales, propietarios de contrapartes, co-inversionistas, clientes, proveedores, contratistas, agentes de ventas, representantes en el extranjero, agentes fiduciarios, etc. Ir ms all de la informacin disponible pblicamente y ponerse cmodo con los siete riesgos C (por sus iniciales en ingls) - Compromiso, Capacidad, Habilidad, Recoleccin, Contrato, Credibilidad, Corrupcin - sern de gran utilidad en la proteccin de la integridad del negocio.
Tom Everett-Heath es director ejecutivo y encabeza los negocios de Kroll en el Medio Oriente. Trabaja con los clientes en la identificacin, comprensin y gestin de riesgos relacionados con fusiones y adquisiciones, transacciones financieras corporativas y nuevas entradas al mercado. Tom se especializa en apoyar a los clientes en la gestin de disputas, recuperacin de activos, riesgo de contraparte, responsabilidades relacionadas con la reputacin, riesgo poltico, oportunidades en el mercado de capitales y revisiones de fraude interno.
VISIN GENERAL DEL MEDIO ORIENTE

A primera vista, las cifras de la Encuesta Global sobre Fraude para el Medio Oriente sugieren que la regin no va mal en comparacin con otras partes del mundo. La incidencia general es la misma que el promedio mundial. A pesar de que las compaas en la regin enfrentan problemas importantes con el robo de informacin y el robo fsico, lo mismo le sucede a todo el resto, y las cifras del Medio Oriente estn slo ligeramente por encima de lo normal. Las incidencias de la regin de siete de los once tipos de fraude cubiertos en la encuesta estn por debajo del promedio, y en el caso de tres - conflictos de intereses de la gerencia (12%), fraude de vendedor (9%), y robo de PI (2%) - el Medio Oriente tiene la tasa ms baja de cualquier regin. Excavando ms profundo, sin embargo, el panorama no es tan positivo. Para comenzar, los encuestados del Medio Oriente estn entre las compaas ms pequeas en promedio de cualquier regin: el 81% tienen ingresos anuales menores a los US$mil millones, frente al 66% para la encuesta como un todo. Ya que las compaas ms pequeas tienden a tener tasas ms bajas de fraude, esto ayuda bastante a explicar el cuadro aparentemente positivo de la regin. Otra informacin apunta en la direccin opuesta: el 45% de todas las compaas tuvieron a un empleado que cometi fraude en el ltimo ao, lo que significa que los empleados constituyeron el 61% de los perpetradores conocidos, en ambos casos la cifra ms alta para cualquier regin. El Medio Oriente tambin tiene la segunda cifra ms alta - despus de frica - de compaas que sufren al menos alguna prdida financiera (70%). La preocupacin ms grande, sin embargo, es sobre el futuro. El cuarenta por ciento de los encuestados del Medio Oriente dijeron que el fraude se haba empeorado en sus compaas en el ao anterior - la cifra ms alta para cualquier regin - y para cada tipo de fraude cubierto en la encuesta, el nmero de empresas que califican a sus negocios como al menos moderadamente vulnerables es ms alto que el promedio de la encuesta. Lo anterior sirve bastante para explicar las altsimas tasas de inversin en estrategias contra el fraude en la regin (listadas en el siguiente cuadro). A pesar de aparentemente haber presentado un rendimiento relativamente bueno en comparacin con el resto del mundo, los encuestados en el Medio Oriente comprenden que su regin es una donde los riesgos de fraude son mayores que lo normal, y que es necesario proteger a las compaas de acuerdo con esto.
2009-2010*
Prevalencia: Empresas afectadas por el fraude 86% Robo, prdida o ataques de informacin (30%) reas de prdida frecuente: Porcentaje de empresas que informaron prdidas por este tipo de fraude Robo de activos fsicos o inventario (30%) Fraude o robo financiero interno (21%) Mal manejo financiero (19%) Seguridad de TI (70%) Controles financieros (67%) Seguridad de activos fsicos (63%) Controles de la gerencia (58%) Enfoque de la Inversin: Porcentaje de empresas que invierten en la prevencin de este tipo de fraude Capacitacin de personal (54%) Investigacin de antecedentes de personal (51%) Sistemas de gestin de riesgos (51%) Programa de monitoreo de PI y marcas (51%) Monitoreo de la reputacin (51%) Due Diligence (42%) Aumento en la Exposicin: Empresas en las que la exposicin al fraude ha aumentado Mayores Motores del Aumento de la Exposicin: Factor ms generalizado que lleva a mayor exposicin al fraude y porcentaje de empresas afectadas
70%
Complejidad de TI (35%) Entrada a mercados nuevos y ms riesgosos (35%)

VISION GENERAL DE FRICA

La proporcin de empresas con base en frica que reportan haber sido afectadas por al menos un fraude (87%) es solo un poco menor que el promedio de la encuesta (88%). Esto es prcticamente lo nico positivo que se puede decir respecto al panorama de fraude en frica. Para ocho de los once fraudes cubiertos en la encuesta robo o ataque de informacin, robo de activos fsicos, conflicto de inters de la gerencia, mal manejo financiero, fraude financiero interno, fraude de vendedor, o de adquisicin, corrupcin, y colusin el continente tiene la ms alta incidencia de cualquier regin. Respecto al fraude regulatorio o de cumplimiento, obtuvo el segundo lugar (20% comparado con 21% de Amrica Latina). Aunque un nmero de fraudes fueron un poco menos generalizados este ao comparado con el ao anterior, esta reduccin se contrarresta con el gran incremento en otros, en especial en el conflictos de inters de la gerencia y robo de informacin, donde la incidencia casi se duplic. Los datos de vulnerabilidad al fraude presentan un panorama parecido, Los encuestados de frica tienden a considerarse altamente vulnerables y moderadamente vulnerables a cada uno de los fraudes de la encuesta, a menudo por un margen muy significativo. Por ejemplo, 22% dicen que son altamente vulnerables a la corrupcin, en comparacin con el promedio general del 8% - y la corrupcin fue uno de los fraudes que fueron un poco menos generalizados en la encuesta de este ao comparado con la del ao anterior. Las empresas en frica si intentan defenderse. Toda estrategia antifraude en la encuesta es adoptada en mayor medida en frica que en el promedio excepto respecto a la proteccin de PI, y el robo de PI es una de las pocas reas donde la incidencia de fraude en el continente est por debajo del promedio. De hecho, cinco de estas estrategias son implementadas con mayor frecuencia en frica que en cualquier otra regin, y para tres otras frica toma el segundo lugar. El problema es, simplemente, que no parecen funcionar. Hay pocas razones para tener esperanzas a futuro. El nmero de empresas con miras a invertir ms en estrategias antifraude es en la mayora de los casos solo cerca al promedio y en algunos casos significativamente menor. La encuesta tambin apunta a una de las formas en las que el extenso fraude est frustrando la inversin econmica: ha disuadido a 11% de las empresas a nivel mundial de operar en frica, empatando con China con los datos ms altos en esta materia. China, sin embargo, actualmente puede fcilmente encontrar otros inversionistas. frica los necesita bastante ms.
Riesgo y Recompensa: Fraude y la industria de las telecomunicaciones en frica

By Paul Adams
2010
Prevalencia: Empresas afectadas por el fraude 87% Robo, prdida, o ataques de informacin (41%) Robo de activos fsico o inventarios (41%) Conflictos de inters de la gerencia (39%) reas de Prdida Frecuente: Porcentaje de empresas que informaron prdidas por este tipo de fraude Mal manejo financiero (35%) Fraude o robo financiero interno (30%) Fraude de vendedor, proveedor o de adquisicin (26%) Fraude regulatorio o de cumplimiento (20%) Corrupcin y sobornos (17%) Colusin (15%) Enfoque de la Inversin: Porcentaje de empresas que invierten en la prevencin de este tipo de fraude Aumento en la Exposicin: Empresas en las que la exposicin al fraude ha aumentado Mayores Motores del Aumento de la Exposicin: Factor ms generalizado que lleva a mayor exposicin al fraude y porcentaje de empresas afectadas Seguridad de TI (50%) Capacitacin del personal (44%) Sistemas de manejo de riesgo (44%)
2009
89%
Robo de activos fsico o inventarios (43%) Fraude o robo financiero interno (26%) Mal manejo financiero (26%) Fraude de vendedor, proveedor o de adquisicin (22%) Corrupcin y sobornos (22%) Conflictos de inters de la gerencia (20%) Fraude regulatorio o de cumplimiento (20%) Robo, prdida, o ataques de informacin (20%) Seguridad para activos fsicos (57%) Seguridad de TI (56%) Controles financieros (52%)
Los resultados de la Encuesta Global sobre Fraude - en la pgina opuesta - muestran una imagen sombra de los riesgos de fraude en frica. Agregue preocupaciones legtimas sobre la inestabilidad poltica y la exigibilidad jurdica de los contratos y licencias, y es sorprendente que muchas compaas se muestran renuentes a entrar en este mercado creciente pero difcil? Sin embargo, dado que las decisiones de inversin equilibran la percepcin del riesgo y la recompensa, una dbil recuperacin en las economas desarrolladas y un rpido desarrollo de la industria y los servicios han aumentado el atractivo de frica.
Un sector que presenta oportunidades particulares es el de las telecomunicaciones, dado que el rpido consumo de telfonos celulares y de banda ancha hace que el mercado africano sea uno de los de ms rpido crecimiento en el mundo. La tasa de adopcin del telfono celular, por ejemplo, es dos veces la de Asia, y en Nigeria los nmeros de suscripcin se han disparado en la ltima dcada desde unos pocos miles a 75 millones con un crecimiento de la demanda establecido en un 25% anual. Entre los factores que auguran un mayor crecimiento en el sector de las telecomunicaciones se incluyen los siguientes: K El tendido de cables submarinos que permitirn un fuerte aumento en las conexiones y el uso de Internet;
70%
83%
Alta rotacin de empleados (37%)

K La demanda de una clase media emergente que anhela tener acceso a Internet y un telfono inteligente como smbolo de estatus; K El ahorro, el aumento de la renta disponible y el poder adquisitivo combinado de muchos millones de africanos de bajos ingresos; y K Nuevas tecnologas que hacen que los sistemas de pago sean ms accesibles al mercado masivo.Las cinco estn causando preocupacin en el sector de las telecomunicaciones, el cual se enfrenta a una serie de fraudes - desde un simple robo, hasta sofisticados desvos de llamadas, a niveles preocupantes de posible exposicin regulatoria. Las cinco estn causando preocupacin en el sector de las telecomunicaciones, el cual se enfrenta a una serie de fraudes - desde un simple robo, hasta sofisticados desvos de llamadas, a niveles preocupantes de posible exposicin regulatoria. Los problemas con la corrupcin, la preocupacin principal de los encuestados, fueron demostrados recientemente por cuestiones relativas a la integridad del proceso de licitacin para Nigeria Telecommunications Ltd y el precio pagado por la compaa estatal Zamtel en Zambia. No obstante, los encuestados de frica fueron los ms seguros de cualquier otra regin en que ellos tenan el conocimiento y los procedimientos necesarios para minimizar las violaciones a la Ley de Prcticas Corruptas en el Extranjero de los Estados Unidos y la Ley Anti-Soborno del Reino Unido. El nmero de las principales investigaciones regulatorias sobre la corrupcin en las operaciones de empresas multinacionales en frica enfatiza la necesidad de esa conciencia, aunque s sugiere un grado potencial de exceso de confianza en la capacidad de evitar la exposicin. A pesar de estos peligros, las empresas de telecomunicaciones estn incrementando sus ingresos en frica. Cmo estn evitando estos riesgos? En primer lugar, es necesario no generalizar. Con ms de mil millones de personas y ms de 50 pases, las condiciones varan considerablemente. Nigeria, por ejemplo, es histricamente considerado como un pas de alto riesgo, pero su gobierno est trabajando para controlar el fraude corporativo. Sus leyes y su cdigo de tica corporativa se encuentran en consonancia con las normas internacionales que, para las sociedades cotizadas en bolsa, los reguladores locales se encuentran cada vez ms dispuestos a hacer cumplir. A medida que los inversionistas exitosos de largo plazo en frica han aprendido a travs del camino difcil, el fraude en los pases de alto riesgo puede ser minimizado mediante el establecimiento y la aplicacin de controles adecuados. A modo de ejemplo, las medidas aplicadas por las principales multinacionales para mitigar el riesgo de fraude en frica incluyen: K Una clara delimitacin de funciones entre los altos directivos, en particular, el gerente general y el gerente de finanzas, y un organigrama de autoridad claro dentro de la empresa es esencial. K La gerencia necesitar de buen software computacional, auditoras peridicas internas y externas, gestin financiera rigurosa y sistemas de
Los riesgos tambin son grandes. En la encuesta, frica est empatada con China como el lugar que ha disuadido la mayor cantidad de inversionistas (11% de todos los encuestados). De aquellos disuadidos de operar en frica sus 5 razones principales son: Corrupcin Robo de activos fsicos Robo o ataque de informacin Violacin regulatoria o incumplimiento Fraude de vendedor o de adquisicin
control de inventario, y un procedimiento para verificar que los clientes y proveedores son quienes dicen ser. K Debe establecerse una lnea de atencin para que el personal pueda reportar cualquier sospecha de fraude y el personal debe ser capacitado y fomentado a utilizarla. K Un equipo de liderazgo multifuncional debe revisar el desempeo de la gestin de riesgos con regularidad para asegurar que los sistemas no slo se encuentren en su lugar sino que tambin se estn aplicando.
63% 23% 21% 17% 15%
Paul Adams, director senior, es el especialista en frica en el rea de Inteligencia de Negocios e Investigacin de Kroll en Londres. Desde que se uni en el 2005, ha liderado investigaciones por todo frica subsahariana en relacin con due diligence, riesgo poltico, anlisis de entrada a mercados, apoyo en litigios, inteligencia de competidores y cumplimiento en trminos de anticorrupcin en la mayora de las principales industrias. Previamente era periodista con organizaciones de noticias incluyendo el Financial Times y Reuters en Londres, Lagos, Abidjan, Jakarta, Singapur y Johannesburgo.
TECNOLOGA MEDIOS Y TELECOMUNICACIONES
El sector de tecnologa, medios y telecomunicaciones se enfrenta a una creciente amenaza de fraude, pero ha tardado en reconocer el peligro. La incidencia de todos los tipos de fraude cubiertos en la encuesta excepto uno aument en el ltimo ao. Algunos aumentos son alarmantes. La proporcin de empresas afectadas por robo de informacin aumentaron a ms del doble de 15% a 37%, la tercera figura ms alta para los sectores encuestados. Aunque se puede esperar que la industria de TI se enfrente a dichos problemas, tambin vio los niveles ms altos de robo de PI (27%), colusin (22%), y hasta lavado de dinero (15%). Este ltimo es especialmente preocupante, ya que solo 3,5% de las compaas creen que solo son moderadamente vulnerables al lavado de dinero. Esto puede indicar que los defraudadores, intimidados por el control regulatorio en la industria de servicios financieros, tengan sus miras ms all. Desafortunadamente, el creciente riesgo de fraude no est siendo contrarrestado por mayor diligencia de las compaas en el sector. El nmero de empresas que gastan ms en seguridad de TI en la industria cay de 59% a 42%, y el sector tiene el menor nmero de compaas con planes para invertir el prximo ao en otras siete de las 10 estrategias contra fraude listadas en la encuesta. Prevalencia: Empresas afectadas por el fraude 91% reas de prdida frecuente: Porcentaje de empresas que reportan prdidas por este tipo de fraude: Robo, prdida, o ataques de informacin (37%) Robo de activos fsico o inventarios (27%) Robo de PI, piratera o falsificacin (27%) Colusin (22%) Conflictos de inters de la gerencia (22%) Fraude de vendedor, proveedor o de adquisicin (15%) Lavado de dinero (15%) Enfoque de Inversin: Porcentaje de empresas que invierten en la prevencin de este tipo de fraude: Seguridad de TI (42%) Aumento en la Exposicin: Empresas en las que la exposicin al fraude ha aumentado 81% Porcentaje de empresas que van a invertir en este tipo de prevencin de fraude el prximo ao: Seguridad de TI (42%) Mayores Motores del Aumento de la Exposicin: Factor ms generalizado que lleva a mayor exposicin al fraude y porcentaje de empresas afectadas: Complejidad de TI (34%)
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Una menor frecuencia de fraude mantiene el sector en el buen camino

El sector de viajes, ocio y transporte suele ser menos afectado por el fraude que la mayora de los dems. Este ao no es una excepcin - la incidencia de fraude, menos en un rea, estaba por debajo o cerca del promedio de la encuesta en general. Por otra parte, la mayora de los fraudes se produjo un descenso respecto al ao pasado y el que tiene el mayor aumento - robo de informacin, que pas de 15% a 18% - era an muy por debajo del promedio de la encuesta (27%). No es de extraar por lo tanto, que el sector tuvo la menor proporcin de empresas que reportan un aumento de la exposicin (58%). Un gran problema de fraude causa preocupacin, sin embargo fraude de vendedores, proveedores y adquisiciones (27%) afect la industria de viajes, ocio, y turismo ms que cualquier otro. Cuenta con ms empresas que son moderadamente vulnerables a este problema (38%), pero aquellas que planean gastar en due diligence (46%), aunque son ms que el ao pasado, son slo ligeramente ms que el promedio (41%).).

VIAJES, OCIO Y TRANSPORTE
reas de Prdida Frecuente: Porcentaje de empresas que reportan prdida por este tipo de fraude: Robo de activos fsicos o inventario (27%) Fraude de vendedores, proveedores y adquisiciones (27%) Robo, prdida o ataques de informacin (18%) Conflictos de inters de la gerencia (15%) Enfoque de la Inversin: Porcentaje de empresas que invierten en la prevencin de este tipo de fraude: Seguridad de TI (53%) Controles de la gerencia (53%) Sistemas de gestin de riesgos (53%) Monitoreo de reputacin (51%) Capacitacin del personal (51%) Programa de monitoreo de marcas y PI (49%) Investigacin de antecedentes del personal (46%) Controles financieros (46%) Due diligence (46%) Seguridad de los activos fsicos (40%) Aumento en la Exposicin: Empresas en las que la exposicin al fraude ha aumentado 58% Mayores Motores del Aumento de la Exposicin: Factor ms generalizado que lleva a mayor exposicin al fraude y porcentaje de empresas afectadas: Alta rotacin de personal (24%) Complejidad de TI (24%)
0 % 10
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Resumen Sectorial
Resumen de perfiles de fraude por sector

Sector
(grado en que el (grado en que el sector se encuentra sector ha adoptado expuesto al fraude) medidas contra el fraude)
Exposicin vs. Respuesta

EXPOSICIN
Alta
Tecnologa, Medios y Telecomunicaciones
Recursos Naturales Servicios de Salud, Productos Farmacuticos y Biotecnologa Servicios Financieros
Bienes de Consumo Comercio Minorista, Mayorista y Distribucin
Moderada
Manufactura
Construccin, Ingeniera e Infraestructura
Servicios Profesionales
Viajes, Ocio y Transporte
Baja Baja Moderada
RESPUESTA Alta
Exposicin
Respuesta
Comentarios
Tecnologa, Medios y Telecomunicaciones
Alta
Baja
Las empresas TMT se enfrentan a grandes y crecientes amenazas de todo tipo de fraudes, ya que el sector se enfrenta a una mayor exposicin al robo o prdida de informacin, robo de propiedad intelectual, colusin de mercado y lavado de dinero. Sorprendentemente, la inversin en estrategias de prevencin del fraude es baja en comparacin con otros sectores y se concentra en la seguridad de TI. La exposicin al fraude es amplia y profunda para las empresas de Servicios Financieros, las cuales enfrentan la mayor vulnerabilidad al robo de informacin y violaciones regulatorias. Por otra parte, el sector se enfrenta a importantes amenazas a nivel interno como el robo de activos fsicos, fraude financiero a nivel interno, conflictos de inters de la gerencia y mala gestin financiera. La inversin en medidas de lucha contra el fraude sigue siendo slida, aunque en menor escala que en otros sectores y se enfoca en la seguridad de TI, sistemas de gestin de riesgos y controles financieros. Las empresas de Recursos Naturales enfrentan nuevos y graves peligros en cuanto a tendencias de la industria tales como mayor colaboracin con otras empresas, violaciones regulatorias y riesgos asociados con la nueva entrada al mercado. Al mismo tiempo la vulnerabilidad en otras reas ha disminuido: el robo de activos fsicos, la corrupcin y el fraude financiero interno. La inversin en estrategias de prevencin contra el fraude en las empresas de este sector se encuentra en la media y se centra en controles financieros, seguridad de activos fsicos y capacitacin del personal. Las compaas de Servicios de Salud, Farmacuticas y Biotecnologa enfrentan crecientes amenazas en cuanto a robo de informacin y robo de propiedad intelectual a medida que las empresas colaboran las unas con las otras cada vez ms. Las reas tradicionales de inters, incluyendo el robo de activos fsicos y de conflictos de inters de la gerencia, tambin continan generando amenazas importantes para el sector. Las empresas de este sector invierten en una amplia gama de medidas de lucha contra el fraude - incluyendo seguridad de TI, capacitacin del personal, controles de gestin y financieros, due diligence e investigacin de antecedentes previo a la contratacin de empleados - pero slo en niveles promedio. Las empresas de Bienes de Consumo reportaron la incidencia ms alta en cuanto al fraude de los 10 sectores investigados y adems sufren la mayor incidencia de robo fsico y fraude debido a la mala gestin financiera. El sector tambin experiment un incremento en el robo de informacin, aadiendo una nueva dimensin a sus desafos actuales. La alta rotacin de personal derivada del fraude es un problema persistente para el sector y lo ha llevado a la mayor adopcin de medidas de lucha contra el fraude: seguridad de activos fsicos, seguridad de TI, controles de la gerencia, monitoreo de la reputacin, controles financieros y due diligence. Como era de esperarse, las empresas en este sector luchan con altos niveles de robo fsico y enfrentan un conjunto de problemas persistentes en cuanto al fraude financiero a nivel interno y al fraude de vendedores, proveedores y adquisiciones. El sector tambin registr un aumento en la incidencia de prdida o robo de informacin, lo que indica una tendencia continuada en relacin con la informacin como un activo valioso y adems vulnerable. Las empresas del sector reportaron el mayor aumento en la exposicin al fraude en general debido a la alta rotacin de personal, limitaciones de pago y dbiles controles financieros. La inversin en estrategias de prevencin contra el fraude refleja estas preocupaciones: seguridad de TI, controles financieros, seguridad de activos fsicos, monitoreo de propiedad intelectual y marcas y due diligence. Los problemas del sector de Manufactura son fundamentalmente a nivel interno y estn relacionados con el personal. Las empresas del sector sufren en gran parte del robo de activos fsicos y del fraude de vendedores, proveedores y adquisiciones. Mientras que el sector se caracteriza por una menor incidencia de fraude en comparacin con los dems, el robo de propiedad intelectual plantea un problema nuevo y creciente. Aun as, la adopcin de estrategias de prevencin contra el fraude es baja en trminos relativos y se centra en la seguridad de TI y controles financieros. Las empresas de Construccin, Ingeniera e Infraestructura sufren de altos niveles de conflicto de de inters de la gerencia y corrupcin, a pesar de los efectos moderadores de la prolongada recesin econmica. La alta rotacin del personal contribuye a la exposicin a diferentes tipos de fraude, incluyendo el robo de activos fsicos, prdida o robo de informacin y fraude de vendedores, proveedores y adquisiciones. Para combatir estos problemas, las empresas invierten mucho dinero en una amplia gama de medidas contra el fraude, tales como la investigacin de antecedentes previo a la seleccin de personal, controles de gestin y financieros, seguridad de TI y due diligence
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Servicios Financieros
Alta
Moderada
Recursos Naturales
Alta
Moderada
Servicios de Salud, Productos Farmacuticos y Biotecnologa
Alta
Moderada
Bienes de Consumo
Alta
Alta
Comercio Minorista, Mayorista y Distribucin
Alta
Alta
Manufactura
Moderada
Baja
Construccin, Ingeniera e Infraestructura
Moderada
Alta
Servicios Profesionales
Baja
Baja
Las empresas de Servicios Profesionales enfrentan una serie estrecha de problemas, pero a pesar de ello el fraude en el sector va en aumento ya que las empresas enfrentan crecientes amenazas de robo de informacin, corrupcin y robo de propiedad intelectual. A pesar de esto, la inversin en estrategias de gestin contra el fraude es baja en comparacin con la de otros sectores, enfocndose en los controles de la gerencia y monitoreo de la reputacin. Este sector se enfrenta a menores problemas que la mayora de los sectores. reas de vulnerabilidad incluyen el robo de activos fsicos, robo de informacin y conflictos de inters de la gerencia. Sin embargo, el peligro ms grave fraude de vendedores, proveedores y adquisiciones - afect al sector ms que a cualquier otro. Estrategias de prevencin del fraude se centran en la seguridad de TI, controles de la gerencia, sistemas de gestin de riesgos, y proteccin de marcas y propiedad intelectual.
Viajes, Ocio y Transporte
Baja
Moderada
La informacin contenida en el presente documento se basa en fuentes y anlisis actualmente disponibles y debe ser tomada nicamente como informacin de carcter general. Dicha informacin no est destinada a tomarse como consejo o asesoramiento con respecto a situacin particular alguna y no debe utilizarse para tal fin. Las declaraciones respecto a asuntos financieros, regulatorios o legales deben ser entendidas como observaciones generales basadas nicamente en nuestra experiencia como consultores de riesgos y no pueden considerarse como asesoramiento financiero, regulatorio o legal, que no estamos autorizados a ofrecer. Todos esos asuntos deben ser estudiados con asesores debidamente autorizados en esas reas. Este documento pertenece a Kroll y Economist Intelligence Unit Ltd., y su contenido, o cualquier porcin del mismo, no puede ser copiado o reproducido por cualquier medio o en cualquier forma sin el permiso de Kroll. Los clientes pueden distribuirlo nicamente para sus fines internos. Kroll es una unidad de negocio de la familia de empresas Altegrity.
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Edicin Anual 2010/11

Informe Global sobre Fraude

Informe Global sobre Fraude

ANLISIS REGIONAL: ASIA-PACFICO

Visin General de Economist Intelligence Unit

ANLISIS REGIONAL: EMEA

ANLISIS REGIONAL: AMRICAS

Edicin Anual 2010/11 | 3

Tim Whipple Presidente, Kroll Consulting

4 | Informe Global sobre Fraude

Visin General de Economist Intelligence Unit

Visin General de Economist Intelligence Unit

Enfrentando mayores amenazas

Si el fraude fuera un virus, casi todo el mundo estara ligeramente enfermo

Visin General de Economist Intelligence Unit

El temor por el fraude disuade a un gran nmero de empresas de globalizarse

Visin General de Economist Intelligence Unit

El fraude es ms a menudo cometido por alguien interno

Una visin geogrfica

Robo de informacin 19%

Robo de informacin 32%

Conflictos de la gerencia 14%

Robo fsico 27% Amrica del Norte

Los paneles en el mapa resumen lo siguiente:

K El porcentaje de encuestados por regin o pas

K Las reas y motores de prdidas ms

Robo de informacin 21%

Regulatorio/ cumplimiento 15%

Transparencia Internacional ndice de Percepcin de Corrupcin 2009

Robo de informacin 35%

Conflictos de inters de la gerencia 27%

Robo de informacin 43%

Lavado de dinero 17%

Fraude de vendedores/ proveedores 22% Regulatorio/ cumplimiento 21%

26% Robo fsico

8 | Informe Global sobre Fraude

Conflictos de inters de la gerencia 30%

Robo de PI y falsificacin 26%

Robo de informacin 16%

Robo de informacin 30%

Fraude financiero interno 21%

22% Robo fsico Mala gestin financiera Colusin de mercados Regulatorio/cumplimiento

20% Fraude de vendedores/ proveedores Lavado de dinero

Mala gestin financiera 19% Medio Oriente

Robo fsico 21%

Robo de informacin 19%

Regulatorio/ cumplimiento 16% Robo de informacin 22%

Conflictos de inters de la gerencia 25%

Robo de informacin Robo fsico 41% Regulatorio/ cumplimiento 20%

Mala gestin financiera 35% Conflictos de inters de la gerencia 39%

Robo de informacin 25%

Conflictos de inters de la gerencia 26%

Fraude de vendedores/ proveedores 16%

Robo de propiedad intelectual 16%

Robo fsico 32%

Fraude de vendedores/ proveedores 17%

26% Fraude de vendedores/ proveedores

Fraude financiero interno 30%

Edicin Anual 2010/11 | 9

Los Desafos Regulatorios de Cruzar Nuevas Fronteras

Por Tommy Helsby

El nuevo entorno regulatorio

Hacer frente a los riesgos

10 | Informe Global sobre Fraude

K El porcentaje de encuestados por regin o pas

K Las reas y motores de prdidas ms

3. Determinar el alcance de la fuga

2. Determinar si el evento de fuga de informacin sigue ocurriendo y luego detener la fuga.

1. Proporcionar las fuentes adecuadas para una deteccin temprana.

5. Determinar y cumplir con las obligaciones legales.