Calcule en Excel impuesto de renta en las personas naturales

Con el nuevo sistema para calcular el impuesto de las personas naturales, mediante los rangos de UVT del artculo 241 del estatuto tributario, se hace un tanto complejo su clculo, por lo que echaremos manos de Excel para que el clculo sea de forma automtica y sin riesgo de errores. Compilacin de procedimiento tributario 2013 - 2014 Manual de Excel Avanzado El rango cuenta con cuatro intervalos donde el primero tiene una tarifa de 0%, el segundo del 19%, el tercero del 28% y el cuarto del 34% para el 2007 y 33% para los aos posteriores. El primer rango va de 0 a 1.090 Uvt. El segundo de 1.090 a 1.700, el tercero de 1.700 a 4.100 y el cuarto de 4.100 en adelante. Al primer rango no se le resta ni se le suma ningn valor, puesto que no hay ningn valor anterior y el resultado ser cero (0). La frmula para determinar el primer rango ser:
=SI(Y(C6>0;C6<=1090);0;"")

Al segundo rango se le restan los 1.090 del primer rango y el resultado es multiplicado por 19%. La frmula ser:
=SI(Y(C6>1090;C6<=1700);(C6-1090)*0,19;"")

Al tercer rango se le restan los 1.700 rangos del segundo rango, se multiplica por el 28% y al resultado se le suman 116 Uvt. La formula ser:
=SI(Y(C6>1700;C6<=4100);((C6-1700)*0,28)+116;"")

Al cuarto rango se le restan los 4.100 del tercer rango, se multiplica por el 34% y ese resultado se le suma 788 Uvt. La frmula quedar de la siguiente forma:
=SI(C6>4100;((C6-4100)*0,34)+788;"")

Las formulas se deben colocar en la celda que corresponde a cada rango. Por ejemplo el primer rango puede estar en la celda D4, el segundo en D5, el tercero en D6 y el cuarto en D7. Hemos utilizado >= [mayo o igual], debido a que la norma dice hasta 1090, hasta 1700, es decir que cubre hasta ese valor, incluye el ltimo valor. Aqu hemos supuesto que la renta lquida gravable convertida en Uvt se encuentra en la celda C6. Recuerde que primero hay que convertir la renta lquida gravable en Uvt y para ello, el valor de la renta lquida se divide por el valor del Uvt. Luego de incluir las anteriores frmulas, estas de forma automtica ubicarn el rango al cual corresponde la renta lquida del contribuyente y calcula el impuesto a pagar en Uvt, luego todo lo que hay que hacer es convertir ese resultado en Uvt a pesos y para ello lo multiplicamos por el valor del Uvt. El impuesto a pagar en Uvt estar en una celda cualquiera de las celdas D4, D5, D6 o D7, pues son excluyente, ya que si el impuesto est en el rango dos no estar en ningn otro. Como realizar todo este proceso puede resultar complejo para quien no tiene un buen dominio de Excel, aqu dejamos un archivo ya formulado donde todo lo que tiene que hacer es ingresar el valor del Uvt y la

renta lquida gravable, y Excel lo dir cual es su impuesto sobre la renta lquida gravable y se lo dar en pesos:

Tarifas del impuesto de renta

No sobra aclarar que la tarifa es el porcentaje o valor que se aplica sobre la base gravable o renta lquida gravable para determinar el impuesto a cargo. Compilacin de procedimiento tributario 2013 - 2014 En Colombia existen varias tarifas segn el tipo de contribuyente. Tarifa del impuesto de renta en sociedades comerciales Las sociedades comerciales como annimas, limitadas, o asimiladas a estas, y las sociedades extranjeras, tienen una tarifa del 34% para el ao 2007 [que se declara en el 2008] y un 33% para los aos siguientes. La tarifa para el 2006 y anteriores era del 35%. Estas son las tarifas aplicadas a los contribuyentes que se les conoce como del rgimen ordinario del impuesto de renta y la tarifa se le conoce como tarifa general. Tarifa del impuesto en el rgimen especial A los contribuyentes del rgimen especial [artculos 356 y siguientes el estatuto tributario], se les aplica una tarifa del 20%. A los contribuyentes del rgimen especial contemplados en el artculo 19, numeral 4 del estatuto tributario, si cumplen los requisitos all expuestos, la tarifa del impuesto de renta ser del 0%. Tarifa del impuesto en personas naturales La tarifa del impuesto de renta en las personas naturales es una tarifa progresiva, esto es que entre mayor sea la renta mayor ser su impuesto. El artculo 241 del estatuto tributario contiene la tabla en la cual segn sea la renta as mismo es la tarifa que se debe aplicar, con un mximo del 34% para el ao 2007 y del 33% para los aos posteriores.

Esta nueva tarifa se aplica a partir del ao gravable 2007, puesto que para los aos anteriores se utiliza una tabla ms compleja, tabla que fue simplificada por la ley 1111 de 2006. Tarifa del impuesto en contribuyentes usuarios de las zonas francas Segn el artculo 240-1 del estatuto tributario, la tarifa para los usuarios de la zonas francas es del 15% a partir del ao gravable 2007. Este miso artculo hace una excepcin en cuanto a los usuarios comerciales de las zonas francas, a los cuales se les aplica la tarifa general. Quiere decir esto que solo a los usuarios industriales y de servicios se les aplica la tarifa del 15%.