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UNIVERSIDAD ESTATAL DE MILAGRO

UNIDAD ACADMICA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y COMERCIALES SEDE GUAYAQUIL

Proyecto previo a la obtencin del Ttulo de: INGENIERA EN CONTADURA PBICA Y AUDITORIA - CPA

TEMA

IMPLEMENTACIN DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO, EN LAS DIFERENTES REAS DE TRABAJO DEL HOTEL EL MONTUBIO S.A.

Sr. Jos Misael Veliz Martnez Sr. Rubn Eduardo Vera Intriago Asesor: Msc. Freddy Xavier Tejada Escobar

Autores:

Guayaquil, diciembre del 2009

UNIVERSIDAD ESTATAL DE MILAGRO


UNIDAD ACADMICA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y COMERCIALES CARRERA DE CONTADOR PBLICO AUTORIZADO CERTIFICACIN DE ACEPTACIN DEL ASESOR En mi calidad de Asesor del Proyecto de Investigacin, nombrada por el Consejo Directivo de la Unidad Acadmica de Ciencias Administrativas de la Universidad Estatal de Milagro. CERTIFICO: Que he analizado el Proyecto de Investigacin con el Tema Implementacin de un Sistema de control interno, en las diferentes reas de trabajo del Hotel El Montubio S.A.., presentado como requisito previo a la aprobacin y desarrollo de la investigacin para optar por el ttulo de: INGENIERA EN CONTADURA PBICA Y AUDITORIA - CPA El problema de investigacin se refiere a: Qu incidencia tendra la implementacin de un Sistema de Control Interno, en las diferentes reas de trabajo, del Hotel El Montubio S.A.., ubicada en el cantn Chone, provincia de Manab, en el periodo 2009 2010? El mismo que considero debe ser aceptado por reunir los requisitos legales y por la importancia del tema: Presentado por los Egresados: Sr. Jos Misael Veliz Martinez Sr. Rubn Eduardo Vera Intriago 0915484240 1308334570

Asesor:

Msc. Freddy Xavier Tejada Escobar ii

DECLARACIN DE AUTORA DE LA INVESTIGACIN

Este proyecto, Implementacin de un Sistema de control interno, en las diferentes reas de trabajo del Hotel El Montubio S.A., manifestamos que no hay investigacin del tema en la Unidad Acadmica de Ciencias Administrativas y Comerciales, ni en ninguna otra biblioteca de la Universidad Estatal de Milagro sede Guayaquil.

Este proyecto, lo hemos elaborado con la finalidad de aplicarlo en el hotel El Montubio. de acuerdo a sus requerimientos y necesidades.

Dada su factibilidad podr ser aplicado en las diferentes empresas del campo comercial, las estructuras en general, tienen la misma base de procedimientos, tambin nuestro proyecto es especfico, porque se basa en la problemtica presentada en su conjunto como organizacin empresarial, es de vital importanca para un material de consulta, un ejemplo a seguir para muchas otras compaas.

Sr. Jos Misael Veliz Martinez C.I. # 0915484240

Sr. Rubn Eduardo Vera Intriago C.I. # 1308334570

iii

DEDICATORA

Dedico el presente proyecto a Dios, a mis padres, a mi familia y a todos aquellas personas que han hecho realidad este gran sueo.

Sr. Jos Misael Veliz Martinez Sr. Rubn Eduardo Vera Intriago

iv

AGRADECIMIENTO
Agradecemos a Dios por darnos fuerza, paciencia y sabidura para el logro del objetivo planteado, el mismo que se inicio hace ms de tres aos de duro estudio y dedicacin.

NDICE GENERAL

CONTENIDOS: Cartula Certificacin de aceptacin del Asesor Declaracin de autora de la investigacin Dedicatora Agradecimiento ndice General ndice de Cuadros ndice de Grficos Resumen del Proyecto Abstract Introduccin

PGINAS i ii iii iv v vi x xiii xv xvi 1

CAPTULO I EL PROBLEMA

Planteamiento del problema Situacin de conflicto Causa del Problema, consecuencias Delimitacin del problema Formulacin del problema vi

3 5 5 7 7

Determinacin del Tema Objetivos Generales Especficos Evaluacin del problema Justificacin e importanca CAPTULO II MARCO TERICO Antecedente de estudio Fundamentacin Terica Fundamentacin Cientfica del Tema Sistema de control Interno reas del Hotel Fundamentacin Pedaggica Fundamentacin Estadstica Fundamentacin Legal Preguntas de Investigacin Fundamentacin Cientfica de variables Variable independiente Variable dependiente Definiciones y Conceptos

8 8 9 9

12 13 14 14 16 17 20 21 24 25 25 25 28

CAPTULO III METODOLOGA

Modalidad de la investigacin Mtodos de Investigacin vii

36 37

Tipo de Investigacin Niveles de Investigacin Poblacin y Muestra Poblacin Muestra Operacionalizacin de las variables Variable Independiente Variable Dependiente Tcnicas e Instrumentos de la Investigacin Observacin Entrevista Encuesta Procedimiento de la investigacin Recoleccin de informacin Procesamiento de la informacin Resultados de la encuesta Preguntas y respuesta de Investigacin Conclusiones y Recomendaciones

38 41 41 41 42 44 44 44 45 45 45 46 47 48 48 50 62 66

CAPTULO IV LA PROPUESTA

Tema Justificacin Fundamentacin Terica Fundamentacin Prctica viii

68 68 69 71

Objetivo General Objetivo Especifico Importancia Ubicacin Factibilidad Descripcin de la propuesta Plan de Ejecucin Cronograma Impacto Evaluacin Bibliografa Anexos Anexo 1 Anexo 2 Anexo 3 Anexo 4 Anexo 5 Anexo 6 Anexo 7 Anexo 8 Diseo de Proyecto Formato de Encuesta Certificado de la gramatloga Autorizacin de la Empresa Riesgos Operativos Grafico de Propuesta Formularios requeridos

72 72 72 74 75 77 79 80 81 81 84

Polticas de las reas de servicio de atencin y servicios generales

Anexo 9

Riesgos detectados y cambios propuestos

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NDICE DE CUADROS
CONTENIDOS: Cuadro # 1 Operacionalizacin de variables Cuadro # 2 Nivel de Instruccin Cuadro # 3 Tiempo de Trabajo Cuadro # 4 Poltica y Procedimientos Cuadro # 5 Servicio al Husped Cuadro # 6 Custodia de las prendas Cuadro # 7 Tarifas de Servicios Cuadro # 8 Polticas del rea de Restaurant Cuadro # 9 Cobro de servicio del Bar Cuadro # 10 Reclutamiento del personal Cuadro # 11 Registro de los husped x 59 58 57 56 55 54 53 52 51 50 44 PGINAS

Cuadro # 12 Control de reservaciones Cuadro # 13 Control Interno adecuado Cuadro # 14 Croquis Cuadro # 15 Estudio de viabilidad Econmica Cuadro # 16 Plan de Ejecucin Cuadro # 17 Cronograma de trabajo Cuadro # 18 Evaluacin 82 80 79 75 73 61 60

xi

NDICE DE GRFICOS
CONTENIDOS: PGINAS

Grfico # 1 Nivel de Instruccin Grfico # 2 Tiempo de Trabajo Grfico # 3 Poltica y Procedimientos Grfico # 4 Servicio al Husped Grfico # 5 9Custodia de las prendas Grfico # 6 Tarifas de Servicios Grfico # 7 Polticas del rea de Restaurant Grfico # 8 Cobro de servicio del Bar Grfico # 9 Reclutamiento del personal Grfico # 10 Registro de los husped Grfico # 11 xii 59 58 57 56 55 54 53 52 51 50

Control de reservaciones Grfico # 12 Polticas para el rea de cocina Grfico # 13 Causas de los problemas y propuestas

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61

83

xiii

RESUMEN El producto final de este trabajo es la presentacin de los flujo gramas de procesos de todas las reas que participan en el Hotel, excluido el rea de Contabilidad, el mismo que quedar para la segunda etapa. Para efecto de la comprensin de los nuevos procesos, polticas y documentos creados, as como aquellos modificados, estamos presentando la descripcin de los riesgos detectados en cada rea acorde a la situacin actual de la compaa. Cada riesgo mencionado, est acompaado de una propuesta que involucra cambios a los procesos actuales, los mismos que se pueden observarse en los flujogramas adjuntos en este informe, y que pueden consistir en la creacin o modificacin de actividades, la creacin o modificacin de documentos, la delegacin de responsabilidades y la creacin de polticas que normalicen los procesos propuestos. Entre los riesgos podemos mencionar los hechos fraudulentos, hurto, jineteo, tc. a los que estn expuestos las compaas por parte de su empleados, y que son productos de la combinacin de dos factores: El grado de honestidad de los integrantes de la compaa y las oportunidades que tienen estos de cometer alguna irregularidad. Nuestra propuesta va encaminada a prevenir el segundo factor, al disminuir dichas oportunidades, mediante el establecimiento de procedimientos y polticas que mitiguen el riesgo y que permitan un control continuo para detectar posibles errores o irregularidades. No pretendemos con esto solucionar todos los problemas existentes en la compaa ni asegurar que con la adopcin de estos flujogramas la compaa est a salvo de algn tipo de riesgo; pero lo que s garantizamos es que los riegos sern menores y que cualquier irregularidad que se cometa ser detectada a tiempo, evitando que estos lleguen a mayores. Riesgo Control Procesos xiv

ABSTRACT

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INTRODUCCIN

El proyecto de investigacin titulado Implementacin de los Controles Internos en las diferentes areas de trabajo del Hotel El Montubio S.A. ha sido elaborado como requisito previo para la obtencin del ttulo de Ingeniero en Contadura Pblica y Auditoria - CPA, otorgado por la Universidad Estatal de Milagro, sede Guayaquil.

La importancia de tener un buen Sistema de Control Interno en las organizaciones, se ha incrementado en los ltimos aos, esto debido a lo prctico que resulta al medir la eficiencia y la productividad al momento de implantarlos; en especial si se centra en las actividades bsicas que ellas realizan, pues de ello dependen para mantenerse en el mercado, por tal motivo, hemos llevado a cabo una revisin integral a los procesos operativos del Hotel El Montubio S.A., en base a informacin proporcionada por los administradores, empleados, clientes internos y clientes externos, con la finalidad de efectuar un mejoramiento global a las funciones realizadas en las diferentes areas de trabajo del Hotel, esto es Recepcin, Bar, Restaurant, Cocina, Guardera, Mantenimiento, limpieza y Administracin de Hotel. . Para una mayor comprensin, el tema ha sido dividido en cuatro captulos:

Captulo I.- El Problema, hace referencia al planteamiento del problema; se sita el conflicto; se hace referencia a las causas y consecuencias del problema; se delimita el problema; se identifican las variables

dependientes e independientes; se plantea los objetivos generales y

especficos de la investigacin; se evala el problema y se justifica su realizacin.

Captulo II.- Marco Terico; se hace notar los antecedentes de estudio, la fundamentacin terica, la fundamentacin cientfica de la investigacin como la de sus variables, la fundamentacin filosfica, la fundamentacin estadstica, la fundamentacin legal, se plantean preguntas a investigar; la fundamentacin cientfica de las variables; as como define los conceptos explicndolos de una forma cientfica y fundamentada.

Captulo III.- Metodologa; se describe la modalidad de investigacin, los mtodos de investigacin, los niveles de investigacin, se identifica a la poblacin y se realiza la muestra, se operacionalizan las variables, se aplican tcnicas y procedimientos de investigacin, se recolecta y procesa la informacin, se contestan y analizan las preguntas de investigacin a la poblacin y del investigador y se efectan las respectivas

recomendaciones y conclusiones al tema investigado.

Captulo IV.- Propuesta; se efecta un anlisis del tema, justificacin a partir de las conclusiones, la fundamentacin terica y prctica, objetivo general y especficos, importancia, ubicacin, factibilidad, descripcin de la propuesta (Actividades y recursos), el impacto y los lineamientos para evaluar la propuesta, bibliografa, referencias bibliogrficas y los Anexos.

CAPTULO I EL PROBLEMA PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Ubicacin del problema en un contexto

EL MONTUBIO S.A.., se encuentra ubicada en la avenida Carlos Alberto Aray junto al Colegio Particular El Bejucal, canton de Chone Provincia de Manab, el 15 de abril de 1990 segn consta en la Escritura Pblica otorgada por la Notara Primero del Cantn Chone Dr. Carlos Zambrano, e inscrita en el registro mercantil de fojas 501 a 505, nmero 125 y el nmero del expediente 13242-1990 en la Superintendencia de

Compaas. Inici su actividad el 11 de junio de 1990, con un Capital Social de S/ 400.000,00 sucres, actualmente su capital es de $ 350.000 dlares estadounidenses y reform sus estatutos.

Misin

Prestar atencin de primera clase a nuestros clientes nacionales y extranjeros, soportado con personal altamente capacitado en servicio al cliente.

Visin

En el 2011 nos consolidaremos como la primera empresa en prestar el servicio de hotelera en nuestra ciudad de Chone.
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Valores Corporativos

Estn compuesto por una serie de valores como son: Servicio al cliente Respeto con los clientes internos y externos Fidelidad Trabajo en equipo tica Honestidad

HOTEL EL MONTUBIO S.A es constituida para ofrecer las mejores soluciones en Servicio de Hospedaje, alimentacin y seguridad de los bienes a todos nuestros clientes, a travs del servicio personalizado que brindamos.

Previo a un anlisis y revisin de los controles internos del Hotel El Montubio S.A., detectamos que no existe un adecuado control de las actividades que se desarrollan en las deferencias reas lo cual ha originado que el nivel de servicio se vea afectado y por lo tanto el numero de husped haya disminuido sustancialmente en el periodo 2008 y parte del 2009, as como se nos ha hecho conocer por parte de algunos clientes que el servicio de alimentacin no es el que se promociona, dando lugar a que en algunos veces los clientes tengan que solicitar medicamentos para mitigar el dao ocasionado.

Esta oportunidad de mejora

ayudara a que se tomen decisiones

oportunas tanto con los clientes internos y externos, as como ayudara a salvaguardar la continuidad del negocio.

Situacin del Conflicto

El problema surge desde el momento en que se determinan disminucin en los ingresos de husped, y en consecuencia la baja en la rentabilidad del negocio, ocasionando despedido de personal.

Hemos llevado a cabo una revisin integral a los procesos operativos del Hotel El Montubio S. A., durante enero a junio del 2009, en base a informacin proporcionada por los empleados, con la finalidad de efectuar un mejoramiento global a las funciones realizadas en el Hotel.

El problema que presenta el Hotel El Montubio S.A.. es que actualmente no cuenta con un adecuado sistema de control interno que permita tomar los correctivos inmediatamente por parte de la Administracin.

Causa y Consecuencia del Problema

El origen de este problema es hablar del riesgo por la no implementacin del Control Interno en los Hoteles, nos referimos a hechos o circunstancia que puedan darse o que estn sucediendo, y que puede ocasionar una prdida material para la compaa. Entre los riesgos podemos mencionar los hechos fraudulentos, hurto, etc., a los que estn expuestos las

compaas por parte de sus empleados, y que son productos de la combinacin de dos factores: El grado de honestidad de los integrantes

de la compaa y las oportunidades que tienen estos de cometer alguna irregularidad. Dentro de los problemas observados mencionaremos los de mayor relevancia para nuestro anlisis: a. Disminucin del 20% de husped en el semestre comprendido de enero a junio del 2009; lo cual represento una prdida neta del $150.000 aproximadamente en relacin al periodo anterior. b. Esta situacin ha dado origen a que el personal no reciba sus

remuneraciones dentro del periodo correspondiente. c. As mismo al no existe un adecuado control de las transacciones se ha producido hechos de prdida de: c.1 c.2 c.3 Utensilios de cocina Materiales de limpieza Cada sub rea de la bodega, es decir: rea de Legumbres, rea de Especies, Frutas, Suministros de Limpieza, etc. Hay que mantener un proceso de control adecuado de las caducidades de los productos, identificacin en la bodega y baja. buscar por internet la durabilidad o preservacin de las frutas y legumbres, el ambiente adecuado, realizar pruebas para determinar el tiempo de durabilidad de cada legumbre y frutas. Mantener, archivados adecuadamente los documentos y reportes emitidos y recibidos por el administrador del hotel. d. No existe procedimientos para el cambio de turno del personal, cronograma de limpieza para el rea de bodega, cambio de

guardias, prdidas de objetos en habitacin. por falta de honestidad seguridad de trabajadores, prdidas de productos. Por descuido del personal de bodega, compra de productos y se entreguen

incompletos. hay que cambiar a los proveedores, no reportar todos los consumos, de parte del administrador hacia bodega, reportar gastos no efectuados, afecta a la contabilidad de un fin de ao, que los precios no justifique sus costos. el auditor tiene la ltima palabra

e.

No determinar responsables. todo negocio va a quebrar sin responsables

f.

Que los empleados no cumplan con su trabajo, no tendremos aspiraciones para ser cinco estrellas en lo posterior.

g.

No contar con los productos necesarios, reflejara la queja de los huspedes y administrador

h.

No se contrata gente idnea para el cargo; lo cual trae como consecuencia la mala atencin a los clientes.

Delimitacin del problema

Campo: rea:

Auditoria Recepcin, Bar, Restaurant, Cocina, Guardera, Mantenimiento, limpieza y Administracin de Hotel

Aspecto: Implementacin del Control Interno en las diferentes reas de trabajo

Formulacin del Problema.

Qu incidencia tendra la implementacin de un Sistema de Control Interno, en las diferentes reas de trabajo, del Hotel El Montubio S.A.., ubicada en el cantn Chone, provincia de Manab, en el periodo 2009 2010?

Las variables que intervienen son las siguientes:

Variable independiente: Sistema de Control Interno

Variables dependiente:

Diferentes reas de trabajo del Hotel


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Determinacin del Tema.

Implementacin de un Sistema de Control Interno, en las diferentes reas de trabajo del Hotel El Montubio S.A.

Objetivos

El Control Interno tiene como objetivo fundamental establecer las acciones, las polticas, los mtodos, procedimientos y mecanismos de prevencin, control, evaluacin y de mejoramiento continuo de la entidad pblica que le permitan la autoproteccin necesaria para garantizar una funcin administrativa transparente, eficiente, cumplimiento de la

Constitucin, leyes y normas que la regulan, coordinacin de actuaciones con las diferentes instancias con las que se relaciona y una alta contribucin al cumplimiento de la finalidad social del Estado. Para lograrlo, se definen objetivos especficos clasificados segn el propsito perseguido por ellos en la institucin pblica en objetivos de Cumplimiento, Informacin. Estratgicos, de Operacin, de Evaluacin y de

General

Mejorar la eficiencia y eficacia en las operaciones que se desarrollan en las diferentes reas del Hotel El Montubio, para obtener mejores rditos.

Especficos Establecer puntos de control para las diferentes reas.

Establecer flujos de procesos por cada rea Disear las polticas a aplicar Disear los formatos a utilizar Capacitar al personal en los cambios propuestos.

Evaluacin del Problema

Se considera que el problema es evaluable por tener los siguientes aspectos:

Delimitado: Implementacin del Control Interno en las diferentes reas de trabajo del Hotel El Montubio S. A. ubicado en el cantn Chone.

Claro: para el ao 2009 el hotel el Montubio S.A se debe de aplicar la implementacin de los controles interno.

Evidente: Que debido que se han suscitado muchos problemas por no tener un adecuado reorganizacin de los controles internos de los departamentos

Factible: es factible, se cuenta con los medios para realizar los controles internos de las diferentes reas.

Relevante: es importante para los huspedes que implementen de los controles internos en la diferentes reas ,ya que a ellos est reflejado la excelente atencin en futuro.

Justificacin e importancia

Previo al anlisis de los departamentos del Hotel el Montubio S.A. se detecto una serie de falencias en los controles internos de los mismos, por razones como son las siguientes: a. La falta de procedimiento y polticas, la falta de controles de inventarios peridicos, la reorganizacin del las diferentes reas y departamento. b. De estas razones ha hecho que se originen algunas causas en los registros contables y costo de adquisicin .por lo que no se cuenta con una informacin actualizada y confiable, como el control adecuado del uso y cuidado. Por lo manifestado nos da como argumento para buscar mejoras en los controles interno y reorganizacin en las diferentes ares del hotel. Todo esto ha transcendido y nos ha obligado a que se comience a efectuar controles internos en base a lo ya indicado y para lo cual se debe realizar los siguientes pasos. Se beneficiar notablemente y servir para tomar las acciones que se consideren necesarias para afrontar un cambio para las presentaciones de su informacin financiera. La importancia fundamental de esta reorganizacin es capacitar e instruir al personal del hotel. Adems tiene como finalidad concientizar la misin de todo el personal que se desenvuelva en este hotel para lo posterior. Esto dar un impacto en la implementacin en los controles en las diferentes reas, en base a lo definido en las polticas y procedimientos; y que los usuarios capten y cumplan lo estipulado y tengan un mejor cuidado en dicho hotel.
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Una de las razones que nos motiv a realizar esta investigacin es debido a que actualmente en muchos Hoteles no existe un Control Interno en sus archivos por parte de sus colaboradores que integran el rea Administrativa.

Pretendemos con esto solucionar todos los problemas existentes en la compaa ni asegurar que con la adopcin de estos flujogramas la compaa est a salvo de algn tipo de riesgo Fue necesario, para el buen control, plantear en nuestra propuesta la centralizacin del almacenamiento de la mayora de los productos comprados en una bodega general tales como: suministros de limpieza y mantenimiento, bebidas, No; pero lo que s garantizamos es que los riegos sern menores y que cualquier irregularidad que se cometa ser detectada a tiempo, evitando que estos lleguen a mayores.

Adicionalmente mencionaremos que el presente proyecto ser de gran ayuda para los estudiantes de la Universidad de Milagro y pblico en general debido a que es una gua prctica que explica de forma clara los pasos que se deben seguir para la implementar el Sistema de Matriz de Riesgo, en el proceso de recepcin de mercadera.

Finalmente debemos indicar que el tema es importante por cuanto no se encuentra actualmente en ninguna biblioteca fsica y virtual tanto en el Ecuador como en otro pas.

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CAPTULO II MARCO TERICO

Antecedentes de Estudio

Este proyecto, Implementacin de un Sistema de Control Interno, en las diferentes reas de trabajo del Hotel El Montubio S.A. manifestamos que no hay investigacin del tema en la Unidad Acadmica de Ciencias Administrativas y Comerciales, ni en ninguna otra biblioteca de la Universidad Estatal de Milagro sede Guayaquil.

Este proyecto, lo hemos elaborado con la finalidad de aplicarlo en el Hotel El Montubio S.A. de acuerdo a sus requerimientos y necesidades.

Dada su factibilidad podr ser aplicado en las diferentes empresas del campo hotelero, tambin nuestro proyecto es especfico, porque se basa en la problemtica presentada en su conjunto como organizacin empresarial, es de vital importancia para un material de consulta, un ejemplo a seguir para muchas otras compaas.

Este proyecto ser de gran ayuda para los estudiantes de la Universidad de Milagro y pblico en general debido ya que es una gua prctica que explica de forma clara los pasos que se deben seguir para la implementar el Sistema de Control Interno.

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Para la realizacin de esta investigacin nos hemos remontado 2 aos atrs, para la Implementacin del Control Interno en las diferentes reas de trabajo del hotel El Montubio.

La supervisin de los procesos operativos, las principales funciones y responsabilidades.

Reorganizacin de las diferentes reas del hotel.

Informar procedimientos actuales, implicando cambios en los formatos de documentos y reportes. .

Fundamento terico

El objetivo de esta norma es establecer el tratamiento de los controles internos, de los principales problemas que presentan los diferentes departamentos, la determinacin del importe en las adquisiciones, traslados, dadas de bajas en los inventarios para as obtener un control y resultado ms eficiente.

La propuesta de un Diagrama de Administracin de los Riesgos para Hotel El Montubio, a partir del estudio detallado de la bibliografa existente y de conocer la estructura organizativa de la entidad objeto de estudio, el cual tenga un carcter "proactivo", pues la direccin est dispuesta a trabajar sobre los riesgos existentes para alcanzar los resultados esperados, es decir, crear las oportunidades adecuadas y capaces de hacer cumplir los objetivos deseados.

Este proceso proactivo est en constante movimiento, e identifica cada riesgo existente, investigando detalladamente la informacin necesaria por cada rea de resultado a medir, esto se realiza desde la base hasta la cima del organigrama, interrelacionando ideas para conocer cules son
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los factores de riesgos ms importantes que influyan en el resultado y los objetivos de la entidad, estos factores lo veremos en el captulo III

El control interno es un proceso ejecutado por el consejo de directores, la administracin y todo el personal de una entidad, diseado para proporcionar una seguridad razonable con miras a la consecucin de objetivos en las siguientes reas:

El control interno comprende el plan de organizacin y el conjunto de mtodos y medidas adoptadas dentro de una entidad para salvaguardar sus recursos, verificar la exactitud y veracidad de su informacin financiera y administrativa, promover la eficiencia en las operaciones, estimular la observacin de las polticas prescrita y lograr el cumplimiento de las metas y objetivos programados.

Responsabilidad

Todos los integrantes de la organizacin, sea esta pblica o privada, son responsables directos del sistema de control interno, esto es lo que garantiza la eficiencia total.

Fundamentacin Cientfica de la Investigacin

La Historia de la Contadura Pblica, su Evolucin y Seguimiento, pretende aportar como novedad, de manera sinttica y entendible, todo un nmero de hechos que al final se convirtieron en pasos importantes para lograr y definir lo que hoy se reconoce como "Auditora".

Desde la exposicin de los antecedentes ms remotos, en el mundo y en Cuba hasta las actuales y vigentes instituciones y legislaciones que rigen la profesin, se abordan relevantes hechos que significaron, desde el
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punto de vista conceptual, un cambio en la forma en que el ejercicio de la auditora se vena realizando.

As cabe todo el mrito a las primeras obras que tratan los mtodos de llevar libros de contabilidad, como preceptos tericos definitorios, unido a la incidencia que introdujo la Revolucin Industrial en la Europa tradicional, para converger en todo un desencadenamiento de escritos reguladores de tan importante trabajo. Uno de ellos lo constituye el cuerpo legal, al que luego de varios aos de aplicacin de mtodos y de arduo trabajo, se logra obtener y aplicar en Cuba, es decir el Decreto Ley 159, el cual deja muy bien claro sus objetivos y alcances.

Esta

historia,

que

no

contiene

introduccin,

conclusiones

ni

recomendaciones, porque de hecho estn implcitas en ella misma, es sin otro asunto, una manera de resaltar lo que sin lugar a dudas debe verse como un fenmeno que por su significacin y expresin final, coadyuva a todo perfeccionamiento, mejoramiento y profundizacin del desarrollo econmico en s.

Control Interno es una herramienta surgida de la imperiosa necesidad de accionar proactivamente a los efectos de suprimir y / o disminuir significativamente la multitud de riesgos a las cuales se hayan afectadas los distintos tipos de organizaciones, sean estos privados o pblicos, con o sin fines de lucro. Las numerossimas normas y reglamentaciones, sean stas de carcter impositivas, laborales, ecolgicas, de consumidores, contables, bancarias, societarias, burstiles entre otras, provenientes de organismos nacionales (federales), provinciales (estaduales) y

municipales, obligan a las administraciones de las organizaciones a mantenerse muy alerta ante los riesgos que la falta de cumplimiento de las mismas significan para sus patrimonios. A ellos deben sumarse la necesidad de constatar el cumplimiento tanto de las normativas internas, como de diversas normas en materia de seguridad y control interno, como
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as tambin verificar la sujecin de las diversas reas o sectores a las polticas de la empresa.

Como puede apreciarse de lo antes expuesto y a pesar de no haberse hecho mencin detallada de todas las normativas, los riesgos a los cuales estn expuestas las empresas son muchos y los mismos deben imperiosamente ponerse bajo control. El constante avance que en los diversos pases hace la burocracia estatal y para-estatal sobre los entes privados, a llevado a stos a la bsqueda de herramientas o instrumentos que permitan, como se expreso al inicio, "suprimir y / o disminuir significativamente los riesgos a los cuales se encuentran expuestos".

Una empresa est expuesta por un lado a errores internos de buena fe, pero tambin a acciones que de manera accidental o no exponen a la misma a prdidas. Si tomamos como ejemplo una entidad bancaria, sta se encuentra expuesta al accionar de mala fe de su personal, como as tambin del de sus clientes y proveedores, la posibilidad de cometer incumplimientos de normativas legales, el accionar de estafadores o ladrones, la falta de previsiones en materia de seguridad interna (como pueden ser incendios, o las prdidas de archivos en el sistema informtico).

Cualquiera de estos sucesos origina para la entidad prdidas econmicas. Prdidas que en muchos casos pueden poner en riesgo la continuidad misma de la empresa. Pensemos en lo que implica la sustraccin de frmulas o planos concernientes a procesos fabriles o productos, o bien la venta ilegal de base de datos de clientes a la competen.

No menos importante son las prdidas que por defectos en los procesos productivos afectan la calidad de los productos y servicios, y con ello los costos (reprocesamiento, garantas, desperdicios) como as tambin la degradacin en la reputacin de la empresa.
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Muy

pocas

empresas

tienen

polticas,

planes

metodologas

sistemticamente conformadas para evitar los riesgos antes comentados. Generalmente accionan por experiencia, intuicin o planifican de manera parcializada.

Hoy en da ninguna empresa seria, que aspire o no a la excelencia, puede continuar operando de tal forma. Una de las gravsimas falencias de las auditoras externas est justamente en no controlar y evaluar

apropiadamente los controles internos en su totalidad, como as tampoco evaluar desde un punto de vista sistmico a las empresas auditadas. Pensemos al respectos en los efectos que en el valor econmico de una empresa tiene prdida de informacin ultra confidencial como podra ser el desarrollo de un producto farmacutico an no patentado.

Fundamentacin Pedaggica

Al abordar el hombre como ser social, condicionado histricamente, producto del propio desarrollo de su cultura nos vemos obligados a analizar el problema de la relacin educacin-sociedad: la educacin como medio y producto de la sociedad y su transformacin, la sociedad como depositaria de toda la experiencia histrico- cultural y el proceso educativo como va esencial de que dispone la sociedad para la formacin de las nuevas generaciones y que necesariamente tiene que responder a las exigencias de la sociedad en cada momento histrico.

La formacin de los actuales profesionales revolucionarios no es abstracta, se desarrolla bajo nuevas condiciones de la Educacin Superior Cubana en una poca especfica, en un medio concreto y en un determinado sistema de relaciones. La teora educativa tiene como gua orientadora fundamental, una filosofa de la educacin, que en la presente
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investigacin es la marxista, con una fuerte raz martiana y otros representantes importantes del pensamiento cubano. Esto representa la unidad entre el pensamiento universal y el nacional, til y necesario para desempear la labor educativa a partir del sistema de referencias tericas.

El hombre es poseedor de una estructura intrnseca para ser educado, para auto educarse y para educar a los dems. Como dijera el cataln Octavio Fulla: "el ser hombre es tener que educarse toda la vida. La educacin tiene que preparar al hombre para la vida y como condicin de ella para el trabajo, que constituye una va para el logro de un fin ms amplio: la formacin cultural integral. Sobre esta base se encuentra el pensamiento y la obra martiana quien no trat la ciencia pedaggica en si misma, pero esta se percibe claramente en su obra y analiza sus concepciones acerca de la educacin como un sistema coherente de principios, relacionados entre si y guiados por un riguroso mtodo cientfico.

Enrique Jos Varona propone la formacin integral del hombre en lo fsico, intelectual y moral, pero tiene su centro aglutinador en el proceso pedaggico, en el desarrollo de la capacidad de actuar y de hacer que debe poseer el hombre. Se centra en la intervencin de procesos de adaptacin para desarrollar la potencialidad del hombre, desde la escuela, con un papel liberador y desarrollador que tiene que asumir la educacin cientfica orientadora. Varona adems le confiere un papel destacado a la actividad prctica, al trabajo en el proceso pedaggico. Se aprecia una slida concepcin pedaggica fundamental en la filosofa positivista propia, con un mtodo cientfico para el anlisis de la verdad.

Flix Varela abog por la formacin integral del hombre (fsica, intelectual y moral), pero enfatiz en que el centro del proceso pedaggico es ensear a pensar. Su influencia en el proceso pedaggico se centr en la
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psicologa ms avanzada en su poca y por supuesto, en la ideologa como corriente filosfica (idealista subjetiva).

Jos de la Luz y Caballero consideraba la Pedagoga como Ciencia de la Educacin con campo propio y vida independiente, dotndola de un pensamiento filosfico muy avanzado para su poca y defini la educacin, la enseanza y la instruccin en su sentido formativo como categoras esenciales de la pedagoga. Vincul su proyecto educativo al progreso social, considero al trabajo, a la actividad como un factor necesario en la formacin del hombre.

En todos los casos analizados, se destaca que la Pedagoga tiene un slido fundamento filosfico, que se proyecta con filosofa educativa en que aparecen tendencias diferentes: corrientes de corte ilustrado (Varela y Luz), positivismo (Varona) y martinismo en Mart. En particular, se habla del mtodo experimental como base del conocimiento cientfico.

En Varela se insiste en el anlisis, en Luz, en el mtodo empricoracionalista; y en Varona, en el llamado "cientfico" de base emprica propiamente dicho. Se aprecia el inters por la "educacin para todos " (popular) en cada poca, y en Mart se llega al mximo desarrollo de esta proyeccin sociolgica de la educacin, con concepciones ms amplias, alcanzando el mbito latinoamericanista con una proyeccin de futuro. Analizada como funcin de la sociedad, la Educacin constituye el medio fundamental para la socializacin del sujeto. A travs de ella la sociedad logra la asimilacin y objetivacin, en cada individuo, de los contenidos socialmente vlidos, expresados en los sistemas de normas y valores aceptados por la misma sociedad.

A los estudiantes de las carreras universitarias de Ingeniera en la Universidad de Pinar del Ro, se les impone el reto de ser formadores
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como nuevo campo de accin y la formacin pedaggica que se les ofrece es elemental, deficiente, y de manera general, no est estructurada de acuerdo con las particularidades de la profesin, lo que incide en una falta de preparacin para el direccionamiento de la labor educativa.

El tema de investigacin tiene como objeto de estudio el proceso de formacin pedaggica de los estudiantes universitarios de las carreras no pedaggicas y el objetivo principal es el de modelar el proceso de formacin pedaggica de los estudiantes de carreras de ingeniera de acuerdo con un nuevo campo de accin que permita disear una estrategia y un programa sistematizando la misma a lo largo del currculo, en las nuevas condiciones y evolucin de la Educacin Superior.

La estructuracin de un proceso de formacin pedaggica para los estudiantes de Ingeniera vinculada a las particularidades didcticas de la profesin, sus modos de actuacin y a las caractersticas de los nuevos programas de la Revolucin integrando el proceso formativo como nuevo campo de accin en estas carreras estar sustentado sobre la obra de los pensadores cubanos analizados anteriormente y en el enfoque histrico cultural representado por Vigotski y Leontiev en su concepcin.

Fundamentacin Estadstica

Los datos y la informacin son necesarios para medir el impacto y la probabilidad en el sistema de Control Interno, por lo tanto el fundamento estadstico ser fundamental para nuestro anlisis.

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Los orgenes de la estadstica se confunden con los de la humanidad pero solo en tiempos recientes ha adquirido esta ciencia la categora de disciplina relevante y de importancia practica.

En la actualidad los fundamentos y mtodos de la estadstica son profundamente discutidos y as mismo no se descara su aplicacin,

porque es fundamental, dando lugar a diversas empresas sobretodo en controles especficos.

En el anlisis que vamos hacer intentamos poner de manifiesto que en todas ellas late una misma filosofa, la filosofa de la ciencia estadstica, al margen de las controversias sobre los fundamentos y mtodos que se aplican en la compaa, la demanda creciente de tcnicas estadsticas para resolver la amplia gama de problemas que se presentan a los usuarios, ha hecho de la estadstica una disciplina en plena evolucin.

Hechas estas precisiones no ser difcil ver que la historia de la estadstica no empieza con los recuentos llevados a cabo por el mundo antiguo, con fines puramente informticos, acerca de los diversos estados o nociones.

Fundamentacin legal

Las Normas de Control Interno para el Sector Pblico de la Repblica del Ecuador constituyen guas generales emitidas por la Contralora General del Estado, orientadas a promover una adecuada administracin de los recursos pblicos y a determinar
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el

correcto

funcionamiento

administrativo de las entidades y organismos del sector pblico

ecuatoriano, con el objeto de buscar la efectividad, eficiencia y economa en la gestin institucional.

Se instrumentan mediante procedimientos encaminados a proporcionar una seguridad razonable, para que las entidades puedan lograr los objetivos especficos que se trazaron; tienen soporte tcnico en principios administrativos, disposiciones legales y normativa tcnica pertinente.

Normas de Control Interno Cdigo: Se compone de cinco dgitos: Los tres primeros dgitos, que conforman el primer campo, indican el rea y sub rea y el cuarto y quinto dgitos, que constituyen el segundo campo, sealan el ttulo. Titulo: Corresponde a la denominacin de la norma. Caractersticas: Las Normas de Control Interno se caracterizan por ser: Concordantes con el marco legal vigente, disposiciones y normativa de los Sistemas de Contabilidad Gubernamental, Presupuesto, Tesorera, Endeudamiento Pblico y con otras disposiciones relacionadas con el control interno. Compatibles con los Principios de Administracin, las Normas de Auditora Sencillas y claras en su presentacin y referidas a un asunto especfico.
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Flexibles, ya que permiten su adaptacin y actualizacin peridica de acuerdo con las circunstancias, segn los avances en la modernizacin de la administracin gubernamental. Las Normas de Control Interno se encuentran agrupadas por reas, subreas y ttulos. Las reas de trabajo constituyen campos donde se agrupan un conjunto de normas relacionadas con criterios a fines y se clasifican en: 100 Normas Generales de Control Interno Este grupo de normas constituyen los criterios bsicos para mantener un efectivo y eficiente control interno en las entidades del sector pblico. 200 Normas De Control Interno Para El rea de Administracin Financiera Gubernamental Su finalidad es lograr la obtencin de informacin financiera confiable y oportuna. Con estas normas se busca que la contabilidad integre las operaciones financieras, produciendo reportes y estados financieros apropiados 300 Normas De Control Interno Para El rea de Recursos humanos Se refieren a los mecanismos que se aplicarn para la correcta administracin de los recursos humanos, con el fin de lograr eficiencia y productividad en el desempeo de las funciones encomendadas al personal. 400 Normas De Control Interno Para El rea de Sistema de informacin computarizados Con estas normas se busca promover la correcta utilizacin de los sistemas computarizados que procesan la informacin que generan las entidades.

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500 Normas De Control Interno Para El rea De Inversiones en Proyecto y Programas Estn relacionadas con la ejecucin de obras pblicas, tratan de regular las acciones de contratacin, ejecucin, recepcin y liquidacin de obras, as como el correspondiente control de las obras construidas por administracin directa. Estas normas promueven la existencia de un control interno slido y efectivo, cuya implantacin constituye responsabilidad de las mximas autoridades y de los niveles de direccin. La combinacin de las normas establece el contexto requerido para el control interno apropiado en cada entidad pblica.

Pregunta de Investigacin

1.

Qu es un sistema de control interno?

2.

Para qu sirve un sistema de control interno?

3.

Qu problemas evitara el Hotel El Montubio S.A. si implementara un sistema de control interno?

4.

Qu cambios traera la implementacin de un sistema de control interno en el Hotel El Montubio S.A.?

5.

Qu beneficios obtendra el Hotel si implementara un sistema de control interno?

6.

Por qu implementar un sistema de control interno?

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7.

Qu tan eficiente puede ser un sistema de control interno en un Hotel?

8.

Existe algn riesgo en la implementacin de un sistema de control interno?

9.

Qu tipo de limitaciones puede tener un sistema de control interno?

10. Si se llegara a implementar este tipo de sistema, quines seran los responsables del mismo?

11. Qu importancia tiene la implementacin del sistema de control interno en la compaa?

12. Cules son las garantas que me ofrece un sistema de control interno?

Variables de la Investigacin Variable Independiente: Control Interno.

La Historia de la Contadura Pblica, su Evolucin y Seguimiento, pretende aportar como novedad, de manera sinttica y entendible, todo un nmero de hechos que al final se convirtieron en pasos importantes para lograr y definir lo que hoy se reconoce como "Auditora".

Variable Dependiente: Diferentes reas. Mtodos y tcnicas para la evaluacin de Control Interno tiene por finalidad dar a conocer de forma descriptiva la aplicacin de los mtodos y
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tcnicas tanto terica como prctica en una situacin real, en este caso se ha optado a criterio del grupo efectuar una evaluacin de una UGEL: Unidad de Gestin Educativa Local de

Control interno financiero

El control interno financiero comprende en un sentido amplio, el plan de organizacin y los mtodos, procedimientos y registros que tienen relacin con la custodia de recursos, al igual que con la exactitud, confiabilidad y oportunidad en la presentacin de informacin financiera, principalmente, los estados financieros de la entidad o programa. Asimismo, incluye controles sobre los sistemas de autorizacin y aprobacin, segregacin de funciones, entre las operaciones de registro e informacin contable.

Control interno gerencial

Comprende en un sentido amplio, el plan de organizacin, poltica, procedimientos y prcticas utilizadas para administrar las operaciones en una entidad o programa y asegurar el cumplimiento de las metas establecidas.

Incluye tambin las actividades de planeamiento, organizacin, direccin y control de las operaciones de la entidad o programa, as como el sistema para presentar informes, medir y monitorear el desarrollo de las actividades.

Los mtodos y procedimientos utilizados para ejercer el control interno de las operaciones, pueden variar de una entidad a otra, segn la naturaleza, magnitud, y complejidad de sus operaciones; sin embargo, un control gerencial efectivo comprende los siguientes pasos:

Determinacin de objetivos y metas mensurables, polticas y normas;


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* * *

Monitoreo del progreso y avance de las actividades Evaluacin de los resultados logrados Accin correctiva, en los casos que sean requeridos

Administrador.- Es una persona que administra y tiene a su cargo determinados bienes, negocios o intereses ajenos.

Compaa.- Sociedad o junta de varias personas unidas para un mismo fin.

Control interno.- Conjunto de mtodos y procedimientos coordinados que adoptan las dependencias y entidades para salvaguardar sus recursos, verificar la veracidad de la informacin financiera y promover la eficiencia de operacin y el cumplimiento de las polticas establecidas.

Control interno financiero.- El control interno financiero comprende en un sentido amplio, el plan de organizacin y los mtodos, procedimientos y registros que tienen relacin con la custodia de recursos, al igual que con la exactitud, confiabilidad y oportunidad en la presentacin de informacin financiera

Dar una persona a otra facultad o poder para que la represente y los ejerza en su nombre.

Es el recaudo de las ventas por bienes o prestacin de servicios. Cobro de cuentas por cobrar. Recaudo de intereses y rendimientos de inversiones u otros cobros no originados con operaciones de inversin o financiacin.

Es un documento que se expide para hacer constar una venta, en el que aparece la fecha de la operacin y los nombres del comprador.

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Concepto segn el cual la totalidad de un sistema completo, como una clula o un organismo, es funcionalmente mayor que la suma de sus padres. Mtodo de estudio gentico de poblaciones, basado en el conocimiento de las propiedades de los elementos tanto como en sus relaciones.

La adaptacin del proceso rediseado, a la estructura y cultura del personal de la empresa, es la etapa ms difcil. El seguimiento sobre este punto debe ser actual.

Se llama Sistema a un conjunto de elementos o partes ordenadas e interrelacionadas para llegar a un propsito o fin determinado de cualquier tipo, naturales o artificiales (construidos por el hombre). Un Sistema est sometido a la excitacin de una Seal de Entrada o de Control (causa) a la cual le responde transformndola en una Seal de Salida (efecto).

Definiciones y Conceptos

Actividad.- Conjunto de tareas que se realiza para la consecucin de un objetivo propuesto. Las actividades pueden ser de carcter permanente, peridico o temporal. Constituyen la unidad bsica para la determinacin de los recursos humanos, fsicos y financieros necesarios.

Activo.- Son todas aquellas propiedades que posee la empresa y que se les puede asignar algn valor monetario.

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Actividades de Control:

Las polticas y procedimientos de control deben

ser establecidos y ejecutados para ayudar a garantizar que las acciones identificadas por la gerencia como necesarias para dirigir el logro de los objetivos de la entidad son efectivamente cumplidos.

Actividad de Auditora Interna.- Un departamento, divisin, equipo de consultores, u otro/s practicante/s que proporciona/n servicios

independientes y objetivos de aseguramiento y consulta, concebidos para agregar valor y mejorar las operaciones de una organizacin.

Ambiente de Control:

El corazn de cualquier negocio es su gente-sus

atributos personales, incluyendo integridad, valores ticos y competencia- y el ambiente en que ellos operan. Ellos son el ingenio que conduce la entidad y el fundamento sobre el cual todas las cosas descansan.

Auditoria.- Investigacin sistemtica o evaluativa de los procedimientos u operaciones objeto de determinar la conformidad con el prescrito, es una revisin de exploraciones criticas que ejecuta un profesional contable de los controles internos fundamentales.

Auditora Interna.- Es el examen crtico, sistemtico y detallado de un sistema de informacin de una unidad econmica, revisada por un profesional con vnculos laborales con la misma, utilizando tcnicas determinadas y con el objetivo de emitir informes y formular sugerencias para el mejoramiento de la misma.

Control.-

Es un proceso administrativo de evaluacin y correccin de

desviaciones, este proceso permite que las actividades de una organizacin queden ajustadas a un plan preconcebido de accin.
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Control interno.- son las acciones tomadas por la administracin para planear, organizar y dirigir el desempeo de acciones suficientes que provean seguridad razonable de que se estn logrando los objetivos como por ejemplo salvaguardar los activos de la empresa.

Cumplimiento.- Conformidad y adhesin a las polticas, planes, procedimientos, leyes, regulaciones, contratos y otros requerimientos.

Diagramas de flujo.- es una herramienta de anlisis en el cual se utilizan smbolos y flechas direccionales que permiten a los anlisis de sistemas desarrollar una representacin grafica del sistema bajo estudio. En esta forma, se obtiene una descripcin completa de los procedimientos con el objeto de describir el sistema para la administracin.

Eficiencia.- Es la capacidad relativa de producir a una velocidad determinada con costos mas bajos, o bien, con los mismos costos, producir a una mayor velocidad.

Evaluar.-

Acto de compara y enjuiciar los resultados alcanzados en un

momento y espacio dados, con los resultados esperados en ese mismo momento. Es buscar las causas de su comportamiento, entenderlas e

introducir medidas.

Gobierno.- La combinacin de procesos y estructuras implantados por el Consejo de Administracin para informar, dirigir, gestionar y vigilar las actividades de la organizacin con el fin de lograr sus objetivos.

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Hotel.- es un edificio planificado y acondicionado para albergar a las personas temporalmente, y que permite a los viajeros, alojarse durante sus desplazamientos. Los hoteles proveen a los huspedes de servicios adicionales como restaurantes, piscinas y guarderas. Algunos hoteles tienen servicios de conferencias y animan a grupos a organizar convenciones y reuniones en su establecimiento.

Informacin y Comunicacin - Circundantes de estas actividades, estn los sistemas de informacin y comunicacin. Estos permiten a las gentes de la entidad capturar y convertir o trocar, la informacin necesaria para conducir, manejar y controlar sus operaciones.

Implementacin.- La adaptacin del proceso rediseado, a la estructura y cultura del personal de la empresa, es la etapa ms difcil. El seguimiento sobre este punto debe ser actual.

Independencia.- Libertad de condicionamientos que amenazan la objetividad o la apariencia de objetividad. Tales amenazas deben ser vigiladas para asegurar que se mantenga la objetividad a nivel del auditor individual, trabajo, funcin y organizacin.

Informacin.-

Conjunto de datos organizados, que trasmiten un

mensaje a receptores finales.

Inventarios: Son bienes tangibles que se tienen para la venta en el curso ordinario del negocio o para ser consumidos en la produccin de bienes o servicios para su posterior comercializacin.

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Justificar.- Accin y efecto de justificar. justifica conformidad con los justos.

Causa, motivo o razn que

Integridad.- La integridad debe entenderse como la rectitud intachable en el ejercicio profesional, que le obliga a ser honesto y sincero en la realizacin de su trabajo y en la emisin de su informe. En consecuencia, todas y cada una de las funciones que realice han de estar presididas por una honradez profesional irreprochable.

Mercadera.- Insumos en estado natural o producto terminado que las empresas adquieren para su distribucin y venta.

Meta.- Resultado que se pretende alcanzar en un plazo determinado para avanzar hacia el cumplimiento de un objetivo. Su medicin debe hacerse en trminos de tiempo, cantidad y, si es posible, calidad.

Mtodo.-

Modo estructurado y ordenado de obtener un resultado,

descubrir la verdad y sistematizar los conocimientos.

Metodologa.-

Manera sistemtica de hacer cierta cosa.

Monitoreo o Seguimiento, ocurre en el curso normal de las operaciones, e incluye actividades de supervisin y direccin o administracin permanente y otras actividades que son tomadas para llevar a cabo obligaciones de cada empleado y obtener el mejor sistema de Control Interno.

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Norma.- Un pronunciamiento profesional promulgado por el Consejo de Normas de auditora Interna que describe los requerimientos para desempear un amplio rango de actividades de auditora interna y para evaluar el desempeo de la auditora interna.

Objetivo especifico.-

Es la especificacin de una parte del objetivo

general, es el conjunto de objetivos especficos que logran el objetivo general.

Objetivo general.- Se define como un deseo a lograr

Plan.- Proyecto, programa de las cosas que se van a hacer y de cmo hacerlas.

Planificacin.-

Es ordenar, en una secuencia lgica, una serie de

actividades que se deben ejecutar para alcanzar un objetivo, producto o situacin deseada.

Poltica.-

Conjunto de estrategias, normas y parmetros de una

organizacin, que orientan la actuacin de los funcionarios para alcanzar sus objetivos y metas en un lugar y plazo dados, es un marco general de actuacin.

Problema.- Cuestin o punto discutible que se intenta resolver. Conjunto de hechos o circunstancias que dificultan la consecucin de algn fin.

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Proceso.-

Conjunto de actividades que realiza una organizacin,

mediante la transformacin de unos insumos, para crear, producir y entregar sus productos, de tal manera que satisfagan las necesidades de sus clientes.

Procedimiento.- Es una serie

de funciones, paso, empleados por la

direccin para que su labor o cualquier trabajo sea desempeado con mayor eficiencia, efectividad y economa.

Procesos de Control.- Las polticas, procedimientos y actividades, los cuales forman parte de un enfoque de control, diseados para asegurar que los riesgos estn contenidos dentro de las tolerancias establecidas por el proceso de evaluacin de riesgos.

Proyecto.- Descrito en forma general, un proyecto es la bsqueda de una solucin inteligente al planteamiento de un problema tendente a resolver, entre muchas, una necesidad humana.

Riesgo.- La posibilidad de que ocurra un acontecimiento que tenga un impacto en el alcance de los objetivos. El riesgo se mide en trminos de impacto y probabilidad,

Sistema.- Es un todo organizado

y complejo, implica un complejo

interconectado de componentes o partes fundamentalmente relacionadas

Supervisin - La totalidad de los procesos deben ser supervisados, y hechas las modificaciones que sean necesarias. En esta forma el sistema
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puede reaccionar dinmicamente, respondiendo por el cambio de condiciones.

Variable Dependiente.- Cuando la variable en investigacin es descrita en trminos de otra(s) variable(s), llamadas predictoras, la llamamos variable DEPENDIENTE (VD). En general, la variable del desenlace de inters en cualquier tipo de estudio.

Variable Independiente.- Variable que se mide para determinar el valor correspondiente de la variable dependiente en cualquier tipo de estudio. Las variables independientes definen las condiciones bajo las cuales se examinar la variable dependiente.

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CAPTULO III METODOLOGA

El mtodo y la metodologa, son de gran importancia en el proceso de la investigacin, y de su correcto manejo depende el xito de la tarea investigativa.

Mtodo.- Es la organizacin racional y bien calculada de los recursos disponibles y de los pasos adecuados para alcanzar el objetivo de una manera segura, econmica y eficiente.

El Prof. Francisco Leiva Zea (1988) afirma que mtodo: Es el camino, manera o modo de alcanzar un objetivo, es tambin el procedimiento determinado para ordenar la actividad que se desea cumplir. (pg.13)

Segn Leiva, el mtodo es la va para alcanzar los objetivos de forma ordenada y cumplida.

Metodologa.- Se encarga de la parte operatoria del proceso del conocimiento. A la metodologa le corresponde las tcnicas y

herramientas de diverso orden que intervienen en la marcha de la investigacin.

Leiva (1988) manifiesta que la metodologa: Es la teora del mtodo. Por tanto, es el estudio cientfico que nos ensea a descubrir nuevos conocimientos. (pg.13)

La definicin de Leiva nos da a entender de forma clara, que la metodologa nos ayuda a revelar nuevos conocimientos. Modalidad de la investigacin
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Mtodos de Investigacin

Para nuestra investigacin hemos escogidos el mtodo cientfico, mtodo dinmico de investigacin y mtodo de anlisis multivariado, los mismos que nos guiaran en el anlisis del problema planteado, as tenemos:

Mtodo Cientfico.- Existen varias definiciones acerca del mtodo cientfico, pero por su claridad y elocuencia hemos elegido la definicin que Arturo Ortiz expone en su libro Introduccin a la Investigacin Socioeconmica. El procedimiento ordenado y lgico seguido para descubrir los conocimientos verdaderos de una ciencia, o sea los medios cientficos de que se vale el investigador para llegar a los fines demostrativos que se propuso inicialmente (Leiva 1988)

Nosotros definimos al mtodo cientfico como un conjunto de reglas que sealan el procedimiento para llevar a cabo una investigacin y se resume en las siguientes etapas:

Planteamiento del problema.- Es el inicio, cuando se hace el planteamiento general del problema.

Formulacin de hiptesis.- Es cuando se presenta la propuesta que se pretende comprobar.

Levantamiento

de

informacin.-

Es

la

recopilacin

de

antecedentes con los mtodos e instrumentos diseados para esta fase.

Anlisis e interpretacin de datos.- Se refiere a la tabulacin, anlisis e interpretacin del levantamiento de informacin.
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Comprobacin de la hiptesis.- En este paso se comprueba o desaprueba la hiptesis planteada.

Difusin de resultados.- Es la presentacin de los resultados obtenidos en el proceso de investigacin.

Mtodo Dinmico de Investigacin.- Es lo que se analiza e investiga aceptando y adaptando las variaciones que se presentan sobre el fenmeno observado, siempre que con ello se pretenda llegar a satisfacer el objetivo de la propia investigacin.

En este mtodo se observan los hechos bajo una meta concreta (objetivo) previamente definida, y si es necesario se modifica la forma de recopilar la informacin, interpretar, comprobar y analizar el fenmeno.

Mtodo de Anlisis Multivariado.- Son aquellos en donde se analiza la relacin entre variables independientes y al menos una dependiente. Son mtodos ms complejos que requieren el uso de computadoras para efectuar los clculos necesarios, normalmente se trabajan a nivel de los Post Grados.

En conclusin diremos que el Mtodo Multivariado de regresin mltiple sirve para analizar el efecto de dos o ms variables independientes sobre una dependiente.

Tipos de Investigacin

Para la elaboracin de nuestro proyecto hemos escogido como tipo de investigacin, por el lugar de investigacin en lo que se refiere a las que se realizan en el laboratorio y en el campo, por cuanto los datos a investigar se obtuvieron de las diferentes reas el Hotel el Montubio S.A, y

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posteriormente se efectuara el respectivo anlisis en oficina para determinar los riesgos a mitigar, as tenemos:

Por los objetivos: Aplicada.- Es aquella que se sirve de los adelantos de la investigacin bsica (est dedicada al desarrollo de la ciencia y determina un hecho o lo descubre). Le interesa la aplicacin inmediata en el desarrollo de la ciencia. En particular, llega a la ejecucin de amplias

generalizaciones y est orientada a la solucin de problemas.

Segn Leiva (1988): Es la que tiende a modificar una realidad presente con alguna finalidad prctica. La mayor parte de las investigaciones que se realizan son aplicadas. (pg.10)

Lo que Leiva quiere explicar es que la investigacin aplicada se encarga de resolver problemas reales con soluciones prcticas.

Por el lugar:

De Laboratorio.- Es controlado directamente por el investigador y dentro del propio lugar de trabajo. Como fundamentos de este tipo de investigacin est la investigacin bibliogrfica y la documental audio grfica.

Bibliogrfica.- Consiste en recopilar datos, valindose del manejo adecuado de libros, revistas, resultados de otras investigaciones, entrevistas, etc. El investigador busca la informacin tanto en las bibliotecas como por medio de la red mundial de comunicaciones, el internet.
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Documental Audiogrfica.- Se la realiza mediante el uso de documentos grabados por medio del registro elctrico de sonidos en discos, CDs, cintas magnticas o en casetes.

De Campo.- Es la que se realiza en el mismo lugar en que se desarrollan o producen los acontecimientos, en contacto con los gestores del problema que se investiga. Aqu se obtiene la

informacin fuera del laboratorio, pero el investigador no tiene el control absoluto de las variables.

Leiva (1988) indica: Es la que se realiza en lugares no determinados especficam ente para ello, sino que corresponden al medio en donde se encuentran los sujetos o el objeto de la investigacin, donde ocurren los hechos o fenmenos investigados. (pg.10)

Dicho de otra forma, la investigacin de campo es realizada en el mismo lugar donde ocurren los hechos sujetos a investigacin.

Por el enfoque: Investigacin Cientfica.- Es un proceso disciplinado por medio del cual llegamos a entender las condiciones generales en las que ocurren los acontecimientos. Es adems un proceso tcnico-cientfico que

busca descubrir las leyes generales que rigen las relaciones de los fenmenos de la naturaleza y la sociedad.

Los tratadistas estn de acuerdo en tres pasos fundamentales: tema, problema y metodologa.

Niveles de Investigacin

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Para la realizacin de este proyecto fueron utilizados varios tipos de investigacin:

Investigacin Exploratoria.- Es una especie de sondeo con el cual se alcanza a obtener una idea general muy orientadora de algo que interesa al investigador.

El estudio preliminar lo realizamos revisando la documentacin con lo que contamos, esto incluye toda clase de fuentes bibliogrficas. Los contactos directos nos aproximan al problema y nos dan la posibilidad de contar con elementos objetivos.

Investigacin Experimental.- Describe lo que ser cuando ciertos factores sean meticulosamente controlados. El enfoque se dirige hacia las relaciones de causa-efecto; las variables se manipulan

cuidadosamente con el propsito de determinar su influencia.

Investigacin Demostrativa.- Es un procedimiento mediante el cual se comprueba la validez de un conocimiento, de una hiptesis o de una tesis, mediante la presentacin de elementos concatenados lgicamente, o tambin mediante afirmaciones. hechos concretos que ratifiquen determinadas

Poblacin y Muestra

Poblacin: Es un grupo de personas, u organismos de una especie particular, con caracteres comunes que viven en un espacio y tiempo determinado, y cuyo nmero, se determina normalmente por un censo sobre el cual se pueden realizar observaciones.
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Izquierdo (2000) manifiesta: En estadstica y en investigacin se denomina poblacin o universo a todo grupo de personas u objeto que poseen alguna caracterstica comn. Igualmente se da al conjunto de datos que se han obtenido en una investigacin. (Pg.133)

Izquierdo se refiera a la poblacin como un grupo de personas que poseen una caracterstica en comn. La cuanta de los elementos que integran la poblacin se encuentra, definido como tamao de la poblacin y son: Poblacin finita.- El nmero de los elementos que integran la poblacin se encuentra delimitada.

Poblacin infinita.- Es aquella en la que el nmero de sus elementos no se encuentra delimitado o el nmero es inmensamente grande.

En el caso del Hotel El Montubio S.A., la poblacin se define como una poblacin finita, puesto que su nmero de empleados es limitado.

Muestra

Una muestra es un subconjunto representativo de elementos, casos o individuos de una poblacin. El nmero de sujetos que componen la muestra suele ser inferior que el de la poblacin, pero suficiente para que la estimacin de los parmetros determinados tenga un nivel de confianza adecuado. Para que el tamao de la muestra sea idneo es preciso recurrir a su clculo.

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Las muestras se obtienen con la intencin de inferir propiedades de la totalidad de la poblacin, para lo cual deben ser representativas de la misma. Para cumplir esta caracterstica la inclusin de sujetos en la

muestra debe seguir una tcnica de muestreo.

Muestreo segn Leiva (1988): El muestreo (llamado tambin sobrevisin muestral) es un mtodo o procedimiento auxiliar de los mtodos particulares estudiados y especialmente del mtodo descriptivo. (pg.20)

Leiva nos explica que muestreo es un mtodo o procedimiento auxiliar de los mtodos particulares estudiados.

Definicin del Mtodo descriptivo segn Leiva (1988):

El

mtodo

descriptivo

consiste

en

la

observacin actual de hechos, fenmenos y casos. Se ubica en el presente, pero no se

limita a la simple recoleccin y tabulacin de datos, sino que procura la interpretacin racional y el anlisis objetivo de los mismos, con alguna finalidad que ha sido establecida previamente. (pg.17)

Uniendo ambas definiciones con la definicin de muestra, podemos concluir que el muestreo no es otra cosa que un mtodo auxiliar que en ocasiones es utilizado cuando no es posible investigar todos los elementos de una poblacin, mediante el cual se procede a la recopilacin y tabulacin de los datos que se desean analizar.

Operacionalizacin de las variables


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Diagnostico de la implementacin del sistema de Control Interno en las diferentes reas del Hotel El Montubio S.A.

Concepto

Dimensiones Indicadores

ndices Muy bueno

Sistema d Control Interno

Manual de procedimiento

Metodos

Bueno Malo

V a r i a b l e

I n d e p e n d i e n t e

Constituye un conjunto de elementos que sirven de ayuda al cumplimiento de Compaa sus funciones garantizando eficientes resultados a la compaa.

Muy satisfactoria Funciones Resultados Satisfactoria Poco satisfactoria Constantes

Restaurante
V a r i a b l e d e p e n d i e n t e

Documentos Reportes Requerimientos

Pertinentes Organizados Desorganizados

Varios areas del Hotel

Bar - Cocina Comedor Recepcin

Optimizar los requerimientos de Capacitacion suministros con la implementacin de un sistema de control interno y de esta manera mejorar su funcionalidad

Todo el personal

Suficientes Insuficientes Excelentes

Cuadro # 1 Elaborado por: Jos Misael Veliz Martnez Rubn Eduardo Vera Intriago

Tcnicas e Instrumentos de Investigacin


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La forma ms conocida de operatividad una tarea investigativa, es mediante las tcnicas de investigacin que nos permiten alcanzar un fin o resultado propuesto. Existen diferentes tcnicas de investigacin:

La observacin Gua La entrevista a travs del Formulario La encuesta por medio de un cuestionario

Observacin.- Segn Laureano Ladrn de Guevara, Op. Cit.: La observacin es el proceso mediante el cual se perciben deliberadamente ciertos rasgos existentes en la realidad por medio de un esquema conceptual previo y con base en ciertos propsitos definidos generalmente por una conjetura que se quiere investigar (pg.98)

Segn Laureano, la observacin es un proceso de exanimacin hacia ciertos acontecimientos que suceden a nuestro alrededor y que dan paso a la apertura de una exhaustiva investigacin.

Entrevista.- Leiva (1988) nos ofrece la siguiente definicin:

Es una tcnica para obtener datos que consiste en un dilogo entre dos personas: el entrevistador (investigador) y el entrevistado; se realiza con el fin de obtener informacin de parte de ste, que es, por lo general, una persona entendida en la materia de la investigacin. (pg.30)

Se entiende por entrevista a una conversacin que tiene como propsito extraer informacin sobre un tema determinado. Sus

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elementos son entrevistador, entrevistado y la relacin, as como tambin sus tipos de entrevistas son dos: Estructuradas, formales o con cuestionario.- Se plantean las preguntas en base a un formulario previamente elaborado y en un orden concreto. No estructuradas, no formales o sin cuestionario.- Se le especifica al entrevistado el objeto de la investigacin y los diversos aspectos que se desean investigar; queda a criterio del investigador el nmero o tipo de preguntas.

Encuesta.- Leiva (1988) afirma:

La encuesta es una tcnica destinada a obtener datos de varias personas cuyas opiniones

impersonales interesan al investigador. Para ello, a diferencia de la entrevista, se utiliza un listado de preguntas escritas que se entregan a los sujetos, a fin de que las contesten igualmente por escrito. Ese listado se denomina cuestionario. (pg34)Entonces, encuesta es una tcnica que a travs de un cuestionario adecuado nos permite recopilar datos de toda la poblacin o de una parte representativa de ella. Se caracteriza porque la persona

investigada llena el cuestionario. El tipo de encuesta utilizada en nuestra investigacin es: Explicativa.- Cuando se trata de averiguar las causas o razones que originan los fenmenos.

Cuestionario.- Tcnica estructurada para recopilar datos, que consiste en una serie de preguntas, escritas y oral, que debe
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responder un entrevistado.

Es un medio til y eficaz para

recoger informacin en un tiempo relativamente breve, cuyo fin es poner en evidencia determinados aspectos psquicos.

Procedimientos de la Investigacin

Con la finalidad de dar respuestas concretas a los objetivos planteados en la investigacin, se disearon los instrumentos, cuyo objetivo fue receptar informacin sobre lo que piensan las personas que conforman el Hotel El Montubio S.A.

EL procedimiento que se utilizo fue el siguiente:

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

Tema del problema en investigacin Formulacin del problema Antecedentes y justificacin Objetivos generales y especficos Metas que se persiguen conseguir Marco Terico Hiptesis Marco contextual Metodologa

10. Cronograma de trabajo 11. Recursos con los que se contara 12. Indicadores de evaluacin 13. Bibliografa utilizada 14. Anexos

Recoleccin de la informacin
47

Para la ejecucin de este proyecto se confeccionaron encuestas, las cuales constaban de doce preguntas cerradas que estn dirigidas a obtener informacin base para el anlisis del problema en cuestin, se aplico a toda la poblacin del Hotel El Montubio S.A. as tenemos al personal directivo, administrativo y operativo.

La finalidad encuestados.

es obtener respuestas favorables de parte de los

El contenido de las preguntas guarda relacin con los objetivos de estudio, se puso cuidado en el nmero de preguntas a fin de que los investigados contesten en forma integral los requerimientos que se definen en la propuesta, la informacin provenientes del anlisis de los datos recabados se triangula con la teora sealada en el marco terico y las preguntas formuladas en la investigacin.

Procesamiento de la informacin

Se realizo el procesamiento de la informacin de la encuesta dirigida a personas que trabajan en el Hotel El Montubio S.A. con la finalidad de que nos den respuestas favorables en base a las preguntas efectuadas, la misma que se desarrollaron en Microsoft Word, con este programa se tabulo la encuesta y se elaboro todas las distribuciones de frecuencia simple y porcentajes de las preguntas cerradas.

Permitiendo a travs de este programa las representaciones distribucin de frecuencias

de

de clase y de porcentajes, para el


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procesamientos de los datos en este programa se utilizo hojas de clculo Excel con grficos en una hoja, se realizo cuadro, donde se hizo la representacin con datos obtenidos de los tems del instrumento, en los que se sealaron las frecuencias los porcentajes.

Los resultados han sido agrupados en cuadros, grficos e interpretacin de cada una de las preguntas.

En el anlisis previo se conocern las fortalezas y debilidades que posee el Hotel El Montubio S.A., en todo su aspecto humano, material y de procesos.

El contenido de las preguntas guarda relacin con los objetivos del estudio, variables se puso cuidado en el nmero de preguntas a fin de que los investigados contesten en forma integral los requerimientos que se definen en la propuesta.

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ENCUESTA APLICADA AL PERSONAL DEL HOTEL EL MONTUBIO S.A.


1. Qu nivel de instruccin educativa tiene usted?

Instruccin educativa del personal Respuestas Frecuencia Porcentajes Secundario 14 82% Universitario 3 18% Postgrado 0 0% Otro 0 0% Total 17 100%
Cuadro # 2 Elaborado por: Sr. Jos Misael Veliz Martinez Sr. Rubn Eduardo Vera Intriago
Instruccin educativa del personal

0% 18%

0%

82%

Secundario Universitario Postgrado Otro

Grafico # 1 Elaborado por: Sr. Jos Misael Veliz Martinez Sr. Rubn Eduardo Vera Intriago Segn el grafico de anlisis el 82% del personal que labora en el Hotel El Montubio tiene un nivel educativo de Secundaria, lo cual podra ser una de las causas por la que se realiza actividades rutinarias y no se hayan propuesto mejoras; por lo que a nuestro criterio seria una oportunidad de mejora.
50

2.

Qu tiempo tiene laborando en el Hotel?

Antigedad del personal Respuestas Frecuencia Porcentajes 0 - 1 ao 1 6% 1 - 3 aos 3 18% 3 - 5 aos 4 24% 5 en adelante 9 53% Total 17 100%
Cuadro # 3 Elaborado por: Sr. Jos Misael Veliz Martinez Sr. Rubn Eduardo Vera Intriago

Antiguedad del personal

6% 18% 53% 23% 0 - 1 ao 1 - 3 aos 3 - 5 aos 5 en adelante

Grafico # 2 Elaborado por: Sr. Jos Misael Veliz Martinez Sr. Rubn Eduardo Vera Intriago

Segn el grafico el 53% del personal que labora en el Hotel tiene una estabilidad de ms de 5 aos lo cual puede ser un indicio de fidelidad, pero, que se contrapone a lo indicado en el punto uno.

51

3.

Tienen definido una poltica y procedimiento para el ingreso y salida de husped?

Poltica de ingreso y salida de huesped Respuestas Frecuencia Porcentajes SI 4 24% NO 13 76% NO APLICA 0 0% Total 17 100%

Cuadro # 4 Elaborado por: Sr. Jos Misael Veliz Martinez Sr. Rubn Eduardo Vera Intriago
Poltica de ingreso y salida de huesped

0% 24%
76%
SI

NO
NO APLICA

Grafico # 3 Elaborado por: Sr. Jos Misael Veliz Martinez Sr. Rubn Eduardo Vera Intriago

De lo registrado en el grafico de anlisis observamos que el 76% de los encuestados indica que no existe poltica de ingreso y salida de husped, lo cual sera uno de los origines de no saber si los ingresos (Montos y numero de hospedados) por este rubro son los adecuados.

52

4.

Usted considera que desde su puesto est dando un adecuado servicio al husped?

Calidad de servicio al huesped Respuestas Frecuencia Porcentajes MUY SATISFACTORIO 2 12% SATISFACTORIO 6 35% INDIFERENTE 4 24% NO SATISFACTORIO 5 29% Total 17 100%
Cuadro # 5 Elaborado por: Sr. Jos Misael Veliz Martinez Sr. Rubn Eduardo Vera Intriago
Calidad de servicio al Huesped

12% 29%
24%

35%
MUY SATISFACTORIO SATISFACTORIO INDIFERENTE NO SATISFACTORIO

Grafico # 4 Elaborado por: Sr. Jos Misael Veliz Martinez Sr. Rubn Eduardo Vera Intriago

De la informacin proporcionada por el grafico podemos concluir que el 29% de clientes insatisfechos, da lugar a tomar medidas inmediatas en cuanto al nivel de servicio que estamos presentados en cada una de las reas del Hotel, dado a que el servicio involucra al personal de limpieza hasta el personal administrativo.
53

5.

Qu tan segura es la custodia de prenda de los husped?

Seguridad de los bienes del husped Respuestas Frecuencia Porcentajes BUENA 2 12% MALA 15 88% NO APLICA 0 0% Total 17 100%

Cuadro # 6 Elaborado por: Sr. Jos Misael Veliz Martinez Sr. Rubn Eduardo Vera Intriago
Seguridad de los bienes del huesped

0%

12%

88%
BUENA

MALA
NO APLICA

Grafico # 5 Elaborado por: Sr. Jos Misael Veliz Martinez Sr. Rubn Eduardo Vera Intriago

De la informacin obtenida en el grafico podemos concluir que el 88% de los encuestados indicaron que la seguridad que existe sobre los bienes de los clientes es mala debido a que se han reportado en los ltimos seis meses un sinnmeros de prdidas a los cuales no le han dado una

solucin oportunidad, lo cual ha originado inconformidad con los husped.

54

6.

Las tarifas de servicio que cobra el Hotel son competitiva en el sector hotelero?

Tarifa de servicio es competitiva Respuestas Frecuencia Porcentajes ALTO 12 71% NORMAL 4 24% BAJO 1 6% Total 17 100%

Cuadro # 7 Elaborado por: Sr. Jos Misael Veliz Martinez Sr. Rubn Eduardo Vera Intriago

Tarifa de servicios es competitiva

6% 23% 71%
ALTO

NORMAL
BAJO

Grafico # 6 Elaborado por: Sr. Jos Misael Veliz Martinez Sr. Rubn Eduardo Vera Intriago

De la informacin proporcionada por el grafico podemos concluir que el 71% de los encuestados opinan que las tarifas de los varios servicios que presta el Hotel no estn en relacin a lo que actualmente cobro el sector Hotelero, lo cual ha originado que varios de los clientes asiduos ya no soliciten nuestros servicios.

55

7.

Existe poltica y procedimiento para el rea de Restaurant?

Poltica de Restaurant Respuestas Frecuencia Porcentajes SI 3 18% NO 13 76% NO APLICA 1 6% Total 17 100%

Cuadro # 8 Elaborado por: Sr. Jos Misael Veliz Martinez Sr. Rubn Eduardo Vera Intriago
Poltica de Restaurant

6%

18%

76%
SI

NO
NO APLICA

Grafico # 7 Elaborado por: Sr. Jos Misael Veliz Martinez Sr. Rubn Eduardo Vera Intriago

De la informacin proporcionada por el grafico podemos concluir que el 76% de los encuestados indica q ue no existe poltica para las actividades que se desarrollan en el rea de Restaurant, lo cual implica que no se tenga un adecuado control sobre los consumos principalmente del servicio de comida, compra y utilizacin de productos.

56

8.

Existe control en el cobro del servicio que brinda el rea del Bar?

Cobro de servicio en el Bar Respuestas Frecuencia Porcentajes SI 3 18% NO 12 71% NO APLICA 2 12% Total 17 100%

Cuadro # 9 Elaborado por: Sr. Jos Misael Veliz Martinez Sr. Rubn Eduardo Vera Intriago
Cobro de servicio en el Bar

12%

18%

70%
SI

NO
NO APLICA

Grafico # 8 Elaborado por: Sr. Jos Misael Veliz Martinez Sr. Rubn Eduardo Vera Intriago

De la informacin proporcionada por el grafico podemos concluir que el 70% de los encuestados mencionaron que no se mantiene un adecuado control sobre los cobros de servicio en el rea del Bar, esto es originado por cuanto no se cuenta con un formato de cuadre de consumos y cobros; afectando directamente a Caja e Inventarios.

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9.

Existe

poltica

procedimientos

para

la

seleccin

reclutamiento de personal?

Poltica de seleccin y reclutamiento de personal Respuestas Frecuencia Porcentajes SI 3 18% NO 13 76% NO APLICA 1 6% Total 17 100%

Cuadro # 10 Elaborado por: Sr. Jos Misael Veliz Martinez Sr. Rubn Eduardo Vera Intriago
Poltica de seleccin y reclutamiento de personal

6%

18%

76%
SI

NO
NO APLICA

Grafico # 9 Elaborado por: Sr. Jos Misael Veliz Martinez Sr. Rubn Eduardo Vera Intriago

De la informacin proporcionada por el grafico podemos concluir que el 76% de los encuestados indican que no existe polticas para la seleccin y reclutamiento de personal; lo cual se ve reflejado en el grado de instruccin que tiene la mayor parte del personal que conforma el hotel.

58

10. El formulario de registro de husped, sirve para llevar un adecuado control sobre el ingreso y salida de los clientes?

Formulario de registro de huesped Respuestas Frecuencia Porcentajes SI 5 29% NO 9 53% NO APLICA 3 18% Total 17 100%

Cuadro # 11 Elaborado por: Sr. Jos Misael Veliz Martinez Sr. Rubn Eduardo Vera Intriago

Formulario de registro de huesped

18%

29%

53%
SI NO

NO APLICA

Grafico # 10 Elaborado por: Sr. Jos Misael Veliz Martinez Sr. Rubn Eduardo Vera Intriago

De la informacin proporcionada por el grafico podemos concluir que el 53% de los encuestados indica que el registro de control de husped que actualmente se lleva en el rea de recepcin no cubre todos los aspectos registrar adecuadamente el ingreso y salida de los clientes.

59

11. Existe control por parte del rea de recepcin sobre las reservaciones al husped?

Control de reservaciones Respuestas Frecuencia Porcentajes SI 6 35% NO 8 47% NO APLICA 3 18% Total 17 100%

Cuadro # 12 Elaborado por: Sr. Jos Misael Veliz Martinez Sr. Rubn Eduardo Vera Intriago
Control de reservaciones

18%

35%

47%
SI NO

NO APLICA

Grafico # 11 Elaborado por: Sr. Jos Misael Veliz Martinez Sr. Rubn Eduardo Vera Intriago

De la informacin proporcionada por el grafico podemos concluir que el 47% de los encuestados dicen que no existe un adecuado control sobre las reservaciones a los husped, lo cual ha originado inconformidad al momento de recibirlos e indicarles que no existe habitacin disponibles y o no conocan que llegaran.

60

12. Las polticas para el rea de cocina son suficientes para mantener un adecuado control?

Politicas para el area de cocina Respuestas Frecuencia Porcentajes SI 7 41% NO 10 59% NO APLICA 0 0% Total 17 100%

Cuadro # 13 Elaborado por: Sr. Jos Misael Veliz Martinez Sr. Rubn Eduardo Vera Intriago

Poltica para el area de Cocina

0% 41%

59%
SI NO

NO APLICA

Grafico # 12 Elaborado por: Sr. Jos Misael Veliz Martinez Sr. Rubn Eduardo Vera Intriago

De la informacin proporcionada por el grafico podemos concluir que el 59% de los encuestados indican que las polticas que actualmente norman las actividades del rea de cocina no son suficientes para mantener un adecuado control sobre el uso de los vveres, dando como consecuencia que los costos se presenten elevados.

61

Pregunta de Investigacin

1.

Qu es un sistema de control interno? Sistema de control interno comprende todas las polticas y procedimientos adoptados por la administracin de una entidad para ayudar a lograr el objetivo de la administracin de asegurar, tanto como sea factible, la conduccin ordenada y eficiente de su negocio, incluyendo adhesin a las polticas de administracin, la salvaguarda de activos, la prevencin y deteccin de fraude y error, la precisin e integridad de los registros contables, el cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables y la oportuna preparacin de informacin financiera confiable.

2.

Para qu sirve un sistema de control interno? El control no es ms que un mecanismo para conocer si las cosas marchan como debieran hacerlo y permitir, en caso contrario, tomar algunas medidas para conseguirlo. (...). Si concebimos la gerencia como un proceso compuesto por elementos que se combinan y se necesitan recprocamente, es indiscutible que el control es uno de ellos. (Bez O. J., y col. 2006. pp. 4).

3.

Qu problemas evitara el Hotel El Montubio S.A. si implementara un sistema de control interno? Ayudara a controlar en parte a los problemas determinados mas no a mitigarlos, debido a que el control no es absoluto y se requiere de un seguimiento y monitoreo permanente.

4.

Qu cambios traera la implementacin de un sistema de control interno en el Hotel El Montubio S.A.? El cambio principal seria en de la cultura de control que deber llevar a cabo el personal; as como se realizaran cambios en las funciones del personal para mantener una adecuada segregacin de funciones.
62

5.

Qu beneficios obtendra el Hotel si implementara un sistema de control interno? La determinacin de las principales deficiencias que inciden sobre las operaciones que desarrolla las entidades donde se est validando. La determinacin de la magnitud de las causas y efectos de las deficiencias detectadas y la elaboracin de mejoras continuas para perfeccionar la situacin existente.

6.

Cules son los componentes del control interno? El control interno consta de cinco componentes interrelacionados. Estos se derivan de formas de direccin y manejo de negocios que se integran con los procesos de administracin. Los componentes son:

Ambiente de Control - El corazn de cualquier negocio es su gente-sus atributos personales, incluyendo integridad, valores ticos y competencia- y el ambiente en que ellos operan.

Evaluacin del Riesgo - La entidad debe ser conocedora del riesgo, ocuparse de l y encararlo. Debe determinar objetivos integrados con las ventas, produccin, mercadeo, finanzas y otras actividades as que la organizacin est operando concertada y armnicamente.

Actividades de Control - Las polticas y procedimientos de control deben ser establecidos y ejecutados para ayudar a garantizar que las acciones identificadas por la gerencia como necesarias para dirigir el logro de los objetivos de la entidad son efectivamente cumplidos.

Informacin y Comunicacin - Circundantes de estas actividades, estn los sistemas de informacin y comunicacin. Estos permiten a las gentes de la entidad capturar y convertir o

63

trocar, la informacin necesaria para conducir, manejar y controlar sus operaciones.

Supervisin - La totalidad de los procesos deben ser supervisados, y hechas las modificaciones que sean necesarias. En esta forma el sistema puede reaccionar dinmicamente, respondiendo por el cambio de condiciones.

7.

Qu tan importante puede ser un sistema de control interno en un Hotel? El Sistema de Control Interno le da tanta importancia al cumplimiento de las disposiciones fiscales, como al control para evitar fraudes, o resguardar la calidad de los productos y servicios, como as tambin proteger los recursos humanos entre otros.

8.

Existe algn riesgo en la implementacin de un sistema de control interno? El riesgo principal es la aceptacin del personal al cambio

9.

Qu tipo de limitaciones puede tener un sistema de control interno? Los sistemas de contabilidad y de control interno no pueden dar a la administracin evidencia definitiva de que se han alcanzado los objetivos a causa de limitaciones inherentes. Dichas limitaciones incluyen:

El usual requerimiento de la administracin de que el costo de un control interno no exceda los beneficios que se espera sean derivados.

La mayora de los controles internos tienden a ser dirigidos a transacciones de rutina ms que a transacciones que no son de rutina.

El potencial para error humano debido a descuido, distraccin, errores de juicio y la falta de comprensin de las instrucciones.
64

La posibilidad de burlar los controles internos a travs de la colusin de un miembro de la administracin o de un empleado con partes externas o dentro de la entidad.

10. Si se llegara a implementar este tipo de sistema, quines seran los responsables del mismo? Todos los colaboradores del Hotel El Montubio serian los responsables de implementar el sistema de control interno; a la administracin le tocara realizar el seguimiento y monitoreo

11. Qu caracterstica tiene la implementacin del sistema de control interno en la compaa? Organizacin de manera tal que se pueda diferenciar la autoridad y la responsabilidad relativas a las actividades de la empresa. Autorizacin y registro operacional de manera que sea de la atribucin del departamento de contabilidad el hacer los registros de las informaciones y de mantener el control Eficiencia para evitar que en determinado tipo de

operaciones intervengan cuando menos tres (3) persona para evitar fraude.

12. Qu genera un sistema de control interno? Es un generador de utilidades por cuanto tiene por objetivo

eliminar o disminuir las prdidas ocasionadas por los fraudes, la falta de seguros contra riesgos, los bajos niveles de calidad, la falta de cumplimiento de disposiciones legales, la carencia de informacin ptima entre otras.

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Conclusiones y Recomendaciones

Conclusiones

Una vez que hemos analizado los procesos de las diferentes reas del Hotel el Montubio de la ciudad de Chone, se ha llegado a las siguientes conclusiones: a. Se observo que no existe una adecuada segregacin de funciones; por cuanto una misma persona tiene el control sobre una transaccin desde el comienzo hasta el final; esto es que registra, autoriza y concilia la transaccin. b. En la revisin se determino que algunos controles que estn inmerso en los procesos son ms costosos que beneficiosos, lo cual origina gastos al hotel, lo cual en vez de ayudar a mejorar el control interno lo ha desmejorado. c. Se determino que los formularios que se estn utilizando no ayudan al control de las transacciones; por cuanto incluyan campos para registrar informacin innecesaria, as como lo ms importante de la misma no se lo considera; adicionalmente. d. Lo anotado en los puntos anteriores ha debilitado el control interno en las diferentes reas del Hotel; originando: d.1 Prdidas de artculos, dinero tanto a instalaciones del Hotel. d.2 Disminucin del numero de husped; lo cual ha repercutido en los ingresos. d.3 Falta de una adecuada forma de contratar al personal tomando en cuenta que la mayora del personal cuenta solo con instruccin secundaria. d.3 Falta de procedimientos y polticas claras para el manejo de los procesos en el rea de recepcin, bar, cocina, etc.; lo cual ha impedido tomar acciones correctivas inmediatamente de observadas.
66

clientes como en las

Recomendaciones

Hemos llevado a cabo una revisin integral a los procesos operativos del Hotel el Montubio, en base a informacin proporcionada por los empleados, con la finalidad de efectuar un mejoramiento global a las funciones realizadas en el Hotel.

Nuestra sugerencia es la reorganizacin de procesos operativos, que se encuentra diseada y orientada hacia lo siguiente:

Control Interno: Tiene por objeto salvaguardar y preservar los bienes de la empresa, evitando errores, irregularidades que se pudieran dar en el manejo de fondos, activos operativos, activos fijos.

Sistemas de Informacin: La creacin de documentacin y reportes que reflejen las actividades realizadas por cada rea, permiten la

disponibilidad de informacin sobre la marcha e histrica para la Gerencia, para la toma de decisiones.

Eficiencia: Con la creacin de polticas

y manuales de funciones, los

empleados actuales tendran un recurso de gua y consulta para la ejecucin de sus actividades diarias, optimizando su rendimiento. As mismo, al momento de ingresar nuevo personal o en reemplazos, el

entrenamiento y acoplamiento demandara un menor tiempo.

67

CAPTULO IV LA PROPUESTA

Titulo de la propuesta

Implementacin de los Controles Internos en las diferentes areas de trabajo del Hotel El Montubio S.A.

Justificacin

Hemos llevado a cabo una revisin integral a los procesos operativos del Hotel El Montubio S.A., en base a informacin proporcionada por los empleados, y en la cual se determinaron las siguientes actividades que merecen ser corregidas por parte de la Administracin, as tenemos:

Se observo que no existe una adecuada segregacin de funciones; por cuanto una misma persona tiene el control sobre una transaccin desde el comienzo hasta el final; esto es que registra, autoriza y concilia la transaccin.

Se determino que algunos controles que estn inmerso en los procesos son ms costosos que beneficiosos, originando gastos al hotel, los mismos que en vez de ayudar a mejorar el control interno lo han caotizado.

Los formularios (Anexo 7) que se estn utilizando no ayudan al control de las transacciones; por cuanto incluyan campos para registrar informacin innecesaria, as como lo ms importante de la misma no se lo considera; adicionalmente.
68

Lo anotado en los puntos anteriores ha debilitado el control interno en las diferentes reas del Hotel; originando: a) Prdidas de objetos de valor, entre esto joyas y dinero tanto a clientes como en las instalaciones del hotel. b) Disminucin del nmero del ingreso de huspedes; lo cual ha repercutido en los ingresos. c) Falta de una adecuada forma de contratar al personal tomando en cuenta que la mayora del personal cuenta solo con instruccin secundaria. d) Falta de procedimientos y polticas (Anexo 8) claras para el manejo de los procesos en el rea de recepcin, bar y cocina; lo cual ha impedido observadas. tomar acciones correctivas inmediatamente de

En este marco de referencia consideramos que se justifica la propuesta (Anexo 6), ya que toda organizacin necesita actualmente tener controlados los riesgos desde los procesos a fin de que garanticen el cumplimiento de los objetivos trazados por parte de la administracin del hotel El Montubio.

Fundamentacin Terica

Los controles son fundamentalmente para toda la organizacin y la gerencia, no son una invencin de los Contadores, hasta la actividad ms sencilla alguien debe controlar que hace cada quien y quien le debe a quien y cuanto. Conforme crece una organizacin, aumenta la necesidad de usar polticas, procedimientos formales de control y asegurarse de que las labores de los empleados sean uniformes y consistentes.

69

Para la elaboracin de la

presente propuesta de reorganizacin de

procesos operativos, se encuentra diseada y orientada hacia lo siguiente:

Control Interno: Tiene por objeto salvaguardar y preservar los bienes de la empresa, evitando errores, irregularidades que se pudieran dar en el manejo de fondos, activos operativos, activos fijos.

Sistemas de Informacin: La creacin de documentacin y reportes que reflejen las actividades realizadas por cada rea, permiten la

disponibilidad de informacin sobre la marcha e histrica para la Gerencia, para la toma de decisiones. Eficiencia: Con la creacin de polticas y manuales de funciones, los empleados actuales tendran un recurso de gua y consulta para la ejecucin de sus actividades diarias, optimizando su rendimiento. As mismo, al momento de ingresar nuevo personal o en reemplazos, el

entrenamiento y acoplamiento demandara un menor tiempo. Procedimientos de control que significa aquellas polticas y

procedimientos adems del ambiente de control que la administracin ha establecido para lograr los objetivos especficos de la entidad. Los procedimientos especficos de control incluyen: Reportar, revisar y aprobar conciliaciones Verificar la exactitud aritmtica de los registros Controlar las aplicaciones y ambiente de los, sistemas de informacin por computador, por ejemplo, estableciendo controles sobre: cambios a programas de computador acceso a archivos de datos Mantener y revisar las cuentas de control y los balances de comprobacin. Aprobar y controlar documentos
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Comparar datos internos con fuentes externas de informacin. Comparar los resultados de cuentas de efectivo, valores e inventario con los registros contables.

Limitar el acceso fsico directo a los activos y registros. Comparar y analizar los resultados financieros con las cantidades presupuestadas.

Fundamentacin Prctica Para el desarrollo de nuestra propuesta, detallaremos las actividades, que dar como resultado el mejoramiento en los procesos del hotel, as tenemos:

a.

Visitas semanal a las instalaciones fsicas del Hotel desde octubre del 2009 hasta diciembre del 2009.

b.

Obtencin de informacin relacionada con las funciones actuales que desempean el personal del Hotel, mediante entrevistas con Jefes y asistentes de reas.

c.

Elaboracin de flujogramas de procesos (Anexo 9), agrupados por reas.

d.

Recopilacin de documentacin y reportes actuales.

e.

Planteamiento de operativo del Hotel.

propuesta de reorganizacin al desarrollo

f.

A partir de la aceptacin de la Gerencia General, continuaramos con los procesos de implementacin.

g.

Evaluacin de controles internos, por medio de supervisin y/o monitoreo en la duplicidad de funciones, sistemas de informacin,
71

eficiencia en funciones, procedimientos, documentacin y reportes actuales.

Objetivo General

Aplicar los correctivos necesarios a la situacin actual en las reas de atencin y servicio directo al cliente, de las operaciones del hotel El Montubio.

Objetivos especficos

Establecer los flujos de los procesos en las diferentes reas del hotel. Elaborar las polticas para las reas de servicio de atencin al

cliente y servicios generales. Establecer los riesgos por rea de servicio de atencin al cliente y servicios generales. Mejorar los formatos que se emplean en cada rea del hotel. Capacitar al personal sobre los cambios en las polticas.

Importancia

La importancia de la propuesta es la presentacin de las polticas de todas las reas que participan en el hotel, excluido el rea de Contabilidad, el mismo que quedar para la segunda etapa. Para efecto de la comprensin de los nuevos procesos, polticas y documentos creados, as como aquellos modificados, estamos

72

presentando la descripcin de los riesgos detectados en cada rea acorde a la situacin actual de la compaa. Cada riesgo mencionado, est acompaado de una propuesta que involucra cambios a los procesos actuales, los mismos que se pueden observarse en las polticas adjuntas en este informe, y que pueden consistir en: La creacin o modificacin de actividades La creacin o modificacin de documentos. La delegacin de responsabilidades. La creacin de polticas que normalicen los procesos propuestos.

Al hablar de riesgo (Anexo 5), nos referimos a hechos o circunstancia que puedan darse o que estn sucediendo, y que puede ocasionar una prdida material para la compaa. Entre los riesgos podemos mencionar los hechos fraudulentos, hurto y jineteo, a los que estn expuestos las compaas por parte de su empleados, y que son productos de la combinacin de dos factores: El grado de honestidad de los integrantes de la compaa y las oportunidades que tienen estos de cometer alguna irregularidad. Nuestra propuesta va encaminada a prevenir el segundo factor, al disminuir dichas oportunidades, mediante el establecimiento de

procedimientos y polticas que mitiguen el riesgo y que permitan un control continuo para detectar posibles errores o irregularidades (Anexo 9). No pretendemos con esto solucionar todos los problemas existentes en la compaa ni asegurar que con la adopcin de las polticas est a salvo de algn tipo de riesgo; pero lo que s garantizamos es que los riegos sern menores y que cualquier irregularidad que se cometa ser detectada a tiempo, evitando que estos lleguen a mayores. Fue necesario, para el buen control, plantear en nuestra propuesta la centralizacin del almacenamiento de la mayora de los productos
73

comprados en una bodega general tales como: suministros de limpieza y mantenimiento, bebidas, amenitis, legumbres, etc., con su registro de ingreso en las compras y de egresos en los requerimientos de cada rea, a pesar de que algunas compras sean para consumo inmediato. Adems, para el manejo de movimientos de la bodega, nosotros proporcionaremos a la compaa un sistema de bodega que facilite la emisin comprobantes de ingresos y egresos de mercadera y de los reportes de existencias, para los inventarios peridicos.

Ubicacin

HOTEL EL MONTUBIO S.A., se encuentra ubicada en la avenida Carlos Alberto Aray junto al Colegio Particular El Bejucal, cantn Chone

Provincia de Manab

CROQUIS
A v e n i d a C a r l o s A l b e r t o A r a y

Gasolinera Mas Gas Avenida Jujan


Calle Larriba Pea

HOTEL EL MONTUBIO S.A.

Colegio Particular El Bejucal

BENJAMIN CARRION

ALBORADA

Domicilio: Avenida Carlos Alberto Aray frente al Colegio Particular El Bejucal Telefono: 052856232

Cuadro # 14 Elaborado por: Sr. Jos Misael Veliz Martinez Sr. Rubn Eduardo Vera Intriago 74

Factibilidad

La propuesta es factible; debido a que se cuenta con la apertura y el apoyo de la administracin; el sustento legal necesario mencionado en el captulo I; y el presupuesto de inversin para el desarrollo del proyecto ha sido aprobado; tomando en cuenta que se cubre razonablemente los riesgos determinados en las reas de servicio de atencin al cliente y servicios generales. A continuacin presentamos un cuadro del estudio de viabilidad econmica en la cual presenta un anlisis completo de lo que un proyecto requiere y que por lo menos se lo hace a travs de la realizacin de cuatro estudios complementarios que son: Mercado, Tcnico, Organizacional Administrativo y financiero.

Estudio de viabilidad econmica Formulacin y preparacin Evaluacin

Obtencin de informacin

Construccin flujo de caja

Rentabilidad Anlisis cualitativo Sensibilizacin

Estudio de mercado

Estudio Tcnico

Estudio de la organizacin

Estudio Financiero

Cuadro # 15
Elaborado por: Sr. Jos Misael Veliz Martinez Sr. Rubn Eduardo Vera Intriago 75

Estudio de mercado

Uno de los factores ms crticos en el estudio de proyectos es la determinacin de su mercado, tanto por el hecho de que aqu se define la cuanta de su demanda e ingresos de operacin, como por los costos e inversiones implcitas. El estudio de mercado es ms que el anlisis y determinacin de la oferta y demanda o de los precios del proyecto. En relacin a nuestro proyecto no se ha realizado un estudio de mercado por cuanto el producto final que se genere es de consumo interno.

Estudio tcnico

En el estudio de la viabilidad financiera de un proyecto, el estudio tcnico tiene por objeto provee informacin para cuantificar el monto de las inversiones y de los costos de operacin pertinentes a sta rea. Se estima que en estudio de proyecto se deben aplicar los procedimientos y tecnologas ms modernas, solucin que puede ser ptima tcnicamente, pero no serlo financieramente. En relacin a nuestro proyecto, no se utilizara la tecnologa ms moderna debido a que no se cuenta con un presupuesto para instalar un sistema computacional, por lo que los registros de control diario se los llevara manualmente.

Estudio de la organizacin

Uno de los aspectos que se deben considerar en el estudio de proyecto es lo que se refiere a los factores propios de la actividad ejecutiva de su

76

administracin: Organizacin, Procedimientos administrativos y Aspectos legales. Dentro de nuestro proyecto hemos realizado varios estudios en lo que respecta a la organizacin de la empresa, estudios que conllevan al mejoramiento de los procesos operativos, entre estos estudios podemos mencionar: Actualizacin de las polticas de servicio de atencin al cliente y servicios generales. Mejora en los formularios de control de las diferentes reas del hotel. Capacitacin al personal sobre el manejo de las nuevas polticas.

Estudio Financiero

Los objetivos de sta etapa son ordenar y sistematizar la informacin de carcter monetario que proporcionaron las etapas anteriores, elaborar los cuadros analticos y antecedentes adicionales para la evaluacin del proyecto, evaluar los antecedentes para determinar su rentabilidad. La inversin que genera este proyecto no es considerada elevada por cuanto todos los mejoramiento operativos, se basan sobre una administracin y activos ya existentes. Dada su factibilidad consideramos que este proyecto no solo podr ser aplicado en la empresa de estudio, sino en las diferentes empresas del campo hotelero, por cuanto el proyecto se basa en las problemticas presentadas en su conjunto como organizacin empresarial.

Descripcin de la propuesta

Se han considerado los siguientes pasos que se deben seguir para su ejecucin, as tenemos:
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a.

Se organizaran grupos de trabajo con el mismo personal del hotel, para elaborar las polticas, procedimientos, funciones y nuevos documentos, por cuanto ellos conocen la situacin actual. Este punto de partida lo hemos considerado de vital importancia para la implementacin debido a que ellos necesitan sentir que los cambios son propuesto por ellos y por lo tanto buscaran que los cambios se apliquen adecuadamente.

b.

Los controles de gestin los desarrollara el propio personal de la empresa por lo que no se requerir de un asesor externo; siendo el dueo de este proceso el Administrador del Hotel.

c.

Los recursos tales como activos (Sala de reunin, proyector) y materiales de oficina sern proporcionados por el mismo hotel; por lo que no se tendr que realizar gastos.

d.

El presupuesto incluir los costos por uso de instalaciones, luz, agua y refrigerio que se brindara al personal participante en las tareas de elaboracin de las polticas, por lo tanto este gasto ser asumido por la empresa al ser accesible.

e.

El cronograma para el desarrollo de estas actividades est elaborado de tal forma que no interrumpa las actividades normales del personal y se estima terminar en un plazo no mayor a tres meses, tiempo que ha sido ya autorizado por parte de la administracin.

f.

Una vez levantadas las polticas, procedimientos y funciones de cada uno de los procesos y reas, se ha dispuesto realizar charlas de capacitacin para todo el personal, a fin de que de siempre mantener informado sobre los cambios y hacia dnde quiere llegar la empresa con la propuesta.

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Plan de Ejecucin
N 1 Objetivos Establecer los flujos a de los procesos mejorados. b Actividades Recursos Presupuesto Reunin con personal de las Sala de Reuniones, reas. Refrigerios, Infocus $ 105,00 Elaborar flujos mejorados Textos, papeleria, y equipos de oficina 245,00 Definicin y aprobacin por Impresin y parte de la Administracin distribucin 95,00 2 Elaborar polticas para cada una de las reas del Hotel a Reunin con personal de las Sala de Reuniones, reas. Refrigerios, Infocus 45,00 b c 3 Establecer los riesgos por cada area del hotel a Elaborar las politicas Textos, papeleria, y equipos de oficina y 25,00 40,00

Definicin y aprobacin de Impresin politica distribucin

Reunin con personal de las Sala de Reuniones, reas. Refrigerios, Infocus 45,00 Elaborar detalle de los riesgos Textos, papeleria, y equipos de oficina 40,00 Definicin y aprobacin por Impresin parte de la Administracin distribucin y 25,00

Mejorar los formatos que se utilizan en cada una de las reas del hotel

a b

Reunin con personal de las Sala de Reuniones, reas. Refrigerios, Infocus Elaborar los nuevos diseos Textos, papeleria, y equipos de oficina

45,00

40,00 c Definicin y aprobacin por Impresin parte de la Administracin distribucin y 25,00 5 Capacitar al personal sobre los cambios en las polticas. a Preparar material y Evaluacion Sala de Reuniones, para capacitacin Refrigerios, Infocus 180,00 b Solicitar area capacitacin Emitir informe capacitacin y dictar Papeleria, y equipos de oficina 25,00 c de la 10,00 $ 990,00

Total Son: novecientos noventa 00/100 dlares americanos

Cuadro # 16 Elaborado por: Sr. Jos Misael Veliz Martinez Sr. Rubn Eduardo Vera Intriago
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Cronograma de Trabajo

N
1 2 3 4 5 6 7 8

Tiempo Actividad
Reunin con personal de las reas. Elaborar flujos mejorados Definicin y aprobacin por parte de la Administracin Reunin con personal de las reas. Deteminar las politicas Definicin y aprobacin de politica Reunin con personal de las reas.

Noviembre del 2009 Diciembre del 2009 1 2 3 4 1 2 3 4

Enero del 2010 1 2 3 4

Determinar las actividades por cargo Definicin y aprobacin por parte 9 de la Administracin Reunin con personal de las reas. 10 11 12 Determinar los nuevos diseos

Definicin y aprobacin por parte de la Administracin Preparar material y Evaluacion 13 para capacitacin Solicitar area y dictar capacitacin 14 15 Emitir informe de la capacitacin

Cuadro # 17 Elaborado por: Sr. Jos Misael Veliz Martinez Sr. Rubn Eduardo Vera Intriago

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Impacto

La implementacin de este proyecto tendr un gran impacto en el hotel por cuanto ayudara a nuestros clientes internos y externos a mejorar sustancialmente en las siguientes situaciones tanto sociales como econmicas: a. Disminuir la posibilidad de prdidas porque se identificaran de una manera inmediata y se tomaran decisiones en las fechas en que se origina la inconformidad.

b.

Minimizar los riesgos ms importantes logrando as una mayor eficiencia en los costos asignados a los controles;

c.

Al constar con polticas actualizadas el personal del hotel mejorara el ambiente de control y la cultura organizativa necesaria para brindar un adecuado servicio a los clientes.

d.

Reducir el margen de gastos, debido a que los procesos son ms eficientes y eficaces.

e.

Maximizar las ventas, debido a que al cliente se lo atender de acuerdo a polticas y procedimientos alineados al servicio.

f.

Contar con personal altamente confiable, capacitado y conforme con las actividades a ellos encomendados.

Evaluacin

La Administracin del Hotel debe llevar a cabo la revisin y evaluacin sistemtica de los componentes y elementos que forman parte de los sistemas de control interno, para garantizar la existencia de mecanismos y
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procedimientos que permitan efectuar en tiempo real el monitoreo a la gestin de la entidad por parte de los diferentes niveles de autoridad y responsabilidad, permitiendo acciones oportunas. A continuacin hemos preparado un cuadro donde se muestran las causas de los problemas determinados en el capitulo uno, as como las propuestas; lo cual nos ayudara para efectuar un seguimiento a las mejoras implementadas.

CAUSAS PROBLEMAS Polticas Transacciones no desactualizadas procesadas Falta de firma de autorizacin en las transacciones Falta de una adecuada segregacin de funciones Formatos de No mantienen una secuencia control y no cuenta con los campos desactualizados necesarios para registrar la informacin Prdidas y Robos Faltantes de caja de ingresos Faltantes de utencilios de cocina y de habiitacin Quejas de los clientes por prdidas de sus prendas y valores Disminucin de Mala atencin Falta de seguridad clientes Total
Cuadro # 18

% 10%

PROPUESTA Control de cierres por area Mantener un registro de firmas

% 2%

5% Actualizar la poltica 15% Disear nuevos formatos

1% 4%

10% Arqueos sorpresivos de 15% caja Inventarios ciclicos 10% Seguimiento y monitoreo

2% 3% 1%

15% 3% 10% Capactiacin al personal 2% Cambio de llaves a todas 10% las areas del hotel 3% 100% Total 21%

Elaborado por: Sr. Jos Misael Veliz Martinez Sr. Rubn Eduardo Vera Intriago

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Grafico de las causas de los problemas y las propuestas

16% 14% 12% 10% 8% 6% 4% 2% 0%

15% 10% 10%

15% 10%

15% 10% 10%

4% 5% 2% 1% 2% 3% 1% 3% 2% 3% PROBLEMA PROBLEMA PROPUESTA

Grafico # 13 Elaborado por: Sr. Jos Misael Veliz Martinez Sr. Rubn Eduardo Vera Intriago

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Bibliografa de investigacin

Orrala, Washington Modesto.

Proyecto aplicacin

de una

reingeniera de procesos, en los departamentos administrativo, financiero, comercializacin y produccin en la compaa

cleanwater ltda., Guayaquil-Ecuador 2007.

Aida Jara Reinoso. Metodologa de Estudio Universidad Tcnica de Loja. 2001

Joaquin Rodriguez Valencia. Estudio de Sistemas y Procedimientos Administrativos Mxico 1998

Illescas, Simn Alberto. Guayaquil-Ecuador. 2007

Mtodos y Tcnicas de Investigacin,

Leiva, Francisco.

Nociones de Metodologa de Investigacin

Cientfica, Quito-Ecuador. 1988

Samuel Alberto Mantilla y Sandra Yolima Cante. Auditoria del Control Interno Colombia 2004

Rodrguez Valencia, Joaquin, Control Interno, 1era. Edicin, Trillas C.A., Lima, Per, 2002.

Bacn, Charles, Manual de Auditoria Interna, 5ta. Edicin, Hispano Americana, Mxico, 2005.

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Mantilla, Samuel Alberto, Auditoria 2005, 1era. Edicin, ECOE, Bogota, Colombia.

Referencias Bibliogrficas

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NEA 10, Evaluacin del Riesgo y Control Interno

P.C.G.A Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

www.felaban.com/pdf/auditoria_y_control_interno.pdf

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www.monografias.com/Control Interno - Matriz de Riesgo, 2008 p,7

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ANEXOS

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