TALLER GRUPAL: AJUSTES O REGULARIZACIONES

La empresa de Las Fiestas S.A. presenta el siguiente Pre-Estado de Situacin Financiera y Estados de Resultados Integrales. Conjuntamente se entrega informacin adicional para que realice los ajustes pertinentes.

Saldos al 31-12-2012 Cuentas Terreno Caja Proveedores Banco Edificio Acreedores Clientes Arriendos Anticipados Deudores Ventas Vehculos

Valores 3.000.000 980.000 1.120.000 1.200.000 10.000.000 50.000 450.000 1.200.000 100.000 1.500.000 5.000.000

Cuentas Gastos de Remuneraciones Prstamos Bancarios Seguros Anticipados Impuestos Por Pagar Equipos Informticos Mercaderas Prestamos Largo Plazo Capital Gastos de Puesta en Marcha Costo de Ventas

Valores 100.000 5.000.000 2.400.000 160.000 2.500.000 850.000 16.500.000 2.500.000 800.000 650.000

La empresa estima que un 7% de las cuentas por cobrar se tendrn que declarar incobrables. Los seguros Pagados anticipadamente corresponden a 12 meses que se cancelaron el 01/08 En bodega se detectan mercaderas deterioradas las cuales se castigan mercaderas por $80.000 Los Arriendos Percibidos Anticipadamente corresponden a 6 meses y se recibieron el 01/09. Se estima que los consumos bsicos de Diciembre llegarn a $170.000 El Prstamo Bancario de Corto Plazo fue adquirido el 01 de Agosto, generando un inters mensual de un 1,5%. Los intereses sern cancelados una vez vencido el prstamo. Del total del prstamo bancario de Largo Plazo un tercio se cancelar el otro ao.

1.

Presente los ajustes correspondientes en: Cuadro de Anlisis de Transacciones Libro Diario Libro Mayor Elabore el Balance General y el Estado de Resultados. Al 31.12.12

2.

NOTA: 1. Recuerde que todos los integrantes de su grupo deben trabajar. 2. Al entregar el trabajo se realizaran consultas a los integrantes de su grupo, de responder errneamente o no responder, se descantara un punto a todos los integrantes del grupo.

Fechas 31-12-2012

Tipo de cta. R. Perdida C. Activo

Cuentas

Debe

Haber

31-12-2012

R. Perdida Activo

31-12-2012

R. Perdida Activo

31-12-2012

Pasivo R. Ganancia

31-12-2012

R. Perdida Pasivo

31-12-2012

R. Perdida Pasivo

31-12-2012

Pasivo Pasivo

XX Castigo Incobrables 38.500 EDI Glosa: Estimacin por incobrables XX Seguros Vencidos 1.000.000 Seguros Anticipados Glosa: Ajuste pliza de Seguros XX Castigo Mercaderas Mercaderas 80.000 Glosa: Merma de mercaderas XX Arriendos Anticipados 800.000 Arriendos Ganados Glosa: Ajuste contrato de arriendo XX Gastos Servicios Bsicos 170.000 Provisin Servicios Bsicos Glosa: Estimados Servicios Bsicos XX Intereses Financieros 375.000 Intereses Por Pagar Glosa: Intereses devengados por prstamo XX Prestamos Largo Plazo 5.500.000 Prstamos Bancarios Glosa: reclasificacin de deuda XX

38.500

1.000.000

80.000

800.000

170.000

375.000

5.500.000

Terreno 3.000.000

Caja 980.000

Proveedores 1.120.000

Prestamos Bancarios 5.000.000 5.500.000 10.500.000

Seguros Anticipados 2.400.000 1.000.000 1.400.000

Banco 1.200.000

Edificio 10.000.000

Acreedores 50.000

Impuestos Por Pagar 160.000

Equipos Informaticos 2.500.000

Clientes 450.000

Arriendos Anticipados 800.000 1.200.000 400.000

Deudores 100.000

Mercaderias 850.000 80.000 770.000

Prestamos Largo Plazo 5.500.000 16.500.000 11.000.000

Ventas 1.500.000

Vehiculos 5.000.000

Gastos de Remuneraciones 100.000

Capital 2.500.000

Gastos de P. en Marcha 800.000

Costo de Ventas 650.000

Castigo Incobrables 38.500

EDI 38.500

Seguros Vencidos 1.000.000

Castigo Mercaderias 80.000

Arriendos Ganados 800.000

Gastos Servicios Basicos 170.000

Provision Servicios Basicos 170.000

Intereses Financieros 375.000

Intereses Por Pagar 375.000

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31-12-2012 ACTIVOS Activos Corrientes Caja Banco Clientes Deudores EDI Mercaderias Seguros Anticipados Total Activos Corrientes 980.000 1.200.000 450.000 100.000 -38.500 PASIVOS Pasivos Corrientes Proveedores 1.120.000 Prestamos Bancarios 10.500.000 Acreedores 50.000 Impuestos Por Pagar 160.000 Arriendos Anticipados 400.000 Provision Servicios Basicos 170.000 Intereses Por Pagar 375.000 Total Pasivos Corrientes 12.775.000 Pasivos No Corrientes Prestamos Bancarios L/P Total Pasivos No Corrientes Patrimonio Capital Resultado del Ejercicio Total Patrimonio Total Pasivos

511.500 770.000 1.400.000 4.861.500

Activos No Corrientes Edificio Terrenos Equipos Informaticos Vehiculos Gastos de Puesta en Marcha Total Activos No Corrientes Total Activos

10.000.000 3.000.000 2.500.000 5.000.000 800.000 21.300.000 26.161.500

11.000.000 11.000.000

2.500.000 -113.500 2.386.500 26.161.500

ESTADO DE RESULTADOS Eentre el 1 de Enero Y 31 de diciembre 2012

Ventas Menos: Costo de Ventas Rsultado Bruto Mas: Arriendos Ganados

1.500.000 -650.000 850.000

800.000

800.000

Menos: Remuneraciones Castigo Incobrables Seguros Vencidos Castigo Mercaderias Servicios Basicos Intereses Financieros Resultado del Ejercicio

100.000 38.500 1.000.000 80.000 170.000 375.000

-1.763.500 -113.500