CUESTIONARIO TEMAS TRIBUTARIOS

1. Por qu se dice que el IVA es un impuesto de naturaleza indirecta? a) Porque tiene tarifas indirectamente relacionadas con el producto. b) Porque es percibido por el vendedor en el momento de toda transaccin comercial, quien a su vez lo reporta y cancela a la Direccin de impuestos. c) Porque la Nacin lo cobra en los productos de la canasta familiar. d) Porque el destino de los recursos no tiene nada que ver con el producto que lo incorpora a su valor. e) Ninguna de las anteriores 2. Quines son los responsables del IVA? a) Las personas Naturales que realicen operaciones gravadas y que obtengan ingresos brutos superiores a 4.000 UVT. b) Las personas Jurdicas que realicen operaciones gravadas y que obtengan ingresos brutos superiores a 4.000 UVT c) Las personas Naturales y Jurdicas que realicen operaciones excluidas y que obtengan ingresos brutos superiores a 4.000 UVT d) Que el monto de sus consignaciones bancarias, depsitos o inversiones financieras durante el ao anterior no haya superado la suma de 4.000 UVT e) Todas las anteriores 3. Cules son las obligaciones de los responsables del IVA? a) Recaudar y declarar oportunamente el IVA generado en operaciones gravadas b) Pagar oportunamente el IVA recaudado c) Expedir factura o documento equivalente d) Llevar un registro auxiliar de ventas y compras e) Todas las anteriores 4. De las siguientes afirmaciones, una no es un hecho generador del IVA? a) Las ventas de bienes corporales muebles que no hayan sido excluidas expresamente. b) La prestacin de los servicios en el territorio nacional. c) Operaciones Comerciales en San Andrs y Providencia d) Las importaciones de bienes corporales muebles que no hayan sido excluidos expresamente.

Elaborado por: C.P. Carlos Ivn Mesa Llanos / Docente Catedrtico

e) Las ventas, la circulacin, venta u operacin de juegos de suerte y azar con excepcin de las loteras 5. Cules son los momentos de causacin del IVA? a) En las ventas, en la fecha de emisin de la factura o documento equivalente b) En las prestaciones de servicios, la fecha de emisin de la factura o documento equivalente, o en la fecha de terminacin de los servicios. c) En las importaciones, al tiempo de la nacionalizacin del bien d) Todas las anteriores e) Ninguna de las anteriores 6. Cul es la base gravable en el IVA? a) el valor total de la operacin, sea que sta se realice de contado o a crdito. b) el valor total de la operacin, sea que sta se realice de contado o a crdito ms las dems erogaciones complementarias. c) el valor total de la operacin, cuando sta se realice nicamente de contado. d) el valor total de la operacin cuando sta se realice nicamente a crdito 7. Qu es el rgimen simplificado y quienes pueden acogerse al mismo? a) es una legislacin especial que se aplica a personas con caractersticas particulares, denominadas pequeos comerciantes b) es la persona natural que comercia bienes o servicios no gravados con IVA c) es la persona natural o jurdica que comercia bienes o servicios gravados con IVA d) Personas con altos ingresos provenientes de diferentes operaciones, mercantiles, que no son responsables del tributo. e) Todas las anteriores 8. Quienes deben utilizar el libro fiscal de registro de operaciones diarias? a) b) c) d) e) Rgimen Comn Rgimen Simplificado Rgimen especial Rgimen de Impuesto de Renta Ninguna de las anteriores

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9. En qu consiste la retencin en la fuente del impuesto sobre las ventas? a) En que el vendedor, al momento de causar o pagar la venta, retiene al comprador el 50% del valor del IVA b) En que la DIAN retiene el 75% del IVA causado en las ventas del contribuyente c) En que el comprador, al momento de causar o pagar la compra, retiene al vendedor el 50% del valor del IVA d) En que el rgimen simplificado retiene el 50% del IVA facturado en la compras al rgimen comn. e) Todas las anteriores 10. Quines son los agentes de retencin en IVA? a) Las personas naturales cuando le compran bienes gravados a Autoretenedores b) Las personas Jurdicas cuando le compran bienes excluidos al rgimen simplificado c) Las entidades del estado cuando le compran bienes exentos al rgimen comn d) Los autoretenedores cuando efectan operaciones gravadas con otro autoretenedor e) Persona natural o Persona jurdica, obligada a practicar la respectiva retencin en la fuente a titulo de IVA cuando a ello hubiere lugar. 11. Por qu se dice que el impuesto de renta es directo? a) Porque grava directamente el ingreso de los contribuyentes; incide sobre el ingreso y no es transferible ni evitable para las personas o empresas que reciben ingresos b) Porque es cancelado anualmente en la declaracin de renta c) Porque recae en las ventas directas que se efectan al contribuyente d) Porque se destina directamente a proyectos de inversin en vas. e) Porque se direcciona las personas naturales del pas. 12. Cules son los sujetos pasivos del impuesto de renta? a) b) c) d) e) La direccin de impuestos y aduanas nacionales el contribuyente que comercia con bienes gravados Persona que obtiene o realiza ingresos Las personas Jurdicas que obtienen ingresos superiores a 5000 UVT Las personas Naturales con ingresos superiores a 5.000 UVT.

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13. Cul es la tarifa general el rgimen tributario especial? a) b) c) d) e) 20% 33% Segn Tabla 34% 25%

14. Cul es la tarifa general para personas jurdicas pertenecientes el rgimen tributario ordinario ? a) b) c) d) e) 20% 33% Segn Tabla DIAN 34% 25%

15. Cul es la tarifa general para personas naturales pertenecientes el rgimen tributario ordinario ? a) b) c) d) e) 20% 33% Segn Tabla DIAN 34% 25%

DETERMINE LA RETENCIN EN LA FUENTE DE ACUERDO A LOS SIGUIENTES EVENTOS:

16. Pago por concepto de arrendamiento bien inmueble a Anbal Prez la suma de $2.600.000. a) b) c) d) e) 91.000 104.000 95.000 101.000 0

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17. pago honorarios a una firma de abogados (PJ) por concepto de realizacin de contratos por valor de $7.000.000 a) 700.000 b) 707.000 c) 607.000 d) 770.500 e) 770.000 18. Compra mercancas un rgimen comn por valor de $3.599.480 IVA incluido. a) b) c) d) e) 125.982 108.605 100.605 126.982 138.500

19. Pago por servicios de aseo a Claudia Muoz la suma de $460.000. a) 9.200 b) 16.100 c) 13.800 d) 27.600 e) 4.600 20. Pago por transporte de carga de maquinaria de buenaventura a Villavicencio la suma de $2.400.000 a) 24.000 b) 240.000 c) 84.000 d) 23.000 e) 2.400

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EJERCICIOS PRCTICOS La compaa "Los Egresados Ltda." perteneciente al rgimen comn, Gran Contribuyente, no Autoretenedor, se dedica a la comercializacin de electrodomsticos, utiliza el sistema de inventarios peridico y en el mes de Agosto, realiz las siguientes transacciones las Cuales usted debe contabilizar 21. Mayo 1: compr mercancas a crdito por valor de $8.000.000 + IVA segn factura #1554 a la empresa "Z Ltda." perteneciente al rgimen comn / no es gran contribuyente :
CDIGO 6205 240810 236540 236701 111005 CUENTA Compras de mercanca IVA descontable ( 16% ) Retefuente x Pagar- compras 3.5% IVA retenido 50%(IVA) Bancos DEBE 8.000.000 1.280.000 HABER

280.000 640.000 8.360.000

22. Mayo 2: Compr a crdito, mercancas por valor de $6.000.000 + IVA 16% a la empresa "COMERCIALIZADORA LTDA." Gran Contribuyente autoretenedor
CDIGO CUENTA 6205 Compras 240810 IVA descontable ( 16% ) 111005 Bancos DEBE 6.000.000 960.000 HABER

6.960.000

23. Mayo 3: Compro a crdito, segn factura 8877 mercancas por valor de $5.000.000 al seor Juan Restrepo Perteneciente al Rgimen Simplificado.
CDIGO CUENTA 6205 Compras 236540 Retefuente x Pagar- compras 3.5% 111005 Bancos CDIGO 240815 236710 CUENTA IVA descontable (reg. Simplif) (50% IVA) IVA retenido al reg. simplif (50%IVA) DEBE 5.000.000 HABER 175.000 4.825.000 DEBE 400.000 HABER 400.000

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