Ejemplo de Plan de Empresa

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Gua para

la Creacin de Empresas
IFR/CEEI
Actualizacin septiembre de 2001
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1. Objetivos del proyecto empresarial y presentacin de los promotores.

A. Definicin de las caractersticas generales del proyecto a poner en marcha: El proyecto consiste en la constitucin de una sociedad denominada CONGELASA, S.A., a travs de la cual se gestionarn las compras de todo tipo de productos alimenticios para proceder a su transformacin, congelacin, y distribucin a centros comerciales de proximidad (pequeos supermercados), ubicados en ncleos urbanos de reducida dimensin, as como la creacin de un servicio de venta ambulante de estos productos para zonas rurales limtrofes. B. Resumen del proyecto: inversin total, recursos propios y ajenos, proyeccin de ventas, resultados estimados, localizacin, etc.: Se prev la construccin de una fbrica, que se ubicar en una zona industrial del centro de Asturias, y la adquisicin de maquinaria de ltima tecnologa para el desarrollo del proceso productivo, as como las inversiones en vehculos de transporte para su distribucin. La inversin global supondr 124,5 Millones de pesetas, que se financiar n el 30% de capital, un 20% de subvenciones y el 50% restante con prstamos a largo plazo. El primer ao se pretende alcanzar una cifra de ventas de 200 Millones de pesetas y un resultado antes de impuestos de 9,8 Millones de pesetas. D.

Presentacin de los promotores:

Los promotores del proyecto son Don M. Garca, Don R. Prez y Don S. Lpez, con un gran conocimiento del sector, puesto que desarrollan su actividad profesional en el mismo desde hace varios aos. Participar n en el capital social de la sociedad, con un 33,33% cada uno.

2. Actividad de la empresa: el producto o servicio

A.

Definicin de las caractersticas del producto o servicio que van a ser objeto de la actividad de la empresa:
Se pueden distinguir tres grandes variedades:

Verduras Pescados y Mariscos. Productos elaborados.

Las caractersticas comunes a todas las variedades son:

Gran calidad de las materias primas. Uso de las tcnicas ms avanzadas en la congelacin, asegurando el correcto tratamiento de los alimentos sin que pierdan sus propiedades nutritivas tras el proceso de transformacin. Envasado en formatos de reducida dimensin.

B.

En los envases figurar n recetas de cocina basadas en dietas bajas en calor as as como las instrucciones que garanticen el correcto empleo del producto. Mercado al que va dirigido:

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El mercado al que va dirigido este proyecto tiene dos vertientes:

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Abastecimiento de los supermercados y pequeas superficies de la zona. Realizacin de venta ambulante en el mbito rural.

C.

Caractersticas diferenciadoras respecto de los productos o servicios de la competencia: La principal caracter stica diferenciadora con respecto a los productos de la competencia es la cuidada seleccin de la materia prima, lo que unido al sofisticado tratamiento de congelacin garantiza sus propiedades nutritivas. Otro aspecto a destacar est en la distribucin del producto basada en la comercializacin a pequea escala, en contraposicin a la distribucin masiva y en grandes superficies, que, sin embargo, no es capaz de cubrir las necesidades existentes en pequeos ncleos de poblacin aislados.

D.

Normas que regulan la fabricacin del producto o la prestacin del servicio: Las normas que regulan la fabricacin del producto son entre otras:

RD 168/85 de Reglamentacin Tcnico - Sanitaria sobre Condiciones Generales de Almacenamiento Frigorfico. RD 380/93, que modifica la Norma General relativa a los ultracongelados destinados a la alimentacin humana, aprobada por RD1109/91. RD 2207/95 sobre Normas de Higiene en productos alimenticios.

3. El mercado:
A.

Definicin del mercado al que se dirigir:

El mercado de congelados se encuentra en plena fase de crecimiento siendo sus principales caractersticas:

Crecimiento continuado en todas las familias de productos congelados y precocinados. Precios ms competitivos de los productos congelados frente a los refrigerados. Aumento de la cuota de ventas de los supermercados de proximidad as como de la venta a domicilio. Escaso valor generado en la elaboracin de productos: la materia prima consume el 70% de la cifra de ventas.

B.

Previsiones de evolucin del mercado: Dentro del sector de los congelados se estn produciendo unos hechos relevantes, que inducen a los promotores a llevar a cabo el proyecto empresarial, dichos hechos son:

Crecimiento de las ventas de productos congelados. Incremento del peso en el total de ventas de los productos elaborados. Los productos elaborados son los de mayores mrgenes. Los formatos pequeos son los ms rentables Incremento de la cuota de ventas a domicilio.

C.

La competencia: identificacin de las empresas competidoras, caractersticas del producto o servicio con los de la competencia, etc.:

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Existen dos grandes empresas competidoras en este sector, como son CONGELADOS XXXX, S.A. y CONGELADOS ZZZZ, S.A.. La primera de ellas orienta sus esfuerzos en el mercado local en la venta de alimentos precocinados, en detrimento de la comercializacin de otros productos congelados como pescados y vegetales. Por su parte, CONGELADOS ZZZZ, S.A., ha experimentado un crecimiento importante mediante una intensa campa a de publicidad, orientada principalmente a la venta en grandes superficies. Sin embargo, CONGELASA, S.A., centrar sus esfuerzos en la comercializacin de productos congelados como pescados y vegetales distribuyndolos en pequeos comercios y en ncleos rurales de poblacin. D.

Participacin prevista en el mercado:

Se estima una presencia en el mercado natural (Asturias y zonas lim trofes) en torno al **%. Para ello se han realizado pre-acuerdos comerciales con un elevado nmero de pequeos supermercados de la zona que han mostrado un gran inters en la adquisicin de nuestros productos.

4. La comercializacin
A. Presentacin del producto o servicio: La forma de presentar el producto en el mercado ser a trav s de una campaa publicitaria en medios de comunicacin, con un logotipo original y creativo que capte la atencin del consumidor. Adems, se disear un sistema de envasado y etiquetado distintivo del producto con respecto a otros del mismo sector. B. Determinacin del precio de venta: Debido al mercado al que se orienta el producto, los precios no han de ser tan competitivos con respecto a los que se pueden encontrar en las grandes superficies, ya que la distribucin ms cercana al consumidor le supone un ahorro importante en desplazamientos a los centros comerciales. Por tanto el factor diferencial estar en el servicio que se ofrece al cliente as como en la calidad de los productos, pero no en el precio. C.

Penetracin en el mercado:
Adems de la distribucin a los pequeos comerciantes, gran parte de la comercializacin se realizar a travs de la venta ambulante, realizada directamente por la propia empresa, para lo que se realizar una inversin en camiones frigorficos, que permitir n acceder a los consumidores que habiten en zonas rurales apartadas.

D.

Previsin de ventas: En la Cuenta de Prdidas y Ganancias que figura en el Anexo, se ha valorado el importe de las ventas atendiendo a la prospeccin de mercado realizada y a la respuesta de los potenciales clientes en 200 Millones de pesetas el primer ao, estimndose un crecimiento anual del 10%.

5. La produccin:
A. Proceso de fabricacin:

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Las distintas fases del proceso productivo son: 1. 2. 3. 4. 5. B. Recepcin de la Materia Prima. Elaboracin y transformacin del congelado. Glaseado. Envasado. Almacenamiento del Producto Final.

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Seleccin de instalaciones y equipos necesarios: Las instalaciones consistir n en una fbrica (parcela y construccin) y la maquinaria necesaria para contar con todos los adelantos tecnol gicos a lo largo del proceso productivo, desde la recepcin de las materias primas hasta la distribucin final.

C.

Aprovisionamiento: Ser necesaria la obtencin de materias primas de alta calidad, bsicas para la produccin. En ese sentido se han establecido acuerdos comerciales con los principales proveedores de productos alimenticios, como de envases, etiquetas y embalajes.

D.

Gestin de Stock: Se implantar un sistema de control on - line que permita cuantificar en todo momento los productos que se encuentran almacenados en la factora.

E.

Control de calidad: Dentro del plan estratgico se establece como una de las prioridades la obtencin del certificado de calidad, con un criterio tanto comercial como de gestin de negocio.

6. La localizacin:
A. Criterios: Los criterios seguidos para ubicar la factora en la zona centro de Asturias son la estrat gica situacin geogr fica del polgono que permite un fcil acceso por carretera a gran parte de las zonas rurales donde se prev comercializar los productos. B. Terrenos, edificios e instalaciones: La nueva fbrica estara situada en la zona centro de Asturias. La parcela solicitada ocupa una superficie total de 1.900 metros cuadrados de los que de la superficie para edificar la nave corresponderan 1.100 metros cuadrados. C. Comunicaciones e infraestructuras: Como ya se ha dicho, la situacin geogr fica de la fbrica permite la rpida distribucin de los productos en las zonas rurales del centro de la regin. Para ello la empresa contar en su inmovilizado con dos camiones a trav s de los cuales realizar la venta directa a los consumidores de esos ncleos de poblacin. D. Ayudas: Existen varios programas de ayuda que subvencionan la inversin empresarial generadora de empleo (M.I.N.E.R.), la inversin dentro del mbito territorial de la Comunidad Autnoma de Principado de Asturias (S.A.Y.P.E.), la mejora de la competitividad de las PYME asturianas (L.I.R.), as como todas las ayudas contenidas en el Pacto Institucional por el Empleo del Principado de Asturias.

7. Las personas:
A. Puestos de trabajo a crear y distribucin por categoras: En cuanto al Plan de Empleo que supone este proyecto figura resumido en el cuadro adjunto:

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Personal Gerente Responsable de Produccin Conductores Administrativos Operarios TOTAL AO % SOBRE VENTAS B. Definicin de funciones y responsabilidades:

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N 1 1 2 1 4 9 Coste total 5.000.000 3.500.000 5.000.000 2.000.000 6.800.000 22.300.000 11,15%

Gerente : Es el responsable de definir la poltica de la empresa y coordinar y gestionar todas y cada una de las reas de la misma Responsable de Produccin: Se encuadra bajo su responsabilidad todo lo relacionado con la produccin (recepcin de mercanc a, control de los procesos de produccin, coordinacin y control del personal as como la gestin de almacenamiento y salida del producto terminado). Conductor/Repartidor : Tareas de conduccin de vehculos, reparto de productos y cobro de la venta a clientes que sean consumidores finales. Operarios: Realizar an tareas propias del proceso productivo como son corte, glaseado, pesado, envasado, empaquetado y control del producto terminado.

C.

Formas de contratacin: La contraccin ser de carcter indefinido con el objeto de fidelizar a los empleados y generar un ambiente de trabajo propicio, as como poder acceder a las subvenciones existentes.

D.

Ley de prevencin de riesgos: Con el objeto de garantizar el cumplimiento de la legislacin en materia de riesgos laborales, inicialmente, se contratarn los servicios externos de una consultor a especializada en la materia.

8. La financiacin.
Inversin % AO 1 AO 2 AO 3 AO 4 AO 5 124.500.000 0 0 0 0 30,00% 00,00% 00,00% 00,00% 00,00% Capital Ptas. 37.350.000 0 0 0 0 Subvenciones % 20,00% 00,00% 00,00% 00,00% 00,00% Ptas. 24.900.000 0 0 0 0

Prestamos % AO 1 AO 2 AO 3 AO 4 AO 5 50,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% Ptas. 62.250.000 0 0 0 0 % 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%

Total Ptas. 124.500.000 0 0 0 0

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ANEXO I

PLAN DE INVERSIN INICIAL Inversin Terrenos y bienes naturales Edificios y otras construcciones Maquinaria y utillaje Elementos de transporte Equipos procesos Informacin Aplicaciones Informticas Mobiliario y enseres Instalaciones TOTAL Inversin 15.000.000 35.000.000 30.000.000 10.000.000 2.000.000 1.000.000 1.500.000 30.000.000 124.500.000

ANEXO II

HIPTESIS Crecimiento esperado en ventas ao Consumos Incremento esperado coste personal: Incremento gastos de explotacin: Incremento gastos estructura Incremento costes de Direccin Media en das de pago a proveedores Media en das de pago a acreedores Media en das de cobro de clientes Stock medio Tesorera Tipo de Financiacin corto plazo I.V.A Compras mat. primas I.V.A Ventas I.V.A. Otros gastos e Inversiones 10,00% 10,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 60 30 30 45 1.000.000 6% 7% 7% 16,00 Porcentaje Procentaje Porcentaje Porcentaje Porcentaje Porcentaje Das Das Das Das Ptas Porcentaje Porcentaje Porcentaje Porcentaje

ANEXO III

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CUENTA DE RESULTADOS Ao 1 INGRESOS -Ventas -Subvenciones de capital (1) Total de ingresos CONSUMOS - Compras - Variacin de existencias SERVICIOS EXTERIORES - Reparaciones y conservacin - Transportes - Primas de seguros - Servicios bancarios - Profesionales independientes - Suministros - Otros servicios - Publicidad TRIBUTOS - Impuestos, contribuciones, tasas, etc. GASTOS DE PERSONAL - Sueldos y salarios - Seguridad social a cargo de la empresa GASTOS FINANCIEROS -Intereses DOTACION POR AMORTIZACIONES - Amortizacin inmovilizado inmaterial - Amortizacin inmovilizado material (2) TOTAL GASTOS (1-2) DIFERENCIA Impuesto de Sociedades (35%) Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5

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203.557.143 223.557.143 245.557.143 269.757.143 296.377.143 200.000.000 220.000.000 242.000.000 266.200.000 292.820.000 3.557.143 3.557.143 3.557.143 3.557.143 3.557.143 203.557.143 223.557.143 245.557.143 269.757.143 296.377.143 140.000.000 154.000.000 169.400.00 186.340.000 204.974.000 164.657.534 156.465.754 172.112.328 189.323.562 208.255.918 -24.657.534 -2.465.754 -2.712.328 -2.983.562 -3.281.918 15.780.000 900.000 4.800.000 540.000 240.000 480.000 6.600.000 120.000 2.100.000 540.000 540.000 16.569.000 945.000 5.040.000 567.000 252.000 504.000 6.930.000 126.000 2.205.000 567.000 567.000 17.397.450 992.250 5.292.000 595.350 264.600 529.200 7.276.500 132.300 2.315.250 595.350 595.350 18.267.323 1.041.863 5.556.600 625.117 277.830 555.660 7.640.325 138.915 2.431.013 625.117 625.117 19.180.689 1.093.956 5.834.430 656.373 291.721 583.443 8.022.341 145.861 2.552.564 656.373 656.373

22.300.000 17.153.846 5.146.154

23.415.000 18.011.538 5.403.462

24.585.750 18.912.115 5.673.635

25.815.038 19.857.721 5.957.317

27.105.789 20.850.607 6.255.182

4.710.591 4.710.591 10.430.000 330.000 10.100.000

3.423.750 3.423.750 10.430.000 330.000 10.100.000

2.739.000 2.739.000 10.430.000 330.000 10.100.000

2.396.625 2.396.625 10.430.000 330.000 10.100.000

2.054.250 2.054.250 10.430.000 330.000 10.100.000

193.760.591 208.404.750 225.147.550 243.874.103 264.401.102 9.796.552 3.428.793 15.152.393 5.303.338 9.849.055 20.409.593 7.143.358 13.266.235 25.883.040 9.059.064 16.823.976 31.976.041 11.191.615 20.784.427

RESULTADO FINAL 6.367.759

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Explicacin de las principales partidas de la cuenta de resultados:

1. 2. 3.

Subvenciones de capital: Es el resultado de reconocer la subvencin obtenida por la realizacin de la inversin en 7 aos. Consumos: Se ha supuesto que supondrn el 70% como ocurre en el sector. Intereses: Se derivan del prstamo solicitado a largo plazo por un importe de 62,5 Mptas a 10 aos y a un tipo del 5,5 ms los intereses necesarios para financiar el circulante al 6%
PRSTAMO LARGO PLAZO Capital vivo ao ao ao ao ao 1 2 3 4 5 62.250.000 56.025.000 49.800.000 43.575.000 37.350.000 Intereses 3.423.750 3.081.375 2.739.000 2.396.625 2.054.250 Amortizado 6.225.000 6.225.000 6.225.000 6.225.000 6.225.000 Capital Pte. 56.025.000 49.800.000 43.575.000 37.350.000 31.125.000

PRSTAMO CORTO PLAZO Prstamo ao ao ao ao ao 4. Amortizaciones 1 2 3 4 5 21.447.343 8.706.769 0 0 0 Intereses 1.286.841 522.406 0 0 0

Inversin Terrenos y bienes naturales Edificios y otras construcciones Maquinaria y utillaje Elementos de transporte Equipos procesos Informacin Aplicaciones Informticas Mobiliario y enseres Instalaciones

% Amortizacin 3,00% 12,00% 18,00% 25,00% 33,00% 10,00% 10,00% TOTAL

Inversin 15.000.000 35.000.000 30.000.000 10.000.000 2.000.000 1.000.000 1.500.000 30.000.000 124.500.000

Amortizacin 0 1.050.000 3.600.000 1.800.000 500.000 330.000 150.000 3.000.000 10.430.000

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ANEXO IV
BALANCE DE SITUACIN CONCEPTO ACTIVO Activo Fijo (Inmovilizado) INMOVILIZADO MATERIAL - Terrenos - Edificios - Elementos de transporte - Mobiliario y enseres - Maquinaria - Instalaciones - Equipos para procesos de informacin NMOVILIZADO INMATERIAL - Aplicaciones informticas AMORTIZACIN ACUMULADA Activo Circulante EXISTENCIAS REALIZABLE (clientes) DISPONIBLE (Caja y Bancos) PASIVO RECURSOS PROPIOS -Capital -Reservas -Resultados INGRESOS DIFERIDOS (Subvenciones) EXIGIBLE A LARGO PLAZO (Prestamos l/p) TOTAL RECURSOS PERMANENTES -Prestamos corto plazo -Proveedores -Acreedores -Administraciones Pblicas TOTAL EXIGIBLE A CORTO PLAZO Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5

157.316.575 151.111.233 152.906.162 167.689.703 187.370.328 114.070.000 103.640.000 93.210.000 82.780.000 72.350.000

124.500.000 124.500.000 124.500.000 124.500.000 124.500.000 15.000.000 35.000.000 10.000.000 1.500.000 30.000.000 30.000.000 2.000.000 15.000.000 35.000.000 10.000.000 1.500.000 30.000.000 30.000.000 2.000.000 15.000.000 35.000.000 10.000.000 1.500.000 30.000.000 30.000.000 2.000.000 15.000.000 35.000.000 10.000.000 1.500.000 30.000.000 30.000.000 2.000.000 15.000.000 35.000.000 10.000.000 1.500.000 30.000.000 30.000.000 2.000.000

1.000.000 1.000.000

1.000.000 1.000.000

1.000.000 1.000.000

1.000.000 1.000.000

1.000.000 1.000.000

-10.430.000 -20.860.000 -31.290.000 43.246.575 24.657.534 17.589.041 1.000.000 47.471.233 27.123.288 19.347.945 1.000.000 59.696.162 29.835.616 21.282.740 8.577.806

-41.720.000 -52.150.000 84.909.703 32.819.178 23.411.014 28.679.511 115.020.328 36.101.096 25.752.115 53.167.117

157.316.575 151.111.233 152.906.162 167.689.703 187.370.328 43.717.759 37.350.000 0 6.367.759 21.342.857 53.566.814 37.350.000 6.367.759 9.849.055 17.785.714 66.833.050 37.350.000 16.216.814 13.266.235 14.228.571 83.657.026 37.350.000 29.483.050 16.823.976 10.671.429 104.441.453 37.350.000 46.307.026 20.784.427 7.114.286

56.025.000

49.800.000

43.575.000

37.350.000

31.125.000

121.085.616 121.152.528 124.636.621 131.678.455 142.680.739 21.447.343 24.624.658 3.388.866 -13.229.907 36.230.960 8.706.769 27.087.123 3.558.309 -9.393.497 29.958.704 0 29.795.836 3.736.224 -5.262.519 0 32.775.419 3.923.036 -687.206 0 36.052.961 4.119.188 4.517.440 44.689.589

28.269.541 36.011.248

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19/06/2003

Ejemplo de Plan de Empresa Explicacin de las principales partidas del balance

1. 2. Existencias: Son las existencias necesarias para 45 d as (Compras/365*45).

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Clientes: Es la deuda que tienen los clientes como consecuencia de considerar que pagan a 30 das (Ventas* (1 + iva de ventas)) /365 *30). Resultado: El que se obtiene de la cuenta de Prdidas y Ganancias despus de Impuestos. Reservas: La suma de los resultados acumulados hasta la fecha. Prstamos a largo plazo: El capital pendiente de devolver del pr stamo solicitado. Proveedores: Es la deuda que se tiene con los proveedores como consecuencia de considerar que se paga a 60 das (Compras *(1+ iva de compras))/ 365 *60). Acreedores: Es la deuda que se tiene con los acreedores como consecuencia de considerar que se paga a 30 das (Gastos de explotacin *(1 + iva de gastos) + Gastos de personal) / 365 *30). Administraciones pblicas: Es la deuda a 31 de Diciembre como suma de los distintos impuestos ms la Seguridad Social. ADMIN. Ao 1 PUBLICAS 35% IMP.SOCIEDADES 3.428.793 30,00% SEG.SOCIAL 557.500 20,00% IRPF 1.115.000

3. 4. 5. 6.

7.

8.

Ao 2 5.303.338 585.375 1.170.750

Ao 3 7.143.358 614.644 1.229.288

Ao 4 9.059.064 645.376 1.290.752

Ao 5 11.191.615 677.645 1.355.289

IVA VTAS/AO 14.000.000 15.400.000 16.940.000 IVA 12.411.200 13.521.760 14.736.848 COMPRA/AO 19.920.000 0 0 IVA INVERSION -18.331.200 -16.452.960 IVA COMPENSAR -18.331.200 -16.452.960 -14.249.808 NETO -18.331.200 -16.452.960 -14.249.808 IVA TRIMESTRE -13.229.907 -9.393.497 TOTAL............ 9. Crditos a corto Plazo: Ver Presupuesto de Tesorera -5.262.519

18.634.000 20.497.400 16.066.590 17.522.110 0 0 -14.249.808 -11.682.398 -11.682.398 -8.707.108 -11.682.398 -8.707.108 -687.206 4.517.440

ANEXO V

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