UNIVERSIDAD DEL PACIFICO

ESCUELA DE POSTGRADO
Curso :
Anlisis de Estados Financieros
Tema:
Captulo 2 - Estados Financieros

Estado
Del 1 de e
(Exp

Solucionario Ejercicio No 3

ABC S.A.
Balance General
al 31 de marzo del 2,005
(Expresado en nuevos soles)
ACTIVO
Activo corriente
Caja y bancos
Otras Cuentas por cobrar
Mercaderas
Seguro pagado por adelantado
Intereses diferidos
Otros activos (IGV por pagar)
Total activo corriente

493,779
11,900
250,000
12,000
2,199
37,076
806,954

Activo no corriente
Seguro pagado por adelantado
Muebles y Enseres
Dep. Acum. M y Enseres
Inmuebles
Dep. Acum. Inmuebles
Vehculos
Dep. Acum. Vehculos
Total activo no corriente

Total activo

10,000
7,000
(525)
180,000
(900)
35,700
(595)
230,680

1,037,634

PASIVO Y PATRIMONIO NETO

Pasivo corriente
Proveedores
Leasing por pagar
Letras por pagar
Impuesto a la renta por pagar
Inters por pagar
Porcin Corriente DLP
Dividendos por pagar
Ventas diferidas
Servicios publicos por pagar
Total pasivo corriente
Pasivo no corriente
Prstamo bancario - LP
Leasing por pagar
Total pasivo no corriente

Patrimonio Neto
Capital Social
Reserva Legal
Utilidades retenidas
Total Patrimonio neto

Total pasivo y pat. neto

238,000
23,601
22,609
29,484
800
86,698
10,000
8,000
1,190
420,382

73,456
8,380
81,836

403,000
13,500
118,916
535,416

1,037,634

Estado
del 1 d
(E

ABC S.A.
Estado de Ganancias y Prdidas
Del 1 de enero al 31 de marzo del 2,005
(Expresado en nuevos soles)

Ventas

490,000

Costo de ventas:
Inventario inicial de mercaderas
Compras
Inventario final de mercaderas

300,000
300,000
(250,000)

Utilidad bruta

Gastos operativos :
Gasto de sueldos
Gasto de depreciacin - Vehculos
Gasto de luz, agua y telfono
Gasto de depreciacin - M y Ens
Gasto de depreciacin - M y Ens
Gasto de seguros
Gasto de deprec. - Inmuebles

140,000

30,000
595
3,000
175
100
2,000
900

Utilidad operativa

Gasto de intereses - Leasing

Gasto de intereses - Prstamo
Utilidad en venta de activo fijo
Gasto de intereses - seguro

(350,000)

(36,770)

103,230

(555)
(6,095)
2,500
(800)

Utilidad antes de impuesto a la renta

Impuesto a la renta

(4,950)

98,280
(29,484)

Utilidad neta

68,796

ABC S.A.
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
del 1 de enero al 31 de marzo del 2,005
(Expresado en nuevos soles)

Concepto
Saldo al 1 de enero del 2,005
Aporte de capital

Capital
Social
380,000

Reserva
Legal
6,620

(10,000)
3,000

(3,000)

Utilidad del ejercicio

68,796

Reserva legal
Saldo al 31 de marzo del 2,005

70,000

20,000

Dividendos
Capitalizacin de Utilidades

Utilidades
Retenidas

6,880
403,000

13,500

(6,880)
118,916

UNIVERSIDAD DEL PACIFICO

ESCUELA DE POSTGRADO
Curso : Anlisis de Estados Financieros
Tema:
Captulo 2 - Estados Financieros

Solucionario Ejercicio No 3

1) Caja - Bancos
(Ver Introd.)
(Ver 1)
(Ver 1)
(Ver 1)
(Ver 1)
(Ver 2)
(Ver 2)
(Ver 2)
(Ver 2)
(Ver 2)
(Ver 2)
(Ver 5)
(Ver 5)
(Ver 8)
(Ver 9)

S/.
200,000
416,500
166,600
(45,220)
(119,000)
(2,543)
(2,543)
(8,647)
(8,647)
(8,647)
(8,568)
(30,000)
(2,380)
20,000
9,520
(12,410)
(47,310)
(22,926)

Saldo inicial al 31 diciembre del 2004

Cobranzas de ventas
Cobranzas de ventas
Pago de compras
Pago de compras
Pago de cuota Leasing
Pago de cuota Leasing
Pago de cuota Prstamo
Pago de cuota Prstamo
Pago de cuota Prstamo
Pago de cuota inicial de seguros
Pago de sueldos
Pago de luz, agua y telfono
Aporte en efectivo
Venta diferida
Pago de IGV
Pago de IGV
Pago de IGV

493,779
2) Otras cuentas por cobrar
Venta de Muebles y Enseres al crdito

S/.

11,900 (Ver 2)

3) Mercaderas
Inventario final al 31 de diciembre de 2004,
de acuerdo a clculo de Costo de ventas

S/.

250,000 (Ver 1)

4) Muebles y Enseres
Se tienen Muebles y Enseres por S/. 15,000 y con Depreciacin Acumulada por S/. 750 al 31/12/04
De stos S/. 15,000, se venden S/. 8,000; la Depreciacin Acumulada de stos S/. 8,000 son S/. 400.
La fecha de venta es el 15 de febrero del 2005.

Costo
7,000

Tasa
10%

Meses
1/4

8,000

10%

1/8

Venta de Muebles y Enseres:

Costo del AF vendido
Depreciacin acumulada
Valor neto de AF

Depreciacin
S/.
175 (Ver 2 y 6)
350 Deprec. Acum. Al 31/12/04
525

100 (Ver 2 y 6)
400 Deprec. Acum. Al 31/12/04
500 Deprec. Acum. Al 15/02/05

8,000
(500)
7,500

Valor de venta de AF:

Utilidad en venta de AF

10,000
2,500

5) Inmueble
Se adquiere el 01/01/05 a S/. 180,000.
Clculo de la depreciacin:

Costo
180,000

Tasa
3%

Meses
1/6

Depreciacin
S/.
900 (Ver 2 y 6)

6) Vehculos
El 01/02/05, se adquirieron 02 vehculos.

.(1)

Costo
35,700

Tasa
20%

Meses
1/12

Depreciacin
S/.
595 (Ver 2 y 6)

7) Seguro pagado por adelantado

El 01 de febrero del 2005, se adquiere un seguro, por S/. 24,000 ms IGV, por 02 aos.(Ver 3)
Total facturado por el seguro :
IGV
Total

24,000
4,560
28,560

Pago de cuota inicial :

Saldo de deuda

8,568
19,992

Letras +intereses:
Letra 1
Letra 2
Letra 3
Letra 4
Letra 5
Letra 6

Principal
3,332
3,332
3,332
3,332
3,332
3,332
19,992

IGV de intereses
Total Nota de dbito

Intereses
200
267
333
400
466
533
2,199
418
2,617

IGV Inters
38
51
63
76
89
101
418

Total
3,570
3,649
3,729
3,808
3,887
3,966
22,609

30-Apr-05
30-May-05
29-Jun-05
29-Jul-05
28-Aug-05
27-Sep-05

Se ha consumido 2 meses; falta por consumir 22 meses; de los cuales 12 meses son corto plazo y 10
meses son largo plazo.
Se han devengado intereses por 02 meses de todas las letras; es decir, S/. 19,992 * 2% * 2 meses =
11) Proveedores
Compra al crdito pendiente de pago al 31/12/04 : S/.

800

238,000 (Ver 1)

13) IGV por pagar

Movimiento del IGV:
Crdito
Fiscal

Dbito
Fiscal

Saldo inicial
Enero

Febrero

Marzo

Diferencia
12,410 Se pagar en Ene

19,000 (Ver 1)
190 (Ver 5)
406
4,560
190
418

(Ver 2)
(Ver 3)
(Ver 5)
(Ver 3)

38,000 (Ver 1)
406 (Ver 2)
190 (Ver 5)

66,500 (Ver 1)

47,310 Se pagar en Feb

26,600 (Ver 1)
1,900 (Ver 2)

22,926 Se pagar en Mar

1,520

(37,076)

14) Servicios pblicos por pagar

Se paga mensual S/. 1,000, de Enero a Marzo (Gasto devengado por S/. 3,000), pero est pendiente
mes de Diciembre que se pagar en Enero 2005.
(Ver 5)

15) Impuesto a la renta por pagar

Se calcula el impuesto por pagar, presentndose en el G/P y como pasivo en el B/G.
Corresponde al 30% de la Utilidad antes de Impuesto a la renta.
(Ver 7)

16) Dividendos por pagar

Los dividendos son retiros de Utilidades retenidas, los cuales pueden ser en
efectivo o en acciones. Se presentan en el ECPN.
(Ver 8)

19) Patrimonio neto

Las cifras de las cuentas del Patrimonio neto, son obtenidas del Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.

20) Ventas / Costo de ventas

Las ventas corresponden a la mercadera vendida, expresada al costo ms el margen de utilidad (40%).
Las ventas del perodo Enero - Marzo 2005 ascienden a S/. 490,000, que corresponde a S/. 350,000
(costo de ventas) ms el 40% de utilidad. No se incluye en el rubro Ventas el IGV.

Anexo 1
ABC S.A.
Cronograma de Amortizacin Leasing
Scotia Bank
Activo :
Deuda : S/.
Periodos :
Tasa anual :
Tasa mensual :
Factor :
Cuota : S/.

02 Vehculos
35,700
18 meses
10.00% anual
0.79741% mensual
0.05985881
2,137

Fecha

No Cuota

28-Feb-05
30-Mar-05
29-Apr-05
29-May-05
28-Jun-05
28-Jul-05
27-Aug-05
26-Sep-05
26-Oct-05
25-Nov-05
25-Dec-05
24-Jan-06
23-Feb-06
25-Mar-06
24-Apr-06
24-May-06
23-Jun-06
23-Jul-06

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18

Deuda Amortizacin
35,700
33,848
31,981
30,099
28,202
26,290
24,362
22,420
20,462
18,488
16,498
14,493
12,471
10,434
8,380
6,310
4,223
2,120

Intereses

Cuota

IGV Total a Pagar

1,852
1,867
1,882
1,897
1,912
1,927
1,943
1,958
1,974
1,990
2,005
2,021
2,038
2,054
2,070
2,087
2,103
2,120

285
270
255
240
225
210
194
179
163
147
132
116
99
83
67
50
34
17

2,137
2,137
2,137
2,137
2,137
2,137
2,137
2,137
2,137
2,137
2,137
2,137
2,137
2,137
2,137
2,137
2,137
2,137

406
406
406
406
406
406
406
406
406
406
406
406
406
406
406
406
406
406

2,543
2,543
2,543
2,543
2,543
2,543
2,543
2,543
2,543
2,543
2,543
2,543
2,543
2,543
2,543
2,543
2,543
2,543

35,700

2,765

38,465

7,308

45,774

23,601

8,380

Anexo 2
ABC S.A.
Cronograma de Amortizacin Prstamo
Scotia Bank
Activo:
Deuda : S/.
Periodos :
Tasa anual :
Tasa mensual :
Factor :
Cuota : S/.

Inmueble
180,000
24 meses
15.00% anual
1.17149% mensual
0.04804024
8,647

Fecha

No Cuota

30-Jan-05
1-Mar-05
31-Mar-05
30-Apr-05
30-May-05
29-Jun-05
29-Jul-05
28-Aug-05
27-Sep-05
27-Oct-05
26-Nov-05
26-Dec-05
25-Jan-06
24-Feb-06
26-Mar-06
25-Apr-06
25-May-06
24-Jun-06
24-Jul-06
23-Aug-06
22-Sep-06
22-Oct-06
21-Nov-06
21-Dec-06

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24

Deuda Amortizacin
180,000
173,461
166,846
160,154
153,383
146,532
139,602
132,590
125,496
118,319
111,058
103,711
96,279
88,760
81,152
73,456
65,669
57,791
49,821
41,757
33,599
25,346
16,995
8,547

Intereses

Cuota

6,539
6,615
6,693
6,771
6,850
6,931
7,012
7,094
7,177
7,261
7,346
7,432
7,519
7,607
7,697
7,787
7,878
7,970
8,064
8,158
8,254
8,350
8,448
8,547

2,109
2,032
1,955
1,876
1,797
1,717
1,635
1,553
1,470
1,386
1,301
1,215
1,128
1,040
951
861
769
677
584
489
394
297
199
100

8,647
8,647
8,647
8,647
8,647
8,647
8,647
8,647
8,647
8,647
8,647
8,647
8,647
8,647
8,647
8,647
8,647
8,647
8,647
8,647
8,647
8,647
8,647
8,647

180,000

27,534

207,534

86,698

73,456