Universidad del Valle Sede Tulu Facultad de Ciencias de la Administracin- programa Contadura Publica Primer Parcial Legislacin Tributaria

II Parcial fecha 1 de octubre de 2013 VII Semestre de Contadura Alumno_______________________________________________ Cdigo_______________

A. FALSO Y VERDADERO 1. La constitucin Poltica de Colombia, establece que la calidad de colombiano implica responsabilidades y una de ellas es solamente ejercer nuestros derechos y libertades. FALSO VERDADERO

2. La retencin en la fuente es un mecanismo de cobro anticipado de un impuesto en el momento que sucede el hecho generador. FALSO VERDADERO

3. De los elementos de la retencin el valor del pago o abono en cuenta, sobre el que se aplica la tarifa es la base de retencin. FALSO VERDADERO

4. Una persona natural ganadero cuya actividad es la produccin cra, levante y engorde de ganado y cuyo patrimonio bruto o ingresos brutos al ao 2012 sean superiores a 30.000 UVT es agente de retencin en la fuente. FALSO VERDADERO

B. ELECCIONE LA OPCION VERDADERA QUE CORRESPONDEN CON LO ENUNCIADO O LA SITUACION PLANTEADA EN EL ENCABEZADO. 5. Dentro de los presupuestos que deben cumplirse para que exista retencin en la fuente, es: a) Comprobar el cumplimiento de requisitos especficos de acuerdo al cdigo de comercio. b) Comprobacin de valores de declarados en las IVA. c) Que el pago o recepcin del ingreso sea efectuado o recibido por quien tenga la calidad de agente retenedor. d) Que el pago lo realice un gran contribuyente. e) Ninguna de las anteriores.

6. Por regla general el agente retenedor es la persona que hace el pago, pero hay casos especiales donde se cambia el agente retenedor, cual es:

a) b) c) d) e)

Contratos de mandato Contratos de fiducia Venta de productos agropecuarios Que el pago lo realice un rgimen simplificado Ninguna de las anteriores

7. Los autorretenedores son determinados por el gobierno nacional, dentro de los requisitos para que la DIAN los determine estn: a) Haber obtenido ingresos superiores a 3.000 SMLMV b) Tener un nmero superior a 50 clientes que le practiquen retencin c) Ser persona natural d) Tener una distribucin masiva de productos e) Ninguna de las anteriores.

C. REALIZAR LA RETENCION EN LA FUENTE Y DETERMINAR EL CONCEPTO EN CADA CASO ENUNCIADO Y PRESENTARLO EN EL FORMULARIO 350.
La sociedad SEPTIMO S.A.S. realiza las siguientes transacciones en el mes de septiembre de 2013: EL da 01 realiza las siguientes transacciones: Se pag al Sr. Israel Moreno el Valor de $1.800.000 por transporte de trabajadores de Tulua a San pedro a la planta. Retencin 1.800.000 x 3.5% $63.000

Se pag a System plus el valor de $823.000 por alquiler de un Hosting para la pgina web incluido el IVA. Retencin 823.000 x 11%

El da 03 realiza las siguientes transacciones: Cancela saldo de factura No. 0810 causada en agosto 02 de 2013 por valor de $800.000 a nombre de papelera mundial por concepto de compra de papelera. No hay retencin en la fuente

Se recibe factura de servicio de vigilancia de la planta con ATLAS S.A. Por valor de $2.500.000 incluido el IVA 2.500.000 / 1.16 = 2.155.172 x 2% = 43.103

Se compra mercanca por $863.444 IVA incluido almacn la 14 segn factura No. 3405874 (autorretenedor) No hay retencin

El da 05 realiza las siguientes transacciones:

Se compra un vehculo tipo camin, a la empresa centro motors por valor de $65.000.000 incluido IVA (autorretenedor)

No hay retencin

Se cancela al Sr. Pablo Gonzlez el valor de $350.000 por concepto de corte de pasto en las instalaciones de la planta.

Servicios 350.000 x 6% = $21.000

El da 15 realiza las siguientes transacciones:

Pago servicios de asesora jurdica a la firma ABOGADOS S.A.S. los cuales enviaron factura No. 5001 cobrando honorarios por asesora al Gerencia de la empresa por valor de $2.000.000 ms IVA.

Retencin 2.000.000 x 11% = 220.000

Llega factura No. 001 de la firma COOBUTRANS LTDA por transporte de mercanca desde Tulu a Bogot por valor de $1.250.000.

Retencion 1.250.000 x 1% $12.500

El da 20 realiza las siguientes transacciones:

Llega factura de ARRENDAMOS S.A.S. por valor de $3.000.000 incluido IVA por concepto de arrendamiento de las oficinas administrativas.

3.000.000 / 1.16 = $2.586.206 x 3.5% = 90.517

El seor PEDRO PEREZ presta un servicio de mantenimiento a un vehculo de la empresa, en la cuenta de cobro le relaciona los siguientes conceptos: Servicio de mano de obra Repuesto utilizado Batera Nueva Total Factura $1.250.000 $500.000 $800.000 $2.550.000

Servicio 1.250.000 +500.000 = 1.750.000 x 6% = 105.000 Compras 800.000 x 3.5% = 28.000

Llega factura No. 002 del HOTEL EL PRINCIPE LTDA por servicios de hospedaje de ingenieros que realizaron labores en la empresa en el mes de septiembre por valor de $1.160.000. Retencion 1.160.000 x 3.5% = 40.600 El da 30 realiza las siguientes transacciones: Se pagan intereses a la Sra. Sara Gonzlez por prstamo realizado a la empresa por valor de $20.000.000 con una tasa efectiva del 2.5% pagaderos mensuales. 20.000.000 x 2.5% = 500.000

500.000 x 7% 35.000 Llega factura de la estacin de servicio EL PEDREGAL por combustible para vehculos de la empresa por valor de $450.000. Retencion 450.000 x 0.1 % = 450 La Empresa para mejorar su productividad contrato al Sr. Michel Bon profesor de la Universidad de Nueva York para llevar a cabo un seminario de manejo de vibraciones, el Sr. Michel llego al pas el 15 de junio de 2013 y su contrato termino el da septiembre 30 de 2013, los honorarios por este seminario ascendieron el valor de $25.000.000. Retencion $25.000.000 x 10% =$2.500.000

El mismo septiembre 30 se realiza el procedimiento de retenciones en la fuente a contratos de servicios realizadas por profesiones liberales que pertenecen a la categora de EMPLEADOS.

Asesor Tributario: Pasa una factura por valor de $5.200.000 por asesoras tributarias, en la factura manifiesta que paga la seguridad social correspondiente al valor del contrato, adicionalmente le manifiesta realiza un ahorro de $750.000 a la cuenta de ahorro AFC.

Limite Honorarios Base Retencion 40% Deducciones Salud Pension Arl Aportes $ 5.200.000 $ 2.080.000 $ 260.000 $ 332.800 $ 10.858 $ 603.658

Renta exenta Aportes AFC 30% Base Renta Exenta Renta exenta 25% Base Retencion UVT (107,48 -95) = * 19% Retencion en pesos

$ 1.560.000

$ 750.000 $ 3.846.342 $ 961.586 $ 2.884.757 107,48 12.47 2.37 $ 63.613

Abogado Laboral: Pasa cuenta de cobro por valor de $5.250.000 por dar respuesta a 2 demandas laborales de la empresa el abogado no ha suministrado ninguna otra informacin, pero en la factura adjunta una planilla integrada de pagos a la seguridad social por valor salud $ 320.000 y pensin por valor de $400.000. $ 5.250.000 $ 2.100.000 $ 262.500 $ 336.000 $ 10.962 $ 609.462 $ 4.640.538 $ 1.160.135 $ 3.480.404 129,67 34.67

Honorarios Base Retencin 40% Deducciones Salud 12.5% Pensin Arl 0.522% Aportes Base Renta Exenta Renta exenta 25% Base Retencion UVT (129,67 -95) =

* 19% Retencion en pesos

6.59 $ 176.882

El mismo septiembre 30 se realiza el procedimiento de retenciones en la fuente a empleados de la que pertenecen a la categora de EMPLEADOS.

Gerente : El seor ALBERTO CARDENAS en el mes de septiembre tiene la siguiente informacin para realizarle procedimiento de retencin en la fuente, bajo la gravedad del juramento mediante escrito, certifica que por el ao 2012 est obligado a presentar declaracin de renta y sus ingresos superan los 4.073 UVT en el mismo certificado manifiesta que tiene un hijo de 13 aos que cursa 4 ao bachillerato.

Sueldo Bonificacin no salarial Pagos a Salud (prepagada) Aporte AFC del trabajador Incentivo de vivienda Bono de alimentacin

$15.600.000 $1.000.000 $920.000 $3.600.000 $2.500.000 $860.000 $1.350.000 $1.850.000 $2.350.000

Aporte AFP voluntarios empleador Inters de vivienda Incentivo por desempeo

SMMV 26 ingresos del mes salarios bonoficacion no salarial incentivo vivienda salarial bono alimentacion 383 15.600.00 0 1.000.000 2.500.000 384

860.000 aporte AFP voluntario em Incentivo desempeo 1.350.000 2.350.000 23.660.00 0 Limite deducciones 387 ET 1.850.000 429.456 589.500 858.912 3.727.868 7.098.000 Rentas exentas Pension obligatoria 589.500 589.500 294.750 589.500 23.660.000

2684100 int de vivienda 429456 pagos a salud 589500 salud obligatoria 858912 Dependientes

fondo solidaridad 294.750 aporte AFP voluntarios em 1.350.000 aporte AFC trabajador 3.600.000 5.834.250 Base Renta exenta 6.441.840 renta exenta 25% Base Gravable Retencion Base en UVT ( 393,93 - 360) (33,93 * 33%) (11,20 + 69 ) Convierto en pesos 14.097.88 2 3.524.471 10.573.41 2 393,93 33,93 11,20 80,20 2.152.544

22.186.250 826,58

94,96 2.548.821